第一篇:鄉(xiāng)鎮(zhèn)司法所財務(wù)管理制度
鄉(xiāng)鎮(zhèn)司法所財務(wù)管理制度
為加強(qiáng)所內(nèi)經(jīng)費(fèi)管理,杜絕收費(fèi)不辦案,辦案不收費(fèi),私自收費(fèi)等現(xiàn)象,特制定本制度如下:
一、經(jīng)費(fèi)和帳本分開,由所內(nèi)人員兼職管理,收費(fèi)票據(jù)和經(jīng)費(fèi)為一個人管理,帳本和收支憑證為一人管理,相互監(jiān)督。
二、所里在銀行開設(shè)銀行帳戶或立存款戶頭,業(yè)務(wù)收費(fèi)隨收隨存,不準(zhǔn)坐收坐支;經(jīng)費(fèi)管理人員手上的備用現(xiàn)象,不得超過500元,隨支隨取。
三、法律服務(wù)費(fèi),必須由所里統(tǒng)一收取,并出具收費(fèi)票據(jù),任何個人不得私自收費(fèi)和收費(fèi)不交。
四、經(jīng)費(fèi)管理人員未經(jīng)所長允許或在某一代理事務(wù)終結(jié)之前,不得應(yīng)任何人的要求給予提取辦案報酬的行為。
五、除有關(guān)制度、任務(wù)、年檢等規(guī)定的必須的開支以外,其他在200元以內(nèi)的開支由主任審批,200元以上的由所務(wù)會決定是否開支,杜絕負(fù)債經(jīng)營。
六、全部的支出票據(jù),必須有經(jīng)辦人和審批人的簽名,才能作為支出記入財務(wù)帳目。否則,視為不合理開支,其發(fā)生的費(fèi)用由行為人負(fù)全責(zé)。
七、每季度向全所人員公開一次財務(wù)情況,每月在所務(wù)會上通報一次個人創(chuàng)收情況,給全所人員一個明白。
第二篇:鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度范本
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度范本
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范鎮(zhèn)屬單位的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高財政資金使用效益,從源頭上防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的滋生,參照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際,制定本制度。
第二條 本制度適用于鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各部門、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位、屬鎮(zhèn)供養(yǎng)的市直機(jī)關(guān)基層分局(所)及除中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)資源經(jīng)營管理有限公司、中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)管理中心、中山市三鄉(xiāng)水務(wù)有限公司和中山市三鄉(xiāng)對外加工裝配服務(wù)公司外的鎮(zhèn)屬一般企業(yè)。
第二章 財會人員管理
第三條 財務(wù)上實(shí)行獨(dú)立核算的部門都應(yīng)按鎮(zhèn)政府的統(tǒng)一規(guī)定配備財會人員作為出納或報帳員,統(tǒng)一委托鎮(zhèn)財政結(jié)算中心集中進(jìn)行會計核算。
第四條 財會人員必須堅持原則,廉潔奉公,熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)政策,掌握會計、電算化專業(yè)技術(shù)及相關(guān)知識,并持有有效的會計從業(yè)資格證書。財會人員必須根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》要求,加強(qiáng)對現(xiàn)金、支票、印鑒的管理,并控制部門現(xiàn)金余額,嚴(yán)格執(zhí)行定期對帳制度。
第五條 部門領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任本部門的財會人員。
第六條 財會人員必須相對穩(wěn)定,財會人員的聘用、辭職及其他工作調(diào)動須經(jīng)鎮(zhèn)組織(人事)辦研究決定,交接時須辦清移交手續(xù)。
第三章 財政預(yù)算決算
第七條 部門預(yù)算編制的責(zé)任主體是各預(yù)算單位。預(yù)算單位必須對本部門的資金使用情況進(jìn)行自我績效檢查評價,并對預(yù)算的真實(shí)性和預(yù)算執(zhí)行中資金是否按批復(fù)用途使用負(fù)責(zé),審計對此反映的問題由各預(yù)算單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。鎮(zhèn)財政部門的職責(zé)是組織編制預(yù)算、審核匯總批復(fù)預(yù)算、監(jiān)督檢查和績效評價。每年的第四季度,各部門要編制下本部門預(yù)算報財政部門;財政部門按照“兩上兩下”的程序經(jīng)鎮(zhèn)人大批準(zhǔn)后在30日內(nèi)批復(fù)到各部門;每年的年終,各部門要將本部門財務(wù)決算情況報財政部門,由財政部門編制本全鎮(zhèn)財政決算報鎮(zhèn)人大審議。
第八條 財政支出預(yù)算的編制實(shí)行“零基預(yù)算”(不含鎮(zhèn)屬企業(yè)),并堅持 “以收定支、量入為出、確保重點(diǎn)、兼顧一般、略有結(jié)余”的原則。年終結(jié)余資金(除上級部門撥入專項(xiàng)資金、省市鎮(zhèn)配套專項(xiàng)資金結(jié)余外)全部上繳鎮(zhèn)財政。
第四章 收入管理
第九條 各部門所有收款項(xiàng)目必須使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票,不得自行印制或購買收據(jù)。
第十條 有收入上繳任務(wù)的部門,必須按年初財政收入預(yù)算積極組織收入。
第十一條 嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的管理規(guī)定,行政事業(yè)性收費(fèi)由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)執(zhí)收,款項(xiàng)直繳鎮(zhèn)財政專戶;服務(wù)性收費(fèi)及其他收入由部門執(zhí)收后按季匯繳鎮(zhèn)財政專戶。各業(yè)務(wù)部門要堅持日清月結(jié)及時將收費(fèi)款項(xiàng)繳存銀行,不得截留收入或私設(shè)小金庫,也不得用收入直接辦理支出。
第十二條 各部門收到財政撥入款項(xiàng),要嚴(yán)格按財政批復(fù)內(nèi)容進(jìn)行管理,以保證資金使用與申請撥款用途一致。
第五章 支出內(nèi)容規(guī)定
第十三條 部門預(yù)算支出由基本支出和項(xiàng)目支出構(gòu)成?;局С霭üべY福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補(bǔ)助支出;項(xiàng)目支出包括設(shè)備采購支出、基建支出、專項(xiàng)支出。
第十四條 工資福利支出包括各部門在職人員工資獎金及由單位負(fù)擔(dān)的社會保障繳費(fèi)。
第十五條 商品和服務(wù)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修(護(hù))費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、其他商品服務(wù)支出(其中,差旅費(fèi)是指部門中無交通費(fèi)補(bǔ)貼人員的出差車船費(fèi);其他商品服務(wù)支出是指商品服務(wù)支出細(xì)分項(xiàng)目中未包括的日常公用支出)。
第六章 審批權(quán)限
第十六條 鎮(zhèn)級財政性資金撥付按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的程序執(zhí)行。
財政撥入各部門的經(jīng)費(fèi)實(shí)行限額審批制度。
1、人員經(jīng)費(fèi)支出(含工資、獎金、津補(bǔ)貼、社會保障費(fèi)及住房公積金)嚴(yán)格按鎮(zhèn)組織人事部門核定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或繳存,由部門負(fù)責(zé)人審批。對未納入工資統(tǒng)發(fā)的鎮(zhèn)屬單位部門(含企業(yè)),于每月工資發(fā)放后將相關(guān)發(fā)放資料報鎮(zhèn)組織人事部門備案。
2、日常公用經(jīng)費(fèi)支出(包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修(護(hù))費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和其他商品服務(wù)支出)由經(jīng)辦人簽名,部門負(fù)責(zé)人審批。
