第一篇：商業(yè)公司財務(wù)管理制度

衡陽共創(chuàng)商業(yè)管理有限責(zé)任公司

衡陽共創(chuàng)商業(yè)管理有限責(zé)任公司

財務(wù)管理制度

一、目的：為了加強衡陽共創(chuàng)商業(yè)管理有限責(zé)任公司（以下簡稱商業(yè)公司）的財

務(wù)管理，規(guī)范商業(yè)公司的各項財務(wù)管理行為，保證商業(yè)公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)商業(yè)公司的發(fā)展，特制訂本制度。

二、適用范圍：本制度適用于公司及公司所屬各項目。

三、商業(yè)公司財務(wù)管理主要內(nèi)容

（一）租金收支管理

（二）固定資產(chǎn)和返租房產(chǎn)租金的管理；

（三）物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理

（四）流動資金和專用資金的管理

（五）資金分配的管理；

（六）財務(wù)收支匯總平衡

四、商業(yè)公司財務(wù)管理任務(wù)

（一）合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；

（二）加強資產(chǎn)管理，保障商業(yè)公司資產(chǎn)安全完整。

五、商業(yè)公司財務(wù)部門人員配備

（一）主辦會計3人，由集團(tuán)公司委派，實行財務(wù)項目負(fù)責(zé)制，步行前線、湘南汽配城、共創(chuàng)家世界各配備一人。

（二）收款人員3人，由商業(yè)公司委派，步行前線、湘南汽配城、共創(chuàng)家世界各配備一人。收款員的工資費用由各項目分別承擔(dān)。

六、商業(yè)公司財務(wù)部門主要職責(zé)

（一）財務(wù)人員的崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)監(jiān)督各項目資金收取情況，及時核對銀行存款、應(yīng)收（付）款憑

證、應(yīng)收（付）票據(jù)，做到帳款、票據(jù)賬目清楚；

2、定期或不定期到項目檢查、核對在營席位分布情況，并及時記錄檢查

結(jié)果；

3、及時編制會計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)會計憑證的裝訂、歸檔與管理；

4、掌握稅收政策，負(fù)責(zé)公司各項稅收的申報、繳納、年檢及辦理其他稅

務(wù)事項；

5、組織編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；

6、定期于每周一、周四收集各項目支出和費用報銷單據(jù)，審核其是否合法、準(zhǔn)確，是否超出同期預(yù)算，對超預(yù)算的支出項目不予審核，通過

審核的單據(jù)于次日代理上報審批手續(xù)。

7、嚴(yán)格遵循財務(wù)規(guī)章制度、財務(wù)管理規(guī)定和辦法的要求，辦理財務(wù)收支

業(yè)務(wù)及其他財會業(yè)務(wù)；

8、及時處理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。

（二）收款人員的崗位職責(zé)

1、遵守公司制定的財務(wù)人員管理細(xì)則，做好本職工作；

2、及時辦理所管項目各項費用的收繳，保證公司的正常運轉(zhuǎn)；

3、當(dāng)天收繳的款項，須下午4:30分之前送存公司指定銀行賬戶，并編制

資金日報表交主辦會計，當(dāng)天下午4:30分以后收繳的款項，于次日上

午9:00以前送存銀行；

4、及時統(tǒng)計所管項目各項費用交收資料，按月編制費用收繳情況月報表

報項目主辦會計；

5、對于變動的資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改與存儲，做到隨時變動，隨時記錄，隨時修改，隨時存檔；

6、嚴(yán)禁從當(dāng)天的營業(yè)收款中支取現(xiàn)金；

7、主動與會計和銀行對帳，做到兩帳相符，賬目日清日結(jié)；

8、及時處理公司領(lǐng)導(dǎo)、項目負(fù)責(zé)人和項目會計交辦的其他事項。

七、財務(wù)開支審批程序

(一)審批權(quán)限：項目單筆報賬金額在5000元以下的日常費用，由項目負(fù)責(zé)

人審批；單筆報賬金額在5000元以上50000元以下的，須報事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)

審批；單筆報賬金額在50000元以上的，須報集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；

（二）費用（單筆報賬金額5000元以下）報銷流程：經(jīng)手人填單→證明人簽

字→項目財務(wù)審核→項目內(nèi)控專員審核→項目負(fù)責(zé)人審批；

（三）費用（單筆業(yè)務(wù)金額5000元以上50000元以下）報銷流程：經(jīng)手人填

單→證明人簽字→項目財務(wù)審核→項目內(nèi)控專員審核→項目負(fù)責(zé)人審

核→商管部負(fù)責(zé)人審核→事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審批；

（四）費用（單筆業(yè)務(wù)金額50000元及以上）報銷流程：經(jīng)手人填單→證明人

簽字→項目財務(wù)審核→項目內(nèi)控專員審核→項目負(fù)責(zé)人審核→商管部

負(fù)責(zé)人審核→事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審核→集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；

（五）物資報銷流程：經(jīng)手人填單→物資管理部門驗收登記→內(nèi)控部價格審核

→項目財務(wù)審核→項目負(fù)責(zé)人審核→商管部負(fù)責(zé)人審核→事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)

審批；

（六）各項目于每周一、周四將完成簽核流程的報銷單據(jù)統(tǒng)一交項目財務(wù)，由

項目財務(wù)集中呈交主管領(lǐng)導(dǎo)審批，八、財務(wù)開支審批要點

（一）開支是否合理、合規(guī)、真實；

（二）單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確，報銷附件明細(xì)清晰；

（三）是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準(zhǔn)，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗

收等，辦理財務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；

（四）是否符合審批權(quán)限和開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；

（五）是否符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的約定。

九、對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項，財務(wù)人員應(yīng)做出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批，并要保持一致性原則。

十、貨幣資金管理

（一）銀行存款管理

銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供公司收支結(jié)算使用，不得出

借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

（二）貨幣資金收支信息反饋

財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉

及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手

續(xù)。無有效合同、協(xié)議的，財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

（三）項目的貨幣資金嚴(yán)格實行收支兩條線管理

項目的各項收入全部存入公司統(tǒng)一的銀行存款基本帳戶，銀行存款基本

帳戶由公司財務(wù)部集中統(tǒng)一管理。各項目經(jīng)營所需資金由公司財務(wù)部按各項

目收支情況撥付使用。

（四）款項支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則：

1、支出項目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)；

2、收到的資產(chǎn)必須經(jīng)過檢查驗收；

3、有關(guān)貨物的價格、金額、付款條件等經(jīng)過審核無誤。

（五）備用金的管理

1、根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定各項目備用金借支限額為人民幣壹萬元整，用于

日常費用的開支，2、備用金的借支由項目負(fù)責(zé)人申請

3、借支期限為一個會計年度，即12月31日前必須還清；

（六）應(yīng)收賬款管理

1、應(yīng)收賬款必須憑已審合同或協(xié)議設(shè)立，會計按業(yè)務(wù)發(fā)生單位名稱設(shè)立

明細(xì)賬，并在摘要中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以其他名

稱等其他形式設(shè)立明細(xì)戶頭；

2、各項目應(yīng)在每月月末提供一份商戶在營席位分布表給財務(wù)部備查；

3、財務(wù)部要按月編制客戶往來對賬單并制定客戶訪問計劃，會同內(nèi)控部

有關(guān)人員到客戶現(xiàn)場去核對其應(yīng)收款。根據(jù)現(xiàn)場核對情況填列抽樣調(diào)

查表留存?zhèn)洳椋l(fā)現(xiàn)席位分布不實情況及時上報；

4、財務(wù)部應(yīng)每季向公司領(lǐng)導(dǎo)和各項目通報應(yīng)收賬款情況，督促催收。對

逾期未收回的款項，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。對于已

采取多種措施，確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報；

5、收款人員每月負(fù)責(zé)落實應(yīng)收余額并與會計核對，收款人員應(yīng)及時將收

到的現(xiàn)金存入公司指定銀行賬戶，逾期未交又無正當(dāng)理由，應(yīng)加收5%的滯納金，且按銀行同期貸款利率計復(fù)息，收現(xiàn)未交者，一經(jīng)查處，處以一倍罰款，并追究相關(guān)法律責(zé)任。

（七）預(yù)付賬款管理

1、預(yù)付款是指款先付貨后到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，具有一定的風(fēng)險，具體有如下

幾種情況；

(1)在有合同的前提下，按合同約定支付的分期款項、訂金、定金等，依

合同約定條款按付款審批程序?qū)徟?/p>

(2)無合同而確需預(yù)付的，如突發(fā)性的事件、應(yīng)急材料等。應(yīng)在付款申請

單注明原因，并按規(guī)定程序報批后方能支付；

2、往來單位的收付須通過往來戶頭轉(zhuǎn)賬處理。

（八）應(yīng)付賬款管理

1、賬務(wù)部審核應(yīng)付賬款付款時，應(yīng)對照合同等仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)付貨款

及應(yīng)收賬款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款；

2、摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人，出現(xiàn)借方余額應(yīng)及時查明原因；

3、往來單位的收付須通過往來戶頭轉(zhuǎn)賬處理。

十一、營業(yè)收入管理

（一）公司應(yīng)按照國家會計制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)，嚴(yán)禁收入不入賬或收入長期掛賬而不結(jié)賬轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截

留營業(yè)收入，切實按收入與費用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤；

（二）嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移營業(yè)收入、設(shè)置小金庫或為個人謀取利益；

（三）開票（發(fā)票）人員應(yīng)審查所收款項是否符合招商政策的約定，核實后

方可開票；

（四 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷貨發(fā)票（預(yù)收收據(jù)）等據(jù)以收款入賬，對逾期未收到的貨款，應(yīng)督促各項目催收。

十二、各項目對外使用票據(jù)的統(tǒng)一管理

1、應(yīng)正確使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，不得填寫大頭小尾的發(fā)票，不

得代開發(fā)票；

2、發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具，發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)該真實反映

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)的一律不得開具發(fā)票；

3、發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，并應(yīng)按號碼順序逐次填寫，各聯(lián)次內(nèi)容保持一致；

4、財務(wù)人員負(fù)責(zé)對發(fā)票實行專人管理，并妥善保管，防止丟失、被盜。如

因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成的后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)；

5、財務(wù)人員負(fù)責(zé)對收據(jù)進(jìn)行專人管理，并設(shè)立收據(jù)購、領(lǐng)、存登記簿，建

立收據(jù)核銷制度；

6、發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機關(guān)和集團(tuán)報告，并登報予以公告；

7、會計人員須憑合法的發(fā)票入賬，凡與公司成本費用資產(chǎn)有關(guān)的支出，均

應(yīng)索取合法發(fā)票。

十三、本制度由公司財務(wù)部制定、修改，報集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實施。

十四、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

十五、本制度自公布之日起開始執(zhí)行。

衡陽共創(chuàng)商業(yè)管理有限責(zé)任公司

2013年1月31日

第二篇：商業(yè)公司財務(wù)管理制度（寫寫幫整理）

公司財務(wù)管理制度

全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)管理制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

