第一篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)際比較

養(yǎng)老保險(xiǎn)國(guó)際比較及其借鑒

內(nèi)容提要本文通過(guò)對(duì)國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要做法比較分析，從養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建的目標(biāo)、養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式、養(yǎng)老保險(xiǎn)體系和養(yǎng)老保險(xiǎn)管理方式等四個(gè)方面進(jìn)行了具體比較分析，認(rèn)為國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)的做法對(duì)我國(guó)的啟示有：養(yǎng)老保險(xiǎn)理念是構(gòu)建一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的宗旨、構(gòu)建適應(yīng)本國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的關(guān)鍵、養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式的選擇是一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建的核心，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理方式是一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)現(xiàn)手段和保障。

一、國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要做法

（一）德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容

德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的目標(biāo)在于養(yǎng)老金應(yīng)是以保障退休者（及其配偶）的生計(jì)，維持其購(gòu)買力。德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的三大支柱是法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和私人養(yǎng)老保險(xiǎn)。法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面較廣，既包括一般的年老養(yǎng)老金，也包括職業(yè)康復(fù)待遇、職業(yè)能力或就業(yè)能力喪失養(yǎng)老金及遺囑養(yǎng)老金。原則上講，所有雇員都是法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的義務(wù)參保人。法定養(yǎng)老保險(xiǎn)資金主要來(lái)源于雇主和雇員繳費(fèi)，費(fèi)率采取根據(jù)實(shí)際需要一年一定的辦法，1997年繳費(fèi)比例為工資的20.3％，由雇主和雇員各負(fù)擔(dān)一半，當(dāng)雇員月收入低于某一限額時(shí)，由雇主單獨(dú)支付。此外，法定養(yǎng)老保險(xiǎn)每年還獲得國(guó)家補(bǔ)貼，約占當(dāng)年養(yǎng)老保險(xiǎn)總支出的五分之一。

德國(guó)曾對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金采取部分積累模式，但是由于這種資金運(yùn)轉(zhuǎn)方式難以承受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)期尤其是大規(guī)模經(jīng)濟(jì)危機(jī)所帶來(lái)的巨大貶值壓力，同時(shí)，對(duì)于人口眾多、經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展亟需資金的國(guó)家來(lái)說(shuō)，儲(chǔ)備大量資金是難以承受的。因此，德國(guó)于1957年改變了資金運(yùn)轉(zhuǎn)方式，由部分積累式改為現(xiàn)收現(xiàn)付式。另外，德國(guó)的公務(wù)員不參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)行退休制度，養(yǎng)老金由財(cái)政預(yù)算安排。養(yǎng)老金根據(jù)退休者退休時(shí)的工資和工齡長(zhǎng)短計(jì)算，但最高不超過(guò)退休前最后一個(gè)月工資的75％（徐瑞娥，2002）。

（二）美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容

美國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)起始于20世紀(jì)30年代大蕭條時(shí)期，1935年頒布了<社會(huì)保障法）。后來(lái)，經(jīng)過(guò)數(shù)次補(bǔ)充和修改，擴(kuò)展成了一個(gè)包括老年和殘障者在內(nèi)的綜合性社會(huì)保障制度。美國(guó)社會(huì)保障法規(guī)定，凡交納社會(huì)保險(xiǎn)稅的年滿65歲的公民都可享受養(yǎng)老退休金，62-65歲退休者只能享受部分養(yǎng)老退休金。此外，對(duì)于參加保險(xiǎn)的因傷殘退休者和其未成年的子女、配偶也給予一定的保險(xiǎn)費(fèi)。美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是強(qiáng)制性的，每月在投保者工薪中（雇主與雇員分擔(dān)）扣除。每人都有一張個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)卡，保險(xiǎn)卡上注明應(yīng)繳納款項(xiàng)，一般為工薪的7％，全美90％以上的公民都參加了這一保險(xiǎn)。對(duì)于未投保的老人，在1974年前，由聯(lián)邦政府按全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

由于美國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制的，繳費(fèi)者投入的社保稅中大部分被發(fā)放給現(xiàn)在已經(jīng)退休的工人，而剩下的部分則被用于購(gòu)買特種國(guó)債，因此該基金是一種非累積型的。其良好的運(yùn)轉(zhuǎn)需要依靠?jī)蓚€(gè)條件，一個(gè)是實(shí)際工資的不斷增長(zhǎng)，另一個(gè)是勞動(dòng)人口的增長(zhǎng)。根據(jù)相關(guān)學(xué)者的研究，如果時(shí)間是無(wú)限的，在自由變化的繳費(fèi)率下（設(shè)定一個(gè)上限），除非人口增長(zhǎng)率和實(shí)際工資增長(zhǎng)率之和永遠(yuǎn)小于利率，此即所謂“艾倫條件”（Aaron

condition），現(xiàn)收現(xiàn)付制才能夠在代際之間進(jìn)行帕累托有效配置，否則，基金制一般都不是帕累托有效的改進(jìn)。然而，由于美國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度比較緩慢（從而實(shí)際工資增長(zhǎng)也變得非常緩慢），現(xiàn)收現(xiàn)付制的運(yùn)轉(zhuǎn)基礎(chǔ)發(fā)生了變化。

（三）英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容

英國(guó)的養(yǎng)老金包括基本養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老金兩部分。凡是超過(guò)法定退休年齡的公民都可得到基本養(yǎng)老金，而附加養(yǎng)老金只有平時(shí)按規(guī)定金額交納社會(huì)保險(xiǎn)金的公民退休后方可得到。附加養(yǎng)老金的多寡由公民交納的社會(huì)保險(xiǎn)金時(shí)間的長(zhǎng)短決定。交納保險(xiǎn)金的時(shí)間越長(zhǎng)，附加養(yǎng)老金就越多。對(duì)于延期退休者（男性65—70歲，女性60—65歲），本人不再交納保險(xiǎn)金，雇主代他交納。如果丈夫已經(jīng)退休，而依賴其收人生活的妻子還不到退休年齡，丈夫可以領(lǐng)取較多的養(yǎng)老金。在英國(guó)，年滿65歲的男性，年滿 60歲的女性即可退休并有資格享受養(yǎng)老金待遇。公務(wù)員年滿60歲即可退休，年滿65歲的，強(qiáng)制其退休。

（四）日本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容

日本的養(yǎng)老金制度具有多層次、多部門、多基礎(chǔ)的特點(diǎn)，比較復(fù)雜。日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于公共年金范疇，是一種通過(guò)國(guó)家立法強(qiáng)制實(shí)行的社會(huì)保險(xiǎn)。日本養(yǎng)老金的經(jīng)費(fèi)由雇主、雇員、國(guó)家三方負(fù)擔(dān)。在企業(yè)中，勞資雙方每月各交工資的一定比例，如女性職工交納5.65％，男性職工交納6.2％，礦工交納 6.8％，企業(yè)主按工資總額的17％交納，國(guó)家每年補(bǔ)貼實(shí)際開(kāi)支的70％；政府公務(wù)員的共濟(jì)年金保險(xiǎn)，由公務(wù)員和單位每月各交納工資的7.12％，國(guó)家每年補(bǔ)貼實(shí)際開(kāi)支數(shù)的15.85％；非受雇者的國(guó)民年金保險(xiǎn)，個(gè)人每月交納6740日元，國(guó)家補(bǔ)貼實(shí)際開(kāi)支數(shù)的33％。

除了養(yǎng)老金制度外，日本還有老年福利年金，領(lǐng)取這種年金者不需要交納保險(xiǎn)費(fèi)，年金額為18萬(wàn)日元，月金額為1.5萬(wàn)日元。這種福利金的費(fèi)用全部由國(guó)家負(fù)擔(dān)，所以，有嚴(yán)格的收入限制，如6口之家年收入不超過(guò)876萬(wàn)日元。

（五）瑞士養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容

瑞士的養(yǎng)老保險(xiǎn)由“三個(gè)支柱”構(gòu)成，包括強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充性的職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人自愿的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第一支柱：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。用于保障基本生活水平，由政府強(qiáng)制執(zhí)行。其范圍為：保險(xiǎn)對(duì)象為所有在瑞士定居或從事有薪工作的人，以及在瑞士聯(lián)邦駐外機(jī)構(gòu)工作的瑞士公民。養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)工資和物價(jià)的變化每?jī)赡暾{(diào)整一次。其資金籌集方式為“現(xiàn)收現(xiàn)付制”：基金80％來(lái)源于雇主和雇員的繳費(fèi)。一般繳費(fèi)率為工資收入的8.4％，其中雇主和雇員各負(fù)擔(dān)

4.2％。對(duì)于自雇者，繳費(fèi)率為7.8％。非工資收入者根據(jù)其資產(chǎn)繳費(fèi)，每人每月繳費(fèi)從324-8400瑞士法郎不等。除雇主和雇員的繳費(fèi)外，基金年支出的52.76％來(lái)源于聯(lián)邦及州政府，其中16.36％來(lái)自聯(lián)邦政府，36.4％來(lái)自州政府。基金由聯(lián)邦政府管理。另外，聯(lián)邦財(cái)政部還為所有聯(lián)邦雇員繳費(fèi)。

第二支柱：職業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。目的在于保證投保人的生活水平和以往的生活水平相當(dāng)，也是強(qiáng)制性執(zhí)行。其范圍為：年收入在24120-72360瑞士法郎之間者，必須參加保險(xiǎn)。其支

付方式為：男性年滿 65周歲、女性年滿62周歲，即可領(lǐng)取養(yǎng)老金。年領(lǐng)取養(yǎng)老金為其帳戶積累的7.2％。目前第一支柱和第二支柱養(yǎng)老金合起來(lái)的替代率為60％。其資金籌集實(shí)行“完全積累制”：基金來(lái)源全部為雇主和雇員的繳費(fèi)。其管理由分散的保險(xiǎn)基金會(huì)管理基金并負(fù)責(zé)基金的運(yùn)作，聯(lián)邦社會(huì)保險(xiǎn)局負(fù)責(zé)監(jiān)督。

第三支柱：各種形式的個(gè)人儲(chǔ)蓄和商業(yè)保險(xiǎn)。作為對(duì)第一和第二支柱的補(bǔ)充，以滿足個(gè)人的特殊需要，特別適應(yīng)于不工作和中高收入者。第三支柱可享受稅收優(yōu)惠政策，雇員的最高免稅額為5789瑞士法郎，自雇者最高為28944瑞士法郎。由各私人保險(xiǎn)公司管理，受聯(lián)邦私營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督局監(jiān)督。

（六）北歐國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容

瑞典、丹麥和挪威等北歐國(guó)家是世界上福利最好的國(guó)家，北歐國(guó)家的社會(huì)保障原則是“社會(huì)保險(xiǎn)，人人受益”。在瑞典，養(yǎng)老退休金包括基本年金和附加年金，約為退休前工資的70％。1976年前社會(huì)福利和保險(xiǎn)的經(jīng)費(fèi)主要來(lái)自各級(jí)政府，1976年后，雖然政府補(bǔ)助部分大為減少，但法律規(guī)定由雇主代雇員交納全員保險(xiǎn)金和保險(xiǎn)費(fèi)中的40％，中央和地方政府財(cái)政補(bǔ)貼分別占24％和28％，基金利潤(rùn)占8％。在北歐國(guó)家“人們?cè)趪?guó)營(yíng)里出生，然后進(jìn)國(guó)營(yíng)的幼兒園，由國(guó)家資助上大學(xué)，如果失業(yè)，可參加國(guó)家安排的培訓(xùn)班，最后在國(guó)家的養(yǎng)老院安度晚年”。這就是典型意義上的從“搖籃到墳?zāi)埂钡母＠麌?guó)家制度。

