第一篇：2012年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試(小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解 課后練習(xí)判斷題：

[Qhx006012]微型企業(yè)也要參照?qǐng)?zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。答案：A

[13]已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司和大中型企業(yè)由于經(jīng)營不善，規(guī)?？s小為小型企業(yè)，應(yīng)該轉(zhuǎn)為執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。答案：B

[14]小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，而是在實(shí)際發(fā)生損失時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。答案：A

[15]小企業(yè)的應(yīng)收賬款，在債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)時(shí)，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)牟糠謶?yīng)該確認(rèn)為壞賬準(zhǔn)備。答案：B

[16]“在途物資”科目核算小企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算、購入材料的采購成本，同時(shí)將計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差異計(jì)入“材料成本差異”。答案：B

[17]投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照被投資單位的賬面金額確定。答案：B

[18]對(duì)于周轉(zhuǎn)材料，采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在領(lǐng)用時(shí)按其成本計(jì)入生產(chǎn)成本或當(dāng)期損益；金額較大的周轉(zhuǎn)材料，也可以采用分次攤銷法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。答案：A

[19]在信息化條件下，小企業(yè)應(yīng)該對(duì)所有存貨都采用個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的成本。答B(yǎng)

[20]盤盈存貨，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的生產(chǎn)成本確定入賬價(jià)值，實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入。答案：B

[21]一次還本付息的長期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收利息，不增加長期債券投資的賬面余額。答案：B

[22]通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照換出非貨幣性資產(chǎn)的賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。答案：B

[23]以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格或評(píng)估價(jià)值比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。答案：A

[24]小企業(yè)在建工程在試運(yùn)轉(zhuǎn)過程中形成的產(chǎn)品、副產(chǎn)品或試車收入應(yīng)沖減在建工程成本。A

[25]投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照原賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定。答案：B

[26]自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)入在建工程，計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。B

[27]短期借款應(yīng)當(dāng)按照借款本金和借款合同利率在應(yīng)付利息日計(jì)提利息費(fèi)用，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。A

[28]長期借款應(yīng)當(dāng)按照借款本金和借款合同利率在應(yīng)付利息日計(jì)提利息費(fèi)用，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或財(cái)務(wù)費(fèi)用。答案：A

[29]小企業(yè)的資本公積是指投資者出資額超過其注冊(cè)資本份額的部分。答案：B

[30]銷售商品采用分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入。答案：A

[31]銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在商品發(fā)運(yùn)時(shí)確認(rèn)收入。答案：B

[32]銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入。答案：B

[33]銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。A

[34]銷售商品以舊換新的，銷售的商品作為商品銷售處理，回收的商品作為銷售費(fèi)用處理。B

[35]銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。A

[36]小企業(yè)上年售出商品發(fā)生的銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)進(jìn)行追溯調(diào)整。答案：B

[37]同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入。答案：A

[38]銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)作為提供勞務(wù)處理。答案：B

[39]小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費(fèi)用（包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等）也構(gòu)成商品成本。答案：B

[40]營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的金額，不包含投資收益以及營業(yè)外收入。答案：B

[41]企業(yè)發(fā)生匯兌損失計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，發(fā)生匯兌收益沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。答案：B

[Qhx006277]企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的子公司符合小企業(yè)的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，合并報(bào)表時(shí)再調(diào)整為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。答案：B

[78]企業(yè)購入短期股權(quán)投資時(shí)，實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收股利，不計(jì)入短期投資的成本。答案：A

[79]消耗性生物資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)該計(jì)入生物資產(chǎn)科目，并在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)為生物資產(chǎn)。答案：B

[80]外購固定資產(chǎn)的成本包括：購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等。答案：B

[81]小企業(yè)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。答案：A

[82]消耗性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計(jì)提折舊。答案：B

[83]固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，包括已提足折舊的固定資產(chǎn)和經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出。答案：B

[84]小企業(yè)不能可靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，不應(yīng)該攤銷。答案：B

[85]小企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債，是指預(yù)計(jì)在1年內(nèi)或者超過1年的一個(gè)正常營業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膫鶆?wù)。A

[86]小企業(yè)發(fā)生的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。答案：B

[87]小企業(yè)用資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本和彌補(bǔ)虧損。答案：B

單選題：

[Qhx006257] A企業(yè)的應(yīng)收賬款為117000元，在半年后，對(duì)方宣告破產(chǎn)，無法全額清償，只收回50000元，其余部分無法收回，應(yīng)確認(rèn)壞賬損失（）元。C、67000

[58] 2013年1月10日，B公司采購原材料一批，增值稅專用發(fā)票記載貨款20000元，增值稅3400元，另支付保險(xiǎn)費(fèi)1000元，存貨的入賬金額應(yīng)該是（）元。B、21000

[59] D企業(yè)為造船企業(yè)，訂單需要兩年完成，采購材料50萬元，用貸款支付，利率10%，假設(shè)第一年年初即支付了全部材料貨款。全部的人工費(fèi)用為10萬元，制造費(fèi)用為10萬元，則船作為存貨的成本為（）元。D、80萬

[60] 2013年1月1日，H公司租入一套設(shè)備，租期為5年，期滿設(shè)備歸H公司所有。租賃開始日一次性預(yù)付租金20000元，以后每年支付租金10000元，發(fā)生安裝費(fèi)用5000元。企業(yè)應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)（）元。D、65000 [61]某企業(yè)2011年12月購入固定資產(chǎn)原值6,600元，預(yù)計(jì)殘值率5%，預(yù)計(jì)使用年限5年。采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，2013年計(jì)提的折舊金額為（）元。C.1672

[61]某企業(yè)2011年12月購入固定資產(chǎn)原值6,600元，預(yù)計(jì)殘值率5%，預(yù)計(jì)使用年限5年。采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，2013年計(jì)提的折舊金額為（）元。C、1672

[62]F公司2013年1月8日從E公司購買一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，由于F公司資金周轉(zhuǎn)比較緊張，經(jīng)與E公司協(xié)商采用分期付款方式支付款項(xiàng)。合同規(guī)定，該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)總計(jì)600，000元，每年末付款200，000元，三年付清。F公司應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)的金額為（）元。A、600000

[63]2013年3月，H公司在家電以舊換新業(yè)務(wù)中，銷售新型電視100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2000（不含增值稅），成本為900元，同時(shí)回收舊電視50臺(tái)，回收價(jià)格234元（含增值稅），公司應(yīng)確認(rèn)收入的金額為（）元。A、200000

[64]同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)（），確認(rèn)提供勞務(wù)收入。B、在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)

[65]小企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等先征后返的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費(fèi)稅、營業(yè)稅時(shí)，計(jì)入()。B、營業(yè)外收入

