第一篇：關(guān)于富陽自來水總廠原廠長汪衛(wèi)國同志任期經(jīng)濟責任的審計報告

富陽市建設(shè)局文件

富建設(shè)〔09〕197號

關(guān)于富陽自來水總廠

原廠長汪衛(wèi)國同志任期經(jīng)濟責任的審計報告

富陽自來水總廠：

根據(jù)富建設(shè)（2004）229號《關(guān)于印發(fā)富陽市建設(shè)局內(nèi)部審計制度的通知》要求和局二00九年度內(nèi)部審計計劃，我局委托杭州富陽會計師事務(wù)所，自2009年6月11日起對你單位原廠長汪衛(wèi)國同志任期內(nèi)（1998年5月至2008年12月）的經(jīng)濟責任進行了審計。審計期間，得到了富陽自來水總廠和汪衛(wèi)國同志的支持配合，審計工作進展順利，富陽自來水總廠按規(guī)定及時提供了有關(guān)會計資料，并對提供資料的真實性、完整性負責，汪衛(wèi)國同志按規(guī)定提交了任職期間的述職報告?，F(xiàn)提出如下審計報告：

一、基本情況

富陽自來水總廠是富陽市建設(shè)局下屬的國有企業(yè)單位，成立于1959年，法定代表人（廠長）汪衛(wèi)國，注冊資本為人民幣8875萬元（總廠帳記實收資本17654.9492萬元），主

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要經(jīng)營自來水生產(chǎn)，兼營水暖安裝服務(wù)和水暖器材銷售。根據(jù)市政府及有關(guān)部門要求，富陽自來水總廠在汪衛(wèi)國同志任期內(nèi)，成立了富陽水暖安裝隊；高橋自來水公司、原自來水二廠、原新登自來水廠、富陽銀湖自來水廠、富陽大源自來水廠、場口水廠、靈橋水廠等鄉(xiāng)鎮(zhèn)水廠先后并入富陽自來水總廠；場口供水工程、江南水廠一期工程完工轉(zhuǎn)入富陽自來水總廠。根據(jù)單位班子成員分工，任職期間汪衛(wèi)國同志主持單位全面工作。

二、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況

2008年12月31日單位賬面反映，資產(chǎn)總額396,164,013.50元，其中：流動資產(chǎn)102,982,646.28元，固定資產(chǎn)292,617,353.74元，無形資產(chǎn)564,013.48元；負債總額115,008,776.43元，其中：流動負債75,580,088.58元，長期負債39,428,687.85元；所有者權(quán)益總額281,155,237.07元。

三、審計評價

通過審計，我們認為汪衛(wèi)國同志任職近十年(1998年5月—2008年12月)時間里，富陽自來水總廠在富陽市委、市政府及建設(shè)局的領(lǐng)導下，堅持以“全情奉獻、優(yōu)質(zhì)服務(wù)”為工作原則，在內(nèi)部管理上通過找準企業(yè)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，重點加強和改進了基礎(chǔ)管理、質(zhì)量管理、成本管理和財務(wù)管理，開展創(chuàng)建文明單位和文明行業(yè)活動，單位多次被評為“杭州市供水企業(yè)管理先進單位”和省級和杭州市級工會“三級聯(lián)創(chuàng)”先進之家榮譽稱號，建立健全單位供水管網(wǎng)檔案工作；在外部服務(wù)上通過實施廠務(wù)公開，自覺接受社會監(jiān)督，定時定期

進行水質(zhì)檢驗，供水質(zhì)量在《富陽日報》每月公示，組建管道搶修隊，全面推廣水表一戶一表制度；在工程建設(shè)上狠抓“四線供水”工程進度，順利完成江南水廠一期工程和場口地區(qū)供水工程，使總廠的年售水量從1998年的1083萬噸上升至2008年的3688萬噸。汪衛(wèi)國同志本人能認真執(zhí)行市委市政府和主管局的批示精神，貫徹上級領(lǐng)導的工作意圖，工作兢兢業(yè)業(yè)，認真負責，能主動聽取中層干部和職工的意見和建議，不獨斷專行，任期內(nèi)為富陽城市供水基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，保證城市居民供水質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量作出了一定努力。但在審計過程中，也發(fā)現(xiàn)了一些問題，有待于下一步糾正。

四、審計發(fā)現(xiàn)的問題

1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款中有的單位應(yīng)收款帳款齡較長，有可能形成壞帳。截止2008年12月31日止，單位的應(yīng)收款項期末金額為5,538,454.53元，其中三年以上的應(yīng)收款項金額為448,594.03元，發(fā)生時間都為1990年-2002年之間，帳款發(fā)生時間較長，有可能形成壞帳。

2、單位未能及時核算完工工程的收入成本。截至2008年12月31日，富陽水暖安裝隊預(yù)收帳款期末金額為4013.67萬元，存貨中的原材料為1282.47萬元，工程施工成本為2808.36萬元，經(jīng)審計，有些施工項目的預(yù)收帳款和工程施工成本長時間未進行結(jié)算，不僅無法反映期末施工工程的實際工程量，又加大了單位存貨盤查工作量，最終導致影響單位年度損益。

3、單位對非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的管理存在一定的漏洞。

截至2008年31日，富陽自來水總廠非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)金額為2828162.16元（其中：總廠本部為2780265.15元，水暖安裝隊為47897元），這次審計，我們對非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（辦公設(shè)備）進行了盤點抽查，發(fā)現(xiàn)單位財務(wù)固定資產(chǎn)帳面只有金額而無數(shù)量記錄，無法核實基盈虧數(shù)量。

