第一篇：中注協(xié)召開(kāi)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)議要求事務(wù)所扎實(shí)做好新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施工作

工 作 簡(jiǎn) 報(bào)

第 十三 期

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2006年4月27日

中注協(xié)召開(kāi)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)議 要求事務(wù)所扎實(shí)做好新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施工作 堅(jiān)決防止準(zhǔn)則實(shí)施前個(gè)別企業(yè)的不規(guī)范會(huì)計(jì)行為

為進(jìn)一步貫徹落實(shí)財(cái)政部“中國(guó)會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則體系發(fā)布會(huì)暨貫徹實(shí)施會(huì)議”的精神，4月5日，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在京組織召開(kāi)70家具有執(zhí)行證券期貨業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人會(huì)議，要求相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所高度重視新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則體系的貫徹實(shí)施工作，切實(shí)做好上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，堅(jiān)決防止準(zhǔn)則實(shí)施前個(gè)別企業(yè)的不規(guī)范會(huì)計(jì)行為。財(cái)政部王軍副部長(zhǎng)專門(mén)作出批示，要求上市公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真學(xué)習(xí)和扎實(shí)貫徹新準(zhǔn)則體系，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，切實(shí)承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任。財(cái)政部會(huì)計(jì)司司長(zhǎng)劉玉廷、監(jiān)督檢查局副局長(zhǎng)郜進(jìn)興，中國(guó)證監(jiān)會(huì)首席會(huì)計(jì)師張為國(guó)，中注協(xié)副秘書(shū)長(zhǎng)楊志國(guó)等有關(guān)負(fù)責(zé)同志就新準(zhǔn)則體系實(shí)施前上市公司年報(bào)審計(jì)中應(yīng)予關(guān)注的重點(diǎn)，以及新準(zhǔn)則體系執(zhí)行中應(yīng)予注意的問(wèn)題，作出要求。中注協(xié)陳毓圭秘書(shū)長(zhǎng)主持了會(huì)議。

王軍副部長(zhǎng)在批示中指出，高質(zhì)量的會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于提高會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，規(guī)范資本市場(chǎng)發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，推動(dòng)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交流意義重大。新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則體系來(lái)之不易，是在全面總結(jié)、繼承和發(fā)揚(yáng)我國(guó)會(huì)計(jì)審計(jì)改革發(fā)展經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，緊密適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展要求而進(jìn)行的制度創(chuàng)新；是在科學(xué)民主決策精神指導(dǎo)下，體現(xiàn)各方面的智慧，維護(hù)社會(huì)公眾利益的制度安排；是努力處理好中國(guó)特色與國(guó)際趨同關(guān)系的成功范例。準(zhǔn)則好，還要執(zhí)行好，希望各上市公司、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和相關(guān)部門(mén)高度重視、扎實(shí)做好新準(zhǔn)則體系的貫徹實(shí)施工作，不折不扣地把新準(zhǔn)則體系培訓(xùn)到位、執(zhí)行到位、監(jiān)管到位、貫徹到位。

王軍副部長(zhǎng)表示，財(cái)政部正在全面部署和推進(jìn)新準(zhǔn)則的培訓(xùn)工作，其中包括上市公司、企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的培訓(xùn)，以及有關(guān)監(jiān)管部門(mén)的培訓(xùn)。相信絕大多數(shù)企業(yè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，都能正確理解和認(rèn)真執(zhí)行好新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則。但同時(shí)，也要防患未然，高度重視和防范新老準(zhǔn)則體系轉(zhuǎn)換過(guò)程中，可能出現(xiàn)的極少數(shù)不規(guī)范做法。王副部長(zhǎng)要求，上市公司和執(zhí)行上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要深入學(xué)習(xí)、透徹理解、正確掌握新準(zhǔn)則的要求，講誠(chéng)信，講原則，講責(zé)任，在新準(zhǔn)則體系的貫徹實(shí)施中發(fā)揮模范帶頭作用，切實(shí)維護(hù)資本市場(chǎng)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

