第一篇：《小企業(yè)會計制度》試題

《小企業(yè)會計制度》試題（2）

一、填空。

１、“不對外籌集資金”指的是（）。２、經營規(guī)模較小的界定主要是從（）、（）和（）三個方面確定的。

３、小企業(yè)的短期投資在期末采用成本與市價孰低法計量時，成本與市價的比較一般只采用（）。

４、購貨方享受的現(xiàn)金折扣，銷貨方應該計入（）帳戶的借方。５、存貨的可變現(xiàn)凈值＝（）。

６、計提存貨跌價準備，應借記（）帳戶，貸記存貨跌價準備。

７、如果企業(yè)因為經營規(guī)模的變化，導致連續(xù)（）年不符合小企業(yè)標準的，應當轉為執(zhí)行〈〈企業(yè)會計制度〉〉。

８、小企業(yè)內部各部門周轉使用的備用金可以增設（）科目。

９、某資產科目的帳面價值指的是該科目的（）減去（）后的金額。

１０、小企業(yè)預收帳款業(yè)務較多時，可以增設（）總帳科目。

二、單項選擇

1、下列企業(yè)應該執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》的有（）

Ａ、上市的股份有限公司Ｂ、個人獨資企業(yè)

C、合伙企業(yè)D、年銷售額為600萬元的從事機械加工有限責任公司

2、《小企業(yè)會計制度》中所稱“不對外籌集資金”指的是（）。

A、不接受投資

B、不向銀行或其他單位借款

C、不發(fā)行股票或債券

D、不公開發(fā)行股票或債券

3、集團公司內部母子公司分屬不同規(guī)模的情況下，集團內的小企業(yè)應執(zhí)行（）。

A、《企業(yè)會計制度》

B、《小企業(yè)會計制度》

C、《分行業(yè)會計制度》

D、《小企業(yè)會計制度》或《企業(yè)會計制度》

4、對于職工（）人以下、年銷售額3000萬元以下、資產總額4000萬元以下的工業(yè)企業(yè)可確定為小企業(yè)。

A、300

B、100

C、400

D、2005、《小企業(yè)會計制度》中對各種外幣賬戶的期末余額按期末匯率折合成記賬本位幣金額與原賬面本位幣之間的差額作為匯兌損益，分三種情況進行處理，并分別計入長期待攤費用、（）和當期財務費用。

A、管理費用

B、所購建固定資產成本

C、營業(yè)費用

D、遞延資產

6、對短期投資持有期間收到的現(xiàn)金股利、利息，《小企業(yè)會計制度》按（）處理。

A、不確認投資收益，作為沖減投資成本

B、確認投資收益，不作為沖減投資成本

C、不確認投資收益，不沖減投資成本，備查賬作記錄

D、不確認投資收益，不沖減投資成本，備查賬也不作記錄

7、《小企業(yè)會計制度》中對低值易耗品可以采用一次攤銷法和（）核算。

A、五五攤銷法

B、加速分攤法

C、分次攤銷法

D、凈額攤銷法

8、對于接受捐贈的固定資產?！缎∑髽I(yè)會計制度》規(guī)定按確定的入賬價值，借記“固定資產”科目，貸記（）科目。

A、“資本公積”

B、“待轉資產價值”

C、“遞延資產”

D、“盈余公積”

