第一篇：淺議中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策

淺議中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策

【摘 要】：當(dāng)前，全球金融危機蔓延，虛擬經(jīng)濟危機對實體經(jīng)濟的沖擊日漸嚴(yán)重，許多企業(yè)大遭其難。中小企業(yè)人力資源有限、資本積累少、技術(shù)力量薄弱，應(yīng)對危機的能力相對欠缺，因此面臨著更大的生存壓力。對于中小企業(yè)而言，其財務(wù)管理總體水平的提高不僅影響到單個獨立中小企業(yè)的經(jīng)濟效益,而且也關(guān)系到某地區(qū)、某行業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)以及社會就業(yè)、安定等社會效益。本文根據(jù)我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀,分析了目前財務(wù)管理中存在的問題并提出相應(yīng)的對策。

【關(guān)鍵詞】：中小企業(yè)財務(wù)管理 存在問題對策研究

【正文】：

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟社會發(fā)展中發(fā)揮著積極而重要的作用，根據(jù)國家工商行政管理總局的數(shù)據(jù)，截至2008年底，全國實有企業(yè)971.46萬戶，其中99%以上為中小企業(yè)；實有私營企業(yè)657.42萬戶，注冊資本（金）11.74萬億元；個體工商戶2917.33萬戶，實有資金數(shù)額9005.97億元，戶均資金數(shù)額3.09萬元。中小企業(yè)對GDP的貢獻超過60%，對稅收的貢獻超過50%，提供了近70%的進出口貿(mào)易額，創(chuàng)造了80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，吸納了50%以上的國有企業(yè)下崗人員、70%以上新增就業(yè)人員、70%以上農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動力。在自主創(chuàng)新方面，中小企業(yè)擁有66%的專利發(fā)明、74%的技術(shù)創(chuàng)新和82%的新產(chǎn)品開發(fā)。

一、我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀及特點

目前，在日益激烈的市場競爭中，中小企業(yè)以其對生存環(huán)境的應(yīng)變能力，向人們展現(xiàn)了其頑強的生命力。中小企業(yè)“船小好調(diào)頭”，經(jīng)營機制比較靈活，應(yīng)變能力強，資金占用少、投資省、見效快，而且具有經(jīng)濟類型復(fù)雜、產(chǎn)品品種繁多、企業(yè)數(shù)量龐大和分布領(lǐng)域廣泛的特點，它們在相當(dāng)長的時間內(nèi)支持了經(jīng)濟的持續(xù)增長。隨著我國入世與國際接軌，中小企業(yè)的發(fā)展前途不可限量。中小企業(yè)在推動國民經(jīng)濟發(fā)展、增加社會就業(yè)和提供國家稅收新的稅源方面都起著重要的作用，可見中小企業(yè)在國家整個經(jīng)濟發(fā)展中具有重要的地位，并對經(jīng)濟發(fā)展具有巨大支撐作用。但是中小企業(yè)就其發(fā)展而言，也存在一些獨特的經(jīng)營特點，主要體現(xiàn)在：

(一)大多數(shù)中小企業(yè)缺乏系統(tǒng)的財務(wù)管理理念

中小企業(yè)相當(dāng)一部分屬于私營性質(zhì),投資者就是經(jīng)營者,其大部分不是財務(wù)人員出身,而且以業(yè)務(wù)為主,其決策通常以業(yè)務(wù)判斷為標(biāo)準(zhǔn),缺乏全局的財務(wù)理念,財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。很多中小企業(yè)是由家族作坊發(fā)展而來, 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，任何項目投資、資金劃撥、融資籌資及日常的財務(wù)收支等財務(wù)管理活動都是由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)親自審批的，財務(wù)管理權(quán)責(zé)比較集中。而對于財務(wù)管理的理論和方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識，多數(shù)民營企業(yè)家尚未建立起諸如時間價值、風(fēng)險價值、邊際成本、機會成本等科學(xué)管理的概念，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，導(dǎo)致財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會計信息失真等問題出現(xiàn)。

(二)大多數(shù)中小企業(yè)的財務(wù)管理缺乏制度

很多中小企業(yè)由小到大,企業(yè)管理跟不上,企業(yè)制度建設(shè)空白,大部分是靠主要經(jīng)營者的經(jīng)驗判斷,主觀性、隨意性較大,缺乏科學(xué)根據(jù),很容易產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。其主要表現(xiàn)在：一是部分企業(yè)缺乏制度意識，如家庭作坊式，雖然也是生產(chǎn)方式，但是效率低下是最大缺點。二是企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)管理制度存在漏洞，制度不完整，不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要；不少中小企業(yè)的管理者對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，資產(chǎn)浪費嚴(yán)重。三是只注重制度建設(shè)，不注重制度的落實和檢查。四是內(nèi)部控制制度缺失。財務(wù)監(jiān)控不力，資產(chǎn)管理不嚴(yán)，造成不必要的資源浪費和資金流失。

(三)財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于被動和受輕視的地位

我國中小企業(yè)由于其自身具有家族化的特點，在企業(yè)經(jīng)營初期，企業(yè)的關(guān)鍵財務(wù)人員往往由企業(yè)決策者十分信任的親戚或朋友來擔(dān)當(dāng)，這些人的素質(zhì)很難勝任企業(yè)財務(wù)管理工作，使得財務(wù)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。很多中小企業(yè)甚至借口人員精簡,把財務(wù)人員視為輔助人員,可有可無,優(yōu)秀專業(yè)人才難留住,造成財務(wù)核算、財務(wù)管理水平較差,很難對企業(yè)的產(chǎn)、供、銷作出正確反映,也很難有監(jiān)督力度。

(四)中小企業(yè)普遍面臨融資困難

隨著改革開放的深化和發(fā)展空間的打開,中小企業(yè)對資金的需求越來越大。由于我國證券市場相對不夠發(fā)達,上市門檻高,只有極少數(shù)的中小企業(yè)在資本市場能融資。而我國銀行目前的貸款條件也更為嚴(yán)格,這些事實造成了中小企業(yè)融資難度大大高于大型企業(yè)或外資企業(yè)。

二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題及原因分析

（一）內(nèi)部控制意識和內(nèi)部控制各個環(huán)節(jié)都比較薄弱和欠缺

內(nèi)控制度是企業(yè)的一項綜合性管理活動，體現(xiàn)在相關(guān)規(guī)章制度中的各種控制措施、方法和程序。我國中小企業(yè)雖然在不斷發(fā)展的同時也在不斷完善自身的內(nèi)部控制，然而由于我國市場經(jīng)濟發(fā)展還不完善，以及現(xiàn)實經(jīng)濟活動中各種復(fù)雜的原因，我國大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制意識和內(nèi)部控制各個環(huán)節(jié)都比較薄弱和欠缺。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.管理組織不健全，財務(wù)機構(gòu)簡單，不相容職務(wù)未分隔。中小企業(yè)的組織形式一般為獨資、合資、合伙。由于投資和經(jīng)營規(guī)模都較小，投資者在考慮管理層的用人方面都比較精簡，大多數(shù)企業(yè)都沒有設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部管理機構(gòu)。在財務(wù)機構(gòu)設(shè)置上，有的獨資小企業(yè)干脆不設(shè)置會計機構(gòu)，有的企業(yè)即使設(shè)置會計機構(gòu)，大都也是層次不清，分工不明。在會計人員任用上，小企業(yè)最常見的做法就是由自己的家屬或直系親屬擔(dān)任出納，同時聘用外單位的會計或稅務(wù)代理機構(gòu)的人擔(dān)任兼職會計。這些兼職會計一般一個月只定期來企業(yè)做一次帳，他們根本不知道除了進帳票據(jù)以外的其他情況，他們做帳的目的就是把已有的票據(jù)進行匯總，使財務(wù)報表試算平衡，使票據(jù)反映的銷售額及時交稅。這樣的帳務(wù)所反映出來的財務(wù)信息對企業(yè)的經(jīng)營管理起不了任何作用。此外，為了節(jié)約用人成本，許多中小企業(yè)往往在管理機構(gòu)中采用一個人身兼數(shù)職的做法，從而出現(xiàn)了許多不相容職務(wù)未分隔，崗位與崗位之間缺乏相應(yīng)的制約的現(xiàn)象，最后導(dǎo)致職務(wù)犯罪和企業(yè)資產(chǎn)流失的結(jié)局。

2.管理制度混亂，財務(wù)操作不規(guī)范，內(nèi)部控制乏力。許多中小企業(yè)普遍沒有建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度，缺乏相應(yīng)的財務(wù)操作規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財務(wù)清查制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批制度等基本制度，總的來說殘缺不全；或者雖有其中幾項制度，在實際工作中也是從未認(rèn)真執(zhí)行過。中小企業(yè)在財務(wù)操作過程中也十分不規(guī)范。有些中小企業(yè)根本不設(shè)帳，以票代帳，或者設(shè)帳，但帳目混亂；有些中小企業(yè)在進貨票據(jù)方面為減少進貨成本，不向供貨方索取進貨票據(jù)，而是用其他票據(jù)進行抵沖；還有相當(dāng)一部分中小企業(yè)為達到某種利益，設(shè)立兩套帳或多套帳；在會計核算方面，人為操縱利潤，采用倒軋帳的方式記帳等等。這種財務(wù)管理制度上的混亂和財務(wù)操作上的不規(guī)范，使財務(wù)管理的內(nèi)部控制根本無從說起。

3.財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，管理水平不高。我國中小企業(yè)的投資者和經(jīng)營者大都文化水平較低，但社會交際能力較強。他們普遍沒有經(jīng)過科學(xué)化管理的熏陶，本身的管理水平就較低。同時受傳統(tǒng)思想的影響，他們只注重產(chǎn)品的銷售和業(yè)務(wù)的管理，不重視企業(yè)財務(wù)管理制度的建設(shè)和財務(wù)管理人員的培訓(xùn)。在企業(yè)管理中，家族式管理現(xiàn)象普遍存在，強調(diào)家族利益；在財務(wù)管理人員的任用上，相信血緣關(guān)系，任人唯親。因此，很多中小企業(yè)的財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，財務(wù)管理水平低下，不會通過財務(wù)分析給企業(yè)管理層提供有效的財務(wù)信息，更有甚者，反而會給管理層造成經(jīng)營決策失誤，使企業(yè)走上險途。

（二）融資難成中小企業(yè)心頭之痛

企業(yè)要持續(xù)經(jīng)營、擴大再生產(chǎn)必須有足夠的資金支持。但資金不足是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要問題,因此籌集資金是中小企業(yè)所面臨的首要問題。目前我國中小企業(yè)雖然初步建立了較為獨立、渠道多元的籌資體系,但是：

1.中小企業(yè)較高的倒閉或歇業(yè)比率，是銀行不愿向中小企業(yè)提供貸款的主要原因之一。據(jù)美國小企業(yè)管理局估計，有近23．7％的小企業(yè)在2年內(nèi)消失；由于經(jīng)營失敗、倒閉和其他原因，有近52．7％的小企業(yè)在4年內(nèi)退出市場。在我國，沒有關(guān)于企業(yè)倒閉方面的統(tǒng)計資料，但一些銀行管理人員估計，我國有近30％的私營中小企業(yè)在2年內(nèi)消失，近60％在4年內(nèi)消失。中小企業(yè)高比率的倒閉情況，顯然使銀行向其發(fā)放貸款時面臨著較大的風(fēng)險。而貸款償還的高違約率也是銀行不愿向中小企業(yè)提供貸款的一個重要原因。對我國城市商業(yè)銀行的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)的違約率高于大企業(yè)的違約率。

