第一篇：也談獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則在判斷注冊會計(jì)師過錯(cuò)中的法律地位發(fā)展與協(xié)調(diào)

公

司訴 訟

理由

是什么？

也談獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則在判斷注冊會計(jì)師過錯(cuò)中的法律地位

也談獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則在判斷注冊會計(jì)師過錯(cuò)中的法律地位

作者

肖義方

獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則又稱獨(dú)立審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，是規(guī)范注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論，出具審計(jì)報(bào)告的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。[1] 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)則、職業(yè)后續(xù)教育規(guī)則和針對會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制規(guī)則一起，構(gòu)成注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，其中獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則處于核心地位。會計(jì)界普遍認(rèn)為，既然獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，注冊會計(jì)師遵循了獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，即使是審計(jì)失敗也不應(yīng)負(fù)法律責(zé)任；[2] 法律界則認(rèn)為獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則僅是行業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)，不能作為認(rèn)定注冊會計(jì)師損害賠償責(zé)任的唯一法定依據(jù)。[3] 這種認(rèn)識上的嚴(yán)重分歧，直接影響注冊會計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展，如何看待獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的法律地位，成為獨(dú)立審計(jì)經(jīng)濟(jì)法責(zé)任理論的焦點(diǎn)。下面我們從獨(dú)立審計(jì)的社會化契約關(guān)系出發(fā)，明確獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的法律性質(zhì)，比較違反獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與注冊會計(jì)師過錯(cuò)之間的關(guān)系，探討?yīng)毩徲?jì)準(zhǔn)則是否可以作為注冊會計(jì)師過錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

一、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的法律性質(zhì)

獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物。從1844年英國頒布《公司法》確立審計(jì)制度起，到20世紀(jì)中葉以前，注冊會計(jì)師行業(yè)并無獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。有觀點(diǎn)認(rèn)為，會計(jì)職業(yè)是一個(gè)自由的職業(yè)，審計(jì)是一門藝術(shù)，注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，需要根據(jù)具體情況，運(yùn)用職業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)去判斷和決策，審計(jì)準(zhǔn)則會扼殺注冊會計(jì)師們的自由和創(chuàng)新精神，妨礙注冊會計(jì)師職業(yè)水平的提高。但是，正當(dāng)注冊會計(jì)師職業(yè)蒸蒸日上，注冊會計(jì)師地位顯著提高時(shí)，在1938年，美國暴發(fā)了麥克森·羅賓斯（McKesson & Robbins）公司破產(chǎn)事件，暴露了審計(jì)程序與內(nèi)部控制的嚴(yán)重缺陷，注冊會計(jì)師職業(yè)社會聲譽(yù)受到巨大的沖擊，引發(fā)了社會公眾對注冊會計(jì)師職業(yè)的熱烈討論和證券交易委 1

員會（SEC）的嚴(yán)重關(guān)注。SEC根據(jù)專家的意見，對審計(jì)程序進(jìn)行了修正，增加了對應(yīng)收賬款的詢證、對存貨實(shí)地盤點(diǎn)和對被審計(jì)人內(nèi)部控制的詳細(xì)評價(jià)等程序要求。美國會計(jì)師協(xié)會（AIA）也很快對羅賓斯公司案件作出了積極反應(yīng)，任命了—個(gè)小型委員會負(fù)責(zé)“根據(jù)當(dāng)前公眾的討論，研究審計(jì)程序和相關(guān)問題”。1939年1月30日，AIA正式建立了審計(jì)程序特別委員會(the Committee on Auditing Procedures)，提出了《審計(jì)程序擴(kuò)展》，對存貨實(shí)地盤點(diǎn)、應(yīng)收賬款查證、注冊會計(jì)師的聘任和審計(jì)報(bào)告格式作了補(bǔ)充規(guī)定，并在行業(yè)內(nèi)外發(fā)起了制定審計(jì)準(zhǔn)則的廣泛討論。美國注冊會計(jì)師協(xié)會(AICPA)審計(jì)程序委員會根據(jù)討論的觀點(diǎn)，于1947年l0月發(fā)表了題為《審計(jì)準(zhǔn)則說明草案——其公認(rèn)的意義和范圍》的專題報(bào)告。該報(bào)告將審計(jì)程序定義為“應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)行為”，而將審計(jì)準(zhǔn)則界定為“衡量這些應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)行為質(zhì)量的尺度，是在辦理審計(jì)手續(xù)時(shí)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)”。這樣，就將“審計(jì)程序”和“審計(jì)準(zhǔn)則”這兩個(gè)極易混淆的概念區(qū)分開來，同時(shí)，該報(bào)告進(jìn)一步從審計(jì)人員資格和審計(jì)執(zhí)行與報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)兩大方面提出了九項(xiàng)公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則，這九條和不久后增加的一條報(bào)告準(zhǔn)則一直沿用到現(xiàn)在，成為美國一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則(GAAS)中的主體，這就標(biāo)志著獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的正式產(chǎn)生。[4] 此后，日本于l964年也制定了審計(jì)準(zhǔn)則；國際會計(jì)師聯(lián)合會(IFAC)下屬的國際審計(jì)實(shí)務(wù)委員會于1980年起制定和頒布了國際審計(jì)準(zhǔn)則；澳大利亞、加拿大、英國等主要西方國家目前也都已基本形成了各自的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系。

從獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生過程我們可以看出，獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是司法推動、公眾參與、代表公眾利益的政府部門SEC干預(yù)和注冊會計(jì)師協(xié)會擔(dān)綱綜合作用的產(chǎn)物，是控制和衡量注冊會計(jì)師審計(jì)服務(wù)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，其實(shí)質(zhì)是社會公眾（利益相關(guān)者）與注冊會計(jì)師達(dá)成的社會化契約條款，是獨(dú)立審計(jì)社會化契約的組成部分。注冊會計(jì)師提供的審計(jì)服務(wù)是一種無形商品，其質(zhì)量和公眾公司公開的會計(jì)信息一樣，其質(zhì)量并非一目了然，會計(jì)信息和審計(jì)鑒證都是高度復(fù)雜和專業(yè)化的產(chǎn)品，利益相關(guān)者與注冊會計(jì)師掌握的審計(jì)質(zhì)量信息處于嚴(yán)重不對稱的狀態(tài)，那么怎樣才在供需雙方約定審計(jì)服務(wù)的質(zhì)量呢？人們通過總結(jié)歷史的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)發(fā)現(xiàn)，一方面，通過制定審計(jì)程序規(guī)則，對注冊會計(jì)師的審計(jì)行為，對審計(jì)過程進(jìn)行控制，另一方面通過制定審計(jì)準(zhǔn)則，確定衡量審計(jì)行為的標(biāo)準(zhǔn)，是約定審計(jì)服務(wù)質(zhì)量切實(shí)可行的辦法。因此，獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則在性質(zhì)上是一份約定注冊會計(jì)師審計(jì)服務(wù)質(zhì)量的契約條款。前面我們已經(jīng)分析了，注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)是一個(gè)社會化契約，對獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量的約定當(dāng)然應(yīng)該是這個(gè)社會化契約中的質(zhì)量條款，這個(gè)質(zhì)量條款從形式上看是注冊會計(jì)師行業(yè)內(nèi)部自己制定的，實(shí)質(zhì)上是作為社會公眾的利益相

