第一篇：財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃

財(cái)務(wù)培訓(xùn)方案

時(shí)間：2012年4月中旬

地點(diǎn)：待定

參會(huì)人員：分局財(cái)務(wù)科全體及各稽征所所長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納、票據(jù)管理員

財(cái)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容

一、會(huì)計(jì)法

二、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度

三、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

四、現(xiàn)金管理暫行條例

五、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

六、出納員崗位職責(zé)

七、票據(jù)、審計(jì)員崗位職責(zé)

八、會(huì)計(jì)科目及使用說明（摘要）

九、支出經(jīng)濟(jì)分類科目

十、用友軟件操作說明

十一、其他：

1、發(fā)票審核的注意事項(xiàng)

2、政府采購(gòu)流程

3、工程維修入賬手續(xù)

4、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍及與職工福利基金區(qū)別

6、印鑒管理

7、銀行對(duì)賬

8、個(gè)稅計(jì)提

9、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)要件

10、提問答疑

培訓(xùn)要求

第二篇：財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃

財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃范文

(一)財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃-培訓(xùn)目的(1)財(cái)務(wù)管理，職責(zé)重大。

從大處說，公司的大量資金從我們手中流過，大量的資產(chǎn)交給我們管理，各項(xiàng)管理目標(biāo)要依靠財(cái)務(wù)管理來實(shí)現(xiàn);從小處說，每一筆資金的流向、每一個(gè)單據(jù)的報(bào)銷，都牽扯著干部職工的切身利益。所以，我們的財(cái)務(wù)管理工作不是簡(jiǎn)單，而是繁雜，不是可有可無(wú)，而是非常重要。在座的每一位員工，都是我們宏強(qiáng)不可缺少的“管家”，是領(lǐng)導(dǎo)決策不可缺少的參謀和助手。這個(gè)“管家”當(dāng)?shù)姆Q職不稱職，參謀作用到位不到位，都對(duì)公司的工作產(chǎn)生極大的影響。這一點(diǎn)，希望大家能有清醒的認(rèn)識(shí)，不論是財(cái)務(wù)人員還是非財(cái)務(wù)人員，都應(yīng)該進(jìn)行相關(guān)的知識(shí)培訓(xùn)，這有利于提高全體員工的整體素質(zhì)，形成成本節(jié)約意識(shí)，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。

(2)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)

21世紀(jì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)。在這樣一個(gè)時(shí)代，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵、目標(biāo)和方式都發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃利益追求主體趨于多元化，社會(huì)責(zé)任得到真正重視，無(wú)形資產(chǎn)成為投資決策的重點(diǎn)，人力資本成為決定性的重要資源等等，都成為新時(shí)代財(cái)務(wù)管理的特征。就我公司來講，隨著海外市場(chǎng)的不斷擴(kuò)展，許多新的業(yè)務(wù)、新的項(xiàng)目被納入了正常的管理范疇，如各種計(jì)劃項(xiàng)目資金的管理等，都給我們帶來了不同程度的挑戰(zhàn)。要緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，迎接新的挑戰(zhàn)，唯一的辦法就是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)。只有這樣，才能準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的政策和規(guī)定，及時(shí)掌握最新的管理手段，更好地履行法律法規(guī)賦予的職能。

(3)明確要求，學(xué)以致用

為切實(shí)提高大家的財(cái)務(wù)管理水平，這次我們專門組織了財(cái)務(wù)培訓(xùn)，希望每位員工都要珍惜這次難得的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，努力做到以下幾點(diǎn)：

一要明確培訓(xùn)的重點(diǎn)和要求，及時(shí)了解財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，熟練掌握財(cái)務(wù)管理的新方式、新方法，開闊視野，博采眾長(zhǎng)，為創(chuàng)造性開展財(cái)務(wù)工作奠定基礎(chǔ)。

二要結(jié)合崗位的實(shí)際和特點(diǎn)，認(rèn)真聽講，廣泛討論，做好筆記，寫好心得，并自覺運(yùn)用到實(shí)際工作中去，推動(dòng)本職工作再上新臺(tái)階。

三要嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司規(guī)章制度。每一位員工，都必須把遵紀(jì)守法，廉潔奉公作為自己的命脈。

(二)財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃-課程介紹

講師：--------

開課地點(diǎn)：

上課時(shí)間：--------------

適用對(duì)象：總經(jīng)理，財(cái)務(wù)人員，商專，庫(kù)房主管

課程簡(jiǎn)介：注重與公司非財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，讓非財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)及財(cái)務(wù)管理原理，學(xué)習(xí)運(yùn)用預(yù)算等財(cái)務(wù)工具加強(qiáng)內(nèi)部管理，運(yùn)用財(cái)務(wù)思維解讀企業(yè)運(yùn)作，并尋求提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效的方法，將企業(yè)整體戰(zhàn)略與自身的財(cái)務(wù)管理責(zé)任更好地結(jié)合起來,有效提升企業(yè)的管理水平。

