第一篇：納稅作業(yè)

任務(wù)一 第 1 大題 單項選擇 6分.(2分)

34、增值稅起征點適用范圍限于個人。銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點規(guī)定().A、月銷售額1 000——2 000 2.B、月銷售額1 500——3 000 3.C、月銷售額3 000——5 000 4.D、月銷售額2 000——3 000 正確答案：2.(2分)

38、增值稅起征點適用范圍限于個人。按次納稅的，為每次（日）銷售額的起征點規(guī)定()1.A、月銷售額150——200 2.B、月銷售額100——200 3.C、月銷售額200——500 4.D、月銷售額300——500 正確答案：1.(2分)

18、以下屬于增值稅一般納稅人銷售或進口貨物、提供勞務(wù)適用的計征增值稅稅率的是()1.A、20%.B、13%.C、17% 4.D、25% 正確答案：3.(2分)26．下列屬于增值稅固定業(yè)務(wù)戶納稅地點的是().A.機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān).B.銷售地主管稅務(wù)機關(guān) 3.C.報關(guān)地海關(guān).D.購貨方主管稅務(wù)機關(guān) 正確答案：1.(2分)

1．增值稅屬于以下哪種類型的稅收（）.A、財產(chǎn)稅 2.B、流轉(zhuǎn)稅 3.C、所得稅 4.D、行為稅 正確答案：2

第 2 大題 多項選擇 9分.(3分)

29、以稅收繳納形式為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為（1.A、直接稅 2.B、實物稅 3.C、間接稅.D、貨幣稅

正確答案：2,4.(3分)

23、以稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為（1.A、價內(nèi)稅 2.B、直接稅 3.C、間接稅））.D、價外稅 正確答案：1,4.(3分)

18、以稅收負擔(dān)是否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為（）.A、價內(nèi)稅 2.B、從價稅 3.C、間接稅 4.D、直接稅 正確答案：3,4.(3分)

42、納稅會計在核算中，應(yīng)遵循哪些原則（1.A、真實性原則 2.B、準(zhǔn)確性原則 3.C、會計分期原則 4.D、法律性原則 正確答案：1,3,4.(3分)

39、納稅會計在核算中，應(yīng)遵循哪些原則（1.A、法律性原則.B、真實性原則 3.C、會計分期原則.D、權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制結(jié)合原則 正確答案：1,2,3,4

第 3 大題 是非題））

8分 1.(2分)

5、稅法與稅收密不可分，稅收是稅法的法律表現(xiàn)形式，稅法則是稅收所確定的具體內(nèi)容（）

正確 錯誤 正確答案：錯誤.(2分)

9、對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法，主要包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅等稅法。（正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)

10、對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法，主要包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、個人所得稅等稅法。（正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)

12、納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。（）

正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)

13、納稅申報是法人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。（）））

正確 錯誤 正確答案：錯誤

第 4 大題 問答題 0分.(8分)

3、簡述納稅的基本程序。參考答案或提示：

答：

（1）辦理稅務(wù)登記（2）領(lǐng)購發(fā)票

（3）建立帳簿與財務(wù)制度（4）進行納稅申報（5）繳納稅款（6）稅務(wù)行政復(fù)議（7）稅務(wù)行政訴訟.(8分)

2、簡述稅收的形式特征

參考答案或提示：

答：稅收是指國家為了實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法參與單位和個人的財富分配，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。

稅收作為憑借國家政治權(quán)利所進行的特殊分配,具有自己鮮明的特征.(1)稅收的無償性;

(2)稅收的強制性;

(3)稅收的固定性

第 5 大題

計算題

0分 1.(19分)

2、某市綜合工貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2010年6月進口實木地板一批，支付國外的買價為300萬元（關(guān)稅稅率為20%）、支付購貨傭金6萬元，辦理海關(guān)相關(guān)手續(xù)后，海關(guān)放行；支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用為20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用為8萬元，取得運費發(fā)票。（實木地板消費稅稅率為5%）要求：計算該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅

參考答案或提示： 解：

關(guān)稅=（300+20+11）× 20%=66.2（萬元）

進口增值稅=（300+20+11+66.2）×（1—5%）× 17%=71.08（萬元）進口消費稅=（300+20+11+66.2）÷（1—5%）×5%=20.91（萬元）.(15分)

1、某電腦廠為增值稅一般納稅人，2010年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

（1）本期銷售部門提供數(shù)據(jù)，半年前發(fā)給某代理商的電腦，本月18日，已經(jīng)滿180天，尚有150臺仍未收款，該批電腦原發(fā)貨價格為每臺6，500元。

（2）采取交款提貨結(jié)算方式向甲家電商場銷售A型電腦100臺，統(tǒng)一出廠價為5，000元/臺。由于商場購買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予商場統(tǒng)一出廠價5%的優(yōu)惠，貨款全部以銀行存款收訖；向乙加電商場銷售A型電腦50臺，為了盡快收回貨款，廠家提供價稅合計金額2%的現(xiàn)金折扣，乙家電商場及時付款享受了現(xiàn)金折扣。

（3）采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊電腦，銷售A 型電腦10臺，就電腦作價1000元/臺。（4）采取還本銷售方式銷售A型電腦給消費者15臺，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，五年后廠家應(yīng)當(dāng)將全部貨款以價稅合計總額退還給購貨方。銷售后，開出普通發(fā)票15張，含稅銷售收入合計金額87，750元。

（5）以30臺A型電腦向丙單位等價換取原材料。A型電腦成本沒臺3，500元。雙方均按17%的稅率開具了增值稅專用發(fā)票。

（6）當(dāng)月向丁商場銷售A型電腦共200臺，同時負責(zé)運輸，運費按每臺15元向購貨方收取。

（7）本月為職工宿舍改建，動用了上月購進的鋼材2.5噸，帳面成本為8，750元，其中含運雜費1，980元，采購人員的差旅費用2，500元。

（8）從某廢舊物資經(jīng)營單位購進一批舊電腦線路板，取得的普通發(fā)票上注明的價款為12萬元。注：本月其他業(yè)務(wù)共發(fā)生可抵扣進項稅額380，000元，假設(shè)上述增值稅專用發(fā)票均已通過認證。

要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額

（1）計算向甲家電商場及乙家電商場銷售產(chǎn)生的增值稅銷項稅額（2）計算以舊換新方式銷售貨物產(chǎn)生的增值稅銷項稅額（3）計算還本銷售貨物產(chǎn)生的增值稅銷項稅額（4）計算采取以物易物方式銷售產(chǎn)生的增值稅銷項稅額（5）計算向丁商場銷售產(chǎn)生的銷項稅額（6）計算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅 參考答案或提示：

解：

（1）對乙商場采取的是現(xiàn)金折扣方式，即先銷售后折扣，折扣部分不得件除銷售額。銷項稅額 = 5，000 ×（1-5%）× 100 ×17%+5，000 ×50× 17% = 123，250（元）

（2）稅法規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額銷項稅額 = 5，000 ×10× 17% =8，500（元）

（3）稅法規(guī)定，納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。銷項稅額 = 87，750÷（1+17%）× 17% = 12，750

（4）本題是等價交換，并且雙方均開具增值稅專用發(fā)票，因此，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額和進項稅額相等，即：

銷項稅額=進項稅額=50000 ×30 ×17%=25，500（元）

（5）銷項稅額=（5000 ×200+15÷ 1.17× 200）× 17%=170，435.9（元）（6）超過180天的代銷商品產(chǎn)生的銷項稅=150 6，500 ×17%=165，750（元）（7）廢舊物資進項稅不予抵扣。

本月份應(yīng)納增值稅=（123 250+8 500+12 750+25 500+17 0435.9+165 750）—[38 000+25 500—（8 750—1 980—2 500）× 17%]= 101 411.8（元）.(15分)

3、某工業(yè)企業(yè)屬小規(guī)模納稅人，2010年第1季度產(chǎn)品銷售收入99336元，試作會計處理。

參考答案或提示：

解：

應(yīng)納增值稅=99336÷（1+3%）× 3%=2 893.28（元）

銷售收入實現(xiàn)時：

借：銀行存款 99 336

貸：主營業(yè)收入 96 442.72

應(yīng)交稅費----------應(yīng)交增值稅893.28

繳稅時：

借：應(yīng)交稅費----------應(yīng)交增值稅 2 893.28

貸：銀行存款 2 893.28 任務(wù)二

第 1 大題 單項選擇 10分.(2分)

43、下列環(huán)節(jié)中，屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有()1.A 貨物的批發(fā)環(huán)節(jié) 2.B 商品的零售環(huán)節(jié) 3.C 產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié) 4.D 不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié) 正確答案：2.(2分)

44、下列環(huán)節(jié)中，屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有().A 貨物的批發(fā)環(huán)節(jié) 2.B 不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié) 3.C 商品的零售環(huán)節(jié) 4.D 產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié) 正確答案：3.(2分)

54、以下不屬于資源稅的納稅期限的是()1.A、2個月 2.B、3日 3.C、5日.D、1日 正確答案：1.(2分)

48、營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人，按期納稅的月營業(yè)額起征點的幅度規(guī)定為().A、月營業(yè)額4 000——5 000 2.B、月營業(yè)額2 000——5 000 3.C、月營業(yè)額3 000——5 000 4.D、月營業(yè)額1 000——5 000 正確答案：4.(2分)

52、營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人，按每次（日）納稅的營業(yè)額起征點規(guī)定為()1.A、每次（日）營業(yè)額400 2.B、每次（日）營業(yè)額200 3.C、每次（日）營業(yè)額300 4.D、每次（日）營業(yè)額100 正確答案：4

第 2 大題 多項選擇 6分.(3分)61、我國現(xiàn)行消費稅的稅率的基本形式有（）.A 比例 2.B 定額 3.C 定率.D 定額與定率相結(jié)合 正確答案：2,3,4.(3分)74、營業(yè)稅實行的是差別比例稅率，稅率三個檔次分別是（）.A、3% 2.B、5%.C、5%——20% 4.D、25% 正確答案：1,2,3.(3分)81、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。不屬于具體規(guī)定范疇的（）.A、大城市1.8元至30元.B、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)0.6元至12元 3.C、小城市0.8元至18元 4.D、中等城市1.5元至24元 正確答案：1,3,4.(3分)72．從計稅依據(jù)角度對關(guān)稅是進行分類，可以分為（）.A.從價關(guān)稅 2.B.從量關(guān)稅 3.C.復(fù)合關(guān)稅 4.D.滑準(zhǔn)關(guān)稅 正確答案：1,2,3,4.(3分)66．從征稅目的的角度對關(guān)稅是進行分類，可以分為（）.A.財政關(guān)稅 2.B.特別關(guān)稅 3.C.保護關(guān)稅 4.D.混合關(guān)稅 正確答案：1,2,4

