第一篇：我國的養(yǎng)老保險制度的演進(jìn)與發(fā)展

我國的養(yǎng)老保險制度起步于20世紀(jì)50年代初，最開始保障對象是城鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)的職工，主要是由國家規(guī)定統(tǒng)一的基本保險待遇，各單位和企業(yè)支付養(yǎng)老費(fèi)用，這實際上是一種享受對象經(jīng)限定的由國家統(tǒng)一管理并保證養(yǎng)老金發(fā)放的養(yǎng)老保險體系。在文革期間，工會組織被取消，養(yǎng)老保險制度建設(shè)處于停滯、倒退的狀態(tài)。國家不再統(tǒng)一籌集養(yǎng)老保險基金每個企業(yè)按自己的養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)籌集費(fèi)用，養(yǎng)老保險制度也喪失了期應(yīng)有的在不同地區(qū)和企業(yè)之間再分配的功能。從20世紀(jì)80年代期起，為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和生產(chǎn)力發(fā)展水平要求，我國對企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度進(jìn)行了一系列的改革。我國社會保障制度的改革和發(fā)展歷程可以分為四個階段：第一個階段是1978~1991年的恢復(fù)性改革階段，第二個階段是：1991~2000年的探索性改革階段，第三個階段是2000~2006年的“做實”試點階段，第四個階段是2006年十六屆六中全會提出基本建立“覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系”的“全覆蓋”階段。中國的養(yǎng)老保險制度是在50年代開始摸索著建立的，雖然是不完善的，但已養(yǎng)老保險制度的雛形。經(jīng)過的文化大革命的破壞，中國剛剛出現(xiàn)的養(yǎng)老保險被扼殺在搖籃中。1978年以前我國社會保障制度的典型特征是“企業(yè)保險”，而1978~1991年這一階段主要是維持、鞏固和完善這種制度模式，因此這一階段的主要目的還是為了解決歷史遺留問題和恢復(fù)被“文化大革命”破壞的養(yǎng)老保障制度。與此同時，這一階段的一些改革措施也積極促進(jìn)了“企業(yè)保險”向“社會保險”的轉(zhuǎn)變。例如，從1984年開始，中國開始嘗試養(yǎng)老保險費(fèi)用的社會統(tǒng)籌，其目的是“還原”社會養(yǎng)老保險的基本職能。并在多地區(qū)試行退休人員退休費(fèi)社會籌集。在統(tǒng)籌方面，自1986年起首先實現(xiàn)了全國縣、市一級的養(yǎng)老保險費(fèi)社會統(tǒng)籌，進(jìn)而又推進(jìn)省一級的統(tǒng)籌工作。

二、1991~2000年探索性改革階段

1991~2000年這10年是中國社會保障制度的探索性改革階段，也是我國社會保障制度框架形成的重要時期。

第一，1991年6月，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，開始嘗試性的社會養(yǎng)老保險結(jié)構(gòu)的改革實踐。在養(yǎng)老保險的籌資方面，確定社會養(yǎng)老保險費(fèi)用由國家、企業(yè)和職工三方共同籌資，職工個人按本人工資的3%繳納養(yǎng)老保險費(fèi)。在制度結(jié)構(gòu)上，確定探索建立國家基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險體系。中共中央十四屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》正式?jīng)Q定實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的社會保險制度，其中，一個最重大的突破是關(guān)于個人賬戶的設(shè)置；“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”實際上就是社會統(tǒng)籌和積累制的結(jié)合1995年3月，國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》具體確定“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”的實施方案，確定“統(tǒng)賬結(jié)合”是中國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度改革的方向。提出到20世紀(jì)末，基本建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求，適

用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個體勞動者，資本來源多渠道，保障方式多層次，社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)，管理服務(wù)社會化的養(yǎng)老保險體系。1997年7月國務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，為解決養(yǎng)老保險制度多種方案并存的破碎局面，采取了以下果斷的措施：（1）在養(yǎng)老保險費(fèi)的籌集方面，按職工工資的11%建立養(yǎng)老保險個人賬戶，其中個人繳費(fèi)最終上升到8%，企業(yè)繳費(fèi)劃入的部分最終降低到3%；

（2）在企業(yè)繳費(fèi)的控制方面，企業(yè)繳費(fèi)（含劃入個人賬戶部分）的費(fèi)率以不得超過工資總額的20%；（3）養(yǎng)老金的構(gòu)成由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶兩部分組成。（4）將11個行業(yè)統(tǒng)籌劃歸地方社會保險機(jī)構(gòu)管理。5）為了加速養(yǎng)老保險制度改革，國務(wù)院還決定在行業(yè)統(tǒng)籌移交地方統(tǒng)一管理的同時，加大推進(jìn)省級養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的力度，確立了基本養(yǎng)老保險基金省級調(diào)劑金制度的推進(jìn)計劃。確定到2000年，在省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)，要基本實現(xiàn)統(tǒng)一企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)比例，統(tǒng)一管理和調(diào)度使用基本養(yǎng)老保險基金，對社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實行省級垂直

三、2000~2006年“做實”試點階段

由于“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”的制度模型的弊端，造成統(tǒng)籌賬戶存在巨大的支付缺口，歌地社保部門均調(diào)用個人賬戶資金用于當(dāng)期支付，個人賬戶有名無實，長年“空轉(zhuǎn)”。

2000年，國務(wù)院決定選擇遼寧省進(jìn)行完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點，頒布了《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知》，決定從2001年7月開始在遼寧省進(jìn)行完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點工作。試點的內(nèi)容主要有兩個方面：第一，將個人賬戶的規(guī)模從11%降到8%；第二，逐漸將個人賬戶由個人全部“做實”，到2003年11月底，全省參加企業(yè)基本社會養(yǎng)老保險人數(shù)687萬人，累計征收做實個人賬戶資金83.6億元，個人賬戶計清率為99.9% 2003年，黨中央、國務(wù)院決定，在黑龍江和吉林兩省進(jìn)行擴(kuò)大完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點工作，提出在總結(jié)遼寧省試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，通過兩省的試點，為完善我國城鎮(zhèn)社會保障體系進(jìn)一步積累經(jīng)驗。2005年12月，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，從2006年起又將試點改革擴(kuò)大到除東三省之外的八個省、區(qū)、市，包括天津、上海、山東、山西、湖北、湖南、河南和新疆。

四、2006年至今“全覆蓋”改革階段

2006年中共十六屆六中全會從構(gòu)建社會主義和諧社會的戰(zhàn)略高度，明確提出到2020年建立覆蓋全民的社會保障體系。2007年中共十七大報告再次提出加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系。這標(biāo)志著中國社會保障制度建設(shè)進(jìn)入了一個新的歷史階段。到2020年，中國政府要在一個十幾億人口的大國做到全民保障。這不僅是中國人民的福音，也是對世界養(yǎng)老保障制度的一個重大貢獻(xiàn)。同時，這個任務(wù)也是十分艱巨的，需要更多的智慧和付出更多的努力。

第二篇：第三章 我國養(yǎng)老保險制度的改革與發(fā)展

第三章 我國養(yǎng)老保險制度的改革與發(fā)展

一、城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險

?第一部分是企業(yè)職工基本養(yǎng)老發(fā)展及其改革的歷史沿革 ?第二部分是城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險主要政策規(guī)定和待遇計發(fā) ?第三部分是養(yǎng)老保險面臨的形式、主要問題和原因 ?第四部分是養(yǎng)老保險的主要任務(wù)和措施 ? 相關(guān)的幾個概念

?

一、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險 ?

二、養(yǎng)老金替代率 ?

三、養(yǎng)老保險贍養(yǎng)率

企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險:是通過國家立法、政府強(qiáng)制組織實施，用人單位和勞動者必須參加的一項社會保障制度。勞動者就業(yè)期間，用人單位和個人履行繳費(fèi)義務(wù)，在勞動者符合法定退休條件退休后，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向勞動者支付基本養(yǎng)老待遇，并根據(jù)在崗職工收入增長情況建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制，適時提高退休人員基本養(yǎng)老金待遇，分享社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。

養(yǎng)老金替代率:反映養(yǎng)老金占在職工資的比例水平，它是養(yǎng)老保險制度設(shè)計的主要參考目標(biāo)。養(yǎng)老保險贍養(yǎng)率:為某一統(tǒng)籌地區(qū)離退休人員占參保人員的比例.? 我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險發(fā)展及其改革的歷史沿革

我國企業(yè)職工養(yǎng)老金計發(fā)政策形成于上世紀(jì)50年代中后期，1951年國務(wù)院頒布《中華人民共和國勞動保險條例》，規(guī)定職工年老喪失勞動能力的可以退職;1957年發(fā)布第一個機(jī)關(guān)和企、事業(yè)單位工人、職員退休暫行辦法，對職工退休作了全面的政策規(guī)定;1978年，國務(wù)院頒布了干部、工人退休兩個安置辦法，即104號文件，標(biāo)志著我國企業(yè)職工養(yǎng)老保險政策形成比較完備的體系;從90年代中期開始，我國養(yǎng)老保險制度全面實施改革，到目前已經(jīng)基本實現(xiàn)了制度轉(zhuǎn)型。

（一）計劃經(jīng)濟(jì)時期養(yǎng)老金計發(fā)辦法概述

1、關(guān)于退休條件的規(guī)定：

①正常退休：男滿60周歲，女滿50周歲[女干部55周歲]工作年限10年以上；

②因病提前退休：因病完全喪失勞動能力，男滿50周歲，女滿45周歲，工作年限10年以上；以上；

③特殊工種提前退休：從事高空、井下、高溫、低溫，特別繁重體力和有毒有害工種，其中：從事特別繁重體力工作累計滿10年，從事高空、井下工作累計滿9年，從事有毒有害工作累計滿8年，男年滿55周歲，女年滿45周歲；可以辦理提前退休。

④工殘退休：因工致殘完全喪失勞動能力。

另外，對不符合退休條件的職工，規(guī)定了退職條件。即：對達(dá)到法定退休年齡，工作年限不足10年，或者達(dá)不到因病退休年齡，經(jīng)鑒定喪失勞動能力的可以辦理退職。

上述退休條件至今沒有做大的修訂，發(fā)生變化的有，職工工作年限改為繳費(fèi)年限，并且將繳費(fèi)年限規(guī)定為滿15年。由于國家出臺了《工傷保險條例》，因工致殘完全喪失勞動能力執(zhí)行傷殘補(bǔ)助金制度，不再作退休安置。同時提高了因病退職的基本條件,即繳費(fèi)年限規(guī)定滿15年以上。

退休金的計算：

計劃經(jīng)濟(jì)時期，不分機(jī)關(guān)和企、事業(yè)單位，干部實行的是25級行政級別工資，工人實行8級工資制度，因此不論是機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位，職工的工資標(biāo)準(zhǔn)是相同的，這就是我國計劃經(jīng)濟(jì)時期普遍實行的標(biāo)準(zhǔn)工資制度。在這種情形下，養(yǎng)老金計發(fā)采用的是“待遇確定型”的制度模式。職工退休按照工作年限長短發(fā)給本人原標(biāo)準(zhǔn)工資的60%-90%，即正常退休為60%-75%，因工致殘完全喪失勞動能力退休發(fā)給80%-90%。

這樣的制度設(shè)計主要基于當(dāng)時的兩個基本條件，一是在計劃經(jīng)濟(jì)時期，政府責(zé)任和企業(yè)責(zé)任是統(tǒng)一的，政府的各項保障政策是通過企業(yè)來實施的。二是國家統(tǒng)一決定分配政策，企業(yè)沒有分配權(quán)利，因此退休待遇是國家統(tǒng)一控制的。但是在實行市場經(jīng)濟(jì)之后，政府和企業(yè)的責(zé)任逐步明確，政府行為和企業(yè)行為截然分開，因此養(yǎng)老金的計發(fā)必然要改革。

（二）養(yǎng)老金計發(fā)辦法改革

實行市場經(jīng)濟(jì)體制以后，我國企業(yè)分配制度、用工制度發(fā)生了深刻的變化，在改革的過程當(dāng)中，主要有以下幾個原因直接推動了養(yǎng)老金計發(fā)政策改革：

一是企業(yè)工資分配制度變化，工資分配還權(quán)于企業(yè)，標(biāo)準(zhǔn)工資已經(jīng)成為歷史，以標(biāo)準(zhǔn)工資作為基數(shù)計發(fā)退休金的辦法失去存在基礎(chǔ)。

二是用人制度的變化，非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展導(dǎo)致國有經(jīng)濟(jì)比重降低，非公有制企業(yè)日益擴(kuò)大，非公有制經(jīng)濟(jì)在分配上已不受標(biāo)準(zhǔn)工資束縛，以標(biāo)準(zhǔn)工資計發(fā)退休金再也無法適應(yīng)企業(yè)分配制度的發(fā)展和用人制度改革變化。

三是經(jīng)濟(jì)體制改革從根本上推動了養(yǎng)老保險制度改革。四是養(yǎng)老保險制度改革自身需要，養(yǎng)老保險改革原則是遵循權(quán)利與義務(wù)的對等，特別是實行個人繳費(fèi)后，養(yǎng)老保險待遇的多少和繳費(fèi)水平掛鉤，決定養(yǎng)老金水平的因素是繳費(fèi)而不單純是工資，從 1996年1月實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的制度之后，養(yǎng)老金計發(fā)隨之改革。1996年國務(wù)院出臺《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老金保險制度的決定》（國發(fā)[1996]26號），養(yǎng)老金計發(fā)模式由“待遇確定型”轉(zhuǎn)變?yōu)椤袄U費(fèi)確定型”,具體計發(fā)辦法也由原來的按照本人標(biāo)準(zhǔn)工資的一定比例折算,改為實行結(jié)構(gòu)養(yǎng)老金組成：

①基礎(chǔ)養(yǎng)老金,按照當(dāng)?shù)厣下毠ぴ缕骄べY的20%發(fā)給； ②個人帳戶養(yǎng)老金,為個人帳戶全部儲存額的1/120；

