第一篇：公司組織形式的變更的影響

案情簡(jiǎn)介：公司組織形式的變更的影響

2008年5月1日，甲公司與丙銀行簽署了一份保證合同，承諾由甲公司做為保證人，對(duì)乙公司向丙銀行申請(qǐng)貸款500萬(wàn)元及將來(lái)所負(fù)債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任，借款期限2年。2009年2月10日，乙公司的公司形式發(fā)生重大變更，由原來(lái)的國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司依法變更為股份有限責(zé)任公司。同年4月10日，變更后的乙公司向丙銀行再次借款100萬(wàn)元，借款期限1年。2010年5月10日，乙公司向丙銀行申請(qǐng)的兩筆貸款期限屆滿，丙銀行多次向乙公司多次催要欠款未果，在這種情況下丙銀行遂將甲公司作為連帶保證人向人民法院起訴，要求甲公司承擔(dān)給付責(zé)任。

雙方答辯：

原告丙銀行訴稱，被告甲公司作為乙公司的債務(wù)保證人，負(fù)連帶給付義務(wù)，雖然乙公司由原來(lái)的國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，但股東承擔(dān)的責(zé)任仍然相同，即同樣承擔(dān)有限責(zé)任，對(duì)于債務(wù)人而言并無(wú)不利。依《公司法》的規(guī)定，原有限責(zé)任公司的債權(quán)、債務(wù)由變更后的股份有限公司承繼。因此被告甲公司對(duì)乙公司組織形式變更后的公司所負(fù)債務(wù)，仍負(fù)連帶保證責(zé)任。被告甲公司辯稱：本公司雖然曾為公司組織形式未變更前的乙公司作保，但該公司已于2009年2月10日，依法變更為股份有限公司，前后兩個(gè)公司是不同組織，不同的信用，因此，對(duì)于乙公司所負(fù)債務(wù)，本公司不存在任何保證責(zé)任。法院的判決：

人民法院經(jīng)審理認(rèn)為：

1、2008年5月1日，原告丙銀行與被告甲公司簽署的保證合同，是雙方真實(shí)

意思表示，且內(nèi)容合法，應(yīng)確認(rèn)為有效合同，被告甲公司應(yīng)履行合同約定的義務(wù)，判決被告甲公司于本判決生效后十日內(nèi)向原告丙銀行償還借款本金500萬(wàn)元、利息25628元。

2、2009年4月10日，乙公司向丙銀行再次借款的100萬(wàn)元，并非由變更公司組織形式前的原乙公司處承繼所得，而是在乙公司變更公司組織形式后新發(fā)生的，因此被告甲公司作為原乙公司向原告丙銀行申請(qǐng)貸款的連帶責(zé)任保證人對(duì)于變更后的乙公司所欠原告丙銀行的債務(wù)不發(fā)生任何保證效力。原告丙銀行無(wú)權(quán)要求被告甲公司承擔(dān)連帶責(zé)任，而只能向乙公司依法求償，法院判決駁回原告的訴訟請(qǐng)求。

評(píng)析：

一、公司組織形式的變更是否影響公司對(duì)其債務(wù)的承擔(dān)

在實(shí)際生活中，公司可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要或者投資者的要求改變公司的組織形式，然而由于變更公司組織形式而引起的糾紛并不少見(jiàn)。那么，公司組織形式的變更是否影響公司對(duì)其債務(wù)的承擔(dān)？公司組織形式變更之前所發(fā)生的債務(wù)是否由變更之后的公司繼續(xù)承擔(dān)呢？

從法學(xué)理論和現(xiàn)行法律規(guī)范分析，我認(rèn)為，公司組織形式的變更并不影響公司對(duì)其債務(wù)的承擔(dān)?！睹穹ㄍ▌t》第44條第2款規(guī)定：企業(yè)法人分立、合并，它的權(quán)利和義務(wù)由變更后的法人享有和承擔(dān)。《公司法》第98條到100條對(duì)于有限責(zé)任公司變更為股份有限公司也進(jìn)行了規(guī)定。第100條規(guī)定：“有限責(zé)任公司依法變更為股份有限公司的，原有限責(zé)任公司的債權(quán)、債務(wù)由變更后的股份有限公司承繼”。這些規(guī)定都充分說(shuō)明了企業(yè)在合并、分立或者改制時(shí)，其權(quán)利和義務(wù)的承擔(dān)都應(yīng)當(dāng)由變更后的企業(yè)承擔(dān)。

根據(jù)公司應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立的原則，公司組織形式的變更應(yīng)當(dāng)符合《公司法》對(duì)于公司設(shè)立條件的規(guī)定，并且應(yīng)當(dāng)符合公司變更程序的法定要求。如有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，應(yīng)當(dāng)符合《公司法》中股份有限公司設(shè)立的條件，具體表現(xiàn)為：

（一）應(yīng)當(dāng)有2個(gè)以上200個(gè)以下發(fā)起人，發(fā)起人半數(shù)應(yīng)在中國(guó)境內(nèi)有住所。有限責(zé)任公司的原股東為新公司的發(fā)起人，不足2人的，應(yīng)當(dāng)吸收新的發(fā)起人，并應(yīng)符合上述發(fā)起人人數(shù)上限及住所的規(guī)定；

（二）有限責(zé)任公司經(jīng)評(píng)估、驗(yàn)資后的凈資產(chǎn)額和募集的股本總額必須達(dá)到法定資本最低限額；

（三）股份發(fā)行、籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定；

（四）發(fā)起人制訂公司章程，并經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過(guò)；其他還包括有股份有限公司的名稱、建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件等。相對(duì)于股份有限公司的設(shè)立而言，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司較為簡(jiǎn)單，只要符合《公司法》中有限責(zé)任公司設(shè)立條件的條件：

（一）股東人數(shù)50以下；

（二）股東出資達(dá)到法定資本最低限額；

（三）股東共同制定公司章程；

（四）有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機(jī)構(gòu)；

（五）有公司住所。

公司變更組織形式，應(yīng)當(dāng)依法到公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，采用向社會(huì)公開(kāi)募集方式設(shè)立股份有限公司或者向200人以上定向募集設(shè)立股份有限公司的，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，并應(yīng)遵守證券法的有關(guān)規(guī)定。公司依法變更其組織形式后，原公司不再存續(xù)，但原公司的債權(quán)、債務(wù)不會(huì)因?yàn)樵镜牟辉诙詣?dòng)消失。為了有效保護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益，從法律上確認(rèn)公司變更組織形式后的債權(quán)、債務(wù)的歸屬，避免糾紛?！豆痉ā返?條明確規(guī)定：“有限責(zé)任公司和股份有限公司依法變更公司形式后，原公

司的債權(quán)、債務(wù)由變更后的公司承繼?！?/p>

二、公司組織形式的變更是否影響保證人的連帶保證責(zé)任

《擔(dān)保法》第22條規(guī)定：“保證期間，債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的，保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任。《最高人民法院關(guān)于適用”<中華人民共和國(guó)擔(dān)保法>若干問(wèn)題的解釋》第28條：“保證期間，債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的，保證債權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)讓，保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)對(duì)受讓人承擔(dān)保證責(zé)任?！边@兩條的規(guī)定明確告訴我們，債權(quán)的轉(zhuǎn)移在一般情況下并不需要經(jīng)過(guò)保證人的同意，保證人仍應(yīng)當(dāng)在原有的擔(dān)保范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任。與《擔(dān)保法》第22條、《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)擔(dān)保法>若干問(wèn)題的解釋》第28條對(duì)應(yīng)的是《擔(dān)保法》第23條：“保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書(shū)面同意，保證人對(duì)未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任?！稉?dān)保法》第”24條：“債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書(shū)面同意，未經(jīng)保證人書(shū)面同意的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任?！薄蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用<中華人民共和國(guó)擔(dān)保法>若干問(wèn)題的解釋》第29條：“保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓部分債務(wù)未經(jīng)保證人書(shū)面同意的，保證人對(duì)未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任。但是，保證人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)未轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任。”之所以《擔(dān)保法》、《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)擔(dān)保法>若干問(wèn)題的解釋》對(duì)于債權(quán)人與債務(wù)人之間的債務(wù)轉(zhuǎn)移要求必須取得保證人的同意是因?yàn)閭鶆?wù)的轉(zhuǎn)移，意味著履行債務(wù)的人的信用有可能發(fā)生變化，保證人有可能承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)，如果直接宣布保證人繼續(xù)承擔(dān)責(zé)任，對(duì)其是不公平的。所以債務(wù)的移轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)取得保證人的書(shū)面同意。

那么，這里有兩個(gè)問(wèn)題。公司組織形式的變更是否屬于被保證人的變更？公司組織形式的變更是否屬于主合同中債權(quán)、債務(wù)的變更？從《公司法》第9條和《最高人民法院關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》我們可以分析得出，第一，公司只要符合《公司法》有關(guān)公司變更準(zhǔn)則和設(shè)立條件的規(guī)定，并依法辦理變更登記手續(xù)，公司就可以根據(jù)自己經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要及投資者的要求變更組織形式。因此，我們可以理解為，公司組織形式的變更其實(shí)是一種單方實(shí)施行為，只要依法辦理變更登記即可；第二，公司組織形式的變更不屬于債權(quán)、債務(wù)的變更，公司組織形式即使發(fā)現(xiàn)變更，其債權(quán)債務(wù)應(yīng)由變更后的公司繼續(xù)承擔(dān)，這點(diǎn)在《公司法》上有明確規(guī)定無(wú)可非議，但是公司組織形式的變更否影響保證人的連帶保證責(zé)任，這點(diǎn)值得思索。我個(gè)人認(rèn)為，有限責(zé)任公司改更為股份有限公司，其公司的設(shè)立、股東人數(shù)、章程必須記載事項(xiàng)、公司資本、股東的權(quán)利都發(fā)生了重大變更，公司的法律主體發(fā)生了變化，公司的償債能力也發(fā)生了變化，依照民法原理，這是一種合同主體發(fā)生了重大變化情形。在這種情況下，倘若仍要求保證人繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任，這對(duì)于保證人是不合理的，是違背法律的基本公平原則，因此如果要求保證人繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)取得保證人的書(shū)面同意，如果保證人不同意繼續(xù)提供保證，應(yīng)予免責(zé)。

