第一篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)司法所財(cái)務(wù)管理制度

鄉(xiāng)鎮(zhèn)司法所財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)所內(nèi)經(jīng)費(fèi)管理，杜絕收費(fèi)不辦案，辦案不收費(fèi)，私自收費(fèi)等現(xiàn)象，特制定本制度如下：

一、經(jīng)費(fèi)和帳本分開，由所內(nèi)人員兼職管理，收費(fèi)票據(jù)和經(jīng)費(fèi)為一個(gè)人管理，帳本和收支憑證為一人管理，相互監(jiān)督。

二、所里在銀行開設(shè)銀行帳戶或立存款戶頭，業(yè)務(wù)收費(fèi)隨收隨存，不準(zhǔn)坐收坐支；經(jīng)費(fèi)管理人員手上的備用現(xiàn)象，不得超過500元，隨支隨取。

三、法律服務(wù)費(fèi)，必須由所里統(tǒng)一收取，并出具收費(fèi)票據(jù)，任何個(gè)人不得私自收費(fèi)和收費(fèi)不交。

四、經(jīng)費(fèi)管理人員未經(jīng)所長(zhǎng)允許或在某一代理事務(wù)終結(jié)之前，不得應(yīng)任何人的要求給予提取辦案報(bào)酬的行為。

五、除有關(guān)制度、任務(wù)、年檢等規(guī)定的必須的開支以外，其他在200元以內(nèi)的開支由主任審批，200元以上的由所務(wù)會(huì)決定是否開支，杜絕負(fù)債經(jīng)營(yíng)。

六、全部的支出票據(jù)，必須有經(jīng)辦人和審批人的簽名，才能作為支出記入財(cái)務(wù)帳目。否則，視為不合理開支，其發(fā)生的費(fèi)用由行為人負(fù)全責(zé)。

七、每季度向全所人員公開一次財(cái)務(wù)情況，每月在所務(wù)會(huì)上通報(bào)一次個(gè)人創(chuàng)收情況，給全所人員一個(gè)明白。

第二篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度范本

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度范本

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范鎮(zhèn)屬單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金使用效益，從源頭上防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的滋生，參照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度適用于鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各部門、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位、屬鎮(zhèn)供養(yǎng)的市直機(jī)關(guān)基層分局(所)及除中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)資源經(jīng)營(yíng)管理有限公司、中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)管理中心、中山市三鄉(xiāng)水務(wù)有限公司和中山市三鄉(xiāng)對(duì)外加工裝配服務(wù)公司外的鎮(zhèn)屬一般企業(yè)。

第二章 財(cái)會(huì)人員管理

第三條 財(cái)務(wù)上實(shí)行獨(dú)立核算的部門都應(yīng)按鎮(zhèn)政府的統(tǒng)一規(guī)定配備財(cái)會(huì)人員作為出納或報(bào)帳員，統(tǒng)一委托鎮(zhèn)財(cái)政結(jié)算中心集中進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第四條 財(cái)會(huì)人員必須堅(jiān)持原則，廉潔奉公，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)政策，掌握會(huì)計(jì)、電算化專業(yè)技術(shù)及相關(guān)知識(shí)，并持有有效的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。財(cái)會(huì)人員必須根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》要求，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、支票、印鑒的管理，并控制部門現(xiàn)金余額，嚴(yán)格執(zhí)行定期對(duì)帳制度。

第五條 部門領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任本部門的財(cái)會(huì)人員。

第六條 財(cái)會(huì)人員必須相對(duì)穩(wěn)定，財(cái)會(huì)人員的聘用、辭職及其他工作調(diào)動(dòng)須經(jīng)鎮(zhèn)組織(人事)辦研究決定，交接時(shí)須辦清移交手續(xù)。

第三章 財(cái)政預(yù)算決算

第七條 部門預(yù)算編制的責(zé)任主體是各預(yù)算單位。預(yù)算單位必須對(duì)本部門的資金使用情況進(jìn)行自我績(jī)效檢查評(píng)價(jià)，并對(duì)預(yù)算的真實(shí)性和預(yù)算執(zhí)行中資金是否按批復(fù)用途使用負(fù)責(zé)，審計(jì)對(duì)此反映的問題由各預(yù)算單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。鎮(zhèn)財(cái)政部門的職責(zé)是組織編制預(yù)算、審核匯總批復(fù)預(yù)算、監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)。每年的第四季度，各部門要編制下本部門預(yù)算報(bào)財(cái)政部門;財(cái)政部門按照“兩上兩下”的程序經(jīng)鎮(zhèn)人大批準(zhǔn)后在30日內(nèi)批復(fù)到各部門;每年的年終，各部門要將本部門財(cái)務(wù)決算情況報(bào)財(cái)政部門，由財(cái)政部門編制本全鎮(zhèn)財(cái)政決算報(bào)鎮(zhèn)人大審議。

第八條 財(cái)政支出預(yù)算的編制實(shí)行“零基預(yù)算”(不含鎮(zhèn)屬企業(yè))，并堅(jiān)持 “以收定支、量入為出、確保重點(diǎn)、兼顧一般、略有結(jié)余”的原則。年終結(jié)余資金(除上級(jí)部門撥入專項(xiàng)資金、省市鎮(zhèn)配套專項(xiàng)資金結(jié)余外)全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政。

第四章 收入管理

第九條 各部門所有收款項(xiàng)目必須使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，不得自行印制或購(gòu)買收據(jù)。

第十條 有收入上繳任務(wù)的部門，必須按年初財(cái)政收入預(yù)算積極組織收入。

第十一條 嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的管理規(guī)定，行政事業(yè)性收費(fèi)由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)執(zhí)收，款項(xiàng)直繳鎮(zhèn)財(cái)政專戶;服務(wù)性收費(fèi)及其他收入由部門執(zhí)收后按季匯繳鎮(zhèn)財(cái)政專戶。各業(yè)務(wù)部門要堅(jiān)持日清月結(jié)及時(shí)將收費(fèi)款項(xiàng)繳存銀行，不得截留收入或私設(shè)小金庫(kù)，也不得用收入直接辦理支出。