二、國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)政策與管理方式的比較分析

（一）國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)政策分析

由于各國(guó)政治、文化和歷史等方面的差異，因此，各國(guó)政府所奉行的社會(huì)保障政策也是不同的，其中的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策自然就存在著差異。

（1）北歐國(guó)家把為每個(gè)社會(huì)成員謀福利看作是社會(huì)集體的責(zé)任。由于北歐各國(guó)強(qiáng)調(diào)以公民平等為基礎(chǔ)，養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃設(shè)立的出發(fā)點(diǎn)是平等地給居民分配福利。所以，在社會(huì)福利分配中，政府的作用大于市場(chǎng)的作用，政府通過(guò)對(duì)各種社會(huì)福利和社會(huì)服務(wù)的普遍化、法律化，實(shí)際上包攬了全體公民從搖籃到墳?zāi)沟娜扛＠Ｒ虼?，這種福利制度已經(jīng)變成北歐國(guó)家的基本社會(huì)制度，而不是某種邊際性或補(bǔ)助性的政策。然而，這種福利制度一方面在給社會(huì)帶來(lái)穩(wěn)定的前提下，另一方面，它已經(jīng)成為國(guó)家的沉重包袱，一旦經(jīng)濟(jì)發(fā)展放慢，財(cái)政危機(jī)就顯得十分突出。（2）美國(guó)政府注重自由競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各方面都更注重強(qiáng)調(diào)發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用，在美國(guó)人心目中，過(guò)多的社會(huì)福利會(huì)鼓勵(lì)懶惰。因此，其社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)落后于西歐和北歐國(guó)家，分配領(lǐng)域中的貧富懸殊問(wèn)題長(zhǎng)期存在。即使是建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，美國(guó)政府主要還是將費(fèi)用承擔(dān)責(zé)任置于雇主和雇員身上。

（3）日本政府雖然基于東亞文化傳統(tǒng)，比較注重發(fā)展“單位”福利事業(yè)，但與歐美國(guó)家相比，其在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面仍然落后于歐美國(guó)家。

（4）德國(guó)和英國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度介于北歐體系和美國(guó)體系之間，尤其是德國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中出現(xiàn)的問(wèn)題反應(yīng)靈敏，總是處于變革之中。

總的來(lái)說(shuō)，西方養(yǎng)老保險(xiǎn)是一個(gè)三位一體的體系，即由政府、企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)責(zé)任。各國(guó)通行的做法是，社會(huì)保障開(kāi)支的資金主要來(lái)源于雇主和雇員，雙方根據(jù)政府規(guī)定和法律，按在職時(shí)工資的一定比例，向國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)交納保險(xiǎn)稅，以作投保；社會(huì)保障開(kāi)支的一部分，特別是支出大于收入的部分，由政府從國(guó)家稅收中給予彌補(bǔ)。因此，西方國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)是，投保中的個(gè)人義務(wù)大一些，要享受社會(huì)保障收益，就必須依法投保（或交納保險(xiǎn)稅）。同時(shí)，西方國(guó)家在制訂其養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策時(shí)，其依據(jù)或出發(fā)點(diǎn)是不一樣的，如北歐國(guó)家強(qiáng)調(diào)以公民權(quán)平等為基礎(chǔ)；而英國(guó)則強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保險(xiǎn)的出發(fā)點(diǎn)是保障居民有一個(gè)最基本的生存和生活條件；德國(guó)和日本則強(qiáng)調(diào)受益人為社會(huì)貢獻(xiàn)的大小，將福利與個(gè)人的貢獻(xiàn)掛鉤；而美國(guó)則屬于混合型。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理方式分析

西方國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)管理方式的共同點(diǎn)是：養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)支分別由中央和地方政府管理，而不是單純由中央政府一個(gè)層次管理，因此，在管理的負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)上具有一定的分散性。英國(guó)的社會(huì)福利和保障由健康與社會(huì)保障部負(fù)責(zé)，該部又由六個(gè)重要機(jī)構(gòu)組成；美國(guó)的社會(huì)福利事業(yè)總體上由政府主辦，但具體項(xiàng)目主要是由各州、地方和基層機(jī)構(gòu)管理，一來(lái)可以減少經(jīng)費(fèi)發(fā)放中的貪污、浪費(fèi)和官僚主義，有利于節(jié)約開(kāi)支，提高工作效率；二來(lái)可以減少聯(lián)邦政府在福利事業(yè)中的巨大開(kāi)支。日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理有三個(gè)層次：政府集中管政策的制定、實(shí)施和監(jiān)督檢查，專業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理日常具體業(yè)務(wù)工作，社會(huì)團(tuán)體協(xié)助辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)的有關(guān)事務(wù)工作。具體分工為：屬于法定強(qiáng)制實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)，由政府負(fù)責(zé)管理；屬于強(qiáng)制性的企業(yè)年金補(bǔ)充保險(xiǎn)，由企業(yè)自行管理或委托信托銀行、人壽保險(xiǎn)公司辦理；屬于自愿性的個(gè)人年金儲(chǔ)備保險(xiǎn)，一般由人壽保險(xiǎn)公司辦理。德國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理分為宏觀和微觀兩個(gè)層面，宏觀層面由德國(guó)聯(lián)邦勞動(dòng)和社會(huì)秩序部負(fù)責(zé)，下設(shè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)專家咨詢委員會(huì)，每年提交書面報(bào)告，預(yù)測(cè)今后15年法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支發(fā)展?fàn)顩r，并就保險(xiǎn)費(fèi)率、養(yǎng)老金和政府補(bǔ)貼的調(diào)整提出建議；微觀層面由各州的各行業(yè)組織的聯(lián)合養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)行自治管理，是德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的主干。

三、國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)我國(guó)的啟示

由于養(yǎng)老保險(xiǎn)是各國(guó)社會(huì)保障制度的主體，各國(guó)根據(jù)本國(guó)的情況分別制訂了適合本國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，筆者認(rèn)為，從上述的比較中，我們可以得到以下幾點(diǎn)啟示：

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)理念是構(gòu)建一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的宗旨

西方國(guó)家在構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)，各國(guó)的依據(jù)或出發(fā)點(diǎn)是不一樣的，如北歐國(guó)家強(qiáng)調(diào)以公民權(quán)平等為基礎(chǔ)；而英國(guó)則強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保險(xiǎn)的出發(fā)點(diǎn)是保障居民有一個(gè)最基本的生存和生活條件；德國(guó)和日本則強(qiáng)調(diào)受益人對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)的大小，將福利與個(gè)人的貢獻(xiàn)掛鉤；而美國(guó)則屬于混合型。因此，這種依據(jù)或出發(fā)點(diǎn)就是一種養(yǎng)老保險(xiǎn)理念，它是構(gòu)建一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的宗旨。筆者認(rèn)為，我國(guó)在構(gòu)建自己養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)可以借鑒德國(guó)和日本的做法，應(yīng)將受益人的福利與個(gè)人的貢獻(xiàn)掛鉤。

（二）構(gòu)建適應(yīng)本國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的關(guān)鍵

各國(guó)政府根據(jù)不同職業(yè)或不同階層的勞動(dòng)者設(shè)立企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)、自由職業(yè)者養(yǎng)老保險(xiǎn)、其他職業(yè)者養(yǎng)老保險(xiǎn)等具體項(xiàng)目，雖然各國(guó)政府不一定一次性地構(gòu)建上述所有的養(yǎng)老保險(xiǎn)，但在構(gòu)建過(guò)程中，先后不同程度地構(gòu)建了適應(yīng)本國(guó)國(guó)情的完整的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。因此，我們認(rèn)為，不管各國(guó)政府構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的宗旨如何，但構(gòu)建適應(yīng)本國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系則是一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建的關(guān)鍵。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式的選擇是一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建的核心

從上述各國(guó)政府的做法中我們可以看到，盡管不同的國(guó)家籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的渠道各有千秋，但不外乎有社會(huì)保險(xiǎn)稅、單位交費(fèi)、個(gè)人交費(fèi)、政府補(bǔ)貼等形式。問(wèn)題的關(guān)鍵是如何確立適合本國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)需要的籌資模式，這種籌資模式是否能夠體現(xiàn)公平與效率的標(biāo)準(zhǔn)，是各國(guó)政府在構(gòu)建本國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度過(guò)程中所追求的一種目標(biāo)。筆者認(rèn)為，這也正是我們從別國(guó)做法中需要借鑒的內(nèi)容之一，因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式的選擇往往是一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建的核心，養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式選擇錯(cuò)誤將會(huì)導(dǎo)致受益人不能得到有效保障（如現(xiàn)收現(xiàn)付模式）、或者會(huì)導(dǎo)致代際間不公平（如社會(huì)保險(xiǎn)稅率過(guò)高）、或者會(huì)導(dǎo)致政府負(fù)擔(dān)過(guò)重（如財(cái)政補(bǔ)貼過(guò)大），等等問(wèn)題。

（四）養(yǎng)老保險(xiǎn)管理方式是一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)現(xiàn)手段和保障

養(yǎng)老保險(xiǎn)管理方式的選擇包括兩層含義：一層含義是指政府與市場(chǎng)的關(guān)系處理方面，即政府應(yīng)該在多大程度上介入養(yǎng)老保險(xiǎn)。通過(guò)比較，我們知道各國(guó)的做法不太相同，北歐國(guó)家政府介入的比例很高，但長(zhǎng)期積累下來(lái)容易導(dǎo)致政府包袱沉重；美國(guó)注重引入市場(chǎng)機(jī)制，政府介入的程度較低，但容易導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)供給不足；日本和德國(guó)注重平衡政府與市場(chǎng)的關(guān)系，在強(qiáng)調(diào)政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任同時(shí)，注意引入市場(chǎng)機(jī)制，可以說(shuō)，兩國(guó)在處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系方面，較北歐國(guó)家和美國(guó)做得好。另一層含義是指各級(jí)政府在介入養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)如何明確各自的責(zé)任范圍。歐美國(guó)家大都明確各級(jí)政府的責(zé)任范圍，尤其是日本政府的三層次管理方式，各級(jí)機(jī)構(gòu)的責(zé)任非常明確，因此，筆者認(rèn)為，作為一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)現(xiàn)手段——養(yǎng)老保險(xiǎn)管理方式的恰當(dāng)選擇與運(yùn)用，是一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)現(xiàn)的保障。歐美國(guó)家的做法，尤其是日本政府的做法非常值得我國(guó)借鑒。

參考文獻(xiàn)

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第二篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

