第一篇：090710《審計：理論與實務》要目及目錄

《審 計 ：理論與實務》要目

上篇審計基本理論與方法

第一章緒論

第二章審計規(guī)范體系

第三章審計目標與業(yè)務承接

第四章審計策略與審計計劃

第五章審計證據(jù)與審計工作底稿

第六章企業(yè)風險評估與內(nèi)部控制

第七章審計風險應對措施與程序

第八章審計抽樣與審計測試

下篇 審計業(yè)務流程與審計報告

第九章銷售與收款循環(huán)審計

第十章購貨與付款循環(huán)審計第十一章存貨與生產(chǎn)循環(huán)審計第十二章籌資與投資循環(huán)審計第十三章貨幣資金審計第十四章終結(jié)審計與審計報告第十五章其他審計服務業(yè)務

部分練習題參考答案

主要參考書目

目錄

上篇審計基本理論與方法

第一章緒論引言審計要擔當國家經(jīng)濟運行的“免疫系統(tǒng)”

第一節(jié)審計的產(chǎn)生和發(fā)展

第二節(jié)審計的概念、性質(zhì)與目標

第三節(jié)審計的對象、職能和作用

第四節(jié) 審計監(jiān)督體系

本章小結(jié)

關鍵術(shù)語

思考題

練習題

案例分析 英國審計假賬第1案：“南海公司” 破產(chǎn)事件

第二章審計規(guī)范體系引言從“黎明股份事件”看CPA審計

第一節(jié)審計法律規(guī)范

第二節(jié)審計職業(yè)道德規(guī)范

第三節(jié)審計準則規(guī)范

本章小結(jié)

關鍵術(shù)語

思考題

練習題

案例分析 美國審計假賬第1案：麥克森·羅賓斯公司舞弊案

第三章審計目標與業(yè)務承接引言 對擴展審計鑒證業(yè)務必要性的思考

第一節(jié)財務報表審計的目標

第二節(jié)財務報表審計的責任劃分

第三節(jié)業(yè)務承接

第四節(jié) 審計過程與審計范圍

本章小結(jié)

關鍵術(shù)語

思考題

練習題

案例分析財務報表審計業(yè)務承接風險分析

第四章審計策略與審計計劃

引言審計計劃：控制審計成本和提高審計效率

第一節(jié)審計程序

第二節(jié)審計準備業(yè)務

第三節(jié)審計策劃

第四節(jié)審計重要性及其運用

第五節(jié) 審計風險及其內(nèi)容

本章小結(jié)

關鍵術(shù)語

思考題

練習題

案例分析對LG公司應收賬款函證

第五章審計證據(jù)與審計工作底稿

引言會計師事務所年度檢查中審計工作底稿編制方面的問題

第一節(jié)審計證據(jù)的內(nèi)涵

第二節(jié)審計證據(jù)的取得與整理

第三節(jié) 審計工作底稿

本章小結(jié)

關鍵術(shù)語

思考題

練習題

案例分析美國世通公司:由內(nèi)部審計牽出假賬大案

第六章風險評估與內(nèi)部控制引言法國興業(yè)銀行內(nèi)控失效導致49億歐元巨額詐騙案

第一節(jié)風險評估的要求與程序

第二節(jié)被審計單位及其環(huán)境信息的了解

第三節(jié)被審計單位內(nèi)部控制的了解

第四節(jié)重大錯報風險評估

第五節(jié)與治理層和管理層的溝通

第六節(jié) 審計工作記錄

本章小結(jié)

關鍵術(shù)語

思考題

練習題

案例分析 某國際信托投資公司內(nèi)部控制失效導致的融資風險和重大損失

第七章風險應對程序與措施引言發(fā)現(xiàn)相關審計風險時，CPA該如何處置？

第一節(jié) 財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施

第二節(jié) 認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

第三節(jié) 控制測試

第四節(jié) 實質(zhì)性程序

第五節(jié) 評價列報的適當性

第六節(jié)評價審計證據(jù)的充分性和適當性

本章小結(jié)

關鍵術(shù)語

思考題

練習題

案例分析 安然----安達信 不安分自毀前程

第八章審計抽樣與審計測試

引言公私不分法難容

—-某市審計局經(jīng)貿(mào)分局查處公款注冊私人公司

第一節(jié)審計抽樣概述

第二節(jié)審計抽樣的基本程序

第三節(jié)控制測試中統(tǒng)計抽樣技術(shù)的運用

第四節(jié) 細節(jié)測試中統(tǒng)計抽樣技術(shù)的運用

本章小結(jié)

關鍵術(shù)語

思考題

練習題

案例分析捉住伸向?qū)W生的“黑手”

——廣州查處化州教育系統(tǒng)私分千萬元教育經(jīng)費

下篇 審計業(yè)務流程與審計報告

第九章銷售與收款循環(huán)審計引言一串疑問，牽出一起騙取工程款案

第一節(jié)會計報表審計概述

第二節(jié)銷售與收款循環(huán)的特征

第三節(jié)銷售與收款循環(huán)業(yè)務的審計

第四節(jié)營業(yè)收入審計

第五節(jié)應收及預收款項審計

第六節(jié)其他相關賬戶審計

本章小結(jié)

