第一篇：2014年江蘇省會計繼續(xù)教育《小企業(yè)會計準則》限時考試答案

限時考試

淮安市2014年《小企業(yè)會計準則講解》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列各項中，屬于小企業(yè)其他業(yè)務收入的是（）。

A．罰款收入

B．出售固定資產(chǎn)凈收益

C．出售無形資產(chǎn)凈收益

D．銷售材料收入ABCD

2.按小企業(yè)利潤分配的順序，排在第一的是（）。

A．彌補企業(yè)以前年度虧損

B．提取法定盈余公積金

C．提取任意盈余公積金

D．向投資者分配利潤ABCD

3.對于增值稅一般納稅人而言，不構成外購生產(chǎn)用固定資產(chǎn)成本的是（）。

A．購買價款

B．相關的運輸費、裝卸費

C．相關的安裝費

D．按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額ABCD

4.《小企業(yè)會計準則》中納入其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。

A．支票

B．商業(yè)匯票

C．委托收款

D．備用金ABCD

5.下列各項中，會引起所有者權益總額發(fā)生增減變動的是（）。

A．以盈余公積彌補虧損

B．將債務轉為資本

C．提取法定盈余公積

D．以盈余公積轉增資本ABCD

6.按實際成本計價，下列方法中屬于發(fā)出存貨計價不采用的方法是（）。

A．個別計價法

B．先進先出法

C．后進先出法

D．加權平均法ABCD

7.下列各項中，不屬于流動資產(chǎn)項目的是（）。

Ａ．短期投資

Ｂ．應收利息

Ｃ．消耗性生物資產(chǎn)

Ｄ．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)ABCD

8.2011年頒布的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》中新增加的一類是（）。

A．小型企業(yè)

B．中型企業(yè)

C．大型企業(yè)

D．微型企業(yè)ABCD

9.下列各項中，不應計入銷售費用的是（）。

A．商品維修費

B．采購運輸費

C．業(yè)務招待費

D．產(chǎn)品參展費ABCD

10.小企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的收入，應當計入（）。

A．主營業(yè)務收入

B．其他業(yè)務收入

C．營業(yè)外收入

D．投資收益ABCD

11.下列各項中，不屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。

A．取得投資收益收到的現(xiàn)金

B．構建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

C．收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現(xiàn)金

D．償還借款利息支付的現(xiàn)金ABCD

12.對于不跨會計年度的勞務收入，確認收入采用的方法是（）。

Ａ．完成合同法

Ｂ．完工百分比法

Ｃ．分期確認法

Ｄ．配比法ABCD

13.小企業(yè)確實無法償付的應付賬款，應計入（）。

A．資本公積

B．管理費用

C．其他應付款

D．營業(yè)外收入ABCD

14.下列稅種中，屬于價外稅的是（）。

A．消費稅

B．營業(yè)稅

C．印花稅

D．增值稅ABCD

15.下列各項中，與營業(yè)利潤無關的是（）。

A．其他業(yè)務成本

B．投資收益

C．財務費用

D．所得稅費用ABCD

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列各項中，小企業(yè)的長期待攤費用包括（）。

A．已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B．經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出

C．融資租入固定資產(chǎn)的改建支出

D．固定資產(chǎn)的大修理支出

ABCDE

2.小企業(yè)應收及預付款項作為壞賬損失應符合的條件有（）。

A．債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)腂．債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)腃．債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的D．因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的3.小企業(yè)財務報表至少應當包括（）。

A．資產(chǎn)負債表

B．利潤表

C．現(xiàn)金流量表

D．附注

ABCDE

4.按照《小企業(yè)會計準則》，下列各項中屬于銷售商品收入確認條件的有（）。Ａ．商品已經(jīng)發(fā)出

Ｂ．已經(jīng)收到貨款或取得收款權利

Ｃ．已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方

Ｄ．相關的收入和成本能夠可靠地計量

ABCDE

5.下列各項中，屬于固定資產(chǎn)折舊方法中加速折舊的方法有（）。

A．年限平均法

B．工作量法

C．雙倍余額遞減法

D．年數(shù)總和法

ABCDE

6.下列各項中，屬于小企業(yè)應付職工薪酬核算內(nèi)容的有（）。

A．職工工資、獎金、津貼和補貼

B．職工福利費

C．社會保險費

D．辭退福利

ABCDE

7.下列各項中，小企業(yè)的所有者權益包括（）。

A．實收資本

B．資本公積

C．盈余公積

D．未分配利潤

ABCDE

8.下列各項中，屬于小企業(yè)會計的基本假設的有（）。

A．會計主體

B．持續(xù)經(jīng)營

C．會計分期

D．貨幣計量

9.下列各項中，政府補助的形式有（）。

A．財政撥款

B．稅收返還

C．財政貼息直接支付給受益企業(yè)

D．作為投資者投入資金

ABCDE

10.下列各項中，屬于小企業(yè)會計準則中有關存貨核算發(fā)生改變的有（）。

A．不計提存貨跌價準備

B．存貨盤盈、盤虧通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算

C．會計科目中增加了按計劃成本核算的有關科目

D．將低值易耗品和包裝物并入“周轉材料”科目核算

ABCDE

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.小企業(yè)會計準則要求“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”應至少每月核對一次。（）

對

錯

2.營業(yè)稅金及附加增加了四稅和兩費，分別是城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和礦產(chǎn)資源補償費、排污費。（）

對

錯

3.已選擇執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的同時，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定。（）

對

錯

4.小企業(yè)的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金，包括現(xiàn)金等價物。（）