第三篇：財(cái)務(wù)培訓(xùn)

本次會(huì)計(jì)司在北京舉辦為期3天半的財(cái)務(wù)預(yù)算管理培訓(xùn)班，不僅楊偉忠司長(zhǎng)、任詠梅副司長(zhǎng)、李忠林巡視員親自授課與布置有關(guān)工作，還邀請(qǐng)了財(cái)政部、審計(jì)署的多位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算體制改革、預(yù)算管理、財(cái)政監(jiān)督以及人民銀行財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況進(jìn)行授課，內(nèi)容豐富，站位高端，現(xiàn)將授課內(nèi)容進(jìn)行整理，簡(jiǎn)要匯報(bào)如下：

一、預(yù)算管理的外部環(huán)境

1、預(yù)算管理是財(cái)政管理的一部分，而財(cái)政管理在十大大之后，由經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控上升到“國(guó)家治理”的層面，對(duì)財(cái)政工作的重視可謂前所未有。

2、財(cái)政部預(yù)算管理工作目標(biāo)是建立“預(yù)算有目標(biāo)；執(zhí)行有監(jiān)控；完成有評(píng)價(jià)；評(píng)價(jià)有反饋；反饋有運(yùn)用”的機(jī)制。

3、預(yù)算管理首先是規(guī)范財(cái)政部門，將權(quán)力放在制度的籠子中，財(cái)政決算更加公開透明，避免暗箱操作，將財(cái)政資源的分配由“人治”推動(dòng)到“法治”的軌道上。

4、目前，國(guó)家有一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本金預(yù)算、社保基金預(yù)算四本預(yù)算，主管部門不同，定位不清晰，功能存在交叉，在有些項(xiàng)目重復(fù)安排資金。國(guó)家下一步的工作重點(diǎn)是推進(jìn)全口徑預(yù)算，在尊重四本預(yù)算獨(dú)立性的基礎(chǔ)上促進(jìn)相互銜接，理順管理體制，強(qiáng)調(diào)統(tǒng)籌管理。

5、預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)（財(cái)政資源分配更加科學(xué)、合理、公正）、編制三年滾動(dòng)預(yù)算的平衡機(jī)制(提高預(yù)算的前瞻性與可持續(xù)性)、推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理（提高財(cái)政資金使用效益和效率）是財(cái)政部近幾年重點(diǎn)關(guān)注的工作。

二、中央單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)存在發(fā)現(xiàn)的問題

1、預(yù)算編制和批復(fù)情況

主要問題：預(yù)算編制不細(xì)化、編制打捆預(yù)算；代編代報(bào)預(yù)算；虛報(bào)預(yù)算多領(lǐng)財(cái)政資金；項(xiàng)目申報(bào)前期論證不充分、審核審批部嚴(yán)格、項(xiàng)目預(yù)算編制不科學(xué)，執(zhí)行不到位；預(yù)算編制不完整、應(yīng)納入預(yù)算的未納入預(yù)算；基本支出預(yù)算定額彼岸準(zhǔn)不科學(xué)、不合理，基本支出與項(xiàng)目支出界限不明確；編報(bào)非所屬單位預(yù)算和自收自支單位的基本支出預(yù)算；擅自調(diào)整預(yù)算、轉(zhuǎn)批預(yù)算不符合規(guī)定等。

2、基本支出執(zhí)行情況 主要問題：虛報(bào)人數(shù)多報(bào)預(yù)算多領(lǐng)財(cái)政資金；編報(bào)非所屬單位預(yù)算和自收自支單位的基本支出預(yù)算；自定項(xiàng)目發(fā)放津補(bǔ)貼或擅自提高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津補(bǔ)貼；虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、私存私放資金；人員經(jīng)費(fèi)支出擠占公用經(jīng)費(fèi)或項(xiàng)目支出等。

3、項(xiàng)目支出執(zhí)行情況

主要問題：超越規(guī)定權(quán)限審批項(xiàng)目；化整為零申報(bào)和批復(fù)項(xiàng)目；重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目；虛假申報(bào)項(xiàng)目；在批復(fù)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)和概算之前下達(dá)項(xiàng)目投資計(jì)劃；超標(biāo)準(zhǔn)、超概算建設(shè)未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)；項(xiàng)目竣工后未及時(shí)辦理財(cái)務(wù)竣工決算；自行改變項(xiàng)目實(shí)際用途；擠占、挪用項(xiàng)目資金；虛列支出、轉(zhuǎn)移項(xiàng)目資金、私存私放資金；項(xiàng)目前期論證不充分、項(xiàng)目預(yù)算編制不科學(xué)，執(zhí)行不到位，項(xiàng)目資金大量結(jié)余等。

4、國(guó)有資產(chǎn)管理情況

主要問題：資產(chǎn)不入賬；未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租、出借、處置國(guó)有資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y；出租、處置國(guó)有資產(chǎn)未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定；國(guó)有資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置；國(guó)有投資、資產(chǎn)損失或流失等問題。