關鍵術(shù)語

思考題

練習題

案例分析企業(yè)貨幣資金控制、銷售與收款控制

第十章購貨與付款循環(huán)審計引言美國“廢品管理公司” 隨意改變折舊方法

第一節(jié)采購與付款循環(huán)的特征

第二節(jié)內(nèi)部控制和控制測試

第三節(jié)應付賬款和應付票據(jù)審計

第四節(jié)固定資產(chǎn)審計

第五節(jié)其他相關賬戶審計

本章小結(jié)

關鍵術(shù)語

思考題

練習題

案例分析美國“巨人零售公司”篡改往來賬項

第十一章存貨與生產(chǎn)循環(huán)審計引言因資產(chǎn)造假的CEO與CFO被判重刑

第一節(jié)存貨與生產(chǎn)循環(huán)的特征

第二節(jié)內(nèi)部控制和控制測試

第三節(jié)存貨審計

第四節(jié)應付職工薪酬審計

第五節(jié) 營業(yè)成本審計

本章小結(jié)

關鍵術(shù)語

思考題

練習題

案例分析 “銀廣夏” 偽造產(chǎn)品生產(chǎn)造假案

第十二章籌資與投資循環(huán)審計引言 “瓊民源公司” 以投資虛構(gòu)收入

第一節(jié)籌資與投資循環(huán)的特征

第二節(jié)內(nèi)部控制和控制測試

第三節(jié)借款相關項目審計

第四節(jié)所有者權(quán)益相關項目審計

第五節(jié)投資相關項目審計

第六節(jié) 其他相關賬戶審計

本章小結(jié)

關鍵術(shù)語

思考題

練習題

案例分析 美國陽光電器公司重組造假案

第十三章貨幣資金審計

引言 關于錢的忠告

第一節(jié)貨幣資金與交易循環(huán)

第二節(jié)貨幣資金的內(nèi)部控制和控制測試

第三節(jié)庫存現(xiàn)金審計

第四節(jié)銀行存款審計

第五節(jié) 其他貨幣資金審計

本章小結(jié)

關鍵術(shù)語

思考題

練習題

案例分析審計利劍所指百萬“小金庫”大曝原形

第十四章終結(jié)審計與審計報告

引言中注協(xié)盤點年報審計工作 非標意見呈逐年遞減趨勢

第一節(jié)完成審計工作

第二節(jié)審計報告的作用、類型和基本內(nèi)容

第三節(jié) 非標準審計報告

本章小結(jié)

關鍵術(shù)語

思考題

練習題

案例分析證監(jiān)會對顧雛軍及科龍電器的調(diào)查處理

第十五章其他審計服務業(yè)務引言南方保健公司審計失敗案例剖析

第一節(jié)驗資

第二節(jié)預測性財務信息的審核

第三節(jié)內(nèi)部控制審核

第四節(jié)代編財務信息

本章小結(jié)

關鍵術(shù)語

思考題

練習題

案例分析 四川德陽東方公司驗資案

部分練習題參考答案

主要參考書目

第二篇：室內(nèi)環(huán)境理論與實務(目錄崔)

室（車）內(nèi)環(huán)境理論與實務---目錄

前言

第一章：概論

第一節(jié)：室內(nèi)環(huán)境與人體健康

第二節(jié)：室內(nèi)環(huán)境污染及特點

第三節(jié)：現(xiàn)階段我國城市住宅及辦公室內(nèi)環(huán)境現(xiàn)狀

第四節(jié)：現(xiàn)階段我國農(nóng)村住宅室內(nèi)環(huán)境現(xiàn)狀

第五節(jié)：我國室內(nèi)環(huán)境保護行業(yè)的現(xiàn)狀

第六節(jié)：室內(nèi)環(huán)境相關的其他主要行業(yè)

