第一篇：文字稿

資料來源：

《中外老齡政策與實(shí)踐》主編：李兵張凱悌

老年人經(jīng)濟(jì)保障

由于各國歷史文化傳統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平的不同，對(duì)老年人的經(jīng)濟(jì)保障范圍和水平存在很大差異。發(fā)達(dá)國家尤其是北歐福利國家，老年人的經(jīng)濟(jì)保障涉及養(yǎng)老金、收入增長、減少貧困和財(cái)富保值風(fēng)諸多方面，而且水平很高。而大多數(shù)發(fā)展中國家則保障水平比較低，諸多欠發(fā)達(dá)國家基本沒有保障。研究典型國家的老年人的經(jīng)濟(jì)保障政策，對(duì)于中國應(yīng)對(duì)迅速的人口老齡化、提高老年人的經(jīng)濟(jì)保障水平，具有重要的借鑒意義。

（一）養(yǎng)老金制度

一、美國的養(yǎng)老金制度

美國的養(yǎng)老金制度已經(jīng)有了上百年的歷史。經(jīng)過長期的發(fā)展和不斷調(diào)整，逐步形成了政府養(yǎng)老金、雇主養(yǎng)老金和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金在內(nèi)的多支柱養(yǎng)老金體系。

1、政府強(qiáng)制性養(yǎng)老金計(jì)劃（Social Security）

2、雇主養(yǎng)老金計(jì)劃

3、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃

二、日本的養(yǎng)老金制度

日本實(shí)行多層次養(yǎng)老金制度，共同構(gòu)成養(yǎng)老金體系。

第一層次養(yǎng)老金制度有成基本養(yǎng)老金制度，日本國內(nèi)三類被保險(xiǎn)人都覆蓋。它大致分為三類： 國民養(yǎng)老金——覆蓋第一保險(xiǎn)人；

雇傭養(yǎng)老金——覆蓋第二被保險(xiǎn)人中的私營部門雇員和第三類被保險(xiǎn)人；

互助養(yǎng)老金——覆蓋第二類被保險(xiǎn)人中的公務(wù)員（政府公務(wù)員和教師）

第二層次養(yǎng)老金制度包括兩大類型：雇員養(yǎng)老金保險(xiǎn)制度和互助養(yǎng)老金制度

第三層次有成職業(yè)養(yǎng)老金或公司養(yǎng)老金，主要包括國民養(yǎng)老金基金、雇員養(yǎng)老金基金和稅收合格養(yǎng)老金等。

除了上述三層次的養(yǎng)老金制度外，還有以下一些制度可為日本居民退休后的生活提供收入保證：私營公司提供的一次性退休津貼制度；以公司為基礎(chǔ)的固定繳費(fèi)至養(yǎng)老金計(jì)劃；以個(gè)人為基礎(chǔ)的固定繳費(fèi)制養(yǎng)老金計(jì)劃；人壽保險(xiǎn)公司提供的養(yǎng)老金。

三、德國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

德國的養(yǎng)老保險(xiǎn)相當(dāng)完善，由法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、自愿保險(xiǎn)、特定群體的養(yǎng)老保險(xiǎn)等多種形式組成，較全面的規(guī)定了養(yǎng)老保險(xiǎn)的適用范圍、資金來源、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和籌集方法等。

1、法定養(yǎng)老保險(xiǎn)

德國所有的工人和職員都參加法定養(yǎng)老保險(xiǎn)。法定養(yǎng)老保險(xiǎn)為強(qiáng)制性保險(xiǎn)，所有的投保人都有義務(wù)依法按時(shí)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。養(yǎng)老保險(xiǎn)金的來源有兩個(gè)渠道，一個(gè)是雇主和雇員繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，這是養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來源的主要渠道。另一個(gè)是國家財(cái)政補(bǔ)貼。每年獲得國家財(cái)政補(bǔ)貼的數(shù)額占養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的1／5養(yǎng)老金根據(jù)退休者退休時(shí)的工資和工齡長短計(jì)算，但最高不超過歐退休前最后一個(gè)月工資的75%。德國政府計(jì)劃，到2030年法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例將由目前的19.5%提高至22%，到2020年退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金占工資的比例由現(xiàn)在的平均53%將為46%，到2030年進(jìn)一步降至43%。

