第一篇：淺析國內外商業(yè)養(yǎng)老保險制度

淺析國內外商業(yè)養(yǎng)老保險制度

【摘要】當前，隨著人口老齡化進程加快，我國即將迎來第一個老年人口增長高峰，這無疑給我國的養(yǎng)老保險制度帶來了巨大的壓力，本文聚焦于我國商業(yè)養(yǎng)老保險制度的現狀及問題，試圖反觀一些發(fā)達國家的商業(yè)養(yǎng)老保險制度，總結出其優(yōu)點，希望能為制度的設計者提供一些借鑒。

【關鍵詞】三大支柱、商業(yè)養(yǎng)老保險制度、養(yǎng)老金

一、我國養(yǎng)老保險制度現狀及商業(yè)養(yǎng)老保險制度存在的問題 目前，全國60歲及以上老年人口達17765萬人，占總人口的13.26%?！笆濉逼陂g，將出現第一個老年人口增長高峰，人口老齡化進程將加快。老齡化、高齡化、空巢化帶來的社會問題將更加凸顯。養(yǎng)老保障問題是老齡化社會發(fā)展和面臨的最主要的社會和經濟問題。就物質上的提供來說，在城市，許多人擁有社會養(yǎng)老保險，養(yǎng)老主要靠自己，但中國是在生產力不發(fā)達的情況下，提前進入人口老齡化社會的，即“未富先老”，由于經濟不發(fā)達，社會財富不充足，物質基礎和經濟實力比較薄弱，因此要解決不斷增長的、人口眾多的老人養(yǎng)老問題還缺乏雄厚的物質基礎。隨著“老齡化”問題的日益嚴重，政府的大包大攬不僅會讓其的負擔越來越重，最終走到國家社會保障瀕臨于破產的地步；還會加重我國總人口的經濟負擔，使得國民收入中消費基金比例擴大，投資率、積累率下降，減慢經濟發(fā)展速度。從上世紀90年代開始，我國開始建立了養(yǎng)老保險制度。在制度設計方面，我們借鑒了國外的一些做法，也因國情有著特定的改革道路和政策選擇。為應對人口老齡化、財政負擔過重等問題，我國養(yǎng)老保險制度改革逐步構建了國家基本養(yǎng)老保險計劃、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的“三支柱”養(yǎng)老保險體系，提高了養(yǎng)老保障的水平。

國家基本養(yǎng)老保險計劃主要是由我國社會保障體系中的社會保險來提供的，它是由國家通過立法形式，為依靠勞動收入生活的工作人員及其家屬保持基本生活條件，促進社會安定而舉辦的保險。其覆蓋面廣，滿足被保險人的基本生活需要。這些基本的保障，對于被保險人來說卻又是一項基本的生存權利。商業(yè)保險為社會保險資金的管理提供了很重要的服務。企業(yè)補充養(yǎng)老保險(企業(yè)年金制度)是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿籌資建立的補充養(yǎng)老保險制度。它居于多層次的養(yǎng)老保險體系中的第二層次，由國家宏觀指導，企業(yè)內部決策執(zhí)行，一般由社會保險經辦機構管理。企業(yè)年金需要精湛的精算技術，這需要商業(yè)保險公司的積極支持。

個人儲蓄性養(yǎng)老保險，即養(yǎng)老保障體系中的第三支柱，則主要是靠商業(yè)保險來支持的。它們是建立在自愿的基礎之上，在國家強制實施的社會養(yǎng)老保險之外，通過合同形式確立的一種較高水平的生活保障。它們?yōu)槔夏耆颂峁┝烁喔玫?，更高層次的養(yǎng)老保障需求，具有較高的保障水平和靈活的保障程度。

可見，在社會主義市場經濟條件下，商業(yè)保險在社會保障體系中起著重要的補充作用，它是減輕政府社會保障壓力，穩(wěn)定社會生活的有效手段，充當著保險的“經濟助推器”和“社會穩(wěn)定器”，也擴大了社會保障的范圍。要完善養(yǎng)老保險制度，商業(yè)保險是社會保障的必要補充，是多層次社會保障體系中的一個重要組成部分。而目前，我國商業(yè)養(yǎng)老保險存在以下三個問題：

第一，險種設計不理想 ,保值、增值功能不強。現行的養(yǎng)老保險條款交費較高 ,機本上

沒有保值、增值功能 ,對客戶沒有更多的吸引力 ,投保養(yǎng)老保險的客戶較少。實際工作中客戶只要把交費金額和能領取的大概金額一比較就認為不理想 ,轉而考慮其他養(yǎng)老方式;比如“以房養(yǎng)老”:投資買一套住房 ,采取按揭方式付款 ,住房用來出租 ,所收房租還完貸款后就可以用來養(yǎng)老 ,房租在漲 ,住房在增值。還可在年老時自愿將其房產抵押給養(yǎng)老院 ,經公證后入住老年公寓 ,并終身免交一切費用 ,而房屋產權將在老人逝世后歸養(yǎng)老院所有。

第二，政策不配套。相關的稅收優(yōu)惠政策不配套 ,缺乏個人購買養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠。要鼓勵企業(yè)和個人積極參與 ,政府就必須有相應優(yōu)惠政策作指導 ,從企業(yè)和個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠政策到對經營商業(yè)養(yǎng)老保險機構的法律要求,確保養(yǎng)老基金運作安全,爭取養(yǎng)老基金保值、增值。

第三，國民的養(yǎng)老保險意識有待加強。之前 ,渣打銀行發(fā)布了名為《中國中產階級退休養(yǎng)老計劃》的調查報告 ,報告揭示中國有七成左右人群不了解商業(yè)養(yǎng)老保險。中國中產階級是發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的主力軍 ,如果沒有他們的參與是不行的。經營商業(yè)養(yǎng)老保險機構應加大宣傳力度,宣傳我國養(yǎng)老體制等,讓國民明確自己養(yǎng)老目標,真正做到老有所靠、老有所養(yǎng)、自主養(yǎng)老。越早投保,對己有利。

二、發(fā)達國家的商業(yè)養(yǎng)老保險制度

歐洲是全世界國家養(yǎng)老、社會養(yǎng)老待遇最優(yōu)的地區(qū)，而上世紀七、八十年代以來日益增長的財政負擔和養(yǎng)老金不足使得它們紛紛進行養(yǎng)老保險改革。在解決養(yǎng)老金不足問題時，特別是近年來推行旨在通過稅收等手段鼓勵發(fā)展個人養(yǎng)老金基金的一些改革值得關注，它們避免單純采取提高法定退休年齡、凍結第一支柱養(yǎng)老金金額、提高社?；鹳M率等最直接的手段----這些措施雖然簡單實用，但損害多數國民的切身利益。

根據 1975年頒布的社保法，英國建立起由基本養(yǎng)老制度和與收入相關聯的附加養(yǎng)老金制度(SERPS)兩部分構成的綜合性養(yǎng)老金制度。與此同時，社保法又規(guī)定如果雇主機構提供職業(yè)養(yǎng)老金計劃，在滿足一定條件下，雇員可以 “協(xié)議退出”SERPS。通過“協(xié)議退出”機制的建立，職業(yè)養(yǎng)老金計劃就成為需要政府審批、符合一定規(guī)范并能保證最低養(yǎng)老金水平的計劃。它與 SERPS一起組成了英國社會養(yǎng)老制度的第二支柱。1986年社保法推出的個人養(yǎng)老金計劃和讓更多的職業(yè)養(yǎng)老金計劃“協(xié)議退出”SERPS，標志著英國把老年人提供養(yǎng)老保障的主要責任從社會的公共部門轉移給了私人企業(yè)雇主。而政府由養(yǎng)老金的主要提供者轉換為養(yǎng)老金市場的規(guī)范和監(jiān)管者。進入21世紀，英國政府更加關注社會弱勢群體和相關社會問題，對以前的制度進行修補性的調整。如在 2002年開始實施國家第二養(yǎng)老保障計劃作為SERPS的替代政策，該計劃致力于為中低等收入者、帶有終身疾病等人提供更加優(yōu)厚的補充養(yǎng)老保險;2006年政府實施“養(yǎng)老金保障基金”來提高固定收益制下的企業(yè)養(yǎng)老金計劃的保障能力，即當某個企業(yè)出現破產或養(yǎng)老金積累不足的情況時，仍然能夠對部分養(yǎng)老金收益進行支付。

在德國，2002年開始，每個工人被允許將其每年毛收入的百分之一存起來以補充養(yǎng)老金，這筆錢可以免稅。每隔兩年這筆錢占毛收入的百分比增加一個百分點，到 2008年達到 4%。

日本地處亞洲，人口老化狀況與我國多有相似之處。其于1984年就建立了生命保險費和年金保險費的扣除制度，非累積型的保險費支出最高可扣除 3000日元。日本個人所得稅法規(guī)定：人壽保險費支出，國家稅免稅最高額為5萬日元，地方稅免稅額最高為 3.5萬日元?？上硎軠p稅額保單包括提供死亡收益，或生存收益，或兩者兼有的保單。同時還有規(guī)定：一個家庭參加兩全保險，領取死亡保險金，每人可以扣除500萬日元不征稅，領取滿期保險金、解約退保金可扣除50萬日元不納稅，領取全殘保險金、住院給付金和手術診治金可以不納稅。

美國是發(fā)達國家中以市場化機制為主提供保險的代表。它的養(yǎng)老保險早在 1974年就通過了《雇員退休年金保障法》，規(guī)定雇主要為其雇員建立私營退休金制度，與此同時積極發(fā)展和鼓勵個人養(yǎng)老儲蓄，以作為基本養(yǎng)老保險的補充，形成了美國的“三支柱”模式。第一支柱的社會保險是聯邦政府以征收社會保障稅的形式來為基礎公共養(yǎng)老金進行籌資，為退休人員提供了約30%～40%的替代率；第二支柱的補充養(yǎng)老保險是市場化經營、由雇主資助的私營養(yǎng)老金計劃，也為退休人員提供了30%～40%的替代率；第三支柱是個人購買的儲蓄性養(yǎng)老保險及其他儲蓄。在第二、三支柱養(yǎng)老保險的發(fā)展中，政府給予的稅惠政策是關鍵之舉，它調動了雇主和雇員為退休金計劃供款的積極性。尤其在企業(yè)投保方面，美國著名的“401K計劃”規(guī)定：企業(yè)為員工設立專門退休金賬戶，員工每月從其工資中拿出不超過25%的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也按一定的比例(不能超過員工存入的數額)往這一賬戶存入相應資金。與此同時，企業(yè)向員工提供多種不同的組合投資計劃，員工可任選一種進行投資，其收益歸401K賬戶，免稅但投資風險自擔。如今美國以“401K計劃”為代表的雇主責任私人養(yǎng)老金計劃經歷多年的探索和發(fā)展，已步入正軌。雖然在近兩年的金融危機中，一些企業(yè)和員工蒙受投資損失，但整體說來，無論對于員工養(yǎng)老還是國內金融市場發(fā)展與金融工具創(chuàng)新均是功不可沒的。