五、審計意見

1、單位應(yīng)建立健全往來款項的臺賬制度、催收制度、對賬制度以及財務(wù)會計人員交接等制度，強化對往來款項的管理。一是單位財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)部門密切配合，逐項、逐筆分析，查清各類往來款項形成的時間、金額、原因以及往來款項的帳齡，經(jīng)辦人員和部門，未收或未付的原因，根據(jù)債權(quán)性質(zhì)，制定回收方案，按照“誰經(jīng)辦，誰負責”的原則，責任到人，限定收回時間，并對尚未收回的債權(quán)進行函證，取得債務(wù)單位對債務(wù)的確認證明；二是單位應(yīng)定期對往來款項進行清理，每年至少進行一次，確保會計核算的準確無誤，使單位資產(chǎn)及盈虧的計量建立在真實可靠的基礎(chǔ)上。

2、單位應(yīng)完善安裝工程的核算方法，及時核算完工項目的收入與成本。同時，單位要對預(yù)收帳款中的工程項目進行一次清理，已完工的項目同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本，從而正確映單位期末施工工程的實際工作量。

3、單位應(yīng)加強固定資產(chǎn)帳務(wù)管理力度。單位財務(wù)部門不僅要按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定設(shè)臵固定資產(chǎn)總賬和明細賬，而且要以房間為單位設(shè)臵固定資產(chǎn)臺賬，臺賬的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、單位、數(shù)量、單價、金額、責任人等，以

房間的歸屬設(shè)臵責任部門，不能以房間歸屬的單位共有固定資產(chǎn)如房屋建筑物等，規(guī)定固定資產(chǎn)管理部門為責任部門，各個責任部門的臺賬是財務(wù)部門總賬或明細賬金額的層層分解，總賬、明細賬、臺賬三套帳的合計金額相等。通過固定資產(chǎn)管理的責任落實，從而保證單位固定資產(chǎn)的安全、完整。

附件：

1、1998年5月31日與2008年12月31日資產(chǎn)負債表對照表2、1999-2008年水廠收入、成本、費用、利潤明細表

3、總廠及富陽水暖安裝隊2008年12月31日應(yīng)收帳款明細表

4、總廠及富陽水暖安裝隊2008年12月31日預(yù)付帳款明細表

5、總廠及富陽水暖安裝隊2008年12月31日其他應(yīng)收帳款明細表

6、總廠及富陽水暖安裝隊2008年12月31日應(yīng)付帳款明細表

7、總廠及富陽水暖安裝隊2008年12月31日預(yù)收帳款明細表

8、總廠及富陽水暖安裝隊2008年12月31日其他應(yīng)付帳款明細表

富陽市建設(shè)局

二○○九年九月二十七日

第二篇：XXX同志的任期經(jīng)濟責任審計報告

對XXX信用社主任XXX同志的任期經(jīng)濟責任審計報告

根據(jù)《湖北省農(nóng)村信用社領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計辦法》的相關(guān)規(guī)定，按照聯(lián)社的安排，組成由XX任組長，XXX、XX為成員的審計組，于2009年3月10日到3月12日對XXX信用社現(xiàn)任主任XXX同志自2006年3月至審計日的工作業(yè)績及存在的問題采取看、聽、談等方式進行了審計，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、XXX同志基本情況：

XXX，女，生于1972年10月，土家族，中共黨員，大專文化，1992年8月參加信用社工作，在此期間，先后任過信用社會計，主管會計，2006年3月到今任XXX信用社主任。

二、XXX信用社基本情況：

XX、XX信用社現(xiàn)有在崗員工9人，其中管理人員2人（主任、主管會計各一人），信貸員4人，綜合柜員3人，截至2008年2月末，該社各項存款余額3873萬元，比任期前1724萬元凈增2149萬元，增幅為124.6%，各項貸款余額2273萬元，比任期前1218萬元凈增1055萬元，其中不良貸款余額277萬元，占比12.2%，存貸比58.7%，三年共實現(xiàn)收入543萬元。

三、審計評價： XXX同志在任職期間，能認真執(zhí)行黨的各項方針政策,努力實踐“三個代表”，落實科學發(fā)展觀，認真貫徹執(zhí)行上級聯(lián)社各項規(guī)章制度，樹立“存款立社”的經(jīng)營觀念，根據(jù)任職期間的各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和與員工們的座談，給XXX同志的評價為：業(yè)務(wù)熟悉，處事公道、穩(wěn)妥，工作思路清晰，作風潑辣而扎實，關(guān)心員工，有較強的管理能力，是一位稱職的信用主主任。

（一）安全保衛(wèi)，內(nèi)控管理方面：

任職期間，能及時貫徹傳達上級的有關(guān)文件精神，經(jīng)常組織員工學習安全保衛(wèi)等各項規(guī)章制度，確保該社內(nèi)控制度得到進一步落實。一是按照安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求，落實安全防范責任制，在每年年初同全體員工簽訂《安全責任書》，確保了該社安全保衛(wèi)制度進一步落實；二是落實好庫存現(xiàn)金檢查規(guī)定，基本能堅持做到每月不少于一次，對重要空白憑證、庫存現(xiàn)金檢查，以及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，有效的防范了各類事故案件發(fā)生；三是基本能按上級稽核、財務(wù)等職能部門在檢查中提出的整改意見，落實整改，進一步規(guī)范了該社各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

（二）信貸管理方面

①信貸支農(nóng):在信貸支農(nóng)工作中，引導全員牢固樹立“三農(nóng)”服務(wù)的經(jīng)營理念，把“興一方經(jīng)濟，富一方百姓”作為本職工作，找準信貸杠桿的支點，只要符合產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，資金 就予以保證，通過開展信用村評定活動，全力支持農(nóng)民發(fā)展生姜、烤煙等高附加值名優(yōu)產(chǎn)品，三年共發(fā)放支農(nóng)貸款2893萬元，在服務(wù)經(jīng)濟中求得自身發(fā)展，在支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的同時，不大力支持中小企業(yè)的發(fā)展。

