第一篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第一條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好工作。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（三）公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

第二條：財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并

嚴(yán)守公司秘密。

第三條：財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第四條：加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第五條：公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須

具備：填制憑證的日期、憑證編號、摘要、會計(jì)科目、金額。

第六條：會計(jì)人員保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第二篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度

財(cái)務(wù)內(nèi)部管理程序

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1．權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門或一個(gè)人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。

2．合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3．審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。

4．責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。

5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計(jì)資料歸檔。

6．例行核對，對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制

第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。

1．在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

2．在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

3．財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4．凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1．各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

生產(chǎn)部500元

營銷部2000 元

采購部1500 元

開發(fā)部500元

辦公室500元

2．對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。

（1）各部門單項(xiàng)支出低于2 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)呈總經(jīng)理簽后，再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù)，到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。

（2）各部門單項(xiàng)支出高于2 000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

（3）用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。

（4）所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月，不得掛賬。

第七條執(zhí)行按簽批權(quán)限審批付款，以簽名為準(zhǔn)。

1． 所有支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

2．專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3．因經(jīng)營需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅(jiān)持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

第三章貨幣資金內(nèi)部控制

第八條建立會計(jì)和出納職責(zé)分工制度。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第九條加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報(bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。

第十二條收付款項(xiàng)要通過會計(jì)填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計(jì)審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款。

第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十四條及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計(jì)每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。

第四章對外投資內(nèi)部控制

第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1．長期投資項(xiàng)目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實(shí)施。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

2．健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

3．對長期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。對投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營）清點(diǎn)（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況；對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財(cái)務(wù)部門做好會計(jì)記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。對個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

4．如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會計(jì)師事務(wù)所，對虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。

第十六條短期投資。

1．短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實(shí)際投資—驗(yàn)收登記—到期收回的程序辦理。

2．有價(jià)證券的會計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

3．短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)，并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會計(jì)師事務(wù)所對該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

第五章銷貨與收款內(nèi)部控制

第十七條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由市場部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)（送）貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

第十八條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計(jì)劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

第十九條銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。

第二十條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。

第二十一條由營業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

第二十二條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第六章購貨與付款內(nèi)部控制

第二十三條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗(yàn)收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

第二十四條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃，對計(jì)劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

第二十五條市場臨時(shí)采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。

第二十六條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便等。第二十七條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

第二十八條不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場臨時(shí)采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

第二十九條到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十條財(cái)務(wù)部核對從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報(bào)銷及在途物資的情況。

第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制

第三十一條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

第三十二條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。

第三十三條加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

第三十四條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。

第三十五條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

第三十六條對期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制

第三十七條加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。第三十八條實(shí)行“實(shí)地盤存制”。

第三十九條存貨計(jì)價(jià)方法。

1．按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

2．按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)，期末分?jǐn)們r(jià)格差異。

第四十條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。

第九章工資與人事內(nèi)部控制

第四十一條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項(xiàng)，應(yīng)由人力資源部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。

第四十二條工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)。

第四十三條對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。

第四十四條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

第四十五條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十章收入利潤內(nèi)部控制

第四十六條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。

第四十七條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。

第四十八條按規(guī)定計(jì)算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時(shí)、處理要恰當(dāng)；對投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。

第四十九條對營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

第五十條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

第五十一條企業(yè)發(fā)生虧損，可用下一的稅前利潤等彌補(bǔ)，下一的利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤等彌補(bǔ)。

第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

第五十二條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

1．財(cái)產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。

2．財(cái)產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。

3．財(cái)產(chǎn)核算管理部門，指本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。

第五十三條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。

1．申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報(bào)告。

2．審核批準(zhǔn)：呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3．對外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

4．建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。

5．驗(yàn)收使用：由工程部組織驗(yàn)收，交付使用部門使用。

6．結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告，以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。第五十四條固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。

固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。

第十二章分析和考核

第五十五條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)：

1．流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100％

2．速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）/流動負(fù)債×100％

3．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100％

4．存貨周轉(zhuǎn)率＝銷貨成本/平均存貨×100％

5．資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100％

6．資本利潤率＝利潤總額/資本金總額×100％

7．營業(yè)收入利稅率＝利稅總額/營業(yè)收入×100％

8．成本費(fèi)用利潤率＝利潤總額/成本費(fèi)用總額×100％

第五十六條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。

第十三章內(nèi)部審計(jì)

