第一篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

一、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè) 不斷完善審計(jì)管理體制

多年來，新泰市供電公司的審計(jì)工作認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家審計(jì)署關(guān)于開展內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定，按照新泰市審計(jì)局和泰安供電公司關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的一系列重要部署，堅(jiān)持“在工作中規(guī)范，在規(guī)范中提高”和“突出重點(diǎn)，講求實(shí)效” 的工作方針，求真務(wù)實(shí)，扎實(shí)工作，各項(xiàng)工作都取得了很好的成績(jī)，在加強(qiáng)監(jiān)督，促進(jìn)管理，提高效益，減少浪費(fèi)，維護(hù)公司合法利益等方面發(fā)揮了重要作用。

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，制度健全。建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來，我公司內(nèi)審工作得到了進(jìn)一步強(qiáng)化，建立了由一把手直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)監(jiān)督體系。負(fù)責(zé)對(duì)本單位及所屬供電所、三產(chǎn)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計(jì)工作制度、各崗位人員工作標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作內(nèi)容與要求，責(zé)任和權(quán)限。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作一直處在一個(gè)良好的運(yùn)作狀態(tài)，保證了各項(xiàng)工作的開展。

（二）審計(jì)基礎(chǔ)工作不斷加強(qiáng)?；仡櫣緦徲?jì)工作的發(fā)展，審計(jì)基礎(chǔ)工作一年一個(gè)新臺(tái)階。特別是國(guó)家電網(wǎng)公司《一流審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)》下發(fā)以后，按照集團(tuán)公司審計(jì)部門的要求；扎扎實(shí)實(shí)的進(jìn)行了審計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從審計(jì)計(jì)劃的立項(xiàng)、審計(jì)方案的報(bào)批、審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)，審計(jì)意見的落實(shí)到審計(jì)檔案的整理，以及審計(jì)信息的傳遞上報(bào)，都形成了一套規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦蚝椭贫?，為審?jì)成果的應(yīng)用提供了可靠的保證。

（三）完善管理程序，落實(shí)審計(jì)職責(zé)。近年來，公司對(duì)有關(guān)的管理制度、辦法進(jìn)行了不斷的修訂和完善，在經(jīng)濟(jì)合同、工程支出等必審項(xiàng)目的管理制度中增加了審計(jì)監(jiān)督關(guān)口，把審計(jì)監(jiān)督作為一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，納入到有關(guān)工作的管理和控制過程之中，從根本上解決了審計(jì)監(jiān)督的切入點(diǎn)問題。目前，有關(guān)招投標(biāo)、合同簽定、工程預(yù)決算等工作，全部實(shí)行了事前、事中和事后相結(jié)合的審計(jì)方式。從制度上推動(dòng)了事前、事中審計(jì)的開展，有效的提高了審計(jì)作用的發(fā)揮。

（四）、加強(qiáng)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化建設(shè)。

按照新泰市審計(jì)局《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定》和集團(tuán)公司審計(jì)工作管理規(guī)定，對(duì)現(xiàn)有審計(jì)管理制度補(bǔ)充和完善，建立起適合我公司實(shí)際的、科學(xué)規(guī)范、條理清晰 的審計(jì)制度管理框架，從內(nèi)審的目的、內(nèi)容、方法、程序等各方面作了具體明確的規(guī)定，完善了內(nèi)部審計(jì)制度，使內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化。2001年以來，公司審計(jì)辦連續(xù)被評(píng)為“新泰市審計(jì)工作先進(jìn)單位或受表?yè)P(yáng)單位”，2004年被泰安市內(nèi)審協(xié)會(huì)授予“內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位”，一人獲得 “泰安市審計(jì)先進(jìn)個(gè)人”。

二、加強(qiáng)審計(jì)管理工作，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量 內(nèi)部審計(jì)作為公司控制系統(tǒng)的重要組成部分，正確的使用和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，有助于監(jiān)督各項(xiàng)制度、計(jì)劃的貫徹執(zhí)行，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，有利于發(fā)現(xiàn)和揭示公司運(yùn)行管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)公司健全自我約束機(jī)制，有益于增強(qiáng)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有利于公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)工作，駕馭企業(yè)。

（1）建立審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的全過程質(zhì)量 控制。積極應(yīng)用先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，提高審計(jì)工作現(xiàn)代化水平。加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃管理，努力做到在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方式和提高審計(jì)層次上面有所突破，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為，不斷加大審計(jì)力度，不斷提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。積極參加有關(guān)會(huì)議，及時(shí)閱知法律法規(guī)和國(guó)家政策文件，保證審計(jì)履行職責(zé)所需要的各種信息。

（2）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高審計(jì)工作水平。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)知識(shí)面不斷拓展的形勢(shì)要求，我們加大了審計(jì)人員后續(xù)教育的力度。每年組織內(nèi)審人員參加新泰市、泰安及省內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)法規(guī)及《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》培訓(xùn)班，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開專題座談會(huì)，組織審計(jì)人員走出去向兄弟單位學(xué)習(xí)交流，通過不斷交流，開闊視野，共同切磋審計(jì)技術(shù)，探討解決問題的方法，達(dá)到相互促進(jìn)，共同提高。

（3）充分利用社會(huì)審計(jì)力量，擴(kuò)大審計(jì)空間，提高審計(jì)效益。

針對(duì)基建工程審計(jì)工作量大、面廣、套用基建專用定額等具體情況，我們推出了內(nèi)審與外審相結(jié)合的模式，把一部分重點(diǎn)、難點(diǎn)的審計(jì)項(xiàng)目與社會(huì)審計(jì)一道去做，以外審為主、內(nèi)審為輔，主輔審計(jì)相結(jié)合。為了確保委托審計(jì)質(zhì)量和工作效益，規(guī)范委托審計(jì)主體行為，嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督把關(guān)：一是在審計(jì)項(xiàng)目選擇上，原則上把數(shù)額大、專業(yè)性強(qiáng)、難度高的大型項(xiàng)目，列入外包范圍；二是在選擇合作單位方面，委托資質(zhì)信譽(yù)高、審計(jì)業(yè)績(jī)突出、專業(yè)水平強(qiáng)、服務(wù)態(tài)度好、收費(fèi)合 理的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；三是嚴(yán)把委托審計(jì)的工作質(zhì)量，對(duì)指定的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的每個(gè)基建工程項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、審計(jì)收費(fèi)等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，全面提高審計(jì)質(zhì)量。

三、突出重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)，為企業(yè)健康發(fā)展提供合理保證

隨著公司審計(jì)工作的發(fā)展，審計(jì)監(jiān)督領(lǐng)域和范圍的不斷擴(kuò)大，從提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效果出發(fā)，在堅(jiān)持做好一般項(xiàng)目審計(jì)的同時(shí)，突出了對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。

