第一篇：國網公司內控管理制度、方案、標準、規(guī)范等內容(客觀題題庫)

國網公司內控管理制度、方案、標準、規(guī)范等

一、單選題（167題）

1.根據國網內控流程標準，增值稅抄稅管理流程標準涉及的信息系統是（）。

@A、ERP @B、財務管控系統 @C、營銷系統 @D、稅控系統 【答案】@D 【解析】根據國網內控流程標準財務管理業(yè)務流程框架，@CW-08-02-08增值稅抄稅管理流程標準。

2.公司建立規(guī)范統一的風險信息庫，確立公司（）風險分類體系，統一風險分類和定義，制定統一的風險評估規(guī)范，明確評估方法，確定定性與定量風險評估標準。

@A、一級 @B、二級 @C、三級 @D、四級 【答案】@D 【解析】國網內控流程標準風險信息庫的用途。

3.根據國網內控流程風險評估標準，以下哪一項表示風險發(fā)生的可能性為中等。（）

@A、公司可能每1-5年發(fā)生該類風險 @B、公司可能每年發(fā)生該類風險 @C、公司可能每半年發(fā)生該類風險 @D、公司可能每月發(fā)生該類風險 【答案】@B 【解析】國網內控流程風險評估標準。

4.根據國網內控流程風險評估標準，以下哪一項表示風險發(fā)生的可能性為低。（）

@A、公司可能每1-5年發(fā)生該類風險 @B、公司可能每年發(fā)生該類風險 @C、公司可能每半年發(fā)生該類風險 @D、公司可能每月發(fā)生該類風險

【答案】@A 【解析】國網內控流程風險評估標準。

5.以下哪項不屬于資產核算風險的三級風險。（）@A、固定資產核算風險 @B、無形資產核算風險 @C、項目后評價不規(guī)范風險 @D、低值易耗品核算風險 【答案】@C 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_資產核算風險。@C屬于工程管理與核算風險。

6.以下哪項不屬于低值易耗品核算風險的四級風險點。（）@A、資產零購新增未經授權或審批

@B、系統聯動生成的重點低值易耗品卡片不準確，更新不及時

@C、系統聯動生成的資產卡片不準確，更新不及時，與設備卡片不匹配 @D、未對零購新增資產卡片分類信息以及資產目錄信息進行檢查 【答案】@C 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_資產核算風險。@C屬于固定資產核算風險的四級風險點。

7.預算管理風險的風險預警指標閾值顯示報警的范圍是（）。@A、5%及以上 @B、10%及以上 @C、15%及以上 @D、20%及以上 【答案】@B 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_預算管理風險，風險預警指標閾值顯示異常的范圍是[5%,10%),10%及以上報警。

8.賬戶管理不規(guī)范風險的風險預警指標賬戶在線監(jiān)控率閾值顯示正常的范圍是（）。

@A、100% @B、(100%，95%] @C、(95%，90%] @D、(90%，0] 【答案】@A 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_資金管理風險，在線監(jiān)控率閾值顯示正常的范圍是100%,(100%，95%]為異常，(95%，0]為報警。

9.資金存量管理不當風險的風險預警指標是（）@A、賬戶在線監(jiān)控率 @B、資金運作違規(guī)率 @C、預算執(zhí)行偏差率 @D、資金歸集率 【答案】@D 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_資金管理風險 10.以下哪項不是財務信息項目管理不到位風險的四級風險點（）@A、財務系統權限變更未經授權與審批

@B、業(yè)務需求不合理，優(yōu)化的內容不符合業(yè)務需求 @C、測試結果統計和分析不準確 @D、未對項目上線效果進行評估 【答案】@A 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_財務信息化風險。選項@A是財務權限管理違規(guī)風險的四級風險點。

11.以下哪項不是財務評價工作不到位風險的內部因素（）。@A、管理對標通知書內容不明確、不全面影響對標工作的實施效果。@B、財務內部控制評價結果未得到審核可能導致評價結論不正確、不公允，影響評價工作的有效性，無法達到評價工作的目的。

@C、定性評價結果未得到審核可能導致評價標準的統一性和公正性無法得到保證，影響定性評價效果。

@D、季度/年度經營指標對標數據未得到審核可能導致對標數據不齊全、不合理，影響對標數據定量評價的準確性，無法達到定量評價工作目的。

【答案】@B 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_稽核評價管理風險。@B屬于財務內控管理不規(guī)范風險的內部因素。

12.以下哪項不是稅務核算不準確風險的四級風險點（）@A、發(fā)票領用未經登記

@B、對財政、稅收政策更新了解不及時 @C、稅務資料未妥善保管

@D、銷項稅、進項稅金額確認不準確

【答案】@B 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_稅務風險。13.預算管理風險所使用的風險預警指標不包括（）。@A、業(yè)績考核經濟效益指標 @B、協同憑證金額差錯率 @C、預算與實際偏離度 @D、連續(xù)年度預算與實際偏離度 【答案】@B 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_預算管理風險。@B屬于總賬核算和報表風險。

14.基金主管部門根據匯算清繳審核情況出具底稿并下發(fā)省公司清算底稿，由（）對清算底稿中列明的應繳、實繳數額及免征電量等進行復核確認。

@A、財務部 @B、發(fā)展部 @C、交易中心 @D、調度中心 【答案】@A 【解析】內部控制矩陣——@CW-02-02-03基金年度匯算清繳管理 15.附加費撥付管理流程中，價外費用管理崗于每月接收財政廳/國家發(fā)改委下發(fā)的（）調配文件，并填制調配申請。

@A、城市公用事業(yè)附加 @B、教育費附加 @C、可再生能源電價附加 @D、地方教育費附加 【答案】@C 【解析】內部控制矩陣——@CW-02-02-04附加費撥付管理 16.非票據收款流程中，核對銀行進賬信息步驟的控制點為（）@A、收入與應收會計在S@AP系統執(zhí)行手工清賬，清賬完成后，系統自動生成清賬的會計憑證。

@B、會計主管審核無誤后，生成應收賬款清賬憑證。財務管控模塊的清賬憑證自動同步至ERP系統。

@C、收入與應收會計將銀行紙質到款回單與出納傳遞來的銀行到賬通知單進行核對，確認一致后生成預制記賬憑證并傳遞至主管審核。

@D、收入與應收會計在收到出納提交的銀行單據后，檢查是否屬于收入相關?！敬鸢浮緻D 【解析】內部控制矩陣——@CW-02-04-03非票據收款流程

17.有采購訂單發(fā)票校驗流程，以下步驟順序正確的是（）

@A、提交采購合同、入庫單、發(fā)票等資料;審核相關材料;錄入或核對發(fā)票信息，系統自動過賬;預付賬款清賬

@B、錄入或核對發(fā)票信息，系統自動過賬;提交采購合同、入庫單、發(fā)票等資料;審核相關材料;預付賬款清賬

@C、提交采購合同、入庫單、發(fā)票等資料;錄入或核對發(fā)票信息，系統自動過賬;審核相關材料;預付賬款清賬

@D、提交采購合同、入庫單、發(fā)票等資料;審核相關材料;預付賬款清賬;錄入或核對發(fā)票信息，系統自動過賬

【答案】@A 【解析】內部控制矩陣——@CW-03-02-01有采購訂單發(fā)票校驗

18.付款/預付申請?zhí)幚砹鞒讨?，以下哪一項不屬于可以申請預付款的情況（）

@A、根據合同規(guī)定，需支付預付款的工程預付款 @B、根據上級指示，需支付預付款 @C、物資采購預付款 @D、其他服務采購預付款 【答案】@B 【解析】內部控制矩陣——@CW-03-02-02付款/預付申請?zhí)幚怼?9.電子支付流程，以下步驟順序正確的是（）

@A、出納提起電子支付申請；出納執(zhí)行電子支付；出納、應付會計、會計主管進行電子簽名；出納接收支付狀態(tài)返回信息；應付會計生成憑證

@B、應付會計生成憑證;出納提起電子支付申請；出納、應付會計、會計主管進行電子簽名；出納執(zhí)行電子支付；出納接收支付狀態(tài)返回信息

@C、出納提起電子支付申請；出納、應付會計、會計主管進行電子簽名；出納執(zhí)行電子支付；出納接收支付狀態(tài)返回信息；應付會計生成憑證

@D、出納提起電子支付申請；出納、應付會計、會計主管進行電子簽名；出納接收支付狀態(tài)返回信息；出納執(zhí)行電子支付；應付會計生成憑證

【答案】@C

【解析】內部控制矩陣——@CW-03-03-01電子支付。

20.電子支付流程，對需要通過中電財支付的付款申請，需要至少（）個崗位進行電子簽名，電子簽名崗位可根據各單位具體情況及授權體系進行配置。

@A、1 @B、2 @C、3 @D、4 【答案】@C 【解析】內部控制矩陣——@CW-03-03-01電子支付。21.支票支付流程中，支票領用單由（）填寫發(fā)起。@A、報賬經辦人 @B、開支與應付會計 @C、會計主管 @D、出納 【答案】@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-03-03-02支票支付。

22.未結清員工借款審核和處理流程，報銷會計期末在（）查詢截至期末按照借款政策超期未付清的員工借款。

@A、ERP @B、員工報銷系統 @C、財務管控 @D、手工臺帳 【答案】@B 【解析】內部控制矩陣——@CW-04-02-01未結清員工借款審核和處理。23.固定資產零購新增流程中，核對資產卡片信息和入賬信息步驟的風險點是（）

@A、實物管理部門手工創(chuàng)建設備卡片，未經過資產會計審核

@B、系統聯動生成的資產卡片不準確，更新不及時，與設備卡片不匹配。@C、未對設備/知識產權卡片聯動生成的資產卡片分類信息以及資產目錄信息進行檢查。

@D、資產購置未經授權或審批?！敬鸢浮緻C 【解析】內部控制矩陣——@CW-05-01-01固定資產零購新增。24.固定資產零購新增流程，以下步驟順序正確的是（）