②清收不良貸款：06年到期貸款894萬元，當年收回791萬元，收回率為88.5%，其中小額農(nóng)戶貸款收回率為80.7%，其它貸款收回率為94%；07年到期貸款937萬元，當年收回771萬元，收回率為82.5%，減去免責因素后收回率達100%；08年到期貸款763萬元，當年收回到期貸款692萬元，收回率達91%，減去免責因素后小額貸款收回率達89%，其它貸款收回率達100%，任期前不良貸款余額為669萬元，截止2009年2月末，不良貸款余額為277萬元，凈收回392萬元。

（三）存款方面：

任期前1724萬元，2009年2月末余額3873萬元，凈增2149萬元。

（四）財務(wù)管理方面：

2006年各項收入138萬元，比上年凈增收13萬元；2007年實現(xiàn)收入175萬元，比上年凈增收37萬元；08年實現(xiàn)收入230萬元，比上年凈增收55萬元。

四、存在的不足：

（一）充分調(diào)動全員工作積極性不夠，致使工作不平衡，有的信貸員業(yè)績突出，而有的信貸員達不到要求。

（二）工作實地調(diào)查研究不夠，掌握的貸戶資料欠準確，致使部分貸款不能按期收回。

（三）對大額貸款管理乏力，特別是對上級審批的大額貸款不能按期收回，而且占比大，有的貸款在一公平程度上已形成風險。

五、審計結(jié)論：

通過審計，我們認為XXX同志業(yè)務(wù)熟悉，辦事公道，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實，關(guān)心職工，成績顯著，具有很高的管理能力。對在審計中未發(fā)現(xiàn)的問題，若在以后檢查被發(fā)發(fā)現(xiàn)，原責任人應(yīng)繼續(xù)承擔相關(guān)責任。

XX縣農(nóng)村信用聯(lián)合社審計組

審計人員簽字： 被審計單位意見：

2009年3月20 4

第三篇：教育局原局長任期經(jīng)濟責任的審計報告

文章標題：教育局原局長任期經(jīng)濟責任的審計報告

根據(jù)《省黨政領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》和市委組織部《市領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計建議書》，我局于2006年10至12月份，對市教育局原局長XXX同志1998年7月至2005年任期經(jīng)濟責任進行了審計?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本

情況

市教育局為全額撥款預(yù)算單位，截止2005年末，有直屬學校31所，其中：中學24所、小學1所、幼兒園1所、中專3所、特教1所、進修學校1所；在職教職工3865人，離退休人員1090人；教育局機關(guān)現(xiàn)有在職職工40人，離退休人員37人；所屬5個二級機構(gòu)有在職職工54人，離退休人員26人。

1、1998年7月至2005年教育經(jīng)費撥款收支情況

1998年7月初經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)-649878.74元；撥入教育經(jīng)費合計669008072.21元，其中：教育事業(yè)費388735220.41元、離退休經(jīng)費113623835.77元、教育費附加135221200.00元、城市維護建設(shè)費21800000.00元、公醫(yī)經(jīng)費3426000.00元、基建經(jīng)費3290000元、其它收入2911816.03元。教育經(jīng)費支出合計669952204.17元，其中：撥出教育事業(yè)費83833434.79元、撥出離退休經(jīng)費111962805.77元、撥出?？?51765354.80元、基金撥出11636213.76元、事業(yè)支出10754395.05元，收支結(jié)余-944131.96元，累計結(jié)余-1594010.70元。

2、1998年7月至2005年市教育局機關(guān)經(jīng)費收支情況

1998年7月初經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)92662.91元，收入合計28564683.01元，其中：撥入經(jīng)費18756091.46元，其他收入1339039.55元,預(yù)算外資金收入8469552元；撥出經(jīng)費2633543元；經(jīng)費支出合計26023802.92元，其中：工資及補助5543245.66元、社會保障費3774747.5元、公務(wù)費4823628.76元、業(yè)務(wù)費1850494.67元、考務(wù)費3666057.5元,職工福利費301361.4元、招待費854082.6元、會務(wù)費747335.4元、設(shè)備購置費530360元、勞務(wù)費453446.2元、上交省廳報名費254411元，獎金及補助479528元、其他費用1563565.43元、專項支出1181538.8元，收支結(jié)余2540880.09元，累計結(jié)余2633543元。

3、2005年12月31日資產(chǎn)負債情況

（1）資產(chǎn)合計6759672.80元,其中:現(xiàn)金5173.13元,銀行存款447652.75元,應(yīng)收及暫付款35365.92元,固定資產(chǎn)6271481元;(2)負債合計488191.80元,其中:暫存款488191.80元；（3）凈資產(chǎn)合計6271481元,其中：固定基金6271481元。

二、前期任期經(jīng)濟責任及財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)的問題

2002年12月與2005年3月我局分別對XXX同志1998年7月至2002年8月任期經(jīng)濟責任和市教育局及所屬二級機構(gòu)2004財務(wù)收支進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是擠占少量教育經(jīng)費彌補機關(guān)辦公經(jīng)費不足，個別科室收入未納入財務(wù)大賬統(tǒng)一核算管理,有些收費項目沒有收費許可證,但多年來一直存在或參照有關(guān)部門的標準收取,有的往來帳多年得不到清理等；二是所屬二級機構(gòu)財務(wù)收支存在著在上級部門布置下開展業(yè)務(wù)工作收取或代收代付有成本性費用支出的資料費、雜志費等未經(jīng)物價部門許可,有的報銷單據(jù)使用不合規(guī),有些資產(chǎn)管理不完善,部分收入未實行“收支兩條線”掛“代管款項”或直接作“事業(yè)收入”以及二級機構(gòu)財務(wù)管理有待進一步加強和提高等（以上問題已經(jīng)及時整改）。

三、此次任期經(jīng)濟責任審計發(fā)現(xiàn)的問題

2006年7至8月份我局對市教育局原局長XXX同志的任期經(jīng)濟責任進行了審計，審計了2003與2005年的財務(wù)收支等經(jīng)濟活動情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

