第一篇：房地產(chǎn)公司財務(wù)分析指引1552254452

房地產(chǎn)公司財務(wù)分析指引

一、公司與項目基本情況介紹

1、公司基本情況

如公司成立時間、合并范圍及變動情況、員工人數(shù)、財務(wù)人員基本情況等。

2、項目基本情況

如公司房地產(chǎn)項目名稱、位置、建筑面積；各項目拿地、開工、竣工、實現(xiàn)銷售、結(jié)轉(zhuǎn)收入的時間節(jié)點；在建項目當年開工、竣工面積及計劃完成情況；當期新獲項目地價、建筑面積、規(guī)劃用途等基本情況；現(xiàn)有跟進項目情況。

二、當?shù)厥袌龇治?/p>

1、當?shù)亟?jīng)濟狀況

當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展狀況；城鎮(zhèn)人口；城市化率、人均收入、房價及房價走勢；當?shù)匚幕途用裣M習(xí)慣；當期商品房成交價格、成交量；當期土地招拍掛情況等。

2、當?shù)刂饕偁帉κ址治?/p>

當?shù)厥袌龇蓊~較大的開發(fā)商、已進駐該城市的全國知名開發(fā)商、區(qū)域性龍頭企業(yè)；公司項目周圍的競爭對手樓盤及其產(chǎn)品類型、價格、銷售推盤時間是否與公司接近；當期當?shù)刂饕偁帉κ謩酉颉?/p>

三、公司資金狀況分析

1、當期主要資金收支情況

當期房款回籠金額、新增銀行貸款金額；股東投入資金情況；項目當期投入與累計投入情況；支付地價、工程款、稅費情況。

2、下階段資金計劃

下階段的主要資金需求；已簽約未回籠金額、尚未使用的貸款額度、預(yù)計銀行放款；尚未支付的地價金額、待付工程款、應(yīng)交稅金、在跟進項目資金需求；資金缺口及解決措施。

三、公司資產(chǎn)情況

資產(chǎn)增長情況、增長的主要原因；期末貨幣資金較多的原因；應(yīng)收賬款形成的原因；系統(tǒng)外大額、異常預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款形成原因；預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款長期掛賬的原因；職工借支較大的原因。

新購置的金額較大固定資產(chǎn)、大額固定資產(chǎn)報廢；存貨主要種類；商鋪、寫字樓、住宅、別墅、車庫、酒店等的金額和比例；開發(fā)產(chǎn)品長期掛賬未結(jié)轉(zhuǎn)的原因；投資性房地產(chǎn)明細及租金收入情況；其他出租物業(yè)及租金情況。

四、公司負債情況

期末銀行借款總額、借款利率、承擔的利息費用；當期新增借款期限、利率、附加費用情況；公司各項目預(yù)收賬款余額；系統(tǒng)外大額、異常應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款形成原因、長期掛賬的原因。

五、公司銷售情況

公司新開盤項目情況；項目銷售進度、銷售完成預(yù)算情況；當期銷售簽約金額、認購金額、已認購未簽約金額；銷售面積、銷售均價及住宅、商鋪、寫字樓等的銷售均價。

六、公司盈利狀況

當期營業(yè)收入來源、具體明細，房地產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)收入對應(yīng)的樓號，預(yù)提的土地增值稅情況；結(jié)算單價、單方成本、毛利率情況及其高或低的原因分析；公司管理費用、銷售費用、財務(wù)費用及開發(fā)間接費用的內(nèi)容、增長情況、與預(yù)算相比情況；業(yè)務(wù)招待費、人工成本情況；大額營業(yè)外收入、營業(yè)外支出的情況；年內(nèi)可結(jié)轉(zhuǎn)收入項目的交樓計劃；預(yù)計結(jié)轉(zhuǎn)收入情況。

七、公司稅務(wù)籌劃情況

公司目前承擔的主要稅金；稅收征收方式的變動情況；稅務(wù)籌劃思路及為此做的努力；稅局關(guān)系等。

八、其他重大和異常事項

九、各項工作中存在的突出問題、改善措施與經(jīng)驗教訓(xùn)

第二篇：房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

廬江縣仁和職業(yè)有限公司財務(wù)管理制度

第一章

總則

1．1 為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。

1．2 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配臵公司的財務(wù)資源；實現(xiàn)公司價值的最大化。

1．3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)

2．1 公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責任。公司設(shè)臵獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部。

2．2 公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2．3 財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：

（1）負責公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；

（3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；

（4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

（5）負責公司財務(wù)預(yù)算管理、會計核算；

（6）負責編制合并報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；

（7）監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收；

（8）負責公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作；（9）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（10）參與對子公司的財務(wù)管理。

（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2．4 財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2．5 公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。

第三章 會計核算

3．1 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。

3．2 公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設(shè)臵總分類和明細賬科目。

3．3 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算、賬務(wù)處理，并實行會計電算化。

3．4 公司依照權(quán)責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

3．5 公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3．6 公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。

3．7 公司在進行會計核算時，應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

第四章 財務(wù)預(yù)算管理

4．1 公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、項目運作等實行全面財務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實施管理。