對

錯

5.《小企業(yè)會計準則》對短期借款利息費用的核算取消了“預提費用”科目，計提的利息通過“應付利息”等科目來核算。（）

對

錯

6.小企業(yè)會計準則規(guī)定短期投資期末按公允價計量。（）

對

錯

7.資本公積可以轉增資本，也可以彌補虧損。（）

對

錯

8.小企業(yè)的利潤來源于兩個方面：一是來源于日常經(jīng)營活動；二是來源于非日常經(jīng)營活動，即來源于日常經(jīng)營活動以外的各種收入、收益和利得等。（）

對

錯

9.小企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，也通過“固定資產(chǎn)”科目核算。（）

對

錯

10.“研發(fā)支出”科目，屬于成本類科目。應按照研究開發(fā)項目，分別對“費用化支出”、“資本化支出”進行明細核算。（）

對

錯

11.財務會計報告要滿足財務報告的使用者的需要，小企業(yè)會計準則主要是考慮投資者的需要。（）

對

錯

12.按照《小企業(yè)會計準則》，小企業(yè)應收賬款不計提壞賬，發(fā)生損失時直接轉銷計入營業(yè)外支出。（）

對

錯

13.商品流通的小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費用（包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等），計入購入商品的實際成本。（）

對

錯

14.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)對外進行長期股權投資，可以采用成本法，也可以采用權益法核算。（）

對

錯

15.小企業(yè)會計準則規(guī)定，發(fā)生銷售退回(不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售)，均沖減當期銷售商品收入。（）

對

錯

恭喜您，本節(jié)課后考試已通過，得分：80分(試卷得分)+ 20分(基礎分)= 100分。您可

以進行以下操作！

第二篇：2016《小企業(yè)納稅會計》繼續(xù)教育限時考試答案

2016年《小企業(yè)納稅會計實務》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應交的營業(yè)稅，應借記（）賬戶。C．其他業(yè)務成本

答案解析：企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應記入“其他業(yè)務收入”賬戶，根據(jù)“配比原則”，其應交的營業(yè)稅應記入“其他業(yè)務成本”賬戶。

2.以下關于增值稅類型的說法不正確的是（）。C．消費型增值稅是標準增值稅類型

答案解析：收入型增值稅是標準的增值稅類型。

3.下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）。A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

答案解析：本題考核出口增值稅的出口退稅有關規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。

4.2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購 進的有價證券轉讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元。2011年第三 季度該商業(yè)銀行應納營業(yè)稅（）萬元。

B.24.95 答案解析：該銀行應納營業(yè)稅= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（萬元）。5.某公司銷售自己2009年購入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設備，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價稅合計金額120640元，則該企業(yè)轉讓設備行為應（）。

A．計算增值稅銷項稅17528.89元

答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。6.下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）。B.自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天

答案解析：消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定進口的應稅消費品，為報關進口的當天；委托加工的應稅消費品，為納稅人提貨的當天；采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出貨物的當天。

7.如果納稅人發(fā)生非應稅行為或免稅行為，其所取得的收入為（）。A.會計收入

答案解析：確認應稅收入的原則有兩項：一是與應稅行為相聯(lián)系，即發(fā)生應稅行為才能產(chǎn)生應稅收入；換言之，如果納稅人發(fā)生非應稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應稅收入，而只是會計收入。二是與某一具體稅種相關。納稅人取得一項收入，如果是應稅收入，那必然與某一具體稅種相關，即是某一特定稅種的應稅收入，而非其他稅種的應稅收入。

8.《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，所得稅的會計處理方法為（）。A.應付稅款法

答案解析：所得稅會計處理方法理論上有應付稅款法和納稅影響會計法。按《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，小企業(yè)應采用應付稅款法核算所得稅。

9.個人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費用的是（）。

A.在我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員 答案解析：在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除費用2000元，不符合享受附加減除費用的范圍。對于在我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員可以享受附加減除費用的規(guī)定。

10.下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（）。B.對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物

答案解析：選項A屬于來料加工業(yè)務，應該是只免不退；選項Ｃ屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應該只免不退；選項Ｄ因為取得普通發(fā)票，不得申請退稅

11.某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25％，2011取得境內(nèi)應納稅所得額l60萬元，境外應納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅l0萬元。則該企業(yè)2011該公司匯總納稅時實際應繳納企業(yè)所得稅為（）。

A.42.5萬元 答案解析：境外繳納企業(yè)所得稅的扣除限額=50×25%=12.5（萬元），在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬，那么此部分境外已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅10萬可以全額抵免，匯總納稅時實際應繳納企業(yè)所得稅=（160+50）×25%-10=42.5（萬元）。

12.下列項目中屬于營業(yè)稅征范圍的有（）。D.境外保險機構為境內(nèi)貨物提供的保險勞務

答案解析：選項A、B、C提供的勞務在境外，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。13.房地產(chǎn)開發(fā)銷售房地產(chǎn)時，計算的營業(yè)稅在進行會計處理時其借記會計科目為（）。

B．營業(yè)稅金及附加

答案解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)屬于主營業(yè)務，因此計算的營業(yè)稅要借記“營業(yè)稅金及附加”。

14.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2013年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當期免抵退稅額為12萬元，則當期免抵稅額為（）。C.4萬元 答案解析：當期留抵稅額≤當期免抵退稅額，所以，當期的應退稅額為留抵稅額8萬元，則當期的免抵稅額為12—8＝4（萬元）。

15.財政部制定了《小企業(yè)會計準則》在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施的時間為（）。A.2013年1月1日 B.2012年1月1日 C.2011年12月1日 D.2012年12月1日

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列各項中，應計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）。

A.建筑工程所使用的建筑材料價款

B.通信線路工程所使用的電纜、電線等設備價款

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款 答案解析： 納稅人提供建筑業(yè)勞務（不含裝飾勞務）的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內(nèi)，但不包括建設方提供的設備的價款。從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設備的價值作為安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)額包括設備的價款。納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認計稅營業(yè)額。