③過渡性養(yǎng)老金,對建立統(tǒng)賬結(jié)合制度之前參加工作，之后退休的職工，為體現(xiàn)他們在實施統(tǒng)賬結(jié)合制度建立個人帳戶之前這段時間的養(yǎng)老金權(quán)益，由省規(guī)定發(fā)給

④根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，在發(fā)給過渡性養(yǎng)老金的同時還另發(fā)給調(diào)節(jié)金，標(biāo)準(zhǔn)為月人均50（60）元。

二、城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險相關(guān)政策

（一）參保范圍：

1、哪些人員屬于企業(yè)職工參保的對象：本市城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工，實行企業(yè)化管理事業(yè)單位職工，城鎮(zhèn)民辦非企業(yè)單位從業(yè)人員，社會團(tuán)體、基金會聘用專職人員，城鎮(zhèn)個體工商戶和雇工，與機(jī)關(guān)、事業(yè)單位形成勞動關(guān)系的非在編人員，均應(yīng)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險（強(qiáng)制）。

2、哪些人員屬于個人身份參保的對象

（1）與用人單位解除勞動關(guān)系的下崗、失業(yè)人員；（2）個體勞動者；（3）尚未就業(yè)的復(fù)轉(zhuǎn)軍人、大中專畢業(yè)生；（4）城鎮(zhèn)居民和被征地農(nóng)民；（5）其他靈活就業(yè)人員。可參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險（非強(qiáng)制）。

（二）參保繳費(fèi)規(guī)定

1、養(yǎng)老保險繳費(fèi)基數(shù)構(gòu)成：計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補(bǔ)貼等組成。

2、繳費(fèi)基數(shù)：（1）參保當(dāng)事人的上月均實際收入；

（2）新參加工作或重新就業(yè)人員，按參加工作或再就業(yè)起薪當(dāng)月的實際收入作為繳費(fèi)基數(shù)。

如實際收入高于全省上在崗職工平均工資300%或低于60%的，其繳費(fèi)基數(shù)則分別按300%或60%確定。

3、繳費(fèi)費(fèi)率：企業(yè)繳費(fèi)費(fèi)率為28%，其中用人單位為20%，個人為8%。城鎮(zhèn)個體繳費(fèi)費(fèi)率為20%，全部由本人承擔(dān)。

3、個人繳費(fèi)基數(shù)的確定：企業(yè)職工本人每年對單位為其申報的繳費(fèi)基數(shù)予以確認(rèn)。未經(jīng)本人確認(rèn)導(dǎo)致少、漏繳費(fèi)的，2年內(nèi)可辦理補(bǔ)繳，逾期不再允許補(bǔ)繳。造成個人養(yǎng)老待遇損失的，單位給予補(bǔ)償，具體辦法：

補(bǔ)償金額=Σ少報繳費(fèi)工資基數(shù)×8％×15

（三）補(bǔ)繳費(fèi)規(guī)定

應(yīng)參保未參保的企業(yè)應(yīng)主動辦理參保并補(bǔ)繳保險費(fèi)。

1、補(bǔ)繳費(fèi)的起始時間為我省統(tǒng)一建立養(yǎng)老保險個人賬戶時間，不早于1996年1月。1996年1月后成立的單位，從單位成立之月起補(bǔ)繳；

2、補(bǔ)繳基數(shù)為歷年省平工資或60%；

3、費(fèi)率統(tǒng)一為28%，其中：單位20%，個人8%

4、補(bǔ)繳利息

5、原為企業(yè)固定職工，現(xiàn)從事個體勞動，且未達(dá)到法定退休年齡的未參保人員，辦理參保時，原在企業(yè)工作期間養(yǎng)老保險費(fèi)補(bǔ)繳可參照辦理；

6、已經(jīng)參保的企業(yè)和個人不得采取補(bǔ)繳養(yǎng)老保險費(fèi)的辦法，提高以前的繳費(fèi)基數(shù)。

7、中斷繳費(fèi)人員如何補(bǔ)費(fèi)

（1）補(bǔ)費(fèi)對象。我市已參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，因企業(yè)改制及其他各種原因中斷繳費(fèi)的人員（不含與企業(yè)存在勞動關(guān)系的各類人員）。（2）補(bǔ)費(fèi)起始時間。中斷繳費(fèi)的次月補(bǔ)繳養(yǎng)老保險費(fèi)。（3）補(bǔ)費(fèi)基數(shù)。歷年全省在崗職工平均工資，困難人員，經(jīng)本人申請，可以歷年全省在崗職工平均工資60%為基數(shù)補(bǔ)繳。（4）補(bǔ)費(fèi)費(fèi)率。20%。（5）補(bǔ)繳利息。

7、如何理解繳費(fèi)（含視同）年滿15年

?由于理解上錯誤，不少人認(rèn)為“繳費(fèi)滿15年就可以不再繼續(xù)繳費(fèi)”，其實不然，正確的理解是參保職工的“繳費(fèi)年限與計發(fā)的養(yǎng)老金待遇直接掛鉤”。這是因為：（1）根據(jù)規(guī)定，職工依法履行繳費(fèi)義務(wù)，繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿15年及其以上的，達(dá)到法定退休年齡應(yīng)予退休，退休后按月領(lǐng)取養(yǎng)老金；城鎮(zhèn)個體勞動者依法履行繳費(fèi)義務(wù)，達(dá)到法定退休年齡時，繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）滿15年及其以上的，與企業(yè)職工一樣，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。職工達(dá)到法定退休年齡時，累計繳費(fèi)年限不滿15年的，個人帳戶一次性支付給本人，同時終止養(yǎng)老保險關(guān)系。因此，累計繳費(fèi)年限滿15年是對達(dá)到法定退休年齡職工的繳費(fèi)年限的最低要求。

（2）“依法參保履行繳費(fèi)義務(wù)”和“達(dá)到法定退休年齡”是職工享受養(yǎng)老待遇不可或缺的兩個基本條件。企業(yè)和職工個人的繳費(fèi)義務(wù)并不因為繳費(fèi)滿15年而可以免除。對勞動者來說，無論繳費(fèi)年限有多長，只要有勞動收入或其他固定收入都必須按時足額繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，這是法律規(guī)定的，帶有強(qiáng)制性。繳費(fèi)年限即使累計滿15年，仍需繼續(xù)繳費(fèi)。

（3）繳費(fèi)年限和申報的繳費(fèi)工資基數(shù)，都與職工將來退休計發(fā)的養(yǎng)老金待遇密切相關(guān)，繳費(fèi)年限越長，繳費(fèi)工資基數(shù)申報得越高，將來退休時領(lǐng)取的養(yǎng)老金就越多。因此，認(rèn)為繳費(fèi)年滿15年了就可以不繳費(fèi)，是一種錯誤的理解。

（四）個人賬戶管理政策

?

1、建賬時間 ?

2、賬戶規(guī)模 ?

3、賬戶計息 ?

4、賬戶轉(zhuǎn)移 ?

5、賬戶支付 ?

6、賬戶繼承 ?

7、對賬 ？？？？

8、參保繳費(fèi)后稅收上有哪些優(yōu)惠

（1）企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費(fèi)，可在國家征收企業(yè)所得稅前提取，列入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，不納入所得稅的計稅基數(shù)。（2）個人繳納的養(yǎng)老保險費(fèi)，可在計征個人所得稅的稅基中扣除，免繳個人所得稅。

（五）養(yǎng)老金計發(fā)政策規(guī)定

1、目前企業(yè)職工退休年齡規(guī)定：

?（1）國家規(guī)定企業(yè)職工下列幾種情況可以辦理退休：

a、正常退休：男職工年滿60周歲，女干部年滿55周歲，女工人年滿50周歲，繳費(fèi)年限（含：視同繳費(fèi)年限）滿15年；

b、特殊工種提前退休：從事高空、高溫、井下、有毒有害及特別繁重體力勞動的職工，其從事特殊工種的工作時間已滿國家規(guī)定年限（從事高空和特別繁重體力工種10年以上，高溫、井下工種9年以上，有毒有害工種8年以上），男年滿55周歲，女年滿45周歲，繳費(fèi)年限（含：視同繳費(fèi)年限）滿15年。

c、因病提前退休：男年滿50周歲，女年滿45周歲，繳費(fèi)年限（含：視同繳費(fèi)年限）滿15年，因病或非因工負(fù)傷，經(jīng)當(dāng)?shù)貏趧予b定機(jī)構(gòu)鑒定完全喪失勞動能力的職工。

D、因病提前退職：繳費(fèi)年限（含：視同繳費(fèi)年限）滿15年，年齡男年不滿50周歲，女年不滿45周歲，因病或非因工負(fù)傷，經(jīng)當(dāng)?shù)貏趧予b定機(jī)構(gòu)鑒定完全喪失勞動能力的職工。

2、特殊情況（1）原為企業(yè)干部身份的女職工，年齡達(dá)到50周歲以上，已到工人崗位連續(xù)工作滿2年或與企業(yè)協(xié)議保留養(yǎng)老保險關(guān)系、辦理企業(yè)內(nèi)部退養(yǎng)和企業(yè)破產(chǎn)或解除勞動合同失業(yè)滿2年以上，可按照女工人的退休條件辦理退休。參保企業(yè)女工人，年滿50周歲，經(jīng)本人申請，單位同意，可在55周歲前辦理退休。退休待遇按辦理退休當(dāng)年政策執(zhí)行，并自批準(zhǔn)退休次月起發(fā)給養(yǎng)老金。

?（2）2003年3月以后新參保且無視同繳費(fèi)年限的城鎮(zhèn)個體勞動者，男性年滿60周歲，女性年滿55周歲。

？？？2.養(yǎng)老金待遇計發(fā)辦法 59號文件計發(fā)辦法過程簡介。根據(jù)國務(wù)院38號文件精神，《安徽省人民政府關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》對企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計發(fā)作了以下一些主要政策規(guī)定：

（一）基本養(yǎng)老金的構(gòu)成

基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人帳戶養(yǎng)老金，對有視同繳費(fèi)年限的人員，另發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。

（二）養(yǎng)老金構(gòu)成

?P基本=p基礎(chǔ)+p帳戶+p過渡 ?P基本--------基本養(yǎng)老金 ?p基礎(chǔ)---------基礎(chǔ)養(yǎng)老金 ?p帳戶---------個人帳戶養(yǎng)老金 ?p過渡---------過渡性養(yǎng)老金(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金：

p基礎(chǔ)=(w社平+ w指數(shù))÷2×N% w社平----參保人員退休時上全省在崗職工月平均工資;w指數(shù)----本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資,是本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)與本人退休時上全省在崗職工月平均工資的乘積;N----繳費(fèi)年限(含視同繳費(fèi)年限)基礎(chǔ)養(yǎng)老金:以參保人員退休上全省在崗職工月平均工資與本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資之和的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)(含視同繳費(fèi))每滿1年發(fā)給1％?；A(chǔ)養(yǎng)老金=(退休上全省在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資)÷2×個人累計繳費(fèi)年限×1％

本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=退休上全省在崗職工月平均工資X本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)

本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的指數(shù)為：本人各月平均繳費(fèi)基數(shù)(1991—1995年為標(biāo)準(zhǔn)工資加統(tǒng)標(biāo)補(bǔ)貼)，與各相應(yīng)全省在崗職工月平均工資(1991—1995年為標(biāo)準(zhǔn)工資加統(tǒng)標(biāo)補(bǔ)貼)比值的算術(shù)平均值。計算個人累計繳費(fèi)年限時，結(jié)果保留(截取)1位小數(shù)。

(2)個人賬戶養(yǎng)老金：本人退休時個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)按國發(fā)[2005]38號文件規(guī)定執(zhí)行。

(3)過渡性養(yǎng)老金：依據(jù)職工視同繳費(fèi)年限計發(fā)。視同繳費(fèi)每滿一年，發(fā)給本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的1.3％。

過渡性養(yǎng)老金=本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×1.3％×視同繳費(fèi)年限

(4)調(diào)節(jié)金：2006年退休的每月發(fā)給50元，2007年退休的每月40元，2008年退休的每月30元，2009年退休的每月20元，2010年退休的每月10元，2011年及以后退休的不再發(fā)給。

二、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革

（一）發(fā)展歷程 ?

（二）國際情況

?

（三）國發(fā)[2008]10號文 ?

（四）試點地區(qū)進(jìn)展情況

一、發(fā)展歷程 ?

（一）發(fā)展過程 ?

（二）主要做法 ?

（三）改革現(xiàn)狀 ?

（四）存在問題

機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)養(yǎng)老保險制度經(jīng)過分離—合并—分離過程。

?1951年《勞動保險條例》和1955年《關(guān)于國家機(jī)關(guān)工作人員退休處理暫行辦法》，機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)職工分開實行退休養(yǎng)老制度；

?1958年《國務(wù)院關(guān)于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》將其合為一體； ?1978年兩個暫行辦法，再次將兩類職工退休制度分離。退休條件--年齡：男60、65、70；女50、55 ?退休形式--退休、離休、退職 ?計發(fā)辦法

?機(jī)關(guān)工作人員：工齡工資和基礎(chǔ)工資的100%；職務(wù)工資和級別工資之和，工作年限20-35年，分75%、82%、88%三個標(biāo)準(zhǔn)。

?事業(yè)單位工作人員：職務(wù)和津貼之和的一定比例（90%、85%、80%）。

?機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工人：崗位工資、技術(shù)等級工資和獎金之和的一定比例（90%、85%和80%）。

2006年工資制度改革，對改革后，工作年限滿10年不滿20年的退休（退職）人員的待遇進(jìn)行了規(guī)定。

?公務(wù)員以本人退休前職務(wù)工資和級別工資兩項之和的70%計發(fā)。工作年限不滿10年，按50%計發(fā)；

?機(jī)關(guān)技術(shù)工人，按本人退休前崗位工資和技術(shù)等級兩項之和的70%計發(fā)；機(jī)關(guān)普通工人，按本人退休前崗位工資的70%計發(fā)。?事業(yè)單位工作人員，按本人退休前崗位工資和薪級工資兩項之和的70%計發(fā)； ?事業(yè)單位工作人員和機(jī)關(guān)工人退職后的退職生活費(fèi)，根據(jù)本人工作年限及退休前基本工資的60%計發(fā)。不滿10年，按50%，滿20年及以上工作年限的，按70%計發(fā)。

（二）主要做法 實施時間

?1991年國發(fā)[1991]33號文和1992年人退發(fā)[1992]2號文開始，各地相繼開展機(jī)關(guān)事業(yè)單位改革試點工作。

?目前，除西藏、青海、寧夏外，其余28個省市中有230個地市的1844個縣區(qū)不用程度的開展改革試點工作。

1、參保范圍和對象，四種類型 ?