第五十七條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第五十八條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次例行審計(jì)。

第五十九條如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時(shí)對所屬公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第十四章附則

第六十條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，于公布之日起實(shí)行。

第六十一條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

第三篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)核算管理制度

內(nèi)部財(cái)務(wù)核算管理制度

內(nèi)部財(cái)務(wù)核算管理制度

為了適應(yīng)本公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，規(guī)范公司內(nèi)部核算管理行為。提高核算管理水平，根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司的經(jīng)營特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算管理工作要求，特制定本核算管理制度。

一、發(fā)票管理制度：

發(fā)票是財(cái)務(wù)收支，會計(jì)核算的原始憑證，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核的依據(jù)，必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

1、增值稅專用發(fā)票的開據(jù)，開票人員要嚴(yán)格按照國稅2006年156號文件和2007年18文件的規(guī)定開據(jù)增值稅專用發(fā)票。

2、開據(jù)增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須要求購貨單位提供一般納稅人資格證書復(fù)印件。

3、開據(jù)增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須認(rèn)真審核業(yè)務(wù)部門提供的開票明細(xì)，認(rèn)真核對所開據(jù)商品的規(guī)格、品種、數(shù)量要與結(jié)算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息，必須認(rèn)真核對確保準(zhǔn)確無誤情況下，才能開據(jù)增值稅專用發(fā)票。

4、增值稅專用發(fā)票，作廢的要求：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。其他情況必須按規(guī)定開據(jù)紅字專用發(fā)票。

5、搬貨銷售情況下，開據(jù)增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須核對增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否取得，確認(rèn)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，在給開據(jù)增值稅銷

項(xiàng)專用發(fā)票。

6、開據(jù)增值稅專用發(fā)票前，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款況下一搬不給開據(jù)增值稅專用發(fā)票。

7、搬貨銷售沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，銷售貨款沒收到情況下，需要開據(jù)增值稅專用發(fā)票的，要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

8、開據(jù)完的增值稅專用發(fā)票，要及時(shí)在結(jié)算系統(tǒng)中錄入，以確保同一個(gè)合同不開據(jù)2份增值稅專用發(fā)票。

9、開據(jù)完的增值稅專用發(fā)票，要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員取走，并讓其及時(shí)郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。

10、收取增值稅專用發(fā)票，必須認(rèn)真審核，單位名稱，單價(jià)、數(shù)量、金額、開戶行、賬號、稅務(wù)登記號、發(fā)票號等相關(guān)信息，確定發(fā)票符合規(guī)定，可以抵扣，有問題的增值稅專用發(fā)票一定要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。

二、銀行票據(jù)管理制度:

銀行票據(jù)是企業(yè)資金流動的重要原始憑證，必須嚴(yán)格加強(qiáng)管理。相關(guān)業(yè)務(wù)人員一定要提高認(rèn)識，增強(qiáng)工作責(zé)任心，保證資金流動的準(zhǔn)確性及時(shí)性。

1、出納人員簽發(fā)支票支付貨款的，必須有請款人員、財(cái)務(wù)部長、經(jīng)理簽字。

2、出納人員簽發(fā)支票前，必須認(rèn)真核對銀行賬戶存款余額，不能簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票。

3、開出的支票，金額、出票日期、收款人名稱必須認(rèn)真填寫。

4、票據(jù)金額大小寫必須一致，出票日期必須用中文大寫。

5、建立支票登記簿，領(lǐng)用支票人在支要登記簿上簽字備查，支票使用應(yīng)及時(shí)清理，超過期限應(yīng)及時(shí)核對各清查。

6、收取銀行承兌匯票，要認(rèn)真審核票據(jù)金額必須以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，否則票據(jù)無效。認(rèn)真審核票據(jù)金額、日期、收款人名稱是否有變更，變更的票據(jù)無效。經(jīng)過多次背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，必須認(rèn)真審核從第一次到最后一次在形式上都是相連續(xù)而無間斷。所有背書人，必須在票據(jù)上簽章，否則背書行為是無效。

三、貨幣資金管理制度:

1、嚴(yán)格按現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金。

2、出納人員支付現(xiàn)金，收款人必須在相關(guān)票據(jù)上簽字確認(rèn)。

3、出納收取現(xiàn)金貨款，必須認(rèn)真核對付款單位名稱，并開據(jù)收據(jù)。將收款信息及時(shí)通知結(jié)算人員。

4、出納應(yīng)當(dāng)逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”“銀行日記賬”每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時(shí)結(jié)出資金余額，做到日清月結(jié)。

