第一篇：供銷社財(cái)務(wù)工作打算

2011年是供銷社進(jìn)入“十二五”重要發(fā)展階段的第一年，也是貫徹落實(shí)好國務(wù)院40號和省政府20號文件精神的關(guān)鍵一年。全市供銷社系統(tǒng)財(cái)會工作要堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，深入貫徹國務(wù)院40號、省政府20號和市政府240號文件精神，進(jìn)一步解放思想、開拓創(chuàng)新、求真務(wù)實(shí)，增強(qiáng)大局意識、服務(wù)意識、責(zé)任意識，突出抓好政策資金、資產(chǎn)盤活、社有資產(chǎn)監(jiān)管、“新網(wǎng)工程”資金管理等項(xiàng)工作，努力提高財(cái)務(wù)管理水平和會計(jì)工作質(zhì)量，推動各項(xiàng)工作再上新臺階。

一、努力做好“新網(wǎng)工程”專項(xiàng)資金項(xiàng)目審核、申報(bào)和檢查工作。一是要加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)地考察和審核工作，確保推薦上報(bào)的項(xiàng)目真實(shí)可靠。二是要建立項(xiàng)目庫，儲備和挖掘骨干、潛力項(xiàng)目。三是要包裝項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目與扶持政策良好對接。四是要積極協(xié)調(diào)，確保項(xiàng)目得到有效落實(shí)。五是要協(xié)調(diào)財(cái)政部門搞好“新網(wǎng)工程”項(xiàng)目配套資金的落實(shí)工作。

二、加強(qiáng)社有資產(chǎn)監(jiān)督和管理，落實(shí)社有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。一是要強(qiáng)化社有資產(chǎn)管理工作。制定《市供銷社社有資產(chǎn)收益管理辦法》，規(guī)范管理行為，確保社有企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)的安全完整。二是要開展對社有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)收支預(yù)算考核工作，切實(shí)把社有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任落到實(shí)處。三是要科學(xué)合理確定企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)收支指標(biāo)，強(qiáng)化日常檢查、考核、兌現(xiàn)獎懲等工作。四是要開展清產(chǎn)核資工作。對市直屬企業(yè)的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行徹底清理、核實(shí)和調(diào)賬，真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況。五是要建立健全社有資產(chǎn)的評估機(jī)制，真實(shí)反映社有企業(yè)資產(chǎn)狀況。聘請有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所，對瀘牌酒業(yè)有限公司使用的土地、倉庫及辦公樓進(jìn)行評估，為下一步土地、房屋置換提供可靠的依據(jù)。

三、努力盤活供銷社存量資產(chǎn)，加快發(fā)展社有企業(yè)。一是要充分利用好現(xiàn)有資產(chǎn)、資源的優(yōu)勢，通過項(xiàng)目帶動資源整合，重新打造供銷社的骨干企業(yè)。二是要搞好資產(chǎn)重組工作，將有效資產(chǎn)向優(yōu)勢、龍頭企業(yè)集中，推動社有企業(yè)深化改革和重組工作，支持企業(yè)做大做強(qiáng)。

四、認(rèn)真貫徹國務(wù)院40號文件和省政府20號文件，積極爭取和落實(shí)相關(guān)支持政策和資金。一是要加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的協(xié)調(diào)和溝通，盡快爭取和落實(shí)相關(guān)政策及扶持資金。二是要加強(qiáng)與財(cái)政部門的協(xié)調(diào)溝通，抓好區(qū)縣供銷社地方政策性財(cái)務(wù)掛賬的落實(shí)工作。三是要繼續(xù)做好供銷社土地確權(quán)登記工作，妥善解決歷史遺留的土地權(quán)屬爭議，依法確認(rèn)供銷社土地使用權(quán)。四是要加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，破解融資難題。

五、強(qiáng)化財(cái)務(wù)、會計(jì)工作指導(dǎo)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。一是要加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，發(fā)揮財(cái)會職能作用。規(guī)范供銷社系統(tǒng)會計(jì)基礎(chǔ)工作。嚴(yán)格會計(jì)核算紀(jì)律，確保會計(jì)核算規(guī)范、真實(shí)、完整。二是要進(jìn)一步做好全系統(tǒng)月、年報(bào)的審核、匯總、上報(bào)工作，搞好系統(tǒng)會計(jì)匯總報(bào)表軟件培訓(xùn)，啟動并實(shí)施供銷社系統(tǒng)會計(jì)數(shù)據(jù)網(wǎng)上直報(bào)，提高會計(jì)報(bào)表的報(bào)送質(zhì)量和效率，確保會計(jì)報(bào)表及時、準(zhǔn)確上報(bào)。三是要加強(qiáng)財(cái)會分析工作，發(fā)揮會計(jì)信息作用，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，為爭取政策支持奠定基礎(chǔ)。