2、單位繳費(fèi)，20--34% ?

3、個人繳費(fèi)，3-8% ?

4、計發(fā)辦法；與企業(yè)之間流動的養(yǎng)老保險關(guān)系處理 ?

5、管理部門—人事；財；勞

4、與企業(yè)之間流動的養(yǎng)老保險關(guān)系處理--勞社部發(fā)[2001]13號

（1）機(jī)關(guān)事業(yè)單位—企業(yè)，繳費(fèi)和待遇都參加企業(yè)養(yǎng)老保險，原有工作年限視同繳費(fèi)年限。

?機(jī)關(guān)公務(wù)員及參公單位人員，根據(jù)在原單位工作年限給與一次性補(bǔ)貼，由原單位通過經(jīng)辦機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入本人個人賬戶，所需資金由同級財政安排。

?補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：本人離開機(jī)關(guān)上月平均基本工資×在機(jī)關(guān)工作年限×0.3%×120個月。（2）企業(yè)—機(jī)關(guān)事業(yè)單位，原單位的連續(xù)工齡與新單位的工作年限合并計算，退休時按機(jī)關(guān)事業(yè)單位的辦法計發(fā)養(yǎng)老金。

?已建立的個人賬戶繼續(xù)由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理，退休時，其個人賬戶儲存額每月按1／120計發(fā)，并相應(yīng)抵減按機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦法計發(fā)的養(yǎng)老金。

（3）公務(wù)員--企業(yè)--機(jī)關(guān)事業(yè)單位，原給予的一次性補(bǔ)貼的本金和利息要上繳同級財政。?其個人賬戶管理、退休后養(yǎng)老金計發(fā)等，比照由企業(yè)進(jìn)入機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作職工的相關(guān)政策辦理。

（三）改革現(xiàn)狀

機(jī)關(guān)公務(wù)員

?退休干部由單位負(fù)責(zé) ?待遇經(jīng)費(fèi)全部來源于財政

?待遇與工資掛鉤;調(diào)待與在職人員同步 事業(yè)單位工作人員

?全額撥款、差額撥款、自收自支事業(yè)單位計發(fā)方法也有差異 ?特別是差額和自收自支事業(yè)單位,分為統(tǒng)籌內(nèi)和統(tǒng)籌外項目 突出問題：

?由于資金全部來源于財政，隨著人口老齡化，基金沒有積累，財政負(fù)擔(dān)越來越重； ?待遇計發(fā)不盡合理，沒有和一生的工資相聯(lián)系，影響了制度的效率； ?沒有和繳費(fèi)掛鉤，影響工作效率； ?統(tǒng)籌外項目發(fā)放困難。引發(fā)社會現(xiàn)象：

?機(jī)關(guān)事業(yè)單位臨近退休的工作人員，出現(xiàn)突擊提高職務(wù)、漲工資現(xiàn)象； ?由于兩種群體待遇差距逐年增大，成為近年社會主要矛盾； ?出現(xiàn)企業(yè)人員通過各種關(guān)系在即將退休時回流到機(jī)關(guān)事業(yè)單位； ?造成機(jī)構(gòu)臃腫，進(jìn)一步加大財政和養(yǎng)老基金支付壓力。

（四）存在問題

1、制度不統(tǒng)一,自下而上摸索,各地方案五花八門。

2、與企業(yè)養(yǎng)老保險制度不銜接

3、個人繳費(fèi)未與待遇掛鉤

4、征繳率下降

5、欠發(fā)養(yǎng)老金情況嚴(yán)重

6、制度多頭管理，造成責(zé)權(quán)分離

7、制度缺乏綜合考慮

1、制度不統(tǒng)一,自下而上摸索,各地方案五花八門。?實施范圍不同

?繳費(fèi)基數(shù)不固定,單、雙

?單位繳費(fèi)比例不一致，固定、浮動和差別費(fèi)率，比例差距大

2、與企業(yè)養(yǎng)老保險制度不銜接

?個人賬戶從無到有，養(yǎng)老保險關(guān)系和基金轉(zhuǎn)移難，造成人員滯留； ?與企業(yè)計發(fā)辦法和調(diào)待機(jī)制不一致，待遇差距逐年擴(kuò)大；

?財政負(fù)擔(dān)重，個人賬戶補(bǔ)助不到位，養(yǎng)老金降低幅度大，轉(zhuǎn)制單位養(yǎng)老保險續(xù)接難。

3、個人繳費(fèi)未與待遇掛鉤

沿用老的計發(fā)辦法，個人賬戶未能發(fā)揮作用。形成繳與不繳一個樣，不利于調(diào)動參保人員積極性。

4、征繳率下降

地方財政困難，單位效益較低，無法按時繳納保險費(fèi)，單位和個人參保積極性不高。

5、欠發(fā)養(yǎng)老金嚴(yán)重

一是事業(yè)單位分類改革過程中，單位撤銷或無人問津。二是經(jīng)營不善，單位沒有能力繳費(fèi)，但大多數(shù)省市實行即繳即撥政策，即單位不繳費(fèi), 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)因收支缺口大也不發(fā)退休金。

6、制度多頭管理，造成責(zé)權(quán)分離

人員人事管、基金財政管、待遇發(fā)放勞動管，審、管、發(fā)職能分離。

7、政策缺乏統(tǒng)一考慮，影響了改革步伐。

如大學(xué)教師，企業(yè)技校教師要求享受教師待遇。

二、國際經(jīng)驗

（一）國外公職人員養(yǎng)老保險一般情況

（二）國外公職人員養(yǎng)老保險制度存在的主要問題

（三）國外公職人員養(yǎng)老保險改革探索

（四）對我國公職人員養(yǎng)老保險改革的啟示

（一）國外公職人員養(yǎng)老保險一般情況

據(jù)國際社會保障協(xié)會（ISSA）統(tǒng)計，在全球172個已建立養(yǎng)老保險制度的國家中，有78個國家單獨(dú)建立了公職人員制度，占總數(shù)的45%。其中，OECD30個國家中有13個單獨(dú)建立公職人員制度，占總數(shù)的43%；歐盟27國中有8個單獨(dú)建立公職人員養(yǎng)老保險制度，占總數(shù)的29%。

.制度類型大體分為三種：

?全國統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險制度，如澳大利亞、意大利 ?建立單獨(dú)的公職人員制度，如韓國、日本

?建立全國統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險，補(bǔ)充養(yǎng)老保險方面體現(xiàn)差距，如英國。

建立較早的國家，為某些特殊職業(yè)人員建立特殊保險制度，如公務(wù)員、教師、鐵路等特殊行業(yè)的雇員。

?一些計劃經(jīng)濟(jì)國家，一開始就力求綜合和完善，公務(wù)人員不另設(shè)專門制度，即使有的話，基本上也是兩種管理制度一套待遇標(biāo)準(zhǔn)。? 特征：

?

1、公職人員養(yǎng)老保險一般早于企業(yè)養(yǎng)老保險制度 ?

2、部分國家公職人員有單獨(dú)養(yǎng)老保險立法 ?

3、不同國家公職人員養(yǎng)老保險的覆蓋范圍差異較大 ?

4、與企業(yè)相比待遇相對優(yōu)厚 ?

5、養(yǎng)老保險費(fèi)用籌集模式因國而異 ?

6、養(yǎng)老金構(gòu)成及保障水平各異 ?

7、管理服務(wù)模式不同，發(fā)達(dá)國家社會化水平較高 ?

8、公職人員養(yǎng)老保險制度逐步走向統(tǒng)一

1、公職人員養(yǎng)老保險一般早于企業(yè)養(yǎng)老保險制度

?法國在1669年《年金法典》退休制度正式建立。1790年法國政府正式對公務(wù)員實行退休制度，但是養(yǎng)老保險制度并沒有普及。

?1834年英國制定了公務(wù)員退休保障的法律，1859年英國為公職人員制定了《老年退休法》，而將企業(yè)包括在內(nèi)的國民養(yǎng)老保險制度直到1908年才正式建立。英國也與大多數(shù)國家一樣，公職人員養(yǎng)老保險制度早于企業(yè)的雇傭勞動者。

2、部分國家公職人員有單獨(dú)養(yǎng)老保險立法 ?加拿大，針對不同類別公務(wù)員頒布了多部與公務(wù)員制度有關(guān)的法律和法規(guī)，保障了公務(wù)員養(yǎng)老保險制度的順利實施。

?《公務(wù)員養(yǎng)老保險法》、《公務(wù)員退休條例—為受雇于加拿大公用事業(yè)的個人提供的有關(guān)養(yǎng)老金政策》、《政府文職機(jī)關(guān)和養(yǎng)老金退休法案》、《加拿大軍隊養(yǎng)老金法案》、《加拿大皇家警察養(yǎng)老金法案》。同時，還有很多其他具體規(guī)范某類公職人員的法律法規(guī)。

3、不同國家公職人員養(yǎng)老保險的覆蓋范圍差異較大

德國對于那些在公共服務(wù)機(jī)構(gòu)工作，但本人又不是公務(wù)員、法官或軍人的人員，基本上都參加了法定養(yǎng)老保險。他們養(yǎng)老金的最高額低于公務(wù)員養(yǎng)老金水平。但在不少情況下，公務(wù)員與非公務(wù)員完成的工作任務(wù)相同，所以養(yǎng)老保險應(yīng)不留差異，趨于一致。為實現(xiàn)這個目標(biāo)，德國各級政府建立了相應(yīng)的福利機(jī)構(gòu)，設(shè)立了補(bǔ)充性養(yǎng)老保險和遺屬福利制度，通過這種形式，起到了類似于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險的作用。

4、與企業(yè)相比待遇相對優(yōu)厚 兩種方式：一種是公職人員除享受全民共享的養(yǎng)老保險待遇外，還補(bǔ)充一塊公職人員特有的養(yǎng)老保險待遇；一種是公職人員的養(yǎng)老金替代率水平高于企業(yè)雇員的水平。?瑞典：根據(jù)瑞典法律，瑞典公職人員享受面向全體國民的國民養(yǎng)老保險和面向公務(wù)員的退休養(yǎng)老保險制度。此外，瑞典公職人員還享受其他津貼，并且養(yǎng)老金主要由財政供款，個人不繳費(fèi)，但領(lǐng)取養(yǎng)老金必須繳納所得稅。

5、養(yǎng)老保險費(fèi)用籌集模式因國而異

養(yǎng)老金籌集模式分為：統(tǒng)籌基金部分積累制；個人賬戶完全積累制；現(xiàn)收現(xiàn)付制等。費(fèi)用來源：

?一是由國家（單位）統(tǒng)包，個人不繳費(fèi)。如德國，根據(jù)《官員供養(yǎng)法》規(guī)定其費(fèi)用全部由政府負(fù)擔(dān)，列入財政預(yù)算。

?二是由國家（單位）和個人共同負(fù)擔(dān)。如美國1920年和1986年新老《聯(lián)邦公務(wù)員退休制度》，前者由用人單位和公務(wù)員本人各自負(fù)擔(dān)繳納資金的50%，后者由雇主和雇員分別按照個人工資和工資總額的6%納稅，除了這兩種制度外，還為公務(wù)員建立了個人賬戶儲蓄計劃，公務(wù)員以最高不超過工資10%，政府按一定比例給予補(bǔ)貼最高到5%，全部劃入公務(wù)員個人賬戶中。

6、養(yǎng)老金構(gòu)成及保障水平各異

?瑞士公職人員的養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)由退休金、退休補(bǔ)貼、遺屬補(bǔ)助金三大部分構(gòu)成。公務(wù)員以工齡和職級為退休條件：

1、一般公務(wù)員退休后每年可領(lǐng)到原工資的40%-60%；

2、退休補(bǔ)貼根據(jù)公務(wù)員的工作時間長短領(lǐng)取不同標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)額；

3、一定數(shù)額的遺屬補(bǔ)貼。

意大利則根據(jù)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和工齡領(lǐng)取，養(yǎng)老金比較單一。公務(wù)員如每月繳納本人工資2.5%的保險費(fèi)，退休后根據(jù)本人工齡可領(lǐng)取退休前最后一個月月工資的20%-80%；如果繳費(fèi)提高到本人工資的3%，工齡滿40年以上的可領(lǐng)取退休前最后一個月月工資的100%。同時，還可拿到一次性解雇費(fèi)，金額為本人最后三個月平均工資與工齡的積，一次性解雇費(fèi)每滿一年給一個月。

7、管理服務(wù)模式不同，發(fā)達(dá)國家社會化水平較高 ?西方市場經(jīng)濟(jì)國家普遍沒有設(shè)置管理機(jī)構(gòu)，公務(wù)員退休后不再依附于原工作單位而是轉(zhuǎn)向社會，養(yǎng)老金由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)放，或通過銀行代為發(fā)放。

?在公務(wù)員養(yǎng)老保險基金管理和發(fā)放上，普遍分為統(tǒng)一管理和分別管理兩種形式：統(tǒng)一管理，即成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)公職人員養(yǎng)老金的運(yùn)營、發(fā)放和管理。如美國。分別管理，即按照退休審核、養(yǎng)老金預(yù)算、公用事業(yè)單位性質(zhì)即內(nèi)部人員性質(zhì)等類別分別由不同部門負(fù)責(zé)。如法國。

8、公職人員養(yǎng)老保險制度逐步走向統(tǒng)一

?美國公務(wù)員養(yǎng)老保險過去一直單獨(dú)立法，1987年開始實行新的退休制度，新規(guī)定的退休待遇包括：國民社會保險津貼，基本津貼及個人儲蓄計劃，其中第一項納入整個國民保險體系，第二項的管理方式與私營企業(yè)的補(bǔ)充保險一樣。并且各項待遇具有可攜帶性，即公務(wù)員離開公務(wù)員隊伍后仍然能夠享受應(yīng)有待遇，使得公務(wù)員養(yǎng)老保險制度具有很大的靈活性。

?日本1985年實行年金改革，將原先分離的公職人員共濟(jì)年金與企業(yè)雇員及私營人員的厚生年金、國民年金融和重組，在統(tǒng)一的國民年金基礎(chǔ)上，實行附加的共濟(jì)年金。

調(diào)整機(jī)制：基本養(yǎng)老金根據(jù)物價指數(shù)或工資變動每年調(diào)整。但也有一些國家有特殊調(diào)整機(jī)制，如澳大利亞，在每年的3月和7月份根據(jù)物價指數(shù)調(diào)整；英國根據(jù)物價指數(shù)每年調(diào)整，調(diào)整幅度根據(jù)上年九月的零售價格指數(shù)計算。

（二）國外公職人員養(yǎng)老保險存在的主要問題 ?