1、市教育局機關(guān)財務(wù)收支存在問題

（1）未能及時足額代扣代繳個人所得稅，如對2005年繳納個人所得稅情況抽查發(fā)現(xiàn),未及時代扣代繳個人所得稅32092.30元。

（2）財務(wù)管理有待于進一步加強。主要表現(xiàn)在：

一是有些往來賬清理不及時，如2005年12月底，應(yīng)收及暫付款35365.92元，暫存款488191.80元，其中有的款項未能及時清理；

二是通過往來帳進行列支，如2005年6月18號憑證，復印等辦公費用582元，2005年6月58號憑證，評審住宿費4400元，從“暫存款”中列支；

三是市教育局沒有專人負責各部門資產(chǎn)的管理和使用，未能及時對固定資產(chǎn)進行清點、盤整，造成財務(wù)上帳、表所反映的資產(chǎn)與實際不符。

2、市教育局所屬二級機構(gòu)財務(wù)收支存在問題

（1）部分固定資產(chǎn)管理不完善。中小學教研室的固定資產(chǎn)雖有實物臺帳，但財務(wù)

帳未設(shè)立固定資產(chǎn)明細分類帳及相關(guān)科目，購入固定資產(chǎn)時僅記入“事業(yè)支出-設(shè)備購置費”，財務(wù)報表未能對資產(chǎn)作出真實反映；2005年末，電教館固定資產(chǎn)帳面數(shù)為859559.07元,但倉庫物質(zhì)帳中固定資產(chǎn)數(shù)為1176690.07元,兩者相差317131元。

（2）有的資金未按會計制度規(guī)定做賬。市教學儀器站從2002年9月份開始收取各學校轉(zhuǎn)來的中小學電教室建設(shè)費，分四期工程，所收資金未按會計制度的要求做賬，如未編記帳憑證、會計報表，單據(jù)不齊全等。

（3）有些往來帳長期不清理，如市勤工儉學管理辦公室2005年底，歷年已付工程款425546元，施工單位長期不出具發(fā)票，導致工程款掛帳，省教育廳為發(fā)展校辦公司向勤儉辦提供的貸款1420000元、勤儉辦向?qū)W校的貸款1566453.97元及收各有關(guān)學校的資金占用費145029.50元掛帳達10年以上,一直未清理。

四、對XXX同志任期經(jīng)濟責任的評價

在省教育廳的指導和市委、市政府領(lǐng)導的重視、支持下，改革力度加大，教育實力增強，許多方面的工作多有特色、有亮點：一是深入調(diào)研，科學規(guī)劃教育布點。撤并生源不足、規(guī)模偏小、布局不合理的學校，積極配合有關(guān)部門有計劃的布點新建中小學和幼兒園，并以規(guī)劃的形式確定下來；二是加強示范學校創(chuàng)建工作，優(yōu)質(zhì)教育資源進一步擴大。加大了對各級各類學校的創(chuàng)建工作的力度，各級各類學校創(chuàng)建取得了十分可喜的成績；三是高度重視基礎(chǔ)教育，深入調(diào)研，摸索規(guī)律，科學指導，注重教育科研，高考成績一年一個新臺階；四是少兒藝術(shù)獨樹一幟，素質(zhì)教育碩果累累。多年來，市教育局一直致力于加強少兒文化的發(fā)展和建設(shè)，并精心打造了一批少兒舞蹈精品，使XX市少兒舞蹈在國家少兒舞蹈藝術(shù)陣地中享有較高聲譽，提升了XX在全國的知名度；五是基礎(chǔ)教育引進外資開全省先河。市教育局積極向省市有關(guān)部門申請報批立項，經(jīng)過艱苦努力，用較短的時間，做了許多有效的工作，利用荷蘭政府貸款392萬歐元購置教育信息化設(shè)備和實驗室設(shè)備項目即將得到落實；六是更新教育理念，教師培訓出亮點。聘請外教培訓外語教師，對提高我市英語師資隊伍整體水平，建設(shè)一支結(jié)構(gòu)優(yōu)化、素質(zhì)優(yōu)良的教師隊伍，起到有力的推動作用；七是優(yōu)化教育資源配置，穩(wěn)步推進企業(yè)學校剝離。在深入調(diào)研、摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上，做好企業(yè)自辦中小學移交地方管理；八是從嚴要求，危房改造工作受到充分肯定。我市一期危改工程嚴格實行“五統(tǒng)一”、“五把關(guān)”，危改資金專戶運行，工程質(zhì)量跟蹤督查，受到省危改辦的充分肯定；九是嚴抓教育審計、強化基建管理，對各類教育建筑工程全程監(jiān)管；十是以信息化為龍頭，現(xiàn)代教育技術(shù)走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域網(wǎng)及一大批多媒體網(wǎng)絡(luò)教室的建成，標志著我市中小學校信息化建設(shè)正在穩(wěn)步前進；十一是重視教育立法，確保教育資產(chǎn)不流失。經(jīng)過反復調(diào)研，就中小學校不動產(chǎn)保護和管理進行立法，這是我省乃至全國第一部關(guān)于學校固定資產(chǎn)保護的法規(guī)。

對市教育局機關(guān)存在的問題，XXX同志應(yīng)負直接責任，對所屬二級機構(gòu)存在的問題，XXX同志應(yīng)負領(lǐng)導責任。

五、審計意見和建議

1、認真執(zhí)行國家稅收政策，樹立依法納稅意識。對漏計稅費應(yīng)及時足額予以清繳，要加強稅收政策法規(guī)的學習，自覺遵守國家稅收法規(guī)，依法納稅。