[66] 2013年3月，K公司由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門罰款50000元，應(yīng)該確認(rèn)為（）。D、營業(yè)外支出 [Qhx005982]2013年1月1日起，某小企業(yè)開始執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在編制2013年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表時(shí)，對(duì)其中的“年初余額”或“上年金額”欄的編制方法為（）。B、未來適用法 [83]小企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場購入的股票、債券、基金等應(yīng)確認(rèn)為（）。C、短期投資[84]A公司于2013年1月10日自公開市場中買入B公司的5年期債券，面值100萬元，票面利率5%，每年支付一次利息，到期還本，5月30日為應(yīng)付利息日，6月15日支付利息，企業(yè)應(yīng)在（）確認(rèn)利息收入。C、5月30日 [85]修理用備件應(yīng)該屬于（）。A、存貨[86]長期債券投資的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)（）。B、直線法攤銷[87]長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用（）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。A、成本法[88]融資租入的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照租賃合同約定的（）和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等確定。B、付款總額[89]固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)（）。C、根據(jù)受益對(duì)象分配 [90]固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。B、固定資產(chǎn)[91]小企業(yè)對(duì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可以按照（）計(jì)提折舊。A、直線法 [92]無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在其使用壽命內(nèi)采用（）進(jìn)行攤銷。A年限平均法 [93]無形資產(chǎn)的攤銷金額應(yīng)（）。C、根據(jù)受益對(duì)象分配 [94]因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償應(yīng)該計(jì)入（）。B、管理費(fèi)用 [95]小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照（）確定銷售商品收入金額。B、從購買方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款[96]勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)按照（）確認(rèn)提供勞務(wù)收入。D、完工百分比法 [97]小企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（）。D、遞延收益 [98]小企業(yè)收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償本企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或虧損的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（）。A、營業(yè)外收入 [99]小企業(yè)的所得稅核算采用（）。D、應(yīng)付稅款法[00]小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用（）匯率折算。B、交易發(fā)生日 [01]不屬于貨幣性資產(chǎn)的是（）。D、存貨 [02]小企業(yè)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用（）的即期匯率對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。D、資產(chǎn)負(fù)債表日 [03]利潤表中，費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照（）分類。A、功能 [04]現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金不包括（）。C、現(xiàn)金等價(jià)物 [05]小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更應(yīng)當(dāng)采用（）。C、未來適用法 [06]小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)當(dāng)采用（）。C、未來適用法 [07]取得短期投資，實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為（）。A、應(yīng)收股利 [08]長期債券投資損失在（）確認(rèn)，計(jì)入營業(yè)外支出。B、實(shí)際發(fā)生時(shí) [09]處置固定資產(chǎn)，處置收入扣除其賬面價(jià)值、相關(guān)稅費(fèi)和清理費(fèi)用后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。D、營業(yè)外收入 [10]自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括在（）耗用的種子、肥料、農(nóng)藥等材料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用。A、收獲前 [11]小企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的情況應(yīng)該（）。D、在附注中披露 多選題： [42]制訂小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的法律依據(jù)是（）。答案：ABCDEA、會(huì)計(jì)法B、基本準(zhǔn)則C、企業(yè)所得稅法D、公司法E、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例[43] 雖然規(guī)模上符合小企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，但不能執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的是（）。答案：ADE A、金融企業(yè)B、外資企業(yè)C、合伙企業(yè)D、上市公司E、企業(yè)集團(tuán)的子公司[44] 小企業(yè)持有股權(quán)投資，在被投資企業(yè)宣告現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)（）。答案：AD A、計(jì)入投資收益B、沖減投資成本C、沖減應(yīng)收股利D、計(jì)入應(yīng)收股利E、計(jì)入投資成本[45] 小企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目包括（）。答案：ABCDE A、原材料B、半成品C、產(chǎn)成品D、周轉(zhuǎn)材料E、消耗性生物資產(chǎn) [46] 經(jīng)過 1 年期以上的制造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，也計(jì)入存貨的成本，借款費(fèi)用包括（）。答案：ABC A、借款利息B、輔助費(fèi)用C、外幣借款而發(fā)生的匯兌差額D、本金償還金額E、壞賬損失[47] 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法包括（）。答案：ACE A、先進(jìn)先出法B、后進(jìn)先出法C、加權(quán)平均法D、可變現(xiàn)凈值E、個(gè)別計(jì)價(jià)法[48]下列應(yīng)該確認(rèn)為固定資產(chǎn)的包括（）。答案：ABD A、廠房B、設(shè)備C、周轉(zhuǎn)材料D、運(yùn)輸工具E、產(chǎn)成品[49] 小企業(yè)的固定資產(chǎn)可以按照（）計(jì)提折舊。答案：ADEA、直線法B、工作量法C、個(gè)別確認(rèn)D、年數(shù)總和法E、雙倍余額遞減法[50] 屬于無形資產(chǎn)的是（）。答案：ABCDE A、土地使用權(quán)B、專利權(quán)C、商標(biāo)權(quán)D、著作權(quán)E、非專利技術(shù)[51]小企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，同時(shí)滿足（），才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)。答案：ABCDE A、完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性 B、具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖 C、能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性 D、有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn) E、歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量[54]小企業(yè)確認(rèn)為收入的項(xiàng)目包括（）。答案：BC A、投資者投入資金B(yǎng)、銷售商品收入C、提供勞務(wù)收入 D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入E、資產(chǎn)處置收入[55] 小企業(yè)在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)，應(yīng)該包含（）。答案：BC A、現(xiàn)金折扣B、商業(yè)折扣C、商品折讓D、壞賬損失E、無法支付的應(yīng)付賬款 [56]小企業(yè)的費(fèi)用包括（）。答案：ABCDE A、營業(yè)成本B、營業(yè)稅金及附加C、銷售費(fèi)用D、管理費(fèi)用E、財(cái)務(wù)費(fèi)用[57]營業(yè)稅金及附加，是指小企業(yè)開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的（）等。答案：ABCDE A、消費(fèi)稅B、營業(yè)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、資源稅E、土地增值稅[58] 管理費(fèi)用，是指小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費(fèi)用，包括（）。答案：ABCDE A、籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)B、行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用 C、業(yè)務(wù)招待費(fèi)D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)E、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)等費(fèi)用[59]小企業(yè)的營業(yè)外收入包括（）。答案：ABCDE A、非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益B、政府補(bǔ)助C、捐贈(zèng)收益 D、盤盈收益E、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)[60]小企業(yè)的營業(yè)外支出包括（）。答案：ABCDE A、非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失B、壞賬損失C、自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失 D、稅收滯納金，罰金，罰款E、捐贈(zèng)支出，贊助支出[61] 小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（）。答案：ABCE A、資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤表C、現(xiàn)金流量表D、所有者權(quán)益變動(dòng)表E、附注

第二篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-小企業(yè)會(huì)計(jì)制度

小企業(yè)會(huì)計(jì)制度

1.下列各項(xiàng)中,不通過“其他貨幣資金”科目核算的是(B)。A.信用證存款

B.備用金

C.信用卡存款

D.銀行本票存款

2.按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，下列票據(jù)中應(yīng)通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算的有（C）。

A.銀行匯票

B.銀行本票

C.商業(yè)匯票

D.銀行支票

3已經(jīng)存入證券公司但是還未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金，應(yīng)該作為（A）處理。

A、其他貨幣資金

B、銀行存款

C、短期投資

D、待攤費(fèi)用

4．某增值稅一般納稅企業(yè)購入一批商品，進(jìn)貨價(jià)格為80萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13.6萬元，所購商品達(dá)到后驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)商品短缺30%，其中合理損失5%，另25%的短缺尚待查明原因，該商品應(yīng)計(jì)入存貨的實(shí)際成本為（D）萬元。

A、70.2

B、56

C、80

D、60

5.某小規(guī)模納稅企業(yè)本期購入原材料并驗(yàn)收入庫，其采購取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價(jià)格10000元，增值稅1700元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)（含增值稅）35000元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為（C）。

A、4250 B、3385.47 C、1981.13 D、2100

6.下列應(yīng)該列入“應(yīng)付工資”的項(xiàng)目有（B）。

A、用于離退休人員待遇支出

B、工效掛鉤企業(yè)工資增長基金

C、交納職工的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

D、向勞動(dòng)力提供部門交納的管理費(fèi)

7.企業(yè)自行研究開發(fā)一項(xiàng)專利權(quán)，發(fā)生技術(shù)研究費(fèi)用50000元，申請(qǐng)專利時(shí)發(fā)生專利登記費(fèi)30000元，律師費(fèi)5000元。則該專利權(quán)的價(jià)值為：（C）

A、50000 B、85000 C、35000D、55000元

8.以下可以辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶是(A)。

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶

9.存貨計(jì)價(jià)采用后進(jìn)先出法，在存貨價(jià)格上漲的情況下，會(huì)使企業(yè)

（C）。

A.期末存貨升高、當(dāng)期利潤減少

B.期末存貨升高、當(dāng)期利潤增加

C.期末存貨減少、當(dāng)期利潤減少

D.期末存貨減少、當(dāng)期利潤增加

10.購入需要安裝的固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入（C）。

A.固定資產(chǎn)

B.營業(yè)外支出

C.在建工程

D.應(yīng)交稅金

11.下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)計(jì)提折舊的是（B）。

12.A.未提足折舊提前報(bào)廢的房屋

13.B.閑置的房屋

14.C.已提足折舊繼續(xù)使用的房屋

15.D.經(jīng)營租賃租入的房屋

12.某設(shè)備的賬面原價(jià)為80000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5000元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備在第3年應(yīng)計(jì)提的折舊額為（A）。