3、接待費(fèi)及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出3000元(含3000元)以下,由經(jīng)辦人簽名,部門負(fù)責(zé)人審批;3000元以上由經(jīng)辦人簽名,部門負(fù)責(zé)人加具意見,鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
第十七條 由于鎮(zhèn)屬企業(yè)運(yùn)營情況及資產(chǎn)規(guī)模差別較大,將鎮(zhèn)屬企業(yè)分為一般企業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)。鎮(zhèn)屬一般企業(yè)執(zhí)行上述第十六條相關(guān)規(guī)定。鎮(zhèn)屬重點(diǎn)企業(yè)(含中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)資源經(jīng)營管理有限公司、中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)管理中心、中山市三鄉(xiāng)水務(wù)有限公司和中山市三鄉(xiāng)對外加工裝配服務(wù)公司)自行編制財務(wù)審批制度報鎮(zhèn)黨委會研究決定,經(jīng)批準(zhǔn)后報鎮(zhèn)財政部門及財政結(jié)算中心備案。
第十八條 單位內(nèi)部因公借款(如暫借差旅費(fèi)、暫借因公受傷醫(yī)藥費(fèi)),2萬元以下由單位負(fù)責(zé)人審批,2萬元以上(含2萬元)5萬元以下由單位負(fù)責(zé)人加具意見后報鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元以上(含5萬元)由單位負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)加具意見后報鎮(zhèn)長審批。單位內(nèi)部因公借款應(yīng)于借款相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后3個工作日內(nèi)憑支出憑據(jù)進(jìn)行核銷。除此以外,原則上不得以個人名義申請借款,如確需借款的須經(jīng)黨委會討論同意并附會議紀(jì)要作為依據(jù)。各部門、單位、企業(yè)、村級借款,須經(jīng)鎮(zhèn)黨委書記或鎮(zhèn)長審批后方能借出。
第七章 支付標(biāo)準(zhǔn)
第十九條 各部門的支出必須按鎮(zhèn)財政部門批復(fù)的預(yù)算方案執(zhí)行,在預(yù)算之內(nèi)據(jù)實(shí)列支。
第二十條 各部門干部職工的工資、補(bǔ)貼、獎金、節(jié)日慰問等個人待遇,要嚴(yán)格按組織(人事)辦核定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第二十一條 各部門不得用公款為干部職工個人配置移動電話、住宅電話。移動電話、住宅電話費(fèi)用不得報銷,只準(zhǔn)每月按鎮(zhèn)政府規(guī)定的通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放通訊費(fèi)補(bǔ)貼;單位公用電話的安裝必須報經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),話費(fèi)必須按單機(jī)列明在單位支出預(yù)算之內(nèi),據(jù)實(shí)報銷;嚴(yán)格控制設(shè)置和租用信息專線、連接因特網(wǎng)等收費(fèi)線路,對確需設(shè)置的,由相關(guān)部門提出申請,報經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后設(shè)置。經(jīng)批準(zhǔn)同意的使用部門應(yīng)將詳細(xì)資料報鎮(zhèn)財政部門備案。
第二十二條 各部門今后原則上不準(zhǔn)購買小汽車及摩托車,因特殊情況需購買的須報鎮(zhèn)黨委會研究。由鎮(zhèn)財政負(fù)擔(dān)的公務(wù)車車輛費(fèi)用實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn),包干下?lián)艿杰囕v使用部門開支。其中,小汽車每輛每年30000元、摩托車每輛每年5000元。
第二十三條 干部職工個人購買用于公私兩用的車輛,費(fèi)用不準(zhǔn)報銷,只準(zhǔn)每月按鎮(zhèn)政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放交通費(fèi)補(bǔ)貼。
第二十四條 各部門會議費(fèi)開支必須按《關(guān)于會議餐費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的通知》(中三黨辦〔2006〕45號,)要求執(zhí)行。
第二十五條 差旅費(fèi)按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報實(shí)銷。差旅費(fèi)包括食宿費(fèi)、車船飛機(jī)費(fèi)、差旅補(bǔ)助費(fèi)三項(xiàng)(食宿合開一張單據(jù)的,按住宿費(fèi)統(tǒng)計)。
第八章 支付手續(xù)
第二十六條 基建工程結(jié)算必須收齊正式發(fā)票、工程合同、結(jié)算審核書、驗(yàn)收證明書、招投標(biāo)證明(工程款在50萬元以下的除外)等資料,填寫《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政撥款申請表》,按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的審批流程,由鎮(zhèn)財政部門撥付給施工單位。
第二十七條 列入政府集中采購的項(xiàng)目由鎮(zhèn)政府采購中心實(shí)施采購,由鎮(zhèn)政府采購中心依據(jù)已審批的《政府采購申請表》和所簽訂的《購銷合同》,填寫《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政撥款申請表》,按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的審批流程,由鎮(zhèn)財政部門撥付給鎮(zhèn)政府采購中心后,再撥給供應(yīng)商。購買其他商品應(yīng)具備正式發(fā)票并有經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)簽名手續(xù)才能支付;大宗商品還要附有數(shù)量和單價明細(xì)。
第二十八條 部門所有支出的報銷都必須執(zhí)行以下程序:先由經(jīng)手人、審批人完成簽名審批手續(xù),并經(jīng)鎮(zhèn)結(jié)算中心審核后才能報銷。
第二十九條 其他接待費(fèi)用開支要憑發(fā)票報銷,但屬娛樂項(xiàng)目的發(fā)票不予報銷。
第三十條 財政核撥經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金在同一賬戶并行使用的部門,要嚴(yán)格執(zhí)行專款專用,鎮(zhèn)結(jié)算中心每月填報收支明細(xì)表,及時提交給各單位負(fù)責(zé)人、鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)及鎮(zhèn)分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)。超過預(yù)算進(jìn)度或額度的開支,財務(wù)人員有權(quán)拒付。
第九章 固定資產(chǎn)管理
第三十一條 固定資產(chǎn)是指使用期在一年以上,單位價值500元以上,并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括土地、房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具、器具、管理用具等。除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn),列入低值易耗品管理。
第三十二條 固定資產(chǎn)購置原則上由鎮(zhèn)政府采購中心統(tǒng)一采購。各單位是固定資產(chǎn)管理部門,應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號、購建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng),設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳及卡片。鎮(zhèn)結(jié)算中心是固定資產(chǎn)的核算部門,應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳,對固定資產(chǎn)增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理,并協(xié)助各部門每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符。
