第一篇：市審計局運用AO軟件開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的經(jīng)驗體會

市審計局運用AO軟件開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的經(jīng)驗體會

上半年，**市審計局在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中，充分利用AO軟件開展計算機(jī)輔助審計，提高了審計工作效率，緩解了審計任務(wù)重和審計力量不足的矛盾。具體采取了兩方面做法：一方面是精心準(zhǔn)備、虛心求教。審計實施前，審計人員利用AO軟件“幫助”菜單中的目錄索引進(jìn)行自學(xué)，從建立項目、數(shù)據(jù)采集和轉(zhuǎn)換、審計分析、導(dǎo)入導(dǎo)出和生成所需資料等方面，認(rèn)真按照AO軟件操作方法反復(fù)進(jìn)行演練，對自身不完全明白的問題，及時請教參加過培訓(xùn)的計算機(jī)科同志具體講解和現(xiàn)場指導(dǎo)，既從理論上加深了印象，又較好地掌握了AO軟件操作的方法步驟。審前調(diào)查中，審計人員有針對性地了解被審計單位在會計核算中具體使用財務(wù)軟件的版本和有關(guān)輔助核算的軟件版本，采用的數(shù)據(jù)庫類型等情況，對照AO軟件內(nèi)置的財務(wù)軟件，研究解決有關(guān)不相對應(yīng)的問題，滿足現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)的需要。另一方面是理論與實際緊密結(jié)合。在掌握基本理論和操作方法后，運用AO軟件實施現(xiàn)場審計，按規(guī)定建立審計項目，利用移動硬盤或優(yōu)盤采集被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)后，在AO軟件中選擇對應(yīng)的財務(wù)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，新建電子賬簿，生成excle表格類型的電子賬簿、年度科目余額表和excle型憑證庫，利用“集線器”實現(xiàn)審計組人員信息資料共享。對審計實施中所采集的各類數(shù)據(jù)資料，組織審計分析和做賬表核對，部分項目的審計充分利用系統(tǒng)內(nèi)具有的功能，生成審計疑點，審計人員再運用專業(yè)技術(shù)知識對疑點進(jìn)行綜合判斷。具體審計工作中好范文版權(quán)所有較多運用的是excle電子表格的“篩選”和“排序”功能，整理出審計結(jié)果報告中所需要被審計單位財務(wù)賬面的基礎(chǔ)資料，生成審計日記、審計工作底稿或現(xiàn)場審計實施結(jié)果。針對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間與會計年度的不同步性，而AO軟件所對應(yīng)的又是完整的會計年度這一較為特殊的矛盾，審計人員專門邀請了有關(guān)計算機(jī)審計的行家，現(xiàn)場進(jìn)行解惑，編制語句和字段，生成任職期間段的電子賬簿，較好地解決了這個難題，方便了資料的統(tǒng)計和整理。

運用AO軟件開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基本體會：一是方便快捷的操作運算，明顯提高了工作效率。運用AO軟件開展審計較大幅度縮短了工作時限，特別是對被審計單位基礎(chǔ)資料收集、領(lǐng)導(dǎo)干部任期目標(biāo)任務(wù)完成情況效果更加明顯，賬、表核對更加方便快捷。如：某單位在建工程共反映各類工程項目94項，運用AO軟件進(jìn)行了賬表核對，查出在建工程賬表不一致金額2好范文版權(quán)所有5萬元，進(jìn)一步審查發(fā)現(xiàn)是屬于人為因素調(diào)整所致。在此基礎(chǔ)上，審計人員運用AO軟件對項目工程進(jìn)度進(jìn)行審計，將財務(wù)部門項目資金撥付余額表與項目工程部門的項目進(jìn)度形成表連表進(jìn)行比較核對，迅速發(fā)現(xiàn)該單位在建工程中有1.6億元屬已完工工程未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。二是運用AO軟件，規(guī)范了審計操作軌跡。審計日記、審計明材證料、審計工作底稿、現(xiàn)場審核結(jié)果等審計證明性和結(jié)果性材料均由AO軟件自動生成，充分反映了審計人員的工作思路和思維軌跡，避免了手工操作形成的計審計資料不統(tǒng)一性，有效地規(guī)范了審計操作程序。三是AO軟件效能發(fā)揮受被審計單位會計基礎(chǔ)工作的強(qiáng)弱和財務(wù)軟件運用熟練程度的影響與制約。被審計單位會計基礎(chǔ)工作的強(qiáng)弱和財務(wù)軟件運用熟練程度直接影響和制約AO軟件效能的發(fā)揮，如在對銀行存款審計時，由于被審計單位記賬憑證未按銀行賬號編制，審計人員無法利用AO軟件，從銀行賬戶入手實施審計，這方面問題還有待今后審計工作中進(jìn)一步摸索、研究和改進(jìn)。