9、關于開辦費的攤銷，《小企業(yè)會計制度》變更為在籌建期間發(fā)生的各種費用，應在（）計入管理費用。

A、生產經營的當月起一次

B、生產經營的當月起一年內

C、生產經營的當月起三年內

D、生產經營的當月起五年內

１０、批發(fā)和零售業(yè)屬于小企業(yè)規(guī)模的指標是（）。

A、職工100人以下或銷售額在1000萬元以下

B、職工500人以下或銷售額在3000萬元以下

C、職工 400人以下或銷售額在3000萬元以下

D、職工 600人以下或銷售額在3000萬元以下

三、多項選擇

1、下列各項業(yè)務，不會引起現(xiàn)金流量變動的有（）。

A、到期末能收回的應收票據(jù)轉為應收帳款

B、出售固定資產取得價款

C、賒購商品

D、用銀行存款償還短期借款

E、計提固定資產折舊

2、企業(yè)在進行利潤分配時，可供分配的來源有（）

A、本年凈利潤B、年初未分配利潤C、盈余公積轉入D、資本公積

3、現(xiàn)金流量表中“支付的各項稅費”項目包括的稅費有（）

A、土地增值稅B、耕地占用稅C、教育費附加D、礦產資源補償費

4、當存在以下情況時，應計提存貨跌價準備（）

A、市價持續(xù)下跌，預計未來無回升希望

B、霉爛變質的存貨

C、生產中不需要且無轉讓價值的存貨

D、原材料不適應新產品需要，市價低于帳面成本

5、資產負債表中“存貨”項目包括的內容有（）

A、物資采購B、存貨跌價準備C、材料成本差異D、生產成本

6、投資者投入的資本，除下列情況外，不得隨意變動：（）

A、符合增資條件，并經有關部門批準增資

B、按法定程序報經批準，減少注冊資本

C、投資者想抽回出資

D、主管部門想抽回出資

7、小企業(yè)銷售商品的收入，應當在下列條件同時滿足時予以確認：（）

A、已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方

B、既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制

C、與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)

D、相關的收入和成本能夠可靠的計量

8、不同時具備下列條件的工業(yè)企業(yè)應為小型企業(yè)（）

A、職工人數(shù)300人及以上B、銷售額3000萬元及以上

C、資產總額4000萬元及以上D、職工人數(shù)600人及以上

9、在對固定資產發(fā)生可資本化的后續(xù)支出時，小企業(yè)應將該固定資產的（）轉銷，將固定資產的帳面價值轉入在建工程。

A、原價B、累計折舊C、固定資產減值準備D、固定資產處置收入

10、小企業(yè)“資本公積”科目應當設置以下哪些明細科目（）

A、資本溢價B、外幣資本折算差額C、接受現(xiàn)金捐贈D、接受捐贈非現(xiàn)金資產準備

四、判斷

1、執(zhí)行小企業(yè)會計制度的企業(yè)，如果需要公開發(fā)行股票或債券等，應轉為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》（）

2、小企業(yè)填制會計憑證、登記會計帳簿、管理會計檔案等，不應執(zhí)行《會計基礎工作規(guī)范》以及《會計檔案管理辦法》。（）

3、小企業(yè)為購建固定資產而發(fā)生的專門借款，在滿足借款費用開始資本化的條件時至購建的固定資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款費用，應計入固定資產成本。（）

4、根據(jù)《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定，不對外籌集資金，是指不公開發(fā)行股票或

債券。（）

5、小企業(yè)可以根據(jù)有關會計法律的規(guī)定，在不違反本制度規(guī)定的前提下結合本企業(yè)的實際情況，制定適合本企業(yè)的具體會計核算辦法。（）

6、與固定資產有關的后續(xù)支出，如果使可能流入小企業(yè)的經濟利益超過了原先的估計，如延長了固定資產的使用壽命，使生產的產品質量實質性提高或是生產產品的成本實質性降低，應將發(fā)生的支出計入固定資產價值。（）

7、小企業(yè)如有確實無法支付的應付帳款或是被其他單位承擔的應付款項，應轉入“營業(yè)外收入”科目。（）

8、企業(yè)發(fā)生的銷售退回，只要購貨方提供退貨的適當證明，可沖減退貨當期的銷售收入。（）

9、企業(yè)人員及時申報扣除財產損失，需要相關稅務機關審核的，應及時報核，不得在不同納稅年度人為調劑。（）

10、小企業(yè)根據(jù)財務會計制度等規(guī)定提取的任何形式的準備金不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）

五、簡答

１、小企業(yè)在資產計提減值準備的核算方面有什么特點？

２、壞帳損失的估算方法有哪些？

３、小企業(yè)“利潤分配”的明細科目有哪些？

六、業(yè)務題

1、某企業(yè)按年末應收帳款余額的5％計提壞帳準備，該企業(yè)“壞帳準備”帳戶2005年初貸方余額為50000元；2005年末，“應收帳款”總帳年末余額為80萬元（借方），其明細帳余額如下：應收帳款——東方公司120萬元（借方），應收帳款——南方公司40萬元（貸方），預收帳款總帳年末余額為50萬元（貸方），其名細帳余額如下：預收帳款——西方公司90萬元（貸方），預收帳款——北方公司40萬元（借方）。根據(jù)上述資料，編制1999年度該企業(yè)的會計分錄。