關(guān)者與注冊會計(jì)師行業(yè)共同談判的結(jié)果。首先，獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是在產(chǎn)生審計(jì)失敗的典型事件后，在社會公眾的廣泛討論中，司法推動下產(chǎn)生的，其內(nèi)容本身就包含了社會公眾的意志和要求；其次，獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是在代表公眾利益的政府的干預(yù)下產(chǎn)生的，其內(nèi)容體現(xiàn)了公眾整體的要求，在實(shí)施的過程中隨時(shí)受到政府有關(guān)部門的監(jiān)督。第三，獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則不斷完善的過程是社會公眾積極參與的過程，只有社會公眾不斷產(chǎn)生需求，推動政府加強(qiáng)對注冊會計(jì)師行業(yè)的管制，才有獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的補(bǔ)充和完善，并逐漸走向標(biāo)準(zhǔn)化；注冊會計(jì)師行業(yè)協(xié)會為了取得社會公眾的信任，爭取行業(yè)的發(fā)展空間，才不斷完善獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。正是由于社會公眾日益廣泛和強(qiáng)化的參與，才極大地推動了注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展，可以說，注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的每一次補(bǔ)充，都是對社會公眾參與的回應(yīng)，是獨(dú)立審計(jì)社會化契約質(zhì)量條款的重簽。

二、過錯(cuò)與違約

上面我們分析了獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的法律性質(zhì)，認(rèn)為獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)社會化契約中的質(zhì)量條款，那么注冊會計(jì)師違反獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，屬于違反社會化契約的行為，這種違約行為是不是一定就有過錯(cuò)呢？相應(yīng)地，是不是遵循了獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，注冊會計(jì)師就一定沒有過錯(cuò)呢？回答這些問題，必須分析過錯(cuò)與違約之間的關(guān)系。

傳統(tǒng)民法中關(guān)于侵權(quán)責(zé)任的過錯(cuò)認(rèn)定有主觀過錯(cuò)說與客觀過錯(cuò)說，[5] 對認(rèn)定社會化契約責(zé)任的過錯(cuò)要素具有啟發(fā)性，我們對此做一定理論借鑒，借此展開下面的論述。主觀過錯(cuò)說認(rèn)為，過錯(cuò)是指行為人所具有的一種應(yīng)受非難的心理狀態(tài)，也就是說行為人在心理上本應(yīng)注意而不注意，以至于在倫理上道德上具有可受非難性。針對獨(dú)立審計(jì)來說，過錯(cuò)是指注冊會計(jì)師本來應(yīng)該盡到職業(yè)合理的謹(jǐn)慎，而故意或者疏忽大意而沒有盡到職業(yè)謹(jǐn)慎。主觀過錯(cuò)說是基于人類具有善惡、是非判斷和辨認(rèn)能力的哲學(xué)思想而形成的，認(rèn)為過錯(cuò)反映的是人的主觀狀態(tài)，與違約行為不同，后者是指人的行為，因此，過錯(cuò)與違約行為是構(gòu)成違約責(zé)任的兩個(gè)不同的要件?？陀^過錯(cuò)說是以某種行為標(biāo)準(zhǔn)來判定行為人有無過錯(cuò)，過錯(cuò)并非在于行為人的主觀心理態(tài)度是否具備應(yīng)受非難性，而在于其行為具有應(yīng)受非難性，至于什么樣的行為是過錯(cuò)，法學(xué)上假設(shè)了一個(gè)“合理人”，這個(gè)合理人基于一定的職業(yè)和一定的年齡應(yīng)該具備相應(yīng)的勤勉與謹(jǐn)慎，如果這個(gè)合理人違反了他應(yīng)具有的勤勉謹(jǐn)慎的注意義務(wù)，所作的行為即為過錯(cuò)，顯然客觀過錯(cuò)說中含有法學(xué)中通稱的嚴(yán)格責(zé)任或絕對責(zé)任的內(nèi)容。

過錯(cuò)的主觀說和客觀說都失之偏頗，任何過錯(cuò)都是行為人的主觀意志支配下的行為的過錯(cuò)，是主觀心理的非難性

與客觀行為的違反的統(tǒng)一。只考慮人的外部行為，而不關(guān)注其主觀狀態(tài)，不但無法探知行為人的過錯(cuò)本質(zhì)，而且將不適當(dāng)?shù)臄U(kuò)大行為人的責(zé)任；而人的主觀狀態(tài)只有通過行為表現(xiàn)出來，才能被外界所認(rèn)識。因此，過錯(cuò)是行為人不但為了法律和道德上不被認(rèn)可的行為，而且其行為在法律和道德上應(yīng)受非難，應(yīng)受到否定性的社會評價(jià)和法律價(jià)值判斷。

從以上分析可以看出，注冊會計(jì)師違反社會化契約的行為與注冊會計(jì)師過錯(cuò)是兩個(gè)既有密切聯(lián)系，又不同質(zhì)的概念，判斷注冊會計(jì)師的過錯(cuò)需要衡量其行為的規(guī)范性，但注冊會計(jì)師行為的規(guī)范性不是判斷注冊會計(jì)師過錯(cuò)的唯一因素，還要根據(jù)具體狀況，判斷其行為是否應(yīng)受社會道德和法律的非難。

而就獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的性質(zhì)而言，單純根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，既不能判定注冊會計(jì)師違約也不能判定注冊會計(jì)師過錯(cuò)。獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則作為獨(dú)立審計(jì)社會化契約的質(zhì)量條款，是通過對注冊會計(jì)師行為過程的控制來控制審計(jì)質(zhì)量的，審計(jì)的過程并不等同于審計(jì)的結(jié)果，由于多方面的原因，即使注冊會計(jì)師嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則，也不能完全保證審計(jì)結(jié)果與實(shí)際狀況沒有差錯(cuò)。因此，是否遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，是認(rèn)定注冊會計(jì)師是否遵守社會化契約約定的質(zhì)量條款，既不能認(rèn)定注冊會計(jì)師是否遵守了社會化契約的所有條款而不構(gòu)成違約，更不能認(rèn)定注冊會計(jì)師是否存在主觀過錯(cuò)。要判斷注冊會計(jì)師違約和過錯(cuò)，必須把獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與其他相關(guān)條件結(jié)合起來。

三、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則作為法定過錯(cuò)判定標(biāo)準(zhǔn)的消極后果

把行為的正當(dāng)性與行為人的主觀過錯(cuò)掛鉤，將過錯(cuò)作為確定違約行為的因素對待的，是英美法追究違約責(zé)任的通常做法，實(shí)質(zhì)上是主張實(shí)行嚴(yán)格責(zé)任的歸責(zé)原則。[6] 會計(jì)界堅(jiān)持這種觀點(diǎn)，在當(dāng)前看似可以減輕注冊會計(jì)師的責(zé)任負(fù)擔(dān)，但從本質(zhì)上看，是加重了注冊會計(jì)師的責(zé)任。一般來講，采用嚴(yán)格責(zé)任的歸責(zé)原則比采用過錯(cuò)責(zé)任的歸責(zé)原則，責(zé)任所承擔(dān)的責(zé)任范圍要大一些，而根據(jù)獨(dú)立審計(jì)的法律關(guān)系，從法理上分析，注冊會計(jì)師理應(yīng)承擔(dān)過錯(cuò)責(zé)任。我國的注冊會計(jì)師行業(yè)恢復(fù)時(shí)間較短，行業(yè)的建設(shè)還處于審計(jì)服務(wù)的“初級階段”，政府和社會公眾對具有強(qiáng)烈專業(yè)背景的獨(dú)立審計(jì)還不了解，在這些因素的綜合下，我國的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則可能還比較落后，行業(yè)自律監(jiān)管也不甚嚴(yán)格，于是給會計(jì)界產(chǎn)生一種幻覺，覺得如果把獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則爭取為判定注冊會計(jì)師過錯(cuò)的法定標(biāo)準(zhǔn)，就可以減輕審計(jì)失敗的責(zé)任，其實(shí)，我國的這種初級狀況不可能也不允許保持太久，一方面，以注冊會計(jì)師行業(yè)等中介服務(wù)為保證的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)，全球化趨向來勢兇猛，我國已經(jīng)加入WTO幾年了，我國經(jīng)濟(jì)正迅速的溶入全

