第一篇：開展銀行承兌匯票循環(huán)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)初見成效

開展銀行承兌匯票循環(huán)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)初見成效

中國石化銷售公司西南分公司財務(wù)處

現(xiàn)有的結(jié)算體制下，銷售大區(qū)公司與煉廠和省市公司實行固定的結(jié)算期，由于每天結(jié)算資金的 支付和回籠不同步，經(jīng)常會出現(xiàn)大量的短期結(jié)算資金沉淀等問題。我公司在確保“資金安全、高效、低成本運行”的前提下，與商業(yè)銀行開展票據(jù)循環(huán)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，從而實現(xiàn)了票據(jù)“隨貼隨還”最大的 靈活性，讓企業(yè)資金每天24小時周轉(zhuǎn)起來，從2003年開展該項業(yè)務(wù)至今年4月份，累計收回票據(jù)回

贖退回的利息1760．64萬元，有效降低了企業(yè)資金成本。

一、商業(yè)票據(jù)循環(huán)貼現(xiàn)的具體做法

1．與銀行簽訂協(xié)議。根據(jù)《票據(jù)法》等國家有關(guān)商業(yè)票據(jù)法規(guī)和管理辦法的有關(guān)規(guī)定，與商 業(yè)銀行簽訂《銀行承兌票據(jù)循環(huán)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)合作協(xié)議》。協(xié)議除明確了貼現(xiàn)資金用途、利率、回贖和 再貼現(xiàn)等方面的內(nèi)容外，還規(guī)定該協(xié)議在有效期間發(fā)生的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)均按本協(xié)議辦理，無須再逐筆或 逐批另行簽訂相應(yīng)的貼現(xiàn)協(xié)議，大大簡化辦理貼現(xiàn)手續(xù)。

2．貼現(xiàn)、回贖和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作辦法。當(dāng)企業(yè)使用銀行承兌票據(jù)向銀行申請首次貼現(xiàn)時，必須按《協(xié)議》規(guī)定向銀行提供具有真實交易的背景文件（包括成品油配置計劃、增值稅發(fā)票復(fù)印 件等）。當(dāng)企業(yè)資金富余需要對已貼現(xiàn)票據(jù)回贖時，須提前1個工作日通知銀行，并在回贖當(dāng)日填 妥《已貼現(xiàn)銀行承兌票據(jù)回贖申請書》，加蓋企業(yè)賬戶預(yù)留銀行印鑒，連同足額的轉(zhuǎn)賬支票交給銀 行，即構(gòu)成申請票據(jù)循環(huán)回贖的正式文書。同樣當(dāng)企業(yè)資金缺口需要對回贖票據(jù)再貼現(xiàn)時，在用款 當(dāng)日填妥《已回贖銀行承兌票據(jù)再貼現(xiàn)申請書》，加蓋賬戶預(yù)留印鑒，即構(gòu)成申請票據(jù)循環(huán)回贖的 正式文書。上述業(yè)務(wù)操作簡易，效率較高。

3．票據(jù)利息的計算。企業(yè)每一筆銀行承兌票據(jù)在首次辦理貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)銀行收取從貼現(xiàn)日至 匯票到期日的貼現(xiàn)利息。待該筆銀行承兌票據(jù)的到期日，銀行將根據(jù)該筆票據(jù)原貼現(xiàn)利率和企業(yè)實 際使用貼現(xiàn)貸款的天數(shù)計算利息。如出現(xiàn)原貼現(xiàn)利息大于實際貼現(xiàn)利息時，銀行將超出實際貼現(xiàn)部 分利息（即票據(jù)回贖利息收入）退回企業(yè)賬戶。

二、銀行承兌匯票循環(huán)貼現(xiàn)貸款與結(jié)算貸款成效對比

1．大區(qū)公司結(jié)算資金的特點。目前，按照先行的結(jié)算體制，大區(qū)公司與生產(chǎn)企業(yè)付款結(jié)算期 為7天，與?。▍^(qū)）公司收款結(jié)算期為12天，雙休日貨款結(jié)算順延至周一，付款的規(guī)律為：