第 3 大題 是非題

8分 1.(2分)

33、用于不連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，不納稅。（）

正確 錯誤 正確答案：錯誤.(2分)40、消費稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)所屬征收管理機關(guān)征收，進口貨物的消費稅由海關(guān)代征（）

正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)

59、資源稅實行定額稅率，從價定額征收（）

正確 錯誤 正確答案：錯誤.(2分)67、城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，實行從量定額計征，采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額（）

正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)64、現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)范是2006年12月31日國務(wù)院發(fā)布修改的《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，自2007年1月1日起施行。（）

正確 錯誤 正確答案：正確

第 4 大題 問答題 0分.(8分)

10、簡述關(guān)稅的概念及特點。參考答案或提示：

答：關(guān)稅是海關(guān)依法對進出國境或關(guān)境的貨物、物品征收的一種稅。關(guān)稅是一個國家主權(quán)的體現(xiàn)。

關(guān)境是指海關(guān)征收關(guān)稅的領(lǐng)域

國境是一個國家以邊界為界線，全面行使主權(quán)的境域，包括領(lǐng)土、領(lǐng)海=領(lǐng)空。關(guān)稅的特點主要有： 納稅上的統(tǒng)一性和一致性 征收上的過“關(guān)”性 稅率上的復(fù)式性 征管上的權(quán)威性.(8分)

12、簡述營業(yè)稅及作用。參考答案或提示：

答：營業(yè)稅是對我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)收入征收的一種稅。

我國營業(yè)稅在經(jīng)濟上和財政上的作用主要表現(xiàn)在： 廣泛籌集財政資金

體現(xiàn)國家政策，促進各行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展 促進企業(yè)改善經(jīng)營管理 = 第 5 大題 計算題 0分.(15分)

5、某汽車輪胎廠2009年9月生產(chǎn)銷售汽車輪胎1 000個，單價800元/個，取得銷售收入800 000元，汽車輪胎消費稅稅率3%，試作會計分錄。參考答案或提示：

解：

確認銷售收入時：

借：銀行存款 936 000

貸：主營業(yè)收入 800 000 應(yīng)交稅費--------應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

000

計提消費稅時：

借：營業(yè)稅金及附加 24 000

貸：應(yīng)交稅費-------應(yīng)交消費稅000

實際交納消費稅時：

借：應(yīng)交稅費--------應(yīng)交消費稅000

貸：銀行存款 24 000 2.(15分)

6、某進出口公司從A國進口貨物一批，成交價格（離岸價格）折合人民幣9 000萬元，（包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的貨物進口后裝配調(diào)試費用60萬元，向境外采購代理人 支付的買方傭金50萬元）。另支付運費180萬元、保險費90萬元。貨物運抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起第20天才繳納關(guān)稅。假設(shè)

該貨物適用的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。試分別計算該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅、關(guān)稅滯納金、消費稅、增值稅。參考答案或提示：

解：

（1）計算應(yīng)納關(guān)稅

關(guān)稅完稅價格 = 9 000 — 60 — 50 + 180 + 90 =9 160（萬元）關(guān)稅= 9 160× 10% =916（萬元）

關(guān)稅滯納金 = 916 × 5%?！粒?0 － 15）=2.29（萬元）（2）計算應(yīng)納消費稅、增值稅

組成計稅價格 =（9 160 + 916）÷（1—10%）= 11 195.56（萬元）消費稅 =11 195.56 × 10% =1 119.56（萬元）增值稅 =11 195.56 × 17% =1 903.25（萬元）.(19分)

11、紅利公司出口商品一批，該商品的離岸價格為288，000元（含出口關(guān)稅），出口關(guān)稅稅率為20%，試計算應(yīng)納出口關(guān)稅稅額。

參考答案或提示：

解：

應(yīng)征出口關(guān)稅稅額=完稅價格×出口關(guān)稅稅率 完稅價格=成交價格÷（1 + 出口關(guān)稅稅率）

關(guān)稅完稅價格 = 288，000 ÷（1 + 20%）= 240，000（元）

應(yīng)納關(guān)稅稅額 = 240，000 × 20% = 48，000（元）

確定

任務(wù)三

第 1 大題 單項選擇

8分 1.(2分)66．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的，企業(yè)所得稅的納稅地點為（）.A.機構(gòu)場所所在地 2.B.注冊登記地 3.C.實際管理機構(gòu)地 4.D.以上答案都不正確 正確答案：1.(2分)

65．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的，企業(yè)所得稅的納稅地點為（）.A.注冊登記地.B.機構(gòu)場所所在地.C.實際管理機構(gòu)地 4.D.以上答案都不正確 正確答案：2.(2分)61．在計算企業(yè)所得稅時，職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的扣除限額的計算基礎(chǔ)是（）.A.企業(yè)利潤總額 2.B.實際工資總額 3.C.企業(yè)收入總額 4.D.企業(yè)成本、費用總額 正確答案：2.(2分)59．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（1.A.國有企業(yè) 2.B.合伙企業(yè) 3.C.事業(yè)單位 4.D.民營企業(yè) 正確答案：2.(2分)58．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（1.A.合伙企業(yè) 2.B.民營企業(yè) 3.C.事業(yè)單位 4.D.國有企業(yè) 正確答案：1

第 2 大題 多項選擇 15分.(3分)88．印花稅的稅率形式有（）））1.A.從量稅率 2.B.從價 稅率 3.C.比例稅率 4.D.定額稅率 正確答案：3,4.(3分)83．印花稅的稅率形式有（1.A.比例稅率 2.B.定額稅率 3.C.從量稅率 4.D.從價稅率 正確答案：1,2.(3分)86．印花稅的稅率形式有（1.A.從量稅率 2.B.比例稅率 3.C.定額稅率 4.D.從價稅率 正確答案：2,3.(3分)84．印花稅的稅率形式有（1.A.比例稅率 2.B.從量稅率 3.C.定額稅率 4.D.從價稅率 正確答案：1,3.(3分)87．印花稅的稅率形式有（））））.A.從量稅率 2.B.比例稅率 3.C.從價稅率 4.D.定額稅率 正確答案：2,4

第 3 大題 是非題

10分 1.(2分)90、債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達成的協(xié)議或者法院的裁定做出讓步的事項。（）

正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)93、企業(yè)所得稅基本稅率為25%（）

正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)92、債務(wù)人的會計處理，以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)將重組債務(wù)的帳面價值與收到的現(xiàn)金之間的差額，計入當(dāng)期損益。（）

正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)88、土地增值稅的稅率采用四級超額累進稅率（）

正確 錯誤 正確答案：正確.(2分)89、速算扣除法計算土地增值稅應(yīng)納稅額，按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)。（）

正確 錯誤 正確答案：正確

第 4 大題 問答題 0分.(8分)

15、簡述企業(yè)所得稅概念及特點。參考答案或提示：

答：企業(yè)所得稅是對組織（企業(yè)）取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅是國家參與企業(yè)利潤分配，調(diào)節(jié)企業(yè)收益水平，正確處理國家與企業(yè)分配關(guān)系的一個主要稅種。主要特點有：

（1）以應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)（2）應(yīng)納稅所得額的計算較復(fù)雜（3）量能負擔(dān)

（4）實行按年征收、分期預(yù)繳的征收管理辦法 2.(8分)

17、簡述個人所得稅的概念及特點。參考答案或提示：

答：個人所得稅是對個人取得的應(yīng)稅所得征收的一種稅，于1799年在英國創(chuàng)立。由于它同時具有籌集財政收入、調(diào)節(jié)個人收入和維持宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定等多重功能，因而備受各國、各地區(qū)的青睞。目前，個人所得稅已成為世界上大多數(shù)國家開征的稅種。個人所得稅的主要特點。

（1）在稅制模式上采取分類所得稅制，即：實行分類征收（2）累進稅率與比例稅率并用（3）費用扣除較寬（4）計算方便

（5）采取課源制和申報制兩種征納辦法 第 5 大題 計算題 0分.(15分)

23、某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)采用核定征收所得稅的辦法。2010年，企業(yè)自行申報的銷售收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本費用120萬元，其他費用40萬元,全年虧損10萬元，2009年尚未虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查收入不實，成本、費用支出有合理憑證，記錄較真實。企業(yè)按當(dāng)?shù)匾?guī)定適用的應(yīng)稅所得率為20%。

試計算2010年企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額。參考答案或提示：

解：適用核定征收辦法的企業(yè)不享受受企業(yè)所得稅的各項優(yōu)惠政策，也不適用5年補虧政策 1）應(yīng)納稅所得額 =(120+40)÷（1 —20%）×20% =40（萬元）2）應(yīng)納稅所得稅額 =40×25% =10（萬元）.(19分)30、2009年10月演員馮某應(yīng)邀參加一場演出，出場費40，000元，馮某用其中的20，000元通過宋慶齡基金會捐助給了少年宮。馮某編著的一文藝作品被電視臺改編電視劇，電視臺支付給馮某3，200元，馮某將位于市區(qū)的一閑置房屋租給他人居住，每月租金2，000元，按規(guī)定繳納了相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅、費等，本月馮某又從銀行取得一年期存款利息890元。根據(jù)以上資料計算馮某2009年10月應(yīng)繳納的個人所得稅。

參考答案或提示： 解：

分析：（1）捐助少年宮的20，000元可全額扣除

（2）電視臺支付的為特許權(quán)使用費，應(yīng)繳納個人所得稅

（3）出租房屋的租金收入應(yīng)納個人所得稅、營業(yè)稅、城建稅及教育費附加、房產(chǎn)稅

（4）利息應(yīng)納個人所得稅

答案：

（1）捐助少年宮的20，000元可全額扣除：

出場費應(yīng)納個人所得稅=[40，000×（1 — 20%）—20，000]×20%=2，400（元）

（2）電視臺支付的為特許權(quán)使用費：

應(yīng)納個人所得稅=（3，200—2，000）×20%=240（元）

（3）出租房屋的租金收入應(yīng)納個人所得稅、應(yīng)納營業(yè)稅=2，000×3%=60（元）

應(yīng)納城建稅及教育費附加=60×（7%+3%）= 6（元）應(yīng)納房產(chǎn)稅=2，000×4%=80（元）

應(yīng)納個人所得稅=[2，000—（60+6+80）—2，000] ×10% = 105.4（元）

（4）利息應(yīng)納個人所得稅 = 890 ×20% =178（元）

（5）本月應(yīng)納的個人所得稅 = 2，400 + 240+ 105.4 + 178 = 3，163.4（元）.(15分)