2.小企業(yè)（一般納稅人）從國外進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按進口物資或接受境外單位或者個人提供的應稅服務應計入采購成本的金額，有可能記入借方的賬戶有（）。A．原材料 B．材料采購 C．庫存商品 D．固定資產(chǎn)

答案解析：一般納稅人從國外進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按海關提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”，按進口物資或接受境外單位或者個人提供的應稅服務應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”“管理費用”、“銷售費用”、“固定資產(chǎn)”等賬戶，按應付或實付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等賬戶。3.以下企業(yè)出口應稅消費品不得辦理消費稅退稅的有()。

B.外商投資生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應稅消費品 C.外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)的委托出口應稅消費品

D.生產(chǎn)單位委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)應稅消費品

答案解析：外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購應稅消費品因已繳納了消費稅，故此出口后應辦理退稅。

4.轉讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（）。A.舊房產(chǎn)的評估價格 B.支付評估機構的費用 C.建造舊房產(chǎn)的重置成本 D.轉讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費

5.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，按核定征收辦法計算個人所得稅時，其應納稅所得的計算公式有（）。

A.應納所得額＝收入總額×應稅所得率

B.應納所得額＝成本費用支出額÷（1－應稅所得率）×應稅所得率

C.應納稅所得額＝應納稅額×本企業(yè)的經(jīng)營所得÷Σ各企業(yè)的經(jīng)營所得

D.應納稅所得額＝應納稅額×本企業(yè)的經(jīng)營所得

6.一般納稅人外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，有關采購成本的計算，描述正確的有（）。A．一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，其采購成本=收購憑證上記載的賣價（1-13%）

B．一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，其采購成本=收購憑證上記載的賣價 C．一般納稅人從一般納稅企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品，其采購成本=專用發(fā)票上注明的價款（1-13%）

D．一般納稅人從一般納稅企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品，其采購成本=專用發(fā)票上注明的價款

答案解析：一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算抵扣進項稅額，并倒算成本（因為農(nóng)民沒有增值稅專用發(fā)票）；一般納稅人從一般納稅企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品，其采購成本=專用發(fā)票上注明的價款（因為有增值稅專用發(fā)票）。

7.下列各項中，能作為業(yè)務招待費稅前扣除限額計算基數(shù)的有（）。A.讓渡固定資產(chǎn)使用權的收入 B.視同銷售收入

答案解析：作為業(yè)務招待費限度的計算基數(shù)的收入范圍，是當年銷售（營業(yè)）收入，銷售（營業(yè)）收入包括銷售貨物收入、讓渡資產(chǎn)使用權（收取資產(chǎn)租金或使用費）收入、提供勞務收入等主營業(yè)務收入，還包括其他業(yè)務收入、視同銷售收入等。但是不含營業(yè)外收入、轉讓固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所有權收入、投資收益（從事股權投資業(yè)務的企業(yè)除外）。

8.我國出口貨物退稅政策的形式包括（）。A．出口免稅并退稅 B．出口免稅不退稅 D．出口不免稅也不退稅

答案解析：我國的出口貨物退稅政策分為三種形式，即選項Ａ、Ｂ、Ｄ。

9.下列各項中，外購應稅消費品已納消費稅稅款準予扣除的有（）。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

D.外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品 本題考核外購應稅消費品準予扣除已納消費稅的情況。外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)小轎車不可以抵扣輪胎已納消費稅；外購已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費稅。因此，正確選項為A、D。

10.以下關于兼營和混合銷售行為稅務處理方法正確的有（）。

A．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡分別核算各項銷售額的，其咨詢收入繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅

B．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，如果納稅人是繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)，全部營業(yè)額都繳納營業(yè)稅

C．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項銷售額的，全部收入均繳納營業(yè)稅

D．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項銷售額的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業(yè)額

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（）

錯

答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實際收取的價款計稅。2.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為成本。（）錯

答案解析：通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本。3.小規(guī)模納稅人進行增值稅會計處理，應在“應交稅費”賬戶下設置“應交稅費——應交增值稅”明細賬戶。（）

對

答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確計算銷項稅額、進項稅額，因此在“應交稅費”賬戶下只設置“應交稅費——應交增值稅”明細賬戶。

4.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。（）對

5.勞務報酬所得適應的比率稅率一定為20%。（）錯

答案解析：勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。對勞務報酬所得一次收入畸高的；可以實行加成征收，其稅率為30%、40%。

6.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎。（）

對

7.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，以支付人為扣繳義務人。（）對 8.實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當期應予以抵扣的稅額，應記入“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）”賬戶的貸方。（）

錯

答案解析：“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）”賬戶，用于反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務機關辦理免、抵、退稅申報，按規(guī)定計算的應免抵稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）”賬戶，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”賬戶。

9.旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費為營業(yè)額。（）

錯 答案解析：

旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。

10.小企業(yè)進口應稅消費品由海關代征的進口消費稅，應計入應稅消費品的采購成本中。（）

對

答案解析：因為消費稅是價內(nèi)稅。11.“營改增”試點地區(qū)部分現(xiàn)代服務業(yè)的增值稅稅率為5%。（）錯

答案解析：“營改增”試點地區(qū)部分現(xiàn)代服務業(yè)的增值稅稅率為6%。12.納稅人因納稅而引起的稅款的形成、計算、繳納、補退、罰款等經(jīng)濟活動以貨幣表現(xiàn)的資金運動就是小企業(yè)納稅會計對象。（）

對

13.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務的收入，屬于平銷返利，要繳納增值稅。（）

對 錯 答案解析：

自2004年7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理

費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅額，應按營業(yè)稅的適用稅目稅率（5%）征收營業(yè)稅。

14.包裝物押金并入銷售額納稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額納稅。（）

對 答案解析：符合稅法規(guī)定。

15.實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝銷售的，一律計算繳納消費稅和增值稅。（）

對

答案解析：實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅和增值稅。

本題考核外購應稅消費品準予扣除已納消費稅的情況；10.以下關于兼營和混合銷售行為稅務處理方法正確；A．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡；B．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，如；C．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡；D．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡；