加拿大養(yǎng)老保障制度的設計理念是減少老年貧困，它希望所有的加拿大人都可以獲得一個有保障的老年收入。在80多年的運行中，加拿大養(yǎng)老保障制度為社會安定、經濟發(fā)展做出了巨大貢獻。但是，隨著加拿大經濟的全面發(fā)展，養(yǎng)老保障制度也面臨著嚴峻的考驗。首先，由于人口出生率的下降，加拿大的人口出生率由50年代的4.0降至90年代的中后期的1.5，以后還會進一步降低。其次，生活質量的提高，醫(yī)療條件的改善使得人們的壽命延長。再次，養(yǎng)老保險的內含報酬率有降低的趨勢，并且預計未來的報酬會繼續(xù)降低。最后，提前退休的現象日益嚴重，隨著養(yǎng)老金收益有所增長和社會保障稅的繳納，很多人選擇提前退休享受生活。這些因素向加拿大/魁北克養(yǎng)老金計劃提出了挑戰(zhàn)。1996年聯邦和省級政府發(fā)表聯合聲明，聲明中有兩項頗為重要:首先，第 4項加拿大養(yǎng)老金計劃必須使未來的人能夠負擔得起并且足夠他們養(yǎng)老。這就需要更足夠的基金，同時繳費率不能高于已經通過法律確定了的10.11%的比率。其次是第8項加拿大養(yǎng)老金計劃的基金必須在保證計劃參與者利益最大化的前提下進行投資，并且保持收益和投資風險間的良好平衡。這就要求必須創(chuàng)建新的統(tǒng)轄結構以保證基金管理的可靠性。1997年2月，馬丁部長根據前一年在加拿大養(yǎng)老金計劃磋商的白皮書中確立的原則，提出了新的加拿大養(yǎng)老金計劃的法律草案，草案決定到2003年將雇主和雇員對加拿大養(yǎng)老金計劃的總的繳費率從5.16%升至9.19%。為了對基金進行投資，還組建了加拿大養(yǎng)老基金投資委員會。這一新組織受董事會領導，由私人的職業(yè)投資機構管理。截止2001年3月31日，加拿大養(yǎng)老金計劃投資委員會已有72億美元投資于加拿大及海外的資本市場，并預計到2011年該委員會將有1300億美元的資金可用于各種投資。20世紀80年代頒布的很多聯邦政策都是鼓勵人們更多地依賴個人儲蓄和私人養(yǎng)老金計劃。80、90年代，保守黨和自由黨政府顯著提高了稅收補助水平，以便更多地激勵人們通過個人儲蓄養(yǎng)老。這些改革同時適用于注冊退休儲蓄計劃和注冊養(yǎng)老金計劃。而且，稅收補助的限制也越來越公平和靈活。

值得注意的是，發(fā)達國家對于壽險公司經營低利潤或具有社會保障功能的險種也多實行稅優(yōu)政策。以美國為例，壽險公司需向其展業(yè)所在的州政府納稅，大多數州征收保費稅，計稅基礎一般是保險公司在該州所獲得的保費，年金業(yè)務可以免稅。對于壽險公司所得稅，在計算其應納稅所得額時，允許應納稅年度的人壽保險和年金保險合同發(fā)生的所有死亡索賠和撫恤金及保險公司為此遭受的所有損失予以剔除。在日本，二戰(zhàn)后至 20世紀70年代末，壽險業(yè)處于高速發(fā)展時期，壽險公司除被允許提留普通責任準備金外，還可以把盈余金大部分形成保戶分紅準備金，轉入未付支出變成負債，使大量數額的紅利不計入利潤，從而使法

人稅成為零值或負值。

三、對發(fā)達國家養(yǎng)老保險制度的評析

以上幾個國家都面臨相似的背景，如人們的預期壽命延長，人口出生率下降，使得養(yǎng)老基金的可持續(xù)性受到挑戰(zhàn)。養(yǎng)老基金的投資不利也使得養(yǎng)老金計劃的回報率降低。另外，待遇水平日益提高的養(yǎng)老金計劃也使得財政備受壓力。而日本所面臨的，如家庭日趨核心化，空巢老人逐漸增多等，與我國目前的狀況是相似的。從各國所采取的措施中可以看出:首先，由三支柱組成的養(yǎng)老金計劃是多數國家的選擇。這三個支柱包括國家負責的基本養(yǎng)老金計劃，由雇主負責的職業(yè)養(yǎng)老金計劃，和個人養(yǎng)老投資計劃。其中，雇主負責的職業(yè)養(yǎng)老金計劃，在財政緊張的情況下，有著十分重要的作用。而后兩個支柱如果要很好的發(fā)揮作用，需要政府給予政策的支持和嚴密的監(jiān)管。目前養(yǎng)老風險日益擴大，政府能夠提供的養(yǎng)老保障是有限的，因此動員社會力量，特別是雇主的力量是必要的。也就是說，政府由養(yǎng)老金計劃的主要承擔者向養(yǎng)老金計劃的監(jiān)管者轉換是大多數國家的改革途徑。其次，在各國養(yǎng)老基金難以保持平衡的情況下，大多數國家選擇了提高繳費率，延長退休年齡，擴大繳費人群等方式來擴充基金來源。由于社會保障有剛性化的特征，這種擴充基金來源的方式很容易引起繳費者的抵制，難以推行。因此，事實上，在提高費率或延長退休年齡時，各國所改革的幅度都是十分有限的，而且要用較長的時間來逐漸實現。因此，這種方式可以緩解養(yǎng)老基金的給付危機，但其緩解的程度則十分有限，有待進一步研究。

另外，成立基金經營公司專門對養(yǎng)老基金進行投資也是很多國家的選擇。隨著現收現付制已不能保證養(yǎng)老基金的平衡，投資于資本市場是自然的選擇。雖然短時期內市場可能發(fā)生劇烈的波動，但就長遠來看，投資于市場的回報率仍是較為可觀的。但是由于養(yǎng)老基金的性質特殊，需要政府給予特別的監(jiān)管。

隨著獨居老人和空巢老人增多，老年人的需求將從以經濟保障為主逐漸轉換為以服務保障為主。這個產業(yè)的發(fā)展更需要廣泛動員市場的力量，但同時也離不開政府的規(guī)劃和支持。政府能否合理的規(guī)劃，直接關系到老年服務產業(yè)的發(fā)展能夠適應老年人需求的增長。在人口老齡化發(fā)展迅速的今天，這個問題顯得更加緊迫。此外，在廣泛動員市場力量的同時，政府也應當承擔起弱勢群體老年保障的責任。市場化難免帶來不平等，產生待遇的差距，政府有責任照顧到市場無法顧及的弱勢群體。

四、發(fā)達國家商業(yè)養(yǎng)老保險制度對我國的借鑒意義

以上幾個國家的養(yǎng)老保險背景也是我國目前遇到的問題，特別是日本的改革背景與我國更為接近，因此對我國有一定的借鑒意義。首先，要明確界定政府和市場在養(yǎng)老保險中的責任。養(yǎng)老保險市場化，就是借助市場機制，有效發(fā)揮企業(yè)和個人的積極性，以減輕政府的財政壓力。市場化改革的過程是是重新確定個人、政府的責任范圍的過程。中國目前也正處于經濟飛速發(fā)展的社會轉型時期，社會保險制度的發(fā)展與完善顯得十分重要，尤其是養(yǎng)老保險體制的改革。因此，明確界定政府和市場在養(yǎng)老保險中的責任是十分必要的，在任何情況下的政府越位、缺位與錯位都不利于社會的發(fā)展。

其次，加大政府對養(yǎng)老保險基金的投入力度，建立多層次的養(yǎng)老保險體系。國際商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展及其稅收制度的經驗和研究表明，由于保險功能與財稅功能的內在一致性，支持性的財稅政策總是與養(yǎng)老保險發(fā)展相伴而行。通過給予商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收支持，經過養(yǎng)老保險的市場化制度安排，可以對財政支出產生放大效應，更大程度地促進經濟發(fā)展，改善社會福利，減少財政支出，維護經濟社會的穩(wěn)定。

此外，還應加快發(fā)展企業(yè)保險，我國的企業(yè)補充養(yǎng)老保險應當采取企業(yè)和職工共同負擔的方式，同時效益好的企業(yè)可以根據自己的具體情況為本企業(yè)的職工投入額外的養(yǎng)老保險。

這不僅激發(fā)了職工的工作積極性，增強企業(yè)實力，更為職工退休后生活提供更好保障，減輕了基本養(yǎng)老保險的壓力。另外，國家還應鼓勵公民從事個人儲蓄養(yǎng)老保險。這樣各個公民可以根據自己不同情況靈活的增加養(yǎng)老基金的投入，又可以減少基礎養(yǎng)老保險的負擔。

另外，要建立輔助的護理保險制度。在人口老年化加上計劃生育制度實行，使我們下一代年輕人數量急劇減少，再者女性的職業(yè)化日趨普遍，我國傳統(tǒng)的老年人“家庭護理 ”越來越不能滿足老年人生活的需求。鑒于此我國可效仿日本建立護理保險制度，建立起符合我國國情的科學、高效的養(yǎng)老保險制度，為廣大居家養(yǎng)老家庭提供各種生活服務。

第二篇：國內外養(yǎng)老保險制度比較分析

國內外養(yǎng)老保險制度比較研究

摘要： 養(yǎng)老保險是一種社會保險，是根據國家法律規(guī)定，對達到退休年齡的老年人，由國家和社會提供物質幫助以保障其晚年生活所需的社會保障制度。本文縱觀我國養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷史，針對我國社會養(yǎng)老保險制度的現狀及特點，比較我國養(yǎng)老保險與國外養(yǎng)老保險制度的差異，借鑒國外的一些相對成熟的經驗，從而逐步完善現有的養(yǎng)老保險制度并努力構建有中國特色的新型養(yǎng)老保險制度。關鍵詞：養(yǎng)老保險；制度；改革

一、國外養(yǎng)老保險制度簡介

由于世界各國的政治制度不同，經濟發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國家之間養(yǎng)老保險制度存在較大差異。世界各國養(yǎng)老保險制度的建立都比較晚，但發(fā)展卻很迅速。目前世界上已有160多個國家和地區(qū)建立了不同類型的養(yǎng)老保險制度，按照其覆蓋范圍、保障水平和基金模式，大致可分為以下類型：