第二章：室內(nèi)環(huán)境基本理論

第一節(jié)：室內(nèi)環(huán)境研究的對象

第二節(jié)：室內(nèi)環(huán)境研究的主要檢測理論

第三節(jié)：室內(nèi)環(huán)境相關的主要檢測標準及規(guī)范

第三節(jié)：室內(nèi)環(huán)境研究的主要治理理論

第三章：室內(nèi)環(huán)境主要污染物特性、來源及危害

第一節(jié)：甲醛的特性、來源及危害

第二節(jié)：苯及苯系物的特性、來源及危害

第三節(jié)：氨的特性、來源及危害

第四節(jié)：TVOC的特性、來源及危害

第五節(jié)：氡（放射性）的特性、來源及危害

第六節(jié)：生物性污染物的特性、來源及危害

第四章：室內(nèi)環(huán)境檢測

第一節(jié)：室內(nèi)環(huán)境檢測方法

第二節(jié)：室內(nèi)環(huán)境檢測常用儀器與設備

第三節(jié)：室內(nèi)環(huán)境檢測實驗室

第四節(jié)：室內(nèi)環(huán)境檢測從業(yè)人員

第五節(jié)：室內(nèi)環(huán)境實驗室的計量認證

第六章：室內(nèi)環(huán)境檢測儀器的校正

第五章：室內(nèi)環(huán)境現(xiàn)狀評價及預評價

第一節(jié)：室內(nèi)環(huán)境的現(xiàn)狀評價

第二節(jié)：室內(nèi)環(huán)境的預評價

第六章：室內(nèi)環(huán)境污染預防

第一節(jié)：室內(nèi)污染預防為主

第二節(jié)：室內(nèi)污染預防的理論基礎

第三節(jié)：室內(nèi)污染預防方法

第七章：室內(nèi)環(huán)境污染治理

第一節(jié)：化學治理方法

第二節(jié)：物理治理方法

第三節(jié)：生物治理方法

第四節(jié)：設備治理方法

第五節(jié)：綜合治理方法

第八章：車內(nèi)環(huán)境檢測及污染治理

第一節(jié)：車內(nèi)環(huán)境現(xiàn)狀

第二節(jié)：車內(nèi)環(huán)境檢測

第三節(jié)：車內(nèi)環(huán)境污染治理

第九章：室內(nèi)污染治理產(chǎn)品

第一節(jié)：光觸媒理論與應用

第二節(jié)：清除劑類產(chǎn)品

第三節(jié)：空氣凈化設備

第十章：建筑工程與室內(nèi)環(huán)境

第一節(jié)：建筑物本身造成的室內(nèi)污染

第二節(jié)：建筑結(jié)構(gòu)與通風

第三節(jié)：預防因建筑物本身造成的室內(nèi)污染

第四節(jié)：環(huán)保節(jié)能建筑

第五節(jié)：建筑工程竣工驗收的室內(nèi)環(huán)境檢測

第十一章：裝飾裝修與室內(nèi)環(huán)境

第一節(jié)：裝飾設計與室內(nèi)環(huán)境

第二節(jié)：裝修工藝與室內(nèi)環(huán)境

第三節(jié)：預防因裝修引起的室內(nèi)污染

第四節(jié)：環(huán)保裝飾的發(fā)展

第五節(jié)：裝飾工程竣工驗收的室內(nèi)環(huán)境檢測

第十二章：裝飾材料與室內(nèi)污染

第一節(jié)：人造板與室內(nèi)污染

第二節(jié)：木地板與室內(nèi)污染

第三節(jié)：石材瓷磚潔具衛(wèi)浴與室內(nèi)污染

第四節(jié)：油漆涂料與室內(nèi)污染

第五節(jié)：粘膠劑與室內(nèi)污染

第六節(jié)：環(huán)保裝飾材料的發(fā)展

第七節(jié)：新型節(jié)能環(huán)保材料

第八節(jié)：預防建筑裝飾材料造成的室內(nèi)污染

第十三章：家具與室內(nèi)環(huán)境

第一節(jié)：家具對室內(nèi)環(huán)境的影響

第二節(jié)：控制家具污染的途徑及方法

第三節(jié)：家具污染檢測與室內(nèi)環(huán)境污染檢測

第三節(jié)：家具污染的治理

第四節(jié)：家具行業(yè)的發(fā)展

第十四章：空調(diào)及通風設備的清洗

第一節(jié)：空調(diào)及通風設備造成的室內(nèi)污染

第二節(jié)：空調(diào)及通風設備的清洗

第三節(jié)：空調(diào)設備清洗的發(fā)展

第十五章：室內(nèi)電磁環(huán)境

第一節(jié)：室內(nèi)電磁污染的危害

第二節(jié)：室內(nèi)電磁污染的來源

第三節(jié)：室內(nèi)電磁污染檢測標準

第四節(jié)：室內(nèi)電磁污染的預防及控制

第五節(jié)：綠色家電

第十六章：室內(nèi)環(huán)境資質(zhì)與管理

第一節(jié)：室內(nèi)環(huán)境從業(yè)人員培訓

第二節(jié)：室內(nèi)環(huán)境從業(yè)人員資質(zhì)

第三節(jié)：室內(nèi)環(huán)境檢測機構(gòu)資質(zhì)

第四節(jié)：室內(nèi)環(huán)境治理機構(gòu)資質(zhì)

第十七章：消費者室內(nèi)環(huán)境權(quán)益的保護

第一節(jié) 消費者的室內(nèi)環(huán)境權(quán)益保護

第二節(jié) 保護消費者室內(nèi)環(huán)境權(quán)益的基本原則和方法

第三節(jié) 保護消費者室內(nèi)環(huán)境權(quán)益的基本法律法規(guī)

第十八章：室內(nèi)環(huán)境典型案例及法律分析

第一節(jié) 室內(nèi)環(huán)境污染案件適用法律

第二節(jié) 現(xiàn)階段我國室內(nèi)環(huán)境污染案件的特點

第三節(jié) 室內(nèi)環(huán)境污染典型案例分析

第十九章：我國室內(nèi)環(huán)境行業(yè)的發(fā)展

第一節(jié)：室內(nèi)環(huán)境檢測及認證行業(yè)的發(fā)展

第二節(jié)：室內(nèi)環(huán)境治理行業(yè)的發(fā)展

第三節(jié)：室內(nèi)環(huán)境行業(yè)研究及技術(shù)領域的發(fā)展

第四節(jié)：室內(nèi)環(huán)境從業(yè)人員教育、培訓的發(fā)展

第五節(jié)：室內(nèi)污染預防及評價的發(fā)展

附錄一 室內(nèi)空氣質(zhì)量標準(節(jié)選)(GB／T 18883-2002)