5、政府采購(gòu)情況

主要問題：政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整；化整為零規(guī)避政府集中采購(gòu)；未實(shí)施公開招標(biāo)或政府采購(gòu)；改變政府采購(gòu)方式未經(jīng)批準(zhǔn)；政府采購(gòu)程序不符合規(guī)定等。

6、部門主管社團(tuán)情況 主要問題：社團(tuán)組織的設(shè)立未按照規(guī)定程序和管轄范圍辦理登記，以及存在機(jī)關(guān)行政人員在社團(tuán)任職、兼職等問題；社團(tuán)組織在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和履行職能過程中，代行政府或事業(yè)單位只能，造成行政單位、事業(yè)單位與社團(tuán)組織之間職責(zé)不清，或利用主管部門職能在政府和市場(chǎng)間違規(guī)開展中介活動(dòng)，沖擊國(guó)家政策措施落實(shí)，影響政府部門形象等問題；社團(tuán)組織收費(fèi)管理和資金使用中，依托部門行政權(quán)力或行業(yè)壟斷地位，自行設(shè)立“論壇”等名目亂收費(fèi)、拉贊助，違規(guī)從事營(yíng)利性活動(dòng)，以及財(cái)務(wù)收支不合理，套取資金，私設(shè) “小金庫(kù)”等問題。人民銀行在這5個(gè)方面也存在不同程度的問題。

三、“小金庫(kù)”的概念和認(rèn)定

“小金庫(kù)”的定義：文帆法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。認(rèn)定是否屬于“小金庫(kù)”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿，這是認(rèn)定是否屬于“小金庫(kù)”的唯一標(biāo)準(zhǔn)。下列行為也可以被列入“小金庫(kù)”：

1、轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。除《工會(huì)法》規(guī)定的資金來源外，其他工友資金轉(zhuǎn)入工會(huì)賬戶的可以認(rèn)定未“小金庫(kù)”，當(dāng)政府以及企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和其他社會(huì)組織胺規(guī)定程序的補(bǔ)助除外；對(duì)在規(guī)范津補(bǔ)貼之外，利用公會(huì)經(jīng)費(fèi)直接向職工工人自行發(fā)放津補(bǔ)貼或福利（如休假修養(yǎng)消費(fèi)券、體育用品等,或以報(bào)銷職工個(gè)人費(fèi)用的形式變相發(fā)放津補(bǔ)貼的，原則上予以追回；上級(jí)單位撥款到夏季下級(jí)單位，列支上級(jí)單位費(fèi)用的，限期追回轉(zhuǎn)移的資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，列支上級(jí)津補(bǔ)貼的，追回有關(guān)款項(xiàng)。

2、賬外資產(chǎn)（主要指固定資產(chǎn)、股權(quán)債權(quán)、對(duì)外投資）2012年10月1日以前機(jī)關(guān)單位出租出借國(guó)有資產(chǎn)，未收取收入或收入應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定賬簿的，按照“小金庫(kù)”口徑處理。

四、會(huì)計(jì)司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作的要求

1、深刻認(rèn)識(shí)新形勢(shì)，落實(shí)主體責(zé)任。外部監(jiān)督持續(xù)加強(qiáng)，監(jiān)督的尺度也發(fā)生了變化，對(duì)以前的問題用心標(biāo)準(zhǔn)考慮，財(cái)經(jīng)紀(jì)律是政策底線，是帶電的高壓線，站在維護(hù)人民銀行形象和聲譽(yù)的高度，守土有責(zé)，守土盡責(zé)，單位負(fù)責(zé)人為審計(jì)整改的第一責(zé)任人，擠占問題，應(yīng)逐步控制和減少，總行加強(qiáng)與財(cái)政部于人社部的聯(lián)系，同時(shí)加強(qiáng)橫向的協(xié)議協(xié)調(diào)，工資計(jì)劃原則不再增加，用3-4年逐步解決人員經(jīng)費(fèi)與工資計(jì)劃部匹配的問題。

2、增強(qiáng)工作信心和動(dòng)力。復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，規(guī)范業(yè)務(wù)支出，對(duì)凈化財(cái)務(wù)履職環(huán)境有積極作用，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門的職責(zé)越來越清晰，倒閉財(cái)務(wù)部門解決的問題大大減少。習(xí)近平很重視收入分配問題，中國(guó)已到調(diào)整期。，人行分支機(jī)構(gòu)收入不算低，未消化歷史問題提供有力的條件，要堅(jiān)定信心，做好宣傳和解釋。