第二篇：公司變更范文

公司變更

公司的變更是指公司設(shè)立登記事項(xiàng)中某一項(xiàng)或某幾項(xiàng)的改變。公司變更的內(nèi)容，主要包括公司名稱、住所、法定代表人、注冊(cè)資本、公司組織形式、經(jīng)營(yíng)范圍、營(yíng)業(yè)期限、有限責(zé)任公司股東或者股份有限公司發(fā)起人的姓名或名稱的變更。

公司變更設(shè)立登記事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向原公司登記機(jī)關(guān)即公司設(shè)立登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記。但公司變更住所跨公司登記機(jī)關(guān)轄區(qū)的，應(yīng)當(dāng)在遷入新住所前向遷入地公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記；遷入地公司登記機(jī)關(guān)受理的，自原公司登記機(jī)關(guān)將公司登記檔案移送遷入地公司登記機(jī)關(guān)。未經(jīng)核準(zhǔn)變更登記，公司不得擅自改變登記事項(xiàng)。

公司申請(qǐng)變更登記，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件：(1)公司法定代表人簽署的變更登記申請(qǐng)書(shū)；(2)依照公司法作出的變更決議或者決定；(3)國(guó)家工商行政管理總局規(guī)定要求提交的其他文件。公司變更登記事項(xiàng)涉及修改公司章程的，應(yīng)當(dāng)提交由公司法定代表人簽署的修改后的公司章程或者公司章程修正案。變更登記事項(xiàng)依照法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的，還應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。

[編輯本段]

公司變更內(nèi)容

1．公司名稱變更登記。公司變更名稱的，應(yīng)當(dāng)自變更決議或者決定作出之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。

2．公司住所變更登記。公司變更住所的，應(yīng)當(dāng)在遷入新住所前申請(qǐng)變更登記，并提交新住所使用證明。

3．公司法定代表人變更登記。公司變更法定代表人的，應(yīng)當(dāng)自變更決議或者決定作出之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。

4．公司注冊(cè)資本變更登記。公司變更注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)提交依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明。公司增加注冊(cè)資本的，有限責(zé)任公司股東認(rèn)繳新增資本的出資和股份有限公司的股東認(rèn)購(gòu)新股，應(yīng)當(dāng)分別依照公司法設(shè)立有限責(zé)任公司繳納出資和設(shè)立股份有限公司繳納股款的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股份有限公司以公開(kāi)發(fā)行新股方式或者上市公司以非公開(kāi)發(fā)行新股方式增加注冊(cè)資本的，還應(yīng)當(dāng)提交國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)文件。公司法定公積金轉(zhuǎn)增為注冊(cè)資本的，驗(yàn)資證明應(yīng)當(dāng)載明留存的該項(xiàng)公積金不少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25％。

公司減少注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)自公告之日起45日后申請(qǐng)變更登記，并應(yīng)當(dāng)提交公司在報(bào)紙上登載公司減少注冊(cè)資本公告的有關(guān)證明和公司債務(wù)清償或者債務(wù)擔(dān)保情況的說(shuō)明。

公司變更實(shí)收資本的，應(yīng)當(dāng)提交依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明，并應(yīng)當(dāng)按照公司章程載明的出資時(shí)間、出資方式繳納出資。公司應(yīng)當(dāng)自足額繳納出資或者股款之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。

5．公司經(jīng)營(yíng)范圍變更登記。公司變更經(jīng)營(yíng)范圍的，應(yīng)當(dāng)自變更決議或者決定作出之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記；變更經(jīng)營(yíng)范圍涉及法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定

規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。

公司的經(jīng)營(yíng)范圍中屬于法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目被吊銷、撤銷許可證或者其他批準(zhǔn)文件，或者許可證、其他批準(zhǔn)文件有效期屆滿的，應(yīng)當(dāng)自吊銷、撤銷許可證、其他批準(zhǔn)文件或者許可證、其他批準(zhǔn)文件有效期屆滿之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記或者依照《公司登記管理?xiàng)l例》第六章的規(guī)定辦理注銷登記。

6．公司類型變更登記。公司變更類型的，應(yīng)當(dāng)按照擬變更的公司類型的設(shè)立條件，在規(guī)定的期限內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記，并提交有關(guān)文件。

7．股東和股權(quán)變更登記。有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記，并應(yīng)當(dāng)提交新股東的主體資格證明或者自然人身份證明。有限責(zé)任公司的自然人股東死亡后，其合法繼承人繼承股東資格的，公司應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定申請(qǐng)變更登記。

有限責(zé)任公司的股東或者股份有限公司的發(fā)起人改變姓名或者名稱的，應(yīng)當(dāng)自改變姓名或者名稱之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記。

8．公司合并、分立變更登記。因合并、分立而存續(xù)的公司，其登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)變更登記；因合并、分立而解散的公司，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)注銷登記；因合并、分立而新設(shè)立的公司，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。公司合并、分立的，應(yīng)當(dāng)自公告之日起45日后申請(qǐng)登記，提交合并協(xié)議和合并、分立決議或者決定以及公司在報(bào)紙上登載公司合并、分立公告的有關(guān)證明和債務(wù)

清償或者債務(wù)擔(dān)保情況的說(shuō)明。法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定公司合并、分立必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，還應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。

依照公司法第22條規(guī)定，如果公司股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的決議無(wú)效，或者被人民法院撤銷的，而公司根據(jù)上述決議已經(jīng)辦理了變更登記，則在人民法院宣告上述決議無(wú)效或者撤銷上述決議后，公司應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)撤銷變更登記。公司申請(qǐng)撤銷變更登記時(shí)應(yīng)當(dāng)提交下列文件：(1)公司法定代表人簽署的申請(qǐng)書(shū)；(2)人民法院關(guān)于宣告決議無(wú)效或撤銷決議的裁判文書(shū)。

第三篇：變更環(huán)境影響報(bào)告格式

環(huán)評(píng)變更申請(qǐng)報(bào)告

×××市環(huán)保局：

×××有限公司是一家以生產(chǎn)×××為主的民營(yíng)企業(yè)，公司產(chǎn)品×××××所用原料主要為×××××、××、××××等。為切實(shí)貫徹科學(xué)發(fā)展觀加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)、提高產(chǎn)品質(zhì)量，擔(dān)當(dāng)社會(huì)責(zé)任，我公司對(duì)該項(xiàng)目的環(huán)保治理加大了投資，對(duì)原環(huán)評(píng)報(bào)告和環(huán)評(píng)批復(fù)的廢氣治理做了部分變動(dòng)：將布袋除塵和旋風(fēng)除塵改變?yōu)樘沾啥喙苄L(fēng)除塵和脈沖濕法脫硫除塵；創(chuàng)新設(shè)計(jì)建造了×××××除塵系統(tǒng)，極大地增強(qiáng)了廢氣治理效果，廢氣接近零排放，故取消了××米高的煙囪排放。

綜上所述，原環(huán)評(píng)報(bào)告和環(huán)評(píng)批復(fù)部分內(nèi)容與現(xiàn)場(chǎng)(實(shí)際建設(shè))稍有出入，為達(dá)到與環(huán)評(píng)報(bào)告書(shū)和環(huán)評(píng)批復(fù)內(nèi)容相一致，現(xiàn)申請(qǐng)環(huán)評(píng)變更，懇請(qǐng)批準(zhǔn)為盼。

報(bào)告單位： 湖南×××××有限公司 2012年××月××日篇二：環(huán)評(píng) 公司名稱變更申請(qǐng)報(bào)告

申 請(qǐng) 報(bào) 告 xxx環(huán)保局： 我公司因經(jīng)營(yíng)需要，原“xxxx有限公司”名稱擬變更為“xxx有限公司”。企業(yè)名稱變更后經(jīng)營(yíng)范圍、性質(zhì)、規(guī)模、地點(diǎn)和生產(chǎn)工藝均不變，且原“xxxx有限公司”已通過(guò)環(huán)評(píng)審批，審批登記號(hào)為x環(huán)［2012］xx號(hào)?，F(xiàn)報(bào)請(qǐng)環(huán)保局審核，證明原“xxxxxx”環(huán)評(píng)審批也同樣適用于“xxxxx”。如有謊報(bào)，愿承擔(dān)由此所引發(fā)的一切法律責(zé)任，接受環(huán)保部門(mén)的處罰。

請(qǐng)給予審核為盼 xxxxx有限公司 年 月

日篇三：建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響變更報(bào)告

安徽****有限公司

年產(chǎn)16000噸出口閥門(mén)及管件項(xiàng)目

環(huán)境影響變更報(bào)告 2011年7月

安徽*******有限公司 年產(chǎn)16000噸出口閥門(mén)及管件項(xiàng)目

環(huán)境影響變更報(bào)告

評(píng)價(jià)單位技術(shù)總負(fù)責(zé)人： 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 2011年7月

一、建設(shè)項(xiàng)目概況

安徽*******有限公司是一家集閥門(mén)研發(fā)、制造、自營(yíng)出口為一體的民營(yíng)股份制企期年產(chǎn)業(yè)，該公司投資4526.7萬(wàn)元（其中環(huán)保投資28.7萬(wàn)元）在*******縣經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新建年產(chǎn)16000噸出口閥門(mén)及管件項(xiàng)目。項(xiàng)目分兩期建設(shè)，其中一期占地30畝，投資1845萬(wàn)元，建筑面積7000㎡，建設(shè)金加工車(chē)間、油漆車(chē)間、裝配車(chē)間、配件倉(cāng)庫(kù)、成品倉(cāng)庫(kù)等生產(chǎn)設(shè)施各1間，另配套建設(shè)辦公樓、宿舍樓、含食堂等輔助設(shè)施，一期建成后年產(chǎn)10000噸出口閥門(mén)及管件；二期占地50畝，投資2681.7萬(wàn)，建筑面積17040㎡，建設(shè)金加工車(chē)間、油漆車(chē)間、裝配車(chē)間、配件倉(cāng)庫(kù)、成品倉(cāng)庫(kù)等生產(chǎn)設(shè)施各1間，另新建1棟宿舍樓，辦公、食堂等輔助設(shè)施依托一期工程，二期建成后年產(chǎn)6000噸出口閥門(mén)及管件。項(xiàng)目計(jì)劃于2008年2月開(kāi)工建設(shè)，2008年9月建成。目前項(xiàng)目已建成運(yùn)營(yíng)。