附錄二 民用建筑工程室內(nèi)環(huán)境污染控制規(guī)范(節(jié)選)(GB 50325-2001)附錄三 室內(nèi)裝飾裝修材料中有害物質(zhì)限量(節(jié)選)

附錄四 室內(nèi)空氣凈化器國家標準(GB／T 18801-2002)

附錄五 空氣凈化產(chǎn)品與材料凈化效果評價測定方法

附錄六 綠色建筑評價標準(節(jié)選)(GB／T 50378-2006)附錄七 我國室內(nèi)環(huán)境檢測單位名錄(部分)

附錄八 我國室內(nèi)環(huán)境治理企業(yè)及產(chǎn)品名錄（部分）附錄九 室內(nèi)環(huán)境網(wǎng)簡介

附錄十

1、建筑（裝飾）工程驗收室內(nèi)環(huán)境檢測報告（范本）

2、建筑（裝飾）材料檢測報告（范本）

3、室內(nèi)環(huán)境預評價書（范本）

參考文獻

后記淺談室內(nèi)環(huán)境行業(yè)企業(yè)經(jīng)營

第三篇：2016年《審計理論與實務》答案

2016年《審計理論與實務》答案

一、單選題

1.【參考答案】A 【答案解析】國家審計的獨立性表明審計監(jiān)督具有不可替代性，其他經(jīng)濟監(jiān)督不能代替審計監(jiān)督，且審計監(jiān)督可以對其他具有經(jīng)濟監(jiān)督職部門實施再監(jiān)督。

2.【參考答案】C 【答案解析】選項詳查法不同于全部審計，詳查法是一種審計方法，它相對于抽查法而言。全部審計是審計的一種類別，是按審計范圍大小的不同對審計進行的具體分類，它相對于局部審計而言。選項B，詳查法一般適用于經(jīng)濟業(yè)務比較簡單的被審計單位。內(nèi)部控制比較薄弱的 被審計單位，以及可能存在重大違反財經(jīng)法紀行為的被審計單位，可考慮采用詳查法。局部審計的特點是范圍小，審查重點突出，針對性強，省時省力，審計成本較低，但審計覆蓋面有限，較容易遺漏問題。

3.【參考答案】C 【答案解析】授權(quán)審計必須符合下列要求：一是授權(quán)審計的雙方當事人都必須是審計機關，并且存在業(yè)務領導關系(選項AD錯誤)，二是授權(quán)審計的事項只能是授權(quán)的上級審計機關職權(quán)范圍內(nèi)的事項，不能超越自己的權(quán)限進行授權(quán)(選項B錯誤)，三是授權(quán)審計的事項必須是法律允許的事項，對法律明確規(guī)定只能由某級審計機關進行審計的事項，則不能授權(quán)下級審計機關進行審計。

4.【參考答案】B 【答案解析】它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。5.【參考答案】D 【答案解析】對所有的審計事項不能均采用抽查法，選項D錯誤。

6.【參考答案】D 【答案解析】審計組成員的職責包括：遵守國家審計準則，保持審計獨立性;按照分工完成審計任務，獲取審計證據(jù);如實記錄實施的審計工作并報告工作結(jié)果;完成分配的其他工作。選項屬于審計機關審理機構(gòu)的工作職責。

7.【參考答案】A 【答案解析】社會審計實施階段工作有：①對內(nèi)部控制進行內(nèi)部控制測試對財務報表 項目進行實質(zhì)性測試;②重新確定重要性水平。選項A屬于準備階段的事項。

8.【參考答案】D 【答案解析】財務審計一般審計@標的總體合理性是指記錄或列報的金額在總體上的正確性程度。通常是指審計人員使用分析性復核方法或?qū)嵤┻m當?shù)膶徲嫵绦蚝髮Ρ粚徲媶挝凰涗浕蛄袌蟮慕痤~在總體上的正確性程度所做的估計。

9.【參考答案】C 【答案解析】實物證據(jù)是通過實際觀察或盤點取得的，用以確認實物資產(chǎn)的存在。包括固定資產(chǎn)、存貨、有價證券和現(xiàn)金等。視聽或電子證據(jù)是指以錄音帶、錄像帶、磁盤及其他電子計算機儲存形式存在的用于證明審計事項的證據(jù)。例如，與審計事項相關的當事人講話的錄音帶(選項B)、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時現(xiàn)場的錄像帶(選項D)、計算機中儲存的資料(選項A)等。

10.【參考答案】B 【答案解析】審計標準的客觀性是指審計人員以法律、法規(guī)、規(guī)意制度等作為審計標準時，應以正式文件為準，而不得以報紙、雜志等消息報道為依據(jù)。11.【參考答案】C 【答案解析】審計證據(jù)的數(shù)量不能稱補質(zhì)量上的缺陷。12.【參考答案】B中華_計網(wǎng)校