@A、提出資產購置申請，獲得資產購置審批;核對資產卡片信息和入賬信息;手工創(chuàng)建設備卡片，聯動生成資產卡片;更新設備卡片，聯動更新資產卡片

@B、提出資產購置申請，獲得資產購置審批;手工創(chuàng)建設備卡片，聯動生成資產卡片;更新設備卡片，聯動更新資產卡片;核對資產卡片信息和入賬信息

@C、手工創(chuàng)建設備卡片，聯動生成資產卡片;提出資產購置申請，獲得資產購置審批;更新設備卡片，聯動更新資產卡片;核對資產卡片信息和入賬信息

@D、提出資產購置申請，獲得資產購置審批;手工創(chuàng)建設備卡片，聯動生成資產卡片;核對資產卡片信息和入賬信息；更新設備卡片，聯動更新資產卡片;【答案】@B 【解析】內部控制矩陣——@CW-05-01-01固定資產零購新增。

25.固定資產融資租賃新增流程，對于售后回租業(yè)務，當融資租賃合同簽訂并售后回租后，融資管理崗需將融資租賃相關文件資料提交至（）。

@A、資產使用保管部門 @B、資產實物管理部門 @C、資產會計 @D、檔案室 【答案】@B 【解析】內部控制矩陣——@CW-05-01-03固定資產融資租賃新增 26.固定資產盤點流程中，由（）牽頭，（）配合共同制定詳細的固定資產盤點計劃，并將盤點計劃提交資產會計進行會簽。

@A、實物管理部門、財務部門 @B、財務部門、實物管理部門 @C、實物管理部門、使用保管部門 @D、財務部門、使用保管部門 【答案】@A 【解析】內部控制矩陣——@CW-05-02-01固定資產盤點

27.資產減值準備流程中，資產管理崗必須根據（）提出資產減值準備申請報告，報告中需要重點描述資產減值原因。

@A、資產減值準備測試申請 @B、資產減值準備測試結果 @C、資產減值跡象申請 @D、資產減值跡象報告 【答案】@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-05-02-02資產減值準備 28.資產出租流程，以下步驟順序正確的是（）

@A、提交出租資產相關資料，變更設備卡片，聯動更新資產卡片，復核資產卡片，并進行賬務處理，點擊過賬。

@B、創(chuàng)建新設備卡片，聯動生成新資產卡片，復核新資產卡片，凍結原資產卡片，提交出租資產相關資料，進行賬務處理，點擊過賬。

@C、提交出租資產相關資料，創(chuàng)建新設備卡片，聯動生成新資產卡片，復核新資產卡片，并進行賬務處理，點擊過賬，凍結原資產卡片

@D、變更設備卡片，聯動更新資產卡片，復核資產卡片，提交出租資產相關資料，并進行賬務處理，點擊過賬。

【答案】@C 【解析】內部控制矩陣——@CW-05-02-07資產出租

29.項目儲備庫經濟效益評價流程中，下列流程步驟中責任部門為財務部門的是（）

@A、匯總提供項目儲備信息 @B、進行項目經濟效益評價 @C、審核項目經濟效益評價 @D、對項目儲備庫進行星級排序 【答案】@C 【解析】內部控制矩陣——@CW-06-01-03項目儲備庫經濟效益評價 30.項目初步設計和審批流程中，下列流程步驟中責任部門不為財務部門的是（）

@A、參與概算審查

@B、組織確定概算結果及會簽 @C、反饋財務意見 @D、分配概算會簽 【答案】@B 【解析】內部控制矩陣——@CW-06-02-01項目初步設計和審批。@B責任部門為工程管理部門。

31.工程保險簽定流程中，參與選定保險公司并制定投保方案的是（）@A、保險管理崗 @B、保險經紀公司

@C、財務部分管副主任 @D、工程主管 【答案】@B 【解析】內部控制矩陣——@CW-06-02-05工程保險簽定及賠付。32.工程預轉資流程中，對于技改項目的工程預轉資卡片，資產會計對原資產的價值進行修改，但涉及調整資產折舊年限等主數據信息，具體操作轉至流程（）完成。

@A、@CW-15-01-04財務主數據管理-資產分類 @B、@CW-05-02-06固定資產技改 @C、@CW-05-02-05固定資產拆分合并 @D、@CW-15-01-09財務主數據管理-資產更改 【答案】@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-06-03-01工程預轉資。33.以下不是工程預轉資流程風險點的是（）@A、設備資產未經清冊核對

@B、在建工程的預轉資不及時不準確 @C、工程項目成本確認不準確

@D、系統聯動產生的固定資產卡片內容不正確，與臺賬內容不一致 【答案】@A 【解析】內部控制矩陣——@CW-06-03-01工程預轉資。

34.資產設備清冊清查核對流程中，下列流程步驟中責任部門為財務部門的是（）。

@A、遞交完整的設備清冊及差異處理

@B、根據完備的設備清冊及差異情況表完善ERP系統中原有的設備清單 @C、對清查差異進行賬務處理并保留作為編制竣工決算依據 @D、進行盤盈/盤虧賬務處理 【答案】@C 【解析】內部控制矩陣——@CW-06-03-02資產設備清冊清查核對。@A責任部門為業(yè)務部門，@B責任部門為運檢部，@D責任部門為物資管理部門。

35.以下審批事項中，屬于系統審批方式的是（）

@A、非集成業(yè)務總賬憑證管理流程中集成業(yè)務憑證事項變更申請的審批 @B、非集成業(yè)務總賬憑證處理流程中非集成業(yè)務記賬申請單的審批 @C、提現核算流程中提現業(yè)務申請的審批

@D、銀行對賬及余額調節(jié)表編制流程中銀行余額調節(jié)表的審批 【答案】@C 【解析】權限指引表@CW-08 總賬核算和報表。@A@B@D都屬于書面審批。36.以下審批事項中，屬于書面審批方式的是（）@A、產權協議轉讓流程中實施方案的審批 @B、股權投資流程中投資申請的審批

@C、企業(yè)重組改制流程中改制重組申請相關文件的審批 @D、產權登記流程中正式產權登記表的審批 【答案】@B 【解析】權限指引表@CW-12 產權管理。@A@C@D都屬于系統審批。37.以下專業(yè)職能中，屬于不相容崗位的是（）@A、資金計劃崗和融資管理崗 @B、資金計劃崗和票據管理崗 @C、資金計劃崗和出納 @D、資金計劃崗和預算控制崗 【答案】@D 【解析】財務專業(yè)內不兼容職能清單。

38.以下專業(yè)職能中，屬于不相容崗位的是（）@A、融資管理崗和票據管理崗 @B、融資管理崗和資金計劃崗 @C、融資管理崗和稽核管理崗 @D、融資管理崗和預算控制崗 【答案】@A 【解析】財務專業(yè)內不兼容職能清單。

39.以下專業(yè)職能中，屬于相容崗位的是（）@A、預算控制崗和開支與應付會計

@B、預算編制崗和預算分析考核崗 @C、收入與應收會計和總賬會計 @D、融資管理崗和票據管理崗 【答案】@C 【解析】財務專業(yè)內不兼容職能清單。

40.以下哪一個是長期股權投資及收益預算編制流程的控制責任崗位（）@A、財務部產權會計 @B、財務部產權主管 @C、財務部主任 @D、財務部預算控制崗 【答案】@B 【解析】內控評價執(zhí)行測試@CW-10-01-08長期股權投資及收益預算編制。41.以下不是非集成業(yè)務總賬憑證處理流程的風險點的是（）@A、非集成業(yè)務記賬申請單涉及主數據信息變更的申請未經審核。@B、非集成業(yè)務記賬申請單未經審核無法保證正確生成非集成業(yè)務憑證，影響財務報表的準確性。

@C、會計憑證編制未經恰當審核導致憑證編制錯誤不能及時被發(fā)現，增加財務報表發(fā)生重大錯報及漏報的風險。

@D、非集成業(yè)務憑證事項變更申請未經審核?！敬鸢浮緻D 【解析】內部控制矩陣——@CW-08-01-02非集成業(yè)務總賬憑證處理。@D 是@CW-08-01-01非集成業(yè)務總賬憑證管理的風險點。

42.前期差錯更正管理流程中，前期差錯更正主數據新增申請審批通過后，交由公司主數據運維團隊進行主數據維護。完成前期差錯更正新增授權數據并下發(fā)后，轉至流程（）

@A、@CW-08-01-01非集成業(yè)務總賬憑證管理 @B、@CW-08-01-02非集成業(yè)務總賬憑證處理”。@C、@CW-08-04-12會計檔案管理

@D、@CW-15-01-01財務主數據管理-會計科目 【答案】@B 【解析】內部控制矩陣——@CW-08-01-08前期差錯更正管理

43.稅務管理崗負責在企業(yè)所得稅申報期內向當地稅務部門辦理申報手續(xù)，季度/月度申報于每季度/每月度次月（）前向當地國稅/地稅部門報送備案。

@A、10日 @B、12日 @C、13日 @D、15日 【答案】@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-08-02-03國稅局/地稅局申報繳納所得稅 44.稅務管理崗負責在企業(yè)所得稅申報期內向當地稅務部門辦理申報手續(xù)，年度企業(yè)所得稅申報于次年（）前向當地主管稅務機關辦理申報手續(xù)。

@A、3月末 @B、4月末 @C、5月末 @D、6月末 【答案】@C 【解析】內部控制矩陣——@CW-08-02-03國稅局/地稅局申報繳納所得稅 45.稅務登記證管理流程，從事生產、經營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）內申報辦理稅務登記。

@A、15日 @B、30日 @C、45日 @D、60日 【答案】@B 【解析】內部控制矩陣——@CW-08-02-10稅務登記證管理 46.財務發(fā)展規(guī)劃流程是編制（）的財務發(fā)展規(guī)劃。@A、三年期 @B、四年期 @C、五年期 @B、六年期 【答案】@C 【解析】內部控制矩陣——@CW-10-01-01財務發(fā)展規(guī)劃