球經(jīng)濟(jì)之中，作為經(jīng)濟(jì)鑒證行業(yè)，是不可能長期由國家提供壁壘保護(hù)的，注冊會計(jì)師審計(jì)必須迅速與國際接軌，否則就只有遭淘汰的命運(yùn)。注冊會計(jì)師行業(yè)要與國際接軌，首先就要求獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則達(dá)到國際水平。一旦我國的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則國際化后，我國現(xiàn)有注冊會計(jì)師的水平很難達(dá)到“嚴(yán)格遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則”的標(biāo)準(zhǔn)，等著他們的是無窮無盡的訴訟，到那時(shí)才真正是注冊會計(jì)師行業(yè)的災(zāi)難。另外，注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管也有加強(qiáng)的趨勢。美國在安然、世通案后，頒布了Sarbanes-Oxley Act of 2002，法案規(guī)定成立獨(dú)立于注冊會計(jì)師協(xié)會的“公眾公司會計(jì)監(jiān)察委員會（PCAOB）”，負(fù)責(zé)監(jiān)管執(zhí)行公眾公司審計(jì)的會計(jì)，該法案適用于為在美國上市的公司提供服務(wù)的外國會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師。這個(gè)法案必將與美國許多相關(guān)制度一樣，深刻影響世界各國，包括中國。另一方面，我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則國際化以后，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平并不能隨之國際化，市場經(jīng)濟(jì)完善的程度不可能一夜之間也“國際化”了。面對千奇百怪的潛規(guī)則凌駕在規(guī)范的游戲規(guī)則之上的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，即使是有能力遵循國際化獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的注冊會計(jì)師，自己盡到了勤勉盡職的注意義務(wù)，也很難按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，圓滿完成獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)；或者，完成一個(gè)獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)需要付出委托人根本不愿承擔(dān)的巨額審計(jì)成本。為了實(shí)現(xiàn)利害關(guān)系人可以接受的審計(jì)成果，面對兩難困境，注冊會計(jì)師往往會在超前的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與實(shí)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境中艱難地平衡和選擇，以求達(dá)到各方都可以接受的次優(yōu)解。這種次優(yōu)解如果以“獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則作為法定認(rèn)定過錯(cuò)的標(biāo)準(zhǔn)”來衡量，勤勉盡責(zé)的注冊會計(jì)師仍然會有“過錯(cuò)”，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任，勢必造成注冊會計(jì)師的“法律災(zāi)難”。

參考文獻(xiàn)：

[1] 中華會計(jì)網(wǎng)校：《我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系已經(jīng)基本形成》

[2] 參見顏延：《從注冊會計(jì)師的注意義務(wù)看獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的法律地位》，《會計(jì)研究》2003年第6期。

[3] 參見劉正峰：《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的法律地位研究》，《中國法學(xué)》2002年第4期。

[4] 參見余玉苗等：《以史為鏡——注冊會計(jì)師職業(yè)發(fā)展史》，中國經(jīng)濟(jì)出版社1997年版，第52頁。

[5] 王利明：《民商法研究》（第3輯），法律出版社2002年版，第681頁。

[6] 王利明：《民商法研究》（第5輯），法律出版社2001年版，第453-454頁。

第二篇：反壟斷法在我國經(jīng)濟(jì)法體系中的地位發(fā)展與協(xié)調(diào)

公

司訴 訟

理由

是什么？

淺論市場管理法與宏觀調(diào)控法的關(guān)系

市場管理法與宏觀調(diào)控法的關(guān)系

――兼議反壟斷法在我國經(jīng)濟(jì)法體系中的地位

作者

楊建峰

市場經(jīng)濟(jì)作為高度發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)，以其自身的復(fù)雜構(gòu)成，其存在與發(fā)展的必然要求而言，它就是法律經(jīng)濟(jì)，也必然是法制經(jīng)濟(jì)，而法制經(jīng)濟(jì)即經(jīng)濟(jì)關(guān)系廣泛法制化的經(jīng)濟(jì)。市場管理法與宏觀調(diào)控法作為經(jīng)濟(jì)法的兩個(gè)核心構(gòu)成要素，共同維護(hù)著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也是經(jīng)濟(jì)關(guān)系法制化的典型代表，在市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行中承擔(dān)不同的職能，發(fā)揮著各自的作用。

一、市場管理法與宏觀調(diào)控法的對比分析

1、理論基礎(chǔ) 兩者都以國家干預(yù)理論作為其理論基礎(chǔ)。所不同的是市場管理法所依據(jù)的是直接干預(yù)理論，而宏觀調(diào)控法則是間接干預(yù)理論。市場經(jīng)濟(jì)是以市場作為對資源配置基礎(chǔ)性作用的商品經(jīng)濟(jì)，市場有著及時(shí)性、靈活性等特點(diǎn)，能有效地促進(jìn)市場競爭，促進(jìn)社會財(cái)富的增長。但又有著自身無法克服的缺陷，如自發(fā)性、盲目性等，市場主體為追求個(gè)體利益最大化，會采取不正當(dāng)?shù)母偁幏绞?，不可避免地造成壟斷、貧富懸殊等社會不正義問題，這些是市場自身無法克服的，也正是國家干預(yù)的根源所在，國家依法干預(yù)市場活動能在一定程度上防止壟斷、抑制貧富差距擴(kuò)大、提高交易的效率，所以，市場經(jīng)濟(jì)必須確立政府的干預(yù)。市場管理法和宏觀調(diào)控法正是基于這樣一種理論而產(chǎn)生，而區(qū)別就在于：市場管理法以政府的直接干預(yù)為理論依據(jù)，而宏觀調(diào)控法以政府間接干預(yù)為理論依據(jù)。

2、側(cè)重點(diǎn) 市場失靈是國家干預(yù)的根源，但現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)理論和實(shí)踐表明，國家干預(yù)也并非沒有缺陷，政府干預(yù)

