第一篇：步做好個人 所得稅 完稅憑證開具工作的通知》( 國稅發(fā) 〔 2010 〕

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知》（國稅發(fā)〔2010〕63號）規(guī)定，現(xiàn)將《個人所得稅完稅憑證索取指引》予以發(fā)布，自2011年1月1日起施行。

特此公告。

附件：1.年終為納稅人開具全年納稅情況的個人所得稅完稅證明示例

2.日常為納稅人開具的個人所得稅完稅證明示例

個人所得稅完稅憑證索取指引

一、個人所得稅完稅憑證的種類

根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》及其實施細(xì)則和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知》（國稅發(fā)〔2010〕63號）的規(guī)定，個人所得稅完稅憑證包括《中華人民共和國稅收通用完稅證》、《中華人民共和國稅收通用繳款書》、《中華人民共和國稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》、《中華人民共和國稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證》、《中華人民共和國代扣代收稅款憑證》和《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》。

二、納稅人應(yīng)根據(jù)以下不同情形，分別取得完稅憑證

（一）地稅機關(guān)直接征收稅款的，如：個體工商戶、獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資人等按照“個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”稅目納稅的納稅人，由地稅機關(guān)為納稅人開具《中華人民共和國稅收通用完稅證》或《中華人民共和國稅收通用繳款書》、《中華人民共和國稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》、《中華人民共和國稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證》、《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》。

（二）對年所得12萬元自行申報及兩處以上工薪所得納稅按月自行合并申報等納稅人，由地稅機關(guān)為納稅人開具《中華人民共和國稅收通用完稅證》或《中華人民共和國稅收通用繳款書》、《中華人民共和國稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》、《中華人民共和國稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證》、《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》。

（三）由扣繳義務(wù)人進(jìn)行扣繳明細(xì)申報的，地稅機關(guān)將根據(jù)納稅人或扣繳義務(wù)人的申請，為納稅人開具《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》。

扣繳義務(wù)人應(yīng)積極履行告知義務(wù)，并采取有效措施，保護(hù)納稅人的稅收知情權(quán)，在發(fā)放工資扣繳個人所得稅后，應(yīng)在工資單上注明個人已扣繳稅款的金額。納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人必須開具《中華人民共和國代扣代收稅款憑證》。

三、納稅人取得完稅憑證的方式

（一）開具完稅憑證應(yīng)提交的資料

1.地稅機關(guān)直接征收稅款的個體工商戶、獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資人等按照“個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”稅目納稅的納稅人，納稅人須向申報繳稅地的主管地稅機關(guān)提供相應(yīng)的《個體工商戶所得稅月份申報表》或《個體工商戶所得稅年度申報表》、《個人承包承租經(jīng)營所得稅月份（或分次）申報表》或《個人承包承租經(jīng)營所得稅年度申報表》、《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》或《合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報表》。

2.對年所得12萬元自行申報及兩處以上工薪所得納稅按月自行合并申報等納稅人，納稅人須向申報繳稅地的主管地稅機關(guān)提供相應(yīng)的《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》或《個人所得稅月份申報表》。

3.納稅人申請開具個人所得稅完稅證明的，須攜帶本人身份證原件、護(hù)照等合法身份證明和有關(guān)已扣（繳）稅款證明，到扣繳義務(wù)人所在地主管地稅機關(guān)申請辦理。

納稅人委托代理人申請開具個人所得稅完稅證明的，代理人須攜帶有納稅人簽名的委托書原件、納稅人身份證等合法身份證明原件及復(fù)印件、代理人身份證合法身份證明原件及復(fù)印件和已扣（繳）稅款證明到扣繳義務(wù)人所在地主管地稅機關(guān)申請辦理。

（二）完稅憑證的開具時間

1.由地稅機關(guān)直接征收稅款的納稅人，以及自行申報納稅的納稅人，地稅機關(guān)在征收稅款時開具完稅憑證。

2.由扣繳義務(wù)人代扣代繳個人所得稅的，地稅機關(guān)將在年度終了后根據(jù)扣繳義務(wù)人的申請，統(tǒng)一開具全年納稅情況的個人所得稅完稅證明。