六、進(jìn)一步抓好系統(tǒng)匯總會計(jì)報(bào)表改革。以強(qiáng)化社有企業(yè)管理、開放開門辦社為著力點(diǎn)，進(jìn)一步創(chuàng)新財(cái)會工作新思路，繼續(xù)完善匯總會計(jì)報(bào)表改革辦法和匯總會計(jì)指標(biāo)體系，抓好匯總會計(jì)報(bào)表改革先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和推廣。

第二篇：公安財(cái)務(wù)工作打算

2014年工作打算：

2014年，財(cái)務(wù)管理工作的總體思路是: 以嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算和“收支兩條線”管理規(guī)定為基礎(chǔ)，按照物價部門核準(zhǔn)的行政收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)積極組織收入，遵守財(cái)政國庫集中支付的各項(xiàng)規(guī)定，以加大科技強(qiáng)警和基層警務(wù)裝備投資、增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)和裝備保障能力為目標(biāo)，科學(xué)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)各項(xiàng)公安交通管理工作的扎實(shí)有效運(yùn)行。我們將全面貫徹落實(shí)全省公安工作精神，緊緊圍繞全市交通管理的中心工作，重點(diǎn)做好以下幾項(xiàng)工作：

（一）進(jìn)一步健全經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。經(jīng)費(fèi)保障是財(cái)務(wù)工作永恒的主題，經(jīng)費(fèi)保障不到位，一切無從談起，2014年我們從健全經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制入手，本著“政策性經(jīng)費(fèi)抓落實(shí)，部門預(yù)算立項(xiàng)多爭取，單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支常報(bào)告”的原則，積極溝通協(xié)調(diào)，努力爭取各級財(cái)政的支持。切實(shí)把保障工作做好、做實(shí)，為公安交通管理工作順利開展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）進(jìn)一步加大行政性收費(fèi)的力度。按照物價部門核準(zhǔn)的行政收費(fèi)政策，積極組織行政性收費(fèi)收入，深挖各區(qū)縣交警大隊(duì)的行政性收費(fèi)潛力，根據(jù)現(xiàn)有車輛及駕駛員人數(shù)等因素確定各區(qū)縣交警大隊(duì)的收入計(jì)劃，超收部分給予獎勵，充分調(diào)動各縣區(qū)交警大隊(duì)的積極性，確保全市公安交警行政性收費(fèi)收入預(yù)算任務(wù)的完成。

（三）進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作信息化建設(shè)應(yīng)用。我們積極順應(yīng)公安信息化建設(shè)快速發(fā)展的趨勢，將信息化建設(shè)與交

警財(cái)務(wù)工作有機(jī)融合，以強(qiáng)化信息化應(yīng)用引領(lǐng)交警財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和高效化。積極推廣應(yīng)用全國公安裝備信息管理系統(tǒng)、全省GS 財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)和市財(cái)政局國庫集中支付系統(tǒng)。在全市交警系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)科目使用、會計(jì)資料打印裝訂和會計(jì)檔案管理標(biāo)準(zhǔn)一致、格式統(tǒng)一，進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的信息化、規(guī)范化。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員教育培訓(xùn)。以基層交警大隊(duì)財(cái)務(wù)管理工作需求為導(dǎo)向，進(jìn)一步利用集中辦班培訓(xùn)與自學(xué)相結(jié)合等多種形式，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員存有“不學(xué)習(xí)就會被淘汰”的危機(jī)感，在干中學(xué)，學(xué)中干，理論聯(lián)系實(shí)際，提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)。建立財(cái)務(wù)人員教育培訓(xùn)計(jì)劃，計(jì)劃舉辦培訓(xùn)班三期，對全市所有財(cái)務(wù)人員分期培訓(xùn)，堅(jiān)持逢學(xué)必考，以考促學(xué)，提高財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的主動性和自覺性。

（五）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息調(diào)研工作。堅(jiān)持深入基層，認(rèn)真開展和財(cái)務(wù)相關(guān)的信息調(diào)研，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。進(jìn)一步提高信息數(shù)量和質(zhì)量，緊緊圍繞當(dāng)前財(cái)務(wù)保障重點(diǎn)和熱點(diǎn)問題，加大信息的報(bào)送，力爭在信息調(diào)研的數(shù)量和質(zhì)量上有較大突破。