一、財務(wù)部門職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司倉庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、加強本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

會計崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工

作，匯總會計憑證，登記總帳；

4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排資產(chǎn)的盤點；

5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，勾稽關(guān)系清楚；

6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案；

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

出納員崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)；

6、完成財務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其它工作。

潢川騰飛農(nóng)機銷售有限公司

2013年10月8日

第三篇：公司財務(wù)管理制度最新范本

公司財務(wù)管理制度

全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過五天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

財務(wù)部崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

6、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；

9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；

10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案；

12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款；

14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；

15、每月末及時督促各項目部報帳；

16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

17、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款；

18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核；

19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案； 20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益；

21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；

22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的差旅費報銷單;(3)公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求：

(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(例如：香格里拉大酒店（深圳福田）有限公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

附 則

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

第四篇：公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條 應(yīng)付帳款管理

應(yīng)付帳款及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。

（一）計劃與請購

采購業(yè)務(wù)從計劃開始，包括需求計劃和采購計劃。需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據(jù)該需求計劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。

請購是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門根據(jù)采購計劃和實際需要，提出具體采購申請，避免.需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，導(dǎo)致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。

（二）選擇供應(yīng)商

選擇供應(yīng)商，也就是確定采購渠道?？梢砸淮涡赃x擇，也可以建立長期供貨渠道。

（三）訂立采購合同

采購合同是指企業(yè)根據(jù)采購需要、確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況與供應(yīng)商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議，該協(xié)議對雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任等情況作出了明確規(guī)定。

（四）驗收

驗收是指企業(yè)對采購物資和勞務(wù)的檢驗接收，以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求，避免造成賬實不符、采購物資損失。

對驗收合格的物資，填制入庫憑證，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。對于不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜

（五）付款

付款是指企業(yè)在對采購計劃、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無誤后，按照采購合同規(guī)定及時向供應(yīng)商辦理支付款項的過程。

（六）凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十七條

貨幣資金管理

貨幣資金業(yè)務(wù)是企業(yè)最常見、最基本的業(yè)務(wù)，也是風(fēng)險最高、最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，任何一個企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。

（一）資金收付業(yè)務(wù)基本流程 1．資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)

資金收付，應(yīng)該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業(yè)務(wù)引起。２．授權(quán)部門審批

資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出，應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)分級審批制度。不同責(zé)任人應(yīng)該在自己授權(quán)范圍內(nèi)，審核業(yè)務(wù)的真實性，金額的準(zhǔn)確性，以及申請人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴(yán)格監(jiān)督資金支付。

３．財務(wù)部門復(fù)核

財務(wù)部門收到經(jīng)過企業(yè)授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實性，金額的準(zhǔn)確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認(rèn)可。

４．收取資金或支付資金

收款方應(yīng)該向?qū)Ψ教峤幌嚓P(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的票據(jù)或者證明，收取資金；出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關(guān)憑證支付資金。

（二）現(xiàn)金收款流程

1．業(yè)務(wù)部門填制內(nèi)部現(xiàn)金收款單；

2．會計部門根據(jù)審核無誤的內(nèi)部現(xiàn)金收款單填制對外收款收據(jù)或發(fā)票； 3．會計部門根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)或發(fā)票填制收款記賬憑證；

4．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收款記賬憑證收取現(xiàn)金，與交款人核對、確認(rèn)無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據(jù)或發(fā)票交給交款人，同時在收款記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

（三）現(xiàn)金付款流程

1．業(yè)務(wù)部門（人員）填制現(xiàn)金支出審批單并提交收據(jù)或發(fā)票； 2．會計部門根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金支出審批單和收據(jù)、發(fā)票填制現(xiàn)金付款記賬憑證；

3．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證及所附的現(xiàn)金支出審批單、收據(jù)或發(fā)票等原始憑證向業(yè)務(wù)人員支付現(xiàn)金，由領(lǐng)款人在現(xiàn)金付款憑證上簽字。

4．嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

（四）現(xiàn)金對帳流程 １．提取現(xiàn)金以備用； ２．收取現(xiàn)金或支付現(xiàn)金；

３．將收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送交銀行出納員； ４．登記庫存現(xiàn)金日記賬； ５．盤點庫存現(xiàn)金； ６．與會計對賬；

７．制現(xiàn)金日報、現(xiàn)金周報、現(xiàn)金旬報、現(xiàn)金月報等。

（五）銀行對帳工作流程 １．提取現(xiàn)金以交銀行出納；

２．收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款；

３．將現(xiàn)金出納員將來的收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送存銀行； ４．登記銀行存款日記賬；

５．與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調(diào)節(jié)表（這一點是實際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符）；

６．與會計對賬；

（六）現(xiàn)金的使用、保管與盤點制度

加強現(xiàn)金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，并定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。

（七）銀行存款定期核對制度

安排專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。

（八）印鑒保管和使用制度

加強銀行預(yù)留印鑒的管理，實行印鑒分離，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，嚴(yán)禁在任何空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。

（九）票據(jù)保管和使用制度

加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

（十）文件記錄管理制度

對貨幣資金的收支活動形成完整的文件記錄，并應(yīng)做好保管工作。主要是各種授權(quán)審批文件、貨幣資金收支記錄、現(xiàn)金盤點記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

第十八條 應(yīng)收帳款的管理

1．結(jié)合公司銷售政策，選擇恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，加快款項回收，提高資金的使用效率。2．銷售定價是指商品價格的確定、調(diào)整及相應(yīng)審批。