4．2 公司在開始前組織編制完成本的各項財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營預(yù)算；

2.盈利預(yù)算；

3.資金預(yù)算。

4．3 公司在預(yù)算開始后，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告。

第五章 收入、成本費用管理

5．1 公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。

5．2 營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

5．3 公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)權(quán)益確認。

5．4 成本費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應(yīng)有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

5．5 嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5．6 公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

第六章 資產(chǎn)管理

6．1 公司嚴格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6．2 公司制定信用政策，加強對應(yīng)收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應(yīng)收款項的5‰。財務(wù)部對已確實不能收回的超齡應(yīng)收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。

6．3 公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。

6．4 公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處臵等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應(yīng)當辦理會計手續(xù)，設(shè)臵固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算。

6．5 公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

第七章 負債及所有者權(quán)益管理

7．1 公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進行。

7．2 公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章 籌資管理

8．1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

8．2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8．3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

第九章 投資管理

9．1 公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。

9．2 對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項目。

9．3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9．4 短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9．5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對外進行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

公司對外進行債權(quán)投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

9．6 公司應(yīng)當定期或者至少每年終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的,應(yīng)當計提長期投資減值準備.9．7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

第十章 財務(wù)信息管理

10．1 公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

10．2 公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會批準的財務(wù)報表一律不得外流。

10．3 已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10．4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。

10．5 公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本（電子）資料。

10．6 財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

第十一章 附則

11．1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。

11．2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負責解釋。

11．3 董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

11．4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

第三篇：房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

第一節(jié)

總

則

第一條、為了加強XX房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，真實、完整地提供會計信息，保證公司各項經(jīng)營活動的正常開展，維護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條、公司財務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營為原則，建立健全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成本費用，增收節(jié)支；加強經(jīng)濟核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益；定期進行財務(wù)分析和考核，如實反映公司財務(wù)狀況；加強資產(chǎn)管理，維護公司資產(chǎn)安全與完整。

第三條、公司及所屬子公司、項目部在開展各項經(jīng)營活動時，必須嚴格遵守本制度。

第二節(jié)

財務(wù)核算制度

第一條、會計人員每月終了，對會計賬薄進行一次核對，以保證賬賬相符、賬實相符。第二條、財務(wù)人員要保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得私自向外提供單位的會計信息。第三條、各財務(wù)部要嚴格要求按照公司資金計劃、費用預(yù)算、合同審批付款。

第四條、各財務(wù)室對超過支票起點支付的款項均由出納辦理轉(zhuǎn)付手續(xù)。付現(xiàn)需由領(lǐng)導(dǎo)批準，出納不得開空頭支票。

第五條、公司所屬各分公司每月25日結(jié)賬，按公司要求在次月5日前向各有關(guān)部門報送報表。公司財務(wù)部按季向總經(jīng)理報送合并會計報表及附注說明。

第六條、財務(wù)人員要加強對財務(wù)收支的監(jiān)控。嚴防虛報冒領(lǐng)、貪污等行為發(fā)生。第七條、各分公司財務(wù)人員監(jiān)督、督促應(yīng)收賬款的回收。

第八條、各分公司會計對所轄帳務(wù)要一月一濾，以保證帳務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)盡轉(zhuǎn)，信息真實準確，發(fā)現(xiàn)問題要及時上報公司財務(wù)。

第九條、各分公司財務(wù)對年終科目余額必須進行清理，對確實不能銷賬的預(yù)付款，要單獨向公司匯報審批。

第十條、財務(wù)部要收取合規(guī)、合法手續(xù)，避免因手續(xù)問題給公司造成經(jīng)濟損失。第十一條、購置固定資產(chǎn)要及時入賬，按規(guī)定計提折舊。

第十二條、各分公司出納賬都要做到日清月結(jié)，接受公司審計、財務(wù)部和本單位會計的檢查指導(dǎo)。

第十三條、出納人員應(yīng)及時將所收現(xiàn)金存入銀行，每日晚間庫存現(xiàn)金不得超過1000元。對特殊情況下發(fā)生的以個人存折形式存放公司資金，出納應(yīng)向公司財務(wù)部長事先申明，并辦理登記手續(xù)。更換或注銷存折時，應(yīng)由登記人留存存折復(fù)印件，計收利息后方可更換。第十四條、財務(wù)人員組織、指揮、協(xié)調(diào)與核算相關(guān)事項的操作運行。

第十五條、財務(wù)部門建立完整的帳務(wù)核算體系，必須設(shè)立總帳（一級帳）、分類明細帳（二級帳），對各類資產(chǎn)進行分類明細核算，各使用部門建立三級保管帳。所有帳務(wù)設(shè)置、票據(jù)領(lǐng)用、傳遞、各類資產(chǎn)的出入庫程序由財務(wù)部門負責管理，確保帳帳相符、帳實相符、帳表相符。資產(chǎn)管理部門設(shè)立臺帳進行監(jiān)督管理。

