第一篇：【陜西信合】貸款貸時審查報告撰寫規(guī)范

【陜西信合】貸款貸時審查報告撰寫規(guī)范

貸款貸時審查報告撰寫規(guī)范

貸時審查是貸款“三查”之一，審查完畢，審查人員應撰寫貸時審查報告，主要應包括以下內(nèi)容：

一、申請人簡況：根據(jù)貸款貸前調(diào)查資料整理。

二、借款資料審查情況：

1、貸款程序?qū)彶椤？促J款操作程序是否合規(guī)，是否按審批權限逐級審批上報。

2、貸款資料審查。看貸款資料是否合規(guī)合法完整、簽字齊全、貸前調(diào)查報告撰寫規(guī)范。

三、經(jīng)營項目狀況評價：分析借款人經(jīng)營項目的合法性、效益性和可行性；分析經(jīng)營項目的市場前景；分析信貸支持經(jīng)營項目的合規(guī)性。

四、財務狀況評價：根據(jù)借款人的財務狀況，分析其還款來源和還款能力。

五、貸款用途合理性評價:看貸款用途是否符合信貸政策及制度規(guī)定，是否符合當?shù)禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢和要求。

六、貸款擔保代償性評價：根據(jù)貸款的擔保方式分析擔保人主體資格的合法性和其代償能力；擔保資料的完整性和簽字是否齊全真實。屬抵押擔保的，還應審查抵押物的權屬是否清楚，抵押是否有效，抵押資料是否齊全，抵押率是否充足等。屬質(zhì)押的，要審查質(zhì)押物是否兌保登記、簽字確認，兌保資料是否齊全，質(zhì)押率是否充足等。

七、歷史信用記錄評價:根據(jù)人民銀行征信系統(tǒng)和聯(lián)社信貸系統(tǒng)查看借款人和擔保人的歷史信用狀況并做出評價。

八、存在問題及風險提示：通過審查，分析存在問題和風險點，提出對本筆貸款的管理要求。

九、審查意見：綜合評價本筆貸款符合安全性、效益性和流動性原則情況，以及借款、擔保主體的合法性、資料的完整性，明確提出發(fā)放意見。

十、審查人員簽名。

第二篇：【陜西信合】貸款貸后檢查報告撰寫規(guī)范

【陜西信合】貸款貸后檢查報告撰寫規(guī)范

貸后檢查報告撰寫規(guī)范

貸后管理作為信貸工作的重要一環(huán)，是貸款發(fā)放后繼續(xù)對客戶的資金運作進行跟蹤監(jiān)測和分析，以便及時減少或化解風險，確保信貸資金安全有效運作的督查體系。貸后管理的關鍵是貸后檢查，貸后檢查要求撰寫檢查報告。貸后檢查報告主要內(nèi)容應包括以下幾個方面：

一、借款人基本情況：貸前調(diào)查時的基本情況和目前變動情況，包括信用等級變動情況、資產(chǎn)負責等財務狀況。

二、授信業(yè)務變動情況：貸款基本情況及貸款后歸還、展期情況。

三、借款使用及客戶履約情況：借款資金的真實使用情況，是否與合同用途一致，有無轉(zhuǎn)移用途現(xiàn)象。按合同約定結息、還本情況，有無違約行為發(fā)生。

四、借款人生產(chǎn)經(jīng)營情況及發(fā)展前景：借款人經(jīng)營現(xiàn)狀，經(jīng)營的有利和不利因素分析，發(fā)展前景預測等。

五、擔保人擔保能力變動情況：擔保人生產(chǎn)經(jīng)營狀況，自身借款及再擔保情況，分析其負債能力。

六、借款人和本社業(yè)務往來及合作情況：借款人在本社開立結算戶情況，辦理結算業(yè)務情況，結算資金入賬情況，是否和貸款時約定一致；與貸款社各方面合作情況。

七、存在問題及風險防范措施：結合檢查情況，分析存在問題和對貸款資金安全性有影響的不利因素，確定該筆貸款五級分類情況，并提出具體防范措施和建議。

八、檢查人聲明和簽名：貸后檢查人聲明對上述檢查情況的真實性負完全責任并簽名。

九、檢查報告附件：法人客戶檢查期會計報表及年審完畢的有關證件復印件等。

貸后檢查報告撰寫后，貸后檢查人要根據(jù)檢查報告填制貸后檢查表，要求借款人簽字認可，按此筆貸款審批權限逐級交各級審批人，各級審批人要逐級提出批示意見后返回認真落實并歸檔保管。