1、變化的社會條件 建立在“長期服務(wù)于政府直至退休”前提下的保險模式，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革和結(jié)構(gòu)調(diào)整，逐漸難以適應(yīng)新形勢的挑戰(zhàn)，很多人將會在崗位變動中失去原已積累的養(yǎng)老保險權(quán)益，導(dǎo)致不少人寧可在原單位忍受價值不能實現(xiàn)的痛苦也不輕易變動工作，影響了勞動力的正常合理流動，影響了勞動生產(chǎn)率和行政效率的提高，也影響了政府機(jī)構(gòu)和人事制度改革的深入進(jìn)行。

?

2、財務(wù)危機(jī)

退休人數(shù)增長速度過快，退休人員壽命延長帶來養(yǎng)老金支出速度逐漸上升，使現(xiàn)收現(xiàn)付的公職人員養(yǎng)老保險面臨著財務(wù)危機(jī)。

據(jù)預(yù)測巴巴多斯到2010年公務(wù)員養(yǎng)老金開支超出繳費(fèi)收入的80.6%。廣泛進(jìn)行的機(jī)構(gòu)調(diào)整和高失業(yè)率，更加劇了養(yǎng)老基金的承受能力。提高繳費(fèi)率、限制待遇水平等措施并不能從根本上解決老年負(fù)擔(dān)比增加帶來的問題，而且提高繳費(fèi)率會產(chǎn)生收繳率下降、收繳成本上升等問題，降低待遇水平又會影響社會保險的公眾形象和公眾的參與配合。

?

3、基本養(yǎng)老保險制度改革的沖擊

人口老齡化對基本養(yǎng)老保險制度的沖擊，使各國紛紛改革其養(yǎng)老保險制度。

主要措施包括：提高退休年齡、延長領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的工作年限、提高繳費(fèi)率、降低長期待遇水平、調(diào)整養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制、提高基金積累程度等等。公職人員本身的制度也亟需調(diào)整，進(jìn)行與基本養(yǎng)老保險制度相匹配的改革已難以回避。

（三）國外公職人員養(yǎng)老保險改革探索 ?

1、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險制度

?將特殊養(yǎng)老保險納入統(tǒng)一制度，利用補(bǔ)充養(yǎng)老保險體現(xiàn)公職人員與工商業(yè)的不同特點，似乎已成為公職人員養(yǎng)老保險改革的共同方向。

?智利（1982年12月31日）、美國（1984年1月1日）、愛爾蘭（1995年4月6日）、墨西哥（1997年7月1日）、盧森堡（1998年12月31日）

?

2、進(jìn)行與基本養(yǎng)老保險相一致的改革

在法國，由于退休人員壽命延長、繳費(fèi)人數(shù)逐漸縮減，1993年政府進(jìn)行了企業(yè)養(yǎng)老保險制度改革，規(guī)定從1993年起將享受全額養(yǎng)老金的繳費(fèi)年限由37.5年提高到40年，計發(fā)基數(shù)由平均10年的最高收入改為25年的最高平均水平。1995年11月政府決定將這一改革推行至公職人員養(yǎng)老保險。

?

3、建立養(yǎng)老保險基金

不少國家探索實行部分或完全積累的籌資模式； ?通過個人賬戶建立繳費(fèi)與待遇的緊密聯(lián)系;?基金積累式改革方案能降低供養(yǎng)老人的成本、促進(jìn)資本市場乃至整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實行資金積累、進(jìn)行市場化投資似乎已成為世界范圍內(nèi)養(yǎng)老保險改革的趨勢；

?養(yǎng)老保險基金需要在更廣泛的范圍運(yùn)營。?

4、提高養(yǎng)老保險權(quán)益的可轉(zhuǎn)移性

英、美等國主要做法：根據(jù)統(tǒng)一的精算假設(shè)，計算出個人所積累的養(yǎng)老保險基金，再根據(jù)繳費(fèi)年限做不同的規(guī)定。若繳費(fèi)超過一定期限（一般要求二年以上），變動工作時可由個人決定是否將權(quán)益留在原計劃直至退休時領(lǐng)取延遲養(yǎng)老金，或?qū)⒎e累的資金轉(zhuǎn)至另一保險計劃，用于合并計算新養(yǎng)老金。若繳費(fèi)年限低于某一期限，一般將積累的資金退還本人。這樣做各類人員可在公共與私營部門等不同職業(yè)間自由流動而不受養(yǎng)老權(quán)益損失的妨礙。

?

5、建立養(yǎng)老金的正常調(diào)整機(jī)制

在尚未建立養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制的國家，采取措施保持養(yǎng)老金的購買力，已成為養(yǎng)老保險改革的一項必不可少的內(nèi)容。

（四）對我國改革的啟示 ?

1、逐步與企業(yè)養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一

將公職人員等特殊人員或行業(yè)的單獨(dú)保險納入統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險制度，利用補(bǔ)充養(yǎng)老保險體現(xiàn)差別。這樣做既有利于各類人員在不同職業(yè)間的正常合理流動，也不損害公職人員的既得利益，便于推行。

?

2、實行基金積累，應(yīng)對老齡化社會引起的財務(wù)危機(jī)

建立養(yǎng)老保險基金以緩解人口老齡化引起的財務(wù)危機(jī)。與企業(yè)養(yǎng)老保險制度改革相配套，對公職人員實行個人繳費(fèi)，并建立適當(dāng)規(guī)模的實賬戶，實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金投資運(yùn)營與資本市場發(fā)展的良性互動。

?

3、建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險（職業(yè)年金），體現(xiàn)權(quán)力與義務(wù)、工資福利、人事制度等方面與企業(yè)的差別

一般來說，公務(wù)人員的收入低于企業(yè)相當(dāng)人員的工資水平，較優(yōu)厚的養(yǎng)老待遇是吸引和保留人才、提高行政效率的一項重要手段。

?

4、建立正常的調(diào)整機(jī)制 提高養(yǎng)老權(quán)益的流動性，使各類人員在正常變動工作時以往積累的養(yǎng)老保險權(quán)益不受損害。

與企業(yè)養(yǎng)老保險相配套，根據(jù)物價指數(shù)或工資增長指數(shù)建立養(yǎng)老金正常的調(diào)整機(jī)制，保持養(yǎng)老金的購買力。

三、國發(fā)[2008]10號文

指導(dǎo)思想：權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)；公平與效率相結(jié)合；保障水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)；資金多渠道、保障方式多層次、管理服務(wù)社會化

改革內(nèi)容：本方案適用于分類改革后從事公益事業(yè)的事業(yè)單位及其工作人員；建立統(tǒng)賬結(jié)合繳費(fèi)模式；改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法；改革調(diào)待機(jī)制；建立職業(yè)年金制度；養(yǎng)老保險基金省級統(tǒng)籌。

統(tǒng)賬結(jié)合：社會統(tǒng)籌（20%）+個人賬戶（8%）；建立個人賬戶（8%）；做實比例3%起步；個人賬戶余額可繼承。加強(qiáng)社區(qū)勞動保障工作平臺建設(shè)，實現(xiàn)社會化發(fā)放。

計發(fā)辦法：繳費(fèi)滿15年，計發(fā)基本養(yǎng)老金（基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶）；不滿15年，一次性返還個人賬戶儲蓄額；基礎(chǔ)養(yǎng)老金=本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資/當(dāng)?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY，每滿一年發(fā)給1%個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶儲蓄額/計發(fā)月數(shù)

中人加發(fā)過渡性養(yǎng)老金 調(diào)待機(jī)制：根據(jù)職工工資增長和物價變動等情況，國務(wù)院統(tǒng)籌考慮事業(yè)單位退休人員的基本養(yǎng)老金調(diào)整。

建立職業(yè)年金制度 養(yǎng)老保險基金省級統(tǒng)籌

?建立健全省級調(diào)劑金，實現(xiàn)省級統(tǒng)籌；

?單獨(dú)建賬，與企業(yè)分別管理使用，具備條件時統(tǒng)一管理使用； ?財政收支兩條線，?？顚Ｓ?。

養(yǎng)老關(guān)系轉(zhuǎn)移：繼續(xù)執(zhí)行勞社部發(fā)[2001]13號文，同一統(tǒng)籌地區(qū)流動，只轉(zhuǎn)關(guān)系不轉(zhuǎn)基金；跨統(tǒng)籌地區(qū)流動，關(guān)系和個人賬戶基金隨同轉(zhuǎn)移。

四、試點地區(qū)進(jìn)展情況

《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革試點方案的通知》中明確了改革的指導(dǎo)思想、主要內(nèi)容、保障措施和適用范圍。文件下發(fā)后,各試點地區(qū)開展了數(shù)據(jù)測算和實施方案擬定等試點準(zhǔn)備工作。

試點工作中，反映的問題主要有：繳費(fèi)基數(shù)；老辦法的標(biāo)準(zhǔn)；過渡系數(shù)；實施范圍；實施時間和步驟等。

1、繳費(fèi)基數(shù) ?以基本工資 ?以基本工資和規(guī)定津補(bǔ)貼

?以全部工資收入（基本工資+規(guī)定津補(bǔ)貼+單位津貼獎金）

2、老辦法的標(biāo)準(zhǔn)

?老辦法待遇水平是制定過渡辦法的基礎(chǔ)

3、過渡系數(shù)；

?為確保中人待遇水平不降低，需要對中人加發(fā)過渡性養(yǎng)老金。

4、實施范圍

?10號文是適用于分類后從事公益服務(wù)的事業(yè)單位及工作人員，目前分類尚未完成，養(yǎng)老保險改革的實施對象還難以認(rèn)定。

5、實施時間和步驟

?同步啟動，包括繳費(fèi)制度、過渡辦法改革等；

?或分步啟動，先建立繳費(fèi)制度，再進(jìn)行其它改革。

? 根據(jù)試點省市試點工作情況，我部經(jīng)過研究，于2009年2月發(fā)布部內(nèi)明電，進(jìn)一步明確了事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的意義。

1、事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點是事業(yè)單位分類改革試點的重要組成部分。事業(yè)單位分類改革包括機(jī)構(gòu)分類、人事制度改革、工資收入分配制度改革、財政政策和養(yǎng)老保險制度改革五方面內(nèi)容。

2、政府將確保事業(yè)單位退休人員的待遇水平不降低，妥善處理好改革前后退休人員待遇水平的平穩(wěn)銜接。

目前，我部初步考慮：明年1月1日起，先開展參保繳費(fèi)工作；6月份完成過渡辦法備案。

第三篇：淺析我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度初稿

淺析我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度

內(nèi)容摘要：隨著現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展，與此同時也面臨著一些不可回避的問題。其中之一就是老齡化現(xiàn)象。隨著我國老齡化程度的加深，受城市化的發(fā)展，家庭結(jié)構(gòu)變遷，生活方式改變等因素影響，我國“空巢”老人的數(shù)量與比例不斷增加，農(nóng)村養(yǎng)老問題成了一個大問題，關(guān)系到國家穩(wěn)定和社會發(fā)展，因此，盡快完善農(nóng)村養(yǎng)老保險制度就成了當(dāng)務(wù)之急。解決這一問題，需完善我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度。我國農(nóng)村養(yǎng)老保險經(jīng)過十多年來的發(fā)展積累了一些經(jīng)驗，但也存在著許多難以克服的弊端。通過對我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的分析，加深對其認(rèn)識，很好的解決農(nóng)村的養(yǎng)老問題。完善農(nóng)村養(yǎng)老保險體系關(guān)系到農(nóng)村乃至全國經(jīng)濟(jì)改革和社會的穩(wěn)定，對推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會進(jìn)步具有重大意義，對構(gòu)建和諧社會建設(shè)社會主義新農(nóng)村具有非常重要的作用。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村養(yǎng)老.保險制度

引言

我國的農(nóng)村人口占全國總?cè)丝诘?6%，老有所養(yǎng)問題一直是廣大農(nóng)民最關(guān)注的問題。然而，從嚴(yán)格意義上講，中國農(nóng)村養(yǎng)老社會保險體系并沒有形成，而對農(nóng)村養(yǎng)老保險問題重視不夠。以往的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度是采取個人，單位和國家等多方出資籌集養(yǎng)老基金，并為老年人提供幫助和服務(wù)。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件的限制，我國至今尚未建立適應(yīng)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度。本文對我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度做了初步分析和思考。