（一）收入關聯型養(yǎng)老保險。收入關聯型養(yǎng)老保險以美、德、法等國家為代表，貫徹“選擇性”原則，即并不覆蓋全體國民，而是選擇一部分社會成員參加，強調待遇與工資收入及繳費(稅)相關聯。保險對象一般為工薪勞動者，養(yǎng)老保險費由雇主和雇員共同負擔。待遇水平適中，如美國的平均基本養(yǎng)老金替代率為43%左右。待遇支付方面，一般有利于低收入人群。

（二）儲蓄積累型養(yǎng)老保險。儲蓄積累型養(yǎng)老保險以智利、新加坡等國家為代表。這些國家的政府強制性規(guī)定公私單位的所有雇員都必須參加養(yǎng)老保險，政府的養(yǎng)老基金監(jiān)管局負責規(guī)范與監(jiān)督基金的管理，不具體參與實際管理事務。私營性質的養(yǎng)老基金管理公司作為法定的經營管理者。政府對養(yǎng)老基金管理公司的設立標準、財務狀況、資產結構進行監(jiān)管，并要求其交納風險準備金；養(yǎng)老基金管理公司嚴格按照分散化、透明化和獨立化的原則來進行管理，基金可以用于購買政府債券、企業(yè)證券和民營化的公共設施；基金所有者達到法定退休年齡后，可以從自己選擇繳費的養(yǎng)老基金管理公司領取養(yǎng)老金，或者將積累的養(yǎng)老金連本帶利轉向人壽保險公司以支取年金。

（三）福利型養(yǎng)老保險。福利國家型養(yǎng)老保險以英、澳、加、日等國家為代表，貫徹“普惠制”原則，基本養(yǎng)老保險覆蓋全體國民，強調國民皆有年金，因此稱為“福利型”或“普惠制”養(yǎng)老保險。在這一制度下，所有退休國民，均可無條件地從政府領取一定數額的養(yǎng)老金。需要說明的是，這種普惠制的養(yǎng)老保險待遇，一般水平很低，不足以維持退休者的基本生活；退休者要維持自身的基本生活，必須同時加入到其他養(yǎng)老保險計劃中。

（四）國家型養(yǎng)老保險。國家型養(yǎng)老保險制度曾經在大多數計劃經濟國家實行，以前蘇聯、東歐國家為代表。按照“國家統(tǒng)包”的原則，由用人單位繳費，國家統(tǒng)一組織實施，工人參與管理，待遇標準統(tǒng)一，保障水平較高。這種養(yǎng)老保險制度不利于企業(yè)參與市場競爭，不利于勞動力的流動，不利于培養(yǎng)勞動者個人的自我保障意識。目前，正在退出國際社會保障領域。

二、我國養(yǎng)老保險制度發(fā)展概述、現狀及主要特點

（一）我國養(yǎng)老保險制度發(fā)展概述

我國養(yǎng)老保險制度的歷史沿革主要可以分為五個階段。

第一階段，養(yǎng)老保險制度的建立。1951年在蘇聯模式的基礎上建立了中國社會保險制度。該制度持續(xù)實施到1956年底。

第二階段，恢復性改革階段。1966年“文化大革命”開始，工會制度被廢除，勞動保險基金被用于其它用途。這一時期我國的養(yǎng)老保險制度實際上是企業(yè)辦保險，其特征是：企業(yè)職工的退休養(yǎng)老資金有企業(yè)從生產收益中籌集，并在企業(yè)營業(yè)外項目列支，按照國家有關規(guī)定發(fā)放養(yǎng)老保險金，而職工個人不承擔繳納養(yǎng)老保險費的義務。

第三階段，探索性改革階段。進入20世紀90年代，我國的計劃經濟體制進入社會主義市場經濟，國有企業(yè)全部展開，獨立核算，自負盈虧。所以迫使養(yǎng)老保險在內的社會傳統(tǒng)保障制度進行改革，建立社會化的養(yǎng)老保險制度。

第四階段，個人養(yǎng)老保險基金賬戶實行試點階段。2000年12月，國務院第42號文件《關于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保險體系試點方案的通知》，我國在東北三省進行了完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點，在做基本養(yǎng)老保險個人賬戶、改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法、提高統(tǒng)籌層次、加強養(yǎng)老保險規(guī)范化和信息化建設方面，取得了明顯的成效，為在全國范圍內完善這個制度積累了經驗。

第五階段，全國覆蓋改革階段。2005年12月3日國務院正式頒布《國務院關于

完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，這一決定主要針對隨著人口老齡化、就業(yè)方式多樣化和城市化的發(fā)展，現行的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度顯現出的一些與經濟社會發(fā)展不相適應的問題。在總結我國20多年來在城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的探索和實踐經驗，經過充分的調研論證和2001年以來東北三省試點實踐的基礎上作出了改革決策。

（二）我國養(yǎng)老保險制度的現狀

我國現行的養(yǎng)老保險制度由三個不同層次的養(yǎng)老保險組成，即基本養(yǎng)老保險計劃、企業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃和個人儲蓄型保險計劃，由此初步構建了我國現代養(yǎng)老保險體系的制度框架。

第一個層次是基本養(yǎng)老保險。它是按國家統(tǒng)一政策規(guī)定強制實施的為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險制度。我國對城鎮(zhèn)企業(yè)職工強制實行統(tǒng)賬結合、部分積累的基本養(yǎng)老保險制度，其保障水平較低，覆蓋面較廣。在部分有條件的地區(qū)，我國政府鼓勵當地政府開展農村養(yǎng)老保險的探索和試點。

第二個層次是企業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃。它由政府政策鼓勵，企業(yè)自愿建立，企業(yè)或企業(yè)和職工個人共同繳費為職工建立個人賬戶，通過商業(yè)機構運營，給付水平由繳費和投資收益率決定。企業(yè)根據自身經濟實力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性養(yǎng)老保險，由國家宏觀指導，企業(yè)內部決策執(zhí)行。目前我國只有極少數效益比較好的企業(yè)為職工辦理了補充養(yǎng)老保險，尚處于零星發(fā)展的狀態(tài)。

第三個層次是個人儲蓄型養(yǎng)老保險，它是由職工個人自愿參加、自愿選擇經辦機構的補充保險形式。后兩個層次中，企業(yè)和個人既可以將養(yǎng)老保險費按規(guī)定存入社會保險機構設立的養(yǎng)老保險基金帳戶，也可以選擇在商業(yè)保險公司投保。

（三）我國養(yǎng)老保險制度的主要特點

我國是一個處于社會主義初級階段，人口眾多、經濟水平較低，是一個典型的二元結構社會，工業(yè)比較落后，農業(yè)比重較大，各地區(qū)經濟發(fā)展水平和人口結構的差異很大，加上歷史、政治、經濟和文化等原因引起的各種利益差異，使新舊矛盾相互交織，情況極為復雜。在這樣的基本國情下，造就了我國特有的社會養(yǎng)老保險制度。我國的基本養(yǎng)老保險制度為社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合。該制度在養(yǎng)老保險基金的籌集上采用國家、企業(yè)和個人共同負擔的形式，社會統(tǒng)籌部分由國家和企業(yè)共同籌集，個

人帳戶部分則由企業(yè)和個人按一定比例共同繳納。其中存在著不少問題，如覆蓋范圍不夠廣泛，大量的城鎮(zhèn)個體戶和靈活就業(yè)人員還沒有參加，基本養(yǎng)老保險的個人賬戶空帳運行，沒有真正實現部分積累的制度模式，難以應對人口老齡化的需求；基本養(yǎng)老計發(fā)方法不盡合理，缺乏參保繳費的激勵約束機制；基本養(yǎng)老金的調整機制還不健全，養(yǎng)老金總體水平還不高；統(tǒng)籌層次比較低，基金調劑能力還比較弱；企業(yè)年金發(fā)展滯后，多層次的養(yǎng)老保險體系還沒有建立起來等等。

三、國外與我國養(yǎng)老保險制度的比較分析

（一）我國社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次偏低

在養(yǎng)老金方面，瑞典和英國兩國的養(yǎng)老金制度都包括統(tǒng)一標準的國家的養(yǎng)老金，與收入相聯系的補充養(yǎng)老金，各種職業(yè)津貼等制度層次。日本的養(yǎng)老保險也分為三個層次：國民年金、厚生年金和共濟組合年金、厚生年金基金。德國養(yǎng)老保險包括：法定養(yǎng)老保險、企業(yè)補充保險、個人養(yǎng)老保險。美國有多種養(yǎng)老保險，其中企業(yè)年金和個人年金比較發(fā)達。截止2007年底，我國已有北京、天津等13個省市實現了養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌；遼寧、安徽等7個省份和新疆生產建設兵團以市級統(tǒng)籌為主；其它省份仍以縣級統(tǒng)籌為主。我國的養(yǎng)老保險基金分散在全國1800多個統(tǒng)籌地區(qū)，成為世界上一道獨特的“景觀”。養(yǎng)老保險基金的分散管理，在實踐中導致了很多問題：一是限制了保險的社會共濟作用，低層次統(tǒng)籌的格局加劇了資金供求的結構性矛盾；二是加大了基金管理的風險，增加了基金監(jiān)管的難度；三是過低的統(tǒng)籌層次，導致養(yǎng)老保險關系轉移接續(xù)困難，阻礙了勞動力的自由流動。

（二）我國社會養(yǎng)老保險覆蓋面過窄

瑞典養(yǎng)老金的覆蓋面具有普遍性，凡是達到在瑞典居住或工作的法定年限者都可以參加基本養(yǎng)老金制度。英國的國家基本養(yǎng)老金制度也具有普遍性，它的條件是所有滿足國家基本養(yǎng)老金制度所規(guī)定的年齡和資格標準的老年人都可以領取。德國養(yǎng)老保障的受益人涵蓋普通雇員、礦工、公共部門、雇員、自雇者；農民、農業(yè)工人，被排除于制度之外者很少。我國現行養(yǎng)老保險制度一般限于全民所有制的國有企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關的固定職工，而占人口較大比重的農民群體和數量逐漸增多的靈活就業(yè)者，還沒有被納入養(yǎng)老保險的框架之內，養(yǎng)老保險的覆蓋面依然較窄，說明我國的養(yǎng)老保險體系社會化程度不夠，其所應有的保障功能還未實現。

