第一篇：高新技術(shù)企業(yè)六稿

目 錄

第一章 高新技術(shù)企業(yè)....................................................................................................1 第一節(jié)

高新技術(shù)企業(yè)定義.......................................................................................1 第二節(jié)

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)...............................................................................1

一、主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán).......................................1

二、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍...........2

三、企業(yè)科技人員和研究開(kāi)發(fā)人員.......................................................................2

四、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用符合要求...................................................................................3

五、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入...........................................................................5

六、指標(biāo)符合要求...................................................................................................6

七、山西省其他具體規(guī)定.......................................................................................6 第三節(jié)

國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件...............................................7 第二章

高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定......................................................................................8 第一節(jié)

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的程序...........................................................................8 第二節(jié)

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理...............................................................................9 第三節(jié)

國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)的管理程序.........................................10 第三章

高新技術(shù)企業(yè)財(cái)稅優(yōu)惠政策及稅務(wù)管理.....................................................11 第一節(jié)

財(cái)稅優(yōu)惠政策..............................................................................................11

一、企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠......................................................................................11

二、創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠..........................................................................................11

三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠.........................................................................................12

四、國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)政策支持.................................................12 第二節(jié)

稅務(wù)管理問(wèn)題.............................................................................................12

一、高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的稅務(wù)管理.....................................................12

二、需要注意的事項(xiàng).............................................................................................14 第四章

特殊高技術(shù)行業(yè)稅收優(yōu)惠政策....................................................................16 第一節(jié)

動(dòng)漫產(chǎn)業(yè).....................................................................................................16

一、相關(guān)概念.........................................................................................................16

二、稅收優(yōu)惠.........................................................................................................18 第二節(jié)

軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè).........................................................................21

一、軟件企業(yè).........................................................................................................21

二、軟件產(chǎn)品.........................................................................................................21

三、軟件企業(yè)享受稅收優(yōu)惠須滿足的條件.........................................................22

四、軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的財(cái)稅優(yōu)惠政策.................................................22

五、軟件企業(yè)納稅申報(bào)和發(fā)票問(wèn)題.....................................................................27 附件：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)................................................錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。第一章 高新技術(shù)企業(yè)

第一節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)定義

高新技術(shù)企業(yè)是指，在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。

以上所指的《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》主要包括：電子信息技術(shù)、生物與新醫(yī)藥技術(shù)、航空航天技術(shù)、新材料技術(shù)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)、新能源及節(jié)能技術(shù)、資源與環(huán)境技術(shù)、高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)等，具體詳見(jiàn)《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的規(guī)定。

第二節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2008年聯(lián)合頒布的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國(guó)科發(fā)火[2008]362號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理實(shí)施辦法>的通知》（晉科工發(fā)[2008]61號(hào)），高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定須同時(shí)滿足以下條件：

一、主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)

（一）政策規(guī)定

在中國(guó)境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的企業(yè)，近三年內(nèi)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過(guò)5年以上的獨(dú)占許可方式，對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

（二）具體要點(diǎn)

所謂核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，包括：發(fā)明、實(shí)用新型、以及非簡(jiǎn)單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計(jì)（主要是指運(yùn)用科學(xué)和工程技術(shù)方法，經(jīng)過(guò)研究與開(kāi)發(fā)得到的外觀設(shè)計(jì)）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種。

關(guān)于專利權(quán)、著作權(quán)的查證，發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)專利可以到國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站（http://004km.cn）查詢軟件著作權(quán)標(biāo)記（亦稱版權(quán)標(biāo)記），表明作品受著作權(quán)保護(hù)的記號(hào)，檢驗(yàn)其真?zhèn)巍?/p>

所稱的獨(dú)占許可，是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接收方對(duì)協(xié)議約定的知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不得使用該項(xiàng)技術(shù)。

所指的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，須在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)，或享有五年以上的全球范圍內(nèi)獨(dú)占許可權(quán)利（高新技術(shù)企業(yè)的有效期應(yīng)在五年以上的獨(dú)占許可期內(nèi)），并在中國(guó)法律的有效保護(hù)期內(nèi)。

二、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍

（一）政策規(guī)定

國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域主要包括電子信息技術(shù)、生物與新醫(yī)藥技術(shù)、航空航天技術(shù)、新材料技術(shù)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)、新能源及節(jié)能技術(shù)、資源與環(huán)境技術(shù)、高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。

（二）具體要點(diǎn)

重點(diǎn)對(duì)照《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，檢查企業(yè)技術(shù)領(lǐng)域的符合性。

三、企業(yè)科技人員和研究開(kāi)發(fā)人員

（一）政策規(guī)定

具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。

（二）具體要點(diǎn)

1．企業(yè)科技人員，是指在企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)和其他技術(shù)活動(dòng)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。

2．關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)人員的組成，包括：

（1）研究人員，是指企業(yè)內(nèi)主要從事研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的專業(yè)人員。（2）技術(shù)人員，是指具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個(gè)或一個(gè)以上領(lǐng)域的技術(shù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，在研究人員指導(dǎo)下參與下述工作的人員：關(guān)鍵資料的收集整理；編制計(jì)算機(jī)程序；進(jìn)行實(shí)驗(yàn)、測(cè)試和分析；為實(shí)驗(yàn)、測(cè)試和分析準(zhǔn)備材料和設(shè)備；記錄測(cè)量數(shù)據(jù)、進(jìn)行計(jì)算和編制圖表；從事統(tǒng)計(jì)調(diào)查等。

（3）輔助人員，是指參與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的熟練技工。

3．研究開(kāi)發(fā)人數(shù)的統(tǒng)計(jì)，其前提必須是具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員。主要統(tǒng)計(jì)企業(yè)的全時(shí)工作人員，可以通過(guò)企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同來(lái)鑒別。對(duì)于兼職或臨時(shí)聘用人員，全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。

四、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用符合要求

（一）政策規(guī)定

企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求：

1.最近一年銷(xiāo)售收入小于5,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于6%； 2.最近一年銷(xiāo)售收入在5,000萬(wàn)元至20,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于4%；

3.最近一年銷(xiāo)售收入在20,000萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算。

（二）具體要點(diǎn)

1、關(guān)于研發(fā)費(fèi)用科目的歸集范圍:（1）人員人工：是指從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

（2）直接投入：是指企業(yè)為實(shí)施研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目而購(gòu)買(mǎi)的原材料等相關(guān)支出。3 如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費(fèi)等；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)、試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等；用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備的簡(jiǎn)單維護(hù)費(fèi)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)等原材料的相關(guān)支出。

（3）折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：包括為執(zhí)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而購(gòu)置的儀器（為某一特定用途所準(zhǔn)備的一套裝置或機(jī)器）和設(shè)備（進(jìn)行某項(xiàng)工作或滿足某種需要的成套的建筑、器物等）以及研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在用建筑物的折舊費(fèi)用，包括研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

（4）設(shè)計(jì)費(fèi)用：為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開(kāi)發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。

（5）裝備調(diào)試費(fèi)：主要包括工裝準(zhǔn)備過(guò)程中研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（如研制生產(chǎn)機(jī)器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等）。為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入。

（6）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：因研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)需要購(gòu)入的專有技術(shù)（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）所發(fā)生的費(fèi)用攤銷(xiāo)。

（7）委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用：是指企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學(xué)、研究機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)制院所、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（項(xiàng)目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的發(fā)生金額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。認(rèn)定過(guò)程中，按照委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生額的80％計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額。

（8）其他費(fèi)用：是指為研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、專利申請(qǐng)維護(hù)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的10％，另有規(guī)定的除外。

2、關(guān)于企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，是指企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)實(shí)際支出的全部費(fèi)用與委托境內(nèi)的企業(yè)、大學(xué)、轉(zhuǎn)制院所、研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所支出的費(fèi)用之和，不包括委托境外機(jī)構(gòu)完成的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。

3、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用歸集中需注意的問(wèn)題

在企業(yè)所得稅中，涉及研發(fā)費(fèi)用的稅收優(yōu)惠主要有高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)占比和研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除。雖然名稱相同，但實(shí)際的含義、口徑以及管理要求有明顯的區(qū)別：

（1）兩者對(duì)研發(fā)費(fèi)用規(guī)定的范圍有區(qū)別?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》對(duì)企業(yè)歸集的研發(fā)費(fèi)用范圍的規(guī)定了八大類(lèi)費(fèi)用，與《企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）》規(guī)定的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的事項(xiàng)具體內(nèi)容不一樣。例如，對(duì)研發(fā)費(fèi)用工薪的規(guī)定，高企中規(guī)定為“人員人工”，而加計(jì)扣除則明確為“直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用”。總體而言，高企中研發(fā)費(fèi)用的構(gòu)成比加計(jì)扣除中的規(guī)定更寬泛。

（2）兩者的稅收管理形式要求不同。企業(yè)申請(qǐng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，還需要報(bào)送在科技部門(mén)的項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)、預(yù)算、研發(fā)費(fèi)用歸集等等，相關(guān)要求很高，側(cè)重于部門(mén)監(jiān)控。而高新企業(yè)優(yōu)惠政策中，除了要求對(duì)研發(fā)費(fèi)用需要分項(xiàng)目歸集外，沒(méi)有明確的具體要求，也沒(méi)有要求必須在科技部門(mén)立項(xiàng)，形式要求相對(duì)不高，更側(cè)重于企業(yè)的內(nèi)部控制。