2、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，已成為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的一大重要支柱。與法定養(yǎng)老保險(xiǎn)不同的是，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老不是政府行為，二是企業(yè)行為。

在德國，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)勞動(dòng)力的覆蓋率達(dá)到65%，它是養(yǎng)老保制度中最重要的部分，并得到法律的支持。為了防止雇主因宣布破產(chǎn)而無法支付養(yǎng)老金的風(fēng)險(xiǎn)，德國設(shè)立了雇主組

織的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)作為擔(dān)保機(jī)構(gòu)，規(guī)定開辦企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的雇主有義務(wù)向擔(dān)保機(jī)構(gòu)投保，如果企業(yè)破產(chǎn)導(dǎo)致無法支付本企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老金，則有該基金會(huì)支付。

3、自愿保險(xiǎn)

對(duì)象主要是醫(yī)生、牙醫(yī)、藥劑師、律師等。公務(wù)員和法官是國家終身雇傭人員，不參加法定養(yǎng)老保險(xiǎn)，有獨(dú)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。自謀職業(yè)的農(nóng)業(yè)人員有獨(dú)立的“農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)”。政府對(duì)于退休農(nóng)民養(yǎng)老金的支付，是個(gè)根據(jù)農(nóng)民的收入決定的。

德國的養(yǎng)老保險(xiǎn)不實(shí)行個(gè)人賬戶積累制度，而在全國范圍內(nèi)實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支，現(xiàn)收現(xiàn)支。領(lǐng)取的養(yǎng)老金額按照一個(gè)特定的、公開的公式計(jì)算，每個(gè)人都不能不同，主要有投保時(shí)的工作收入決定。

四、瑞典的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的特點(diǎn)

瑞典是世界上最早建立全民養(yǎng)老體系的國家之一，一度被許多國家奉為學(xué)習(xí)的典范。

瑞典的養(yǎng)老保險(xiǎn)金一部分來源于國家的總稅收，政府收取的稅率為工人工資的19%，其中6%用于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，13%用于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。同時(shí)國家也通過國家的總稅收和信托基金來資助基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。養(yǎng)老金的支付根據(jù)無價(jià)的浮動(dòng)進(jìn)行調(diào)整。長期以來，瑞典的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度成為瑞典老人養(yǎng)老的主要保障，一直發(fā)揮著非常重要的作用，這一制度也為瑞典的經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境。

2、瑞典養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革

瑞典與1999年通過了關(guān)于改革方案，從2001年開始實(shí)施，其主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面： 一是實(shí)行部分積累制；

二是采取確定繳費(fèi)行的津貼模式；

三是實(shí)行靈活的退休年齡；

四是由政府建立的基金管理公司對(duì)養(yǎng)老基金實(shí)施管理；

五是建立“安全網(wǎng)”保護(hù)低收入者。

五、中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

中國經(jīng)過多年的探索，目前已經(jīng)形成城鄉(xiāng)有別、機(jī)關(guān)企事業(yè)單位不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。在城鎮(zhèn)，由企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)以及靈活就業(yè)人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)又有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)層次。在農(nóng)村，有農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、家庭養(yǎng)老等。這里我將主要針對(duì)企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行研究討論。

1、企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

目前，我國企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本形成了由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)層次組成，其中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是第一層。2005年12月國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本確立。

在繳費(fèi)方面，規(guī)定：保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工個(gè)人共同承擔(dān)，用人單位繳費(fèi)比例一般不得超過工資總額的20%，職工個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的8%。單位驕傲費(fèi)全部納入社會(huì)統(tǒng)籌，職工個(gè)人繳費(fèi)全部計(jì)入個(gè)人賬戶，為職工個(gè)人所有，個(gè)人賬戶規(guī)模統(tǒng)一由個(gè)人繳費(fèi)工資的8%形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。