A.15000 B.30000 C.10000 D5000

13.下列項(xiàng)目中，不屬于流動(dòng)負(fù)債的是（B）。

A.應(yīng)付賬款 B.預(yù)付賬款 C.應(yīng)付票據(jù) D.應(yīng)交稅金

14.某企業(yè)對(duì)賬面價(jià)值為100萬元，累計(jì)折舊為60萬元的某一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。清理時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用5萬元，清理收入80萬元（按5%的營業(yè)稅繳納營業(yè)稅，其他稅費(fèi)略）。該固定資產(chǎn)的清理凈收入為（D）。

A.45 B.41 C.35 D.31

15.以原始價(jià)值作為固定資產(chǎn)的基本計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)符合的會(huì)計(jì)原則是（A）

A.客觀性原則B.一貫性原則C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.謹(jǐn)慎性原則

16.不會(huì)影響固定資產(chǎn)折舊計(jì)算因素的有（C）。

A.固定資產(chǎn)的原始價(jià)值 B.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值

C.固定資產(chǎn)的性能D.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限

17.下列固定資產(chǎn)后續(xù)支出中屬于收益性支出的是（A）。

A.固定資產(chǎn)修理支出 B.固定資產(chǎn)整個(gè)單元換新 C.固定資產(chǎn)改擴(kuò)建支出 D.固定資產(chǎn)重新安裝

18.企業(yè)開出并承兌的商業(yè)匯票到期，如無力支付票款，應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（B）。

A.不進(jìn)行賬務(wù)處理 B.轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款 C.轉(zhuǎn)作短期借款 D.轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款

19.企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)貸記（D）科目。

A.其他業(yè)務(wù)收入 B.其他業(yè)務(wù)收入 C.其他應(yīng)收款 D.其他應(yīng)付款

20.預(yù)收賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，而直接將預(yù)收的貨款計(jì)入（D）。

A.“應(yīng)付賬款”科目的借方 B.“應(yīng)付賬款”科目的貸方 C.“應(yīng)收賬款”科目的借方 D.“應(yīng)收賬款”科目的貸方

21．按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，短期借款所發(fā)生的利息，一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入

（D）。

A.投資收益 B.營業(yè)外支出C.管理費(fèi)用 D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

22.企業(yè)收到外幣投入資本時(shí),若收款當(dāng)日匯率小于合同約定匯率時(shí),由于有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶所采用的折合匯率不同而產(chǎn)生的記賬本位幣差額,應(yīng)作為（C）。

A.匯兌損益 B.營業(yè)外支出 C.資本公積 D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

23.企業(yè)在處置用公益金購買的職工宿舍時(shí)，除了作固定資產(chǎn)處置分錄外，還應(yīng)作如下（C）分錄。

A.借記“盈余公積--法定公益金”貸記“實(shí)收資本”

B.借記“盈余公積--法定公益金”貸記“資本公積”

C.借記“盈余公積--法定公益金”貸記“盈余公積--任意盈余公積”

D.借記“盈余公積--任意盈余公積”貸記“盈余公積--法定公益金

24.企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，轉(zhuǎn)增后的盈余公積的數(shù)額不得少于注冊(cè)資本的（B）。

A.10%B.25% C.35% D.50%

二、判斷題

1.企業(yè)沒收的出借包裝物押金，應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)收入入賬。F

2.委托加工材料收回后，用于連續(xù)生產(chǎn)的，委托方應(yīng)將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工成本。F

3.企業(yè)存貨清查中發(fā)現(xiàn)盤盈，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。F

4.企業(yè)分配的股票股利，不通過“應(yīng)付股息”科目核算。T

5.銀行承兌匯票由于有了可靠的信用保證，對(duì)付款人來說，這項(xiàng)負(fù)債實(shí)質(zhì)上已經(jīng)消失。F

6.企業(yè)采購物資，在貨物和發(fā)票賬單不是同時(shí)到達(dá)的情況下，在實(shí)際中采用在月份終了將所購物資的應(yīng)付債務(wù)估價(jià)計(jì)入“應(yīng)付賬款”科目。F

7.“長期借款”賬戶的月末余額，反映企業(yè)尚未支付的各種長期借款的本金。F

8.商譽(yù)可以是自創(chuàng)的，也可以是外購的，但只有外購的商譽(yù)才能作為無形資產(chǎn)入賬。T

9.企業(yè)自創(chuàng)并依法取得的專利權(quán),其價(jià)值應(yīng)根據(jù)依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用支出確定。T

10.按雙倍余額遞減法計(jì)提的折舊額在任何時(shí)期都大于按年數(shù)總和法計(jì)提的折舊額。F

11.企業(yè)接受其他單位的固定資產(chǎn)投資時(shí)，“固定資產(chǎn)”賬戶和“實(shí)收資本”賬戶均要按雙方合同約定的價(jià)值入賬。F

12.企業(yè)的在建工程凡發(fā)生建造中斷，中斷期間發(fā)生的工程借款利息應(yīng)一律計(jì)入當(dāng)期損益。F

13.企業(yè)在計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，對(duì)于當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊。F

14.企業(yè)購入的工程物資，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，而不計(jì)入工程物資的成本。F

15.企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)改良的支出，屬于資本性支出，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值。T

16.固定資產(chǎn)后續(xù)支出資本化時(shí)，其增置后的金額可超過該固定資產(chǎn)的回收金額。T

17.工程物資發(fā)生的盤盈應(yīng)沖減工程成本。T

18.大修理停用期間的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。T

19.雙倍余額遞減法計(jì)算折舊開始時(shí)并不考慮預(yù)計(jì)的凈殘值。T

20.經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)由承租人承擔(dān)。F

21.固定資產(chǎn)出售或報(bào)廢的凈損益都應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入或支出。T

22．增值稅是與企業(yè)損益無關(guān)的稅金。T

23.企業(yè)提取盈余公積，會(huì)引起企業(yè)凈資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)。F

24.未分配利潤是股利的主要來源。T

25.企業(yè)的留存收益包含法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積。F

26.企業(yè)從銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單上發(fā)現(xiàn)的未入賬業(yè)務(wù)，可以對(duì)賬單為依據(jù)進(jìn)行記賬。F

第三篇：2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》限時(shí)考試

甘肅人員繼續(xù)教育《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》限時(shí)考試

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.對(duì)于增值稅一般納稅人而言，不構(gòu)成外購生產(chǎn)用固定資產(chǎn)成本的是（）。A．購買價(jià)款

B．相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi) C．相關(guān)的安裝費(fèi)

D．按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額

A

B

C

D

2.下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附錄的內(nèi)容是（）。Ａ．總說明 Ｂ．會(huì)計(jì)科目 Ｃ．主要賬務(wù)處理 Ｄ．財(cái)務(wù)報(bào)表

A

B

C

D

3.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定小企業(yè)可以采用的計(jì)量方法是（）。A．現(xiàn)值 B．歷史成本 C．重置成本 D．可變現(xiàn)凈值

A

B

C

D

4.下列稅種中，屬于價(jià)外稅的是（）。A．消費(fèi)稅 B．營業(yè)稅 C．印花稅 D．增值稅

A

B

C

D

5.購貨方采購商品使用商業(yè)匯票結(jié)算時(shí)，應(yīng)核算的會(huì)計(jì)科目是（）。A．應(yīng)收賬款 B．應(yīng)收票據(jù)

C．應(yīng)付票據(jù) D．預(yù)收賬款

A

B

C

D

6.2011年頒布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中新增加的一類是（）。A．小型企業(yè) B．中型企業(yè) C．大型企業(yè) D．微型企業(yè)

A

B

C

D

7.對(duì)于不跨會(huì)計(jì)的勞務(wù)收入，確認(rèn)收入采用的方法是（）。Ａ．完成合同法 Ｂ．完工百分比法 Ｃ．分期確認(rèn)法 Ｄ．配比法

A

B

C

D

8.下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目的是（）。A．應(yīng)收賬款 B．短期借款 C．其他應(yīng)付款 D．長期股權(quán)投資