周一至周四支付煉廠貨款，其中：周一為4天的結(jié)算量付款額，其余三天為1天的結(jié)算量；貨款

回籠的規(guī)律為：周一、周二和周五均有貨款回籠，其中：周一和周五各為三天的結(jié)算量回籠額，周 二為一天的結(jié)算量回籠額。呈現(xiàn)為“兩高中低”的特點，即星期一和星期五為付款和收款兩個高峰 點，從周一至周四資金均有缺口，而周五為貨款回籠，有結(jié)算資金富余。按照我公司2004年結(jié)算總 量890萬噸，全年貨款回籠312億元（這里不考慮部隊等專項超過12天結(jié)算期的因素），按全年261 天工作日（扣除雙休日104天）計算，日均1．19億元；支付貨款317億元，日均1．22億元。

2．財務(wù)公司結(jié)算貸款利息支出。按照當(dāng)前財務(wù)公司的結(jié)算體制，企業(yè)存款不足以支付貨款時，財務(wù)公司即給予貸款進(jìn)行清算，定額內(nèi)貸款（財務(wù)公司核定西南公司5000萬元）執(zhí)行下浮10％的 優(yōu)惠利率，超過限額部分執(zhí)行一年短期貸款利率。

以2004年數(shù)據(jù)測算，全年結(jié)算貸款支付利息669萬元，這個數(shù)據(jù)比實際情況要低得多，主要是 尚未考慮部隊等專項部門結(jié)算期、結(jié)算均衡及補(bǔ)貼虧損墊支資金等因素。不可否認(rèn)財務(wù)公司結(jié)算貸 款的運作方式是目前集團(tuán)公司降低財務(wù)費用一種較好的方法，但與票據(jù)貼現(xiàn)貸款相比存在利率偏高 的問題。

3．銀行承兌匯票貼現(xiàn)貸款。近年來，中國石化股份公司與國內(nèi)幾大銀行簽署了《短期融資客 戶授信額度協(xié)議》，將票據(jù)授信額度下達(dá)到下屬企業(yè)的當(dāng)?shù)貙I(yè)銀行，為企業(yè)短期資金籌措和降低 財務(wù)資金成本開辟了一條新的路徑。特別是開展循環(huán)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)后，票據(jù)貼現(xiàn)融資成本達(dá)到最低。

（1）貼現(xiàn)貸款利率的優(yōu)勢。目前在大區(qū)公司與煉廠、省公司與大區(qū)公司之間成品油結(jié)算貨款 支付中，票據(jù)貼現(xiàn)貸款已成為主要的融資手段。銀行承兌票據(jù)貼現(xiàn)貸款除具有可融通性強(qiáng)和風(fēng)險低（股份公司內(nèi)部企業(yè)間使用）的特點外，與財務(wù)公司結(jié)算貸款的最大的優(yōu)勢是貼現(xiàn)利率低，一般比 結(jié)算貸款利率要低1．65－1．76個百分點左右，降低26％－30％。

（2）貸款額度大幅度降低。由于票據(jù)能夠循環(huán)貼現(xiàn)，增加了票據(jù)使用的靈活性，進(jìn)一步優(yōu)化 了融資結(jié)構(gòu)。如不開展該業(yè)務(wù)，從周一至周四貸款需要量3．5億元，一年需支付票據(jù)貼現(xiàn)利息 1200多萬元。如開展循環(huán)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，銷售大區(qū)公司利用省公司的銀行承兌匯票可以循環(huán)貼現(xiàn)使用，減少銀行承兌匯票的開票總額，貸款額度降低63．89％。

（3）增加票據(jù)利息收入。由于使用票據(jù)貼現(xiàn)貸款，受票據(jù)承兌期的影響，結(jié)算賬戶經(jīng)常出現(xiàn) 短期結(jié)算資金，比如星期五資金回籠高達(dá)3．58億元以上，按銀行活期利率計算三天利息僅為 2．58萬元，由于開展票據(jù)回贖業(yè)務(wù)，三天利息收入高達(dá)9．45萬元，增加利息收入6．87萬元，提

高266．28％。2004年，全年票據(jù)貼現(xiàn)貸款利息僅為413萬元，比財務(wù)公司結(jié)算貸款利息支出669 萬元下降38．27％。開展票據(jù)回贖業(yè)務(wù)，全年增加票據(jù)利息收入414萬元，其中含有因回贖部分省 石油公司已貼現(xiàn)的銀行承兌票據(jù)，而銀行退回原由省石油公司支付給銀行的票據(jù)貼現(xiàn)部分利息，與 票據(jù)貼現(xiàn)利息支出413萬元基本可以相抵平，達(dá)到資金使用效果最佳狀態(tài)。