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30；1.采取以舊

本題考核外購應稅消費品準予扣除已納消費稅的情況。外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)小轎車不可以抵扣輪胎已納消費稅；外購已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費稅。因此，正確選項為A、D。

10.以下關于兼營和混合銷售行為稅務處理方法正確的有（）。

A．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡分別核算各項銷售額的，其咨詢收入繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅

B．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，如果納稅人是繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)，全部營業(yè)額都繳納營業(yè)稅

C．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項銷售額的，全部收入均繳納營業(yè)稅

D．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項銷售額的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業(yè)額

A B C D E

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（）

對 錯

答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實際收取的價款計稅。2.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為成本。（）

對 錯

答案解析：通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本。3.小規(guī)模納稅人進行增值稅會計處理，應在“應交稅費”賬戶下設置“應交稅費——應交增值稅”明細賬戶。（）

對 錯

答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確計算銷項稅額、進項稅額，因此在“應交稅費”賬戶下只設置“應交稅費——應交增值稅”明細賬戶。

4.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。（）對 錯

5.勞務報酬所得適應的比率稅率一定為20%。（）對 錯

答案解析：勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。對勞務報酬所得一次收入畸高的；可以實行加成征收，其稅率為30%、40%。

6.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎。（）

對 錯

7.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，以支付人為扣繳義務人。（）對 錯 8.實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當期應予以抵扣的稅額，應記入“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）”賬戶的貸方。（）

對 錯

答案解析：“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）”賬戶，用于反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務機關辦理免、抵、退稅申報，按規(guī)定計算的應免抵稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）”賬戶，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”賬戶。

9.旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費為營業(yè)額。（）

對 錯 答案解析：

旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。

10.小企業(yè)進口應稅消費品由海關代征的進口消費稅，應計入應稅消費品的采購成本中。（）對 錯

答案解析：因為消費稅是價內(nèi)稅。

11.“營改增”試點地區(qū)部分現(xiàn)代服務業(yè)的增值稅稅率為5%。（）對 錯

答案解析：“營改增”試點地區(qū)部分現(xiàn)代服務業(yè)的增值稅稅率為6%。12.納稅人因納稅而引起的稅款的形成、計算、繳納、補退、罰款等經(jīng)濟活動以貨幣表現(xiàn)的資金運動就是小企業(yè)納稅會計對象。（）

對 錯

13.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務的收入，屬于平銷返利，要繳納增值稅。（）

對 錯 答案解析： 自2004年7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理

費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅額，應按營業(yè)稅的適用稅目稅率（5%）征收營業(yè)稅。

14.包裝物押金并入銷售額納稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額納稅。（）

對 錯

答案解析：符合稅法規(guī)定。

15.實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝銷售的，一律計算繳納消費稅和增值稅。（）

對 錯

答案解析：實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅和增值稅。

第三篇：2015會計繼續(xù)教育《小企業(yè)會計準則》限時考試

甘肅人員繼續(xù)教育《小企業(yè)會計準則》限時考試

《小企業(yè)會計準則》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.對于增值稅一般納稅人而言，不構成外購生產(chǎn)用固定資產(chǎn)成本的是（）。A．購買價款

B．相關的運輸費、裝卸費 C．相關的安裝費

D．按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額

A

B

C

D

2.下列各項中，不屬于小企業(yè)會計準則附錄的內(nèi)容是（）。Ａ．總說明 Ｂ．會計科目 Ｃ．主要賬務處理 Ｄ．財務報表

A

B

C

D

3.《小企業(yè)會計準則》規(guī)定小企業(yè)可以采用的計量方法是（）。A．現(xiàn)值 B．歷史成本 C．重置成本 D．可變現(xiàn)凈值

A

B

C

D

4.下列稅種中，屬于價外稅的是（）。A．消費稅 B．營業(yè)稅 C．印花稅 D．增值稅

A

B

C

D

5.購貨方采購商品使用商業(yè)匯票結算時，應核算的會計科目是（）。A．應收賬款 B．應收票據(jù)

C．應付票據(jù) D．預收賬款

A

B

C

D

6.2011年頒布的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》中新增加的一類是（）。A．小型企業(yè) B．中型企業(yè) C．大型企業(yè) D．微型企業(yè)

A

B

C

D

7.對于不跨會計的勞務收入，確認收入采用的方法是（）。Ａ．完成合同法 Ｂ．完工百分比法 Ｃ．分期確認法 Ｄ．配比法

A

B

C

D

8.下列各項中，不屬于小企業(yè)外幣貨幣性項目的是（）。A．應收賬款 B．短期借款 C．其他應付款 D．長期股權投資

A

B

C

D

9.下列各項中，會引起所有者權益總額發(fā)生增減變動的是（）。A．以盈余公積彌補虧損 B．將債務轉為資本 C．提取法定盈余公積 D．以盈余公積轉增資本

A

B

C

D

10.《小企業(yè)會計準則》中納入其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。A．支票 B．商業(yè)匯票 C．委托收款 D．備用金

A

B

C

D

11.下列各項中，與營業(yè)利潤無關的是（）。A．其他業(yè)務成本 B．投資收益 C．財務費用 D．所得稅費用

A

B

C

D

12.下列各項中，不屬于流動資產(chǎn)項目的是（）。Ａ．短期投資 Ｂ．應收利息 Ｃ．消耗性生物資產(chǎn) Ｄ．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

A

B

C

D

13.按小企業(yè)利潤分配的順序，排在第一的是（）。A．彌補企業(yè)以前虧損 B．提取法定盈余公積金 C．提取任意盈余公積金 D．向投資者分配利潤

A

B

C

D

14.下列各項中，不屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A．取得投資收益收到的現(xiàn)金