【答案解析】重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。13.【參考答案】B 【答案解析】實地檢查有形資產(chǎn)只能證明其存在。14.【參考答案】C 【答案解析】登記銀行存款曰記賬和現(xiàn)金曰記賬可以由同一人完成，比如出納。15.【參考答案】C 【答案解析】統(tǒng)計抽樣樣本量的確定受四個因素影響：總體容量、總體項目差異、審計結(jié)論的精確限度和審計結(jié)論的可靠性程度。

16.【參考答案】C 【答案解析】選項AD，被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟;被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。選項B,上級審計機關認為下級審計機關做出的審計決定違反國家有關規(guī)定的，可以責成下級審計機關予以 變更或者撤銷，必要時也可以直接做出變更或者撤銷的決定。

17.【參考答案】C 【答案解析】當所涉金額遠遠小于重要性水平時，可以出具無保留意見的審計報告。18.【參考答案】B 【答案解析】績效審計常用的定量分祈的方法有比率分析、比較分析、時間序列分析、描述性統(tǒng)計分析、成本效益分析、回歸分析、成本效果法、價值分析、目標分析、目標成果法、事前事后法、標桿法、評分法。定性分析方法有：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法。

19.【參考答案】c 【答案解析】數(shù)據(jù)采集過程包括：發(fā)出數(shù)據(jù)需求說明書、采集數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)驗證。20.【參考答案】B 【答案解析】選項A，不能隨意刪除審計文件。選項C，審計文件材料按審計項目立卷，不同審計項目不得合并立卷。選項D，審計復議案件的文件材料由復議機構(gòu)逐案單獨立卷歸檔。

21.【參考答案】A 【答案解析】函證應收賬款是對客戶是否存在，以致資產(chǎn)是否存在的最好證實。22.【參考答案】B 【答案解析】幵具發(fā)票與記賬可以是同一人，其相互獨立不能防止貪污貨款。(參考教材233頁)23.【參考答案】C 【答案解析】采用預收款方式的銷售，在收到貨款時，銷售交易還沒有發(fā)生，不能確認為主營業(yè)務收入。

24.【參考答案】C 【答案解析】通過清查盤點無法證實計提的折舊是否正確。25.【參考答案】A 【答案解析】應當首先選擇函證，并對函證結(jié)果進行評價。26.【參考答案】C 【答案解析】選項A，證實成本形成的合規(guī)性;選項B,審計人員通過對構(gòu)成產(chǎn)品成本咅要素進行檢查，確保產(chǎn)品成本記錄的金額是實際發(fā)生的，證實成本的真實性;選項審計人員在了解企業(yè)生產(chǎn)特點和組織管理特點的基礎上，分析評價成本計算的正確性和合理性。

27.【參考答案】C 【答案解析】工資的核定不能由出納負責。28.【參考答案】B 【答案解析】選項A屬于所有權(quán)的審計目標，選項B屬于完整性的審計目標;選項C屬于合法性的審計目標;選項D屬于真實性的審計目標。

29.【參考答案】D 【答案解析】對于所有的庫存現(xiàn)金，無論存放何處，應同時全面地進行清點。30.【參考答案】D 【答案解析】擁有子公司的企業(yè)都必須編制合并財務報表。合并財務報表的合并范圍應當以控制為基礎予以確定。證實合并范圍的正確性，要求審計人員正確理解“控制”的含義，以證實已納入和未納入合并范圍的被投資單位的劃分是否正確，并對此做適當披露。

二、多選題

31.【參考答案】ABDE 【答案解析】選頂C，不影響其獨立性。32.【參考答案】ACDE 【答案解析】選項B屬于被審計單位的管理層的責任，國家審計沒有該權(quán)限。33.【參考答案】BC 【答案解析】審計機關業(yè)務部門的工作職責包括：提出審計組組長人選;確定聘請外部人 員事宜;指導、監(jiān)督審計組的審計工作;復核審計報告、審計決定書等審計項目材料;審計機關規(guī)定的其他職責，業(yè)務部門統(tǒng)一組織審計項目的，應當承擔編制審計工作方案，組織、協(xié)調(diào)審計實施和匯總審計結(jié)果的職責。

34.【參考答案】ADE 【答案解析】選項B，內(nèi)部審計和國家審計都需要發(fā)出審計通知書。選頂C，由于社會審計組織不具有行政處理處罰權(quán)，因此社會審計在出具審計報告后，不做出審計處理處罰的決定。

35.【參考答案】CDE 【答案解析】審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計證據(jù)的具體環(huán)境。一般來講，受個人支配程度越小，被篡改和偽造的機會越少，證據(jù)就越可靠，AB錯誤。

36.【參考答案】BCE 【答案解析】調(diào)閱信貸檔案屬于檢查;延伸檢查了其他相關單位屬于外部調(diào)查;進行座談屬于詢問。

37.【參考答案】BD 【答案解析】選項A，不論被審計單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應當選擇適當方法對被審計單位重要的財政收支、財務收支活動進行實質(zhì)性審查，即內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性審查。選項C，對內(nèi)部控制的再評價，是指在初步評價的基礎上，根據(jù)內(nèi)部控制測試的結(jié)果對控制風險水平做出進一步評價，而不是對內(nèi)部控制的健全性和合理性再評價。選項E,審計人員如果決定依賴被審計單位的內(nèi)部控制，應當實施控制測拭而不是直接實施實質(zhì)性審查。