篇一：論述我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

論述我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

（一）含義：養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱老年保險(xiǎn)，是指國(guó)家立法強(qiáng)制征集社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（稅），并形成養(yǎng)老基金，當(dāng)勞動(dòng)者退休后支付退休金，以保證其基本生活需要的社會(huì)保障制度，它是社會(huì)保障制度的最重要內(nèi)容之一。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式：1.現(xiàn)收現(xiàn)付制，是指當(dāng)期的繳款提供保險(xiǎn)金的制度，即當(dāng)年在職一代的養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入全部用來(lái)支付已退休一代的養(yǎng)老金支出，以支定收，不留結(jié)余。這一模式有以下優(yōu)點(diǎn)：一是實(shí)行代際再分配可以較好地維護(hù)社會(huì)公平，有利于維護(hù)低收入者的利益；二是積累較少，避免了積累制下管理基金帶來(lái)的一系列問(wèn)題，包括管理成本高，保值增值壓力大等。此模式的缺點(diǎn)在于只考慮短期收支平衡，當(dāng)老齡化嚴(yán)重時(shí)，在職一代的繳費(fèi)壓力會(huì)比較大，繳費(fèi)負(fù)擔(dān)重時(shí)會(huì)出現(xiàn)少繳欠繳拒繳的情況。收不抵支時(shí)需要財(cái)政補(bǔ)貼，情況嚴(yán)重時(shí)會(huì)給財(cái)政帶來(lái)較大的壓力。2.完全基金制，是用過(guò)去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險(xiǎn)金的制度，即職工個(gè)人和企業(yè)將資金存入職工在專門機(jī)構(gòu)的個(gè)人賬戶中，職工退休以后，提取個(gè)人賬戶中繳納總額和增值資金來(lái)維持自己的養(yǎng)老開(kāi)支。這一模式的優(yōu)缺點(diǎn)與現(xiàn)收現(xiàn)付制剛好相反。它可以抵御人口老齡化的沖擊，還可以激勵(lì)在職人員多繳費(fèi)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金，也不會(huì)給財(cái)政帶來(lái)養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。其缺點(diǎn)也很明顯，注重效率時(shí)忽視社會(huì)公平，低收入者的老年生活沒(méi)有保障。數(shù)目龐大的儲(chǔ)蓄資金會(huì)面臨利率，通貨膨脹，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等管理風(fēng)險(xiǎn)。新加坡就是這一模式的現(xiàn)實(shí)例證。3.部分基金制，該制度是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制的折中，社會(huì)保障稅的一部分用來(lái)支付當(dāng)期接受者的保險(xiǎn)金，剩余部分投資于政府管理的基金，該基金用于支付將來(lái)的保險(xiǎn)金。希望能綜合兩種制度的優(yōu)點(diǎn)，既注重效率，鼓勵(lì)職工努力工作多做積累，又兼顧公平，體現(xiàn)共濟(jì)性；人口結(jié)構(gòu)老化時(shí)，退休人員有一部分積累，能給政府和下一代減輕養(yǎng)老支付壓力，同時(shí)積累的基金與完全積累制下積累的基金相比較少，部分減少了管理的成本和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 ：我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是“統(tǒng)賬結(jié)合”制度。統(tǒng)賬結(jié)合是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的簡(jiǎn)稱，即社會(huì)統(tǒng)籌部分和個(gè)人賬戶部分共同組成我國(guó)城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。兩個(gè)賬戶的資金由政府統(tǒng)一管理。這一模式在我國(guó)有其獨(dú)特的優(yōu)點(diǎn)：第一，注重效率的同時(shí)可以兼顧公平。第二，可以解決人口老齡化的問(wèn)題。第三，有利于減少管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。第四，可以妥善解決轉(zhuǎn)制成本的問(wèn)題。第五，與我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)。這一模式的缺點(diǎn)也很明顯，主要有以下兩點(diǎn)：第一，這一模式要求在若干年后人口老齡化的危機(jī)可以自行緩解，養(yǎng)老金收不抵支的部分能逐年減少甚至消除。如果人口老齡化危機(jī)不可逆轉(zhuǎn)，養(yǎng)老金收支狀況持續(xù)惡化，那么儲(chǔ)備養(yǎng)老金將無(wú)力挽救危局，這一模式將會(huì)破產(chǎn)。第二，這一模式要求儲(chǔ)備養(yǎng)老金有充足的來(lái)源，足夠支撐這一模式正常運(yùn)行直到養(yǎng)老金收支狀況自行改善。如果儲(chǔ)備金積累不足，這一模式也將陷入危局。

（四）現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革建議

中國(guó)新型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立及改革已經(jīng)走過(guò)了十幾年的歷程，經(jīng)過(guò)多年的摸索、實(shí)踐，在資金的管理上逐步形成了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的籌資模式，建立了多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。但目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)也愈來(lái)愈面臨更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，加速發(fā)展的人口老齡化、覆蓋面窄、統(tǒng)籌層次低、隱性債務(wù)和個(gè)人空賬等問(wèn)題，已使現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度力不從心;而農(nóng)村傳統(tǒng)的“家庭養(yǎng)老與土地保障”功能已日趨退化，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)剛剛開(kāi)始試點(diǎn)，任務(wù)艱巨。因此結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，針對(duì)我國(guó)當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)踐中出現(xiàn)的難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析，進(jìn)而提出相應(yīng)的改革與完善對(duì)策，是社會(huì)保障中亟待解決的核心問(wèn)題。采取多種措施，繼續(xù)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面是我國(guó)一直在積極推進(jìn)的一項(xiàng)制度。當(dāng)前，國(guó)家開(kāi)始試點(diǎn)實(shí)施的新農(nóng)保和城市居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，從理論上會(huì)在幾年之內(nèi)將我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的。更為重要的是，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質(zhì)量。為此，針對(duì)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面提出以下幾點(diǎn)建議:一是重點(diǎn)解決新農(nóng)保和新城保難以覆蓋的靈活就業(yè)人員、下崗職工、農(nóng)民工的參保問(wèn)題，對(duì)于這部分人群還要考慮其繳費(fèi)承受能力。

二是加強(qiáng)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城市居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)。要利用電視專題、廣播電臺(tái)、張貼標(biāo)語(yǔ)、咨詢服務(wù)等，大力宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)政策法規(guī)，在全社會(huì)營(yíng)造人人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的氛圍。三是加強(qiáng)聯(lián)合執(zhí)法，提高執(zhí)法力度。對(duì)已經(jīng)參保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)剛性制約，充分利用和發(fā)揮現(xiàn)有法律法規(guī)的約束力和效能，實(shí)行綜合治理，對(duì)不履行社保義務(wù)的企業(yè)和工商戶實(shí)行制約。

提高統(tǒng)籌級(jí)次，增強(qiáng)基金的社會(huì)互濟(jì)功能

首先，鑒于農(nóng)民工人數(shù)眾多，流動(dòng)性強(qiáng)，且國(guó)家財(cái)力有限，農(nóng)民工仍有土地保障，其養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理宜采取完全基金制。其次，對(duì)于城鎮(zhèn)職工、靈活就業(yè)人員以及城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以分兩步走。第一步先將養(yǎng)老保險(xiǎn)提升為省級(jí)統(tǒng)籌，這是進(jìn)一步完善社會(huì)保障制度，走向全國(guó)統(tǒng)一的重要一步。第二步則將其提升為全國(guó)統(tǒng)籌，這是符合我國(guó)國(guó)情的積極而可行的方式。最后，對(duì)于農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，可先采取市縣級(jí)統(tǒng)籌，逐步提升為省級(jí)統(tǒng)籌，最后達(dá)到全國(guó)統(tǒng)籌。

解決隱性債務(wù)，做實(shí)個(gè)人賬戶

國(guó)家在解決隱性債務(wù)方面，已經(jīng)做了基礎(chǔ)性工作，那就是成立全國(guó)社保基金理事會(huì)，集中掌管由國(guó)家財(cái)政劃撥援助養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金以及國(guó)有股份公司上市減持之股份。但決不能增加企業(yè)和職工個(gè)人的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，因?yàn)槲覈?guó)公民收入尚屬較低水平，而其繳費(fèi)比例，繳費(fèi)金額已經(jīng)很高了。除以上國(guó)家財(cái)政補(bǔ)償和劃撥國(guó)有股減持解決隱性債務(wù)的方法之外，可以采取發(fā)行特別國(guó)債的辦法，由養(yǎng)老基金持有該筆資金用于抵沖隱性債務(wù)欠債，使養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制平穩(wěn)過(guò)渡，將來(lái)由基金結(jié)余及增值收益再還清特別國(guó)債。在我國(guó)就業(yè)高峰期逐步消退之后，也可以適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡，這樣基金少支付、多積累，也可解決部分隱性債務(wù)。

推進(jìn)基金的投資運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)保值增值

隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模的日益擴(kuò)大，應(yīng)該采取靈活又不失穩(wěn)妥的投資策略，把死的這部分資金投入運(yùn)營(yíng)，以應(yīng)對(duì)通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。

一是將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長(zhǎng)、有穩(wěn)定回報(bào)的長(zhǎng)期投資領(lǐng)域，以真正發(fā)揮長(zhǎng)期資金的優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益[10];二是隨著國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的進(jìn)一步規(guī)范，應(yīng)積極開(kāi)拓基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資市場(chǎng)，允許其購(gòu)買優(yōu)質(zhì)上市公司的企業(yè)債券、認(rèn)購(gòu)公募基金以及進(jìn)入股票市場(chǎng)直接進(jìn)行投資。鑒于養(yǎng)老金是老百姓的保命錢和救命錢，因此，可建立相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，專司養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)工作?？蓞⒄杖珖?guó)社?；鸬耐顿Y途徑，考慮借助各家保險(xiǎn)公司、投資基金公司、信托投資公司等專業(yè)性公司的優(yōu)勢(shì)，具體運(yùn)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金;在條件成熟的情況下，再成立專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)公司，直接證券市場(chǎng)投資。這些機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管，可考慮由人社部、證監(jiān)會(huì)等聯(lián)合監(jiān)管。

總之，養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革與完善任務(wù)復(fù)雜艱巨，但這是我們應(yīng)對(duì)老齡化、完善社會(huì)保障制度以至中國(guó)現(xiàn)代化進(jìn)程中繞不過(guò)去的檻。隨著社會(huì)保險(xiǎn)法的出臺(tái)、我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷加強(qiáng)、我國(guó)治國(guó)理念的越來(lái)越人性化，我們有理由相信在法律的約束下，在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，通過(guò)不斷的社會(huì)實(shí)踐和改革，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)必將越來(lái)越成熟、越來(lái)越完善。篇二：中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題