2.中小企業(yè)的信用擔(dān)保制度不完善。截至2007 年底，全國已組建為中小企業(yè)服務(wù)的各類擔(dān)保機構(gòu)600 多個，為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保200 多億元。我國的擔(dān)保體系是以政策性融資擔(dān)保為主體、以政府出資為主，民間資本介入很少。政策性擔(dān)保機構(gòu)無需自負(fù)盈虧，追求的是社會效益，不符合擔(dān)保的高風(fēng)險性，有可能使擔(dān)保規(guī)模過大，使擔(dān)保變?yōu)楦＠?。?dāng)銀行考慮到一旦出現(xiàn)代償額過大或集中代償?shù)那闆r，擔(dān)保機構(gòu)無力代償時，反爾不愿意向中小企業(yè)貸款。此外，我國目前的中小企業(yè)信貸抵押折扣率過高。一般來說，中小企業(yè)規(guī)模小，可抵押的物品少，但現(xiàn)行的金融對抵押品的折扣率過高，使的許多中小企業(yè)無法獲得足夠的信貸資金。

3.國有銀行惜貸嚴(yán)重。國有銀行惜貸的原因，可以從信息不對稱、交易成本的角度來分析。由于信息的不完全和不確定性，借款人擁有信息優(yōu)勢，貸款人很難收集到有關(guān)借款人的全部信息，或者收集、鑒定這些信息需要花費大量的成本。中小企業(yè)大多處于初創(chuàng)期，不僅數(shù)量多，規(guī)模小、而且單個企業(yè)需要資金量少、財務(wù)管理透明度差，這就造成中小企業(yè)信用水平低。此外大多數(shù)中小企業(yè)處于競爭性領(lǐng)域所面臨的經(jīng)營風(fēng)險和高淘汰率，融資風(fēng)險大，投資回報相對較低。因此，銀行對中小企業(yè)的信貸將可能成為超過其自身承受能力的信貸，而中小企業(yè)也不愿按銀行的要求提供相關(guān)的財務(wù)信息。如此一來，銀行的貸款成本和監(jiān)督成本上升。銀行由于缺乏有關(guān)中小企業(yè)客戶風(fēng)險的足夠信息，不能做出適宜的風(fēng)險評價。此外，中小企業(yè)與大企業(yè)在經(jīng)營透明度和抵押條件上的差別，以及銀行追求規(guī)模效應(yīng)等原因，大型金融企業(yè)通常更愿意為大型企業(yè)提供融資服務(wù)，而不愿意為資金需求小的中小型企業(yè)提供融資服務(wù)。

4.資本市場不健全，缺乏為中小企業(yè)提供服務(wù)的小型資本市場。中小企業(yè)板塊的建立，為高成長性中小企業(yè)和創(chuàng)業(yè)型企業(yè)搭建了直接融資平臺。但是其上市的“門檻”定得太高，使規(guī)模達不到上市要求的眾多小企業(yè)只能是“望市興嘆”。我國今后一段時期內(nèi)資源稟賦結(jié)構(gòu)的特點都將是資本相對稀缺、勞動力相對豐富，勞動密集型企業(yè)中小企業(yè)很難象搞科技型企業(yè)那樣成為高收益、高成長的企業(yè)。因此，通過資本市場來解決中小企業(yè)融資難問題的方案，對這些勞動密集型中小企業(yè)是沒有太大幫助的。

三、我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策研究

（一）建立和健全中小企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度

1.規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，健全監(jiān)管機制

建立健全完整的財務(wù)內(nèi)部控制制度，在材料采購、領(lǐng)用、銷售建立一套規(guī)范體系，形成制度化，從源頭上堵塞漏洞，要定期或不定期對財產(chǎn)進行清查，督促財務(wù)人員按照國家稅收，財務(wù)有關(guān)規(guī)定正確計提折舊，計提壞賬準(zhǔn)備，提供完整準(zhǔn)確的財務(wù)資料，為正確進行財務(wù)核算，打下良好的基礎(chǔ)。同時，必須明確企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管在企業(yè)管理中的重要作用，必須保證內(nèi)部監(jiān)管的獨立性和權(quán)威性，不能停留于形式。要健全監(jiān)管機制，規(guī)范監(jiān)管行為，提高監(jiān)管隊伍的素質(zhì)，保護監(jiān)管者的合法權(quán)益，對企業(yè)財務(wù)管理實行全程監(jiān)管，只有這樣，企業(yè)的各項財務(wù)管理制度才能確保落到實處。

2.樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心理念

從財政部門來說，一要從普法的高度，加大對企業(yè)負(fù)責(zé)人《會計法》、會計制度等會計法律法規(guī)的宣傳力度，大力營造“學(xué)法、知法、守法”的會計社會氛圍，并建立企業(yè)負(fù)責(zé)人學(xué)法守法的監(jiān)督考核長效機制；二要完善對中小企業(yè)主財務(wù)管理知識的培訓(xùn)機制，加強對中小企業(yè)主財務(wù)和企業(yè)管理知識的培訓(xùn)，促使中小企業(yè)主轉(zhuǎn)變觀念，在思想上提高對新形勢下財務(wù)管理重要性和必要性的再認(rèn)識，確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位，重視財務(wù)預(yù)算和營運資金管理、財務(wù)控制等工作，從大局把握企業(yè)經(jīng)營，提升企業(yè)財務(wù)管理層次。同時，要提高財務(wù)管理水平，中小企業(yè)還應(yīng)聘請和培養(yǎng)具有較高素質(zhì)的財務(wù)管理人員。這些財務(wù)人員的責(zé)任不僅限于對企業(yè)資金、資產(chǎn)的記錄，其工作重點應(yīng)放在對已有資金的控制、對各項資產(chǎn)的管理、對企業(yè)的投資、籌資進行合理的管理上，應(yīng)能從較高的理論角度進行經(jīng)濟活動分析，從數(shù)字變化的表面分析人與人之間的經(jīng)濟關(guān)系活動，為改善經(jīng)營管理提出合理化的意見和建議。

3.改變管理模式，引進科學(xué)管理人才和先進管理理念

中小企業(yè)必須培養(yǎng)、引進、選拔高素質(zhì)的人才，要讓家族外人才擔(dān)任財務(wù)管理崗位，要意識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中所發(fā)揮的重要作用，接受先進的管理思想，讓財務(wù)管理人才的付出得到應(yīng)有的回報。同時中小企業(yè)要想在競爭激烈的市場經(jīng)濟體制競爭中占據(jù)有利地位，一定要摒棄任人唯親的陳舊觀念，打破人員身份界限，引進科學(xué)的用人機制和先進的管理理念。要大力引進一批高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，提高企業(yè)財務(wù)管理整體水平，要強化對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)和職業(yè)道德、法律法規(guī)教育，提高其綜合素質(zhì)，增強其監(jiān)督意識，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理行為。

如:座落在天津市北辰區(qū)普濟河?xùn)|道的天津天士力集團有限公司是一家大型民營企業(yè)集團，從2000年實行集團化管理之初，就在試圖構(gòu)建集團的內(nèi)控管理體系，歷經(jīng)10余年時間，目前已經(jīng)形成了由控制環(huán)境、控制（管理）流程和操作規(guī)程這三個層次合力架構(gòu)的內(nèi)控管理體系。在培養(yǎng)企業(yè)員工的綜合素質(zhì)，改善管理狀況，搞好財務(wù)管理工作，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力等多方面起到了關(guān)鍵作用，促進企業(yè)在激烈的市場競爭中長久不敗。

（二）解決中小企業(yè)融資困難的幾點對策

1.提高企業(yè)信用等級，拓寬融資渠道，樹立新的融資觀念

中小企業(yè)融資難問題表面上看是融資渠道狹窄，深層原因則與企業(yè)的信用有很大的關(guān)系。有些中小企業(yè)在資金籌集時遇到了一定的困難，主要是這些企業(yè)平時不注重自身的信用形象，在日常的經(jīng)營管理過程中損壞了自身信用，在社會上的信用度很低，或者這些中小企業(yè)在信貸時找不到合適的擔(dān)保單位，不能及時足額地籌到資金，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。因此，企業(yè)必須建立企業(yè)內(nèi)部信用機制，要樹立起守信用的意識，把企業(yè)信用和產(chǎn)品質(zhì)量放在同一重要高度來對待。一方面，中小企業(yè)要加強自我信用控制能力，應(yīng)從自身找原因，認(rèn)真對待和提高本企業(yè)資信狀況，增加企業(yè)信息發(fā)布的及時性和真實性，改變長久以來在社會上留下的弄虛作假、誠信缺失的印象，要認(rèn)真對待并及時歸還銀行貸款，為自己的貸款提供真實合法的擔(dān)保，樹立良好的信用狀況；另一方面，要提高中小企業(yè)信用風(fēng)險的防范能力，以優(yōu)化企業(yè)信用管理機制，提升企業(yè)信用管理水平。只有這樣，我國中小企業(yè)才能拓寬融資渠道，籌集更多的企業(yè)急需資金，解決企業(yè)的資金需求。同時，中小企業(yè)還應(yīng)積極創(chuàng)新中小企業(yè)融資方式，樹立創(chuàng)新觀念。充分利用金融工程技術(shù)創(chuàng)新傳統(tǒng)的融資方式，為中小企業(yè)的信用狀況提供內(nèi)部或外部的保證，從而在一定程度上降低了信用風(fēng)險，進而增強了企業(yè)的融資能力。不過，創(chuàng)新也應(yīng)當(dāng)與中小企業(yè)自身的融資能力、成長特征等結(jié)合起來，只要新的融資方式可以促進中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，那么它就是一種創(chuàng)新的融資方式。具體來說，股市就是探索更多的融資渠道的關(guān)鍵點，因為它可以規(guī)范和監(jiān)督證券交易以協(xié)助不同中的小企業(yè)直接籌集資金。此外，對一些發(fā)展良好且具有高信譽的中小企業(yè)，可以批準(zhǔn)其發(fā)行短期債券。再者，對于那些沒有資格發(fā)行證券的企業(yè)來說，特別是高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)投資基金是一個很好的資金來源。

2.轉(zhuǎn)變國有商業(yè)銀行經(jīng)營觀念和經(jīng)營方式，改進中小企業(yè)融資服務(wù)

對于進入成熟期的廣大中小企業(yè)來說，最為關(guān)注和期盼的莫過于能夠及時獲得銀行貸款。從發(fā)達國家的情況來看，無論其資本市場的發(fā)達程度如何，銀行信貸融資始終是中小企業(yè)的主要來源。

（1）調(diào)整國有商業(yè)銀行的信貸政策，強化和健全為中小企業(yè)服務(wù)的信貸機構(gòu)。商業(yè)銀行要打破以企業(yè)規(guī)模和所有制結(jié)構(gòu)作為貸款標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識誤區(qū)，開展微貸或小額貸款業(yè)務(wù)，這樣不僅可以解決中小企業(yè)融資的困難，在當(dāng)前經(jīng)濟危機的影響下，也是商業(yè)銀行很好的一種增盈方案。哈爾濱大連分行開展的微貸業(yè)務(wù)就是很好的例子。

如：從事機械加工行業(yè)已有十多年的朱某，由于業(yè)務(wù)需要，工廠需要增加一臺高精度數(shù)控機床，手頭上的錢還差十萬左右，正因無法籌集到資金準(zhǔn)備放棄之際，了解到哈爾濱大連分行的微貸業(yè)務(wù)。于是他申請了貸款?，F(xiàn)今，他申請的10萬元貸款已到期，還想繼續(xù)增加設(shè)備，成為該行的再貸客戶。當(dāng)信貸員再來到他的工廠時，他介紹說，雖然2009年有很多機械加工廠家深受經(jīng)濟危機的影響，但他的廠子在該行的資金支持下，并沒受到影響，反而訂單增加了，這使他不得不再進一臺設(shè)備來擴大自己的業(yè)務(wù)。

（2）修改企業(yè)信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)，建立一套針對成長型中小企業(yè)的信用評估體系。應(yīng)把企業(yè)的行業(yè)發(fā)展，成長預(yù)期，管理團隊和科技優(yōu)勢作為評估的主要因素，并以量化指標(biāo)體現(xiàn)出來，再結(jié)合財務(wù)狀況，綜合評估此類企業(yè)。

（3）從政策上提高商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的積極性。可考慮擴大商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的利率浮動區(qū)間，對于向中小企業(yè)貸款比例較高的商業(yè)銀行，可以考慮實行諸如沖消壞帳和補貼資金