1、加強(qiáng)離任負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為加強(qiáng)干部管理發(fā)揮了重要作用。近幾年，按照本公司《干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》和有關(guān)干部管理規(guī)定，對(duì)公司任命的、負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了離任審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移，做到審計(jì)監(jiān)督與干部管理銜接。實(shí)施審計(jì)的過程中，從體現(xiàn)被審計(jì)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任的中心環(huán)節(jié)入手，突出了對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的建立與執(zhí)行、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)收支、各類工程等重點(diǎn)內(nèi)容的審計(jì)，改革、完善了審計(jì)工作程序，規(guī)范了各項(xiàng)操作，確保了審計(jì)質(zhì)量。2000年至今年3月份，先后對(duì)28名中層干部實(shí)施了離任審計(jì)。通過審計(jì)，既分清了離任者與接任者之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也對(duì)離任干部進(jìn)行了客觀的總結(jié)，為干部管理、考核和任用提供了基礎(chǔ)資料。

2、突出工程審計(jì)，促進(jìn)工程管理。農(nóng)網(wǎng)改造工程是國(guó)家的重大建設(shè)項(xiàng)目，對(duì)提高電網(wǎng)水平，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的意義，是“民心工程”、“形象工程”。網(wǎng)改工程投資巨大，涉及面廣、政策性強(qiáng)，為了保證資金的安全和合理使用，國(guó)家出臺(tái)了一系列規(guī)定。按照這些規(guī)定，我公司對(duì)自99年底開始的城農(nóng)網(wǎng)改造工程，實(shí)施全面的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)工程的材料采購(gòu)、開工、建設(shè)、竣工進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)參與了竣工驗(yàn)收工作，把住了工程決算關(guān)，把審計(jì)監(jiān)督貫穿到整個(gè)農(nóng)網(wǎng)改造工程的始終。通過審計(jì)，有效地抑制了工程管理中高套定額、虛報(bào)工作量、重復(fù)收費(fèi)、加大取費(fèi)范圍、提高材料價(jià)格等問題的發(fā)生。為公司節(jié)約了大量的建設(shè)資金，同時(shí)也有力的防范和避免了某些違紀(jì)問題的發(fā)生。

3、積極開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和合同審計(jì)，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃和要求，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)、三產(chǎn)單位、供電所開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)，把效益的真實(shí)性和內(nèi)控制度建設(shè)作為重點(diǎn)，突出強(qiáng)化效益審計(jì)和管理審計(jì)，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)效益情況和財(cái)務(wù)收支行為作出客觀、公正、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，督促被審計(jì)單位進(jìn)行整改，有效地規(guī)范了會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使用效益。按照《經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)辦法》的規(guī)定，將各類合同的審簽納入日常審計(jì)監(jiān)督范圍，對(duì)經(jīng)濟(jì)合問實(shí)行了必審制度，嚴(yán)把合同審簽關(guān)，嚴(yán)密了合同條款，加強(qiáng)了合同標(biāo)的履行質(zhì)量，延長(zhǎng)了質(zhì)保金期限，保證了各類經(jīng)濟(jì)合同的順利履行。

自2000年至今，審計(jì)、審簽各類合同165份，促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支 325萬(wàn)元，提出合理化建議64條，為企業(yè)的健康發(fā)展提供了有力的保證。

4、積極開展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制。開展了電費(fèi)抄、核、收審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，追補(bǔ)了漏收漏交電費(fèi)，促進(jìn)了營(yíng)銷管理工作。重點(diǎn)抓好“四到戶”電量分類審計(jì)，把綜合電價(jià)指標(biāo)由靜態(tài)管理變?yōu)閯?dòng)態(tài)管理，嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行各類分類電價(jià)，并且在工作中加大了用電檢查力度，加大營(yíng)銷審計(jì)力度，真正做到“應(yīng)收必收”，確保對(duì)客戶電價(jià)執(zhí)行的正確性。

四、加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)和審計(jì)成果的轉(zhuǎn)換應(yīng)用

按照“審而要究、審而要改、審而要用” 的工作方針，我們還特別加強(qiáng)了后續(xù)審計(jì)的落實(shí)工作，加大后續(xù)審計(jì)的工作力度，嚴(yán)格后續(xù)審計(jì)制度，對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)建議實(shí)行連續(xù)追蹤審計(jì)，監(jiān)督落實(shí)審計(jì)報(bào)告整改執(zhí)行情況，落實(shí)遺留問題處理。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題堅(jiān)持問題的原因不清楚不放過，問題的責(zé)任不明確不放過，問題的整改措施不落實(shí)不放過的原則，將審計(jì)結(jié)論整改工作納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。所有審計(jì)項(xiàng)目都做到有報(bào)告、有處理，被審計(jì)單位有反饋、有整改，堅(jiān)決杜絕前審后犯、屢審屢犯的現(xiàn)象發(fā)生。重視審計(jì)成果的運(yùn)用，把深化審計(jì)成果運(yùn)用作為新形勢(shì)下審計(jì)辦的一項(xiàng)重要責(zé)任，為領(lǐng)導(dǎo)決策切實(shí)履行起參謀、保障的作用。在審計(jì)工作實(shí)施過程和審計(jì)結(jié)果的綜合分析中，運(yùn)用內(nèi)控制度審計(jì)理論，堅(jiān)持把加強(qiáng)對(duì)審計(jì)情況的綜合分析研究與信息反饋?zhàn)鳛楣芾砼c決策的切入點(diǎn)，發(fā)揮審計(jì)工作接觸經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域廣、掌握情況真實(shí)可靠的優(yōu)勢(shì)，從不同側(cè)面、不同角度對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行綜合分析研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問題，注意發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，從制度和機(jī)制上提出解決問題的意見和建議，幫助被審計(jì)單位建章立制，使審計(jì)結(jié)論和審計(jì)成果得到充分運(yùn)用。許多審計(jì)情況和信息成為公司領(lǐng)導(dǎo)決策的依據(jù)，有的直接轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)管理的措施。篇二：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文 2 某公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 jlhk審計(jì)報(bào)告（目錄）

一、jlhk公司概況

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題匯報(bào)

一）、財(cái)務(wù)方面存在的問題

二）、物流程序方面存在的問題

三、對(duì)hk現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的評(píng)價(jià)

四、整改措施

五、整改建議

六、辦事處調(diào)查需要反映的問題

七、對(duì)hk大藥房經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)及建議

八、對(duì)hk公司流動(dòng)資金申請(qǐng)報(bào)告的評(píng)價(jià)和建議

九、其他建議 jlhk審計(jì)報(bào)告

公司領(lǐng)導(dǎo)： ***集團(tuán)審計(jì)部hk審計(jì)組于2003年*月*日——2003年*月*日對(duì)jlhk公司進(jìn)行了全面審計(jì)，經(jīng)過審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)hk公司在財(cái)務(wù)工作、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質(zhì)量低下，財(cái)務(wù)對(duì)公司的業(yè)務(wù)失去控制，并嚴(yán)重地影響到hk公司正常業(yè)務(wù)的開展。究其原因，與物流程序錯(cuò)誤、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改諸多不當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān)?，F(xiàn)將審計(jì)的情況匯報(bào)如下：

一、jl省hk公司概況

1、hk公司于1999年*月*日登記注冊(cè)，注冊(cè)資本為人民幣×××萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品；醫(yī)療器件。股權(quán)結(jié)構(gòu)為:

2、機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、**路批發(fā)部、hk大藥房、jl辦事處、ly辦事處、hlj辦事處。

3、領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人：總經(jīng)理***、副總經(jīng)理***、業(yè)務(wù)處長(zhǎng)***。公司現(xiàn)有職工（包括辦事處）××人。

4、截止2003年*月*日，hk公司資產(chǎn)總額×××萬(wàn)元，負(fù)債總額×××萬(wàn)元，凈資產(chǎn)×××萬(wàn)元，庫(kù)存存貨×××萬(wàn)元； 2003年1月—3月，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入××萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額××萬(wàn)元，虧損××萬(wàn)元；發(fā)貨××萬(wàn)元，回款××萬(wàn)元（其中清欠××萬(wàn)元）。hk大藥房資產(chǎn)總額××萬(wàn)元，負(fù)債總額××萬(wàn)元，凈資產(chǎn)××萬(wàn)元；2003年1月—3月，銷售收入××萬(wàn)元，費(fèi)用總額××萬(wàn)元（包括在公司發(fā)放的工資××萬(wàn)元），虧損××萬(wàn)元。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題匯報(bào)

一）、財(cái)務(wù)方面存在的問題： hk公司的財(cái)務(wù)整體工作質(zhì)量低下，個(gè)別會(huì)計(jì)人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范，財(cái)務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，很多時(shí)候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開展。具體表現(xiàn)為：

1、財(cái)務(wù)工作方面極不規(guī)范。表現(xiàn)在：

①、部門工作混亂。物流會(huì)計(jì)***在工作上與主管會(huì)計(jì)不合作，出納因承擔(dān)了大量的應(yīng)該由物流會(huì)計(jì)承擔(dān)的工作，而造成本職工作積壓，有時(shí)也不服從主管會(huì)計(jì)的工作安排。加上主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進(jìn)行有效的溝通，主管會(huì)計(jì)對(duì)部門工作不能有效實(shí)施管理的不良局面。

②、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工不合理。物流會(huì)計(jì)不記錄物流相關(guān)的往來賬，而由費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。物流會(huì)計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成，影響工作效率和工作質(zhì)量。③、上一次審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)的規(guī)范整改意見不合理，違背《會(huì)計(jì)法》的準(zhǔn)則，要求出納整理并保管會(huì)計(jì)憑證?，F(xiàn)在出納盡管沒有保管憑證資料，但仍承擔(dān)著整理會(huì)計(jì)憑證的繁瑣工作。

④、出納當(dāng)日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日后的對(duì)賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。

⑤、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全，物流臺(tái)賬甚至無封面；月末沒有本月合計(jì)、累計(jì)，沒有結(jié)出月末余額，造成取數(shù)十分困難。

2、物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確。表現(xiàn)在：

①、財(cái)務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫(kù)存商品進(jìn)銷存手工臺(tái)帳：入庫(kù)出庫(kù)時(shí)，物流會(huì)計(jì)只登記電腦帳不登記手工臺(tái)帳，且出庫(kù)是根據(jù)《發(fā)貨申請(qǐng)表》而不是《出庫(kù)單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度，物流會(huì)計(jì)自己也表示準(zhǔn)確率只能保證90%以上，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況（如曾向經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)提供過hk的庫(kù)存數(shù)為幾個(gè)億的事情發(fā)生）。

②、入庫(kù)商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫(kù)存商品手工臺(tái)帳，出庫(kù)商品僅在開出發(fā)票后，才登記庫(kù)存商品手工臺(tái)帳，庫(kù)存商品臺(tái)賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用。③、由于財(cái)務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫(kù)存商品進(jìn)銷存手工臺(tái)帳，電腦進(jìn)銷存帳又不準(zhǔn)確，當(dāng)經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求提供物流相關(guān)的報(bào)表數(shù)據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)處不能直接提供，每次均是財(cái)務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺(tái)帳提供最終的數(shù)據(jù)，并且是由出納而不是物流會(huì)計(jì)完成最后的上報(bào)工作。

3、電算化分工不合理。由于只對(duì)***一人進(jìn)行了電算化的培訓(xùn)，未讓費(fèi)用會(huì)計(jì)***參與，導(dǎo)致費(fèi)用會(huì)計(jì)至今不能操作財(cái)務(wù)電算化，人為造成財(cái)務(wù)職責(zé)分工不合理。而物流會(huì)計(jì)雖經(jīng)在bh市15天的集中培訓(xùn)和**公司軟件操作員實(shí)地50多天的培訓(xùn)，但收效甚微，仍不能對(duì)財(cái)務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作。具體情況如前面所述。

4、**批發(fā)部存在賬外資金。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過財(cái)務(wù)處出納。目前hk公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員，同時(shí)兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進(jìn)行，手工銷售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報(bào)財(cái)務(wù)處費(fèi)用會(huì)計(jì)合并進(jìn)行賬務(wù)處理。實(shí)際審計(jì)發(fā)現(xiàn)根本沒有合并入hk公司賬務(wù)，本次審計(jì)開始至今一直聲稱電腦主板送修，不能提供以往的數(shù)據(jù)，無法與其手工票據(jù)進(jìn)行核查。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)屬于賬外經(jīng)營(yíng)，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從2003年*月*日開戶至今，共存入現(xiàn)金×筆共××萬(wàn)元，支出×筆共××萬(wàn)元，存折余額為××萬(wàn)元。

5、對(duì)易貨來的藥品不作處理，人為制造損失。經(jīng)了解，原安徽tr藥業(yè)公司欠上海大區(qū)bs藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計(jì)人民幣××萬(wàn)元發(fā)至jlhk，用以沖抵bs藥品欠款。由于hk財(cái)務(wù)人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給***集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，***集團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求hk公司“款從哪兒來回哪兒去”，致使該批貨物未能及時(shí)銷售出去，批號(hào)也日漸陳舊，至今仍沒有入賬處理。（注：現(xiàn)批發(fā)部銷售的大部分代理藥品都屬該批藥品）

6、人為制造偷漏稅。原h(huán)k公司賬面有存貨××萬(wàn)元，根據(jù)上一次審計(jì)人員的要求，直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款——原h(huán)k公司”掛賬，給現(xiàn)hk公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷售的事實(shí)，hk公司將可能為此承擔(dān)近10萬(wàn)元的稅款及不能估計(jì)的偷漏稅罰款的損失。

又，根據(jù)上一次審計(jì)的要求，將原老hk公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款——原h(huán)k公司”掛賬，現(xiàn)已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過銀行進(jìn)銀行出的方式，將款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)走?，F(xiàn)已查明共有×筆回款共計(jì)××萬(wàn)元，并已全部轉(zhuǎn)走。

7、投資資金總額不對(duì)，多出的投資額去向不明。收購(gòu)原h(huán)k公司時(shí)，通過浙江dy* 建bh公司先后匯入hk公司賬戶兩筆投資共××萬(wàn)元以收購(gòu)hk公司，原公司所有者直接將款項(xiàng)提走。由于財(cái)務(wù)上沒有將該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)入賬處理，為使hk公司賬面實(shí)收資本達(dá)到××萬(wàn)元，***集團(tuán)又投入資金××萬(wàn)元，這樣***集團(tuán)前后共投入hk的投資資金實(shí)際為××萬(wàn)元，而hk公司賬面僅顯示收到投資款××萬(wàn)元，其中20萬(wàn)元從hk公司賬面上未得到體現(xiàn)。