（六）進(jìn)一步推動公務(wù)卡改革進(jìn)程。為進(jìn)一步深化國庫集中支付改革，規(guī)范授權(quán)支付業(yè)務(wù)、減少現(xiàn)金支付結(jié)算，加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督，支隊(duì)將貫徹“規(guī)范運(yùn)作、強(qiáng)化監(jiān)管、簡單便利、積極穩(wěn)妥”的原則推動公務(wù)卡改革，不斷深化國庫

集中支付制度改革，創(chuàng)新公共財(cái)政管理制度，進(jìn)一步提高公務(wù)消費(fèi)支付的透明度，加強(qiáng)對公務(wù)支出過程的監(jiān)控，真正從源頭上堵塞漏洞，促進(jìn)公務(wù)行為廉潔高效。

今年，我們將在支隊(duì)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，正確處理保障、管理、服務(wù)的關(guān)系，克難奮進(jìn),開拓創(chuàng)新，緊緊圍繞公安交通管理工作這一中心，盡職盡責(zé)圓滿完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理的工作任務(wù)，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作再上一個新臺階。

第三篇：財(cái)務(wù)工作的打算

財(cái)務(wù)工作的打算

一、優(yōu)化資源配置，繼續(xù)圍繞業(yè)務(wù)發(fā)展，財(cái)務(wù)工作的打算。加大計(jì)財(cái)支撐力度。利息安排上，配合專業(yè)化經(jīng)營步伐，將有限的資金向重點(diǎn)業(yè)務(wù)和營銷環(huán)節(jié)傾斜，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和市場競爭的需要。對業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)發(fā)展獎勵繼續(xù)實(shí)行集中歸口管理，統(tǒng)籌布置，集中支付，確保資金使用效益和效果。投資建設(shè)上，以提高重點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展能力為核心，有效益的追加增量資產(chǎn)。繼續(xù)加強(qiáng)信息化建設(shè)、局所改造、營投終端以及干線項(xiàng)目建設(shè)，盡快形成生成能力，并轉(zhuǎn)化為增收優(yōu)勢。集中推銷工作在現(xiàn)有郵政業(yè)務(wù)用品、信息化項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)積累的基礎(chǔ)上，考慮進(jìn)一步嘗試采用多種方式進(jìn)行，妥善解決好緩解資金緊張與業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際需要的矛盾，并逐步擴(kuò)大集中推銷范圍，工作計(jì)劃《財(cái)務(wù)工作的打算》。

二、強(qiáng)化損益核算應(yīng)用。損益核算工作要在進(jìn)一步夯實(shí)基礎(chǔ)工作，繼續(xù)配合專業(yè)化經(jīng)營。細(xì)化核算的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化對核算結(jié)果的分析和應(yīng)用。逐步將損益核算分析制度化、慣例化，明確各專業(yè)利息控制的重點(diǎn)，引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門關(guān)注和應(yīng)用損益核算效果;專業(yè)考核中逐步采用損益核算數(shù)據(jù)進(jìn)行利息收入率等指標(biāo)考核，提高專業(yè)考核的科學(xué)性;通過對營投、網(wǎng)運(yùn)、綜合管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行損益核算，為優(yōu)化資源配置提供依據(jù)。

三、提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。對重點(diǎn)利息項(xiàng)目繼續(xù)加強(qiáng)管控力度，以預(yù)算管理精細(xì)化為目標(biāo)。實(shí)時監(jiān)控，嚴(yán)格考核。

四、確保收支核算真實(shí)性。依照國家統(tǒng)一的財(cái)經(jīng)制度，強(qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)工作。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》企業(yè)會計(jì)制度》及《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和會計(jì)制度，根據(jù)《新疆郵政企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)考核計(jì)分規(guī)范》有關(guān)要求，全地區(qū)開展會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范達(dá)標(biāo)工作，使會計(jì)工作秩序規(guī)范有序，會計(jì)基礎(chǔ)工作更加規(guī)范。

第四篇：銷售與財(cái)務(wù)相關(guān)知識

第一部分 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識

了解購貨方的資產(chǎn)狀況、盈利能力、現(xiàn)金支付能力不僅很需要，而且很現(xiàn)實(shí)，關(guān)系到與該企業(yè)的合作持續(xù)性、關(guān)系到應(yīng)收賬款的安全性。我們需要與資信好、有發(fā)展空間的企業(yè)保持良性的合作關(guān)系，而對于資信情況不理想、盈利能力較差的企業(yè)，我們一方面要對其營銷，另一方面又要保持謹(jǐn)慎的合作態(tài)度，對這樣的企業(yè)來說，資產(chǎn)安全是第一位的，營銷是第二位的。

財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)向管理者和外界提供和公布企業(yè)經(jīng)營情況的正式文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收益表和現(xiàn)金流量表。這就要求銷售人員能看得明白報(bào)表。