（三）我國養(yǎng)老保險制度沒有專門的法律規(guī)定

從國外養(yǎng)老保險制度的建立的發(fā)展實踐來看，尤其是總結美國、新加坡等養(yǎng)老保險法制建設比較規(guī)范的國家的先進經驗，養(yǎng)老保險必須建立在一整套嚴密的法律體系支撐下有效地發(fā)展下去。我國現行養(yǎng)老保險制度的不完善是與國家養(yǎng)老保險立法不完善密切相關的。我國養(yǎng)老保險法律體系不完備，完善養(yǎng)老保險立法已是當務之急。迄今國家對養(yǎng)老保險尚未單獨立法，代而行之的是各種政策、暫行規(guī)定、通知、決定等低層次的行政法規(guī)模式，且經常變動的政策文件，缺乏整體性和權威性。導致養(yǎng)老保險制度的實施缺乏原則性的依據，不少退休勞動者的養(yǎng)老費用被拖欠，老年人的合法權益得不到法律維護，使《中華人民共和國老年人權益保障法》缺乏實施的物質基礎。

（四）我國養(yǎng)老保險的資金來源渠道單一

國外的養(yǎng)老保險資金一般說來有三條渠道：勞動者繳納受保工資的一個比例，雇主繳納工資總額的一個比例，政府做出一定貢獻。發(fā)達國家中采取雙方負擔的標準模式是雇主和雇員共同繳費。繳費通常與收入水平相聯系，受保工資有一個最高限額。雇主和雇員的繳費比例可以是相同的，但大多數國家雇主比例更高。政府的貢獻來自于國家總收入，也有少數國家取自專項稅收（如煙草稅、酒精飲料稅）。我國養(yǎng)老保險資金的主要來源是征繳養(yǎng)老保險收入及其利息收支、財政補貼，受到經濟條件的制約，養(yǎng)老保險費的欠繳與流失情況十分嚴重。另一方面，由于老年人口數量的不斷上漲，享受養(yǎng)老保險的人數不斷增加，養(yǎng)老金的支出逐年增加，導致部分地區(qū)的收不抵支，原有的積累逐漸減少。此外，養(yǎng)老保險管理費用的不合理增加導致養(yǎng)老金開支更加“吃緊”。

（五）我國領取養(yǎng)老金年齡過輕

為了適應21世紀老齡化社會，1994年日本把領取養(yǎng)老金的起始年齡推遲到65歲，對沒有工作或低薪的勞動者，可在60～64歲期間支付部分養(yǎng)老金。瑞典基本養(yǎng)老金和與收入相聯系養(yǎng)老金的年齡資格未滿65歲。美國通過一項國會立法，將退休年齡從65歲推遲到67歲。我國現行法定退休年齡規(guī)定是男60歲，女干部55歲，女工人50歲，特殊工種職工可以提前5年退休。更值得注意的是一些地區(qū)和企業(yè)為減輕職工下崗和事業(yè)壓力，通過采用提前退休的方式解決就業(yè)的矛盾，實際上就是把就業(yè)的壓力轉移給養(yǎng)老保險，把近期問題推向遠期。

四、我國養(yǎng)老保險制度改革的基本思路及戰(zhàn)略構想

我國養(yǎng)老保險制度的改革實踐以及當前國際養(yǎng)老保險制度改革發(fā)展的大趨勢，為我們深入思考養(yǎng)老保險制度科學發(fā)展的路徑，提供了充足的土壤和養(yǎng)分?，F實的約束條件決定了我們不可能也沒有必要對原有的制度安排推倒重來，但是，卻迫切需要對原有的政策進行必要的調整與完善。

（一）推動養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次的提高

提高養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次，從理論上講有兩種路徑：一種思路是自下而上，從縣、地市再到省級統(tǒng)籌，從而進一步發(fā)展到全國統(tǒng)籌。這種思路看似較為穩(wěn)妥，實則十分緩慢。目前我國采用的就是這種思路。另一種思路是自上而下，一步到位。一步到位實行全國統(tǒng)籌，企業(yè)繳費形成的統(tǒng)籌賬戶資金統(tǒng)一由中央政府籌集、管理、調劑和調動，個人賬戶資金由省級機構負責管理和運營。這就將名義上地方負責、實際上中央出錢的暗補變?yōu)槊餮a，充分明確中央政府承擔養(yǎng)老保險的財政責任，進而增強人們在養(yǎng)老保險上的預期和信心，增強人們對于政府的信任和支持。

（二）建立全國統(tǒng)一的基本養(yǎng)老制度

首先，建立統(tǒng)一制度、統(tǒng)一規(guī)則的全國“大一統(tǒng)”的基本養(yǎng)老保險制度，推動實現城鄉(xiāng)全面覆蓋、人人皆有保障、適應社會主義市場經濟發(fā)展需要的養(yǎng)老保障體系，符合建立和諧社會的政策需求，有助于維護社會穩(wěn)定，具有重大的戰(zhàn)略意義。其次，建立全國統(tǒng)一的基本養(yǎng)老制度，才是解決我國養(yǎng)老保障制度問題的根本之策。有媒體報道，事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的動因是財政負擔問題。若僅將減輕國家財政負擔作為事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的目標，事業(yè)單位養(yǎng)老改革，將成為“頭痛醫(yī)頭”的改革，將事業(yè)單位養(yǎng)老保險待遇降低到企業(yè)水平，而公務員養(yǎng)老改革卻不納入改革的范疇，必將增加事業(yè)單位養(yǎng)老改革的阻力。將事業(yè)單位養(yǎng)老改革、公務員養(yǎng)老改革、農民工養(yǎng)老改革分而治之，我國養(yǎng)老制度的“碎片化”將從“二元”演變?yōu)椤叭薄八脑?，其面臨的問題和困境將更加嚴峻。

（三）加強養(yǎng)老保險政府配套措施

政府應當建立專業(yè)的社會保險監(jiān)督機構，及時全面地將養(yǎng)老保險制度的運行情況公開化，并切實實行問責制；讓承擔繳費義務的直接責任主體勞資雙方及其代表組織工會和雇主組織參與養(yǎng)老保險事務的監(jiān)督管理；國家加強養(yǎng)老保險的法制化建設，建

立完善的養(yǎng)老保險法律體系，用法律法規(guī)及時解決在養(yǎng)老保險參保、退保中出現的問題，保證老年人的合法權益；加強養(yǎng)老保險基金的投資運營管理，提高資金安全性，強化保險費的收繳功能、達到保險基金收支平衡、防范保險基金支付風險。

（四）建立社會保險基金的新來源

通過征收特種稅來補充養(yǎng)老保險基金，政府可以考慮征收遺產稅、消費稅，以及從個人所得稅、利息稅中劃出一定的比例來補充養(yǎng)老保險基金。還可以從國有土地出讓金、發(fā)售社會福利彩票等渠道籌資。一些專家建議建立保險基金對企業(yè)的持股，使其獲得了穩(wěn)定的基金來源，增強支付各項社會保險金的能力；同時，企業(yè)因讓渡了一部分產權，也有利于將原來承擔的社會職能轉給社會保險體系。這也有利于減輕企業(yè)的負擔，有助于企業(yè)改革。按照行業(yè)、地區(qū)，參照企業(yè)現行的稅后利潤上繳比例確定資產的平均報酬率，將歷年來政府從企業(yè)中提取的超過這一水平的資產收益視為投資抽回，將國家的再投資和政府補貼視作投資追加。投資抽回與投資追加的差額，即資產存量中勞動積累形成的部分。

（五）適當延遲領取養(yǎng)老金的年齡

我國職工的退休年齡應適當延長，不同性質的勞動者不應“一刀切”規(guī)定退休工齡，即不分職業(yè)、學歷，勞動者統(tǒng)一按到規(guī)定年齡實行退休。而且性別也不應是退休年齡的考慮的必要因素，勞動者的學歷、職業(yè)應列于新體制制定退休年齡的考慮因素。采取“一刀切”規(guī)定退休年齡，將造成高素質勞動力的極大浪費，同時對高學歷的勞動者來說也是不公平的。因此，建議新的養(yǎng)老保險立法將勞動者的學歷作為參考因素來規(guī)定退休年齡，應比未接受高等教育者延長若干年。

五、總結

隨著我國老齡化人口的加劇及家庭結構的變化，養(yǎng)老問題日益突出。進入21世紀后，我國養(yǎng)老保險面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。不斷出現的養(yǎng)老統(tǒng)籌層面低、籌資難等問題，已使現有的養(yǎng)老保險制度力不從心；而傳統(tǒng)的養(yǎng)老模式與現實要求相距甚遠。在養(yǎng)老保險制度的改善和完善上，不能一味照搬西方模式進行大范圍甚至全國性的社會統(tǒng)籌，必須認真分析中外養(yǎng)老保險制度差異，準確定位制度改革方向，結合我國國情與經濟實力，正確地借鑒國外的成功經驗。從而構建符合國情和深得人心的新的養(yǎng)老保險制

第三篇：關于國內外養(yǎng)老保險制度的比較研究

關于國內外養(yǎng)老保險制度的比較研究

摘要：國內的養(yǎng)老保險研究雖然已經在較短的時間內有了較快的發(fā)展，但與國際研究現狀相比仍然存在著許多不足，從環(huán)境比較和制度比較兩個方面對國內外養(yǎng)老保險進行了差異性分析，并實例比較了中美兩國在養(yǎng)老保險制度、政策、管理等一些具體的情況。

關鍵詞：養(yǎng)老保險；運作機制；比較國內外養(yǎng)老保險制度的環(huán)境差異分析

(1)我國養(yǎng)老保險基金無積累。

國外發(fā)展市場經濟時間較長，如高福利國家瑞典等已經從養(yǎng)老保險制度的發(fā)展中不斷總結經驗，并積累下來相當規(guī)模的養(yǎng)老保險基金。而我國，建立養(yǎng)老保險初期，全國總工會負責領導并組織實施企業(yè)勞動保險工作，勞動保險基金按職工工資總額的3%提取，并在全國范圍內調劑使用。在企業(yè)保險體制下，企業(yè)職工并沒有直接為自己積累養(yǎng)老金，而是通過企業(yè)上繳財政利潤和擴大再生產形成了國有資產，而養(yǎng)老保險制度本身幾乎沒有任何積累。

（2）我國養(yǎng)老保險制度供養(yǎng)人數增長迅速。

我國正式進行養(yǎng)老保險改革是從20世紀80年代開始，隨著各項配套制度的完善，90 年代逐步進入正規(guī)，但我國人口老齡化的發(fā)展非常迅速。企業(yè)離退休人員急劇增長，養(yǎng)老金支出也同步增長。據統(tǒng)計，1978 年全國企業(yè)離退休人員僅為 314 萬人，與在職職工之比為 1：30.3，養(yǎng)老金費用總支出為 17.3 億元。而到了 2001 年底，企業(yè)離退休人員己增加到 3381 萬人，在 20 多年里，增長了 10 倍，與在職職工之比為1：3.1，一些老工業(yè)基地如遼寧省己達到 l:2.5，實際發(fā)放基本養(yǎng)老金 2321 億元，遠遠超過同期 GDP 增長率和在職職工工資增長率。而國外是在積累相當的養(yǎng)老保險基金，而且社會人口老齡化的速度還沒有我們快。