3、推動(dòng)工作轉(zhuǎn)型。要打造一支作風(fēng)優(yōu)良，素質(zhì)過硬的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，加強(qiáng)分析研究，提高資產(chǎn)負(fù)債管理水平，參與到央行核心職能和中心工作中去。財(cái)務(wù)工作也要轉(zhuǎn)型，從粗放向精細(xì)，從分散到集約，從不公開到同名，改革都是利益的調(diào)整，各種聲音都會(huì)有，工作需要研究和討論，工作要頓悟和升華。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員要提高處理復(fù)雜問題，溝通協(xié)調(diào)，創(chuàng)造性思維能力，培養(yǎng)綜合素質(zhì)，年輕干部要經(jīng)歷幾次熱鍋上的螞蟻才能成熟起來?？傂袨闀?huì)計(jì)人員的履職環(huán)境和成長(zhǎng)提供條件。

五、近期要完成的幾項(xiàng)重點(diǎn)工作。

第四篇：財(cái)務(wù)培訓(xùn)

需要注意的事項(xiàng)：

項(xiàng)目必須有立項(xiàng)表，立項(xiàng)表上的材料使用情況必須寫清楚

請(qǐng)款單格式一定要正確，沒有涂改，否則不予辦理

請(qǐng)款單時(shí)效性，一般三天，緊急情況提前做手續(xù)

報(bào)銷單填寫正確，否則不予 報(bào)銷

1、請(qǐng)款單

按格式寫清項(xiàng)目名稱、編號(hào)、請(qǐng)款事由、明細(xì)、借支人簽字，分公司負(fù)責(zé)人簽字 業(yè)務(wù)費(fèi)時(shí)：寫清付出明細(xì)

材料費(fèi)時(shí)：寫清明細(xì)及單價(jià)等信息

勞務(wù)費(fèi)時(shí)：工程任務(wù)驗(yàn)收單和分包決算書

零星人工、工資：考勤表和工資表明細(xì)

2、付款申請(qǐng)

寫清支付事由，支付賬號(hào)，姓名，是否扣除相應(yīng)的費(fèi)用

3、報(bào)銷單粘貼與填寫

辦公室費(fèi)用類：物業(yè)、快遞、辦公用品等

交通費(fèi)：油費(fèi)，車費(fèi)等

招待費(fèi)：?jiǎn)为?dú)粘貼，寫清招待事由、人

材料費(fèi)：?jiǎn)为?dú)粘貼，寫清材料名稱，單價(jià)、金額等

人工費(fèi)：一般公司是支付，若由分公司自行支付，相應(yīng)單據(jù)必須齊全且規(guī)范。收據(jù)，工資單、考勤表等

報(bào)銷單除了辦公費(fèi)、房租和交通費(fèi)（能下放就下放），其他各項(xiàng)費(fèi)用全部下分至項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照要求正確填寫，若填寫有問題或者費(fèi)用核算不正確，則打回重寫，且費(fèi)用不予報(bào)銷，直至報(bào)銷單改正正確為止

4、報(bào)銷單每月28日之前結(jié)賬后必須準(zhǔn)時(shí)郵寄回公司，日記賬每周核對(duì)，固定資產(chǎn)清單必須清理清楚，有變更時(shí)及時(shí)更新

5、做賬

請(qǐng)款、支出清楚記錄

應(yīng)收應(yīng)付清楚記錄（不要求做的多么專業(yè)，但是必須清楚，方便核對(duì)）

第五篇：財(cái)務(wù)稽核計(jì)劃

財(cái)務(wù)稽核業(yè)務(wù)流程

財(cái)務(wù)稽核工作流程說明

一、目的 為了評(píng)估財(cái)務(wù)管理體系的有效性，檢驗(yàn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核程序。

二、范圍 此程序應(yīng)用于財(cái)務(wù)稽核的計(jì)劃、執(zhí)行、報(bào)告、反饋等活動(dòng)。

三、流程說明

（一）制定稽核計(jì)劃 制定稽核計(jì)劃應(yīng)依據(jù)：

1、財(cái)務(wù)稽核應(yīng)涵蓋的內(nèi)容

2、公司經(jīng)營(yíng)狀況和重點(diǎn)事宜

（二）審核批準(zhǔn)

編制人員向稽核主管及分管領(lǐng)導(dǎo)提交稽核計(jì)劃以獲取批準(zhǔn)。

（三）確定日程 依據(jù)稽核計(jì)劃決定稽核日期和時(shí)間，應(yīng)指明以下信息：

1、稽核日期

2、稽核時(shí)間

3、持續(xù)時(shí)間

4、被稽核對(duì)象

（四）制定方案

確定稽核內(nèi)容、范圍和稽核依據(jù)，制定稽核方法，明確稽核人員分工。

（五）實(shí)施稽核

根據(jù)稽核計(jì)劃及實(shí)施方案執(zhí)行稽核，并形成記錄。

（六）匯總結(jié)果

記錄稽核結(jié)果，向稽核主管呈送稽核結(jié)果并接受其批示，稽核主管初審后與被稽核單位交流。

（七）溝通交流

對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問題，與被稽核單位溝通交流，形成相關(guān)處理辦法，提出糾正、改進(jìn)措施（附交換意見記錄）。