1的失靈（如過度干預(yù)、濫用干預(yù)權(quán)等）同樣會妨礙交易的正常進(jìn)行，政府規(guī)制的失敗，就要求必須確立對政府干預(yù)的規(guī)范，其中包括約束政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的權(quán)力，規(guī)范政府干預(yù)的行為，從這一方面來看的話，筆者認(rèn)為對市場管理法來說，它著重強(qiáng)調(diào)的是對市場主體一方行為的約束，通過對市場主體的競爭行為和交易行為的約束，維護(hù)市場的競爭秩序，交易秩序；而宏觀調(diào)控法則更加注重對政府干預(yù)行為的約束，以確保政府的宏觀調(diào)控權(quán)的正當(dāng)行使。所以，筆者認(rèn)為，從某種意義上來說，市場管理法側(cè)重于確立政府干預(yù)，宏觀調(diào)控法側(cè)重于規(guī)范政府干預(yù)，但只是側(cè)重，兩者都只有由建立在對市場失靈和政府失敗的雙調(diào)整基礎(chǔ)上才能有效發(fā)揮其作用。

3、調(diào)整方式 由于兩者所依據(jù)的理論基礎(chǔ)存在差異，不可避免地造成了調(diào)整方式的差異，市場管理法通過國家對市場的直接干預(yù)來實(shí)現(xiàn)其職能，它通過運(yùn)用行政命令，規(guī)章制度之類的公權(quán)力直接干預(yù)市場主體的經(jīng)營活動，對市場主體的競爭行為和交易行為進(jìn)行規(guī)制，如通過制定和實(shí)施反不正當(dāng)競爭法和反壟斷法，依法嚴(yán)禁市場主體在交易活動中的不正當(dāng)競爭和壟斷行為，為市場主體交易行為確立一個(gè)直接的、強(qiáng)制性的選擇標(biāo)準(zhǔn)。宏觀調(diào)控法通過國家對經(jīng)濟(jì)活動的間接干預(yù)實(shí)現(xiàn)其職能，從而間接影響市場主體經(jīng)濟(jì)行為的選擇，由此可看出，它為市場主體所確立的是一個(gè)間接的標(biāo)準(zhǔn)，具有可選性，如通過體現(xiàn)法律規(guī)范特點(diǎn)的一些經(jīng)濟(jì)政策，如貨幣政策、財(cái)政稅收政策等，明確向市場主體傳達(dá)一種信息，哪些市場交易活動因符合國家經(jīng)濟(jì)政策而受到鼓勵，哪些不符合國家經(jīng)濟(jì)政策而受限制等。

4、調(diào)整對象 市場管理法的調(diào)整對象，是國家在管理市場過程中所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，即市場管理關(guān)系。如工商行政管理部門對市場主體不正當(dāng)競爭行為的依法查處中所形成的市場交易管理關(guān)系，主要存在于微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，具有直接性、強(qiáng)制性等特點(diǎn)。宏觀調(diào)控法的調(diào)整對象，指的是國家對國民經(jīng)濟(jì)總體活動進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制過程中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，即宏觀調(diào)控關(guān)系如財(cái)政關(guān)系、金融關(guān)系等，主要分布于宏觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，具有間接性，選擇性等特點(diǎn)。

5、調(diào)整范圍 市場管理法以市場管理關(guān)系為其調(diào)整對象，其主要發(fā)生在國家規(guī)范市場主體競爭行為和交易行為的過程中。從其體系結(jié)構(gòu)來看，市場管理法的內(nèi)容主要包括市場競爭法、產(chǎn)品質(zhì)量法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法、價(jià)格法等。宏觀調(diào)控法以宏觀調(diào)控關(guān)系為調(diào)整對象，而宏觀調(diào)控關(guān)系涉及國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的全部過程，包括財(cái)政關(guān)系、金融關(guān)系、產(chǎn)業(yè)關(guān)系、計(jì)劃關(guān)系等。體系結(jié)構(gòu)方面，宏觀調(diào)控法主要包括財(cái)政法律制度、稅收法律制度、金融法律

制度、產(chǎn)業(yè)法律制度、計(jì)劃法律制度、能源法律制度等。無論從兩者的調(diào)整對象還是體系結(jié)構(gòu)來看，宏觀調(diào)控法的調(diào)整范圍都要比市場管理法的調(diào)整范圍寬泛。

6、調(diào)整方法 在關(guān)于兩者的調(diào)整方法上，筆者認(rèn)為：市場管理法由于國家直接干預(yù)市場主體的競爭和交易行為，直接涉及市場主體的個(gè)體利益，市場管理權(quán)的不正當(dāng)行使會對其利益造成損害，同時(shí)也為了防止有關(guān)行政機(jī)關(guān)出于自身利益或其它市場主體利益而采用“合法”的形式損害相關(guān)主體利益，所以市場管理法的調(diào)整方法只能使用單一的法律調(diào)整手段，以維護(hù)和保證市場主體的合法權(quán)益。而宏觀調(diào)控法則是通過對市場的間接干預(yù)來影響市場主體的經(jīng)濟(jì)選擇行為，具有一定的誘導(dǎo)性，選擇性，而且其涉及面廣，貫穿國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行全過程，所以，可以采取以法律手段為主，經(jīng)濟(jì)手段和行政手段為輔的調(diào)整方法，但經(jīng)濟(jì)手段和行政手段的運(yùn)用必須在法律確定的宏觀調(diào)控框架內(nèi)進(jìn)行。

二、市場競爭與宏觀調(diào)控的關(guān)系

在討論兩者關(guān)系之前，筆者認(rèn)為應(yīng)先談一談市場競爭與宏觀調(diào)控的關(guān)系，因?yàn)槭袌龉芾矸ǖ墓δ茉谟诖龠M(jìn)和維系自由、公平、有序的市場競爭，所以，在一定層面上，市場競爭與宏觀調(diào)控的關(guān)系可以反映出市場管理法與宏觀調(diào)控法的關(guān)系。市場競爭作為市場經(jīng)濟(jì)的作用機(jī)制是與宏觀調(diào)控相互依存，相得益彰的。

首先，市場競爭是宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)。競爭首先是市場的競爭，沒有市場，宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控就沒有了對象和基礎(chǔ)，就失去了運(yùn)作的機(jī)制和生效的中介，如果宏觀調(diào)控不立足于市場，則是一種盲目的，形而上學(xué)的調(diào)控，就會失去立足的根基。而且競爭是市場經(jīng)濟(jì)的根本所在，要發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵是鼓勵和維系市場競爭。另外，宏觀調(diào)控還受到市場競爭的制約，在市場經(jīng)濟(jì)體制下，對社會資源配置起基礎(chǔ)性作用的是市場，它是第一性的、基礎(chǔ)的。只有在市場調(diào)節(jié)無法起作用的領(lǐng)域，才有必要實(shí)施宏觀調(diào)控，凡是市場可以競爭的，就沒必要進(jìn)行宏觀調(diào)控。此外，宏觀調(diào)控的目標(biāo)要通過市場競爭來實(shí)現(xiàn)，因?yàn)槭袌龈偁幨谴龠M(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)國民財(cái)富增長的基本途徑。其次，宏觀調(diào)控是市場競爭的條件。西方資本主義世界市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)踐已充分證明，市場經(jīng)濟(jì)不是放任自由主義經(jīng)濟(jì)，它內(nèi)在地要求國家進(jìn)行宏觀調(diào)控。國家通過對市場運(yùn)行進(jìn)行調(diào)控，可以克服市場波動和大起大落，保證經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)定，而市場主體也只有在穩(wěn)定的市場環(huán)境中才能進(jìn)行公平、自由的市場競爭。宏觀調(diào)控還對市場競爭范圍及競爭目標(biāo)進(jìn)行調(diào)控，規(guī)定在哪些范圍可以競爭，哪些范圍不允許市場競爭，那些競爭是無所謂的、無益的，哪些是必要的、要加以鼓勵的。此外，由于市場主體是追求個(gè)體利益最大化的私利主體，市場競爭必然會導(dǎo)致貧富差距的擴(kuò)大、部分市場主體競爭的不自由，而這些問題是市場競爭自身無法解決的，宏觀調(diào)控的實(shí)施可以有效的緩解這些問題，實(shí)現(xiàn)社會實(shí)質(zhì)正義。