5、“現(xiàn)金日記賬”“銀行日記賬”要定期與總賬核對，每月至少核對一次，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

6、出納每日8.30前，將前一日收支項(xiàng)目資金賬戶余額，報(bào)送

財(cái)務(wù)部長。

7、出納人員要妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、銀行卡、密碼、確保資金

安全。

8、每月月末定期，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并與銀行對賬單核對

確認(rèn)余額。

9、匯款方試，支付貨款的，必須及時(shí)通知收款單位查收，并與銀行余額核對，匯款項(xiàng)目金額是否以經(jīng)匯出，收款單位是否收

到貨款。

10、出差人員借款，出納人員必須及時(shí)通知其核銷，索取相關(guān)

發(fā)票。

四、會計(jì)核算制度：

會計(jì)核算是企業(yè)經(jīng)營成果的最終記錄者，核算是否準(zhǔn)確，直接反映企業(yè)的經(jīng)營情況。

1、主管會計(jì)人員，必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票，特別是增值稅專用發(fā)票，一定要認(rèn)真審核，單價(jià)、數(shù)量、金額等相關(guān)信息是否準(zhǔn)確，對填寫不完整的發(fā)票，要退回相關(guān)人員，要求其從新取得，否則不能進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、原始憑金額證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。

3、自制原始憑證，必須按規(guī)定進(jìn)審核簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。計(jì)提折舊必須附詳細(xì)折舊表，其他費(fèi)用計(jì)提或攤銷要附有計(jì)算明細(xì)表。調(diào)賬要附有詳細(xì)的調(diào)賬說明，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。

4、會計(jì)科目一定要按“會計(jì)準(zhǔn)則”要求規(guī)范使用。業(yè)務(wù)發(fā)生后一定要準(zhǔn)確的確認(rèn)，是屬于什么性質(zhì)的應(yīng)計(jì)入哪些科目，必要時(shí)要詢問相關(guān)采購人員，屬于生產(chǎn)原料的應(yīng)計(jì)入“原材料”科目，工具類的多次使用應(yīng)計(jì)“低值易耗品”科目，工具價(jià)值2000元以上，使用時(shí)間在一年以上的應(yīng)計(jì)“固定資產(chǎn)”稅目，車間生產(chǎn)費(fèi)要正確規(guī)積，能直接計(jì)入產(chǎn)品成本，直接計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目，不能直接計(jì)入按加工量比例分配。累計(jì)折舊屬于生產(chǎn)車間使用的應(yīng)計(jì)“制造費(fèi)用”科目，管理部門使用的應(yīng)計(jì)“管理理費(fèi)”科目，5、原材料暫估入賬：對于本月暫估入賬的材料，本月以經(jīng)銷售或生產(chǎn)以領(lǐng)用的，根據(jù)“收入成本配比原則”本月必須結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本。次月如果暫估材料要沖回的，必須將己經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的金額轉(zhuǎn)回。購入材料暫估入賬，應(yīng)按合同價(jià)格暫估入賬，相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)必須齊全，以備稅機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。購入材料暫估入賬，在本以經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本的，在匯算清繳期內(nèi)，仍然沒有取得合法購貨憑證的應(yīng)將材料暫估價(jià)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算所得稅。

6、跨沖減賬務(wù)處理：如果屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，必須按“資產(chǎn)負(fù)債日后事項(xiàng)”的規(guī)定處理。調(diào)整損益類科目，必須通過“以前損益調(diào)整”科目。

例如：上年已售商品本年退回 銷售收入1000元 銷售成本

800元。

借：以前度損度損益調(diào) 1000

借：庫存商品

800

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）170

貸：以前度損度損

益調(diào)

800

貸：應(yīng)收賬款

1170

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 66

借：盈余公積

13.4

貸：以前度損度損益調(diào)

貸：以前度損度損益調(diào) 13.4

借：利潤分配-未分配利潤 120.6

貸：以前度損度損益調(diào)

120.6

7、會計(jì)差錯(cuò)賬務(wù)處理：如果是本年可以直接調(diào)整，跨差錯(cuò)調(diào)整，必須通過“以前度損度損益調(diào)”科目進(jìn)行調(diào)整。

