第一篇：社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參審項(xiàng)目檔案裝訂主要內(nèi)容--存檔用

社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參審項(xiàng)目檔案裝訂主要內(nèi)容

1、參審項(xiàng)目安排表

2、被審計(jì)單位項(xiàng)目送審表

3、如超中標(biāo)合同價(jià)，需被審計(jì)單位說(shuō)明

4、審計(jì)方案

5、現(xiàn)場(chǎng)勘察方案及勘察記錄

6、參審機(jī)構(gòu)報(bào)送的初步審計(jì)結(jié)果及對(duì)比

7、參審機(jī)構(gòu)與施工單位核對(duì)結(jié)果及對(duì)比

8、在審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和被審計(jì)單位說(shuō)明及相關(guān)印證材料。

9、參審機(jī)構(gòu)出具的《審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿》（代擬稿）

10、抽審結(jié)算工程量項(xiàng)目產(chǎn)生表。

11、審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)參審機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)果復(fù)核表。

12、參審機(jī)構(gòu)審核報(bào)告（其附件內(nèi)容：應(yīng)包括但不限于審定結(jié)算書(shū)、立項(xiàng)批文、領(lǐng)導(dǎo)批示件、區(qū)委區(qū)政府會(huì)議紀(jì)要、財(cái)評(píng)報(bào)告（紅頭文件）、中標(biāo)通知書(shū)、合同協(xié)議書(shū)、各種簽證資料及設(shè)計(jì)變更資料、開(kāi)竣工報(bào)告。）

13、審計(jì)過(guò)程中與被審計(jì)單位或施工單位召開(kāi)的各種會(huì)議記錄

14、審計(jì)小組會(huì)議記錄

15、被審計(jì)單位和參審機(jī)構(gòu)與我局的資料交接清單

16、中介參審合同

17、報(bào)告中反映內(nèi)容的其他印證材料

18、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理規(guī)定》要求存檔的材料

19、審計(jì)工作底稿

第二篇：青島市市南區(qū)審計(jì)局政府投資項(xiàng)目參審中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量控制辦法[定稿]

青島市市南區(qū)審計(jì)局政府投資項(xiàng)目參審中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量控

制辦法

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范參審中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)行為，保證審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，明確審計(jì)責(zé)任，根據(jù)《青島市市南區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法(試行)》（青南政發(fā)?2006?26號(hào)）的規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，制定本辦法。

第二條

區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)依法對(duì)全區(qū)所有政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督（除上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄的政府投資項(xiàng)目外）。區(qū)審計(jì)局可以根據(jù)需要，從市南區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)資源庫(kù)中聘請(qǐng)具有一定審計(jì)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參與審計(jì)，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)不得擅自承接市南區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作。

第三條

區(qū)審計(jì)局政府投資審計(jì)中心具體負(fù)責(zé)參審中介機(jī)構(gòu)及參審人員的考核工作。為加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的考核管理，每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)完成后預(yù)留建設(shè)單位應(yīng)交審計(jì)費(fèi)的5%作為質(zhì)量廉政保證金?？己瞬缓细竦却蔚?，扣除其質(zhì)量廉政保證金，并淘汰出市南區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)資源庫(kù)；考評(píng)合格等次的，年終歸還其質(zhì)量廉政保證金；考評(píng)優(yōu)秀等次的，年終歸還其質(zhì)量廉政保證金，并給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

第四條

區(qū)審計(jì)局對(duì)參審中介機(jī)構(gòu)的考核采取半年通報(bào)總結(jié)，全年考評(píng)獎(jiǎng)懲的形式。主要從審計(jì)過(guò)程、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)效率、廉政紀(jì)律、建設(shè)性的意見(jiàn)或建議、對(duì)我局組織活動(dòng)的重視程度等方面對(duì)參審中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督、考核。

第五條

參審中介機(jī)構(gòu)辦理委托審計(jì)事項(xiàng)期間，不得有以下行為：

（一）接受被審計(jì)單位及與委托事項(xiàng)有利害關(guān)系人的禮品、禮金和有價(jià)證券。

（二）接受可能影響本委托事項(xiàng)正常履行的任何宴請(qǐng)。

（三）以任何方式向被審計(jì)單位及與本委托事項(xiàng)有利害關(guān)系人收受或索取其它不正當(dāng)利益等。

第六條 參審中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員辦理委托審計(jì)事項(xiàng)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，并將回避的事由及時(shí)告知區(qū)審計(jì)局：

(一)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)主管人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系的；

(二)與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的；

(三)與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有其他利害關(guān)系，可能影響公正履行審計(jì)業(yè)務(wù)的。

第七條

區(qū)審計(jì)局組織結(jié)算資料交接工作，參審中介單位不得擅自接收被審計(jì)單位提報(bào)的結(jié)算資料。同時(shí)，參審中介機(jī)構(gòu)須根據(jù)被審計(jì)單位提報(bào)的結(jié)算資料和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況對(duì)工程結(jié)算書(shū)進(jìn)行審核，出具核對(duì)前的初審結(jié)果（內(nèi)容包括工程基本情況、初步審減金額、初步發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、需特別關(guān)注的問(wèn)題等），并報(bào)區(qū)審計(jì)局備案后，參審中介機(jī)構(gòu)才能與被審計(jì)單位進(jìn)行工程結(jié)算的核對(duì)工作，并將核對(duì)后的初審結(jié)果（包括計(jì)算底稿、初步審定結(jié)算書(shū)及工程相關(guān)資料）報(bào)區(qū)審計(jì)局復(fù)核。經(jīng)區(qū)審計(jì)局復(fù)核同意后，參審中介機(jī)構(gòu)按照有關(guān)法律、法規(guī)，依法出具工程結(jié)算定案表。