第三篇：【陜西信合】自然人客戶貸前調(diào)查報告撰寫規(guī)范

【陜西信合】自然人客戶貸前調(diào)查報告撰寫規(guī)范

自然人客戶貸前調(diào)查報告撰寫規(guī)范

貸前調(diào)查是貸款發(fā)放的第一道關口，也是信貸管理的一個重要程序和環(huán)節(jié)，貸前調(diào)查的質(zhì)量優(yōu)劣直接關系到貸款決策的正確與否。如何有效開展自然人客戶貸前調(diào)查，規(guī)范撰寫貸前調(diào)查報告? 按省聯(lián)社信貸管理規(guī)章制度，農(nóng)村信用社自然人貸款調(diào)查報告的主要內(nèi)容有：

1、借款人基本情況及主體資格；

2、借款人申請貸款情況；

3、借款人生產(chǎn)經(jīng)營項目市場分析；

4、擔保情況分析；

5、本筆信貸業(yè)務的綜合效益分析；

6、信貸風險評價及風險度測算；

7、貸款調(diào)查意見及簽名。

圍繞貸款調(diào)查報告的主要內(nèi)容，針對實際，現(xiàn)歸納整理了一些自然人貸前調(diào)查的主要內(nèi)容及撰寫重點，以期拋磚引玉。

一、基本情況

（一）客戶基本情況：主要包括借款人姓名、身份證號碼、家庭住址、家庭人口、主要家庭成員、家庭資產(chǎn)負責情況、信用等級等。

（二）生產(chǎn)經(jīng)營情況：生產(chǎn)經(jīng)營項目及規(guī)模、年產(chǎn)值、上年家庭純收入、主導產(chǎn)品的產(chǎn)銷情況、發(fā)展前景、目前生產(chǎn)經(jīng)營狀況等。

二、借款情況

申請貸款的原因、用途、利率定價、用款計劃，是否符合國家有關政策和農(nóng)村信用社信貸政策，市場前景如何？預計效益如何？自有資金多少，尚缺資金多少，多長時間能收回成本，什么時間能還清貸款等。以前貸款還本付息及存量貸款情況（人民銀行征信系統(tǒng)和農(nóng)信社信貸系統(tǒng)查詢）。

三、還款能力分析

這是貸款調(diào)查報告的主要內(nèi)容。一是分析申請貸款的客戶是否具備產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)營有效益、無擠占挪用信貸資金、無惡意拖欠信用社及其它銀行、其它單位和個人借款或貨款的歷史、恪守信用等情況。二是借款申請人從事的經(jīng)營活動是否合規(guī)合法、符合國家產(chǎn)業(yè)政策、社會發(fā)展規(guī)劃要求和信貸支持方向。三是生產(chǎn)技術水平、產(chǎn)品銷售情況、產(chǎn)品價格變化（與生產(chǎn)成本比）、主要銷售單位、貨款結算方式、貨款回籠情況等。四是還款方式及還款來源分析。

四、借款擔保方式

屬于抵押擔保的貸款，寫清抵押物的名稱、所在具體地點、權屬情況、租賃情況、數(shù)量和質(zhì)量狀況、評估價值、抵押率、價值是否穩(wěn)定、變現(xiàn)能力等 ；屬于保證擔保方式的貸款，寫清保證擔保人基本情況（同借款人基本情況）、分析評估擔保資格、保證人的代償能力、擔保人的資金來源等。

五、本次信貸業(yè)務的綜合效益分析

通過分析，測算本筆貸款給企業(yè)、社會及信用社帶來的經(jīng)濟效益。分析客戶結算往來情況和合作潛力。

六、信貸風險評價及風險度測算

通過借款人的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況和效益情況的分析，結合抵押擔保情況對貸款風險進行評價，按照農(nóng)戶資信等級測算該筆貸款風險度。

七、提出調(diào)查結論

調(diào)查人要在進行貸款綜合效益分析基礎上，總體評價客戶的“經(jīng)濟實力、生產(chǎn)經(jīng)營、信用、風險狀況”，結合借款用途、還款來源和計劃情況明確以下事項：

1、貸與不貸；

2、貸款方式；

3、貸款金額；

4、貸款期限；

5、貸款利率；

6、還款方式等。

八、調(diào)查人聲明并簽名

調(diào)查人聲明對上述調(diào)查情況和結論的真實性負全部責任。大額個人貸款貸前調(diào)查必須由兩名以上信貸員參加，調(diào)查報告要有兩名以上貸款調(diào)查人簽名，并寫清調(diào)查時間。