例如:上年運(yùn)費(fèi)多記錯(cuò)1000元，本年沖減調(diào)賬。

借：應(yīng)付賬款

1000

借：以前度損度損益調(diào)

330

貸：以前度損度損益調(diào)1000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 330

借：以前度損度損益調(diào) 67

借：以前度損度損益調(diào)

900

貸：盈余公積

貸：利潤分配-未分配利潤 900

8、存貨處理：庫存商品一定要定期核對，確保賬實(shí)相符，暫估材料沖回同時(shí)一并沖減以結(jié)轉(zhuǎn)銷售的材料成本，不然庫存商品期末可能產(chǎn)生紅字余額。

9、主管會計(jì)對內(nèi)部往來賬款，每月至少核對一次，主要包括以下九個(gè)公司、海量加工、海納、有色金屬、海量發(fā)展、北京新宇、天津海量、上海海量、量子集團(tuán)、量子擔(dān)保。往來賬款能相互調(diào)整的要調(diào)整。相互轉(zhuǎn)款時(shí)條件允許的按往來順序劃轉(zhuǎn)。

五、結(jié)算系統(tǒng)管理制度：

1、結(jié)算管理人員必須認(rèn)真錄入相關(guān)數(shù)據(jù)確保真實(shí)準(zhǔn)確。

2、每天早晨上班后及時(shí)上網(wǎng)查看，前一日的“銷售日報(bào)”，外地分公司的“銀行日報(bào)”根據(jù)“銷售日報(bào)”和“銀行日報(bào)”及時(shí)錄入銷售和收付款情況，每天對當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)要求下班前要錄入完，最遲第二天上午補(bǔ)錄完。每個(gè)人錄入完的數(shù)據(jù)一定要查檢，保證數(shù)據(jù)沒有差錯(cuò)，對不清楚不理解的業(yè)務(wù)一定要問清楚后在錄入，錄入的每一個(gè)數(shù)據(jù)必須有依據(jù)，不落實(shí)的數(shù)據(jù)等落實(shí)后在錄入。每個(gè)人都必須保證結(jié)算系錄入的數(shù)據(jù)是真實(shí)準(zhǔn)確，提供的收付款信息必須完整。

3、結(jié)算條款一定要認(rèn)真錄入，對到期而未收到款的合同要及時(shí)向財(cái)務(wù)部長匯報(bào)。

4、北京、天津、上海分公司，要及時(shí)提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票名細(xì)匯總表，開據(jù)銷項(xiàng)發(fā)票匯總表。

5、北京、天津、上海分公司，要及時(shí)提供入庫出庫單據(jù)。

6、要及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系，了解合同的變更情況，及時(shí)修改以錄入的合同信息。

7、外地分公司傳遞不及時(shí)的資料，一定要主動索要，確保數(shù)據(jù)錄入及時(shí)不滯后。

8、做好預(yù)收款的登記工作，收款單位名稱、付款單位名稱、收時(shí)間、金額、記錄準(zhǔn)確，要詢問業(yè)人員款項(xiàng)對應(yīng)的合同時(shí)間，如果不是本月合同收款，作好詳細(xì)的記錄，暫不錄入結(jié)算系統(tǒng)。

9、期貨合同預(yù)付款，要詳細(xì)登記，付款時(shí)間，預(yù)期合同的詳細(xì)內(nèi)容（訂貨品種、數(shù)量、規(guī)格、支付方式），等下月期貨合同導(dǎo)入時(shí)，將付款信息補(bǔ)錄到期貨合同之中。

10、北京、天津、上海分公司每月20號后，要定期傳遞增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，增值稅銷項(xiàng)發(fā)票稅額信息，特別是臨近月末時(shí)，要作好預(yù)期的開票數(shù)額預(yù)測，以變及時(shí)調(diào)整開票金額，合理確

定納稅金額。

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第四篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核管理制度

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核管理制度

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核是指由專職或兼職的會計(jì)人員，對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料進(jìn)行審核，以保證憑證、賬簿、報(bào)告和其他資料的真實(shí)、完整。

一、復(fù)核財(cái)務(wù)收支預(yù)算、成本和各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的依據(jù)是否科學(xué)真實(shí)，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等，審核后應(yīng)提出建議或意見，以便修改完善預(yù)算計(jì)劃。