（八）實(shí)施復(fù)核

稽核主管對(duì)稽核結(jié)果和糾正、改進(jìn)措施進(jìn)行復(fù)核。

（九）形成報(bào)告

由稽核員對(duì)本次稽核活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)，出具稽核報(bào)告。

（十）上報(bào)、下達(dá)

將稽核報(bào)告報(bào)送部門經(jīng)理及分管經(jīng)理，同時(shí)發(fā)放到被稽核單位，落實(shí)相關(guān)糾正、改進(jìn)措施。

（十一）跟蹤落實(shí)（后續(xù)稽核）

對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)問題以及提出的糾正、改進(jìn)措施進(jìn)行跟蹤檢查，直至達(dá)到預(yù)期結(jié)果。篇二：財(cái)務(wù)稽核管理辦法

文件編號(hào)：ⅲ-1.1〔2011〕160號(hào) 批準(zhǔn)人：郭晉宏

財(cái)務(wù)稽核管理辦法 1 目的

為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核工作，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，堵塞漏洞，以維護(hù)出資者和債權(quán)人利益，特制定本辦法。2 適用范圍

公司及其所屬各子、分公司。3 職責(zé)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司及所屬的各子公司、分公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行稽核，具體承擔(dān)以下職責(zé)：

3.1 檢查被稽核單位貫徹國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度情況 3.2 檢查被稽核單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核制度貫徹實(shí)施情況。3.3 稽核被稽核單位的財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)資料及與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的其它資料。

3.4 對(duì)各子公司、分公司的財(cái)務(wù)收支、現(xiàn)金收付、收入

實(shí)現(xiàn)、貨款回收及入賬解繳、成本費(fèi)用開支等方面的違規(guī)違 紀(jì)事項(xiàng)進(jìn)行稽查。

3.5 其它需要稽核的事項(xiàng)。3.6 要求被稽核單位對(duì)稽核出的應(yīng)糾正的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行處理，并把處理結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部。

要點(diǎn) 4.1 工作程序 4.1.1 制定、季度、月份的稽核工作計(jì)劃。4.1.2 確定稽核工作重點(diǎn)，確定稽核對(duì)象。4.1.3 向被稽核單位下達(dá)稽核通知書，填報(bào)稽核內(nèi)容統(tǒng)計(jì)表（自查表）。4.1.4 查閱被稽核單位的財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其它有關(guān)資料，并可要求被稽核單位做出說明。

4.1.5 根據(jù)稽核結(jié)果，對(duì)被稽核單位提出建議和整改意見。4.1.6 建立對(duì)各單位的稽核檔案。4.1.7 財(cái)務(wù)部對(duì)子公司、銷售部門、外派機(jī)構(gòu)，每年稽核兩次，對(duì)分公司每年稽核一次，并可根據(jù)需要隨時(shí)進(jìn)行抽查。必要時(shí)可增加稽核次數(shù)。4.1.8 稽核工作結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部向公司提交客觀、真實(shí)、明確的稽核報(bào)告?；藞?bào)告包括下列內(nèi)容：

4.1.8.1 稽核對(duì)象，稽核時(shí)間，稽核內(nèi)容。4.1.8.2 被稽核單位的基本情況。4.1.8.3 稽核結(jié)果，需要糾正的會(huì)計(jì)事項(xiàng)和處理意見。4.1.8.4 其它需要報(bào)告的事項(xiàng)。

4.2 稽核工作紀(jì)律 4.2.1 在稽核工作中，各單位財(cái)務(wù)部門要密切配合，提供有關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表及其它相關(guān)資料；提供必要的工作條件，如實(shí)反映和提供真實(shí)情況；不得拒絕、隱匿、偽報(bào)。4.2.2 稽核工作人員不得向無(wú)關(guān)人員透露稽核報(bào)告內(nèi)容，不得泄露在稽核工作中了解和掌握的被稽核單位的商業(yè)秘密。4.2.3 稽核人員要認(rèn)真掌握有關(guān)制度和規(guī)定，法律和法規(guī)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)、金融、審計(jì)、法律及技術(shù)等方面的專業(yè)知識(shí)，提高綜合分析和判斷能力，堅(jiān)持原則、清正廉潔，忠實(shí)履行職責(zé)，維護(hù)出資者和債權(quán)人利益，維護(hù)公司整體及被稽核單位（部門）的利益。5 附則

5.1 本辦法由財(cái)務(wù)部起草并負(fù)責(zé)解釋。5.2 本辦法自2011年11月28日起執(zhí)行，原《財(cái)務(wù)稽核管理辦法》(txgcⅲ1.0〔2010〕9號(hào))同時(shí)廢止。