三、市場管理法與宏觀調(diào)控法的關(guān)系

通過以上分析我們可以看出，市場管理與宏觀調(diào)控作為國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的兩個(gè)基本手段，在不同的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行層面發(fā)揮著各自的作用，兩者有所側(cè)重，各有分工。而市場管理法與宏觀調(diào)控法作為經(jīng)濟(jì)關(guān)系法制化的代表，在市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行過程中也在不同的經(jīng)濟(jì)層面發(fā)揮著各自的作用，市場管理法主要存在與作用于微觀自治領(lǐng)域，而宏觀調(diào)控法主要立足于、作用于政府的宏觀調(diào)控活動，但兩者是密切相關(guān)的。市場管理法與宏觀調(diào)控法的關(guān)系，筆者認(rèn)為主要表現(xiàn)于以下幾個(gè)方面：

1、兩者是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。從作用機(jī)制的外在表現(xiàn)來看，市場管理法的目的是通過規(guī)制市場主體的競爭行為和交易行為，創(chuàng)造自由的，穩(wěn)定的市場秩序，其根本是促進(jìn)市場競爭的。市場競爭是一種自由競爭、公平競爭、有序的競爭，而市場管理法的目的就在于為市場主體創(chuàng)造一個(gè)良好的競爭環(huán)境，維系一個(gè)良好的競爭秩序，其外在的表現(xiàn)為促進(jìn)市場競爭。而宏觀調(diào)控法則通過對市場競爭的范圍、競爭的目的等作出一定的限制和規(guī)定，外在的表現(xiàn)為一定程度上的限制市場競爭。從這一視角看，兩者是對立的，相互排斥的。但國家實(shí)施宏觀調(diào)控的一個(gè)根本目的是為了實(shí)施和組織更好的市場競爭，而且從兩者在市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中發(fā)揮的作用這兩方面看，二者是統(tǒng)一的，都是國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的必要手段，都是為了保證國民經(jīng)濟(jì)能持續(xù)、穩(wěn)定、健康、快速的發(fā)展，所以，二者又是統(tǒng)一的。

2、宏觀調(diào)控法以市場管理法為基礎(chǔ)

宏觀調(diào)控法的功能在于保證宏觀調(diào)控目的的實(shí)現(xiàn)及調(diào)控的合法性。而市場管理法的功能在于促進(jìn)和維系公平、自由、有序的市場競爭。從其內(nèi)容來看，宏觀調(diào)控法所確立的國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展目標(biāo)必須依靠市場管理法所維系的市場競爭來實(shí)現(xiàn)。宏觀調(diào)控法所要實(shí)現(xiàn)的和維護(hù)的市場獨(dú)立、自由、秩序等目的，也需要市場管理法在微觀層次的作用的發(fā)揮，并且市場競爭秩序的良好也是宏觀調(diào)控法的目的之一。宏觀調(diào)控法要實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，離不開市場管理法，尤其是反壟斷法，因?yàn)榉磯艛喾ㄋ?guī)制的就是一種不合理的、非法的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，它所維持的自

由競爭是實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的根本途徑。此外，由于上文所分析的宏觀調(diào)控對市場競爭的依賴性所致，宏觀調(diào)控法作為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的綱領(lǐng)，它的制定必須依賴由市場管理法所維護(hù)的市場競爭所反饋回的信息來進(jìn)行，而不能盲目制定和調(diào)控，所以，宏觀調(diào)控法的制定和實(shí)施應(yīng)以市場管理法為基礎(chǔ)。

3、市場管理法以宏觀調(diào)控法為條件

市場管理法所維系的公平、自由、有序的市場競爭必須以宏觀調(diào)控法所確立的國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展目標(biāo)作為其最終目標(biāo)，為市場競爭指明了發(fā)展方向，避免了盲目、無謂的競爭。宏觀調(diào)控法創(chuàng)造和維護(hù)市場主體的獨(dú)立、平等、自由和秩序，為市場管理法所追求和維系的自由競爭提供了一個(gè)良好的外部環(huán)境，有利于實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化的市場競爭。宏觀調(diào)控法要實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的目的，為反壟斷法提供了指導(dǎo)和條件。此外，宏觀調(diào)控法作為國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的法律文獻(xiàn)，也為市場管理法的制定和實(shí)施提供了指南。

四、反壟斷法在我國經(jīng)濟(jì)法體系中的地位

反壟斷法在一些西方資本主義國家被奉為“經(jīng)濟(jì)憲法”，是同其市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程密切相關(guān)的。在我國，反壟斷法雖然尚未出臺，但其制定和頒布已成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。這里，筆者想結(jié)合上文就反壟斷法在我國經(jīng)濟(jì)法體系中的地位，來簡單談一談自己的認(rèn)識，筆者將從市場競爭和宏觀調(diào)控兩方面談起。

作為市場管理法的核心內(nèi)容，反壟斷法的宗旨在于保護(hù)和鼓勵競爭，維持競爭性的市場結(jié)構(gòu)，建立競爭性的市場環(huán)境。而我國當(dāng)前市場競爭存在的問題主要反映在以下幾個(gè)方面：

1、市場發(fā)育不全面。我國的市場經(jīng)濟(jì)目前尚處于起步階段，各類要素市場有的尚未建立起來，有的剛起步，有的還未開放，市場發(fā)育不全面，導(dǎo)致了市場競爭機(jī)制在這些領(lǐng)域尚未完全建立，尚未完全發(fā)揮其基礎(chǔ)性的作用。

2、市場競爭不充分。在已經(jīng)形成的市場中，市場競爭發(fā)揮了一定的作用，但競爭還是不充分。但對于尚未放開的市場來說，市場競爭對想進(jìn)入這一市場的市場主體來說則是一種理想。目前，我國許多行業(yè)仍然處于行政壟斷的陰影下，在這些行業(yè)中，市場是存在的，但競爭是缺位的，這不符合市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)特征，也不符合我國建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的大政方針。

2、“宏觀調(diào)控法”是我國的“優(yōu)良傳統(tǒng)”，我國宏觀調(diào)控目前主要存在以下幾個(gè)問題：a、調(diào)控主體的合法性問題。宏觀調(diào)控作為國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，應(yīng)由誰來制定，也就是誰擁有對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控權(quán)，在這

一點(diǎn)上，目前比較混亂，各級政府甚至出于地方利益而制定與國家總體方針相悖的經(jīng)濟(jì)政策。b、調(diào)控程序的合法性問題。宏觀調(diào)控政策應(yīng)當(dāng)如何制定，遵循怎樣一種程序；宏觀調(diào)控的實(shí)施應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)遵循怎樣一種程序，我國在對宏觀調(diào)控程序的控制和監(jiān)督上是欠缺的，也是目前存在的主要問題之一。c、調(diào)控內(nèi)容的合法性問題。宏觀調(diào)控作為一種國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的手段，受市場競爭的制約，也就是說在市場經(jīng)濟(jì)體制下，市場調(diào)節(jié)是基礎(chǔ)的，第一性的；宏觀調(diào)控是輔助性的，第二性的，凡是能市場競爭的，就不能進(jìn)行宏觀調(diào)控，調(diào)控內(nèi)容是否合法，也是目前我國宏觀調(diào)控存在的主要問題。