二、建設(shè)項(xiàng)目生產(chǎn)工藝 該項(xiàng)目建成運(yùn)營(yíng)后，生產(chǎn)工藝流程如下：

塵 噪聲

該項(xiàng)目產(chǎn)品為閥門(mén)（包括軟密封、硬密封和大口徑三種類型）和配套管件，閥門(mén)和管件加工工藝相似，主要原材料均為銅、生鐵鑄件及合金材料等，主要生產(chǎn)設(shè)備為車(chē)床、鈷床、銑刻機(jī)、拋丸機(jī)以及噴塑（噴漆）機(jī)等，對(duì)鑄件等材料進(jìn)行車(chē)、鉆、打磨（拋丸）、銑刻以及噴塑（噴漆）加工等，其中噴塑（噴漆）工序在專用噴涂房中進(jìn)行，按照產(chǎn)品要求經(jīng)裝配檢測(cè)合格后即為成品。新建一臺(tái)0.6t/h燃煤熱水鍋爐作為職工生活熱水來(lái)源。

三、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)委托及環(huán)評(píng)批復(fù)意見(jiàn)

該項(xiàng)目建設(shè)建設(shè)單位于2007年12月13日委托*****研究所承擔(dān)“年產(chǎn)16000噸出口閥門(mén)及管件項(xiàng)目”環(huán)境影響評(píng)價(jià)工作，*****研究所經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)踏勘收集相關(guān)資料后編制了《年產(chǎn)16000噸出口閥門(mén)及管件項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告表》。***市環(huán)境保護(hù)局于2008年4月16日對(duì)“年產(chǎn)16000噸出口閥門(mén)及管件項(xiàng)目”下達(dá)了環(huán)評(píng)批復(fù)，同意該項(xiàng)目建設(shè)，并要求該項(xiàng)目根據(jù)環(huán)境影響報(bào)告表要求嚴(yán)格實(shí)行“三同時(shí)”制度，對(duì)營(yíng)運(yùn)期產(chǎn)生的廢氣、廢水、廢渣以及噪聲等進(jìn)行防治以實(shí)現(xiàn)達(dá)標(biāo)排放，減少和避免對(duì)外環(huán)境造成影響。

目前因建設(shè)單位從節(jié)能減排以及經(jīng)濟(jì)效益角度出發(fā)，對(duì)該項(xiàng)目原建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行部分變更，并委托我單位在《年產(chǎn)16000噸出口閥門(mén)及管件項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告表》的基礎(chǔ)上編制變更報(bào)告。

四、建設(shè)項(xiàng)目變更內(nèi)容

項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容變更前后，建設(shè)場(chǎng)地環(huán)境質(zhì)量功能級(jí)別以及周邊環(huán)境保護(hù)目標(biāo)未發(fā)生變化。項(xiàng)目一期和二期建設(shè)中生產(chǎn)廠房、生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)機(jī)械以及生產(chǎn)規(guī)模等內(nèi)容未發(fā)生變更，變更內(nèi)容如下。

1、企業(yè)名稱變更

該原名為安徽省*******縣*******有限公司，于2010年11月4日在**省工商行政管理局登記，將公司名稱更改為********有限公司，已取得企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)。

2、建設(shè)內(nèi)容變更

項(xiàng)目在建設(shè)中，原考慮一期和二期各建一棟宿舍樓，因在實(shí)際生產(chǎn)中職工均來(lái)自廠區(qū)附近，故在廠區(qū)吃住的職工人數(shù)較少，故只需建設(shè)一棟宿舍樓（3f），并將食堂與宿舍樓合并（食堂位于宿舍樓一層）。另采用空氣能熱水機(jī)組代替原0.6t/h鍋爐

提供職工生活的熱水來(lái)源。

3、污染物排放標(biāo)準(zhǔn)變更

采用空氣能熱水機(jī)組代替原0.6t/h鍋爐，無(wú)鍋爐廢氣排放，不執(zhí)行《鍋爐大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（gb13271-2001）中ⅱ時(shí)段二類區(qū)標(biāo)準(zhǔn)。

因*******縣經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)園區(qū)污水管網(wǎng)已接通至*******縣污水處理廠，廢水不排入東河，故廢水排放不執(zhí)行《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》（gb8978-1996）表4中一級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，而執(zhí)行《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》（gb8978-1996）表4中三級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。

4、環(huán)保設(shè)施變更

環(huán)保設(shè)施中廢氣和廢水治理設(shè)施發(fā)生變更，噪聲防治設(shè)施和固廢處置措施不變。4.1廢氣治理設(shè)施變更

一期和二期生產(chǎn)中噴塑廢氣原擬各采用1套負(fù)壓收集+電除塵設(shè)施（風(fēng)量3786m3/h，收塵效率97%，除塵效率96%）進(jìn)行處理后通過(guò)15m高排氣筒排放，變更為一期采用1套mc72ⅱ型脈沖袋式除塵器（風(fēng)量6450m3/h，收塵效率大于97%，除塵效率99%）、二期采用1套mc36ⅱ型脈沖袋式除塵器（風(fēng)量3250m3/h，收塵效率大于97%，除塵效率99%），但15m高排氣筒保持不變。

對(duì)燃煤鍋爐廢氣原采用水浴式濕法除塵器進(jìn)行除塵脫硫，因燃煤鍋爐被空氣能熱水機(jī)組替代，不需安裝水浴式濕法除塵器及20m高排氣筒。4.2廢水治理設(shè)施變更

生產(chǎn)廢水采用隔油沉淀池（容積15m3）處理后再進(jìn)入地埋式污水處理設(shè)施處理，變更為僅采用隔油沉淀池（容積15 m3）處理。食堂采用隔油池+地埋式污水處理設(shè)施處理，辦公、生活污水采用地埋式污水處理設(shè)施處理，共3套地埋式污水處理設(shè)施（處理能力均為 15t/d），變更為食堂采用隔油池+化糞池處理，辦公、生活污水采用化糞池處理，共1座隔油池和2座化糞池。

五、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容變更可行性

項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容中生產(chǎn)廠房、生產(chǎn)工藝以及生產(chǎn)規(guī)模未發(fā)生變更，將項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容變更前后進(jìn)行對(duì)比，論證項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容變更可行性。

項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容變更情況及變更可行性見(jiàn)表1。篇四：環(huán)評(píng)報(bào)告表變更申請(qǐng)文檔 環(huán)評(píng)變更申請(qǐng) *******環(huán)境保護(hù)科學(xué)設(shè)計(jì)院： *******有限公司是主要生產(chǎn)果蔬汁、茶、蛋白及其他飲料的民營(yíng)企業(yè)，位于*********區(qū)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)。2011年委托貴單位組織進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)工作，并已完成《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告表》（國(guó)環(huán)評(píng)證乙字第*****號(hào)），我公司根據(jù)環(huán)評(píng)指導(dǎo)意見(jiàn)展開(kāi)相應(yīng)的環(huán)保設(shè)施建設(shè)，在實(shí)際建設(shè)中，我公司參考了市場(chǎng)與專家意見(jiàn)，對(duì)鍋爐廢氣的治理采用了廢氣治理效果更好的麻石水膜除塵處理工藝，根據(jù)工藝設(shè)計(jì)方案，環(huán)評(píng)報(bào)告表中鍋爐廢氣處理的內(nèi)容與實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)處理已有所不同，為達(dá)到與環(huán)評(píng)報(bào)告表內(nèi)容一致，現(xiàn)申請(qǐng)環(huán)評(píng)部分內(nèi)容變更，肯請(qǐng)批準(zhǔn)為感。*****************有限公司 二零一二年十二月二十五日篇五：環(huán)評(píng)變更申請(qǐng)報(bào)告

環(huán)評(píng)變更申請(qǐng)報(bào)告 **市環(huán)保局： ******有限公司是一家以生產(chǎn)針織為主的民營(yíng)企業(yè)，公司服裝所用原料主要為布匹、線、吊牌等.原環(huán)評(píng)報(bào)告和環(huán)評(píng)批復(fù)部分內(nèi)容與現(xiàn)場(chǎng)(實(shí)際建設(shè))稍有出入，為達(dá)到與環(huán)評(píng)報(bào)告書(shū)和環(huán)評(píng)批復(fù)內(nèi)容相一致，現(xiàn)申請(qǐng)環(huán)評(píng) 變更，懇請(qǐng)批準(zhǔn)為盼。

第四篇：股東國(guó)籍變更對(duì)公司、股東個(gè)人的影響

股東國(guó)籍變更對(duì)公司、股東個(gè)人的影響

據(jù)相關(guān)資料顯示，對(duì)眾多股東、高管來(lái)說(shuō)，移民之路通常分三步走，家眷先行，自己取得永居，視情況加入外籍。之所以需視情況后加入外籍，主要在于中國(guó)法律不承認(rèn)雙重國(guó)籍，一旦中國(guó)籍公民加入外籍，將失去原有的中國(guó)籍公民身份。在我國(guó)目前的政策環(huán)境下，某些職位、特定身份是僅對(duì)中國(guó)籍公民開(kāi)放的，加入外籍后可能將發(fā)生變化。

目

錄

前言....................................................1

一、公司設(shè)立后股東國(guó)籍變更對(duì)公司及股權(quán)的影響...............2

二、公司增值時(shí)股東國(guó)籍變更對(duì)公司及股東股權(quán)的影響...........5

三、股東國(guó)籍變更后受讓外商投資股份有限公司股權(quán)對(duì)公司及股東股權(quán)的影響..................................................8

四、國(guó)內(nèi)上市公司股東身份變更后對(duì)公司及股權(quán)的影響..........16

五、海外上市公司股東身份變更后對(duì)公司及股權(quán)的影響..........20

六、VIE模式下股東身份變更后對(duì)公司及股權(quán)的影響............24

前言

中國(guó)社科院《全球政治與安全》報(bào)告顯示，中國(guó)正在成為世界上最大移民輸出國(guó)。越來(lái)越多的中國(guó)大陸各界精英、富商通過(guò)技術(shù)移民或投資移民的渠道，獲取他國(guó)永久居民權(quán)或國(guó)籍。美國(guó)、澳大利亞、加拿大、新加坡、香港?，都是熱門(mén)的移民彼岸。