等措施，以增強其抵御風(fēng)險的能力。

（4）運用金融創(chuàng)新工具，改善信貸融資能力。很多成長型中小企業(yè)具有高風(fēng)險性，對其信貸融資，顯然具有風(fēng)險。雖說這類企業(yè)也會帶來高收益，然而這種高收益并不會增加銀行信貸的利息收入。如果將收益的一部分變?yōu)闄?quán)益融資，不僅可以給銀行獲得中小企業(yè)成長帶來的收益，也降低了信貸的整體風(fēng)險。

3.加大中小企業(yè)融資的扶持力度

中小企業(yè)融資具有其特殊性，離不開政府的扶持，世界上許多國家和地區(qū)立法機關(guān)和政府都對中小企業(yè)融資給予特殊的支持，形成一個比較完善的中小企業(yè)發(fā)展的政府組織支持、法律保證系統(tǒng)、財政支持系統(tǒng)，為中小企業(yè)發(fā)展提供了強有力的支持。財政援助與稅收優(yōu)惠是世界各國政府為扶持和保護中小企業(yè)的普遍作法。

近年來，許多地方政府為了解決中小企業(yè)融資問題，制定了一些扶持政策，值得借鑒。例如四川省政府在2007年8月出臺了《關(guān)于做好中小企業(yè)融資工作的意見》，鼓勵金融機構(gòu)試辦循環(huán)貸款、動產(chǎn)質(zhì)押、貿(mào)易融資、應(yīng)收賬款融資、設(shè)備按揭貸款、創(chuàng)新貸款、未來收益權(quán)質(zhì)押貸款；積極推廣房產(chǎn)和商鋪抵押貸款、按揭貸款、努力開發(fā)商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)質(zhì)押貸款、聯(lián)保貸款，以滿足個體經(jīng)營者和私營企業(yè)主的融資需求；明確鼓勵中小企業(yè)依法向社會融資，改變過分依賴銀行資金的格局；國家對符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)免征3年營業(yè)稅的政策。

又如，福建省政府近期出臺了《關(guān)于進一步支持中小企業(yè)融資的若干意見（試行）》。從2008年起，3年內(nèi)，對為中小工業(yè)企業(yè)提供融資擔(dān)保的擔(dān)保機構(gòu)，按年度擔(dān)保額8‰的比例補償；對為中小貿(mào)易企業(yè)提供融資擔(dān)保的擔(dān)保機構(gòu)，按年度擔(dān)保額5‰比例補償。設(shè)立省創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)資金，每年安排3000萬元，主要用于資助搭建創(chuàng)業(yè)投資服務(wù)平臺，組織引進省外、境外創(chuàng)業(yè)投資等。合理運用中小金融機構(gòu)再貸款、支農(nóng)再貸款等貨幣政策手段，提高金融機構(gòu)對工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商貿(mào)等中小企業(yè)的信貸投入能力。

【參考文獻】

1.王中林:《對中小企業(yè)財務(wù)管理問題的思考》，《沿海企業(yè)與科技》，2007年第9期

2.亞春林：《關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)管理策略分析》，《現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)》，2007年第8期

3.焦桂芳：《淺談加強中小企業(yè)財務(wù)管理的必要性》，《現(xiàn)代商業(yè)》，2007年第20期

4.徐曉南，魏小紅：《淺析我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及對策》，《內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟》，2007年第24期

5.田秀玉：《中小企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)問題研究》[學(xué)位論文]，天津大學(xué)：工商管理，2007年

6.周峰：《中小企業(yè)融資難的原因分析》，《南方金融》，2007年第4期

7.黃慧欣：《我國中小企業(yè)財務(wù)管理模式研究》[學(xué)位論文]，廣東工業(yè)大學(xué)：企業(yè)管理，2008年

第二篇：中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題及解決對策

中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題及解決對策

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用，但由于其自身的規(guī)模小，資本和技術(shù)落后等因素的影響，使得中小企業(yè)的財務(wù)管理存在著與自身及市場經(jīng)濟發(fā)展均不適應(yīng)的情況。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）管理模式僵化，管理觀念落后

一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，企業(yè)的所有者同時也是經(jīng)營者，這種管理模式會給中小企業(yè)的財務(wù)管理帶來很大的負(fù)面影響，使企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不清晰。另一方面，這些中小企業(yè)的集權(quán)現(xiàn)象比較嚴(yán)重，相對而言管理者的能力和素質(zhì)比較低，思想觀念落后，造成企業(yè)的管理混亂，就使企業(yè)的財務(wù)管理在企業(yè)中很難發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）財務(wù)分析能力差，投資缺乏科學(xué)性

由于財務(wù)管理的水平低，缺乏優(yōu)秀的財務(wù)管理人才，不能進行科學(xué)的投資分析和市場論證，造成技術(shù)改造、設(shè)備更新和新產(chǎn)品的開發(fā)等投資浪費，使企業(yè)背上沉重的包袱甚至陷入破產(chǎn)的境地。

投資缺乏科學(xué)性。一是投資缺乏整體的戰(zhàn)略意識，一些中小企業(yè)在市場中發(fā)展速度過快，根本沒有進行很好的戰(zhàn)略規(guī)劃，所進行的固定資產(chǎn)的重大投資只是為了追求短期利益，而沒有跟企業(yè)的整體戰(zhàn)略規(guī)劃聯(lián)系起來，造成投資浪費。二是中小企業(yè)的經(jīng)營者為了避免單一的經(jīng)營風(fēng)險，試圖通過多元化的投資來分散風(fēng)險，然而分散投資很容易導(dǎo)致原有經(jīng)營項目上的運營資金周轉(zhuǎn)困難，從而導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。

（三）融資困難，資金嚴(yán)重不足

雖然我國建立起較為獨立，渠道多元化的融資體系，但融資難問題在很大程度上制約著中小企業(yè)的發(fā)展。一是由企業(yè)自身的原因造成的，即企業(yè)負(fù)債過多，融資成本高，風(fēng)險大，使企業(yè)的信用等級降低，資信相對較差。二是國家政策在很大程度上使中小企業(yè)處于不利的地位，即國家政策未向中小企業(yè)傾斜，沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)。三是大多數(shù)的中小企業(yè)是非國有企業(yè)，在社會中的信譽比較低，使用資金不能按期歸還，所以銀行對其貸款不夠熱心。

（四）管理基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部控制不嚴(yán)格

由于中小企業(yè)管理模式的特殊性，集所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身，這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務(wù)控制方法。第一對現(xiàn)金的管理要求不夠嚴(yán)格，形成企業(yè)資金閑置或不足，有些企業(yè)甚至誤認(rèn)為持有的現(xiàn)金越多越好，這就造成了資金閑置，增加了持有現(xiàn)金的機會成本。第二重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費嚴(yán)重，不少中小企業(yè)對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，以致出現(xiàn)問題時無人追究。第三是應(yīng)收賬款的管理不嚴(yán)格，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。當(dāng)企業(yè)對外銷售產(chǎn)品或辦理其他業(yè)務(wù)時，沒有對客戶進行資信調(diào)查和對客戶的信用進行評估，使企業(yè)的應(yīng)收賬款在期末很難收回，給企業(yè)造成很大的資金浪費。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理問題的解決對策

（一）更新企業(yè)外部環(huán)境

1.政府應(yīng)盡快完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)及相關(guān)的政策。目前，我國已經(jīng)出臺了《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》，《中小企業(yè)促進法》也即將出臺，可見我國在這方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快進程，不斷完善政策法規(guī)，給中小企業(yè)更多平等競爭的機會。中小企業(yè)可以成立帶有金融性質(zhì)的機構(gòu)，如成立中小企業(yè)基金，這樣就拓寬了企業(yè)的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。

2.樹立良好的信用意識。中小企業(yè)融資難問題在很大程度上就是因為中小企業(yè)在社會上的資信比較差，因此銀行不愿意對其提供貸款，面對此種不利的局面，企業(yè)應(yīng)爭取在社會上樹立良好的形象，企業(yè)要積極和銀行建立聯(lián)系，加強雙方對彼此的了解，在貸款到期時要按期歸還貸款的本金和利息，遵守信用，為以后開展的工作奠定基礎(chǔ)。中小企業(yè)可以同它們增進交往，共同商定企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，以獲得銀行對企業(yè)的信任和支持。

3.建立中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系。中小企業(yè)的信用擔(dān)保是以服務(wù)為宗旨的中介組織，而不是以盈利為主要目的，擔(dān)保費的收取不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價，在建立信用擔(dān)保體系的過程中要把信用擔(dān)保制度和其它形式結(jié)合起來為企業(yè)的融資擔(dān)保提供多樣的化的服務(wù)，這會給它們提供更多的融資機會，這一定程度上能解決企業(yè)融資難的問題。

4.金融部門要成為民營經(jīng)濟發(fā)展的推動器。為了更好的發(fā)揮金融部門的作用，金融機構(gòu)要切實轉(zhuǎn)變觀念，突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應(yīng)民營經(jīng)濟發(fā)展需求，市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，為民營經(jīng)濟的注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內(nèi)先進的金融產(chǎn)品，如專利貸款，品牌質(zhì)押貸款等業(yè)務(wù)，更好的促進民營經(jīng)濟健康快速發(fā)展，要改進貸款決策程序，建立適合中小企業(yè)民營企業(yè)的信貸審批機制。要建立激勵和約束相結(jié)合的信貸管理機制，提高信貸人員的信貸營銷積極。

（二）加強內(nèi)部財務(wù)管理

1.更新財務(wù)管理理念，重視財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用。企業(yè)的經(jīng)營管理人員要擺脫原有傳統(tǒng)的模式化的財務(wù)管理觀念，樹立企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理核心的管理理念?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略要滲透到企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)和組織管理的各個層面，建立起事前事中和事后全方位的財務(wù)監(jiān)控體系。

2.正確的進行投資決策。中小企業(yè)進行投資時要正確的處理好短期利益和長期利益的關(guān)系，進行整體的戰(zhàn)略規(guī)劃。要根據(jù)財務(wù)部門提供的各項指標(biāo)為依據(jù)分析企業(yè)自身的狀況，樹立正確的投資方向。應(yīng)對投資項目進行可行性分析，看各項投資是否與企業(yè)的資金、技術(shù)操作、管理能力相適應(yīng)，同時也要規(guī)范項目的投資秩序。

3.強化資金和應(yīng)收賬款的管理，加強財務(wù)控制。一是提高資金的營運效率，要形成合理的資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例，使資金應(yīng)用得到最佳的效果。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運用的周轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。一般來說，流動性強的資產(chǎn)收益低，這就意味著企業(yè)應(yīng)盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業(yè)的資產(chǎn)也要將其投資于能產(chǎn)生收益的其他資產(chǎn)，避免資金閑置帶來的損失。當(dāng)企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時，可采用償還債務(wù)、投資有價證券等策略來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額；反之當(dāng)實際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時，用短期籌款來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額。二是加強應(yīng)收賬款的管理，應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失。對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內(nèi)，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟、可行的收賬政策，對可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前作出壞賬準(zhǔn)備，充分估計這一因素對損益的影響。

4.加強財會隊伍建設(shè)，提高全員的素質(zhì)。由于我國中小企業(yè)的財會人員的知識層次低，知識結(jié)構(gòu)不合理，這就很大程度上導(dǎo)致企業(yè)的會計帳目不清，信息失真，財務(wù)管理混亂，并且企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象也時有發(fā)生。針對此種狀況，一是從企業(yè)的財會人員做起，加強培訓(xùn)和進行思想政治教育，增強財會人員的監(jiān)督管理，要求會計人員持證上崗。二是對企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)來說，要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業(yè)財務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)人員甚至全員的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實力。