第八條 參審中介機(jī)構(gòu)在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，對(duì)施工合同、隱蔽工程簽證、材料批價(jià)及工程進(jìn)度款審核應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確。隱蔽工程等現(xiàn)場(chǎng)簽證要求按時(shí)間順序統(tǒng)一編號(hào)，并在一周內(nèi)報(bào)區(qū)審計(jì)局備案，區(qū)審計(jì)局對(duì)隱蔽工程等現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行抽查審計(jì)。同時(shí)，參審中介機(jī)構(gòu)每月最后一個(gè)工作日將跟蹤審計(jì)工程的本月進(jìn)展情況、本月完成工程投資、跟蹤審計(jì)情況、下月工作計(jì)劃和需要區(qū)審計(jì)局協(xié)調(diào)解決的問(wèn)題等內(nèi)容報(bào)區(qū)審計(jì)局（具體內(nèi)容見(jiàn)附表1）。

第九條

跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的參審中介機(jī)構(gòu)必須按時(shí)參加建設(shè)單位工程例會(huì)，了解工程進(jìn)展情況，掌握工程動(dòng)態(tài)并及時(shí)、準(zhǔn)確地向區(qū)審計(jì)局匯報(bào)。如遇特殊事項(xiàng)，區(qū)審計(jì)局可根據(jù)項(xiàng)目具體情況隨時(shí)組織召開(kāi)審計(jì)工作會(huì)。

第十條

區(qū)審計(jì)局主要從以下五個(gè)方面對(duì)參審中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督和考核：

（一）工程基本建設(shè)程序執(zhí)行情況的審核

（二）相關(guān)合同及文件的審核

（三）工程結(jié)算資料真實(shí)性的審核

（四）工程結(jié)算書(shū)的審核(工程量、定額套用、材價(jià)及取費(fèi)等項(xiàng)目的準(zhǔn)確性)

（五）其他審計(jì)事項(xiàng)（如超預(yù)算投資、超財(cái)政

資金使用范圍等）

第十一條

區(qū)審計(jì)局對(duì)參審中介機(jī)構(gòu)的審定結(jié)果進(jìn)行抽查審核，抽查比例不低于20％。

第十二條

參審中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的涉及嚴(yán)重資金浪費(fèi)、產(chǎn)生不良社會(huì)影響和環(huán)境影響等重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)區(qū)審計(jì)局。

第十三條

參審中介機(jī)構(gòu)違反本辦法第二條規(guī)定，擅自承接市南區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作的，區(qū)審計(jì)局有權(quán)要求項(xiàng)目委托單位單方面解除合同，審計(jì)結(jié)果不予采納，審計(jì)費(fèi)用不予支付，并將該參審中介機(jī)構(gòu)列入市南區(qū)不合格造價(jià)咨詢單位名單，市南區(qū)今后的政府投資審計(jì)項(xiàng)目不予委托。

第十四條

存在以下情況時(shí)，區(qū)審計(jì)局有權(quán)單方面解除合同，審計(jì)結(jié)果不予采納，審計(jì)費(fèi)用不予支付：

（一）參審中介機(jī)構(gòu)未經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)同意，擅自組織項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行核對(duì)的。

（二）參審中介機(jī)構(gòu)的審定值與區(qū)審計(jì)局的抽查結(jié)果一年內(nèi)有兩次誤差率在5%以上或一次誤差率在10%以上的。

（三）在合同約定的期限內(nèi)，參審中介機(jī)構(gòu)超過(guò)合同約定期限30日以上未將審計(jì)報(bào)告、全部審計(jì)資料和審計(jì)日記送交區(qū)審計(jì)局的（特殊情況下，向區(qū)審計(jì)局提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)區(qū)審計(jì)局同意的除外）。

（四）參審中介機(jī)構(gòu)向區(qū)審計(jì)局提供承擔(dān)本業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員未按審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)的。

（五）被審計(jì)單位在參審中介機(jī)構(gòu)工作表現(xiàn)情況征求意見(jiàn)函（具體見(jiàn)附件2）中，超過(guò)兩項(xiàng)（包括兩項(xiàng)）監(jiān)督項(xiàng)目的評(píng)價(jià)意見(jiàn)為“不滿意”的。

（六）違反本辦法第五條清正廉潔的有關(guān)規(guī)定。

（七）明知審計(jì)資料不全，未能及時(shí)告知區(qū)審計(jì)局,導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不客觀的。

（八）對(duì)可能存在的重大舞弊以及違紀(jì)違法行為未能及時(shí)告知區(qū)審計(jì)局,導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不客觀的。

（九）參審中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避而未回避的。

（十）參審中介機(jī)構(gòu)未及時(shí)、準(zhǔn)確向區(qū)審計(jì)局匯報(bào)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，經(jīng)查事實(shí)確鑿的。

第十五條 本辦法自公布之日起實(shí)施。