第三十三條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報廢、盤盈、盤虧,必須報鎮(zhèn)財政結(jié)算中心審核,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后上報,單項(xiàng)30000元(含30000元)以下的固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報廢、盤盈、盤虧由鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;單項(xiàng)30000元以上的固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報廢、盤盈、盤虧必須報鎮(zhèn)財政資金審查委員會核實(shí)表決后報鎮(zhèn)長審批,并將審批結(jié)果報鎮(zhèn)人民政府辦公室備案。
第十章 審計監(jiān)督
第三十四條 健全審計監(jiān)督制度,對各部門的收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況實(shí)行定期審計。各部門每月須向鎮(zhèn)財政所及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。鎮(zhèn)財政收支、各部門的財務(wù)狀況及鎮(zhèn)黨委的開支要定期在一定范圍內(nèi)公開。
各部門的法人(負(fù)責(zé)人)因調(diào)任、轉(zhuǎn)任、離退休、離崗?fù)损B(yǎng)、辭職等原因離任的,離任前要實(shí)行離任審計。
對審計發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理問題,相應(yīng)部門要在三個月內(nèi)提出整改方案及時整改。
第十一章 附則
第三十五條 各部門的干部職工必須嚴(yán)格要求自己,自覺遵守本制度。財會人員須按本制度嚴(yán)格把關(guān),對不符合規(guī)定的單據(jù)一律拒付。各級領(lǐng)導(dǎo)要自律,不得干預(yù)財會人員行使正當(dāng)?shù)谋O(jiān)督權(quán),自覺肩負(fù)起本部門財務(wù)工作的管理責(zé)任。
對違反本制度的干部職工,鎮(zhèn)財政部門將視其情節(jié)輕重,提請鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府分別給予清退資金、扣發(fā)獎金、調(diào)整職務(wù)、降職、免職等處分;情節(jié)嚴(yán)重的,移交有關(guān)部門處理。
第三篇:街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度
XX鎮(zhèn)政府財務(wù)管理制度
第一部分:總則
一、為規(guī)范XX鎮(zhèn)財務(wù)行為,加大財務(wù)管理,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,結(jié)合XX鎮(zhèn)實(shí)際情況,制定本制度。
二、本制度遵循原則:厲行節(jié)約,制止奢侈浪費(fèi);量入為出,保證重點(diǎn),兼顧一般,注重資金使用效益。
三、本制度包括管理機(jī)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)審批及支出管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會計工作內(nèi)部控制制度四部分。
四、本制度與國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度不一致的,按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、本制度由財政所負(fù)責(zé)解釋和修訂。
六、本制度自2011年7月1日起執(zhí)行。
七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會。
第二部分:管理機(jī)構(gòu)
一、財政所作為鎮(zhèn)政府的財務(wù)管理部門,負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)的財務(wù)管理工作,如實(shí)反映財務(wù)狀況。嚴(yán)格依法辦事,對于不合法的會計事項(xiàng),應(yīng)及時予以糾正,做到嚴(yán)格把關(guān),有效地發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用。
二、提供真實(shí)可靠的會計信息,努力做到“誠信為本,操守為重,遵循制度,不做假賬”。
三、自覺接受財政、審計機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督,按規(guī)定提供有關(guān)資料;定期、及時、準(zhǔn)確向單位負(fù)責(zé)人和上級有關(guān)部門報送會計報表和財務(wù)分析資料。
第三部分:經(jīng)費(fèi)審批及支出管理制度
一、審批制度
鎮(zhèn)政府各類財務(wù)資金支出,嚴(yán)格實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)下的鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。
二、經(jīng)費(fèi)報銷規(guī)定
1〃經(jīng)費(fèi)報銷必須出具合法的、真實(shí)的原始憑證,支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長簽字。
2〃報銷單據(jù)要求:外來票據(jù)必須是財政稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù);發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱,摘要內(nèi)容應(yīng)清楚明了,票面金額大、小寫必須相符,票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章;報銷單據(jù)不得涂改和挖補(bǔ),凡有此類情況一律不予受理。
3〃現(xiàn)金使用必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2000元以上開支原則上需使用轉(zhuǎn)賬支票,如特殊情況需要現(xiàn)金支付,要說明原因,并經(jīng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)方可報銷。4〃單據(jù)報銷填制憑證時,必須填制統(tǒng)一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫,不得用圓珠筆填制報銷憑證。
5〃經(jīng)費(fèi)報銷流程
單據(jù)粘貼并填制支出報銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→鎮(zhèn)長審批→出納人員付款→會計人員審核記賬。
三、支出分類管理規(guī)定
1〃工程建設(shè)及固定資產(chǎn)構(gòu)建支出
(1)凡工程建設(shè)總造價按規(guī)定達(dá)到招投標(biāo)的,必須實(shí)行公開招標(biāo),招標(biāo)方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會議討論同意;
(2)固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的,由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建;
(3)各類工程建設(shè)都必須有相應(yīng)的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗(yàn)收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會確定;
(4)工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務(wù)發(fā)票,并附有招投標(biāo)書、合同(協(xié)議)、工程預(yù)算、決算、竣工驗(yàn)收報告等相關(guān)材料。
2〃辦公用品購置支出
機(jī)關(guān)使用辦公用品,一律由辦公室統(tǒng)計提出購置計劃報鎮(zhèn)長審批。應(yīng)實(shí)行政府采購的由采購中心統(tǒng)一采購,其余由辦公室統(tǒng)一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的,自行負(fù)擔(dān)。
3〃招待費(fèi)用支出