另：原收購(gòu)hk公司的××萬(wàn)元中，實(shí)際包括收購(gòu)hk大藥房的××萬(wàn)元，但由于財(cái)務(wù)上一直沒有作相關(guān)的賬務(wù)處理，導(dǎo)致至今hk大藥房的賬面實(shí)收資本為0，hk公司賬面的投資也為0的現(xiàn)象。hk大藥房的報(bào)表一直沒有與hk公司的報(bào)表進(jìn)行合并，集團(tuán)財(cái)務(wù)也未作要求。導(dǎo)致hk公司的員工至今仍認(rèn)為集團(tuán)對(duì)hk大藥房未作投資。

8、倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)方式不正確。在近一年的時(shí)間里，每月三次的庫(kù)存盤點(diǎn)，均不知道應(yīng)該在盤點(diǎn)前根據(jù)庫(kù)存商品賬面數(shù)預(yù)先準(zhǔn)備好盤點(diǎn)清冊(cè)，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤、倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)賬后再進(jìn)行盤點(diǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)時(shí)，僅用空白紙張記錄實(shí)物數(shù)，盤點(diǎn)完畢后，再回公司核對(duì)賬務(wù)，白紙上記錄的盤點(diǎn)數(shù)又不敢保證數(shù)字準(zhǔn)確，還要多方核對(duì)。根本無法現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符的情況。庫(kù)存盤點(diǎn)流于形式。

9、財(cái)務(wù)無法對(duì)業(yè)務(wù)提成及開發(fā)票申請(qǐng)進(jìn)行有效審核。物流會(huì)計(jì)由于沒有《發(fā)貨收款臺(tái)賬》，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無法保證準(zhǔn)確，因而無法對(duì)《發(fā)票開票申請(qǐng)表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審核。目前實(shí)際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請(qǐng)表》，經(jīng)查找核對(duì)后進(jìn)行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準(zhǔn)確性，也造成對(duì)開票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延，降低財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。對(duì)此經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞。

10、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。調(diào)貨、換貨沒有按規(guī)定的程序進(jìn)行處理，物流會(huì)計(jì)也不明白應(yīng)該如何處理，從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無法處理，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用。

11、財(cái)務(wù)對(duì)物流失控。除北生產(chǎn)品外，批發(fā)部經(jīng)營(yíng)的其他代理藥品在財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒有臺(tái)賬（只是在倉(cāng)庫(kù)設(shè)一核算員進(jìn)行核算，且登賬不及時(shí)），難以進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。

12、財(cái)務(wù)對(duì)大藥房失控。大藥房的進(jìn)、銷、存賬均由柜臺(tái)營(yíng)業(yè)員自己登記，財(cái)務(wù)處只由費(fèi)用會(huì)計(jì)登記金額賬，沒有登記相關(guān)的商品品種明細(xì)和數(shù)量，因而無法對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。

二）、物流程序方面存在的問題：

1、入庫(kù)不規(guī)范。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉(cāng)庫(kù)保管員，收到貨物后，篇三：財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 審 計(jì) 報(bào) 告 **審字（2005）第1號(hào)

根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于2005年1月10日至31日對(duì)****有限公司2004年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。

審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)****公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。

審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

第二部分、審計(jì)問題及建議。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議；

第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。

第一部分 經(jīng)濟(jì)效益情況

一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

（一）銷售收入指標(biāo)

截至2004年底，實(shí)現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長(zhǎng)94％。

按照銷售結(jié)構(gòu)分析，*** 按照銷售品種分析**** 2004年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，****

（二）利潤(rùn)指標(biāo)

2004年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素。**** 綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***-8*77＝4***元。

第二部分 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議 2003年度審計(jì)后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。

但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。

一、（1）**** ***

二、資產(chǎn)管理方面

三、內(nèi)控制度方面

（一）貨幣資金收支控制

1、。

（二）采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱。

（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱

（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

四、財(cái)務(wù)核算及管理方面

（一）**

（二）***

（三）*

五、審計(jì)建議

（一）*

（二）資產(chǎn)管理方面

（2）*

（三）內(nèi)部控制方面

1、貨幣資金的收支 **

（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面

1、。

第三部分 會(huì)計(jì)報(bào)表附注

截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：

一、資產(chǎn)情況

截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元。明細(xì)如下

（一）貨幣資金

1、銀行存款

截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：

*

2、現(xiàn)金

截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。

3、應(yīng)收票據(jù)

截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。

4、應(yīng)收賬款

截至2004年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**

5、其他應(yīng)收款

截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下： **** 以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬(wàn)元，應(yīng)加強(qiáng)催收。

6、壞賬準(zhǔn)備 /***

7、預(yù)付帳款

截至2004年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，****。

8、存貨

截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，9、待攤費(fèi)用

截至2004年12月31日，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：

10、固定資產(chǎn)

截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計(jì)折舊*元，凈值*元。

二、負(fù)債部分

至2004年12月31日，負(fù)債合計(jì)*元。明細(xì)如下：

1、應(yīng)付賬款

截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下： ****

2、其他應(yīng)付款 截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下： ****

3、應(yīng)付工資

截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。

4、應(yīng)付福利費(fèi)

截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。

5、應(yīng)交稅金

截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下： *

6、其他應(yīng)交款

截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：

教育費(fèi)附加 *元；

防洪費(fèi) *元。

*

三、所有者權(quán)益情況

截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計(jì)*元，明細(xì)見下表：

1、實(shí)收資本

***有限公司 *萬(wàn)元； ****有限公司 *萬(wàn)元。

合 計(jì) *萬(wàn)元

2、資本公積

截至2004年底，余額*萬(wàn)元：

3、盈余公積

截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤(rùn)沒有進(jìn)行分配。

四、經(jīng)濟(jì)效益情況

（一）銷售收入

1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表： *

2、按照銷售品種分析：

（二）銷售毛利率 2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因：

（三）銷售稅金及附加

2004年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：

城市維護(hù)建設(shè)稅 *元；

教育費(fèi)附加 *元

（四）費(fèi)用情況

1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

2004年度，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用2278318.70元，明細(xì)如下： 04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比2003年增加*萬(wàn)元，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。租賃費(fèi)*****。

咨詢費(fèi)**** 裝修費(fèi)****。

2、財(cái)務(wù)費(fèi)用 2004年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用（－）*元，為利息收入。

3、管理費(fèi)用

2004年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元，明細(xì)如下：

審計(jì)部

2005年2月5日篇四：xxx企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 2010年滄州xx有限公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 1.審計(jì)概況

1.1審計(jì)單位：滄州xx有限公司財(cái)務(wù)部 1.2審計(jì)對(duì)象：2010年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì) 1.3審計(jì)時(shí)間：2011年3月1日到2011年3月20日 1.4審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。1.5審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金安全完整。