47.最終預算上報國資委流程中，省公司預算管理崗在國資委預算報表管理系統中按照國資委要求編制預算報表和編寫財務預算情況說明書，各項預算指標與國網公司下達的（）預算指標一致。

@A、一上 @B、一下 @C、二上 @D、二下 【答案】@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-10-04-02最終預算上報國資委

48.票據管理崗根據規(guī)定的票據盤點要求，（）對庫存票據進行盤點，檢查是否有票據丟失或毀損情況，并編制票據盤點表，記錄盤點結果，編制完成后簽字確認。

@A、至少每周一次 @B、至少每月一次 @C、至少每季一次 @D、至少每半年一次 【答案】@B 【解析】內部控制矩陣——@CW-11-02-04票據盤點

49.票據盤點流程中，（）將審核后的票據盤點表進行歸檔保管，并按照財務部票據管理要求定期轉移至檔案室。

@A、出納 @B、票據管理崗 @C、稽核管理崗 @D、檔案管理崗 【答案】@A 【解析】內部控制矩陣——@CW-11-02-04票據盤點 50.資金運作管理流程控制點的控制頻率是（）。

@A、每月 @B、每季 @C、每半年 @D、每年 【答案】@A 【解析】內部控制矩陣——@CW-11-04-01資金運作管理

51.融資計劃管理流程中，地市縣公司融資管理崗在財務管控模塊中生成月度融資計劃申報表，（）提交資金主管審核。資金主管審核通過（）提交財務部主任。財務部主任審核通過（）傳遞至總會計師審批，總會計師審批通過后，再由財務部主任將申報表（）提交省公司。

@A、線下、線下、線下、線下 @B、線上、線上、線上、線上 @C、線上、線上、線下、線上 @D、線上、線上、線上、線下 【答案】@C 【解析】內部控制矩陣——@CW-11-05-01融資計劃管理

52.根據國網內控流程標準，應收電費賬務管理涉及的信息系統是（）。@A、ERP @B、財務管控系統 @C、協同辦公系統 @D、營銷業(yè)務應用系統

【答案】@D 【解析】根據國網內控流程標準營銷管理流程框架，YX-02-05-18應收電費

賬務管理流程標準。

53.以下哪項屬于市場營銷風險的三級風險。（）@A、電費回收風險 @B、電價執(zhí)行風險

@C、電費發(fā)票管理不到位風險 @D、違約、竊電風險 【答案】@C 【解析】國網內控流程風險信息庫——市場營銷風險分類。@A@B@D屬于市場營銷風險的二級風險。

54.以下哪個選項不屬于物資采購管理三級流程（）。

@A、年度物資（服務）需求計劃管理 @B、采購資金計劃管理 @C、物資（服務）批次采購計劃管理 @D、規(guī)劃與計劃管理 【答案】@D 【解析】根據國網內控流程標準物資（服務）采購管理風險信息庫，風險評估標準。

55.物資規(guī)劃不合理的風險中，以下哪個選項屬于外部因素（）。

@A、市場環(huán)境變化、市場價格波動較大，導致供求關系發(fā)生巨大變化。@B、物資規(guī)劃編制未充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務變化、市場趨勢變化，導致物資規(guī)劃不符合公司發(fā)展目標和業(yè)務發(fā)展需求。

@C、各單位物資部門未按照國網下達的規(guī)劃編制要求編制本單位物資規(guī)劃，導致各單位物資規(guī)劃與公司總部物資規(guī)劃、發(fā)展目標不一致。

@D、市場環(huán)境變化、市場價格波動較大，導致供求關系發(fā)生巨大變化 【答案】@D 【解析】根據國網內控流程標準物資（服務）采購管理風險信息庫，R-TY-WZ-01。

56.以下哪個不屬于物資（服務）供應合同風險的三級風險（）@A、統一合同文本管理不規(guī)范風險 @B、合同審核不到位風險 @C、合同簽署不規(guī)范風險

@D、訂單編號不連續(xù)或重復 【答案】@D 【解析】根據國網內控流程標準物資（服務）采購管理風險信息庫，R-TY-WZ-03。

57.在物資結算管理風險中，以下哪一項不屬于結算管理不規(guī)范風險的內部因素。（）

@A、物資合同款項支付資金預算編制不準確

@B、資金支付申請金額、時間安排不合理，與提交的付款依據不相符 @C、物資合同法律條文規(guī)定不明晰，容易引起經濟糾紛

@D、退保辦理的時間或條件不符合合同約定，導致對不滿足公司政策及需求的采購進行付款，造成公司經濟損失

【答案】@C 【解析】根據國網內控流程標準物資（服務）采購管理風險信息庫，R-TY-WZ-05。

58.以下哪項屬于物資質量監(jiān)督風險的風險等級。（）@A、一般風險 @B、中等風險 @C、高等風險 @D、重大風險 【答案】@B 【解析】根據國網內控流程標準物資（服務）采購管理風險信息庫，R-TY-WZ-06。

59.以下哪項不屬于物資組供應商主數據申請的標準流程步驟名稱。（）@A、審批供應商注冊信息 @B、填寫供應商信息 @C、審批信息

@D、生成主數據編碼及下發(fā) 【答案】@A 【解析】根據國網內控流程標準供應商關系管理-內部控制矩陣，WZ-13-01-02。

60.以下哪項不屬于物資組信息系統權限管理的標準流程步驟名稱。（）。

@A、接收信息系統權限設置申請表 @B、審批信息系統權限設置申請表 @C、維護權限 @D、復審業(yè)務需求 【答案】@D 【解析】根據國網內控流程標準信息系統管理-內部控制矩陣，WZ-15-02。61.市場風險不應包括（）。

@A、利率風險 @B、匯率風險 @C、新產品上市風險 @D、股票價格風險 【答案】 @C 【解析】 市場風險包括利率風險、匯率風險、商品價格風險和股票價格風險，不包括產品風險。（《注冊會計師考試教材 公司戰(zhàn)略與風險管理》）

62.風險管理基本流程包括（）。@A、監(jiān)督與改進 @B、降低風險水平

@C、對風險進行規(guī)避@D、對所有風險進行評估 【答案】 @A 【解析】 風險管理基本流程包括以下主要工作：

（一）收集風險管理初始信息；

（二）進行風險評估；

（三）制定風險管理策略；

（四）提出和實施風險管理解決方案；

（五）風險管理的監(jiān)督與改進。@B 和 @C不在基本流程之內；@D 不對，因為要對所收集的風險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程進行風險評估而不是所有風險。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第一章第五條）

63.不考慮內部控制的情況下，由于工作性質本身和客觀環(huán)境的影響，產生損失的可能性是指（）。

@A、控制風險 @B、檢查風險 @C、固有風險 @D、舞弊風險 【答案】 @C 【解析】 固有風險是指在不考慮內部控制的情況下，由于工作性質本身和客觀環(huán)境的影響。

64.《中央企業(yè)全面風險管理指引》所稱內部控制系統，指圍繞（）目標，針對企業(yè)各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程，通過執(zhí)行風險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。

@A、風險管理目標 @B、風險管理策略 @C、內部控制策略 @D、內部控制目標

【答案】 @B 【解析】 內部控制系統，指圍繞風險管理策略目標，針對企業(yè)各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程，通過執(zhí)行風險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第一章第六條）

65.國家電網公司風險評估標準包括風險發(fā)生的可能性和風險損失度兩個維度，風險發(fā)生的可能性分為五個級別，公司可能每年都發(fā)生的風險所對應的風險級別為（）。

@A、極低 @B、中等 @C、極高 @D、低 【答案】 @B 【解析】 風險發(fā)生的可能性分為五個級別，分別是極低、低、中等、高、極高每年都可能發(fā)生的風險級別為中等。

66.“不把雞蛋放在一個籃子里”采用的是（）的應對方法。@A、風險分散 @B、風險轉移 @C、風險保留 @D、風險消除 【答案】 @A 【解析】 不同的實際情況適用不同的風險降低方法。常用的一種形式是風險分散，即通過分散的形式來降低風險。

67.風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。下列風險控制對策中，屬于規(guī)避風險的是（）。

@A、拒絕與不守信用的廠商業(yè)務往來 @B、在發(fā)展新產品前，充分進行市場調研 @C、對決策進行多方案優(yōu)選和替代

@D、采取合資、聯營、聯合開發(fā)等措施實現風險共擔 【答案】 @A 【解析】 此題考察對風險規(guī)避定義的理解。（《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》第

三章第二十六條）

68.企業(yè)風險不包括（）。

@A、戰(zhàn)略風險 @B、市場風險 @C、法律風險 @D、控制風險 【答案】 @D 【解析】 企業(yè)風險一般包括：戰(zhàn)略風險、市場風險、財務風險、法律風險和運營風險。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第一章第三條）

69.國家電網公司全面風險管理與內部控制工作方案中，全面風險管理的第一步工作是（）。

@A、對風險分類 @B、對風險評價 @C、收集風險管理初始信息 @D、收集風險數據 【答案】 @C 【解析】 整個風險管理的第一步工作是收集風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測。

70.國網公司的宏觀經濟風險屬于（）。

@A、戰(zhàn)略風險 @B、財務風險 @C、市場風險 @D、運營風險 【答案】 @A 【解析】 常見的戰(zhàn)略風險包括宏觀經濟風險、投資風險、政策風險、戰(zhàn)略管理風險、“走出去”風險、產業(yè)結構風險、改制風險。

71.甲企業(yè)因現金流短缺無法償還銀行貸款利息而導致的風險是（）。

@A、運營風險 @B、戰(zhàn)略風險 @C、市場風險 @D、財務風險 【答案】 @D 【解析】 現金流短缺在國網公司風險分類中屬于財務風險。72.客戶、供應商信用風險屬于（）。

@A、運營風險 @B、戰(zhàn)略風險 @C、市場風險 @D、財務風險 【答案】 @C 【解析】 信用風險在國網公司風險分類中屬于市場風險。73.企業(yè)向保險公司投保是（）。