(1)來客工作就餐原則上安排在機(jī)關(guān)食堂接待,陪同人員按站所和對口業(yè)務(wù)關(guān)系參加,一般不得超過三人,由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單,憑單到食堂預(yù)約就餐。因工作需要外出接待用餐,必須由分管領(lǐng)導(dǎo)報經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意,外出接待標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格控制,接待費(fèi)用由經(jīng)辦人員先墊付,不得簽字掛帳,報銷時間須在二周內(nèi),超過期限自行負(fù)責(zé)。
(2)來客或會議用煙、水果和物品等,一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長同意后負(fù)責(zé)辦理,并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。
4〃差旅費(fèi)支出
按原昭通市人民政府辦公室市政辦(1996)45號文件規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,出差回來后十天內(nèi)(以歸程交通票據(jù)日期為準(zhǔn))持審批后的單據(jù)報銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的,需事先向辦公室(財政所)說明情況。
第四部分:基本業(yè)務(wù)管理制度
一、基礎(chǔ)工作
1〃做好完整的原始記錄,健全財務(wù)核算資料,嚴(yán)格制訂財產(chǎn)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度,并作完整的原始記錄,確保原始記錄的及時、準(zhǔn)確、真實(shí)。
2〃機(jī)關(guān)財產(chǎn)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用,必須由管理員按制度規(guī)定,按質(zhì)按量進(jìn)行驗(yàn)收、發(fā)放,確保財產(chǎn)物資的安全與完整。
3〃定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查,年終決算前對所有財產(chǎn)物資進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況,按照規(guī)定的程序報告,經(jīng)審批后處理,確保賬、卡、物相符。
4〃建立內(nèi)部稽核制度,明確職責(zé)分工,開展日常會計核算稽核工作,稽核工作的內(nèi)容:(1)對會計憑證、賬簿和會計報表的內(nèi)容進(jìn)行審核,審核其內(nèi)容是否齊全,手續(xù)是否符合要求,數(shù)字是否真實(shí),科目處理是否正確,并查明其合法性和合理性。(2)對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進(jìn)行審核。(3)核查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結(jié)余情況,并與賬面記錄核對,確保賬、卡、物相符。
二、資金管理
1〃財務(wù)帳戶按規(guī)定設(shè)立,不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設(shè)兩個賬戶的,須報經(jīng)財政局同意,并且只能二個賬戶(支出專戶、村級專戶)可支取現(xiàn)金。
2〃嚴(yán)格遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī),合理使用現(xiàn)金,嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。
3〃出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金,做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對,做到日清月結(jié)。
4〃建立健全銀行存款日記帳,定期與開戶銀行核對,保證帳實(shí)相符,簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。
5〃庫存現(xiàn)金不得超過5000元。
6〃對貨幣資金實(shí)施定期與不定期相結(jié)合的清查制度。
三、暫付款
1〃嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模,并及時進(jìn)行清理,不得長期掛帳。
2〃嚴(yán)禁因私借用公款。
3〃因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等臨時性開支可借用單位現(xiàn)金。在費(fèi)用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財政所辦理報銷手續(xù),特殊情況不能及時辦理的需說明原因。借款實(shí)行一筆一清,多退少補(bǔ),前賬未清,后賬不借。凡借款超過兩個月不清,從個人工資中扣回。
4〃因公借款,應(yīng)由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單,并注明借款事由,報鎮(zhèn)長審批后方能辦理。
5〃因公借款辦事流程
借款人填制借款單→鎮(zhèn)長審批→出納人員審核付款
四、固定資產(chǎn)管理
1〃固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,使用期限在一年以上,并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用時間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)管理,如辦公桌等。
2〃固定資產(chǎn)實(shí)行帳物分管方式,購置后由辦公室專人負(fù)責(zé)實(shí)物的登記、編號和管理,建立固定資產(chǎn)卡片,交財政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳;并進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合地清查盤點(diǎn),保證賬帳相符,賬實(shí)相符。終了,由辦公室進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理。3〃固定資產(chǎn)報賬、登記及領(lǐng)用流程
固定資產(chǎn)報銷單據(jù)→財務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標(biāo)簽紙→辦公室登記驗(yàn)收入庫并粘貼標(biāo)簽→報賬人員持已驗(yàn)收單據(jù)到財務(wù)室報賬→辦公室、財務(wù)室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。
第五部分:會計工作內(nèi)部控制制度
一、會計核算內(nèi)部控制制度
1〃會計憑證周轉(zhuǎn)流程:符合規(guī)定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復(fù)核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。
2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。
3〃錢、賬必須分管,會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù),出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
4〃單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員因公發(fā)生財務(wù)收支,本人在審批和會計核算中應(yīng)
3當(dāng)回避。
5〃會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù),同時必須有單位負(fù)責(zé)人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。
二、票據(jù)管理
1〃票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。2〃票據(jù)管理崗位責(zé)任人為出納員。
3〃票據(jù)的保管
(1)票據(jù)設(shè)立專柜存放,專人保管,保證存放安全,如有丟失,應(yīng)及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門,按有關(guān)規(guī)定辦理。
(2)設(shè)立票據(jù)分類登記簿,分類登記各種票據(jù)的購領(lǐng)、保管和使用情況,并定期檢查實(shí)際使用情況與登記情況是否相符。
4〃票據(jù)使用
(1)由出納員或指定的專職會計人員辦理。
(2)必須有關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開具票據(jù),不得虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動,虛開票據(jù)。