第三篇：有關(guān)中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題及對策

關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策 內(nèi)容提要 公司財務(wù)管理是財務(wù)管理的重點，一直出現(xiàn)在公司生產(chǎn)運作的眾多流程，提升公司財務(wù)管理能力，創(chuàng)建高效的財務(wù)管理系統(tǒng)就是現(xiàn)在眾多公司財務(wù)管理所面對的關(guān)鍵問題。伴隨經(jīng)濟制度變革的持續(xù)發(fā)展，中小公司逐漸變成扶持國民經(jīng)濟以及社會進步的關(guān)鍵動力，但是身為公司管理關(guān)鍵構(gòu)成部分的財務(wù)管理出現(xiàn)了眾多問題，限制了中小公司的長久穩(wěn)定發(fā)展。財務(wù)管理問題對公司發(fā)展問題得到國內(nèi)專家的深入分析。

在目前經(jīng)濟環(huán)境中財務(wù)管理問題對中小公司的發(fā)展是獨特的機遇也是挑戰(zhàn)。怎樣調(diào)節(jié)財務(wù)管理和中小公司發(fā)展的關(guān)系，怎樣處理公司財政管理問題成就變成我們需要馬上處理的問題，和國內(nèi)中小公司的發(fā)展有緊密的關(guān)系。所以，怎樣加強國內(nèi)中小公司的財務(wù)管理，需要我們?nèi)娴奶骄俊?/p>

本文就主要針對我國海鑫鋼鐵為例對改企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀及其存在的問題作出討論，首先本文從選題的背景以及意義入手對，海鑫鋼鐵財務(wù)管理存在問題進行分析，得出現(xiàn)存的問題包括資金鏈條斷裂，企業(yè)內(nèi)部控制缺失，并分析海鑫鋼鐵財務(wù)管理存在問題及成因分析，包括管理模式落后，管理觀念陳舊，融資困難，資金嚴(yán)重不足以及投資決策缺乏科學(xué)性，最后對所提出的問題給出相應(yīng)的對策，強化財務(wù)人員素質(zhì)，加強海鑫鋼鐵內(nèi)部控制提升財務(wù)部門地位以及設(shè)立獨立的審計監(jiān)督部門等幾個方面并加以總結(jié)。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 財務(wù)現(xiàn)狀 對策措施 目 錄 一、企業(yè)財務(wù)管理的概述 1（一）我國中小企業(yè)的界定 1（二）財務(wù)管理的相關(guān)概念 2（三）財務(wù)管理對企業(yè)的重要意義 3 二、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀——以海鑫鋼鐵為例 4 三、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題——以海鑫鋼鐵為例 5（一）資金鏈條斷裂 5（二）企業(yè)內(nèi)部控制缺失 5（三）人才使用不合理 6（四）企業(yè)投資跨界大 6 四、中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題的成因分析——以海鑫鋼鐵為例 7（一）管理模式落后，管理觀念陳舊 7（二）融資困難，資金嚴(yán)重不足 8（三）投資決策缺乏科學(xué)性 8 五、加強中小企業(yè)財務(wù)管理對策——以海鑫鋼鐵為例 9（一）強化財務(wù)人員素質(zhì) 9（二）加強海鑫鋼鐵內(nèi)部控制 10（三）提升財務(wù)部門地位 10（四）設(shè)立獨立的審計監(jiān)督部門 11 參考文獻 13 中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策 一、企業(yè)財務(wù)管理的概述 企業(yè)財務(wù)管理是根據(jù)法律、條文以及政策和自身運作標(biāo)準(zhǔn)，遵照資本運作規(guī)律，對自身財務(wù)活動以及組織、預(yù)估、決定、規(guī)劃、管控、探究以及監(jiān)管等眾多管理工作的綜合稱呼。其主要特點就是價值監(jiān)管，管理部分就是公司財務(wù)活動，重點就是公司財務(wù)活動所展現(xiàn)出的多種財務(wù)關(guān)系。所以，公司財務(wù)管理是通過價值方式對公司財務(wù)活動和其展現(xiàn)的財務(wù)關(guān)系的整體性管理活動。

（一）我國中小企業(yè)的界定 中小企業(yè)并非絕對定義，其實相對于規(guī)模龐大的公司來說的。從理論層面分析，中小企業(yè)通常表示規(guī)模不大的或位于創(chuàng)業(yè)時期以及成長時期的公司，包含規(guī)模在要求標(biāo)準(zhǔn)以下的法人以及自然人企業(yè)。詳細(xì)的說，首先表示不具備較大規(guī)模、公司人數(shù)少的公司;其次表示向較大規(guī)模方向進步的公司。實際上，大眾對中小企業(yè)也有不同的理解。廣義層面上表示去除國家確定為大型公司以外的全部公司，包含中型、小型以及微型企業(yè)。狹義層面上的就不包含微型企業(yè)。

中小企業(yè)在各個國家有不一樣的劃分，即便在相同國家中，不同歷史 階段，各個行業(yè)機構(gòu)也有不一樣的要求。對于具體的劃分，全球一般包含定量以及定性界定兩類，前者表示設(shè)定的要求通常具備下面三個部分原因：首先是實收資本；

其次是公司職工人數(shù)；

最后是特定時期(一般是一年)的經(jīng)營額。后者要求通常是獨立所有，自主運作以及在同領(lǐng)域中不位于壟斷地位的標(biāo)準(zhǔn)。各國通常依照本身真實狀況使用各種要求，現(xiàn)在大多部分國家使用定量界定要求，此類標(biāo)準(zhǔn)非常單一且便于統(tǒng)計。但是也有部分國家使用定量界定的時候使用定性界定標(biāo)準(zhǔn)，如此便于國家扶持中小企業(yè)的發(fā)展，就是因為中小企業(yè)在發(fā)展中不占優(yōu)勢，政府為了減少市場問題，維護公正環(huán)境，提升效率，修訂合適的保護性方針，因此指出中小企業(yè)為在領(lǐng)域中不處于壟斷地位的公司。比如在美國，使用定量界定的時候使用定性界定要求來確定中小企業(yè)，要求只要年營業(yè)額低于一億美元，職員人數(shù)少于500人的公司，獨立所有，自負(fù)盈虧，在同領(lǐng)域中并非壟斷地位的公司都可以被當(dāng)做中小企業(yè)，政府對達到上述要求的中小企業(yè)準(zhǔn)備良好的扶持方針。

國內(nèi)中小企業(yè)的劃分要求通常是將單獨核算的基層生產(chǎn)單位當(dāng)做主體，伴隨經(jīng)濟進步經(jīng)歷眾多調(diào)節(jié)，位于持續(xù)發(fā)展中。國內(nèi)依照《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，修訂《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》，中小企業(yè)要求依照公司職工數(shù)目、銷售業(yè)績、資產(chǎn)總數(shù)等內(nèi)容，根據(jù)領(lǐng)域特征修訂。

（二）財務(wù)管理的相關(guān)概念 財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。

（三）財務(wù)管理對企業(yè)的重要意義 財務(wù)管理的本質(zhì)就是一種經(jīng)濟活動，財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，是其它層面正常有效運作的基礎(chǔ)和根本。沒有財務(wù)管理作支撐，企業(yè)管理就很難實現(xiàn)正常運作，更遑論預(yù)期目標(biāo)的順利實現(xiàn)。具體而言，財務(wù)管理就是財務(wù)管理主體借助和利用一定的財務(wù)管理手段和方式，對企業(yè)經(jīng)營管理運作過程的各個方面和環(huán)節(jié)進行監(jiān)督檢查和全面控制，在規(guī)范企業(yè)運作過程及構(gòu)成環(huán)節(jié)，為企業(yè)經(jīng)營管理者提供決策依據(jù)。而一個企業(yè)管理的正常運作需要財物管理來作支撐，從某種意義上講，財務(wù)管理是企業(yè)實現(xiàn)自我經(jīng)營、自我管理、自我約束和自我發(fā)展的重要手段。所以，實施財務(wù)管理既是企業(yè)生存發(fā)展的必要條件，也是企業(yè)主體性和能動性的集中體現(xiàn)?，F(xiàn)階段，中小企業(yè)面對的最艱巨的任務(wù)依然是生存問題，而財物管理在中小企業(yè)的生命周期中又起到了十分重要的作用。財務(wù)管理的工作和環(huán)境息息相關(guān)，主要包括外部環(huán)境以及內(nèi)部環(huán)境，其中，企業(yè)的外部環(huán)境指的是經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、社會環(huán)境等因素，這些因素是客觀存在的，不已企業(yè)的意志轉(zhuǎn)移。企業(yè)只能選擇被動接受，或者因勢利導(dǎo)，順勢而為，并不能充分的的發(fā)揮出企業(yè)的主觀能動性無法，但是內(nèi)部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部緊緊相依，是企業(yè)的制度、規(guī)模、員工等因素的綜合，企業(yè)能夠采取科學(xué)的途徑影響甚至改變。所以研究如何改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，使企業(yè)財務(wù)管理效率提高，是加強中小企業(yè)生存的重要研究方向。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀——以海鑫鋼鐵為例 海鑫鋼鐵集團也就是“萬畝鋼廠”，其之前是海西第二大鋼鐵公司和規(guī)模龐大的中小公司。1987年，其創(chuàng)始人李海倉憑借40萬元資金創(chuàng)業(yè)，開始創(chuàng)建起占地面積為3.6平方公里的規(guī)模龐大的鋼鐵集團。在2003年李兆會父親李海倉被槍殺身亡以后，只有22歲的李兆會在缺少準(zhǔn)備的狀況下被迫從國外歸來，管理資產(chǎn)規(guī)模超過40億元的海鑫鋼鐵。管理集團的李兆會好像并不認(rèn)可實業(yè)，了解金融的他，開始開展資本運作。在李兆會進入海鑫集團之后，管理層多次變化。因此，曾經(jīng)發(fā)展興盛的海鑫鋼鐵從高潮走向滅亡。在2014年之后，山西規(guī)模最大的海鑫鋼鐵開始停產(chǎn)，公司進入債務(wù)危機，破產(chǎn)重組步入法律程序。海鑫鋼鐵之前是山西中小公司的發(fā)展典范，從李海倉到李兆會中只經(jīng)過了短暫的十年就開始邁向滅亡，因此可知海鑫鋼鐵的代際傳承失敗。2014 年 3 月 29 日，依照《經(jīng)濟觀察報》分析，海鑫鋼鐵本次債務(wù)危機牽連包含銀行在內(nèi)的 33 家金融組織，和眾多為其準(zhǔn)備擔(dān)保的第三方企業(yè)，債務(wù)綜合規(guī)模超出100億。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題——以海鑫鋼鐵為例 在2008-2015年，其他鋼企都在賺錢，海鑫鋼鐵為何一直在賠錢，曾經(jīng)年營收總額超百億的海鑫集團為何會走入絕境？（一）資金鏈條斷裂 資金是公司發(fā)展的重點，資金假如無法運作，公司就要擔(dān)負(fù)滅亡的風(fēng)險。海鑫鋼鐵現(xiàn)在之所以面臨如此巨大的困境就是因為其將大量資金投向企業(yè)外部又無法在短期之內(nèi)收回而引起資金鏈斷裂，無法償還之前的各種借款。海鑫集團董事長李兆會進行資本運作需要大量資金，再者，銀行因行業(yè)不景氣盯緊海鑫鋼鐵貸款，還貸之后不再借貸。這也是企業(yè)財務(wù)管理不當(dāng)使得生產(chǎn)經(jīng)營不能正常運作，資本市場沉淀資金與銀行大幅度抽貸兩種因素的疊加效應(yīng)，最終成為壓垮海鑫鋼鐵的最后一根稻草。

商界大佬史玉柱之前分析海鑫鋼鐵的問題，指出海鑫鋼鐵現(xiàn)在的問題就是“銀行抽貸 4 0億，造成其流動性發(fā)生問題；5％貸款利息，導(dǎo)致其壓力過重”。最后海鑫鋼鐵步入滅亡，全面停產(chǎn)，開始破產(chǎn)重組。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制缺失 中小企業(yè)大都是創(chuàng)始人的家族成員擔(dān)任管理層，在經(jīng)營管理上也大多依靠家族成員、血緣關(guān)系進行，為了確保家族對企業(yè)的絕對控制權(quán)，保證家族利益最大化，企業(yè)中各個關(guān)鍵職位的管理人員大多是由家族成員擔(dān)任，這就很難避免管理層的一些不理性行為，使企業(yè)陷入種種困境。對于海鑫鋼鐵，其完全就沒有內(nèi)部控制機制，企業(yè)一切大小事都是董事長兼總經(jīng)理李兆會說了算，并且企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理 為李兆會的妹妹李兆霞，兄妹二人完全控制了企業(yè)的經(jīng)營與財務(wù)決策權(quán)，這才導(dǎo)致李兆會可以不受任何限制地在資本市場進行大規(guī)模投資，最終給企業(yè)帶來困境。