一 我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的內(nèi)涵.特點及發(fā)展歷程

（一）養(yǎng)老保險制度的內(nèi)涵

養(yǎng)老保險制度是國家和社會根據(jù)一定的法律法規(guī),為保證勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限,或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。它包含以下兩層含義:第一,養(yǎng)老保險是在法定范圍內(nèi)的老年人完全或基本退出社會勞動生活后才自動發(fā)生作用的。判斷是否“完全或基本”退出社會勞動生活的標(biāo)準(zhǔn),則視勞動者與生產(chǎn)資料是否脫離,或者對勞動者而言,參加的生產(chǎn)活動是否屬于其主要社會生活內(nèi)容而定。另外,法定的年齡界限亦根據(jù)各國實際情況相應(yīng)確定。第二,養(yǎng)老保險目的是為保障老年人的基本生活需求,為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。因此,養(yǎng)老金在分配過程中不再遵循按勞分配或按需分配原則,而是依據(jù)勞動者的社會貢獻(xiàn)、勞動者的基本生活需要和當(dāng)時社會生產(chǎn)力水平來確定額度[ 1 ]。

（二）我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的特點

養(yǎng)老保險是世界各國較普遍實行的一種社會保障制度。一般具有以下幾個特點: 1.由國家立法,強(qiáng)制實行,企業(yè)單位和個人都必須參加,符合養(yǎng)老條件的人,可向社會保險部門領(lǐng)取養(yǎng)老金。

2.養(yǎng)老保險費(fèi)用來源, 一般由國家、單位和個人三方或單位和個人雙方共同負(fù)擔(dān),并實現(xiàn)廣泛的社會互濟(jì)。

3.國家可測算出未來大概的養(yǎng)老金開支,并根據(jù)某些既定標(biāo)準(zhǔn)來確定養(yǎng)老保險待遇。4.養(yǎng)老保險具有社會性,影響很大,享受人多且時間較長，費(fèi)用支出龐大。因此，必須設(shè)置專門機(jī)構(gòu)，實現(xiàn)現(xiàn)代化，專業(yè)化和社會化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。

（三）我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷程

我國政府從20世紀(jì)80年代中期開始，探索性地建立了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。到目前為止，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險已有20多年的歷史，大體劃分為四個階段。

第一階段：1986～1992年，為試點階段。1986年，民政部和國務(wù)院有關(guān)部委在“全國農(nóng) 村基層社會保障工作座談會”中根據(jù)我國農(nóng)村的實際情況決定因地制宜地開展農(nóng)村社會保障工作，一些經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的地區(qū)成為首批試點地區(qū)。

第二階段：1992～1998年，為推廣階段。1991年民政部原農(nóng)村養(yǎng)老辦公室制定《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案》(以下簡稱《基本方案》)，確定了以縣為基本單位開展農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的原則，1992年起農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度在全國各地推廣開來。

第三階段：1998年～2005年，為衰退階段。1998年政府機(jī)構(gòu)改革以后，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作由民政部移交給勞動與社會保障部，受各種因素影響，全國大部分地區(qū)的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作出現(xiàn)了參保人數(shù)下降、基金運(yùn)行難度加大等困難，一些地區(qū)的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作陷入了停頓階段。1999年7月，國務(wù)院指出目前我國農(nóng)村尚不具備普遍實行社會養(yǎng)老保險的條件，決定對已有的業(yè)務(wù)實行清理整頓，停止接受新業(yè)務(wù)，有條件的地區(qū)逐步向商業(yè)保險過渡。

第四階段：2005年至今，為政策轉(zhuǎn)向階段。2005年，黨的十六屆五中全會表明了中央政策決策層對社會和諧協(xié)調(diào)發(fā)展的重視，尤其反映了領(lǐng)導(dǎo)層對農(nóng)民等弱勢階層的生活質(zhì)量下降和收人差距擴(kuò)大的關(guān)注。新政策綱領(lǐng)的價值取向?qū)r(nóng)民養(yǎng)老保險制度具有重要的指示和促進(jìn)作用。2007年，黨的十七大提出了建立覆蓋城鄉(xiāng)居民社會保障體系的總體目標(biāo)。中國正加快建立新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，觀念上正從以城鎮(zhèn)和城鎮(zhèn)職工社會保險為重點向建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保險制度轉(zhuǎn)變。

從以上幾個發(fā)展階段來看，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險在實踐上是不成功的，可憐農(nóng)村社會養(yǎng)老保險在還沒有來得及成長時就已面臨夭折的危險，但它卻切實關(guān)系到占我國人口約80％的人民目前或?qū)淼纳钯|(zhì)量，隨著老齡化浪潮洶涌而來，農(nóng)村養(yǎng)老問題變得日益突出和緊迫。時值新農(nóng)保正在全面輔開，進(jìn)一步發(fā)展和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險體系已不僅僅是農(nóng)民的愿望和要求，而是市場發(fā)展本身的客觀必然。

二 我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)狀

（一）我國農(nóng)村養(yǎng)老現(xiàn)狀

據(jù)第五次全國人口普查，我國于2000年進(jìn)入老齡化社會。目前我國60歲以上的老人已達(dá)到1.43億，占全國人口總數(shù)的10.97%以上.隨著老齡化進(jìn)程的加快，我國養(yǎng)老保障體系正面臨著前所未有的壓力，而由于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后，保障體系殘缺，農(nóng)村養(yǎng)老問題面臨著更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。在農(nóng)村，家庭養(yǎng)老是絕大多數(shù)家庭唯一的養(yǎng)老模式，也是中國傳統(tǒng)的養(yǎng)老方式，在農(nóng)村養(yǎng)老保障上發(fā)揮著重大作用。農(nóng)村“養(yǎng)兒防老”的觀念根深蒂固。雖然兩個老人居住和一個老年人獨(dú)自居住的情形也存在，但他們都需要子女經(jīng)常去照顧他們，從物質(zhì)上和精神上給予相應(yīng)的支持。雖然現(xiàn)階段中國農(nóng)村的養(yǎng)老模式仍然是以家庭養(yǎng)老為主，并且這種以“土地養(yǎng)老”.“養(yǎng)兒防老”為主要方式的家庭養(yǎng)老也有其深厚的經(jīng)濟(jì)因素和文化心理基礎(chǔ)。但是，隨著社會環(huán)境的急劇變化，家庭養(yǎng)老功能逐漸弱化，并呈現(xiàn)出諸多缺陷。首先，農(nóng)村老年人口規(guī)模大，老齡化程度高于城市，農(nóng)民的養(yǎng)老壓力逐漸加大，養(yǎng)老的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)和養(yǎng)老服務(wù)負(fù)擔(dān)將更加沉重。其次，國家對農(nóng)村養(yǎng)老行為規(guī)范和調(diào)整力度減弱，不良價值觀念和道德觀念對一些農(nóng)村人產(chǎn)生了不良影響，加之國家法律對老年人權(quán)利保障不夠，使得有些老人在家庭中的不到應(yīng)有的尊重。最后，隨著計劃生育政策帶來的生育率下降，家庭規(guī)模縮小，使得家庭養(yǎng)老功能弱化，居住方式的代際分離，也意味著健康不佳的老年人在經(jīng)濟(jì)供養(yǎng)方面還面臨生活不便，照料不夠。目前養(yǎng)老方式開始由家庭養(yǎng)老向社會養(yǎng)老保障模式過渡，建立完善的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度是我國農(nóng)村養(yǎng)老的發(fā)展趨勢，也是解決當(dāng)前農(nóng)村養(yǎng)老問題的理想選擇。

（二）我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度運(yùn)行現(xiàn)狀

農(nóng)村養(yǎng)老保險在我國起步較晚，制度也不完善，在加上農(nóng)民素質(zhì)*社會心理*東方文化* 2 社會化服務(wù)水平*農(nóng)民對保險制度的信任度，非貨幣經(jīng)濟(jì)等等因素的影響，與城市職工養(yǎng)老保險相比，狀況很不如意，盡管到1998年底，全國已有30個?。ㄗ灾螀^(qū)*直轄市）的200多個縣（市*區(qū)）開展了農(nóng)村養(yǎng)老保險改革試點，由200多萬農(nóng)民參加了養(yǎng)老保險。但以上數(shù)字對于8億農(nóng)民來說，社會化養(yǎng)老保險對大部分農(nóng)民來說還是離他們較遠(yuǎn)。從目前農(nóng)民繳費(fèi)的情況看，人均繳費(fèi)不到150元錢，隔壁據(jù)他們的繳費(fèi)額，幾十年后，平均每人每月拿不到幾元錢（相對于目前收入和消費(fèi)水平）的養(yǎng)老金，根本打不到保險的目的。

但是，我們也不能不承認(rèn)，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)情況的好轉(zhuǎn)，部分參與保險并最終獲得部分社會經(jīng)濟(jì)來源的條件已產(chǎn)生：第一，除少數(shù)未脫貧的地區(qū)之外，中國農(nóng)民已經(jīng)多上了溫飽生活，很多農(nóng)民已經(jīng)在向小康生活水平邁進(jìn)，具有了一定參加保險的經(jīng)濟(jì)承受能力。經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的浙江省杭州地區(qū)農(nóng)民開展養(yǎng)老保險的鄉(xiāng)鎮(zhèn)覆蓋率已達(dá)到95%，一些富裕的年邁農(nóng)民通過一次性繳納幾千元養(yǎng)老基金，已開始按月不等數(shù)額領(lǐng)取養(yǎng)老保險金。第二，隨著全國保險業(yè)務(wù)的發(fā)展，社會影響的擴(kuò)大，計劃生育政策的強(qiáng)化等等，農(nóng)民參保的觀念不斷增強(qiáng)。他們開始理解到了參加保險對自身利益的保障作用，自覺性不斷提高。上海市早在1984年即順應(yīng)農(nóng)民需要而推行了《農(nóng)村養(yǎng)老保險暫行辦法》，山東煙臺從989年開始，大膽地進(jìn)行農(nóng)村保險體制的改革，取得了積極的社會效果。

這種喜憂參半的現(xiàn)狀是和我國的基本國情完全一致的。我國的農(nóng)村人口多，生產(chǎn)力水平低，經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距大，因而在養(yǎng)老問題上，各地情況差別很大，有些地方農(nóng)村養(yǎng)老保險已全面覆蓋，如東莞*溫州以及山東的一些地方，而有些貧困地區(qū)連一般的保費(fèi)還無法收齊。由于目前我國農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍比較落后，且地區(qū)間極不平衡，差距較大，在全國范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的農(nóng)村養(yǎng)老保險制度與現(xiàn)實情況相脫離。因此，在現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)水平條件下及傳統(tǒng)文化模式下，家庭養(yǎng)老仍然是我國農(nóng)村老年人的主要方式。

三 我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度存在的問題及原因分析

（一）我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度存在的問題

1.法律制度建設(shè)不完善，法律效力差。

目前，我國還沒有制定專門針對農(nóng)村養(yǎng)老保險問題的法律法規(guī)，民政部和勞動與社會保障部出臺的相關(guān)規(guī)定位階過低，權(quán)威性較差。有些省份還沒有出臺關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險問題的地方性法規(guī)，管理不夠規(guī)范。由于制度建設(shè)不完善，少數(shù)地方出現(xiàn)了挪用保險基金等問題。農(nóng)村養(yǎng)老保險法律效力差。一方面，民政部1992年制定的《基本方案》只是部門規(guī)章，不具有法律效力。各地農(nóng)村社會養(yǎng)老保險辦法大多數(shù)都是在《基本方案》的基礎(chǔ)上形成的，也是部門規(guī)章，普遍缺乏法律效力。因此，各級對這一政策的建立、撤消，保險金的籌集、運(yùn)用以及養(yǎng)老金的發(fā)放都只是按照地方政府部門的意愿去操作，既有隨意性，又有不穩(wěn)定性。這種隨意性和不穩(wěn)定性導(dǎo)致了本來就心存疑慮的農(nóng)民更加不愿投保，這就是缺乏法律保障的結(jié)果。再者，如個人的繳費(fèi)和集體的補(bǔ)助都不具強(qiáng)制性，國家的補(bǔ)貼也沒有在具有強(qiáng)制性的相關(guān)法律、法規(guī)中予以確定。另一方面，在內(nèi)容上，由于《基本方案》的制定時間在2o世紀(jì)9O年代，當(dāng)時的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)狀況和現(xiàn)在的現(xiàn)實情況相比，有的已經(jīng)發(fā)生了明顯的變化，《基本方案》嚴(yán)重滯后，甚至存在諸多明顯缺陷，譬如，物權(quán)法頒布后的農(nóng)民承包地與養(yǎng)老保險問題，對失地農(nóng)民的保障條款，對保險基金的流失和挪用等行為未規(guī)定有效的限制和懲罰措施。因此，有必要盡快出臺現(xiàn)行城鄉(xiāng)統(tǒng)籌情況下的農(nóng)村養(yǎng)老保險的配套政策和措施。

2.農(nóng)村養(yǎng)老基金管理，很不規(guī)范與完善。

目前，在相當(dāng)部分地區(qū)無專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保險基金的管理與營運(yùn)，養(yǎng)老基金管理人才缺乏，管理制度缺失，基金投資主要是購買國家財政發(fā)行的高利率債券和存入銀行。一些地 3 區(qū)農(nóng)村養(yǎng)老基金被擠占，挪用或貪污等現(xiàn)象比較嚴(yán)重。當(dāng)前由于缺乏制度規(guī)范，農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的管理風(fēng)險難以得到有效控制。

有關(guān)工作管理機(jī)制至今沒有理順，造成不少地方管理工作斷檔。同時，信息網(wǎng)絡(luò)化管理系統(tǒng)建設(shè)滯后，管理技術(shù)力量薄弱，多數(shù)基層養(yǎng)老保險管理人員只能承擔(dān)最簡單的重要性的日常管理工作。在方案設(shè)計*對提供行為的及時監(jiān)督*信息分析等方面的能力較差，這不僅增加了管理成本，也影響到養(yǎng)老保險的正常運(yùn)行。