據(jù)相關(guān)資料顯示，對(duì)眾多股東、高管來(lái)說(shuō)，移民之路通常分三步走，家眷先行，自己取得永居，視情況加入外籍。之所以需視情況后加入外籍，主要在于中國(guó)法律不承認(rèn)雙重國(guó)籍，一旦中國(guó)籍公民加入外籍，將失去原有的中國(guó)籍公民身份。在我國(guó)目前的政策環(huán)境下，某些職位、特定身份是僅對(duì)中國(guó)籍公民開(kāi)放的，加入外籍后可能將發(fā)生變化。

那么，對(duì)公司自然人股東來(lái)說(shuō)，國(guó)籍變更對(duì)公司、自身究竟會(huì)產(chǎn)生何種影響？作為專業(yè)從事股權(quán)和家事領(lǐng)域?qū)崉?wù)操作和研究的律師，我們接受到越來(lái)越多的該方面的咨詢，也提供了很多此類法律服務(wù)。

而本文，正是從該角度著手，擬從法律的角度對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行探析。為生動(dòng)體現(xiàn)文章內(nèi)容，本文通過(guò)媒體公開(kāi)信息選取了若干案例作為標(biāo)本，探討內(nèi)容僅供學(xué)術(shù)交流、參考，作者不承擔(dān)任何相關(guān)法律責(zé)任。

關(guān)鍵詞：公司股東國(guó)籍變更影響

一、公司設(shè)立后股東國(guó)籍變更對(duì)公司及股權(quán)的影響

案例一：美亞柏科（300188）的控股股東郭永芳變更為香港公民后對(duì)美亞柏科的性質(zhì)以及郭永芳名下股權(quán)的影響

廈門(mén)市美亞柏科信息股份有限公司是一家從事電子數(shù)據(jù)取證和網(wǎng)絡(luò)信息安全的技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品銷售與整體服務(wù)的公司，成立于1999年，2009年轉(zhuǎn)變?yōu)楣煞萦邢薰荆?011年3月16日，美亞柏科正式在深交所創(chuàng)業(yè)板掛牌上市，第一大股東為郭永芳，持有1，560萬(wàn)股，占總股本的29.16%。

美亞柏科上市前，即2010年，該公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)，證監(jiān)會(huì)審核首發(fā)材料后，發(fā)現(xiàn)“發(fā)行人控股股東郭永芳原為大陸公民，2004 年12 月7 日取得了香港身份”，為此，證監(jiān)會(huì)要求保薦機(jī)構(gòu)、律師結(jié)合商務(wù)主管部門(mén)對(duì)外商投資審權(quán)限的規(guī)定，對(duì)郭永芳所持發(fā)行人股份的性質(zhì)、發(fā)行人是否屬于中外合資企業(yè)審慎核查并明確發(fā)表意見(jiàn)，并提供合法有效的依據(jù)。

負(fù)責(zé)美亞柏科發(fā)行事宜的律師事務(wù)所于2010年7月15日對(duì)該問(wèn)題提出如下法律意見(jiàn)：

“根據(jù)中華人民共和國(guó)商務(wù)部商資函[2008]50 號(hào)《關(guān)于下放外商投資股份公司、企業(yè)變更、審批事項(xiàng)的通知》的規(guī)定“

一、商務(wù)部(原外經(jīng)貿(mào)部)批準(zhǔn)的外商投資企業(yè)，如新增投資總額及新增注冊(cè)資本屬于限額(《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵(lì)類、允許類1 億美元，限制類5,000 萬(wàn)美元，以下簡(jiǎn)稱“限額”)以下的，由省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)審批(第三條涉及事項(xiàng)除外)。

二、限額以下(轉(zhuǎn)制企業(yè)以評(píng)估后的凈資產(chǎn)值計(jì)算)外商投資股份公司的設(shè)立及其變更(包括限額以下外商投資上市公司其他有關(guān)變更)，由省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)審批(第三條涉及事項(xiàng)除外)”，發(fā)行人整體變更前注冊(cè)資本為1,000 萬(wàn)元，整體變更擬登記的注冊(cè)資本為人民幣4,000 萬(wàn)元，根據(jù)當(dāng)時(shí)人民幣與美元的匯率折算，發(fā)行人注冊(cè)資本在限額以下，如涉及外資應(yīng)由省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)審批；由于廈門(mén)市系計(jì)劃單列市，廈門(mén)市外商投資局有權(quán)負(fù)責(zé)審批。

美亞柏科有限公司于2009 年8 月向廈門(mén)市外商投資局提交《關(guān)于確定企業(yè)性質(zhì)的函》(美亞柏科09[06]號(hào))，申請(qǐng)對(duì)企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行確定。2009 年8 月25 日，廈門(mén)市外商投資局簽發(fā)廈外資函[2009]25 號(hào)《廈門(mén)市外商投資局關(guān)于確定廈門(mén)市美亞柏科資訊科技有限公司企業(yè)性質(zhì)的復(fù)函》，函復(fù)“根據(jù)貴司提供的情況, 貴司股東郭永芳和滕達(dá)在變更為香港身份前后，均以其在境內(nèi)的人民幣資產(chǎn)對(duì)你司進(jìn)行投資，根據(jù)《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第五十八條規(guī)定：“境內(nèi)公司的自然人股東變更國(guó)籍的，不改變?cè)摴镜钠髽I(yè)性質(zhì)”，以及參照原對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部[1998]外經(jīng)貿(mào)資綜函字第492 號(hào)《關(guān)于外商以人民幣投資有關(guān)問(wèn)題的通知》、商務(wù)部商資綜便字[2008]第3 號(hào)關(guān)于對(duì)《關(guān)于博深工具股份有限公司外籍股東股份性質(zhì)認(rèn)定的函》的精神，我局認(rèn)為該部分投資應(yīng)不屬于外資，你司企業(yè)性質(zhì)不屬于中外合資企業(yè)”。

綜上，本所律師認(rèn)為，發(fā)行人企業(yè)性質(zhì)已經(jīng)有權(quán)審批機(jī)關(guān)確定，不屬于中外資企業(yè)，郭永芳所持發(fā)行人股份為內(nèi)資股?！?/p>

也就是說(shuō)，根據(jù)上述案例的內(nèi)容，如果股東變更身份前后，均是以在境內(nèi)的人民幣資產(chǎn)對(duì)公司進(jìn)行投資，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定，原內(nèi)資公司的性質(zhì)不會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)橥赓Y公司，原股東所持股權(quán)的性質(zhì)也仍會(huì)被認(rèn)定為屬于內(nèi)資股，股東對(duì)股份所擁有的所有權(quán)自然也不會(huì)發(fā)生改變。

二、公司增值時(shí)股東國(guó)籍變更對(duì)公司及股東股權(quán)的影響

案例二：博深工具（002282）股東李建福加入新加坡國(guó)籍后對(duì)公司進(jìn)行增資對(duì)博深工具的公司性質(zhì)及李建福名下股權(quán)的影響 博深工具股份有限公司是一家從事金剛石工具、電動(dòng)工具、合金工具研發(fā)和生產(chǎn)的公司，成立于1998年，2007年變更為股份有限公司，2009年8月21日在深交所中小企業(yè)板上市。上市時(shí)，李建福持有公司22.1萬(wàn)股股份，占公司總股本的0.17%。

上市之前，2008年，博深工具向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)，證監(jiān)會(huì)審核首發(fā)材料后，發(fā)現(xiàn)“發(fā)行人股東李建福取得新加坡國(guó)籍”，證監(jiān)會(huì)要求發(fā)行人回復(fù)李建福取得發(fā)行人或其前身股份及發(fā)行人整體變更為股份有限公司是否履行了必要的法律程序。

負(fù)責(zé)博深工具發(fā)行適宜的律師事務(wù)所于2008年7月10日對(duì)該問(wèn)題提出如下法律意見(jiàn)：

“

1、根據(jù)發(fā)行人陳述并經(jīng)合理查驗(yàn)，發(fā)行人股東李建福取得新加坡國(guó)籍的時(shí)間為2005年4月。

2、根據(jù)發(fā)行人陳述并經(jīng)合理查驗(yàn)，李建福持有發(fā)行人的22.10萬(wàn)股股份，占發(fā)行人總股本的0.17%；李建福取得發(fā)行人及其前身的股權(quán)履行了如下法律程序：（1）發(fā)行人前身于2004年10月6日召開(kāi)的臨時(shí)股東會(huì)通過(guò)決議，同意吸收李建福為新股東，其他股東承諾放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。李建福于2004年10月以境內(nèi)人民幣資金12.2857萬(wàn)元受讓陳懷榮持有的5.11萬(wàn)元的出資額。

（2）發(fā)行人前身于2006年12月4日召開(kāi)的股東會(huì)通過(guò)決議，同意將公司的注冊(cè)資本增加至4，500萬(wàn)元。李建福在以人民幣2.55萬(wàn)元認(rèn)購(gòu)2.55萬(wàn)元的增資額；增資完成后，李建福持有7.66萬(wàn)元的出資額。（3）發(fā)行人前身于2007年6月5日召開(kāi)股東會(huì)，決議由有限責(zé)任公司按照凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司，李建福持有22.1萬(wàn)股股權(quán)。

（4）發(fā)行人于2007年6月14日召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，李建福按照凈資產(chǎn)折股持有發(fā)行人22.1萬(wàn)股股份。

（5）在發(fā)行人整體變更為股份有限公司過(guò)程中，發(fā)行人向河北省商務(wù)廳申請(qǐng)對(duì)李建福所持股權(quán)性質(zhì)進(jìn)行認(rèn)定；商務(wù)部外國(guó)投資管理司于2008年1月28日以商資綜便字〔2008〕第3號(hào)文件復(fù)函河北省商務(wù)廳，“認(rèn)定李建福所持博深工具股份公司的股份為內(nèi)資股?！?/p>

由此，可以看出，對(duì)股東變更國(guó)籍后對(duì)公司增資的情形，以及股東變更國(guó)籍后對(duì)國(guó)籍變更前已持有的國(guó)內(nèi)公司股權(quán)，我國(guó)相關(guān)有權(quán)部門(mén)仍是依據(jù)《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第五十五條規(guī)定：“境內(nèi)公司的自然人股東變更國(guó)籍的，不改變?cè)摴镜钠髽I(yè)性質(zhì)”來(lái)進(jìn)行認(rèn)定的。