3.納稅人因需要而申請開具的，地稅機關(guān)在申請之日起兩個工作日內(nèi)開具。納稅人提供申請資料不完整的，受理人員應(yīng)一次性告知納稅人補正。

（三）完稅憑證的開具地點

1.代扣代收稅款憑證由扣繳義務(wù)人負(fù)責(zé)開具。

2.其他個人所得稅完稅憑證由納稅人申報繳稅地的主管地稅機關(guān)負(fù)責(zé)開具。

（四）完稅憑證的遺失處理

納稅人丟失個人所得稅完稅證明后需要補開的，應(yīng)在納稅人所在地設(shè)區(qū)的市以上公開發(fā)行的報刊上刊登遺失聲明，再憑遺失聲明、個人身份證，到納稅人或扣繳義務(wù)人所在地主管地稅機關(guān)申請辦理。

四、稅務(wù)咨詢服務(wù)熱線：12366；網(wǎng)址：。

年終為納稅人開具全年納稅情況的個人所得稅完稅證明示

例

（稅徽）

中 華 人 民 共 和 國 個 人 所 得 稅 完 稅 證 明

（2011）桂地個證001號

填發(fā)日期：2011年3月20日

納

稅人作完稅憑證

日常為納稅人開具的個人所得稅完稅證明示例

（假設(shè)納稅人要求開具2010年1月至4月的完稅證明，該納稅人僅有工資薪金所得）。

（稅徽）

開具稅務(wù)機關(guān)：**市地方稅務(wù)局**局單位：人民幣 元

納

稅人作完稅憑證

第二篇：國稅發(fā)[2010]63號 關(guān)于進(jìn)一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知

關(guān)于進(jìn)一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知

關(guān)于進(jìn)一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知

國稅發(fā)[2010]63號

2010年6月28日

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局，西藏、寧夏、青海省（自治區(qū)）國家稅務(wù)局：

為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，現(xiàn)就個人所得稅完稅憑證（以下簡稱完稅憑證）開具及相關(guān)工作事項通知如下：

一、切實提高對完稅憑證開具工作重要性的認(rèn)識

由稅務(wù)機關(guān)直接向個人所得稅納稅人開具完稅憑證，告知其納稅情況，是貫徹落實“服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收”的工作要求的具體體現(xiàn)，是優(yōu)化納稅服務(wù)的客觀需要，更是進(jìn)一步推動全員全額扣繳明細(xì)申報、提升個人所得稅征管質(zhì)量和效率的重要舉措，也為個人所得稅制改革奠定基礎(chǔ)。各級稅務(wù)機關(guān)要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，按照“明確目標(biāo)、全力推進(jìn)、多措并舉、逐步到位”的基本原則，以強化全員全額扣繳明細(xì)申報為契機，創(chuàng)造條件，采取多種方式，堅定不移地推進(jìn)完稅憑證的開具工作，加大工作力度，切實滿足納稅人稅收知情權(quán)的訴求。

二、工作目標(biāo)和要求

工作目標(biāo)：按照個人所得稅制改革方向和優(yōu)化納稅服務(wù)的要求，通過多種方式，保證納稅人能夠方便、快捷、準(zhǔn)確知曉個人所得稅納稅情況，保護(hù)其知情權(quán)。保證稅務(wù)機關(guān)能歸集和掌握個人收入和納稅信息，加強個人所得稅征收管理。具體要求是：

（一）稅務(wù)機關(guān)直接征收稅款的（如個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、自行納稅申報納稅的）、納稅人申請開具完稅憑證的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人開具通用完稅證或繳款書、完稅證明。

（二）凡是扣繳義務(wù)人已經(jīng)實行扣繳明細(xì)申報，且具備條件的地區(qū)，2010年應(yīng)當(dāng)向納稅人告知個人所得稅納稅情況，具體方式如下：

1．直接為納稅人開具《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》（以下簡稱《完稅證明》）。

《完稅證明》為一聯(lián)式憑證，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，式樣附后（見附件1；完稅證明開具示例見附件2與附件3）?！锻甓愖C明》比照《稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》，按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收票證管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[1998]32號）的規(guī)定嚴(yán)格管理。