第四篇：企業(yè)貸款貸前調(diào)查報告撰寫規(guī)范

企業(yè)貸款貸前調(diào)查報告撰寫規(guī)范

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法人客戶貸前調(diào)查報告撰寫規(guī)范

貸前調(diào)查是貸款發(fā)放的第一道關口，也是信貸管理的一個重要程序和環(huán)節(jié)，貸前調(diào)查的質(zhì)量優(yōu)劣直接關系到貸款決策的正確與否。如何有效開展法人客戶貸前調(diào)查，規(guī)范撰寫貸前調(diào)查報告? 按省聯(lián)社信貸管理規(guī)章制度，農(nóng)村信用社貸款調(diào)查報告的主要內(nèi)容有：

1、企業(yè)基本情況及主體資格；

2、申貸金額、用途、期限、種類、利率、還款方式及限制性條款；

3、企業(yè)財務狀況、經(jīng)營效益和市場分析；

4、擔保情況分析；

5、本筆信貸業(yè)務的綜合效益分析；

6、信貸風險評價及風險度測算；

7、貸款調(diào)查意見及簽名。

圍繞貸款調(diào)查報告的主要內(nèi)容，針對實際，現(xiàn)歸納整理了一些企業(yè)貸前調(diào)查的主要內(nèi)容及

撰寫重點，以期拋磚引玉。

一、企業(yè)基本情況

（一）企業(yè)概況：主要包括企業(yè)名稱、法人代表、企業(yè)性質(zhì)（國有、集體、股份、私營等）、法定地址、注冊資金總額、股份的主要構成、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)濟核算形式、成立時間、所屬行業(yè)、職工人數(shù)、演變過程、老企業(yè)名稱、收購（拍買、轉(zhuǎn)讓）總價格（其中出資現(xiàn)

金金額）、債務轉(zhuǎn)讓金額等，屬關聯(lián)企業(yè)的還要說明關聯(lián)企業(yè)的有關情況。

（二）經(jīng)營情況：企業(yè)規(guī)模、主營項目、年產(chǎn)值、上年利稅、總資產(chǎn)和總負債、主導產(chǎn)品的產(chǎn)銷情況、市場占有率、在同行業(yè)中的地位和發(fā)展前景等。

（三）行業(yè)情況：行業(yè)成本結構、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)贏利性、國家政策等。

（四）管理情況：營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務登記證等有關證件的合法有效性；企業(yè)組織形式、管理體制、法人代表及財務負責人情況、財務制度以及關聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況；企業(yè)內(nèi)部各車間、部門之間的運作是否通暢；管理人員、員工對企業(yè)領導的評價，對企業(yè)發(fā)展

計劃的了解程度；安保、環(huán)保、員工保險工作是否正常等。

二、企業(yè)借款情況

企業(yè)申請貸款的原因、用途、用款計劃，是否符合國家有關政策和農(nóng)村信用社信貸政策，市場前景如何？預計效益如何？測算資金需求（需附企業(yè)流動資金需求測算表），自有資金多少，尚缺資金多少，多長時間能收回成本，什么時間能還清貸款等。企業(yè)以前貸款還

本付息及存量貸款情況（人民銀行征信系統(tǒng)查詢）。

三、企業(yè)還款能力

這是貸款調(diào)查報告的主要內(nèi)容。一是分析申請貸款的企業(yè)是否具備產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)

營有效益、無擠占挪用信貸資金、無惡意拖欠信用社及其它銀行、其它單位和個人借款或貨款的歷史、恪守信用等情況。二是借款申請人從事的經(jīng)營活動是否合規(guī)合法、符合國家產(chǎn)業(yè)政策、社會發(fā)展規(guī)劃要求和信貸支持方向。三是企業(yè)生產(chǎn)技術水平、產(chǎn)品銷售情況、產(chǎn)品價格變化（與原材料變動幅度比）、主要銷售單位、貨款結算方式、貨款回籠情況。

具體內(nèi)容為：

（一）產(chǎn)、供、銷情況分析

對借款單位生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量與供銷情況進行調(diào)查。調(diào)查借款單位材料采購落實情況，分析判斷原材料是否有來源，調(diào)查原料市場價格變化情況、主要供貨單位、購貨與銷售的方式。

（二）財務和信用分析

據(jù)調(diào)查了解，目前，某些企業(yè)的報表一般至少有三套報表，交給銀行、財稅部門和內(nèi)部股東的報表都不一樣。因此，我們必須認真分析企業(yè)的固定資本、存貨、資本金、銀行存貸款和其他短期負債等幾個大項來考察企業(yè)的現(xiàn)金流量表、其他會計報表的真實準確性。主