B．構建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 C．收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現(xiàn)金 D．償還借款利息支付的現(xiàn)金

A

B

C

D

15.按實際成本計價，下列方法中屬于發(fā)出存貨計價不采用的方法是（）。A．個別計價法 B．先進先出法 C．后進先出法 D．加權平均法

A

B

C

D

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列各項中，屬于小企業(yè)會計的基本假設的有（）。A．會計主體 B．持續(xù)經(jīng)營 C．會計分期 D．貨幣計量

A

B

C

D

E

2.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)的財務報表至少應當包括有（）。A．資產(chǎn)負債表 B．利潤表 C．現(xiàn)金流量表 D．附注

A

B

C

D

E

3.下列各項中，小企業(yè)的所有者權益包括（）。A．實收資本 B．資本公積 C．盈余公積 D．未分配利潤

A

B

C

D

E

4.小企業(yè)會計準則適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的、符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標準的企業(yè)。但不包括的小企業(yè)有（）。A．股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè) B．金融機構或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè) C．企業(yè)集團內(nèi)的母公司和子公司 D．民營小企業(yè)

A

B

C

D

E

答案解析：

5.下列各項中，屬于長期投資按投資內(nèi)容劃分的有（）。A．短期投資 B．實物投資 C．貨幣投資 D．無形資產(chǎn)投資

A

B

C

D

E

6.下列各項中，屬于固定資產(chǎn)折舊方法中加速折舊的方法有（）。A．年限平均法 B．工作量法 C．雙倍余額遞減法 D．年數(shù)總和法

A

B

C

D

E

7.小企業(yè)財務報表至少應當包括（）。A．資產(chǎn)負債表 B．利潤表 C．現(xiàn)金流量表 D．附注

A

B

C

D

E

8.下列各項中，屬于《小企業(yè)會計準則》納入“周轉材料”科目核算的有（）。A．包裝物 B．低值易耗品 C．消耗性生物資產(chǎn)

D．(建筑業(yè))的鋼模板、木模板、腳手架等

A

B

C

D

E

9.小企業(yè)提供勞務取得的收入，包括（）。Ａ．從事建筑安裝勞務活動取得的收入 Ｂ．交通運輸服務活動取得的收入 Ｃ．郵電通信服務活動取得的收入 Ｄ．咨詢經(jīng)紀服務活動取得的收入

A

B

C

D

E

10.下列各項中，支出可以使用現(xiàn)金支付的有（）。A．個人勞動報酬

B．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種資金 C．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款 D．1000元以上的購買設備支出

A

B

C

D

E

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.“研發(fā)支出”科目，屬于成本類科目。應按照研究開發(fā)項目，分別對“費用化支出”、“資本化支出”進行明細核算。（）

對

錯

2.小企業(yè)會計準則規(guī)定，發(fā)生銷售退回(不論屬于本還是屬于以前的銷售)，均沖減當期銷售商品收入。（）

對

錯

3.財務會計報告要滿足財務報告的使用者的需要，小企業(yè)會計準則主要是考慮投資者的需要。（）

對

錯

4.小企業(yè)會計準則規(guī)定短期投資期末按公允價計量。（）

對

錯

5.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)對外進行長期股權投資，可以采用成本法，也可以采用權益法核算。（）

對

錯

6.資產(chǎn)負債表是個靜態(tài)報表，應根據(jù)有關賬戶余額編制，利潤表是個動態(tài)報表，應根據(jù)有關賬戶發(fā)生額來編制。（）

對

錯

7.小企業(yè)會計準則要求“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”應至少每月核對一次。（）

對

錯

8.存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責任人賠償和保險賠款，扣除其成本、相關稅費后的凈額，應當計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。（）

對

錯

9.小企業(yè)的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金，包括現(xiàn)金等價物。（）

對

錯

10.所得稅費用是指小企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的當期應納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎來確認的、應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。（）

對

錯

11.小企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等，也通過“應交稅費”科目核算。（）

對

錯

12.《小企業(yè)會計準則》自2013年1月1日起在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施，原《小企業(yè)會計制度》廢止。（）

對

錯

13.對外幣交易金額因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌損益，通過“財務費用”科目核算。（）

對

錯

14.小企業(yè)會計準則以稅法為導向，在收入、費用的確認上盡量減少和縮小與稅法之間的差異，減少小企業(yè)納稅調(diào)整的項目和內(nèi)容。（）

對

錯

15.商品流通的小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費用（包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等），計入購入商品的實際成本。（）

對

錯

恭喜您，考試已通過，得分：98分。您可以進行以下操作！

返回章節(jié)列表

第四篇：2016會計繼續(xù)教育限時考試

限時考試

2016年會計人員繼續(xù)教育培訓考試

一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題4分，共100分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列各項中，屬于對代理記賬機構及其從事代理記賬業(yè)務情況實施監(jiān)督檢查的機構是（）。A．稅務部門 B．審計部門 C．財政部門 D．以上都不對

A

B

C

D

答案解析：縣級以上人民政府財政部門對代理記賬機構及其從事代理記賬業(yè)務情況實施監(jiān)督檢查。

2.下列各項中，不符合《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》規(guī)定的是（）。

A．應當提供符合國家統(tǒng)一會計準則制度的會計科目分類和編碼功能 B．應當提供不可逆的記賬功能

C．會計軟件應當提供符合國家統(tǒng)一會計準則制度的會計憑證、賬簿和報表的顯示和打印功能

D．鼓勵軟件供應商在會計軟件中集成可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）功能

A

B

C

D

答案解析：《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》第六條至第十四條對會計軟件進行了規(guī)范。3.下列各項中，屬于代理記賬機構中持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員的最低人數(shù)是（）。