自2010年8月1日起，凡向個人納稅人開具的完稅證明，統(tǒng)一按此格式開具，原《國家稅務(wù)總局關(guān)于試行稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人實行明細(xì)申報后的納稅人開具個人所得稅完稅證明的通知》（國稅發(fā)[2005]8號）文件規(guī)定的證明樣式停止使用。

2．通過稅務(wù)網(wǎng)站，由納稅人網(wǎng)絡(luò)查詢、打印納稅情況，并告知納稅人開具完稅證明的方法和途徑。

3．通過手機短信等方式告知納稅人納稅情況（如每半年或一年向納稅人發(fā)送短信一次），并告知納稅人到稅務(wù)機關(guān)開具完稅證明的方法和途徑。

4．其他方式。各地可以結(jié)合本地的實際，確定告知納稅人納稅情況的方式。

（三）扣繳義務(wù)人未實行全員全額扣繳明細(xì)申報和實行明細(xì)申報但不具備開具條件的地區(qū)，應(yīng)積極創(chuàng)造條件，推廣應(yīng)用個人所得稅管理系統(tǒng)，擴大全員全額扣繳明細(xì)申報覆蓋面，盡快實現(xiàn)直接為納稅人開具完稅證明。同時，要做好本地的宣傳解釋工作，說明不能直接開具完稅證明的原因，并采取有效措施，保護(hù)納稅人的稅收知情權(quán)。

（四）督促扣繳義務(wù)人履行告知義務(wù)。一方面，要督促扣繳義務(wù)人在發(fā)放工資扣繳個人所得稅后，在工資單上注明個人已扣繳稅款的金額。另一方面，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人必須開具。

前款所稱個人所得稅完稅憑證包括完稅證、繳款書、代扣代收稅款憑證，以及個人所得稅完稅證明。

三、發(fā)布個人所得稅完稅憑證索取指引

各地應(yīng)自本通知發(fā)布之日起1個月內(nèi)，結(jié)合本地實際，發(fā)布個人所得稅完稅憑證的索取指引，向納稅人告知如下事項（不限于）：

（一）明確告知個人所得稅完稅憑證的種類。

（二）具體說明納稅人在不同情形下，應(yīng)取得完稅憑證的種類。

（三）詳盡描述開具不同完稅憑證的時間、地點、流程及附送資料，保證納稅人按照索取指引，即可獲取完稅憑證。

四、協(xié)同配合做好完稅憑證開具工作

各級稅務(wù)機關(guān)要按照國稅發(fā)〔2005〕8號文件和本通知的要求，進(jìn)一步做好完稅憑證的開具工作。各部門之間要明確職責(zé)、密切配合，所得稅部門要積極推廣應(yīng)用個人所得稅管理系統(tǒng)，全面實行全員全額扣繳明細(xì)申報，推進(jìn)為納稅人直接開具完稅證明的基礎(chǔ)工作。收入規(guī)劃核算部門要協(xié)助做好完稅證明開具的具體工作，研究完善代扣代收稅款憑證開具工作。納稅服務(wù)部門要做好宣傳解釋工作，讓納稅人知曉獲取完稅證明和納稅信息的渠道。征管科技部門和電子稅務(wù)管理部門要配合加快個人所得稅管理系統(tǒng)的推廣應(yīng)用，加大自然人數(shù)據(jù)庫歸集數(shù)據(jù)工作力度，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，為全員全額扣繳明細(xì)申報和開具完稅證明工作提供技術(shù)支撐。

第三篇：關(guān)于進(jìn)一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知（共）

關(guān)于進(jìn)一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知

2010-7-1

4各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局，西藏、寧夏、青海省（自治區(qū)）國家稅務(wù)局：為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，現(xiàn)就個人所得稅完稅憑證（以下簡稱完稅憑證）開具及相關(guān)工作事項通知如下：