第十二條 各部門收到財(cái)政撥入款項(xiàng)，要嚴(yán)格按財(cái)政批復(fù)內(nèi)容進(jìn)行管理，以保證資金使用與申請(qǐng)撥款用途一致。

第五章 支出內(nèi)容規(guī)定

第十三條 部門預(yù)算支出由基本支出和項(xiàng)目支出構(gòu)成?；局С霭üべY福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出;項(xiàng)目支出包括設(shè)備采購(gòu)支出、基建支出、專項(xiàng)支出。

第十四條 工資福利支出包括各部門在職人員工資獎(jiǎng)金及由單位負(fù)擔(dān)的社會(huì)保障繳費(fèi)。

第十五條 商品和服務(wù)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修(護(hù))費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、其他商品服務(wù)支出(其中，差旅費(fèi)是指部門中無交通費(fèi)補(bǔ)貼人員的出差車船費(fèi);其他商品服務(wù)支出是指商品服務(wù)支出細(xì)分項(xiàng)目中未包括的日常公用支出)。

第六章 審批權(quán)限

第十六條 鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政性資金撥付按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的程序執(zhí)行。

財(cái)政撥入各部門的經(jīng)費(fèi)實(shí)行限額審批制度。

1、人員經(jīng)費(fèi)支出(含工資、獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、社會(huì)保障費(fèi)及住房公積金)嚴(yán)格按鎮(zhèn)組織人事部門核定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或繳存，由部門負(fù)責(zé)人審批。對(duì)未納入工資統(tǒng)發(fā)的鎮(zhèn)屬單位部門(含企業(yè))，于每月工資發(fā)放后將相關(guān)發(fā)放資料報(bào)鎮(zhèn)組織人事部門備案。

2、日常公用經(jīng)費(fèi)支出(包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修(護(hù))費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和其他商品服務(wù)支出)由經(jīng)辦人簽名，部門負(fù)責(zé)人審批。

3、接待費(fèi)及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出3000元(含3000元)以下，由經(jīng)辦人簽名，部門負(fù)責(zé)人審批;3000元以上由經(jīng)辦人簽名，部門負(fù)責(zé)人加具意見，鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十七條 由于鎮(zhèn)屬企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況及資產(chǎn)規(guī)模差別較大，將鎮(zhèn)屬企業(yè)分為一般企業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)。鎮(zhèn)屬一般企業(yè)執(zhí)行上述第十六條相關(guān)規(guī)定。鎮(zhèn)屬重點(diǎn)企業(yè)(含中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)資源經(jīng)營(yíng)管理有限公司、中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)管理中心、中山市三鄉(xiāng)水務(wù)有限公司和中山市三鄉(xiāng)對(duì)外加工裝配服務(wù)公司)自行編制財(cái)務(wù)審批制度報(bào)鎮(zhèn)黨委會(huì)研究決定，經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政部門及財(cái)政結(jié)算中心備案。

第十八條 單位內(nèi)部因公借款(如暫借差旅費(fèi)、暫借因公受傷醫(yī)藥費(fèi))，2萬元以下由單位負(fù)責(zé)人審批，2萬元以上(含2萬元)5萬元以下由單位負(fù)責(zé)人加具意見后報(bào)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元以上(含5萬元)由單位負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)加具意見后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。單位內(nèi)部因公借款應(yīng)于借款相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)憑支出憑據(jù)進(jìn)行核銷。除此以外，原則上不得以個(gè)人名義申請(qǐng)借款，如確需借款的須經(jīng)黨委會(huì)討論同意并附會(huì)議紀(jì)要作為依據(jù)。各部門、單位、企業(yè)、村級(jí)借款，須經(jīng)鎮(zhèn)黨委書記或鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后方能借出。

第七章 支付標(biāo)準(zhǔn)

第十九條 各部門的支出必須按鎮(zhèn)財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算方案執(zhí)行，在預(yù)算之內(nèi)據(jù)實(shí)列支。

第二十條 各部門干部職工的工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、節(jié)日慰問等個(gè)人待遇，要嚴(yán)格按組織(人事)辦核定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第二十一條 各部門不得用公款為干部職工個(gè)人配置移動(dòng)電話、住宅電話。移動(dòng)電話、住宅電話費(fèi)用不得報(bào)銷，只準(zhǔn)每月按鎮(zhèn)政府規(guī)定的通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放通訊費(fèi)補(bǔ)貼;單位公用電話的安裝必須報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，話費(fèi)必須按單機(jī)列明在單位支出預(yù)算之內(nèi)，據(jù)實(shí)報(bào)銷;嚴(yán)格控制設(shè)置和租用信息專線、連接因特網(wǎng)等收費(fèi)線路，對(duì)確需設(shè)置的，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后設(shè)置。經(jīng)批準(zhǔn)同意的使用部門應(yīng)將詳細(xì)資料報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政部門備案。

第二十二條 各部門今后原則上不準(zhǔn)購(gòu)買小汽車及摩托車，因特殊情況需購(gòu)買的須報(bào)鎮(zhèn)黨委會(huì)研究。由鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)擔(dān)的公務(wù)車車輛費(fèi)用實(shí)行定額標(biāo)準(zhǔn)，包干下?lián)艿杰囕v使用部門開支。其中，小汽車每輛每年30000元、摩托車每輛每年5000元。

第二十三條 干部職工個(gè)人購(gòu)買用于公私兩用的車輛，費(fèi)用不準(zhǔn)報(bào)銷，只準(zhǔn)每月按鎮(zhèn)政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放交通費(fèi)補(bǔ)貼。

第二十四條 各部門會(huì)議費(fèi)開支必須按《關(guān)于會(huì)議餐費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的通知》(中三黨辦〔2006〕45號(hào),)要求執(zhí)行。

第二十五條 差旅費(fèi)按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷。差旅費(fèi)包括食宿費(fèi)、車船飛機(jī)費(fèi)、差旅補(bǔ)助費(fèi)三項(xiàng)(食宿合開一張單據(jù)的，按住宿費(fèi)統(tǒng)計(jì))。