3、A企業(yè)為小企業(yè)。2006年4月A企業(yè)接受其他單位捐贈的設備一臺，價值20萬元，2006年年末經過匯算，A企業(yè)利潤總額為100萬元，除了此項接受捐贈設備需進行納稅調整外，無其他納稅調整事項。請做出會計分錄。

第二篇：2013小企業(yè)會計制度試題

?

1、小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，可以采用合同約定的匯率或即期匯率的近似匯率折算。您的回 答：× 正確答案：×

判斷：× | √

2、符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標準的企業(yè)參照執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》。您的回 答：√ 正確答案：√

判斷：× | √

3、企業(yè)取得短期投資支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利應當計入（）您的回答：a 正確 答案：a

a、應收股利 b、投資收益 c、投資成本 d、資本公積

4、已提足折舊的固定資產,無論是否繼續(xù)使用,均不再提取折舊；但提前報廢的固定資產,應補提折舊。您 的回答：× 正確答案：×

判斷：× | √

5、下列有關長期待攤費用的攤銷，不正確的有（）。您的回答：c 正確答案：c

a、經營租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷 b、固定資產的大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷 c、其他長期待攤費用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期 不得低于 5 年 d、已提足折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

6、某企業(yè)進行現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實有數(shù)比賬面余額多 100 元。經反復核查，長款原因不明。正確的 處理方法是（）您的回答：d 正確答案：d

a、歸出納員個人所有 b、沖減管理費用 c、確認為其他業(yè)務收入 d、確認為營業(yè)外收入

7、稅收返還是政府按照國家有關規(guī)定采取先征后返（退）、即征即退等辦法向企業(yè)返還的稅款，屬于以 稅收優(yōu)惠形式給予的一種政府補助。增值稅出口退稅不屬于政府補助。您的回答：√ 正確答案：√

判斷：× | √

8、小企業(yè)對會計政策變更（）進行會計處理 您的回答：b 正確答案：b

a、不得 b、應當采用未來適用法 c、應當采用追溯調整法 d、可以采用未來適用法或追溯調整法

9、下列有關小企業(yè)銷售商品收入的確認，不正確的有（）您的回答：d 正確答案：d

a、售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入 b、銷售商品以舊換新的，銷售 的商品作為商品銷售處理，回收的商品作為購進商品處理 c、采取產品分成方式取得的收入，在分得產品 之日按照產品的市場價格或評估價值確定銷售商品收入金額 d、銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商 品時確認收入

10、資產負債表是個靜態(tài)報表，應根據(jù)有關賬戶余額編制，利潤表是個動態(tài)報表，應根據(jù)有關賬戶發(fā)生額 來編制。您的回答：√ 正確答案：√

判斷：× | √

11、小企業(yè)的長期待攤費用不包括（）您的回答：d 正確答案：d

a、已提足折舊的固定資產的改

建支出 b、經營租入固定資產的改建支出 c、固定資產的大修理支出 d、固定資產的日常修理支出

12、下列各項中，與營業(yè)利潤無關的是（）您的回答：d 正確答案：d

a、其他業(yè)務成本 b、投資收益 c、財務費用 d、所得稅費用

13、下列業(yè)務不應計入營業(yè)外支出的是（）您的回答：d 正確答案：d

a、盤虧存貨發(fā)生的損失 b、壞賬損失 c、捐贈支出 d、處置長期股權投資發(fā)生的損失

14、下列企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的有（）您的回答：a 正確答案：a

a、在中華人民共和國境內依法設立的工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員 30 人，年營業(yè)收入 500 萬 b、股票或債券在 市場上公開交易的小企業(yè) c、金融機構或其他具有金融性質的小企業(yè) d、企業(yè)集團內的母公司和子公司