@A、接受風險 @B、減少內險 @C、轉移風險 @D、規(guī)避風險 【答案】 @C 【解析】 企業(yè)以一定代價、采取某種方式將風險損失轉嫁給他人承擔，以避免可能給企業(yè)帶來災難性損失的對策是轉移風險，采取投保的方式就是將風險轉移給保險公司承擔。

74.風險是指未來的（）及其后果。

@A、確定性 @B、不確定性 @C、收益性 @D、損失性 【答案】 @B 【解析】 根據風險的定義：風險是指未來的不確定性及其后果。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第一章第三條）

75.（）不是《中央企業(yè)全面風險管理指引》出臺的背景。@A、國外大公司各類重大風險事件頻發(fā)

@B、國家（地區(qū)）或國際組織出臺相關風險管控措施 @C、國外大公司風險管理水平止步不前 @D、中央企業(yè)需要不斷提高風險管理水平【答案】 @C 【解析】 國外大公司風險管理水平不斷提高是《中央企業(yè)全面風險指引》出臺的背景之一。

76.只有帶來損失這一種可能性的風險是（）。

@A、戰(zhàn)略風險 @B、財務風險 @C、純粹風險 @D、機會風險 【答案】 @C 【解析】 純粹風險是只有帶來損失這一種可能性的風險類別。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第一章第三條）

77.帶來損失和盈利的可能性并存的風險是（）。@A、戰(zhàn)略風險 @B、財務風險 @C、純粹風險 @D、機會風險 【答案】 @D 【解析】 機會風險是帶來損失和盈利的可能性并存的風險類別。（《關于開

展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第一章第三條）

78.全面風險管理的基本流程中第一步是（）。@A、收集初始風險信息 @B、風險評估 @C、監(jiān)控改進 @D、制訂實施解決方案 【答案】 @A 【解析】 全面風險管理的基本流程是收集初始風險信息、風險評估、制定風險管理策略、制定實施解決方案和監(jiān)控改進。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第一章第五條）

79.（）是全面風險管理體系的組成部分。

@A、風險評估 @B、風險分類 @C、內部控制系統 @D、外控系統 【答案】 @C 【解析】 建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第一章第四條）

80.企業(yè)開展全面風險管理工作的重點不包括（）。@A、對重大風險的管理 @B、重要流程的內部控制 @C、對重大事件的管理 @D、對機會風險的內部控制 【答案】 @D 【解析】 企業(yè)應本著從實際出發(fā)，務求實效的原則，以對重大風險、重大事件（指重大風險發(fā)生后的事實）的管理和重要流程的內部控制為重點，積極開展全面風險管理工作。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第一章第九條）

81.不屬于常見戰(zhàn)略風險的是（）。

@A、宏觀政策風險 @B、投資風險 @C、產業(yè)結構風險 @D、利率風險 【答案】 @D

【解析】 常見的戰(zhàn)略風險包括：宏觀經濟風險、投資風險、政策風險、戰(zhàn)略管理風險、“走出去”風險、產業(yè)結構風險、改制風險。利率風險屬于市場風險。

82.下列選項屬于企業(yè)財務風險的是（）。

@A、宏觀政策風險 @B、應收/預付賬款風險 @C、信息系統安全風險 @D、經營風險

【答案】 @B 【解析】 應收/預付賬款風險屬于企業(yè)的財務風險。

83.從新聞、媒體報道以及專業(yè)機構的出版物中獲得信息屬于收集戰(zhàn)略風險初始信息的（）。

@A、外部渠道 @B、內部渠道 @C、特殊渠道 @D、秘密渠道 【答案】 @A 【解析】 收集初始信息的外部渠道包括：國家、行業(yè)宏觀政策與信息的發(fā)布平臺和網絡；新聞、媒體報道以及專業(yè)機構的出版物；商業(yè)伙伴（客戶、供應商）提供的戰(zhàn)略信息；有關企業(yè)和社會網絡等。（《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》第五章第三十九條）

84.（）不是風險評估的步驟。

@A、風險辨識 @B、風險分析 @C、風險評價 @D、風險定級 【答案】 @D 【解析】 風險評估的三個主要步驟分別為風險辨識、風險分析和風險評價。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第三章第十八條）

85.問卷調查屬于風險評估方法中的（）。

@A、定量方法 @B、分析方法 @C、定性方法 @D、數學方法 【答案】 @C 【解析】 定性方法可采用問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調查研究等。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第三章第二十一條）

86.某企業(yè)愿意承擔在三大主業(yè)內快速發(fā)展帶來的較大風險，并制定相應的風險策略。這屬于根據

（）選擇風險應對策略。

@A、風險管理有效性 @B、風險偏好 @C、經營策略 @D、盈利手段 【答案】 @B 【解析】 風險偏好即企業(yè)在愿意承擔風險的種類、大小等方面的基本態(tài)度。87.企業(yè)應根據自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好、（）、風險管理有效性標準，選擇適合的風險應對策略。

@A、風險承受度 @B、風險承擔 @C、經營策略 @D、盈利手段 【答案】 @A 【解析】 企業(yè)根據自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第四章第二十六條）

88.以下哪個選項不是風險管理文化建設的內容（）。@A、樹立正確的風險管理理念 @B、增強職工風險管理意識

@C、運用風險管理工具使企業(yè)的經營沒有風險 @D、把風險管理意識轉化為職工的自覺行動

【答案】 @C 【解析】 風險管理文化建設包括：大力培育和塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理念，增強員工風險管理意識，將風險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺行動，促進企業(yè)建立系統、規(guī)范、高效的風險管理機制。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第九章第六十條）

89.企業(yè)應在（）營造風險管理文化氛圍。

@A、內部各個層面 @B、監(jiān)管部門 @C、董事會 @D、高級管理層

【答案】 @A 【解析】 企業(yè)應在內部各個層面營造風險管理文化氛圍。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第九章第六十一條）

90.風險轉移指將風險轉移給別的公司或機構，下列采取風險轉移策略的是（）。

@A、健全內部控制制度 @B、選用、提拔人才 @C、建立風險預警制度 @D、聘用風險管理咨詢公司 【答案】 @D 【解析】 只有@D屬于外包，即將風險轉移給他方。91.從客觀方面來看，風險的定義為（）。@A、風險是一種機會 @B、風險是事件遭受損失的機會 @C、風險是事件發(fā)生的不確定性 @D、風險是一種危機 【答案】 @B 【解析】 一般來說，風險的定義主要可分為以下兩種：① 事件發(fā)生的不確定性，這是一種主觀的看法，著重于個人及心理狀況；② 事件遭受損失的機會，這是一種客觀的看法，著重于整理及數量的狀況。

92.下列各項不屬于企業(yè)收集的市場風險信息的是（）。@A、利率風險 @B、質量風險 @C、匯率風險 @D、股票價格風險 【答案】 @B 【解析】 在市場風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：

（四）稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第二章第十四一條）

93.交易對方在賬款到期時不予支付的風險是（）。

@A、匯率風險 @B、利率風險 @C、商品價格風險 @D、信用風險 【答案】 @D 【解析】 信用風險是指交易對方在賬款到期時不予支付的風險。

94.因利率提高或降低而產生預期之外損失的風險是指（）。@A、環(huán)境風險 @B、匯率風險 @C、商品價格風險 @D、利率風險 【答案】 @D 【解析】 利率風險是指因利率提高或降低而產生預期之外損失的風險。95.甲企業(yè)由于投資乙企業(yè)而產生了損失，該風險屬于（）。@A、戰(zhàn)略風險 @B、市場風險 @C、財務風險 @D、運營風險 【答案】 @A 【解析】 該風險屬于戰(zhàn)略風險中的投資風險。

96.一般而言，企業(yè)組織集體討論可能的風險領域的目的是（）。@A、對主要風險進行評估 @B、進行風險辨識 @C、確定風險評級和應對計劃 @D、風險監(jiān)察 【答案】 @B 【解析】 風險識別方法之一是集體討論可能的風險領域。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第二章第二十一條）

97.有關風險管理的程序不正確的是（）。@A、評估風險的成本 @B、評估影響及發(fā)生的可能性

@C、降低企業(yè)面臨的各種風險 @D、針對出現的風險制定應對辦法 【答案】 @C 【解析】 風險管理程序包括：

（一）收集風險管理初始信息；

（二）進行風險評估；

（三）制定風險管理策略；

（四）提出和實施風險管理解決方案；

（五）風險管理的監(jiān)督與改進。不包含降低風險。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第一章第五條）

98.風險保留是指：不包括（）。

@A、風險接受 @B、風險識別 @C、風險吸收 @D、風險容忍 【答案】 @B 【解析】 風險保留包括風險接受、風險吸收和風險容忍，不包括風險識別。99.某工廠采購一批原材料用于 @A 項目的生產，入庫時記錄員記錯了庫存號，導致在生產領取該批原材料時找不到該批原材料，花費了大量的時間，嚴重

影響生產進度，這種風險屬于（）。

@A、項目風險 @B、操作風險 @C、財務風險 @D、政治風險 【答案】 @B 【解析】 操作風險是由于員工、過程、基礎設施或技術對運作有影響的類似因素（包括欺詐）的失誤而導致虧損的風險。

100.（）是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使企業(yè)發(fā)生損失的風險。

@A、信用風險 @B、市場風險 @C、操作風險 @D、流動性風險 【答案】 @B 【解析】 一個企業(yè)所面臨的最顯而易見的財務風險就是市場風險。主要的市場風險是由金融市場價格變化而產生，如匯率風險、利率風險、商品價格風險和股票價格風險。

101.下列各項中，不屬于收集的財務風險信息的是（）。@A、負債、或有負債、負債率、償債能力 @B、制造成本和管理費用、財務費用、營業(yè)費用 @C、盈利能力 @D、聲譽風險

【答案】 @D 【解析】 在財務風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)財務風險失控導致危機的案例，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息：