三、使用商業(yè)票據(jù)循環(huán)貼現(xiàn)應(yīng)注意的問題及改進(jìn)建議

1．正確處理好企業(yè)、銀行及財務(wù)公司之間關(guān)系，與多家銀行開展票據(jù)循環(huán)貼現(xiàn)合作。一是利 用大客戶優(yōu)勢力爭貼現(xiàn)率達(dá)到人民銀行規(guī)定最低（目前我公司均為最低利率），盡量降低大區(qū)公司 和省公司的資金成本；二是分散票據(jù)貼現(xiàn)的票源，有利于大區(qū)公司大額資金分拆到不同銀行運作，方便銀行在短時間內(nèi)資金籌措；三是當(dāng)需要從財務(wù)公司調(diào)回資金回贖票據(jù)時，同行之間的資金調(diào)用 不受銀行頭寸影響，提高資金調(diào)用的成功率。要合理核定銀行貼現(xiàn)票據(jù)的存量，正確處理企、銀、財三者之間利益關(guān)系，實現(xiàn)互利共贏。

2．加強(qiáng)票據(jù)貼現(xiàn)日常管理，建立票據(jù)臺賬管理。由于票據(jù)循環(huán)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)幾乎每天都發(fā)生，因 此要設(shè)立專人負(fù)責(zé)票據(jù)臺賬管理，定期與銀行進(jìn)行核對，按時收回票據(jù)回贖利息收入；注意票據(jù)到 期日，防止逾期無法承兌；做好票據(jù)復(fù)印及其他貼現(xiàn)資料整理、裝訂和歸檔。

3．促進(jìn)財務(wù)公司經(jīng)營思路，建議財務(wù)公司開展票據(jù)循環(huán)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。目前結(jié)算體制下，由于大 區(qū)公司90％以上貨款回籠集中在財務(wù)公司賬戶，要求財務(wù)公司異地劃回當(dāng)?shù)劂y行進(jìn)行回贖時，屬跨 行調(diào)劃資金往往當(dāng)天無法到賬，影響票據(jù)回贖效果。建議財務(wù)公司也對大區(qū)公司開展票據(jù)回贖業(yè)務(wù)，方便企業(yè)資金運作，促進(jìn)財務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和增加貼現(xiàn)利息收入，使財務(wù)公司真正發(fā)揮銀企之間橋 梁和紐帶作用。

(責(zé)任編輯：劉建斌)

第二篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)-背書業(yè)務(wù)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)：背書業(yè)務(wù)-武漢智通財務(wù)

作者：武漢智通財務(wù)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)：背書業(yè)務(wù)-武漢智通財務(wù)

大家都知道武漢銀行承兌匯票貼現(xiàn)以貼付自貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日的利息為條件，經(jīng)過背書后，轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的余額付給收款人使用。匯票貼現(xiàn)（銀行）一直是武漢智通財務(wù)的一項資產(chǎn)業(yè)務(wù)。銀行承兌匯票背書是票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)移的重要方式。在日常實務(wù)中，銀行承兌匯票背書中如果出現(xiàn)瑕疵，通常會導(dǎo)致銀行拒絕承兌。銀行承兌匯票背書錯誤補(bǔ)救方法主要有兩種方法：一是追索；二是救濟(jì)。

一、銀行承兌匯票追索

武漢銀行承兌匯票出售銀行承兌匯票到期被拒絕付款的，持票人可依法行使追索權(quán)，向其前手要求償還票據(jù)金額、利息和相關(guān)費用。持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起三日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手；持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個月內(nèi)不行使而消滅。

二、銀行承兌匯票救濟(jì)

追索權(quán)必須在法定期限內(nèi)行使，并只有在獲得拒絕證明時才能行使。如果未在法定期限內(nèi)主張追索權(quán)，因此喪失對該匯票的票據(jù)權(quán)利。但你依然合法享有民事權(quán)利。持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?。你可以非票?jù)權(quán)利糾紛依法向被告住所地人民法院提起訴訟。

第三篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法

吉林省農(nóng)村信用社

銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（下稱貼現(xiàn)業(yè)務(wù)）的管理，有效控制貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和吉林省農(nóng)村信用社的相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)系指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給經(jīng)辦票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的行社的票據(jù)行為，是經(jīng)辦行社向持票人融通資金的一種方式。