第八章 支付手續(xù)

第二十六條 基建工程結(jié)算必須收齊正式發(fā)票、工程合同、結(jié)算審核書、驗(yàn)收證明書、招投標(biāo)證明(工程款在50萬元以下的除外)等資料，填寫《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政撥款申請(qǐng)表》，按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的審批流程，由鎮(zhèn)財(cái)政部門撥付給施工單位。

第二十七條 列入政府集中采購(gòu)的項(xiàng)目由鎮(zhèn)政府采購(gòu)中心實(shí)施采購(gòu)，由鎮(zhèn)政府采購(gòu)中心依據(jù)已審批的《政府采購(gòu)申請(qǐng)表》和所簽訂的《購(gòu)銷合同》，填寫《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政撥款申請(qǐng)表》，按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的審批流程，由鎮(zhèn)財(cái)政部門撥付給鎮(zhèn)政府采購(gòu)中心后，再撥給供應(yīng)商。購(gòu)買其他商品應(yīng)具備正式發(fā)票并有經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)簽名手續(xù)才能支付;大宗商品還要附有數(shù)量和單價(jià)明細(xì)。

第二十八條 部門所有支出的報(bào)銷都必須執(zhí)行以下程序：先由經(jīng)手人、審批人完成簽名審批手續(xù)，并經(jīng)鎮(zhèn)結(jié)算中心審核后才能報(bào)銷。

第二十九條 其他接待費(fèi)用開支要憑發(fā)票報(bào)銷，但屬娛樂項(xiàng)目的發(fā)票不予報(bào)銷。

第三十條 財(cái)政核撥經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金在同一賬戶并行使用的部門，要嚴(yán)格執(zhí)行專款專用，鎮(zhèn)結(jié)算中心每月填報(bào)收支明細(xì)表，及時(shí)提交給各單位負(fù)責(zé)人、鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)及鎮(zhèn)分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)。超過預(yù)算進(jìn)度或額度的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。

第九章 固定資產(chǎn)管理

第三十一條 固定資產(chǎn)是指使用期在一年以上，單位價(jià)值500元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括土地、房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具、器具、管理用具等。除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品管理。

第三十二條 固定資產(chǎn)購(gòu)置原則上由鎮(zhèn)政府采購(gòu)中心統(tǒng)一采購(gòu)。各單位是固定資產(chǎn)管理部門，應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)、購(gòu)建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)，設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳及卡片。鎮(zhèn)結(jié)算中心是固定資產(chǎn)的核算部門，應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳，對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，并協(xié)助各部門每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。

第三十三條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報(bào)廢、盤盈、盤虧，必須報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政結(jié)算中心審核，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后上報(bào)，單項(xiàng)30000元(含30000元)以下的固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報(bào)廢、盤盈、盤虧由鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;單項(xiàng)30000元以上的固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報(bào)廢、盤盈、盤虧必須報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政資金審查委員會(huì)核實(shí)表決后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，并將審批結(jié)果報(bào)鎮(zhèn)人民政府辦公室備案。

第十章 審計(jì)監(jiān)督

第三十四條 健全審計(jì)監(jiān)督制度，對(duì)各部門的收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況實(shí)行定期審計(jì)。各部門每月須向鎮(zhèn)財(cái)政所及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。鎮(zhèn)財(cái)政收支、各部門的財(cái)務(wù)狀況及鎮(zhèn)黨委的開支要定期在一定范圍內(nèi)公開。

各部門的法人(負(fù)責(zé)人)因調(diào)任、轉(zhuǎn)任、離退休、離崗?fù)损B(yǎng)、辭職等原因離任的，離任前要實(shí)行離任審計(jì)。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理問題，相應(yīng)部門要在三個(gè)月內(nèi)提出整改方案及時(shí)整改。

第十一章 附則

第三十五條 各部門的干部職工必須嚴(yán)格要求自己，自覺遵守本制度。財(cái)會(huì)人員須按本制度嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)一律拒付。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要自律，不得干預(yù)財(cái)會(huì)人員行使正當(dāng)?shù)谋O(jiān)督權(quán)，自覺肩負(fù)起本部門財(cái)務(wù)工作的管理責(zé)任。

對(duì)違反本制度的干部職工，鎮(zhèn)財(cái)政部門將視其情節(jié)輕重，提請(qǐng)鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府分別給予清退資金、扣發(fā)獎(jiǎng)金、調(diào)整職務(wù)、降職、免職等處分;情節(jié)嚴(yán)重的，移交有關(guān)部門處理。

第三篇：街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度

XX鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)管理制度

第一部分：總則

一、為規(guī)范XX鎮(zhèn)財(cái)務(wù)行為，加大財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合XX鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本制度。

二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)；量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金使用效益。

三、本制度包括管理機(jī)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)審批及支出管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制制度四部分。

四、本制度與國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度不一致的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、本制度由財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋和修訂。

六、本制度自2011年7月1日起執(zhí)行。

七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會(huì)。

第二部分：管理機(jī)構(gòu)

一、財(cái)政所作為鎮(zhèn)政府的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。嚴(yán)格依法辦事，對(duì)于不合法的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)予以糾正，做到嚴(yán)格把關(guān)，有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。

二、提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，努力做到“誠(chéng)信為本，操守為重，遵循制度，不做假賬”。

三、自覺接受財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關(guān)資料；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確向單位負(fù)責(zé)人和上級(jí)有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。

第三部分：經(jīng)費(fèi)審批及支出管理制度

一、審批制度

鎮(zhèn)政府各類財(cái)務(wù)資金支出，嚴(yán)格實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)下的鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批制度。

二、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1〃經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須出具合法的、真實(shí)的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字。

2〃報(bào)銷單據(jù)要求：外來票據(jù)必須是財(cái)政稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內(nèi)容應(yīng)清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報(bào)銷單據(jù)不得涂改和挖補(bǔ)，凡有此類情況一律不予受理。