3．與客戶訂立銷售合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，以此作為開展銷售活動的基本依據(jù)。4．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)。5．收款指企業(yè)經(jīng)授權(quán)發(fā)貨后向客戶收取貨款的結(jié)算環(huán)節(jié)。收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應(yīng)及時繳存銀行并登記入賬。防止由銷售人員直接收取款項，如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由財會部門加強監(jiān)控。對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

6．加強賒銷管理

（1）需要賒銷的商品，應(yīng)由信用管理部門按照客戶信用等級審核，并經(jīng)具有相應(yīng)權(quán)限的人員審批；（2）賒銷商品一般應(yīng)取得客戶的書面確認(rèn)，必要時，要求客戶辦理資產(chǎn)抵押、擔(dān)保等收款保證手續(xù)；（3）應(yīng)完善應(yīng)收款項管理制度，落實責(zé)任、嚴(yán)格考核、實行獎懲；

（4）銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存。

（5）銷售部門應(yīng)定期與客戶對賬，并取得書面對賬憑證，財會部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。

（6）對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按照權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。對確定發(fā)生的壞賬，在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外資金。

第十九條 存貨管理

生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料、輔料、燃料和零部件等用于生產(chǎn)加工、設(shè)備維護(hù)，必須開出的領(lǐng)用單。每月末必須對存貨盤點清查，要核對實物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實相符；關(guān)注實物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。存貨因變質(zhì)、毀損等進(jìn)行的報廢處置。

第二十條 合同規(guī)范

訂立銷售合同前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況，明確銷售定價、結(jié)算方式、權(quán)利與義務(wù)條款等相關(guān)內(nèi)容。銷售合同草案經(jīng)審批同意后，應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同。收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，根據(jù)合同內(nèi)容，在采購生產(chǎn)中進(jìn)行安排，以保證合同的執(zhí)行。記錄每個銷售合同對應(yīng)的銷售訂單、發(fā)貨情況、銷售發(fā)票開具、應(yīng)收賬款收款、銷售退回等情況。

第五章 固定資產(chǎn)管理

一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類

固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、機器設(shè)備 10 10%

3、運輸工具 10 10%

4、計算機設(shè)備 5 10%

5、辦公家具及設(shè)備 5 10%

三、固定資產(chǎn)的管理部門

根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；由IT部對計算機設(shè)備進(jìn)行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進(jìn)行管理。

各具體管理部門應(yīng)：

1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。

2、對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號

3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設(shè)備落實到組）

四、固定資產(chǎn)核算部門

1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門

2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳

3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理

4、財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產(chǎn)的購置

1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附2），報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責(zé)任人。

六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。

2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。

3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

七、固定資產(chǎn)的出售

固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”（格式后附6）

2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。

3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。

4、財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

八、固定資產(chǎn)報廢

1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

2、經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進(jìn)行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。

3、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。

九、固定資產(chǎn)編號

1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建筑物 代碼為012、機器設(shè)備 代碼為023、運輸工具 代碼為034、計算機設(shè)備 代碼為045、辦公家具 代碼為05

如：財務(wù)部2006年7月購置一臺計算機，則編號為

JINTAK 04 7536 007 200607

資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置年月

十、固定資產(chǎn)的清查

公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表”（格式后附7），詳細(xì)反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責(zé)任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。

固定資產(chǎn)管理規(guī)定 第一章

總則

第一條

目的

為了加強對固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護(hù)其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營管理費用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。第二條

定義

本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指單位價值超過1000元、使用期限超過1年且保持實物原狀的經(jīng)營用有形資產(chǎn)，或者單位價值超過2000元、使用期限超過2年且保持實物原狀的管理用有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備和其他設(shè)備五大類。第三條

審批權(quán)限

所有固定資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點報告必須由總部公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。第四條

計價方法

固定資產(chǎn)按實際成本計價（包括買價、運輸費、包裝費、安裝費、稅金、保險費等）。第五條

折舊管理

1、折舊方法：

固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。

2、在中國大陸注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限、折舊率及預(yù)計凈殘值率：

資產(chǎn)類別

使用年限

年折舊率

月折舊率

預(yù)計凈殘值率

房屋及建筑物

3.84%

0.32%

4% 機器設(shè)

備

9.6%

0.8%

4%

運輸設(shè)備

19.2%

1.6%

4% 電子設(shè)備

19.2%

1.6%

4% 其他設(shè)備

19.2%

1.6%

4%

3、在中國香港注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團(tuán)財務(wù)會計制度執(zhí)行。

第二章 日常管理

第六條

管理形式

固定資產(chǎn)實行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實物（實）分管原則；財務(wù)部管理固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，行政部管理固定資產(chǎn)電腦卡片，并共享固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)資料庫；使用部門管理實物。第七條 各部管理職責(zé)

1、財務(wù)部職責(zé)：

負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)價值的確認(rèn)、核算、付款的審核及對實物日常管理的監(jiān)督和固定資產(chǎn)盤點的組織工作。

2、行政部職責(zé)：

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的申購（不包括電子設(shè)備和店鋪開業(yè)前的固定資產(chǎn)），對固定資產(chǎn)實物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實物保管人和管理責(zé)任人的責(zé)任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報廢的確認(rèn)及固定資產(chǎn)盤點工作，并不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，確保實物的安全及正常使用。