（3）兩者費(fèi)用歸集表格格式不同反映出政策的側(cè)重點(diǎn)不同。高企認(rèn)定辦法規(guī)定要求企業(yè)歸集研發(fā)費(fèi)用時(shí)，只需要填報(bào)研發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目大類(lèi)，而無(wú)須將費(fèi)用分?jǐn)偟礁鱾€(gè)子項(xiàng)目中去。從這個(gè)方面來(lái)看，高企申報(bào)對(duì)研發(fā)費(fèi)用的歸集要求側(cè)重整體及數(shù)額，企業(yè)可將研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用妥善歸集各個(gè)項(xiàng)目下，且只要企業(yè)歸集合理，即便工作指引中沒(méi)有完全列明的有關(guān)費(fèi)用也可以歸集到相應(yīng)類(lèi)別中去。而研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除辦法規(guī)定要求企業(yè)歸集研發(fā)費(fèi)用時(shí)，必須如實(shí)填寫(xiě)每個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目下的小項(xiàng)目，比如人員工資一項(xiàng)就有①工資、薪金②津貼、補(bǔ)貼③獎(jiǎng)金三個(gè)子項(xiàng)目，每個(gè)子項(xiàng)目的發(fā)生費(fèi)用都要如實(shí)填報(bào)。這說(shuō)明研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的要求更高、更細(xì)。

五、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入

（一）政策規(guī)定

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，是指企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)，形成符合《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。

（二）具體要點(diǎn)

技術(shù)性收入主要包括以下幾個(gè)部分：

1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過(guò)技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；

2、技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、技術(shù)工程實(shí)施所獲得的收入；

3、技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會(huì)和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測(cè)試分析及其他類(lèi)型的服務(wù)所獲得的收入；

4、接受委托科研收入：指企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面委托研究開(kāi)發(fā)、中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)所獲得的收入。

六、指標(biāo)符合要求

（一）政策規(guī)定

企業(yè)研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷(xiāo)售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性等指標(biāo)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求。

（二）具體要點(diǎn)

1、四項(xiàng)指標(biāo)采取加權(quán)計(jì)分方式，須達(dá)到70分以上（不含70分）。

2、企業(yè)不擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的賦值為零。

需要說(shuō)明的是，如果企業(yè)當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)或者高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比達(dá)不到要求，那當(dāng)年就不能享受稅收優(yōu)惠，在匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳稅款。值得我們注意的，研發(fā)費(fèi)用占比的分母是銷(xiāo)售收入，而高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比的分母是總收入，即包含視同銷(xiāo)售、其他業(yè)務(wù)收入等，范圍更寬泛。

雖取得高新技術(shù)企業(yè)資格但不能同時(shí)符合上述6個(gè)條件的企業(yè)，不得享受高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠；已享受優(yōu)惠的，應(yīng)追繳其已減免的企業(yè)所得稅款。

七、山西省其他具體規(guī)定

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定除了需滿足以上六條規(guī)定外，還應(yīng)滿足“企業(yè)污染物排放應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家或者省規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)”。

第三節(jié) 國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件

根據(jù)國(guó)科火字 [2010]179號(hào)規(guī)定，申報(bào)國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)應(yīng)該是按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》認(rèn)定的、申報(bào)時(shí)尚在有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，并同時(shí)滿足下列條件之一：

1、主持制定過(guò)國(guó)內(nèi)、或參與制定過(guò)國(guó)外行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)；

2、獲得過(guò)國(guó)家科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)的企業(yè)；

3、近三年承擔(dān)過(guò)國(guó)家重點(diǎn)科技計(jì)劃（國(guó)家火炬計(jì)劃、國(guó)家科技重大專項(xiàng)、國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃、國(guó)家科技支撐計(jì)劃、國(guó)際科技合作計(jì)劃、國(guó)家高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目計(jì)劃等）項(xiàng)目及其成果轉(zhuǎn)化的企業(yè)；

4、擁有核心技術(shù)，三年內(nèi)自主研發(fā)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量和列入“國(guó)家重點(diǎn)新產(chǎn)品數(shù)量較多的企業(yè)”；

5、近三年經(jīng)濟(jì)規(guī)模增長(zhǎng)快、營(yíng)利能力強(qiáng)的企業(yè)；

6、近一年對(duì)高端人才就業(yè)和稅收貢獻(xiàn)大的企業(yè)；

7、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）出口額大的企業(yè)；

8、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)中的龍頭企業(yè)；

9、具有區(qū)域特色和示范作用的企業(yè)；

10、其它符合國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略需求方向的企業(yè)。

第二章

高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定

第一節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的程序

第一步：企業(yè)自我評(píng)價(jià)及申請(qǐng)

企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：004km.cn），對(duì)照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。認(rèn)為符合認(rèn)定條件的，企業(yè)可進(jìn)行注冊(cè)登記并向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請(qǐng)。

第二步：提交申請(qǐng)材料

1.《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)》（見(jiàn)附件）；

2.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）；

3.技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)（獨(dú)占許可合同）、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、省級(jí)以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明，以及其他相關(guān)證明材料；

4.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說(shuō)明；

5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況表（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限），并附研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；

6.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限）以及技術(shù)性收入的情況表。

7.環(huán)保合格證明

第三步：合規(guī)性審查與認(rèn)定

認(rèn)定機(jī)構(gòu)收到企業(yè)申請(qǐng)材料后，按技術(shù)領(lǐng)域從專家?guī)熘须S機(jī)抽取不少于5名相關(guān)專家，并將電子材料（隱去企業(yè)身份信息）通過(guò)網(wǎng)絡(luò)工作系統(tǒng)分發(fā)給所選專家。認(rèn)定機(jī)構(gòu)收到專家的評(píng)價(jià)意見(jiàn)和中介機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告后，對(duì)申請(qǐng)企業(yè)提出認(rèn)定意見(jiàn)，并確定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定名單。

上述工作應(yīng)在收到企業(yè)申請(qǐng)材料后60個(gè)工作日內(nèi)完成。

第四步：公示與備案

經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示15個(gè)工作日。公示有異議的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行查實(shí)處理，屬實(shí)的應(yīng)取消高新技術(shù)企業(yè)資格；公示沒(méi)有異議的，報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案后，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告認(rèn)定結(jié)果，并向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”（加蓋科技、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)公章）。

第二節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理

高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書(shū)之日起有效期為三年。企業(yè)應(yīng)在期滿前三個(gè)月內(nèi)提出復(fù)審申請(qǐng)，通過(guò)復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)資格有效期為三年。期滿后，企業(yè)再次提出認(rèn)定申請(qǐng)的。高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審須提交近三年開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的報(bào)告。不提出復(fù)審申請(qǐng)或復(fù)審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動(dòng)失效。

高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動(dòng)等發(fā)生重大變化（如并購(gòu)、重組、轉(zhuǎn)業(yè)等）的，應(yīng)在15日內(nèi)向認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)報(bào)告；變化后不符合本辦法規(guī)定條件的，應(yīng)自當(dāng)年起終止其高新技術(shù)企業(yè)資格。

高新技術(shù)企業(yè)更名的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)確認(rèn)并經(jīng)公示、備案后重新核發(fā)認(rèn)定證書(shū)，編號(hào)與有效期不變。

已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下述情況之一的，應(yīng)取消其資格：

1、在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中提供虛假信息的；

2、有偷、騙稅等行為的；

3、發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的；

4、有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門(mén)處罰的。

被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認(rèn)定機(jī)構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)。

第三節(jié) 國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)的管理程序

科技部火炬高科技產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)中心（以下簡(jiǎn)稱“火炬中心”）根據(jù)每年高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展情況，確定當(dāng)年國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)的申報(bào)要求，發(fā)布申報(bào)通知。地方科技部門(mén)根據(jù)申報(bào)通知，組織、受理當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的申報(bào)。

申報(bào)國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)需提供《國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)書(shū)》，主要包括：《企業(yè)基本信息表》、相關(guān)證明材料（如高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)、國(guó)家科技計(jì)劃項(xiàng)目立項(xiàng)合同、國(guó)家科技獎(jiǎng)證書(shū)、國(guó)家重點(diǎn)新產(chǎn)品證書(shū)、承擔(dān)或參與制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明、科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金立項(xiàng)證明材料等能證明企業(yè)滿足申報(bào)要求的材料）。

企業(yè)將備齊的材料，一式兩份報(bào)地方科技部門(mén)，同時(shí)提交電子版申報(bào)書(shū)。地方科技部門(mén)對(duì)企業(yè)申報(bào)材料進(jìn)行審查，提出推薦意見(jiàn)，并將推薦企業(yè)匯總表和企業(yè)申報(bào)材料（每家企業(yè)一份）報(bào)火炬中心。火炬中心研究確定入選企業(yè)名單，通過(guò)“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：004km.cn）發(fā)布，并由火炬中心蓋章、頒發(fā)《國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》。證書(shū)的有效期為3年，期滿后，自動(dòng)失效；如在此期間企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)失效，其國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)隨之自動(dòng)失效。

第三章

高新技術(shù)企業(yè)財(cái)稅優(yōu)惠政策

及稅務(wù)管理

第一節(jié) 財(cái)稅優(yōu)惠政策

一、企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)的企業(yè)減按15%優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅。

財(cái)稅[2011]47號(hào)規(guī)定，從2010年1月1日起，以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

二、創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅法第三十一條所稱抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上的，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%在，股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào)和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)要享受以上稅收優(yōu)惠，需要滿足以下條件：

1、經(jīng)營(yíng)范圍符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定，且工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司”、“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”等專業(yè)性法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。

2、要按《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定完成備案程序，經(jīng)備案管理部門(mén)年度檢查核實(shí)，投資運(yùn)作符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定。