3〃現(xiàn)金使用必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2000元以上開支原則上需使用轉(zhuǎn)賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說明原因，并經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)方可報(bào)銷。4〃單據(jù)報(bào)銷填制憑證時(shí)，必須填制統(tǒng)一的報(bào)銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報(bào)銷憑證。

5〃經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程

單據(jù)粘貼并填制支出報(bào)銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→鎮(zhèn)長(zhǎng)審批→出納人員付款→會(huì)計(jì)人員審核記賬。

三、支出分類管理規(guī)定

1〃工程建設(shè)及固定資產(chǎn)構(gòu)建支出

（1）凡工程建設(shè)總造價(jià)按規(guī)定達(dá)到招投標(biāo)的，必須實(shí)行公開招標(biāo)，招標(biāo)方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會(huì)議討論同意；

（2）固定資產(chǎn)購(gòu)建按區(qū)政府文件需以政府采購(gòu)方式購(gòu)建的，由區(qū)政府采購(gòu)中心統(tǒng)一購(gòu)建；

（3）各類工程建設(shè)都必須有相應(yīng)的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗(yàn)收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會(huì)確定；

（4）工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，并附有招投標(biāo)書、合同（協(xié)議）、工程預(yù)算、決算、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)材料。

2〃辦公用品購(gòu)置支出

機(jī)關(guān)使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計(jì)提出購(gòu)置計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)的由采購(gòu)中心統(tǒng)一采購(gòu)，其余由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置、發(fā)放、登記。擅自購(gòu)置的，自行負(fù)擔(dān)。

3〃招待費(fèi)用支出

（1）來客工作就餐原則上安排在機(jī)關(guān)食堂接待，陪同人員按站所和對(duì)口業(yè)務(wù)關(guān)系參加，一般不得超過三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預(yù)約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)經(jīng)書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，外出接待標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格控制，接待費(fèi)用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報(bào)銷時(shí)間須在二周內(nèi)，超過期限自行負(fù)責(zé)。

（2）來客或會(huì)議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后負(fù)責(zé)辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報(bào)支。

4〃差旅費(fèi)支出

按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號(hào)文件規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，出差回來后十天內(nèi)（以歸程交通票據(jù)日期為準(zhǔn)）持審批后的單據(jù)報(bào)銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，需事先向辦公室（財(cái)政所）說明情況。

第四部分：基本業(yè)務(wù)管理制度

一、基礎(chǔ)工作

1〃做好完整的原始記錄，健全財(cái)務(wù)核算資料，嚴(yán)格制訂財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)。

2〃機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用，必須由管理員按制度規(guī)定，按質(zhì)按量進(jìn)行驗(yàn)收、發(fā)放，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。

3〃定期和不定期對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查，年終決算前對(duì)所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，及時(shí)對(duì)所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢情況，按照規(guī)定的程序報(bào)告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。

4〃建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)分工，開展日常會(huì)計(jì)核算稽核工作，稽核工作的內(nèi)容：（1）對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行審核，審核其內(nèi)容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實(shí)，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。（2）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進(jìn)行審核。（3）核查財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結(jié)余情況，并與賬面記錄核對(duì)，確保賬、卡、物相符。

二、資金管理

1〃財(cái)務(wù)帳戶按規(guī)定設(shè)立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設(shè)兩個(gè)賬戶的，須報(bào)經(jīng)財(cái)政局同意，并且只能二個(gè)賬戶（支出專戶、村級(jí)專戶）可支取現(xiàn)金。

2〃嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫(kù)。

3〃出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到日清月結(jié)。

4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對(duì)，保證帳實(shí)相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。

5〃庫(kù)存現(xiàn)金不得超過5000元。

6〃對(duì)貨幣資金實(shí)施定期與不定期相結(jié)合的清查制度。

三、暫付款

1〃嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛帳。

2〃嚴(yán)禁因私借用公款。

3〃因公出差、購(gòu)買小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等臨時(shí)性開支可借用單位現(xiàn)金。在費(fèi)用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財(cái)政所辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況不能及時(shí)辦理的需說明原因。借款實(shí)行一筆一清，多退少補(bǔ)，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個(gè)月不清，從個(gè)人工資中扣回。

4〃因公借款，應(yīng)由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后方能辦理。

5〃因公借款辦事流程

借款人填制借款單→鎮(zhèn)長(zhǎng)審批→出納人員審核付款

四、固定資產(chǎn)管理

1〃固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。

2〃固定資產(chǎn)實(shí)行帳物分管方式，購(gòu)置后由辦公室專人負(fù)責(zé)實(shí)物的登記、編號(hào)和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財(cái)政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合地清查盤點(diǎn)，保證賬帳相符，賬實(shí)相符。終了，由辦公室進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理。3〃固定資產(chǎn)報(bào)賬、登記及領(lǐng)用流程

固定資產(chǎn)報(bào)銷單據(jù)→財(cái)務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標(biāo)簽紙→辦公室登記驗(yàn)收入庫(kù)并粘貼標(biāo)簽→報(bào)賬人員持已驗(yàn)收單據(jù)到財(cái)務(wù)室報(bào)賬→辦公室、財(cái)務(wù)室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。

第五部分：會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制制度

一、會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度

1〃會(huì)計(jì)憑證周轉(zhuǎn)流程：符合規(guī)定的原始憑證→會(huì)計(jì)人員審核制證→稽核人員復(fù)核→會(huì)計(jì)主管人員核批→記帳人員記賬。

2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。

3〃錢、賬必須分管，會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

4〃單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員因公發(fā)生財(cái)務(wù)收支，本人在審批和會(huì)計(jì)核算中應(yīng)

3當(dāng)回避。

5〃會(huì)計(jì)人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時(shí)必須有單位負(fù)責(zé)人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。

二、票據(jù)管理

1〃票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。2〃票據(jù)管理崗位責(zé)任人為出納員。

3〃票據(jù)的保管

（1）票據(jù)設(shè)立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，按有關(guān)規(guī)定辦理。

（2）設(shè)立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、保管和使用情況，并定期檢查實(shí)際使用情況與登記情況是否相符。