審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

1.6審計(jì)程序和方法：

對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測(cè)試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性；抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢問等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。2.審計(jì)評(píng)論

經(jīng)過審計(jì)評(píng)論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出： 2.1制度建設(shè)比較健全。與國(guó)資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)

比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離。2.3 會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。

審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問題只要認(rèn)真對(duì)待是完全可以避免的。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

審計(jì)結(jié)果及審計(jì)結(jié)果 3.1審計(jì)結(jié)果

3.1.1盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符 11月10日公司庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為xx元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)xx元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差，其中，交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說明原因。

3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。

通過對(duì)公司2010年6月到11月銀行對(duì)賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。3.1.3未及時(shí)收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)2010年7月20日一筆款項(xiàng)的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會(huì)計(jì)憑

證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。3.1.4票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。

銀行匯票登記簿沒有及時(shí)登記，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬(wàn)元，有三張合計(jì)金額為xx萬(wàn)元的銀行匯票沒及時(shí)記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時(shí)間順序號(hào)登記。3.1.5 其它問題

收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。3.2審計(jì)建議

3.2.1關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金

加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫(kù)存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。

會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)，對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷毀。

對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

3.2.3關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。3.2.4關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。3.2.5關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。3.2.6關(guān)于設(shè)備購(gòu)置處理

按照公司的《物資采購(gòu)管理制度》的規(guī)定，物資采購(gòu)小組負(fù)責(zé)2萬(wàn)元以上的單臺(tái)設(shè)備和一次采購(gòu)1萬(wàn)元以上材料的審批，物資管理部負(fù)責(zé)物資采購(gòu)的審查實(shí)施工作?！对O(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費(fèi)需要向上一級(jí)主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請(qǐng)示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。4 結(jié)論

通過本次審計(jì)實(shí)施我對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來越重要。篇五：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)于供應(yīng)部2009年度采購(gòu)與付款情況的審計(jì)報(bào)告 總經(jīng)理：

根據(jù)2010年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部2009年度采購(gòu)與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度》。物資采購(gòu)流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購(gòu)，一類是五金物料采購(gòu)。生產(chǎn)物料的采購(gòu)，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營(yíng)銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同；而五金物料的采購(gòu)，則由使用部門自行填寫申購(gòu)單，倉(cāng)庫(kù)核實(shí)庫(kù)存量及采購(gòu)量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同，某些零散的五金備件直接采購(gòu)。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購(gòu)合同時(shí)，都明確采購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉(cāng)管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提

高。09年全年采購(gòu)額約18,897.65萬(wàn)元，共耗用19,023.10萬(wàn)元。

分析說明：

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬(wàn)元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬(wàn)元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購(gòu)單價(jià)41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，雖然09年耗用量比08年增長(zhǎng)18844.53kg，增長(zhǎng)18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購(gòu)單價(jià)差異情況。

（2）原輔料采購(gòu)額及耗用額增長(zhǎng)大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長(zhǎng)不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長(zhǎng)2.81%。

（3）包裝物耗用額比08年減少175.36萬(wàn)元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。

分析說明：

（1）原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬(wàn)元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 372.97萬(wàn)元。頭孢氨芐的采購(gòu)單價(jià)則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。（2）包裝物耗用額比08年減少65.08萬(wàn)元下降3.86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。

貨款支付情況

分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購(gòu)總額的50%。

二、審計(jì)內(nèi)容

本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。

（1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書, 檢查其是否符合當(dāng)期的采購(gòu)政策。

原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。

（2）分析比較需料計(jì)劃、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安

排。

（3）檢查原材料的采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購(gòu)合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員

審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購(gòu)

價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫(kù)存狀況。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購(gòu)合同、入庫(kù)單的名稱、單價(jià)、數(shù)量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量

是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。

（8）查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考

評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

（10）查閱公司是否有關(guān)于采購(gòu)批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫(kù)單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。

三、審計(jì)結(jié)果

（1）訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購(gòu)政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長(zhǎng)復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購(gòu)合同。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。

（2）原材料的采購(gòu)價(jià)格均經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供

應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）采購(gòu)合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。

第二篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

? 這是一份模板，你可以看看 關(guān)于ABFI82M產(chǎn)品的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部審計(jì) [2010] 第 01 號(hào)

董事會(huì)：

根據(jù)***的指令，于2010年5月4日，對(duì)ABFI82M產(chǎn)品實(shí)施了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)該產(chǎn)品的盈利情況，以及整個(gè)營(yíng)運(yùn)過程是否正常，成本核算是否合理等。

審計(jì)工作到了各部門的大力配合與支持，與銷售、采購(gòu)、工程、PMC、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審核結(jié)果報(bào)告如下：

一、情況概述 ：

該產(chǎn)品對(duì)我公司而言，是一款生產(chǎn)工序較多、周期較長(zhǎng)、批量較大的新產(chǎn)品，產(chǎn)品從模具設(shè)計(jì)開始，經(jīng)過模具制造、塑膠件注塑、絲印、組裝等多道工序。

該產(chǎn)品于2009年8月開始投入前期的模具制造，反復(fù)試模，2009年10月開始塑膠件的正式投產(chǎn)，2010年1月首批交貨。截止6月30日，該產(chǎn)品總訂單數(shù)734,850件，總交貨數(shù)589,650件，尚未交貨數(shù)145,200件。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該產(chǎn)品處于嚴(yán)重虧損狀態(tài)，塑膠件的成交價(jià)低于生產(chǎn)成本9%，每個(gè)塑膠產(chǎn)品虧本0.09956美元。按總訂單數(shù) 734,850件計(jì)算，虧本 73,162美元，折合人民幣499,690元。經(jīng)過全面、系統(tǒng)、客觀地審計(jì)，查明導(dǎo)致虧損的主要原因是部分報(bào)價(jià)偏低、脫離實(shí)際，還有就是材料漲價(jià)也占有很大比例。

二、主要問題和整改意見

1、成交價(jià)缺少數(shù)據(jù)依據(jù)（具體數(shù)據(jù)見主表（1）、附表（1）、附表（2））

在對(duì)產(chǎn)品報(bào)價(jià)的審核過程中，我們發(fā)現(xiàn)，報(bào)價(jià)含有一定的主觀性和盲目性。如：該產(chǎn)品的成交價(jià)較原始報(bào)價(jià)下調(diào)19%，每件減價(jià)0.22719美元。但是，我們卻找不到有關(guān)價(jià)格下調(diào)的可信的數(shù)據(jù)依據(jù)或相關(guān)書面文件。

2、報(bào)價(jià)缺少嚴(yán)格的審核程序

報(bào)價(jià)缺少嚴(yán)格的審核程序，即便有也似流于形式。強(qiáng)調(diào)：審核程序很關(guān)鍵，應(yīng)做專業(yè)的、全面、細(xì)致的把關(guān)。