2、建議組織人力，對局機關(guān)及所屬二級機構(gòu)固定資產(chǎn)進行全面摸底清查，及時、準確地反映資產(chǎn)的變化情況，保證資產(chǎn)的完整性，建立健全固定資產(chǎn)、材料等賬冊，要有專人管理資產(chǎn)；搞清往來賬項發(fā)生的原因，及時清理；單位的各項支出應(yīng)嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，對經(jīng)辦人員報銷的發(fā)票，財務(wù)部門和單位領(lǐng)導要嚴格審查，對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證；要加強對下屬單位財務(wù)的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，完善財務(wù)基礎(chǔ)工作，進一步加強教育經(jīng)費的使用和管理。

XX市審計局

2007年1月2日

《教育局原局長任期經(jīng)濟責任的審計報告》來源于xiexiebang.com，歡迎閱讀教育局原局長任期經(jīng)濟責任的審計報告。

第四篇：教育局原局長任期經(jīng)濟責任的審計報告

文章標題：教育局原局長任期經(jīng)濟責任的審計報告

根據(jù)《省黨政領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》和市委組織部《市領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計建議書》，我局于2006年10至12月份，對市教育局原局長XXX同志1998年7月至2005年任期經(jīng)濟責任進行了審計。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

市教育局為全額撥款預(yù)算單位，截止2005年末，有直屬學校31所，其中：中學24所、小學1所、幼兒園1所、中專3所、特教1所、進修學校1所；在職教職工3865人，離退休人員1090人；教育局機關(guān)現(xiàn)有在職職工40人，離退休人員37人；所屬5個二級機構(gòu)有在職職工54人，離退休人員26人。

1、1998年7月至2005年教育經(jīng)費撥款收支情況

1998年7月初經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)-649878.74元；撥入教育經(jīng)費合計669008072.21元，其中：教育事業(yè)費388735220.41元、離退休經(jīng)費113623835.77元、教育費附加135221200.00元、城市維護建設(shè)費21800000.00元、公醫(yī)經(jīng)費3426000.00元、基建經(jīng)費3290000元、其它收入2911816.03元。教育經(jīng)費支出合計669952204.17元，其中：撥出教育事業(yè)費83833434.79元、撥出離退休經(jīng)費111962805.77元、撥出?？?51765354.80元、基金撥出11636213.76元、事業(yè)支出10754395.05元，收支結(jié)余-944131.96元，累計結(jié)余-1594010.70元。

2、1998年7月至2005年市教育局機關(guān)經(jīng)費收支情況

1998年7月初經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)92662.91元，收入合計28564683.01元，其中：撥入經(jīng)費18756091.46元，其他收入1339039.55元,預(yù)算外資金收入8469552元；撥出經(jīng)費2633543元；經(jīng)費支出合計26023802.92元，其中：工資及補助5543245.66元、社會保障費3774747.5元、公務(wù)費4823628.76元、業(yè)務(wù)費1850494.67元、考務(wù)費3666057.5元,職工福利費301361.4元、招待費854082.6元、會務(wù)費747335.4元、設(shè)備購置費530360元、勞務(wù)費453446.2元、上交省廳報名費254411元，獎金及補助479528元、其他費用1563565.43元、專項支出1181538.8元，收支結(jié)余2540880.09元，累計結(jié)余2633543元。

3、2005年12月31日資產(chǎn)負債情況

（1）資產(chǎn)合計6759672.80元,其中:現(xiàn)金5173.13元,銀行存款447652.75元,應(yīng)收及暫付款35365.92元,固定資產(chǎn)6271481元;(2)負債合計488191.80元,其中:暫存款488191.80元；（3）凈資產(chǎn)合計6271481元,其中：固定基金6271481元。

二、前期任期經(jīng)濟責任及財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)的問題

2002年12月與2005年3月我局分別對XXX同志1998年7月至2002年8月任期經(jīng)濟責任和市教育局及所屬二級機構(gòu)2004財務(wù)收支進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是擠占少量教育經(jīng)費彌補機關(guān)辦公經(jīng)費不足，個別科室收入未納入財務(wù)大賬統(tǒng)一核算管理,有些收費項目沒有收費許可證,但多年來一直存在或參照有關(guān)部門的標準收取,有的往來帳多年得不到清理等；二是所屬二級機構(gòu)財務(wù)收支存在著在上級部門布置下開展業(yè)務(wù)收取或代收代付有成本性費用支出的資料費、雜志費等未經(jīng)物價部門許可,有的報銷單據(jù)使用不合規(guī),有些資產(chǎn)管理不完善,部分收入未實行“收支兩條線”掛“代管款項”或直接作“事業(yè)收入”以及二級機構(gòu)財務(wù)管理有待進一步加強和提高等（以上問題已經(jīng)及時整改）。

三、此次任期經(jīng)濟責任審計發(fā)現(xiàn)的問題

2006年7至8月份我局對市教育局原局長XXX同志的任期經(jīng)濟責任進行了審計，審計了2003與2005年的財務(wù)收支等經(jīng)濟活動情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

1、市教育局機關(guān)財務(wù)收支存在問題

（1）未能及時足額代扣代繳個人所得稅，如對2005年繳納個人所得稅情況抽查發(fā)現(xiàn),未及時代扣代繳個人所得稅32092.30元。

（2）財務(wù)管理有待于進一步加強。主要表現(xiàn)在：

一是有些往來賬清理不及時，如2005年12月底，應(yīng)收及暫付款35365.92元，暫存款488191.80元，其中有的款項未能及時清理；

二是通過往來帳進行列支，如2005年6月18號憑證，復印等辦公費用582元，2005年6月58號憑

證，評審住宿費4400元，從“暫存款”中列支；

三是市教育局沒有專人負責各部門資產(chǎn)的管理和使用，未能及時對固定資產(chǎn)進行清點、盤整，造成財務(wù)上帳、表所反映的資產(chǎn)與實際不符。