二、復(fù)核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定。

對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)予以制止或者糾正。

三、復(fù)核會計(jì)科目使用的正確性。

四、復(fù)核會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整和

計(jì)算是否正確、手續(xù)是否齊全、是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定。

五、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并圖賬面記錄核對，確定賬實(shí)是否相符。

不符時(shí)，應(yīng)查明原因，并提出改進(jìn)措施。

會計(jì)檔案管理制度

會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。

一、種類

1.會計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計(jì)憑證。

2.會計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計(jì)賬簿。

3.財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表附注及

文字說明。

4.其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)材料、會計(jì)

檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊。

二、保存

1.設(shè)專人負(fù)責(zé)會計(jì)檔案，定期將會計(jì)資料按順序立卷成冊，編制保管清冊。

2.采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算并用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計(jì)資料的，保存打印

出紙質(zhì)會計(jì)檔案。

3.會計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。保管期限從會計(jì)終了后的第一天

算起。涉及外來和改制改造的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊、主要財(cái)務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議為永久保管。銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月、季度會計(jì)報(bào)表保管期限為3年。原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、總賬、輔助賬保管期限為15年?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬保管期限為25年。

4.會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門會同財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，經(jīng)財(cái)務(wù)

科長審查、院長批準(zhǔn)，報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時(shí)應(yīng)有審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門、檔案部門有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

三、借用

1.財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案資料時(shí)，必須通過財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意，并按規(guī)定順

序及時(shí)歸還原處；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

2.醫(yī)院內(nèi)部各科室因公需要查閱會計(jì)檔案資料時(shí)，必須經(jīng)其主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)科長同

意后由檔案管理人員接待查閱。

3.外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案資料時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)科長同意后由檔

案管理人員接待查閱。會計(jì)檔案管理人員要詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔案人員的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。

4.會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)科長批準(zhǔn)，并限期歸還。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在檔案上涂畫、拆封和抽換。

四、移交

由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等原因，會計(jì)檔案需要移交時(shí)，需辦理移交手續(xù)，并有監(jiān)交人、移交人和接收人簽字或蓋章。

稽核會計(jì)崗位職責(zé)

一、嚴(yán)格遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熟悉《會計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試

行）》和執(zhí)行醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

二、負(fù)責(zé)出納票據(jù)、會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和門診、住院收費(fèi)等的稽核工作。

三、稽核人員相對獨(dú)立，不得兼任出納、記賬和票據(jù)保管等工作。

四、稽核人員應(yīng)完成下列工作：

1.財(cái)務(wù)稽核

（1）出納票據(jù)的復(fù)核和現(xiàn)金、賬簿的查對。對出納已使用回收的票據(jù)存根進(jìn)行復(fù)核，檢

查票據(jù)使用是否符合規(guī)定，號碼是否銜接，有無跳號、漏號等情況，并交票據(jù)管理崗位辦理注銷等相關(guān)手續(xù)。隨機(jī)抽查銀行對賬單和銀行日記賬及調(diào)節(jié)表，核對銀行實(shí)有數(shù)和相關(guān)銀行賬余額是否相符；隨機(jī)抽查出納現(xiàn)金日記賬，核對其與庫存盤點(diǎn)數(shù)是否相符。做好抽查情況記錄。

（2）會計(jì)憑證的稽核。審核原始憑證是否合法、真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，記賬憑證是否符合會計(jì)制度及規(guī)范化要求。

（3）會計(jì)賬簿的稽核。審核會計(jì)賬簿是否賬證、賬帳、賬實(shí)相符。

（4）會計(jì)報(bào)表的稽核。審核報(bào)表是否數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整和報(bào)送及時(shí)等。

2.門診收費(fèi)稽核

（1）復(fù)核收費(fèi)員當(dāng)天門診收入票據(jù)起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號現(xiàn)象，定期將上

述票據(jù)交票據(jù)管理崗位辦理注銷等相關(guān)手續(xù)。

（2）復(fù)核門診收、退金額，收費(fèi)票據(jù)金額和當(dāng)天收入日報(bào)表金額是否相符。

（3）復(fù)核收費(fèi)員應(yīng)上繳現(xiàn)金金額（包括支票張數(shù)和金額）是否與門診收入日報(bào)表相符。

（4）不定期抽查門診收費(fèi)員庫存現(xiàn)金和備用金情況。

（5）按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理要求，完成相關(guān)工作。

3.住院收費(fèi)稽核

（1）復(fù)核收費(fèi)員當(dāng)天預(yù)交金票據(jù)和收入票據(jù)的起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號現(xiàn)象，定期將上述票據(jù)交票據(jù)管理崗位辦理注銷等相關(guān)手續(xù)。