19、某高新技術(shù)企業(yè)2010年3月開業(yè)，注冊資金220萬元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟活動如下：

（1）領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份

（2）建帳時共設(shè)8個帳簿，其中資金帳簿中記載實收資本220萬元。（3）簽訂購銷合同4份，共記載金額280萬元

（4）簽訂借款合同1份，共記載金額50萬元，當(dāng)年取得借款利息0.8萬元

（5）與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，記載加工費3萬元，該公司提供的原材料7萬元（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份，共記載金額60萬元（7）簽訂租賃合同1份，共記載租賃肥金額50萬元

（8）簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用合同1份，共記載金額150萬元 要求：

（1）計算領(lǐng)受權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納的印花稅（2）計算設(shè)置帳簿應(yīng)繳納的印花稅（3）計算簽訂購銷合同應(yīng)繳納的印花稅（4）計算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅（5）計算簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅（6）計算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅（7）計算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅

（8）計算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅

參考答案或提示： 解：

（1）領(lǐng)受權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納的印花稅=3×5=15（元）

（2）設(shè)置帳簿應(yīng)繳納的印花稅=7×5+2 200 000×（0.5/1000）=1 135（元）（3）簽訂購銷合同應(yīng)繳納的印花稅=2 800 000×（0.3/1000）=840（元）（4）簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅=500 000×（0.05/1000）=25（元）

（5）簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅=30 000×（0.5/1000）+70 000×（0.3/1000）=36（元）（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅=600 000×（0.3/1000）=180（元）（7）簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅=500 000×（1/1000）=500（元）

（8）簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅=1 500 000×（0.5/1000）=750（元）確定

第二篇：納稅作業(yè)題目

納稅計算與申報作業(yè)

作業(yè)一

1.“拆本使用發(fā)票”是什么意思？ 2.“大頭小尾發(fā)票”是什么意思？ 3.“單聯(lián)填開發(fā)票”是什么意思？

4.請舉出幾種鑒別發(fā)票真?zhèn)蔚姆椒?？

5.什么是納稅申報，為什么需要企業(yè)納稅人自行申報，納稅人什么時候進行申報，納稅人去哪里申報，怎么申報？ 6.繳納稅款主要有幾種方式？

作業(yè)二

興隆公司2009年9月份的銷售及與銷售有關(guān)的情況如下：

1.9月5日，以直接收款方式向華芳商場銷售月餅一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明不合稅價款為2 300 000元，增值稅稅款為391 000元，貨物已經(jīng)發(fā)出且已經(jīng)收到。該批月餅的生產(chǎn)成本為2 000 000元。

2.9月6日，根據(jù)委托代銷協(xié)議，向欣欣食品公司發(fā)出月餅一批，該批月餅的生產(chǎn)成本為150000元。

3.9月10日，收到欣欣食品公司支付的2009年6月份代銷的食品——餅干的代銷款項123 648元和代銷手續(xù)費5 520元的發(fā)票。該批代銷食品的基本情況是：實際成本為92 000元，不含增值稅代銷價格110 400元，增值稅稅款18 768元，興隆公司根據(jù)代銷價格和增值稅稅款的情況開出增值稅專用發(fā)票；欣欣食品公司按受托代銷商品價格5%的計提手續(xù)費5 520元，給興隆公司開出手續(xù)費發(fā)票。

4.9月15日，采用分期收款方式向華西超市銷售蛋糕一批，不含稅銷售價格為156000元，增值稅稅款26520元，合同約定華西超市在2009年10月15日、2009年12月15日各支付50 010的款項。該批蛋糕的生產(chǎn)成本為130000元。

5.9月16日，收到華西超市支付的款項127 360元，該批貨物銷售的情況為：2009年5月興隆超市以賒銷方式向華西超市銷售蛋糕一批，不合稅銷售價格108 000元，增值稅稅款18 360元，合同約定9月16日由華西超市支付貨款，并支付1 000元的延期付款利息，興隆超市開出了一張價稅合計數(shù)為126 360元的增值稅專用發(fā)票和1 000元的普通發(fā)票。該批貨物的生產(chǎn)成本為90 000元。

6.9月18日，采用直接收款方式向芳芳超市銷售餅干一批，不含稅銷售價格為180 000元，增值稅稅款30 600元，貨物已經(jīng)發(fā)出，并已經(jīng)開出增值稅專用發(fā)票，但款項尚未收到。該批餅干的生產(chǎn)成本為150000元。

7.9月20日，采用直接收款方式向個體戶銷售蛋糕一批，含稅銷售價格為1 1 232元，興隆公司送貨上門，收取運費200元，興隆公司共開出了11 432元的普通發(fā)票，此外興隆公司收取了包裝物押金300元，開出了收款收據(jù)。該批蛋糕的生產(chǎn)成本為8 000元。

8.9月22日，興隆公司銷售使用過的機器設(shè)備1臺，含增值稅銷售收入為208 000元，興隆公司開出普通發(fā)票。該設(shè)備是2008年8月購入的，賬面原值為540 000元，已提折舊260 000元，賬面凈值為280 000元。

9.9月25日，在國慶節(jié)到來之前，興隆超市向華芳商場、華西超市、芳芳超市贈送了一批新口味的餅干，用于顧客免費品嘗，該批餅干為新產(chǎn)品，無同類貨物的銷售價格，生產(chǎn)成

本為5 000元。

10.9月26日，在中秋節(jié)到來之前，興隆公司將本廠生產(chǎn)的月餅作為禮品贈送給客戶，該批月餅的生產(chǎn)成本為3 000元，同類貨物的不含稅銷售價格為3 750元。

11.9月28日，在國慶節(jié)到來之前，興隆公司將本廠生產(chǎn)的月餅分發(fā)給本廠職工，其中管理人員占20%，生產(chǎn)工人占80%，該批月餅的生產(chǎn)成本為6 000元，同類貨物的不合稅銷售價格為7 500元。

12.9月29日，因質(zhì)量問題，華芳商場上月所購的一批餅干要求退貨，收到了華芳商場主管稅務(wù)機關(guān)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開具紅字增值稅專用發(fā)票，退還價款7 000元，增值稅稅款1 190元：

請確認興隆公司2009年9月份的銷項稅額，并填寫《增值稅納稅申報表》附表—<本期銷售情況明細表>

作業(yè)三

興隆公司2009年9月份的購進及與進項稅額有關(guān)的貨物與勞務(wù)情況如下：

1.9月3日，向長勝農(nóng)場購進面粉一批，取得長勝農(nóng)場開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，注明買價1 200 000元，該批貨物的運雜費合計11 000元，取得運費發(fā)票一張，上面注明運費9 500元，建設(shè)基金500元，裝卸費1 000元，貨款及運費尚未支付；

2.9月7日，從勝達公司購進紙箱一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10 000元，增值稅稅款1 700元，款項已經(jīng)支付；

3.9月12日，從新城糧油公司購進食用植物油一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款35 000元，增值稅稅款4 550元，開出商業(yè)承兌匯票一張；

4.9月15日，從華聯(lián)商廈購進辦公用品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1 200元，增值稅稅款204元，款項已經(jīng)支付；

5.9月16日，從味更美食品公司購入食品添加劑，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款35 200元，增值稅稅款5 984元，款項已經(jīng)支付；

6.9月17日，從甜美食品公司購入白砂糖一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款8 900元，增值稅稅款1 513元，款項尚未支付；

7.9月17日，為修建廠房，購進鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300 000元，增值稅稅款51 000元，支付運費5 000元并取得運費發(fā)票，款項已經(jīng)支付；

8.9月21日，購進食品生產(chǎn)線一條，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，增值稅稅款34000元，支付運費4000元并取得運費發(fā)票，款項尚未支付；

9.9月25日，支付本月生產(chǎn)用電和辦公樓用電的電費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款9 500元，增值稅稅款1 615元，其中生產(chǎn)用電90 010，辦公樓用電10%，款項已經(jīng)支付；

10.9月28日，支付本月生產(chǎn)用水的水費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5 500元，增值稅稅款715元，款項已經(jīng)支付；

11.9月28日，將上個月從農(nóng)場購入的面粉分發(fā)給本廠職工，該批面粉的成本為8 700元；

要求：

1.請確認興隆公司2009年9月份的進項稅額，并填寫《增值稅納稅申報表》附表二<本期進項稅額明細表> 2.根據(jù)附表一和附表二資料填寫增值稅《納稅申報表》。

作業(yè)四

畢業(yè)于會計專業(yè)的小王在紅河谷煙業(yè)股份有限公司（以下簡稱“紅河谷煙業(yè)公司”）工作，由于其熟悉稅務(wù)知識，被安排在稅務(wù)崗位。紅河谷煙業(yè)公司為增值稅一般納稅人（納稅人識別號：5***368），2009年10月有關(guān)消費稅納稅業(yè)務(wù)如下：

(1)從農(nóng)民手中收購煙葉，實際成本為28.71萬元。將上述煙葉委托嘉信加工廠加工成煙絲，加工廠開來增值稅專用發(fā)票上注明加工費為3萬元，并代收代繳了消費稅（無同類產(chǎn)品價格）。

(2)紅河谷煙葉公司將收回?zé)熃z的20%對外銷售給一家小規(guī)模納稅企業(yè)——凱利公司，開具普通發(fā)票上注明銷售額為9.36萬元，其余80%全部當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用。

(3)本月外購煙絲取得專用發(fā)票上注明稅金30萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)月外購和以前外購煙絲70萬元（不含增值稅），繼續(xù)加工卷煙。

(4)本月售出500個標(biāo)準(zhǔn)箱金鉆牌卷煙（每箱50 000支，250條）(規(guī)格：25×(69+ 25))，開具專用發(fā)票上注明銷售額450萬元。

(5)紅河谷煙葉公司50周年廠慶發(fā)給職工白包卷煙2個標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50 000支，250條）(規(guī)格：25×(69+25))，每箱不含稅價格為2.5萬元。

(6)出口計劃內(nèi)卷煙800標(biāo)準(zhǔn)箱白鉆牌卷煙（每箱50 000支，250條）

(規(guī)格：25×(69+25))，不含增值稅價格為1 600萬元。

要求：

1.計算紅河谷煙業(yè)公司當(dāng)月應(yīng)納消費稅額。小王應(yīng)采取哪些程序才能準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額？