3、報(bào)價(jià)缺乏系統(tǒng)核定資料

現(xiàn)存的報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)，缺乏系統(tǒng)、客觀的測(cè)算核定資料，報(bào)價(jià)有嚴(yán)重脫離實(shí)際的現(xiàn)象。如：在Calor夾具的報(bào)價(jià)中，只有材料成本，忽略了工費(fèi)成本（50元/時(shí)）；再如：FTI82M產(chǎn)品組裝測(cè)試的生產(chǎn)周期，實(shí)際是380秒，而報(bào)價(jià)只有280秒，差異懸殊，報(bào)價(jià)的真實(shí)性、合理性得不到有效的數(shù)據(jù)支持和保障。

4、生產(chǎn)制造成本倒掛（具體數(shù)據(jù)見主表（2）、附表（2））

生產(chǎn)制造成本高于報(bào)價(jià)，表現(xiàn)最為突出的是裝配成本和原材料成本，其中：裝配成本變動(dòng)差異占總差異的196%，與報(bào)價(jià)比超支了104.5%，差異的主要原因是實(shí)際生產(chǎn)周期和實(shí)際小時(shí)費(fèi)用都高于報(bào)價(jià)；原材料成本變動(dòng)差異占總差異的78%，與報(bào)價(jià)比超支了48.2%，差異的主要原因是原材料漲價(jià)。

5、實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本差異懸殊（具體數(shù)據(jù)見主表（3）、附表（3））

實(shí)際成本高于標(biāo)準(zhǔn)成本，且部分成本項(xiàng)目差異懸殊。其中：工資成本平均高于標(biāo)準(zhǔn)成本116%，機(jī)器成本也平均高于標(biāo)準(zhǔn)成本55%。進(jìn)一步查找產(chǎn)生差異的主要原因是：

A、財(cái)務(wù)部的標(biāo)準(zhǔn)工費(fèi)率偏離實(shí)際；

B、生產(chǎn)部的報(bào)工錯(cuò)誤；

C、工程部的工藝路線設(shè)錯(cuò)（比如要5個(gè)人的只算1個(gè)人）。

針對(duì)以上差異原因，各部門正在改善，財(cái)務(wù)部也已在6月份啟用新的標(biāo)準(zhǔn)工費(fèi)率。期待6月份的成本分析，會(huì)有實(shí)質(zhì)性的改觀。

6、內(nèi)控監(jiān)督制度不健全

按不相容職務(wù)分離的內(nèi)部控制管理的要求，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上部門的相互制約；而我司市場(chǎng)部、采購(gòu)部，在報(bào)價(jià)、詢價(jià)環(huán)節(jié)，違背這一制約控制原則，自己報(bào)價(jià)、詢價(jià)，自己銷售、采購(gòu)。

三、評(píng)估意見和建議

1、將企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益放在首要地位

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，雖說占有市場(chǎng)很重要，但經(jīng)濟(jì)效益更重要。面對(duì)同行的低報(bào)價(jià)，應(yīng)做橫向考察，探究低報(bào)價(jià)的原因，結(jié)合本司實(shí)際情況，區(qū)別可比不可比因素，考慮必要的安全系數(shù)，再確定減價(jià)與否及幅度。

2、建議成立價(jià)格審核評(píng)價(jià)小組

建議成立價(jià)格審核評(píng)價(jià)小組，該組主要工作是對(duì)銷售報(bào)價(jià)及采購(gòu)詢價(jià)，進(jìn)行綜合審核，將內(nèi)部數(shù)據(jù)與外部信息來源相比較，進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，提出最有利的合理交易價(jià)格，并評(píng)價(jià)職能部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的業(yè)績(jī)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常差異或異常關(guān)系采取必要的調(diào)查與糾正措施，為管理層決策提供支持。

3、加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督

按不相容職務(wù)分離的內(nèi)部控制管理的要求，建立相應(yīng)的管理控制制度和機(jī)制，加強(qiáng)過程的控制和監(jiān)督，并通過內(nèi)部審計(jì)，促使企業(yè)的各種控制得以實(shí)現(xiàn)，最大限度地減少杜絕失誤和漏洞。

4、妥善保管各種價(jià)格資料

報(bào)價(jià)詢價(jià)資料是證明員工謹(jǐn)慎勤勉工作的直接資料，也是企業(yè)管理重要的控制手段。公司應(yīng)建立報(bào)價(jià)、詢價(jià)、比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一表格、制定規(guī)范的記錄規(guī)則，妥善保留有關(guān)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來提供參考。附件：

1、主表

一

《ABFI82M產(chǎn)品原始報(bào)價(jià)、成交價(jià)格及實(shí)際成本對(duì)比》

2、附表（1）《ABFI82M產(chǎn)品模具成本一覽表》

3、主表

二

《塑膠件成交價(jià)與實(shí)際成本差異一覽表》

4、附表（2）《ABFI82M產(chǎn)品報(bào)價(jià)明細(xì)表》

5、主表

三

6、附表（3）《

ABFI82M產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)單位成本與實(shí)際單位成本差異表》 SAP系統(tǒng)中ABFI82M產(chǎn)品的單位成本表》

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：****

2010-6-10 《

第三篇：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范本

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括的內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告沒有固定的項(xiàng)目要求。基本的項(xiàng)目應(yīng)該包括以下幾方面內(nèi)容：

一、審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題

審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題因?qū)徲?jì)項(xiàng)目和審計(jì)內(nèi)容的不同而不同。例如：關(guān)于對(duì)**公司財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)**公司（**期間）經(jīng)營(yíng)（目標(biāo)）結(jié)果的審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)***任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)**公司經(jīng)理**離任的審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)**公司***問題的中期審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告；關(guān)于對(duì)擬并購(gòu)**公司資產(chǎn)情況的審計(jì)報(bào)告；盡職調(diào)查報(bào)告；關(guān)于對(duì)**公司內(nèi)部控制制度的審計(jì)報(bào)告??。

二、審計(jì)報(bào)告的主送人

根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別：財(cái)務(wù)總監(jiān)；主管總裁（經(jīng)理）；總審計(jì)師（審計(jì)總監(jiān)）；董事長(zhǎng)；審計(jì)委員會(huì)等。

三、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)人員、審計(jì)時(shí)間

開宗明義：根據(jù)什么進(jìn)行審計(jì)？本次審計(jì)要解決什么問題？審計(jì)何時(shí)間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容？審計(jì)工作人員及審計(jì)所耗時(shí)間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項(xiàng)。

四、審計(jì)出的主要問題及問題形成的原因

審計(jì)出的主要問題要根據(jù)重要性（金額大小、性質(zhì)、影響程度等）原則，對(duì)問題進(jìn)行排序。如：重大偏離審計(jì)目標(biāo)的違法問題、違規(guī)問題、高風(fēng)險(xiǎn)問題、做假帳、上報(bào)虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)所有問題都要先定性質(zhì)后量化。如：虛增**利潤(rùn)300萬(wàn)元；職務(wù)侵占公款300萬(wàn)元；現(xiàn)金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300萬(wàn)元；私設(shè)小金庫(kù)300萬(wàn)元等等。然后逐項(xiàng)描述。基本要求是：讓所有收到報(bào)告的人都能讀懂問題的來龍去脈。