在養(yǎng)老金領(lǐng)取方面，規(guī)定：基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，職工達(dá)到法定退休年齡且個(gè)人繳費(fèi)年限符合條件的發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金，基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿一年發(fā)給1%。《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》實(shí)施后達(dá)到退休年齡但繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付，終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

2、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)

機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度確立與20世紀(jì)50年代。

在籌資模式上，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，資金全部來自政府財(cái)政，根據(jù)當(dāng)期實(shí)際支出需要從財(cái)政列支，個(gè)人不需要繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

在計(jì)發(fā)方式及待遇標(biāo)準(zhǔn)上，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)以個(gè)人退休后一個(gè)月的工資為依據(jù)，其中基礎(chǔ)工資和工齡工資全額發(fā)給，職級(jí)工資和級(jí)別工資根據(jù)級(jí)別年限長短按照比例激發(fā)。退休金與在職人員工資同步調(diào)整，幅度一般不低于在職人員工資增長率。

3、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)

中國農(nóng)村的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度改革以1992年1月民政部下發(fā)的《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》開始的，截至1999年底，全國共有31個(gè)省、自治區(qū)、直轄市76%的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）開展了全村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，參加農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)村人口8000萬人。1999年開始，國務(wù)院開始對(duì)這項(xiàng)工作進(jìn)行調(diào)整。2006年，國家選擇部分縣（市、區(qū)）啟動(dòng)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)試點(diǎn)工作，通過加大政府引導(dǎo)和支持力度、建立參保補(bǔ)貼制度、建立動(dòng)態(tài)繳費(fèi)和待遇調(diào)整機(jī)制等方式，在新的探索中取得了一定的突破和進(jìn)展。2009年出臺(tái)《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，決定探索建立個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的新農(nóng)保制度，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，與家庭養(yǎng)老、土地保障、社會(huì)救助等其他社會(huì)保障政策措施相配套，保障農(nóng)場內(nèi)居民老年基本生活。

（二）老年人收入補(bǔ)助和津貼政策

一、美國社會(huì)保障法中的老年經(jīng)濟(jì)保障政策和稅收減免政策

美國對(duì)老年人稅收方面的待遇包括：課稅抵扣，課稅減免，55歲以上公民賣房收入中的125000美元減免收益稅，提高中低收入老年人的社會(huì)保障收益免稅限額。

1、社會(huì)保障收入稅。對(duì)每年社會(huì)保障收益超過25000美元的個(gè)人或年社會(huì)保障保險(xiǎn)金超過32000元的夫婦征稅。規(guī)定社會(huì)保障保險(xiǎn)金起整個(gè)的目的是為了使那些低收入的老年人不受社會(huì)保障收入影響。

2、資本收益。房屋所有權(quán)為退休的老年人提供了一種潛在的資產(chǎn)。為了保護(hù)房產(chǎn)價(jià)值不受通貨膨脹的影響，國家稅收規(guī)定，65歲以上老年人變賣房產(chǎn)收益后，20000美元免征稅收，后來過會(huì)根據(jù)無價(jià)的上漲幅度，罷免稅額提高到125000美元，享受收益免稅的人口年齡界限也下降到55歲。

3、課稅抵扣。國徽法案規(guī)定對(duì)65歲退休人員，但個(gè)人可享受750美元的課稅抵扣。1983年社會(huì)保障法修正案規(guī)定永久性殘疾人也可以享受這項(xiàng)稅收優(yōu)惠，并提高了課稅抵扣額。4、1986年稅收改革法。提高了老年人的課稅減免額度。65歲以上的老年人，如果單個(gè)人收入低于5650美元，老年夫婦（雙方均為65歲以上）如果收入低于10000美元，可以享受免稅待遇。

5、視頻權(quán)計(jì)劃。目前全美國約有3000玩人是食品券計(jì)劃的受益者，他們每月領(lǐng)取視頻在市場上購買食物。參與食品券計(jì)劃的老年人90%是獨(dú)居老人，80%是單身老年婦女。