A．3人 B．4人 C．5人 D．6人

A

B

C

D

4.某單位會計張某采用涂改手段，將金額1000元的購貨發(fā)票改為5000元。該行為屬于（）。

A．偽造會計憑證

B．變造會計憑證

C．改造會計賬簿

D．以上都不對

A

B

C

D

答案解析：變造會計憑證，是指用涂改、挖補等手段來改變會計憑證的真實內(nèi)容、歪曲事實真相的行為，即篡改事實。

5.下列各項中，屬于單位會計管理機構臨時保管會計檔案的最長年限是（）。A．不超過2年 B．不超過3年 C．不超過4年 D．不超過5年

A

B

C

D

6.下列各項中，屬于主管代理記賬業(yè)務的負責人應具有的職稱是（）。

A．具有初級會計師以上專業(yè)技術職務資格 B．具有中級會計師以上專業(yè)技術職務資格 C．具有高級會計師以上專業(yè)技術職務資格 D．以上都不對

A

B

C

D

7.下列會計資料中，屬于其他會計資料的是（）。

A．固定資產(chǎn)卡片 B．其他輔助性賬簿 C．納稅申報表 D．以上都不對

A

B

C

D

8.下列各項中，不屬于需要在會計賬簿扉頁啟用表中填列的內(nèi)容是（）。

A．賬簿頁數(shù) B．記賬人員

C．適用的會計準則 D．啟用日

A

B

C

D

答案解析：賬簿扉頁的啟用表內(nèi)的內(nèi)容包括：單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。9.下列各項中，屬于定期或不定期對財產(chǎn)物資進行清點、盤點，以保證賬實相符的制度是（）。

A．內(nèi)部牽制制度 B．賬務處理程序制度 C．財產(chǎn)清查制度 D．稽核制度

A

B

C

D

10.下列各項中，屬于銷毀的會計檔案時，單位檔案管理機構編制的清冊是（）。

A．會計檔案移交清冊 B．會計檔案保管清冊 C．會計檔案銷毀清冊 D．會計檔案鑒定意見書

A

B

C

D

11.下列會計檔案中，保管期限是30年的是（）。A．銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B．銀行對賬單 C．納稅申報 D．分類賬

A

B

C

D

12.下列賬簿中，屬于適合采用數(shù)量金額式的是（）。

A．收入明細分類賬

B．應收賬款明細分類賬 C．原材料明細分類賬 D．管理費用明細分類賬

A

B

C

D

答案解析：數(shù)量金額式賬簿是反映財產(chǎn)物資和實物的數(shù)量與價值量雙重指標的賬簿，如原材料、庫存商品等明細賬適合采用。

13.根據(jù)《中華人民共和國會計法》及有關法律規(guī)定，在公司制企業(yè)中，對本單位會計工作承擔第一責任的人員是（）。

A．總會計師 B．董事長

C．會計機構負責人 D．以上都不對

A

B

C

D

答案解析：在公司制企業(yè)中，董事長是公司的法定代表人，即單位負責人，對本單位會計工作承擔第一責任。

14.下列各項中，屬于從事會計工作的人員應當具備的資格證書是（）。

A．會計從業(yè)資格證書

B．初級會計師資格證書 C．中級會計師證書 D．高級會計師證書

A

B

C

D

答案解析：《會計基礎工作規(guī)范》第十條規(guī)定：“各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有會計從業(yè)資格證的會計人員。未取得會計從業(yè)資格證書的人員，不得從事會計工作。15.結賬前發(fā)現(xiàn)登記會計賬簿時，誤將5000元記為500元，而記賬憑證沒有錯誤，應采用的更正方法是（）。

A．劃線更正法 B．紅字沖銷法 C．補充登記法 D．以上都不對

A

B

C

D

答案解析：在結賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄數(shù)字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，應采用正確的劃線更正法加以更正。

16.下列會計檔案中，保管期限是30年的有（）。A．會計憑證 B．銀行對賬單 C．納稅申報

D．銀行存款余額調(diào)節(jié)表

A

B

C

D

17.下列各項中，屬于申請人向社會公示取得代理記賬許可證書的時間是（）。

A．自取得代理記賬許可證書之日起5日內(nèi) B．自取得代理記賬許可證書之日起10日內(nèi) C．自取得代理記賬許可證書之日起20日內(nèi) D．自取得代理記賬許可證書之日起30日內(nèi)

A

B

C

D

答案解析：申請人應當自取得代理記賬許可證書之日起20日內(nèi)通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。

18.下列各項中，屬于對已到期的會計檔案進行鑒定的牽頭機構是（）。

A．單位會計部門 B．單位審計部門 C．單位紀檢監(jiān)察部門 D．單位檔案管理部門

A

B

C

D

答案解析：會計檔案鑒定工作應當由單位檔案管理機構牽頭，組織單位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構或人員共同進行。

19.下列各項中，屬于總分類賬簿采用的格式是（）。

A．訂本式 B．活頁式

C．卡片式 D．以上都不對

A

B

C

D

答案解析：手工記賬的企業(yè)或單位，其總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本賬。

20.下列各項中，屬于單位定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定所形成的會計資料是（）。

A．會計檔案移交清冊 B．會計檔案保管清冊 C．會計檔案銷毀清冊 D．會計檔案鑒定意見書

A

B

C

D

21.下列各項中，屬于有權批準推遲移交當年形成的會計檔案的機構是（）。

A．董事會 B．管理層

C．單位檔案管理機構 D．以上都不對

A

B

C

D

22.下列各項中，屬于修訂后的《會計檔案管理辦法》施行日期是（）。A．2016年1月1日 B．2016年3月1日 C．2016年6月1日 D．2016年9月1日

A

B

C

D

23.下列各項中，屬于企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的保管期限是（）。

A．10年

B．15年 C．30年 D．永久

A

B

C

D

答案解析：企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的保管期限為10年。24.下列各項中，屬于我國會計監(jiān)督體系中國家監(jiān)督的是（）。