A

B

C

D

9.下列各項(xiàng)中，會(huì)引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。A．以盈余公積彌補(bǔ)虧損 B．將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 C．提取法定盈余公積 D．以盈余公積轉(zhuǎn)增資本

A

B

C

D

10.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中納入其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。A．支票 B．商業(yè)匯票 C．委托收款 D．備用金

A

B

C

D

11.下列各項(xiàng)中，與營業(yè)利潤無關(guān)的是（）。A．其他業(yè)務(wù)成本 B．投資收益 C．財(cái)務(wù)費(fèi)用 D．所得稅費(fèi)用

A

B

C

D

12.下列各項(xiàng)中，不屬于流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的是（）。Ａ．短期投資 Ｂ．應(yīng)收利息 Ｃ．消耗性生物資產(chǎn) Ｄ．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

A

B

C

D

13.按小企業(yè)利潤分配的順序，排在第一的是（）。A．彌補(bǔ)企業(yè)以前虧損 B．提取法定盈余公積金 C．提取任意盈余公積金 D．向投資者分配利潤

A

B

C

D

14.下列各項(xiàng)中，不屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A．取得投資收益收到的現(xiàn)金

B．構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 C．收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金 D．償還借款利息支付的現(xiàn)金

A

B

C

D

15.按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，下列方法中屬于發(fā)出存貨計(jì)價(jià)不采用的方法是（）。A．個(gè)別計(jì)價(jià)法 B．先進(jìn)先出法 C．后進(jìn)先出法 D．加權(quán)平均法

A

B

C

D

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)的基本假設(shè)的有（）。A．會(huì)計(jì)主體 B．持續(xù)經(jīng)營 C．會(huì)計(jì)分期 D．貨幣計(jì)量

A

B

C

D

E

2.根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括有（）。A．資產(chǎn)負(fù)債表 B．利潤表 C．現(xiàn)金流量表 D．附注

A

B

C

D

E

3.下列各項(xiàng)中，小企業(yè)的所有者權(quán)益包括（）。A．實(shí)收資本 B．資本公積 C．盈余公積 D．未分配利潤

A

B

C

D

E

4.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。但不包括的小企業(yè)有（）。A．股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè) B．金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè) C．企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司 D．民營小企業(yè)

A

B

C

D

E

答案解析：

5.下列各項(xiàng)中，屬于長期投資按投資內(nèi)容劃分的有（）。A．短期投資 B．實(shí)物投資 C．貨幣投資 D．無形資產(chǎn)投資

A

B

C

D

E

6.下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)折舊方法中加速折舊的方法有（）。A．年限平均法 B．工作量法 C．雙倍余額遞減法 D．年數(shù)總和法

A

B

C

D

E

7.小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（）。A．資產(chǎn)負(fù)債表 B．利潤表 C．現(xiàn)金流量表 D．附注

A

B

C

D

E

8.下列各項(xiàng)中，屬于《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》納入“周轉(zhuǎn)材料”科目核算的有（）。A．包裝物 B．低值易耗品 C．消耗性生物資產(chǎn)

D．(建筑業(yè))的鋼模板、木模板、腳手架等

A

B

C

D

E

9.小企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入，包括（）。Ａ．從事建筑安裝勞務(wù)活動(dòng)取得的收入 Ｂ．交通運(yùn)輸服務(wù)活動(dòng)取得的收入 Ｃ．郵電通信服務(wù)活動(dòng)取得的收入 Ｄ．咨詢經(jīng)紀(jì)服務(wù)活動(dòng)取得的收入

A

B

C

D

E

10.下列各項(xiàng)中，支出可以使用現(xiàn)金支付的有（）。A．個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬

B．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金 C．向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款 D．1000元以上的購買設(shè)備支出

A

B

C

D

E

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.“研發(fā)支出”科目，屬于成本類科目。應(yīng)按照研究開發(fā)項(xiàng)目，分別對(duì)“費(fèi)用化支出”、“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算。（）

對(duì)

錯(cuò)

2.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，發(fā)生銷售退回(不論屬于本還是屬于以前的銷售)，均沖減當(dāng)期銷售商品收入。（）

對(duì)

錯(cuò)

3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要滿足財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者的需要，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要是考慮投資者的需要。（）

對(duì)

錯(cuò)

4.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定短期投資期末按公允價(jià)計(jì)量。（）

對(duì)

錯(cuò)

5.根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)對(duì)外進(jìn)行長期股權(quán)投資，可以采用成本法，也可以采用權(quán)益法核算。（）

對(duì)

錯(cuò)

6.資產(chǎn)負(fù)債表是個(gè)靜態(tài)報(bào)表，應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶余額編制，利潤表是個(gè)動(dòng)態(tài)報(bào)表，應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶發(fā)生額來編制。（）

對(duì)

錯(cuò)

7.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”應(yīng)至少每月核對(duì)一次。（）

對(duì)

錯(cuò)

8.存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其成本、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。（）

對(duì)

錯(cuò)

9.小企業(yè)的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金，包括現(xiàn)金等價(jià)物。（）

對(duì)

錯(cuò)

10.所得稅費(fèi)用是指小企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎(chǔ)來確認(rèn)的、應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。（）

對(duì)

錯(cuò)

11.小企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。（）

對(duì)

錯(cuò)

12.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》自2013年1月1日起在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施，原《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》廢止。（）

對(duì)

錯(cuò)

13.對(duì)外幣交易金額因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌損益，通過“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算。（）

對(duì)

錯(cuò)

14.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以稅法為導(dǎo)向，在收入、費(fèi)用的確認(rèn)上盡量減少和縮小與稅法之間的差異，減少小企業(yè)納稅調(diào)整的項(xiàng)目和內(nèi)容。（）

對(duì)

錯(cuò)

15.商品流通的小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費(fèi)用（包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等），計(jì)入購入商品的實(shí)際成本。（）

對(duì)

錯(cuò)

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第四篇：2015山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育小企業(yè)準(zhǔn)則考試答案

2015山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案 小企業(yè)準(zhǔn)則

一、單選

1、《小企業(yè)準(zhǔn)則》執(zhí)行時(shí)間 2013年1月1日

2.執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或事項(xiàng)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》未做規(guī)范的，可以參照（）中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 3.小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照（）計(jì)量，（）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

成本 不計(jì)提 4.在小企業(yè)短期投資持有期間獲取的利息收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。投資收益 5.小企業(yè)不能可靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于（）。10年

6.小企業(yè)其他長期待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的（）起分期攤銷，攤銷期不得低于（）。下月 3年

7.無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在其使用壽命內(nèi)采用（）進(jìn)行攤銷。

年限平均法

8.小企業(yè)采用分期收款方式銷售商品的，在（）確認(rèn)收入。合同約定的收款日期 9.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納入（）。管理費(fèi)用

10.下列符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》亮點(diǎn)之一的簡化會(huì)計(jì)核算要求的選項(xiàng)有（）。所得稅采用應(yīng)付稅款法

11.下列不屬于貨幣資金的選項(xiàng)有（）。存貨 12.存貨毀損損失應(yīng)計(jì)入的科目是（）。營業(yè)外支出 13.長期股權(quán)投資損失應(yīng)在（）時(shí)確認(rèn)。

實(shí)際發(fā)生 14.小企業(yè)經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)計(jì)入（）。其他業(yè)務(wù)成本 15.小企業(yè)的長期待攤費(fèi)用自（）起開始進(jìn)行攤銷。支出發(fā)生月份的下月

16.小企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)過程中直接從事工程建造和管理的人員發(fā)生的職工薪酬，在竣工決算后發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。管理費(fèi)用

17.小企業(yè)出租固定資產(chǎn)取得的租金收入計(jì)入（）科目。其他業(yè)務(wù)收入 18.確認(rèn)勞務(wù)收入和結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本的時(shí)點(diǎn)為（）。資產(chǎn)負(fù)債表日

19.小企業(yè)收到的其他政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償小企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或虧損的，直接計(jì)入（）科目。營業(yè)外收入

20.公司制小企業(yè)按照當(dāng)年凈利潤進(jìn)行的利潤分配順序?yàn)椋海ǎ?br/>①彌補(bǔ)以前虧損②提取儲(chǔ)備基金③提取法定公積金④提取任意公積金