由此我們可以看出，我國目前市場競爭是不充分的，須在促進(jìn)和維系現(xiàn)有市場競爭的基礎(chǔ)上，繼續(xù)放開和建立各類要素市場，在這些市場中形成競爭，而反壟斷法則能很好地實(shí)現(xiàn)這一功能。

通過以上分析，筆者認(rèn)為：應(yīng)當(dāng)將反壟斷法置于我國經(jīng)濟(jì)法體系的核心地位。我國目前市場發(fā)育不全面，競爭不充分，通過反壟斷法，可以更好的促進(jìn)市場的健全，促進(jìn)市場競爭的優(yōu)化和升級，同時(shí)，也可以向市場主體傳達(dá)一種國家鼓勵競爭的信息。有學(xué)者認(rèn)為，宏觀調(diào)控有利于實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，保證國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量增長，因而應(yīng)將宏觀調(diào)控法置于我國經(jīng)濟(jì)法的核心地位。對此，筆者認(rèn)為不妥，正如上文所分析，作為市場經(jīng)濟(jì)，市場調(diào)節(jié)是基礎(chǔ)，必須維護(hù)良好的市場競爭，這是基礎(chǔ)，是根本，只有在良好的市場競爭基礎(chǔ)上，宏觀調(diào)控才能更好的發(fā)揮指導(dǎo)作用，宏觀調(diào)控是相對于市場調(diào)節(jié)而言的，沒有市場調(diào)節(jié)，就無所謂宏觀調(diào)控。而且，我國目前在宏觀調(diào)控方面存在的問題并不是調(diào)控力度不夠大，調(diào)控范圍不夠?qū)挼膯栴}，恰恰相反，是調(diào)控力度過大，范圍過寬，而且由于存在調(diào)控主體的不合法，調(diào)控程序的不合法，調(diào)控內(nèi)容的不合法等問題，加之受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響和對宏觀調(diào)控的理解錯(cuò)位，造成調(diào)控的盲目性和不正當(dāng)性，不可避免的導(dǎo)致了行政壟斷等問題，而這些障礙的排除，有待于反壟斷法的制定和良好實(shí)施。我國目前在宏觀調(diào)控方面，需要及時(shí)解決的是制定一部《宏觀調(diào)控法》，繼續(xù)健全宏觀調(diào)控法體系，真正做到依法調(diào)控。此外，宏觀調(diào)控法所確立的調(diào)控目標(biāo)，需要由市場管理法所維護(hù)的市場競爭來實(shí)現(xiàn)。而且，如果將宏觀調(diào)控法置于核心地位，是否會向市場主體傳達(dá)一種國家限制競爭的錯(cuò)誤信息？所以，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)將反壟斷法置于我國經(jīng)濟(jì)法體系的核心地位。

第三篇：小城鎮(zhèn)建設(shè)論文-在加強(qiáng)小城鎮(zhèn)建設(shè),協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展步伐中的實(shí)踐與思考

在加強(qiáng)小城鎮(zhèn)建設(shè),協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展

步伐中的實(shí)踐與思考

城市和農(nóng)村的聯(lián)系是必然的，城鄉(xiāng)的相互作用關(guān)系也是客觀存在的，兩者應(yīng)當(dāng)相互促進(jìn)、協(xié)調(diào)發(fā)展。改革開放以來，隨著市場機(jī)制的引入，城鄉(xiāng)聯(lián)系顯著增強(qiáng)，黨的十六屆三中全會完整提出了全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的發(fā)展觀，中央還明確提出小城鎮(zhèn)作為新時(shí)期化建設(shè)的一項(xiàng)戰(zhàn)略任務(wù)，既是統(tǒng)籌城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展、縮小城鄉(xiāng)差距、致富農(nóng)民的重要途徑，也是從根本上解決?三農(nóng)?問題，實(shí)現(xiàn)建設(shè)小康社會目標(biāo)的必然選擇。

一、加強(qiáng)小城鎮(zhèn)建設(shè)和管理是協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展的戰(zhàn)略選擇。

?小城鎮(zhèn)是城市與農(nóng)村的連接體和中轉(zhuǎn)站?，?發(fā)展小城鎮(zhèn)，可以使城鄉(xiāng)之間形成一種優(yōu)勢互補(bǔ)、雙向互動的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)與農(nóng)村產(chǎn)業(yè)相互銜接、經(jīng)濟(jì)有效融合的兩性互動和一體化發(fā)展，最終達(dá)到‘點(diǎn)亮一盞燈，照亮一大片’的功效?。小城鎮(zhèn)在協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展中的作用，概括如下：

一）小城鎮(zhèn)是城鄉(xiāng)交流的平臺。小城鎮(zhèn)的發(fā)展加強(qiáng)了城鄉(xiāng)之間的聯(lián)系，開啟了城鄉(xiāng)交融的大門。具體體現(xiàn)在：小城鎮(zhèn)是城鄉(xiāng)信息交流和共享的平臺，信息匱乏已經(jīng)成為制約經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的瓶頸，對農(nóng)村的制約尤為突出，在廣大農(nóng)村地區(qū)，信息化建設(shè)和農(nóng)產(chǎn)品市場信息體系建設(shè)滯后，農(nóng)民無法全面及時(shí)地得到市場信息，必然農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整節(jié)奏和農(nóng)產(chǎn)品的銷售，小城鎮(zhèn)是一定區(qū)域內(nèi)的、經(jīng)濟(jì)、文化中心，具有一定的區(qū)位優(yōu)勢和資源優(yōu)勢，基礎(chǔ)設(shè)施相對較好，協(xié)作能力

相對較強(qiáng)，信息相對靈敏，人才比較集中，是促進(jìn)城鄉(xiāng)信息交流的最好平臺；小城鎮(zhèn)是城鄉(xiāng)市場對接的平臺，我國買方市場已經(jīng)形成，城市大量工業(yè)品積壓，農(nóng)村商品供應(yīng)品種少，選擇余地不大，同時(shí)隨著城市生活水平和生活質(zhì)量的提高，城市對綠色食品、優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品的需求增大，小城鎮(zhèn)成為城鄉(xiāng)互通有無、完成市場對接的平臺；小城鎮(zhèn)是城鄉(xiāng)人才流動的平臺，當(dāng)前我國人力資源的結(jié)構(gòu)性問題突出，一方面城市具有較高文化素質(zhì)的人才相對過剩，而另一方面農(nóng)村急需大量高素質(zhì)人才，同時(shí)又滯留了大量富余勞動力，小城鎮(zhèn)可以發(fā)揮在城鄉(xiāng)人力資源的雙向流動中的紐帶作用，通過勞動力市場的建立和就業(yè)信息服務(wù)工作的開展，引導(dǎo)城鄉(xiāng)人才有序合理流動。