第十六條、財務(wù)部要對重包、半重包工程繳納建安營業(yè)稅，由公司直接代扣。直供材料憑真實的購貨發(fā)票等手續(xù)報賬。代扣職工個人所得稅。

第十七條、有獎發(fā)票在報銷時，由會計人員監(jiān)刮方有效，自行刮票拒收。第十八條、因工作滯后發(fā)生稅款滯納金，均由所在單位會計承擔。第三節(jié)

票據(jù)管理制度

第一條

為加強公司票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，制定本制度。

第二條

本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。

第三條

公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。票據(jù)管理

第四條

支票的管理：

借用支票必須填寫借支票單，借支票單必須經(jīng)財務(wù)部長簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票。向銀行提取現(xiàn)金時，使用現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支付時，使用轉(zhuǎn)賬支票。第五條

發(fā)票的管理

1、公司應(yīng)當指定財務(wù)部專人向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。申請領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購薄。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購薄上核準的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

2、公司應(yīng)當按規(guī)定的時限、順序、欄次，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買發(fā)票。

3、公司應(yīng)當建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況；應(yīng)當按照稅務(wù)登記機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當保存5年。

4、財務(wù)部門應(yīng)當定期對其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當嚴格控制，用完后及時收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。第六條

匯票的管理

匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

1、出票：出具匯票（或接受匯票時）應(yīng)認真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。

2、背書：對未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。背書（或接受背書）時應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期、被背書人名稱。同時應(yīng)注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。

3、承兌：承兌（或接受承兌）時，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。

4、保證：出具（或接受）附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所； 被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時應(yīng)注意保證不得附有條件。

5、付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進行。付款人應(yīng)當在持票人進行付款提示后，無條件地在當日按匯票金額足額支付給持票人。對應(yīng)售票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當設(shè)立登記制度，認真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。

貨幣資金管理制度

第一條、為加強公司財務(wù)管理，提高資金運作效率，降低資金運營成本，加強資金一體化運作，保證資金運營的安全性、可靠性，按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條、本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

第三條、貨幣資金的管理部門為財務(wù)部，財務(wù)部門辦理有關(guān)貨幣資金事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定?，F(xiàn)金管理

第四條、公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和銀行結(jié)算辦法。公司必須加強對現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結(jié)”，賬實相符。必須遵守庫存現(xiàn)金限額管理的制度，及時將超過限額的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金或私設(shè)小金庫。

第五條、會計、出納人員嚴格職責分工。出納人員的資格應(yīng)由財務(wù)部和行政部審查認可?，F(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，支票、發(fā)票、空白收據(jù)和其他收付憑證應(yīng)由專人保管。支票等票據(jù)與財務(wù)印簽必須分別設(shè)專人保管。第六條、日常結(jié)算中超過結(jié)算起點（1000元）的 業(yè)務(wù)，都應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算，不準以現(xiàn)金方式結(jié)算。

第七條、現(xiàn)金的收付憑證，除由經(jīng)辦人簽字外，還必須經(jīng)財務(wù)部長簽字方可有效?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確，不得涂改。

第八條、現(xiàn)金收入的管理：對于現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時編制收款憑證；出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。

第九條、現(xiàn)金支出的管理：任何一項現(xiàn)金付款的業(yè)務(wù)都要有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負責人審核批準，并經(jīng)會計復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。

第十條、現(xiàn)金支出的范圍如下：（1）工資、津貼及獎金；

（2）個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；（3）撫恤金、退休金、離職費、喪葬費、各種勞保福利支出；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（5）向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品或其他物資的價款等；（6）結(jié)算起點1000元以下的零星支出；

（7）中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條、公司需按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證帳款相符。

第十二條、現(xiàn)金盤點。一般情況下，每月月末應(yīng)將漏登的現(xiàn)金收付款憑證補記入賬，結(jié)出當日庫存金額，并對庫存的現(xiàn)金進行盤點。盤點應(yīng)由非出納人員監(jiān)盤，并由出納人員、監(jiān)盤人員及財務(wù)部部長共同簽字。查明現(xiàn)金溢、缺原因并作相應(yīng)處理。

銀行存款的管理

第十三條、公司的銀行存款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律和規(guī)定。

第十四條、公司除了在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用先進結(jié)算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。

第十五條、銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負責人審核批準，財務(wù)人員復(fù)核填置收付款憑證，財務(wù)部長審核同意后，方可進行收付結(jié)算。

第十六條、對外支付的大額款項，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級負責人逐級審核同意后，方可辦理。

第十七條、對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期與銀行對賬單進行核對，賬面余額與銀行對賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。

第十八條、建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記薄，登記制票領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。

第十九條、對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預(yù)留印簽外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時還必須在 簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。

第二十條、支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報銷，以便財務(wù)人員及時和對銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時將未使用支票交回財務(wù)部。