中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題

(一)個(gè)人賬戶制度設(shè)計(jì)欠合理，既不夠公平，也缺乏效率

目前養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶設(shè)計(jì)欠合理，權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，效率與公平未能有效結(jié)合。其主要表現(xiàn)在以下各方面： 1.養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”(指統(tǒng)籌部分進(jìn)入個(gè)人賬戶的基金與個(gè)人所繳的基金的結(jié)合)的個(gè)人賬戶制度在結(jié)構(gòu)上欠合理，即個(gè)人賬戶“統(tǒng)賬”不分，不能體現(xiàn)個(gè)人賬戶的法律主體地位。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的政府在制定養(yǎng)老保險(xiǎn)政策時(shí)，必須制定責(zé)權(quán)明確，產(chǎn)權(quán)明晰的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。政府、企業(yè)和個(gè)人本是三個(gè)不同的經(jīng)濟(jì)利益主體，個(gè)人賬戶中的“統(tǒng)賬”不分既不能理順職工個(gè)人與企業(yè)和政府之間的法律關(guān)系，也不能理順企業(yè)與政府之間的法律關(guān)系，還不能理順企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部不同經(jīng)濟(jì)利益主體之間的法律關(guān)系。嚴(yán)格來(lái)講，企業(yè)按比例上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)屬于社會(huì)統(tǒng)籌基金，是一種公共財(cái)產(chǎn);而個(gè)人賬戶應(yīng)屬于個(gè)人基金，是一種私人財(cái)產(chǎn)，這兩種基金應(yīng)嚴(yán)格區(qū)別開(kāi)來(lái)，不能混淆?？墒?，目前，個(gè)人繳費(fèi)比例是 5%，而個(gè)人賬戶的建賬(或提取)比例為11%(即按本人繳費(fèi)工資的11%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶)，這樣，個(gè)人賬戶增加了6個(gè)百分點(diǎn)，而社會(huì)統(tǒng)籌賬戶少收6個(gè)百分點(diǎn)。可見(jiàn)這樣的個(gè)人賬戶不是一個(gè)正規(guī)的個(gè)人賬戶，而是一個(gè)公私混合賬戶，這里的“個(gè)人”就有一點(diǎn)名不符實(shí)。2.按照現(xiàn)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定執(zhí)行的結(jié)果是一定比例的統(tǒng)籌基金(單位按比例劃入個(gè)人賬戶的基金)與個(gè)人賬戶基金結(jié)合形成的個(gè)人賬戶不但不能體現(xiàn)參保個(gè)人獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)法人地位，而且，一旦因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，而在社會(huì)保障部門未按規(guī)定記足個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人有權(quán)提出申訴，企業(yè)和政府就成了被告，形成被動(dòng)的局面。不僅如此，由于企業(yè)全額繳費(fèi)與企業(yè)欠繳(即由于統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金沒(méi)有分開(kāi)核算，所欠繳部分是統(tǒng)籌基金還是個(gè)人基金并不清楚)在記賬上是一個(gè)樣(即都按11%比例記賬)，從而形成了企業(yè)多繳或欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算職工待遇上不受影響。因?yàn)?，現(xiàn)行政策沒(méi)有因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而扣職工個(gè)人賬戶的嚴(yán)格規(guī)定。這造成了吃社會(huì)統(tǒng)籌的“大鍋飯”的現(xiàn)象。3.從目前制度實(shí)際運(yùn)行情況看，無(wú)論企業(yè)多繳費(fèi)還是職工個(gè)人多繳費(fèi)，按政策規(guī)定賬戶規(guī)模都為1l%，不能擴(kuò)大，所以，企業(yè)和職工個(gè)人都不愿意多繳費(fèi)，尤其是個(gè)人。實(shí)際上，個(gè)人賬戶只是計(jì)算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個(gè)實(shí)實(shí)在在的資本賬戶，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)與職工產(chǎn)生信任危機(jī)，不利于基金征繳。

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度總體設(shè)計(jì)不夠合理，既損害了公平，也損害了效率

首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國(guó)家在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方案時(shí)，沒(méi)有把機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會(huì)系統(tǒng)組織中的三類人群的養(yǎng)老 保險(xiǎn)制度各不一樣。機(jī)關(guān)公務(wù)員及全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)仍實(shí)行由國(guó)家財(cái)政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然實(shí)行了社會(huì)統(tǒng)籌，個(gè)人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比存在很大的差異性：(1)基本政策不統(tǒng)一，包括實(shí)施范圍、繳費(fèi)工資基數(shù)(雙基數(shù))、繳費(fèi)比例。(2)與企業(yè)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不銜接。事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)只處在社會(huì)統(tǒng)籌階段，個(gè)人繳費(fèi)未與計(jì)發(fā)待遇掛鉤，還沒(méi)有建立職工個(gè)人賬戶，人員流動(dòng)頻繁，而基金無(wú)法轉(zhuǎn)移。(3)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法與企業(yè)不一致，養(yǎng)老金調(diào)整也不一樣。(4)退休審批權(quán)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離。即退休審批權(quán)在人事部門，而業(yè)務(wù)經(jīng)辦和養(yǎng)老金發(fā)放在社會(huì)保障部門等。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也存在著統(tǒng)籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)以及城鎮(zhèn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織仍游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒(méi)有充分發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的“大數(shù)法則”在全社會(huì)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的功能，存在著制度起點(diǎn)上的不公平，阻礙了勞動(dòng)力的合理流動(dòng)，影響了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和效率的提高。

其次，上述三類人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度引出的三種不同的退休計(jì)發(fā)辦法，以及在原行業(yè)企業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)的工資制度改革與計(jì)發(fā)比例不配套，即工資基數(shù)按新的工資結(jié)構(gòu)，而計(jì)發(fā)比例按老的辦法(國(guó)發(fā)104號(hào))等，由此，造成離退休人員養(yǎng)老金差距懸殊過(guò)大。具體地說(shuō)，它引起了“五個(gè)差別”：(1)離休和退休之間的待遇差別;(2)在機(jī)關(guān)退休和在企業(yè)退休以及在機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休之間的待遇差別;(3)先退休和后退休之間的待遇差別;(4)在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別;(5)在行業(yè)企業(yè)退休和在地方企業(yè)退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒(méi)有體現(xiàn)“權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、公平與效率相結(jié)合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導(dǎo)致制度效率受損。

(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅(費(fèi))率、社會(huì)平均工資差別大，既不利于社會(huì)公平的實(shí)現(xiàn)，也影響基金收支平衡

首先，稅(費(fèi))不統(tǒng)一，社會(huì)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)平臺(tái)扭曲。從各地執(zhí)行情況來(lái)看，同一行業(yè)的不同企業(yè)因在不同省份，同一城市的企業(yè)因在不同社保統(tǒng)籌管理體制下參保，其繳納的費(fèi)率各不相同(在16～30%之間不等)，不能為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。此外，在建立個(gè)人賬戶的起步階段，個(gè)人費(fèi)率也不統(tǒng)一。在賬戶11%的規(guī)模不變的情況下，個(gè)人少繳多繳在計(jì)算待遇上一個(gè)樣，從而導(dǎo)致不同行業(yè)、不同企業(yè)間職工的不公平。

其次，社會(huì)平均工資確定不統(tǒng)一，也不夠科學(xué)。目前，社會(huì)平均工資的確定是各個(gè)社保管理機(jī)構(gòu)以各省、市、縣統(tǒng)計(jì)部門提供當(dāng)?shù)乇韭毠て骄べY為依據(jù)自行確定的，這樣，在同一城市里的企業(yè)，因在不同的管理體制下參保，由于統(tǒng)計(jì)口徑、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)源不同，社會(huì)平均工資也不同，從而使企業(yè)與職工的繳費(fèi)工資基數(shù)及其退休待遇水平均不一樣。

以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業(yè)與職工的繳費(fèi)積極性，是保險(xiǎn)基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴(yán)重影響了公平與效率的實(shí)現(xiàn)。(四)基本養(yǎng)老金替代率水平的長(zhǎng)期目標(biāo)與近期需要相脫節(jié)

按現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，現(xiàn)行養(yǎng)老金實(shí)際替代率水平遠(yuǎn)超過(guò)當(dāng)初制度設(shè)計(jì)時(shí)的60%的替代水平，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。其原因有二：

第一，部分人員按老辦法計(jì)算待遇高。老待遇由三塊組成：(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，即按職工退休前的工資的一定比例進(jìn)行計(jì)發(fā)(職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數(shù)人員按90～95%.有的達(dá)到了100%，因此基礎(chǔ)養(yǎng)老金比較高)：(2)津貼與補(bǔ)貼，即各種生活補(bǔ)貼和福利性補(bǔ)貼;(3)調(diào)整養(yǎng)老金。按老辦法計(jì)算待遇高的原因：一是基數(shù)高，即在計(jì)發(fā)工資基數(shù)上，把崗位技能工資(各行業(yè)崗位技能工資水平都不一樣，有的企業(yè)把職工在職期間的活工資部分帶人了退休)作為退休費(fèi)計(jì)發(fā)的基數(shù);二是統(tǒng)籌項(xiàng)目繁多。一些福利性的項(xiàng)目如洗理、書報(bào)費(fèi)等都納入了退休金之中。三是待遇調(diào)整幅度大。1994—1999年期間，年年增調(diào)，上調(diào)幅度與我國(guó)生產(chǎn)力發(fā)展水平不適應(yīng)。我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)年增長(zhǎng)水平只有7～8%，而養(yǎng)老金增調(diào)一般按上職工平均工資增長(zhǎng)率的40～80%進(jìn)行調(diào)整。特別是在原行業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)之間的待遇調(diào)整水平差別大。有的增調(diào)高，有的增調(diào)低，有的年年調(diào)整，有的并非年年調(diào)整?？傊髽I(yè)工資分配制度改革與新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法沒(méi)有做到有效銜接。第二，部分行業(yè)企業(yè)退休人員(特別是在過(guò)渡期辦理退休的人員)按新辦法計(jì)算待遇亦高。其原因主要是計(jì)算指數(shù)(所謂指數(shù)是指職工歷年繳費(fèi)工資與當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的平均比)的方法不合理。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費(fèi)工資是按原行業(yè)職工平均工資進(jìn)行封頂?shù)?，而?jì)算指數(shù)時(shí)用地方的社會(huì)平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數(shù)就高。國(guó)家政策規(guī)定，職工繳費(fèi)工資不得超過(guò)社會(huì)平均工資的300%，這一規(guī)定就意味著指數(shù)不能超過(guò)3.0.但是有些地方在出臺(tái)《并軌方案》時(shí)，規(guī)定按地方歷年的社會(huì)平均工資計(jì)算指數(shù)，而對(duì)指數(shù)又不進(jìn)行封頂和保底(在實(shí)際操作中，有的參保人員歷年平均指數(shù)高達(dá)10;有的只有0.1，與國(guó)家政策規(guī)定的最高繳費(fèi)封頂目標(biāo)3.0、最低保底目標(biāo)0.6相差甚遠(yuǎn))，忽視指數(shù)在計(jì)算待遇中的重要作用，于是，就出現(xiàn)了過(guò)渡性養(yǎng)老金“暴發(fā)戶”現(xiàn)象。對(duì)此，我們可以從過(guò)渡性養(yǎng)老金計(jì)算公式來(lái)分析。過(guò)渡性養(yǎng)老金的計(jì)算公式是：上月社平工資×1.2%繳費(fèi)系數(shù)x指數(shù)x視同繳費(fèi)年限(即工齡)。由此可知，繳費(fèi)年限短，計(jì)算平均指數(shù)就高，如果指數(shù)不封頂，視同繳費(fèi)的年限長(zhǎng)，那么，退休金會(huì)高得離譜。如1999—2000年民航系統(tǒng)的飛行人員退休時(shí)，其指數(shù)均在8左右，按新的辦法計(jì)算，其月養(yǎng)老金均為2000元左右。

資料來(lái)源：勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局。

上述因政策缺乏效率，且政策過(guò)渡沒(méi)有作有效銜接，以及操作管理過(guò)程不規(guī)范等，使過(guò)渡期內(nèi)的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高，有的甚至出現(xiàn)離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現(xiàn)象，使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長(zhǎng)期目標(biāo)相脫節(jié)。但是，筆者做過(guò)預(yù)測(cè)，如按照新的計(jì)算方法，過(guò)渡期結(jié)束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業(yè)已經(jīng)看到了這一發(fā)展趨勢(shì)，于是采取積極的補(bǔ)救措施，即為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。從表l中的數(shù)據(jù)情況看，目前替代率高似乎是一個(gè)全國(guó)性問(wèn)題，大大高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家25～50%的水平，這不僅嚴(yán)重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。高替代率除違背了公平性原則和制約了國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)力外，還有其他危害：(1)提前退休膨脹;(2)企業(yè)逃稅或逃費(fèi);(3)在繳費(fèi)率和替代率都較高的情況下，企業(yè)一般不愿或無(wú)力再為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，使第二支柱、第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒(méi)有發(fā)展空間，導(dǎo)致“三支柱”的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系呈現(xiàn)“跛足”局面。