起草人：王珂 審核人：陳曉更 批準(zhǔn)人：郭晉宏 2011年12月1日

上層文件：《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

附件：

財(cái)務(wù)稽核流程圖 篇三：財(cái)務(wù)稽核管理建議

財(cái)務(wù)稽核管理的建議

一、建議范圍

財(cái)務(wù)部稽核科工作的任務(wù)、內(nèi)容及其方法和程序；明確崗位責(zé)任，被稽核單位的職責(zé)與權(quán)利。

二、稽核管理的主要任務(wù)和內(nèi)容

（一）主要任務(wù)：

１、監(jiān)督各分（子）公司貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)部規(guī)章制度及有關(guān)財(cái)務(wù)管理的意見情況。

２、負(fù)責(zé)檢查各分（子）公司會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、預(yù)算投資等有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況，完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證各分（子）公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保公司資產(chǎn)的保值和增值。

３、負(fù)責(zé)檢查、評(píng)價(jià)各分（子）公司內(nèi)部控制制度的制訂及執(zhí)行情況；建立建全單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)約束機(jī)制和財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。４、及時(shí)發(fā)現(xiàn)所屬各分（子）公司經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題，提出改進(jìn)與建議，并負(fù)責(zé)跟蹤檢查落實(shí)情況。

（二）、主要內(nèi)容：

１、負(fù)責(zé)監(jiān)督各分（子）公司的預(yù)算、月度收支預(yù)算的制定情況是否符合有關(guān)規(guī)定。

２、對(duì)各分（子）公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況進(jìn)行監(jiān)督。

３、監(jiān)督各分（子）公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、控制制度的制定和執(zhí)行情況，是否真正貫徹制度的意圖。

４、負(fù)責(zé)考核各分（子）公司會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量（特別針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的稽查要給予強(qiáng)化）。

5、監(jiān)督各分（子）公司每月資金計(jì)劃的執(zhí)行情況（特別是對(duì)基建資金計(jì)劃的申報(bào)及后期的使用情況）。

6、加強(qiáng)對(duì)增值稅發(fā)票的開具、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)票據(jù)的使用情況監(jiān)督（嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行操作，不得代開、多開或跨月度開具增值稅發(fā)票，基礎(chǔ)票據(jù)要求“四票一統(tǒng)”即：價(jià)格單、收據(jù)、出庫(kù)單、增值稅發(fā)票上的單位名稱要一致）。

7、負(fù)責(zé)對(duì)公司資金的籌集、調(diào)配及使用情況進(jìn)行監(jiān)督［檢查各分（子）公司所報(bào)的資金預(yù)算是否貼近實(shí)際，真正達(dá)預(yù)算控制目的］，對(duì)資金的使用堅(jiān)持動(dòng)態(tài)管理，收支兩條線。

8、每次稽核前對(duì)前次稽核報(bào)告中所涉及的整改意見的落實(shí)情況進(jìn)行復(fù)核。

三、稽核管理工作方法及程序

工作方法及程序原則上應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行，財(cái)務(wù)部也可以根據(jù)工作的需要制定臨時(shí)性的稽核工作計(jì)劃?？傊斯芾碇饕扇∫韵聝煞N方式：現(xiàn)場(chǎng)稽核、非現(xiàn)場(chǎng)稽核。

（一）、現(xiàn)場(chǎng)稽核具體操作步驟：

１、稽核員要聽取被稽核單位有關(guān)工作人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)情況的介紹。２、稽核員要認(rèn)真調(diào)閱有關(guān)資料，查閱有關(guān)憑證、帳表及其他有關(guān)財(cái)務(wù)文件。

３、稽核員對(duì)已查閱的有關(guān)資料進(jìn)行整理、比較分析，找出問題擬出相應(yīng)的稽核報(bào)告。

４、稽核人員與被稽核的分（子）公司有關(guān)負(fù)責(zé)人更換意見。

５、稽核人員根據(jù)被稽核單位提出的意見，修改稽核報(bào)告，對(duì)雙方意見不一致的，可在稽核報(bào)告中予以反映，并將稽核報(bào)告向公司分管理領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)（月度稽核完成后要求三日內(nèi)報(bào)出，稽核報(bào)告要求五日內(nèi)報(bào)出）。

６、根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核報(bào)告的批示，由稽核單位提出改進(jìn)意見與建議，并以“財(cái)務(wù)稽核意見書”的形式，出具稽核報(bào)告，同時(shí)抄送有關(guān)部門。

（二）、非現(xiàn)場(chǎng)稽核具體操作步驟：

充分利用我公司已有的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，對(duì)一些稽核業(yè)務(wù)實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)稽核，是當(dāng)前稽核工作中急需加強(qiáng)的一個(gè)方面。

１、稽核員通過網(wǎng)絡(luò)審閱被稽核單位報(bào)送的有關(guān)資料。

２、稽核員在網(wǎng)上對(duì)被稽核單位有關(guān)資料進(jìn)行分析整理，擬出初步稽核報(bào)告。

３、稽核員把初步形成的稽核報(bào)告發(fā)送給被稽核單位聽取意見，修改報(bào)告。

4、稽核員將報(bào)告報(bào)送公司分管理領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)批示出具“財(cái)務(wù)稽核意見書”，并抄送有關(guān)部門。