第三條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須按照“分級授權(quán)、分級審批、審貸分離、責(zé)權(quán)分明”的原則辦理。

第四條 辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會計核算手續(xù)，按照中國人民銀行《支付結(jié)算會計核算手續(xù)》的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二章 申請人的條件

第五條 辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的申請人(下稱持票人)必須符合下列條件：

（一）持票人在經(jīng)辦行社開立存款賬戶，并有一定結(jié)算往來的法人客戶及其他經(jīng)濟(jì)組織；

（二）符合國家產(chǎn)業(yè)、環(huán)保、安全生產(chǎn)等政策和經(jīng)辦行社的

信貸政策；

（三）生產(chǎn)經(jīng)營正常，產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)較好，具有持續(xù)經(jīng)營能力；

（四）財務(wù)狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源，無不良信用記錄；

（五）持票人與出票人（或其直接前手）之間具有真實的商品交易關(guān)系；

（六）持票人持有的銀行承兌匯票，是根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》及有關(guān)規(guī)定簽發(fā)的要素齊全的有效匯票；

（七）經(jīng)辦行社要求的其他條件。

第六條 申請辦理業(yè)務(wù)的客戶應(yīng)提供以下資料：

（一）持票人須提供經(jīng)年審合格的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證及有關(guān)部門核發(fā)的其他有效證件，企業(yè)法定代表人身份證明或授權(quán)委托書；

（二）經(jīng)過人民銀行年審合格的《貸款卡》；

（三）合法有效的公司章程及驗資報告；

（四）上和最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報告；

（五）公司章程中規(guī)定具有經(jīng)營決定權(quán)的機(jī)構(gòu)出具的同意申請貼現(xiàn)的書面決議(成員簽字);

（六）持票人提供與出票人（或其直接前手）之間的商品交易合同正本復(fù)印件及合同項下的增值稅發(fā)票復(fù)印件（并提交原件

以核對）；

（七）經(jīng)辦行社要求提供的其他材料。

第三章 期限、金額、利率

第七條 貼現(xiàn)期限從匯票貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，最長不超過六個月。貼現(xiàn)期限計算至匯票到期前1日，承兌行在異地的，貼現(xiàn)期限及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款期。

第八條 貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)利息計算。第九條 貼現(xiàn)利率按照人民銀行的規(guī)定執(zhí)行。

第四章 審查審批

第十條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在收到貼現(xiàn)申請人的銀行承兌匯票及有關(guān)資料后，將銀行承兌匯票、貼現(xiàn)憑證等有關(guān)材料交由相關(guān)審查部門進(jìn)行審查，審查內(nèi)容包括：

（一）對匯票是否真實有效、匯票票面要素是否真實相符、他行是否已辦理查詢、是否掛失止付、是否公示催告等內(nèi)容向承兌行查詢并取得承兌行的書面確認(rèn)；

（二）審核匯票上的要素是否齊全、真實、有效，印章是否真實、有效、規(guī)范；

（三）承兌匯票背書是否連續(xù)，背書手續(xù)是否完備，是否可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓經(jīng)辦行社。

第十一條 承兌匯票審核后，相關(guān)審查人員應(yīng)在《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》上簽署意見，連同其他有關(guān)資料交還經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員繼續(xù)對以下內(nèi)容進(jìn)行核查：

（一）貼現(xiàn)申請人與出票人（或其直接前手）之間的貿(mào)易背景是否真實；

（二）商品交易合同、貼現(xiàn)憑證、增值稅發(fā)票的內(nèi)容、金額等條款與承兌匯票上所記載的要素是否相符；

（三）貼現(xiàn)款的用途是否合理合法，是否符合經(jīng)辦行社的信貸政策；

（四）貼現(xiàn)申請人的法人資格和有關(guān)法律文件是否真實、合法、有效；

（五）貼現(xiàn)申請人的財務(wù)狀況和資信狀況是否良好。第十二條 經(jīng)核查符合條件的，由貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》上簽署意見，連同其他文件資料按審批權(quán)限報送有權(quán)審批人審批。