要考核以下三個綜合指標：

1、償債能力

①資產(chǎn)負債率=負債總額 /資產(chǎn)總額 ×100%

一般認為，該比率不得超過70%，比率越低越好，說明企業(yè)償債有保證。

②流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額×100%

一般認為2:1的流動比率較好。若該比率過低，說明企業(yè)償還能力較差，若該比率

過高，說明企業(yè)的部分資金閑置。

③速動比率=（流動資產(chǎn)總額-存貨）/流動負債總額 ×100%

一般認為，該比率為1:1較好。

④現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+銀行存款+短期投資）÷流動負債

該指標比率越大越好，表明短期償債能力越強

2、營業(yè)狀況

①存貨周轉(zhuǎn)率= 銷貨成本/平均存貨

其中：平均存貨=（期初存貨+期末存貨）÷

2一般而言，存貨周轉(zhuǎn)率越高，利潤額也就越大，運用資本中閑置在存貨上的數(shù)額也就

越小，存貨周轉(zhuǎn)率為9（次）較合適，但行業(yè)間的差別也較為明顯，應具體分析。

②應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2]

企業(yè)設置的標準值為3。應收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多

呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。

3、獲利水平

資本金利潤率=利潤總額/資本金總額

一般來說，企業(yè)資本金利潤率越高越好，如果高于同期銀行利率，則適度負債對投資者來說是有利的，反之，如果資本金利潤率低于同期銀行利率，則過高的負債率會損害投

資者的利潤。

另外，借款企業(yè)必須在農(nóng)村信用社開立存款帳戶，以便我們了解企業(yè)開戶以來的日均存款、貨款回籠情況和其他業(yè)務及未來一段時間情況的預測。當應收應付帳款的比重大于總資產(chǎn)

或總負債的15%（或一定比例）時，應注意分析帳齡分布情況。

4、信用評級得分和綜合授信額度。通過報表分析和信貸系統(tǒng)評價授信相結合。

（三）還貸來源及還款時間分析

分析貸款項目生產(chǎn)周期、預計利潤水平、現(xiàn)金流量，調(diào)查分析借款單位還本付息資金

來源及還款能力，確定借款期限等。

四、借款擔保方式

屬于抵押擔保的貸款，寫清抵押物的名稱、所在具體地點、權屬情況、租賃情況、數(shù)量和質(zhì)量狀況、評估價值、價值是否穩(wěn)定、變現(xiàn)能力等 ；屬于保證擔保方式的貸款，寫清保證擔保人基本情況（同借款人基本情況）、資產(chǎn)負債狀況，分析評估擔保資格、保證人的代償能力、擔保人的資金來源等。

五、本次信貸業(yè)務的綜合效益分析

通過分析，測算本筆貸款給企業(yè)、社會及信用社帶來的經(jīng)濟效益。分析企業(yè)結算往來情況

和合作潛力。

六、信貸風險評價及風險度測算

通過借款單位的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況和效益情況的分析，結合抵押擔保情況對貸款風

險進行評價，按照企業(yè)貸款風險測算標準測算該筆貸款風險度。

七、提出調(diào)查結論

調(diào)查人要在進行貸款綜合效益分析基礎上，總體評價企業(yè)的“現(xiàn)金流量、財務、償還、管理狀況”，結合借款用途、還款來源和計劃、借款項目的自籌資金到位情況明確以下事項：

1、貸與不貸；

2、貸款方式；

3、貸款金額；

4、貸款期限；

5、貸款利率；

6、還款方

式等。

八、調(diào)查人聲明并簽名

調(diào)查人聲明對上述調(diào)查情況和結論的真實性負全部責任。企業(yè)貸前調(diào)查必須由兩名以上信

貸員參加，調(diào)查報告要有兩名以上貸款調(diào)查人簽名，并寫清調(diào)查時間。

（一）.企業(yè)基本情況

（1）企業(yè)概況

（2）企業(yè)財務狀況

二.負債總額

（1）流動負債

（2）長期負債

三.所有者權益

（1）實收資本

（2）資本公積

（3）盈余公積

（4）未分配利潤

四.銷售收入

五.利潤總額

六.償債能力指標

（1）資產(chǎn)負債率

（2）流動比率

（3）速動比率

（4）利息保障倍數(shù)