下面介紹與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的基礎(chǔ)知識。

會計(jì)的六大要素為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。此六者構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)的全部。針對公司代理商的現(xiàn)狀將各類做一大概的描述：

資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、房屋、機(jī)器設(shè)備、土地等，應(yīng)收票據(jù)主要指公司擁有主張權(quán)的各類票據(jù)。分流動資產(chǎn)及非流動資產(chǎn)兩大類。

負(fù)債包括：銀行借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)等。應(yīng)付票據(jù)主要指公司具有付款義務(wù)的各類票據(jù)。分流動負(fù)債、長期負(fù)債兩大類。

所有者權(quán)益：主要由出資人投入的實(shí)收資本，經(jīng)營產(chǎn)生的未分配利潤及盈余公積等構(gòu)成。

收入由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成；

費(fèi)用由購貨成本、制造費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成。

利潤由收入扣除各項(xiàng)成本及費(fèi)用形成。

六大要素的關(guān)系如下：

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；

所有者權(quán)益=資本+利潤；

利潤=收入-費(fèi)用；

主要會計(jì)報(bào)表的作用概括如下：

1.資產(chǎn)負(fù)債表是反映某一時點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的構(gòu)成狀況。

2.利潤表是反映某一時間段的經(jīng)營成果，通過收入與各項(xiàng)費(fèi)用的相互抵減可以體現(xiàn)出企業(yè)本期的凈利潤。

3.現(xiàn)金流量表反映某一時間段各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上所發(fā)生的現(xiàn)金流量，而現(xiàn)金流量表的最后結(jié)果是計(jì)算出該時間段新增加的現(xiàn)金，但在現(xiàn)金流量表的使用中更需要關(guān)注“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項(xiàng)。

通過對會計(jì)報(bào)表的分析來評價購貨方的償債能力這里不再展開。

第二部分 銷售工作中的財(cái)務(wù)知識

銷售人員在實(shí)際工作中與之息息相關(guān)的工作便是銷售，這里我們來對銷售的實(shí)現(xiàn)如下的描述。

銷售實(shí)現(xiàn)：通常依據(jù)合同，當(dāng)與此項(xiàng)資產(chǎn)相關(guān)的所有權(quán)和主要風(fēng)險轉(zhuǎn)移給對方時，確認(rèn)銷售的實(shí)現(xiàn)。一旦銷售實(shí)現(xiàn)，除有特殊條款約定外，作為銷貨方便尚失與此項(xiàng)資產(chǎn)相關(guān)的權(quán)力。依照我國相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，銷售實(shí)現(xiàn)時銷貨方必須依法開具發(fā)票并提供給購貨方，依法納稅，這是銷貨方責(zé)任，對未及時開具銷售發(fā)票，稅務(wù)主管部門可依法追繳稅款，同時對銷貨方進(jìn)行懲罰。作為銷售人員，應(yīng)該正確理解銷售的定義，從而把握好恰當(dāng)?shù)拈_票時機(jī)，既控制了銷售風(fēng)險，又能使本公司在稅務(wù)處理上掌握主動。

貨款回籠：銷貨方讓渡資產(chǎn)而從購貨方取得索取款項(xiàng)的權(quán)力即應(yīng)收款，當(dāng)收到購貨方支付的貨款，與此項(xiàng)權(quán)力便尚失。購貨方有支付貨款的義務(wù)，當(dāng)購貨方拒不支付貨款時，銷貨方可通過法律途徑對應(yīng)收款進(jìn)行追索。在這里需要強(qiáng)調(diào)的是應(yīng)收款項(xiàng)的追溯權(quán)，而非產(chǎn)品的追溯權(quán)。

產(chǎn)品（商品）是一項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)，有具體的外觀形狀、內(nèi)在功能等，當(dāng)銷售實(shí)現(xiàn)時，此項(xiàng)資產(chǎn)便轉(zhuǎn)化為另一種資產(chǎn)――應(yīng)收賬款，在這一環(huán)節(jié)上資產(chǎn)從一個實(shí)物形態(tài)轉(zhuǎn)化為一種權(quán)力。眾所財(cái)知，實(shí)物資產(chǎn)看得見摸得著，其價值也能根據(jù)實(shí)物資產(chǎn)的外觀形狀、用途等做出較客觀的估計(jì)與計(jì)量，其安全性出能有較好的保障。而應(yīng)收賬款僅僅是一個記錄在冊的數(shù)據(jù)，一種約定收款的權(quán)力，其價值的實(shí)現(xiàn)已不完全受自已行為的控制。當(dāng)購貨方的信用能力、償債能力發(fā)生的變化，這項(xiàng)權(quán)力的價值有可能會不存在。