二）小城鎮(zhèn)是深入農(nóng)村腹地，傳播城市文明和輻射農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的橋頭堡。小城鎮(zhèn)向處于廣闊農(nóng)村腹地的農(nóng)民傳播了城市的思想觀念、技術(shù)信息、管理經(jīng)驗(yàn)、生活方式等，成為廣大農(nóng)民接觸現(xiàn)代城市文明的媒介。小城鎮(zhèn)的發(fā)展使許多農(nóng)民的進(jìn)城愿望變成現(xiàn)實(shí)，率先進(jìn)城的農(nóng)民以自己撫育文明的生活體驗(yàn)，向?后來者?展示著城市的魅力，為城市化做著無聲的宣傳。而且小城鎮(zhèn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)在資金方面對農(nóng)村的?反哺?作用，使農(nóng)業(yè)的規(guī)?；I(yè)化和機(jī)械化水平提高，小城鎮(zhèn)涉農(nóng)企業(yè)的發(fā)展有效延長了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈，增加了農(nóng)產(chǎn)品附加值和農(nóng)民收入。

三）小城鎮(zhèn)的快速發(fā)展是解決我國三農(nóng)問題的根本途徑。首先，城鎮(zhèn)是農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的最佳聚集地，這既可以解決?村村點(diǎn)火、戶戶冒煙?、侵占耕地、污染環(huán)境等問題，又可以資源、環(huán)保、規(guī)模效益、公共設(shè)施等綜合優(yōu)化理想效果，同時(shí)小城鎮(zhèn)也是未來變動升級為小城市乃至中大城市的前提。從農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化內(nèi)涵看，小城鎮(zhèn)為農(nóng)業(yè)環(huán)境現(xiàn)代化提供了空間環(huán)境，而空間環(huán)境是經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境和文化環(huán)境的依托和載體，是實(shí)現(xiàn)農(nóng)村現(xiàn)代化的基礎(chǔ)；其次，從農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)方面看，小城鎮(zhèn)發(fā)展為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化提供了必要條件，小城鎮(zhèn)發(fā)展引導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向小城鎮(zhèn)集中，吸引農(nóng)業(yè)剩余勞動力向小城鎮(zhèn)遷移并逐步實(shí)現(xiàn)?農(nóng)轉(zhuǎn)非?，這樣可以實(shí)現(xiàn)農(nóng)村土地的合理流動和土地集中化、經(jīng)營的規(guī)?；⒐芾砜茖W(xué)化，從而為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化提供條件；第三，小城鎮(zhèn)發(fā)展為農(nóng)民現(xiàn)代化，即農(nóng)民知識化、智能化提供了現(xiàn)實(shí)條件和可能，小城鎮(zhèn)的基礎(chǔ)設(shè)施、居住環(huán)境、生活條件的改善以及、文化、衛(wèi)生、餐飲、娛樂、信息、保險(xiǎn)等第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，一方面可為進(jìn)入小城鎮(zhèn)的農(nóng)民知識化提供各種方便條件，另一方面也對農(nóng)民實(shí)現(xiàn)非農(nóng)化提出了更高的要求，這將促使農(nóng)民思想觀念、價(jià)值觀念、行為方式的改變及文化素質(zhì)的提高，加快自身現(xiàn)代化步伐。

二、在協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展中小城鎮(zhèn)建設(shè)和管理出現(xiàn)的問題

改革開放以來，我國小城鎮(zhèn)建設(shè)迅猛發(fā)展，對社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了巨大的推動作用，但同時(shí)小城鎮(zhèn)的建設(shè)和管理也存在著十分突出的問題，集中體現(xiàn)在：

一）以小城鎮(zhèn)為主的城市化可能導(dǎo)致?準(zhǔn)城市化?現(xiàn)象泛濫，不利于徹底消除城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)。以小城鎮(zhèn)為主的城市化雖然能在一定程度上沖擊城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，但不利于徹底改變城鄉(xiāng)分割的局面，因?yàn)檫@種城市化模式本身隱含著鼓勵農(nóng)民進(jìn)小城鎮(zhèn)，限制農(nóng)民進(jìn)大城市的思想，是一種在補(bǔ)徹底理論指導(dǎo)下形成的不徹底政策。其實(shí)踐結(jié)果可能使中國的社會結(jié)構(gòu)演變成?農(nóng)村—小城鎮(zhèn)—大城市?這種三元結(jié)構(gòu)，使不分小城鎮(zhèn)既不像城市、又不像農(nóng)村；生活在小城鎮(zhèn)的居民既不像市民、又區(qū)別于農(nóng)民，從而使人們擔(dān)心的?準(zhǔn)城市化?現(xiàn)象泛濫。

二）整體規(guī)劃不強(qiáng)，布局不合理。規(guī)劃在先，建設(shè)發(fā)展在后，作為一定區(qū)域的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、信息中心的小城鎮(zhèn)，必須用成熟的思想指導(dǎo)其建設(shè)，以保證小城鎮(zhèn)的健康、有序的發(fā)展，但長期以來，我國小城鎮(zhèn)建設(shè)缺乏總體規(guī)劃，存有不同程度的盲目性，造成城鎮(zhèn)布局不合理。究其原因，主要有：上級政府缺乏正確的指導(dǎo)和科學(xué)的管理；城鎮(zhèn)干部大多來自農(nóng)村基層，對城鎮(zhèn)建設(shè)的不是很熟悉；城鎮(zhèn)干部更換頻繁，由此帶來的短期行為使規(guī)劃執(zhí)行喪失了連續(xù)性，一方面使得小城鎮(zhèn)數(shù)量盲目擴(kuò)張，布局分散，鄉(xiāng)鄉(xiāng)有鎮(zhèn)，另一方面又使得小城鎮(zhèn)規(guī)模過小，難以形成聚集效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)。

三）基礎(chǔ)設(shè)施不完善，功能不健全。小城鎮(zhèn)建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，水、電、路、公廁、綠化、農(nóng)貿(mào)市場、學(xué)校、扽公共基礎(chǔ)設(shè)施必須配套建設(shè)，而各種配套性設(shè)施建設(shè)需要大量的資金投入。由于資金緊缺，許多小城鎮(zhèn)的基礎(chǔ)設(shè)施長期得不到改善，很多小城鎮(zhèn)以馬路作市場，人車擁擠阻塞嚴(yán)重；有的小城鎮(zhèn)尚未安裝自來水，人們吃水難的問題長期得不到解決；有些小城鎮(zhèn)電力不足，供應(yīng)不正常，不能滿足鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和居民的用電需要；小城鎮(zhèn)普遍缺少文化、娛樂、社交場所；還有不少小城鎮(zhèn)缺少公共廁所，垃圾堆放場，亂扔垃圾現(xiàn)象比較普遍。

四）以小城鎮(zhèn)為主的城市化不利于土地資源的高效利用，并影響

社會經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。我國是土地資源短缺的國家，因而節(jié)約土地應(yīng)該成為城市化道路選擇的基本前提。而點(diǎn)多面廣的小城鎮(zhèn)往往占用大量土地，造成土地的低效率利用，據(jù)有的學(xué)者估算，這種城市化道路比起正常的城市化道路要付出8倍多的土地代價(jià)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工人均用地比城市職工多3倍以上。從另一方面看，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)污染嚴(yán)重，且治理能力遠(yuǎn)不及城市中企業(yè)，影響了社會經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