四、稽核管理崗位責(zé)任

（一）、職責(zé)：

１、對(duì)各分（子）公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行稽核。

２、擬定本單位財(cái)務(wù)稽核計(jì)劃、并負(fù)責(zé)實(shí)施。

３、每次稽核工作的完成后在3—5天內(nèi)向被稽核單位提交稽核報(bào)告。４、負(fù)責(zé)稽核檔案的整理歸檔工作，做到案結(jié)卷成。

（二）、稽核管理崗位設(shè)置（要求設(shè)專人專崗，履行職責(zé)）：

１、總帳報(bào)表稽核員（1人）：負(fù)責(zé)對(duì)公司及各分（子）公司的總帳及 報(bào)表進(jìn)行稽查分析并形成相關(guān)的稽查報(bào)告。

２、業(yè)務(wù)稽核員（3人）：主要負(fù)責(zé)日常業(yè)務(wù)的稽核，完成上面所列稽核內(nèi)容，并拿出具體可操作的稽核方案（如針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、資本金的核算；收入、支出、債權(quán)、債務(wù)等的核算；成本費(fèi)用、財(cái)務(wù)成果等方面的稽核）。３、稽核檔案員（１人）：主要負(fù)責(zé)本單位的稽核檔案管理工作，并對(duì)各分（子）公司會(huì)計(jì)檔案的管理工作進(jìn)行監(jiān)督，不定期進(jìn)行抽查。

４、稅務(wù)稽核員（１人）：主要負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)的稅務(wù)籌劃，多渠道研究避稅方法，同時(shí)配合財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)搞好稅企關(guān)系；若因工作需要可以隨時(shí)配合業(yè)務(wù)稽核員的稽核工作。

五、被稽核單位的責(zé)任與權(quán)利

（一）、責(zé)任：

１、按照要求準(zhǔn)備有關(guān)材料，盡可能向稽核單位提供自查報(bào)告。

２、積極配合稽核單位的工作，如實(shí)地向稽核人員介紹本單位的財(cái)務(wù)情況、內(nèi)部控制及其存在的問題，提供稽核人員要求的其他相關(guān)資料。

３、應(yīng)派專人配合稽核工作，特別是對(duì)年終的稽核，不得少于2人。４、認(rèn)真解釋或如實(shí)答復(fù)稽核人員提出的有關(guān)問題，向稽核人員介紹有關(guān)業(yè)務(wù)的背景，提供相關(guān)文件的依據(jù)。

５、被稽核單位在收到稽核單位的“財(cái)務(wù)稽核意見書”后5日內(nèi)，落實(shí)意見書中所提及的問題，并將落實(shí)情況形成書面材料報(bào)稽核科存檔。

（二）、權(quán)利：如對(duì)稽核報(bào)告中的有關(guān)情況持有不同意見時(shí)，有權(quán)以口頭或書面形式向稽核人員提出。

財(cái)務(wù)管理部：周忠飛篇四：審計(jì)計(jì)劃

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2012內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

按照《2012集團(tuán)財(cái)務(wù)制度》、《2012集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度》以及國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂2012審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃以防范風(fēng)險(xiǎn)、防止舞弊行為、規(guī)范財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)紀(jì)律、提高管理水平為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息披露、大宗固定資產(chǎn)購(gòu)置等為重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。

一、2012內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)

（一）每季度向集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告季度工作計(jì)劃執(zhí)行情況和季度工作報(bào)告。

（二）對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做到事前了解情況、事中審計(jì)監(jiān)督、事后總結(jié)報(bào)告.對(duì)重大合同、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、大額度資金往來進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)信息的合法性、合規(guī)性、正確性。

（三）加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司從事高風(fēng)險(xiǎn)投資防范治理機(jī)制。

二、審計(jì)資源

根據(jù)計(jì)劃，內(nèi)審部擬配備三名工作人員，工作的開展主要通過財(cái)務(wù)資料、歸檔文 件、部門管理文件、oa流程等資料的獲取，以及對(duì)相應(yīng)工作人員的訪談，獲取所需資料。

三、2012內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目

（一）對(duì)各子公司2011財(cái)務(wù)報(bào)告及2012年季度報(bào)、半年報(bào)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

審計(jì)級(jí)次：一級(jí)（重點(diǎn)項(xiàng)目）

審計(jì)安排：全年

審計(jì)目標(biāo)：2011年各子公司年報(bào)，2012年各子公司季度、半年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性的內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項(xiàng)；是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)；各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確完整。

（二）庫(kù)存商品（整機(jī)及配件）審計(jì)