七.營運能力指標

（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

（2）流動自唱周轉(zhuǎn)率

（3）存貨周轉(zhuǎn)率

（4）應收轉(zhuǎn)賬周轉(zhuǎn)率

八.盈利能力指標

九.現(xiàn)金凈流量

（二）申請貸款情況

（三）綜合效益

（四）考察意見

第五篇：貸款審查的要點及報告的撰寫

貸款審查的要點及報告的撰寫

(2012-07-19 11:07:19)

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貸款、核查 財經(jīng)

貸款審查報告的寫作方法

按照審貸分離、分級審批的貸款管理制度，完成貸款調(diào)查之后，信貸后臺部分的審查人員應當對調(diào)查人員移交的所有貸款資料進行核實、評定，復測貸款風險度，提出審查結論及同意放款的限制性條件，即貸款審查，亦稱貸時審查。貸款審查所形成的書面報告，稱作貸 款審查報告。

貸款調(diào)查是貸款審查的基礎，如果貸款調(diào)查工作扎實深入，貸款調(diào)查報告客觀 公正，貸款審查的工作量就相對小一些，貸款審查報告的篇幅就短小一些，內(nèi)容也簡單的多。同貸款調(diào)查報告的寫作一樣，目前貸款審查報告的寫作還沒有一個固定的模式，本章的相關內(nèi)容只代表作者的個人觀點，僅供參考。

第一節(jié) 認真全面初審

貸款初步審查是貸款程序中的重要環(huán)節(jié)，是極為重要的風險防范關口。貸款初步審查與貸款調(diào)查的內(nèi)容基本一致。貸款調(diào)查人員既調(diào)查收集情況，又對調(diào)查資料進行認定，集調(diào)查審查于一身。但由于受工作單位、業(yè)務素質(zhì)、工作經(jīng)驗、分析認識問題的角度不同等方方面 面因素的影響，調(diào)查人員有可能受理不合規(guī)定的借款申請。從嚴格控制貸款風險的角度出發(fā)，審查人員必須換位思考，從另外的角度，對其提供的資料進行再核實、再認定。

一、審查信貸規(guī)范化運作 貸款初審階段，審查人員應當首先審查調(diào)查人員及經(jīng)營行受理、調(diào)查、審查、審議、審批、上報等環(huán)節(jié)的運作是否符合信貸管理制度；貸審會審議表、主責任人名單表等內(nèi)部上報資料是否齊全。按照有關規(guī)定，信貸業(yè)務決策中必須堅持審貸部門分離、先評級授信、后審批發(fā)放貸款，嚴防越權限、逆程序、超范圍受理、審查貸款業(yè)務。

二、審查信貸政策 審查人員應根據(jù)商業(yè)信用社法、貸款通則及相關政策制度，從基本要素、主體資格、貸款條件、本行的信貸產(chǎn)業(yè)及行業(yè)政策、信用等級評定、授權授信等方面，逐一核實貸款調(diào)查 人員提供的貸款申請資料和調(diào)查報告是否完整有效，是否符合本行的貸款準入條件和現(xiàn)行的 制度政策，這是貸款初步審查的關鍵環(huán)節(jié)。

對應該由調(diào)查人員及經(jīng)營行提供而沒有提供的信貸業(yè)務材料，審查人員應當列出單子，及時通知調(diào)查人員及相關行補充完善，說明情況，提出審查意見，限期予以補充回復。原則上凡是貸款調(diào)查人員調(diào)查認定的內(nèi)容，審查人員都應當重新審核，看其是否真實有效是否符合信貸準入條件和相關政策制度。全面初審的目的，是解決貸款資料的完整性及合規(guī)合法性問題。全面初步審查的主要內(nèi)容，同貸款調(diào)查階段收 集借款申請資料的內(nèi)容基本一致。

第二節(jié) 突出審查貸款風險控制點

在全面初步審查貸款申報資料和調(diào)查報告完整性及合規(guī)合法性的基礎上，應當側重于從非財務因素、財務、現(xiàn)金流量、擔保等方面的審查入手，分析判斷貸款的安全性、盈利性及流動性，切實解決貸款資料完整有效、手續(xù)合規(guī)合法而不安全等問題，盡可能避免或降低貸 款風險。

審查的重點有以下四個方面。

一、審查分析借款人（含項目）政策及地區(qū)等非財務因素風險

審查貸款項目或借款人所處行業(yè)是屬于國家重點支持、地方重點支持、一般支持還是屬于限制支持。如果屬于一般支持或限制支持，就必須審慎處理。

審查借款人或貸款項目所 在地區(qū)的信用及法律環(huán)境。如果政策干預執(zhí)法，不支持金融部門保全資產(chǎn)信用社者該地區(qū)客戶存在大量逃廢、懸空信用社債務行為，不良貸款占比較高，貸款就應當特別慎重。