(3)開具票據(jù)時,必須做到按號碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡工整清楚,不得涂改和挖補(bǔ),如需復(fù)寫的,全部聯(lián)次需一次復(fù)寫,內(nèi)容完全一致。
(4)開具票據(jù)如因填錯或其他原因作廢時,應(yīng)逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣,連同存根一并保存,不得私自銷毀。
(5)開具往來款收據(jù)等票據(jù),必須在財務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財務(wù)專用章。
(6)領(lǐng)用票據(jù),需報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),有關(guān)按規(guī)定使用。
5〃票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借,不得擅自毀損,不得拆開使用票據(jù)。
6〃已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿,應(yīng)妥善保存,保存期滿,經(jīng)審批、查驗(yàn)后銷毀。
7〃票據(jù)管理人員變更,須辦理交接手續(xù)。交接書應(yīng)載明移交票據(jù)名稱、起止號(或數(shù)量),并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。
三、會計檔案管理
1〃會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。
2〃每年形成的會計檔案,為移交檔案室之前,暫由財政所按照歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊編制會計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規(guī)范,歸檔必須連續(xù)編號,不得有空號隔號。
3〃出納人員不得兼管會計檔案。
4〃會計檔案的查閱和借用
任何人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得查閱會計檔案,查閱或復(fù)制會計檔案人員嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時,借閱人要先填寫借閱檔案登記簿,登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時間,經(jīng)批準(zhǔn)后,方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負(fù)責(zé),保證按期歸還。財務(wù)人員因工作需要查閱檔案后,須按規(guī)定及時歸還原處;若要查已入庫檔案,須向檔案人員辦理借用手續(xù)。
5〃會計檔案的保存和銷毀
會計檔案的保管,按照財政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
會計檔案保管期滿銷毀時,由財務(wù)室提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保
4管期限、銷毀時間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見,并報上級部門批準(zhǔn)后由財政所派員監(jiān)銷。
6〃保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單位抽出立卷保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
7〃會計檔案需要移交時,交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接,交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
四、會計電算化管理
(一)會計電算化操作管理
1〃會計電算化操作員應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況,制定會計電算化處理程序和核算方法,設(shè)置會計科目。
2〃會計電算化操作員按權(quán)限設(shè)置各自密碼,一經(jīng)泄密,須立即更改。
3〃會計電算化操作員必須在各自相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)操作,不能擔(dān)負(fù)其他不相容的職責(zé)。
4〃會計電算化操作員須做好電算化工作設(shè)備的日常維護(hù)和檢測,保證正常運(yùn)行,如發(fā)現(xiàn)故障,應(yīng)立即排除。
5〃會計電算化操作員須做好日常防治病毒工作,嚴(yán)格控制外來軟盤、光盤進(jìn)入,一旦發(fā)現(xiàn)病毒,應(yīng)立即清除。
6〃進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續(xù)完備。
7〃會計電算化操作員本身無權(quán)審核自己編制輸入的憑證。
8〃在計算機(jī)上編制的記賬憑證,必須經(jīng)過審核才能登記賬簿。
9〃會計電算化操作員應(yīng)對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理,及時編制輸入憑證,及時審核登記賬簿,生成報表,定期結(jié)賬。
10〃會計電算化操作員應(yīng)做好日常備份工作,每日工作結(jié)束前,應(yīng)將當(dāng)日輸入資料存入軟盤備份。
(二)會計電算化檔案管理
1〃采用磁盤、光盤等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,禁止擠壓和折疊。
2〃采用磁介質(zhì)保存會計數(shù)據(jù),要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制,防止由于磁介質(zhì)損壞,而使數(shù)據(jù)丟失。
3〃每月結(jié)賬時,必須進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。
4〃財務(wù)人員必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定及自身實(shí)際及時打印日記賬、明細(xì)賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應(yīng)符合財政部門統(tǒng)一要求。
5〃打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊,作為會計檔案保存,保存期限按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。
第四篇:鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度
為了進(jìn)一步規(guī)范全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理工作,鞏固農(nóng)村公共衛(wèi)生服務(wù)體系,促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展,保障全縣 59.4 萬農(nóng)民的基本醫(yī)療與衛(wèi)生保健,根據(jù)國家衛(wèi)生部、財政部頒布的《醫(yī)院財務(wù)管理制度》、《醫(yī)院會計制度》以及各項(xiàng)財經(jīng)法規(guī),特制定《石門縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度》。
一、預(yù)算管理
1、衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務(wù),結(jié)合以往預(yù)算執(zhí)行情況,詳實(shí)編制收支計劃,提交全院職工代表大會審議通過并報主管局審批。
2、編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則,不得編制赤字預(yù)算。
3、衛(wèi)生院必須嚴(yán)格執(zhí)行收支計劃,不得隨意調(diào)整,如有較大調(diào)整,要提交職工代表大會審議通過,并報主管局備案。
二、收入管理
1、必須按照國家規(guī)定的收費(fèi)政策、收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。
2、各項(xiàng)收入必須堅持由衛(wèi)生院財務(wù)收取,必須堅持統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一分配,統(tǒng)一使用,任何個人和科室 4 都不得代收費(fèi)和截留,更不得私設(shè)小金庫及帳外帳。