問題形成的原因可以單獨(dú)寫也可寫在報(bào)告里，但一定要實(shí)事求是，符合客觀實(shí)際。問題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯。客觀原因的表現(xiàn)是：業(yè)務(wù)流程中設(shè)為非控制重點(diǎn)環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制點(diǎn)制度空白；非常情況下發(fā)生；企業(yè)發(fā)展中的新問題。所有原因均應(yīng)引申其對(duì)公司發(fā)展的影響。

五、被審計(jì)對(duì)象在審計(jì)期間就已經(jīng)審計(jì)出的問題的整改行動(dòng)及糾正措施

在審計(jì)期間（審計(jì)通知書發(fā)出之日起到部門審計(jì)報(bào)告定稿前）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公司已經(jīng)或正在進(jìn)行整改，有實(shí)際糾正行動(dòng)和結(jié)果的，應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行描述?？隙ū粚徲?jì)對(duì)象對(duì)制度的維護(hù)和對(duì)審計(jì)問題的態(tài)度所做出的努力。這個(gè)信息應(yīng)該通過審計(jì)報(bào)告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計(jì)報(bào)告的每位領(lǐng)導(dǎo)。

六、審計(jì)結(jié)論與審計(jì)評(píng)價(jià)

每份審計(jì)報(bào)告都要給出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)。這不僅是對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行的義務(wù)，也是體現(xiàn)審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要目標(biāo)之一。內(nèi)部審計(jì)不參與經(jīng)營(yíng)，與經(jīng)營(yíng)者沒有直接的利益沖突關(guān)系，審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)必須確保獨(dú)立性和權(quán)威性。

七、審計(jì)建議

國(guó)家審計(jì)這個(gè)位置是要寫“審計(jì)意見”或“審計(jì)結(jié)論和處理意見”的，內(nèi)部審計(jì)無執(zhí)法權(quán)，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計(jì)意見”?！皩徲?jì)建議”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。內(nèi)部審計(jì)存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個(gè)管理中心或利潤(rùn)中心重復(fù)發(fā)生。

八、審計(jì)報(bào)告出具人

審計(jì)組的“審計(jì)報(bào)告”要手書審計(jì)組全體人員的名字；審計(jì)部的“審計(jì)報(bào)告”要手書審計(jì)經(jīng)理的名字。這和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告有明顯的區(qū)別。

九、審計(jì)報(bào)告出具日期

打印審計(jì)報(bào)告形成日期。

十、審計(jì)報(bào)告抄送人員和部門及報(bào)告總份數(shù)及存檔要求

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門的，在審計(jì)報(bào)告最后一頁(yè)的頁(yè)角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。

第四篇：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

關(guān)于供應(yīng)部

2009采購(gòu)與付款情況的審計(jì)報(bào)告

總經(jīng)理：

根據(jù)

2010審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自

2010年

4月

15日至

2010 年 5月

10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部

2009采購(gòu)與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審 計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng) 結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付 款行為，防范采購(gòu)與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部 控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采 購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度》。

物資采購(gòu)流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購(gòu)，一類是五金物料 采購(gòu)。生產(chǎn)物料的采購(gòu)，每月

11日前生產(chǎn)部根據(jù)營(yíng)銷中心銷售預(yù)算 情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過詢價(jià)后 編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同；而 五金物料的采購(gòu)，則由使用部門自行填寫申購(gòu)單，倉(cāng)庫(kù)核實(shí)庫(kù)存量及 采購(gòu)量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采 購(gòu)合同，某些零散的五金備件直接采購(gòu)。在允許的情況下采用不少于 3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采 購(gòu)，而貨比

3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn) 需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送 來，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。公司開發(fā)供應(yīng) 商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇 的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品

GMP證書、藥品注冊(cè)證；輔料 需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書，且購(gòu)入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定；進(jìn)口商 品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。為確保所采購(gòu)的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底 對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購(gòu)合同時(shí)，都明確采購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約 責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員根據(jù) 訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在 5%-10%之間，但這種差異合同上 沒有明確說明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉(cāng)管員 及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨 物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地 方，并限制人員接近。

貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上 的內(nèi)容與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求 填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司 09年的存貨周轉(zhuǎn)率為

4.71次，比

08年的4.11次有明顯提

高。09年全年采購(gòu)額約

18,897.65萬(wàn)元，共耗用

19,023.10萬(wàn)元。

09年采購(gòu)

眾生

原材料

中藥材

其 中 包裝物 總采購(gòu)額 原輔料 五金備件

無稅額(萬(wàn)元)6,959.39 3,800.98 2,368.41 790.00 2,312.35 9,271.75

占采購(gòu)額 百分比 75.06% 54.62% 34.03% 11.35% 24.94%

與 08年采 購(gòu)對(duì)比增減 百分比

9.91%-4.65% 33.46% 38.30%-9.96% 4.18%

09年耗用 無稅額(萬(wàn)元)7,114.47 3,957.96 2,367.55 788.95 2,384.91 9,499.38

占耗用額百

分比

74.89% 55.63% 33.28% 11.09% 25.11%

與 08年耗 用對(duì)比增減 百分比

7.85%-6.20% 31.12% 38.03%-6.85% 3.74% 1.2009年全年耗用額及期末庫(kù)存額最大的是三七 ,分別為

1528.01萬(wàn)元及

88.10萬(wàn)元,耗用額較

08年的

1309.09萬(wàn)元增長(zhǎng)

16.72%,但期末庫(kù)存量不足 1個(gè)月的耗用量。2.庫(kù)存量可供給

1年以上的原材料有 18個(gè),庫(kù)存金額為

4.85萬(wàn)元。

分析說明：

（1）中藥材

09年耗用額比

08年減少

261.62萬(wàn)元下降率

6.2%，其中當(dāng)歸減少

259.8萬(wàn)元，占總額的 99.3%，原因是當(dāng)歸從

08年的采購(gòu)單價(jià)

41.83元/KG下降到

09年的15.13元/KG，雖然

09年耗用量比

08年增長(zhǎng) 18844.53KG，增長(zhǎng)

18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等 有這種采購(gòu)單價(jià)差異情況。

（2）原輔料采購(gòu)額及耗用額增長(zhǎng)大的原因是

09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而

08年則歸入包裝

9種中藥材

物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比

08年耗用增長(zhǎng)不到

1%。而“空心膠囊”

09年比

08年耗用額增 長(zhǎng) 2.81%。

（3）包裝物耗用額比

08年減少

175.36萬(wàn)元下降

6.85%，主要原因是

09年“空心膠囊”耗用

427.92萬(wàn)元 歸入輔料中核算。

09年采購(gòu)

華南

無稅額

(萬(wàn)

元)

8,136.11 665.36 7,366.48 104.27 1,489.79 9,625.90

占采購(gòu)額百

分比

84.52% 8.18% 90.54% 1.28% 15.48%

與 08年采購(gòu) 對(duì)比增減百

分比 6.93% 9.40% 7.63%-33.12%-14.22% 3.00%

25個(gè),其中氯霉素庫(kù)存額達(dá)

09年耗用

無稅額

(萬(wàn)

元)