第五章 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的辦理

第十三條 經(jīng)審批同意后，相關(guān)材料應(yīng)退回貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，與貼現(xiàn)申請人簽署《銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議》，該協(xié)議一式三份，一份留存貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，一份交客戶，另一份協(xié)議連同承兌匯票、貼現(xiàn)憑證交會計部門。會計部門根據(jù)審批文件等材料辦理貼現(xiàn)手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理

第十四條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時必須建立

臺賬，并及時登記。

第十五條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門或會計部門應(yīng)按重要有價單證來保管承兌匯票。

第十六條 承兌匯票到期，會計部門采取委托收款的方式向付款人提示付款，付款人在異地的，應(yīng)匡算郵程，提前辦理委托收款。

第十七條 承兌匯票如果遭到拒付，會計部門在收到拒付款證明或退票理由書的當(dāng)天從貼現(xiàn)申請人賬戶內(nèi)扣收票款，對尚未收回部分，按逾期貸款的規(guī)定處理。同時立即將拒付款證明或退票理由書移交貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)立即將被拒絕事由通知貼現(xiàn)申請人，對尚未收回的部分行使追索。由于票據(jù)真實性、合法性等操作性及技術(shù)性問題引起的承兌行拒付或糾紛，由會計部門會同貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門解決處理。

第七章 附 則

第十八條 本辦法由吉林省農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定、解釋和修改。

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第四篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)范文

銀行承兌匯票貼現(xiàn)：權(quán)益守則-武漢智通財務(wù)

作者：武漢智通財務(wù)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)：權(quán)益守則-武漢智通財務(wù)

銀行承兌匯票持票人行使追索權(quán)時，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明。持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權(quán)。但是，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)責(zé)任。

行使追索權(quán)的追索人獲得清償時或行使再追索權(quán)的被追索人獲得清償時，應(yīng)當(dāng)交出票據(jù)和有關(guān)拒絕證明，并出具所收到利息和費用的收據(jù)。背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。銀行承兌匯票的持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時就必須以背書的形式來進(jìn)行。

銀行承兌匯票是指在承兌銀行開立存款賬戶，資信狀況良好的法人組織簽發(fā)，并由開戶銀行承諾到期付款的一種票據(jù).它是目前企業(yè)間相互結(jié)算的重要方式之一。銀行承兌匯票手續(xù)費通行計收標(biāo)準(zhǔn)是票面金額的0.5‰，但這并不是固定不變的，銀行承兌匯票手續(xù)費可以圍繞0.5‰ 進(jìn)行浮動。中國銀監(jiān)會、國家發(fā)改委聯(lián)合發(fā)布的《商業(yè)銀行服務(wù)價格管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），對商業(yè)銀行服務(wù)收費行為做出了明確規(guī)定。

保證人必須由票債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。保證人對合法取得銀行承兌匯票的持票人所享有的銀行承兌匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任，但是，被保證人的債務(wù)因銀行承兌匯票記載事項欠缺而無效的除外。

第五篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)

一、基本概念和規(guī)定

(一)銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發(fā)并向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。

(二)辦理銀行承兌匯票必須以商品交易為基礎(chǔ)，嚴(yán)禁辦理無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。

(三)辦理銀行承兌匯票最長期限不得超過6個月。

(四)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)必須經(jīng)上級機(jī)構(gòu)授權(quán)。

二、承兌申請

(一)申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備的條件是：

1．在承兌銀行開立存款賬戶并依法從事經(jīng)營活動的法人及其他組織； 2．具有支付匯票金額的可靠資金來源；

3．近兩年在我行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。

(二)申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應(yīng)向開戶行提交的資料有：

1．銀行承兌匯票承兌申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內(nèi)容。

2．營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件、法定代表人身份證明。3．上和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。4．商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件。

5．按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，提交保證人有關(guān)資料(包括營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復(fù)印件，當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表)或抵押(質(zhì))物的有關(guān)資料(包括權(quán)屬證明、評估報告等)。6．銀行要求提供的其他資料。

三、保證金和擔(dān)保

(一)經(jīng)辦行應(yīng)按照客戶信用等級收取保證金。具體規(guī)定如下： 1．AA級(含)以上客戶可免收保證金； 2．AA-級客戶收取10％(含)以上的保證金；