①③④

1、企業(yè)外購的存貨采購成本不包括（C.可抵扣的增值稅）。

2、增值稅一般納稅人的基本稅率為（D.17%）。

3、投資活動(dòng)按照投資行為介入程度可分為（C.直接投資和間接投資）。

4、小企業(yè)銷售商品，確認(rèn)銷售商品收入時(shí)，可能貸記（D.主營業(yè)務(wù)收入）。

5、速動(dòng)比例＝（C.速動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債×100%）

6、在本量利分析法下計(jì)算利潤時(shí)，下列計(jì)算公式中不正確的是（A.息稅前利潤＝（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）×銷售量）。

7、小企業(yè)應(yīng)對(duì)（B.自營建造的固定資產(chǎn)）計(jì)提折舊。

8、（B.償債能力）是指企業(yè)償還到期債務(wù)（包括本息）的能力。

9、下列折舊計(jì)算公式正確的是（C.雙倍余額遞減法下，年折舊率＝2÷預(yù)計(jì)使用壽命（年）×100%）。

10、（A.應(yīng)收賬款）是小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購買方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。

1、小企業(yè)銷售商品，確認(rèn)銷售商品收入時(shí)，可能貸記（D.主營業(yè)務(wù)收入）。

2、投資活動(dòng)按照投資行為介入程度可分為（C.直接投資和間接投資）。

3、甲公司購入一項(xiàng)非專利技術(shù)，支付買價(jià)5 000元，發(fā)生測試費(fèi)1 000元，均以銀行存款支付。則甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是（B.借：無形資產(chǎn)——非專利技術(shù)6 000貸：銀行存款6 000）。

4、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（B.60%）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

5、小企業(yè)應(yīng)對(duì)（B.自營建造的固定資產(chǎn)）計(jì)提折舊。

6、小企業(yè)的會(huì)計(jì)要素計(jì)量屬性均為（C.歷史成本）。

7、網(wǎng)上開店屬于（D.網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)）。

8、（A.應(yīng)收賬款）是小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購買方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。

9、小企業(yè)外部會(huì)計(jì)信息使用者主要為（A.稅務(wù)部門和銀行）。

10、在本量利分析法下計(jì)算利潤時(shí)，下列計(jì)算公式中不正確的是（A.息稅前利潤＝（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）×銷售量）。

1、（A.應(yīng)收賬款）是小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購買方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。

2、在本量利分析法下計(jì)算利潤時(shí)，下列計(jì)算公式中不正確的是（A.息稅前利潤＝（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）×銷售量）。

3、企業(yè)的（B.生物資產(chǎn)）是指與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)的有生命的（即活的）動(dòng)物和植物。

4、下列折舊計(jì)算公式正確的是（C.雙倍余額遞減法下，年折舊率＝2÷預(yù)計(jì)使用壽命（年）×100%）。

5、小企業(yè)應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記（C.在建工程）。

6、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表填列的說法中錯(cuò)誤的是（C.“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列）。

7、增值稅一般納稅人的基本稅率為（D.17%）。

8、小企業(yè)的會(huì)計(jì)要素計(jì)量屬性均為（C.歷史成本）。

9、領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，下列賬務(wù)處理中不正確的是（D.借記“低值易耗品”）。

10、企業(yè)外購的存貨采購成本不包括（C.可抵扣的增值稅）。

1、甲公司購入一項(xiàng)非專利技術(shù)，支付買價(jià)5 000元，發(fā)生測試費(fèi)1 000元，均以銀行存款支付。則甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是（B.借：無形資產(chǎn)——非專利技術(shù)6 000貸：銀行存款6 000）。

2、小企業(yè)的會(huì)計(jì)要素計(jì)量屬性均為（C.歷史成本）。

3、企業(yè)外購的存貨采購成本不包括（C.可抵扣的增值稅）。

4、甲公司的A產(chǎn)品本月完工470臺(tái)，在產(chǎn)品100臺(tái)，平均完工程度為30%，發(fā)生生產(chǎn)成本合計(jì)為100 000元。則月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（C.30）臺(tái)。

5、下列不屬于財(cái)務(wù)分析法的是（D.比例分析法）。

6、領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，下列賬務(wù)處理中不正確的是（D.借記“低值易耗品”）。

7、速動(dòng)比例＝（C.速動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債×100%）

8、投資活動(dòng)按照投資行為介入程度可分為（C.直接投資和間接投資）。

9、在本量利分析法下計(jì)算利潤時(shí)，下列計(jì)算公式中不正確的是（A.息稅前利潤＝（單價(jià)－單位變動(dòng)成本）×銷售量）。

10、（C.費(fèi)用）是指小企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。

二、多選

1.下列各項(xiàng)中不屬于執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)有（）。在證交所上市的小企業(yè)

金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè) 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的子公司

已經(jīng)發(fā)行企業(yè)債券的小企業(yè)

2.小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用（）確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。先進(jìn)先出法 個(gè)別計(jì)價(jià)法 加權(quán)平均法

3.下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)的非流動(dòng)資產(chǎn)的有（）。固定資產(chǎn)

生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 長期待攤費(fèi)用

4.下列哪些選項(xiàng)屬于小企業(yè)的固定資產(chǎn)（）。房屋 機(jī)器

運(yùn)輸工具 器具

5.小企業(yè)的無形資產(chǎn)包括（）。土地使用權(quán) 專利權(quán) 商標(biāo)權(quán) 著作權(quán)

6.小企業(yè)的職工薪酬包括（）。職工工資 職工福利費(fèi) 住房公積金 工會(huì)經(jīng)費(fèi)

7、營業(yè)稅金及附加包含下列哪些內(nèi)容（）。消費(fèi)稅 營業(yè)稅 土地增值稅 8.不可稅前扣除的營業(yè)外支出有（）。稅收滯納金 罰金 罰款 9.下列屬于金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)的有（）。非上市小型金融機(jī)構(gòu) 具有金融性質(zhì)的小型基金

10.小企業(yè)外購存貨成本有（）。購買價(jià)款 相關(guān)稅費(fèi) 運(yùn)輸費(fèi) 裝卸費(fèi) 11.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營的目的是（）。區(qū)分生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成熟和未成熟的分界點(diǎn) 判斷其相關(guān)費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn) 區(qū)分其是否具備生產(chǎn)能力的分界點(diǎn) 區(qū)分是否計(jì)提折舊的分界點(diǎn) 12.小企業(yè)無形資產(chǎn)包括（）。土地使用權(quán) 專利權(quán) 商標(biāo)權(quán) 著作權(quán)

13.下列屬于職工薪酬構(gòu)成的有（）。職工工資 職工福利費(fèi) 住房公積金 工會(huì)經(jīng)費(fèi)

14.小企業(yè)銷售商品收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)有（）。

采用現(xiàn)金、支票、匯兌、信用證等方式銷售商品，在商品辦完發(fā)出手續(xù)時(shí)即應(yīng)確認(rèn)收入 銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入 銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

銷售商品采用分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收 15.小企業(yè)發(fā)生銷售折讓與現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣的區(qū)別有（）。時(shí)間不同

發(fā)生的原因不同 會(huì)計(jì)處理不同

16.下列各項(xiàng)中按照費(fèi)用功能分類的有（）。銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 17.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，在“營業(yè)稅金及附加”科目核算的有（）。城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅 車船稅 排污費(fèi)

18.下列對(duì)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的“營業(yè)外收入”科目描述正確的是（）。營業(yè)外收入是小企業(yè)在非日常活動(dòng)中形成的 營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益

營業(yè)外收入會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加 營業(yè)外收入是與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流 19.下列選項(xiàng)屬于政府補(bǔ)助的形式的有（）。財(cái)政撥款 財(cái)政貼息 稅收返還

20.通過營業(yè)外支出科目核算的有（）。存貨的盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失 非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失 罰金

稅收滯納金

21.公司制小企業(yè)在進(jìn)行利潤分配時(shí)，應(yīng)當(dāng)在“利潤分配”科目分別設(shè)置（）等明細(xì)科目，核算其當(dāng)年進(jìn)行的利潤分配情況。提取任意盈余公積 應(yīng)付股利