3、信息部職責(zé)：

負(fù)責(zé)電子設(shè)備的購買、維修、調(diào)配、報損和日常管理。

4、企業(yè)發(fā)展部職責(zé)：

負(fù)責(zé)各店鋪開業(yè)前固定資產(chǎn)的申購，并在開業(yè)后將實物轉(zhuǎn)交給行政部管理。

5、使用部門職責(zé)：

負(fù)責(zé)對其使用固定資產(chǎn)的實物保管及日常維護(hù)與保養(yǎng)。第八條

閑置資產(chǎn)管理

建立起公司內(nèi)部閑置資產(chǎn)信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產(chǎn)的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來確定固定資產(chǎn)的購置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。第九條 增減報告

財務(wù)部應(yīng)于次月15日前編制“固定資產(chǎn)增減表”（見附表1，一式兩聯(lián)，一聯(lián)財務(wù)，一聯(lián)行政），送行政部核對，行政部每月20日前核對完畢，對出現(xiàn)的差異及時查明原因。第十條 盤點

為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤點。由財務(wù)部牽頭，行政部和財務(wù)部成立盤點小組，組織盤點準(zhǔn)備工作。盤點出現(xiàn)盈虧時，行政部應(yīng)及時查明原因，在盤點后三天內(nèi)將盈虧原因報告交財務(wù)部；財務(wù)部根據(jù)盤點表及盈虧說明，在盤點后半月內(nèi)出具固定資產(chǎn)盤點報告，并報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三章

固定資產(chǎn)購置

第十一條

預(yù)算控制

公司各部門每年末根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和部門工作需要，采用科學(xué)的方法對本部門下各類固定資產(chǎn)需用量分季度進(jìn)行預(yù)測（不包括下新開門店購置的固定資產(chǎn)），填制下“固定資產(chǎn)需求預(yù)算表”（見附表2，一式一聯(lián)），于9月30日前報當(dāng)?shù)毓拘姓俊Ｐ姓繉⒏鞑块T需求匯總審核后交財務(wù)部、總經(jīng)理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報總部行政部?？偛啃姓繀R總，經(jīng)財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，總部行政部、財務(wù)管理本部、二級公司行政部及財務(wù)部各保留復(fù)印件一份，作為下審核各公司固定資產(chǎn)申購的依據(jù)。第十二條

申購

1、申購要求：

新設(shè)門店的設(shè)備申購要求：新設(shè)門店的設(shè)備申購時間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個月內(nèi)，原則上只進(jìn)行一次，如因特殊情況，需單獨報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

日常設(shè)備的申購要求：以一個月為申購周期，每月20號前將申購計劃上報總部，在一個申購周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購?fù)黄贩N。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息部，經(jīng)同意后，按申購程序辦理。

固定資產(chǎn)申購應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)申購和預(yù)算外申購。對預(yù)算內(nèi)申購，按正常的申購程序辦理。對預(yù)算外申購，必須在申購前就所要申購的資產(chǎn)以專門的報告形式報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報告中必須詳細(xì)列明所要申購資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、金額、用途及使用部門；經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。

2、申購程序：

（1）新開門店固定資產(chǎn)申購程序：

使用部門

二級公司企業(yè)發(fā)展部/信息部

二級公司財務(wù)部

二級公司總經(jīng)理

總部企業(yè)發(fā)展本部/信息管理本部

總部財務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①對于新開門店的固定資產(chǎn)購置，當(dāng)?shù)毓镜钠髽I(yè)發(fā)展部和信息部（企業(yè)發(fā)展部為主要負(fù)責(zé)，如未設(shè)立企業(yè)發(fā)展部由行政部代替其職責(zé)，信息部配合完成電子設(shè)備的審核）應(yīng)于門店租賃合同或購買合同簽定后一周內(nèi)通知各相關(guān)部門提出固定資產(chǎn)申購計劃，各部門于接到通知后根據(jù)實際需求一周內(nèi)向企業(yè)發(fā)展部或行政部報申購計劃；

二級公司企業(yè)發(fā)展部和信息部根據(jù)各部門的需求制定出新開門店總的申購計劃，填制“新開門店固定資產(chǎn)需求表”（見附表3，一式一聯(lián)）報二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核；

二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理在一周的時間內(nèi)審核完畢后，將“新開門店固定資產(chǎn)需求表”報企業(yè)發(fā)展本部；

企業(yè)發(fā)展本部、信息管理本部會同財務(wù)管理本部（成立聯(lián)合評估小組）審核完畢后由企業(yè)發(fā)展本部報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）日常固定資產(chǎn)的申購程序：

使用部門

二級公司行政部

二級公司財務(wù)部

二級公司總經(jīng)理

總部行政部

總部財務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①各部門根據(jù)本部門需求提出申購計劃，報二級公司行政部。

②二級公司行政部根據(jù)各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計劃，填制申購單（見附表4，一式一聯(lián)），報二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核。

③二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核后，于每月20日前將下月的申購計劃上報給總部行政部，由總部行政部對各二級公司的申購計劃匯總后傳財務(wù)管理本部審核，財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

備注：電子設(shè)備由信息部審核。

3、申購單/需求表的傳遞形式：

采取手工單與電子文檔相結(jié)合方式。二級公司各部門以手工單的形式報二級公司總經(jīng)理審批。二級公司總經(jīng)理審批完畢后，二級公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部?？偛啃姓?企業(yè)發(fā)展本部將二級公司上傳的申購單/需求表打印出來后，按審批程序進(jìn)行報批。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司據(jù)此予以購置固定資產(chǎn)。從二級公司上傳申購單到總部將經(jīng)審批的申購單信息反饋給二級公司的時間為10天內(nèi)。第十三條