3、加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。收費(fèi)必須使用財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù),嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白紙條收費(fèi),嚴(yán)禁收費(fèi)不開票。票據(jù)必須專人保管,要嚴(yán)格進(jìn)行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借,不準(zhǔn)虛開、多開或套開金額,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為,將按《湖南省票據(jù)管理?xiàng)l例》和黨紀(jì)政紀(jì)及法律法規(guī)相關(guān)條款進(jìn)行處理。
4、收費(fèi)處要當(dāng)日繳存各項(xiàng)收入,離金融機(jī)構(gòu)較遠(yuǎn)的單位,在確保資金安全的情況下可適當(dāng)延長1 天,單位及個人不得坐支和挪用。
5、健全收入管理監(jiān)督機(jī)制,收費(fèi)處所報的各項(xiàng)收入,財務(wù)部門必須與各科室進(jìn)行認(rèn)真核對,杜絕收入不報、瞞報或少報的現(xiàn)象發(fā)生。
三、支出及成本費(fèi)用管理
1、衛(wèi)生院的支出及成本費(fèi)用要嚴(yán)格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍等財經(jīng)法規(guī)、紀(jì)律以及衛(wèi)生院收支計劃。
2、各項(xiàng)支出必須憑合法的原始憑證報銷,原始憑證必須具備經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類驗(yàn)收人簽名等必備要素,并且必須堅持一支筆簽字審批制度,原始憑證要做到內(nèi)容真實(shí)合 5 法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。
3、單筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出在1000 元以上的開支,必須經(jīng)院委會集體研究,報銷時必須附院委會研究意見(與會人員簽名)。
4、為確保衛(wèi)生院的持續(xù)經(jīng)營,成本費(fèi)用中要按“固定資產(chǎn)原值”的一定比率按月提取“一般修購基金”,做到先提后用,??顚S?。房屋年折舊率 3%、專業(yè)設(shè)備年折舊率 16%、一般設(shè)備年折舊率為12%。
5、為增強(qiáng)衛(wèi)生院發(fā)展后勁,在成本費(fèi)用中要按職工工資總額的1%按月提取職工培訓(xùn)費(fèi),用于衛(wèi)生技術(shù)人員的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn),提高衛(wèi)生院整體業(yè)務(wù)服務(wù)能力。
6、為使衛(wèi)生院穩(wěn)健發(fā)展,在成本中按“應(yīng)收醫(yī)療款”、“應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)”的帳面余額的3%提取“壞帳準(zhǔn)備” 金;按業(yè)務(wù)收入的 1%按月提取“醫(yī)療風(fēng)險金”,進(jìn)入專用基金管理,做到??顚S谩?/p>
7、在支出核算中,要嚴(yán)格劃分收益性支出和資本性支出,確保成本核算準(zhǔn)確,真實(shí)反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。
8、工資分配,全院職工按政策性工資水平實(shí)行總額控制,內(nèi)部按崗位、按工作量、按質(zhì)量、按績效進(jìn)行分配,原則上向一線傾斜、向業(yè)務(wù)骨干傾斜,嚴(yán)禁赤字分配。院長工資:一半按全院前三名平均工資額50%的1.2 倍、另一半按全院職工平均工資額50%的1.2 倍計算,參照績效工資的可就高 6 不就低;年終綜合工作目標(biāo)考核95 分(含95 分)以上可給院長獎勵 4000 元,90 分(含90 分)以上至95 分獎勵3000 元,85 分(含85 分)以上至90 分獎勵 2000 元;其他人員工資分配必須通過職代會討論通過。
9、對社控商品必須事先辦理社控手續(xù),對需要政府采購的商品必須按程序辦理審批手續(xù),實(shí)行政府采購。具體采購項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)按石財通[2007]18 號文件執(zhí)行。
10、院長、公衛(wèi)辦副主任固定電話費(fèi)每月 30 元、移動話費(fèi)每月200 元,實(shí)行包干使用,每月由財務(wù)造冊發(fā)放,超支不補(bǔ);其它管理人員話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由單位自定。
11、藥品成本的核銷,必須按本院當(dāng)期的實(shí)際藥品(中、西、成)進(jìn)銷差價率(結(jié)帳前:“藥品進(jìn)銷差價”帳戶貸方余額/“藥品”帳戶借方余額*100%)計算藥品成本,不得按某一特定的比率或估計比率計算成本,以確保藥品成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。
12、各衛(wèi)生院要按月足額提取社會養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費(fèi)用,并及時足額繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險金,使職工老有所養(yǎng),病有所醫(yī),解除職工的后顧之憂。
13、公務(wù)接待費(fèi)按本單位近三年來接待費(fèi)用平均數(shù)下浮 20%下達(dá)控制限額,列入單位年初預(yù)算;嚴(yán)格實(shí)行接待費(fèi)用審批制度,在發(fā)生接待前,由經(jīng)辦人填制“審批單”,注明接待對象、人數(shù)、接待標(biāo)準(zhǔn)、陪客人員姓名,經(jīng)單位分管領(lǐng) 7 導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,報院財務(wù)登記,再憑“審批單”安排餐宿,因故不能事先填寫“審批單”的,應(yīng)事先通過電話向分管領(lǐng)導(dǎo)辦理申請,并在一周內(nèi)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù),違者自行負(fù)責(zé);“審批單”實(shí)行歸口統(tǒng)一管理,審批人員必須按規(guī)定審批,從嚴(yán)控制陪客人數(shù),確定專人具體承辦接待任務(wù);接待費(fèi)用報銷,憑原始發(fā)票、接待費(fèi)“審批單”、開餐費(fèi)清單報銷,缺一不可,并嚴(yán)格按審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
四、公衛(wèi)辦的管理
1、公衛(wèi)辦財務(wù)必須納入相應(yīng)衛(wèi)生院進(jìn)行統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算,規(guī)范財務(wù)行為,其財政補(bǔ)助收入實(shí)行專項(xiàng)管理,有償服務(wù)收入用于彌補(bǔ)公共衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)不足。
2、在院內(nèi)收取的各項(xiàng)收入由收費(fèi)處統(tǒng)一收取,院外收取的各項(xiàng)收入在返院的當(dāng)日及時解存收費(fèi)處,任何個人都不得挪用或截留。
3、公衛(wèi)辦所有支出必須憑各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所取得的原始憑證報銷,不得以借作支,以領(lǐng)代報。
4、購進(jìn)疫苗視同藥品材料,實(shí)行入庫管理,不得直接列支,領(lǐng)用時財務(wù)憑調(diào)撥單作相應(yīng)支出,支付疫苗款時,原始憑證必須附疫苗購進(jìn)明細(xì)清單(含衛(wèi)生材料)。
五、基本建設(shè)的管理
1、基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行財政評審中心審批制,項(xiàng)目在立項(xiàng)前必須報縣財政投資評審中心進(jìn)行投資評審,從立項(xiàng)起就 8 嚴(yán)格按規(guī)定的程序辦理并接受縣財政投資評審中心的評價與審查。
2、項(xiàng)目一經(jīng)確立,單位不得擅自改變建設(shè)項(xiàng)目,提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),擴(kuò)大投資規(guī)模。3、30 萬元以上基本建設(shè)項(xiàng)目要進(jìn)行公開招標(biāo)、不足30 萬元的進(jìn)入政府采購。