3、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)，除按國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)和國(guó)科發(fā)火[2008]362號(hào)的規(guī)定，通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定以外，還應(yīng)符合職工人數(shù)不超 11 過(guò)500人，年銷(xiāo)售額不超過(guò)2億元，資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元的條件。2007年底前按原有規(guī)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格的中小高新技術(shù)企業(yè)，且在2008年繼續(xù)符合新的高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，向其投資滿24個(gè)月的計(jì)算，可自創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實(shí)際向其投資的時(shí)間起計(jì)算。

三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

四、國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)政策支持

國(guó)科火發(fā)[2010]179號(hào)規(guī)定，火炬中心將在火炬高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化及環(huán)境建設(shè)體系中對(duì)國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)在信息、宣傳、人才、市場(chǎng)、資金等方面采取有針對(duì)性的幫扶措施，予以重點(diǎn)支持。對(duì)擬上市企業(yè)、產(chǎn)品或服務(wù)擬納入政府采購(gòu)的企業(yè)進(jìn)行推薦。地方科技部門(mén)應(yīng)對(duì)國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)給予重點(diǎn)扶持，有條件的地方可會(huì)同相關(guān)部門(mén)建立國(guó)家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)扶持資金。

第二節(jié) 稅務(wù)管理問(wèn)題

一、高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的稅務(wù)管理

（一）國(guó)稅函[2009]203號(hào)規(guī)定，認(rèn)定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定（復(fù)審）批準(zhǔn)的有效期當(dāng)年開(kāi)始，可申請(qǐng)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)取得省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)后，可持“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”及其復(fù)印件和有關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)。手續(xù)辦理完畢后，高新技術(shù)企業(yè)可按15%的稅率進(jìn)行所得稅預(yù)繳申報(bào)或享受過(guò)渡性稅收優(yōu)惠。

納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案以下資料：

1、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明；

2、企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；

3、企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明；

4、企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明。

以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）創(chuàng)投企業(yè)稅務(wù)管理

國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào)規(guī)定，中小企業(yè)接收創(chuàng)業(yè)投資之后，經(jīng)認(rèn)定符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)自其被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的年度起，計(jì)算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資期限。該期限內(nèi)中小企業(yè)接收創(chuàng)業(yè)投資之后，企業(yè)規(guī)模超過(guò)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但仍符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，不影響創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請(qǐng)享受投資抵免抵扣應(yīng)納稅所得額，應(yīng)在其報(bào)送申請(qǐng)投資抵扣應(yīng)納稅所得額年度納稅申報(bào)表以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料備案：

1、經(jīng)備案管理部門(mén)核實(shí)后出具的年檢合格通知書(shū)（副本）；

2、關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說(shuō)明；

3、中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；

4、中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說(shuō)明；

5、由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)（復(fù)印件）。

（三）國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第4號(hào)規(guī)定，從2011年2月1日起，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)在資格期滿前三個(gè)月內(nèi)提出復(fù)審申請(qǐng)，在通過(guò)復(fù)審之前，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳。

（四）認(rèn)定（復(fù)審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定（復(fù)審）當(dāng)年起可依照《企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下稱《實(shí)施條例》）、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下稱《實(shí)施細(xì)則》）和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管 13 理辦法》等有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策。未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》，以及《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》等有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受稅收優(yōu)惠。

（五）企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

（六）國(guó)科火發(fā)[2008]172號(hào)和國(guó)稅函[2009]203號(hào)同時(shí)規(guī)定，享受減稅、免稅優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)；未依法納稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。同時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核期間，可暫停企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠。

這些規(guī)定強(qiáng)化了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)高企享受稅收優(yōu)惠的管理，并不是原來(lái)認(rèn)為只要獲得了高企認(rèn)定就可以直接享受稅收優(yōu)惠。要享受高企優(yōu)惠，獲得高企認(rèn)定是前提，享受優(yōu)惠年度符合減免稅條件是要件。

二、需要注意的事項(xiàng)

國(guó)稅函[2010]157號(hào)文件規(guī)定，居民企業(yè)取得中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十六條（即企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。）、第八十七條（即企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。）、第八十八條[即企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目（包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等）的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。]和第九十條規(guī)定（一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得 14 稅。）可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

也就是說(shuō)如果企業(yè)同時(shí)符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，上述所得也不能按15%稅率減半征稅。

另外，國(guó)稅函[2010]157號(hào)文件規(guī)定，居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又處于《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》（國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)）第一條第三款規(guī)定享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇依照過(guò)渡期適用稅率并適用減半征稅至期滿，或者選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，但不能享受15%稅率的減半征稅。

第四章

特殊高技術(shù)行業(yè)稅收優(yōu)惠政策

第一節(jié) 動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)

一、相關(guān)概念

（一）動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)

《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部等部門(mén)關(guān)于推動(dòng)我國(guó)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)[2006]32號(hào)）將動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)定義為：動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)是指以“創(chuàng)意”為核心，以動(dòng)畫(huà)、漫畫(huà)為表現(xiàn)形式，包含動(dòng)漫圖書(shū)、報(bào)刊、電影、電視、音像制品、舞臺(tái)劇和基于現(xiàn)代信息傳播技術(shù)手段的動(dòng)漫新品種等動(dòng)漫直接產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、出版、播出、演出和銷(xiāo)售，以及與動(dòng)漫形象有關(guān)的服裝、玩具、電子游戲等衍生產(chǎn)品的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)業(yè)。

（二）動(dòng)漫企業(yè)范圍

根據(jù)《文化部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）>的通知》規(guī)定，以下認(rèn)定為動(dòng)漫企業(yè)：（1）漫畫(huà)創(chuàng)作企業(yè)；（2）動(dòng)畫(huà)創(chuàng)作、制作企業(yè)；（3）網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫（含手機(jī)動(dòng)漫）創(chuàng)作、制作企業(yè)；（4）動(dòng)漫舞臺(tái)劇（節(jié)）目制作、演出企業(yè)；（5）動(dòng)漫軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)；（6）動(dòng)漫衍生產(chǎn)品研發(fā)、設(shè)計(jì)企業(yè)。

（三）動(dòng)漫企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

動(dòng)漫企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：

1、在我國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)；

2、動(dòng)漫企業(yè)經(jīng)營(yíng)動(dòng)漫產(chǎn)品的主營(yíng)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

3、自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品收入占主營(yíng)收入的50%以上；

4、具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的或通過(guò)國(guó)家動(dòng)漫人才專業(yè)認(rèn)證的、從事動(dòng)漫產(chǎn)品開(kāi)發(fā)或技術(shù)服務(wù)的專業(yè)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的l0%以上；

5、具有從事動(dòng)漫產(chǎn)品開(kāi)發(fā)或相應(yīng)服務(wù)等業(yè)務(wù)所需的技術(shù)裝備和工作場(chǎng)所；

6、動(dòng)漫產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入8%以上；

7、動(dòng)漫產(chǎn)品內(nèi)容積極健康，無(wú)法律法規(guī)禁止的內(nèi)容；

8、企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，守法經(jīng)營(yíng)。(四)重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)

符合標(biāo)準(zhǔn)的動(dòng)漫企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定為重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)的，應(yīng)在申報(bào)前開(kāi)發(fā)生產(chǎn)出1部以上重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，并符合以下標(biāo)準(zhǔn)之一：

1、注冊(cè)資本l000萬(wàn)元人民幣以上的；

2、動(dòng)漫企業(yè)年?duì)I業(yè)收入500萬(wàn)元人民幣以上，且連續(xù)2年不虧損的；

3、動(dòng)漫企業(yè)的動(dòng)漫產(chǎn)品版權(quán)出口和對(duì)外貿(mào)易年收入200萬(wàn)元人民幣以上，且自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)動(dòng)漫產(chǎn)品出口收入占總收入30%以上的；

4、經(jīng)省級(jí)認(rèn)定機(jī)構(gòu)、全國(guó)性動(dòng)漫行業(yè)協(xié)會(huì)、國(guó)家動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)基地等推薦的在資金、人員規(guī)模、藝術(shù)創(chuàng)意、技術(shù)應(yīng)用、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、品牌價(jià)值、社會(huì)影響等方面具有示范意義的動(dòng)漫企業(yè)。

（五）動(dòng)漫產(chǎn)品

《動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）》的通知規(guī)定動(dòng)漫產(chǎn)品包括：

1、漫畫(huà)：?jiǎn)畏投喔衤?huà)、插畫(huà)、漫畫(huà)圖書(shū)、動(dòng)畫(huà)抓幀圖書(shū)、漫畫(huà)報(bào)刊、漫畫(huà)原畫(huà)等；

2、動(dòng)畫(huà)：動(dòng)畫(huà)電影、動(dòng)畫(huà)電視劇、動(dòng)畫(huà)短片、動(dòng)畫(huà)音像制品，影視特效中的動(dòng)畫(huà)片段，科教、軍事、氣象、醫(yī)療等影視節(jié)目中的動(dòng)畫(huà)片段等；

3、網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫（含手機(jī)動(dòng)漫）：以計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)和移動(dòng)通信網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)為主要傳播平臺(tái)，以電腦、手機(jī)及各種手持電子設(shè)備為接受終端的動(dòng)畫(huà)、漫畫(huà)作品，包括FLASH動(dòng)畫(huà)、網(wǎng)絡(luò)表情、手機(jī)動(dòng)漫等；

4、動(dòng)漫舞臺(tái)?。ü?jié)）目：改編自動(dòng)漫平面與影視等形式作品的舞臺(tái)演出?。ü?jié)）目、采用動(dòng)漫造型或含有動(dòng)漫形象的舞臺(tái)演出劇（節(jié)）目等；