二、瑞典社會(huì)保障法中的老年經(jīng)濟(jì)保障政策

瑞典1956年通過的社會(huì)福利法明文規(guī)定，子女和親屬不再負(fù)有贍養(yǎng)和照料老人的義務(wù)。到20世紀(jì)60年代，瑞典已建立了一套較完善的高福利的社會(huì)保障制度。經(jīng)過近半個(gè)世紀(jì)的努力，瑞典的養(yǎng)老制度以更加完善，各級(jí)政府為老人們撐起了一把把安度晚年的保護(hù)傘。

三、英國的老年社會(huì)關(guān)懷政策

近年來，英國政府推行了養(yǎng)老金領(lǐng)取者的最低收入保障，養(yǎng)老金領(lǐng)取者的收入也持續(xù)增長2002年英國還推出國家二級(jí)養(yǎng)老金，為沒有納入國家養(yǎng)老金體系的低收入者提供養(yǎng)老計(jì)劃。對(duì)于貧困老年人，英國政府通過提供與個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況掛鉤的福利，通過為有60歲以上的老人的家庭提供冬季取暖以及為有75歲以上老人的家庭提供免費(fèi)電視收視執(zhí)照等方式幫助貧困人群。60歲以上老人可以享受的與經(jīng)濟(jì)狀況掛鉤的主要福利是養(yǎng)老金信用、市政福利和

住房福利。此外，需要照顧的殘疾老人還可以享受補(bǔ)貼。

四、泰國老年人的稅收減免政策

2004年，泰國政府通過了免除老年人個(gè)人所得稅的提案，與2005年1月生效，使政府一年減少收入約12億泰銖，但對(duì)于提高老年人的支付能力更為重要。（江蘇國稅網(wǎng)）

五、中國的老年人收入補(bǔ)貼

中國的老年人收入補(bǔ)助和優(yōu)惠政策主要有：

（1）民政部制定和實(shí)施的“五保”供養(yǎng)、最低生活保障制度和社會(huì)救濟(jì)等。

（2）國家人口計(jì)生委實(shí)施的農(nóng)村計(jì)劃生育部分家庭獎(jiǎng)勵(lì)扶助制度。

（3）全國老齡辦2005年頒布實(shí)施的《關(guān)于加強(qiáng)老年人優(yōu)待工作的意見》規(guī)定：貧困老年人要按規(guī)定納入城鄉(xiāng)社會(huì)救助體系。

健康政策

（一）醫(yī)療保險(xiǎn)

世界上無論何種國家的政府，基本上都把簡歷和完善養(yǎng)老金制度和健康醫(yī)療保障制度作為解決民生、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的兩大基本任務(wù)。發(fā)達(dá)國家，特別是美國、德國和日本等國在健康和醫(yī)療保障政策，尤其是老年人健康和醫(yī)療政策上，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。

一、美國的醫(yī)療保險(xiǎn)政策

我們從以下個(gè)方面介紹美國的醫(yī)療保險(xiǎn)制度

1、老年保健醫(yī)療制度和醫(yī)療補(bǔ)助制度

2、異常災(zāi)禍性保險(xiǎn)

3、管理式醫(yī)療保險(xiǎn)

二、日本的醫(yī)療保險(xiǎn)政策

1、國民健康保險(xiǎn)

2、政府掌管健康保險(xiǎn)

3、組合掌管醫(yī)療保險(xiǎn)

4、疾病統(tǒng)籌保險(xiǎn)

三、德國的醫(yī)療保險(xiǎn)政策

四、中國的醫(yī)療保險(xiǎn)政策

1、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)

2、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)

3、新型農(nóng)村合作醫(yī)療

4、醫(yī)療救助制度

（二）護(hù)理保險(xiǎn)

一、德國的護(hù)理保險(xiǎn)政策

二、日本的護(hù)理保險(xiǎn)

三、美國的護(hù)理保險(xiǎn)

（三）健康照料與保健政策

一、北歐國家的老年護(hù)理

二、美國的老年健康保健政策

三、日本的保薦制度

四、中國的健康保健政策