2、市教育局所屬二級機構(gòu)財務(wù)收支存在問題

（1）部分固定資產(chǎn)管理不完善。中小學教研室的固定資產(chǎn)雖有實物臺帳，但財務(wù)帳未設(shè)立固定資產(chǎn)明細分類帳及相關(guān)科目，購入固定資產(chǎn)時僅記入“事業(yè)支出-設(shè)備購置費”，財務(wù)報表未能對資產(chǎn)作出真實反映；2005年末，電教館固定資產(chǎn)帳面數(shù)為859559.07元,但倉庫物質(zhì)帳中固定資產(chǎn)數(shù)為1176690.07元,兩者相差317131元。

（2）有的資金未按會計制度規(guī)定做賬。市教學儀器站從2002年9月份開始收取各學校轉(zhuǎn)來的中小學電教室建設(shè)費，分四期工程，所收資金未按會計制度的要求做賬，如未編記帳憑證、會計報表，單據(jù)不齊全等。

（3）有些往來帳長期不清理，如市勤工儉學管理辦公室2005年底，歷年已付工程款425546元，施工單位長期不出具發(fā)票，導致工程款掛帳，省教育廳為發(fā)展校辦公司向勤儉辦提供的貸款1420000元、勤儉辦向?qū)W校的貸款1566453.97元及收各有關(guān)學校的資金占用費145029.50元掛帳達10年以上,一直未清理。

四、對XXX同志任期經(jīng)濟責任的評價

在省教育廳的指導和市委、市政府領(lǐng)導的重視、支持下，改革力度加大，教育實力增強，許多方面的多有特色、有亮點：一是深入調(diào)研，科學規(guī)劃教育布點。撤并生源不足、規(guī)模偏小、布局不合理的學校，積極配合有關(guān)部門有計劃的布點新建中小學和幼兒園，并以規(guī)劃的形式確定下來；二是加強示范學校創(chuàng)建，優(yōu)質(zhì)教育資源進一步擴大。加大了對各級各類學校的創(chuàng)建的力度，各級各類學校創(chuàng)建取得了十分可喜的成績；三是高度重視基礎(chǔ)教育，深入調(diào)研，摸索規(guī)律，科學指導，注重教育科研，高考成績一年一個新臺階；四是少兒藝術(shù)獨樹一幟，素質(zhì)教育碩果累累。多年來，市教育局一直致力于加強少兒文化的發(fā)展和建設(shè)，并精心打造了一批少兒舞蹈精品，使XX市少兒舞蹈在國家少兒舞蹈藝術(shù)陣地中享有較高聲譽，提升了XX在全國的知名度；五是基礎(chǔ)教育引進外資開全省先河。市教育局積極向省市有關(guān)部門申請報批立項，經(jīng)過艱苦努力，用較短的時間，做了許多有效的，利用荷蘭政府貸款392萬歐元購置教育信息化設(shè)備和實驗室設(shè)備項目即將得到落實；六是更新教育理念，教師培訓出亮點。聘請外教培訓外語教師，對提高我市英語師資隊伍整體水平，建設(shè)一支結(jié)構(gòu)優(yōu)化、素質(zhì)優(yōu)良的教師隊伍，起到有力的推動作用；七是優(yōu)化教育資源配置，穩(wěn)步推進企業(yè)學校剝離。在深入調(diào)研、摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上，做好企業(yè)自辦中小學移交地方管理；八是從嚴要求，危房改造受到充分肯定。我市一期危改工程嚴格實行“五統(tǒng)一”、“五把關(guān)”，危改資金專戶運行，工程質(zhì)量跟蹤督查，受到省危改辦的充分肯定；九是嚴抓教育審計、強化基建管理，對各類教育建筑工程全程監(jiān)管；十是以信息化為龍頭，現(xiàn)代教育技術(shù)走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域網(wǎng)及一大批多媒體網(wǎng)絡(luò)教室的建成，標志著我市中小學校信息化建設(shè)正在穩(wěn)步前進；十一是重視教育立法，確保教育資產(chǎn)不流失。經(jīng)過反復調(diào)研，就中小學校不動產(chǎn)保護和管理進行立法，這是我省乃至全國第一部關(guān)于學校固定資產(chǎn)保護的法規(guī)。

對市教育局機關(guān)存在的問題，XXX同志應(yīng)負直接責任，對所屬二級機構(gòu)存在的問題，XXX同志應(yīng)負領(lǐng)導責任。

五、審計意見和建議

1、認真執(zhí)行國家稅收政策，樹立依法納稅意識。對漏計稅費應(yīng)及時足額予以清繳，要加強稅收政策法規(guī)的學習，自覺遵守國家稅收法規(guī)，依法納稅。

2、建議組織人力，對局機關(guān)及所屬二級機構(gòu)固定資產(chǎn)進行全面摸底清查，及時、準確地反映資產(chǎn)的變化情況，保證資產(chǎn)的完整性，建立健全固定資產(chǎn)、材料等賬冊，要有專人管理資產(chǎn)；搞清往來賬項發(fā)生的原因，及時清理；單位的各項支出應(yīng)嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，對經(jīng)辦人員報銷的發(fā)票，財務(wù)部門和單位領(lǐng)導要嚴格審查，對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證；要加強對下屬單位財務(wù)的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，完善財務(wù)基礎(chǔ)，進一步加強教育經(jīng)費的使用和管理。

XX市審計局

2007年1月2日

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證，評審住宿費4400元，從“暫存款”中列支；

三是市教育局沒有專人負責各部門資產(chǎn)的管理和使用，未能及時對固定資產(chǎn)進行清點、盤整，造成財務(wù)上帳、表所反映的資產(chǎn)與實際不符。