3．A+、A級客戶收取30％(含)以上的保證金； 4．A-級客戶收取50％(含)以上的保證金； 5．BBB級(含)以下客戶收取100％的保證金。

經(jīng)一級(直屬)分行批準(zhǔn)，對AA-級客戶可免收保證金，對A+、A、A-級客戶可酌情減收保證金，但減收額最多不得超過應(yīng)收額的一半。對未評級客戶按總行有關(guān)規(guī)定比照相應(yīng)信用等級收取保證金。

(二)對AA-級(含)以下、A-級(含)以上客戶按規(guī)定比例繳存保證金以后的差額部分，應(yīng)當(dāng)提供足額有效的擔(dān)保(抵押、質(zhì)押或保證)。抵(質(zhì))押物應(yīng)具有穩(wěn)定的價值和較強(qiáng)的變現(xiàn)能力；保證人的信用等級必須在A級(含)以上，且不得有任何不良信用記錄。

(三)對能夠提供符合總行規(guī)定的低風(fēng)險擔(dān)保的客戶，辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)可以免收保證金。

(四)對符合總行規(guī)定的信用貸款條件的客戶，辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)可免收保證金，免于提供擔(dān)保。

(五)免收保證金和／或免除擔(dān)保的客戶，要承諾不以其有效資產(chǎn)向他人設(shè)定抵(質(zhì))押和對外提供擔(dān)保，或在辦理抵(質(zhì))押及對外提供保證之前征得承兌銀行的同意。

(六)經(jīng)一級(直屬)分行特殊批準(zhǔn)減免保證金和／或免除保證金之外差額部分的擔(dān)保的，必須及時逐戶逐筆報總行備案。(七)對經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶，可根據(jù)需要核定其在一定期限內(nèi)的最高承兌限額，并辦理最高額擔(dān)保。在限額內(nèi)辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理擔(dān)保，保證金可按規(guī)定比例一次性收取，也可逐筆收取。

四、審查、審批和承兌

(一)審查

承兌行信貸部門負(fù)責(zé)受理客戶申請，并對承兌申請人的有關(guān)情況進(jìn)行審查。審查內(nèi)容如下：

1．承兌申請人的合法資格；

2．該筆業(yè)務(wù)是否具有真實的貿(mào)易背景；

3．該筆業(yè)務(wù)是否控制在授信額度內(nèi)；

4．承兌申請人經(jīng)營情況、財務(wù)狀況及現(xiàn)金流量； 5．承兌申請人的信譽(yù)狀況，近兩年是否有不良記錄；

6．對按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，審查承兌申請人能否提供足值、有效的擔(dān)保； 7．其他需要審查的事項。(二)審批

1．經(jīng)審查同意后，信貸部門將《銀行承兌匯票申請審批書》、申請人提交的資料以及審查報告等按審批權(quán)限上報有權(quán)人審批。

2．承兌審批權(quán)集中在二級分行(含)以上機(jī)構(gòu)。一級(直屬)分行的單筆審批權(quán)限按照法人授權(quán)規(guī)定執(zhí)行，二級分行的審批權(quán)限由一級分行在轉(zhuǎn)授權(quán)時確定。

3．對能夠提供100％保證金或符合總行規(guī)定的全額低風(fēng)險擔(dān)保的，可轉(zhuǎn)授權(quán)開戶行直接辦理。(三)承兌

1．經(jīng)審批同意后，信貸部門根據(jù)審批意見與承兌申請人及保證人簽訂《銀行承兌協(xié)議》和相關(guān)的擔(dān)保合同。對需要辦理登記、轉(zhuǎn)移占有或設(shè)置背書轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)及時辦妥有關(guān)手續(xù)。同時書面通知會計結(jié)算部門，并轉(zhuǎn)交相關(guān)材料及其清單。

2．會計結(jié)算部門收到信貸部門書面通知和相關(guān)材料后，對《銀行承兌協(xié)議》、商品交易合同復(fù)印件和匯票中記載的事項是否齊全、出票人的簽章是否符合規(guī)定以及出票人是否在本行開立存款賬戶等進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后向承兌申請人收取保證金和承兌手續(xù)費，按照《支付結(jié)算辦法》規(guī)定辦理有關(guān)承兌手續(xù)。

3．會計結(jié)算部門辦理承兌后，應(yīng)于當(dāng)日將承兌情況準(zhǔn)確記人有關(guān)科目?？蛻籼峁┑?質(zhì))押的，應(yīng)及時登記有關(guān)登記簿和表外科目。