（三）人才使用不合理 在李海倉被槍殺去世之后，只有22歲的李兆會管理了資產(chǎn)規(guī)模超過40億元的海鑫鋼鐵。在剛開始接班人就沒有挑選準(zhǔn)確，剛開始的時候就展現(xiàn)出李兆會無法擔(dān)任的跡象。在李兆會進入海鑫集團之后，管理層多次變化。李兆會最初把元老、副董事長兼黨委書記辛存海調(diào)離管理重點，此后，李兆會將五叔李天虎也轉(zhuǎn)移走。之后，李兆會邀請和自己關(guān)系緊密的“六叔”李文杰，之后很長時間內(nèi)李文杰就是海鑫鋼鐵的真實管理者。此人并非鋼鐵領(lǐng)域的行家，在公司運作以及發(fā)展上并不具備實力。停產(chǎn)之前一段時間，李兆會并不認(rèn)可他的親戚們，開始讓自己的妹妹李兆霞來監(jiān)管公司。李兆霞被當(dāng)做海鑫集團的真實管理者，其管理者企業(yè)的財務(wù)權(quán)利。有實力的人被“轉(zhuǎn)移”走，缺少實力的人得到重用，這就是公司管理者無法正確選擇人才。假如當(dāng)時海鑫集團讓李海倉兄弟李天虎管理，也許公司命運就會大不相同。

（四）企業(yè)投資跨界大 海鑫鋼鐵作為鋼鐵企業(yè)，管理層的主要精力應(yīng)該放在鋼鐵產(chǎn)業(yè)上，而不是醉心于和主業(yè)相差甚遠的資本市場，沒有抓住企業(yè)管理的核心。在李海倉時期，海鑫鋼鐵創(chuàng)始人李海倉心無旁騖，將所有精力都投在了企業(yè)的鋼鐵事業(yè)。因此在李海倉時期企業(yè)鋼鐵事業(yè)發(fā)展十分迅猛，一躍成為山西省第一大中小鋼鐵企業(yè)，大有趕超沙鋼的趨勢。自李兆會接管之后，其心思顯然不在鋼鐵主業(yè)上，他進行了很多與主頁聯(lián)系不緊、跨界過大的投資，例如地產(chǎn)、兒童教育等領(lǐng)域。且他熱衷于資本市場，漸漸偏離了海鑫鋼鐵的主業(yè)路線，也錯失了鋼鐵業(yè)發(fā)展良機，最終致使企業(yè)陷入債務(wù)危機。據(jù)知 情人介紹說，李兆會本人很少在廠里現(xiàn)身，很多職工沒見過他。企業(yè)為了能夠做大做強，進行一些投資發(fā)展并無沒有道理，但不能操之過急，要依托主業(yè)展開發(fā)展，而不是一下子步子太過大，一下子大手筆進入聯(lián)系不緊的行業(yè)。

四、中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題的成因分析——以海鑫鋼鐵為例（一）管理模式落后，管理觀念陳舊 海鑫鋼鐵有限公司的管理模式是高度統(tǒng)一所有權(quán)以及經(jīng)營權(quán)，企業(yè)投資者的另一個身份就是就是經(jīng)營者，其中，絕大多數(shù)的經(jīng)營者不是財務(wù)人員出身，因此他們一般以業(yè)務(wù)為主。海鑫鋼鐵有限公司有相當(dāng)一部分是具備私營性質(zhì)的，這種模式企業(yè)財物管理方面帶來了一些不利因素，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象十分嚴(yán)重，所有者根據(jù)自己多年的經(jīng)驗以及感覺展開管理，因為大多數(shù)的決策都沒有經(jīng)過科學(xué)而嚴(yán)格的論證，一般都是把業(yè)務(wù)判斷當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)，沒有一個整體的財務(wù)理念，這樣就會導(dǎo)致決策性的錯誤的出現(xiàn)。

海鑫鋼鐵有限公司的最典型的模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，在這些企業(yè)中 ,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，所有者憑借經(jīng)驗和感覺進行管理，往往把追求利益最大化作為財務(wù)管理的最終目標(biāo)。海鑫鋼鐵有限公司的通常只關(guān)注產(chǎn)品的銷量，只要銷量不斷的上升，收入才能節(jié)節(jié)攀升，這樣就會導(dǎo)致企業(yè)不重視財物管理的問題，簡單的把財務(wù)人員理解為記賬人員，而沒有把財務(wù)管理當(dāng)作為管理手段來重視，如此一來，財務(wù)管理方面的問題就最后就會爆發(fā)出來，引起巨大的矛盾。但是，企業(yè)經(jīng)營過程中假如出現(xiàn)問題，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不靈，嚴(yán)重的時候甚至導(dǎo)致虧損，就不能迅速運用財務(wù)管理工具解決危機，可能使企業(yè)遭受一定的經(jīng)濟損失，有些時候，甚至引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)。

海鑫鋼鐵有限公司的前身是個體工商戶，特別是企業(yè)老板，其身兼數(shù)職，不但是總經(jīng)理，也是企業(yè)的總會計，一方面要管理企業(yè)的財務(wù)，另一方面又不能忽視企業(yè)的總務(wù)。雖然企業(yè)雇傭了專業(yè)的職業(yè)財會人員，但也只是應(yīng)對報帳的需求，再日常的管理中，真正的財會人員其實是老板自己，因為其不了解會計業(yè)務(wù)的規(guī)范操作流程，就會導(dǎo)致私存亂借、資金串項、挪用、企業(yè)款和家庭款界限不明確，；

法制意識薄弱、展開會計業(yè)務(wù)時違規(guī)操作。

（二）融資困難，資金嚴(yán)重不足 首先，合伙投資是海鑫鋼鐵有限公司資金來源，資金大多是業(yè)主家庭自己多年的經(jīng)濟積累或者向親朋好友借的，這樣就會導(dǎo)致企業(yè)的資金規(guī)模受到一定的限制。但是海鑫鋼鐵有限公司的信息披露制度又存在問題，不是很完善，基本上處于非公開狀態(tài)，信息流動不透明，可抵押資產(chǎn)不足，甚至可能存在著 抽逃資金，拖欠貸款的問題，這樣就會在某種程度上給企業(yè)的整體形象帶來負(fù)面影響，使得借款信譽大大降低。其次，海鑫鋼鐵有限公司的經(jīng)營管理過程中，存在著很高的風(fēng)險，技術(shù)水平也不先進，經(jīng)營業(yè)績不能維持在一定的水平，在面對經(jīng)營風(fēng)險時，企業(yè)的抵御風(fēng)險能力不足。最后，新疆的金融機構(gòu)也沒有向海鑫鋼鐵有限公司等中小企業(yè)貸款發(fā)布相關(guān)的政策，幫助這些企業(yè)貸款，除此之外，為中小企業(yè)服務(wù)的中介機構(gòu)也不規(guī)范。銀行體制僵硬，營運方式呆板。貸款門檻較高。

（三）投資決策缺乏科學(xué)性 在海鑫鋼鐵有限公司，財務(wù)管理地位一般很低，公司投資決策流程非常繁雜，財務(wù)人員并不會自主參加公司決策。投資決策不是將合理精準(zhǔn)的財務(wù)信息和合適的財務(wù)探究當(dāng)做最重要的憑證，而是將領(lǐng)導(dǎo)者的主觀觀點當(dāng)做憑證，一般由1-2個高層領(lǐng)導(dǎo)管理，或者一般受短時間效益的影響，基本上不會思考長久市場情況。此外，該企業(yè)因為本身規(guī)模不大，貸款投資所占比值不高且投資費用高，所承擔(dān)的風(fēng)險大，因此企業(yè)一般是將快速收回投資當(dāng)做目標(biāo)。投資活動具備短視性，不會把公司長久發(fā)展規(guī)劃當(dāng)做目的，并未思考自身的長久利益。如此就導(dǎo)致，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)盲目投資，缺少可行性探究的決策就無法展現(xiàn)科學(xué)性①。

五、加強中小企業(yè)財務(wù)管理對策——以海鑫鋼鐵為例（一）強化財務(wù)人員素質(zhì) 海鑫鋼鐵財務(wù)管理人員的個人素質(zhì)及綜合技能能夠直接影響海鑫鋼鐵財務(wù)管理的質(zhì)量，針對當(dāng)前很多海鑫鋼鐵中存在財務(wù)管理人員素質(zhì)、技能水平較低的問題，海鑫鋼鐵需要結(jié)合時代發(fā)展的特點，提升海鑫鋼鐵財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和技能水平，為海鑫鋼鐵的發(fā)展和壯大創(chuàng)建良好的條件。因此，要積極引入大量有能力的會計人員，增強他們的法律觀念。此外，還應(yīng)注重財物管理人員的素質(zhì)的培養(yǎng)，提高財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平，定期組織海鑫鋼鐵內(nèi)部的財務(wù)人員參加專業(yè)技能培訓(xùn)，不斷對財務(wù)人員進行再教育，讓他們學(xué)習(xí)新的法律法規(guī)，強化財務(wù)管理意識，切實提高他們的預(yù)算與決策能力，使海鑫鋼鐵核算準(zhǔn)確性更強。加強和完善工作激勵機制，調(diào)動財務(wù)管理人員的工作積極性，提高財物管理的工作效率。加強財務(wù)管理工作基礎(chǔ)，規(guī)范財務(wù)管理的秩序，提高財物管理信息的真實性，提高業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)（證、賬、表）的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。海鑫鋼鐵管理者應(yīng)健全和完善財務(wù)管理人員的權(quán)責(zé)制度，明確財物分工。

（二）加強海鑫鋼鐵內(nèi)部控制 加強海鑫鋼鐵內(nèi)部控制機制具體包括了以下幾個方面內(nèi)容：第一，加強對海鑫鋼鐵內(nèi)部資金管理混亂的現(xiàn)狀。第二，構(gòu)建完善的管理和獎懲機制，采用集權(quán)化的財務(wù)管理機制，實現(xiàn)對海鑫鋼鐵財務(wù)工作的有效監(jiān)督和管理，以解決海鑫鋼鐵管理混亂的問題。第三，加強對資金的支付和收取時間的管理和控制，實現(xiàn)海鑫鋼鐵資金的合理配置，妥善配比不動產(chǎn)和備用資金。在此需要強調(diào)的是，應(yīng)避免用短期借貸購買不動產(chǎn)的行為，有效降低甚至是避免收支失衡導(dǎo)致的資金周轉(zhuǎn)不暢。第四，健全和落實預(yù)算管理制度，實現(xiàn)對海鑫鋼鐵長遠發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，促使管理人員能夠在日常經(jīng)營中，實現(xiàn)對成本的控制。

（三）提升財務(wù)部門地位 海鑫鋼鐵財務(wù)工作的開展是否順利和財務(wù)部門在海鑫鋼鐵內(nèi)的地位是有直接關(guān)系的，更多時候是財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)的強勢支撐著這個部門的內(nèi)部地位。海鑫鋼鐵管理必須者及時轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思想模式，提高對海鑫鋼鐵財務(wù)管理工作的重視程度，培養(yǎng)全新的財務(wù)管理思想，與時俱進，保證財務(wù)管理能夠充分發(fā)揮出其職能作用，為海鑫鋼鐵的平穩(wěn)發(fā)展提供重要的保障。此外，需要不斷強化財務(wù)管理部門同海鑫鋼鐵各個部門之間的溝通、交流，可以全面、有效的整理和記錄其他部門的數(shù)據(jù)信息，進而抱枕海鑫鋼鐵管理人員可以真實、迅速的了解海鑫鋼鐵財務(wù)狀況、以及海鑫鋼鐵發(fā)展情況，以此便于管理人員基于此內(nèi)容，制定出利于海鑫鋼鐵發(fā)展的管理制度②。