4〃票據(jù)使用

（1）由出納員或指定的專職會(huì)計(jì)人員辦理。

（2）必須有關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開具票據(jù)，不得虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開票據(jù)。

（3）開具票據(jù)時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡工整清楚，不得涂改和挖補(bǔ)，如需復(fù)寫的，全部聯(lián)次需一次復(fù)寫，內(nèi)容完全一致。

（4）開具票據(jù)如因填錯(cuò)或其他原因作廢時(shí)，應(yīng)逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。

（5）開具往來款收據(jù)等票據(jù)，必須在財(cái)務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。

（6）領(lǐng)用票據(jù)，需報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有關(guān)按規(guī)定使用。

5〃票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據(jù)。

6〃已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應(yīng)妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗(yàn)后銷毀。

7〃票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書應(yīng)載明移交票據(jù)名稱、起止號(hào)（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。

三、會(huì)計(jì)檔案管理

1〃會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。

2〃每年形成的會(huì)計(jì)檔案，為移交檔案室之前，暫由財(cái)政所按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號(hào)，不得有空號(hào)隔號(hào)。

3〃出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

4〃會(huì)計(jì)檔案的查閱和借用

任何人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得查閱會(huì)計(jì)檔案，查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案人員嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時(shí)，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時(shí)間，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能外借。借閱人要對(duì)資料的安全和完整負(fù)責(zé)，保證按期歸還。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時(shí)歸還原處；若要查已入庫(kù)檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。

5〃會(huì)計(jì)檔案的保存和銷毀

會(huì)計(jì)檔案的保管，按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

會(huì)計(jì)檔案保管期滿銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)室提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保

4管期限、銷毀時(shí)間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見，并報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)后由財(cái)政所派員監(jiān)銷。

6〃保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單位抽出立卷保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

7〃會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。

四、會(huì)計(jì)電算化管理

（一）會(huì)計(jì)電算化操作管理

1〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)電算化處理程序和核算方法，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。

2〃會(huì)計(jì)電算化操作員按權(quán)限設(shè)置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。

3〃會(huì)計(jì)電算化操作員必須在各自相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)操作，不能擔(dān)負(fù)其他不相容的職責(zé)。

4〃會(huì)計(jì)電算化操作員須做好電算化工作設(shè)備的日常維護(hù)和檢測(cè)，保證正常運(yùn)行，如發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)立即排除。

5〃會(huì)計(jì)電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴(yán)格控制外來軟盤、光盤進(jìn)入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應(yīng)立即清除。

6〃進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續(xù)完備。

7〃會(huì)計(jì)電算化操作員本身無權(quán)審核自己編制輸入的憑證。

8〃在計(jì)算機(jī)上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過審核才能登記賬簿。

9〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理，及時(shí)編制輸入憑證，及時(shí)審核登記賬簿，生成報(bào)表，定期結(jié)賬。

10〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)做好日常備份工作，每日工作結(jié)束前，應(yīng)將當(dāng)日輸入資料存入軟盤備份。

（二）會(huì)計(jì)電算化檔案管理

1〃采用磁盤、光盤等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。

2〃采用磁介質(zhì)保存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁介質(zhì)損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。

3〃每月結(jié)賬時(shí)，必須進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。

4〃財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定及自身實(shí)際及時(shí)打印日記賬、明細(xì)賬、總賬和報(bào)表。所輸出的憑證、賬簿和報(bào)表應(yīng)符合財(cái)政部門統(tǒng)一要求。

5〃打印的憑證、賬簿和報(bào)表要裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存，保存期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

第四篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度

為了進(jìn)一步規(guī)范全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理工作，鞏固農(nóng)村公共衛(wèi)生服務(wù)體系，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，保障全縣 59.4 萬農(nóng)民的基本醫(yī)療與衛(wèi)生保健，根據(jù)國(guó)家衛(wèi)生部、財(cái)政部頒布的《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī),特制定《石門縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度》。

一、預(yù)算管理

1、衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合以往預(yù)算執(zhí)行情況，詳實(shí)編制收支計(jì)劃，提交全院職工代表大會(huì)審議通過并報(bào)主管局審批。

2、編制收支計(jì)劃必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，不得編制赤字預(yù)算。

3、衛(wèi)生院必須嚴(yán)格執(zhí)行收支計(jì)劃，不得隨意調(diào)整，如有較大調(diào)整，要提交職工代表大會(huì)審議通過，并報(bào)主管局備案。

二、收入管理

1、必須按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)政策、收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，堅(jiān)持不超收、不漏收、不亂收的原則。

2、各項(xiàng)收入必須堅(jiān)持由衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收取，必須堅(jiān)持統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一使用，任何個(gè)人和科室 4 都不得代收費(fèi)和截留，更不得私設(shè)小金庫(kù)及帳外帳。

3、加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。收費(fèi)必須使用財(cái)政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白紙條收費(fèi)，嚴(yán)禁收費(fèi)不開票。票據(jù)必須專人保管，要嚴(yán)格進(jìn)行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借，不準(zhǔn)虛開、多開或套開金額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，將按《湖南省票據(jù)管理?xiàng)l例》和黨紀(jì)政紀(jì)及法律法規(guī)相關(guān)條款進(jìn)行處理。

4、收費(fèi)處要當(dāng)日繳存各項(xiàng)收入，離金融機(jī)構(gòu)較遠(yuǎn)的單位，在確保資金安全的情況下可適當(dāng)延長(zhǎng)1 天，單位及個(gè)人不得坐支和挪用。

5、健全收入管理監(jiān)督機(jī)制，收費(fèi)處所報(bào)的各項(xiàng)收入，財(cái)務(wù)部門必須與各科室進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，杜絕收入不報(bào)、瞞報(bào)或少報(bào)的現(xiàn)象發(fā)生。

三、支出及成本費(fèi)用管理

1、衛(wèi)生院的支出及成本費(fèi)用要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家方針政策、財(cái)政規(guī)章制度、財(cái)務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍等財(cái)經(jīng)法規(guī)、紀(jì)律以及衛(wèi)生院收支計(jì)劃。