其他貨幣資金的管理

第二十一條、其它貨幣資金主要是指外埠存款、信用證存款和在途貨幣資金等。

第二十二條、公司到外地臨時采購材料、設(shè)備時，可將款項匯往采購地銀行開立采購戶，既形成外埠存款。外埠存款，應(yīng)反映在資產(chǎn)負債表“其他貨幣資金”項下。采購結(jié)束后，外埠存款余額應(yīng)及時轉(zhuǎn)回單位所在地的銀行賬戶。第二十三條、公司因采用信用證結(jié)算方式而存入銀行的信用證保證金余額也反映在資產(chǎn)負債表“其他貨幣資金”項下。業(yè)務(wù)發(fā)生完畢，信用證保證金專戶存款的余額，應(yīng)轉(zhuǎn)回原賬戶。第二十四條、在途貨幣資金，是指月終時尚未到達的匯入款項。各單位應(yīng)根據(jù)通知及時聯(lián)系收取匯款。

外匯資金的管理

第二十五條、外匯是指一級帳本以外的貨幣表示的，可用于國際清償?shù)闹Ц妒侄?，包括?/p>

1、外國貨幣：紙幣、鑄幣。

2、外幣支付憑證：票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證。

3、外幣有價證券：政府證券、公司證券、股票等。

4、特別提款權(quán)。

5、其他外匯資產(chǎn)。第二十六條、公司的會計核算采用人民幣為記賬本位幣。發(fā)生外幣結(jié)算業(yè)務(wù)及對境外投資業(yè)務(wù)時采用復(fù)幣記賬。

第二十七條、為簡化核算手續(xù)，會計核算使用的匯率統(tǒng)一按上月最后一個工作日的市場匯率（中間價，下同）作為本月的記賬匯率（保留四位小數(shù)）。期末外匯賬戶余額，在編制會計報表前按期末市場匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額，折合金額與賬面金額的差額記入“財務(wù)費用”。

第二十八條、外幣現(xiàn)金、外幣存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)、債務(wù)由于匯率調(diào)整而發(fā)生的折合記賬本位幣的差額以及由于銀行結(jié)匯、售匯而發(fā)生的匯價差額記入“財務(wù)費用”，外幣借款由于匯率調(diào)整而發(fā)生的折合記賬本位幣的差額，在使用該借款的工程竣工交付使用前，記入工程成本；在工程交付使用后，記入“財務(wù)費用”。

第二十九條、公司籌建期間發(fā)生的匯兌損益，自公司開始營業(yè)后5年內(nèi)平均攤銷。第五節(jié)

收入管理制度

第一條、為進一步加強公司的營業(yè)收入管理工作，保障公司營業(yè)收入的正確計量和記錄，制定本制度。

第二條、本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。

第三條、營業(yè)收入是指公司在經(jīng)營活動中因銷售商品或提供勞務(wù)等取得的經(jīng)濟資源的流入。第四條、公司的營業(yè)收入主要有：商品銷售收入、提供勞務(wù)收入、合同收入及其他收入等。商品銷售收入

第五條、銷售商品的收入，應(yīng)在下列條件均能滿足時予以確認：(1)公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

(2)公司即沒有保留通常與所有權(quán)先聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；(3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司；(4)相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。

第六條、銷售商品的收入應(yīng)按公司與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時確認為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入。

第七條、企業(yè)已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)沖減退回當期的收入，但資產(chǎn)負債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生退回的，按資產(chǎn)負債表日后事項的有關(guān)規(guī)定處理。

提供勞務(wù)收入

第八條、在同一會計內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時確認收入。

第九條、如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入。當以下條件均能滿足時，交易的結(jié)果能夠可靠地估計：(1)勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計量；(2)與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；(3)勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。第十條、勞務(wù)的完成程度應(yīng)按下列方法確定：(1)已完工作的測量；

(2)已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；(3)已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例。

第十一條、在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負債表日按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計能夠補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；如預(yù)計已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補償，則不應(yīng)確認收入，但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本確認為當期費用。第十二條、提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。現(xiàn)金折扣應(yīng)在實際發(fā)生時確認為當期費用。合同收入

第十三條、本章所述合同特指建造合同，是為建造一項資產(chǎn)或者在設(shè)計、技術(shù)、功能、最終用途等方面密切相關(guān)的數(shù)項資產(chǎn)而訂立的合同。

第十四條、公司合同收入嚴格按《企業(yè)會計準則—建造合同》確認。其他收入

第十五條、其他收入應(yīng)比照上述收入進行管理。第六節(jié)

成本費用管理制度

第一條、為了進一步加強公司的成本費用管理工作,保障公司經(jīng)營活動健康、有序的進行，并有利于各部門對其發(fā)生的成本、費用進行控制和考核，特制定本制度。第二條、本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。

第三條、公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本；公司為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的各項非直接支出，計入公司費用，包括營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。營業(yè)成本

第四條、財務(wù)部門應(yīng)認真進行營業(yè)成本核算： 商品銷售成本，根據(jù)配比的原則，在實現(xiàn)銷售的同 時結(jié)轉(zhuǎn)。

其他營業(yè)成本，應(yīng)依據(jù)具體情況一次性或分次平均 攤銷。

第五條、財務(wù)部門在成本計算和結(jié)轉(zhuǎn)過程中，應(yīng)當遵循一致性原則和收入成本配比原則，提供正確、合理的成本數(shù)據(jù)資料。營業(yè)費用