審計(jì)級(jí)次：一級(jí)(重點(diǎn)項(xiàng)目)審計(jì)安排:半檢查一次

審計(jì)目標(biāo): 庫(kù)存商品內(nèi)部控制管理制度有效運(yùn)行；庫(kù)存商品的購(gòu)進(jìn)、保存、銷售是否符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)是否齊全，計(jì)價(jià)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策要求；半、庫(kù)存商品的盤點(diǎn)情況。

審計(jì)內(nèi)容: 1.庫(kù)存商品的采購(gòu)、保管、領(lǐng)用與出售等等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。2.庫(kù)存商品盤盈、盤虧的調(diào)整和處理是否按規(guī)定審批處理、手續(xù)是否完整，帳務(wù)處理是否正確。3.存貨報(bào)廢及出售審批手續(xù)是否按規(guī)定處理，形成收入是否入會(huì)計(jì)帳

4、存貨實(shí)物納入盤點(diǎn)范圍的時(shí)間與存貨引起的借貸雙方會(huì)計(jì)科目的入賬時(shí)間是否一致。(三)固定資產(chǎn)審計(jì)

審計(jì)級(jí)次:一級(jí)（重點(diǎn)項(xiàng)目）審計(jì)安排:半檢查一次

審計(jì)目標(biāo):固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度有效運(yùn)行；固定資產(chǎn)的購(gòu)置符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)齊全，計(jì)價(jià)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策要求；半、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)情況。

審計(jì)內(nèi)容： 1.固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購(gòu)買合同是否經(jīng)過審批程序，入賬是否準(zhǔn)確及時(shí)，核算和折舊、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等是否符合公司財(cái)務(wù)制度的要求。2.固定資產(chǎn)購(gòu)買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行，每抽查合同xxx份以上。3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護(hù)、盤點(diǎn)等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。4.檢查購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與合同所標(biāo)的的功能相一致。

（四）常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目

審計(jì)級(jí)次：二級(jí)

審計(jì)安排：按季度或月度時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行

審計(jì)目標(biāo)：財(cái)務(wù)信息的管理控制

審計(jì)內(nèi)容： 1.每月對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及子公司的會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)收支環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)。2.每月根據(jù)財(cái)務(wù)憑證和支付款項(xiàng)目抽查采購(gòu)與付款、固定資產(chǎn)、銷售與回款等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制項(xiàng)目，進(jìn)行合規(guī)性檢查。3.每月抽查配件出庫(kù)程序，出庫(kù)指令是否符合公司規(guī)定、出庫(kù)單是否嚴(yán)格按審批流程簽字確認(rèn)。

（五）突發(fā)性審計(jì)或臨時(shí)性審計(jì)

根據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司高層領(lǐng)導(dǎo)提出的需要，進(jìn)行內(nèi)部突發(fā)性審計(jì)工作或臨時(shí)性審計(jì)工作。

四、內(nèi)部控制程序評(píng)價(jià) 2012審計(jì)評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時(shí)性，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)等進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試。、五、后續(xù)審計(jì)的必要安排

內(nèi)審部將執(zhí)行公司內(nèi)部審計(jì)制度，接受公司既定的后續(xù)審計(jì)政策。我們有責(zé)任對(duì)審計(jì)報(bào)告中認(rèn)為有問題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)，安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和目標(biāo)，實(shí)施相關(guān)后續(xù)審計(jì)程序，其目的是確定有無(wú)采取糾正措施，向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施，并評(píng)價(jià)它們對(duì)糾正審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。

同時(shí)，我們有責(zé)任和義務(wù)發(fā)送與后續(xù)審計(jì)有關(guān)的報(bào)告。公司內(nèi)審部

二0一二年三月三十日篇五：內(nèi)部審核計(jì)劃

寧波華潤(rùn)混凝土有限公司

2003第一次內(nèi)部質(zhì)量審核計(jì)劃

程序：hr/qp03 編號(hào)：no2003-01

一、審核目的

1、驗(yàn)證公司質(zhì)量活動(dòng)與iso9001標(biāo)準(zhǔn)（2000版）質(zhì)量體系要求及公司質(zhì)量手冊(cè)和程序文件的符合性。

2、確定公司iso9001的標(biāo)準(zhǔn)（2000版）質(zhì)量體系是否正常運(yùn)行，是否能有效的提高公司的產(chǎn)品質(zhì)量和工作質(zhì)量，是否具備公司接受第三方現(xiàn)場(chǎng)審核的條件。

二、審核依據(jù) iso9001：2000質(zhì)量體系要求、公司質(zhì)量手冊(cè)（a/0）、程序文件匯編（a/0）等體系文件、質(zhì)量記錄及顧客的要求與相關(guān)的法律法規(guī)。

三、審核范圍 iso9001標(biāo)準(zhǔn)2000版質(zhì)量體系要求涉及的所有要素及公司質(zhì)量體系覆蓋的產(chǎn)品和各職能部門、車間、倉(cāng)庫(kù)。