3.農(nóng)村養(yǎng)老保險的覆蓋范圍小，門檻高，資金來源單一。

據(jù)調(diào)查，農(nóng)村人口中素質(zhì)較高、有一定能力和經(jīng)濟(jì)頭腦的人都已經(jīng)隨著城市化的進(jìn)程通過多種途徑進(jìn)入城市，享受城市的部分公共資源，余下的多數(shù)是經(jīng)濟(jì)相對較差、年齡相對較大、水平相對一般的人群，這部分人更需要關(guān)心、更需要農(nóng)村養(yǎng)老保險、更需要社會保障。然而根據(jù)《基本方案》規(guī)定，“凡是溫飽問題沒有解決的地方，暫緩開展這項工作”。這一規(guī)定將貧困農(nóng)民的養(yǎng)老保障排斥在外。交納養(yǎng)老保險設(shè)定的門檻“保富不保窮”，阻斷了貧困農(nóng)民參加養(yǎng)老保險的路徑。《勞動合同法》從理論上解決了農(nóng)民工的問題，但是2007年勞動和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報顯示，2007年末，參加基本養(yǎng)老保險的農(nóng)民工為1846萬人，比上年末增加429萬。這意味著，在全國2億農(nóng)民工中，只有不到lO的人有可能享受到“老有所養(yǎng)”的保障。即使這10%，也并不是一個穩(wěn)定的數(shù)字，一些農(nóng)民工最終選擇了退保。從國家對社會保障的整體投入來說,用于城市的社會保障資金是農(nóng)村的8倍,如果按人均來算的話,用于每一個城里人的社會保障資金可以分配給30個農(nóng)民。相應(yīng)地,國家對農(nóng)村養(yǎng)老保險投入較少,主要是以個人繳費(fèi)為主,集體給予適當(dāng)補(bǔ)貼的方式。但農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)也相當(dāng)薄弱,于是絕大部分養(yǎng)老金都變成了農(nóng)民自己支付。農(nóng)民本身支付能力有限,則影響了其參加社會養(yǎng)老保險的積極性,加大了農(nóng)村養(yǎng)老保險管理工作的難度。

4.農(nóng)村養(yǎng)老保險存在制度上不穩(wěn)定。

各地農(nóng)村養(yǎng)老保險辦法基本上都是在民政部頒布的《基本方案》的基礎(chǔ)上稍作修改形成的，這些辦法普遍缺乏法律效力。因此各地對這一政策的建立*撤銷*保險金的籌集*運(yùn)用以及養(yǎng)老金的發(fā)放都只是按照地方政府部門，甚至是某些大官的意愿執(zhí)行的，不是農(nóng)民與政府的一種持久性契約，因此具有很大的不穩(wěn)定性。實際上，我國政府對農(nóng)村養(yǎng)老保險的態(tài)度也時常發(fā)生動搖，導(dǎo)致了本來就心存疑慮的農(nóng)民更加不愿投保，這也是缺乏法律保障的結(jié)果。

農(nóng)村養(yǎng)老保險制度運(yùn)行低效，農(nóng)民信心下降。

由于沒有法律上的強(qiáng)制性效力，注定了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的低效性?！痘痉桨浮芬?guī)定，“基金以縣為單位統(tǒng)一管理，主要以購買國家財政發(fā)行的高利率債券和存入銀行實現(xiàn)保值增值”。在實際運(yùn)作過程中，一方面，由于缺乏合適的投資渠道和人才，有關(guān)部門一般都采取存入銀行的方式；另一方面，由于銀行利率和債券利息的不斷變化，加上物價的上漲等因素的影響，造成投保人實際收益明顯低于按過去高利率計算出的養(yǎng)老金，使人們失去對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的信心。

（二）我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度存在問題的原因分析 1.國家的政策和立法滯后

我國農(nóng)村養(yǎng)老社會保險起步晚，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險法制不健全，管理體制沒有完全理順。1992年，民政部發(fā)布《縣級農(nóng)村養(yǎng)老保險基本方案(試行)》，這是第一部關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險的部頒規(guī)章，可見整個農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的立法層次很低。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險比城鎮(zhèn)居民，以及城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險晚，在政策立法以及財政的支持上也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后。這就造成了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險發(fā)展的緩慢，以及相關(guān)管理事業(yè)的不規(guī)范。到目前為止我國農(nóng)民社會養(yǎng)老保險只是依據(jù)民政部門制定的《基本方案》和國務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)民政部門制定的《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作意見的通知》兩個不具法律性的文件在運(yùn)行。個人的繳費(fèi)和集體的配套繳費(fèi)都不具強(qiáng)制性，國家的補(bǔ)貼也沒有在具有強(qiáng)制性的相關(guān)法律、法規(guī)中予以確定，這也注定了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的低效性。

2.我國農(nóng)村目前正處于由以家庭養(yǎng)老為主向以社會養(yǎng)老為主的格局變化時期

長期以來，家庭養(yǎng)老一直是我國農(nóng)村最主要的養(yǎng)老形式。隨著老齡化趨勢加劇，計劃生育政策的實施，我國農(nóng)村目前正處于由以家庭養(yǎng)老為主向以社會養(yǎng)老為主的格局變化時期。其間，舊有的制度因為不適應(yīng)現(xiàn)實的需要而崩潰，新制度正在生成，許多矛盾和問題因而出現(xiàn)。

3.國家缺乏針對農(nóng)村養(yǎng)老保險的支持政策

養(yǎng)老保險基金的籌資模式分為現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全積累式和部分積累式3種，我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金實行“個人繳費(fèi)為主，集體補(bǔ)助為輔，政府政策扶持”的方針，實際上采用了完全積累制，政府不承擔(dān)直接財力支持的責(zé)任。該制度基本上成為完全由農(nóng)民個人儲蓄的積累制，喪失了社會保險的互助共濟(jì)的功能和意義。政府今后應(yīng)該在政策調(diào)整與長期的財政支付安排上加大對農(nóng)村地區(qū)的養(yǎng)老保險資金投入，對落后的中西部農(nóng)村地區(qū)的養(yǎng)老保險基金實施財政轉(zhuǎn)移支付。

4農(nóng)民的養(yǎng)老保險意識欠缺

我國的大部分農(nóng)村普遍缺乏養(yǎng)老社會保險意識，“養(yǎng)兒防老”思想在農(nóng)村仍有不小的市場，這給在農(nóng)村推行社會保障體系帶來了一定難度。此外，許多人認(rèn)為，由于我國農(nóng)村耕地基本實行的是人口均等承包的制度，依靠土地可以實現(xiàn)其養(yǎng)老功能。但隨著工業(yè)化和城市化發(fā)展，我國耕地面積逐年下降，人多地少矛盾非常突出。5.農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性差

農(nóng)村養(yǎng)老保險制度實施目的的順利實現(xiàn)必須具備兩個條件。一是農(nóng)民能持續(xù)穩(wěn)定地繳費(fèi)，二是養(yǎng)老保險制度能夠開展到農(nóng)民老年獲得回報后，而不是中途解體，這兩個條件都令人懷疑，因為農(nóng)民不像城市職工有穩(wěn)定的收入來源，農(nóng)民收入受自然氣候及農(nóng)產(chǎn)品市場行情影響較大，因而其繳費(fèi)的穩(wěn)定性沒有把握。從政府方面看，目前的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險不是在法律基礎(chǔ)上建立的，其受行政因素影響較大，往往很不穩(wěn)定。

四.健全與完善農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的意義

第一，構(gòu)建社會主義和諧社會、建設(shè)社會主義新農(nóng)村的現(xiàn)實要求。隨著聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制的推行和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，生產(chǎn)的專業(yè)化、社會化、商品化、市場化程度不斷提高。新體制的研究和建立對于進(jìn)一步解放生產(chǎn)力，調(diào)節(jié)政府與農(nóng)民的關(guān)系，縮小城鄉(xiāng)差別，改善社會風(fēng)氣，促進(jìn)農(nóng)村社會穩(wěn)定和精神文明建設(shè)具有重要意義。

第二，應(yīng)對我國人口老齡化趨勢的客觀要求。根據(jù)第五次全國人口普查的數(shù)據(jù)，全國農(nóng)村65歲以上老年人超過5930萬人，約占全國全部老年人口總數(shù)的70%。并且中國農(nóng)村老年人口規(guī)模還繼續(xù)以每年3%的速度遞增，到最近，其規(guī)模已達(dá)到近1億人[3]P13。老年人口絕對數(shù)目的增加越開越成為政府公共政策決策面臨的挑戰(zhàn)。

第三，現(xiàn)行農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度向規(guī)范化和科學(xué)化方向發(fā)展的必然要求。相對于城市，農(nóng)村社會保障制度理論研究比較缺乏，導(dǎo)致了農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度的建設(shè)與實踐也相對落后。因此，加強(qiáng)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的理論研究和實踐探索，建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保險制度顯得十分必要。

五.健全與完善我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的建議

（一）從政策和立法上加強(qiáng)制度建設(shè)。

制度通過法律來規(guī)范，是國際通行的做法。法律規(guī)范是農(nóng)村社會保險制度有序進(jìn)行的前提條件。我們必須要通過立法的形式來約束和強(qiáng)制性地執(zhí)行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，并把相關(guān)的事項通過法律予以規(guī)定，利用法律和法規(guī)來保證農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的合理、有效、持續(xù)性地進(jìn)行。堅持“公平與效率結(jié)合”的立法原則，在農(nóng)村建立獨(dú)具特色的農(nóng)村養(yǎng)老保險法律制度。農(nóng)村獨(dú)生子女以及雙女戶家庭應(yīng)當(dāng)作為養(yǎng)老保險制度的首要目標(biāo)，因地制宜發(fā)展強(qiáng)制的、個人儲蓄賬戶的、由獨(dú)立非營利基金組織管理的、政府最低擔(dān)保的制度。各地應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的實際情況，在國家制定的有關(guān)法律的基礎(chǔ)上，再制定具體的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險辦法，為農(nóng)村社會養(yǎng)老保險事業(yè)的順利進(jìn)行提供良好的法制環(huán)境保護(hù)。

（二）明確政府責(zé)任

政府是社會保障體系的建設(shè)者和推動者,在建立和完善農(nóng)村社會養(yǎng)老保險中負(fù)有不可推卸的責(zé)任，合理定位在農(nóng)村養(yǎng)老保險事業(yè)發(fā)展中的責(zé)任,關(guān)系到我國整個社會保障體系建設(shè)的進(jìn)程。

為此，政府首先要明確在財政支持方面的責(zé)任。國家的財政支持是農(nóng)村養(yǎng)老保險制度發(fā)展的前提，加強(qiáng)對農(nóng)村的財政支持力度也是我國社會發(fā)展的必然要求。其次是政府在加強(qiáng)管理和監(jiān)督責(zé)任。這是農(nóng)村社會養(yǎng)老保險資源整合和優(yōu)化配置的重要保障，我國農(nóng)村社會保障事業(yè)的管理長期存在著體制不合理的問題,政府要推進(jìn)城鄉(xiāng)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險管理體系的一體化，應(yīng)設(shè)立統(tǒng)一的社會保障管理機(jī)構(gòu),嚴(yán)格區(qū)分政府在社會養(yǎng)老保險中的行政管理和事務(wù)管理職能。

（三）加大對農(nóng)村養(yǎng)老保險的扶持。

目前我國絕大多數(shù)地區(qū)采取非繳費(fèi)型農(nóng)村養(yǎng)老保險的做法是有困難的，但是部分地區(qū)借鑒法國非工薪人員保險制度明確個人繳費(fèi)僅為28，農(nóng)業(yè)工人交14．75，日本國庫就支持 6 三分之一的做法還是有條件的，可以逐步推行，或在部分發(fā)達(dá)省份先行實施。因此，將農(nóng)村養(yǎng)老保險納入到國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的規(guī)劃中，中央財政預(yù)算將農(nóng)村養(yǎng)老保險納入國民社會保障預(yù)算，同時明確各地在財政支農(nóng)支出中增加農(nóng)村社會養(yǎng)老保險補(bǔ)貼支出，補(bǔ)貼資金的數(shù)額根據(jù)農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的繳納情況、農(nóng)民收入的增加情況、養(yǎng)老保險基金的增值情況以及其他的意外損失情況等確定，盡可能提高集體補(bǔ)助和中央財政扶持的比重，給農(nóng)民參保增加信心，使農(nóng)村社會養(yǎng)老保險真正具有社會保障應(yīng)有的“社會性”、“福利性”。對于部分地區(qū)也可建立以土地?fù)Q保障的制度。日本的離農(nóng)政策和土地權(quán)益轉(zhuǎn)讓補(bǔ)償金的做法值得研究和借鑒。如通過土地流轉(zhuǎn)的農(nóng)民，可以由土地使用者按照國家和地方政府的規(guī)定或雙方約定代其繳納養(yǎng)老保險金；被征用土地的農(nóng)民，可以一次性得到補(bǔ)償并取得養(yǎng)老保險年金。結(jié)合自身實際，實行分類指導(dǎo)，在國家法律的框架下，從保護(hù)農(nóng)民利益，維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定，繁榮農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的大局角度加大對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的扶持顯得十分重要。

（四）加大農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的覆蓋范圍，多渠道籌資基金。

所有發(fā)達(dá)國家和大多數(shù)發(fā)展國家農(nóng)村養(yǎng)老保險基本是全覆蓋，因此，完善覆蓋對象，真正體現(xiàn)公平性是我國農(nóng)村養(yǎng)老保險的重要內(nèi)容，也是農(nóng)村社會穩(wěn)定的根本措施。農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立更多的社會保障網(wǎng)絡(luò)體系，讓更多農(nóng)民得到養(yǎng)老保障。在目前全民實行城鄉(xiāng)統(tǒng)籌有困難的情況下，實行農(nóng)民工納入城鎮(zhèn)居民保險體系，與城鎮(zhèn)居民同工同險，享受政府、集體的陽光。政府對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的政策力度應(yīng)加大，應(yīng)該維護(hù)社。會公正，切實保障農(nóng)民權(quán)益。加大財政投入，多渠道籌集基金，加快農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的運(yùn)行。