5、動(dòng)漫軟件：漫畫(huà)平面設(shè)計(jì)軟件、動(dòng)畫(huà)制作專用軟件、動(dòng)畫(huà)后期音視頻制作工具軟件等；

6、動(dòng)漫衍生產(chǎn)品：與動(dòng)漫形象有關(guān)的服裝、玩具、文具、電子游戲等。(六)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品

自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品，是指動(dòng)漫企業(yè)自主創(chuàng)作、研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、制作、表演的符合以上所規(guī)定的動(dòng)漫產(chǎn)品（不含動(dòng)漫衍生產(chǎn)品）；僅對(duì)國(guó)外動(dòng)漫創(chuàng)意進(jìn)行簡(jiǎn)單外包、簡(jiǎn)單模仿或簡(jiǎn)單離岸制造，既無(wú)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，也無(wú)核心競(jìng)爭(zhēng)力的除外。

17(七)重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品

申請(qǐng)認(rèn)定為重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品的應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)之一：

1、漫畫(huà)產(chǎn)品銷(xiāo)售年收入在100萬(wàn)元（報(bào)刊300萬(wàn)元）人民幣以上或年銷(xiāo)售l0萬(wàn)冊(cè)（報(bào)紙1000萬(wàn)份、期刊100萬(wàn)冊(cè)）以上的，動(dòng)畫(huà)產(chǎn)品銷(xiāo)售年收入在1000萬(wàn)元人民幣以上的，網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫（含手機(jī)動(dòng)漫）產(chǎn)品銷(xiāo)售年收入在100萬(wàn)元人民幣以上的，動(dòng)漫舞臺(tái)?。ü?jié)）目演出年收入在100萬(wàn)元人民幣以上或年演出場(chǎng)次50場(chǎng)以上的；

2、動(dòng)漫產(chǎn)品版權(quán)出口年收入100萬(wàn)元人民幣以上的；

3、獲得國(guó)際、國(guó)家級(jí)專業(yè)獎(jiǎng)項(xiàng)的；

4、經(jīng)省級(jí)認(rèn)定機(jī)構(gòu)、全國(guó)性動(dòng)漫行業(yè)協(xié)會(huì)、國(guó)家動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)基地等推薦的在思想內(nèi)涵、藝術(shù)風(fēng)格、技術(shù)應(yīng)用、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、社會(huì)影響等方面具有示范意義的動(dòng)漫產(chǎn)品。

二、稅收優(yōu)惠

《文化部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)[2008]51號(hào) 自2009年1月1日?qǐng)?zhí)行）規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)、重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)，憑本年度有效的“動(dòng)漫企業(yè)證書(shū)”、“重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)證書(shū)”，以及本年度自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品列表、“重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品文書(shū)”，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)享受《通知》規(guī)定的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品、重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)優(yōu)先享受?chē)?guó)家及地方各項(xiàng)財(cái)政資金、信貸等方面的扶持政策。

(一)增值稅優(yōu)惠

國(guó)辦發(fā)[2006] 32號(hào)規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受?chē)?guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)增值稅優(yōu)惠政策。

財(cái)稅[2011]100號(hào)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，其銷(xiāo)售的軟件產(chǎn)品可享受以上規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或 18 屬于雙方共同擁有的不征收增值稅；對(duì)經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，納稅人在銷(xiāo)售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。

(二)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠

國(guó)辦發(fā)[2006]32號(hào)規(guī)定，動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的(除廣告業(yè)、娛樂(lè)業(yè)外)，暫減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。對(duì)動(dòng)漫企業(yè)在境外提供勞務(wù)獲得的境外收入不征營(yíng)業(yè)稅。

《財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]31號(hào)）規(guī)定，2009年1月1日至2013年12月31日，文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。（其中文化企業(yè)的具體范圍包括從事動(dòng)畫(huà)、漫畫(huà)創(chuàng)作、出版和生產(chǎn)以及動(dòng)畫(huà)片制作、發(fā)行的企業(yè)。）

(三)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

財(cái)稅[2009]65號(hào)規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受?chē)?guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。

財(cái)稅[2009]31號(hào)規(guī)定，2009年1月1日至2013年12月31日，在文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域內(nèi)，依據(jù)《科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）和《科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國(guó)科發(fā)火[2008]362號(hào)）的規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；文化企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，允許按國(guó)家稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的具體范圍由科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和中宣部另行發(fā)文明確。（文化企業(yè)的具體范圍包括從事動(dòng)畫(huà)、漫畫(huà)創(chuàng)作、出版和生產(chǎn)以及動(dòng)畫(huà)片制作、發(fā)行的企業(yè)。）

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2009]34號(hào)）規(guī)定，自2009年1月1日至2013年12月31日，經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。對(duì)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評(píng)估增值涉及的企業(yè)所得稅，以及資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)或轉(zhuǎn)讓涉及的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅等給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠政策，具體優(yōu)惠政策由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)轉(zhuǎn)制方案確定。本通知所稱經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的事業(yè)單位；轉(zhuǎn)制包括文化事業(yè)單 19 位整體轉(zhuǎn)為企業(yè)和文化事業(yè)單位中經(jīng)營(yíng)部分剝離轉(zhuǎn)為企業(yè)。本通知適用于文化體制改革地區(qū)的所有轉(zhuǎn)制文化單位和不在文化體制改革地區(qū)的轉(zhuǎn)制企業(yè)。

《財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革試點(diǎn)中支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2005]2號(hào)）和《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）規(guī)定，自2004年1月1日至2008年12月31日，對(duì)政府鼓勵(lì)的新辦文化企業(yè)，自工商注冊(cè)登記之日起，免征3年企業(yè)所得稅。新辦文化企業(yè)，是指2004年1月1日以后登記注冊(cè)，從無(wú)到有設(shè)立的文化企業(yè)。原有文化企業(yè)分立、改組、轉(zhuǎn)產(chǎn)、合并、更名等形成的文化企業(yè)，都不能視為新辦文化企業(yè)。之后，財(cái)稅[2009]31號(hào)規(guī)定，對(duì)2008年12月31日前新辦文化企業(yè)，其企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以按照財(cái)稅[2005] 2號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行到期，上述稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。但是，文化企業(yè)在境外演出從境外取得的收入自2009年1月1日起不再享受免征所得稅，繼續(xù)免征營(yíng)業(yè)稅。根據(jù)《文化產(chǎn)品和服務(wù)出口指導(dǎo)目錄》（商務(wù)部、外交部、文化部、廣電總局、新聞出版總署、國(guó)務(wù)院新聞辦公室公告2007年第27號(hào)）規(guī)定，文化企業(yè)的具體范圍包括：從事動(dòng)畫(huà)、漫畫(huà)創(chuàng)作、出版和生產(chǎn)以及動(dòng)畫(huà)片制作、發(fā)行的企業(yè)；經(jīng)國(guó)家行政主管部門(mén)許可從事網(wǎng)絡(luò)圖書(shū)、網(wǎng)絡(luò)報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)期刊、網(wǎng)絡(luò)音像制品、網(wǎng)絡(luò)電子出版物、網(wǎng)絡(luò)游戲軟件、網(wǎng)絡(luò)美術(shù)作品、網(wǎng)絡(luò)視聽(tīng)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和運(yùn)營(yíng)的企業(yè)；以互聯(lián)網(wǎng)為手段的出版物銷(xiāo)售企業(yè)。

(四)進(jìn)出口相關(guān)稅收優(yōu)惠

國(guó)辦發(fā)[2006]32號(hào)規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫直接產(chǎn)品，確需進(jìn)口的商品可享受免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的優(yōu)惠政策。具體免稅商品范圍及管理辦法由財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門(mén)另行制定。

財(cái)稅[2009]31號(hào)規(guī)定，2009年1月1日至2013年12月31日，為生產(chǎn)重點(diǎn)文化產(chǎn)品而進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的自用設(shè)備及配套件、備件等，按現(xiàn)行稅收政策有關(guān)規(guī)定，免征進(jìn)口關(guān)稅。（其中文化企業(yè)的具體范圍包括從事動(dòng)畫(huà)、漫畫(huà)創(chuàng)作、出版和生產(chǎn)以及動(dòng)畫(huà)片制作、發(fā)行的企業(yè)。）

國(guó)辦發(fā)[2006]32號(hào)規(guī)定，企業(yè)出口動(dòng)漫產(chǎn)品享受?chē)?guó)家統(tǒng)一規(guī)定的出口退(免)稅政策。

財(cái)稅[2009]31號(hào)規(guī)定，出口圖書(shū)、報(bào)紙、期刊、音像制品、電子出版物、電影和電視完成片按規(guī)定享受增值稅出口退稅政策。

第二節(jié) 軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)

為了進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境，增強(qiáng)科技創(chuàng)新能力，提高產(chǎn)業(yè)發(fā)展質(zhì)量和水平，國(guó)家相關(guān)部門(mén)不斷完善軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠。

一、軟件企業(yè)

軟件企業(yè)指以計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和主要經(jīng)營(yíng)收入，具有一種以上由本企業(yè)開(kāi)發(fā)或由本企業(yè)擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過(guò)資質(zhì)等級(jí)認(rèn)定的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成等技術(shù)服務(wù)的企業(yè)。

軟件企業(yè)的認(rèn)定條件：

1、在我國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人；

2、以計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和主要經(jīng)營(yíng)收入；

3、具有一種以上由本企業(yè)開(kāi)發(fā)或由本企業(yè)擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過(guò)資質(zhì)等級(jí)認(rèn)定的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成等技術(shù)服務(wù)；