（一）負債、或有負債、負債率、償債能力；

（二）現金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率；

（三）產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重；

（四）制造成本和管理費用、財務費用、營業(yè)費用；

（五）盈利能力；

（六）成本核算、資金結算和現金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；

（七）與本企業(yè)相關的行業(yè)會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調節(jié)（如退休金、遞延稅項等）等信息。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第二章第十五條）

102.《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》所稱（），指圍繞風險管理策略目標，針對企業(yè)各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程，通過執(zhí)行風險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。

@A、內部控制系統 @B、風險管理系統 @C、財務管理系統 @D、評價系統

【答案】 @A 【解析】 內部控制系統，指圍繞風險管理策略目標，針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產品研發(fā)、投融資、市場運營、財務、內部審計、法律事務、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質量、安全生產、環(huán)境保護等各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程，通過執(zhí)行風險管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第一章第六條）

103.風險管理活動中監(jiān)督的重點不包括（）。

@A、重大風險 @B、重大事項和重大決策 @C、重要管理及業(yè)務流程 @D、重要人事變動

【答案】 @D 【解析】 監(jiān)督的重點不包括人事變動。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第六章第三十六條）

104.下列各項中（）會引起企業(yè)財務風險。

@A、成本費用偏離預算 @B、生產組織不合理 @C、銷售決策失誤 @D、新材料出現

【答案】 @A 【解析】 成本費用風險屬于財務風險。

105.因合同管理產生的糾紛屬于風險中的（）。

@A、市場風險 @B、財務風險 @C、法律風險 @D、戰(zhàn)略風險 【答案】 @C 【解析】 合同管理風險屬于法律風險。

106.《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》中，全面風險管理的目標為（）個。

@A、2 @B、3 @C、4 @D、5 【答案】 @D

【解析】 全面風險管理目標有 5 個。把風險控制在與總體目標相適應且可承受的范圍內；保護企業(yè)不致因災害性事件或人為錯誤而遭受重大損失；合規(guī)經營；高效運營；財務報告真實可靠。（《關于開展全面風險管理工作的指導意見<中央企業(yè)全面風險管理指引>(國家電網財[2008]295號)》第一章第七條）

107.影響企業(yè)整體策略的因素不包括（）。

@A、風險策略 @B、風險承受度 @C、風險偏好 @D、風險意識 【答案】 @D 【解析】 企業(yè)的整體策略會受到風險策略、風險偏好和風險容量的影響。108.甲公司董事會對待風險的態(tài)度屬于風險厭惡。為有效管理公司的信用風險，甲公司管理層決定將其全部的應收款項以應收總金額的80%出售給乙公司，由乙公司向有關債務人收取款項，甲公司不再承擔有關債務人未能如期付款的風險。甲公司應對此項信用風險的策略屬于（）。

@A、風險降低 @B、風險轉移 @C、風險保留 @D、風險消除 【答案】 @B 【解析】 風險轉移指將風險轉移給別的公司或機構承擔。甲公司將應收款項出售給乙公司，實現了風險轉移。

109.環(huán)境風險是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務的其他方造成的環(huán)境破壞而承擔損失的風險。下列選項中，不屬于環(huán)境風險的是（）。

@A、由于石油泄漏或排放到河流造成的污染 @B、企業(yè)進入衰退期 @C、煙囪產生的空氣污染 @D、垃圾處理場的廢物傾倒帶來的污染 【答案】 @B 【解析】 選項@B不符合環(huán)境風險的定義，屬于行業(yè)風險。（《注冊會計師考試教材 公司戰(zhàn)略與風險管理》P236）

110.操作風險是指由于員工、過程、基礎設施或技術或對運作有影響的類似因素（包括欺詐活動）的失誤而導致虧損的風險。以下屬于操作風險的是（）。

@A、外包 @B、市場 @C、政治 @D、聲譽 【答案】 @A 【解析】 @B、@C、@D 不符合操作風險定義。操作風險可組合成以下幾種風

險：員工、技術、舞弊、外部依賴、過程/程序、外包。

111.權益投資者希望“利用別人的錢來賺錢”，且可以同時符合股東和債權人期望的現實搭配是（）。

@A、高經營風險與高財務風險搭配 @B、高經營風險與低財務風險搭配 @C、低經營風險與高財務風險搭配 @D、低經營風險與低財務風險搭配 【答案】@C 【解析】權益投資人希望“利用別人的錢來賺錢”，愿意提高負債權益比例，因此可以接受這種風險搭配。對于債權人來說，經營風險低的企業(yè)有穩(wěn)定的經營現金流入，債權人可以為償債提供保障，可以為其提供較多的貸款。因此，低經營風險與高財務風險是一種可以同時符合股東和債權人期望的現實搭配。

112.內部控制審計的對象是（）

@A、特定基準日財務報告內部控制設計與運行的有效性 @B、整個期間財務報告內部控制設計與運行的有效性 @C、被審計單位編制的內部控制評價報告 @D、被審計單位的財務報告 【答案】@B 【解析】從內部控制審計的定義（是通過對被審計單位的內控制度的審查、分析測試、評價，確定其可信程度，從而對內部控制是否有效作出鑒定的一種現代審計方法）可看出對象之一是有效性，從而排除了@C、@D；內部控制審計是對公司一個階段的，而不是某個時間點的審計，@A錯誤，所以選擇@B選項。

113.（）負責本單位內部控制體系的建立健全和有效實施。@A、公司總部 @C、所屬各級單位主要負責人 @B、各級單位黨委（黨組）或類似權力機構 @D、風險管理委員會 【答案】@C 【解析】根據國家電網企管〔2013〕2034 號文件——《國家電網公司內部控制管理辦法（試行）》第二章職責分工可知，@A、總部負責公司內部控制體系頂層設計、建設運營、監(jiān)督改進等管理工作，確保內部控制整體有效。@B、所

屬各級單位主要負責人為本單位內部控制第一責任人。@C、各級單位黨委（黨組）或類似權力機構負責本單位內部控制體系的建立健全和有效實施。@D、風險管理委員會負責全面風險管理與內部控制工作。故選@C。

114.下列關于內部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（）@A、一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，一旦發(fā)現，應立即報告。

@B、一般缺陷、重要缺陷應定期（至少每年）報告，重大缺陷應立即報告。@C、一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應定期（至少每年）報告。

@D、一般缺陷應定期（至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應立即報告?！敬鸢浮緻B 【解析】重大缺陷是影響企業(yè)內部控制目標實現的最嚴重的控制缺陷，一旦發(fā)現應立即報告。重要缺陷相對重大缺陷較弱，一般缺陷是除重大缺陷和重要缺陷外的其他控制缺陷，相對重要缺陷更弱。所以發(fā)生重大缺陷時應及時報告，其他缺陷每年報告。

115.內部控制根據功能分類，可以將控制分為預防性控制和（）@A、發(fā)現性控制 @B、反饋性控制 @C、矯正性控制 @D、系統性控制 【答案】@A 【解析】企業(yè)內部控制措施通常包括風險控制、不相容崗位分離控制、授權審批、會計系統控制、營運分析控制、績效考評控制等。企業(yè)應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的辦法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內，由此可知應選@A。

116.2012年，@A公司針對各類資金支出的審批權限和程序建立了專門的制度。2013年，@A公司對組織機構和崗位設置進行了調整，但@A公司沒有及時對該制度進行修訂，導致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符，這種情形表明該公司內部控制存在（）缺陷.@A、設計缺陷 @B、運行缺陷 @C、既不屬于設計缺陷也不屬于運行缺陷 @D、設計和運行缺陷 【答案】@A 【解析】問題中披露導致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符，表明組織

機構和崗位設置改了，實際的各類資金支出的審批權限和程序也改了，只是制度沒有改，所以是設計上的缺陷。故選@A。

117.（）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

@A、內部控制 @B、內部管理 @C、內部監(jiān)督 @D、內部會計控制 【答案】@A 【解析】內部控制的定義，見《國家電網公司內部控制管理辦法》第一章 第二條。

118.內部控制的目標是（）。

@A、絕對保證財務報表是公允的，是合法的 @B、合理保證財務報表是公允的，是合法的

@C、絕對保證經營合規(guī)、資金安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現發(fā)展

@D、合理保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現發(fā)展

【答案】@D 【解析】此題可用排除法，首先@A、@B選項說的不全面；@C選項說的太絕對了；@D選項最符合題意。

119.（）是公司及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

@A、內部環(huán)境 @B、風險評估 @C、控制活動 @D、內部監(jiān)督 【答案】@B 【解析】公司審計風險評估的概念。

120.（）是公司對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

@A、內部環(huán)境 @B、控制活動 @C、信息與溝通 @D、內部監(jiān)督

【答案】@D 【解析】內部監(jiān)督的定義。

121.下列有關內部控制的說法中錯誤的是（）@A、內部控制的思想是以風險為導向的控制

@B、內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工

@C、內部控制是一種管理，是對風險的管理 @D、內部可能告知是一種合理保證 【答案】@B 【解析】內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與的，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。

122.貨幣資金內部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。貨幣資金內部控制環(huán)境中的決定性因素是（）

@A、管理決策者 @B、員工的職業(yè)道德 @C、員工的業(yè)務素質 @D、內部審計 【答案】@A 【解析】管理決策者是貨幣資金內部控制環(huán)境中的決定性因素，特別是在推行企業(yè)領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內部控制執(zhí)行的效果。

123.原則上，特別授權的效力期間不得超過（）年。超過的，特別授權應在授權書中明確；未明確的，每個期間后應重新授權。

@A、2 @B、3 @C、1 @D、5 【答案】@C 【解析】見《國家電力公司內部控制管理辦法（試行）》第四十一條。124.（）編制公司年度內控評價報告，提交公司全面風險管理委員會審批，并經公司主要負責人簽批后報國資委。

@A、總部業(yè)務部門 @B、項目管理組 @C、國網財務部 @D、國網人資部 【答案】@C

【解析】見《國家電網公司內部控制管理辦法（試行）》第五十七條。125.某電力單位在就該單位發(fā)生的重大財務事項開展協商或談判時，應在多長時間內上報重大信息（）。