(五)管理體制不順對(duì)公平與效率的影響

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制與其改革要求不相適應(yīng)?！笆逵?jì)劃”綱要和國(guó)務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)體系的試點(diǎn)方案》均明確提出了這一體系的總體目標(biāo)是：“建立獨(dú)立于企事業(yè)單位之外、資金來(lái)源多樣化、保障制度規(guī)范化、管理體系社會(huì)化的社會(huì)保險(xiǎn)體系”。目前經(jīng)濟(jì)體制改革不僅只是國(guó)有企業(yè)改革，而且包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及科研單位都在進(jìn)行改革，這就要求建立全國(guó)統(tǒng)一的、垂直的社會(huì)保障管理體系。雖然中央10號(hào)文件和國(guó)務(wù)院28號(hào)文件對(duì)社保機(jī)構(gòu)管理體制問(wèn)題分別作出了“實(shí)行系統(tǒng)管理”和“實(shí)行省級(jí)垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒(méi)建立起來(lái)。管理體制不順不僅嚴(yán)重影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程和社會(huì)保險(xiǎn)管理的規(guī)范化，而且，對(duì)整個(gè)社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展也有著負(fù)面的影響。

2.中央和地方政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上的責(zé)任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來(lái)，為了解決養(yǎng)老金的拖欠問(wèn)題，中央財(cái)政多次以借款或轉(zhuǎn)移支付的方式補(bǔ)助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道，好像確保發(fā)放 的責(zé)任在中央。在 1999年補(bǔ)拖欠的過(guò)程中，由于中央財(cái)政分配不均，還引起一些**，造成“會(huì)哭的孩子有奶吃”的負(fù)面影響。有些地方甚至虛報(bào)養(yǎng)老基金缺口，以此騙取中央財(cái)政的支持。

4.管理權(quán)過(guò)于集中。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收暫行條例》規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)既是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收的主體，也是養(yǎng)老基金管理的主體，還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。特別是省一級(jí)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，集行政管理職能和基金業(yè)務(wù)管理于一身，即養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的制定、行政管理與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收、支、管、用都由一個(gè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理權(quán)力集中在一個(gè)部門，必然會(huì)失去有效的監(jiān)督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。5.在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上沒(méi)能真正與企業(yè)經(jīng)營(yíng)分開(kāi)，企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)。這種管理方式的危害是：一不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的社會(huì)化管理，二不利養(yǎng)老基金的 篇三：淺談中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

淺談中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

摘要：文章簡(jiǎn)要對(duì)比了國(guó)際的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，側(cè)重比較了中美保險(xiǎn)制度的差異?？隙私陙?lái)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所取得的成績(jī)，指出了目前中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的諸多問(wèn)題，從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行了探索。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn) 中美制度對(duì)比 制度改革成就 現(xiàn)存問(wèn)題 發(fā)展趨勢(shì) 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代中后期開(kāi)始，經(jīng)過(guò)近30年的發(fā)展和完善，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不斷深入，制度設(shè)計(jì)不斷完善，管理服務(wù)不斷細(xì)化，對(duì)保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會(huì)正處于轉(zhuǎn)型期，以及人口老齡化程度的提高，我國(guó)養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國(guó)外各種保險(xiǎn)制度比較，更能發(fā)現(xiàn)我國(guó)保險(xiǎn)制度的缺陷，對(duì)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供借鑒。

國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較

由于世界各國(guó)政治制度不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間存在較大差異。盡管世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成，對(duì)西方主要發(fā)達(dá)國(guó)家具有成效的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作一比較，對(duì)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革會(huì)提供一些借鑒。

從制度特點(diǎn)來(lái)看，國(guó)外建立起來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國(guó)家型、國(guó)家保險(xiǎn)型和儲(chǔ)蓄積累型等。目前，德國(guó)等歐洲大陸國(guó)家、美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家都屬于投保資助型，英國(guó)、瑞典等北歐國(guó)家是福利國(guó)家，前蘇聯(lián)、東歐諸國(guó)以及澳大利亞等國(guó)實(shí)行國(guó)家保險(xiǎn)模式，智利和新加坡等國(guó)則實(shí)施儲(chǔ)蓄積累模式。這些模式在具體設(shè)計(jì)上各有特點(diǎn)，以下對(duì)它們進(jìn)行簡(jiǎn)要的比較。

(一)資金來(lái)源基金的負(fù)擔(dān)方這一問(wèn)題來(lái)說(shuō)，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國(guó)實(shí)際而言，投保資助型國(guó)家主要以三方負(fù)擔(dān)為主，政府的責(zé)任主要是間接的；而儲(chǔ)蓄型模式中，政府基本不承擔(dān)責(zé)任。具體來(lái)看，福利國(guó)家的基金來(lái)源于一般稅收，基本上由國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個(gè)人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任

何保險(xiǎn)金或保險(xiǎn)稅。在投保互助型的美、德、日等國(guó)中，美國(guó)的養(yǎng)老金以社會(huì)保障稅的形式負(fù)擔(dān)，主要由雇員和雇主繳納，國(guó)庫(kù)原則上不負(fù)擔(dān)，典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費(fèi)用，根據(jù)所得最高稅率可達(dá)27%；歐洲大陸國(guó)家養(yǎng)老金來(lái)源比較多樣，主要來(lái)自保險(xiǎn)費(fèi)，但以國(guó)庫(kù)的部分負(fù)擔(dān)為補(bǔ)充，其中德國(guó)除主要由保險(xiǎn)費(fèi)(占所得比例的17.7%)負(fù)擔(dān)外，國(guó)庫(kù)也分別負(fù)擔(dān)12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國(guó)家三方負(fù)擔(dān)型，日本對(duì)其基礎(chǔ)部分除有定額保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)外，國(guó)庫(kù)負(fù)擔(dān)高達(dá)33%。

(二)給付水平從計(jì)算基數(shù)的對(duì)比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計(jì)算的基數(shù)，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國(guó)家以加入養(yǎng)老金計(jì)劃的整個(gè)期間為基數(shù)，例如德國(guó)就以加入全期間平均所得為基數(shù)，還有些國(guó)家以退休前幾年的平均所得為基數(shù)，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比看，替代率是養(yǎng)老金額相對(duì)于過(guò)去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計(jì)算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。由于依據(jù)不同的計(jì)算基準(zhǔn)，不僅會(huì)使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實(shí)質(zhì)水準(zhǔn)相差懸殊，無(wú)論各國(guó)采取什么辦法，都有一個(gè)共同的目的，就是盡量不讓替代率過(guò)高，以防止福利剛性。

（三)支付條件 享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個(gè)：一是退休年齡，西歐、北歐國(guó)家和美國(guó)、加拿大、智利、澳大利亞等國(guó)，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國(guó)家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達(dá)到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費(fèi)年限，即繳夠規(guī)定期限的保險(xiǎn)費(fèi)，如10年、20年等，各國(guó)規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達(dá)到規(guī)定年齡，并符合居住國(guó)所規(guī)定的居住期限，方可領(lǐng)取養(yǎng)老金。這四個(gè)條件不一定要同時(shí)具備，有些國(guó)家只要符合其中一至幾項(xiàng)即可。

西方一些國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對(duì)成熟，對(duì)我國(guó)有很大的借鑒作用。而美國(guó)的保險(xiǎn)制度也是比較完善的，通過(guò)中美制度的比較，對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)制度有一個(gè)更深刻的了解，也便于我們進(jìn)一步完善我國(guó)制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)模式與制度方面的比較在養(yǎng)老保險(xiǎn)模式方面，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)是綜合傳統(tǒng)型、福利國(guó)家型等多模式的特點(diǎn)，經(jīng)過(guò)近70 年的實(shí)踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達(dá)、獨(dú)特的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特色。目前美國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇按月支付并隨生活價(jià)格指數(shù)的變動(dòng)而每年調(diào) 整。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則是一種部分積累制，包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌基金和作為積累的個(gè)人賬戶基金。國(guó)家每年根據(jù)平均工資的增長(zhǎng)及物價(jià)指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比較美國(guó) 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險(xiǎn)的費(fèi)率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費(fèi)用。自雇者則同時(shí)為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費(fèi)工資基數(shù)每年隨平均工資的增長(zhǎng)而自動(dòng)提高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會(huì)保障分的多少。而我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是依據(jù)“以支定收”的原理設(shè)計(jì)，是一種轉(zhuǎn)型期的過(guò)渡模式。現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費(fèi)用外，還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費(fèi)用，因此企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)比例甚至比美國(guó)或其他發(fā)達(dá)國(guó)家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取等方面的比較在退休年齡方面，2004 年，美國(guó)獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個(gè)月，以后每過(guò)1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應(yīng)提高 2 個(gè)月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險(xiǎn)者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應(yīng)減少的待遇。而我國(guó)的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動(dòng)能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過(guò)比較發(fā)現(xiàn)，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相對(duì)成熟。與美國(guó)相比，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較小；②養(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險(xiǎn)積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過(guò)快等。因此我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，完善企業(yè)年金，促進(jìn)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)（商業(yè)人壽保險(xiǎn)）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄和商業(yè)保險(xiǎn)等三層養(yǎng)老保險(xiǎn)體系為目標(biāo)，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內(nèi)部狀況。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本情況

自20世紀(jì)90年代以來(lái)，中國(guó)加快建立以社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)

職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為主體的社會(huì)養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，社會(huì)保險(xiǎn)基金和財(cái)政投入規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，社會(huì)化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對(duì)日益嚴(yán)重的老齡化問(wèn)題，我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運(yùn)行還需要進(jìn)一步完善。

(一)我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀 中國(guó)在工業(yè)化的過(guò)程中尤其是改革開(kāi)放30年來(lái)，逐步建立了多種類型的社會(huì)養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為重點(diǎn)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國(guó)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為21890萬(wàn)人，其中在職人員16597萬(wàn)人，離退休人員5293萬(wàn)人。在農(nóng)村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，2009年8月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，確定從今年起開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)召開(kāi)了開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作會(huì)議，正式啟動(dòng)農(nóng)村新型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。根據(jù)規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)民都可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。如果新制度實(shí)施時(shí)已年滿60歲，不用繳費(fèi)可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這是以社會(huì)保險(xiǎn)與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計(jì)，必將促進(jìn)老年保障制度的快速發(fā)展(二)、對(duì)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，1978年以來(lái)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列的探索與改革，主要內(nèi)容有以下幾方面：

1、改革實(shí)踐階段（1978-1990）80初期，進(jìn)行養(yǎng)老費(fèi)用生活統(tǒng)籌，恢復(fù)養(yǎng)老保險(xiǎn)的調(diào)劑職能，向社會(huì)化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問(wèn)題。1986年7月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國(guó)家對(duì)勞動(dòng)合同制工人退休養(yǎng)老實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動(dòng)合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。這個(gè)規(guī)定表明，在經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢(shì)下，國(guó)家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，轉(zhuǎn)而實(shí)行國(guó)家、企業(yè)和職工個(gè)人三方共同承擔(dān)責(zé)任的社會(huì)化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并由勞動(dòng)合同制工人推廣到全國(guó)所有國(guó)有企

業(yè)職工。合同制工人繳納本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%，第一次建立了個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度