在理論界，關(guān)于是否構(gòu)成外資共存在如下三種觀點(diǎn)：(1)身份說(shuō)：即只要具備外資構(gòu)成的身份要件（如屬于外國(guó)國(guó)籍或港、澳、臺(tái)身份等），其出資即構(gòu)成外資，應(yīng)履行外資審批手續(xù)；(2)資金來(lái)源說(shuō)：即如是用外匯出資，則不論該等出資系外方還是中方國(guó)籍身份的人，該等股權(quán)均為外資；(3)混合說(shuō)：即必須同時(shí)滿足身份和外匯兩項(xiàng)條件，該等出資方能被視為外資。

依據(jù)現(xiàn)行關(guān)于外資的規(guī)定，適用的前提為外國(guó)的公司、企業(yè)、其他組織或自然人（統(tǒng)稱“境外主體”）對(duì)境內(nèi)的投資，該等境外主體除特殊情形下可用人民幣出資(如分配的人民幣利潤(rùn)、轉(zhuǎn)股收益、清算所得等)外，必須用外匯出資；且前述人民幣出資的特殊情形亦需獲得外匯管理部門(mén)的核準(zhǔn)。也即，現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定的假設(shè)前提即為原始境外主體對(duì)境內(nèi)投資的問(wèn)題；但對(duì)原屬于境內(nèi)主體而后變更為境外主體后進(jìn)行的境內(nèi)投資性質(zhì)及出資方式（即能否用人民幣出資，還是必須參照原始境外主體的規(guī)定以外匯出資）尚未有明確的規(guī)定，10號(hào)令僅對(duì)境內(nèi)主體變更為境外主體前的投資性質(zhì)進(jìn)行了分析，但對(duì)境內(nèi)主體變更為境外主體之后進(jìn)行的投資，如上述案例中的增資情況尚未直接涉及。

三、股東國(guó)籍變更后受讓外商投資股份有限公司股權(quán)對(duì)公司及股東股權(quán)的影響

案例三：中能電器（300062）原外資股東加拿大電氣設(shè)備有限公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給原中國(guó)公民陳曼虹對(duì)中能電器的影響及陳曼虹名下股權(quán)的影響

福建中能電器股份有限公司是一家從事高低壓電氣設(shè)備、電纜附件等電力自動(dòng)化產(chǎn)品批發(fā)、傭金代理，電力設(shè)備開(kāi)關(guān)及其配件的研制生產(chǎn)的公司。該公司原名福州加德電器有限公司，成立于2002年12月2日，2007年11月20日改制為外商投資股份有限公司，2010年3月19日，在深交所創(chuàng)業(yè)板上市。發(fā)起設(shè)立時(shí)公司股東的持股情況如下圖：

加拿大電氣成立于2002年8月2日，注冊(cè)號(hào)為600942-5，注冊(cè)資本為150，000加元，注冊(cè)地為加拿大安大略省多倫多市6號(hào)，其經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目不受限制，陳曼虹為其唯一股東和董事。加拿大電氣自成立后，除2002年12月2日至2009年1月20日期間持有發(fā)行人股權(quán)外，并無(wú)經(jīng)營(yíng)其他業(yè)務(wù)。

加拿大電氣于2009年1月20日將其所持有的中能電器36%的股權(quán)和8.11%的股權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給陳曼虹和吳昊，轉(zhuǎn)讓完成后其不再持有公司股份。

陳曼虹原為中國(guó)公民，2002年6月23日取得加拿大永久居留權(quán)，2007年2月取得加拿大國(guó)籍。吳昊為中國(guó)國(guó)籍，2002年6月23日成為加拿大多倫多永久居民。

上市前，2009年，福建中能向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)，證監(jiān)會(huì)審核首發(fā)材料后，發(fā)現(xiàn)“加拿大電氣于2009年1月20日將其持有的本公司36%的股權(quán)和8.11%的股權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給陳曼虹和吳昊，轉(zhuǎn)讓完成后其不再持有公司股份”，證監(jiān)會(huì)要求發(fā)行人對(duì)陳曼虹和吳昊是否為合格外資股東、是否取得了必要的確認(rèn)文件，福建省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳是否有權(quán)審批該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓核查并發(fā)表意見(jiàn)。

2009年11月25日，負(fù)責(zé)中能電器發(fā)行上市事宜的律師事務(wù)所提出如下法律意見(jiàn)：

“

（一）關(guān)于福建省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳是否有權(quán)審批上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，發(fā)行人為中華人民共和國(guó)商務(wù)部（以下稱“商務(wù)部”）于2007年11月20日以商資批[2007]1935號(hào)《商務(wù)部關(guān)于同意福建中能電氣有限公司改制為外商投資股份有限公司的批復(fù)》批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資股份有限公司。

根據(jù)商務(wù)部于2008年8月6日印發(fā)的《商務(wù)部關(guān)于下放外商投資股份公司企業(yè)變更審批事項(xiàng)的通知》，《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵(lì)類、允許類1億美元以下（以下簡(jiǎn)稱“限額以下”）的外商投資股份有限公司的設(shè)立及其變更，由省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)審批。根據(jù)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、商務(wù)部發(fā)布的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄(2007年修訂)》，公司所處行業(yè)屬于鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄制造業(yè)中的電氣機(jī)械及器材制造業(yè)。

根據(jù)天健光華(北京)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的《福建中能電氣股份有限公司2008財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告》(天健光華審(2009)GF字第020027號(hào))，發(fā)行人截至2008年12月31日的凈資產(chǎn)為107,053,857.88元人民幣。本所律師經(jīng)核查認(rèn)為，發(fā)行人上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于《商務(wù)部關(guān)于下放外商投資股份公司企業(yè)變更審批事項(xiàng)的通知》中限額以下外商投資股份有限公司變更的情形，福建省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳作為省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)有權(quán)審批該等股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)。

（二）福建省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳于2008年12月29日以閩外經(jīng)貿(mào)資[2008]529號(hào)文《福建省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳關(guān)于福建中能電氣股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)的批復(fù)》批準(zhǔn)上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓。2008年12月29日，發(fā)行人取得福建省人民政府換發(fā)的商外資閩府合資字[2007]0059號(hào)《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》，經(jīng)核查，上述批準(zhǔn)證書(shū)文號(hào)無(wú)誤。

（三）關(guān)于陳曼虹、吳昊的外資股東身份

1、陳曼虹為合格外資股東。根據(jù)陳曼虹持有的加拿大永久居留證及加拿大公民卡，陳曼虹于2002年6月23日取得加拿大永久居留權(quán)，并于2007年2月取得加拿大國(guó)籍。根據(jù)陳曼虹持有的經(jīng)加拿大安大略省公證律師Shun Wai Wilie Cheng(中文名：鄭順偉)公證并經(jīng)中華人民共和國(guó)駐多倫多總領(lǐng)事館認(rèn)證的加拿大護(hù)照，陳曼虹的國(guó)籍為加拿大，護(hù)照編號(hào)為WB661289，護(hù)照簽發(fā)日期為2007年6月6日，護(hù)照簽發(fā)機(jī)構(gòu)為SCARBOROUGH(士嘉堡)，有效期至2012年6月6日。

陳曼虹為加拿大電氣的股東，持有加拿大電氣100%股權(quán)。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)陳曼虹已取得加拿大國(guó)籍，屬于外國(guó)投資者，且本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)其身份已經(jīng)閩外經(jīng)貿(mào)資[2008]529號(hào)文《福建省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳關(guān)于福建中能電氣股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)的批復(fù)》認(rèn)定，因此，本所律師認(rèn)為，陳曼虹具有合格的外資股東身份。

2、吳昊為合格外資股東。吳昊為中國(guó)國(guó)籍，現(xiàn)持有福州市公安局鼓樓分局簽發(fā)的編號(hào)為***813的《中華人民共和國(guó)居民身份證》，有效期自2007年1月18日起至2017年1月18日止；根據(jù)吳昊持有的經(jīng)加拿大安大略省公證律師Shun Wai WilieCheng(中文名：鄭順偉)公證并經(jīng)中華人民共和國(guó)駐多倫多總領(lǐng)事館認(rèn)證的加拿大永久居留證，吳昊于2002年6月23日成為加拿大多倫多永久居民。

根據(jù)國(guó)家外匯管理局綜合司2005年7月15日出具的《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于取得境外永久居留權(quán)的中國(guó)自然人作為外商投資企業(yè)外方出資者有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)家外匯管理局綜合司匯綜復(fù)(2005)64號(hào)）：“??中國(guó)公民取得境外永久居留權(quán)后回國(guó)投資舉辦企業(yè)，參照?qǐng)?zhí)行現(xiàn)行外商直接投資外匯管理法規(guī)”。根據(jù)本所律師對(duì)上述規(guī)定的理解，本所律師認(rèn)為，上述規(guī)定中提及的“投資舉辦企業(yè)”應(yīng)當(dāng)采用廣義的理解，即投資形式不僅包含投資設(shè)立公司，也包含對(duì)已設(shè)立的公司進(jìn)行增資或者收購(gòu)已設(shè)立公司股權(quán)(份)等投資方式。鑒于取得境外永久居留權(quán)的中國(guó)公民身份的特殊性，本所律師認(rèn)為，根據(jù)上述規(guī)定，取得境外永久居留權(quán)的中國(guó)公民在國(guó)內(nèi)投資企業(yè)，該中國(guó)公民能否界定為所投資企業(yè)的外資股東，取決于其對(duì)該企業(yè)的投資是否以外匯的形式投入。

發(fā)行人2009年1月20日股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，吳昊作為受讓方，分別受讓了加拿大電氣、周愛(ài)貞持有的發(fā)行人8.11%、10.82%的股權(quán)。根據(jù)福建省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳出具的閩外經(jīng)貿(mào)資[2008]529號(hào)文《福建省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳關(guān)于福建中能電氣股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)的批復(fù)》，加拿大吳昊出資外匯折1,079.01萬(wàn)元人民幣，持有發(fā)行人18.93%的股權(quán)。

綜上，本所律師認(rèn)為，吳昊在受讓上述股權(quán)時(shí)，符合取得境外永久居留權(quán)和外匯出資的條件，且其身份已經(jīng)閩外經(jīng)貿(mào)資[2008]529號(hào)文《福建省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳關(guān)于福建中能電氣股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)的批復(fù)》認(rèn)定，因此，吳昊具備合格的外資股東身份。