A．單位內(nèi)部審計

B．社會審計 C．財政部門審查 D．以上都不對

A

B

C

D

25.下列各項中，屬于主管全國企業(yè)會計信息化工作的部門是（）。

A．國務院 B．證監(jiān)會 C．國資委 D．財政部

A

B

C

D

答案解析：財政部主管全國的企業(yè)會計信息化工作。

第五篇：2015會計繼續(xù)教育《小企業(yè)納稅會計實務》限時考試

限時考試

《小企業(yè)納稅會計實務》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.個人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費用的是（）。

A.在我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員 B.應聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家 C.在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員 D.華僑和港、澳、臺同胞

A

B

C

D

答案解析：在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除費用2000元，不符合享受附加減除費用的范圍。對于在我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員可以享受附加減除費用的規(guī)定。2.下列說法中，正確的是（）。

A.對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 B.航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務取得的收入，按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 C.搬家服務按照“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 D.無船承運業(yè)務應按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅

A

B

C

D

答案解析：

對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務取得的收入，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。搬家服務按照“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。無船承運業(yè)務應按照“服務業(yè)－代理業(yè)”繳納營業(yè)稅。

3.《小企業(yè)會計準則》下，所得稅費用的核算采用（），不需要確認遞延所得稅費用。

A.納稅影響會計法 B.應付稅款法 C.利潤表債務法

D.資產(chǎn)負債表債務法

A

B

C

D

答案解析：《小企業(yè)會計準則》下，采用應付稅款法，不需要確認遞延所得稅費用?！镀髽I(yè)會計準則》下，采用資產(chǎn)負債表債務法，需要確認遞延所得稅費用。4.“營改增”試點地區(qū)企業(yè)向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，屬于視同銷售行為，其借方科目有可能是（）。A．其他業(yè)務成本

B．營業(yè)外支出 C．銷售成本 D．主營業(yè)務成本

A

B

C

D

答案解析：“營改增”試點地區(qū)企業(yè)向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，屬于視同銷售行為。進行會計處理時，企業(yè)按所贈貨物的成本與所贈貨物售價或組成計稅價格乘以稅率計算應納稅之和，借記“營業(yè)外支出”賬戶。

5.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，符合居民納稅人標準的是（）。

A.在中國境內(nèi)有住所

B.在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿360天 C.在中國境內(nèi)無住所

D.在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿12個月

A

B

C

D

答案解析：居民義務納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人。所謂在境內(nèi)居住滿1年，是指在一個納稅（即公歷1月1日起至12月31日止）內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日。

6.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務的人規(guī)定的是（）。A.產(chǎn)權屬于集體的由承典人繳納 B.房屋產(chǎn)權出典的由出典人繳納

C.產(chǎn)權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納 D.產(chǎn)權屬于國家所有的不繳納

A

B

C

D

答案解析：

7.根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是（）。A.煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油 B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車 C.日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品 D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

A

B

C

D

8.依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是（）。A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車 B.以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品 C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應稅消費品 D.以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒

A

B

C

D

答案解析：只有C選項符合稅法規(guī)定11類可以抵扣已納消費稅的環(huán)節(jié)。

9.某公司銷售自己2009年購入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設備，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價稅合計金額120640元，則該企業(yè)轉讓設備行為應（）。A．計算增值稅銷項稅17528.89元 B．計算繳納增值稅2320元 C．計算繳納增值稅4640元 D．免稅

A

B

C

D

答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。10.下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.加工企業(yè)對來料加工后又復出口的貨物

B.對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物 C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物 D.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有普通發(fā)票的出口貨物

A

B

C

D

答案解析：選項A屬于來料加工業(yè)務，應該是只免不退；選項Ｃ屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應該只免不退；選項Ｄ因為取得普通發(fā)票，不得申請退稅。

11.以下屬于財產(chǎn)稅類的稅種是（）。A.增值稅 B.消費稅 C.房產(chǎn)稅 D.印花稅

A

B

C

D

答案解析：增值稅、消費稅時流轉稅類，印花稅是行為稅類。12.小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目時，應按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務機關核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應納增值稅之和，記入的借方科目是（）。A．其他業(yè)務成本

B．其他業(yè)務收入 C．庫存商品

D．委托加工物資

A

B

C

D

答案解析：小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目時，應按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務機關核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應納增值稅之和，借記“其他業(yè)務成本”、“在建工程”等賬戶，按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本，貸記“庫存商品”、“委托加工物資”等賬戶，按貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應納增值稅，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”賬戶。

13.某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動中心一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元（不含稅）。則該企業(yè)正確的稅務處理為（）。

A．計算增值稅銷項稅3.976萬元 B．計算增值稅銷項稅3.91萬元 C．計算增值稅銷項稅3.4 萬元 D．不計算增值稅

A

B

C

D

答案解析：此行為屬于視同銷售行為，有“售價”按“售價”計算銷項稅額。應確認銷項稅額＝23×17%＝3.91（萬元）。

14.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費 B.銀行內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息 C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

A

B

C

D

答案解析：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。15.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊 B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應當計提折舊 C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計稅基礎 D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎

A

B

C

D

答案解析：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得來源地規(guī)定正確的有()。A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

B.提供勞務所得按照提供勞務的企業(yè)或者機構、場所所在地確定 C.不動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定 D.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

A

B

C

D

E

答案解析：提供勞務所得按照提供勞務地確定，不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。

2.以下企業(yè)出口應稅消費品不得辦理消費稅退稅的有()。A.外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購后出口的應稅消費品 B.外商投資生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應稅消費品 C.外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)的委托出口應稅消費品 D.生產(chǎn)單位委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)應稅消費品

A

B

C

D

E

答案解析：外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購應稅消費品因已繳納了消費稅，故此出口后應辦理退稅。