審查 借款人所處行業(yè)的風險大小及在本行業(yè)的位置。如果借款人所處行業(yè)的風險較大，在同行業(yè)中的地位一般，產(chǎn)品市場占有率較低，產(chǎn)品供求平衡或供過于求，對其貸款應當特別慎重。

審查借款人的信用等級類別。如果為一般支持類或限制支持類，貸款就應當特別慎重。審查借款人的還款記錄。借款人的還款意愿往往無法直接觀察，只有從歷史記錄的事實當中加以判斷。如果借款人出現(xiàn)過嚴重拖欠、經(jīng)歷過重組，對其貸款應當慎重。

還要審查貸款用 途、期限、方式、利率或費率是否符合國家及本行的信貸政策等等。

二、審查分析財務風險

審查貸款人的財務狀況，不僅審查分析借款人的償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標，還要注意財務數(shù)據(jù)之間的核算關系。如果借款人嚴重虧損，經(jīng)營效益不佳，貸款就 應當慎重。

要注意從有關報表中尋找問題和疑點，判斷借款人財務狀況的真實性。如果存在虛信用社營業(yè)績、編制虛假財務報表，騙取信用社信任等情況，貸款就應當特別慎重，從嚴 掌握。

對借款人采取資產(chǎn)低值高估等辦法人為降低資產(chǎn)負債率的做法要特別注意。

審查借 款人的資本金及其他資金到位情況，以及還款來源、還款計劃、還款能力等等。如果借款人存在還款缺口，還款能力不足，貸款就應當特別慎重。

三、審查分析現(xiàn)金流量風險

現(xiàn)金流量是指借款人的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。現(xiàn)金流量作為借款人的還款來源，就如同人體中的血液一樣重要。借款人出現(xiàn)現(xiàn)金流量不足或下降趨勢，則預示著借款人的第一還款能 力有可能出現(xiàn)風險?，F(xiàn)實中不少信貸人員只注重借款人盈利水平的分析，而忽視現(xiàn)金流量的重要性，把現(xiàn)金流量的分析等同于凈收益的分析。實際上，現(xiàn)金凈流量不僅不等于凈收益，而且還有可能出現(xiàn)凈收益增加而現(xiàn)金凈流量減少的情況。

要審查借款人經(jīng)營活動的現(xiàn)金流 量是否充足，即來自經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是否足夠償還貸款本息。如果借款人用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，則意味著借款人還款能力較強。如果現(xiàn)金流量不足，即使借 款人財務狀況較好，貸款也要慎重。

四、審查分析擔保風險

審查分析擔保風險的重點是，看信用社持有的擔保權益是否大于貸款本息和執(zhí)行擔保所可能發(fā)生的費用。否則，其擔保就不夠充足。對保證貸款，要審查保證人的保證資格、信用等級、保證系數(shù)、保證人的保證意愿與履約動機、保證的方式和法律責任等情況。對保證人財務實力不強、不樂意履行保證責任的，貸款應特別慎重。

對抵押貸款，要重點審查其資產(chǎn)評估方法是否正確，價格是否合理，變現(xiàn)能力強弱，抵押率的計算是否科學，該抵押能否有效消除貸款風險，是否需要另行追加保證擔保或抵押物。對質(zhì)押貸款，關鍵是審查分析質(zhì)物的資料是否齊全、完備，質(zhì)物是否合法，出質(zhì)人及開具存單等質(zhì)物的機構是否出具了 有關證明材料。關于擔保風險，尤其是抵押物的選擇、評估及抵押率的計算問題，在貸款 調(diào)查報告一章已經(jīng)談到，這里不再贅述。

第三節(jié) 針對審查出的問題撰寫貸款審查報告

貸款審查報告的內(nèi)容與結構，各家信用社的要求反差較大，有的要求將審查的主要內(nèi)容 在貸款審查報告中全部反映出來，有的只要求反映審查出的問題，各行應按照各自主管部門 的要求認真撰寫。