（3）法制體系不健全。

從國外養(yǎng)老保險制度的建立的發(fā)展實踐來看，尤其是總結美國、新加坡等養(yǎng)老保險法制建設比較規(guī)范的國家的先進經驗，養(yǎng)老保險必須建立在一整套嚴密的法律體系支撐下有效地發(fā)展下去。我國目前主要靠政府或政府職能部門頒布行政法規(guī)和一般性文件來推行，缺少新制度建立初應有的權威性和嚴肅性，這種立法的滯后嚴重影響了養(yǎng)老制度建設的進程。

（4）我國特有的二元化社會造成養(yǎng)老保險覆蓋面窄。

我們國家由于農村人口十分龐大，國家財力物力總量的問題造成自建國以來形成的二元化的經濟、社會結構，養(yǎng)老保障體系也呈明顯的二元化特征：在城市，建立了面向企業(yè)勞動者的社會保險制度；在農村，則實行家庭保障與集體（社會）救助相結合而以前者為主的保障制度，作為現代社會保障體系核心內容的社會保險，并未在農村全面設立。而目前國外普遍實現的“國民皆保險”，最明顯的標志是農民和其他從業(yè)者享有實質平等的社會保險待遇。這樣客觀造成我國特有的結構性的養(yǎng)老保險覆蓋面窄的問題。國內外養(yǎng)老保險制度的差異分析

（1）國內外養(yǎng)老保險模式的差異分析。

從國外的發(fā)展來看，各國都根據各自的國情發(fā)展出來相對適應自身的養(yǎng)老保險制度模式。例如，新加坡就在原有英國殖民當局創(chuàng)立的基礎上發(fā)展出來中央公積金制度。1959 年李光耀領導的新加坡人民行動黨在馬來亞的新加坡自治州執(zhí)政，特別是 1965年建立共和國以后，把它擴展為一個覆蓋整個社會的社會保障體系。當前我國的養(yǎng)老保險制度目前正處在新舊制度交替的時期，相比之下，傳統(tǒng)的現收現付制還處于支配性地位；但長期來看，它的主導地位為新的、多層次的養(yǎng)老保險制度所取代是不可避免的，在不斷完善基本養(yǎng)老保險的同時，大力發(fā)展企業(yè)年金和個人儲蓄養(yǎng)老保險。

（2）國內外養(yǎng)老保險基金運作機制的差異分析。

與美國、智力等國家的養(yǎng)老保險基金管理模式相比，我國的養(yǎng)老保險基金管理制度還存在體系僵化、基礎建設不足、收益率偏低等不足。當前我國的養(yǎng)老保險基金的政府管制和經營管理組織還不完善，企業(yè)和職工對基金的保管還缺乏足夠的參與。同時由于資本市場還不具備大規(guī)模發(fā)展非銀行金融機構的條件，以及中國的特殊政治經濟環(huán)境，養(yǎng)老保險基金還不可能被允許像智利那樣由私人公司托管。所以當前養(yǎng)老保險基金的資產組合還相對比較單一，投資途徑主要還是用于國債和銀行存款。雖然政府債券相對于其他種類的金融工具而言還是信用最好的，但從長期來說，它并不能逃避通貨膨脹一類的貨幣風險。目前我國以個人賬戶上的個人繳費積累作為當前職工退休以后領取養(yǎng)老金的憑證，但實際上許多基金計劃的個人賬戶卻只是一個空賬或部分空賬。從居民受益方面來說，還存在受益來源積累不足和受益貶值的隱患。當前還沒有一個制度化的防范機制來防范養(yǎng)老基金因為通貨膨脹而貶值。比較國外現收現付或者部分積累模式下的基金管理制度，從投資運營效果以及實際經營情況來看，基金會模式由于建立了受益人利益最大化為目的治理結構，以市場化的方式選擇外部管理人，因而能有效規(guī)避政府干預所帶來的不良影響，降低經營成本，獲得市場平均投資回報，實現養(yǎng)老基金的保值增值。另外養(yǎng)老保險基金的投資需要由基金管理者根據政府的投資限制、宏觀經濟、金融工具的風險收益及不同市場的變動趨勢等進行投資決策，國外政府一般不會對

養(yǎng)老保險基金的具體投資進行干預，否則將會對養(yǎng)老保險基金的運作產生不利的影響。另外各項“取之于民、用之于民”的基金管理還沒有置于公眾的監(jiān)督之下，假如能夠定期在新聞媒介上公布基金的使用情況、或者成立獨立的監(jiān)督審計部門定期檢查，從機制上完善規(guī)范起來，那樣所謂的挪用基金的問題才會降低到最低，基金管理的漏洞問題才能得以根本解決。

第四篇：養(yǎng)老保險制度

篇一：論述我國現行的養(yǎng)老保險制度

論述我國現行的養(yǎng)老保險制度改革

（一）含義：養(yǎng)老保險又稱老年保險，是指國家立法強制征集社會保險費（稅），并形成養(yǎng)老基金，當勞動者退休后支付退休金，以保證其基本生活需要的社會保障制度，它是社會保障制度的最重要內容之一。

（二）養(yǎng)老保險籌資模式：1.現收現付制，是指當期的繳款提供保險金的制度，即當年在職一代的養(yǎng)老保險征繳收入全部用來支付已退休一代的養(yǎng)老金支出，以支定收，不留結余。這一模式有以下優(yōu)點：一是實行代際再分配可以較好地維護社會公平，有利于維護低收入者的利益；二是積累較少，避免了積累制下管理基金帶來的一系列問題，包括管理成本高，保值增值壓力大等。此模式的缺點在于只考慮短期收支平衡，當老齡化嚴重時，在職一代的繳費壓力會比較大，繳費負擔重時會出現少繳欠繳拒繳的情況。收不抵支時需要財政補貼，情況嚴重時會給財政帶來較大的壓力。2.完全基金制，是用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險金的制度，即職工個人和企業(yè)將資金存入職工在專門機構的個人賬戶中，職工退休以后，提取個人賬戶中繳納總額和增值資金來維持自己的養(yǎng)老開支。這一模式的優(yōu)缺點與現收現付制剛好相反。它可以抵御人口老齡化的沖擊，還可以激勵在職人員多繳費儲蓄養(yǎng)老金，也不會給財政帶來養(yǎng)老負擔。其缺點也很明顯，注重效率時忽視社會公平，低收入者的老年生活沒有保障。數目龐大的儲蓄資金會面臨利率，通貨膨脹，經濟波動等管理風險。新加坡就是這一模式的現實例證。3.部分基金制，該制度是現收現付制和完全基金制的折中，社會保障稅的一部分用來支付當期接受者的保險金，剩余部分投資于政府管理的基金，該基金用于支付將來的保險金。希望能綜合兩種制度的優(yōu)點，既注重效率，鼓勵職工努力工作多做積累，又兼顧公平，體現共濟性；人口結構老化時，退休人員有一部分積累，能給政府和下一代減輕養(yǎng)老支付壓力，同時積累的基金與完全積累制下積累的基金相比較少，部分減少了管理的成本和承擔的風險。

（三）我國現行的養(yǎng)老保險制度 ：我國現行的養(yǎng)老保險制度是“統(tǒng)賬結合”制度。統(tǒng)賬結合是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的簡稱，即社會統(tǒng)籌部分和個人賬戶部分共同組成我國城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險制度。兩個賬戶的資金由政府統(tǒng)一管理。這一模式在我國有其獨特的優(yōu)點：第一，注重效率的同時可以兼顧公平。第二，可以解決人口老齡化的問題。第三，有利于減少管理成本和風險。第四，可以妥善解決轉制成本的問題。第五，與我國資本市場發(fā)展狀況相適應。這一模式的缺點也很明顯，主要有以下兩點：第一，這一模式要求在若干年后人口老齡化的危機可以自行緩解，養(yǎng)老金收不抵支的部分能逐年減少甚至消除。如果人口老齡化危機不可逆轉，養(yǎng)老金收支狀況持續(xù)惡化，那么儲備養(yǎng)老金將無力挽救危局，這一模式將會破產。第二，這一模式要求儲備養(yǎng)老金有充足的來源，足夠支撐這一模式正常運行直到養(yǎng)老金收支狀況自行改善。如果儲備金積累不足，這一模式也將陷入危局。

（四）現行養(yǎng)老保險改革建議

中國新型社會養(yǎng)老保險制度的建立及改革已經走過了十幾年的歷程，經過多年的摸索、實踐，在資金的管理上逐步形成了“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合”的籌資模式，建立了多層次的養(yǎng)老保險體系。但目前我國養(yǎng)老保險也愈來愈面臨更嚴峻的挑戰(zhàn)，加速發(fā)展的人口老齡化、覆蓋面窄、統(tǒng)籌層次低、隱性債務和個人空賬等問題，已使現有的養(yǎng)老保險制度力不從心;而農村傳統(tǒng)的“家庭養(yǎng)老與土地保障”功能已日趨退化，新型農村養(yǎng)老保險剛剛開始試點，任務艱巨。因此結合我國實際情況，針對我國當前社會養(yǎng)老保險在實踐中出現的難點問題進行分析，進而提出相應的改革與完善對策，是社會保障中亟待解決的核心問題。采取多種措施，繼續(xù)擴大養(yǎng)老保險覆蓋面

擴大養(yǎng)老保險覆蓋面是我國一直在積極推進的一項制度。當前，國家開始試點實施的新農保和城市居民養(yǎng)老保險，從理論上會在幾年之內將我國養(yǎng)老保險覆蓋率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的。更為重要的是，不僅要重視覆蓋面，還要重視受益質量。為此，針對擴大養(yǎng)老保險覆蓋面提出以下幾點建議:一是重點解決新農保和新城保難以覆蓋的靈活就業(yè)人員、下崗職工、農民工的參保問題，對于這部分人群還要考慮其繳費承受能力。

二是加強新型農村社會養(yǎng)老保險和城市居民社會養(yǎng)老保險的宣傳力度，培育城鄉(xiāng)居民的社會保險意識。要利用電視專題、廣播電臺、張貼標語、咨詢服務等，大力宣傳養(yǎng)老保險政策法規(guī)，在全社會營造人人參加養(yǎng)老保險的氛圍。三是加強聯合執(zhí)法，提高執(zhí)法力度。對已經參保企業(yè)進行監(jiān)督檢查，對非公有制經濟組織要加強剛性制約，充分利用和發(fā)揮現有法律法規(guī)的約束力和效能，實行綜合治理，對不履行社保義務的企業(yè)和工商戶實行制約。