2、市教育局所屬二級機構(gòu)財務(wù)收支存在問題

（1）部分固定資產(chǎn)管理不完善。中小學教研室的固定資產(chǎn)雖有實物臺帳，但財務(wù)帳未設(shè)立固定資產(chǎn)明細分類帳及相關(guān)科目，購入固定資產(chǎn)時僅記入“事業(yè)支出-設(shè)備購置費”，財務(wù)報表未能對資產(chǎn)作出真實反映；2005年末，電教館固定資產(chǎn)帳面數(shù)為859559.07元,但倉庫物質(zhì)帳中固定資產(chǎn)數(shù)為1176690.07元,兩者相差317131元。

（2）有的資金未按會計制度規(guī)定做賬。市教學儀器站從2002年9月份開始收取各學校轉(zhuǎn)來的中小學電教室建設(shè)費，分四期工程，所收資金未按會計制度的要求做賬，如未編記帳憑證、會計報表，單據(jù)不齊全等。

（3）有些往來帳長期不清理，如市勤工儉學管理辦公室2005年底，歷年已付工程款425546元，施工單位長期不出具發(fā)票，導致工程款掛帳，省教育廳為發(fā)展校辦公司向勤儉辦提供的貸款1420000元、勤儉辦向?qū)W校的貸款1566453.97元及收各有關(guān)學校的資金占用費145029.50元掛帳達10年以上,一直未清理。

四、對XXX同志任期經(jīng)濟責任的評價

在省教育廳的指導和市委、市政府領(lǐng)導的重視、支持下，改革力度加大，教育實力增強，許多方面的多有特色、有亮點：一是深入調(diào)研，科學規(guī)劃教育布點。撤并生源不足、規(guī)模偏小、布局不合理的學校，積極配合有關(guān)部門有計劃的布點新建中小學和幼兒園，并以規(guī)劃的形式確定下來；二是加強示范學校創(chuàng)建，優(yōu)質(zhì)教育資源進一步擴大。加大了對各級各類學校的創(chuàng)建的力度，各級各類學校創(chuàng)建取得了十分可喜的成績；三是高度重視基礎(chǔ)教育，深入調(diào)研，摸索規(guī)律，科學指導，注重教育科研，高考成績一年一個新臺階；四是少兒藝術(shù)獨樹一幟，素質(zhì)教育碩果累累。多年來，市教育局一直致力于加強少兒文化的發(fā)展和建設(shè)，并精心打造了一批少兒舞蹈精品，使XX市少兒舞蹈在國家少兒舞蹈藝術(shù)陣地中享有較高聲譽，提升了XX在全國的知名度；五是基礎(chǔ)教育引進外資開全省先河。市教育局積極向省市有關(guān)部門申請報批立項，經(jīng)過艱苦努力，用較短的時間，做了許多有效的，利用荷蘭政府貸款392萬歐元購置教育信息化設(shè)備和實驗室設(shè)備項目即將得到落實；六是更新教育理念，教師培訓出亮點。聘請外教培訓外語教師，對提高我市英語師資隊伍整體水平，建設(shè)一支結(jié)構(gòu)優(yōu)化、素質(zhì)優(yōu)良的教師隊伍，起到有力的推動作用；七是優(yōu)化教育資源配置，穩(wěn)步推進企業(yè)學校剝離。在深入調(diào)研、摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上，做好企業(yè)自辦中小學移交地方管理；八是從嚴要求，危房改造受到充分肯定。我市一期危改工程嚴格實行“五統(tǒng)一”、“五把關(guān)”，危改資金專戶運行，工程質(zhì)量跟蹤督查，受到省危改辦的充分肯定；九是嚴抓教育審計、強化基建管理，對各類教育建筑工程全程監(jiān)管；十是以信息化為龍頭，現(xiàn)代教育技術(shù)走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域網(wǎng)及一大批多媒體網(wǎng)絡(luò)教室的建成，標志著我市中小學校信息化建設(shè)正在穩(wěn)步前進；十一是重視教育立法，確保教育資產(chǎn)不流失。經(jīng)過反復調(diào)研，就中小學校不動產(chǎn)保護和管理進行立法，這是我省乃至全國第一部關(guān)于學校固定資產(chǎn)保護的法規(guī)。

對市教育局機關(guān)存在的問題，XXX同志應(yīng)負直接責任，對所屬二級機構(gòu)存在的問題，XXX同志應(yīng)負領(lǐng)導責任。

五、審計意見和建議

1、認真執(zhí)行國家稅收政策，樹立依法納稅意識。對漏計稅費應(yīng)及時足額予以清繳，要加強稅收政策法規(guī)的學習，自覺遵守國家稅收法規(guī)，依法納稅。

2、建議組織人力，對局機關(guān)及所屬二級機構(gòu)固定資產(chǎn)進行全面摸底清查，及時、準確地反映資產(chǎn)的變化情況，保證資產(chǎn)的完整性，建立健全固定資產(chǎn)、材料等賬冊，要有專人管理資產(chǎn)；搞清往來賬項發(fā)生的原因，及時清理；單位的各項支出應(yīng)嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，對經(jīng)辦人員報銷的發(fā)票，財務(wù)部門和單位領(lǐng)導要嚴格審查，對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證；要加強對下屬單位財務(wù)的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，完善財務(wù)基礎(chǔ)，進一步加強教育經(jīng)費的使用和管理。

XX市審計局

2007年1月2日

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第五篇：原董事長兼總經(jīng)理某某任期經(jīng)濟責任的審計報告

原董事長兼總經(jīng)理某某任期經(jīng)濟責任的審計報告

有限公司董事會：

我們審計了后附的某某有限公司（以下簡稱貴公司或公司）原董事長兼總經(jīng)理某某先生在任職期間的1996年12 月31 日﹑1997年12月31日、1998年12月31日、1998年12月31日、2000年12月31日、2001年12月31日、2002年12月31日、2003年12 月 31 日的母公司的資產(chǎn)負債表、同期母公司利潤及利潤分配表以及該原董事長兼總經(jīng)理任職期間與其經(jīng)濟責任有關(guān)的書面資料。這些會計報表及相關(guān)資料的編制是公司管理當局的責任，我們的責任是在實施專項審計工作的基礎(chǔ)上對其發(fā)表意見。