2.填報紅河谷煙業(yè)股份公司2009年10 月消費稅納稅申報表及其附表，辦理2009年10月消費稅繳納工作。

作業(yè)五

王某在某市區(qū)的大地建筑工程有限責(zé)任公司（以下簡稱大地公司）報稅崗位工作，大地公司和其客戶長江防水建筑材料生產(chǎn)公司（以下簡稱長江公司）都具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)，同為增值稅小規(guī)模納稅人。

2010年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

①大地公司承包一項建筑工程，工程價款900萬元，將其中的防水工程分包給長江公司，分包款60萬元。

②大地公司自建6棟規(guī)格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計720萬元，將1棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈給希望工程基金會，將1棟投資入股某企業(yè)，參與投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險。上述自建商品房的建造成本為200萬元／棟，成本利潤率10%；出租寫字樓取得租金收入24萬元。

③在本月稅務(wù)檢查中，大地公司被查出2009年出租建筑設(shè)備的租金收入6萬元以及銷售不需用的建筑材料收入8.48萬元未入賬。

④大地公司將本單位的舊倉庫出售，取得銷售收入480萬元。該倉庫于2000年購進，購進價格520萬元。

⑤大地公司非獨立核算的運輸隊對外提供運輸勞務(wù)取得運營收入6萬元，裝卸費收入0.4萬元，發(fā)生營業(yè)費用3.6萬元。

⑥大地公司附設(shè)工廠生產(chǎn)A、B兩種建筑材料，本月銷售A種建筑材料取得銷售收入9.54萬元（含增值稅），將生產(chǎn)的B種建筑材料移送本企業(yè)承包的建筑工程使用（當(dāng)月未完

工）。該批材料的生產(chǎn)成本11萬元。

要求：

1.請問在計算大地公司應(yīng)繳納營業(yè)稅額和應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅時應(yīng)注意哪些問題？ 2.已知以下資料：大地公司納稅人識別號：***4679，開戶銀行：建設(shè)銀行東海市分行營業(yè)部，賬號：2801001 12200100887；長江公司納稅人識別號：34502002234125，開戶銀行：建行銀行南河市分行營業(yè)部，賬號：***998。

要求填報大地公司20104月份營業(yè)稅納稅申報表及其附表，并填報代扣代繳稅款報告表，辦理20104月份營業(yè)稅繳納工作。

作業(yè)六

北極星軟件開發(fā)公司2005年虧損170萬元，2006年盈利89萬元，2007年盈利168萬元，2008年虧損200萬元，2009年虧損120萬元，2010年盈利312萬元。以上虧損及盈利都是按稅法口徑計算出的結(jié)果，每年所獲得的盈利均可以彌補虧損。

請分析計算北極星軟件開發(fā)公司從2006年至2010年五年間彌補虧損的情況，并根據(jù)所提供資料填寫《企業(yè)所得稅虧損彌補明細表》。

作業(yè)七

華天集團是在上海注冊成立的一家大型跨國經(jīng)營的集團公司，在境外有多家分支機構(gòu)及控股公司，境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為3 000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，2009年境外所得如下（均折合為人民幣）：

(1)12月31日從英國分公司取得生產(chǎn)經(jīng)營所得80萬元，已在英國繳納所得稅20萬元，稅率為20%；英國分公司2008有未彌補的虧損5萬元。

(2)9月21日荷蘭子公司宣告發(fā)放股利，華天集團取得股息紅利所得130萬元，已在荷蘭繳納所得稅70萬元，稅率為35%。

要求：根據(jù)上述資料填寫華天集團《境外所得稅抵免計算明細表》。

作業(yè)八

大連濱江有限公司系一家小型商貿(mào)企業(yè)，2011年10月份工資計算表如下表所示，請為該公司填寫扣繳個人所得稅報告表（課本P122）。

（注意：使用七級超額累進稅率表計算）

大連濱江有限公司工資計算表

2011年10月份

第三篇：納稅基礎(chǔ)與實務(wù)作業(yè)

納稅基礎(chǔ)與實務(wù)形成性考核

學(xué)校名稱

學(xué)生姓名

學(xué)生學(xué)號

班 級

作業(yè)一

教師簽名： 得分：

一、判斷題

1、國家依據(jù)國家政治權(quán)力征稅?！?/p>

2、稅收的固定性是指在一定時期內(nèi)稅法是固定不變的。×

3、在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，任何單位和個人都必須依法納稅，否則將受到法律制裁?！?/p>

4、稅收的三性特指在資本主義及社會主義條件下稅收的基本特征?！?/p>

5、稅收的無償性指國家取得稅收不需要償還，但有時需對納稅人支付一定代價。×

6、扣繳義務(wù)人與納稅人在實質(zhì)上是等同的?！?/p>

7、納稅人與負稅人有時是重合的，有時是分離的?！?/p>

8、免征額就是征稅對象達到一定數(shù)額開始就全額征稅?！?/p>

9、對企業(yè)所得稅來說，納稅人與負稅人是重合的?！?/p>

10、對于適用于定額稅率計算的稅種，應(yīng)從量計征?！?/p>

11、所謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計算應(yīng)納稅額?！?/p>

12、從價稅與價格密切相關(guān)，而從量稅則與價格沒有直接聯(lián)系，這使二者的適用范圍和優(yōu)缺點正好相反?！?/p>

13、直接稅是由納稅人直接負擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅、消費稅等。×

14、稅收的職能就是指在特定的經(jīng)濟環(huán)境影響下所形成的稅收職責(zé)與功能?！?/p>

15、不論什么性質(zhì)的稅收，不論什么樣稅種，都具有組織收入這一性質(zhì)。√

16、稅收可通過設(shè)置不同稅種、稅目，確定不同的稅率，來實現(xiàn)調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟的職能?！?/p>

17、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟是稅收的基本職能?！?/p>

18、稅收可保證財政收入可靠和穩(wěn)定增長?！?/p>

19、我國現(xiàn)行稅收體系中的24個稅種，普遍適用于中、外資單位和個人。× 20、個人所得稅和印花稅均由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收，其收入全部歸地方財政所有?！?/p>

21、納稅期限是指納稅人按稅法規(guī)定繳納稅款的期限，也就是稅款的入庫期限?！?/p>

22、以所得稅為主的稅制結(jié)構(gòu)是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然結(jié)果，也是我國稅制結(jié)構(gòu)發(fā)展的最終方向?！?/p>

23、納稅人銷售或者進口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率?！?/p>

24、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，包括消費者開具增值稅專用發(fā)票?！?/p>

25、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計入銷售額征收增值稅。×

26、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額?！?/p>

27、凡出口貨物，均適用零稅率?！?/p>

28、糧食、糧食復(fù)制品、糧食加工品等適用13%稅率?！?/p>

29、出口貨物實行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的本質(zhì)是相同的?！?/p>

二、單項選擇題

1、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是(B)。A、納稅義務(wù)人 B、征稅對象 C、稅目 D、稅率

2、采用超額累進稅率征收的稅種是(C)。

A、資源稅 B、土地增值稅 C、個人所得稅 D、企業(yè)所得稅

3、稅收是憑借（C）取得財政收入的一種形式。

A、國有資產(chǎn)所有權(quán) B、國家對納稅人提供的服務(wù) C、政治權(quán)力 D、人權(quán)

4、國家對取得的（C）收入具有償還的義務(wù)。

A、稅收

B、財政貨幣發(fā)行 C、國債

D、規(guī)費收入

5、稅收作為取得財政收入的手段，屬于（C）。

A、生產(chǎn)范疇

B、交換范疇 C、分配范疇

D、消費范疇

6、稅收的三性包括（A）

A、強制性、無償性、固定性

B、自愿性、固定性、無償性 C、強制性、無償性、波動性

D、無償性、自愿性、波動性

7、稅收采取的是（A）方式。

A、強制征收

B、有償籌集 C、自愿繳納

D、自愿認購

8、國家征稅的目的在于（D）。

A、為制止違法行為的發(fā)生

B、增加企業(yè)收入 C、減少貨幣發(fā)行

D、籌集必要的資金

9、負有代扣代繳義務(wù)的單位和個人是（B）

A、實際負稅人

B、扣繳義務(wù)人 C、納稅義務(wù)人

D、征稅人

10、從價計征的稅收，以（C）為計征依據(jù).A、重量

B、體積 C、計稅金額

D、數(shù)量

11、在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為（A）。

A、免征額

B、起征點 C、免稅額

D、減稅額

12、一個征稅對象同時適用幾個等級的稅率的形式是（C）。

A、定額稅率

B、比例稅率 C、累進稅率

D、邊際稅率

13、（B）的特點是稅率不隨著征稅對象數(shù)額的變動而變動。

A、比例稅率

B、定額稅率 C、累進稅率

D、邊際稅率

14、在特定稅種中對應(yīng)納稅額在正稅之外額外多征一部分稅款稱為（C）。

A、附加

B、加征 C、加成 D、超額負擔(dān)

15、納稅期滿后，稅款多長時間內(nèi)必須入庫，指的是（C）。

A、納稅環(huán)節(jié)

B、納稅期限 C、繳納期限

D、納稅范圍

16、下列稅種中屬于直接稅的有（C）。

A、消費稅

B、關(guān)稅 C、財產(chǎn)稅

D、營業(yè)稅

17、（B）職能是稅收最基本的職能。

A、經(jīng)濟

B、財政 C、監(jiān)督

D、調(diào)節(jié)

18、稅收職能通常是指稅收（D）的功能。

A、長期形成的 B、外在的 C、受外界影響形成的D、自身固有的

19、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣的是（C）。A、用于修建展廳 B、用于發(fā)放獎品 C、無償贈送給客戶 D、作為發(fā)放職工的福利

20、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有（A）。A、農(nóng)機 B、汽車 C、家用電器 D、辦公用品

21、下列項目中不允許扣除進項稅額的有（D）。A、一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù) B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費 C、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進并驗收入庫的原材料 D、商業(yè)企業(yè)購進的貨物已入庫但款未付

22、下列項目中應(yīng)確認收入計算銷項稅額的項目有（D）。A、將購買的貨物用于集體福利 B、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目

C、將購買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物

D、將購買的貨物作為投資給其他單位

23、增值稅起征點的規(guī)定，只適用于（C）。

A、企業(yè) B、事業(yè)單位 C、自然人個人 D、個體經(jīng)營者

三、多項選擇題

1、稅制基本要素包括（BDE）。

A、納稅環(huán)節(jié)