2、各項(xiàng)支出必須憑合法的原始憑證報(bào)銷，原始憑證必須具備經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類驗(yàn)收人簽名等必備要素，并且必須堅(jiān)持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實(shí)合 5 法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

3、單筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出在1000 元以上的開支，必須經(jīng)院委會(huì)集體研究，報(bào)銷時(shí)必須附院委會(huì)研究意見（與會(huì)人員簽名）。

4、為確保衛(wèi)生院的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，成本費(fèi)用中要按“固定資產(chǎn)原值”的一定比率按月提取“一般修購(gòu)基金”，做到先提后用，?？顚Ｓ?。房屋年折舊率 3%、專業(yè)設(shè)備年折舊率 16%、一般設(shè)備年折舊率為12%。

5、為增強(qiáng)衛(wèi)生院發(fā)展后勁，在成本費(fèi)用中要按職工工資總額的1%按月提取職工培訓(xùn)費(fèi)，用于衛(wèi)生技術(shù)人員的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，提高衛(wèi)生院整體業(yè)務(wù)服務(wù)能力。

6、為使衛(wèi)生院穩(wěn)健發(fā)展，在成本中按“應(yīng)收醫(yī)療款”、“應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)”的帳面余額的3%提取“壞帳準(zhǔn)備” 金；按業(yè)務(wù)收入的 1%按月提取“醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)金”，進(jìn)入專用基金管理，做到?？顚Ｓ?。

7、在支出核算中，要嚴(yán)格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準(zhǔn)確，真實(shí)反映衛(wèi)生院的經(jīng)營(yíng)成果。

8、工資分配，全院職工按政策性工資水平實(shí)行總額控制，內(nèi)部按崗位、按工作量、按質(zhì)量、按績(jī)效進(jìn)行分配，原則上向一線傾斜、向業(yè)務(wù)骨干傾斜，嚴(yán)禁赤字分配。院長(zhǎng)工資:一半按全院前三名平均工資額50%的1.2 倍、另一半按全院職工平均工資額50%的1.2 倍計(jì)算,參照績(jī)效工資的可就高 6 不就低；年終綜合工作目標(biāo)考核95 分（含95 分）以上可給院長(zhǎng)獎(jiǎng)勵(lì) 4000 元，90 分（含90 分）以上至95 分獎(jiǎng)勵(lì)3000 元，85 分（含85 分）以上至90 分獎(jiǎng)勵(lì) 2000 元；其他人員工資分配必須通過職代會(huì)討論通過。

9、對(duì)社控商品必須事先辦理社控手續(xù)，對(duì)需要政府采購(gòu)的商品必須按程序辦理審批手續(xù)，實(shí)行政府采購(gòu)。具體采購(gòu)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)按石財(cái)通[2007]18 號(hào)文件執(zhí)行。

10、院長(zhǎng)、公衛(wèi)辦副主任固定電話費(fèi)每月 30 元、移動(dòng)話費(fèi)每月200 元，實(shí)行包干使用，每月由財(cái)務(wù)造冊(cè)發(fā)放，超支不補(bǔ)；其它管理人員話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由單位自定。

11、藥品成本的核銷，必須按本院當(dāng)期的實(shí)際藥品（中、西、成）進(jìn)銷差價(jià)率（結(jié)帳前：“藥品進(jìn)銷差價(jià)”帳戶貸方余額/“藥品”帳戶借方余額*100%）計(jì)算藥品成本，不得按某一特定的比率或估計(jì)比率計(jì)算成本，以確保藥品成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。

12、各衛(wèi)生院要按月足額提取社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，并及時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)金，使職工老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)，解除職工的后顧之憂。

13、公務(wù)接待費(fèi)按本單位近三年來接待費(fèi)用平均數(shù)下浮 20%下達(dá)控制限額，列入單位年初預(yù)算；嚴(yán)格實(shí)行接待費(fèi)用審批制度，在發(fā)生接待前，由經(jīng)辦人填制“審批單”，注明接待對(duì)象、人數(shù)、接待標(biāo)準(zhǔn)、陪客人員姓名，經(jīng)單位分管領(lǐng) 7 導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，報(bào)院財(cái)務(wù)登記，再憑“審批單”安排餐宿，因故不能事先填寫“審批單”的，應(yīng)事先通過電話向分管領(lǐng)導(dǎo)辦理申請(qǐng)，并在一周內(nèi)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，違者自行負(fù)責(zé)；“審批單”實(shí)行歸口統(tǒng)一管理，審批人員必須按規(guī)定審批，從嚴(yán)控制陪客人數(shù)，確定專人具體承辦接待任務(wù)；接待費(fèi)用報(bào)銷，憑原始發(fā)票、接待費(fèi)“審批單”、開餐費(fèi)清單報(bào)銷，缺一不可，并嚴(yán)格按審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

四、公衛(wèi)辦的管理

1、公衛(wèi)辦財(cái)務(wù)必須納入相應(yīng)衛(wèi)生院進(jìn)行統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，其財(cái)政補(bǔ)助收入實(shí)行專項(xiàng)管理，有償服務(wù)收入用于彌補(bǔ)公共衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)不足。

2、在院內(nèi)收取的各項(xiàng)收入由收費(fèi)處統(tǒng)一收取，院外收取的各項(xiàng)收入在返院的當(dāng)日及時(shí)解存收費(fèi)處，任何個(gè)人都不得挪用或截留。

3、公衛(wèi)辦所有支出必須憑各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所取得的原始憑證報(bào)銷，不得以借作支，以領(lǐng)代報(bào)。

4、購(gòu)進(jìn)疫苗視同藥品材料，實(shí)行入庫(kù)管理，不得直接列支，領(lǐng)用時(shí)財(cái)務(wù)憑調(diào)撥單作相應(yīng)支出，支付疫苗款時(shí)，原始憑證必須附疫苗購(gòu)進(jìn)明細(xì)清單（含衛(wèi)生材料）。