一、切實提高對完稅憑證開具工作重要性的認(rèn)識

由稅務(wù)機關(guān)直接向個人所得稅納稅人開具完稅憑證，告知其納稅情況，是貫徹落實“服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收”的工作要求的具體體現(xiàn)，是優(yōu)化納稅服務(wù)的客觀需要，更是進(jìn)一步推動全員全額扣繳明細(xì)申報、提升個人所得稅征管質(zhì)量和效率的重要舉措，也為個人所得稅制改革奠定基礎(chǔ)。各級稅務(wù)機關(guān)要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，按照“明確目標(biāo)、全力推進(jìn)、多措并舉、逐步到位”的基本原則，以強化全員全額扣繳明細(xì)申報為契機，創(chuàng)造條件，采取多種方式，堅定不移地推進(jìn)完稅憑證的開具工作，加大工作力度，切實滿足納稅人稅收知情權(quán)的訴求。

二、工作目標(biāo)和要求

工作目標(biāo)：按照個人所得稅制改革方向和優(yōu)化納稅服務(wù)的要求，通過多種方式，保證納稅人能夠方便、快捷、準(zhǔn)確知曉個人所得稅納稅情況，保護(hù)其知情權(quán)。保證稅務(wù)機關(guān)能歸集和掌握個人收入和納稅信息，加強個人所得稅征收管理。具體要求是：

（一）稅務(wù)機關(guān)直接征收稅款的（如個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、自行納稅申報納稅的）、納稅人申請開具完稅憑證的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人開具通用完稅證或繳款書、完稅證明。

（二）凡是扣繳義務(wù)人已經(jīng)實行扣繳明細(xì)申報，且具備條件的地區(qū)，2010年應(yīng)當(dāng)向納稅人告知個人所得稅納稅情況，具體方式如下：

1．直接為納稅人開具《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》（以下簡稱《完稅證明》）。

《完稅證明》為一聯(lián)式憑證，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，式樣附后（見附件1；完稅證明開具示例見附件2與附件3）?！锻甓愖C明》比照《稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》，按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收票證管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[1998]32號）的規(guī)定嚴(yán)格管理。

自2010年8月1日起，凡向個人納稅人開具的完稅證明，統(tǒng)一按此格式開具，原《國家稅務(wù)總局關(guān)于試行稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人實行明細(xì)申報后的納稅人開具個人所得稅完稅證明的通知》（國稅發(fā)

[2005]8號）文件規(guī)定的證明樣式停止使用。

2．通過稅務(wù)網(wǎng)站，由納稅人網(wǎng)絡(luò)查詢、打印納稅情況，并告知納稅人開具完稅證明的方法和途徑。

3．通過手機短信等方式告知納稅人納稅情況（如每半年或一年向納稅人發(fā)送短信一次），并告知納稅人到稅務(wù)機關(guān)開具完稅證明的方法和途徑。

4．其他方式。各地可以結(jié)合本地的實際，確定告知納稅人納稅情況的方式。

（三）扣繳義務(wù)人未實行全員全額扣繳明細(xì)申報和實行明細(xì)申報但不具備開具條件的地區(qū)，應(yīng)積極創(chuàng)造條件，推廣應(yīng)用個人所得稅管理系統(tǒng)，擴大全員全額扣繳明細(xì)申報覆蓋面，盡快實現(xiàn)直接為納稅人

開具完稅證明。同時，要做好本地的宣傳解釋工作，說明不能直接開具完稅證明的原因，并采取有效措施，保護(hù)納稅人的稅收知情權(quán)。

（四）督促扣繳義務(wù)人履行告知義務(wù)。一方面，要督促扣繳義務(wù)人在發(fā)放工資扣繳個人所得稅后，在工資單上注明個人已扣繳稅款的金額。另一方面，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人必須開具。

前款所稱個人所得稅完稅憑證包括完稅證、繳款書、代扣代收稅款憑證，以及個人所得稅完稅證明。

三、發(fā)布個人所得稅完稅憑證索取指引

各地應(yīng)自本通知發(fā)布之日起1個月內(nèi)，結(jié)合本地實際，發(fā)布個人所得稅完稅憑證的索取指引，向納稅人告知如下事項（不限于）：