@A、24小時 @B、12小時 @C、48小時 @D、5天 【答案】@A 【解析】參見國家電網公司重大財務事項報告制度中第五條可知，應選@A。126.在@COSO內部控制框架中，控制活動的類別可分為（）

@A、信息、財務報告及監(jiān)察三個類別 @B、運營、信息及監(jiān)察三個類別@C、運營、財務報告及合規(guī)三個類別 @D、運營、信息及合規(guī)三個類別

【答案】@C 【解析】控制活動分為運營、財務報告及合規(guī)三個類別。127.企業(yè)所面臨的下列風險中，最便于管理的是()。@A、財務風險 @B、項目風險

@C、操作風險 @D、法律或合規(guī)性風險 【答案】@C 【解析】操作是技術方面的工作，所以是最便于管理的。128.下列有關現金收支的管理的描述中不正確的是（）

@A、企業(yè)財務部門負責企業(yè)所有現鈔的收付保管及核算工作，其他任何部門和個人，除財務部特殊授權外，一律不準便利貨幣資金的收付業(yè)務

@B、出納人員收取超過保險柜最高存款額以上部分的現金應當于當日存入公司的開戶銀行

@C、公司銷售人員任何時候都不得收取現金

@D、由于收款太遲而來不及在當天存入公司開戶行的，出納應于第二天送存銀行。

【答案】@C 【解析】公司銷售人員原則上不得收取現金，特殊情況應經財務部門事先書面授權批準。

129.以下哪一項不屬于符合測試的具體方法。（）

@A、證據檢查法 @B、復檢法 @C、詢問法 @D、實地觀察法

【答案】@C 【解析】見《國家電網公司內部控制審計辦法》第一章 第三十五條 130.內部控制的基礎性要求是（）

@A、內部牽制 @B、控制目標 @C、不相容職務相分離 @D、監(jiān)督檢查 【答案】@C 【解析】內部牽制是內部控制發(fā)展的第一階段。

131.“如果分工和制衡的成本高于其效益，則不應當采用該原則”，這一判斷依據的原則是（）

@A、制衡原則 @B、分工與合作原則 @C、成本效益原則 @D、時效性原則 【答案】@C 【解析】成本效益原則是權衡內部控制實施成本與預期效益，以合理成本實現最有效控制的原則；由這個定義可以看出此題應選擇@C。

132.公司為提高會計信息質量，保護財產的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)則制定的貫徹執(zhí)行等制定和實施的一系列控制方法、措施和程序的總和，稱為（@D）

@A、內部資金控制 @B、內部信息控制 @C、內部監(jiān)審控制 @D、內部會計控制 【答案】@D 【解析】內部會計控制的定義。

133.在一個設計適當地內部控制結構中，同一職工可以負責（）@A、接受和保管支票，并批準注銷客戶應收賬款 @B、審核付款憑證，同時簽發(fā)支票 @C,保管現金，編制銀行存款余額調節(jié)表 @D、簽發(fā)支票，同時保管原始憑證 【答案】@D 【解析】此題考不相容職務相分離 134.通常所說的“三重一大”是指（）

@A、重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務 @B、重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 @C、重大決策、重大事項、重要人事任免。大額資金支付業(yè)務 @D、重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 【答案】@C 【解析】《企業(yè)內部控制指引第1號——組織架構》度五條規(guī)定：企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度，任何人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。

135.公司內部控制評價中的重大缺陷應當由（）予以最終認定。@A、股東（大）會 @B、董事會 @C、監(jiān)事會 @D、經理層 【答案】@B 【解析】見《企業(yè)內部控制評價指引》第十九條。

136.定量評估的方法主要有：統計推論、（）、壓力測試法、敏感性分析等。

@A、集體討論 @B、事件樹分析 @C、個別訪談 @D、標桿分析 【答案】@B 【解析】選項@A@C@D屬于定性分析法，不是定量分析法。見《國家電網公司風險管理規(guī)范（試行）》第二十二條。

137.內部審計完成后，最后一項工作即編制審計報告，下列關于內部審計報告的說法不正確的是（）

@A、內部審計報告須依循統一規(guī)定的格式 @B、報告長度與業(yè)務性質有很大關系 @C、審計工作底稿應充分記錄和支持審計報告

@D、應對內部審計報告的結構進行設計以滿足不同需要 【答案】@A 【解析】內部審計完成后，最后一項工作即編制審計報告。雖然審計報告沒

有規(guī)定格式，但是，應包含若干不同的部分。報告長度與業(yè)務性質有很大關系。通常審計報告包括工作目標、審計師已實施的程序概述、審計意見及建議。

138.為了有效完成內部審計工作，內部審計師首先需要具備的特質是（）@A、具備相關財務經營 @B、保持獨立性 @C、具備必要的知識 @D、以上都是 【答案】@B 【解析】內部審計師必須對他們所審計的活動保持獨立性，這樣他們才能夠自由且客觀地完成他們的工作。他們必須提供公正而無偏見的判斷。

139.公司重大利益的事項應由（）決策。@A、董事會集體 @B、全體員工 @C、監(jiān)事長 @D,經理層 【答案】@A 【解析】董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經營決策權。公司重大利益的事項應有董事會集體決策。

140.以下不屬于工傷的內部信息的是（）

@A、資本運作信息 @B、生產經營信息 @C、人員變動信息 @D、監(jiān)管要求信息 【答案】@D 【解析】內部信息主要包括：會計信息、生產經營信息、資本運作信息、人員變動信息、技術創(chuàng)新信息、綜合管理信息。@D選項屬于外部信息。

141.資金管理中，企業(yè)應該建立（）制度，至少每年進行全面清查。對清查中發(fā)現的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理。

@A、資產評估 @B、資產清查 @C、資產管理 @D、資產備案 【答案】@B 【解析】《企業(yè)內部控制應用指引——資產管理》第十二條和第十八條規(guī)定，企業(yè)應當存貨及固定資產清查制度，至少每年進行全面清查。對資產清查中發(fā)現的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理。

142.（）是內部控制的基本制度，明確了內部控制的目標、基本原則、職責分工及工作要求。

@A、內部控制審計辦法 @B、內部控制管理辦法 @C、內控控制管理規(guī)范 @D、內部控制管理手冊 【答案】@B 【解析】見《國家電網公司內部控制管理辦法（試行）》第一章 第四條 143.《國家電網公司內部控制管理辦法（試行）》是由公司（）負責解釋并監(jiān)督執(zhí)行的。

@A、財務部 @B、全面風險管理委員會 @C、國資委 @D、全面風險管理辦公室 【答案】@D 【解析】見《國家電網公司內部控制管理辦法(試行)》第七章 第七十二條 144.內控流程分為（）級流程框架。

@A、一 @B、二 @C、三 @D、四 【答案】@D 【解析】見《國家電網公司內控流程規(guī)范（試行）》第二章 第十條 145.年度內控（自）評價報告基準日為每年（）@A、1月1日 @B、5月31日 @C、6月1日 @D、12月31日 【答案】@D 【解析】見《國家電網公司內控評價規(guī)范（試行）》第三章 第三十條 146.貨幣資金內部控制的最終責任人是（）@A、出納人員 @B、會計人員 @C、財務人員 @D、單位負責人 【答案】@D 【解析】所屬各級單位主要負責人為本單位內部控制第一責任人。見《國家電網公司內部隆重管理辦法》第二章 第八條

147.下列有關內部環(huán)境的說法中錯誤的是（）

@A、企業(yè)文化包括四要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這

四者相互影響，相互作用，共同構建企業(yè)文化的完整體系

@B、員工素質控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

@C、內部環(huán)境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

@D、內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查。

【答案】@D 【解析】內部控制審計是內部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查。

148.通常情況下，下列控制效果最好的是（）@A、事前控制 @B、事中控制 @C、事后控制 @D、外部控制 【答案】@A 【解析】事前控制可以防患于未然。

149.關于內部會計控制原則，下列表述中錯誤的是（）@A、內部會計控制應涵蓋企業(yè)內部設計會計工作業(yè)務的所有人員 @B、內部會計控制應涵蓋企業(yè)內部財會部門的所有工作崗位和人員 @C、針對業(yè)務處理過程的關鍵的落實決策，執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各環(huán)節(jié) @D、企業(yè)內部設計會計工作的機構、崗位的合理設置、職責權限應合理規(guī)劃 【答案】@B 【解析】根據內部控制建設與實施應遵守的全面性、成本效益、持續(xù)改進等原則可以看出@B選項錯誤。

150.重大固定資產的處置，應當（）

@A、由董事長批準 @B、由總經理批準 @C、由股東大會批準 @D、施行集體審議聯簽 【答案】@D 【解析】該題中涉及到重大問題，所以應由公司決策層進行集體審議聯簽制度進行處置。

151.（）負責組織協調內部控制日常管理工作。

@A、全面風險管理委員會 @B、全面風險管理辦公室 @C、國網人資部 @D、國網法律部 【答案】@B 【解析】見《國家電網公司內部控制管理辦法（試行）》第十條、第十一條和第十二條。

152.公司外部環(huán)境、內部資源等因素，是影響發(fā)展戰(zhàn)略制度的關鍵因素，以下屬于內部環(huán)境因素的是（）

@A、國家一定時期的宏觀政策 @B、自然災害和不可抗力事件 @C、消費者消費狀況、融資者、勞動市場狀況 @D、企業(yè)的財務能力 【答案】@D 【解析】@A@B@C選項均屬于外部環(huán)境因素。見《國家電網公司風險管理規(guī)范（試行）》第四章 第十四條

153.公司對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不采取控制措施降低風險或者減輕損失的風險管理策略是（）

@A、風險轉移 @B、風險規(guī)避 @C、風險承擔 @D、風險補償 【答案】@C 【解析】風險管理的策略包括：風險規(guī)避、風險控制、風險轉移、風險承擔、風險對沖和風險補償；此題屬于風險承擔。見《國家電網公司風險管理規(guī)范（試行）》第四章 第二十四條