38.【參考答案】BDE 【答案解析】非抽樣風險，是指由于采用抽樣審計方法之外的其他原因所造成的風險，即審計人員因采用不恰當?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒ǎ蛞蛘`解審計證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實際存在的誤差的可能性。非抽樣風險與審計人員采用的抽樣方法無關。

39.【參考答案】ADE 【答案解析】選項BC應當考慮對審計意見的影響，而不是增加強調(diào)事項段。注冊會計師可能認為需要增加強調(diào)事項段的情形如下：①異常訴訟或監(jiān)管行動的未來結(jié)果存在不確定性;②提前應用(在允許的情況下)對財務報表有廣泛影響的新會計準則;③存在已經(jīng)或持續(xù)對被審計單位財務狀況產(chǎn)生重大影響的特大災難。

40.【參考答案】AE 【答案解析】選項BCD是屬于對可以控制的審計風險的應對做法。41.【參考答案】ABCE 【答案解析】函證的范圍和對象視應收賬款內(nèi)部控制的可靠性、函證方式、以前函證結(jié)果、應收賬款的重要性而定。

42.【參考答案】BCDE 【答案解析】應收賬款在決算曰后收回不一定代表應收賬款存在較高風險。存在以下情況時，應收賬款的審計風險會增大：會計年末后對應收賬款的調(diào)整、客戶投訴和應收賬款函證的差異(對條件、價格或數(shù)量的爭議)、應收賬款明細賬或銷售曰記賬的異常分錄、遺失或更改原始憑證或沒有在合理期間提供原始憑證、經(jīng)營活動產(chǎn)生了收益但玦少經(jīng)營現(xiàn)金流、異常調(diào)整應收賬款明細賬與控制賬戶之間的差異等。

43.【參考答案】AD 【答案解析】查找未列報或未入賬的應付款噴，可以對決算曰之前的有關原始憑證進行審查，達到審計@的：①審査決算曰以后貨幣資金支出的主要憑證;②追蹤決算曰后若干天的購貨發(fā)票，關注購貨發(fā)票的曰期，審查相應的收貨記錄，査明其入賬時間是否正確，有無推后截止期的情況。③追蹤決算曰之前發(fā)出的驗收單。④審核賣方對賬單，追查應付款項明細表。⑤審核決 算曰后數(shù)周內(nèi)應付款項賬單及原始憑證，查明是否屬于本期應計負債。⑥結(jié)合材料、物資和勞務費用業(yè)務進行審查，確定有無未計入負債。

44.【參考答案】BCE 【答案解析】選項B，固定資產(chǎn)試運轉(zhuǎn)所發(fā)生的費用計入建造固定資產(chǎn)的成本。選頂C，企業(yè)發(fā)生的工程借款利息，屬于固定資產(chǎn)尚未達到預定可使用狀態(tài)之前，其利息應計入固定資產(chǎn)造價。選項將建造固定資產(chǎn)試運轉(zhuǎn)中各項收入扣除稅金后沖減工程成本。

45.【參考答案】BE 【答案解析】選項B，存貨盤點應由倉庫保管員執(zhí)行，由除內(nèi)部審計人員和倉庫保管員以外的人員監(jiān)督。選項存貨盤點結(jié)果顯示有較多賬實不符的情況，說明存貨的內(nèi)部控制存在較多的缺陷，生產(chǎn)與存貨循環(huán)存在較高的風險。

46.【參考答案】CE 【答案解析】選項C，離職后福利有時是逐年確認的，若一次性計入應付職工薪酬，會導致當期的應付職工薪酬虛增;選項職工教肓經(jīng)費應按照1.5%來計提，從業(yè)人員技術(shù)要求高、培訓任務重、經(jīng)濟效益好的企業(yè)，可根據(jù)國家相關規(guī)定，按照職工工資總額的2.5%計量應計入成本 費用的職工教育經(jīng)費，若按照5%計提，則會導致當期的應付職工薪酬虛增。

47.【參考答案】ACD 【答案解析】選項B，屬于對授權(quán)審批的審計，屬于控制測試。選項E，屬于投資業(yè)務內(nèi)部控制測評，屬于控制測試。

48.【參考答案】AC 【答案解析】選項B，是賬賬核對，不能驗證銀行存款是否真實存在;選項D，通過計算定期存款占銀行存款的比例，能夠了解被審計單位是否存在高息資金拆借，但與銀行存款是否存在無關;選項分析計算存放于非銀行金融機構(gòu)的存款占銀行存款的比例主要是用來判斷有無非法集資問題及存款的安全性，對證實銀行存款是否存在作用不大。

49.【參考答案】ABE 【答案解析】選項CD屬于正常的情形，不認為存在舞弊風險。50.【參考答案】CE 【答案解析】選項A，外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表曰即期匯率折算。選項B，以歷史 成本計量的外幣非貨幣性項仍采用交易發(fā)生曰的即期匯率折算，不改變其原記賬本位幣金 額。選項所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。

三、案例分祈題 51.【參考答案】BCD 【答案解析】選項A，任何對中間表的創(chuàng)建都不應該增加和修改其歷史數(shù)據(jù)，而只能是對歷 史數(shù)據(jù)的選擇和整理。