4、從事軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50%；

5、具有從事軟件開(kāi)發(fā)和相應(yīng)技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)所需的技術(shù)裝備和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

6、具有軟件產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)服務(wù)質(zhì)量保證的手段與能力；

7、軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)年軟件收入8%以上；

8、年軟件銷(xiāo)售收入占企業(yè)年總收入的35%以上，其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷(xiāo)售收入的50%以上；

9、企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，遵紀(jì)守法。

二、軟件產(chǎn)品

軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。

嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備中并隨其一并銷(xiāo)售，構(gòu)成計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。

滿足下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可享受財(cái)稅[2011]100號(hào)文件規(guī)定的增值稅政策：

1、取得省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料；

2、取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或著作權(quán)行政管理部門(mén)頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》。

三、軟件企業(yè)享受稅收優(yōu)惠須滿足的條件

1、取得軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū)。要經(jīng)過(guò)認(rèn)定。這里有兩層含義：第一是軟件產(chǎn)品要經(jīng)過(guò)認(rèn)定；第二是企業(yè)本身資格要經(jīng)過(guò)認(rèn)定。認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)由信息產(chǎn)業(yè)部會(huì)同教育部、科技部、國(guó)家稅務(wù)總局等有關(guān)部門(mén)制定。認(rèn)定機(jī)關(guān)是地（市）以上軟件行業(yè)協(xié)會(huì)或相關(guān)協(xié)會(huì)。實(shí)行年審制度，年審不合格的企業(yè)，取消軟件企業(yè)資格，并不再享受優(yōu)惠政策。

2、以軟件開(kāi)發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，單純從事軟件貿(mào)易的企業(yè)不得享受。

3、具有一種以上由本企業(yè)開(kāi)發(fā)或由本企業(yè)擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過(guò)資質(zhì)等級(jí)認(rèn)證的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成等服務(wù)。

4、具有從事軟件開(kāi)發(fā)和所需的技術(shù)裝備和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

5、從事軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50％。

6、軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)軟件收入的8％以上。

7、年軟件銷(xiāo)售收入占企業(yè)年總收入的比例達(dá)到35％以上，其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷(xiāo)售收入的50％以上。

四、軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的財(cái)稅優(yōu)惠政策

（一）增值稅優(yōu)惠

1、軟件企業(yè)增值稅即征即退政策：

財(cái)稅[2011]100號(hào)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，其銷(xiāo)售的軟件產(chǎn) 22 品按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。（本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。）

●軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算：

即征即退稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×3% 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×17% ●嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算：

即征即退稅額＝當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×3% 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額＝當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×17%

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額＝當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額

其中，計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額按照下列順序確定：一是按納稅人最近同期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算確定；二是按其他納稅人最近同期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算確定；三是按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定，計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格＝計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+10%）。

2、軟件企業(yè)增值稅即征即退相關(guān)稅務(wù)管理問(wèn)題 財(cái)稅[2011]100號(hào)規(guī)定：

增值稅一般納稅人在銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷(xiāo)售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷(xiāo)售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)專用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)?。納稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀?bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。

專用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的設(shè)備及工具，包括但不限于用于軟件設(shè)計(jì)的計(jì)算機(jī)設(shè)備、讀寫(xiě)打印器具設(shè)備、工具軟件、軟件平臺(tái)和測(cè)試設(shè)備。

對(duì)增值稅一般納稅人隨同計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備一并銷(xiāo)售嵌入式軟件產(chǎn)品，如果適用本通知規(guī)定按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅政策。

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)財(cái)稅[2011]100號(hào)規(guī)定，制定軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的管理辦法。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)享受本通知規(guī)定增值稅政策的納稅人進(jìn)行定期或不定期檢查。納稅人凡弄虛作假騙取享受本通知規(guī)定增值稅政策的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行處罰外，自發(fā)生上述違法違規(guī)行為年度起，取消其享受本通知規(guī)定增值稅政策的資格，納稅人三年內(nèi)不得再次申請(qǐng)。

3、軟件企業(yè)的其他增值稅規(guī)定

財(cái)稅[2011]100號(hào)規(guī)定，納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；對(duì)經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，納稅人在銷(xiāo)售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。

財(cái)稅[2005]165號(hào)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品并隨同銷(xiāo)售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷(xiāo)售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。

國(guó)發(fā)[2011]4號(hào)規(guī)定,對(duì)國(guó)家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目，因集中采購(gòu)產(chǎn)生短期內(nèi)難以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額占用資金問(wèn)題，采取專項(xiàng)措施予以妥善解決。

（二）企業(yè)所得稅優(yōu)惠 國(guó)發(fā)[2011]4號(hào)規(guī)定：

1、對(duì)集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅（以下簡(jiǎn)稱享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠政策）。

2、對(duì)集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅“五免五減半”優(yōu)惠政策）。

3、對(duì)我國(guó)境內(nèi)新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠政策。經(jīng)認(rèn)定的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)的進(jìn)口料件，符合現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定的，可享受保稅政策。

4、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)符合相關(guān)條件的，可比照國(guó)發(fā)18號(hào)文件享受?chē)?guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。具體辦法由發(fā)展改革委會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定。

5、為完善集成電路產(chǎn)業(yè)鏈，對(duì)符合條件的集成電路封裝、測(cè)試、關(guān)鍵專用材料企業(yè)以及集成電路專用設(shè)備相關(guān)企業(yè)給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。具體辦法由財(cái)政部、稅務(wù)總局會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定。

6、符合條件的軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”優(yōu)惠政策，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，并享受至期滿為止。符合條件的軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇一項(xiàng)最優(yōu)惠政策執(zhí)行，不疊加享受。

財(cái)稅〔2008〕1號(hào)規(guī)定：

1、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3、企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

4、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。

5、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。

6、軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

財(cái)稅[2000]25號(hào)規(guī)定，集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，內(nèi)資企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)；投資額在3000萬(wàn)美元以上的外商投資企業(yè)，報(bào)由國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)；投資額在3000萬(wàn)美元以下的外商投資企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。

（三）營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠

國(guó)發(fā)[2011]4號(hào)規(guī)定，進(jìn)一步落實(shí)和完善相關(guān)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，對(duì)符合條件的軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)從事軟件開(kāi)發(fā)與測(cè)試，信息系統(tǒng)集成、咨詢和運(yùn)營(yíng)維護(hù)，集成電路設(shè)計(jì)等業(yè)務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅，并簡(jiǎn)化相關(guān)程序。具體辦法由財(cái)政部、稅務(wù)總局會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定。

（四）進(jìn)出口優(yōu)惠政策 財(cái)稅[2000]25號(hào)規(guī)定：

1、對(duì)經(jīng)認(rèn)定的軟件生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口所需的自用設(shè)備，以及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)（含軟件）及配套件、備件，不需出具確認(rèn)書(shū)、不占用投資總額，除國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)[1997]37號(hào)文件規(guī)定的《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》和《國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

2、對(duì)經(jīng)認(rèn)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)引進(jìn)集成電路技術(shù)和成套生產(chǎn)設(shè)備，單項(xiàng)進(jìn)口的集成電路專用設(shè)備與儀器，除國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)[1997]37號(hào)文件規(guī)定的《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》和《國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

國(guó)發(fā)〔2000〕18號(hào)規(guī)定：

1、集成電路生產(chǎn)企業(yè)引進(jìn)集成電路技術(shù)和成套生產(chǎn)設(shè)備，單項(xiàng)進(jìn)口的集成電路專用設(shè)備與儀器，按《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》和《當(dāng)前國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄》的有關(guān)規(guī)定辦理，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

2、境內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)設(shè)計(jì)的集成電路，如在境內(nèi)確實(shí)無(wú)法生產(chǎn)，可在國(guó)外生產(chǎn)芯片，其加工合同（包括規(guī)格、數(shù)量）經(jīng)行業(yè)主管部門(mén)認(rèn)定后，進(jìn)口時(shí)按優(yōu)惠暫定稅率征收關(guān)稅。

另外，國(guó)家為鼓勵(lì)我國(guó)軟件產(chǎn)品出口，外經(jīng)部和國(guó)家稅務(wù)總局等六部（署）聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于軟件出口有關(guān)問(wèn)題的通知》，明確軟件產(chǎn)品出口后，凡出口退稅率未達(dá)到征稅率的，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，可按征稅率辦理退稅，真正實(shí)現(xiàn)了出口零稅率。

（五）應(yīng)注意的問(wèn)題

1、軟件企業(yè)在運(yùn)用政策時(shí)，需要注意以下問(wèn)題：

軟件和硬件產(chǎn)品一同銷(xiāo)售的必須分別核算，分別適用增值稅政策。未分別核算或核算不清楚的，按照一同銷(xiāo)售的硬件及設(shè)備適用稅率征收增值稅，不予退稅。所售產(chǎn)品是不是軟件載體，應(yīng)按有關(guān)部門(mén)規(guī)定執(zhí)行，沒(méi)有明確規(guī)定的應(yīng)按硬件銷(xiāo)售處理。

既是高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)又是經(jīng)認(rèn)定的軟件企業(yè)，企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)在兩種情況下都有稅收優(yōu)惠，可以根據(jù)企業(yè)的具體情況選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行。

居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。

2、集成電路企業(yè)在運(yùn)用政策時(shí)，需要注意以下問(wèn)題：

國(guó)發(fā)[2000]18號(hào)規(guī)定，對(duì)于投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，按鼓勵(lì)外商對(duì)能源、交通投資的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行。上述生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口自用生產(chǎn)性原材料、消耗品，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