15、小企業(yè)對所得稅費用（）進行核算。您的回答：a 正確答案：a

a、只能采用應付稅款法 b、可以采用納稅影響會計法 c、只能采用資產負債表債務法 d、可以采用資 產負債表債務法

16、甲公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為 17%，2009 年因自然災害造成一批庫存材料毀損，實 際成本 1 000 萬元，根據(jù)保險責任范圍及保險合同規(guī)定，應由保險公司賠償 800 萬元。批準后的不正確 的會計處理是（）。您的回答：a 正確答案：a

a、計入營業(yè)外支出的凈損失為 917 萬元 b、計入營業(yè)外支出的凈損失為 200 萬元 c、由保險公司賠償 800 萬元計入其他應收款 d、沖減待處理財產損溢 1 000 萬元

17、下列稅金中，不應計入存貨成本的有()您的回答：d 正確答案：d

a、由受托方代扣代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅 b、一般納稅企業(yè)進口原材料交 納的進口關稅 c、小規(guī)模納稅企業(yè)購進貨物應交納的增值稅 d、由受托方代扣代繳的委托加工繼續(xù)用于 生產應納消費稅的商品負擔的消費稅

18、執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項《小企業(yè)會計準則》未作規(guī)范的，可以參照 《企業(yè)會計準則》中的相關規(guī)定進行處理。您的回答：√ 正確答案：√

判斷：× | √

19、增值稅一般納稅人的銷售收入不包括銷項稅額，但小規(guī)模納稅人的銷售收入包括增值稅。您的回答： × 正確答案：×

判斷：× | √ 20、小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費用（包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等），應在（）科目核算。您的回答：c 正確答案：c

a、庫存商品 b、管理費用 c、銷售費用 d、原材料

第三篇：小企業(yè)會計制度

小企業(yè)財務管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。(四)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則(一)使用商業(yè)單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。(經理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。(二)部門經理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞蓿晕淖中孕问?，授權給其副經理或部門主管等。(三)授權方式可分為兩類:

三、審批程序

1、計劃內報銷: 經手人、證明人(持原始憑證)、分管經理(部門負責人)、財務部

2、超計劃報銷: 經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經理(部門負責人)、財務

四、計劃審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。

2、固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備):其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

3、參展/會費:由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經批準后方可執(zhí)行。

4、差旅費:各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。

6、業(yè)務費用:業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經總經理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經理審批;計劃外業(yè)務費用報公司總經理審批。報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規(guī)定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核 對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核 財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權限 同審批權限。

五、費用報銷及借款時間一覽 項 目 周一 周二 周三 周四 周五 款項借支 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:30-17:00 費用報銷 9:00-12:00 9:00-12:00 9:00-12:00 對外結帳 9:00-12:00 9:00-12:00 9:00-12:00

六、報銷手續(xù) 嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證:

1、版面費、廣告代理費:由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。

2、印刷費(出片費):部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品:由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

4、機房與OA設備:技術部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、資料費:各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、差旅費:于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7、業(yè)務費用:所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。差旅費報銷管理規(guī)定 為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下:

1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。3)報批手續(xù): 一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。

1、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

2、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。

3、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。

6、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。

7、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助.10、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。

11、出差補助天數(shù)的計算方法: 1)出發(fā)日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助;12:00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12:00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;2)到達日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前返回的可享受半天補助;12:00后返回的可享受全天補助。

12、出差天數(shù)的計算方法:按照實有天數(shù)計算。

13、費用核算:公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

14、其它 1)報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(jù)(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附件: 差旅費報銷標準 職務 一般地區(qū)費用標準(元/天)特殊地區(qū)費用標準(元/天)總經理 280 380 事業(yè)部/職能部門總經理(主任)240 320 部門經理 220 280 部門副經理/主管 180 230 一般人員 160 200

2、事業(yè)部副總經理/職能部門副總經理(副主任)與部門經理補助標準相同;

3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。往來帳務管理制度

一、應收帳款管理(一)收款方針

1、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間:次月13日前。(注:數(shù)據(jù)入網要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3、回款方式:轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物，(所抵實物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示)。嚴禁市場員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一 份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰 1)由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額;2)由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰;3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產等)造成的未回款，持相關部門證明，只扣業(yè)務成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還: 1)未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%;2)未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%;3)若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。

3、未回款項不計入業(yè)績。

4、3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經理督帳不利，同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額(任務額低于8000元的以8000元計)以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發(fā)放。