（四）陳曼虹、吳昊外資股東身份的確認(rèn)文件

1、福建省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳于2008年12月29日出具閩外經(jīng)貿(mào)資[2008]529號(hào)文《福建省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳關(guān)于福建中能電氣股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)的批復(fù)》：同意公司投資者加拿大電氣設(shè)備有限公司將其持有的公司36%、8.11%股權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給加拿大陳曼虹和加拿大吳昊；國(guó)內(nèi)投資者周愛(ài)貞將其持有的公司16.97%、10.82%股權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給國(guó)內(nèi)投資者陳添旭和加拿大吳昊。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，公司的投資總額和注冊(cè)資本仍為5700萬(wàn)元人民幣。其中，陳添旭出資1960.23萬(wàn)元人民幣，占34.39%；福州科域電力技術(shù)有限公司出資404.7萬(wàn)元人民幣，占7.01%；上海信前投資管理有限公司出資168.15萬(wàn)元人民幣，占2.95%；福州華金盛投資管理有限公司出資35.91萬(wàn)元人民幣，占0.63%；加拿大陳曼虹出資外匯折2052萬(wàn)元人民幣，占36%；加拿大吳昊出資外匯折1079.01萬(wàn)元人民幣，占18.93%。

2、發(fā)行人于2008年12月29日取得的福建省人民政府換發(fā)的商外資閩府合資字[2007]0059號(hào)《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》記載：發(fā)行人投資者陳曼虹、吳昊的注冊(cè)地為加拿大。

3、福建省工商行政管理局于2009年4月24日向發(fā)行人出具《外資企業(yè)登記情況表》，該表在中外雙方出資情況欄記載：“外方企業(yè)名稱：陳曼虹(加拿大)；外方企業(yè)名稱：吳昊(加拿大)”。

作為發(fā)行人的主管機(jī)關(guān)，福建省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳、福建省人民政府、福建省工商行政管理局均在上述文件中將陳曼虹、吳昊身份認(rèn)定為加拿大投資者，該認(rèn)定對(duì)發(fā)行人、發(fā)行人股東具有約束力。”

本案例中，陳曼虹、吳昊身份認(rèn)定是上市審批中的關(guān)鍵步驟，因?yàn)橹心茈娖魇且患彝馍掏顿Y股份有限公司，根據(jù)《關(guān)于設(shè)立外商投資股份有限公司若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》，外商投資股份有限公司是由中外股東共同持有公司股份，外國(guó)股東購(gòu)買(mǎi)并持有的股份占公司注冊(cè)資本25%以上的企業(yè)法人。而在公司發(fā)起設(shè)立之時(shí)，發(fā)起人中除加拿大電氣為外國(guó)股東外，其余股東均為中國(guó)股東。加拿大電氣2009年1月20日將其所持有的中能電器36%的股權(quán)和8.11%的股權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給陳曼虹和吳昊后其不再持有公司股份，如果陳曼虹、吳昊均非外國(guó)股東，那么發(fā)起人公司的性質(zhì)也將轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)資公司。

負(fù)責(zé)中能電器發(fā)行事宜的律師之所以認(rèn)定陳曼虹為外資股東，根據(jù)法律意見(jiàn)書(shū)，原因有如下兩點(diǎn)：第一，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)陳曼虹已取得加拿大國(guó)籍，屬于外國(guó)投資者；第二，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)其身份已經(jīng)閩外經(jīng)貿(mào)資[2008]529號(hào)文《福建省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳關(guān)于福建中能電氣股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)的批復(fù)》認(rèn)定。由此，我們回頭看案例一，美亞柏科的發(fā)行人律師對(duì)郭永芳變更為香港籍后發(fā)表律師意見(jiàn)認(rèn)為發(fā)行人企業(yè)為內(nèi)資企業(yè)、郭永芳所持發(fā)行人股份為內(nèi)資股的理由為：廈門(mén)市外商投資局簽發(fā)廈外資函[2009]25 號(hào)《廈門(mén)市外商投資局關(guān)于確定廈門(mén)市美亞柏科資訊科技有限公司企業(yè)性質(zhì)的復(fù)函》。而廈門(mén)市外商投資局簽發(fā)該復(fù)函的依據(jù)又在于：第一，《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第五十八條規(guī)定；第二，《關(guān)于外商以人民幣投資有關(guān)問(wèn)題的通知》；第三，《關(guān)于博深工具股份有限公司外籍股東股份性質(zhì)認(rèn)定的函》?？偨Y(jié)中能電器和美亞柏科對(duì)企業(yè)性質(zhì)和股東所持股份性質(zhì)的認(rèn)定，可以看出，各級(jí)及各地商務(wù)主管部門(mén)的批文起著至關(guān)重要的作用。對(duì)中能電器被認(rèn)定為屬于外商投資股份有限公司，雖然證監(jiān)會(huì)未再提出異議，公司也得以順利上市，但是在認(rèn)定問(wèn)題上，理論和實(shí)務(wù)界到目前仍認(rèn)為存在爭(zhēng)議，更有甚者，認(rèn)為中能電器存在返程投資的嫌疑。

因此，國(guó)籍變更是否會(huì)影響所持股公司性質(zhì)變更（外商投資企業(yè)或純內(nèi)資企業(yè)）還需要結(jié)合所屬行業(yè)、持股比例以及有權(quán)機(jī)關(guān)（例如：商務(wù)委及工商局）的具體要求而定。雖然10號(hào)文中提及國(guó)籍變更不影響公司性質(zhì)，一些工商行政部門(mén)在實(shí)踐中也確認(rèn)公司性質(zhì)不變，但是，因各地方相關(guān)主管部門(mén)可能會(huì)對(duì)同一法條或規(guī)定有不同的理解以及操作規(guī)程。所以在注重案例經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，也需要針對(duì)具體情況，逐一進(jìn)行確認(rèn)。

四、國(guó)內(nèi)上市公司股東身份變更后對(duì)公司及股權(quán)的影響

案例四：S*ST天發(fā)（000670）有關(guān)“公司董事長(zhǎng)陳炎表違反證監(jiān)會(huì)有關(guān)信息披露的規(guī)定，隱瞞已取得澳大利亞境外移民身份，公司發(fā)布虛假陳述公告”的澄清公告

S*ST天發(fā)的前身是荊州地區(qū)物資開(kāi)發(fā)公司，該公司是湖北省最早進(jìn)行股份制試點(diǎn)的企業(yè)之一，1989年，荊州地區(qū)生產(chǎn)生活資料產(chǎn)品經(jīng)銷公司和海南龍海石油液化氣公司共同發(fā)起成立，1996年12月17日上市。目前該公司正在進(jìn)行股改，尚未恢復(fù)上市。

2010 年12月2日，該公司在深圳證券交易所的網(wǎng)站上發(fā)布了一則編號(hào)為2010－042的《舜元地產(chǎn)發(fā)展股份有限公司澄清公告》，相關(guān)內(nèi)容如下：

“本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

一、傳聞情況近日，《大眾證券報(bào)》等媒體刊登和轉(zhuǎn)載了“S*ST天發(fā)大小股東“交戰(zhàn)”升級(jí)”的相關(guān)報(bào)道。公司就上述報(bào)道中的相關(guān)內(nèi)容作如下說(shuō)明和澄清。

傳聞（２）、“公司董事長(zhǎng)陳炎表違反證監(jiān)會(huì)有關(guān)信息披露的規(guī)定，其隱瞞已取得澳大利亞境外移民身份，公司發(fā)布虛假陳述公告。”

二、澄清說(shuō)明

經(jīng)核實(shí)，本公司針對(duì)上述傳聞事項(xiàng)說(shuō)明如下：

（二）、傳聞（2）與事實(shí)不符，公司相關(guān)真實(shí)情況如下： 經(jīng)本公司逐一核查，陳炎表先生于2010年5月31日取得澳大利亞居留簽證，居留簽證有效期為2010年5月31日起至2015年5月31日止，可以在此五年期間內(nèi)自由的、無(wú)限次的往返于澳洲。經(jīng)陳炎表先生確認(rèn)及公司核查其《中華人民共和國(guó)護(hù)照》和居民身份證，陳炎表先生目前的國(guó)籍為中國(guó)。公司在2007年12月7日披露的《天發(fā)石油股份有限公司詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)》及此后披露的公司2008、2009定期報(bào)告等信息披露文件中關(guān)于陳炎表先生國(guó)籍的披露均為中國(guó)籍，公司對(duì)該事項(xiàng)的披露是真實(shí)準(zhǔn)確的。” 因目前尚未能通過(guò)公開(kāi)信息收集到有關(guān)上市公司股東國(guó)籍變更的報(bào)道，對(duì)國(guó)內(nèi)上市公司股東身份變更后對(duì)公司及股權(quán)的影響，本處擬從以上上市公司董事長(zhǎng)國(guó)籍信息披露**一事出發(fā)，進(jìn)行探討。首先，上市公司特定股東和董監(jiān)高人員具有向公眾披露自己國(guó)籍、永久居留權(quán)情況的義務(wù)。

關(guān)于發(fā)布《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)―招股說(shuō)明書(shū)》的通知（證監(jiān)發(fā)行字[2006]5號(hào)）第三十五條規(guī)定：“發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人的基本情況，主要包括：

（一）發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人如為法人，應(yīng)披露成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成、主營(yíng)業(yè)務(wù)、最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱；如為自然人，則應(yīng)披露國(guó)籍、是否擁有永久境外居留權(quán)、身份證號(hào)碼、住所。

也就是說(shuō)，在公司上市前披露的招股說(shuō)明書(shū)上，對(duì)發(fā)起人、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實(shí)際控制人的國(guó)籍是必須查實(shí)并予以披露的事實(shí)。同時(shí)，根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)<報(bào)告的內(nèi)容與格式>》（2007年修訂）的通知（證監(jiān)公司字[2007]212號(hào)）第二十四條的規(guī)定：公司按以下要求披露股東和實(shí)際控制人情況：

（二）公司控股股東情況，若控股股東為法人的，應(yīng)介紹名稱、單位負(fù)責(zé)人或法定代表人、成立日期、注冊(cè)資本、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)等；若控股股東為自然人的，應(yīng)介紹其姓名、國(guó)籍、是否取得其他國(guó)家或地區(qū)居留權(quán)、最近5年內(nèi)的職業(yè)及職務(wù)。如報(bào)告期內(nèi)控股股東發(fā)生變更，應(yīng)列明披露相關(guān)信息的指定報(bào)紙及日期。