提取法定盈余公積

22.外幣交易的類型包括（）。買入以外幣計(jì)價(jià)的商品或勞務(wù) 賣出以外幣計(jì)價(jià)的商品或勞務(wù) 借入或借出外幣資金

其他以外幣計(jì)價(jià)或者結(jié)算的交易

23.小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（）。資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 附注

24.下列各項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表中不得填列金額的有（）。“流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目 “非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目 “流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目 “非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目

25.費(fèi)用按照功能分類，分為（）。營業(yè)稅金及附加 營業(yè)成本

26.小企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目（）銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付的職工薪 支付的稅

27.小企業(yè)常見的納稅調(diào)整事項(xiàng)通常包括以下幾項(xiàng)（）國債利息收入

無形資產(chǎn)研究開發(fā)費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

1、小企業(yè)發(fā)出存貨成本的計(jì)量方法有（A.先進(jìn)先出法B.移動(dòng)加權(quán)平均法C.月末一次加權(quán)平均法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法）。

2、下列屬于無形資產(chǎn)的有（A.專利權(quán)B.非專利技術(shù)C.商標(biāo)權(quán)D.特許權(quán)）。

3、股票投資的優(yōu)點(diǎn)有（A.投資收益高C.流動(dòng)性強(qiáng)）。

4、小企業(yè)的建賬流程分為（A.選擇準(zhǔn)則B.準(zhǔn)備賬簿C.科目選擇D.填制賬簿）內(nèi)容。

5、現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別對(duì)（A.經(jīng)營活動(dòng)B.投資活動(dòng)C.籌資活動(dòng)）列報(bào)現(xiàn)金流量。

6、為了核算小企業(yè)長期股權(quán)投資的取得、收取現(xiàn)金股利、投資損益、處置等業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置的科目有（A.長期股權(quán)投資B.投資收益C.應(yīng)收股利）。

7、主營業(yè)務(wù)利潤＝主營業(yè)務(wù)收入－（A.主營業(yè)務(wù)成本B.主營業(yè)務(wù)稅金及附加）。

8、在我國，社會(huì)保險(xiǎn)的主要內(nèi)容包括（A.養(yǎng)老保險(xiǎn)B.生育保險(xiǎn)C.工傷保險(xiǎn)D.醫(yī)療保險(xiǎn)）。

9、利潤，是指小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括（B.營業(yè)利潤C(jī).利潤總額D.凈利潤）

10、期間費(fèi)用包括（A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用）。

1、小企業(yè)準(zhǔn)則中，其他應(yīng)收款核算的內(nèi)容有（A.應(yīng)收的各種賠款C.應(yīng)收的各種罰款D.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)）。

2、下列屬于小企業(yè)存貨的有（B.在產(chǎn)品C.包裝物D.原材料）。

3、利潤，是指小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括（B.營業(yè)利潤C(jī).利潤總額D.凈利潤）

4、主營業(yè)務(wù)利潤＝主營業(yè)務(wù)收入－（A.主營業(yè)務(wù)成本B.主營業(yè)務(wù)稅金及附加）。

5、下列屬于無形資產(chǎn)的有（A.專利權(quán)B.非專利技術(shù)C.商標(biāo)權(quán)D.特許權(quán)）。

6、小企業(yè)的籌資方式有（A.發(fā)行股票B.發(fā)行債券C.銀行借款D.吸收直接投資）。

7、財(cái)務(wù)分析目的按財(cái)務(wù)分析的主體不同分為（A.債權(quán)人進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析B.企業(yè)管理人員的財(cái)務(wù)分析C.投資人進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析D.國家監(jiān)管部門進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析）。

8、股票投資的優(yōu)點(diǎn)有（A.投資收益高C.流動(dòng)性強(qiáng)）。

9、小企業(yè)的收入按收入形成的原因可分為（A.商品銷售收入B.提供勞務(wù)收入）。

10、期間費(fèi)用包括（A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用）。

1、財(cái)務(wù)分析目的按財(cái)務(wù)分析的主體不同分為（A.債權(quán)人進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析B.企業(yè)管理人員的財(cái)務(wù)分析C.投資人進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析D.國家監(jiān)管部門進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析）。

2、小企業(yè)準(zhǔn)則中，其他應(yīng)收款核算的內(nèi)容有（A.應(yīng)收的各種賠款C.應(yīng)收的各種罰款D.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)）。

3、消耗性生物資產(chǎn)在賬務(wù)處理時(shí)可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（A.農(nóng)產(chǎn)品B.消耗性生物資產(chǎn)D.銀行存款）。

4、為了核算小企業(yè)長期股權(quán)投資的取得、收取現(xiàn)金股利、投資損益、處置等業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置的科目有（A.長期股權(quán)投資B.投資收益C.應(yīng)收股利）。

5、現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別對(duì)（A.經(jīng)營活動(dòng)B.投資活動(dòng)C.籌資活動(dòng)）列報(bào)現(xiàn)金流量。

6、小企業(yè)的建賬流程分為（A.選擇準(zhǔn)則B.準(zhǔn)備賬簿C.科目選擇D.填制賬簿）內(nèi)容。

7、增值稅納稅期限可能為（A.1日B.15日C.1個(gè)月）。

8、期間費(fèi)用包括（A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用）。

9、下列屬于小企業(yè)現(xiàn)金使用范圍的有（A.支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金B(yǎng).出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出D.結(jié)算起點(diǎn)1 000元以下的零星支出）。

10、小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括（A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.附注）。

1、下列關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說法中，正確的有（A.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)沖減管理費(fèi)用C.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，發(fā)生損失時(shí)直接沖減資產(chǎn)，不計(jì)提減值準(zhǔn)備D.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，全部采用直線法攤銷）。

2、股票投資的優(yōu)點(diǎn)有（A.投資收益高C.流動(dòng)性強(qiáng)）。

3、下列屬于無形資產(chǎn)的有（A.專利權(quán)B.非專利技術(shù)C.商標(biāo)權(quán)D.特許權(quán)）。

4、小企業(yè)發(fā)出存貨成本的計(jì)量方法有（A.先進(jìn)先出法B.移動(dòng)加權(quán)平均法C.月末一次加權(quán)平均法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法）。

5、在我國，社會(huì)保險(xiǎn)的主要內(nèi)容包括（A.養(yǎng)老保險(xiǎn)B.生育保險(xiǎn)C.工傷保險(xiǎn)D.醫(yī)療保險(xiǎn)）。

6、下列屬于小企業(yè)現(xiàn)金使用范圍的有（A.支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金B(yǎng).出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出D.結(jié)算起點(diǎn)1 000元以下的零星支出）。

7、為了核算小企業(yè)長期股權(quán)投資的取得、收取現(xiàn)金股利、投資損益、處置等業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置的科目有（A.長期股權(quán)投資B.投資收益C.應(yīng)收股利）。

8、下列屬于小企業(yè)存貨的有（B.在產(chǎn)品C.包裝物D.原材料）。

9、利潤，是指小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括（B.營業(yè)利潤C(jī).利潤總額D.凈利潤）

10、小企業(yè)的收入按收入形成的原因可分為（A.商品銷售收入B.提供勞務(wù)收入）

三、判斷

1.符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的小企業(yè)只能執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。（錯(cuò)）2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。（錯(cuò)）3.小企業(yè)對(duì)于周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)采用五五攤銷法來進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（錯(cuò)）4.已支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)計(jì)入長期股權(quán)投資的成本。（錯(cuò)）

5.小企業(yè)的固定資產(chǎn)的折舊方法可以根據(jù)需要，隨時(shí)變更。（錯(cuò)）6.已提足折舊的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用。（對(duì)）7.外購無形資產(chǎn)的成本中不含相關(guān)的借款費(fèi)用。（錯(cuò)）

8.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（錯(cuò)）9.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。（錯(cuò)）

10.印花稅和耕地占用稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶核算，應(yīng)全部計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”。（錯(cuò)）11.車船稅和印花稅都納入國家預(yù)算進(jìn)行分級(jí)分類管理。（對(duì)）

12.已經(jīng)執(zhí)行了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，從2013年1月1日起需轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。（錯(cuò)）