五、基本建設(shè)的管理

1、基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行財(cái)政評(píng)審中心審批制，項(xiàng)目在立項(xiàng)前必須報(bào)縣財(cái)政投資評(píng)審中心進(jìn)行投資評(píng)審，從立項(xiàng)起就 8 嚴(yán)格按規(guī)定的程序辦理并接受縣財(cái)政投資評(píng)審中心的評(píng)價(jià)與審查。

2、項(xiàng)目一經(jīng)確立，單位不得擅自改變建設(shè)項(xiàng)目，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大投資規(guī)模。3、30 萬元以上基本建設(shè)項(xiàng)目要進(jìn)行公開招標(biāo)、不足30 萬元的進(jìn)入政府采購(gòu)。

4、建設(shè)項(xiàng)目預(yù)、決算以及調(diào)整預(yù)算，單位財(cái)務(wù)主管人員必須參與，了解整個(gè)建設(shè)投資情況，做到心中有數(shù)，同時(shí)履行單位財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。

5、基本建設(shè)支出必須憑稅務(wù)建安發(fā)票支付資金，不能憑工程承建方的材料、物資等票據(jù)支付；預(yù)付工程款及時(shí)記帳，不得置于出納處視為現(xiàn)金對(duì)待；項(xiàng)目資金要實(shí)行專人、專帳管理，做到?？顚Ｓ谩?/p>

6、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收 3 個(gè)月之內(nèi)，必須與施工單位辦理工程竣工決算，同時(shí)按規(guī)定做好交付使用資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)工作。

7、購(gòu)置單價(jià)在萬元以上的設(shè)備，必須對(duì)其可行性、必要性、效益性進(jìn)行綜合評(píng)估，報(bào)縣衛(wèi)生局審批，批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

六、貨幣資金管理

1、加強(qiáng)貨幣資金的管理，各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要 9 設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記帳，做到日清月結(jié)。

2、現(xiàn)金的使用要嚴(yán)格遵守其使用范圍，庫(kù)存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支，加強(qiáng)防盜意識(shí)，確保現(xiàn)金的安全;經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金余額清查盤點(diǎn)，如果發(fā)現(xiàn)帳款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，作出相應(yīng)的帳務(wù)處理；現(xiàn)金不得以白紙條抵庫(kù)；現(xiàn)金帳戶余額，核對(duì)無誤后，會(huì)計(jì)與出納相互簽章認(rèn)可。

3、銀行存款每月要與開戶銀行進(jìn)行逐筆核對(duì)，并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；妥善保存好銀行存款帳戶的印鑒，印鑒必須嚴(yán)格實(shí)行分開管理，嚴(yán)禁一人統(tǒng)管；不得多頭開設(shè)銀行基本帳戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行帳戶，不得公款私存。

4、嚴(yán)禁單位為任何經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人提供借款擔(dān)保，個(gè)人借款要及時(shí)償還，借款超過約定時(shí)間 6 個(gè)月不還者，按挪用公款處理。

七、藥品及材料、物資管理

1、建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責(zé)，實(shí)行問責(zé)制；實(shí)物負(fù)責(zé)人不得由會(huì)計(jì)、出納及藥品會(huì)計(jì)兼任。

2、藥品管理必須嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》和藥品價(jià)格政策；為防止藥品積壓，要堅(jiān)持“計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則，藥品采購(gòu)首先由藥品管理部門根據(jù)實(shí)際需要申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，提交藥事管理小組討論,再報(bào)分管院長(zhǎng)簽字審批，采購(gòu)部門只能憑審批的計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)；藥 10 品要經(jīng)常進(jìn)行查看清理,防止藥品過期失效、霉亂變質(zhì)以及丟失破損;藥品計(jì)價(jià)一律實(shí)行零售價(jià)計(jì)價(jià)；藥品入庫(kù)必須嚴(yán)格驗(yàn)收，出庫(kù)要辦理出庫(kù)手續(xù)，單位財(cái)務(wù)部門要按月、及時(shí)、正確處理藥品購(gòu)進(jìn)帳務(wù)，做到帳務(wù)準(zhǔn)確，反映真實(shí);藥房藥品的銷售收入要逐日與收費(fèi)處進(jìn)行核對(duì)，明晰各環(huán)節(jié)的責(zé)任；藥品庫(kù)存每季度必須盤點(diǎn)一次，升溢與虧損要及時(shí)查清原因，分清責(zé)任，并報(bào)院委會(huì)研究審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，做到帳帳、帳實(shí)相符。

3、加強(qiáng)對(duì)“庫(kù)存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理。要堅(jiān)持“計(jì)劃采購(gòu)，定額定量供應(yīng)”的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，確定儲(chǔ)備額，防止積壓；管理部門要分類建好明細(xì)臺(tái)帳及消耗帳，并明晰管理人員的責(zé)任，妥善保管好各類物資與材料，防止毀損與丟失；每季度進(jìn)行盤點(diǎn)并及時(shí)處理帳務(wù)，確保帳帳、帳實(shí)相符。

4、毒、麻、精神及計(jì)生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實(shí)行特殊管理，落實(shí)專人專柜專鎖。

八、固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)起點(diǎn)：專業(yè)設(shè)備單價(jià) 800 元以上，一般設(shè)備單價(jià)在500 元以上，使用年限在一年以上的資產(chǎn)；或單價(jià)不足以上起點(diǎn)，但使用年限在一年以上大批同類物資也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

2、各單位要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，明晰管理部門 11 和使用部門的責(zé)任。財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行新購(gòu)固定資產(chǎn)帳務(wù)處理時(shí)，必須憑原始發(fā)票及附件、政府采購(gòu)審批單（具備政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的）及院委會(huì)研究記錄方可入帳。上級(jí)單位配備的醫(yī)療設(shè)備及器械也要及時(shí)入帳。

3、固定資產(chǎn)要實(shí)行“三帳一卡”管理,即:總帳、一級(jí)明細(xì)分類帳，二級(jí)明細(xì)分類帳（有條件的單位）,建卡(臺(tái)帳)。

4、固定資產(chǎn)要加強(qiáng)日常維護(hù)，大型貴重設(shè)備(萬元以上)實(shí)行責(zé)任制，指定專人管理。制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。