王軍副部長(zhǎng)表示，為確保新準(zhǔn)則體系貫徹實(shí)施到位，在廣泛深入做好培訓(xùn)工作的同時(shí)，財(cái)政部將把新準(zhǔn)則體系的執(zhí)行情況作為今后一個(gè)時(shí)期會(huì)計(jì)監(jiān)管的重要內(nèi)容。王副部長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)，當(dāng)前要從2005年上市公司業(yè)績(jī)審計(jì)抓起，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要嚴(yán)格把關(guān)，相關(guān)部門(mén)要嚴(yán)格準(zhǔn)則執(zhí)行情況的監(jiān)督，切實(shí)防止少數(shù)上市公司利用新老準(zhǔn)則體系的轉(zhuǎn)換過(guò)程

來(lái)人為調(diào)控?fù)p益，一旦發(fā)現(xiàn)惡意違規(guī)操作的行為，要嚴(yán)肅處理，杜絕規(guī)范前的不規(guī)范做法。

與會(huì)代表一致認(rèn)為，兩大準(zhǔn)則體系的發(fā)布是行業(yè)進(jìn)步的里程碑，為行業(yè)發(fā)展提供了新的契機(jī)。在新準(zhǔn)則體系實(shí)施之前召開(kāi)這次會(huì)議，非常及時(shí)，非常必要，對(duì)事務(wù)所在當(dāng)前和未來(lái)一年中做好年報(bào)審計(jì)工作，把握原則，控制風(fēng)險(xiǎn)，杜絕上市公司操縱損益行為起到了及時(shí)的警示作用。

與會(huì)代表們表示，會(huì)后將及時(shí)向全體員工傳達(dá)部領(lǐng)導(dǎo)的重要批示和這次會(huì)議精神，嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則，高度警惕上市公司利用新舊準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換之機(jī)操縱損益的行為，切實(shí)起到對(duì)證券市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量把關(guān)的作用。同時(shí)，與會(huì)代表還就兩大準(zhǔn)則體系的貫徹實(shí)施以及當(dāng)前行業(yè)中存在的問(wèn)題，提出了許多很好的建議。

報(bào)：財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)

送：中注協(xié)各位會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng)；各位理事；財(cái)政部各司局和單位

發(fā)：各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（印400份）

第二篇：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于對(duì)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所

【發(fā)布單位】中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】會(huì)協(xié)[2008]41號(hào) 【發(fā)布日期】2008-05-28 【生效日期】2008-05-28 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來(lái)源】財(cái)政部

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于對(duì)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通

知

(會(huì)協(xié)[2008]41號(hào))

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)2008工作安排以及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2008年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2008]28號(hào)）要求，我會(huì)制定了《具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案》（見(jiàn)附件1），并將于2008年6月14日起，對(duì)部分具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（第一階段檢查名單見(jiàn)附件2）?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查時(shí)間

現(xiàn)場(chǎng)檢查的時(shí)間為2008年6月14日至7月13日，為期1個(gè)月。

二、檢查范圍

檢查范圍是各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行上市公司2007年報(bào)審計(jì)情況，必要時(shí)將追溯以前或作延伸檢查。

三、準(zhǔn)備工作

1．各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)高度重視檢查工作，接到通知后，及時(shí)將2007年上市公司審計(jì)工作底稿歸整為審計(jì)檔案。

2．各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報(bào)本通知中所附表格，待檢查組到達(dá)檢查現(xiàn)場(chǎng)后，提交檢查組。

3．各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極配合檢查組開(kāi)展檢查工作，提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專人負(fù)責(zé)。

4.請(qǐng)各相關(guān)地方協(xié)會(huì)督促相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好準(zhǔn)備工作，并為檢查組開(kāi)展檢查工作提供必要的協(xié)助和配合。

附件：1.具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案

2.2008年具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查名單（第一階段）

3.事務(wù)所基本信息表（表式）

4.事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表（表式）5.事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表（表式）

6.事務(wù)所合伙人（出資人）情況表（表式）

7.聲明書(shū)（式樣）

二00八年五月二十八日

附件1：

具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所

執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案

《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2008年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2008]28號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱檢查通知）已經(jīng)公布，其中明確中注協(xié)將組織開(kāi)展對(duì)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱證券資格事務(wù)所）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。為做好2008年證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，提出以下方案。