（2）復(fù)核住院收、退費(fèi)金額，收費(fèi)票據(jù)金額和當(dāng)天收入和預(yù)交金日報(bào)表金額是否相符。復(fù)核住院收、退費(fèi)明細(xì)賬與收入和預(yù)交金日報(bào)表金額是否相符。

（3）復(fù)核收費(fèi)員應(yīng)上繳現(xiàn)金金額（包括支票張數(shù)和金額）是否與住院收入和預(yù)交金日報(bào)表金額相符。

（4）不定期抽查住院收費(fèi)員庫存現(xiàn)金和備用金情況。

（5）按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理要求，完成相關(guān)工作。

會計(jì)檔案管理崗位職責(zé)

一、嚴(yán)格遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熟悉《會計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》

和執(zhí)行醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

二、按照會計(jì)檔案管理的規(guī)定和要求，負(fù)責(zé)將會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等會計(jì)檔

案整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊并妥善保管。

三、當(dāng)年會計(jì)檔案原則上可保管一年，期滿后應(yīng)編制移交清冊，列明移交會計(jì)檔案名稱、卷

號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管年限、已保管期限等內(nèi)容，移交給本單位檔案

部門保管。

四、嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)檔案調(diào)閱手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案資料要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，外單位

人員調(diào)閱會計(jì)檔案資料應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)科長批準(zhǔn)，要詳細(xì)登記調(diào)閱會計(jì)檔案人員的姓名、工作單位、調(diào)閱日期、會計(jì)檔案名稱、調(diào)閱理由和歸還日期。不得將會計(jì)檔案攜帶外出，需要復(fù)制須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)科長批準(zhǔn)并登記。

五、采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的單位，應(yīng)同時(shí)保存打印的紙質(zhì)和電子介質(zhì)的會計(jì)檔案。

采用磁盤、磁帶、硬盤、軟盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案的，需存放在安全、防熱、防潮、防磁的場所，重要的會計(jì)檔案保存雙份，異地存放，并定期檢查和復(fù)制。

六、會計(jì)檔案銷毀工作：

1.對保管期滿的會計(jì)檔案提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，本單位負(fù)責(zé)人審批，會

同檔案管理部門按規(guī)定銷毀。

2.對到期銷毀的會計(jì)檔案，如有未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得

銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)在銷毀清冊和保管清冊中列明。

3.銷毀時(shí)派專人監(jiān)銷，按照會計(jì)檔案銷毀清冊內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案，銷毀后

應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。

4.“會計(jì)檔案銷毀清冊”要永久保存。

七、按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需要，完成相關(guān)工作。

醫(yī)院工會會計(jì)崗位職責(zé)

一、嚴(yán)格遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熟悉《會計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試

行）》和執(zhí)行醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

二、依據(jù)審批完備、手續(xù)齊全的記賬憑證辦理收付款業(yè)務(wù)。

三、根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，按照時(shí)間順序，逐

筆登記現(xiàn)金日記賬，當(dāng)日結(jié)出發(fā)生額和余額。做到日清月結(jié)，保證賬帳相符，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找原因、責(zé)任，并報(bào)告上級領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理。

四、按照會計(jì)制度進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目

清楚、及時(shí)結(jié)賬。

五、檢查本期所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬。核對賬簿記錄是否完整，是否賬帳相符，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)查明原因，并按規(guī)定更正。

六、月底進(jìn)行有關(guān)科目的結(jié)轉(zhuǎn)、分?jǐn)偣芾碣M(fèi)，編制會計(jì)報(bào)表工作，完成年終報(bào)表、明細(xì)

賬、總賬的核對及裝訂工作。

七、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)印簽管理辦法。

八、按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需要，完成相關(guān)工作。

醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)算崗位職責(zé)

一、嚴(yán)格遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熟悉《會計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試

行）》和執(zhí)行醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

二、負(fù)責(zé)核算本院職工的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，向醫(yī)保中心繳納。

三、對市職工醫(yī)?；颊?、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保患者、企業(yè)統(tǒng)管醫(yī)?；颊?、外區(qū)縣醫(yī)?；颊?、工