（一）明確告知個人所得稅完稅憑證的種類。

（二）具體說明納稅人在不同情形下，應(yīng)取得完稅憑證的種類。

（三）詳盡描述開具不同完稅憑證的時間、地點、流程及附送資料，保證納稅人按照索取指引，即可獲取完稅憑證。

四、協(xié)同配合做好完稅憑證開具工作

各級稅務(wù)機關(guān)要按照國稅發(fā)〔2005〕8號文件和本通知的要求，進(jìn)一步做好完稅憑證的開具工作。各部門之間要明確職責(zé)、密切配合，所得稅部門要積極推廣應(yīng)用個人所得稅管理系統(tǒng)，全面實行全員全額扣繳明細(xì)申報，推進(jìn)為納稅人直接開具完稅證明的基礎(chǔ)工作。收入規(guī)劃核算部門要協(xié)助做好完稅證明開具的具體工作，研究完善代扣代收稅款憑證開具工作。納稅服務(wù)部門要做好宣傳解釋工作，讓納稅人知曉獲取完稅證明和納稅信息的渠道。征管科技部門和電子稅務(wù)管理部門要配合加快個人所得稅管理系統(tǒng)的推廣應(yīng)用，加大自然人數(shù)據(jù)庫歸集數(shù)據(jù)工作力度，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，為全員全額扣繳明細(xì)申報和開具完稅證明工作提供技術(shù)支撐。

附件：1.《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》式樣

2.年終為納稅人開具全年納稅情況的個人所得稅完稅證明示例

3.日常為納稅人開具的個人所得稅完稅證明示例

國家稅務(wù)總局二○一○年六月二十八日

第四篇：吉林省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知

吉林省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好個人所得稅完稅

憑證開具工作的通知

2010年8月3日吉地稅發(fā)〔2010〕189號

各市州、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局、省局直屬稅務(wù)局：

國家稅務(wù)總局近日下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知》（國稅發(fā)〔2010〕63號），通知闡述了開具個人所得稅完稅憑證的重要意義，并要求各地要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于試行稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人實行明細(xì)申報后的納稅人開具個人所得稅完稅證明的通知》（國稅發(fā)〔2005〕8號）和本通知要求，進(jìn)一步做好完稅憑證的開具工作?，F(xiàn)將通知轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省實際，提出以下意見，請一并遵照執(zhí)行。

一、總結(jié)經(jīng)驗，規(guī)范管理，認(rèn)真做好完稅證明的開具工作

各地稅機關(guān)要認(rèn)真總結(jié)以往完稅證明制作工作的經(jīng)驗和不足，不斷改進(jìn)方法，科學(xué)管理，在完稅證打印裝置配備到位后，認(rèn)真做好完稅證明的開具工作。地稅機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人明細(xì)申報的資料及其他涉稅信息，加快建立個人收入檔案，按月存儲納稅人收入和納稅信息，實現(xiàn)對同一納稅人收入納稅情況的“一戶式”管理。納稅人個人收入檔案要涵蓋以下指標(biāo)：姓名、納稅人序號、國籍或地區(qū)、職業(yè)、職務(wù)、個人身份證件類型及號碼、首次抵華日期（外籍人員）、有效聯(lián)系方式（電子方式：電話號碼、電子郵件地址；或信函方式：工作單位地址、有效聯(lián)系地址和郵政編碼）、支付收入單位、所得期間、所得項目、收入額、應(yīng)納稅所得額、稅率、應(yīng)納稅額、已納稅額、主管稅務(wù)機關(guān)，以確保開具完稅證明的真實性。

二、明確責(zé)任，保守秘密，確保完稅證明準(zhǔn)確安全送達(dá)

完稅證明開具后，各地可通過扣繳義務(wù)人將其送達(dá)納稅人，也可結(jié)合本地實際，采取由納稅人自行到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取、委托第三方送達(dá)、或者由稅管員送達(dá)等多種方式，確保完稅證明準(zhǔn)確、安全送達(dá)納稅人手中。有條件的地區(qū)也可采取由稅務(wù)機關(guān)直接郵寄的方式送達(dá)納稅人。采取郵寄方式的地區(qū)，要與郵政部門密切合作，加強領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任，建立健全工作運行機制，不斷提高服務(wù)質(zhì)量和效率，穩(wěn)妥地開展完稅證明郵政信函寄遞工作。要共同制定嚴(yán)格的工作流程、操作規(guī)范、保密制度和各類預(yù)案，確保各環(huán)節(jié)工作快速、有序、安全地進(jìn)行。在數(shù)據(jù)交接、完稅證明制作、分揀封發(fā)、投遞和退信過程中，稅務(wù)機關(guān)和郵政部門均要執(zhí)行嚴(yán)格的保密制度，簽訂保密協(xié)議，完善制作流程，嚴(yán)格管理完稅證明。明確專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁任何無關(guān)人員接觸數(shù)據(jù)及相關(guān)實物，制作部門各環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行登記、簽收、存檔、銷毀等制度。