4．已實現(xiàn)信貸管理系統(tǒng)與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)掛接的分行應(yīng)通過系統(tǒng)中的審批流程完成有關(guān)操作。

五、保證金管理

(一)會計結(jié)算部門應(yīng)按規(guī)定在“231006——銀行承兌匯票保證金”科目下以匯票為單位逐筆開立子賬戶(不需要交存保證金的除外)。對在最高承兌限額內(nèi)一次性交存保證金的，可以按戶設(shè)立一個賬戶。

(二)保證金專戶必須實行封閉管理，用于支付對應(yīng)到期的銀行承兌匯票。嚴(yán)禁發(fā)生保證金專戶與客戶結(jié)算戶串用、各子賬戶之間相互挪用等行為；不得提前支取保證金。

(三)實行保證金集中管理，內(nèi)容包括：

1．各行可根據(jù)具體情況確定保證金存放行與承兌行相分離的適當(dāng)方式。一是可以采取將保證金由二級分行會計核算中心集中存放和管理的方式；二是可由二級分行指定一家管理規(guī)范的通匯機(jī)構(gòu)作為保證金集中存放和管理行，但該機(jī)構(gòu)不得辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。

2．承兌行在向二級分行會計核算中心或指定的通匯機(jī)構(gòu)劃轉(zhuǎn)保證金時，應(yīng)同時提供對應(yīng)的審批書、承兌協(xié)議及保證金進(jìn)賬單。3．保證金移存、銀行承兌匯票到期前3日保證金及利息轉(zhuǎn)回承兌行等資金往來，一律通過轄內(nèi)往來的方式進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，不得交由客戶辦理。

4．會計核算中心應(yīng)按承兌行分別設(shè)置臺賬，交存會計核算中心的保證金仍作為承兌行存款指標(biāo)進(jìn)行考核。

六、檢查及到、逾期處理

(一)銀行承兌匯票簽發(fā)后，承兌行應(yīng)加強(qiáng)跟蹤檢查，實行管戶信貸員責(zé)任制，主要檢查可能影響客戶到期兌付能力的事項：

1．是否按申請用途使用銀行承兌匯票； 2．生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況是否正常；

3．到期前是否按照承兌協(xié)議要求存足兌付款項； 4．資金流向和銷貨款歸行情況是否正常；

5．保證人保證資格和保證能力、抵(質(zhì))押物權(quán)屬和價值等有無重大變化；

6．其他可能影響承兌申請人到期兌付能力的事項。

(二)在銀行承兌匯票到期前10日，信貸部門應(yīng)通知客戶將票款足額存人其賬戶用以付款。

(三)銀行承兌匯票到期，客戶未足額交存票款的，承兌行收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)無條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議的約定，從承兌申請人保證金專戶和其他存款賬戶扣款，不足部分由銀行墊付。同時采取以下措施：

1．將墊付款項轉(zhuǎn)入“159001——銀行承兌匯票墊款”科目，按有關(guān)規(guī)定計收利息； 2．就墊付款項向承兌申請人進(jìn)行催收；

3．及時處理抵押物、質(zhì)物或要求保證人履行擔(dān)保義務(wù)，盡量減少墊款損失； 4．經(jīng)催收和追償仍無法收回墊款的，應(yīng)根據(jù)具體情況，及時采取包括訴訟在內(nèi)的多種手段進(jìn)行轉(zhuǎn)化處理。

(四)發(fā)生銀行承兌匯票墊款后，信貸部門必須將其納入不良貸款考核范圍，制定清收計劃，落實清收責(zé)任。

七、授信管理和總量控制

(一)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)納入客戶統(tǒng)一授信管理。

客戶的銀行承兌匯票余額應(yīng)控制在其上年銷售收入的10％以內(nèi)。經(jīng)一級(直屬)分行批準(zhǔn)，可以放寬到20％。對能夠提供低風(fēng)險擔(dān)保的客戶，可不受此規(guī)定限制。

(二)總行對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)實行總量控制，并分別核定各一級(直屬)分行承兌總量。各一級(直屬)分行相應(yīng)核定轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的承兌總量。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級行核定的承兌總量內(nèi)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得突破。