國(guó)發(fā)[2000]18號(hào)規(guī)定，集成電路設(shè)計(jì)業(yè)視同軟件產(chǎn)業(yè)，適用軟件產(chǎn)業(yè)有關(guān)政策。凡在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的集成電路企業(yè)，不分所有制性質(zhì)，均可享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

五、軟件企業(yè)納稅申報(bào)和發(fā)票問(wèn)題

（一）自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的納稅處理

增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品應(yīng)在發(fā)票上注明軟件產(chǎn)品名稱及版本號(hào)，且必須與軟件產(chǎn)品登記證書(shū)上的相關(guān)內(nèi)容一致。

增值稅納稅人發(fā)生銷(xiāo)售某一已登記軟件的個(gè)別模塊業(yè)務(wù)時(shí)，如在發(fā)票或產(chǎn)品清單上同時(shí)列明相應(yīng)的登記軟件名稱及所售模塊的名稱，也可享受增值稅即征即退政策。

（二）申請(qǐng)純軟件產(chǎn)品增值稅即征即退對(duì)開(kāi)票、核算和增值稅納稅申報(bào)要求

1、純軟件產(chǎn)品的開(kāi)票和核算

對(duì)隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等一并銷(xiāo)售的純軟件產(chǎn)品，應(yīng)與計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等非軟件部分分開(kāi)核算其銷(xiāo)售額、進(jìn)項(xiàng)稅額。同時(shí)應(yīng)注明純軟件的名稱、內(nèi)容、價(jià)格，銷(xiāo)售時(shí)單獨(dú)開(kāi)具軟件收入部分發(fā)票。并按下列公式核算當(dāng)期軟件產(chǎn)品實(shí)際應(yīng)納稅額：

當(dāng)期軟件產(chǎn)品實(shí)際納稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額×17%（或13%）-軟件產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額

“軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額”是指銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的銷(xiāo)售額。

“軟件產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”是指用于生產(chǎn)軟件產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)貨物取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、上期留抵稅額。

對(duì)隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等一并銷(xiāo)售的純軟件產(chǎn)品，不能單獨(dú)開(kāi)具軟件收入部分發(fā)票的，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)按純軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額合計(jì)填列，同時(shí)發(fā)票備注欄注明包括與軟件產(chǎn)品登記證書(shū)一致的純軟件產(chǎn)品。按嵌入式軟件產(chǎn)品計(jì)算增值稅退稅。

2、純軟件產(chǎn)品的增值稅申報(bào)

純軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按照增值稅納稅申報(bào)表“即征即退貨物及勞務(wù)” 縱欄進(jìn)行填報(bào)。其銷(xiāo)售額按照上述公式的“軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額”計(jì)算填寫(xiě)。純軟件產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額填列在增值稅納稅申報(bào)表“即征即退貨物及勞務(wù)” 縱欄。

申請(qǐng)軟硬件進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)核算的軟件企業(yè)按規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)?并按分?jǐn)偤蟮慕痤~分別在增值稅納稅申報(bào)表“一般貨物及勞務(wù)” 縱欄和“即征即退貨物及勞務(wù)”縱欄進(jìn)行填報(bào)。

3、申請(qǐng)嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退對(duì)開(kāi)票、核算和增值稅納稅申報(bào)要求（1）嵌入式軟件產(chǎn)品的開(kāi)票和核算

嵌入式軟件產(chǎn)品在開(kāi)具發(fā)票時(shí)按嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額合計(jì)填列，同時(shí)發(fā)票備注欄注明包括與軟件產(chǎn)品登記證書(shū)一致的嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品按下列公式計(jì)算當(dāng)期嵌入式軟件銷(xiāo)售額：

當(dāng)期嵌入式軟件銷(xiāo)售額＝當(dāng)期嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額合計(jì)－[當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1＋當(dāng)期成本利潤(rùn)率）] 上述公式中的成本是指，銷(xiāo)售自產(chǎn)（或外購(gòu)）的計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備的實(shí)際生產(chǎn)（或采購(gòu)）成本。成本利潤(rùn)率是指納稅人一并銷(xiāo)售的計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè) 28 備的成本利潤(rùn)率，實(shí)際成本利潤(rùn)率高于10%的，按實(shí)際成本利潤(rùn)率確定，實(shí)際成本利潤(rùn)率低于10%的，按10%確定。

（2）嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅申報(bào)

嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按照增值稅納稅申報(bào)表“即征即退貨物及勞務(wù)”縱欄進(jìn)行填報(bào)。其銷(xiāo)售額按照上述公式的當(dāng)期嵌入式軟件銷(xiāo)售額計(jì)算填寫(xiě)。

計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目按照增值稅納稅申報(bào)表“一般貨物及勞務(wù)” 縱欄進(jìn)行填報(bào)。其銷(xiāo)售額按照上述公式的當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額計(jì)算填寫(xiě)。實(shí)際生產(chǎn)（或采購(gòu)）計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備取得的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表“一般貨物及勞務(wù)” 縱欄。

第二篇：高新技術(shù)企業(yè)

高新技術(shù)企業(yè)

優(yōu)惠政策

企業(yè)所得稅“兩稅合并”后，國(guó)家扶持的高新技術(shù)企業(yè)獲得稅收優(yōu)惠政策中最大的那塊蛋糕——享受15%的優(yōu)惠稅率，在“5+1”地區(qū)（經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)）還可以享受“兩免三減半”（即經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開(kāi)始獲利起第一、二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收）的定期優(yōu)惠。

企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的，暫免征收所得稅。

享受地域

新稅法關(guān)于促進(jìn)技術(shù)革新的優(yōu)惠擴(kuò)大了范圍，只要是符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，不分地域限制，在全國(guó)范圍內(nèi)都可享受優(yōu)惠。而以前，這種待遇只有在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)等特定區(qū)域內(nèi)才有。

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一個(gè)核心的要求是企業(yè)要擁有核心的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)——對(duì)相應(yīng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有控制權(quán)和支配權(quán)，并且必須擁有其主體和核心部分。至于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的來(lái)源，不一定要自己研發(fā)，企業(yè)可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)、投資，或者委托開(kāi)發(fā)、合作開(kāi)發(fā)獲得。而對(duì)于新稅法實(shí)施條例里沒(méi)有明確的幾項(xiàng)具體指標(biāo)，張寶云透露，將分不同的企業(yè)規(guī)模和不同行業(yè)來(lái)確定。基本確定的標(biāo)準(zhǔn)是，研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例在5%左右，高技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)收入占企業(yè)總收入的比例為60%，科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例為10%.認(rèn)定程序

過(guò)去，企業(yè)申報(bào)高科技企業(yè)認(rèn)證的口徑相對(duì)寬松，一般由企業(yè)向地方的政府機(jī)構(gòu)，如開(kāi)發(fā)區(qū)的管委會(huì)等提出申請(qǐng)，經(jīng)核定后由省、市級(jí)的科技部門(mén)批準(zhǔn)并發(fā)給證書(shū)，審批權(quán)主要掌握在地方政府手中。

先拿資格，之后要通過(guò)考核，資格和考核結(jié)合”。所有的企業(yè)每年都有申請(qǐng)的機(jī)會(huì)，本未申請(qǐng)成功，不影響次年的申請(qǐng)，只要符合標(biāo)準(zhǔn)就可拿到資格，經(jīng)過(guò)一次認(rèn)證獲得的資格有效期為三年。而三年中，每年年底要進(jìn)行資質(zhì)審核，如果都能通過(guò)審核，則三年后再給一個(gè)有效期三年的資格。滿六年后，則要重新進(jìn)行資格申請(qǐng)

第三篇：高新技術(shù)企業(yè).（模版）

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定

1、所需條件

申報(bào)企業(yè)需在上海注冊(cè)并且對(duì)產(chǎn)品的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)需符合高新技術(shù)企業(yè)八大領(lǐng)域之一中的具體分項(xiàng)

申報(bào)企業(yè)的員工大專及以上學(xué)歷30%及研發(fā)人員10%所占比例符合要求

申報(bào)企業(yè)近三年研發(fā)費(fèi)占總收入比例符合要求（5000萬(wàn)以內(nèi)企業(yè)6%，5000萬(wàn)至2億企業(yè)4%，2億以上企業(yè)3%），內(nèi)地部分發(fā)生費(fèi)用應(yīng)占60%以上

申報(bào)企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品或服務(wù)占企業(yè)總收入的60%以上

申報(bào)企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷(xiāo)售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性等指標(biāo)符合《工作指引》的要求。

2、所需材料

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)

申報(bào)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)稅務(wù)登記證

申報(bào)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)和技術(shù)檢測(cè)報(bào)告、查新報(bào)告等可證明創(chuàng)新活動(dòng)的材料 申報(bào)企業(yè)的職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說(shuō)明

申報(bào)企業(yè)的近三年會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告、近三年的研發(fā)費(fèi)用審計(jì)報(bào)告、去年高新收入審計(jì)報(bào)告

申報(bào)企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售合同、用戶試用報(bào)告、收入證明等可證明創(chuàng)新活動(dòng)取得成果的材料

3、辦理周期

2012年高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)受理至9月30日截止，受理后2個(gè)月發(fā)布審批結(jié)果公告，公示后國(guó)家統(tǒng)一安排實(shí)體證書(shū)頒發(fā)。

4、優(yōu)惠政策

當(dāng)年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅可由正常稅率的25%降為15%來(lái)征收，實(shí)施期為三年。浦東2008年1月1日以后注冊(cè)企業(yè)可以享受所得稅兩免三減半（前兩年免征后三年減半征收）