可以看出，不僅公司在上市時(shí)，在上市后的持續(xù)披露過(guò)程中，對(duì)控股股東的國(guó)籍情況仍是必須予以披露的重要內(nèi)容。此外，《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2008年修訂）第3.1.2條規(guī)定：“上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書(shū)》中聲明：

（五）擁有其他國(guó)家或地區(qū)的國(guó)籍、長(zhǎng)期居留權(quán)的情況”。因此，不論是針對(duì)上市公司特定股東還是上市公司的董監(jiān)高人員，或者同時(shí)為上市公司特定股東又擔(dān)任董監(jiān)高的人員，都具有披露自己的國(guó)籍、國(guó)外長(zhǎng)期居留權(quán)的義務(wù)。

其次，境內(nèi)自然人股東變更國(guó)籍的，原則上不會(huì)影響公司及股權(quán)的性質(zhì)。《關(guān)于設(shè)立外商投資股份有限公司若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》第五十五條規(guī)定：境內(nèi)公司的自然人股東變更國(guó)籍的，不改變?cè)摴镜钠髽I(yè)性質(zhì)。在該規(guī)定中，并沒(méi)有規(guī)定這里的公司僅指有限責(zé)任公司，而不包括股份有限公司。

事實(shí)上，我國(guó)《公司法》第二條明確規(guī)定：“本法所稱公司是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司?！?同時(shí)，參照我國(guó)相關(guān)商務(wù)部門(mén)對(duì)美亞柏科和博深工具的公司性質(zhì)及股份性質(zhì)的認(rèn)定的精神，原則上我國(guó)境內(nèi)上市公司自然人股東變更國(guó)籍的，不會(huì)影響到公司及股權(quán)的性質(zhì)。

五、海外上市公司股東身份變更后對(duì)公司及股權(quán)的影響 案例

五、百度（BIDU）創(chuàng)始人、股東李彥宏變更為美國(guó)國(guó)籍對(duì)其在納斯達(dá)克上市的公司及股份性質(zhì)的影響

網(wǎng)上有消息稱，百度的創(chuàng)始人李彥宏已經(jīng)加入了美國(guó)國(guó)籍。而在百度知道搜索，上面的回答是：李彥宏是地道的中國(guó)人，是中國(guó)國(guó)籍。

在此，僅為討論之必要，假設(shè)李彥宏創(chuàng)設(shè)的百度公司在美國(guó)納斯達(dá)克上市后，其國(guó)籍變更為美國(guó)國(guó)籍，那么對(duì)上市的百度公司及李彥宏所持有的上市公司的股權(quán)會(huì)有何影響呢？

欲了解李彥宏上市公司情況，讓我們先翻開(kāi)百度公司在納斯達(dá)克的招股說(shuō)明書(shū)，了解公司上市之時(shí)，百度公司的結(jié)構(gòu)情況：

從該圖中可以看出，上市的百度公司的英文名稱為：Baidu.com,inc，是一家在開(kāi)曼群島注冊(cè)的公司，該公司100%控制在英屬維爾京群島注冊(cè)的百度控股有限公司，該公司又100%控制兩家中國(guó)公司，通過(guò)合同控制的方式，在中國(guó)北京注冊(cè)的Baidu Online Network Technology(Beijing)Co.,Ltd通過(guò)與Beijing Baidu Network Science Technology Co.,Ltd及李彥宏、徐勇簽訂協(xié)議的方式，使上市公司擁有對(duì)Beijing Baidu Network Science Technology Co.,Ltd的控制權(quán)。上市之時(shí)，李彥宏持有的上市公司的股份為22.4%，具體持股情況如下：

當(dāng)然，因百度公司2005年即已在納斯達(dá)克上市，當(dāng)時(shí)的公司結(jié)構(gòu)及李彥宏的持股情況與現(xiàn)在都發(fā)生了諸多變化，上市公司控制的公司進(jìn)一步增多，李彥宏持股比例有一定下降，根據(jù)上市公司2011年3月29日披露的20-F表格，具體公司情況及股權(quán)情況如下圖： 公司情況圖：

持股情況圖：

因百度上市公司是一家在開(kāi)曼群島注冊(cè)并在納斯達(dá)克上市的上市公司，對(duì)李彥宏在該上市公司持有的16.1%的股權(quán)以及該公司的性質(zhì)及相關(guān)法律行為，并不直接受到中華人民共和國(guó)大陸法律的管轄；

同時(shí)，百度公司雖然是上市公司，但是根據(jù)該公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖及具體情況，該上市公司的實(shí)體公司實(shí)際是中國(guó)公司，李彥宏身份的變更對(duì)中華人民共和國(guó)大陸地區(qū)的由上市公司實(shí)際控制的公司是否有影響，主要仍需結(jié)合上市公司通過(guò)控股關(guān)系與國(guó)內(nèi)實(shí)體公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、控制協(xié)議及我國(guó)商務(wù)部、證監(jiān)會(huì)、外匯管理局等部門(mén)的規(guī)定以及相應(yīng)的審批文件來(lái)逐一進(jìn)行確定。在此值得一提的是，筆者通過(guò)查閱百度公司在美國(guó)上市的材料，百度上市公司的招股說(shuō)明書(shū)中曾明確李彥宏是中國(guó)公民，也正是因?yàn)槔顝┖晔侵袊?guó)公民，所以百度上市公司才得以通過(guò)合同控制的方式控制其作為股東的一家有限責(zé)任公司，而該公司的經(jīng)營(yíng)范圍屬于中國(guó)限制外商進(jìn)入的范圍；同時(shí)查閱百度上市公司最近的公告，發(fā)現(xiàn)上市公司截止到2011年3月底仍是通過(guò)合同控制的方式控制中國(guó)該家限制外商進(jìn)入的公司，該家公司的股東之一仍為李彥宏，因此，筆者推斷，李彥宏仍為中國(guó)公民，尚未取得美國(guó)國(guó)籍。

六、VIE模式下股東身份變更后對(duì)公司及股權(quán)的影響 案例六：奇虎360（QIHU）創(chuàng)始人、股東周鴻祎變更國(guó)籍后對(duì)其在紐約證券交易所上市公司項(xiàng)下VIE模式的影響 2011年3月30日，奇虎360正式登陸紐交所，融資1.75億美元，發(fā)行價(jià)為14.5美元。該公司是一家從事互聯(lián)網(wǎng)安全軟件研究和開(kāi)發(fā)的企業(yè)。周鴻祎擔(dān)任公司董事占兼CEO，上市后，周鴻祎持有上市公司18.61%的股份，合計(jì)32,228,158股，經(jīng)網(wǎng)友計(jì)算，周鴻祎的身價(jià)飆升至6.63億美元。奇虎360大股東持股情況如下圖：

奇虎360上市公司通過(guò)100%持股的方式控制在北京注冊(cè)的一家公司和在香港注冊(cè)的三家公司。其中，北京注冊(cè)的公司通過(guò)合同控制國(guó)內(nèi)的近七家公司，這就是奇虎360項(xiàng)下的VIE模式。上市公司具體構(gòu)架如下圖：