3.營業(yè)稅涉及的行業(yè)和業(yè)務類型較多，其設置的會計賬戶包括（）。A．營業(yè)稅金及附加 B．其他業(yè)務支出 C．其他業(yè)務成本 D．固定資產(chǎn)清理

A

B

C

D

E

答案解析：“其他業(yè)務支出”賬戶自2006年《企業(yè)會計準則》頒布后已改用“其他業(yè)務成本”賬戶。

4.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有（）。A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途 B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上 D.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎的50%以上

A

B

C

D

E

答案解析：固定資產(chǎn)的大修理支出, 是指同時符合以下條件的支出:①修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上；②發(fā)生修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長2年以上。

5.小企業(yè)（一般納稅人）從國外進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按進口物資或接受境外單位或者個人提供的應稅服務應計入采購成本的金額，有可能記入借方的賬戶有（）。A．原材料 B．材料采購 C．庫存商品 D．固定資產(chǎn)

A

B

C

D

E

答案解析：一般納稅人從國外進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按海關提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”，按進口物資或接受境外單位或者個人提供的應稅服務應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”“管理費用”、“銷售費用”、“固定資產(chǎn)”等賬戶，按應付或實付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等賬戶。6.“營改增”政策實施后，在“營改增”試點地區(qū)增值稅征稅范圍增加了（）。A．交通運輸業(yè) B．部分現(xiàn)代服務業(yè) C．建筑行業(yè) D．金融保險業(yè)

A

B

C

D

E

答案解析：“營改增”政策實施后，在營改增試點地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)。

7.關于增值稅特殊銷售方式下銷售額的確定，下列正確的有（）。A.采用銷售折扣方式的，銷售折扣不得從銷售額中減除 B.采用銷售折讓方式的，銷售折扣不得從銷售額中減除 C.采用銷售折讓方式的，銷售折扣可以從銷售額中減除

D.采用折扣銷售方式的，銷售折扣不得從銷售額中減除

A

B

C

D

E

答案解析：選項AC符合稅法相關規(guī)定。

8.以下關于兼營和混合銷售行為稅務處理方法正確的有（）。

A．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡分別核算各項銷售額的，其咨詢收入繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅

B．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，如果納稅人是繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)，全部營業(yè)額都繳納營業(yè)稅

C．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項銷售額的，全部收入均繳納營業(yè)稅

D．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項銷售額的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業(yè)額

A

B

C

D

E

9.下列各項關于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）。A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量 B.進口應消費品的為海關核定的應稅消費品數(shù)量 C.以應稅消費品投資入股的，為應稅消費品移送使用數(shù)量 D.委托加工應稅消費品的，為加工完成的應稅消費品數(shù)量

A

B

C

D

E

答案解析：委托加工應稅消費品的，計稅依據(jù)為納稅人收回的應稅消費品的數(shù)量。10.某公司進口一批摩托車，海關應征進口關稅15萬元（關稅稅率假定為30%），則進口環(huán)節(jié)還需繳納（）。（消費稅稅率為10%）A.消費稅6.5萬元 B.消費稅7.22萬元 C.增值稅11.05萬元 D.增值稅12.28萬元

A

B

C

D

E

答案解析：關稅完稅價格=15÷30%=50（萬元），組成的計稅價格=50+15=65（萬元），應納增值稅=65÷（1-10%）×17%=12.28（萬元），應納消費稅=65÷（1-10%）×10%=7.22（萬元）。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.有關資產(chǎn)竣工結算并交付使用后或達到預定可銷售狀態(tài)后發(fā)生的合理的借款費用, 可在發(fā)生當期扣除。（）

對

錯

2.“營改增”試點地區(qū)部分現(xiàn)代服務業(yè)的增值稅稅率為5%。（）

對

錯

答案解析：“營改增”試點地區(qū)部分現(xiàn)代服務業(yè)的增值稅稅率為6%。

3.小規(guī)模納稅企業(yè)購進貨物或者應稅勞務，無論是否取得增值稅專用發(fā)票，都按實際支付或應付的價款計入采購成本。（）

對

錯

答案解析：由于小規(guī)模納稅人不實行進項稅額抵扣制度，因此，不論收到增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，在會計處理上均無需反映進項稅額，按實際支付或應當支付的價款，借記“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”等賬戶，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等賬戶。

4.納稅人實際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，并以此為計稅依據(jù)計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

對

錯

5.小企業(yè)計算繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅應通過“管理費用”賬戶核算。（）

對

錯

答案解析：《小企業(yè)會計準則》規(guī)定：小企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，應在“營業(yè)稅金及附加”賬戶中核算。

6.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。（）

對

錯

7.企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為3年。（）

對

錯

答案解析：企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

8.增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配和修繕勞務。（）

對

錯

答案解析：增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配勞務?！靶蘅槨笔菭I業(yè)稅的征稅范圍。

9.小企業(yè)發(fā)生銷售折扣時，按應給予的銷售折扣，記入“財務費用”賬戶的借方。（）

對

錯

答案解析：小企業(yè)銷售產(chǎn)品時，存在銷售折扣情況，其給予的銷售折扣作為理財費用，應計入“財務費用”賬戶的借方。

10.應稅所得率是企業(yè)應納稅的所得額占其經(jīng)營收入的比例。（）

對

錯

11.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（）

對

錯

答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實際收取的價款計稅。

12.小企業(yè)納稅會計中的“應納稅額”是計稅依據(jù)與其適用稅率或（和）單位稅額之乘積。（）

對

錯

13.已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》。（）

對

錯

答案解析：已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉為執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》。

14.委托加工收回的應稅消費品直接出售，則不再繳納消費稅。（）

對

錯

答案解析：委托加工收回的應稅消費品直接出售，不再繳納消費稅；因為受托方已經(jīng)代收代繳了。15.外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計算應依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項稅額和退稅額計算。（）

對

錯

恭喜您，考試已通過，得分：84分。您可以進行以下操作！