第四篇：高新技術(shù)企業(yè)情況說(shuō)明

2013年高新技術(shù)企業(yè)情況說(shuō)明

—XXXXXX工程技術(shù)有限公司

一、公司經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明

XXXXXX工程技術(shù)有限公司市場(chǎng)定位于熱電行業(yè)熱網(wǎng)領(lǐng)域內(nèi)熱網(wǎng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、區(qū)域能源管網(wǎng)項(xiàng)目建設(shè)、熱網(wǎng)優(yōu)化運(yùn)行管理服務(wù)。通過(guò)科學(xué)核算、整體規(guī)劃、材料創(chuàng)新、全面監(jiān)控四大手段，減少熱網(wǎng)熱能損失，達(dá)到節(jié)能降耗、降低客戶成本的目的。策劃承接過(guò)以武漢市“冬暖夏涼”集中供熱工程熱力專項(xiàng)規(guī)劃為代表的眾多大型熱網(wǎng)項(xiàng)目，強(qiáng)大的熱網(wǎng)規(guī)劃設(shè)計(jì)能力加上全面的熱網(wǎng)運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)成就了我公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、關(guān)于公司擁有專利在產(chǎn)品應(yīng)用中的情況說(shuō)明

我公司擁有高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）名稱分為：PS01：區(qū)域能源管網(wǎng)項(xiàng)目、PS02:區(qū)域能源系統(tǒng)咨詢?cè)O(shè)計(jì)服務(wù)。主營(yíng)產(chǎn)品屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中

六、新能源及節(jié)能技術(shù)-

（四）、高效節(jié)能技術(shù)-

9、能源系統(tǒng)管理、優(yōu)化與控制技術(shù)-工業(yè)、建筑領(lǐng)域的能量系統(tǒng)優(yōu)化設(shè)計(jì)、優(yōu)化控制、優(yōu)化運(yùn)行管理技術(shù)，特別是能量系統(tǒng)節(jié)能綜合優(yōu)化技術(shù)。

PS01：區(qū)域能源管網(wǎng)項(xiàng)目作為我司的主營(yíng)產(chǎn)品，整個(gè)項(xiàng)目包括提供區(qū)域集中供熱方案、熱力管網(wǎng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、勘察設(shè)計(jì)、管道選型、管網(wǎng)架設(shè)、管網(wǎng)運(yùn)營(yíng)維護(hù)等一條龍服務(wù)。該產(chǎn)品是作為一個(gè)整體提供給客戶的，依托于我司強(qiáng)大的設(shè)計(jì)實(shí)力和豐富的管網(wǎng)運(yùn)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)。

PS02:區(qū)域能源系統(tǒng)咨詢?cè)O(shè)計(jì)服務(wù)專注于提供熱網(wǎng)領(lǐng)域內(nèi)咨詢、規(guī)劃、設(shè)計(jì)等服務(wù)。

近年來(lái)我司圍繞熱網(wǎng)規(guī)劃設(shè)計(jì)及熱網(wǎng)建設(shè)進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目15項(xiàng)，完成成果轉(zhuǎn)化15項(xiàng)。通過(guò)自主研發(fā)的形式授權(quán)獲得7項(xiàng)實(shí)用新型專利，取得1項(xiàng)軟件著作權(quán)登記，此外還申請(qǐng)了3項(xiàng)發(fā)明專利。已授權(quán)專利情況如下：專利1：蒸汽直埋管網(wǎng)檢漏自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng)；專利2：一種軸向波紋補(bǔ)償器；專利

3、一種內(nèi)層管道支架及蒸汽直埋管道；專利

4、一種疏水外接式蒸汽直埋管；專利

5、一種蒸汽直埋管彎頭；專利

6、一種波紋補(bǔ)償器；專利

7、一種直埋蒸汽保溫管；專利

8、蒸汽管道水力計(jì)算軟件?，F(xiàn)就以上產(chǎn)品對(duì)應(yīng)專利、及專利在產(chǎn)品中的關(guān)聯(lián)應(yīng)用

作如下說(shuō)明：

專利1：蒸汽直埋管網(wǎng)檢漏自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng):本系統(tǒng)通過(guò)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)管網(wǎng)現(xiàn)場(chǎng)自控儀表變送采集系統(tǒng)、數(shù)據(jù)解析及GPRS傳輸系統(tǒng)、調(diào)度數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)三大系統(tǒng)，對(duì)蒸汽管網(wǎng)中內(nèi)部泄漏進(jìn)行監(jiān)控，減少管網(wǎng)末端能量損失，更大發(fā)揮集中供熱的優(yōu)越性。本專利改變了傳統(tǒng)的熱力管網(wǎng)運(yùn)行管理依靠手工的情況，既提高了管網(wǎng)管理的自動(dòng)化控制水平，又有效降低了管網(wǎng)運(yùn)營(yíng)成本。自本系統(tǒng)開(kāi)發(fā)成功以來(lái)，已作為我司特色技術(shù)應(yīng)用于PS01：區(qū)域能源管網(wǎng)項(xiàng)目，PS02:區(qū)域能源系統(tǒng)咨詢?cè)O(shè)計(jì)服務(wù)中，取得了良好的社會(huì)效益。

專利

2、一種軸向波紋補(bǔ)償器：本補(bǔ)償器在第二工作管外設(shè)置套管，取代現(xiàn)有小拉桿結(jié)構(gòu)的補(bǔ)償器，使得補(bǔ)償器中波紋管與內(nèi)工作管的同軸性能更高，解決了軸向內(nèi)壓式波紋補(bǔ)償器易失穩(wěn)的問(wèn)題。本補(bǔ)償器的波紋管的波紋數(shù)可以進(jìn)一步增大，其補(bǔ)償量可以做到同規(guī)格的外壓式軸向波紋補(bǔ)償器的大小，大大提高了軸向波紋補(bǔ)償器的使用范圍。本專利自開(kāi)發(fā)成功以來(lái)，廣泛應(yīng)用于我司PS01：區(qū)域能源管網(wǎng)項(xiàng)目，PS02:區(qū)域能源系統(tǒng)咨詢?cè)O(shè)計(jì)服務(wù)中，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益。

專利

3、一種內(nèi)層管道支架及蒸汽直埋管道：本專利提供一種用于支撐蒸汽直埋管道外護(hù)管的內(nèi)層管道支架，以及一種采用所述內(nèi)層管道支架的蒸汽直埋管道。內(nèi)層管道支架設(shè)在內(nèi)保溫層與外護(hù)管之間，將內(nèi)層管道支架固定在內(nèi)保溫層上之后，內(nèi)層管道支架可以支撐住外護(hù)管，這樣即可由于內(nèi)層管道支架的支撐作用，又可以保證內(nèi)工作管與外護(hù)管之間具有很高的同軸性，使得保溫層均勻分布。本專利解決了現(xiàn)有蒸汽直埋管道無(wú)法保證內(nèi)工作管和外護(hù)管之間同軸性的技術(shù)問(wèn)題，確保了管道保溫質(zhì)量，已在我司PS01：區(qū)域能源管網(wǎng)項(xiàng)目，PS02:區(qū)域能源系統(tǒng)咨詢?cè)O(shè)計(jì)服務(wù)中得到了廣泛應(yīng)用。

專利

4、一種疏水外接式蒸汽直埋管：本蒸汽直埋管直接將疏水管從外護(hù)管的底部引出，不穿過(guò)內(nèi)工作管與外護(hù)管之間的保溫層，使得所述保溫層的結(jié)構(gòu)不受破壞，保證了管道的保溫效果，而且由于沒(méi)有疏水管的阻礙，便于安裝保溫層。解決了現(xiàn)有具有疏水機(jī)構(gòu)的蒸汽直埋管，由于疏水管穿過(guò)保溫材料，影響了保溫材料結(jié)構(gòu)、降低了管道保溫效果的技術(shù)問(wèn)題。自研發(fā)成功來(lái)在熱電行業(yè)的蒸汽直埋管網(wǎng)設(shè)計(jì)及管網(wǎng)建設(shè)中得到了廣泛的應(yīng)用。

專利

5、一種蒸汽直埋管彎頭：本蒸汽直埋管彎頭通過(guò)將內(nèi)工作管設(shè)置在箱體中，使內(nèi)工作管與外擴(kuò)大管為偏心結(jié)構(gòu)，當(dāng)蒸汽直埋管發(fā)生線性膨脹時(shí)，推動(dòng)彎頭在箱體內(nèi)水平移動(dòng)，這樣由于保溫層無(wú)需移動(dòng)，保溫層與外擴(kuò)大管之間無(wú)需預(yù)留間隙，減小了外擴(kuò)大管的規(guī)格，節(jié)省了鋼材以及便于運(yùn)輸和安裝。解決了現(xiàn)有蒸汽直埋管彎頭由于需要與保溫層一起移動(dòng)，使得保溫層與外擴(kuò)大管之間留有間隙，造成外擴(kuò)大管體積過(guò)大、浪費(fèi)鋼材、不便于運(yùn)輸和安裝的技術(shù)問(wèn)題。本蒸汽直埋管自研發(fā)成功以來(lái)，在蒸汽直埋管網(wǎng)設(shè)計(jì)及管網(wǎng)建設(shè)中得到了廣泛的應(yīng)用。