提高統(tǒng)籌級次，增強基金的社會互濟功能

首先，鑒于農民工人數眾多，流動性強，且國家財力有限，農民工仍有土地保障，其養(yǎng)老保險基金管理宜采取完全基金制。其次，對于城鎮(zhèn)職工、靈活就業(yè)人員以及城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險，可以分兩步走。第一步先將養(yǎng)老保險提升為省級統(tǒng)籌，這是進一步完善社會保障制度，走向全國統(tǒng)一的重要一步。第二步則將其提升為全國統(tǒng)籌，這是符合我國國情的積極而可行的方式。最后，對于農村居民的養(yǎng)老保險，可先采取市縣級統(tǒng)籌，逐步提升為省級統(tǒng)籌，最后達到全國統(tǒng)籌。

解決隱性債務，做實個人賬戶

國家在解決隱性債務方面，已經做了基礎性工作，那就是成立全國社?；鹄硎聲?，集中掌管由國家財政劃撥援助養(yǎng)老保險基金的資金以及國有股份公司上市減持之股份。但決不能增加企業(yè)和職工個人的繳費負擔，因為我國公民收入尚屬較低水平，而其繳費比例，繳費金額已經很高了。除以上國家財政補償和劃撥國有股減持解決隱性債務的方法之外，可以采取發(fā)行特別國債的辦法，由養(yǎng)老基金持有該筆資金用于抵沖隱性債務欠債，使養(yǎng)老保險轉制平穩(wěn)過渡，將來由基金結余及增值收益再還清特別國債。在我國就業(yè)高峰期逐步消退之后，也可以適當延長退休年齡，這樣基金少支付、多積累，也可解決部分隱性債務。

推進基金的投資運營，實現保值增值

隨著養(yǎng)老保險基金規(guī)模的日益擴大，應該采取靈活又不失穩(wěn)妥的投資策略，把死的這部分資金投入運營，以應對通貨膨脹的風險，實現基金的保值增值。

一是將養(yǎng)老保險基金的投資方向著眼于建設周期較長、有穩(wěn)定回報的長期投資領域，以真正發(fā)揮長期資金的優(yōu)勢，創(chuàng)造最大的經濟效益[10];二是隨著國內資本市場的進一步規(guī)范，應積極開拓基本養(yǎng)老保險基金的投資市場，允許其購買優(yōu)質上市公司的企業(yè)債券、認購公募基金以及進入股票市場直接進行投資。鑒于養(yǎng)老金是老百姓的保命錢和救命錢，因此，可建立相應的養(yǎng)老保險基金投資運營機構，專司養(yǎng)老保險基金運營工作。可參照全國社?；鸬耐顿Y途徑，考慮借助各家保險公司、投資基金公司、信托投資公司等專業(yè)性公司的優(yōu)勢，具體運營養(yǎng)老保險基金;在條件成熟的情況下，再成立專門的養(yǎng)老保險基金運營公司，直接證券市場投資。這些機構的運營監(jiān)管，可考慮由人社部、證監(jiān)會等聯合監(jiān)管。

總之，養(yǎng)老保險的改革與完善任務復雜艱巨，但這是我們應對老齡化、完善社會保障制度以至中國現代化進程中繞不過去的檻。隨著社會保險法的出臺、我國經濟實力的不斷加強、我國治國理念的越來越人性化，我們有理由相信在法律的約束下，在科學發(fā)展觀的指導下，通過不斷的社會實踐和改革，我國的養(yǎng)老保險必將越來越成熟、越來越完善。篇二：中國現行養(yǎng)老保險制度的問題

中國現行養(yǎng)老保險制度的問題

(一)個人賬戶制度設計欠合理，既不夠公平，也缺乏效率

目前養(yǎng)老保險個人賬戶設計欠合理，權利與義務不對等，效率與公平未能有效結合。其主要表現在以下各方面： 1.養(yǎng)老保險“統(tǒng)賬結合”(指統(tǒng)籌部分進入個人賬戶的基金與個人所繳的基金的結合)的個人賬戶制度在結構上欠合理，即個人賬戶“統(tǒng)賬”不分，不能體現個人賬戶的法律主體地位。市場經濟條件下的政府在制定養(yǎng)老保險政策時，必須制定責權明確，產權明晰的養(yǎng)老保險個人賬戶。政府、企業(yè)和個人本是三個不同的經濟利益主體，個人賬戶中的“統(tǒng)賬”不分既不能理順職工個人與企業(yè)和政府之間的法律關系，也不能理順企業(yè)與政府之間的法律關系，還不能理順企業(yè)集團內部不同經濟利益主體之間的法律關系。嚴格來講，企業(yè)按比例上繳的養(yǎng)老保險費應屬于社會統(tǒng)籌基金，是一種公共財產;而個人賬戶應屬于個人基金，是一種私人財產，這兩種基金應嚴格區(qū)別開來，不能混淆?？墒?，目前，個人繳費比例是 5%，而個人賬戶的建賬(或提取)比例為11%(即按本人繳費工資的11%的數額建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶)，這樣，個人賬戶增加了6個百分點，而社會統(tǒng)籌賬戶少收6個百分點。可見這樣的個人賬戶不是一個正規(guī)的個人賬戶，而是一個公私混合賬戶，這里的“個人”就有一點名不符實。2.按照現行“統(tǒng)賬結合”的養(yǎng)老保險制度規(guī)定執(zhí)行的結果是一定比例的統(tǒng)籌基金(單位按比例劃入個人賬戶的基金)與個人賬戶基金結合形成的個人賬戶不但不能體現參保個人獨立的經濟法人地位，而且，一旦因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險費，而在社會保障部門未按規(guī)定記足個人賬戶時，個人有權提出申訴，企業(yè)和政府就成了被告，形成被動的局面。不僅如此，由于企業(yè)全額繳費與企業(yè)欠繳(即由于統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金沒有分開核算，所欠繳部分是統(tǒng)籌基金還是個人基金并不清楚)在記賬上是一個樣(即都按11%比例記賬)，從而形成了企業(yè)多繳或欠繳養(yǎng)老保險費在計算職工待遇上不受影響。因為，現行政策沒有因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險費而扣職工個人賬戶的嚴格規(guī)定。這造成了吃社會統(tǒng)籌的“大鍋飯”的現象。3.從目前制度實際運行情況看，無論企業(yè)多繳費還是職工個人多繳費，按政策規(guī)定賬戶規(guī)模都為1l%，不能擴大，所以，企業(yè)和職工個人都不愿意多繳費，尤其是個人。實際上，個人賬戶只是計算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個實實在在的資本賬戶，這就會導致企業(yè)與職工產生信任危機，不利于基金征繳。

(二)養(yǎng)老保險制度總體設計不夠合理，既損害了公平，也損害了效率

首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國家在設計養(yǎng)老保險制度方案時，沒有把機關、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會系統(tǒng)組織中的三類人群的養(yǎng)老 保險制度各不一樣。機關公務員及全額財政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險仍實行由國家財政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險雖然實行了社會統(tǒng)籌，個人繳費，但在具體政策和業(yè)務操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險制度相比存在很大的差異性：(1)基本政策不統(tǒng)一，包括實施范圍、繳費工資基數(雙基數)、繳費比例。(2)與企業(yè)的基本養(yǎng)老保險制度不銜接。事業(yè)單位的養(yǎng)老保險只處在社會統(tǒng)籌階段，個人繳費未與計發(fā)待遇掛鉤，還沒有建立職工個人賬戶，人員流動頻繁，而基金無法轉移。(3)養(yǎng)老金計發(fā)辦法與企業(yè)不一致，養(yǎng)老金調整也不一樣。(4)退休審批權與業(yè)務經辦相分離。即退休審批權在人事部門，而業(yè)務經辦和養(yǎng)老金發(fā)放在社會保障部門等。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度也存在著統(tǒng)籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統(tǒng)一等現象。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營企業(yè)以及城鎮(zhèn)個體經濟組織仍游離在基本養(yǎng)老保險制度之外?，F行的養(yǎng)老保險制度沒有充分發(fā)揮社會保險的“大數法則”在全社會分擔風險的功能，存在著制度起點上的不公平，阻礙了勞動力的合理流動，影響了經濟的發(fā)展和效率的提高。

其次，上述三類人員的養(yǎng)老保險制度引出的三種不同的退休計發(fā)辦法，以及在原行業(yè)企業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)的工資制度改革與計發(fā)比例不配套，即工資基數按新的工資結構，而計發(fā)比例按老的辦法(國發(fā)104號)等，由此，造成離退休人員養(yǎng)老金差距懸殊過大。具體地說，它引起了“五個差別”：(1)離休和退休之間的待遇差別;(2)在機關退休和在企業(yè)退休以及在機關事業(yè)單位退休之間的待遇差別;(3)先退休和后退休之間的待遇差別;(4)在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別;(5)在行業(yè)企業(yè)退休和在地方企業(yè)退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒有體現“權利與義務相對應、公平與效率相結合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導致制度效率受損。

(三)養(yǎng)老保險稅(費)率、社會平均工資差別大，既不利于社會公平的實現，也影響基金收支平衡

首先，稅(費)不統(tǒng)一，社會統(tǒng)籌的基礎平臺扭曲。從各地執(zhí)行情況來看，同一行業(yè)的不同企業(yè)因在不同省份，同一城市的企業(yè)因在不同社保統(tǒng)籌管理體制下參保，其繳納的費率各不相同(在16～30%之間不等)，不能為企業(yè)創(chuàng)造一個公平競爭的環(huán)境。此外，在建立個人賬戶的起步階段，個人費率也不統(tǒng)一。在賬戶11%的規(guī)模不變的情況下，個人少繳多繳在計算待遇上一個樣，從而導致不同行業(yè)、不同企業(yè)間職工的不公平。

其次，社會平均工資確定不統(tǒng)一，也不夠科學。目前，社會平均工資的確定是各個社保管理機構以各省、市、縣統(tǒng)計部門提供當地本職工平均工資為依據自行確定的，這樣，在同一城市里的企業(yè)，因在不同的管理體制下參保，由于統(tǒng)計口徑、統(tǒng)計數據來源不同，社會平均工資也不同，從而使企業(yè)與職工的繳費工資基數及其退休待遇水平均不一樣。

以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業(yè)與職工的繳費積極性，是保險基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴重影響了公平與效率的實現。(四)基本養(yǎng)老金替代率水平的長期目標與近期需要相脫節(jié)

按現行養(yǎng)老保險制度，現行養(yǎng)老金實際替代率水平遠超過當初制度設計時的60%的替代水平，基本養(yǎng)老保險制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標難以實現。其原因有二：