4、建設(shè)項(xiàng)目預(yù)、決算以及調(diào)整預(yù)算,單位財務(wù)主管人員必須參與,了解整個建設(shè)投資情況,做到心中有數(shù),同時履行單位財務(wù)監(jiān)督職能。
5、基本建設(shè)支出必須憑稅務(wù)建安發(fā)票支付資金,不能憑工程承建方的材料、物資等票據(jù)支付;預(yù)付工程款及時記帳,不得置于出納處視為現(xiàn)金對待;項(xiàng)目資金要實(shí)行專人、專帳管理,做到??顚S谩?/p>
6、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收 3 個月之內(nèi),必須與施工單位辦理工程竣工決算,同時按規(guī)定做好交付使用資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)工作。
7、購置單價在萬元以上的設(shè)備,必須對其可行性、必要性、效益性進(jìn)行綜合評估,報縣衛(wèi)生局審批,批準(zhǔn)后方可購置。
六、貨幣資金管理
1、加強(qiáng)貨幣資金的管理,各單位要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定,建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度,要 9 設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記帳,做到日清月結(jié)。
2、現(xiàn)金的使用要嚴(yán)格遵守其使用范圍,庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支,加強(qiáng)防盜意識,確?,F(xiàn)金的安全;經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金余額清查盤點(diǎn),如果發(fā)現(xiàn)帳款不符,應(yīng)及時查明原因,作出相應(yīng)的帳務(wù)處理;現(xiàn)金不得以白紙條抵庫;現(xiàn)金帳戶余額,核對無誤后,會計與出納相互簽章認(rèn)可。
3、銀行存款每月要與開戶銀行進(jìn)行逐筆核對,并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;妥善保存好銀行存款帳戶的印鑒,印鑒必須嚴(yán)格實(shí)行分開管理,嚴(yán)禁一人統(tǒng)管;不得多頭開設(shè)銀行基本帳戶,不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行帳戶,不得公款私存。
4、嚴(yán)禁單位為任何經(jīng)濟(jì)組織和個人提供借款擔(dān)保,個人借款要及時償還,借款超過約定時間 6 個月不還者,按挪用公款處理。
七、藥品及材料、物資管理
1、建立健全藥品、材料、物資管理制度,明確相關(guān)人員職責(zé),實(shí)行問責(zé)制;實(shí)物負(fù)責(zé)人不得由會計、出納及藥品會計兼任。
2、藥品管理必須嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》和藥品價格政策;為防止藥品積壓,要堅持“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則,藥品采購首先由藥品管理部門根據(jù)實(shí)際需要申報采購計劃,提交藥事管理小組討論,再報分管院長簽字審批,采購部門只能憑審批的計劃進(jìn)行采購;藥 10 品要經(jīng)常進(jìn)行查看清理,防止藥品過期失效、霉亂變質(zhì)以及丟失破損;藥品計價一律實(shí)行零售價計價;藥品入庫必須嚴(yán)格驗(yàn)收,出庫要辦理出庫手續(xù),單位財務(wù)部門要按月、及時、正確處理藥品購進(jìn)帳務(wù),做到帳務(wù)準(zhǔn)確,反映真實(shí);藥房藥品的銷售收入要逐日與收費(fèi)處進(jìn)行核對,明晰各環(huán)節(jié)的責(zé)任;藥品庫存每季度必須盤點(diǎn)一次,升溢與虧損要及時查清原因,分清責(zé)任,并報院委會研究審批,財務(wù)部門根據(jù)審批意見及時進(jìn)行帳務(wù)處理,做到帳帳、帳實(shí)相符。
3、加強(qiáng)對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理。要堅持“計劃采購,定額定量供應(yīng)”的原則,根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要,確定儲備額,防止積壓;管理部門要分類建好明細(xì)臺帳及消耗帳,并明晰管理人員的責(zé)任,妥善保管好各類物資與材料,防止毀損與丟失;每季度進(jìn)行盤點(diǎn)并及時處理帳務(wù),確保帳帳、帳實(shí)相符。
4、毒、麻、精神及計生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實(shí)行特殊管理,落實(shí)專人專柜專鎖。
八、固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)起點(diǎn):專業(yè)設(shè)備單價 800 元以上,一般設(shè)備單價在500 元以上,使用年限在一年以上的資產(chǎn);或單價不足以上起點(diǎn),但使用年限在一年以上大批同類物資也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
2、各單位要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度,明晰管理部門 11 和使用部門的責(zé)任。財務(wù)部門在進(jìn)行新購固定資產(chǎn)帳務(wù)處理時,必須憑原始發(fā)票及附件、政府采購審批單(具備政府采購標(biāo)準(zhǔn)的)及院委會研究記錄方可入帳。上級單位配備的醫(yī)療設(shè)備及器械也要及時入帳。
3、固定資產(chǎn)要實(shí)行“三帳一卡”管理,即:總帳、一級明細(xì)分類帳,二級明細(xì)分類帳(有條件的單位),建卡(臺帳)。
4、固定資產(chǎn)要加強(qiáng)日常維護(hù),大型貴重設(shè)備(萬元以上)實(shí)行責(zé)任制,指定專人管理。制定操作規(guī)程,建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。
5、大型固定資產(chǎn)(5 千元以上)轉(zhuǎn)讓、報廢,首先要呈報主管局鑒定審批,經(jīng)核批后,方可報廢處理。
6、固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行全面清點(diǎn)、核實(shí),盈虧要及時查清原因,分清責(zé)任,并報院委會研究審批,財務(wù)部門根據(jù)審批意見及時進(jìn)行帳務(wù)處理,做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。
九、債權(quán)債務(wù)管理
1、衛(wèi)生院應(yīng)對不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,所有債權(quán)債務(wù)必須進(jìn)行明細(xì)分類核算,不得將同類進(jìn)行合并處理。
2、對新的投資性舉債,事先院委會要進(jìn)行可行性研究與分析,比較收益與成本,充分考慮衛(wèi)生院的償債能力,不能盲目舉債,廣泛征求全院職工意見和建議,制定方案報縣衛(wèi)生局審批,經(jīng)批準(zhǔn)方可施行。12
3、對以往的虧損、債務(wù),單位要制定詳實(shí)可行的消赤減債計劃,分期逐步償還,確保落實(shí)到位。
4、各項(xiàng)債務(wù)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,必須及時進(jìn)行財務(wù)核算(含工程款),不得出現(xiàn)帳外債務(wù),做到債務(wù)清,家底明。
5、加強(qiáng)各種應(yīng)收款項(xiàng)的管理,各單位要建立健全各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理制度。對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的管理首先是嚴(yán)格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生;再次就是對已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”要及時催收,并經(jīng)常核對余額;對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款” 應(yīng)實(shí)行擔(dān)保人負(fù)責(zé)制,做到誰擔(dān)保誰負(fù)責(zé),有效控制壞帳的產(chǎn)生。
十、會計機(jī)構(gòu)和會計人員的管理
1、各單位必須設(shè)置會計機(jī)構(gòu),安排合適的辦公場所,添置必備的辦公設(shè)備和用具,配備必要的會計人員,會計主管要持證上崗,并按時參加會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)。