2、探索與實(shí)踐階段（1991－現(xiàn)在）進(jìn)入20世紀(jì)90年代，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)始在制度的運(yùn)行機(jī)制、制度模式方面進(jìn)行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會(huì)統(tǒng)籌制度20世紀(jì)80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來(lái)越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問(wèn)題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點(diǎn)上競(jìng)爭(zhēng)，而且缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的老企業(yè)已無(wú)力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，導(dǎo)致企業(yè)勞保個(gè)人開(kāi)不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國(guó)務(wù)院下發(fā)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險(xiǎn)金由市縣起步、向省級(jí)過(guò)渡、最后實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國(guó)有2300個(gè)縣市實(shí)行了國(guó)有企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌改革，占全國(guó)縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度我國(guó)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是單一的，責(zé)任完全有國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》確立了實(shí)行社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法隨著經(jīng)濟(jì)制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標(biāo)準(zhǔn)工資的一定比例計(jì)發(fā)的辦法已不適應(yīng)，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革試點(diǎn)的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進(jìn)一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金。社會(huì)性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費(fèi)滿15年的，社會(huì)性養(yǎng)老金按職工退休時(shí)所在地區(qū)上半年社會(huì)平均工資的25%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)不足15年的按20%計(jì)發(fā)，繳費(fèi)滿5年不足10年的按15%計(jì)發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化表示在由于獨(dú)立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會(huì)保險(xiǎn)

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理社會(huì)保險(xiǎn)事宜。管理基金由非官方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資運(yùn)營(yíng)，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成就

220世紀(jì)80年代中后期，中國(guó)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件相對(duì)落后以及人口老齡化進(jìn)程加快的背景下，吸取國(guó)際經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，開(kāi)始實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。這是我國(guó)社會(huì)發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一 ,但我國(guó)仍取得了顯著的成就。

第三篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

背景

1984年，中國(guó)各地進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。1997年，中國(guó)政府制定了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，開(kāi)始在全國(guó)建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

起因

中國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工；城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工必須履行繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)。目前，企業(yè)的繳費(fèi)比例為工資總額的20%左右，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人工資的8%。企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個(gè)人賬戶；個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付，月基礎(chǔ)養(yǎng)老金為職工社會(huì)平均工資的20%，月個(gè)人賬戶養(yǎng)老金為個(gè)人賬戶基金積累額的1/120。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金可以繼承。對(duì)于新制度實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休的職工，還要加發(fā)過(guò)渡性養(yǎng)老金。

發(fā)展

經(jīng)過(guò)幾年的推進(jìn)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保職工已由1997年末的8671萬(wàn)人增加到2001年末的10802萬(wàn)人；領(lǐng)取基本養(yǎng)老金人數(shù)由2533萬(wàn)人增加到3381萬(wàn)人，平均月基本養(yǎng)老金也由430元增加到556 元。為確保基本養(yǎng)老金的按時(shí)足額發(fā)放，近年來(lái)中國(guó)政府努力提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌層次，逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，不斷加大對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)政投入。1998年至2001年，僅中央財(cái)政對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼支出就達(dá)861億元。目前，基本實(shí)現(xiàn)了基本養(yǎng)老金由社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)（如銀行、郵局）發(fā)放，2001年基本養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放率達(dá)到98%。此外，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工和退休人員仍實(shí)行原有的養(yǎng)老保障制度。

1991年，中國(guó)部分農(nóng)村地區(qū)開(kāi)始進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度試點(diǎn)。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以“個(gè)人交

費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、政府給予政策扶持”為基本原則，實(shí)行基金積累的個(gè)人賬戶模式。從2009年起開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。

計(jì)算養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)提基數(shù)

若本人工資低于當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%的,按當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY的60%確定繳費(fèi)基數(shù)；若本人工資高于當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY300%的,按當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY的300%確定繳費(fèi)基數(shù)；若本人工資水平在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%-300%之間的，按本人實(shí)際工資收入確定養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。

繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的程序

《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)在成立之日起30日內(nèi)，持營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者登記證書等有關(guān)證件，到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，發(fā)給社會(huì)保險(xiǎn)登記證件。用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更或者用人單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷社會(huì)保險(xiǎn)登記手續(xù)。用人單位必須按月向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額，經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。職工個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和記錄個(gè)人賬戶。

多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是指我國(guó)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的情況下，為了使養(yǎng)老保險(xiǎn)既能發(fā)揮保障

生活和安定社會(huì)的作用，又能適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)條件的需求，以利于勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，而建立的國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)是第一層次，也是最高層次，它是按國(guó)家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實(shí)施的、原則上適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)的、為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。第二層次是由國(guó)家宏觀調(diào)控、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，它是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)承受能力，在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下自愿為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第三層次是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，指在國(guó)家宏觀調(diào)控下，勞動(dòng)者個(gè)人基于自身經(jīng)濟(jì)能力和為了滿足更高的生活需求，自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)方式。實(shí)行多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意義在于：它可以在不降低職工退休后基本生活水平的同時(shí)，適當(dāng)控制國(guó)家法定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平的增長(zhǎng)，從而維系一個(gè)能健康運(yùn)行、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

第四篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

現(xiàn)在的中央人民廣播電臺(tái)正在討論此事：

1)一名專家甚至用了“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這是一個(gè)有預(yù)謀的騙局”這樣的句子。

2)因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)需要連續(xù)交15年才能有效，即等到65歲之后，每個(gè)月才可領(lǐng)取那么一點(diǎn)定額退休金，直到你的死期來(lái)臨。

3)現(xiàn)在是全球經(jīng)濟(jì)時(shí)代，大家的工作變動(dòng)都很頻繁，大多數(shù)人都不可能在同一地點(diǎn)連續(xù)不斷地繳納15年，于是剩下的都被當(dāng)?shù)卣樟恕?/p>

這個(gè)現(xiàn)象已經(jīng)持續(xù)了十年、二十年，所以電臺(tái)里的特邀嘉賓說(shuō)“這個(gè)問(wèn)題已經(jīng)講了好多年了，每年到年底就有媒體來(lái)找我約稿說(shuō)這個(gè)事情，我都講的沒(méi)意思了......所以我認(rèn)為這是各地政府的一個(gè)明知故犯的預(yù)謀?！?/p>

對(duì)于我來(lái)說(shuō)也是這樣的。我在深圳工作過(guò)，又跑到北京來(lái)。現(xiàn)在深圳的社保我只能提取我當(dāng)年交的部分，不能提取當(dāng)時(shí)公司給我交的。公司給我交的就全部給了深圳社保局自己口袋了。然后，盡管政策是我可以提取自己交的部分，但給了我很多借口。首先要我必須在深圳工作滿了5年；后來(lái)說(shuō)，必須要本人親自來(lái)深圳辦理；然后又說(shuō)要這個(gè)要那個(gè)，總之特別復(fù)雜。最后只好不提了。

政策說(shuō)你能提取自己的部分，實(shí)際上你根本提取不了一分錢。我的同學(xué)，在南京工作9年了，來(lái)北京，南京那9年全白交了。也是說(shuō)可以提取自己的，結(jié)果設(shè)置各種借口，一分錢最后都沒(méi)有提取到。太騙人了，不得不說(shuō)。醫(yī)療保險(xiǎn)更黑，無(wú)論任何原因，只要你中斷一個(gè)月不交，以前的就全部白交送給公仆們了。

6-7年前, 隨著養(yǎng)老金政策的不斷改變, 筆者就對(duì)養(yǎng)老金問(wèn)題有了警覺(jué), 并懷疑里面出了危機(jī)。隨著時(shí)間推移, 事實(shí)證明不僅是危機(jī)問(wèn)題, 而且, 相對(duì)于繳費(fèi)年齡超過(guò)20年者可以說(shuō)是一場(chǎng)美麗而高明的騙局。

中國(guó)的社保金,不僅完全取自勞動(dòng)者, 且不說(shuō)活不到65歲的人只能做雷峰了；還要養(yǎng)活社保局和那班官員的開(kāi)銷, 否則為何公仆們不敢公開(kāi)各種費(fèi)用支出和其來(lái)源呢? 社保局那棟高樓怎么來(lái)的？

另一個(gè)高明的地方是退休所得將以通貨膨脹的方法令勞動(dòng)者的退休生活水平比原計(jì)劃的要低，按現(xiàn)在的企事業(yè)單位將來(lái)退休費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)1080元來(lái)計(jì)算，數(shù)十年后隨著通貨膨脹貶值可能連頓豬肉都吃不上。

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)階段那班退休人員，現(xiàn)在已達(dá)65歲仍有很多沒(méi)去見(jiàn)MA克思的，他們領(lǐng)取的退休金大部分就是現(xiàn)在正在工作的年輕人交納的，公仆們的如意算盤是“騙新錢、償舊債”。

此外，為什么在社會(huì)就業(yè)如此緊張的情況下，政府最近還將普通職工退休年齡故意延長(zhǎng)至65歲？這里面有三大不可告人的秘密：

其一，大家心照不宣的事是，除了少數(shù)公仆，絕大多數(shù)企業(yè)職工還不到50歲就已經(jīng)不在崗位，只好空盼著快到65歲好去領(lǐng)取那點(diǎn)退休費(fèi)，十多年的漫長(zhǎng)等待，不知道有多少老人熬不住而倒在半路上。即便部分幸運(yùn)者熬到了65歲，中國(guó)的平均壽命是72歲，繳納幾

十年的保險(xiǎn)費(fèi)用，平均只能領(lǐng)取7年養(yǎng)老金。剩下的資金都充歸由公仆們掌管和任意分配揮霍的國(guó)庫(kù)了。

其二、由于社會(huì)體制改革，不愿意繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)、不愿意被繼續(xù)蒙騙的私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶和自由職業(yè)者越來(lái)越多，公仆們?cè)O(shè)置的保險(xiǎn)騙局資金無(wú)法維持下去，只好全國(guó)緩期5年發(fā)放退休費(fèi)。

其三、由于最近幾年的社保資金被貪官們貪污挪用而虧空幾十億，已經(jīng)發(fā)不起全國(guó)已達(dá)60歲繳費(fèi)人員的退休費(fèi)了，只好故意拖延5年再發(fā)放，于是緊急宣布職工的退休年齡統(tǒng)一是65歲（以男性為例）。公仆們還希望這拖延發(fā)放的五年中，餓死、病死掉一部分退休老人，以便貪占更多的社保資金。

公仆們就是這樣預(yù)謀設(shè)置的保險(xiǎn)騙局——吃你肉，喝你血，蒙你幾十年，到死沒(méi)商量。

歡迎轉(zhuǎn)載本文，讓大多數(shù)國(guó)人知道實(shí)情，不再被公仆們愚弄。

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn) 交得越多越虧？

以前對(duì)社保不是很了解，總以為是交得越多越好，因?yàn)槟憬坏枚啵鞠鄳?yīng)就交得更多。但是最近這兩天仔細(xì)研究了一下社保政策，真是有點(diǎn)大吃一驚，發(fā)現(xiàn)完全不是這么回事，從某種意義上來(lái)說(shuō)，反而是交得越多越虧。