八、日常管理

(一)信貸部門應(yīng)在信貸管理系統(tǒng)中全面、及時、真實地記錄業(yè)務(wù)的受理、審批、保證金收取、擔(dān)保、承兌、付款、墊款以及清收等有關(guān)情況，實時監(jiān)測銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險敞口，并按月進(jìn)行統(tǒng)計、分析和通報。

(二)建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檔案，主要包括客戶提交審查的相關(guān)資料、申請審批書、商品交易合同或發(fā)票、承兌協(xié)議及相關(guān)擔(dān)保合同、保證金進(jìn)賬單、銀行承兌匯票復(fù)印件、到期償還記錄、墊付及清收記錄等。

(三)空白銀行承兌匯票憑證由二級分行會計結(jié)算部門集中管理。對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)量較大、管理較好的縣級支行，經(jīng)一級分行或直屬分行批準(zhǔn)，二級分行會計結(jié)算部門可向其按本出售空白銀行承兌匯票憑證并予以登記。支行會計部門憑有權(quán)簽字人簽字同意的申請審批書和承兌協(xié)議，按份出售給客戶，并逐份登記。二級分行與所屬行處之間、客戶與經(jīng)辦行之間要建立嚴(yán)格的交接制度，防止空白銀行承兌匯票憑證丟失。

九、部門職責(zé)

(一)計劃財務(wù)部門的職責(zé)：核定、控制和調(diào)整銀行承兌匯票總量指標(biāo)。

(二)信貸部門的職責(zé)：

1．受理客戶提出的銀行承兌匯票申請并進(jìn)行調(diào)查和審查； 2．辦理擔(dān)保手續(xù)；

3．根據(jù)審批意見簽訂承兌協(xié)議； 4．承兌后的跟蹤檢查； 5．清收匯票墊付款項。

(三)會計結(jié)算部門的職責(zé)：

1．保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專用章； 2．辦理銀行承兌匯票會計核算手續(xù)；

3．保證金管理；

4．及時扣劃到期匯票款項；

5．將墊款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時通知信貸部門。

(四)法律事務(wù)部門的職責(zé)：對經(jīng)催收和追償仍不能支付票款的承兌申請人及保證人依法提起訴訟。

(五)管理信息部門的職責(zé)：及時、準(zhǔn)確地統(tǒng)計和報送會計、信貸部門提供的銀行承兌匯票有關(guān)數(shù)據(jù)。

十、責(zé)任追究(一)對有下列行為之一的責(zé)任人，要嚴(yán)格按照總行稽核處罰的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處；觸犯刑律的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。

1．辦理無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票；

2．滾動簽發(fā)無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票； 3．未按規(guī)定收取保證金；

4．串用、挪用或提前支取保證金；

5．未按規(guī)定辦理擔(dān)保手續(xù)； 6．越權(quán)或變相越權(quán)審批；

7．超過對客戶的授信額度辦理銀行承兌匯票； 8．超過上級行核定的承兌總量辦理銀行承兌匯票； 9．未按規(guī)定進(jìn)行承兌后跟蹤檢查； 10．發(fā)放貸款置換銀行承兌匯票墊款；

11．不及時人賬或違反會計操作規(guī)程，亂用科目，故意瞞報、篡改經(jīng)營數(shù)據(jù)； 12．因主觀原因造成墊款損失； 13．其他違規(guī)行為。

(二)分支機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，視情節(jié)予以警告、限期整改、調(diào)減承兌總量指標(biāo)、上收承兌審批權(quán)限直至停辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)等處罰：

1．有上述第(一)條所列違規(guī)行為之一的；

2．墊款金額較大、墊付率超過總行規(guī)定的風(fēng)險控制線的； 3．違反印、押、證管理規(guī)定，在限定的整改期限內(nèi)未予整改的； 4．違規(guī)承兌造成重大風(fēng)險的，以及利用銀行承兌匯票進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪的；

5．空白銀行承兌匯票憑證、銀行匯票專用章發(fā)生丟失或被盜等重大結(jié)算事故的。

[參考文件]

1．《印發(fā)〈關(guān)于按客戶信用等級辦理信貸業(yè)務(wù)的若干規(guī)定〉的通知》(工銀發(fā)[2001]334號)。

2．《關(guān)于印發(fā)〈中國工商銀行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理辦法〉的通知》(工銀發(fā)[2002]10號)。

3．《關(guān)于調(diào)整信貸管理有關(guān)規(guī)定的通知》(工銀發(fā)[2002]205號)。