所以，從根本上說，最終收到貨款才是真正的銷售實(shí)現(xiàn)，也才算一次成功的銷售。作為一個銷售人員，一方面負(fù)有催收應(yīng)收帳款的義務(wù)，另一方面，也需要在銷售前、銷售中對購貨方進(jìn)行多方面的考察，初步預(yù)估購貨方最終的付款能力。

一。票據(jù)

1、銷售實(shí)現(xiàn)――開出發(fā)票

目前我公司為增值稅一般納稅人，所有的申領(lǐng)的發(fā)票均屬增值稅的納稅范圍，銷售發(fā)票均已納入稅務(wù)部門防偽稅控系統(tǒng)，開出的發(fā)票都是電腦打印，所有發(fā)票信息納入稅務(wù)部門的信息庫。依照購貨方的不同基本上可提供以下四種方票：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車專用發(fā)票、出口專用發(fā)票，具體的使用范圍如下：

增值稅專用發(fā)票，通常提供給增值稅一般納稅人。

增值稅普通發(fā)票，提供給增值稅小規(guī)模納稅人、非增值稅納稅人等。

機(jī)動車專用發(fā)票，提供給需要辦理機(jī)動車牌照的法人、非法人實(shí)體、自然人等。

出口專用發(fā)票，對境外銷售時開具。

無論開具何種發(fā)票均需繳納增值稅，同一筆業(yè)務(wù)開具任何一種發(fā)票所繳納的稅金是一樣的，只不過是增值稅專用發(fā)票將銷售額與增值稅分開列示了。

前面已經(jīng)提到，提供銷售發(fā)票依法納稅是銷貨方的責(zé)任，開出銷售發(fā)票需及時傳達(dá)給購貨方。開出的增值稅專用發(fā)票，需在90天內(nèi)(非3個月)由購貨方將發(fā)票信息傳入稅務(wù)部門發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)，與銷貨方的信息進(jìn)行比對，比對通過后發(fā)票有效，對比無效的發(fā)票需在90天退加回并報(bào)我方稅務(wù)部門申請銷售退回，退回已交稅金。超過90天的發(fā)票系統(tǒng)會提示發(fā)票已過期不再比對，此時購貨方有權(quán)要求重新提供發(fā)票，銷貨方如無證據(jù)表明發(fā)票過期是由購貨方自已的原因造成的，則必須重新開具發(fā)票，再次按發(fā)票金額重新繳納稅金，原過期發(fā)票繳納的稅金不退回。

對于發(fā)票時效的問題希望引起足夠的重視。（增加案例）

2、貨款回籠――收到支票、匯票、承兌匯票等結(jié)算方式

除現(xiàn)金結(jié)算外，企業(yè)通?？刹捎靡韵聨追N結(jié)算方式通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算：銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、信用證等。現(xiàn)階段我公司銷售業(yè)務(wù)中除現(xiàn)金交易，使用較多的結(jié)算方式主要是：銀行匯票、銀行承兌匯票、支票、匯兌，期中銀行承兌匯票需視簽發(fā)行的信用程度來判定轉(zhuǎn)讓成本，目前四大國有銀行的信用程度較高。而對商業(yè)承兌匯票，由于無銀行擔(dān)保，收款風(fēng)險過高，一般在企業(yè)中不流通。

3、在實(shí)務(wù)中，有時合同單位、發(fā)票的收受單位、貨款的支付單位會各不相同。從風(fēng)險控制方面而言，我們需要關(guān)注的是只有權(quán)利一方才能對與其相關(guān)的信息做出變更，認(rèn)為在合同簽訂時約定好開票單位的信息，貨款支付單位、合同單位、不一致時，我們認(rèn)為貨款支付單位需提供代他人支付貨款的相關(guān)證明，可避免在日后爭議中不必要的損失。

二、費(fèi)用報(bào)銷

1、差旅費(fèi)報(bào)銷：銷售人員因公出差回單位后應(yīng)及時報(bào)銷差差旅費(fèi)，長期駐外人員也需定期報(bào)銷差旅費(fèi)。無論差旅費(fèi)報(bào)銷制度如何修訂，在實(shí)際差旅費(fèi)報(bào)銷中需注意以下幾個方面的問題：

1)所填的差旅費(fèi)報(bào)銷單與所附的原始單據(jù)（發(fā)票）相一致。首先，我們要基于由每三方提供的證據(jù)（如發(fā)票）是真實(shí)交易的體現(xiàn)，其次，所填的差旅費(fèi)報(bào)銷單也是真實(shí)行為的描述。