以上海為例，社保的基數(shù)上限是前一年的平均工資的三倍，2006年為2235*3=6705元，假

設(shè)你的工資為8000元，那么將以6705為基數(shù)繳納社保。

首先是養(yǎng)老保險(xiǎn)，這個(gè)金額是最大的，個(gè)人8%，即536元，單位22%，1475元。但是請(qǐng)注意，單位交的一分錢都不會(huì)進(jìn)入你的個(gè)人賬戶！全部用于社會(huì)統(tǒng)籌。那么到了你老了養(yǎng)老金怎么領(lǐng)取呢，這個(gè)我在網(wǎng)上查了一下，居然找不著一個(gè)明確的官方文件說(shuō)明。比較普遍的說(shuō)法是，養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)繳納15年并達(dá)到法定退休年齡后，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，養(yǎng)老金金額=基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=退休前一年全市職工月平均工資×２０％＋個(gè)人賬戶÷１２０。這就相當(dāng)于，除了個(gè)人賬戶不一樣外，大家領(lǐng)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金都是一樣的。那么顯然現(xiàn)在交得越多是越虧的，因?yàn)閭€(gè)人賬戶其實(shí)都是你自己交的錢，你不交社保把它存銀行也是一樣的。但是公司替你交的那部分就完全替國(guó)家做貢獻(xiàn)了，交的越多貢獻(xiàn)越多。難怪很多公司都把基本工資開(kāi)得很低，而提高獎(jiǎng)金和補(bǔ)助，這樣可以把省下來(lái)的那部分保險(xiǎn)

作為福利發(fā)給個(gè)人。而同時(shí)，你享受的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不會(huì)有什么差別。

再說(shuō)醫(yī)療保險(xiǎn)，個(gè)人2%，134元，單位12%，804元。同樣，只有自己交的進(jìn)入個(gè)人賬戶，單位交的全部被統(tǒng)籌。醫(yī)保的報(bào)銷政策是：對(duì)于門診，先由其個(gè)人帳戶資金支付，帳戶資金用完后由個(gè)人自負(fù)。說(shuō)白了就是一分錢不給報(bào)，而且還只能去指定的醫(yī)院用指定的藥！對(duì)于住院，有個(gè)起付標(biāo)準(zhǔn)，好像是兩千多吧，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)以下由個(gè)人賬戶支付，個(gè)人賬戶不足的自己掏現(xiàn)金，也就是這兩千多還是全部你自己出。超過(guò)起付標(biāo)準(zhǔn)且低于醫(yī)保最高限額的由統(tǒng)籌基金支付85%。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)同樣是大家統(tǒng)一的，與你交得多少?zèng)]關(guān)系。與養(yǎng)老保險(xiǎn)一

樣，公司交的那部分醫(yī)療保險(xiǎn)被國(guó)家給“劫富濟(jì)貧”了，與你沒(méi)有任何關(guān)系。

其次失業(yè)保險(xiǎn)，個(gè)人1%，單位2%，加起來(lái)200，這個(gè)真的是一點(diǎn)用都沒(méi)有，反正你都拿不

到，即使你真的失業(yè)了。

最后是住房公積金，個(gè)人7%，單位7%，一共938，這個(gè)倒是全歸你個(gè)人，不過(guò)說(shuō)到底其實(shí)

本來(lái)就都是自己的錢，國(guó)家沒(méi)有投進(jìn)任何福利。

這樣算下來(lái)，公司在8000的工資以外，還要替你交1475+804+134+469=2882元，相當(dāng)于實(shí)際每個(gè)月為你付出了10882元，而你實(shí)際得到的呢？首先，扣除社保后的工資為，8000-53

6-134-67-469=6793元，這6793元要扣掉663元的稅，到手現(xiàn)金是6129元。

再算上你個(gè)人賬戶里的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)以及公司和個(gè)人交的公積金總額，你一個(gè)月的實(shí)際收入為6129+536+134+938=7737元。

我們假設(shè)另外一種情況，還是這個(gè)公司，它每個(gè)月在你身上的預(yù)算是一樣的，即同樣為你付出10882元。但是它把基本工資開(kāi)得很低，按上海市規(guī)定的社?；鶖?shù)下限（月平均工資的60%，即2235*0.6=1341元）給你發(fā)，剩余的錢以獎(jiǎng)金和補(bǔ)助形式發(fā)給你。這樣，公司需

要交納的社保為：295.+160.9+26.8+94=577元，你個(gè)人交納

107.2+26.8+13.4+94=242元，扣掉四金后工資還剩1099元（還沒(méi)到個(gè)稅的起征點(diǎn)）。公司可以給你發(fā)的補(bǔ)助為10882-1341-577=8694元，這樣你的補(bǔ)助加上扣除社保后的工資一共為：8694+1099=9793元，這9793元扣掉所得稅1263元（據(jù)我所知很多公司這種福利和補(bǔ)助還可以避稅，姑且把這個(gè)算上吧，畢竟納稅是每個(gè)公民的義務(wù)）剩8530元，這就是

你到手的現(xiàn)金。算上個(gè)人賬戶的保險(xiǎn)和公積金，一個(gè)月實(shí)際收入為

8530+107+27+198=8862元。與上面一種情況相比，公司為你付出的錢都是10882元，但是你到手的現(xiàn)金多了8530-6129=2338元，實(shí)際收入多了8862-7737=1125元。而你享受到的基礎(chǔ)養(yǎng)老金、醫(yī)保統(tǒng)籌金這些國(guó)家福利是一樣的！

不能不說(shuō)這是一種很不公平和合理的制度，社保至少應(yīng)該保證“高投入，高福利”，但是實(shí)

際上反而成了交得越少，卻能獲得更高的利益。不知道這應(yīng)該是誰(shuí)的悲哀。

其實(shí)，現(xiàn)在的社保資金都是現(xiàn)收現(xiàn)支。個(gè)人賬戶全是空帳運(yùn)行。

好，說(shuō)現(xiàn)在工作的人養(yǎng)現(xiàn)在退休的人，可以來(lái)看看中國(guó)將來(lái)30年，可以說(shuō)現(xiàn)在是中國(guó)最好的人口紅利時(shí)期，后面的孩子沒(méi)有現(xiàn)在70/80代多，可以去留意一下現(xiàn)在小學(xué)中學(xué)的班級(jí)

數(shù)。

而30年后，中國(guó)老人將占到30%，總數(shù)是前無(wú)古人的3億。

這時(shí)候誰(shuí)來(lái)養(yǎng)？不要指望將來(lái)年輕人來(lái)養(yǎng)，根本沒(méi)有年輕人了。

再考慮通貨膨脹因素。30年后的1000塊，不可能還是現(xiàn)在1000塊的購(gòu)買力。想必大家都清楚。30年后的1000塊，我保守估計(jì)一下，如果中國(guó)還按照這個(gè)速度發(fā)展，很可能相當(dāng)于

現(xiàn)在的200塊。

一邊是空帳運(yùn)行，一邊又要應(yīng)付通脹。所以說(shuō)中國(guó)的社保是不可能維持的。這一點(diǎn)D很清

楚，所以從一開(kāi)始，公務(wù)員就不加入社保，D和D員是不會(huì)吃虧的。

將來(lái)社保的支出還要改，社會(huì)平均工資的20%是他沒(méi)法承受的，必定改。

現(xiàn)在不加養(yǎng)老保險(xiǎn)是絕對(duì)明智的。(See attached file: 社保養(yǎng)老金計(jì)算辦 法.doc)

社保養(yǎng)老金計(jì)算辦法

基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+過(guò)渡性養(yǎng)老金。

1、過(guò)渡性養(yǎng)老金=本人視同繳費(fèi)帳戶/120，只有1994年1月以前參加工作且具有國(guó)家規(guī)定的連續(xù)工齡的人，或轉(zhuǎn)業(yè)軍人，或機(jī)關(guān)到企事業(yè)工作的人員才有此部分。

視同繳費(fèi)帳戶=1993年所在地職工月平均工資*8%*12*1993年底以前視同繳費(fèi)年限（1993

年前的連續(xù)工齡）*（1+10%）12.52、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額/計(jì)發(fā)月數(shù)。

計(jì)發(fā)月數(shù)：（大約為：社會(huì)平均預(yù)期壽命—退休年齡）*12月，目前60歲退休的為139個(gè)月，55歲退休的為170個(gè)月。

3、基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（（全省上在崗職工月平均工資+個(gè)人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）/2）*繳

費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）*1%。

指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=全省上在崗職工月平均工資*本人平均繳費(fèi)指數(shù)。

平均繳費(fèi)指數(shù)=（視同繳費(fèi)指數(shù)*視同繳費(fèi)月數(shù)+實(shí)際繳費(fèi)指數(shù)之和）/（視同繳費(fèi)月數(shù)+實(shí)際

繳費(fèi)月數(shù)）。

視同繳費(fèi)指數(shù)=1993年所在地（市）職工月平平均工資/1993年全省職工月平均工資實(shí)際月

繳費(fèi)工資指數(shù)=本人月繳費(fèi)工資/上全省在崗職工月平均工資?！?/p>

第五篇：我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)際比較與啟示

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)際比較與啟示

引言：我國(guó)經(jīng)過(guò)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、“文革”、改革開(kāi)放，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷探索，當(dāng)前正處于由現(xiàn)收現(xiàn)付制向以國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為核心，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次的，以“統(tǒng)帳結(jié)合”為管理模式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之下。這一制度的特點(diǎn)是，當(dāng)期籌集的資金一部分用于支付己退休者的養(yǎng)老金，另一部分為現(xiàn)在的就業(yè)者預(yù)留下來(lái)，作為積累基金用于今后的養(yǎng)老，是部分累積制。我國(guó)進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌的原因在于，在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，國(guó)家財(cái)政以“以支定收”為原則，實(shí)現(xiàn)短期內(nèi)的保險(xiǎn)基金收支平衡，但人口老齡化給財(cái)政帶來(lái)了巨大壓力。我國(guó)采用這種多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其探索過(guò)程是值得肯定的，但也存在一些問(wèn)題，下面將就不同角度與各個(gè)國(guó)家所采用的不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比較，總結(jié)對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的啟示。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概述

養(yǎng)老保險(xiǎn)一般可分為三種類型，分別為傳統(tǒng)型、國(guó)家統(tǒng)籌型、強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型。傳統(tǒng)型也可以稱為自保公助型或投資互助型，最早由德國(guó)創(chuàng)立，后為美國(guó)、日本所采納。它強(qiáng)調(diào)以被保險(xiǎn)人自保為主，國(guó)家提供一定資助為基本原則；是一種體現(xiàn)互助互濟(jì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，也是目前世界上大多數(shù)國(guó)家實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)方式。

國(guó)家統(tǒng)籌型由以“福利經(jīng)濟(jì)學(xué)”和“國(guó)家保險(xiǎn)”兩種理論依據(jù)為基礎(chǔ)，分別形成了以英國(guó)、前蘇聯(lián)為代表的福利國(guó)家型和國(guó)家保險(xiǎn)型。以英國(guó)、瑞典為代表的北歐國(guó)家采用的福利國(guó)家型，得以貫徹實(shí)行的基礎(chǔ)是國(guó)民收入和物質(zhì)生活水平有較大提高、勞動(dòng)生產(chǎn)率高于國(guó)際水平。它基于“普遍性”原則，福利保障范圍之廣有著“從搖籃到墳?zāi)埂敝Q。國(guó)家保險(xiǎn)型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是以生產(chǎn)資料公有制為基礎(chǔ)的一種社會(huì)養(yǎng)老制度，由前蘇聯(lián)創(chuàng)建，后為蒙古、朝鮮以及我國(guó)改革以前所采用。與福利國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相似，都是由政府統(tǒng)一包攬養(yǎng)老保險(xiǎn)活動(dòng)和籌集資金，不同在于國(guó)家保險(xiǎn)型的適用對(duì)象并非全體社會(huì)成員，而是在職勞動(dòng)者。