B、納稅人

C、納稅期限 D、稅率

E、征稅對象

四、綜合業(yè)務(wù)題

某輪胎廠（一般納稅人）本月發(fā)出橡膠一批，實際成本72 000元，委托某橡膠制品廠加工車用內(nèi)胎（收回后與自制外胎生產(chǎn)汽車輪胎）。本月底收回加工完成的車用內(nèi)胎650套，支付加工費用 45 000元（包括受托方代墊輔助材料的實際成本）、增值稅7 650元，取得橡膠制品廠開具的增值稅專用發(fā)票；支付消費稅 13 000元，取得橡膠制品廠開具的代收代繳稅款憑證；支付運輸部門往返運輸費1000元，已取得運輸部門開具的運輸發(fā)票。收回加工完成的車用內(nèi)胎作為原材料進行核算。要求計算該廠應(yīng)交增值稅額。

作業(yè)二

教師簽名： 得分：

一、判斷題

1、應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征收消費稅?！?/p>

2、消費稅的征稅環(huán)節(jié)與增值稅一樣，都是從生產(chǎn)到流通的所有環(huán)節(jié)?！?/p>

3、對應(yīng)稅消費品征收消費稅后，不再征收增值稅?！?/p>

4、計征消費稅和增值稅的價格，均為含消費稅金不含增值稅金的價格。√

5、當(dāng)貨物為應(yīng)稅消費品時，對其征收增值稅的同時也應(yīng)對其征收消費稅?！?/p>

6、中國人民銀行屬中央銀行，是管理金融機構(gòu)的機關(guān)，所以中國人民銀行對金融機構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅?！?/p>

7、外匯、有價證券等買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。√

8、一商人將自己購置的一幢商品房贈送給自己的兒子，屬于后代繼承財產(chǎn)，沒有取得收入，所以不交營業(yè)稅?！?/p>

9、某納稅人銷售不動產(chǎn)，1月份收取定金，5月份收取全部價款。所以5月份為納稅義務(wù)發(fā)生時間，應(yīng)在5月份交納營業(yè)稅?！?/p>

10、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免征營業(yè)稅。√

11、某行政機關(guān)將閑置的房屋出租給他人使用，則該行政機關(guān)也是營業(yè)稅的納稅人。√

12、賓館、飯店在經(jīng)營服務(wù)業(yè)務(wù)的同時，還開設(shè)商品部兼營貨物銷售，對其發(fā)生的兼營應(yīng)稅勞務(wù)與銷售貨物行為，可就其取得的收入總額一并征收營業(yè)稅?！?/p>

13、美術(shù)館舉辦美術(shù)展覽的同時，出售一部分展品，其收入不征營業(yè)稅，應(yīng)征收增值稅?！?/p>

14、廣告的播映，屬于播映業(yè)，應(yīng)按3%征收營業(yè)稅。、×

15、公園舉辦文化活動取得的門票收入，按文化業(yè)征稅?！?/p>

16、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納營業(yè)稅?！?/p>

17、受托代銷貨物取得的手續(xù)費屬于營業(yè)稅的征稅范圍?！?/p>

二、單項選擇題

1、下列商品中，征收消費稅的有（D）。A、冰箱

B、空調(diào)

C、彩電

D、酒精

2、以下應(yīng)稅消費品中，適用比例稅率的有（D）。A、啤酒 B、汽油 C、黃酒 D、其他酒 E、柴油

3、自產(chǎn)自用的應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的應(yīng)稅消費品的組成計稅價格公式是（D）。

A、（成本＋利潤）÷（1＋消費稅稅率）B、（完稅價格＋關(guān)稅）÷（1＋消費稅稅率）C、（完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）D、（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）

4、委托加工的應(yīng)稅消費品在（D）征收消費稅。

A、受托方加工貨物環(huán)節(jié)

B、委托方銷售貨物環(huán)節(jié)

C、委托方交付原材料環(huán)節(jié)

D、受托方完工交貨環(huán)節(jié)

5、下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費稅的有(A)。

A．輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車輛通用輪胎

B．煙草公司批發(fā)的卷煙 C．汽車加油站銷售的汽油

D．汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車

6、一般納稅人銷售應(yīng)稅消費品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時，銷售額應(yīng)按下列(B)公式換算。

A、含增值稅銷售額÷(1—17％)B．含增值稅銷售額÷(1+17％)C．含增值稅銷售額÷(1—消費稅稅率)D．含增值稅銷售額÷(1+消費稅稅率)

7、某汽車廠的自產(chǎn)小汽車抵償債務(wù)，消費稅的計稅銷售額應(yīng)選擇(C)。A．同類消費品中間價 B．同類消費品加權(quán)平均價 C．同類消費品最高售價 D．組成計稅價格

8、下列費用中免征營業(yè)稅的有（C）。A、法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟費 B、注冊會計師協(xié)會收取的會員費

C、急救中心收取的治療費 D、搬家公司收取的搬家費

9、下列收入中免征營業(yè)稅的有（D）。A、植物園收取的門票收入 B、文化館開辦的少兒美術(shù)班收取的培訓(xùn)費用

C、寺廟收取出售紀(jì)念品的收入

D、農(nóng)科院為農(nóng)民舉辦的農(nóng)作物病蟲害防治培訓(xùn)班收取的培訓(xùn)費

10、下列款項中，屬于計征營業(yè)稅的有（D）。A、汽車修理廠取得的修理費 B、受托加工收取的加工費

C、非金融機構(gòu)買賣有價證券以買入價減去賣出價后的余額 D、管道運輸取得的收入

11、下列行為中不應(yīng)交納營業(yè)稅的有（D）

A、發(fā)生在境內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù) B、在境內(nèi)組織游客出境旅游

C、銷售境內(nèi)的不動產(chǎn) D、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險

12、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（D）。A、從事修理業(yè)的個人

B、發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的運輸單位 C、將房產(chǎn)遺贈給后代的個人 D、將不動產(chǎn)無償贈送他人的行政單位

13、營業(yè)稅納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物中非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收（A）。

A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費稅 D、增值稅與營業(yè)稅

14、國家在普通住宅的銷售和租賃環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列不屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有(C)。

A．個人購買并居超住過1年的普通住宅銷售時，免征營業(yè)稅

B．個人購買并居住不足1年的普通住宅銷售時，按售價減去購入原價后差額征收營

業(yè)稅

C．個人出租居住房屋，減半征收營業(yè)稅

D．個人按市場價格出租居住房屋，租金按3％征收營業(yè)稅

15、下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)說法中，表述正確的有(B)。A．境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險標(biāo)的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收人扣除付給分保人保費后的余額為營業(yè)額 B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)以手續(xù)費收人為營業(yè)額 C．轉(zhuǎn)讓股票以賣出股票的全部收入為營業(yè)額 D．保險公司的無賠款獎勵，不得從計稅營業(yè)額中扣減

16、下列經(jīng)營活動中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有(C)。A．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B．電腦維修服務(wù)

C．建筑工程設(shè)計勞務(wù) D．體育館為體育比賽提供場所業(yè)務(wù)

17、下列營業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5％稅率繳納營業(yè)稅的有(B)。

A．搬家公司搬家服務(wù) B．單位出租房屋 C．電影放映 D、電子游戲廳

三、多項選擇題

1、下列貨物征收消費稅的有（ABD）。

A、啤酒

B、汽車輪胎

C、保健食品

D、金銀首飾

2、下列幾種情況，屬于自制應(yīng)稅消費品的有（ABD）。A、由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

B、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品

C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料費加工的應(yīng)稅消費品

D、由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

3、下列商品中適用定額稅率征收消費稅的商品有（ABD）。A、汽油 B、柴油 C、小汽車 D、啤酒

4、從價定率計征消費稅時，銷售額中應(yīng)包括(ABC)。A．價款 B.價外費用 C．消費稅金 D．增值稅金

5、下列營業(yè)項目，營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是（ACD）。

A、中國人民銀行委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人 B、從事長途貨運業(yè)務(wù)，以貨物接受單位為扣繳義務(wù)人

C、建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包的人為扣繳義務(wù)人 D、單位或個人進行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人

6、下列轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅的有（CD）。

A、個人交換私有住房

B、個人將私有房產(chǎn)贈與親戚 C、單位將房產(chǎn)無償贈送他人

D、銷售商品房

7、下列項目免征營業(yè)稅的有（ACD）。

A、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

B、社會福利企業(yè)提供的勞務(wù)

C、保險公司開展一年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù) D、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

8、下列經(jīng)營活動中應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ABC）。

A、電信局為客戶安裝電話時，隨同銷售的電話機取得的收入 B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒 C、溜冰場出租冰鞋的收入

D、建材商店銷售建筑材料并兼營安裝和裝飾業(yè)務(wù)取得的安裝費

9、下列項目免征營業(yè)稅的有（BC）。A、殘聯(lián)舉辦的服務(wù)行業(yè) B、殘疾人員本人提供的應(yīng)稅勞務(wù)

C、養(yǎng)老院舉辦的對內(nèi)餐飲業(yè) D、養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲業(yè)

6、下列混合銷售行為中應(yīng)征營業(yè)稅的有（CD）。A、商場賣貨并負責(zé)運輸并統(tǒng)一核算 B、商場賣貨并負責(zé)安裝調(diào)試并統(tǒng)一核算 C、影院銷售飲料

D、音樂茶座銷售點心等小吃

7、下列經(jīng)營活動中計算營業(yè)稅的稅率正確的是(ABD)。A．個人按市場價格出租居房屋稅率3％

B．建筑設(shè)計收入稅率5％

C．郵政儲蓄收入稅率5％

D．金融保險業(yè)稅率按5％

8、下列收費項目中應(yīng)征收營業(yè)稅的有(AD)。

A．飯店對就餐客人收取的服務(wù)費 B．注冊會計師協(xié)會收取的會員費 C．教師校外授課的講課費 D．旅店為客人代訂火車票的手續(xù)費

9、某飯店服務(wù)設(shè)施齊全，經(jīng)營范圍包括住宿、餐飲、健身、歌舞廳、代辦機票火車票、電子商務(wù)、電話電訊服務(wù)等，其應(yīng)納營業(yè)稅涉及的稅目有(BD)。A．郵電通訊業(yè) B．服務(wù)業(yè) C．文化體育業(yè) D．娛樂業(yè)

10、下列行業(yè)取得的營業(yè)收入，不應(yīng)按娛樂業(yè)繳納營業(yè)稅的是(CD)。A．網(wǎng)吧 B．茶社 C．旅游景點經(jīng)營索道取得的收入 D．公園門票收入

11、金融保險業(yè)繳納營業(yè)稅時，以取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間的有(AC)。A．金融租賃業(yè) B．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C．保險業(yè)務(wù) D．貸款業(yè)務(wù)(已逾期30天)

12、下列各項中，應(yīng)由納稅人向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅(BC)。A．銷售不動產(chǎn) B．跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程 C．經(jīng)營運輸業(yè)務(wù) D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