2)所填的差旅費(fèi)報(bào)銷單是重要的原始憑證之一，需要按規(guī)范填寫，不得隨意涂改。

3)差旅費(fèi)報(bào)銷人員需自已填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，不得由他人代填，更不能他人由借本人名義填制。

2、其他報(bào)銷：除差旅費(fèi)外，銷售人員也會涉及到調(diào)車費(fèi)、招待費(fèi)等費(fèi)用的報(bào)銷。按照公司從費(fèi)用控制方面的相關(guān)要求，對異地調(diào)車行為按照公司的審批程序進(jìn)行審核，關(guān)于招待費(fèi)，根據(jù)新企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在核定范圍與額度內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的40%需繳納企業(yè)所得稅。

3、由于銷售人員在外代表的是公司，在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，我們認(rèn)為不可由代理商墊付費(fèi)用，尤其是消費(fèi)性支出項(xiàng)目，建議費(fèi)用性支出與業(yè)務(wù)貨款嚴(yán)格區(qū)分。

三、應(yīng)收賬款的管理

何經(jīng)營實(shí)體其擁有的貨幣資金總量是有限的，應(yīng)收賬款居高不下會導(dǎo)致企業(yè)的資金緊張，甚至陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。應(yīng)收賬款作為是企業(yè)的一項(xiàng)重要流動資產(chǎn)，也是一項(xiàng)風(fēng)險較大的資產(chǎn)。前面已經(jīng)提到應(yīng)收賬款是一種約定收款的權(quán)力，其價值的實(shí)現(xiàn)已不完全受自已行為的控制。當(dāng)購貨方的信用能力、償債能力發(fā)生的變化，這項(xiàng)權(quán)力的價值有可能會不存在。就獨(dú)立法人實(shí)體而言，以股東權(quán)益即公司的凈資產(chǎn)為限對它的所有債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

應(yīng)收賬款的主要成因簡單歸納：供大于求的買方市場競爭壓力；賒銷管理制度的不健全；合同簽訂及履行存在不足；應(yīng)收賬款日常管理措施不力。針對應(yīng)收賬款形成的主要原因，對因市場等客觀原因形成的我們無法回避，只能在主觀可控的方面進(jìn)行控制與管理，對應(yīng)收賬款采取有效的事前、事中和事后控制。

銷售前對客戶的信用做出評價，確認(rèn)風(fēng)險，依據(jù)風(fēng)險程度做出是否銷售，確定銷售價格、銷售方式等，在銷售確認(rèn)后依據(jù)合同約定進(jìn)行收款，對逾期的應(yīng)收賬款應(yīng)加大催收力度，延續(xù)應(yīng)收賬款的追溯權(quán)。

在催收貨款的過程中經(jīng)常會出現(xiàn)以物抵債的現(xiàn)象，在公司外部此時必須取得與抵債物質(zhì)相符的票據(jù)、判決書等合法的賃據(jù)，需辦理產(chǎn)權(quán)變更還需將產(chǎn)權(quán)變更到公司名下；在公司內(nèi)須完成資產(chǎn)的交接手續(xù)后并將相關(guān)憑據(jù)送達(dá)財(cái)務(wù)部門核銷應(yīng)收賬款。

第三部分 財(cái)務(wù)知識在促進(jìn)銷售中的應(yīng)用（折扣、折讓等）

在實(shí)際銷售工作中，為了促進(jìn)銷售，可以具體分析購貨方的經(jīng)營性質(zhì)、發(fā)展空間，采取靈活多變的銷售方式，以達(dá)到銷售最大化、資金流轉(zhuǎn)最快的目的。

一、折扣與折讓

在銷售活動中，為了達(dá)到促銷目的，常常會采取折扣方式銷售。折扣方式銷售又包括商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣及銷售折讓3種。

商業(yè)折扣是指銷貨方在銷售貨物時，因購貨方購貨數(shù)量較大等原因，而給予購貨方的價格優(yōu)惠?，F(xiàn)金折扣是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的付款期內(nèi)，而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。

商業(yè)折扣與現(xiàn)金折扣有著本質(zhì)的區(qū)別，商業(yè)折扣通常與銷售的數(shù)量直接相關(guān)，其特點(diǎn)是折扣是在實(shí)現(xiàn)銷售時同時發(fā)生的。在實(shí)際業(yè)務(wù)中只有商業(yè)折扣才可以與發(fā)票相關(guān)聯(lián)，對商業(yè)折扣相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)規(guī)定銷售額與折扣額須在同一張發(fā)票上分別注明。

現(xiàn)金折扣本質(zhì)上是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，通常與貨款的支付相關(guān)，一般列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。則不允許以折扣折讓的形式在發(fā)票上體現(xiàn)，不得沖減銷售金額及稅金。

銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格、一定期間完成一定量的銷售量等原因在售價上給予的減讓。銷售折讓雖然也是在貨物銷售之后發(fā)生的，但其實(shí)質(zhì)卻是原銷售額的減少。購貨方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”（以下簡稱證明單）送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。

二、按揭：

工程機(jī)械按揭貸款指貸款人(銀行)向申請購買工程機(jī)械車輛的借款人發(fā)放的人民幣擔(dān)保貸款，生產(chǎn)商通常需提供按揭的工程機(jī)械承擔(dān)回購責(zé)任?？梢赃@樣理解：生產(chǎn)商為銷售產(chǎn)品而向購貨方提供了一項(xiàng)貸款擔(dān)保，購貨方向銀行申請貸款后按合同約定支付給生產(chǎn)商，當(dāng)貸款到期需要?dú)w還時，一旦購貨方無力歸還貸款，銷售方必須收回產(chǎn)品同時代為歸還銀行貸款。對生產(chǎn)商而言需承擔(dān)產(chǎn)品的貶值風(fēng)險，只不過是對購貨方歸還貨款增加了銀行的追溯權(quán)。

三、融資租賃

融資租賃通常的做法是出租人出資購買承租人選定的技術(shù)設(shè)備或其他物資，作為租賃物出租給承租人，承租人按合同約定取得租賃物的長期使用權(quán)，在承租期間，按合同約定的期限支付租金，租賃期滿按合同約定的方式處置租賃物法。在一些特殊背景下，這對需要多渠道融資購買大型設(shè)備的中小企業(yè)而言是非常有利的。

第五篇：財(cái)務(wù)審計(jì)科工作總結(jié)及下半年工作打算

2008年上半年廣播電視局財(cái)務(wù)審計(jì)科工作總結(jié)及下半年

工作打算

規(guī)范管理扎實(shí)工作半年來，我們在局黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞如何又好又快地完成今年全市廣播電視工作的目標(biāo)任務(wù)，積極進(jìn)取、扎實(shí)工作，【提供內(nèi)容】 成效顯著?，F(xiàn)將上半年工作總結(jié)

一、以人為本抓管理，夯實(shí)基礎(chǔ)促工作。

1、明確分工，落實(shí)工作責(zé)任制。

為確保又好又快地完成工作目標(biāo)責(zé)任制任務(wù)，我們對科室人員進(jìn)行了明確分工，落實(shí)工作責(zé)任制，實(shí)施百分考核，以制度凝聚人心，形成合力，激勵和鞭策科室成員想干事、能干事、干成事、干大事；目標(biāo)任務(wù)的分解，明確的分工，從制度上奠定了完成目標(biāo)任務(wù)的基礎(chǔ)。

2、堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不斷提高工作能力。

堅(jiān)持正常的科室集體學(xué)習(xí)與個人自學(xué)相結(jié)合的方式，組織科室人員學(xué)習(xí)政治理論知識和財(cái)經(jīng)專業(yè)知識，樹立終身學(xué)習(xí)的理念，營造【 歡迎您！】 濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，努力建設(shè)“在學(xué)習(xí)中工作、在工作中學(xué)習(xí)”的學(xué)習(xí)型科室。不斷吸收新知識，與時俱進(jìn)，適應(yīng)工作需要，提升整體工作能力。引導(dǎo)科室人員團(tuán)結(jié)一致、謙虛謹(jǐn)慎、真誠待人，踏實(shí)工作、加強(qiáng)品性修養(yǎng)，做一個高尚而有品位的人，樹立廣電人的良好形象。

二、圍繞目標(biāo)抓落實(shí)，扎實(shí)工作出成效。

1、上半年財(cái)務(wù)收支情況

全系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)收入2801.59萬元，占預(yù)算58.03%，比上年增長12.15%；其中：局臺收入966.39萬元，占預(yù)算54.6%，比上年增長18.19%；廣電站收入1835.2萬元，占調(diào)整預(yù)算的60.6%，比去年同期增加9.26%。

全系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)支出2366.69萬元，占預(yù)算的58.67%，比上年同期增長11.87%；其中:局臺支出947.22萬元，占預(yù)算55.96%，比上年同期上升13.88%；廣電站支出1419.47萬元，占預(yù)算54.6%，比上年同期下降9.64%；