傷醫(yī)保患者的門診、住院費(fèi)用進(jìn)行申報(bào)。

四、及時(shí)與市醫(yī)保中心、各區(qū)縣醫(yī)保中心對賬、核賬、結(jié)算。

五、按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需要，完成相關(guān)工作。

數(shù)據(jù)審核員崗位責(zé)任制

1.使用真實(shí)姓名及操作密碼登錄財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明及財(cái)務(wù)部門分

配的使用權(quán)限進(jìn)行操作。

2.負(fù)責(zé)賬前原始憑證的審核工作，確保輸入機(jī)內(nèi)的會計(jì)憑證準(zhǔn)確無誤。

3.負(fù)責(zé)憑證數(shù)據(jù)的審核工作，包括各類科目代碼使用的正確性、摘要的規(guī)范性，和數(shù)

據(jù)的正確性。

4.負(fù)責(zé)輸入數(shù)據(jù)的審核，審核機(jī)內(nèi)憑證并操作系統(tǒng)進(jìn)行機(jī)內(nèi)記賬，同時(shí)審核機(jī)內(nèi)賬簿的登記情況，如有錯(cuò)誤及時(shí)提示相關(guān)操作員進(jìn)行修改。

5.審核各核算管理操作員編制的會計(jì)報(bào)表，確保表內(nèi)數(shù)據(jù)和表間勾稽關(guān)系的正確，如

有錯(cuò)誤及時(shí)提示相關(guān)操作員進(jìn)行修改。

6.對不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，退還各有關(guān)人員更正和補(bǔ)齊后再行審

核。

7.對已審結(jié)束的機(jī)制憑證需要做棄審操作的，須經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的審批。

8.對于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數(shù)據(jù)不予簽章確認(rèn)。

9.簽認(rèn)各核算管理人員輸出的會計(jì)憑證、賬簿及會計(jì)報(bào)表。

第五篇：事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)定事業(yè)單位財(cái)政管理原則和財(cái)政運(yùn)行機(jī)制，明確事業(yè)單位收支范圍及權(quán)限的一系列制度。

（一）事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

1．資金來源的多樣性。這是指其資金來源具有多樣性。事業(yè)單位的資金來源主要包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入。這種資金來源的多樣性使得事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理變得比較復(fù)雜。不同性質(zhì)的資金來源，需要有不同的財(cái)務(wù)制度加以管理。

2．管理目的的服務(wù)性。這是指財(cái)務(wù)管理要從財(cái)力上支持符合規(guī)章制度的管理活動開支，這是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理責(zé)無旁貸的義務(wù)。

3．管理程序的嚴(yán)密性。嚴(yán)密性指的是財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)決維護(hù)有關(guān)財(cái)務(wù)管理方面的法律法規(guī)，必須遵循法定的程序，使用合法的手段和工具。

4．資金使用的節(jié)約性。在財(cái)務(wù)管理活動中應(yīng)該節(jié)約使用每一筆資金，反對鋪張浪費(fèi)。

（二）事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則

1．執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

2．堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針。

3．正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

（三）事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)

1．合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況。

2．依法組織收入，努力節(jié)約支出。

3．建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益。

4．加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

5．對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

二、事業(yè)單位預(yù)算管理

（一）預(yù)算管理的含義

事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。國家對事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。

（二）預(yù)算的編制

事業(yè)單位參考前一預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算的收入增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能，測算編制支出預(yù)算。事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。

事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定。事業(yè)單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中，國家對財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，事業(yè)單位可以報(bào)請主管部門或者財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算；非財(cái)政補(bǔ)助收入部分需要調(diào)增或者調(diào)減的，由單位自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

三、事業(yè)單位收入管理

（一）事業(yè)單位收入的來源 收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。事業(yè)單位收入的來源主要有：

1．財(cái)政補(bǔ)助收入，即事業(yè)單位從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

2．上級補(bǔ)助收入，即事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

3．事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。

4．經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

5．附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

6．其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

（二）事業(yè)單位收入管理

事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

四、事業(yè)單位支出管理

（一）事業(yè)單位支出的范圍 支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。事業(yè)單位支出包括：

1．事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專門業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。

2．經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

3．對附屬單位補(bǔ)助支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

4．上繳上級支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

（二）事業(yè)單位支出管理

1．事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

2．經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

3．事業(yè)單位從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門或者主管部門的檢查、驗(yàn)收。

4．事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動及其他活動的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。

5．事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由事業(yè)單位規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。事業(yè)單位的規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)責(zé)令改正。