6、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

2、業(yè)務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據(jù)、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應付帳款管理(一)付款時間:

1、業(yè)務款項由部門申請，經過審批后執(zhí)行;

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務);

3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。(二)付款方式:

1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;

2、現(xiàn)金;

3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。(三)其他:非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理(一)申領

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經理簽字認可)，財務方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權把企業(yè)名稱縮減 至2-3個字。

第四篇：小企業(yè)會計制度（范文模版）

（一）為了規(guī)范小企業(yè)的會計核算，提高小企業(yè)會計制度

會計信息質量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》及其他有關法律和法規(guī)，制定本制度。

（二）本制度適用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌集資金、經營規(guī)模較小的企業(yè)。本制度中所稱“不對外籌集資金、經營規(guī)模較小的企業(yè)”，是指不公開發(fā)行股票或債券，符合原國家經濟貿易委員會、原國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局2003年制定的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》（國經貿中小企［2003］143號）中界定的小企業(yè)，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業(yè)。

（三）符合本制度規(guī)定的小企業(yè)可以按照本制度進行核算，也可以選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。1.按照本制度進行核算的小企業(yè)，不能在執(zhí)行本制度的同時，選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定;選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的小企業(yè)，不能在執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的同時，選擇執(zhí)行本制度的有關規(guī)定。2.集團公司內部母子公司分屬不同規(guī)模的情況下，為統(tǒng)一會計政策及合并報表等目的，集團內小企業(yè)應執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。3.按照本制度進行核算的小企業(yè)，如果需要公開發(fā)行股票或債券等，應轉為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》;如果因經營規(guī)模的變化導致連續(xù)三年不符合小企業(yè)標準的，應轉為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

（四）小企業(yè)可以根據(jù)有關會計法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度規(guī)定的前提下，結合本企業(yè)的實際情況，制定適合于本企業(yè)的具體會計核算辦法。

（五）小企業(yè)應當根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員;不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬。

（六）小企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應按照《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

（七）小企業(yè)的會計核算應當以持續(xù)、正常的生產經營活動為前提。會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目，會計期末編制財務會計報告。本制度所稱的會計期間分為和月度，和月度均按公歷起訖日期確定。會計期末，是指月末和年末。

（八）小企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務會計報告應當折算為人民幣。小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務有關的賬戶，應當采用業(yè)務發(fā)生時的匯率或業(yè)務發(fā)生當期期初的匯率折合。期末，小企業(yè)的各種外幣賬戶的外幣余額應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。

（九）小企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

（十）小企業(yè)會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

（十一）小企業(yè)在會計核算時，應當遵循以下基本原則:1.小企業(yè)的會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映其財務狀況和經營成果。2.小企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應僅以法律形式作為會計核算的依據(jù)。3.小企業(yè)提供的會計信息應當能夠滿足會計信息使用者的需要。4.小企業(yè)的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應將變更的內容和理由、變更的累積影響數(shù)，或累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。

5.小企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

6.小企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。7.小企業(yè)的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和運用。8.小企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡在當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。9.小企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。10.小企業(yè)的各項資產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項資產賬面價值的調整，應按照本制度的規(guī)定執(zhí)行。除法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度另有規(guī)定外，企業(yè)不得自行調整其

賬面價值。11.小企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。12.小企業(yè)在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則。13.小企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要性程度，采用不同的核算方法。

（十二）小企業(yè)如發(fā)生非貨幣性交易，應按以下原則處理:1.以換出資產的賬面價值，加上應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。2.非貨幣性交易中如果發(fā)生補價，應區(qū)別不同情況處理:（1）支付補價的小企業(yè)，應以換出資產的賬面價值加上補價和應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。（2）收到補價的小企業(yè)，應按以下公式確定換入資產的入賬價值和應確認的損益:換入資產入賬價值=換出資產賬面價值-（補價÷?lián)Q出資產公允價值）×換出資產賬面價值-（補價÷?lián)Q出資產公允價值）×應交的稅金及教育費附加+應支付的相關稅費應確認的損益=補價×［1-（換出資產賬面價值+應交的稅金及教育費附加）÷?lián)Q出資產公允價值］3.在非貨幣性交易中，如果同時換入多項資產，應按換入各項資產的公允價值占換入資產公允價值總額的比例，對換出資產的賬面價值總額和應支付的相關稅費等進行分配，以確定各項換入資產的入賬價值。