2、以農(nóng)村廣播電視事業(yè)10件實(shí)事為抓手，規(guī)范廣電站財(cái)務(wù)管理。

一是多著并舉規(guī)范財(cái)務(wù)管理，年初重新修訂了廣播電視站財(cái)務(wù)管理規(guī)定，為規(guī)范廣電站財(cái)務(wù)管理提供了制度保證。通過年終考核、“進(jìn)組入戶”過堂督查逐站點(diǎn)評財(cái)務(wù)管理中的優(yōu)缺點(diǎn)，有力地促進(jìn)了廣電站財(cái)務(wù)管理水平上臺階，不少站制訂了增收節(jié)支措施，事業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)效益并重的理念大大增強(qiáng)。從今年1月份起全面實(shí)施廣電站人員醫(yī)療保險，解決了廣電站人員醫(yī)藥費(fèi)報(bào)支苦樂不均、規(guī)范了支出標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)動了人員工作積極性。

二是組織債務(wù)清理、壓縮債務(wù)。4月份制定落實(shí)了廣電站清理減債方案、5至6月逐站進(jìn)行資產(chǎn)核實(shí)、往來款項(xiàng)全面清理，基本理清了全市廣電站的家底，規(guī)范了借款檔案。

三是加強(qiáng)結(jié)報(bào)員隊(duì)伍建設(shè)，組織結(jié)報(bào)員進(jìn)行了微機(jī)應(yīng)用技能培訓(xùn)及相關(guān)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高了結(jié)報(bào)員辦公室自動化應(yīng)用能力，提高了工作效力。根據(jù)工作需要調(diào)整了大營、安豐等站結(jié)報(bào)員。

四是在加強(qiáng)規(guī)劃管理方面配合事業(yè)科對廣電站的網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、實(shí)施的預(yù)算、決算進(jìn)行全程跟蹤，做好服務(wù)和監(jiān)督，確保網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與經(jīng)濟(jì)效益的同步。陳堡、戴南、張郭、唐劉等站上半年做到每發(fā)展一個村組，投入回收率都不低于100%。

3、服務(wù)大局規(guī)范管理，局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理上臺階

一是合理調(diào)度資金，保證全局事業(yè)發(fā)展需要。根據(jù)預(yù)算和局事業(yè)發(fā)展需要，及時調(diào)度資金，保證了廣電站年終考核獎勵兌現(xiàn)、保證了全局人員省標(biāo)工資調(diào)整到位、保證了1550工程和城網(wǎng)改造器材采購等資金供應(yīng)。

二是做好服務(wù)理好財(cái)。認(rèn)真做好廣告、宣傳、網(wǎng)絡(luò)等創(chuàng)收部門的收款結(jié)報(bào)工作，保證收入及時入賬；根據(jù)需要及時組織好工程、器材政府采購的報(bào)批工作，保證了事業(yè)需要；

對局固定資產(chǎn)進(jìn)行了核查登記，對全局往來款進(jìn)行了清查，完善了固定資產(chǎn)臺賬，為下一步全面資產(chǎn)清查開好了頭。修訂完善了《經(jīng)費(fèi)支出和報(bào)銷審批程序》和《基建、裝修、網(wǎng)絡(luò)工程、設(shè)備器材的管理規(guī)定》，規(guī)范了支出標(biāo)準(zhǔn)和審批制度，提高了資金使用效益。

三是全面實(shí)施電算化，提高工【 歡迎您！】作效力。今年對局機(jī)關(guān)、經(jīng)營科兩套賬全部實(shí)現(xiàn)了會計(jì)電算化，規(guī)范了管理，提高了工作效力，有線電視器材供應(yīng)的核算工作前進(jìn)了一大步。

四是積極整理會計(jì)檔案，規(guī)范會計(jì)檔案管理。我們克服人手少、時間緊、任務(wù)重的困難，組織全科室人員對1992年以來的會計(jì)檔案進(jìn)行整理歸檔，經(jīng)過一個月的努力，完成了冊會計(jì)檔案歸檔工作。

三、下半年工作打算。

1、以資產(chǎn)清查為抓手，核清家底。根據(jù)市政府的部署，在10月底前對局機(jī)關(guān)、廣電站的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，逐一登記，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，核清全系統(tǒng)資產(chǎn)家底。

2、實(shí)施廣電站人員養(yǎng)老保險。在調(diào)研的基礎(chǔ)上，制定

養(yǎng)老保險方案，確保年內(nèi)實(shí)施，解決老有所養(yǎng)問題。

3、科學(xué)分類穩(wěn)妥處理局與廣電站往來款。對有線電視聯(lián)網(wǎng)費(fèi)、廣電站借局往來、廣電站呆滯賬款進(jìn)行分類處理。

4、對廣電站進(jìn)行半年經(jīng)濟(jì)效益分析，促財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)效益與事業(yè)發(fā)展的統(tǒng)一。

5、完成市局交辦的其他中心工作。