作者認為，貸款審查的主要任務是，認定事實，揭示風險，對優(yōu)良客戶尋找依據(jù)，給予扶持；對潛在風險貸款，把關守口，堵塞漏洞，加以限制。因此，貸款審查報告與貸款調(diào)查報告相比，篇幅應當短小，主題更加突出，應當突出審查出的問題，突出貸款風險控制點，突出反映貸款的合規(guī)合法性、安全性、盈利性、流動性如何，突出風險防范措施，切忌重復與照搬貸款調(diào)查報告。像借款人基本情況等通過審查沒有問題的有關內(nèi)容，就不必再次出現(xiàn)在審查報告當中。審查報告可長可短，審查出的問題可多可少，應視具體情況而定。無論是中長期項目貸款審查報告，還是流動資金審查報告的寫作要求基本一致。

一、標題 同貸款調(diào)查報告的標題一樣，貸款審查報告 的標題，應當簡明扼要地概括貸款審查的主要內(nèi)容并標明材料的文種，一般應當標明受理貸款審查的金融機構。主要由受理貸款審查的金融機構名稱、客戶名稱、貸款項目名稱、貸款種類、信用社金額和文種詞組成。如《***聯(lián)社關于對***股份有限公司年產(chǎn)***噸**項目申請****萬元固信用社產(chǎn)貸款的審查報告》《***聯(lián)社關于對***股份有限公司年產(chǎn)***噸**項。目申請****萬元固定信用社貸款的審查報告》中的“***聯(lián)社”為金融機構名稱，“股份有限公司”為借款人名稱，“****萬元”為貸款金額，“年產(chǎn)***噸**項目”為貸款項目名稱，“固定資產(chǎn)貸款”為貸款種類，“審查報告”為文種詞。

二、開頭 同貸款調(diào)查報告的開頭一樣，完整的貸款審查報告也應當有個簡練的開頭。

貸款審查報告 的開頭一方面應當寫明貸款審查的原由、客戶名稱、申請貸款的項目名稱、申請貸款金額等情況；另一方面應當點明借款的可行與不足之處。多為：“接到****年*月*日***遞交的關于 ****有限公司責任申請****萬元流動資金貸款的調(diào)查報告及項目的有關材料之后，我們組織人員對客戶的基本情況進行了審查。審查認為……較為可行，但存在……問題?，F(xiàn)將審查情況報告如下：”?；蛘邽椤艾F(xiàn)將審查出的問題報告如下：”開頭部分之所以寫明接到貸款客戶 部門移交“貸款調(diào)查報告及有關資料”的年月日，主要是為了顯示從受理該筆業(yè)務到審查結束 的時間長短，從而促使審查崗提高審查效率。

三、基本政策及規(guī)范化運作審查 這里主要介紹借款人及擔保人有關資料是否齊備，貸款投向是否符合本行的信貸準入政 策，信用等級評定及授信管理是否符合有關信貸管理方面的規(guī)章制度，信貸業(yè)務內(nèi)部運作資料是否齊全合規(guī)。如果符合要求，就寫明“借款人及擔保人資料齊備，貸款投向符合……信貸業(yè)務內(nèi)部資料齊全，符合報批要求。”如果不符合有關要求，就指出存在的具體問題。

四、主體資格審查 這里主要介紹借款人是否具備規(guī)定的有效證件，借款申請手續(xù)是否齊全，組織機構是否合理，產(chǎn)權關系是否明晰，是否具備準入資格，法定代表人、主要部門負責人有無不良記錄，借款人在本行及他行的信用記錄，貸款用途是否合規(guī)合法，是否符合國家有關政策等等。如果沒有問題，就作肯定性回答。如“該企業(yè)所屬行業(yè)屬于**支持類行業(yè)，具備行業(yè)準入條件； 信用等級為 AAA，具備借款人資信準入資格……”。如果存在問題，就一一明確指出，如“** 市**局屬于國家機關，不具備擔保資格……”“借款人**公司總經(jīng)理李**，曾在**縣**廠任廠長，李**任廠長期間，該廠以改制為名使*行的****萬元貸款懸空……”“該項目未取得環(huán)保部門的許可，不符合貸款條件……”。對借款人的還款記錄及履行能力的評價不可回避。

五、借款人（含項目）信貸政策及地區(qū)等非財務因素風險審查主要介紹貸款項目是屬于國家重點支持、地方重點支持、一般支持還是屬于限制支持； 項目的合法性手續(xù)是否齊全，建設及生產(chǎn)條件能否落實；貸款項目所在地區(qū)的信用及法律環(huán) 境如何；借款人所處行業(yè)的風險大小及在本行業(yè)的位置如何；借款人的信用等級類別，以及與本行的往來關系情況。如果這些因素對貸款的安全性較為有利，可以點出，以體現(xiàn)對貸款的支持。如果影響貸款的安全性，要一一詳細指出，加以分析，以引起重視。對借款人所在 地區(qū)是否為貸款高風險區(qū)等情況不應回避。