（四）設(shè)立獨立的審計監(jiān)督部門 良好的審計監(jiān)督機制對海鑫鋼鐵的發(fā)展起著關(guān)鍵性作用，因此海鑫鋼鐵管理者需要關(guān)注此問題，設(shè)立獨立的審計監(jiān)督部門，保證其具有一定的權(quán)威性，在其審計監(jiān)督期間，不受任何人或者部門的影響。此外，配備專業(yè)素質(zhì)水平高的審計監(jiān)督人員，除了專業(yè)素質(zhì)需要嚴(yán)格要求之外，職業(yè)道德品質(zhì)也需要重點考察，職業(yè)道德品質(zhì)高尚的人員，在審計監(jiān)督期間發(fā)生違法亂紀(jì)的行為可能性較小，這對樹立審計監(jiān)督部門的權(quán)威性具有重要的意義。從企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特點以及企業(yè)文化等方面來看，海鑫鋼鐵必須采取財務(wù)管理模式，對企業(yè)的管理進行優(yōu)化，為 企業(yè)的經(jīng)營管理提供支撐。但是也要注意企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況構(gòu)建不同的管理模式③。

總上所述：中小企業(yè)身為國內(nèi)經(jīng)濟中的關(guān)鍵構(gòu)成方面，對經(jīng)濟發(fā)展有關(guān)鍵的影響。

但是伴隨國內(nèi)市場經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，中小企業(yè)中財務(wù)管理問題逐漸增多。上述問題一般隱含生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)能力、資金來源以及監(jiān)管體制等部分。財務(wù)管理對公司發(fā)展的作用得到了國內(nèi)專家的全面重視。

在現(xiàn)在的經(jīng)濟氛圍中財務(wù)管理問題對中小企業(yè)來說不只是機遇還是挑戰(zhàn)。怎樣調(diào)節(jié)財務(wù)管理和中小企業(yè)發(fā)展兩者關(guān)系，怎樣處理公司財政管理問題就變成目前需要馬上處理的問題，和國內(nèi)中小企業(yè)此后發(fā)展有緊密的關(guān)系。本文從財務(wù)管理以及中小企業(yè)發(fā)展兩者關(guān)系層面進行探究，對此類企業(yè)財政管理現(xiàn)實情況，日常監(jiān)管中出現(xiàn)的問題開展探究，通過對海鑫鋼鐵案件的探究，尋找出合適的處理意見以及方案。

①楊彥欣,王典典.企業(yè)財務(wù)管理意義、原則和特點[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊,2012,19：71-72.②張曉瑜.我國中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀概述[J].中國內(nèi)部審計,2012,10：12-17.③李世尊.關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的研究[D].吉林大學(xué),2013.參考文獻 [1]楊彥欣,王典典.企業(yè)財務(wù)管理意義、原則和特點[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊,2012,19：71-72.[2]張曉瑜.我國中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀概述[J].中國內(nèi)部審計,2012,10：12-17.[3]李世尊.關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的研究[D].吉林大學(xué),2013.[4]許小玲.淺析財務(wù)管理對企業(yè)的重要性[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2016,13：222+224.[5]中國注冊會計師協(xié)會編，財務(wù)成本管理[M].中國財政經(jīng)濟出版社，2012 [6]蔡海涵.中小中小企業(yè)財務(wù)管理問題探究[J].商情，2012(3)：83-84 [7]尹全勝.我國中小中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題[J].中國商貿(mào)，2012(12)：247-248 [8]甘宗平.我國中小中小企業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展策略的思考[J].經(jīng)濟師，2012(2)：24-25 [9]章登余.當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理問題研究[J].財務(wù)研究，2013(11)：46-48 [10]蔡元忠，論西方國家對中小企業(yè)的扶持及給我們的啟示[J].陶瓷研究與職業(yè)教育，2015(2)[11]林漢川，中國中小企業(yè)發(fā)展機制研究[J].北京:商務(wù)印書館，2013

第四篇：淺談中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策

淺談中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策

摘要

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，以其獨特的經(jīng)營方式和靈活的生產(chǎn)方式對經(jīng)濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。我國加入WTO后，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了改變，企業(yè)要迅速適應(yīng)環(huán)境的變化，就需要找出自己在財務(wù)管理中存在的問題。

我國中小企業(yè)中有相當(dāng)一部分忽視了財務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局中，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。同時，由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強財務(wù)管理方面遇到了一定的阻力。

這里主要從我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀出發(fā)，以現(xiàn)代財務(wù)管理為依據(jù)，通過分析，找出中小企業(yè)財務(wù)管理方面存在的問題，并找出問題存在的原因，從而探討適合中小企業(yè)自身發(fā)展的財務(wù)管理方法，完善財務(wù)管理機制，提高中小企業(yè)的經(jīng)營管理水平。在此基礎(chǔ)上，討論企業(yè)在新形勢下財務(wù)管理工作的發(fā)展方向。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；解決對策

目 錄

引言...........................................................1

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題.......................1

（一）融資困難.............................................2

（二）財務(wù)控制薄弱,管理觀念陳舊............................2

（三）投資能力弱，缺乏科學(xué)性...............................3

（四）中小企業(yè)財務(wù)機構(gòu)不健全...............................3

二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題的原因分析...................3

（一）我國金融體系存在的問題...............................3

（二）企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)的財務(wù)管理制度.......................4

（三）財會人員素質(zhì)偏低.....................................4

三、我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題的解決.............................4

（一）政府要為中小企業(yè)健康發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境...........4 1.加快制定和完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)............4 2.加快改革商業(yè)銀行信貸管理體制、信貸操作流程............5 3.加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系..........................5

（二）中小企業(yè)要強化自身財務(wù)管理制度.......................6 1.中小企業(yè)要確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位..........6 2.中小企業(yè)要強化信用觀念，提高信用等級，拓展融資........6 3.建立健全內(nèi)部控制制度..................................6 4.加強中小企業(yè)財會隊伍建設(shè)..............................7 結(jié)束語.........................................................7 參考文獻.......................................................9 致謝..........................................................10

引言

在中國企業(yè)中，有99％以上的中小企業(yè)。改革開放以來，隨著我們對非公有制經(jīng)濟作用的深入認(rèn)識，各級政府的作用采取強有力的措施，鼓勵，支持和引導(dǎo)各種所有制經(jīng)濟健康快速發(fā)展，大量的中小企業(yè)紛紛涌現(xiàn)，為了支持中國經(jīng)濟的高速增長，不能忽視權(quán)力。目前，中國的中小企業(yè)共有4200多萬，大量中小企業(yè)，全行業(yè)123個，覆蓋全國各個經(jīng)濟領(lǐng)域，占GDP的一半以上，是以拓展社會就業(yè)的主要載體是促進技術(shù)創(chuàng)新新力量。統(tǒng)計顯示，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價值占全國的60％以上，繳稅占全國的50％，發(fā)明專利占全國的66％，研發(fā)新產(chǎn)品占全國的82％，占全國的68％，提供了75％以上的城市就業(yè)機會。中小企業(yè)在國民經(jīng)濟增長中起著不可或缺的作用。

中小企業(yè)可以有效，頻繁地利用當(dāng)?shù)刭Y源。大型企業(yè)由于生產(chǎn)規(guī)模大，采用多層次集中管理生產(chǎn)管理的管理，一般有利于大量資源的利用，少量分散資源不易使用，或造成運輸或管理成本太高。中國有著廣闊的領(lǐng)土，國情復(fù)雜，發(fā)展非常不平衡，適合中小企業(yè)發(fā)展，利用了大量資源。即使在大都市，靠近居民生活為城鎮(zhèn)消費和工商業(yè)服務(wù)的許多經(jīng)濟事業(yè)和項目，具有較強的地方和社區(qū)特色。這些活動很難做到由少數(shù)大企業(yè)做好，更別說安排了。這是大多數(shù)中小企業(yè)發(fā)揮作用。

中小企業(yè)可以吸收大量勞動就業(yè)。據(jù)統(tǒng)計，2003年中國城鎮(zhèn)登記失業(yè)率維持在4.3％左右，是1982年的最高水平，大多數(shù)中小企業(yè)是勞動密集型企業(yè)。據(jù)統(tǒng)計，同樣的資本投資，小企業(yè)可以超過4％的大企業(yè)吸收就業(yè)。形成中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中處于合理的位置，有利于解決就業(yè)問題，有利于糾正目前就業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)值的偏差。從資源配置的角度來看，也有利于發(fā)揮中國人力資源的優(yōu)勢數(shù)量。

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題

中國大量的中小企業(yè)財務(wù)管理實踐可能難以統(tǒng)一。但是大多數(shù)人都有一個共同的特點，就是管理模式是企業(yè)投資者團結(jié)一致的高度歸屬和管理的同時是經(jīng)營者。有很多中小企業(yè)，沒有充分意識到財務(wù)管理在企業(yè)，會計機構(gòu)，管理制度不完善的重要作用，工作責(zé)任不清楚，分工不明確，嚴(yán) 重，造成 在財務(wù)管理上有很多問題，以下簡單總結(jié)這些企業(yè)在財務(wù)管理下的現(xiàn)狀和一些常見問題。

（一）融資困難

中國中小企業(yè)初步建立起更加獨立，多元化的融資渠道，但融資困難，安全仍然難以限制中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。主要原因：首先，債務(wù)過高，融資成本高，風(fēng)險大，難以避免金融負(fù)債陷阱，增加企業(yè)經(jīng)營成本和財務(wù)壓力，造成信貸水平小企業(yè)信用，信用相對較差;中小企業(yè)管理支持機構(gòu)，國家優(yōu)惠政策不傾向于中小企業(yè)，長期不利，大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，部分銀行以傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)，貸款的熱情。最后，中介機構(gòu)不健全，中小企業(yè)金融中介機構(gòu)和貸款擔(dān)保機構(gòu)缺乏專項貸款。由于融資渠道太單一，貸款利息偏高，信譽低下。

（二）財務(wù)控制薄弱,管理觀念陳舊

一是嚴(yán)格管理現(xiàn)金，形成資金閑置或不足。一些公司現(xiàn)金越多越好，導(dǎo)致現(xiàn)金閑置，沒有參與生產(chǎn)周轉(zhuǎn);二是不建立嚴(yán)格的信貸政策，缺乏強有力的收款措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成壞帳，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)較慢，資金回收困難。三是庫存控制薄弱，導(dǎo)致資金不足。許多企業(yè)在庫存量最后經(jīng)常多于其營業(yè)額多次，形成資金不足，成交失敗。四是重錢不重，資產(chǎn)損失嚴(yán)重浪費。許多中小企業(yè)的經(jīng)營者，原材料，半成品，成品，固定資產(chǎn)管理不到位，財務(wù)管理責(zé)任不明，資產(chǎn)浪費嚴(yán)重。

中小企業(yè)典型的管理模式是高度統(tǒng)一的所有權(quán)和管理權(quán)。企業(yè)的投資者同時是運營商。這種模式對企業(yè)的財務(wù)管理帶來許多負(fù)面影響。中小企業(yè)部分個人，私人性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集中現(xiàn)象嚴(yán)重，對財務(wù)管理的理論方法缺乏適當(dāng)?shù)睦斫夂脱芯?，?dǎo)致其職責(zé)，不論行為權(quán)，導(dǎo)致財務(wù)管理混亂，監(jiān)控不暢，會計信息失真等。企業(yè)沒有或不能建立內(nèi)部審計部門，即使存在，也難以確保內(nèi)部審計的獨立性。