（五）加強(qiáng)監(jiān)督管理

我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度在運(yùn)行過程中存在很多的問題，影響其執(zhí)行的效果。政府機(jī)關(guān)應(yīng)成立監(jiān)督管理機(jī)關(guān)，加強(qiáng)對其監(jiān)督，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的正常運(yùn)行。加強(qiáng)對養(yǎng)老基金和基金去向進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保養(yǎng)老基金發(fā)揮真正的作用，用到農(nóng)民的身上，讓廣大的農(nóng)民老人不再為自己的養(yǎng)老問題而擔(dān)憂，為解決農(nóng)村養(yǎng)老問題提供條件。

（六）健全基金管理制度，提高機(jī)構(gòu)的組織效率和制度效率。

加強(qiáng)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的基金管理，要健全基金管理制度，以規(guī)避物價上漲和利率下調(diào)帶來的基金貶值風(fēng)險和政府信任風(fēng)險。完全積累制的農(nóng)村養(yǎng)老保險，積累起來的資金必須保值增殖，否則將變成歷史包袱。努力提高資金的管理和運(yùn)作能力，避免基金貶值風(fēng)險，也就成了各級養(yǎng)老保險資金管理機(jī)構(gòu)的一大重任。其基本要求是既要保證資金的安全性，又可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐顿Y組合，拓寬投資領(lǐng)域，還可以在保證安全性的前提下進(jìn)行投資代理，以提高資金增值率。提高保障機(jī)構(gòu)的組織效率和制度效率，如有條件，建立專門的農(nóng)民養(yǎng)老保險管理機(jī)構(gòu)。明確各部門在資金籌措和管理等方面的責(zé)任分工。要建立一支素質(zhì)較高、人員精干的專職干部隊伍。對不同層次、不同崗位的農(nóng)保干部，可以通過舉辦財務(wù)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)交流，提高農(nóng)保干部的工作能力，提高實施農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的信息化、網(wǎng)絡(luò)化和管理服務(wù)現(xiàn)代化水平。

（七）加強(qiáng)農(nóng)民的參保意識。

中國農(nóng)村養(yǎng)老保險只是剛剛起步，只有政府和群眾雙方相互配合，才能把這項工作搞好。農(nóng)村社會保障制度的建立意味著農(nóng)民必須從世代相傳的傳統(tǒng)保障意識轉(zhuǎn)化為現(xiàn)代保障意識，意味著農(nóng)民的心理、生活習(xí)慣及價值取向等方面都要發(fā)生深刻的變化。因此廣泛而深入的宣傳是引導(dǎo)、促成這種觀念轉(zhuǎn)化、接受這項新事物最強(qiáng)有力的不可或缺的手段。要提高各級領(lǐng)導(dǎo)對農(nóng)村養(yǎng)老保險工作重要意義的認(rèn)識，充分利用廣播、電視、報紙等媒體，采取多種群眾喜聞樂見的形式，經(jīng)常地、廣泛地宣傳農(nóng)村新型社會保障的意義，講清形勢、算清經(jīng)濟(jì)帳，實現(xiàn)群眾的廣泛參與。

（八）建立城鄉(xiāng)一體化的社會養(yǎng)老保險制度

要建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，在制度設(shè)計的時候應(yīng)該具體問題具體分析，充分考慮漸進(jìn)式推進(jìn)。要根據(jù)地區(qū)之間的差異制定相應(yīng)的政策。首先要要完善社會保障體系，明確城鄉(xiāng)一體化目標(biāo)。完善農(nóng)村社會養(yǎng)老保險體系，主要是將農(nóng)村與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度結(jié)合起來確立城鄉(xiāng)統(tǒng)一觀念，為建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的社會養(yǎng)老保險體系明確思想上的方向。其次是合理運(yùn)用市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制，打破二元結(jié)構(gòu)，注意加大財政投入，合理管理營運(yùn)社?；稹ａ槍ξ覈唧w情況，充分發(fā)揮市場的作用，消除阻礙城鄉(xiāng)一體化發(fā)展障礙。

最后是建立合理的基金營運(yùn)模式，規(guī)范和加強(qiáng)養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金是農(nóng)民年老后生活的基本保障，要通過創(chuàng)新，改變以往單一的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金運(yùn)營模式，加強(qiáng)基金管理，才能確?；鸢踩瑧?yīng)實行市場化基金運(yùn)營，而政府則應(yīng)在其中起到監(jiān)督管理的作用，并且給予運(yùn)營保障，保證由商業(yè)投資機(jī)構(gòu)投資運(yùn)作，通過市場化運(yùn)作使基金獲得有效的保值增值。

結(jié)論中國農(nóng)村養(yǎng)老保險只是剛剛起步，只有政府和群眾雙方相互配合，才能把這項工作搞好。農(nóng)村社會保障制度的建立意味著農(nóng)民必須從世代相傳的傳統(tǒng)保障意識轉(zhuǎn)化為現(xiàn)代保障意識，意味著農(nóng)民的心理、生活習(xí)慣及價值取向等方面都要發(fā)生深刻的變化。因此廣泛而深入的宣傳是引導(dǎo)、促成這種觀念轉(zhuǎn)化、接受這項新事物最強(qiáng)有力的不可或缺的手段。要提高各級領(lǐng)導(dǎo)對農(nóng)村養(yǎng)老保險工作重要意義的認(rèn)識，充分利用廣播、電視、報紙等媒體，采取多種群眾喜聞樂見的形式，經(jīng)常地、廣泛地宣傳農(nóng)村新型社會保障的意義，講清形勢、算清經(jīng)濟(jì)帳，實現(xiàn)群眾的廣泛參與。

參考文獻(xiàn)：

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第四篇：我國養(yǎng)老保險制度的淺論

我國養(yǎng)老保險制度的淺論

目前我國養(yǎng)老保險體制改革的政策取向是由現(xiàn)收現(xiàn)付制逐步向部分積累制過渡,但是養(yǎng)老保險資金的籌集與支出之間存在著巨大的資金缺口,嚴(yán)重制約了養(yǎng)老保險體制改革的進(jìn)程。養(yǎng)老保險金面臨嚴(yán)重的流動性困難,地方財政不得不用養(yǎng)老保險金的個人賬戶資金(個人繳費(fèi)加7%的企業(yè)繳費(fèi))和稅收收入來彌補(bǔ)目前養(yǎng)老保險金的資金缺口,這就造成“統(tǒng)賬結(jié)合”的改革模式中個人賬戶的普遍空賬。過去我國職工的養(yǎng)老保險由企業(yè)統(tǒng)包,職工個人賬戶沒有養(yǎng)老金的積累,而國務(wù)院文件所確定的養(yǎng)老保險體制改革目標(biāo)是建立一種“統(tǒng)賬結(jié)合”的部分積累制的養(yǎng)老保險體制,使勞動力市場真正具有流動性。當(dāng)前我國養(yǎng)老保險基金籌集的主要方式是財政籌集、企業(yè)籌集和社會籌集各占1/3,企業(yè)籌集和社會籌集不足部分由財政彌補(bǔ)的籌資方式。但目前因企業(yè)養(yǎng)老保險金遵繳率低(約90%),企業(yè)籌集只占全部養(yǎng)老金的20%—25%,養(yǎng)老保險金欠繳嚴(yán)重, 人口老齡化和贍養(yǎng)率提高。我國將面臨勞動力供給進(jìn)一步增加和退休人口進(jìn)一步增長的雙重矛盾。

養(yǎng)老保險改革所帶來的規(guī)模巨大的轉(zhuǎn)制成本,作為政府的負(fù)債必須在政府的資產(chǎn)負(fù)債表中以相應(yīng)的政府資產(chǎn)或資金收入予以平衡。根據(jù)國際上養(yǎng)老保險改革的成功經(jīng)驗,支付養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)制成本有三條主要的融資渠道：國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、征收新的稅收、發(fā)行特別國債等。國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移所獲得的資金數(shù)量是國有資產(chǎn)的規(guī)模和質(zhì)量、資本市場的發(fā)達(dá)程度和資本市場的吸收能力的函數(shù)。發(fā)行長期的特別國債是政府支付養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)制成本的又一條可行的籌資渠道。智利的經(jīng)驗表明,通過制定恰當(dāng)?shù)恼?特別國債相當(dāng)大部分(40%)由養(yǎng)老保險基金持有,既可以使養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)制平穩(wěn)過渡,減小震蕩,使轉(zhuǎn)制的成本最小化,又可以從體制上改變政府管理養(yǎng)老保險基金的低效率和養(yǎng)老保險基金的擠占挪用問題。

我國養(yǎng)老保險體制改革所面臨的流動性困難和清償能力不足,一方面是資金的籌集不足,另一方面則是管理的問題。養(yǎng)老保險體制改革不可避免涉及地方間利益轉(zhuǎn)移,為了體現(xiàn)各地方利益,應(yīng)同時成立中央級和地方級養(yǎng)老保險基金,把中央企業(yè)的國有股轉(zhuǎn)移收入以及中央級稅收收入轉(zhuǎn)移到國家養(yǎng)老保險基金,各地方所有企業(yè)轉(zhuǎn)移收入和地方稅收收入的大部分(如90%)轉(zhuǎn)入地方養(yǎng)老保險基金,小部分轉(zhuǎn)入國家養(yǎng)老保險基金,以增強(qiáng)中央轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模和能力。國外的共同基金或保險公司有著專業(yè)經(jīng)驗和雄厚的資金實力,有利于養(yǎng)老保險基金的規(guī)范運(yùn)作和風(fēng)險分散,有利于減小財政對基金最低收益率擔(dān)保所帶來的財政或有負(fù)債規(guī)模。同時,隨著我國加入WTO,金融服務(wù)領(lǐng)域開放進(jìn)程將會加快。允許其進(jìn)入國內(nèi)市場,降低對國內(nèi)金融市場的沖擊。

第五篇：我國三支柱養(yǎng)老保險制度發(fā)展思路

我國三支柱養(yǎng)老保險制度發(fā)展思路

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度由三個不同層次的養(yǎng)老保險組成，即基本養(yǎng)老保險計劃、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險計劃和個人儲蓄型保險計劃，由此初步構(gòu)建了我國現(xiàn)代養(yǎng)老保險體系的制度框架。

第一個層次的基本養(yǎng)老保險計劃在養(yǎng)老保險體系中占了主要地位。我國對城鎮(zhèn)企業(yè)職工強(qiáng)制實行統(tǒng)賬結(jié)合、部分積累的基本養(yǎng)老保險制度，其保障水平較低，覆蓋面較廣。到XX年時，我國基本養(yǎng)老保險覆蓋人數(shù)為14736萬人，其中職工11128萬人，離退休人員3608萬人。在部分有條件的地區(qū)，我國政府鼓勵當(dāng)?shù)卣_展農(nóng)村養(yǎng)老保險的探索和試點。

養(yǎng)老保險體系中的第二個層次是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險計劃。它由政府政策鼓勵，企業(yè)自愿建立，企業(yè)或企業(yè)和職工個人共同繳費(fèi)為職工建立個人賬戶，通過商業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營，給付水平由繳費(fèi)和投資收益率決定。目前我國只有極少數(shù)效益比較好的企業(yè)為職工辦理了補(bǔ)充養(yǎng)老保險，尚處于零星發(fā)展的狀態(tài)。XX年補(bǔ)充養(yǎng)老保險覆蓋職工人數(shù)是560萬，不到全部企業(yè)職工的5%。XX年《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的出臺為企業(yè)年金的發(fā)展搭建了制度平臺，無疑將對這一層次的養(yǎng)老保險計劃產(chǎn)生重要的影響。

第三個層次的養(yǎng)老保險計劃是個人儲蓄型保險計劃，由勞動者個人通過購買商業(yè)保險公司的養(yǎng)老保險產(chǎn)品等方式實現(xiàn)。目前，我國商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展仍處于起步階段和附屬地位，水平很低，商業(yè)保險在養(yǎng)老保險體系中的地位和作用沒有得到充分發(fā)揮。XX年我國商業(yè)養(yǎng)老保險保費(fèi)收入為420億元，人均保費(fèi)支出不足40元，而XX年全國人均退休金為8777元。

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度是公共選擇與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)果，在提高制度效率和促進(jìn)公平、保障社會平穩(wěn)運(yùn)行與防范老年貧窮方面發(fā)揮了一定的作用：一是在較短的時間內(nèi)，運(yùn)用創(chuàng)新思維探索出有中國特色的養(yǎng)老保障改革道路，初步形成了養(yǎng)老保險制度的多層次體系框架，與國際上流行的“三支柱”保障理論相契合;二是通過全面和漸進(jìn)的改革實現(xiàn)了由傳統(tǒng)保障制度向社會化的責(zé)任分擔(dān)制度轉(zhuǎn)變，改變了依靠政府和單位的傳統(tǒng)保障觀念，適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展的要求;三是為一定數(shù)量的居民提供了養(yǎng)老保障，并開始形成了養(yǎng)老金的正常調(diào)整機(jī)制，使離、退休人員能夠分享經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展成果：四是有效改善了公眾的消費(fèi)心理預(yù)期，促進(jìn)了即期消費(fèi)，為經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展提供了有力的支持。

養(yǎng)老保障二元結(jié)構(gòu)——農(nóng)村養(yǎng)老保險制度缺失。在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)社會二元結(jié)構(gòu)的影響下，我國養(yǎng)老保障也呈現(xiàn)出二元結(jié)構(gòu)。農(nóng)村養(yǎng)老保障還是以家庭保障與土地保障為主，沒有為占人口絕大多數(shù)的國民建立養(yǎng)老保險制度，保護(hù)其最基本的生存權(quán)利，這無疑是制度最大的不公平。