2、會計工作要實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員、出納等工作;會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納、實(shí)物保管、收費(fèi)等工作;建立會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,會計、出納、實(shí)物保管崗位要嚴(yán)格分設(shè),出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實(shí)物保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會計主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、13 有價證券及實(shí)物保管。
3、衛(wèi)生院的會計主管更換首先報主管局審批,會計主管調(diào)動要嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。
4、會計人員必須依法進(jìn)行會計核算,不得造假帳,提供虛假的會計信息,保證會計信息的真實(shí)性;各單位必須按月核算,并于每季度次月5日前報送會計報表到縣衛(wèi)生局計發(fā)股。
5、會計人員要及時將會計資料進(jìn)行收集、整理歸檔,要妥善保管好會計檔案,不得任意毀損會計檔案;借閱會計檔案,必須嚴(yán)格辦理借閱手續(xù);銷毀巳到保管期限的會計檔案,應(yīng)由本單位會計機(jī)構(gòu)提出銷毀意見,并編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止的編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容,單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見,報縣衛(wèi)生局、縣財政局進(jìn)行監(jiān)銷。以上規(guī)定望相關(guān)單位組織干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí),并遵照執(zhí)行。二00 八年一月一日 14
第五篇:鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務(wù)管理制度
村級財務(wù)管理制度
一、村級財務(wù)的收入管理
1、村級組織應(yīng)當(dāng)依法合理組織收入,加強(qiáng)貨幣資金管理。村級組織收入主要包括:
(1)村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、資產(chǎn)(源)發(fā)包、出租及村(社區(qū))企業(yè)上繳收入、對外投資收益;
(2)財政補(bǔ)助收入、上級轉(zhuǎn)移支付收入以及獎勵、補(bǔ)助、補(bǔ)償資金;
(3)社會捐贈資金和其他收入等。
2、村級組織取得的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的收據(jù),確保收入在3-5日內(nèi)及時足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的村級資金專戶。實(shí)行“收支兩條線”,不得隱瞞、截留、坐支各項(xiàng)收入。否則,一經(jīng)查實(shí),資金全部沒收,并追究村負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人責(zé)任。
二、村級財務(wù)的支出管理
1、村級組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)。主要用于必要的辦公用品、水電費(fèi)、報刊征訂費(fèi)(按宣傳部門的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行)等村級運(yùn)轉(zhuǎn)支出;重點(diǎn)用于綜治信訪維穩(wěn)、計劃生育、衛(wèi)生防疫、環(huán)境整治、精準(zhǔn)扶貧等支出。服務(wù)群眾事務(wù)支出不低于經(jīng)費(fèi)總額的50%,扶貧事務(wù)支出不低于經(jīng)費(fèi)總額的5%,為民服務(wù)網(wǎng)上辦理事務(wù)經(jīng)費(fèi)按4200元/年安排,綜治維穩(wěn)信訪費(fèi)用按10000元/年安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),在保障當(dāng)年業(yè)務(wù)支出后,有結(jié)余的原則上結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用,確有需要的報鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌審批后,在以上規(guī)定的支出范圍內(nèi)辦理。同時,嚴(yán)格執(zhí)行村級公務(wù)“零招待”制度。
2、上級安排到村級的各類財政性資金(包括工程項(xiàng)目資金)要嚴(yán)格按照支出范圍、程序和規(guī)定,做到??顚S茫坏门沧魉煤蛷浹a(bǔ)工作經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有結(jié)余的,按照上級有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
三、村級財務(wù)支出審批程序
1、支出單據(jù)整理。
村集體支出原則上應(yīng)使用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票;確實(shí)不能取得的,限額在300元以內(nèi)的可使用代理中心專用票據(jù)。購置辦公設(shè)備或辦公用品等必須要提供稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票,達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)先辦理政府采購手續(xù)。各項(xiàng)雜工支出原則上不超過50元每人每天,雜工發(fā)放花名冊上要求領(lǐng)款人本人簽字確認(rèn),姓名應(yīng)與身份證保持一致,嚴(yán)禁使用小名及其他非正式名稱,嚴(yán)禁弄虛作假,一經(jīng)查實(shí),追究經(jīng)辦人及村負(fù)責(zé)人相關(guān)責(zé)任。
2、支出審批權(quán)限。
(1)1000元以內(nèi)的支出,由經(jīng)辦人在原始支出單據(jù)上簽字,村主任、村書記會簽,村報賬員填寫《渦陽縣村級支取款項(xiàng)申請書》同時交村務(wù)監(jiān)督委員會主任審核后簽字;(2)1000-3000元以內(nèi)的,比照以上程序辦理,同時由鎮(zhèn)包村干部審核簽字;
(3)3000元以上支出,按上述規(guī)定程序辦理后,報政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、支出單據(jù)上報。
每月25日前,村報賬員整理經(jīng)村級審批后的報賬票據(jù),報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”。中心主任審核報賬單據(jù),并在《申請書》上簽字,村級代理會計根據(jù)村、鎮(zhèn)審批后的票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行支付及賬務(wù)處理,超過1000元以上(含1000元)支出,必須嚴(yán)格按規(guī)定轉(zhuǎn)賬支付。
四、村級財務(wù)核算管理
1、村級財務(wù)核算的內(nèi)容主要包括:(1)村級組織收入;(2)村級組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi);(3)土地流轉(zhuǎn)承包費(fèi)用;
(4)村級組織集體土地征地補(bǔ)償收入;
(5)“新農(nóng)合”、“農(nóng)村養(yǎng)老保險”等代收代辦的資金;(6)上級有明確文件規(guī)定或經(jīng)縣政府同意可以納入村級財務(wù)核算的資金;
(7)上級政府(含鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府)對村考核獎勵或補(bǔ)助的工作經(jīng)費(fèi),不包括對個人的獎勵經(jīng)費(fèi)。
2、村級資金專戶原則上只能核算上述資金,經(jīng)縣政府安排,通過財政下達(dá)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項(xiàng)資金追加指標(biāo),必須明確管理核算級次。在鎮(zhèn)政府核算的,一律不得劃轉(zhuǎn)村級資金專戶;其他各類資金,上級和縣政府有文件明確規(guī)定的,按規(guī)定執(zhí)行,文件沒有明確規(guī)定的,一律不得劃轉(zhuǎn)村級資金專戶。如有違反,一律按“小金庫”和“賬外賬”處理,資金全額沒收,上繳國庫。