審核要求

1、行政部/信息部應(yīng)進(jìn)行實地考察，對其種類和數(shù)量進(jìn)行審核。

2、嚴(yán)格按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算進(jìn)行審核，對于預(yù)算外固定資產(chǎn)的購置，必須具有經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算外申購報告，否則不予申購。第十四條

購置

1、購置的原則

固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)充分體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢進(jìn)行統(tǒng)一采購，在總部不便直接采購的情況下，可指定二級公司相關(guān)部門進(jìn)行采購。

2、購置方式的確立

總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數(shù)量時應(yīng)確立購置方式，購置方式分統(tǒng)一采購、自行采購、調(diào)撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時，行政部在確定購置方式時應(yīng)首先通過公司內(nèi)部固定資產(chǎn)信息網(wǎng)查找可供調(diào)配的閑置固定資產(chǎn)，在同一區(qū)域有同類型閑置固定資產(chǎn)的應(yīng)采取調(diào)撥方式，否則應(yīng)采取采購或租賃方式；對于選用采購方式，凡本公司同類商品進(jìn)價不高于外部市價的，應(yīng)優(yōu)先考慮從本公司內(nèi)部采購。采取外部采購時，應(yīng)在充分考慮節(jié)約費用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購或二級公司自行采購。

3、供應(yīng)商的評估

（1）公開投標(biāo)：對每類固定資產(chǎn)每次采購金額在15萬元以上的（車輛購置除外），應(yīng)采取公開投標(biāo)方式確定合作的供應(yīng)商，公開投標(biāo)的時間為半年一次，對供應(yīng)商的評估方式為：經(jīng)辦部門應(yīng)選取三家以上合適的供應(yīng)商采取公開投標(biāo)的方式進(jìn)行采購，供應(yīng)商投標(biāo)后，由聯(lián)合評估小組（成立聯(lián)合評估小組，聯(lián)合評估小組由財務(wù)、企業(yè)發(fā)展、信息、行政人員各一名組成，聯(lián)合評估小組直接對公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)）對各家商品的質(zhì)量和價格進(jìn)行綜合評估，之后以評估報告的形式報公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商。

（2）直接采購：對每類固定資產(chǎn)采購金額在10萬元以下的，經(jīng)辦部門應(yīng)選擇三家以上合適的供應(yīng)商洽談，比較各家商品的質(zhì)量和價格，進(jìn)行綜合評價，并將評價結(jié)果報聯(lián)合評估小組審核。聯(lián)合評估小組進(jìn)行審核時，應(yīng)按照所需資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格等要求另外進(jìn)行詢價，如所咨詢價格明顯低于經(jīng)辦部門的提供的價格，經(jīng)辦部門應(yīng)對存在的差異作出解釋，對無合理理由的較大差異，同時將經(jīng)辦部門的采購業(yè)績納入考核中。經(jīng)聯(lián)合評估小組審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商進(jìn)行資產(chǎn)購置。采購時，原則上要求供應(yīng)商在規(guī)定的時間內(nèi)將物品送到指定地點。第十五條

驗收

1、驗收要求：

負(fù)責(zé)驗收的部門，驗收時應(yīng)根據(jù)已審批的申購單、調(diào)撥單逐一清點數(shù)量及抽查其質(zhì)量，對質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。

2、單據(jù)填制：

自行采購由經(jīng)辦部門與行政部負(fù)責(zé)驗收，統(tǒng)一采購由實物接收公司的行政部負(fù)責(zé)驗收，對驗收合格的物品行政部應(yīng)于驗收時填制“固定資產(chǎn)驗收單”（見附表5，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財務(wù)部，第三聯(lián)供應(yīng)商），同時以使用部門為單位編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”（見附表6，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財務(wù)部，第三聯(lián)使用部門），并為每個使用部門復(fù)制一份；編制完畢后，傳各使用部門實物保管人簽名。對需要安裝的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)出具固定資產(chǎn)安裝驗收報告，將其附在相應(yīng)的驗收單之后。對于專業(yè)性較強的固定資產(chǎn)，經(jīng)辦部門與行政部應(yīng)邀請相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗收。

4、標(biāo)簽的粘貼：

行政部門按下文規(guī)定的編號要求統(tǒng)一編制固定資產(chǎn)標(biāo)簽（見附表7），發(fā)放給各使用部門，并監(jiān)督其自驗收簽字之日起一周內(nèi)粘貼在實物明顯的位置，以便實物和賬簿一一對應(yīng)。第十六條

付款

1、付款審核：

財務(wù)部對購入的固定資產(chǎn)數(shù)量、單價等方面進(jìn)行審核，對于實際購入數(shù)量大于申購數(shù)量的，財務(wù)部將不給予報帳，對于實際單價與前述確定的單價不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的金額由經(jīng)辦人承擔(dān)。

2、付款方式：

（1）統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購的公司付款，實物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”后，將財務(wù)聯(lián)傳統(tǒng)一采購的經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財務(wù)部報帳，經(jīng)財務(wù)審核，報經(jīng)辦部門所在公司的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。經(jīng)辦部門所在公司財務(wù)部對所付的固定資產(chǎn)款掛往來帳。

（2）自行采購的固定資產(chǎn)由采購地公司自行付款，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財務(wù)部報帳，經(jīng)財務(wù)部審核，報采購地公司總經(jīng)理審批后付款。第十七條

入賬手續(xù)

固定資產(chǎn)憑供應(yīng)商發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”和“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”入賬。關(guān)于發(fā)票的索取，電子設(shè)備由信息部辦理，新開門店購置的固定資產(chǎn)由企業(yè)發(fā)展部辦理，其他固定資產(chǎn)由行政部辦理。