五）管理混亂，改革滯后。鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)與現(xiàn)行條條塊塊的管理關(guān)系難以理順，使之在調(diào)控引導(dǎo)過程中受到多方摯肘。鎮(zhèn)政府對稅務(wù)、工商、信用社、交通、土管所、城建所、供銷社、供電所、派出所、司法所、農(nóng)口七站等主要部門沒有管轄權(quán)，只有?義務(wù)?，因而不能形成集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。如在土地管理使用方面，體制不順，思想不解放，對本行政區(qū)域外需要用地者有種種限制，將外地人才、資金、技術(shù)等拒之門外，制約了土地等許多因素的合理組合。

三、加強(qiáng)小城鎮(zhèn)建設(shè)與管理，協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展的對策。

1、科學(xué)規(guī)劃。小城鎮(zhèn)一般是以某種產(chǎn)品為指導(dǎo)，以某個(gè)區(qū)域?yàn)榧⒌?，通過集群經(jīng)濟(jì)輻射周邊，帶動一方。

2、加大投入。在合理規(guī)劃的基礎(chǔ)上，政府還要加大對縣城中心城鎮(zhèn)建設(shè)的投入。

3、合理引導(dǎo)。市場經(jīng)濟(jì)是自由經(jīng)濟(jì)、法治經(jīng)濟(jì)，政府當(dāng)然不能對人民群眾的自由生產(chǎn)活動設(shè)定限制，政府的基本職能是維護(hù)市場秩序和提供政策指導(dǎo)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

4、制度保障。國家在宏觀政策和制度層面上要對小城鎮(zhèn)的發(fā)展

進(jìn)行必要支持和保障。

學(xué)號：

姓名：王萍 1262004455486

第四篇：習(xí)近平總書記在十九大報(bào)告中根據(jù)中國特色社會主義進(jìn)入新時(shí)代這一新的歷史方位，明確作出了“我國社會主要矛盾已經(jīng)轉(zhuǎn)化為人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾”的重要判斷 理論聯(lián)系實(shí)際，談一

習(xí)近平總書記在十九大報(bào)告中根據(jù)中國特色社會主義進(jìn)入新時(shí)代這一新的歷史方位，明確作出了“我國社會主要矛盾已經(jīng)轉(zhuǎn)化為人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾”的重要判斷。理論聯(lián)系實(shí)際，談一談對這一重要判斷的理解。

答：黨的十九大明確指出，我國社會主要矛盾已經(jīng)轉(zhuǎn)化為人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾。主要依據(jù)有以下三個(gè)方面：

一是經(jīng)過改革開放40年的發(fā)展，我國社會生產(chǎn)力水平總體上顯著提高，很多方面進(jìn)入世界前列。

我國國內(nèi)生產(chǎn)總值自2010年開始穩(wěn)居世界第二位，貨物進(jìn)出口和服務(wù)貿(mào)易總額均居世界第二位，對外投資和利用外資分別居世界第二、第三位，制造業(yè)增加值連續(xù)7年居世界第一位，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)部分領(lǐng)域遙遙領(lǐng)先，高鐵運(yùn)營總里程、高速公路總里程和港口吞吐量均居世界第一位，220多種主要工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)能力穩(wěn)居世界第一位。這說明，我國進(jìn)入社會主義初級階段以來的“落后的社會生產(chǎn)”已經(jīng)發(fā)生了新的階段性變化。

二是人民生活水平顯著提高，對美好生活的向往更加強(qiáng)烈，不僅對物質(zhì)文化生活提出了更高要求，而且在民主、法治、公平、正義、安全、環(huán)境等方面的要求日益增長。

改革開放以來，我國人民生活水平不斷邁上了新臺階，已經(jīng)達(dá)到了中等偏上收入國家水平；城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)村居民人均可支配收入大幅提高；居民受教育程度不斷提高，九年義務(wù)教育全面普及，高等教育毛入學(xué)率高出世界平均水平；城鄉(xiāng)居民健康狀況顯著改善，居民平均預(yù)期壽命高于世界平均水平；覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障體系基本建立，其他很多方面的民生保障也有顯著改善。隨著人民生活水平不斷提高，人民群眾的需要呈現(xiàn)多樣化多層次多方面的特點(diǎn)，期盼有更好的教育、更穩(wěn)定的工作、更滿意的收入、更可靠的生活保障、更高水平的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)、更舒適的居住條件、更優(yōu)美的環(huán)境、更豐富的精神文化生活，人民群眾的民主意識、公平意識、法治意識、參與意識、監(jiān)督意識、維權(quán)意識在不斷增強(qiáng)。這說明，人民群眾對于日益增長的“物質(zhì)文化需要”層次更高、內(nèi)容范圍更廣，出現(xiàn)了階段性的新特征。

三是影響滿足人們美好生活需要的因素很多，但主要是發(fā)展的不平衡不充分問題。

發(fā)展不平衡，主要指各區(qū)域各領(lǐng)域各方面發(fā)展不平衡，制約了全國發(fā)展水平提升。發(fā)展不充分，主要指一些地區(qū)、一些領(lǐng)域、一些方面還存在發(fā)展不足的問題，發(fā)展的任務(wù)仍然很重。發(fā)展不平衡不充分問題表現(xiàn)在很多方面。從社會生產(chǎn)力來看，我國既有世界先進(jìn)甚至世界領(lǐng)先的生產(chǎn)力，也有大量傳統(tǒng)的、相對落后甚至原始的生產(chǎn)力，而且不同地區(qū)、不同領(lǐng)域的生產(chǎn)力水平和布局還不均衡，發(fā)展水平仍然差距較大，收入分配差距仍然較大，還有幾千萬人口尚未脫貧。從“五位一體”總體布局來看，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平總體較好，但社會法治化水平不高，文化建設(shè)相對滯后，社會建設(shè)還有不少短板，生態(tài)文明建設(shè)問題較多。這些發(fā)展不平衡不充分問題相互掣肘，帶來很多社會矛盾和問題，是當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期制約我國發(fā)展和滿足人民日益增長的美好生活需要的主要根源。

我國社會主要矛盾的變化是關(guān)系全局的歷史性變化，對黨和國家工作提出了許多新要求。我們要在繼續(xù)推動發(fā)展的基礎(chǔ)上，著力解決好發(fā)展不平衡不充分問題，大力提升發(fā)展質(zhì)量和效益，更好滿足人民在經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會、生態(tài)等方面日益增長的需要，更好推動人的全面發(fā)展、社會全面進(jìn)步。

我國社會主要矛盾的變化，沒有改變我們對我國社會主義所處歷史階段的判斷，我國仍處于并將長期處于社會主義初級階段的基本國情沒有變，我國是世界最大發(fā)展中國家的國際地位沒有變。我國目前人均國內(nèi)生產(chǎn)總值只相當(dāng)于世界平均水平的80%左右，按國家和獨(dú)立經(jīng)濟(jì)體排位，大體處在世界中列，在創(chuàng)新能力、產(chǎn)業(yè)層次、公共服務(wù)等方面與發(fā)達(dá)國家相比，仍有相當(dāng)大的差距。實(shí)現(xiàn)建成富強(qiáng)民主文明和諧美麗的社會主義現(xiàn)代化強(qiáng)國目標(biāo)，還有很長的路要走。我們要牢牢把握社會主義初級階段這個(gè)基本國情，牢牢立足社會主義初級階段這個(gè)最大實(shí)際，牢牢堅(jiān)持黨在社會主義初級階段的基本路線。