第六條、公司的費用項目繁多,主要包括：

(一)管理費用：指公司總部的下列支出，具體為：郵電及電訊、工資及薪金、職工福利、職工餐費、臨時工工資、勞務(wù)費、辦公用品、培訓(xùn)費、服裝費、會計師費、咨詢費、訴訟費、排污費、綠化費、交通費、差旅費、廣告費、保險費、工會經(jīng)費、交際應(yīng)酬費、財產(chǎn)損失、管理合同管理費、水費、電費、折舊費、關(guān)稅、增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用牌照稅、修理費、物料消耗、低值易耗品消耗、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、租賃費和其他。

(二)營業(yè)費用：指公司生產(chǎn)部門的下列支出：郵電及電費、工資及薪金、職工福利、職工餐費、勞務(wù)費、辦公用品、制服費、印刷費、養(yǎng)路費、運輸費、裝卸費、保管費、包裝費、交通費、差旅費、廣告費、保險費、交際應(yīng)酬費、財產(chǎn)損失、管理合同管理費、水費、電費、燃料費、折舊費、關(guān)稅、增值稅、勞動保護費、修理費、物料消耗、低值易耗品消耗、清潔用品、洗滌費、租賃費和其他。

(三)財務(wù)費用：利息凈支出、匯總損失、金融機構(gòu)手續(xù)費。

第七條、財務(wù)部門負責費用的總分類核算和明細項目的核算、分解、審核、檢查、分析。第八條、各歸口部門負責歸口項目的預(yù)算安排，支用的掌握，執(zhí)行情況的簡要分析。各明細項目的歸口按上訴第七條劃分。

第九條、財務(wù)部在核算費用中除應(yīng)按費用細目設(shè)置明細賬外，還應(yīng)按歸口部門設(shè)置分解明細賬或輔助記錄，以核算各歸口部門實際發(fā)生的歸口費用項目，記錄中應(yīng)摘要記載經(jīng)手人或業(yè)務(wù)合同編號，以便統(tǒng)計發(fā)生額。

第十條、費用中與營業(yè)額相關(guān)的業(yè)務(wù)費用（可變費用），如運輸費、包裝費、促銷費、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)與營業(yè)額聯(lián)系進行考核，為此應(yīng)由公司財務(wù)部門對這些費用定期提出考核指標（或定期修訂指標），報經(jīng)總裁審批后下達各有關(guān)部門，據(jù)以編制預(yù)算和控制，考核。第十一條、除對業(yè)務(wù)費用考核指標外，公司企業(yè)管理部和財務(wù)部應(yīng)制定若干費用開支標準實行細則，例如交際應(yīng)酬費標準細則，支付傭金手續(xù)費標準細則等，經(jīng)公司總裁審批后實施。第七節(jié)

財務(wù)分析工作制度

第一條、為正確反映公司經(jīng)營成果，滿足高層管理者對公司盈利能力、籌資結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、利潤分配等情況的了解和經(jīng)營方針、經(jīng)營策略制定的需要，特制定本制度。

第二條、本制度為公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分。財務(wù)部門在編寫財務(wù)情況說明書時，應(yīng)當運用財務(wù)分析技術(shù)和方法，選擇相關(guān)財務(wù)指標進行分析，并結(jié)合實際情況，作出合理的論述，指明改進方向。

第三條、經(jīng)營成果趨勢分析。通過分析，了解經(jīng)營成果增減變動情況，分析其原因和發(fā)展趨勢，主要有兩種分析方法：

(一)橫向趨勢分析：將連續(xù)多期的利潤表各項目的絕對金額列入分析表內(nèi)，采用環(huán)比分析的方法，予以分別計算和比較，各項目之間呈現(xiàn)出波浪式起伏即為其發(fā)展趨勢；(二)縱向趨勢分析：以利潤表中的營業(yè)收入凈額作為比較基數(shù)（100%），計算縱向排列的各項目占基數(shù)的百分比（亦稱共同比），將連續(xù)多期的利潤表中各項目列入分析表內(nèi)，并作百分比增減的計算，其變動情況及發(fā)展趨勢也就展現(xiàn)出來。

第四條、財務(wù)狀況趨勢分析。通過選擇公司資產(chǎn)負債表中（1）實收資本（2）長期負債（3）流動負債（4）存貨（5）應(yīng)收款項（6）固定資產(chǎn)共六個指標，將其絕對金額列入分析表內(nèi)，采用環(huán)比分析方法，予以分別計算和比較。

第五條、短期償債能力分析。償債能力分析目的，在于揭示公司的流動資產(chǎn)在清償流動負債之后，還有多少余力去應(yīng)付日常經(jīng)營活動中的其他資金需要，即以流動比率予以揭示；此外，也可用酸性測驗比率法，揭示對短期債務(wù)的清償能力，即以速動比率予以揭示。計算公式如下：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%；速動比率=（現(xiàn)金+銀行存款+其它貨幣資金+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收帳款）/流動負債*100%。