第一，部分人員按老辦法計算待遇高。老待遇由三塊組成：(1)基礎養(yǎng)老金，即按職工退休前的工資的一定比例進行計發(fā)(職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數人員按90～95%.有的達到了100%，因此基礎養(yǎng)老金比較高)：(2)津貼與補貼，即各種生活補貼和福利性補貼;(3)調整養(yǎng)老金。按老辦法計算待遇高的原因：一是基數高，即在計發(fā)工資基數上，把崗位技能工資(各行業(yè)崗位技能工資水平都不一樣，有的企業(yè)把職工在職期間的活工資部分帶人了退休)作為退休費計發(fā)的基數;二是統(tǒng)籌項目繁多。一些福利性的項目如洗理、書報費等都納入了退休金之中。三是待遇調整幅度大。1994—1999年期間，年年增調，上調幅度與我國生產力發(fā)展水平不適應。我國國民經濟年增長水平只有7～8%，而養(yǎng)老金增調一般按上職工平均工資增長率的40～80%進行調整。特別是在原行業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)之間的待遇調整水平差別大。有的增調高，有的增調低，有的年年調整，有的并非年年調整?？傊?，企業(yè)工資分配制度改革與新的養(yǎng)老金計發(fā)辦法沒有做到有效銜接。第二，部分行業(yè)企業(yè)退休人員(特別是在過渡期辦理退休的人員)按新辦法計算待遇亦高。其原因主要是計算指數(所謂指數是指職工歷年繳費工資與當地社會平均工資的平均比)的方法不合理。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費工資是按原行業(yè)職工平均工資進行封頂的，而計算指數時用地方的社會平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數就高。國家政策規(guī)定，職工繳費工資不得超過社會平均工資的300%，這一規(guī)定就意味著指數不能超過3.0.但是有些地方在出臺《并軌方案》時，規(guī)定按地方歷年的社會平均工資計算指數，而對指數又不進行封頂和保底(在實際操作中，有的參保人員歷年平均指數高達10;有的只有0.1，與國家政策規(guī)定的最高繳費封頂目標3.0、最低保底目標0.6相差甚遠)，忽視指數在計算待遇中的重要作用，于是，就出現了過渡性養(yǎng)老金“暴發(fā)戶”現象。對此，我們可以從過渡性養(yǎng)老金計算公式來分析。過渡性養(yǎng)老金的計算公式是：上月社平工資×1.2%繳費系數x指數x視同繳費年限(即工齡)。由此可知，繳費年限短，計算平均指數就高，如果指數不封頂，視同繳費的年限長，那么，退休金會高得離譜。如1999—2000年民航系統(tǒng)的飛行人員退休時，其指數均在8左右，按新的辦法計算，其月養(yǎng)老金均為2000元左右。

資料來源：勞動和社會保障部社會保險事業(yè)管理局。

上述因政策缺乏效率，且政策過渡沒有作有效銜接，以及操作管理過程不規(guī)范等，使過渡期內的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高，有的甚至出現離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現象，使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長期目標相脫節(jié)。但是，筆者做過預測，如按照新的計算方法，過渡期結束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業(yè)已經看到了這一發(fā)展趨勢，于是采取積極的補救措施，即為職工建立補充養(yǎng)老保險。從表l中的數據情況看，目前替代率高似乎是一個全國性問題，大大高于西方發(fā)達國家25～50%的水平，這不僅嚴重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經濟發(fā)展水平亦不相適應。高替代率除違背了公平性原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：(1)提前退休膨脹;(2)企業(yè)逃稅或逃費;(3)在繳費率和替代率都較高的情況下，企業(yè)一般不愿或無力再為職工建立補充養(yǎng)老保險，使第二支柱、第三支柱養(yǎng)老保險制度沒有發(fā)展空間，導致“三支柱”的養(yǎng)老保險體系呈現“跛足”局面。

(五)管理體制不順對公平與效率的影響

1.養(yǎng)老保險管理體制與其改革要求不相適應?！笆逵媱潯本V要和國務院《關于完善城鎮(zhèn)社會保險體系的試點方案》均明確提出了這一體系的總體目標是：“建立獨立于企事業(yè)單位之外、資金來源多樣化、保障制度規(guī)范化、管理體系社會化的社會保險體系”。目前經濟體制改革不僅只是國有企業(yè)改革，而且包括國家機關、事業(yè)單位及科研單位都在進行改革，這就要求建立全國統(tǒng)一的、垂直的社會保障管理體系。雖然中央10號文件和國務院28號文件對社保機構管理體制問題分別作出了“實行系統(tǒng)管理”和“實行省級垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒建立起來。管理體制不順不僅嚴重影響整個經濟體制改革的進程和社會保險管理的規(guī)范化，而且，對整個社會保障事業(yè)的發(fā)展也有著負面的影響。

2.中央和地方政府在養(yǎng)老保險管理上的責任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來，為了解決養(yǎng)老金的拖欠問題，中央財政多次以借款或轉移支付的方式補助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道，好像確保發(fā)放 的責任在中央。在 1999年補拖欠的過程中，由于中央財政分配不均，還引起一些**，造成“會哭的孩子有奶吃”的負面影響。有些地方甚至虛報養(yǎng)老基金缺口，以此騙取中央財政的支持。

4.管理權過于集中。根據《社會保險費征收暫行條例》規(guī)定，社會保險經辦機構既是養(yǎng)老保險費征收的主體，也是養(yǎng)老基金管理的主體，還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。特別是省一級的社會保險經辦機構，集行政管理職能和基金業(yè)務管理于一身，即養(yǎng)老保險政策的制定、行政管理與養(yǎng)老保險基金的收、支、管、用都由一個機構承擔，致使養(yǎng)老保險費收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場經濟條件下，養(yǎng)老保險管理權力集中在一個部門，必然會失去有效的監(jiān)督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。5.在社會養(yǎng)老保險管理上沒能真正與企業(yè)經營分開，企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險有關業(yè)務。這種管理方式的危害是：一不利于養(yǎng)老保險各項業(yè)務的社會化管理，二不利養(yǎng)老基金的 篇三：淺談中國養(yǎng)老保險制度

淺談中國養(yǎng)老保險制度

摘要：文章簡要對比了國際的社會養(yǎng)老保險制度，側重比較了中美保險制度的差異。肯定了近年來中國養(yǎng)老保險制度所取得的成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進多層次養(yǎng)老制度體系建設、擴大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展趨勢進行了探索。

關鍵詞：養(yǎng)老保險 中美制度對比 制度改革成就 現存問題 發(fā)展趨勢 中國養(yǎng)老保險制度的真正發(fā)展是從20世紀80年代中后期開始，經過近30年的發(fā)展和完善，我國養(yǎng)老保險制度改革不斷深入，制度設計不斷完善，管理服務不斷細化，對保障離退休人員基本生活、促進經濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和社會正處于轉型期，以及人口老齡化程度的提高，我國養(yǎng)老制度還存在一些不足，尤其是和國外各種保險制度比較，更能發(fā)現我國保險制度的缺陷，對我國的基本養(yǎng)老保險制度改革提供借鑒。

國際養(yǎng)老保險制度的比較

由于世界各國政治制度不同，經濟發(fā)展水平不等，歷史傳統(tǒng)各異，不同國家養(yǎng)老保險制度之間存在較大差異。盡管世界各國養(yǎng)老保險制度的設計五花八門，但幾乎都是由一些基本要素所構成，對西方主要發(fā)達國家具有成效的基本養(yǎng)老保險制度作一比較，對我國的基本養(yǎng)老保險改革會提供一些借鑒。

從制度特點來看，國外建立起來的養(yǎng)老保險模式大致可分為四種類型：投保資助型、福利國家型、國家保險型和儲蓄積累型等。目前，德國等歐洲大陸國家、美國、日本等發(fā)達國家都屬于投保資助型，英國、瑞典等北歐國家是福利國家，前蘇聯、東歐諸國以及澳大利亞等國實行國家保險模式，智利和新加坡等國則實施儲蓄積累模式。這些模式在具體設計上各有特點，以下對它們進行簡要的比較。

(一)資金來源基金的負擔方這一問題來說，一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國實際而言，投保資助型國家主要以三方負擔為主，政府的責任主要是間接的；而儲蓄型模式中，政府基本不承擔責任。具體來看，福利國家的基金來源于一般稅收，基本上由國家和企業(yè)負擔，個人不繳納保險費或繳納低標準的養(yǎng)老保險費。例如，瑞典退休者在工作期間不必繳納任

何保險金或保險稅。在投?；ブ偷拿?、德、日等國中，美國的養(yǎng)老金以社會保障稅的形式負擔，主要由雇員和雇主繳納，國庫原則上不負擔，典型的依靠目的稅負擔費用，根據所得最高稅率可達27%；歐洲大陸國家養(yǎng)老金來源比較多樣，主要來自保險費，但以國庫的部分負擔為補充，其中德國除主要由保險費(占所得比例的17.7%)負擔外，國庫也分別負擔12-15%；東亞的日本也是雇主、雇員、國家三方負擔型，日本對其基礎部分除有定額保險費負擔外，國庫負擔高達33%。

(二)給付水平從計算基數的對比看，即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計算的基數，一般采用的期間越短，給付水平越高。有的國家以加入養(yǎng)老金計劃的整個期間為基數，例如德國就以加入全期間平均所得為基數，還有些國家以退休前幾年的平均所得為基數，例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數。從替代率標準的對比看，替代率是養(yǎng)老金額相對于過去所得的比例，是有效的衡量給付水平的工具，替代率越高，給付水平越高。并且計算替代率的標準也各不相同。由于依據不同的計算基準，不僅會使替代率大相徑庭，而且使養(yǎng)老金的實質水準相差懸殊，無論各國采取什么辦法，都有一個共同的目的，就是盡量不讓替代率過高，以防止福利剛性。

（三)支付條件 享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個：一是退休年齡，西歐、北歐國家和美國、加拿大、智利、澳大利亞等國，均規(guī)定法定退休年齡為65歲，而亞洲、非洲等國家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡，即必須達到一定的工作年限，通常為男25年左右，女20年左右。三是繳費年限，即繳夠規(guī)定期限的保險費，如10年、20年等，各國規(guī)定不同。四是居住期限，即參保人須達到規(guī)定年齡，并符合居住國所規(guī)定的居住期限，方可領取養(yǎng)老金。這四個條件不一定要同時具備，有些國家只要符合其中一至幾項即可。

西方一些國家的養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷史較為悠久，制度相對成熟，對我國有很大的借鑒作用。而美國的保險制度也是比較完善的，通過中美制度的比較，對我國保險制度有一個更深刻的了解，也便于我們進一步完善我國制度的不足。