三、其他有關(guān)事項

（一）要加強對完稅證明打印封裝一體機的管理和使用，要有專人保管加密鑰匙和納稅人數(shù)據(jù)。

（二）完稅證明的郵寄資費由各地稅機關(guān)與當(dāng)?shù)剜]政部門協(xié)商。

（三）對無法投遞的信函，郵政部門要批注退信原因和理由，由地市郵政責(zé)任部門核實無誤后，將退信妥投相關(guān)地稅機關(guān)，地稅機關(guān)再通過扣繳義務(wù)人或核實地址等辦法送至納稅人手中。

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知

2010年6月28日國稅發(fā)〔2010〕63號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局，西藏、寧夏、青海?。ㄗ灾螀^(qū)）國家稅務(wù)局：

為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，現(xiàn)就個人所得稅完稅憑證（以下簡稱完稅憑證）開具及相關(guān)工作事項通知如下：

一、切實提高對完稅憑證開具工作重要性的認(rèn)識

由稅務(wù)機關(guān)直接向個人所得稅納稅人開具完稅憑證，告知其納稅情況，是貫徹落實“服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收”的工作要求的具體體現(xiàn)，是優(yōu)化納稅服務(wù)的客觀需要，更是進(jìn)一步推動全員全額扣繳明細(xì)申報、提升個人所得稅征管質(zhì)量和效率的重要舉措，也為個人所得稅制改革奠定基礎(chǔ)。各級稅務(wù)機關(guān)要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，按照“明確目標(biāo)、全力推進(jìn)、多措并舉、逐步到位”的基本原則，以強化全員全額扣繳明細(xì)申報為契機，創(chuàng)造條件，采取多種方式，堅定不移地推進(jìn)完稅憑證的開具工作，加大工作力度，切實滿足納稅人稅收知情權(quán)的訴求。

二、工作目標(biāo)和要求

工作目標(biāo)：按照個人所得稅制改革方向和優(yōu)化納稅服務(wù)的要求，通過多種方式，保證納稅人能夠方便、快捷、準(zhǔn)確知曉個人所得稅納稅情況，保護(hù)其知情權(quán)。保證稅務(wù)機關(guān)能歸集和掌握個人收入和納稅信息，加強個人所得稅征收管理。具體要求是：

（一）稅務(wù)機關(guān)直接征收稅款的（如個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、自行納稅申報納稅的）、納稅人申請開具完稅憑證的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人開具通用完稅證或繳款書、完稅證明。

（二）凡是扣繳義務(wù)人已經(jīng)實行扣繳明細(xì)申報，且具備條件的地區(qū)，2010年應(yīng)當(dāng)向納稅人告知個人所得稅納稅情況，具體方式如下：

1．直接為納稅人開具《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》（以下簡稱《完稅證明》）。

《完稅證明》為一聯(lián)式憑證，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定，式樣附后（見附件1；完稅證明開具示例見附件2與附件3）?！锻甓愖C明》比照《稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》，按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收票證管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1998〕32號）的規(guī)定嚴(yán)格管理。

自2010年8月1日起，凡向個人納稅人開具的完稅證明，統(tǒng)一按此格式開具，原《國家稅務(wù)總局關(guān)于試行稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人實行明細(xì)申報后的納稅人開具個人所得稅完稅證明的通知》（國稅發(fā)〔2005〕8號）文件規(guī)定的證明樣式停止使用。