第二篇：市審計局運用AO軟件開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基本做法和體會

文章標(biāo)題：市審計局運用AO軟件開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基本做法和體會

上半年，**市審計局在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中，充分利用AO軟件開展計算機(jī)輔助審計，提高了審計工作效率，緩解了審計任務(wù)重和審計力量不足的矛盾。具體采取了兩方面做法：一方面是精心準(zhǔn)備、虛心求教。審計實施前，審計人員利用AO軟件“幫助”菜單中的目錄索引進(jìn)行自學(xué)，從建立項目、數(shù)據(jù)采集和轉(zhuǎn)換、審計分析、導(dǎo)入導(dǎo)出和生成所需資料等方面，認(rèn)真按照AO軟件操作方法反復(fù)進(jìn)行演練，對自身不完全明白的問題，及時請教參加過培訓(xùn)的計算機(jī)科同志具體講解和現(xiàn)場指導(dǎo)，既從理論上加深了印象，又較好地掌握了AO軟件操作的方法步驟。審前調(diào)查中，審計人員有針對性地了解被審計單位在會計核算中具體使用財務(wù)軟件的版本和有關(guān)輔助核算的軟件版本，采用的數(shù)據(jù)庫類型等情況，對照AO軟件內(nèi)置的財務(wù)軟件，研究解決有關(guān)不相對應(yīng)的問題，滿足現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)的需要。另一方面是理論與實際緊密結(jié)合。在掌握基本理論和操作方法后，運用AO軟件實施現(xiàn)場審計，按規(guī)定建立審計項目，利用移動硬盤或優(yōu)盤采集被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)后，在AO軟件中選擇對應(yīng)的財務(wù)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，新建電子賬簿，生成excle表格類型的電子賬簿、科目余額表和excle型憑證庫，利用“集線器”實現(xiàn)審計組人員信息資料共享。對審計實施中所采集的各類數(shù)據(jù)資料，組織審計分析和做賬表核對，部分項目的審計充分利用系統(tǒng)內(nèi)具有的功能，生成審計疑點，審計人員再運用專業(yè)技術(shù)知識對疑點進(jìn)行綜合判斷。具體審計工作中較多運用的是excle電子表格的“篩選”和“排序”功能，整理出審計結(jié)果報告中所需要被審計單位財務(wù)賬面的基礎(chǔ)資料，生成審計日記、審計工作底稿或現(xiàn)場審計實施結(jié)果。針對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間與會計的不同步性，而AO軟件所對應(yīng)的又是完整的會計這一較為特殊的矛盾，審計人員專門邀請了有關(guān)計算機(jī)審計的行家，現(xiàn)場進(jìn)行解惑，編制語句和字段，生成任職期間段的電子賬簿，較好地解決了這個難題，方便了資料的統(tǒng)計和整理。