財務(wù)管理人員質(zhì)量不高，財務(wù)管理工作不夠，由于中小企業(yè)管理人員本身的管理能力和管理素質(zhì)不高，企業(yè)一般注重培養(yǎng)科技人員，管理人員素質(zhì)不足提高關(guān)注，不是財務(wù)管理進入企業(yè)管理的有效機制，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理理念，因此不要專注于培訓(xùn)合格的財務(wù)人員。財務(wù)管理財務(wù)理念落 后，缺乏財務(wù)管理，財務(wù)管理背后缺乏知識主動性，缺乏創(chuàng)新和創(chuàng)新。這一切遠不是知識經(jīng)濟時代的要求，嚴(yán)重阻礙了信息技術(shù)，知識管理的進程。管理質(zhì)量和管理能力，現(xiàn)有的中小企業(yè)，八十年代大部分在短期經(jīng)濟狀況發(fā)達，其中相當(dāng)一部分質(zhì)量管理人員，能夠保持在時間的水平，管理理念老管理思路背后，財務(wù)管理不是整體管理企業(yè)管理和有效機制，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理理念，使財務(wù)管理在企業(yè)管理中失去地位和作用。

（三）投資能力弱，缺乏科學(xué)性

中小企業(yè)財務(wù)管理水平低，缺乏優(yōu)秀的管理人才，加上先進的財務(wù)管理手段和方法不能使用，不能進行科學(xué)的投資分析和市場示范，結(jié)果是“沒有轉(zhuǎn)型和 其他死亡，造成投資錯誤，還有一些公司花了大筆資金進行投資，最終沒有達到預(yù)期的效果，甚至“竹籃打水一場空”，使公司重?fù)?dān)沉重，甚至陷入破產(chǎn)的邊緣。

（四）中小企業(yè)財務(wù)機構(gòu)不健全

雖然大多數(shù)中小企業(yè)設(shè)立了會計金融機構(gòu)，但會計機構(gòu)沒有設(shè)立，會計人員不合理，有一個層次不清楚，分工不是缺點;有很多小企業(yè)沒有會計機構(gòu)，會計機構(gòu)是徒勞的。財務(wù)會計不管全職財務(wù)管理人員，忽視會計工作在企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用。會計機構(gòu)不完善，導(dǎo)致缺乏財務(wù)管理制度，內(nèi)部管理混亂，更嚴(yán)重的是會計信息失真，企業(yè)無法使用會計信息指導(dǎo)和開發(fā)生產(chǎn)。

二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題的原因分析

中小企業(yè)處于計劃經(jīng)濟和市場經(jīng)濟體制發(fā)展的差距，受到制度環(huán)境和企業(yè)內(nèi)在缺陷等因素的影響，財務(wù)管理問題是由宏觀經(jīng)濟環(huán)境和自身的雙重因素造成的。

（一）我國金融體系存在的問題

中小企業(yè)的流行是資金渠道嚴(yán)重短缺，資金嚴(yán)重短缺。中國金融機構(gòu)經(jīng)營機制，信貸管理和中小企業(yè)融資需求不合適。一方面，銀行為了降低貸款風(fēng)險，降低貸款成本，不想貸款規(guī)模小，信用評級低，信用相對較差，信息不透明，中小企業(yè)經(jīng)營業(yè)績;另一方面，中小企業(yè)融資時間，頻次高，銀行的特點少，貸款程序復(fù)雜，不適合貸款到位，商機已經(jīng)到位。

（二）企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)的財務(wù)管理制度

由于大部分中小企業(yè)是民營企業(yè)，這些企業(yè)往往受到一個或幾個人的控制，主觀和任意的決策和管理，財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的理解，研究，導(dǎo)致其職務(wù)點，超越行為，導(dǎo)致財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)督松動，會計信息失真。大多數(shù)中小企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部財務(wù)管理制度，審計制度，配額管理制度，財務(wù)盤點制度，成本會計制度，財務(wù)收支核算制度等基本財務(wù)管理制度。

（三）財會人員素質(zhì)偏低

會計機構(gòu)設(shè)置存在普遍存在的問題，會計人員配備不合理的問題。有些企業(yè)根本沒有會計機構(gòu)。所有會計工作委托會計師事務(wù)所或任命其親屬為出納員和外部兼職會計。做賬戶，忽視會計工作在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。一些企業(yè)或只設(shè)立會計機構(gòu)，沒有財務(wù)管理機構(gòu)，中小企業(yè)大多數(shù)會計人員尚未專業(yè)化，系統(tǒng)化的知識和教育，沒有會計專業(yè)職稱，無證職位更多。

三、我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題的解決

借鑒國外發(fā)展和管理中小企業(yè)的經(jīng)驗，可以從改善中小企業(yè)生存、發(fā)展的外部環(huán)境和加強企業(yè)自身內(nèi)部管理等方面探索解決方法和對策。

（一）政府要為中小企業(yè)健康發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境

中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中具有不可替代的重要地位，而由于經(jīng)營規(guī)模小，抵制市場風(fēng)險較大的風(fēng)險較差，財務(wù)管理能力差，是由市場融資信貸決定的非常低特點。客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制提供適當(dāng)?shù)闹С?。目前，世界許多國家制定了中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)和優(yōu)惠政策。中小企業(yè)的順利發(fā)展不能與政府的積極支持分開。

1.加快制定和完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)

中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，抵御市場風(fēng)險較小的風(fēng)險，經(jīng)營能力差的決定了其競爭力的市場競爭力?？陀^上要求國家通過穩(wěn)定的環(huán)境機制提供適當(dāng)?shù)闹С?。目前的情況是，國家的財務(wù)條例是以大企業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，沒有一套完整的中小企業(yè)金融法。因此，國家應(yīng)盡快出臺，為發(fā)展中小企業(yè)提供良好的政策環(huán)境。如建立“中小企業(yè)促進法”，支持“中小企業(yè)信用擔(dān)保法”，“中小企業(yè)融資法”，“中小金融機構(gòu)法”等法律法規(guī)。

從建設(shè)法律法規(guī)到支持中小企業(yè)發(fā)展，企業(yè)可以更加自信自主的發(fā)展，反過來企業(yè)的發(fā)展，為社會帶來經(jīng)濟效益，提供更多的就業(yè)機會。解決區(qū)域經(jīng)濟問題和就業(yè)問題。

2.加快改革商業(yè)銀行信貸管理體制、信貸操作流程

目前，銀行貸款業(yè)務(wù)流程是針對大中型企業(yè)設(shè)計的，不適合中小企業(yè)緊急，頻次少，保險特點少，用于處理中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，經(jīng)營成本必須要高因此，商業(yè)銀行在保護貸款擔(dān)保的前提下，中小企業(yè)的特點，按照適當(dāng)?shù)暮喕瘜徟鞒蹋?jié)省時間，以降低貸款成本和成本，加快目標(biāo)貸款速度。所以為了滿足一些市場，有效，可信的中小企業(yè)需要合理的資金。為中小企業(yè)生產(chǎn)提供強有力的支撐，提高中小企業(yè)的市場競爭力。

此外，政府還應(yīng)從法律法規(guī)中強化中小企業(yè)融資制度。根據(jù)勞動密集型中小企業(yè)，資源類型，不同類型的科技發(fā)展情況，建立財務(wù)支持重點，融資方案比例，金融機構(gòu)開展更多服務(wù)支持中小企業(yè)發(fā)展。這不僅可以解決企業(yè)融資問題，也可以提高銀行的知名度。

3.加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系

金融機構(gòu)可以建立中小企業(yè)科學(xué)和零售信用評級體系，以確定企業(yè)貸款標(biāo)準(zhǔn)的可信度。企業(yè)為了贏得金融機構(gòu)和安全機構(gòu)的信任，獲得融資，必須有較高的信用評級。根據(jù)業(yè)務(wù)情況，潛在能力，信用記錄等方面的指標(biāo)以公正公正的原則評估企業(yè)信用評級，作為金融機構(gòu)支持中小企業(yè)的基礎(chǔ)。

中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)是以中介機構(gòu)為目的的服務(wù)，不以利潤為主要目的，擔(dān)保費收取，不能增加中小企業(yè)融資成本。財政部發(fā)布了加強中小企業(yè)信貸管理的若干意見，無疑將引導(dǎo)中小企業(yè)提升信用觀念，提高信用狀況，創(chuàng)造有利的信貸環(huán)境，加快發(fā)展中國建立社會信用體系的步伐。

另外，中小銀行和中小金融機構(gòu)也可以發(fā)展。中國的中小企業(yè)有一定的融資環(huán)境，但融資策略還要考慮融資渠道，融資方式，融資規(guī)模和資本 5 結(jié)構(gòu)，但對于不同周期的中小企業(yè)的發(fā)展，不適合中小企業(yè)融資渠道金融機構(gòu)，所以現(xiàn)在繼續(xù)建立這樣的金融機構(gòu)。企業(yè)密集型企業(yè)可以建立區(qū)域金融機構(gòu)，不僅可以解決融資問題，而且可以深化企業(yè)間的聯(lián)系，達成互助的目的。

（二）中小企業(yè)要強化自身財務(wù)管理制度

中小企業(yè)的發(fā)展有賴于外部經(jīng)濟環(huán)境，特別是國家宏觀政策的支持，在此前提下，中小企業(yè)的發(fā)展就取決于企業(yè)自身條件。所以，中小企業(yè)要尋找合適自己的最佳財務(wù)管理方案，強化資金管理，加強財務(wù)控制。

1.中小企業(yè)要確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位

財務(wù)管理理念是指導(dǎo)財務(wù)管理實踐的價值，是財務(wù)管理問題思考的出發(fā)點。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不僅是決策者，也是企業(yè)經(jīng)理，領(lǐng)導(dǎo)者的財務(wù)理念直接影響著企業(yè)的財務(wù)管理理念。因此，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)加強財務(wù)管理理念，樹立企業(yè)管理核心地位。加強管理作為現(xiàn)代企業(yè)制度實施的重要組成部分，落實企業(yè)內(nèi)部各部門。使每位財務(wù)人員認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，并組建專門的財務(wù)管理機構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，在日常管理中應(yīng)注意財務(wù)分析的作用。這樣，在大家的共同努力下，可以使整個企業(yè)的財務(wù)管理體系更加規(guī)范化，從而促進企業(yè)發(fā)展。

2.中小企業(yè)要強化信用觀念，提高信用等級，拓展融資

目前銀行貸款將考慮信貸問題，如果企業(yè)信用評級上升，下一次貸款將更加方便，因此中小企業(yè)要加強信貸體系，加強信貸觀念，提高信用評級。中小企業(yè)要充分利用各種融資渠道，充分利用現(xiàn)有的融資優(yōu)惠政策。中小企業(yè)應(yīng)選擇不同的融資方式或渠道結(jié)合，而不僅限于單一解決方案，而應(yīng)多渠道多渠道采取多方針政策和方法進行創(chuàng)造性解決。中小企業(yè)改善自身融資體系，積極解決融資問題。盡快建立健全中小企業(yè)管理和管理體系，形成合理的資金結(jié)構(gòu)，提高抵御金融風(fēng)險的能力，加快技術(shù)改造和產(chǎn)品更新。另外企業(yè)要誠實經(jīng)營，確保產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量，樹立良好的企業(yè)形象和企業(yè)信譽，為企業(yè)融資創(chuàng)造有利條件。

3.建立健全內(nèi)部控制制度

企業(yè)內(nèi)部控制制度對企業(yè)非常重要。良好的內(nèi)部控制制度可為企業(yè)的 經(jīng)營管理提供可靠的數(shù)據(jù)，保護資產(chǎn)和記錄的安全，提高經(jīng)營效率，確保遵守國家政策政策法規(guī)，自己的政策。中小企業(yè)由于發(fā)展時間短，基本沒有培養(yǎng)有意識的內(nèi)部控制環(huán)境和意識，而是意識到內(nèi)部控制意識是確定其他控制因素可以起到的作用。因此，建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境非常迫切，中小企業(yè)可以通過貨幣資金管理和財產(chǎn)資料建立和完善會計檔案存儲和會計工作轉(zhuǎn)移制度;控制成本和費用，降低成本;外部會計師事務(wù)所定期審查中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。

4.加強中小企業(yè)財會隊伍建設(shè)