52.【參考答案】C 【答案解析】登記銀行存款總賬的是出納，不能由趙某擔任。53.【參考答案】ABD 【答案解析】參考教材147頁。54.【參考答案】A 【答案解析】實物控制是指對接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應當有適當?shù)姆婪洞胧?，以限制非相關人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護資產(chǎn)和記錄的安全。題目沒有涉及到實物控制。

55.【參考答案】B 【答案解析】在由銷售部授權(quán)人員簽字批準后，涉及除銷業(yè)務的銷售單將先被送交信用管理部門。信用管理部門將銷售單將先被送交信用管理部門。信用管理部門將銷售單與該顧客的可用信用額度進行比較，在簽署信用審閱意見后將銷售單送回銷售部。對于可用信用額度不足的除銷業(yè)務銷售單，需要經(jīng)過公司授權(quán)人員批準才能發(fā)出。然后，經(jīng)批準的銷售單才能送交倉庫作為按銷售單供貨和發(fā)貨給裝運部門的授權(quán)依據(jù)

56.【參考答案】AC 【答案解析】選項BD是實質(zhì)性程序。57.【參考答案】CD 【答案解析】選項A，產(chǎn)品銷售價格降低可能導致毛利率下降;選項B產(chǎn)品銷售數(shù)量對毛利率沒有影響。

58.【參考答案】BCD 【答案解析】選項A，審計人員不參與制定盤點計劃，盤點計劃的制定是被審計單位管理層 的責任。

59.【參考答案】C 【答案解析】應當檢查材料的領用單來核實其真實性。60.【參考答案】C 【答案解析】采用先進先出法核算，在12月20曰銷售6000件時，應當出庫的為期初結(jié)存的5000件結(jié)轉(zhuǎn)成本為3500萬元，剩余的1000件從3000件中出庫銷售，結(jié)轉(zhuǎn)成本為1000X0.75=750萬元，合計結(jié)轉(zhuǎn)成本=3500+750=4250萬元，剩余存貨2000X0.75=1500萬元，而題目結(jié)轉(zhuǎn)了營業(yè)成本4150萬元，期末存貨成本是1600萬元，所以虛增利潤100萬元，多計存貨100萬元。

61.【參考答案】B 【答案解析】以發(fā)行債券方式籌集資金需要經(jīng)過董事會的批準。62.【參考答案】ABD 【答案解析】選項C，屬于實質(zhì)性審計程序。63.【參考答案】A 【答案解析】向股東出借資金，是通過銀行存款和其他應收款科目核算的，不影響資本公積。向股東分配現(xiàn)金股利通過利潤分配和應付股利核算，也不影響資本公積。資本公積不需要計提，因此利潤減少不會影響資本公積的金額。

64.【參考答案】ABC 【答案解析】選項D驗證的是無形資產(chǎn)的準確性。65.【參考答案】ACD 【答案解析】正確的處理是：

借：固定資產(chǎn)一一融資租入固定資產(chǎn)5154200+10000=5164200 未確認融資收H 845800 貸：長期應付款一一應付融資租賃款6000000 銀行存款10000 固定資產(chǎn)列報金額為5164200萬元，長期應付款應該是6000000-845800= 5154200萬元，財務費用是0，管理費用為0。

第四篇：《高級審計理論與實務》教學大綱（定稿）

西南財經(jīng)大學會計碩士專業(yè)學位（MPAcc）

《高級審計理論與實務》教學大綱

教學目的和要求：

高級審計理論與實務是關于高級審計基本理論與高級審計實務的課程。本課程的目的是使職業(yè)會計碩士理解民間審計基本理論體系、現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫹椒捌溥\用，以及如何在特殊領域或特殊行業(yè)中運用審計基本理論及現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫹椒ā１菊n程首先要求職業(yè)會計碩士從審計環(huán)境出發(fā)，理解民間審計的起源、需求與供給以及監(jiān)管等問題。在這一大的審計環(huán)境下，理解審計理論結(jié)構(gòu)框架，以及這一結(jié)構(gòu)框架內(nèi)關于審計目標、審計假設、審計概念、審計規(guī)范、審計基本方法、審計報告、審計責任的基本理論。其次，本課程要求職業(yè)會計碩士掌握現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫹椒āＷ詈?，本課程要求職業(yè)會計碩士理解IPO審計，銀行、證券、保險、房地產(chǎn)等特殊行業(yè)審計等一些審計專題的重點及特點，以及政府審計和內(nèi)部審計的發(fā)展和趨勢。

主要教學內(nèi)容： 本課程分三部分。

第一部分“理論篇”著重于審計基本理論體系。審計是適應社會經(jīng)濟環(huán)境需求而產(chǎn)生的，審計師是這一服務的供給者。由于審計服務具有準公共產(chǎn)品的屬性，政府需要對審計的需求與供給進行管制。在這一大的審計環(huán)境下，本課程的第一部分繼續(xù)探討審計理論結(jié)構(gòu)框架。這一結(jié)構(gòu)框架由審計目標、審計假設、審計概念、審計規(guī)范、審計基本方法、審計報告和審計責任組成。