運用AO軟件開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基本體會：一是方便快捷的操作運算，明顯提高了工作效率。運用AO軟件開展審計較大幅度縮短了工作時限，特別是對被審計單位基礎(chǔ)資料收集、領(lǐng)導(dǎo)干部任期目標(biāo)任務(wù)完成情況效果更加明顯，賬、表核對更加方便快捷。如：某單位在建工程共反映各類工程項目94項，運用AO軟件進(jìn)行了賬表核對，查出在建工程賬表不一致金額25萬元，進(jìn)一步審查發(fā)現(xiàn)是屬于人為因素調(diào)整所致。在此基礎(chǔ)上，審計人員運用AO軟件對項目工程進(jìn)度進(jìn)行審計，將財務(wù)部門項目資金撥付余額表與項目工程部門的項目進(jìn)度形成表連表進(jìn)行比較核對，迅速發(fā)現(xiàn)該單位在建工程中有1.6億元屬已完工工程未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。二是運用AO軟件，規(guī)范了審計操作軌跡。審計日記、審計明材證料、審計工作底稿、現(xiàn)場審核結(jié)果等審計證明性和結(jié)果性材料均由AO軟件自動生成，充分反映了審計人員的工作思路和思維軌跡，避免了手工操作形成的計審計資料不統(tǒng)一性，有效地規(guī)范了審計操作程序。三是AO軟件效能發(fā)揮受被審計單位會計基礎(chǔ)工作的強(qiáng)弱和財務(wù)軟件運用熟練程度的影響與制約。被審計單位會計基礎(chǔ)工作的強(qiáng)弱和財務(wù)軟件運用熟練程度直接影響和制約AO軟件效能的發(fā)揮，如在對銀行存款審計時，由于被審計單位記賬憑證未按銀行賬號編制，審計人員無法利用AO軟件，從銀行賬戶入手實施審計，這方面問題還有待今后審計工作中進(jìn)一步摸索、研究和改進(jìn)。

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第三篇：開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的實踐與體會

開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的實踐與體會(1)新疆工商銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是從1991年開始起步的。到目前，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計已成為我行審計工作的一個重要組成部分，也是我行加強(qiáng)內(nèi)控管理的重要手段，并在實踐工作中不斷得到加強(qiáng)。

一、確立審計對象、明確審計內(nèi)容、堅持審計原則

（－）確立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象

1、對行長和部門負(fù)責(zé)人離任時必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

2、對行長和部門負(fù)責(zé)人在一定時期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)完成情況進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。我行從1998年部署各地州市分行開始搞試點，四冊年我行安排各地州市分行內(nèi)審機(jī)構(gòu)對所轄的部分支行行長和部門負(fù)責(zé)人開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，今年，我行已將行長經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)完成情況納入了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價的范圍，將經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)完成情況的審計結(jié)果與被審計評價單位的經(jīng)濟(jì)利益掛起鉤來，并擬定出了對行長經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任審計評價的內(nèi)容和方法，進(jìn)一步規(guī)范了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。

3、對分理處、儲蓄所等營業(yè)網(wǎng)點負(fù)責(zé)人和管錢、管物的有權(quán)崗位人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，促進(jìn)被審計部門完善和落實了規(guī)章制度，取得了較好成效。

（二）明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容

l、行長和部門負(fù)責(zé)人離任審計的主要內(nèi)容；被審計對象在任職期間執(zhí)行金融法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)規(guī)章制度情況；被審計對象任職期周內(nèi)依法合規(guī)經(jīng)營情況；經(jīng)營管理責(zé)任目標(biāo)的執(zhí)行情況，包括工作任務(wù)、計劃指標(biāo)等；資金、財產(chǎn)安全及完整情況；內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況。

2.行長和部門負(fù)責(zé)人在某一時期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要內(nèi)容：依法合現(xiàn)經(jīng)營情況和貫徹執(zhí)行金融規(guī)章制度及財經(jīng)紀(jì)律情況；各項規(guī)章制度是否都得到了貫徹落實，有無經(jīng)濟(jì)案件和差錯事故隱患；全行和部門經(jīng)營管理綜合考核指標(biāo)完成的真實性、合法性；履行工作職責(zé)情況；是否正確履行了領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)和責(zé)任。