13.小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（對(duì)）14.在應(yīng)付利息日，按照債券投資的實(shí)際利率計(jì)算應(yīng)取得的利息收入，確認(rèn)應(yīng)收利息和投資收益。（錯(cuò)）15.一次性全部處置某項(xiàng)長期股權(quán)投資，其成本為長期股權(quán)投資的賬面余額。（對(duì)）16.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)借款費(fèi)用應(yīng)予以費(fèi)用化。（錯(cuò)）

17.固定資產(chǎn)大修理支出必須達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)的60%以上才可作為長期待攤費(fèi)用。（錯(cuò)）

18.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（對(duì)）

19.留存收益是小企業(yè)歷年實(shí)現(xiàn)的凈利潤留存于小企業(yè)的部分，包括盈余公積和未分配利潤。（對(duì)）20.資本公積是指小企業(yè)收到的投資者出資額超過其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分。（對(duì)）21.小企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換、償債，以及將貨物用于捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配，應(yīng)當(dāng)作為小企業(yè)與外部發(fā)生的交易，視同銷售商品，按規(guī)定確認(rèn)收入。（對(duì)）22.銷售商品或提供勞務(wù)收入實(shí)現(xiàn)是確認(rèn)營業(yè)成本的前提條件。（對(duì)）23.小企業(yè)的營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。（對(duì)）

24.小企業(yè)同時(shí)從事適用不同所得稅待遇的項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目沒有單獨(dú)計(jì)算的，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（錯(cuò)）

25.業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣財(cái)務(wù)報(bào)表。（對(duì)）

26.現(xiàn)金流量表將小企業(yè)一定期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。（對(duì)）

27.應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等是由信用購買所產(chǎn)生的，將作為籌資活動(dòng)來處理。（錯(cuò)）28.會(huì)計(jì)政策變更應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（對(duì)）

29、企業(yè)不能可靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不短于5年。錯(cuò) 30、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，“上期金額”反映的是上月實(shí)際發(fā)生數(shù)。錯(cuò)

31、小企業(yè)為員工代扣代繳個(gè)人所得稅。對(duì)

32、企業(yè)收到投資者投入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記“實(shí)收資本”。錯(cuò)

33、盤盈存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場價(jià)格確定。盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入。對(duì)

34、信用條件（30，1／10）的含義是：客戶在購買貨物后，可以在30日內(nèi)付款；如果客戶在10日內(nèi)付款，可以享受10%的價(jià)格折扣。錯(cuò)

35、小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理的需要，也可直接用于出售。錯(cuò)

36、小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回（不論是屬于本還是屬于以前銷售的），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。對(duì)

37、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，如用作福利發(fā)放給職工等，應(yīng)視同銷售計(jì)算應(yīng)交增值稅。對(duì)

38、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月。對(duì)

39、企業(yè)收到投資者投入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記“實(shí)收資本”。錯(cuò) 40、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出。錯(cuò)

41、資產(chǎn)負(fù)債表，是指反映小企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。錯(cuò)

42、企業(yè)不能可靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不短于5年。錯(cuò)

43、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計(jì)提折舊。對(duì)

44、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，如用作福利發(fā)放給職工等，應(yīng)視同銷售計(jì)算應(yīng)交增值稅。對(duì)

45、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，法定盈余公積金的提取比例為當(dāng)年稅后利潤（彌補(bǔ)虧損后）的10%。對(duì)

46、“銀行存款調(diào)節(jié)表”不能作為記賬依據(jù)。對(duì)

47、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月。對(duì)

48、綜合指標(biāo)分析方法主要有杜邦財(cái)務(wù)分析體系和沃爾比重評(píng)分法。對(duì)于小企業(yè)而言，常用的分析方法是杜邦財(cái)務(wù)分析體系。對(duì)

49、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，滿足一定條件可以資本化。錯(cuò)

50、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出。錯(cuò)

51、資產(chǎn)負(fù)債表，是指反映小企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。錯(cuò)

52、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，法定盈余公積金的提取比例為當(dāng)年稅后利潤（彌補(bǔ)虧損后）的10%。對(duì)

53、企業(yè)的基本存款賬戶可以存入現(xiàn)金，不能支取現(xiàn)金。錯(cuò)

54、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月。對(duì)

55、“短期借款”科目期末借方余額，反映小企業(yè)尚未償還的短期借款本金。錯(cuò)

56、小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理的需要，也可直接用于出售。錯(cuò)

57、小企業(yè)為員工代扣代繳個(gè)人所得稅。對(duì)

58、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計(jì)提折舊。對(duì)

59、企業(yè)的基本存款賬戶可以存入現(xiàn)金，不能支取現(xiàn)金。錯(cuò) 60、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月。對(duì)

61、盤盈存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場價(jià)格確定。盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入。對(duì) 62、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，滿足一定條件可以資本化。錯(cuò) 63、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計(jì)提折舊。對(duì)

64、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，法定盈余公積金的提取比例為當(dāng)年稅后利潤（彌補(bǔ)虧損后）的10%。對(duì)

65、綜合指標(biāo)分析方法主要有杜邦財(cái)務(wù)分析體系和沃爾比重評(píng)分法。對(duì)于小企業(yè)而言，常用的分析方法是杜邦財(cái)務(wù)分析體系。對(duì)

66、小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理的需要，也可直接用于出售。錯(cuò) 67、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外支出。錯(cuò)

68、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，如用作福利發(fā)放給職工等，應(yīng)視同銷售計(jì)算應(yīng)交增值稅。對(duì)

第五篇：2016《小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》繼續(xù)教育限時(shí)考試答案

2016年《小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)借記（）賬戶。C．其他業(yè)務(wù)成本

答案解析：企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，根據(jù)“配比原則”，其應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶。

2.以下關(guān)于增值稅類型的說法不正確的是（）。C．消費(fèi)型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類型

答案解析：收入型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)的增值稅類型。

3.下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）。A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

答案解析：本題考核出口增值稅的出口退稅有關(guān)規(guī)定。外貿(mào)企業(yè)出口適用先征后退的方式。

4.2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購 進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬元，該證券買入價(jià)780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元。2011年第三 季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

B.24.95 答案解析：該銀行應(yīng)納營業(yè)稅= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（萬元）。5.某公司銷售自己2009年購入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價(jià)稅合計(jì)金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（）。

A．計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅17528.89元

答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。6.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

答案解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。

7.如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入為（）。A.會(huì)計(jì)收入

答案解析：確認(rèn)應(yīng)稅收入的原則有兩項(xiàng)：一是與應(yīng)稅行為相聯(lián)系，即發(fā)生應(yīng)稅行為才能產(chǎn)生應(yīng)稅收入；換言之，如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應(yīng)稅收入，而只是會(huì)計(jì)收入。二是與某一具體稅種相關(guān)。納稅人取得一項(xiàng)收入，如果是應(yīng)稅收入，那必然與某一具體稅種相關(guān)，即是某一特定稅種的應(yīng)稅收入，而非其他稅種的應(yīng)稅收入。

8.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，所得稅的會(huì)計(jì)處理方法為（）。A.應(yīng)付稅款法

答案解析：所得稅會(huì)計(jì)處理方法理論上有應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法。按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。

9.個(gè)人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是（）。

A.在我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員 答案解析：在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除費(fèi)用2000元，不符合享受附加減除費(fèi)用的范圍。對(duì)于在我國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員可以享受附加減除費(fèi)用的規(guī)定。

10.下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（）。B.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物

答案解析：選項(xiàng)A屬于來料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退；選項(xiàng)Ｃ屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免不退；選項(xiàng)Ｄ因?yàn)槿〉闷胀òl(fā)票，不得申請(qǐng)退稅

11.某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25％，2011取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額l60萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅l0萬元。則該企業(yè)2011該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。

A.42.5萬元 答案解析：境外繳納企業(yè)所得稅的扣除限額=50×25%=12.5（萬元），在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬，那么此部分境外已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅10萬可以全額抵免，匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（160+50）×25%-10=42.5（萬元）。

12.下列項(xiàng)目中屬于營業(yè)稅征范圍的有（）。D.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)