7,902.63 769.35 7,031.73 101.55 1,621.09 9,523.72 71.3萬(wàn)元。

占耗用額百

分比

82.98% 9.74% 88.98% 1.28% 17.02%

與 08年耗用 對(duì)比增減百

分比-3.15% 21.04%-4.54%-35.53%-3.86%-3.27% 原材料

中藥材 其 中 原輔料 五金備件

包裝物 總采購(gòu)額 1.2.3.庫(kù)存金額上

10萬(wàn)元以上的原材料有 全年耗用額最大的是頭孢拉啶

(先鋒

6#),達(dá)

499.2萬(wàn)元。

庫(kù)存量可供給

1年以上的原材料有

12個(gè),庫(kù)存金額為

13.2萬(wàn)元。

分析說明：

（1）原輔料耗用額

09年比

08年減少

334.78萬(wàn)元，下降率為

4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去 年減少

372.97萬(wàn)元。頭孢氨芐的采購(gòu)單價(jià)則由去年的 469.06元/KG下降到

317.71元/KG。

（2）包裝物耗用額比

08年減少

65.08萬(wàn)元下降

3.86%，主要原因是

09年“空心膠囊”耗用其中215.85 萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。

貨款支付情況

付款方式 現(xiàn)金 銀行 銀行承兌匯票 易貨 合計(jì)

09年

付款額(萬(wàn)元)

50.74 10,565.17 10,092.34 999.38 21,707.62

占百分比

0.23% 48.67% 46.49% 4.60%

08年

付款額(萬(wàn)元)

77.03 13,188.01 8,601.26 631.08 22,497.37

占百分比

0.34% 58.62% 38.23% 2.81%

09年與

08年對(duì)比 增減額(萬(wàn)元)增減率

-26.29-2,622.84 1,491.08 368.30-789.75

-34.13%-19.89% 17.34% 58.36%-3.51% 分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購(gòu)總額的

09年比

08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加 50%。

二、審計(jì)內(nèi)容

本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。

（1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購(gòu)政策。

原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施,是否按管理制 度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì) 劃。

（2）分析比較需料計(jì)劃、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃

,檢查其是否進(jìn)行合理安

排。

（3）檢查原材料的采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購(gòu)合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員

審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購(gòu)

價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫(kù)存狀況。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購(gòu)合同、入庫(kù)單的名稱、單價(jià)、數(shù)量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量

是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。

（8）查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考

評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存 在大量得分較低的供應(yīng)商。

（10）查閱公司是否有關(guān)于采購(gòu)批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的

“出庫(kù)單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及 時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有 質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。

三、審計(jì)結(jié)果

（1）訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購(gòu)政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的

需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長(zhǎng)復(fù)核，訂貨計(jì)劃 則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購(gòu)合同。供應(yīng)部將每月的需料 計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。

（2）原材料的采購(gòu)價(jià)格均經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查，貨比

3家，但部分原材料的供

應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）采購(gòu)合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購(gòu)

過程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣?/p>

第五篇：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（范文）

**公司

2009年第三季度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告

董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)：

根據(jù)審計(jì)計(jì)劃安排，內(nèi)審部于2009年7月1號(hào)至8月31日對(duì)公司采購(gòu)供應(yīng)管理進(jìn)行了審計(jì)；2009年9月1日至9月30日進(jìn)行了固定資產(chǎn)管理的審計(jì)。

一、審計(jì)概況

審計(jì)依據(jù)：財(cái)政部《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。

審計(jì)項(xiàng)目：采購(gòu)供應(yīng)管理審計(jì)；固定資產(chǎn)管理審計(jì)。

審計(jì)內(nèi)容：審查公司采購(gòu)管理制度的完備情況和執(zhí)行情況；審查公司采購(gòu)詢價(jià)的有效性；審查公司采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性；審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執(zhí)行情況。審查程序和方法：（1）檢查采購(gòu)管理的制度文檔。（2）抽查供應(yīng)商管理檔案、采購(gòu)詢價(jià)表等資料。（3）對(duì)采購(gòu)部員工進(jìn)行訪談。（4）固定資產(chǎn)分析性復(fù)核。（5）檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。（6）檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)。（7）對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察。（8）檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。

二、審計(jì)評(píng)論

經(jīng)過審計(jì)，我們有如下結(jié)論：

（一）采購(gòu)供應(yīng)管理

我單位采購(gòu)供應(yīng)管理制度基本健全，人員崗位職責(zé)明確，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題，經(jīng)過現(xiàn)場(chǎng)溝通，提出建議，采購(gòu)部也根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，對(duì)相關(guān)問題也采取了有效的改進(jìn)措施。

（二）固定資產(chǎn)管理

公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。公司對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)臵實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格履行審批程序。同時(shí)成立了專門的招投標(biāo)管理辦公室，組織對(duì)重大的或關(guān)鍵的設(shè)備、工程等前期論證、招標(biāo)，保證采購(gòu)質(zhì)量和金額。針對(duì)在建工程，配備了專人對(duì)工程基建項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)管理。

公司財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計(jì)提折舊。公司還建立了固定資產(chǎn)目錄、編號(hào)、卡片制度，完善了固定資產(chǎn)申購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、維修和報(bào)廢審批手續(xù)，每年定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實(shí)施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項(xiàng)目的如期投產(chǎn)。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問題，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

三、審計(jì)結(jié)果及建議

（一）采購(gòu)供應(yīng)管理：

1、需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序

設(shè)計(jì)。如營(yíng)銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請(qǐng)按BOM單采購(gòu)”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部；有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求。

2、時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

3、由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。

建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

（二）固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)的修理

在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規(guī)定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒有辦理固定資產(chǎn)修理的申請(qǐng)和批準(zhǔn)手續(xù)，財(cái)務(wù)部入賬只是根據(jù)修理發(fā)票和修理項(xiàng)目清單入賬，并且沒有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。

建議：在相關(guān)制度中規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)的維修和使用情況進(jìn)行記錄和監(jiān)

督，并報(bào)財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)卡片中的維修記錄；對(duì)于價(jià)值在30萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立該項(xiàng)固定資產(chǎn)的專項(xiàng)操作規(guī)程和檢查制度，以盡量減少由于不當(dāng)操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。

2、固定資產(chǎn)信息管理

目前對(duì)于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺(tái)賬和財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，兩部門定期核對(duì)互相登記的信息。但是行政部的臺(tái)賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn)，與財(cái)務(wù)部登記的明細(xì)賬的范圍不同，兩部門雖然經(jīng)常核對(duì)，但還是有差異。

建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對(duì)固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理，這樣可以在整個(gè)公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)算折舊并登記總賬。

3、固定資產(chǎn)的處臵

在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒有對(duì)處臵后的固定資產(chǎn)的實(shí)物如何處理作出規(guī)定。

建議：公司應(yīng)對(duì)閑臵的固定資產(chǎn)作出相關(guān)的處理規(guī)定，以盡量減少閑臵的資產(chǎn)；建議公司對(duì)報(bào)廢后的固定資產(chǎn)實(shí)物的處理也作出相關(guān)明確的規(guī)定。

四、其他說明

因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計(jì)的重點(diǎn)、范圍，審計(jì)工作無法觸及所有方面。審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。

以上報(bào)告送呈董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審閱。

**公司 內(nèi)審部

2009年9月30日