3、管錢、管物有權(quán)崗位人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容：執(zhí)行規(guī)章制度情況，是否認(rèn)真執(zhí)行了有關(guān)規(guī)章制度，有無不安全的隱患；崗位責(zé)任履行情況，是否正確行使了工作職權(quán)，正確履行了工作職責(zé)；是否做到了賬賬相符、賬表相符、賬款相符、賬實相符。

（三）堅持經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的原則

1、堅持了“下查一級”的原則。為了提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計質(zhì)量，更加有效地防范和化解金融風(fēng)險，明確規(guī)定了由上一級單位的內(nèi)部審計部門對下一級單位的領(lǐng)導(dǎo)實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，對于部門領(lǐng)導(dǎo)或重要崗位人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，由本級審計部門進(jìn)行審計。通過實踐表明，堅持“下查一級”的原則，一是強(qiáng)化了審計監(jiān)督工作的獨立性、超脫性、權(quán)威性，最大限度地發(fā)揮審計監(jiān)督在內(nèi)控管理中的綜合職能作用；二是使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計層次化，明確劃分了各級審計機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)范圍，不留死角，不留空白，較好地優(yōu)化了各級審計機(jī)構(gòu)的分工，充分調(diào)動了各級審計機(jī)構(gòu)的工作積極性。

2.堅持依法審計原則。我們在廣泛應(yīng)用總行開發(fā)的《中國工商銀行金融法規(guī)制度（稽核依據(jù)）查詢系統(tǒng)》的基礎(chǔ)上，又結(jié)合新疆當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)方面的制度規(guī)定制定一些制度辦法，從而保證了審計工作質(zhì)量的提高。

3、堅持實事求是原則。在審計中以事實為依據(jù)，重視調(diào)查研究，對查出的問題，詳細(xì)記載，并進(jìn)行落實及取證，保證了審計工作的客觀公正性，以及審計結(jié)論的準(zhǔn)確性。為加強(qiáng)經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。

4、堅持重要性原則。由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計涉及到各項業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，很難面面俱到。因此，我們要求內(nèi)部審計人員從宏觀控制的角度出發(fā)，以事項的重要性和審計對象的權(quán)利與責(zé)任分布情況來確定出重點部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定出切實可行的審計方案，突出審計工作的重點。

5.堅持規(guī)范性原則。一是重視了內(nèi)部審計的建章立制工作，我們制定了《中國工商銀行新疆分行領(lǐng)導(dǎo)干部離任稽核實施細(xì)則》和《領(lǐng)導(dǎo)干部離任稽核方案》等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計方面的實施細(xì)則或補(bǔ)充辦法，提高了審計結(jié)論的準(zhǔn)確性和審計工作的權(quán)威性。二是在實施審計的過程中，嚴(yán)格按照統(tǒng)一稽核重點、統(tǒng)一稽核流程、統(tǒng)一稽核文本的“三統(tǒng)一”要求辦事，周密計劃，精心研究，做到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、口徑一致，使審計質(zhì)量得到了保證。

（四）堅持經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，我們嚴(yán)格堅持了審計程序，認(rèn)真做好準(zhǔn)備其施、報告三個階段的工作，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作走上制度化、規(guī)范化的路子。

二、我們的體會

l、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計促進(jìn)了依法治行。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，金融企業(yè)經(jīng)營是按照“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束”的方針來運行的。金融企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人，及某些管錢、管物的有權(quán)崗位，其權(quán)力與義務(wù)的行使是否得當(dāng)，需要通過開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計來檢驗。從新疆工商銀行近年來所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件和重大差錯事故來看，除了制度執(zhí)行不到位之外，另一個重要原因就是對管理者行為的監(jiān)督不到位。我行通過開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，及時督促糾正和處理了一些違章違規(guī)行為，有效地遏制了重大差錯事故和經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。

