第一篇：《納稅人“金三”下納稅評(píng)估技術(shù)運(yùn)用與自查預(yù)警》所得稅專篇(胡)12.6

課程名稱：

《納稅人“金三”下納稅評(píng)估技術(shù)運(yùn)用與自查預(yù)警》 《企業(yè)“金三”下納稅評(píng)估自查與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警》

-企業(yè)所得稅納稅評(píng)估自查預(yù)警專篇

主講：

夏炎老師

課程背景：

為進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少稅款流失，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率，根據(jù)國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)，結(jié)合稅收征管工作實(shí)際，國家稅務(wù)總局于2005年制定了《納稅評(píng)估管理辦法（試行）》；為進(jìn)一步推進(jìn)黨中央．國務(wù)院“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”的部署，國家稅務(wù)總局于2015年發(fā)布了《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案》。

2016年，稅務(wù)剛剛升級(jí)的“金稅三期”新系統(tǒng)，以其強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)評(píng)估及云計(jì)算功能，為推進(jìn)依法治稅，保障稅收收入，將發(fā)揮重要的作用。為此，納稅人面臨著加強(qiáng)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理的嚴(yán)峻考驗(yàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員豐富其納稅評(píng)估知識(shí)是當(dāng)務(wù)之急。

課程大綱

【一】“金三下”企業(yè)必須了解的稅務(wù)納稅評(píng)估工作的內(nèi)容及操作流程。

1.設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值的依據(jù)是什么？ 2.納稅評(píng)估對(duì)象是怎么篩選出來的？

3.稅務(wù)主管機(jī)關(guān)對(duì)所篩選出的異常情況如何判斷呢？ 4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)采取什么方法處理呢？

【二】“金三”下稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估依據(jù)的數(shù)據(jù)信息是如何采集的？

1.“一戶式”存儲(chǔ)的納稅人各類納稅信息資料來源于哪里？

2.管理員通過日常管理要掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，含哪些內(nèi)容？ 3.行業(yè)稅負(fù)的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)與各類評(píng)估指標(biāo)關(guān)聯(lián)與分析。

4.本地區(qū)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)．外部交換信息，以及與納稅人申報(bào)納稅相關(guān)的其他信息與各類評(píng)估指標(biāo)關(guān)聯(lián)與分析 5.納稅評(píng)估指標(biāo)異常預(yù)警模型演示

6.國稅（2016）24號(hào)文件，明確了企業(yè)法人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的那些責(zé)任

【三】納稅評(píng)估技術(shù)指標(biāo)計(jì)算原理解析與應(yīng)用 第一部分 納稅評(píng)估技術(shù)與評(píng)估指標(biāo)的概念

? ? ? 什么是納稅評(píng)估技術(shù)？ 什么是納稅評(píng)估指標(biāo)？ 納稅評(píng)估指標(biāo)的主要分類？

第二部分 納稅通用評(píng)估分析指標(biāo)的解析

“收入評(píng)估類．成本評(píng)估類．費(fèi)用評(píng)估類等 15項(xiàng)”指標(biāo)計(jì)算原理與解析。第三部分 納稅特定評(píng)估分析指標(biāo)的解析

“增值稅評(píng)估類．內(nèi)資企業(yè)所得稅評(píng)估類．外商投資企業(yè).外國企業(yè)所得稅評(píng)估類．印花稅評(píng)估類．資源稅評(píng)估類五類，33項(xiàng)”指標(biāo)計(jì)算原理與解析。【四】

納稅評(píng)估技術(shù)的運(yùn)用與征納雙方焦點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)化解！第一部分： 納稅評(píng)估通用指標(biāo)九大風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！

? 企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率超出預(yù)警范圍，風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！? 企業(yè)單位產(chǎn)成品原材料消耗率較基期異常增長風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！? 企業(yè)期間費(fèi)用變動(dòng)率較基期增長異常風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！? 企業(yè)成本費(fèi)用率異常變化風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！? 企業(yè)成本費(fèi)用利潤率超出預(yù)警值風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！? 企業(yè)應(yīng)收（付）賬款變動(dòng)率異常變化風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！? 企業(yè)存貨變動(dòng)率大幅增加且絕對(duì)值相對(duì)過大風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！? 企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率異常風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！

第二部分 企業(yè)所得稅納稅評(píng)估特定指標(biāo)15大風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧

1.通過案頭直接按比例測(cè)算的12個(gè)項(xiàng)目分析．疑點(diǎn)篩選的？ 2.企業(yè)固定資產(chǎn)綜合折舊率反映異常風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！

3.企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率與營業(yè)收入變動(dòng)比較反映異常風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！4.企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率反映異常風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！5.企業(yè)應(yīng)納稅所得額變動(dòng)率小于零反映異常風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！6.企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率和主營業(yè)務(wù)收入反映異常風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！7.企業(yè)銷售毛利率與應(yīng)納稅所得額反映異常風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！8.企業(yè)應(yīng)收賬款變動(dòng)率與營業(yè)收入變動(dòng)率反映異常風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！9.企業(yè)連續(xù)多年（2年以上）虧損風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！

10.投資．籌資．資產(chǎn)及貨幣資金反映的異常風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！11.企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策異常反映風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！12.預(yù)收．應(yīng)收賬款或其他應(yīng)付款余額變動(dòng)率反映異常風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！13.企業(yè)增值稅評(píng)估涉及銷項(xiàng)稅調(diào)整，屬于異常風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！14.企業(yè)應(yīng)納稅所得額變動(dòng)率小于零風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！

15.企業(yè)關(guān)聯(lián)銷售變動(dòng)率與其主營業(yè)務(wù)收入反映的異常風(fēng)險(xiǎn)與化解技巧！

【五】“金三”下如何化解稅務(wù)稽查和防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)策略及操作步驟！第一部分：企業(yè)面對(duì)各價(jià)值鏈環(huán)節(jié)稅務(wù)化解風(fēng)險(xiǎn)六大應(yīng)對(duì)策略。通過案例逐一解析。

? 企業(yè)籌資環(huán)節(jié)“納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)”的應(yīng)對(duì)策略； ? 企業(yè)采購環(huán)節(jié)“納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)”的應(yīng)對(duì)策略； ? 企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)“納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)”的應(yīng)對(duì)策略； ? 企業(yè)銷售環(huán)節(jié)“納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)”的應(yīng)對(duì)策略； ? 企業(yè)利潤計(jì)算與分配環(huán)節(jié)“納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)”的應(yīng)對(duì)策略；

? 企業(yè)其他常見涉稅業(yè)務(wù)“納稅評(píng)估、稽查要點(diǎn)、常見風(fēng)險(xiǎn)”的應(yīng)對(duì)策略。第二部分：在接受稅務(wù)評(píng)估時(shí)中應(yīng)具有的權(quán)利維護(hù)和危機(jī)公關(guān)技巧有哪些？

? 企業(yè)在稅務(wù)評(píng)估中要明確的權(quán)利和義務(wù)是什么？ ? 企業(yè)在接受稅務(wù)評(píng)估、稽查時(shí)，要做好哪些準(zhǔn)備工作？

? 日常工作中高管和財(cái)務(wù)熟練掌握新稅法的有關(guān)規(guī)定，正確進(jìn)行財(cái)稅處理。? 如何通過“業(yè)財(cái)融合”及納稅危機(jī)公關(guān)技巧降低納稅風(fēng)險(xiǎn)？案例解析。? 針對(duì)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及賬務(wù)，化解納稅風(fēng)險(xiǎn)哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)做起？案例解析

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