圖中箭頭指向的虛線部分即為奇虎公司項(xiàng)下的VIE模式，而陰影部分即為VIE模式下被上市公司合同控制的公司。對(duì)該VIE模式的具體內(nèi)容，上市公司的招股說(shuō)明書(shū)中披露： “Qizhi Software, our PRC operating subsidiary, is a wholly foreign-owned enterprise and is subject to PRC legal restrictions on foreign ownership in the telecommunications sector.See“Regulations—Regulations Relating to Our Business.” Accordingly, we conduct our business activities primarily through two VIEs, namely Beijing Qihu and Shanghai Qitai.The registered shareholders of Beijing Qihu and Shanghai Qitai are our directors, officers or key employees, who directly or indirectly hold our shares, including Mr.Hongyi Zhou, our chairman of the board and the chief executive officer and Mr.Xiangdong Qi, our director and president.Through contractual arrangements with Beijing Qihu and Shanghai Qitai and their respective registered shareholders, we bear the economic risks and receive the economic benefits of Beijing Qihu and Shanghai Qitai as their primary beneficiary.The financial results of Beijing Qihu and Shanghai Qitai are consolidated into our financial statements despite the lack of our equity interest in them.We believe the consolidation is necessary to fairly present the financial position and results of operations of our company, because of the existence of a parent-subsidiary relationship through contractual arrangements.Qizhi Software has entered into contractual arrangements with Beijing Qihu, Shanghai Qitai and their respective registered shareholders, which enable us to: exercise effective control over Beijing Qihu and Shanghai Qitai;receive substantially all of the economic benefits from Beijing Qihu and Shanghai Qitai as if we were their sole shareholder;and have an exclusive option to purchase all of the equity interests in Beijing Qihu and Shanghai Qitai when and to the extent permitted by PRC law.Qizhi Software has also entered into similar contractual arrangements with five other VIEs that do not have significant business operations.Equity Disposition Agreements Qizhi Software entered into equity disposition agreements with Beijing Qihu, Shanghai Qitai and their respective registered shareholders, who irrevocably granted Qizhi Software or its designated person exclusive options to purchase, when and to the extent permitted under PRC law, all of the equity interests in Beijing Qihu and Shanghai Qitai.The exercise price for the options to purchase all of the equity interests in Beijing Qihu and Shanghai Qitai is the minimum amount of consideration permissible under the then applicable PRC law.The agreements have an initial term of ten years and are renewable at Qizhi Software's sole discretion.These equity disposition agreements provide, among other things, that without Qizhi Software's prior written consent: the registered shareholders of each VIE may not transfer, encumber, grant security interest in, or otherwise dispose of in any way any equity interests in their respective VIEs;Beijing Qihu and Shanghai Qitai may not sell, transfer, mortgage or otherwise dispose of in any way their respective assets, business or income, nor may they create any security interest therein(other than created in the ordinary course of their respective business);no shareholders resolution should be passed to increase or reduce the registered capital of each VIE or otherwise alter the capital structure of such VIE;the articles of association of each VIE should not be supplemented, altered or modified in any way;Beijing Qihu and Shanghai Qitai may not declare or pay any dividends to their respective registered shareholders;Beijing Qihu and Shanghai Qitai may not merge with any third parties, or purchase or transfer any assets or businesses from or to any third parties;Beijing Qihu and Shanghai Qitai may not engage in any transactions that may cause substantially adverse effects on their respective assets, obligations, operations, share capital and other rights;Beijing Qihu and Shanghai Qitai may not incur any indebtedness, except where transactions were entered into in the ordinary course of business;and the registered shareholders of the VIEs will apply the proceeds from the disposition of the shares of their respective VIEs to repay the loans extended by Qihoo 360 under the loan agreements described below.Loan Agreements Under loan agreements between Qihoo 360 and the registered shareholders of Beijing Qihu and Shanghai Qitai, as the case may be, Qihoo 360 extended loans of(i)an aggregate principal amount of RMB80 million($12.0 million)to the registered shareholders of Beijing Qihu and(ii)an aggregate principal amount of RMB1 million($151,515)to the registered shareholders of Shanghai Qitai.The registered shareholders obtained the loans to fund the initial registered capital of and contribute additional registered capital to Beijing Qihu and Shanghai Qitai, as the case may be.Each loan agreement has a term of ten years and is renewable for another ten-year term upon the parties' agreement.Equity Pledge Agreements Under Qizhi Software's equity pledge agreements with Beijing Qihu, Shanghai Qitai and their respective registered shareholders, the registered shareholders of Beijing Qihu and Shanghai Qitai pledged all of their respective equity interests in Beijing Qihu and Shanghai Qitai to Qizhi Software to secure the performance of the registered shareholders', Beijing Qihu's and Shanghai Qitai's obligations under the various VIE agreements, including the business operation agreements and the technology development agreements described below.If Beijing Qihu, Shanghai Qitai or any of their respective registered shareholders breaches any of their respective contractual obligations under these agreements, Qizhi Software, as pledgee, will be entitled to certain rights, including the right to sell the pledged equity interests.The registered shareholders of Beijing Qihu and Shanghai Qitai agreed not to transfer, sell, pledge, dispose of or otherwise create any new encumbrance on their respective equity interests in Beijing Qihu and Shanghai Qitai, as the case may be, without Qizhi Software's prior written consent.Unless terminated at Qizhi Software's sole discretion, each equity pledge agreement has a term of ten years and will be automatically renewed upon the expiration of the ten-year term.Business Operation Agreements Under the business operation agreements among Qizhi Software, Beijing Qihu and Shanghai Qitai, as the case may be, and the respective registered shareholders of Beijing Qihu and Shanghai Qitai, the registered shareholders of Beijing Qihu and Shanghai Qitai may not enter into any transaction that could materially affect the assets, liabilities, interests or operations of Beijing Qihu and Shanghai Qitai, as the case may be, without Qizhi Software's prior written consent.In addition, directors, chairman, general managers, financial controllers or other senior managers of Beijing Qihu and Shanghai Qitai, as the case may be, must be Qizhi Software's nominees appointed by the registered shareholders of Beijing Qihu and Shanghai Qitai.Each business operation agreement has a term of ten years and is renewable at Qizhi Software's sole discretion.Technology Development Agreements Under a technology development agreement dated May 1, 2008 between Qizhi Software and Beijing Qihu, Qizhi Software agreed to provide Beijing Qihu with technology development and support services related to Beijing Qihu's advertising business.Beijing Qihu agreed to pay RMB8.5 million($1.3 million)in 2008 and 30% of Beijing Qihu's revenues from its advertising business annually from 2009 to 2012 to Qizhi Software.This agreement has a term of five years.In September 2010, Beijing Qihu and Qizhi Software signed a supplementary agreement, which amended the percentage of Beijing Qihu's revenues that Qizhi Software would receive from 30% to 20%, effective September 1, 2010.Under a technology development agreement dated October 20, 2008 between Qizhi Software and Beijing Qihu, Qizhi Software agreed to provide Beijing Qihu with technology development and support services related to Beijing Qihu's network digital products business.Beijing Qihu agreed to pay an aggregate amount of RMB9.5 million($1.4 million)to Qizhi Software for the entire term of the agreement.This agreement has a term of four years.Under a technology development agreement dated March 15, 2009 between Qizhi Software and Beijing Qihu, Qizhi Software agreed to provide Beijing Qihu with technology development and support services related to Beijing Qihu's online shopping business.Beijing Qihu agreed to pay to Qizhi Software RMB4.5 million($0.7 million)within 30 days from the date of the agreement, RMB4.5 million($0.7 million)within 60 days after the date of the agreement and 35% of the revenues generated from the online shopping business for the period between June 2009 and December 2012.Unless earlier terminated, this agreement has a term of four years.In June 2010, Beijing Qihu and Qizhi Software signed a supplementary agreement, which amended the percentage of Beijing Qihu's revenues from the online shopping business that Qizhi Software would receive from 35% to 20%, effective June 1, 2010.In addition, Beijing Qihu and Qizhi Software agreed that no revenue needed to be paid by Beijing Qihu to Qizhi Software in September and October 2010.Under an exclusive technology consulting and services agreement dated September 2, 2009 between Qizhi Software and Shanghai Qitai, Qizhi Software agreed to provide Shanghai Qitai with exclusive consulting services relating to Internet information technology and software development technology.In return for Qizhi Software's services, Shanghai Qitai agreed to pay a monthly fee to Qizhi Software based on the number of page views generated.This agreement has a term of ten years.Powers of Attorney Each registered shareholder of Beijing Qihu and Shanghai Qitai has executed a power of attorney to appoint Qizhi Software to be his or her attorneys, and irrevocably authorize Qizhi Software to vote on his or her behalf on all of the matters concerning Beijing Qihu and Shanghai Qitai, as the case may be, that may require shareholders' approval.” 通過(guò)以上內(nèi)容可知，在奇虎上市公司構(gòu)架中，位于最底層的兩個(gè)公司是奇虎上市公司的實(shí)體公司，而上市公司的股東周鴻祎、齊向東均為該兩個(gè)實(shí)體公司的股東。之所以奇虎上市公司不采取直接控制的方式控制該兩個(gè)實(shí)體公司，這是由網(wǎng)絡(luò)公司該一類公司所具有的特殊性決定的。通常來(lái)說(shuō)，該兩實(shí)體公司項(xiàng)下要么有國(guó)家限制外資經(jīng)營(yíng)的許可證，要么該兩實(shí)體公司本身所涉及的行業(yè)即為國(guó)家限制外商進(jìn)入的行業(yè)，因此，奇虎上市公司不能采取直接控制的方式，只能通過(guò)VIE的方式進(jìn)行控制。該種情況在上面一個(gè)案例BAIDU公司也是一樣，BAIDU公司的公司結(jié)構(gòu)圖中也有VIE模式。

假設(shè)奇虎公司的股東周鴻祎變更為外籍身份，根據(jù)我們?cè)诎咐恢械挠懻?，境?nèi)公司的自然人股東變更國(guó)籍的，不改變?cè)摴镜钠髽I(yè)性質(zhì)，兩家實(shí)體公司據(jù)此應(yīng)該仍認(rèn)定為屬于內(nèi)資公司。但是由于行業(yè)的特殊性，股東周鴻祎繼續(xù)持有兩家實(shí)體公司的股權(quán)在此后可能會(huì)存在國(guó)家對(duì)限制性行業(yè)嚴(yán)格規(guī)定及認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)(案例一的行業(yè)屬于外商投資行業(yè)指導(dǎo)目錄中的鼓勵(lì)類)。

因此，如果VIE模式下股東的國(guó)籍身份發(fā)生變更，從慎重的角度考慮，相應(yīng)股東應(yīng)該提前考慮將自己名下股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他國(guó)內(nèi)適合主體，并重新構(gòu)建ＶＩＥ模式。當(dāng)然，重構(gòu)VIE模式也需要根據(jù)上市公司所在國(guó)證券監(jiān)管部門(mén)及證券交易所的規(guī)定和要求進(jìn)行設(shè)定，并履行相應(yīng)的信息披露。

第五篇：金融機(jī)構(gòu)變更名稱、住所及組織形式審批材料目錄

金融機(jī)構(gòu)變更名稱、住所及組織形式審批材料目錄

變更名稱審批申請(qǐng)材料目錄

1、申請(qǐng)書(shū)。內(nèi)容包括更名的原因、目的、擬變更的名稱（中英文）等。

2、董事（理事）會(huì)同意變更名稱的決議。

3、因行政區(qū)劃變動(dòng)變更名稱的，需要提供行政區(qū)劃變動(dòng)文件。

4、工商行政管理部門(mén)出具的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)。

5、金融許可證復(fù)印件（A4規(guī)格）。

6、申請(qǐng)人的聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址（郵編）。

因變更住所等原因造成變更名稱的，在變更住所等變更事項(xiàng)時(shí)應(yīng)同時(shí)申請(qǐng)變更名稱。

變更住所審批申請(qǐng)材料目錄

1、申請(qǐng)書(shū)。

2、董事（理事）會(huì)同意變更住所的決議。

3、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所所有權(quán)或使用權(quán)的證明材料。

4、公安、消防部門(mén)出具的安全、消防設(shè)施合格證明。

5、申請(qǐng)人的聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址（郵編）。

因行政區(qū)劃、街道名、門(mén)牌號(hào)等情況變化，而實(shí)際機(jī)構(gòu)地址沒(méi)有變動(dòng)的，變更住所時(shí)應(yīng)提供以下申請(qǐng)材料：

1、申請(qǐng)書(shū)。

2、有權(quán)部門(mén)出具的行政區(qū)劃、街道名、門(mén)牌號(hào)等情況變化證明。

3、申請(qǐng)人的聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址（郵編）。

變更組織形式（改制）審批申請(qǐng)材料目錄

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)改制為合作制、股份合作制[不涉及機(jī)構(gòu)名稱和社員(股東)的變動(dòng)或者不涉及社員（股東）和注冊(cè)資本的變動(dòng)]應(yīng)提供以下申請(qǐng)材料：

1、申請(qǐng)書(shū)。

2、股東（社員、股東代表、社員代表）大會(huì)的決議。

3、機(jī)構(gòu)改制方案。

4、涉及需要審批或核準(zhǔn)的其他變更事項(xiàng)的，應(yīng)同時(shí)提交其他變更事項(xiàng)應(yīng)提交的材料。

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)改制為農(nóng)村合作銀行或農(nóng)村商業(yè)銀行的，申請(qǐng)材料目錄參照農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)立申請(qǐng)材料目錄。

其他金融機(jī)構(gòu)改制為農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的，申請(qǐng)材料目錄參照農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)設(shè)立申請(qǐng)材料目錄。