2、開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是適應(yīng)國際化競爭，實現(xiàn)規(guī)范化管理的需要。建立一套與國際慣例接軌的金融管理制度，按照經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，采取科學(xué)、規(guī)范的管理手段來實施經(jīng)營管理，以盡快適應(yīng)市場化、全球一體化的挑戰(zhàn)的需要。

3、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計促進(jìn)了銀行的內(nèi)控建設(shè)。巴塞爾《有效銀行監(jiān)管原則》是國際上通用的慣例，是銀行監(jiān)管領(lǐng)域近百年經(jīng)營成果的總結(jié)，為各國創(chuàng)建有效銀行管理提供了基本依據(jù)。我行在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，較好地發(fā)揮了監(jiān)督、檢查、控制、評價、鑒證的作用，促進(jìn)了內(nèi)部控制制度的貫徹落實，保障了銀行各項業(yè)務(wù)的安全穩(wěn)健運行。同時也促進(jìn)了權(quán)、責(zé)、利的有機(jī)結(jié)合，分清了是非，明確了責(zé)任，有力調(diào)動了各方面的積極性。

4、開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，為正確、合理選拔任用干部提供了參考。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是以業(yè)務(wù)事實為依據(jù)，以法律、法規(guī)、制度為準(zhǔn)繩，來對管理者的素質(zhì)和經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行鑒證、評價，是比較客觀公正的，具有科學(xué)性。開展好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，不僅能為金融事業(yè)的興旺發(fā)達(dá)找出“千里馬”，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和組織部門放心大膽地合理使用人才，以推進(jìn)業(yè)務(wù)的開拓與發(fā)展。同時，也能發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)行為，及時清除金融隊伍中的“害群之馬”，有利于干部隊伍的純潔和健康。

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第四篇：市審計局舉辦計算機(jī)審計方法與AO應(yīng)用實例撰寫培訓(xùn)班

市審計局舉辦計算機(jī)審計方法與AO應(yīng)用實例撰寫培訓(xùn)班

為切實做好2011年計算機(jī)審計方法、AO應(yīng)用實例的征集工作，全面提升計算機(jī)審計應(yīng)用水平。8月4日，安慶市審計局舉辦了一期計算機(jī)審計方法與AO應(yīng)用實例撰寫培訓(xùn)班，市局及各縣（市）、區(qū)110名審計業(yè)務(wù)骨干參加了培訓(xùn)。

本期培訓(xùn)班邀請了“金審工程”安徽服務(wù)辦張加玉工程師主講，張加玉工程師在總結(jié)近年來審計署、省審計廳評選計算機(jī)審計方法和AO應(yīng)用實例的經(jīng)驗基礎(chǔ)上，結(jié)合豐富的正反面實例，重點講解了計算機(jī)審計方法與AO應(yīng)用實例撰寫的內(nèi)容格式、方法技巧和注意事項。并結(jié)合近年來社會關(guān)注度高的熱點問題，對今年計算機(jī)審計方法和AO應(yīng)用實例的撰寫內(nèi)容、重點和方式進(jìn)行研究探討。

唐東風(fēng)副局長在培訓(xùn)前作動員講話。他強(qiáng)調(diào)，提高計算機(jī)審計應(yīng)用能力和水平是貫徹落實省廳十二五期間“五大工程”建設(shè)的需要，是實現(xiàn)我市信息化工作在全省爭先進(jìn)位目標(biāo)的需要，也是審計人員適應(yīng)現(xiàn)代審計方法轉(zhuǎn)型的需要。他要求參加培訓(xùn)的人員：要遵守培訓(xùn)班紀(jì)律，專心聽講，要學(xué)有所獲、學(xué)有所成、學(xué)有所用、學(xué)以致用，做好信息化應(yīng)用成果的總結(jié)提煉工作。