第六條、資產(chǎn)管理情況分析。資產(chǎn)管理情況分析目的，在于衡量公司在資產(chǎn)管理方面的效率。主要以下四個指標反映：

(一)存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)率反映公司存貨的流動性，其計算公式為：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售總額/存貨平均余額；存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均余額/銷售總額*360，存貨平均余額，一般取期初和期末的平均數(shù)，如由于季節(jié)性等原因的影響，期間內(nèi)各月份存貨余額波動較大，則應(yīng)按期間內(nèi)各月末的平均余額平均計算。

(二)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率在于揭示因賒銷商品發(fā)生的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)情況或收款期限的長短，其計算公式為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售總額/應(yīng)收帳款平均余額；應(yīng)收帳款平均收款期（天）=應(yīng)收帳款平均余額/銷售總額*360。應(yīng)收帳款平均余額，一般取期初和期末余額的平均數(shù)。

(三)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，其計算公式為：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn)。平均流動資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。(四)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度，其計算公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)。平均總資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。

第七條、長期償債能力分析。償債能力分析主要反映公司償付到期債務(wù)的能力。通常以下述兩個指標反映：

(一)資產(chǎn)負債率，反映總資產(chǎn)中有多大比例來源于債權(quán)人，也是衡量公司在清算時保護債權(quán)人利益的程度。其計算公式為：資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%。

(二)權(quán)益比率，是負債總額與股東權(quán)益總額之比。其計算公式為：權(quán)益比率=負債總額/股東權(quán)益*100%。

第八條、盈利能力分析。反映公司賺取利潤能力的大小。主要以下述三個指標來反映。(一)營業(yè)凈利率，是指凈利潤與營業(yè)收入的百分比。其計算公式為：營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入*100%。

(二)資產(chǎn)凈利率，是公司凈利潤與平均資產(chǎn)總額的比率。其計算公式為：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額*100%。平均資產(chǎn)總額，一般取期初和期末的平均數(shù)。

(三)凈資產(chǎn)收益率，使公司凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率。其計算公式為：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%。平均凈資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。第八節(jié) 稅務(wù)管理制度

第一條、為進一步加強公司的稅務(wù)管理工作，正確計提、及時申報和繳納各項稅款，特制定本制度。

第二條、公司將嚴格依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，認真執(zhí)行相關(guān)的稅法。稅務(wù)登記

第三條、公司應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。如設(shè)立跨地區(qū)的非獨立核算的分支機構(gòu)，也應(yīng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理注冊稅務(wù)登記。

第四條、公司辦理開業(yè)稅務(wù)登記后，如發(fā)生變更公司名稱，改變所有制形式、隸屬關(guān)系和經(jīng)營地址，改變生產(chǎn)經(jīng)營方式、范圍、應(yīng)納稅項目等，發(fā)生改組、分設(shè)、合并、聯(lián)營、遷移、歇業(yè)、停業(yè)、經(jīng)營到期清算等，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報，并辦理變更稅務(wù)登記進行稅務(wù)登記或注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

第五條、公司應(yīng)主動接受主管稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)登記證的定期檢驗，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機關(guān)辦理驗證或換證手續(xù)。

公司的稅務(wù)登記證件和領(lǐng)取的代扣代繳、代收代繳稅款憑證（如有），只限本公司使用，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

第六條、公司遺失稅務(wù)登記證件或者代扣代繳、代收代繳稅款憑證后，應(yīng)當及時書面報告主管稅務(wù)機關(guān)并公開聲明作廢，同時申請補發(fā)。

第七條、公司應(yīng)當按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進行核算，依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定正確計繳各項稅款。這里所指國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門分別指財政部及國家稅務(wù)總局。

第八條、公司應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財會、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。納稅申報

第九條、公司應(yīng)當定期就計算繳納稅款的有關(guān)事項向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面納稅申報。辦理納稅申報時，應(yīng)當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同情況報送相關(guān)資料如：財務(wù)、會計報表及其說明材料；與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)證件、資料。第十條、公司如為扣繳義務(wù)人時，應(yīng)當辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告，如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告書，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。

第十一條、公司應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)核定的納稅申報期限內(nèi)及代扣代繳、代收代繳稅款的期限內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。如確有困難，需要延期的，應(yīng)當在核定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理。如因不可抗力不能按期辦理申報的，可以延期辦理，但應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向書務(wù)機關(guān)報告。發(fā)票管理

第十二條、公司應(yīng)當制定財務(wù)部專人向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。申請領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購簿上核準的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

第十三條、公司應(yīng)當按規(guī)定的時限、順序、檔次，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。第十四條、公司應(yīng)當建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況；應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年。

第十五條、財務(wù)部門應(yīng)當定期對其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當嚴格控制，用完后及時收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。稅務(wù)檢查

第十六條、公司應(yīng)當主動配合主管稅務(wù)機關(guān)對公司發(fā)票及發(fā)票使用情況的依法檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

第十七條、公司應(yīng)當主動配合主管稅務(wù)機關(guān)對其履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況進行依法檢查。如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