我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，以合理確信會計報表是否不存在重大錯報。審計工作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持會計報表金額和披露的證據(jù)，評價管理當局在編制會計報表時采用的會計政策和作出的重大會計估計，以評價會計報表的整體反映以及原董事長兼總經(jīng)理某某先生承擔有關(guān)經(jīng)濟責任的情況。我們確信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

現(xiàn)將審計情況說明如下：

一、企業(yè)基本情況：

某某有限公司于 年 月成立。注冊地址：現(xiàn)法定代表人：，原法定代表人：某某。注冊資本：公司成立時注冊資本為萬元，年公司用年未分配利潤轉(zhuǎn)增股本萬元，變動后注冊資本為萬元，上述注冊資本已經(jīng)會計師事務(wù)所驗證，并出具了號驗資報告。

某某先生于 年月經(jīng)公司第一屆董事會選舉其為公司第一屆董事長，并被聘任為公司總經(jīng)理，年月經(jīng)公司第二屆董事會選舉其為公司第二屆董事長、并被聘任為公司第二屆總經(jīng)理，年月經(jīng)公司三屆董事會選舉其為公司副董事長，聘任其為公司總經(jīng)理，年月某某先生辭去公司副董事長、總經(jīng)理職務(wù)，并于年月日經(jīng)公司三屆董事會第五次臨時會議、年月公司第一次股東大會通過。

公司主要產(chǎn)品為：。

二、某某先生任職期間主要經(jīng)濟指標完成情況：（審計前）指

標 主營業(yè)務(wù)收入

利潤總額

凈資產(chǎn) 指

標

主營業(yè)務(wù)收入

利潤總額

凈資產(chǎn)

1996年

1997年

1998年

1999年

2000年

2001年

2002年

2003年

三、會計報表主要項目審計前后變動情況：

四、審計中主要調(diào)整情況

（一）1996審計調(diào)整情況：

（二）1997審計調(diào)整情況：

（三）1998審計調(diào)整情況：

（四）1999審計調(diào)整情況：

（五）2000審計調(diào)整情況：

（六）2001審計調(diào)整情況：

（七）2002審計調(diào)整情況：

（八）2003審計調(diào)整情況：

五、審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題說明：

（一）審計中發(fā)現(xiàn)的已經(jīng)調(diào)整的重大問題：

（二）審計中發(fā)現(xiàn)的未經(jīng)調(diào)整的重大問題：

六、對外擔保情況：

七、審計結(jié)論：

公司1996年至2003年主要經(jīng)營指標情況 1、2003年12月31日公司資產(chǎn)總額為萬元，比1996年12月31日增長萬元，增長率為%，年平均增長率為%； 2、2003年12月31日公司凈資產(chǎn)為萬元，比1996年12月31日增長萬元，增長率為%，年平均增長率為%； 3、2003公司主營業(yè)務(wù)收入為萬元，比1996增長萬元，增長率為，年平均增長率為%； 4、2003年12月31日公司資產(chǎn)負債率為80%，比1996年12月31日增長18%，增長率為29%，年平均增長率為3.625%；

公司在1996年至2003年的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，在資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入等方面較1996年有所增長，但也存在一定的問題，結(jié)論如下：

（一）虛增公司利潤的問題：。

（二）高風險應(yīng)收賬款問題：

以上1－8 項不良應(yīng)收款項共計13638萬元，占公司2003年12月31日應(yīng)收款項總計的60.79%，將對公司今后的生產(chǎn)經(jīng)營造成巨大損失。

（三）對外投資的潛在風險：

（四）對外擔保問題：

依本報告前文所述，公司原董事長以個人名義指示公司行政托管單位對外提供擔保，造成國有資產(chǎn)及公司資產(chǎn)損失 萬元，損害了公司股東及職工的利益。另外公司對外提供巨額擔保，其中：為有限公司提供擔保萬元，為股份有限公司提供擔保萬元，已全部逾期；為股份有限公司提供擔保萬元，已全部逾期；另外有萬元對外擔保未經(jīng)董事會批準，對公司未來的生產(chǎn)經(jīng)營帶來了巨大的風險。

（五）“賬外賬”、購買走私車輛及違規(guī)投資的問題

依本報告前文所述，公司2003年6月取得貸款萬元未納入財務(wù)核算，形成賬外賬；公司在未經(jīng)董事會批準的情況下，預(yù)付設(shè)備款萬元；另外，公司存在購買走私車輛的行為，公司以上三種行為嚴重違反了公司法、會計法及國家的其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，為公司的生產(chǎn)經(jīng)營帶來了一定的風險。

（六）會計人員變動頻繁，會計檔案管理混亂

公司原董事長兼總經(jīng)理某某在任職期間，公司在資產(chǎn)規(guī)模、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)等方面都有所增長，為公司的發(fā)展作出了一定的貢獻。但是，也存在一定的問題，如虛增虛減利潤、違規(guī)擔保、設(shè)立“賬外賬”、違規(guī)投資、未經(jīng)董事會批準隨意對外拆借資金等行為，違反了《公司法》、《證券法》、《會計法》和《稅法》等法律法規(guī)，給公司未來經(jīng)營帶來了風險，也侵害了股東權(quán)益。

由于公司所提供資料的不完整性，使我們的審計工作受到了一定的限制，本文前段所述1996年至2003年各年審計調(diào)整事項，僅是我們在對公司所提供資料的基礎(chǔ)上進行審計所作出的調(diào)整，并不表示我們對公司整體會計報表表示意見。本報告僅適用于本次某某先生任期經(jīng)濟責任審計事項，不得用于其他目的。如將本報告用于其他方面，因使用不當引起的法律責任與本所無關(guān)。

會計師事務(wù)所

中國注冊會計師（簽名并蓋章）：

有限公司

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