（十三）小企業(yè)如發(fā)生債務重組事項，應按以下規(guī)定處理:1.以低于債務賬面價值的現(xiàn)金清償某項債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與支付的現(xiàn)金之間的差額，確認為資本公積;債權人應將重組債權的賬面價值與收到的現(xiàn)金之間的差額，確認為當期損失。2.以非現(xiàn)金資產清償債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與轉讓的非現(xiàn)金資產賬面價值和相關稅費之和的差額，確認為資本公積或當期損失;債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的非現(xiàn)金資產的入賬價值。如果債務人以多項非現(xiàn)金資產清償債務的，債權人應按取得的各項非現(xiàn)金資產的公允價值占非現(xiàn)金資產公允價值總額的比例，對重組應收債權的賬面價值和應支付的相關稅費之和進行分配，按分配后的價值作為各項非現(xiàn)金資產的入賬價值。3.以債務轉為資本的，債務人應將重組債務的賬面價值與債權人因放棄債權而享有的股權的賬面價值之間的差額確認為資本公積;債權人應將重組債權的賬面價值作為受讓的股權的入賬價值。

4.以修改其他債務條件進行債務重組的，應分別情況處理:（1）作為債務人，如果重組債務的賬面價值大于將來應付金額，應將重組債務的賬面價值減記至將來應付金額，減記的金額確認為資本公積;如果重組債務的賬面價值等于或小于將來應付金額，則不作賬務處理。

（2）作為債權人，如果重組債權的賬面價值大于將來應收金額，應將重組債權的賬面價值減記至將來應收金額，減記的金額確認為當期損失;如果重組債權的賬面余額等于或小于將來應收金額，則不作賬務處理。

（十四）本制度中所稱的賬面余額，是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目的備抵項目（如壞賬準備等）;賬面價值，是指某科目的賬面余額減去相關的備抵項目后的金額。

（十五）小企業(yè)應按本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目:1.在不影響對外提供統(tǒng)一財務會計報告的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設或減少某些會計科目。2.明細科目的設置，除本制度已有規(guī)定外，在不違反本制度統(tǒng)一要求的前提下，可以根據(jù)需要自行確定。3.本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。企業(yè)不應隨意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。（十六）小企業(yè)財務會計報告，除應當包括本制度規(guī)定的基本會計報表外，還應提供會計報表附注的內容。本制度中規(guī)定的基本會計報表是指資產負債表和利潤表。企業(yè)也可以根據(jù)需要編制現(xiàn)金流量表。小企業(yè)應按照本制度規(guī)定，對外提供真實、完整的財務會計報告。企業(yè)不得違反規(guī)定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的財務會計報告有關數(shù)據(jù)的會計口徑。（十七）執(zhí)行本制度的小企業(yè)，轉為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》時，應按會計政策及其變更的相關規(guī)定進行處理贊同

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第五篇：小企業(yè)會計制度

企業(yè)會計制度 第一章 總則

為了加強本單位的會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合本單位類型和內部管理的需要，制定本制度。第二章

會計人員的基本條件

1.配備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)2.3.4.5.6.7.一會計制度，遵守職業(yè)道德。

應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

應當熟悉本單位的經營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。

遵守本單位的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。應當按照國家有關規(guī)定定期參加會計業(yè)務的培訓。第三章

會計核算要求

按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿，包括總賬、明細帳、費用賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記帳等。

會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置帳外賬，不得報送虛假會計報表。

8.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。

9.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期結帳，定期編制財務。單位負責人對財務報告的合法性、真實性負法律責任。第四章 會計監(jiān)督

10.會計人員應當對原始憑證進行審核監(jiān)督。

11.會計人員應當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產清查制度。12.會計人員應當對財務收支、審批程序進行監(jiān)督。

13..會計人員對違反單位內部會計管理制度的經濟活動，應當制止和糾正。

14.會計人員應當依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務等機關的監(jiān)督，如實提供會計憑證、賬簿、會計報表和其他會計資料。