專利

6、一種波紋補(bǔ)償器：本波紋補(bǔ)償器通過(guò)將現(xiàn)有波紋補(bǔ)償器小拉桿上的鋼制螺母替換成塑料螺母，鋼制螺桿替換成塑料螺桿的方式，使波紋管道內(nèi)輸送熱介質(zhì)時(shí)，熱介質(zhì)將溫度傳遞給塑料螺母和塑料螺桿，其受高溫后自動(dòng)熔化，小拉桿自動(dòng)松動(dòng)，波紋管正常軸向和橫向形變，以吸收管線、導(dǎo)管、容器等由熱脹冷縮等原因而產(chǎn)生的尺寸變化，補(bǔ)償管線、導(dǎo)管、容器等的軸向、橫向和角向位移。本補(bǔ)償器在我司PS01：區(qū)域能源管網(wǎng)項(xiàng)目，PS02:區(qū)域能源系統(tǒng)咨詢?cè)O(shè)計(jì)服務(wù)中得到了廣泛應(yīng)用，確保了熱力管網(wǎng)的有效運(yùn)行。

專利

7、一種直埋蒸汽保溫管：本直埋蒸汽保溫管通過(guò)將外護(hù)管由鋼制外護(hù)管改成耐高溫塑料管的方式，降低了生產(chǎn)成本。而且耐高溫塑料管無(wú)需進(jìn)行防腐處理，進(jìn)一步降低了管網(wǎng)建設(shè)成本。此外，現(xiàn)有的鋼制外護(hù)管安裝時(shí)，由于質(zhì)量較大，安裝不方便，而且要求嚴(yán)格的密封性，各焊接處必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)密檢測(cè)，過(guò)程繁瑣易出錯(cuò)，而耐高溫塑料管質(zhì)量較輕，易于安裝，并且外護(hù)管的接頭處、補(bǔ)口處也容易制作，可以保證管道密封性。直埋蒸汽保溫管自研發(fā)成功來(lái)已在我司多個(gè)PS01：區(qū)域能源管網(wǎng)項(xiàng)目中得到成功運(yùn)用。目前設(shè)計(jì)人員在進(jìn)行PS02:區(qū)域能源系統(tǒng)咨詢?cè)O(shè)計(jì)服務(wù)中，也不斷推廣此種保溫管，降低了客戶管網(wǎng)建設(shè)成本，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益、社會(huì)效益。

專利

8、蒸汽管道水力計(jì)算軟件：我司自主研發(fā)的蒸汽管道水力計(jì)算軟件內(nèi)置水蒸氣狀態(tài)參數(shù)、保溫材料參數(shù)、全國(guó)各地環(huán)境溫度，相對(duì)濕度等數(shù)據(jù)參數(shù)，可供設(shè)計(jì)人員隨時(shí)調(diào)用參考。本軟件可同時(shí)實(shí)現(xiàn)管網(wǎng)保溫計(jì)算、水力計(jì)算、優(yōu)化設(shè)計(jì)、管道自然補(bǔ)償驗(yàn)算等多種功能，并自動(dòng)生成計(jì)算結(jié)果，形成良好的人機(jī)界面。該軟件自研發(fā)成功以來(lái)，成為技術(shù)人員進(jìn)行熱力管網(wǎng)設(shè)計(jì)、改擴(kuò)建及運(yùn)行調(diào)

度的基礎(chǔ)工具，順利應(yīng)用到我司管網(wǎng)的設(shè)計(jì)中，簡(jiǎn)化了水力計(jì)算程序，提高了計(jì)算結(jié)果的精準(zhǔn)度，為我司管網(wǎng)參數(shù)設(shè)計(jì)提供了科學(xué)、快速的驗(yàn)證方法。

三、高新技術(shù)產(chǎn)品收入細(xì)化說(shuō)明

公司2012年高新技術(shù)產(chǎn)品PS01

XXXXXX工程技術(shù)有限公司

2013年8月5日

暫緩，說(shuō)明情況:1項(xiàng)專利為授權(quán)通知書(shū),且為自動(dòng)報(bào)警系統(tǒng);對(duì)應(yīng)的高新技術(shù)產(chǎn)品收入為工程項(xiàng)目,產(chǎn)品無(wú)法劃分技術(shù)收入及材料設(shè)備等,且無(wú)法匹配核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán).

第五篇：黑龍江高新技術(shù)企業(yè)

黑龍江高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

據(jù)介紹，新辦法與原認(rèn)定辦法區(qū)別主要包括以下三個(gè)方面：

———稅收優(yōu)惠政策范圍方面，原認(rèn)定辦法規(guī)定只有在國(guó)家級(jí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)才能享受稅收優(yōu)惠政策。新辦法則打破了區(qū)域界定，只要通過(guò)認(rèn)定，就減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。政策扶持優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)了由區(qū)域政策向產(chǎn)業(yè)政策的轉(zhuǎn)移。

———組織認(rèn)定機(jī)構(gòu)方面，新辦法規(guī)定由國(guó)家科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局組成全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各省(直轄市)及自治區(qū)科技廳(委)、財(cái)政廳、地稅局、國(guó)稅局組成地方高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)開(kāi)展本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作。

———產(chǎn)品界定方面。原認(rèn)定辦法判定企業(yè)產(chǎn)品為高新技術(shù)產(chǎn)品的主要依據(jù)是《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》，而新辦法則依據(jù)新出臺(tái)的《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》所規(guī)定的內(nèi)容。

通過(guò)認(rèn)定需滿足6個(gè)條件

據(jù)介紹，一個(gè)企業(yè)必須同時(shí)滿足六個(gè)方面的認(rèn)定條件才能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，即在中國(guó)境內(nèi)(不含港澳臺(tái)地區(qū))注冊(cè)的企業(yè)，近3年內(nèi)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過(guò)5年以上的獨(dú)占許可方式，對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))應(yīng)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；企業(yè)持續(xù)進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，近3個(gè)會(huì)計(jì)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例不低于相關(guān)要求；高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；企業(yè)研發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷(xiāo)售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性等指標(biāo)符合有關(guān)要求，評(píng)價(jià)時(shí)采用百分制打分，知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長(zhǎng)性合計(jì)得分須達(dá)到70分以

黑龍江省各企業(yè)如何申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定

向科委提交材料，由科技部、財(cái)政部、國(guó)稅所、和地稅所審核。提交的材料包括：

1、上一高新產(chǎn)品收入和技術(shù)收入總和要占企業(yè)年總收入的60%以上。

2、近三年會(huì)計(jì)餓研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例符合一定要求

3、下列情況需要達(dá)71分

核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)30分，科技成果轉(zhuǎn)化能力30分，研發(fā)開(kāi)發(fā)的組織管理水平20分，成長(zhǎng)性指標(biāo)20分

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作

作為一個(gè)高新技術(shù)企業(yè)的政府主管部門(mén)的負(fù)責(zé)人，我可以很負(fù)責(zé)任地告訴你，如果可以符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的6個(gè)基本條件的，都可以申請(qǐng)。你們只需要有1年的會(huì)計(jì)，也就是說(shuō)2010年1月1日以前成立的，在2011年都可以申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)你們的規(guī)模，銷(xiāo)售收入，都沒(méi)有明確要求。目前很多中介可以幫忙做材料的，并且可以幫你把書(shū)面材料做好（注意，僅僅是書(shū)面材料）。但是你們自己一定要經(jīng)得起現(xiàn)場(chǎng)考察這一環(huán)節(jié)，否則對(duì)你們的打擊更大，包括被列入黑名單，包括面臨潛在的稅務(wù)部門(mén)查稅的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)在很多中介就是負(fù)責(zé)幫你通過(guò)認(rèn)定這個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于更長(zhǎng)期更主要的工作卻不給你們提醒和服務(wù)，所以有可能反而把你們公司自己給坑了。在選中介的時(shí)候一定要慎重。如果可以的話，最好可以你們企業(yè)自己去做這份材料。

目前從科技部，還有各發(fā)達(dá)省市科技廳，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定管理工作比08，09年的時(shí)候嚴(yán)格多了，評(píng)估和現(xiàn)場(chǎng)考察的力度也越來(lái)越大。而且還有了08，09，10年共三年的工作經(jīng)驗(yàn)作為支撐，所以你們自身要實(shí)實(shí)在在經(jīng)得起考察組的推敲。

6個(gè)基本條件如下：

第十條

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定須同時(shí)滿足以下條件：

（一）在中國(guó)境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的企業(yè)，近三年內(nèi)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過(guò)5年以上的獨(dú)占許可方式，對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

（二）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（三）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

（四）企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求： 1.最近一年銷(xiāo)售收入小于5,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于6%；

2.最近一年銷(xiāo)售收入在5,000萬(wàn)元至20,000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于4%； 3.最近一年銷(xiāo)售收入在20,000萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算；

（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

（六）企業(yè)研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷(xiāo)售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性等指標(biāo)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（另行制定）的要求。

想做高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，如何操作？ 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的程序如下：

（一）企業(yè)自我評(píng)價(jià)及申請(qǐng)

企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，對(duì)照本辦法第十條規(guī)定條件，進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。認(rèn)為符合認(rèn)定條件的，企業(yè)可向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請(qǐng)。

（二）提交下列申請(qǐng)材料

1.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)；

2.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）；

3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)（獨(dú)占許可合同）、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、省級(jí)以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明，以及其他相關(guān)證明材料； 4.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說(shuō)明；

5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況表（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限），并附研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；

6.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限）以及技術(shù)性收入的情況表。

（三）合規(guī)性審查

認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)建立高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)審專家?guī)?；依?jù)企業(yè)的申請(qǐng)材料，抽取專家?guī)靸?nèi)專家對(duì)申報(bào)企業(yè)進(jìn)行審查，提出認(rèn)定意見(jiàn)。

（四）認(rèn)定、公示與備案

認(rèn)定機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行認(rèn)定。經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示15個(gè)工作日，沒(méi)有異議的，報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告認(rèn)定結(jié)果，并向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”。