2．通過稅務(wù)網(wǎng)站，由納稅人網(wǎng)絡(luò)查詢、打印納稅情況，并告知納稅人開具完稅證明的方法和途徑。

3．通過手機短信等方式告知納稅人納稅情況（如每半年或一年向納稅人發(fā)送短信一次），并告知納稅人到稅務(wù)機關(guān)開具完稅證明的方法和途徑。

4．其他方式。各地可以結(jié)合本地的實際，確定告知納稅人納稅情況的方式。

（三）扣繳義務(wù)人未實行全員全額扣繳明細(xì)申報和實行明細(xì)申報但不具備開具條件的地區(qū)，應(yīng)積極創(chuàng)造條件，推廣應(yīng)用個人所得稅管理系統(tǒng)，擴大全員全額扣繳明細(xì)申報覆蓋面，盡快實現(xiàn)直接為納稅人開具完稅證明。同時，要做好本地的宣傳解釋工作，說明不能直接開具完稅證明的原因，并采取有效措施，保護(hù)納稅人的稅收知情權(quán)。

（四）督促扣繳義務(wù)人履行告知義務(wù)。一方面，要督促扣繳義務(wù)人在發(fā)放工資扣繳個人所得稅后，在工資單上注明個人已扣繳稅款的金額。另一方面，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人必須開具。

前款所稱個人所得稅完稅憑證包括完稅證、繳款書、代扣代收稅款憑證，以及個人所得稅完稅證明。

三、發(fā)布個人所得稅完稅憑證索取指引

各地應(yīng)自本通知發(fā)布之日起1個月內(nèi)，結(jié)合本地實際，發(fā)布個人所得稅完稅憑證的索取指引，向納稅人告知如下事項（不限于）：

（一）明確告知個人所得稅完稅憑證的種類。

（二）具體說明納稅人在不同情形下，應(yīng)取得完稅憑證的種類。

（三）詳盡描述開具不同完稅憑證的時間、地點、流程及附送資料，保證納稅人按照索取指引，即可獲取完稅憑證。

四、協(xié)同配合做好完稅憑證開具工作

各級稅務(wù)機關(guān)要按照國稅發(fā)〔2005〕8號文件和本通知的要求，進(jìn)一步做好完稅憑證的開具工作。各部門之間要明確職責(zé)、密切配合，所得稅部門要積極推廣應(yīng)用個人所得稅管理系統(tǒng)，全面實行全員全額扣繳明細(xì)申報，推進(jìn)為納稅人直接開具完稅證明的基礎(chǔ)工作。收入規(guī)劃核算部門要協(xié)助做好完稅證明開具的具體工作，研究完善代扣代收稅款憑證開具工作。納稅服務(wù)部門要做好宣傳解釋工作，讓納稅人知曉獲取完稅證明和納稅信息的渠道。征管科技部門和電子稅務(wù)管理部門要配合加快個人所得稅管理系統(tǒng)的推廣應(yīng)用，加大自然人數(shù)據(jù)庫歸集數(shù)據(jù)工作力度，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，為全員全額扣繳明細(xì)申報和開具完稅證明工作提供技術(shù)支撐。

附件：1．《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》式樣（略）

2．年終為納稅人開具全年納稅情況的個人所得稅完稅證明示例（略）

3．日常為納稅人開具的個人所得稅完稅證明示例（略）

第五篇：開具個人所得稅完稅證明申請表

開具個人所得稅完稅證明申請表

說明：本表一式兩聯(lián)，申請人及稅務(wù)機關(guān)各執(zhí)1聯(lián)?！爸鞴芏悇?wù)機關(guān)審批意見”以上各欄由申請人填寫，以下各欄由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)填寫,稅務(wù)機關(guān)公章加蓋在完稅證明號碼上。

扣繳義務(wù)人代申請開具個人所得稅完稅證明附表

說明：本表一式兩聯(lián)，申請人及稅務(wù)機關(guān)各執(zhí)1聯(lián)?！伴_具證明號碼”欄由扣繳義務(wù)人根據(jù)稅務(wù)機關(guān)開具的完稅證明號碼填寫，稅務(wù)機關(guān)人員負(fù)責(zé)審核號碼填寫正確與否并在“稅務(wù)機關(guān)審核人”處簽名（或簽章）。