四、綜合業(yè)務(wù)題

某娛樂廳2008年某月收取點歌費400 000元、包間費200 000元、煙酒飲料費200 000元（娛樂業(yè)稅率為20%），計算該娛樂廳本月應(yīng)納的營業(yè)稅額，并作出取得收入、計提營業(yè)稅金和交納營業(yè)稅的賬務(wù)處理。

作業(yè)三

教師簽名： 得分：

一、判斷題

1、完稅價格作為關(guān)稅的計稅依據(jù)，就是指進出口貨物的實際成交價格?！?/p>

2、出口關(guān)稅稅率是一種差別比例稅率，分普通稅率和優(yōu)惠稅率兩種。×

3、進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。所謂到岸價格即為貨物成交價。×

4、出口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的售與境外的離岸價格為完稅價格。×

5、關(guān)稅納稅義務(wù)人或他們的代理人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起7日內(nèi)，向指定銀行繳納，并由當(dāng)?shù)劂y行解繳中央金庫。×

6、經(jīng)海關(guān)審核批準(zhǔn)關(guān)稅緩納的義務(wù)人，應(yīng)按海關(guān)批準(zhǔn)的關(guān)稅繳納計劃如期繳納關(guān)稅，并按月支付10‰的利息。√

7、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依中國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。√

8、企業(yè)購買國債的利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額?！?/p>

9、企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費可直接從收入總額中扣除。×

10、納稅人取得的保險公司賠款既不納入收入總額征稅，也不得在稅前扣除?！?/p>

11、某企業(yè)作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人承擔(dān)了其未還清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進行了扣除?！?/p>

12、企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來源于中國境外的所得在境外實際繳納的所得稅。√

13、企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)分國不分項計算其扣除限額?！?/p>

14、企業(yè)收入總額中的利息收入，是指企業(yè)購買各種債券等有價證券取得的利息，不包括外單位欠款付給的利息?！?/p>

15、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的借款利息支出，可按實際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除?！?/p>

16、企業(yè)發(fā)生虧損，可在今后五年內(nèi)彌補虧損，是指以五個盈利的利潤彌補虧損?！?/p>

17、對企業(yè)接受的捐贈收入可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計征所得稅?！?/p>

18、納稅人的財務(wù)、會計處理與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅收規(guī)定予以調(diào)整?！?/p>

19、企業(yè)向非金融機構(gòu)借款的利息支出可按實際發(fā)生數(shù)扣除。×

20、某納稅人將保險公司年終所給的1萬元無賠款優(yōu)待計入了當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，并繳納了所得稅?！?/p>

二、單項選擇題

1、進口貨物的完稅價格是指貨物的（C）。

A、成交價格

B、到岸價格

C、成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格 D、到岸價格為基礎(chǔ)的成交價格

2、出口貨物完稅價格的計算公式應(yīng)為（B）。

A、離岸價格÷出口稅率

B、離岸價格÷（1＋出口稅率）

C、到岸價格÷出口稅率

D、到岸價格÷（1＋出口稅率）

3、《進出口關(guān)稅條例》規(guī)定，關(guān)稅稅額在人民幣（A）以下的貨物，經(jīng)海關(guān)審查無訛，可以免稅。

A、10元

B、100元

C、1000元

D、10000元

4、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是(A)。A．各項經(jīng)濟合同違約金和罰款 B．各項稅收滯納金、罰款支出 C．非廣告性質(zhì)的贊助支出 D．企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準(zhǔn)備

三、多項選擇題

1、下列屬于關(guān)稅征稅對象的貨物或物品有（ABC）。A、運往境外加工或修理，復(fù)運進境的貨物 B、租借方式進境的貨物 C、進口的個人郵遞物品

D、應(yīng)納關(guān)稅稅額不足10元的進口或出口物品

2、關(guān)稅征稅對象是進出我國國境的貨物和物品。物品的納稅人包括（AB）。A、入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人 B、進口個人郵件的收件人 C、外貿(mào)進出口公司 D、有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)

3、我國進口關(guān)稅設(shè)（BC），以貫徹平等互利和對等原則。A、一般稅率

B、優(yōu)惠稅率

C、普通稅率

D、最高稅率

4、企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（CD）。A、對外投資的支出

B、繳納的增值稅

C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 D、以經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費

5、企業(yè)的下列支出不能從收入總額中扣除的有（ABD）。A、各種非廣告性質(zhì)的贊助費用

B、企業(yè)為他人提供貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方無力還清貸款，而由該擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)的貸款本息

C、參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費用

D、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分

6、下列固定資產(chǎn)不得提折舊的有（AD）。

A、封存的固定資產(chǎn)

B、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn) C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D、提前報廢的固定資產(chǎn)

7、下列收入應(yīng)計入企業(yè)收入總額計算征收所得稅的有（ABC）。A、對外投資入股分得的股息、紅利 B、接受捐贈的貨幣性收入 C、物資及現(xiàn)金的溢余收入 D、因意外事故而由保險公司給予的賠償

四、綜合業(yè)務(wù)題

2006年底甲公司購入一項設(shè)備并投入使用，原價15萬元，預(yù)計使用5年，無殘值，該公司采用雙倍余額遞減法計提折舊，在2008年計提折舊額為36 000元；稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊，折舊年限同為5年。

要求：

（1）計算2008年末該項設(shè)備的賬面價值與計稅基礎(chǔ)；

（2）甲公司的所得稅稅率為25%，計算2008年末由該項設(shè)備引起的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

作業(yè)四

教師簽名： 得分：

一、判斷題

1、對非居民納稅人來源于中國境內(nèi)但支付地點在國外的所得，免征個人所得稅?！?/p>

2、稅法規(guī)定，納稅人取得的年終獎金按20％的稅率繳納個人所得稅。×

3、居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所的個人?！?/p>

4、在兩處以上取得工薪所得而沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)自行申報繳納個人所得稅。√

5、個人股票轉(zhuǎn)讓所得不屬于個人所得稅應(yīng)稅范圍?！?/p>

6、個人將其應(yīng)稅所得，全部用于公益救濟性捐贈，將不承擔(dān)繳納個人所得稅義務(wù)。×

7、資源稅的納稅人是從事應(yīng)稅資源開采或生產(chǎn)而進行銷售或自用的內(nèi)資企業(yè)和個人?！?/p>

8、城市維護建設(shè)稅法適用于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)?！?/p>

9、發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅減征時，不減征城維稅?！?/p>

10、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學(xué)校所立的書據(jù)，可以免征印花稅?！?/p>

二、單項選擇題

1、下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次納稅的有（D）。

A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、稿酬所得 C、利息所得

D、財產(chǎn)租賃所得

2、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征（C）。A、100% B、20% C、30% D、40%

3、下列所得，一次收入畸高的，可以實行加成征收。（C）

A、稿酬所得

B、利息、股息、紅利所得 C、勞務(wù)報酬所得

D、偶然所得

4、個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點選擇是（D）。

A、收入來源地

B、稅務(wù)局指定地點 C、納稅人戶籍所在地

D、納稅人選擇一地申報納稅

5、下列項目中，計征個人所得稅時，允許在稅前扣除一部分費用的是（D）。A、分得的紅利所得

B、股票轉(zhuǎn)讓收入所得 C、有獎銷售中獎所得 D、租賃財產(chǎn)所得

6、下列各項中，屬于勞務(wù)報酬所得的有(D)。

A.發(fā)表論文取得的報酬 B．提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報酬 C．將外國小說翻譯出版取得的報酬 D．受托從事文字翻譯取得的報酬

7、以下資源中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（D）。

A、加熱、修井原油

B、柴油 C、人造石油

D、天然原油

8、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人以（C）的土地面積為計稅依據(jù)。A、自用

B、擁有

C、實際占用

D、被稅務(wù)機關(guān)認定

9、城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（B）。A、納稅人應(yīng)繳的增值稅、消費稅、營業(yè)稅 B、納稅人實繳的增值稅、消費稅、營業(yè)稅 C、納稅人欠繳的增值稅、消費稅、營業(yè)稅 D、納稅人違法行為的罰款

10、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（B）。

A、房產(chǎn)原值

B、房產(chǎn)余值

C、房產(chǎn)凈值

D、房產(chǎn)市價

三、多項選擇題

1、下列所得中屬于免征個人所得稅的項目有（AC）。A、獨生子女補貼

B、儲蓄存款利息 C、保險賠款

D、孤老人員、殘疾、烈屬所得

2、下列各項所得，應(yīng)征個人所得稅的有（CD）。A、保險賠款

B、國家民政部門支付給個人的生活困難補助費 C、勞務(wù)報酬所得

D、稿酬所得

3、以下項目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個人所得稅的有（CD）。A、保險賠款

B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的紅利 C、殘疾、孤老人員和烈屬所得

D、因自然災(zāi)害造成的重大損失

4、資源稅的納稅環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)是（BC）。

A、開采時

B、移送使用時

C、生產(chǎn)銷售時

D、最終消費時 5、免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括（AC）。

A、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 B、個人所有的住宅及院落用地 C、國家機關(guān)自用的土地 D、生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地

四、綜合業(yè)務(wù)題

某中國公民2009年從其工作單位取得工資收入42 000元，每月工資相同；將一項專利技術(shù)提供給A國，取得特許權(quán)使用費收入20 000元，已在A國納稅5 000元；從B國取得股息收入4 000元，已在B國納稅600元。

要求：假設(shè)你受托為此人代辦納稅申報，請為該公民計算在我國應(yīng)納個人所得稅稅額。

第四篇：納稅基礎(chǔ)與實務(wù)作業(yè)4

納稅基礎(chǔ)與實務(wù) 第4次形成性考核作業(yè)

單項選擇題：

第1題:下列個人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（B）。(2分)A、出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入 B、作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入

C、某教師受聘在某企業(yè)慶典活動中進行口譯取得的報酬

D、教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入

第2題:個人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于（C）。(2分)A、勞務(wù)報酬所得 B、工資薪金所得 C、偶然所得

D、特許權(quán)使用費所得

第3題:某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會，當(dāng)晚取得收入20 000元。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個人所得稅的計稅所得額為（C）。(2分)A、20 000元 B、19 200元 C、16 000元

D、18 000元

第4題:下列項目中，按稅法規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征30%的是（D）。(2分)A、轉(zhuǎn)讓著作使用權(quán)取得4 000元收入