相關(guān)業(yè)務(wù)制度

第一條、固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)工具、庫存材料的正常、非正

常損失，應(yīng)由所在單位在損失發(fā)生后半個月內(nèi)報公司財務(wù)，對非正常損失，須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能在申報企業(yè)所得稅時扣除。

第二條、公司人員所經(jīng)辦的飯費、差旅費、包括打的費等，報賬時必須在票后填報銷單注明發(fā)生日期等簡明情況，出租車票均需單位領(lǐng)導(dǎo)簽字、報飯費附菜單，否則會拒報。報賬時間不得超過一個星期。

第三條、任何個人不得擅自以公司名義向外辦理經(jīng)濟擔保業(yè)務(wù)，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究通過，由公司行政部辦理嚴格的反擔保公正手續(xù)。

第四條、各單位簽訂涉及到收付款、報賬手續(xù)等財務(wù)內(nèi)容的合同條款時，必須有財務(wù)部長事先審定，并在審批表中簽字。否則因此而出現(xiàn)的財務(wù)問題由責任人自理。對已簽訂好的經(jīng)濟合同，必須將合同原件蓋章后（加蓋騎縫章）由行政部及時轉(zhuǎn)送相關(guān)財務(wù)部一份，財務(wù)監(jiān)督履約。

第五條、根據(jù)會計準則關(guān)于企業(yè)收入、費用必須配比的原則，稅務(wù)匯算時對企業(yè)跨年列成本數(shù)據(jù)，均予剔出，并在按利潤征收所得稅的同時按補稅金額0.5—5倍的處罰標準對企業(yè)進行處罰。同時，稅務(wù)還可按10%的純收益率計算企業(yè)利潤。故我公司對所有跨年業(yè)務(wù)的結(jié)算原則上不予處理，如經(jīng)總經(jīng)理審批同意結(jié)算，財務(wù)至少處以49.5%的罰款。

第六條、各分公司形成應(yīng)收款時，審批人為連帶清償責任人，即在應(yīng)收款收不回時，由審批人償還。

第七條、所有工程決算必須附正式計算書，《恒利公司工程結(jié)算單》只作為結(jié)算封面使用。預(yù)借工程款，需在形象進度額度內(nèi)履行借款審批手續(xù)即可。杜絕以竣工結(jié)算方式領(lǐng)取進度款。第八條、在工程結(jié)算過程中，將按形象進度領(lǐng)取款的手續(xù)按工程結(jié)算程序填為結(jié)算單的，對相關(guān)審批人員處以200—2000元的罰款。

第九條、財務(wù)檔案要集中管理，查閱檔案須辦理審批手續(xù)。

第十條、公司對外合同無論金額大小，都要及時簽訂，不得補辦，對沒有圖紙的零星工程及購料合同，在寫明總額的同時須附便于操作的明細。

第十一條、建立舉報保密的獎勵制度。舉報獎最少300元/次，同時按所挽回經(jīng)濟損失的30%歸個人.

第四篇：房地產(chǎn)公司財務(wù)工作總結(jié)

房地產(chǎn)公司財務(wù)工作總結(jié)

工作總結(jié)頻道為大家整理的房地產(chǎn)公司財務(wù)工作總結(jié)，供大家閱讀參考。

時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。年初，****置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務(wù)工作并入財務(wù)部；客旅分公司人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務(wù)管理工作納入財務(wù)部。XX年X月份集團公司推出財務(wù)合同管理月，財務(wù)部被推向了陣地最前沿；XX年X月份集團公司實際預(yù)算管理，財務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結(jié)一下一年來的工作。

一、職能發(fā)展

過去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。X、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

X、對會計報表進行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

X、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強

內(nèi)部管理做好前期工作。

X、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進一步規(guī)范目標化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

財務(wù)合同管理月總結(jié)

公司推出“財務(wù)、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務(wù)管理工作還達不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

為了使財務(wù)人員能充分地認識“財務(wù)、合同管理月活動”的重要性，財務(wù)總監(jiān)姚總親自給財務(wù)部員工作動員，會上針對財務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務(wù)、合同管理月活動”進行了工作布置。

X、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前

后的一致性；二是為了便利各責任單元責任人了解財務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

X、配合目標責任制，對財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行再調(diào)整，目的，一是要符合財務(wù)管理的要求；二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務(wù)內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團公司對新調(diào)整的財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。

X、針對外地公司遠離集團公司，財務(wù)又獨立設(shè)立核算機構(gòu)，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務(wù)工作聯(lián)系要求。XX月份與寧波公司財務(wù)進行交流，將財務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

X、對各公司進行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進行一次全面地了解，為今后財務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。X、根據(jù)公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務(wù)的管理工作。

X、會計知識的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會計

法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計基礎(chǔ)知識，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓(xùn)的重點。

第五篇：房地產(chǎn)公司財務(wù)管理辦法

第1章總則

第1條目的為加強公司建設(shè)項目的財務(wù)管理，監(jiān)督資金使用，控制項目成本，提高公司的經(jīng)濟效益，結(jié)合國家規(guī)定和公司的實際情況，特制定本辦法。