（一）養(yǎng)老保險模式與制度方面的比較在養(yǎng)老保險模式方面，美國的養(yǎng)老保險是綜合傳統(tǒng)型、福利國家型等多模式的特點，經過近70 年的實踐逐步發(fā)展形成的，而且?guī)в蟹浅０l(fā)達、獨特的市場經濟特色。目前美國的基本養(yǎng)老保險基金是現收現付制，養(yǎng)老保險待遇按月支付并隨生活價格指數的變動而每年調 整。我國的養(yǎng)老保險制度則是一種部分積累制，包括現收現付的社會統(tǒng)籌基金和作為積累的個人賬戶基金。國家每年根據平均工資的增長及物價指數調整養(yǎng)老保險待遇。

（二）養(yǎng)老保險基金的比較美國 2004 年，雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險的費率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數額為其繳納費用。自雇者則同時為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費工資基數每年隨平均工資的增長而自動提高。領取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。而我國養(yǎng)老保險制度是依據“以支定收”的原理設計，是一種轉型期的過渡模式?，F在的養(yǎng)老保險參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費用外，還要負擔已退休人員的養(yǎng)老費用，因此企業(yè)與個人繳費比例甚至比美國或其他發(fā)達國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多，大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低，矛盾尖銳。

（三）養(yǎng)老保險領取等方面的比較在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過1年，獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應提高 2 個月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

通過比較發(fā)現，美國的養(yǎng)老保險制度相對成熟。與美國相比，我國養(yǎng)老保險制度中存在以下不足：①養(yǎng)老保險覆蓋面較??；②養(yǎng)老金的工資替代率較高；③養(yǎng)老保險積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養(yǎng)老保險繳費比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過快等。因此我國養(yǎng)老保險制度應當基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現行養(yǎng)老保險制度，完善企業(yè)年金，促進個人儲蓄性養(yǎng)老保險（商業(yè)人壽保險）的發(fā)展，建立基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄和商業(yè)保險等三層養(yǎng)老保險體系為目標，輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率，改善制度的內部狀況。

中國養(yǎng)老保險制度的基本情況

自20世紀90年代以來，中國加快建立以社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的城鎮(zhèn)

職工基本養(yǎng)老保險為主體的社會養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴大，社會保險基金和財政投入規(guī)模持續(xù)增長，社會化養(yǎng)老保障體系不斷完善，但是，面對日益嚴重的老齡化問題，我國的社會養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運行還需要進一步完善。

(一)我國現行養(yǎng)老保險制度的現狀 中國在工業(yè)化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū)，主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度和機關事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為重點的社會養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數為21890萬人，其中在職人員16597萬人，離退休人員5293萬人。在農村地區(qū)，主要是民政部1992年推行的農村社會養(yǎng)老保險制度，2009年8月，國務院發(fā)布了《關于開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見》，確定從今年起開展新型農村社會養(yǎng)老保險，同時召開了開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點工作會議，正式啟動農村新型養(yǎng)老保險試點工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣，2020年之前覆蓋所有農村適齡居民。根據規(guī)定，養(yǎng)老金待遇由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎養(yǎng)老金標準為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇的農民都可以按月領取養(yǎng)老金。如果新制度實施時已年滿60歲，不用繳費可以按月領取基礎養(yǎng)老金。這是以社會保險與老年福利津貼相結合的制度設計，必將促進老年保障制度的快速發(fā)展(二)、對傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度進行改革我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險制度始于1951年，1953年修訂頒布了《中華人民共和國勞動保險條例》，1978年以來企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進行了一系列的探索與改革，主要內容有以下幾方面：

1、改革實踐階段（1978-1990）80初期，進行養(yǎng)老費用生活統(tǒng)籌，恢復養(yǎng)老保險的調劑職能，向社會化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費用負擔畸輕畸重的問題。1986年7月，國務院發(fā)布了《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》，規(guī)定國家對勞動合同制工人退休養(yǎng)老實行社會統(tǒng)籌，企業(yè)和勞動合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險費，籌集養(yǎng)老保險基金。這個規(guī)定表明，在經濟體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度，轉而實行國家、企業(yè)和職工個人三方共同承擔責任的社會化的現代養(yǎng)老保險制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企

業(yè)職工。合同制工人繳納本人標準工資的3%，第一次建立了個人養(yǎng)老保險繳費制度

2、探索與實踐階段（1991－現在）進入20世紀90年代，我國養(yǎng)老保險開始在制度的運行機制、制度模式方面進行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險基金社會統(tǒng)籌制度20世紀80年代以后，老企業(yè)的退休人員不斷增加，發(fā)放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問題，這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點上競爭，而且缺乏競爭力的老企業(yè)已無力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險金，導致企業(yè)勞保個人開不出工資，上訪告狀頻頻。1991年6月國務院下發(fā)了《國務院關于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確立了養(yǎng)老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現全國統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個縣市實行了國有企業(yè)職工養(yǎng)老保險費社會統(tǒng)籌改革，占全國縣市總數的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險制度我國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險制度是單一的，責任完全有國家和企業(yè)負擔，為改變其弊端，1991年6月下發(fā)的《國務院關于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》確立了實行社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險相結合的多層次養(yǎng)老保險原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法隨著經濟制度的改革，基本養(yǎng)老金按退休標準工資的一定比例計發(fā)的辦法已不適應，1993年10月，勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法改革試點的通知》，在待遇確定與支付比例上作了進一步的改革，改革后的養(yǎng)老金分兩部分：社會性養(yǎng)老金和繳費性養(yǎng)老金。社會性養(yǎng)老金，企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費滿15年的，社會性養(yǎng)老金按職工退休時所在地區(qū)上半年社會平均工資的25%計發(fā)，繳費不足15年的按20%計發(fā)，繳費滿5年不足10年的按15%計發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險逐步社會化養(yǎng)老保險社會化表示在由于獨立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會保險

經辦機構管理社會保險事宜。管理基金由非官方機構負責投資運營，養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放，而是由銀行發(fā)放，到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

中國養(yǎng)老保險制度改革的成就

220世紀80年代中后期，中國在社會經濟轉型、社會經濟條件相對落后以及人口老齡化進程加快的背景下，吸取國際經驗教訓，開始實施養(yǎng)老保險制度改革。這是我國社會發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務之一 ,但我國仍取得了顯著的成就。

第五篇：養(yǎng)老保險制度

背景

1984年，中國各地進行養(yǎng)老保險制度改革。1997年，中國政府制定了《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，開始在全國建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。

起因

中國的基本養(yǎng)老保險制度實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的模式?；攫B(yǎng)老保險覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工；城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工必須履行繳納基本養(yǎng)老保險費的義務。目前，企業(yè)的繳費比例為工資總額的20%左右，個人繳費比例為本人工資的8%。企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個人賬戶；個人繳納的基本養(yǎng)老保險費計入個人賬戶?；攫B(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，基礎養(yǎng)老金由社會統(tǒng)籌基金支付，月基礎養(yǎng)老金為職工社會平均工資的20%，月個人賬戶養(yǎng)老金為個人賬戶基金積累額的1/120。個人賬戶養(yǎng)老金可以繼承。對于新制度實施前參加工作、實施后退休的職工，還要加發(fā)過渡性養(yǎng)老金。

發(fā)展

經過幾年的推進，基本養(yǎng)老保險的參保職工已由1997年末的8671萬人增加到2001年末的10802萬人；領取基本養(yǎng)老金人數由2533萬人增加到3381萬人，平均月基本養(yǎng)老金也由430元增加到556 元。為確?；攫B(yǎng)老金的按時足額發(fā)放，近年來中國政府努力提高基本養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)籌層次，逐步實行省級統(tǒng)籌，不斷加大對基本養(yǎng)老保險基金的財政投入。1998年至2001年，僅中央財政對基本養(yǎng)老保險補貼支出就達861億元。目前，基本實現了基本養(yǎng)老金由社會服務機構（如銀行、郵局）發(fā)放，2001年基本養(yǎng)老金社會化發(fā)放率達到98%。此外，機關事業(yè)單位職工和退休人員仍實行原有的養(yǎng)老保障制度。

1991年，中國部分農村地區(qū)開始進行養(yǎng)老保險制度試點。農村養(yǎng)老保險制度以“個人交

費為主、集體補助為輔、政府給予政策扶持”為基本原則，實行基金積累的個人賬戶模式。從2009年起開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點工作。

計算養(yǎng)老保險的計提基數

若本人工資低于當地職工上年平均工資60%的,按當地職工上年平均工資的60%確定繳費基數；若本人工資高于當地職工上年平均工資300%的,按當地職工上年平均工資的300%確定繳費基數；若本人工資水平在當地職工上年平均工資60%-300%之間的，按本人實際工資收入確定養(yǎng)老保險繳費基數。

繳納養(yǎng)老保險的程序

《社會保險費征繳暫行條例》規(guī)定，用人單位應當在成立之日起30日內，持營業(yè)執(zhí)照或者登記證書等有關證件，到當地社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。社會保險經辦機構審核后，發(fā)給社會保險登記證件。用人單位的社會保險登記事項發(fā)生變更或者用人單位依法終止的，應當自變更或者終止之日起30日內，到社會保險經辦機構辦理變更或者注銷社會保險登記手續(xù)。用人單位必須按月向社會保險經辦機構申報應繳納的社會保險費數額，經社會保險經辦機構審核后，在規(guī)定的期限內繳納社會保險費。職工個人應當繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會保險經辦機構應當按規(guī)定建立和記錄個人賬戶。

多層次的養(yǎng)老保險制度

多層次的養(yǎng)老保險制度是指我國在經濟不發(fā)達的情況下，為了使養(yǎng)老保險既能發(fā)揮保障

生活和安定社會的作用，又能適應不同經濟條件的需求，以利于勞動生產率的提高，而建立的國家基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結合的制度?；攫B(yǎng)老保險是第一層次，也是最高層次，它是按國家統(tǒng)一政策規(guī)定強制實施的、原則上適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)的、為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險制度。第二層次是由國家宏觀調控、企業(yè)內部決策執(zhí)行的企業(yè)補充養(yǎng)老保險，它是指由企業(yè)根據自身經濟承受能力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下自愿為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。

第三層次是個人儲蓄性養(yǎng)老保險，指在國家宏觀調控下，勞動者個人基于自身經濟能力和為了滿足更高的生活需求，自愿參加、自愿選擇經辦機構的一種養(yǎng)老保險方式。實行多層次的養(yǎng)老保險制度的意義在于：它可以在不降低職工退休后基本生活水平的同時，適當控制國家法定基本養(yǎng)老保險待遇水平的增長，從而維系一個能健康運行、長遠發(fā)展的養(yǎng)老保險制度。