一、檢查對(duì)象的確定

為了加強(qiáng)與相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)，盡最大限度避免重復(fù)檢查，中注協(xié)2008年對(duì)證券資格事務(wù)所的檢查計(jì)劃分兩個(gè)階段進(jìn)行。第一階段，確定15家證券資格事務(wù)所為檢查對(duì)象。第二階段，將根據(jù)與有關(guān)監(jiān)管部門(mén)進(jìn)一步溝通的結(jié)果，并結(jié)合中注協(xié)重點(diǎn)關(guān)注的“炒魷魚(yú)、接下家”行為，研究確定檢查對(duì)象。同時(shí)，為了鞏固2007年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查成果，中注協(xié)將對(duì)2007年檢查中存在問(wèn)題較為嚴(yán)重、受到行業(yè)懲戒的證券資格事務(wù)所有選擇地進(jìn)行復(fù)查，一并列入2008年檢查對(duì)象。第二階段檢查名單和檢查時(shí)間另行通知。

二、檢查人員的選聘

檢查人員以2007年證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中表現(xiàn)突出的檢查人員以及行業(yè)領(lǐng)軍人才后備人選為基礎(chǔ)，形成2008執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員備選名單。同時(shí)，由相關(guān)證券資格事務(wù)所按照選聘條件推薦部分檢查人員。中注協(xié)根據(jù)檢查人員推薦情況，擇優(yōu)確定檢查人員。

證券資格事務(wù)所推薦檢查人員應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

1．在證券資格事務(wù)所工作5年以上；

2．擔(dān)任證券資格事務(wù)所審計(jì)經(jīng)理以上職務(wù)或負(fù)責(zé)事務(wù)所項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核工作，近3年曾負(fù)責(zé)上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)；

3．熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)理論和實(shí)務(wù)；

4．最近3年沒(méi)有受到行政處罰或行業(yè)懲戒。

三、檢查組的組成

證券資格事務(wù)所的檢查采取異地檢查的方式，原則上檢查人員應(yīng)從被檢查事務(wù)所所在地之外的省份抽調(diào)。

證券資格事務(wù)所檢查工作由中注協(xié)統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，第一階段全國(guó)共組建5個(gè)檢查組，每組負(fù)責(zé)檢查3家證券資格事務(wù)所，每家事務(wù)所現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間為10天。檢查組每組10人，其中組長(zhǎng)由地方協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管工作的秘書(shū)長(zhǎng)（或副秘書(shū)長(zhǎng)）擔(dān)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師9名。

四、檢查結(jié)果的處理

現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束之后，各檢查組應(yīng)就檢查工作的整體情況向中注協(xié)作出書(shū)面報(bào)告。中注協(xié)將根據(jù)檢查組的檢查報(bào)告，對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行集中審理、研究，統(tǒng)一實(shí)施行業(yè)懲戒和督促整改工作。

五、時(shí)間安排

根據(jù)檢查通知的要求，證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作第一階段的時(shí)間安排如下： 1.5月31日前，制定證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案，修訂完成《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查手冊(cè)》，確定檢查事務(wù)所和檢查人員名單。

2.6月14日前，召開(kāi)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置暨培訓(xùn)會(huì)，組織對(duì)檢查人員的培訓(xùn)，培訓(xùn)的主要內(nèi)容包括檢查制度與檢查手冊(cè)、審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)知識(shí)以及國(guó)外事務(wù)所檢查經(jīng)驗(yàn)等。3.6月14日-7月13日檢查人員集中培訓(xùn)后，分成5個(gè)組，分赴相關(guān)證券資格事務(wù)所開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。

4.7月下旬，針對(duì)檢查結(jié)果，組織專家進(jìn)行論證。8月、9月分別召開(kāi)懲戒委員會(huì)會(huì)議，10月召開(kāi)申訴委員會(huì)會(huì)議，10月31日前完成對(duì)有關(guān)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理處罰工作。

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