六、項目投資審查 主要介紹借款人的投資結構是否合理，各項資金能否落實到位，如果不能按時足額到位，對項目及貸款風險的影響程度有多大。對于借款人人為壓縮項目投資總額，有可能倒逼金融部門增加資金注入量，拉大資金缺口的要詳細說明，特別指出，以引起注意。

七、產(chǎn)品市場審查 主要介紹借款人（項目）產(chǎn)品競爭程度，產(chǎn)品的性能、質(zhì)量、價格優(yōu)勢及不足，替代產(chǎn) 品對該產(chǎn)品的影響程度等。如果存在人為夸大產(chǎn)品市場需求及銷售前景等情況，要特別指出，以引起注意。

八、財務風險及現(xiàn)金流量風險審查 主要介紹對借款人財務風險及現(xiàn)金流量風險的審查中發(fā)現(xiàn)的問題，包括借款人的償債能 力、營運能力、盈利能力、還款來源、還款計劃、還款能力等方面是否存在問題；來自經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是否足夠償還貸款本息，當年取得的現(xiàn)金有多少是依靠經(jīng)營活動取得的，有多少是依靠投資活動及籌資活動得來的，等等。如果這些因素對貸款的安全性較為有利，可以點出，以體現(xiàn)對貸款的支持。如果影響貸款的安全性，要一一詳細指出，并加以分析，以引起重視。對借款人的現(xiàn)金流量能否足額償還貸款本息等不可回避。

九、擔保風險審查 這里要重點回答信用社持有的擔保權益，在大于還是等于或小于貸款本息和執(zhí)行擔保所可能發(fā)生的費用。對保證貸款，要介紹保證人的財務實力、履約意愿和履約動機的審查情況。對抵押貸款，除回籠抵押物是否合規(guī)合法之外，要重點回答對抵押物的評估方法，抵押物的變現(xiàn)難易程度，最終的可能變現(xiàn)價值，貸款抵押率的計算是否正確等情況。對質(zhì)押貸款，要 回答質(zhì)物的價值評估情況，出質(zhì)人、開出存單等質(zhì)物的金融機構是否出具了有關書面證明等。還要介紹借款人的抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)后能否足額抵償貸示，能否全部消除貸款風險，是否需要調(diào)整固定資產(chǎn)抵押部分另加保證擔?；虻盅何锏惹闆r。如果上述因素對貸款的安全性較為有利，可以點出，以體現(xiàn)對貸款的支持。如果影響貸款的安全性，要一一詳細指出，并加以分析，以引起重視。對抵押物的信用社方法、變現(xiàn)難易度、實際變現(xiàn)額、信用社持有的擔保權益是否大于貸款本息和執(zhí)行擔?？赡馨l(fā)生的費用等不可回避。

十、綜合審查結論 這里要對承貸主體、還款能力、發(fā)展前景等作出總體評價，明確貸與不貸的結論，對貸款金額、期限、用途、幣別、利率、用款方式、擔保方式、還款來源與方式提出明確意見，指出借款人存在的問題以及本行可能存在的信貸風險，提出改進意見和規(guī)避風險的限制性條 款。同意放款的限制性條款通常包括，要求借款人資本金足額到位，否則不能發(fā)放新貸款；針對貸款擔保不足等問題，要求調(diào)整固定資產(chǎn)抵押部分，降低抵押率或者另加保證擔保；制定分期還款計劃，并將還款計劃列入借款合同；與企業(yè)簽定協(xié)議，開立還款專用帳戶，加強對企業(yè)銷售收入的有效管理；經(jīng)營行與借款人、保證人三方達成協(xié)議，經(jīng)保證人書面同意，辦好企業(yè)原欠貸款本息的債務落實手續(xù)；要根據(jù)客戶獲得的訂單、已經(jīng)取得的訂單承諾或購 貨合同核定所需要原材料以及正常的生產(chǎn)經(jīng)營費用逐筆發(fā)放貸款； 制定貸后管理方案，明確貸后管理責任； 貸款發(fā)放后派駐客戶經(jīng)理，跟蹤資金流向，跟蹤原材料購進，跟蹤庫存商品，跟蹤產(chǎn)品銷售，跟蹤貨款回籠；**行和**行至少*個月對客戶生產(chǎn)經(jīng)營狀況、貸款使用及安全情況進行一次檢查，并將檢查結果上報**行，等等