154.單位在日常工作中發(fā)現風險事件或重大風險隱患時，應及時上報至（）。

@A、董事長 @B、總經理 @C、負責采購的副總經理 @D、部門主管 【答案】@D 【解析】應及時上報上級業(yè)務主管部門，并抄送本單位全面風險管理辦公室。見《國家電網公司風險管理規(guī)范（試行）》第四章 第三十條。

155.單位最高授權管理決策機構是（）

@A、公司黨組 @B、公司財務部 @D、董事會 @D、公司人資部 【答案】@A 【解析】見《國家電網公司授權管理規(guī)范（試行）》第三章 第十條。156.《國家電網公司內部控制管理辦法》是由（）編制完成的。@A、國家電網人資部 @B、國家電網財務部 @C、國家電網法律部 @D、國家電網人事部 【答案】@B 【解析】國家電網財務部組織編制了內部控制管理辦法、管理規(guī)范及配套管理手冊。見“國家電網公司關于進一步加強內部控制建設與實施工作通知的文件”第一段。

157.制定控制政策、控制措施的出發(fā)點和依據是（）@A、控制主體 @B、控制原則 @C、控制目標 @D、控制要素 【答案】@C 【解析】內部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查時內部控制的五個基本要素；其中控制措施是根據風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業(yè)內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式和載體。由此可以看出控制措施的出發(fā)點和依據是內部控制目標，故選擇@C。

158.預算控制的重點在于（）

@A、編制預算 @B、執(zhí)行預算 @C、控制預算 @D、調整預算 【答案】@B 【解析】編制預算和調整預算都是為了確保預算的執(zhí)行，所以預算能否得到有效的控制的重點在于預算的執(zhí)行。

159.成本費用分析屬于成本費用控制的（@C）@A、事前控制 @B、事中控制 @C、事后控制 @D、成本費用預算控制 【答案】@C

【解析】成本費用控制的步驟有三：

1、制定成本費用控制標準---事前控制；

2、建立成本費用控制的組織體系和責任體系---事中控制；

3、建立成本費用控制信息反饋系統---事后控制（及時準確地將成本費用標準與實際發(fā)生的成本費用之間的差異，以及成本費用控制實施情況反饋到企業(yè)決策層。所以成本費用分析應該是在事后進行的，故選擇@C。

160.公司應當建立內部報告審核制度，確保內部報告信息質量，信息要符合的要求是（）

@A、內容適當并重要披露 @B、信息及時準確的收集與傳遞 @C、信息及時且重要披露 @D、信息及時但不要求最新 【答案】@B 【解析】信息與溝通是企業(yè)實施內部控制的重要條件，是指企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間實現有效溝通。參見《國家電網公司內部控制建設實施方案》

（三）4。

161.產權系統內劃轉流程，以下哪項不可以進行國有產權無償劃轉（）。@A、國有獨資公司 @B、私營企業(yè) @C、國有獨資企業(yè) @D、事業(yè)單位或政府機構 【答案】@B 【解析】內部控制矩陣——@CW-12-02-03產權系統內劃轉。劃出方、劃入方為國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、事業(yè)單位或政府機構的可以進行國有產權無償劃轉。

162．產權系統內劃轉流程，就無償劃轉行為逐級上報公司總部審批需上報的資料不包括（）。

@A、關于產權無償劃轉的請示文件 @B、可行性研究報告 @C、職工安置方案 @D、內部決策的書面決議 【答案】@C

【解析】內部控制矩陣——@CW-12-02-03產權系統內劃轉。

163.股權投資應遵循原則上不得直接或間接新增公司第（）級（以公司總部為第一級）及以下投資。

@A、五 @B、三 @C、四 @D、六 【答案】@A 【解析】內部控制矩陣——@CW-12-01-01股權投資。

164.各單位的股權投資，符合以下任一條件的，須報公司總部審批（）。@A、將直接或間接導致新增公司第三級及以下單位的股權投資 @B、對境外100萬元（含）項目的股權投資

@C、出資額超過人民幣 100 萬元（含）的股權投資 @D、需國家有關部門批（核）準或備案的股權投資 【答案】@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-12-01-01股權投資。符合以下任一條件的，須報公司總部審批：1．出資額超過人民幣 1000 萬元（含）的股權投資；2． 將直接或間接導致新增公司第五級及以下單位的股權投資；3．對境外項目的股權投資；4．需國家有關部門批（核）準或備案的股權投資。

165.企業(yè)改制重組完成后，各單位應當按公司統一規(guī)定規(guī)范賬務處理，應在企業(yè)改制重組實施完畢后（）日內，通過財務管控產權管理信息系統記錄改制重組結果，及時反映產權變動情況。

@A、3 @B、5 @C、10 @D、30 【答案】@C 【解析】內部控制矩陣——@CW-12-02-05企業(yè)重組改制 166.下列經濟行為中，不需要對相關資產評估的是（）@A、企業(yè)合并、分立、破產、解散 @B、非上市公司國有股東股權比例變動 @C、以貨幣資產對外投資

@D、非上市公司國有產權（股權）轉讓 【答案】@C

【解析】內部控制矩陣——@CW-12-03-01資產評估 167.各國網單位不得提供擔保的情形（）@A、為其直接投資的全資、控股子公司提供擔保 @B、為母公司提供擔保

@C、為直接或間接受同一母公司持有其全資或控股股權的其他單位提供擔保 @D、為其間接投資的參股公司提供擔保 【答案】@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-11-05-12擔保審批與執(zhí)行。

二、多選題（172題）

1.根據國網內控流程標準，營銷電價碼維護流程標準涉及的信息系統包括（）。

@A、ERP @B、財務管控系統 @C、營銷系統 @D、主數據管理系統 【答案】@B@C 【解析】根據國網內控流程標準財務管理業(yè)務流程框架，@CW-01-03-01營銷電價碼維護流程標準。

2.針對每一個三級風險，各業(yè)務組/各單位應描述風險成因，風險成因包括（）。

@A、外部成因 @B、內部成因 @C、主觀成因 @D、客觀成因 【答案】@A@B 【解析】國網內控流程標準風險信息庫的風險成因描述。

3.各業(yè)務組/各單位應針對識別出的風險，進行風險評估，分析風險發(fā)生的可能性和風險影響程度，確定風險等級。風險評估采取半定量分析法，將風險等級分為（）。

@A、一般風險 @B、中等風險 @C、重大風險 @D、特別重大風險 【答案】@A@B@C 【解析】國網內控流程標準風險信息庫的風險損失度。

4.根據國網內控流程風險評估標準，下列關于風險發(fā)生可能性描述正確的是（）。

@A、風險發(fā)生可能性極低表示公司可能每5年以上發(fā)生該類風險

@B、風險發(fā)生可能性中等表示公司可能每年發(fā)生該類風險 @C、風險發(fā)生可能性高表示公司可能每半年發(fā)生該類風險 @D、風險發(fā)生可能性極高表示公司可能每周發(fā)生該類風險 【答案】@A@B@C 【解析】國網內控流程風險評估標準。@D選項錯誤，風險發(fā)生可能性極高表示公司可能每月發(fā)生該類風險

5.以下哪些是應收賬款核算不當風險的內部因素。（）

@A、交易系統/調度信息系統與財務管控系統之間數據傳送不準確、不匹配，導致收入確認不準確，影響財務報告的準確性，產生錯報、漏報潛在風險。

@B、電價未得到核對，影響輸售電預估收入和結算收入的準確性，增加財務報表出現錯報、漏報潛在風險的可能性。

@C、實收信息不準確、不及時，影響財務報告的準確性，產生錯報、漏報潛在風險。

@D、網間輸售電預估通知單未得到審核無法保證通知單信息的準確性，增加財務報表產生錯報、漏報潛在風險的可能性。

【答案】@A@B@D 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_收入核算風險。@C選項是售電實收核算不當風險的內部因素。

6.以下哪些是采購支付管理不規(guī)范風險的內部因素。（）

@A、采購發(fā)票信息不準確、不完整造成付款交易單據不符合財務制度要求,導致財務報表的錯報、漏報，并帶來潛在的資金損失的風險。

@B、預付賬款未能及時清賬可能導致資產及負債的同時虛增，并帶來潛在的資金損失的風險。

@C、資金計劃外的付款申請未得到額外審批可能導致計劃外付款增加，資金計劃失去控制意義，給公司經營管理帶來不利影響。

@D、應付賬款的撥付未經審批，造成資金支付的不準確，導致財務報表的錯報、漏報，帶來潛在的資金損失的風險。

【答案】@A@B@C@D 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_采購付款管理風險。

7.報銷核算風險包含的三級風險有（）。

@A、日?？傎~核算不規(guī)范風險 @B、工程前期核算不規(guī)范風險 @C、員工報銷管理不規(guī)范風險 @D、超期借款處理不當風險 【答案】@C@D 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_報銷核算風險。@A屬于總賬核算和報表風險，@B屬于工程管理與核算風險。

8.預算管理風險所使用的風險預警指標有（）。@A、業(yè)績考核經濟效益指標 @B、協同憑證金額差錯率 @C、預算與實際偏離度 @D、連續(xù)年度預算與實際偏離度 【答案】@A@C@D 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_預算管理風險。@B屬于總賬核算和報表風險。

9.以下哪些是現金流預算不準確風險的內部因素（）。

@A、缺乏庫存現金限額管理，以及對現金的有效保管，影響資金使用效率，并給公司造成潛在的資金流失風險。

@B、預算編制未經審核，可能導致預算內容不合理，無法有效契合公司發(fā)展規(guī)劃、應對外部經營環(huán)境變化趨勢、對內部各類資源進行充分利用，預算編制流于形式，無法滿足管理需求。

@C、預算調整未經審核，可能導致預算與實際運營情況脫節(jié)，或預算調整隨意進行，調整內容不合理，無法應對外部經營環(huán)境變化趨勢、無法對內部各類資源進行充分利用，預算控制流于形式，無法滿足管理需求。