在部分地區(qū)試行的農(nóng)村養(yǎng)老保險，實際模式與商業(yè)養(yǎng)老保險無異，沒有任何財政支持和補(bǔ)助，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)還從保費(fèi)中提取3%的管理費(fèi)。因此受農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平的限制，加上缺乏統(tǒng)一管理和規(guī)范運(yùn)營，投資渠道狹窄，原有制度出現(xiàn)經(jīng)營困難，并呈收縮的趨勢，參保人數(shù)由1998年的8025萬人下降到XX 年的5428萬人，參保率由1998年的%下降到XX年的%，保險基金出現(xiàn)嚴(yán)重的缺口。

城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度的覆蓋面有限。制度的不公平也體現(xiàn)在城鎮(zhèn)地區(qū)，基本養(yǎng)老保險主要覆蓋了國有企業(yè)。雖然非國有企業(yè)的就業(yè)人數(shù)在許多地區(qū)占一半以上，但其覆蓋范圍參差不齊(20%—90%)，這類人群就業(yè)較不穩(wěn)定，更需要參保。我國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險制度參保職工占全部就業(yè)人口的比例在12%左右，參保職工占城鎮(zhèn)就業(yè)人口的比例在40%左右，參保職工占城鎮(zhèn)在崗職工的比例在80%左右。

現(xiàn)行制度參保率低下的原因主要有：一是制度不完善，部分城鎮(zhèn)人群未納入保障范圍，如自由職業(yè)者和公務(wù)員：二是繳費(fèi)率太高，待遇不穩(wěn)定，受到大多數(shù)非國有企業(yè)的抵制，擴(kuò)大覆蓋面進(jìn)展艱難，三是國有企業(yè)的問題也沒有完全解決。有限的覆蓋面會加劇繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，限制勞動力的合理流動，進(jìn)而容易形成覆蓋面下降的惡性循環(huán)。

因此，在現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度下，不同人群所享受到的養(yǎng)老政策是不同的，行業(yè)之間、地區(qū)之間的差別比較大。如公務(wù)員依然享受計劃經(jīng)濟(jì)時代的退休養(yǎng)老政策，而自由職業(yè)者的養(yǎng)老政策沒有得到妥善解決而被人為地排除在現(xiàn)有制度之外，部分企業(yè)因經(jīng)營困難無法按時繳納保險費(fèi)，其職工的養(yǎng)老保障也無從得到保證。對于不同的人群設(shè)計不同的養(yǎng)老保險方案，體現(xiàn)了制度的多元化和不同人群的特點，本無可厚非，但應(yīng)保證縱向和橫向的相對公平性。在我國條塊分割，不同收入水平和不同行業(yè)人群養(yǎng)老政策的區(qū)別太大，加劇了社會的不公平。

基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)率與拒繳率居高不下，費(fèi)用分擔(dān)苦樂不均。由于轉(zhuǎn)軌成本沒有得到合理的分擔(dān)而沉淀在養(yǎng)老保險制度中，因此在制度設(shè)計及其運(yùn)行中，由在職人員承擔(dān)了轉(zhuǎn)軌成本，他們同時為自己和已退休人員的養(yǎng)老付費(fèi)，面臨雙重負(fù)擔(dān)，使企業(yè)面臨著繳費(fèi)和自身發(fā)展之間的矛盾，在部分地區(qū)，企業(yè)的福利負(fù)擔(dān)甚至超過職工工資的40%，以致部分效益不好的企業(yè)拖欠繳費(fèi)現(xiàn)象突出。

目前，企業(yè)、事業(yè)單位仍是社會保障的主要承擔(dān)者，是社會保障制度的核心。我們現(xiàn)行的養(yǎng)老體制雖然說是一種“社會保障制度”，但絕大多數(shù)仍是以企業(yè)為載體，缺乏整個社會共濟(jì)的保障機(jī)制。有些效益不好，特別是嚴(yán)重虧損的特困企業(yè)，連職工工資都發(fā)不出，就更談不上“養(yǎng)老保險”，養(yǎng)老金的拖欠非常突出。我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保障體制需要繼續(xù)健全和完善。

根據(jù)測算，我國的現(xiàn)實是：在職人員的實際繳費(fèi)率高于理論繳費(fèi)率五個百分點以上;養(yǎng)老金替代率在不同年份之間波動和差別比較大;在大部分年份，理論繳費(fèi)收入大于當(dāng)年實際繳費(fèi)收入，差額有增長的趨勢，而理論支出均小于實際支出。這反映了制度設(shè)計上的缺陷和調(diào)整機(jī)制的不完善，難以有效激勵勞動者參保，也難以有效約束其不當(dāng)利用制度的行為。

失業(yè)人數(shù)不斷增加。養(yǎng)老保險制度建立的目的之一是保證勞動者的有效供應(yīng)，但也會提高勞動力使用的成本，可能會抑制對勞動力的需求。高效率的養(yǎng)老保險制度能夠在成本與保障之間達(dá)成一種平衡。我國城鎮(zhèn)登記失業(yè)率由1998年的%逐漸上升到XX年的%，這主要是由結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等原因造成的，是否存在養(yǎng)老保險制度的負(fù)面影響還需要進(jìn)一步的實證研究，但在一定程度上，這可能說明了該制度在保障勞動力方面的不足與低效率。

第二、第三層次發(fā)展滯后，多層次體系成為形式。多層次(多支柱)養(yǎng)老保險體系可以減輕公共養(yǎng)老保險的財政壓力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，體現(xiàn)出效率與公平的動態(tài)統(tǒng)一，我國養(yǎng)老保險制度改革也提出了要建立多層次養(yǎng)老保險體系的目標(biāo)。但目前第二層次企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策依然停留在爭論中，企業(yè)年金業(yè)務(wù)在行業(yè)、地區(qū)間發(fā)展不平衡，相關(guān)立法、監(jiān)管、風(fēng)險控制機(jī)制尚不完善，市場難以在短期內(nèi)得到快速啟動和發(fā)展。作為第三層次的商業(yè)養(yǎng)老保險，受國民保險意識和稅收政策的限制，覆蓋的人群也非常有限。第二、第三層次規(guī)模較小，發(fā)展滯后，多層次體系成為名義和形式上的，加之制度的不完善，其整體功能的發(fā)揮受到嚴(yán)重影響。

社會統(tǒng)籌基金隱性債務(wù)巨大。社會統(tǒng)籌基金除支付基礎(chǔ)養(yǎng)老金外，還要支付“老人”的全部養(yǎng)老金和“中人”的過渡性養(yǎng)老金。然而，改革前積累的資產(chǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于應(yīng)支付的當(dāng)前養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金之和，我國基本養(yǎng)老保險的隱性債務(wù)規(guī)模巨大，各方研究結(jié)果均在3萬億元左右。為彌補(bǔ)這筆債務(wù)，要求社會統(tǒng)籌部分的繳費(fèi)高于當(dāng)前待遇成本。盡管國家規(guī)定了很高的企業(yè)繳費(fèi)率(工資總額的20%左右)，并且還有增長的趨勢，但是除非有其他的資金來源，否則國有企業(yè)和國家財政均無力負(fù)擔(dān)這筆債務(wù)。

個人賬戶與統(tǒng)籌基金的合并運(yùn)行。個人賬戶與統(tǒng)籌基金的合并運(yùn)行是制度效率缺失的一個重要原因。個人賬戶與統(tǒng)籌基金分別實行基金完全積累制和現(xiàn)收現(xiàn)付制，是兩種不同的融資方式、基金模式和再分配模式，應(yīng)分別采取不同的管理方式。統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金的混賬運(yùn)行，使得統(tǒng)籌部分透支了個人賬戶資金，并未形成實際的基金積累，使得改革陷入困境。其一，兩個賬戶的合并運(yùn)行容易導(dǎo)致管理上的混亂，其中產(chǎn)生的問題最終會落到政府的身上。其二，統(tǒng)籌基金透支了個人賬戶，使個人賬戶空賬運(yùn)行，僅成為一種記賬的手段，基金的投資與積累無從實現(xiàn)，目前已有7400億元的資金缺口。其三，統(tǒng)賬結(jié)合模式的目的是逐步實現(xiàn)從原有現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制的轉(zhuǎn)變，但由于個人賬戶成為空賬，制度實質(zhì)上又回到原有的現(xiàn)收現(xiàn)付制。

中國養(yǎng)老保險體系發(fā)展與改革中存在的問題，很大程度上根源于制度中政府行為與責(zé)任的定位與運(yùn)作存在問題，主要表現(xiàn)在以下三方面。

政府與市場角色的沖突。主要表現(xiàn)在：一是缺乏對養(yǎng)老保險制度的統(tǒng)籌規(guī)劃，缺乏整體的思路和方案;二是在基本養(yǎng)老保險制度沒有完善的情況下，政府對補(bǔ)充養(yǎng)老保險介入過深，限制了商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展;三是政府在農(nóng)村養(yǎng)老保險的制度提供與財政支持等方面承擔(dān)的責(zé)任不足，而對其經(jīng)營卻表現(xiàn)出很高的積極性;四是社會養(yǎng)老保險立法滯后，缺乏對政府行為的有效約束，隨意性較大;五是缺乏支持、補(bǔ)充與商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展相配套的政策，限制了體系的健全。

中央政府與地方政府角色的沖突。制度對中央政府與地方政府各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、管理職責(zé)劃分不清。尤其在對社保基金缺口的承擔(dān)上，表現(xiàn)出很大的隨意性和臨時性，往往形成“人人靠社保，社?？控斦?，財政靠中央”的局面。

立法滯后，制度非正規(guī)化。我國養(yǎng)老保險存在立法不健全、立法層次低、缺乏必要的法律責(zé)任制度、法律實施機(jī)制較為薄弱等問題。如社會保障監(jiān)督機(jī)構(gòu)沒有與管理機(jī)構(gòu)嚴(yán)格劃分開來;缺乏對欠繳社保費(fèi)的行為和拖欠離、退休人員養(yǎng)老金行為的法律制裁措施，非法挪用、擠占社?；鸬倪`法甚至犯罪行為得不到及時懲處等。

在借鑒國際經(jīng)驗和認(rèn)識我國國情的基礎(chǔ)上，我們應(yīng)當(dāng)從系統(tǒng)思維的角度，理清完善養(yǎng)老保險體系的發(fā)展思路。

國外的經(jīng)驗表明多層次的養(yǎng)老保險體系具有較高的效率，我國國情的復(fù)雜性也決定了我國養(yǎng)老保險制度的完善應(yīng)當(dāng)堅持建立并完善多層次的養(yǎng)老保險體系的指導(dǎo)思想。我們在穩(wěn)步擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險覆蓋面的同時，應(yīng)當(dāng)努力促進(jìn)企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展，使三者達(dá)到合理的養(yǎng)老替代比例。同時還應(yīng)引導(dǎo)、鼓勵商業(yè)保險機(jī)構(gòu)運(yùn)用其精算、管理、服務(wù)等技術(shù)優(yōu)勢，服務(wù)于養(yǎng)老保險制度體系基礎(chǔ)型、成長型、享受型各層面，實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的健康運(yùn)行。

由于養(yǎng)老保險制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且其經(jīng)營管理的期限長達(dá)數(shù)十年，因此應(yīng)當(dāng)針對已經(jīng)出現(xiàn)的問題，分別完善三個層次的立法，如社會保險(障)法、養(yǎng)老保險管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，規(guī)范資金的運(yùn)用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，保障資金的安全，促進(jìn)養(yǎng)老保險制度體系的發(fā)展。

由于隱性債務(wù)數(shù)額巨大，我們只能在較長時期內(nèi)，積極尋求籌資渠道，逐步償還。一是可通過調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，如發(fā)行國債、福利彩票等財政手段籌集養(yǎng)老基金;二是可通過國有資產(chǎn)的合理分割籌集資金;三是社會統(tǒng)籌與個人賬戶逐漸實行分脹管理，逐步做實個人賬戶;四是可考慮開征養(yǎng)老保險稅，保證資金來源的穩(wěn)定性和連續(xù)性;五是穩(wěn)步提高養(yǎng)老保險的覆蓋面。

我國養(yǎng)老保險制度的稅收優(yōu)惠政策凌亂而不成體系，優(yōu)惠比例、結(jié)構(gòu)、地區(qū)均有限。如企業(yè)年金，我國規(guī)定工資總額的4%～5%以內(nèi)從成本列支，國外大都超過10%。而企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險在發(fā)展的初期，迫切需要稅收政策的支持，這一點已為國外的發(fā)展經(jīng)驗所證明。因此養(yǎng)老保險體系的完善呼吁加大稅收優(yōu)惠力度和嚴(yán)格稅收監(jiān)管措施。

保證養(yǎng)老保險基金安全的關(guān)鍵在于能否提高基金投資收益率，實現(xiàn)保值增值。我們可以通過直接投資收益穩(wěn)定、盈利性好的基礎(chǔ)設(shè)施和固定資產(chǎn)，或進(jìn)入不動產(chǎn)抵押二級市場等多種方式，拓展適合養(yǎng)老保險基金安全性、盈利性、流動性特點的投資渠道，科學(xué)確定投資組合和策略，建立規(guī)范化、科學(xué)化的長效保值增值機(jī)制。

我國農(nóng)村地區(qū)人口老齡化趨勢、農(nóng)民收入的地區(qū)與個體差異、人口的流動性和城市化進(jìn)程決定了農(nóng)村養(yǎng)老保障模式必須是一個多元的、結(jié)合正式和非正式制度的整合型養(yǎng)老保障體系，是以非納費(fèi)型社會救助制度、土地保障制度、家庭保障制度為基本保障制度，以納費(fèi)型養(yǎng)老保險制度、商業(yè)養(yǎng)老保險制度和個人儲蓄為重要組成部分的動態(tài)調(diào)整的、綜合的制度體系，并考慮在較遠(yuǎn)期的未來分類、分步與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險體系接軌。更多