B、購買體育彩票一次獲獎50 000元 C、出租機器設(shè)備月租金3 000元

D、在雜志上發(fā)表小說一次取得收入2 000元

第5題:下列所得應(yīng)實行加成征收的是（A）。(2分)A、某歌星參加演出一次獲得收入26 000元 B、某作家出版專著，取得稿酬8 000元

C、某商人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，獲得收入200 000元 D、某工程師獲得年終獎金50 000元

第6題:下列不屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列征稅范圍的項目是（B）(2分)A、開采原煤

B、煤礦開采的天然氣 C、開采鐵礦石

D、開采天然大理石

第7題:下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項目是（C）。(2分)A、正在進行修理的房產(chǎn) B、暫時空置的房產(chǎn)

C、企業(yè)辦的醫(yī)院

D、納稅單位與免稅單位共同使用的房產(chǎn)

第8題:下列關(guān)于車輛丟失后車船稅的處理規(guī)定，不正確的說法是（D）。(2分)A、已按年繳納了車船稅的機動車輛出現(xiàn)丟失的情況，應(yīng)當(dāng)予以退稅

B、納稅人辦理退稅時，應(yīng)向車輛納稅所在地的地方稅務(wù)機關(guān)提出退稅申請 C、車船稅退稅額應(yīng)按月計算

D、退稅的起止時間為：從機動車輛丟失的下月起至納稅終了的當(dāng)月止。第9題:幾個單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個單位應(yīng)按（A）納稅(2分)A、實際使用土地面積占總面積的比例 B、平均面積

C、稅務(wù)機關(guān)核定數(shù)

D、實際使用面積與方位等綜合因素

第10題:下列說法正確的是（D）。(2分)A、凡是繳納增值稅的納稅人都應(yīng)繳納城建稅

B、同時繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人 C、城建稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還 D、城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人

多項選擇題：

第1題:下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（CD）。(2分)A、將國外的作品翻譯出版取得的報酬

B、報社記者在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的收入 C、畫家參加筆會現(xiàn)場作畫表演取得的收入

D、高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

第2題:下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（AC）。(2分)A、偶然所得

B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C、紅利所得 D、稿酬所得

第3題:以下各項所得適用累進稅率形式的有（ABD）。(2分)A、工資薪金所得

B、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、承包承租經(jīng)營所得

第4題:下列項目中，應(yīng)納個人所得稅的有（AD）。(2分)A、交通補貼 B、生育醫(yī)療費 C、差旅費津貼

D、勞動分紅

第5題:下列項目中，計征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有（ACD）。(2分)A、稿酬3800元

B、有獎銷售中一次獲獎1000元 C、房租收入每月1000元

D、提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元

第6題:下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的項目是（CD）。(2分)A、納稅代理合同 B、保安服務(wù)合同 C、技術(shù)開發(fā)合同 D、借款合同

第7題:下列項目中，不屬于土地增值稅征收范圍的有（ABD）。(2分)A、房地產(chǎn)抵押

B、房地產(chǎn)出租取得收入 C、單位之間交換房地產(chǎn)

D、房地產(chǎn)評估增值

第8題:下列關(guān)于資源稅納稅地點表述正確的是（ABC）。(2分)A、納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納 B、跨省開采的在開采地稅務(wù)機關(guān)繳納

C、扣繳義務(wù)人在收購地稅務(wù)機關(guān)繳納

D、核算單位不在開采地的向核算單位所在地稅務(wù)機關(guān)繳納 第9題:下列對契稅計稅依據(jù)表述正確的是（ABD）。(2分)A、國有土地使用權(quán)出讓的，以成交價格為計稅依據(jù) B、房屋贈與的，以房屋買賣的市場價格為計稅依據(jù) C、土地使用權(quán)出售的，以市場價格為計稅依據(jù)

D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，以補繳的土地使用權(quán)出讓費用為計稅依據(jù) 第10題:下列房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅的是（ABC）。(2分)A、基建工地各種臨時性房屋 B、企業(yè)向職工出租的單位自有住房 C、企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前出租的房產(chǎn) 判斷題：

第1題:李某為美藉華人，在我國無住所，2008年6月3日來我國工作，2009年10月20日結(jié)束工作回國，則李某為我國的居民納稅人。（）(2分)

您的回答：錯

第2題:個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈，準(zhǔn)予在繳納的個人所得稅前的所得額中全額扣除。（）(2分)

您的回答：錯

第3題:在兩處或兩處以上發(fā)表同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得分次征稅。（）(2分)

您的回答：對

第4題:在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，可選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。（）(2分)

您的回答：對

第5題:王某購買彩票中了8 000元，王某應(yīng)就8 000元中獎收入按“偶然所得”項目減除必要費用后計算繳納個人所得稅。（）(2分)

您的回答：錯

第6題:某企業(yè)因丟失購銷合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過法院為自己討回公道。此時，該合同副本也應(yīng)貼花。（）(2分)

您的回答：對

第7題:企業(yè)已取得一塊地的土地使用權(quán)，并對該土地進行部分開發(fā)。企業(yè)應(yīng)就開發(fā)部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）(2分)

您的回答：錯

第8題:房屋交換情況下，契稅的計稅依據(jù)是房屋的價格差額。（）(2分)

您的回答：對

第9題:客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按機動載貨汽車稅額征稅。（）(2分)

您的回答：錯 第10題:海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅和教育費附加。（）(2分)

您的回答：對 計算題：

第1題:１．甲公司2009年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）員工小趙12月工資收入1 400元，年終領(lǐng)取年終獎金60 00元，另外還領(lǐng)取了先進獎500元。小趙當(dāng)年尚未享受全年一次性獎金的計稅辦法。

（2）從個人老劉處購進拍賣的古董一件，購入價200 000元，該古董老劉原購入時80 000元，有合法的購入憑證。

（3）購進畫家老李拍賣的手稿一件，購入價50 000元。（4）支付某明星出席企業(yè)慶典晚會600 00元。

根據(jù)以上各項內(nèi)容，計算甲公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅并作相應(yīng)的賬務(wù)處理(10分)

答：

1、小趙12月工資合計：1400+500＝1900，不達3500，不需納個得稅

取得一次性獎金應(yīng)納個人所得稅稅額：[6000-（3500-1900）]/12＝366.67元，適用3%的稅率

應(yīng)納個人所得稅稅額：[6000-（3500-1900）]*3%＝132元 公司為小趙代扣12月個人所得稅 借：應(yīng)付職工薪酬

132

貸：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅

132

2、按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算

應(yīng)納個人所得稅稅額＝（200000-80000）*20%＝24000元 公司支付老劉費用時代扣個人所得稅

借：其他應(yīng)付款

24000

貸：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅

24000

3、按“特許權(quán)使用費所得”計算

應(yīng)納個人所得稅稅額＝50000*（1-20%）*20%＝8000元 公司支付老李拍賣費代扣個人所得稅

借：其他應(yīng)付款

8000

貸：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅

8000

4、按“勞務(wù)報酬所得”計算，并加成征稅

應(yīng)納個人所得稅稅額＝60000*（1-20%）*30%-2000＝12400元 公司支付明星報酬時代扣個人所得稅

借：管理費用

12400

貸：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅

12400

5、本月共應(yīng)代扣個人所得稅稅額＝132+24000+8000+12400＝44532元 借：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅

44532

貸：銀行存款

44532 第2題:２．某私營企業(yè)09年初換了一位新會計。09年4月車輛年審時發(fā)現(xiàn)2007年1月買的一輛小轎車（當(dāng)月拿到行駛征）07年和08年都未交過車船稅。企業(yè)于4月20日補交稅款。當(dāng)?shù)匾?guī)定，載客汽車核定載客≤9人每輛每年稅額420元。稅務(wù)機關(guān)處以滯納稅款一倍的罰款。計算企業(yè)應(yīng)補繳的稅款、滯納金，并作會計分錄。(10分)答：

1、2007年應(yīng)交車船稅420元，滯納金＝475*420*0.5‰＝99.75元 2、2008年應(yīng)交車船稅420元，滯納金＝110*420*0.5‰＝23.1元

3、企業(yè)應(yīng)補繳的稅款、滯納金金額合計＝（420+420）*2+（99.75+23.1）＝1802.85元

4、會計分錄 借：管理費用

840

營業(yè)外支出

962.85

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

1802.85 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

1802.85

貸：銀行存款

1802.85 第3題:3．某公司2008年有關(guān)印花稅的計稅資料如下：

（1）與甲公司訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工金額30萬元、由受托方提供原材料100萬元。（2）與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同一份，轉(zhuǎn)讓收入由乙公司按2009實現(xiàn)利潤的30%支付。（3）與丙企業(yè)簽訂一項財產(chǎn)租賃合同，合同規(guī)定，該企業(yè)承租丙企業(yè)設(shè)備1臺，每月租賃費1 000元，暫不確定租賃期限。

（4）與保險公司簽訂保險合同一份，為本企業(yè)司機5人購買人壽保險，保額2萬元。另簽訂一份財產(chǎn)保險合同，保額1000萬元，共支付保費13萬元。（5）與B、C公司分別簽訂購銷合同7份，所載金額800萬元。要求：根據(jù)以上資料，申報該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的印花稅稅額。(10分)

答：

1、購銷合同應(yīng)納印花稅＝（1000000+8000000）*0.3‰＝2700元

2、加工承攬合同應(yīng)納印花稅＝300000*0.5‰＝150元

3、財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅＝130000*1‰＝130元

4、技術(shù)合同和租賃合同先按件納印花稅＝5*2＝10元 5、2008年應(yīng)繳納印花稅稅額合計＝2700+150+130+10＝2990元

第4題:4.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2005年4月5日出售一幢寫字樓，收入總額為3000萬元，開發(fā)該寫字樓的支出項目為：支付土地出讓金及相關(guān)費用200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為1000萬元，管理費用與銷售費用100萬元，利息支出200萬元（可按轉(zhuǎn)讓項目分攤并提供金融機構(gòu)證明），轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)支付的營業(yè)稅等稅費共計166.5萬元（其中含印花稅1.5萬元），該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。要求：（1）計算準(zhǔn)許扣除的開發(fā)費用金額（2）準(zhǔn)許扣除的稅金（3）準(zhǔn)許扣除項目金額合計（4）計算增值額（5）計算增值率

（6）計算應(yīng)交土地增值稅

（7）作涉及土地增值稅會計分錄(10分)