第2條適用范圍

本辦法適用于公司建設(shè)項目的財務(wù)管理工作。

第3條職責

建設(shè)項目部財務(wù)處負責建設(shè)項目的財務(wù)管理工作，主要工作內(nèi)容如下。

（1）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)制度。

（2）及時籌措資金，保證建設(shè)工程資金需求。

（3）加強資金管理，嚴格財經(jīng)紀律。

（4）嚴格合同管理，保證資金安全。

（5）控制費用支出，降低建設(shè)成本。

（6）降低資金成本，提高資金使用效率。

（7）組織會計核算，發(fā)揮會計信息在項目管理中的作用。

（8）編制財務(wù)決算，做好財務(wù)分析，提供財務(wù)報告。

第2章項目策劃階段財務(wù)管理

第4條項目評審

項目部財務(wù)處參與建設(shè)項目可行性研究報告的評審工作，評價或測算建設(shè)項目投資收益、投資回收期、內(nèi)部收益率等財務(wù)指標。

第5條擬定融資方案

項目部財務(wù)處根據(jù)項目計劃，設(shè)計、比選，擬定融資方案。

第6條編制資金計劃

建設(shè)項目投資計劃經(jīng)總經(jīng)理批準后，項目部財務(wù)處根據(jù)投資預(yù)算、施工進度計劃和融資方案編制資金計劃。

第7條項目立項與預(yù)算

項目部財務(wù)處根據(jù)項目工作計劃開展立項批復(fù)、工程預(yù)算工作。

第8條掌握財務(wù)信息

建設(shè)項目立項后，項目部財務(wù)處應(yīng)關(guān)注有關(guān)財政、金融、稅收政策、法規(guī)的變化，及時

向項目部經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)反映相關(guān)信息。

第3章項目建設(shè)階段的財務(wù)管理

第9條項目合同、文件會審

項目部財務(wù)處參加建設(shè)項目合同會審和公開招標范圍內(nèi)的各類工程招標文件會審，重點審查涉及財務(wù)方面的條款，包括合同價款支付條件、支付時間、支付方式等。

第10條合同文件存檔

建設(shè)項目合同、協(xié)議正本及合同結(jié)算書原件需由項目部財務(wù)處存檔。

第11條項目合同款項管理

（1）合同預(yù)付款在50萬元以上的，一般應(yīng)同時規(guī)定承包商出具預(yù)付款銀行保函。

（2）預(yù)付項目款原則上不高于合同金額的30%，預(yù)付項目款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進度款中抵扣。

（3）項目合同至少應(yīng)按工程價款的5%留作質(zhì)量保證金或由承包商出具相應(yīng)金額的銀行保函，待質(zhì)量保證期結(jié)束后支付。

（4）材料、設(shè)備購買合同未保留質(zhì)量保證金的，合同中應(yīng)明確規(guī)定質(zhì)量保證期內(nèi)承包商的責任。

第12條項目資金使用

每月項目部按照項目建設(shè)進度編制資金使用計劃，經(jīng)項目經(jīng)理審核后，項目部財務(wù)處根據(jù)資金使用計劃籌措、調(diào)度資金，滿足資金需求，合理儲備資金。

第13條項目付款

（1）項目部財務(wù)處嚴格按照合同規(guī)定和公司財務(wù)支出審批流程辦理付款。

（2）財務(wù)人員應(yīng)當對合同規(guī)定的支付條款、項目部提交的鑒證文件進行審查和復(fù)核，復(fù)核無誤后方可辦理付款手續(xù)。

（3）付款必須到達合同約定的賬戶，特殊情況需要支付到非合同約定的賬戶時，必須有承包商的書面證明，由承包商出具正式發(fā)票。

第14條項目付款準備資料

項目部辦理付款時，應(yīng)向項目部財務(wù)處提交以下文件。

（1）工程合同請款單、支出憑單。

（2）視合同規(guī)定，承包商的發(fā)票或收據(jù)。

（3）合同首頁、蓋章頁、付款條款頁復(fù)印件。

（4）付款條件鑒證文件，如到貨單、驗收單、結(jié)算單等。

（5）承包商來函、項目部請示等相關(guān)文件。

第15條項目結(jié)算

項目部對已驗收的項目應(yīng)及時辦理結(jié)算，結(jié)算前累計付款額不應(yīng)超過合同價款的80%，以免冒支。

第16條質(zhì)量保證管理

質(zhì)量保證期滿由項目使用部門出具合格證明，質(zhì)量管理部進行審核，項目部財務(wù)處按合同規(guī)定支付質(zhì)量保證金。

第17條費用控制

項目管理費用支付程序按照總公司費用報銷管理辦法執(zhí)行。

第18條項目報告

項目部財務(wù)處定期編制建設(shè)項目費用支出情況表、工程管理費用預(yù)算對比表，提出階段控制調(diào)整意見。

第5章附則

第23條本辦法由財務(wù)部制定，解釋權(quán)歸財務(wù)部所有。

第24條本辦法自頒布之日起開始執(zhí)行。