@D、未經審核及授權隨意申請及領用財政撥款，導致財政撥款未能?？顚Ｓ?，造成潛在的資金流失風險。

【答案】@B@C@D 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_資金管理風險。@A屬于資金存量管理不當風險的內部因素。

10.以下哪些是產權風險的三級風險（）@A、產權協議轉讓業(yè)務未經授權 @B、產權設立管理不當風險

@C、產權變動管理不當風險 @D、評估與登記管理不當風險 【答案】@B@C@D 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_產權風險。@A屬于產權變動管理不當風險的四級風險點。

11.以下哪些是產權變動管理不當風險的四級風險點（）@A、產權協議轉讓業(yè)務未經授權

@B、財務管控模塊中產權協議轉讓項目信息錄入不準確 @C、改制重組未經授權 @D、產權系統外劃轉未經授權 【答案】@A@B@C@D 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_產權風險。12.以下哪些是稅務核算不準確風險的四級風險點（）@A、發(fā)票領用未經登記

@B、對財政、稅收政策更新了解不及時 @C、稅務資料未妥善保管

@D、銷項稅、進項稅金額確認不準確 【答案】@A@C@D 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_稅務風險。13.以下哪些是稽核評價管理風險的三級風險（）@A、財務內控管理不規(guī)范風險 @B、風險管理不到位風險

@C、稽核發(fā)現問題及整改意見不全面、不正確 @D、未及時對重大項目實施稽核前的調查 【答案】@A@B 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_稽核評價管理風險。@C@D屬于財務稽核工作不到位風險的四級風險點。

14.以下哪些是財務評價工作不到位風險的內部因素（）。@A、管理對標通知書內容不明確、不全面影響對標工作的實施效果。

@B、財務內部控制評價結果未得到審核可能導致評價結論不正確、不公允，影響評價工作的有效性，無法達到評價工作的目的。

@C、定性評價結果未得到審核可能導致評價標準的統一性和公正性無法得到保證，影響定性評價效果。

@D、季度/年度經營指標對標數據未得到審核可能導致對標數據不齊全、不合理，影響對標數據定量評價的準確性，無法達到定量評價工作目的。

【答案】@A@C@D 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_稽核評價管理風險。@B屬于財務內控管理不規(guī)范風險的內部因素。

15.以下哪些是企業(yè)年度工作報告編制不規(guī)范風險的內部因素（）。@A、各省公司、各部門提交的有關材料不符合要求影響企業(yè)年度工作報告的編寫

@B、自查自檢報告未得到審核審批可能導致報告內容或結論不符合監(jiān)督檢查要求，影響自查自檢工作的目的的實現。

@C、年度工作報告編制通知及編報方案未得到審核可能導致通知及方案內容不準確不合理，不具有可操作性，影響年度工作報告的編寫。

@D、監(jiān)督檢查結果或處理決定未經審核可能導致檢查結果不準確或處理決定不合理，無法解決發(fā)現問題，影響監(jiān)督工作目的的實現

【答案】@A@C 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_稽核評價管理風險。@B@D屬于內外部財務監(jiān)督檢查配合不到位風險的內部因素。

16.以下哪些是財務主數據管理不當風險的內部因素（）。

@A、數字證書申請單未經審批，無法保證電子支付權限管理的有效性，可能導致不符合權限管理的支付發(fā)生。

@B、組織機構新增/變更/凍結申請未經授權與審批，導致組織機構設置不符合規(guī)范要求

@C、財務系統權限定位不明確、不合理，不相容崗位職責未分離，可能發(fā)生未經授權的修改及變更，影響財務報告的準確性，產生錯報、漏報潛在風險

@D、稅碼主數據新增/變更/凍結/解凍申請未經授權與審批，無法保證稅碼 的變更合理性，影響公司稅務核算的準確性，進而影響公司會計報表的準確性。

【答案】@B@D 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_稽核評價管理風險。@A@C屬于財務權限管理違規(guī)風險的內部因素。

17.以下哪些是財務信息項目管理不到位風險的四級風險點（）@A、財務系統權限變更未經授權與審批

@B、業(yè)務需求不合理，優(yōu)化的內容不符合業(yè)務需求 @C、測試結果統計和分析不準確 @D、未對項目上線效果進行評估 【答案】@B@C@D 【解析】國網內控流程風險信息庫——財務風險_財務信息化風險。選項@A是財務權限管理違規(guī)風險的四級風險點。

18.省級電網共用網絡輸配電價測算及報批流程涉及的配合部門有（）。@A、發(fā)展部 @B、基建部 @C、交易中心 @D、調度中心 【答案】@A@B@C@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-01-02-03省級電網共用網絡輸配電價測算及報批。

19.省公司調價請示文件的審批應結合當地經濟承受能力、價格空間、國家宏觀調控政策以及對本單位利益影響等因素，并考慮以下各方面（）。

@A、測算方法選擇的適當性 @B、前提假設是否合理 @C、參數選取的適當性 @D、測算結果是否合理 【答案】@A@C@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-01-02-03省級電網共用網絡輸配電價測算及報批。

20.居民第一檔銷售電價調整測算及報批流程中，省公司銷售電價管理崗通過電話或文件方式收集相關測算信息，包括（）

@A、發(fā)展部、營銷部提供銷售電量及用電結構

@B、交易中心/營銷部提供民政局公布的居民普通用戶及低保用戶數量 @C、交易中心/營銷部提供上網電量 @D、交易中心/營銷部提供用電側分時電量 【答案】@A@B@C@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-01-02-05居民第一檔銷售電價調整測算及報批

21.債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，在取得相關法律文件后，作為壞賬損失，予以核銷。其中相關法律文件包括（）

@A、屬于自然死亡的，應取得債務人有效死亡證明 @B、債務人被依法宣告死亡的，應取得法院的死亡宣告 @C、債務人失蹤的，應取得法院的失蹤宣告

@D、法院關于債務人財產或遺產分配的裁定書或其他文件 【答案】@A@B@C@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-02-01-05賬齡分析與壞賬核算。22.電廠購電結算流程涉及的責任崗位包括（）。@A、上網電價管理崗 @B、會計主管 @B、開支與應付會計 @D、總會計師 【答案】@A@B@C 【解析】內部控制矩陣——@CW-02-03-02電廠購電結算。

23.有采購訂單發(fā)票校驗流程，進行發(fā)票校驗時需審核的材料有（）@A、入庫單 @B、進度確認單 @C、出庫單 @D、合同 【答案】@A@B@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-03-02-01有采購訂單發(fā)票校驗。

24.付款/預付申請?zhí)幚砹鞒讨?，以下屬于可以申請預付款的情況是（）@A、根據合同規(guī)定，需支付預付款的工程預付款 @B、根據上級指示，需支付預付款 @C、物資采購預付款

@D、其他服務采購預付款 【答案】@A@C@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-03-02-02付款/預付申請?zhí)幚怼?/p>

25.支票支付流程中，會計主管對照付款申請單審核相關單據填寫的準確性及完整性，具體內容包括（）

@A、票據金額、收款單位與付款申請單是否相符 @B、付款銀行是否正確 @C、支付方式是否合規(guī)

@D、加蓋的銀行預留印鑒是否正確 【答案】@A@B@C@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-03-03-02支票支付。

26.省內固定資產調撥流程中，調入單位檢查資產卡片更新狀態(tài)與信息步驟的風險點有（）

@A、系統自動生成的憑證分錄不正確，金額不準確。@B、固定資產實物調撥或轉移未經授權。

@C、系統聯動生成的資產卡片不準確，更新不及時，與設備卡片不匹配。@D、會計憑證編制未經審核?！敬鸢浮緻B@C 【解析】內部控制矩陣——@CW-05-02-03省內固定資產調撥。27.固定資產報廢流程所涉及的相關制度包括（）@A、國家電網公司關于發(fā)電資產報廢及更新改造的若干規(guī)定 @B、國家電網公司省公司電網輸變電資產信息化管理業(yè)務規(guī)范

@C、國家電網公司財務集約化新增需求及應用集成項目業(yè)務規(guī)范_資產篇 @D、國家電網公司固定資產管理辦法 【答案】@A@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-05-03-01固定資產報廢。

28.無形資產轉銷流程中，屬于無形資產管理部門的控制點是（）@A、如果該知識產權為專利權，在專利管理系統維護知識產權失效原因和失效日期等信息。

@B、根據經審批的無形資產卡片轉銷審批單以及相關材料，在ERP系統的@AM中更改無形資產卡片的變動方式信息。

@C、如果該知識產權為商標或著作權，在ERP系統中直接在知識產權卡片中維護知識產權失效原因和失效日期等信息。

@D、在ERP系統的@AM中進行無形資產轉銷賬務處理，并點擊過賬生成會計憑證。

【答案】@A@C 【解析】內部控制矩陣——@CW-05-03-04無形資產轉銷。

29.中長期電網投資能力預測流程中，財務部需要提供的相關文檔包括（）@A、財務數據測算 @B、規(guī)劃財務評價報告 @C、中長期電網規(guī)劃報告 @D、財務評價結果 【答案】@A@B@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-06-01-01中長期電網投資能力預測。30.工程管理與核算流程涉及的相關制度包括（）@A、國家電網公司國有資產產權管理申報文件規(guī)范指引 @B、國家電網公司工程財務管理辦法 @C、國家電網公司總部工程財務管理暫行辦法 @D、基建全過程財務管理體系研究報告 【答案】@B@C@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-06 工程管理與核算。@A屬于@CW-12 產權管理_內控矩陣涉及的相關制度。

31.以下哪些屬于@CW-06-01-02項目可研估算審查流程的前端流程。（）@A、@DW-02-01-05 特高壓項目可研管理 @B、G@C-XJ-01-02-05可行性研究報告評審

@C、YX-05-01-02智能充換電服務網絡項目儲備與計劃管理 @D、YX-05-07-02光纖到戶建設項目項目實施管理 【答案】@A@B@C@D 【解析】內部控制矩陣——@CW-06-01-02項目可研估算審查

32.項目可研估算審查流程中，工程管理崗在可研估算審查會上根據經濟性