行政部應(yīng)在購買當(dāng)月根據(jù)“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，以便跟蹤固定資產(chǎn)的實物管理，確保財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時性。信息部和企業(yè)發(fā)展部應(yīng)積極配合行政部固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。

第四章 固定資產(chǎn)調(diào)撥

第十八條

調(diào)撥方式

1、公司內(nèi)部調(diào)撥：

由調(diào)入使用部門提出申請，經(jīng)當(dāng)?shù)毓拘姓亢拓攧?wù)部審核后報當(dāng)?shù)毓究偨?jīng)理審批。審批完畢后，行政部打印“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（見附表8，固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式兩聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)），經(jīng)行政部、財務(wù)部審核后，調(diào)入部門憑審核后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，行政部應(yīng)于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給財務(wù)部。財務(wù)部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的帳務(wù)處理，行政部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單修改固定資產(chǎn)電腦卡片。

2、公司之間調(diào)撥：

由調(diào)入地公司提出申請，填制“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥申請單”（見附表9，申請單一式一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財務(wù)部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批完畢后，調(diào)出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單”（見附表10，固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單一式四聯(lián)，調(diào)出地財務(wù)、行政部，調(diào)入地財務(wù)、行政部各一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財務(wù)管理本部審核后，調(diào)入地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，雙方行政部憑固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單修改或 錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，并于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給各自財務(wù)部，雙方財務(wù)部據(jù)以做相應(yīng)的帳務(wù)處理。

第五章

固定資產(chǎn)使用

第十九條 保管責(zé)任人

固定資產(chǎn)申購部門自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門，固定資產(chǎn)使用人即為實物保管人。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人保管本部門的固定資產(chǎn)實物。第二十條 使用要求

1、固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說明書的要求操作，隨時保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。

2、未經(jīng)固定資產(chǎn)實物保管人的允許，他人不得擅自使用。

3、若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時通知行政部門處理，不得擅自拆除。

4、使用部門發(fā)現(xiàn)本部門的固定資產(chǎn)連續(xù)三個月未使用，且預(yù)計將來亦不會再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)知會行政部門及時掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)。

第六章 固定資產(chǎn)改良

第二十一條

改良條件

1、可延長固定資產(chǎn)使用年限達(dá)2年以上；

2、能為公司帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益明顯大于預(yù)計的改良支出凈額。第二十二條

改良程序

1、固定資產(chǎn)改良由使用部門提出固定資產(chǎn)改良申請；

2、由行政部、財務(wù)部對改良申請進(jìn)行審核，符合改良的才能報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、改良完畢后，參照購置固定資產(chǎn)的方式進(jìn)行驗收、入帳、付款，改良后的固定資產(chǎn)原值及折舊年限應(yīng)重新確定，改良后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)賬面凈值減去改良過程中發(fā)生的變價收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預(yù)計可使用年限確定。

第七章

固定資產(chǎn)保險及理賠

第二十三條

投保范圍

單位價值較高、易于毀損或被盜的固定資產(chǎn)，如運輸設(shè)備。第二十四條

投保

財務(wù)部提出投保申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽訂保險合同，辦理投保手續(xù)。第二十五條

理賠

若固定資產(chǎn)發(fā)生有關(guān)保險合同約定的索賠事項，使用部門應(yīng)在第一時間內(nèi)知會財務(wù)部通知保險公司認(rèn)定理賠。對符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)應(yīng)及時修理，并索取修理發(fā)票傳財務(wù)部。財務(wù)部按索賠事項編號列示明細(xì)，在一個月內(nèi)統(tǒng)一索賠。

第八章 固定資產(chǎn)租賃

第二十六條 出租

由出租固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，出租固定資產(chǎn)公司的行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理。對于出租的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)辦理出租由行政部辦理。第二十七條

租入

由租入固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，租入固定資產(chǎn)公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得列為公司的固定資產(chǎn)，所付租金，按受益期限計入費用；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理。對于租入的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)租入由行政部辦理。

第九章 固定資產(chǎn)處置

第二十八條

固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）與受讓方達(dá)成轉(zhuǎn)讓意向，會同財務(wù)部對轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)脑u估方法進(jìn)行初步估價，提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批?？偛抗绢I(lǐng)導(dǎo)審批后，轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓公司財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果做相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十九條

固定資產(chǎn)的報廢

1、報廢條件：

①長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； ②由于技術(shù)進(jìn)步等原因，不可使用的固定資產(chǎn)；

③已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； ④雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該固定資產(chǎn)違背成本效益原則； ⑤其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

2、報廢審批程序：

使用部門

二級公司行政部/信息部

二級公司財務(wù)

二級公司總經(jīng)理

總部行政部/ 信息管理本部

總部財務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

備注：電子設(shè)備由信息部審核，其他設(shè)備由行政部審核。

3、報廢要求：

①對已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無修復(fù)價值的，由使用部門填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”（見附表11，固定資產(chǎn)報廢申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)財務(wù)部，一聯(lián)行政部），報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓攧?wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。

②對無使用和修復(fù)價值、但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，書面報總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓攧?wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報損手續(xù)。

③報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理，如有變賣價值的，由二級公司行政部、財務(wù)部對報廢資產(chǎn)的價值進(jìn)行相應(yīng)的評估，由二級公司行政部根據(jù)評估結(jié)果對報廢資產(chǎn)進(jìn)行變賣，批準(zhǔn)報廢日到變賣完畢的時間周期為一個月。

第十章

固定資產(chǎn)編號

第三十條

編號原則

對所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號，各公司的固定資產(chǎn)的編號不允許相同。第三十一條