目前，缺乏優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)財務(wù)人員，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的快速發(fā)展。會計人員受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的約束，不能自行監(jiān)督，這將影響企業(yè)會計制度和紀(jì)律施工。因此，要加強中小企業(yè)會計團隊的建設(shè)。首先要加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和會計人員的法律意識。最重要的是加強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法律意識，不僅可以有效避免會計違規(guī)事件的發(fā)生，而且有利于會計人員提供真實完整的會計信息。

二要提高會計人員的專業(yè)素質(zhì)，加強基礎(chǔ)會計工作和電腦會計。努力提高財務(wù)會計人員的經(jīng)營能力和工作水平，做好后續(xù)教育的會計人員，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時開展職業(yè)道德教育。在目前的形勢下，中小企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，使每個環(huán)節(jié)的卡，賬戶，表格業(yè)務(wù)和會計記錄管理符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的要求。建立健全的會計責(zé)任制，使分工科學(xué)合理，責(zé)任明確。實現(xiàn)會計電算化，會計信息采集，處理和整理具有相對統(tǒng)一的規(guī)范，有效克服了手工操作造成的錯誤導(dǎo)致會計信息失真。只有靠企業(yè)上下共同努力，才能完善企業(yè)管理，做好財務(wù)管理工作，提高企業(yè)競爭力。

結(jié)束語

本文以現(xiàn)代財務(wù)管理理論為依據(jù)，從改善中小企業(yè)生存、發(fā)展的外部環(huán)境和加強企業(yè)自身管理等方面探索解決問題的方法和對策，并進一步提出了原則性和針對性的建議。解決中小財務(wù)管理問題還需要轉(zhuǎn)換思想?，F(xiàn)實表明，中小企業(yè)財務(wù)管理問題表面上的反映是企業(yè)規(guī)模和管理層素質(zhì)問題，而深層原因是體制和制度問題。因此僅靠出臺一些政策是不足以解決問題的，必須深化經(jīng)濟體制改革，加快制度調(diào)整，從國民經(jīng)濟和社會發(fā)展 全局出發(fā)來綜合考慮民營經(jīng)濟發(fā)展問題，要培育咨詢機構(gòu)，引導(dǎo)并鼓勵中小民營企業(yè)改變原來的思維，加強自身的建設(shè)。

總之，中小企業(yè)要獲得長遠發(fā)展必須要有清晰的長期發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)運營和財務(wù)管理策略必須放到企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略層面考慮，從里到外營造一個利于企業(yè)長遠發(fā)展的格局。

參考文獻

[1]徐匯博, 李靜, 李世慧.淺析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策[J].經(jīng)濟師, 2015(7):81-82.[2]王明艷.淺析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題與對策[J].商場現(xiàn)代化, 2017(14).[3]郭藝陽.淺談我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題及其對策[J].湖北經(jīng)濟學(xué)院學(xué)報(人文社會科學(xué)版), 2015(4):64-65.[4]李洪偉, 姚爽.淺談中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策[J].中國管理信息化, 2015, 18(05):36-37.[5]李樂言.淺談我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].經(jīng)濟, 2016(11):00090-00090.[6]丁娜.淺析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].中小企業(yè)管理與科技旬刊, 2015(12):120-120.[7]夏文娟.淺析我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].北方經(jīng)貿(mào), 2015(9):151-152.[8]鐘倫.淺談我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].知識經(jīng)濟, 2015(12):85-85.致謝

在論文完成之際，我要特別感謝我的指導(dǎo)老師XX老師的熱情關(guān)懷和悉心指導(dǎo)。在我撰寫論文的過程中，X老師傾注了大量的心血和汗水，無論是在論文的選題、構(gòu)思和資料的收集方面，還是在論文的研究方法以及成文定稿方面，我都得到了X老師悉心細(xì)致的教誨和無私的幫助，特別是他廣博的學(xué)識、深厚的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)精神和一絲不茍的工作作風(fēng)使我終生受益，在此表示真誠地感謝和深深的謝意。

在論文的寫作過程中，也得到了許多同學(xué)的寶貴建議，同時還到許多在工作過程中許多同事的支持和幫助，在此一并致以誠摯的謝意。

感謝所有關(guān)心、支持、幫助過我的良師益友。

最后，向在百忙中抽出時間對本文進行評審并提出寶貴意見的各位專家表示衷心地感謝！

第五篇：中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策

一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

1.融資困難，資金嚴(yán)重不足

目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，“融資難、擔(dān)保難”仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因：第一，負(fù)債過多、融資成本高、風(fēng)險大，造成中小企業(yè)信用等級低、資信相對較差；第二，國家沒有專門設(shè)立中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位；第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其貸款不夠熱心；第四，缺乏財務(wù)管理戰(zhàn)略，大部分中小企業(yè)的財務(wù)管理仍處于記賬管理階段。

2.投資能力較弱，缺乏科學(xué)性

一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其他金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)向銀行貸款比較困難；二是追求短期目標(biāo)。中小企業(yè)由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)大得多，所面臨的風(fēng)險也更大，所以它們總是想盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模；三是投資盲目性大，投資方向難以把握。

3.財務(wù)制度不嚴(yán)，管理不到位

一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，片面考慮季節(jié)價格波動，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境。

二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。

三是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，財務(wù)管理職責(zé)不明確，資產(chǎn)浪費嚴(yán)重。

四是財務(wù)管理權(quán)限模糊。隨著我國資本市場飛速發(fā)展，對外會計報告也越來越重要。僅僅就外部投資人而言，他們必須了解自身投入資本的保值和增值狀況。在資本市場越來越發(fā)達成熟的今天，企業(yè)對外披露的主要會計報告已不能滿足投資人的這種信息需求。企業(yè)財務(wù)控制薄弱的表現(xiàn)還有：對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；如何界定財務(wù)管理的基本權(quán)限，采取哪些有效的財務(wù)管理方法以實現(xiàn)各自的財務(wù)管理目標(biāo)就成了企業(yè)亟待解決的問題。

4.缺乏科學(xué)的管理思想和先進的管理手段

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家庭化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，對財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂、財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)、會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。

投融資缺乏科學(xué)性。企業(yè)除了一部分自有資金外，銀行和其他金融機構(gòu)是企業(yè)資金的主要來源，特別是中小企業(yè)，銀行即使同意向企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險而提高貸款利率，從而增加了企業(yè)融資成本；中介機構(gòu)不健全，缺乏中介機構(gòu)和擔(dān)保機構(gòu)；傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理主要是為了滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或商品經(jīng)營活動的需要，財務(wù)就失去了服務(wù)的對象。因此，在企業(yè)管理中，財務(wù)往往處于被動和附屬的地位，只有服務(wù)和管理的職能，不具備經(jīng)營的特征。

二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的對策

我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題是由宏觀經(jīng)濟環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問題，政府要加強相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，盡快制定或完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策。筆者認(rèn)為企業(yè)自身應(yīng)從以下三方面入手：

1.對投資項目要進行可行性研究，努力降低投資風(fēng)險

（1）應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資主要包括以下幾個方面：一是對新產(chǎn)品試制的投資；二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資；三是對人力資源的投資。目前應(yīng)特別注意對人力資源的投資，從某種角度說，加強對人力資源的投資、擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。

（2）分散資金投向，降低投資風(fēng)險。中小企業(yè)在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，以分散投資風(fēng)險。

（3）規(guī)范項目投資程序。當(dāng)企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備了一定的實力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計和實施。

2.以資金管理為紐帶，建立可行的企業(yè)財務(wù)管理體系，加強財務(wù)控制企業(yè)財務(wù)管理要以資金管理為紐帶，以推進創(chuàng)業(yè)、服務(wù)生產(chǎn)、創(chuàng)造最佳效益為目標(biāo)，以“兩則”為依據(jù)，從本企業(yè)實際出發(fā)，建立配套成龍、有效可行的財務(wù)管理體系和內(nèi)控機制。主要是：

（1）科學(xué)的投資決策和管理體系。投資體制改革后，從無償投資變?yōu)榭抠J款搞基建，需先請行家參與論證，預(yù)測比較，合理確定投資方向、投資順序和投資強度，避免失誤。已決定的項目，要落實責(zé)任人，嚴(yán)格管理，高質(zhì)低耗省投資，努力縮短資本回收期。要特別注意對外投資的風(fēng)險性和效益性，注意生產(chǎn)潛力的充分發(fā)揮。

（2）合理的流動資金管理體系。流動資金是企業(yè)賴以生存的血液。當(dāng)前企業(yè)流動資金的主要來源是靠銀行貸款，有的還搞高息集資，來之不易，成本很高。因此，統(tǒng)籌安排、嚴(yán)格管理、加快周轉(zhuǎn)、合理使用流動資金十分重要。應(yīng)做到以下幾點：對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)境的資金占用，都應(yīng)按照節(jié)約的原則，實行預(yù)算或定額管理責(zé)任制，并與獎懲掛鉤；大筆資金劃匯應(yīng)嚴(yán)格審批；內(nèi)部單位之間的資金往來應(yīng)有償有序；逐步增加企業(yè)自有資金的比例，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)等。

（3）嚴(yán)格的財務(wù)計劃和財務(wù)分析制度。企業(yè)應(yīng)編制年、季度財務(wù)計劃，建立主要財務(wù)經(jīng)濟指標(biāo)的考核體系，用于統(tǒng)馭全局；要建立財務(wù)分析制度，定期或不定期地召開綜合性或?qū)ｎ}財務(wù)分析會，動用財務(wù)會計信息資料，進行縱橫對比剖析，總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，探討對策，推動增產(chǎn)節(jié)約活動的深入開展。

3.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)

優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵，其具體標(biāo)志是綜合資金成本 低、財務(wù)杠桿效益高、財務(wù)風(fēng)險適度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，不斷通過調(diào)整和變量調(diào)整（增量或減量）的手段確保財務(wù)結(jié)構(gòu)的動態(tài)優(yōu)化。企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)管理的重點是對資本、負(fù)債、資產(chǎn)等進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使其保持合理的比例。

一是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個合適的比例結(jié)構(gòu)，使負(fù)債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。負(fù)債經(jīng)營的臨界點是全部資金的息、稅前利潤等于負(fù)債利息。在達到臨界點之前，提高負(fù)債將使股東獲得更多的財務(wù)杠桿利益。一旦超過臨界點，加大負(fù)債比率會成為財務(wù)危機的前兆。中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承受財務(wù)風(fēng)險的能力比較低，因此，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例尤為重要。負(fù)債過多，一旦情況發(fā)生變化，就會造成資金周轉(zhuǎn)困難；反之，就會限制企業(yè)的長期發(fā)展。企業(yè)的長期發(fā)展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，要形成合理的資本結(jié)構(gòu)。

二是優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。負(fù)債結(jié)構(gòu)管理的重點是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致，這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動的前提下，確定負(fù)債盈利能力最大化的長、短期負(fù)債比例。

三是優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定一個既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，又能在減少或不增加風(fēng)險的前提下給企業(yè)帶來盡可能多利潤的流動資金水平，其核心指標(biāo)是反映流動資產(chǎn)與流動負(fù)債間差額的“凈營運資本”。

4.提高認(rèn)識，加強財會隊伍建設(shè)

不斷提高企業(yè)財務(wù)管理水平，提高認(rèn)識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部的各個職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。要層層落實，共同為企業(yè)資金管理作出貢獻。

財政部門和各主管部門要切實加強對企業(yè)財務(wù)會計工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，審計、稅務(wù)、工商等部門要發(fā)揮各自的職能作用，加強監(jiān)督和指導(dǎo)。要依法實行注冊會計（審計）師會計報表審計制度，加強會計咨詢和服務(wù)。企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)控機制，使財務(wù)管理落到實處，發(fā)揮作用，提高企

業(yè)的競爭力。

總之，中小企業(yè)由于自身的特殊性，其財務(wù)管理也有其特點，中小企業(yè)只有充分考慮自身的這種特點，并不斷強化自身的各項管理措施，及時進行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財務(wù)管理中存在的各種問題，從而推動中小企業(yè)健康發(fā)展。