答：

1、準(zhǔn)許扣除的開發(fā)費用＝（200+1000）*5%+200＝260萬

2、準(zhǔn)許扣除的稅金＝166.5-1.5＝165萬

3、準(zhǔn)許扣除的項目金額＝200+1000+260+165+（200+1000）*20%＝1865萬

4、增值額＝3000-1865＝1135萬

5、增值率＝1135/1865＝60.86%

6、應(yīng)交土地增值稅稅額＝1135*40%-1865*5%＝360.75萬

7、會計分錄

借：營業(yè)稅金及附加

360.75萬

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅

360.75萬 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交土地增值稅

360.75萬

貸：銀行存款

360.75萬

第五篇：納稅基礎(chǔ)與實務(wù)作業(yè)3

納稅基礎(chǔ)與實務(wù) 第3次形成性考核作業(yè)

單項選擇題：

第1題:因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅 款之日起按日加收少征或漏征稅款（C）的滯納金。(2分)A、萬分之一 B、萬分之三 C、萬分之五 D、萬分之七

第2題:關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款 的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（A）。(2分)A、3個月 B、6個月 C、9個月

D、12個月

第3題:某企業(yè)進口一批貨物，其CFR（成本加運費）折合人民幣198萬元，保險費率為1%，進口關(guān)稅稅率為20%，該批貨物的關(guān)稅完稅價格是（A）。(2分)A、200萬元 B、196.02萬元 C、40萬元 D、330萬元

第4題:下列項目中，不屬于特定減免稅的是（D）。(2分)A、保稅區(qū)內(nèi)的出口貨物 B、加工貿(mào)易產(chǎn)品

C、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進口貨物

D、從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物

第5題:下列項目中，不屬于進口貨物完稅價格組成部分的是（A）(2分)A、進口關(guān)稅 B、貨物價款

C、我方另行付給賣方的傭金

D、賣方支付的運輸費

第6題:某公司本實際發(fā)放的工資總額為200萬元，稅法核定的合理范圍工資支出全年總額為100萬元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費8萬元，取得國債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費支出3萬元，會計核算上計提折舊費用6萬元，按稅法規(guī)定計提折舊為10萬元。若公司本的稅前會計利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25％，該公司本應(yīng)交的所得稅為（D）萬元（假定不考慮按工資總額一定比例計提的三項費用超標(biāo)部分）。(2分)A、330 B、297 C、363 D、250

第7題:以下不得在所得稅稅前扣除的是（D）。(2分)A、已經(jīng)申報確認收入的銷售商品的成本 B、當(dāng)期計算繳納的消費稅 C、經(jīng)審核認定的壞賬損失； D、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失。

第8題:某企業(yè)會計利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元，多計提的折舊3萬元，贊助支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（C）萬元。(2分)A、100 B、128 C、118 D、113

第9題:一臺設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，該設(shè)備的賬面價值70萬元。假定稅法折舊等于會計折舊。此時該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為(C)萬元。(2分)A、100 B、30 C、70 D、0

第10題:以下不應(yīng)該計入企業(yè)收入總額的是（D）。(2分)A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入； B、逾期未退包裝物押金收入 C、確實無法償付的應(yīng)付款項 D、預(yù)收貨款

多項選擇題：

第1題:下列各項中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（AC）。(2分)A、進口貨物的收貨人 B、進口貨物的代理人 C、出口貨物的發(fā)貨人 D、出口貨物的代理人

第2題:按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進出口貨物的收發(fā)貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之 日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請退還關(guān)稅。下列各項中，經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有（ABC）。(2分)A、．因海關(guān)誤征，多繳納稅款的

B、海關(guān)核準(zhǔn)免驗進口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的 C、．已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口的 D、已征收出口關(guān)稅的貨物，因故發(fā)生退貨 第3題:下列應(yīng)征進口關(guān)稅的貨物有（AD）。(2分)A、運往境外加工復(fù)運進境的貨物 B、正在國內(nèi)舉辦展覽會的進口汽車展品 C、外國政府無償贈送物資 D、海關(guān)核準(zhǔn)免驗進口的貨物

第4題:下列屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計算公式的有（ACD）。(2分)A、應(yīng)稅進出口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用關(guān)稅稅率 B、應(yīng)稅進出口貨物數(shù)量×單位貨物稅額×適用關(guān)稅稅率 C、應(yīng)稅進出口貨物數(shù)量×單位完稅價格×滑動稅稅率 D、應(yīng)稅進出口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

第5題:按計稅標(biāo)準(zhǔn)分類，進口關(guān)稅可分為（ABCD）。(2分)A、復(fù)合稅 B、滑動稅

C、從價稅 D、從量稅

第6題:在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（ABC）。(2分)A.向投資者支付的股息、紅利；

A、向投資者支付的股息、紅利； B、稅收滯納金；

C、罰金、罰款和被沒收財物的損失； D、合同違約的罰款損失

第7題:某企業(yè)會計利潤為100萬元，其中包括長期投資單位分來的股利10萬元，已扣除存貨跌價準(zhǔn)備10萬元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費5萬元，非公益捐贈支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算不正確的有（ABC）萬元。(2分)A、100 B、120 C、115 D、110 第8題:下列項目中，產(chǎn)生暫時性差異的有（AC）(2分)A、會計上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不一致 B、確認國債利息收入時同時確認的資產(chǎn) C、計提存貨跌價準(zhǔn)備

D、可計入應(yīng)納稅所得額的壞賬準(zhǔn)備

第9題:某企業(yè)本會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，本發(fā)生贊助費6萬元，分得聯(lián)營方稅后利潤10萬元（雙方所得稅稅率一致），發(fā)生各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4萬元，在上述條件下，該企業(yè)本所得稅費用計算錯誤的有（ABC）。(2分)A、30萬元 B、24萬元 C、20萬元

D、25萬元

第10題:下列各項收益中，按稅法規(guī)定需交所得稅的項目是(BCD)。(2分)A、國債利息收入 B、股票轉(zhuǎn)讓凈收益

C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益 D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益 判斷題：

第1題:1．已征進口關(guān)稅的進口貨物因規(guī)格不符合合同要求而退還國外，一律不予退還已納進口關(guān)稅，但可以免征出口關(guān)稅。（）(2分)

您的回答：錯

第2題:．已征出口關(guān)稅的中國出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關(guān)稅不予退還，但可免征進口關(guān)稅。（）(2分)

您的回答：對

第3題:3．目前，國家為鼓勵出口，對于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（）(2分)

您的回答：錯

第4題:4．來我國境內(nèi)舉辦展覽會的進口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關(guān)稅。（）(2分)

您的回答：錯 第5題:5．凡進口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。（）(2分)

您的回答：錯

第6題:6.企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。（）(2分)

您的回答：錯

第7題:企業(yè)據(jù)實發(fā)放的工資可以全部稅前扣除。（）(2分)

您的回答：錯

第8題:負債的計稅基礎(chǔ)，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納所得稅時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。（）(2分)

您的回答：對

第9題:資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。（）(2分)

您的回答：錯

第10題:暫時性差異，是指資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額。（）(2分)您的回答：錯 計算題：

第1題:1．一臺設(shè)備的原值為100萬元，已提折舊30萬元（與稅法規(guī)定相同），減值準(zhǔn)備10萬元，請計算該設(shè)備的：（1）期末余額（2）賬面價值（3）計稅基礎(chǔ)（4）暫時性差異（指明性質(zhì)）(5分)

答：

1、期末余額＝100萬

2、賬面價值＝100-30-10＝60萬

3、計稅基礎(chǔ)＝100-30＝70萬

4、可抵扣暫時性差異＝70-60＝10萬

第2題:2．某企業(yè)向新加坡A公司出售一批貨物，出口總價(CIF新加坡)為10萬美元，其中從大連港運至新加坡的海運運費為4 000美元，保險費400美元。該批貨物的出口關(guān)稅稅率為10%。稅款以人民幣支付。當(dāng)日的外匯牌價為1：6.82。

要求：計算出口貨物完稅價格，出口關(guān)稅稅額，并作支付關(guān)稅的會計分錄。(8分)

答：

1、出口貨物完稅價格＝（到岸價格-運費-保險費）/（1+出口關(guān)稅）

＝（100000-4000-400）/（1+10%）*6.82＝592720元

2、出口關(guān)稅稅額＝592720*10%＝59272元

3、會計分錄

借：營業(yè)稅金及附加

59272

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交出口關(guān)稅

59272 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交出口關(guān)稅

59272

貸：銀行存款

59272

第3題:3.某免稅商場進口某種材質(zhì)的廚房用器皿一批，該商品的離岸價格為USD100 000，當(dāng)日的外匯牌價為1：6.82。該企業(yè)對外付匯進口該批商品，并支付境外運費2000美元，進口關(guān)稅稅率為15%，購入商品已驗收入庫。代征增值稅稅率17％。

要求：計算支付的進口關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅稅額、增值稅額，并作會計分錄。(12分)

答：

1、進口關(guān)稅完稅價格＝（離岸價格+運費）*（1+3‰）

＝（100000+2000）*（1+3‰）*6.82＝697726.92元

2、進口關(guān)稅稅額＝697726.92*15%＝104659.04元

3、增值稅稅額＝（697726.92+104659.04）*17%＝136405.61元

4、（1）換入外匯＝（100000+2000）*6.82＝695640元 借：銀行存款—美元戶

695640

貸：銀行存款—人民幣戶

695640（2）購入商品，支付稅費

借：庫存商品

695640+104659.04＝800299.04

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

136405.61

貸：銀行存款—美元戶

695640

銀行存款—人民幣戶

136405.61

應(yīng)交稅費—應(yīng)交進口關(guān)稅

104659.04（3）繳納進口關(guān)稅

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交進口關(guān)稅

104659.04

貸：銀行存款

104659.04

第4題:4.某企業(yè)采用年數(shù)總和法計提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法計提折舊。本年稅前會計利潤為300萬元，按平均年限法計提折舊為90萬元，按年數(shù)總和法計提折舊為180萬元，所得稅稅率為25％。計算本年應(yīng)交所得稅款并做會計分錄。(5分)答：

1、應(yīng)納所得稅稅額＝[300+（180-90）]*25%＝97.5萬

2、會計分錄

借：所得稅費用

300*25%＝75萬

遞延所得稅資產(chǎn)

97.5-75＝22.5萬

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

97.5萬

第5題:5.某企業(yè)全年實現(xiàn)稅前會計利潤90萬元，非公益性捐贈支出為4萬元，各項稅收的滯納金和罰款為2萬元，發(fā)生的可抵扣暫時性差異4萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。用債務(wù)法計算本年應(yīng)交所得稅和所得稅費用并做會計分錄。(10分)

答：

1、本年應(yīng)交所得稅＝（90+4+2+4）*25%＝25萬

2、所得稅費用＝25-4*25%＝24萬

3、會計分錄

借：所得稅費用

24萬

遞延所得稅資產(chǎn)

1萬

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

25萬