第二部分“實務篇”著重于現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬂碚撆c實務。現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬍悄壳耙呀?jīng)在國際性大的會計師事務所開始實施的先進審計方法。雖然現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙诓煌膰H性會計師事務所有不同的名稱，但其基本原理一致。這一新的審計方法強調(diào)：審計風險和企業(yè)的經(jīng)營風險不可分割。威脅企業(yè)的風險也是審計風險的來源。因此，有效的審計需要對企業(yè)所處的行業(yè)、戰(zhàn)略目標和計劃、競爭優(yōu)勢的來源、影響企業(yè)的目標的實現(xiàn)的關鍵環(huán)節(jié)和剩余風險進行深入的了解。這一觀點對于風險的認識要比傳統(tǒng)的基于審計風險模型，從而著重于會計報表的結(jié)果和相關認定的風險觀念要深入、廣泛的多。審計師需要充分認識扭曲會計報表的風險實質(zhì)上是企業(yè)管理流程風險的副產(chǎn)品。要充分理解審計風險，審計師必須理解企業(yè)是如何識別和控制內(nèi)部、外部風險，從而理解內(nèi)外部風險對于會計報表認定的含義，再實施相應的審計程序，從而對會計報表的認定做出合理的專業(yè)判斷。

第三部分“專題篇”一方面著重于IPO審計，銀行、證券、保險、房地產(chǎn)等特殊行業(yè)的審計等一些審計專題，另一方面對政府審計和內(nèi)部審計予以介紹，以保持本教材的完整性。

第一篇 審計基礎理論

第一講 審計理論結(jié)構(gòu) 第二講 審計本質(zhì)與審計目標 第三講 審計假設與審計規(guī)范 第四講 審計責任與審計信息理論

第二篇 審計方法理論

第五講 審計理論研究方法 第六講 審計證據(jù)決策 第七講 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及其審計

第八講 現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬇c企業(yè)風險管理 第九講 審計報告與審計質(zhì)量

第三篇 審計專題理論

第十講 政府審計 第十一講 內(nèi)部審計 第十二講 績效審計 第十三講 經(jīng)濟責任審計

第五篇：審計師審計理論與實務試題

甲企業(yè)接受其他單位以固定資產(chǎn)進行的投資，該項固定資產(chǎn)原值600萬元，已提折舊 120 萬元，經(jīng)雙方協(xié)商確認的價值為400萬元，甲企業(yè)以 480 萬元作為固定資產(chǎn)入賬價值。對此，審計人員應做出的判斷是：

A.甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價正確

B.甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價錯誤，應為400萬元

C.甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價錯誤，應為600萬元

D.甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計價錯誤，應為280萬元對未入賬的長期借款進行審查，無效的審計程序是：

A.向被審計單位索取債務說明書，了解舉債業(yè)務

B.對利息費用實施分析

C.編制長期借款明細表并與總賬核對

D.查閱企業(yè)管理部門的會議記錄、文件資料，了解與舉債相關的信息審計人員在審查托管證券是否真實存在時.應采取的主要審計程序是：

A.審閱投資明細賬

B.向代管機構(gòu)函證

C.檢查被審計單位股票和債券登記簿

D.詢問被審計單位管理部門審計人員為了證實對外投資的存在性與所有權(quán)，應實施的審計程序是：

A.查閱長期投資和短期投資明細賬

B.查閱投資收益的入賬憑證

C.查閱對外投資的實物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明

D.查閱關于對外投資決策的會議記錄審查企業(yè)長期借款，發(fā)現(xiàn)其中一部分將在一年內(nèi)到期。審計人員應提請被審計單位將一年內(nèi)到期長期借款在報表中列示為：

A.或有負債

B.長期負債

C.流動負債

D.流動資產(chǎn)下列程序中不屬于借款活動相關的內(nèi)部控制測試程序的是：

A.索取借款的授權(quán)批準文件,檢查批準的權(quán)限是否恰當、手續(xù)是否齊全

B.觀察借款業(yè)務的職責分工,并將職責分工的有關情況記錄于審計工作底稿中

C.抽取借款明細賬的部分會計記錄,按原始憑證到明細賬再到總賬的順序核對有關會計處理過程,以判斷其是否合規(guī)

D.計算短期借款、長期借款在各個月份的平均余額,選取適用的利率匡算利息支出總額,并與財務費用等項目的相關記錄核對審查對外投資時，應測試其內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。以下符合對外投資的內(nèi)部控制要求的做法是：

A.長期投資一般由財會部門出納員負責，并履行監(jiān)督控制職責

B.無形資產(chǎn)對外投資作價，主要由負責投資審批的企業(yè)領導負責

C.實物投資的資產(chǎn)價值評估、作價與投資審批工作分離

D.股票與債券投資由記賬人員負責為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，進行函證。函證的對象應當是：

A.B公司的律師

B.金融監(jiān)管機關

C.銀行或其他有關債權(quán)人

D.公司的主要股東在確定被審計單位收到外幣出資，根據(jù)有關制度規(guī)定，折合為記賬本位幣時應采用：

A.合同約定的匯率

B.收到出資時的市場匯率

C.出資當月一日的市場匯率

D.出資當月月末的市場匯率