第一篇：關(guān)于亳州市委黨校常務(wù)副校長任愛麗同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的計算機(jī)輔助審計方案[大全]

關(guān)于亳州市委黨校常務(wù)副校長任愛麗同志

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的計算機(jī)輔助審計方案

一、計算機(jī)應(yīng)用環(huán)境調(diào)查

鑒于亳州市委黨校（以下簡稱市委黨校）全部會計核算工作均由市國庫支付中心操作，因此此次審計不對計算機(jī)硬件環(huán)境、計算機(jī)操作控制制度進(jìn)行調(diào)查。

會計核算軟件的基本情況：軟件名稱：縣區(qū)級會計核算軟件；操作系統(tǒng)：SCO OPEN SERVER；開發(fā)平臺：powerbuilder；后臺數(shù)據(jù)庫：INFORMIX。

數(shù)據(jù)可靠性評價：由于該核算軟件使用的操作系統(tǒng)、開發(fā)平臺、后臺數(shù)據(jù)庫安全性、穩(wěn)定性都很高，再加上市委黨校財務(wù)人員沒有接觸后臺數(shù)據(jù)的機(jī)會，因此其會計核算數(shù)據(jù)可靠性非常高，可以備份使用。

二、數(shù)據(jù)采集

鑒于AO2008審計軟件中已含有相應(yīng)的采集模板（如需要升級采集模板可以從如下網(wǎng)址http:///structure/xzzx/xzzxjg?fileid=19下載愛普軟件備份文件升級程序），因此可以使用縣區(qū)級會計核算軟件的備份功能直接備份財務(wù)數(shù)據(jù)，不再對其后臺數(shù)據(jù)庫進(jìn)行分析。備份數(shù)據(jù)時，由市國庫支付中心計算機(jī)管理人員進(jìn)行備份操作，審計組成員在一旁監(jiān)督其操作。備份好數(shù)據(jù)后，審計人員和市國庫支付中心計算機(jī)管理人員要做好數(shù)據(jù)交接工作，留下相應(yīng)的文字記錄。

三、數(shù)據(jù)整理

取得財務(wù)備份數(shù)據(jù)后，要導(dǎo)入AO2008審計軟件并進(jìn)行整理。具體操作：打開AO2008審計軟件，進(jìn)入相應(yīng)的審計項(xiàng)目，點(diǎn)擊財務(wù)數(shù)據(jù) → 財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù) → 采集數(shù)據(jù)，此時系統(tǒng)彈出電子數(shù)據(jù)管理功能界面，提示審計人員選擇電子數(shù)據(jù)，審計人員選擇電子數(shù)據(jù)（或者新建然后選擇）后，進(jìn)入“采集財務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)”功能界面，審計人員選擇轉(zhuǎn)換模板、數(shù)據(jù)源及市委黨校財務(wù)數(shù)據(jù)的會計年度后，點(diǎn)擊“開始”按鈕，系統(tǒng)自動將導(dǎo)入市委黨校數(shù)據(jù)。

待數(shù)據(jù)導(dǎo)入完成后，打開相應(yīng)的電子賬簿，從中抽取一至兩個科目的明細(xì)帳和市委黨校提供的紙質(zhì)財務(wù)資料核對，以確認(rèn)電子數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。

四、數(shù)據(jù)分析

打開AO2008審計軟件，進(jìn)入相應(yīng)的審計項(xiàng)目，打開相應(yīng)的電子賬簿，進(jìn)行如下分析：

1、打開市委黨校相應(yīng)年度的電子賬簿，用AO軟件對“固定資產(chǎn)”科目進(jìn)行統(tǒng)計分析，找出2008至2010年度新增的固定資產(chǎn)，生成疑點(diǎn)表，待核查。

2、打開市委黨校相應(yīng)年度的電子賬簿，使用AO軟件對“經(jīng)費(fèi)支出—交通費(fèi)”科目進(jìn)行統(tǒng)計分析，找出交通費(fèi)發(fā)生額較大的月份進(jìn)行重點(diǎn)審計，生成疑點(diǎn)表，待核查。

經(jīng)貿(mào)審計科赴市委黨校審計組

二O一一年十月九日