強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型以新加坡和智利為代表，強(qiáng)調(diào)自我保障。采用建立個(gè)人賬戶的方式，由企業(yè)和員工繳納保險(xiǎn)費(fèi)，而國(guó)家不進(jìn)行直接投入，只給予一定的政策優(yōu)惠。新加坡、智利所不同的是在個(gè)人賬戶的管理上，新加坡模式通過(guò)中央公積金局統(tǒng)一對(duì)賬戶進(jìn)行管理和運(yùn)營(yíng)投資；而智利模式中，個(gè)人賬戶的管理完全交由自負(fù)盈虧的私營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司。

二、基于不同要素的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)際比較

將養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為自保公助型、福利國(guó)家型、國(guó)家保險(xiǎn)型、強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型是建立在綜合考慮各個(gè)國(guó)家的政策取向、養(yǎng)老基金的來(lái)源、養(yǎng)老金覆蓋面等因素之上的。下面將就以上因素，針對(duì)各國(guó)的具體情況，進(jìn)行比較。1.國(guó)家政策取向比較

不同國(guó)家和地區(qū)的政府價(jià)值取向不同，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)政策也不同；在當(dāng)?shù)卣?、?jīng)濟(jì)、環(huán)境的影響下，不同的國(guó)家和地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式也就不同。

由德國(guó)、美國(guó)所代表的自保公助型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在“國(guó)家干預(yù)主義”理論基礎(chǔ)下，主張適度保障的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策。他們認(rèn)為，政府提供過(guò)多的社會(huì)福利會(huì)滋生懶惰情緒，不利于個(gè)人激勵(lì)，不利于促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的發(fā)展。

英國(guó)、瑞典等北歐國(guó)家實(shí)行的福利國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，強(qiáng)調(diào)普遍性和人道主義，其理論依據(jù)是英國(guó)劍橋?qū)W派庇古的“福利經(jīng)濟(jì)學(xué)”。這種制度通過(guò)各項(xiàng)政策對(duì)各種社會(huì)福利和社會(huì)服務(wù)普遍化、法律化，強(qiáng)調(diào)所有公民的平等。顯然，這種福利制度給社會(huì)穩(wěn)定創(chuàng)造了有利條件，但是因?yàn)閲?guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)過(guò)重，過(guò)度發(fā)展的福利水平削弱了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)力，影響了效率的提高。馬克思的國(guó)民收入再分配理論是國(guó)家保險(xiǎn)型養(yǎng)老保險(xiǎn)的最早理論淵源，認(rèn)為由國(guó)家統(tǒng)一籌集保險(xiǎn)基金，統(tǒng)一管理，勞動(dòng)者無(wú)需繳納。但是前蘇聯(lián)時(shí)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，把公平混同于平均主義，既犧牲了效率，也助長(zhǎng)了社會(huì)惰性和依賴性，同時(shí)也加重了政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。

新加坡、智利政府在政策的制定上十分注重效率，強(qiáng)調(diào)個(gè)人對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)，并將福利與個(gè)人貢獻(xiàn)相掛鉤。因此強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由國(guó)家立法規(guī)定由企業(yè)和員工按期繳納固定養(yǎng)老金，體現(xiàn)出自我保障功能。2.養(yǎng)老基金來(lái)源比較

養(yǎng)老基金的來(lái)源有很多，包括個(gè)人或企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、政府開(kāi)征的社會(huì)保障稅、個(gè)人賬戶的投資運(yùn)營(yíng)收益、社會(huì)慈善捐助。具體的負(fù)擔(dān)模式有三種：第一種，企業(yè)與員工共同負(fù)擔(dān)；第二種，企業(yè)與政府共同負(fù)擔(dān)；第三種，企業(yè)、員工、政府三方共同負(fù)擔(dān)。

我國(guó)現(xiàn)行的模式為第三種，即企業(yè)、員工、政府三方共同負(fù)擔(dān)。這種模式下，在政府依法給予適當(dāng)財(cái)政撥款作為保險(xiǎn)基金的一部分后，參保企業(yè)與個(gè)人需要另外分擔(dān)保險(xiǎn)基金的繳納。由三方負(fù)擔(dān)的方式使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來(lái)源多元化，為多數(shù)國(guó)家所采用，也是較為合理的方式，這有利于形成多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。同樣采用該種方式的有德國(guó)、日本。

新加坡的中央公積金模式是企業(yè)、員工共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的典型例子。采用收入關(guān)聯(lián)模式，按照個(gè)人工資的一定比例繳納保險(xiǎn)費(fèi)，對(duì)于征收的最高收入規(guī)定一個(gè)限額，超出部分不再征收。公積金模式根據(jù)個(gè)人賬戶中繳款多少的不同，實(shí)行差別待遇，這給受益人提供了激勵(lì)機(jī)制。員工為了獲得可靠的保障，就要努力工作，取得更多的收入并在個(gè)人賬戶中積累更多的存款。這種方式提升了效率，注重個(gè)人對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)，有個(gè)人激勵(lì)作用。

由企業(yè)、政府共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式中，國(guó)家通過(guò)建立特定的稅收制度向企業(yè)籌集養(yǎng)老金，而政府負(fù)責(zé)的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來(lái)自財(cái)政收入。意大利、瑞典、挪威等以福利國(guó)家型為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家采取這種分擔(dān)方式。由于稅收是這種模式下的主要資金來(lái)源，隨著福利水平的不斷提高，稅收也必然增加。以高稅率為基礎(chǔ)的高保障，有利于縮小貧富差距和增強(qiáng)社會(huì)穩(wěn)定，但同時(shí)也使廠家成本提高，資本收益下降，挫傷廠家的生產(chǎn)積極性。3.養(yǎng)老金覆蓋面比較

養(yǎng)老金支付的覆蓋面與養(yǎng)老金制度的選擇、國(guó)家經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)等因素有關(guān)。

加拿大的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面很廣，除臨時(shí)工和農(nóng)業(yè)短工外，幾乎包括全體居民，所有雇員和獨(dú)立勞動(dòng)者都參加了保險(xiǎn)。智利的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式更是要求所有正式部門雇員都必須加入養(yǎng)老保險(xiǎn)，只有獨(dú)立勞動(dòng)者和非正式部門的從業(yè)人員可以自愿選擇參保。新加坡實(shí)行的是中央公積金制度，在改革后保障對(duì)象由原來(lái)的部分企業(yè)雇員擴(kuò)大為新加坡公民和永久居民、所有雇員、所有自雇人士以及自愿交納公積金者。

我國(guó)養(yǎng)老金覆蓋范圍比較窄。主要體現(xiàn)在：第一，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)主要覆蓋在國(guó)有企業(yè)與集體企業(yè)，面臨著一些民營(yíng)企業(yè)不愿參?；蛱颖軈⒈?，外商投資企業(yè)未及時(shí)參保的問(wèn)題；第二，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)任務(wù)艱巨，農(nóng)村老年人積蓄少、社會(huì)撫養(yǎng)壓力較大，導(dǎo)致農(nóng)村老年人投保一時(shí)欠缺，且改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)雖然有了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，但我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力不足覆蓋全體居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)支出；第三，靈活就業(yè)人員與農(nóng)民工沒(méi)有完全被覆蓋，我國(guó)關(guān)于這部分人群的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還未完善。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)際比較對(duì)我國(guó)的啟示

1.合理設(shè)置個(gè)人賬戶，解決隱性債務(wù)

我國(guó)雖然在養(yǎng)老保險(xiǎn)中設(shè)立個(gè)人賬戶，但從實(shí)際運(yùn)行來(lái)看，并不是十分成功，個(gè)人賬戶中的資金被挪用支付“老人”與“中人”的養(yǎng)老金，虧空嚴(yán)重，失去了個(gè)人賬戶的資金積累作用。

借此，我們可以參照瑞典的做法，在個(gè)人賬戶中引入“名義賬戶”，即在我國(guó)現(xiàn)行的“統(tǒng)賬結(jié)合”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)上，將個(gè)人賬戶劃分為名義個(gè)人賬戶和積累制個(gè)人賬戶兩部分，積累制個(gè)人賬戶仍然是發(fā)揮原有的資金積累作用，而名義個(gè)人賬戶部分暫時(shí)只是一個(gè)虛擬賬戶，沒(méi)有資金積累，其資金來(lái)自一部分社會(huì)統(tǒng)籌資金和個(gè)人賬戶資金的劃入。

設(shè)定名義個(gè)人賬戶的目的，就是為了很好的解決“老人”和“中人”的個(gè)人賬戶“空帳”問(wèn)題。一方面，可以明確地將政府責(zé)任限定在對(duì)名義個(gè)人賬戶債務(wù)的承諾方面。政府通過(guò)諾言或者是行動(dòng)，承諾民眾能夠從政府方面得到養(yǎng)老保障，引導(dǎo)民眾將自己行動(dòng)或者生活計(jì)劃建立在了這個(gè)承諾之上，那么制度轉(zhuǎn)軌以后政府就應(yīng)該對(duì)民眾負(fù)有一系列的道德責(zé)任，補(bǔ)償民眾因此遭受的損失。另一方面，在名義個(gè)人賬戶制下，向部分累積制轉(zhuǎn)軌中的轉(zhuǎn)軌成本能夠在一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)分?jǐn)偅梢杂行p輕財(cái)政壓力，有效地解決歷史債務(wù)問(wèn)題。2.完善基金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)保值增值

隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模的日益擴(kuò)大，以及支付壓力的擴(kuò)大，應(yīng)該采取靈活又不失穩(wěn)妥的投資策略，在控制風(fēng)險(xiǎn)前提下，允許養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有條件、有步驟的進(jìn)入資本市場(chǎng)，把死的這部分資金投入運(yùn)營(yíng)，既可以使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分享我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和證券市場(chǎng)發(fā)展的成果，又可以應(yīng)對(duì)通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，避免資金縮水，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。

在完善基金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)制時(shí)，需要考慮以下幾點(diǎn)：第一，通過(guò)制訂嚴(yán)格的有關(guān)養(yǎng)老金投資法律和法規(guī)，對(duì)養(yǎng)老金的投資工具和資產(chǎn)組合進(jìn)行嚴(yán)格限制，確保養(yǎng)老金投資的安全性、流動(dòng)性和盈利性；第二，拓寬社?；鸬耐顿Y渠道，在保障基金安全性的同時(shí)，為了獲得更高、更多的基金收益，可以在經(jīng)過(guò)嚴(yán)密精算之后，將資金投資于風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大的投資工具；第三，進(jìn)行多樣性和多元化投資，多樣性的投資方式可以大大分散風(fēng)險(xiǎn)，使基金投資運(yùn)營(yíng)在總體上保持相對(duì)安全。3.擴(kuò)大我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

當(dāng)前，我國(guó)正試點(diǎn)實(shí)施新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城市居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，從理論上會(huì)在幾年之內(nèi)將我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率提高一倍以上。更為重要的是，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質(zhì)量，這就要求：第一，重點(diǎn)解決新農(nóng)保和新城保難以覆蓋的靈活就業(yè)人員、下崗職工、農(nóng)民工的參保問(wèn)題，對(duì)于這部分人群需要考慮其繳費(fèi)承受能力；第二，加強(qiáng)新農(nóng)保和新城保的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)；第三，對(duì)已經(jīng)參保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)剛性制約。