答案解析：選項(xiàng)A、B、C提供的勞務(wù)在境外，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。13.房地產(chǎn)開發(fā)銷售房地產(chǎn)時(shí)，計(jì)算的營業(yè)稅在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)其借記會(huì)計(jì)科目為（）。

B．營業(yè)稅金及附加

答案解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)屬于主營業(yè)務(wù)，因此計(jì)算的營業(yè)稅要借記“營業(yè)稅金及附加”。

14.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2013年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。C.4萬元 答案解析：當(dāng)期留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬元，則當(dāng)期的免抵稅額為12—8＝4（萬元）。

15.財(cái)政部制定了《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（）。A.2013年1月1日 B.2012年1月1日 C.2011年12月1日 D.2012年12月1日

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.建筑工程所使用的建筑材料價(jià)款

B.通信線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價(jià)款

C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款 答案解析： 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)額包括設(shè)備的價(jià)款。納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)計(jì)稅營業(yè)額。

2.小企業(yè)（一般納稅人）從國外進(jìn)口貨物或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按進(jìn)口物資或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計(jì)入采購成本的金額，有可能記入借方的賬戶有（）。A．原材料 B．材料采購 C．庫存商品 D．固定資產(chǎn)

答案解析：一般納稅人從國外進(jìn)口貨物或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按進(jìn)口物資或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計(jì)入采購成本的金額，借記“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“固定資產(chǎn)”等賬戶，按應(yīng)付或?qū)嵏兜慕痤~，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等賬戶。3.以下企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品不得辦理消費(fèi)稅退稅的有()。

B.外商投資生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 C.外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)的委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品

D.生產(chǎn)單位委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

答案解析：外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購應(yīng)稅消費(fèi)品因已繳納了消費(fèi)稅，故此出口后應(yīng)辦理退稅。

4.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。A.舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格 B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用 C.建造舊房產(chǎn)的重置成本 D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

5.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，按核定征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得的計(jì)算公式有（）。

A.應(yīng)納所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率

B.應(yīng)納所得額＝成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

C.應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)納稅額×本企業(yè)的經(jīng)營所得÷Σ各企業(yè)的經(jīng)營所得

D.應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)納稅額×本企業(yè)的經(jīng)營所得

6.一般納稅人外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，有關(guān)采購成本的計(jì)算，描述正確的有（）。A．一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，其采購成本=收購憑證上記載的賣價(jià)（1-13%）

B．一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，其采購成本=收購憑證上記載的賣價(jià) C．一般納稅人從一般納稅企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品，其采購成本=專用發(fā)票上注明的價(jià)款（1-13%）

D．一般納稅人從一般納稅企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品，其采購成本=專用發(fā)票上注明的價(jià)款

答案解析：一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并倒算成本（因?yàn)檗r(nóng)民沒有增值稅專用發(fā)票）；一般納稅人從一般納稅企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品，其采購成本=專用發(fā)票上注明的價(jià)款（因?yàn)橛性鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票）。

7.下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的有（）。A.讓渡固定資產(chǎn)使用權(quán)的收入 B.視同銷售收入

答案解析：作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)限度的計(jì)算基數(shù)的收入范圍，是當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入，銷售（營業(yè)）收入包括銷售貨物收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（收取資產(chǎn)租金或使用費(fèi)）收入、提供勞務(wù)收入等主營業(yè)務(wù)收入，還包括其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入等。但是不含營業(yè)外收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所有權(quán)收入、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外）。

8.我國出口貨物退稅政策的形式包括（）。A．出口免稅并退稅 B．出口免稅不退稅 D．出口不免稅也不退稅

答案解析：我國的出口貨物退稅政策分為三種形式，即選項(xiàng)Ａ、Ｂ、Ｄ。

9.下列各項(xiàng)中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除的有（）。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

D.外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 本題考核外購應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況。外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)小轎車不可以抵扣輪胎已納消費(fèi)稅；外購已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費(fèi)稅。因此，正確選項(xiàng)為A、D。

10.以下關(guān)于兼營和混合銷售行為稅務(wù)處理方法正確的有（）。

A．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡分別核算各項(xiàng)銷售額的，其咨詢收入繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅

B．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，如果納稅人是繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)，全部營業(yè)額都繳納營業(yè)稅

C．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷售額的，全部收入均繳納營業(yè)稅

D．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。（）

錯(cuò)

答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實(shí)際收取的價(jià)款計(jì)稅。2.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。（）錯(cuò)

答案解析：通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本。3.小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。（）

對(duì)

答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，因此在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下只設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。

4.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。（）對(duì)

5.勞務(wù)報(bào)酬所得適應(yīng)的比率稅率一定為20%。（）錯(cuò)

答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的；可以實(shí)行加成征收，其稅率為30%、40%。

6.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

對(duì)

7.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以支付人為扣繳義務(wù)人。（）對(duì) 8.實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予以抵扣的稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶的貸方。（）

錯(cuò)

答案解析：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶，用于反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免、抵、退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”賬戶。

9.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)為營業(yè)額。（）

錯(cuò) 答案解析：

旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。

10.小企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的采購成本中。（）

對(duì)

答案解析：因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。11.“營改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為5%。（）錯(cuò)

答案解析：“營改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為6%。12.納稅人因納稅而引起的稅款的形成、計(jì)算、繳納、補(bǔ)退、罰款等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以貨幣表現(xiàn)的資金運(yùn)動(dòng)就是小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)對(duì)象。（）

對(duì)

13.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，屬于平銷返利，要繳納增值稅。（）

對(duì) 錯(cuò) 答案解析：

自2004年7月1日起，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理

費(fèi)等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率（5%）征收營業(yè)稅。

14.包裝物押金并入銷售額納稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷售額納稅。（）

對(duì) 答案解析：符合稅法規(guī)定。

15.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，一律計(jì)算繳納消費(fèi)稅和增值稅。（）

對(duì)

答案解析：實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅和增值稅。

本題考核外購應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況；10.以下關(guān)于兼營和混合銷售行為稅務(wù)處理方法正確；A．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡；B．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，如；C．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡；D．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡；

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30；1.采取以舊

本題考核外購應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況。外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)小轎車不可以抵扣輪胎已納消費(fèi)稅；外購已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費(fèi)稅。因此，正確選項(xiàng)為A、D。

10.以下關(guān)于兼營和混合銷售行為稅務(wù)處理方法正確的有（）。

A．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡分別核算各項(xiàng)銷售額的，其咨詢收入繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅

B．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，如果納稅人是繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)，全部營業(yè)額都繳納營業(yè)稅

C．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷售額的，全部收入均繳納營業(yè)稅

D．納稅人兼營增值稅貨物銷售和營業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額

A B C D E

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）

1.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實(shí)際收取的價(jià)款計(jì)稅。2.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本。3.小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，因此在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下只設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。

4.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。（）對(duì) 錯(cuò)

5.勞務(wù)報(bào)酬所得適應(yīng)的比率稅率一定為20%。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的；可以實(shí)行加成征收，其稅率為30%、40%。

6.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

對(duì) 錯(cuò)

7.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以支付人為扣繳義務(wù)人。（）對(duì) 錯(cuò) 8.實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予以抵扣的稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶的貸方。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶，用于反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免、抵、退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”賬戶。

9.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)為營業(yè)額。（）

對(duì) 錯(cuò) 答案解析：

旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。

10.小企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的采購成本中。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。

11.“營改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為5%。（）對(duì) 錯(cuò)

答案解析：“營改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為6%。12.納稅人因納稅而引起的稅款的形成、計(jì)算、繳納、補(bǔ)退、罰款等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以貨幣表現(xiàn)的資金運(yùn)動(dòng)就是小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)對(duì)象。（）

對(duì) 錯(cuò)

13.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，屬于平銷返利，要繳納增值稅。（）

對(duì) 錯(cuò) 答案解析： 自2004年7月1日起，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理

費(fèi)等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率（5%）征收營業(yè)稅。

14.包裝物押金并入銷售額納稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷售額納稅。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：符合稅法規(guī)定。

15.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，一律計(jì)算繳納消費(fèi)稅和增值稅。（）

對(duì) 錯(cuò)

答案解析：實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅和增值稅。