編號方法

所有固定資產(chǎn)編號是由“兩位地區(qū)號+一位門店類型號+ 四位門店及部門代號+一位資產(chǎn)類別號+四位序列號”的組成。

兩位地區(qū)號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門店類型號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，如0代表地區(qū)總部、1代表萬佳模式店、2代表標(biāo)準(zhǔn)超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；

四位門店及部門代號：對于地區(qū)總部，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表各部門；對于萬佳模式店、綜合超市，該四位數(shù)的前兩位用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店，后兩位用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表門店中部門，如0110代表該固定資產(chǎn)存放在華強店營業(yè)管理部，0102代表該固定資產(chǎn)存放在華強店駐店財務(wù)；對于標(biāo)準(zhǔn)超市和便利店，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店；

一位資產(chǎn)類別號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運輸設(shè)備、3代表電子設(shè)備、4代表機械設(shè)備、5代表其他設(shè)備；

兩位地區(qū)號只能由總部行政部來放號，其他的由當(dāng)?shù)毓拘姓孔孕蟹盘?。第三十二條

編號發(fā)放時間

行政部門在編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”時，在編號欄內(nèi)按編號規(guī)則依次發(fā)放編號。

第十一章

罰則及其他

第三十三條

對辦理固定資產(chǎn)購置的人員，如有故意以明顯高于市場價購進(jìn)的，一經(jīng)查出，除應(yīng)承擔(dān)差價部分外，還應(yīng)由財務(wù)部視情節(jié)輕重報公司領(lǐng)導(dǎo)對當(dāng)事人進(jìn)行罰款、降職或辭退。第三十四條

對未及時將固定資產(chǎn)閑置的信息掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)而造成公司重復(fù)購置的，視重復(fù)購置金額的大小，對使用部門和行政部門相關(guān)責(zé)任人給予罰款、降職等處分。第三十五條

如因個人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實物保管人承擔(dān)修理費用，并處100元罰款；如因個人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞并不可維修的，實物保管人按該項固定資產(chǎn)賬面凈值賠款，并處以100元罰款。

第三十六條

由于保管不慎造成固定資產(chǎn)丟失的，除該固定資產(chǎn)的凈值（以丟失前一次盤點時的凈值為準(zhǔn)）由直接責(zé)任人和管理責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償外，還應(yīng)對固定資產(chǎn)的直接責(zé)任人和管理責(zé)任人各處以100元以上的罰款。

第三十七條

固定資產(chǎn)在保質(zhì)期內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，行政部應(yīng)立即向供應(yīng)商要求退換貨或索賠。

第三十八條

固定資產(chǎn)在保修期內(nèi)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時聯(lián)系行政部，由行政部門通知供應(yīng)商維修。

第三十九

固定資產(chǎn)管理責(zé)任人、實物責(zé)任人有異動情況的（包括人事調(diào)動、辭工等），由使用部門書面知會行政部，行政部打印責(zé)任人經(jīng)管資產(chǎn)明細(xì)表，相關(guān)責(zé)任人憑明細(xì)表辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動明細(xì)表”（見附表12，固定資產(chǎn)責(zé)任人變動明細(xì)表一式四聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)，交接雙方各一聯(lián)）。行政部憑“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動明細(xì)表”修改固定資產(chǎn)卡片。

第四十條

對于未按規(guī)定在一周內(nèi)正確粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽的直接責(zé)任人將處以100元罰款。

第五篇：公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。目錄

公司財務(wù)管理制度條款 第一條

會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 會計核算原則及科目 公司財務(wù)管理制度條款 第一條

會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 會計核算原則及科目 展開

編輯本段公司財務(wù)管理制度條款

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；

為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； 編輯本段第一條

為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條

公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條

財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條

財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條

公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條

健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條

做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條

會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條

資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條

經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條

公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條

加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條

公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十八條

現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條

嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條

銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條

應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條

其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條

固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條

固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1．房屋、建筑物，為20年；

2．飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

4．飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

5．電子設(shè)備，為3年。第二十九條

已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條

對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條

無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條

遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條

公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條

營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條

公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條

成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條

職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。第三十八條

加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條

公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條

公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條

公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第四十二條

財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。第四十三條

年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十四條

財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條

總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第四十六條

會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條

財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條

每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第四十九條

公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。第五十條

企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章 附 則 第五十一條

本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第五十二條

本辦法自董事會通過之日起開始施行。編輯本段會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第一條

充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定 本規(guī)定。第二條

會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報批準(zhǔn)。第三條

憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條

會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條

記帳規(guī)則：

(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。

(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補記帳簿。

(十三)更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條

結(jié)帳、對帳：

(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

1.在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。編輯本段借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 第一條

為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條

借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

(六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。第三條

出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。

5.公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。

(三)出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

(四)出差市內(nèi)短途交通費

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。

(六)車船票

按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機。

(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批

(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報銷。第五條

福利費、醫(yī)藥費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批?

(一)實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。

(二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

(三)其他福利性開支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條

其他費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批?

(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。

(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。第七條

加班費的規(guī)定?

1.本公司實行綜合計算工時工作制。

2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：

(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

4.員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計加班費。

5.員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。

6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。

7.加班費經(jīng)行政部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。第八條

特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公會研究決定。第九條

如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。第十條

本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。編輯本段會計核算原則及科目

一、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

二、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

四、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設(shè)備。

五、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

六、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

七、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

八、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

九、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十一、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十二、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

十三、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

十四、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

十五、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

十六、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十七、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

十八、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。

十九、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理二

十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十一、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。[1]