5、大型固定資產(chǎn)(5 千元以上)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢，首先要呈報(bào)主管局鑒定審批，經(jīng)核批后，方可報(bào)廢處理。

6、固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行全面清點(diǎn)、核實(shí)，盈虧要及時(shí)查清原因，分清責(zé)任，并報(bào)院委會(huì)研究審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。

九、債權(quán)債務(wù)管理

1、衛(wèi)生院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，所有債權(quán)債務(wù)必須進(jìn)行明細(xì)分類核算，不得將同類進(jìn)行合并處理。

2、對(duì)新的投資性舉債，事先院委會(huì)要進(jìn)行可行性研究與分析，比較收益與成本，充分考慮衛(wèi)生院的償債能力，不能盲目舉債，廣泛征求全院職工意見和建議，制定方案報(bào)縣衛(wèi)生局審批，經(jīng)批準(zhǔn)方可施行。12

3、對(duì)以往的虧損、債務(wù)，單位要制定詳實(shí)可行的消赤減債計(jì)劃，分期逐步償還，確保落實(shí)到位。

4、各項(xiàng)債務(wù)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，必須及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算（含工程款），不得出現(xiàn)帳外債務(wù)，做到債務(wù)清，家底明。

5、加強(qiáng)各種應(yīng)收款項(xiàng)的管理，各單位要建立健全各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理制度。對(duì)“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的管理首先是嚴(yán)格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生;再次就是對(duì)已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”要及時(shí)催收，并經(jīng)常核對(duì)余額；對(duì)“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款” 應(yīng)實(shí)行擔(dān)保人負(fù)責(zé)制，做到誰擔(dān)保誰負(fù)責(zé)，有效控制壞帳的產(chǎn)生。

十、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的管理

1、各單位必須設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),安排合適的辦公場(chǎng)所,添置必備的辦公設(shè)備和用具,配備必要的會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)主管要持證上崗,并按時(shí)參加會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)。

2、會(huì)計(jì)工作要實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員、出納等工作；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納、實(shí)物保管、收費(fèi)等工作；建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，會(huì)計(jì)、出納、實(shí)物保管崗位要嚴(yán)格分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案、實(shí)物保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會(huì)計(jì)主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、13 有價(jià)證券及實(shí)物保管。

3、衛(wèi)生院的會(huì)計(jì)主管更換首先報(bào)主管局審批，會(huì)計(jì)主管調(diào)動(dòng)要嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

4、會(huì)計(jì)人員必須依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得造假帳，提供虛假的會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性；各單位必須按月核算，并于每季度次月５日前報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表到縣衛(wèi)生局計(jì)發(fā)股。

5、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)將會(huì)計(jì)資料進(jìn)行收集、整理歸檔，要妥善保管好會(huì)計(jì)檔案，不得任意毀損會(huì)計(jì)檔案；借閱會(huì)計(jì)檔案，必須嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)；銷毀巳到保管期限的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，并編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止的編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容，單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見，報(bào)縣衛(wèi)生局、縣財(cái)政局進(jìn)行監(jiān)銷。以上規(guī)定望相關(guān)單位組織干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)，并遵照?qǐng)?zhí)行。二00 八年一月一日 14

第五篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度

村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度

一、村級(jí)財(cái)務(wù)的收入管理

1、村級(jí)組織應(yīng)當(dāng)依法合理組織收入，加強(qiáng)貨幣資金管理。村級(jí)組織收入主要包括：

（1）村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)（源）發(fā)包、出租及村（社區(qū)）企業(yè)上繳收入、對(duì)外投資收益；

（2）財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付收入以及獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助、補(bǔ)償資金；

（3）社會(huì)捐贈(zèng)資金和其他收入等。

2、村級(jí)組織取得的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的收據(jù)，確保收入在3-5日內(nèi)及時(shí)足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的村級(jí)資金專戶。實(shí)行“收支兩條線”，不得隱瞞、截留、坐支各項(xiàng)收入。否則，一經(jīng)查實(shí)，資金全部沒收，并追究村負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人責(zé)任。

二、村級(jí)財(cái)務(wù)的支出管理

1、村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)。主要用于必要的辦公用品、水電費(fèi)、報(bào)刊征訂費(fèi)（按宣傳部門的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）等村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)支出；重點(diǎn)用于綜治信訪維穩(wěn)、計(jì)劃生育、衛(wèi)生防疫、環(huán)境整治、精準(zhǔn)扶貧等支出。服務(wù)群眾事務(wù)支出不低于經(jīng)費(fèi)總額的50%，扶貧事務(wù)支出不低于經(jīng)費(fèi)總額的5%，為民服務(wù)網(wǎng)上辦理事務(wù)經(jīng)費(fèi)按4200元/年安排，綜治維穩(wěn)信訪費(fèi)用按10000元/年安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，在保障當(dāng)年業(yè)務(wù)支出后，有結(jié)余的原則上結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，確有需要的報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌審批后，在以上規(guī)定的支出范圍內(nèi)辦理。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)公務(wù)“零招待”制度。

2、上級(jí)安排到村級(jí)的各類財(cái)政性資金（包括工程項(xiàng)目資金）要嚴(yán)格按照支出范圍、程序和規(guī)定，做到?？顚Ｓ?，不得挪作他用和彌補(bǔ)工作經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有結(jié)余的，按照上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

三、村級(jí)財(cái)務(wù)支出審批程序

1、支出單據(jù)整理。

村集體支出原則上應(yīng)使用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票；確實(shí)不能取得的，限額在300元以內(nèi)的可使用代理中心專用票據(jù)。購(gòu)置辦公設(shè)備或辦公用品等必須要提供稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)先辦理政府采購(gòu)手續(xù)。各項(xiàng)雜工支出原則上不超過50元每人每天，雜工發(fā)放花名冊(cè)上要求領(lǐng)款人本人簽字確認(rèn)，姓名應(yīng)與身份證保持一致，嚴(yán)禁使用小名及其他非正式名稱，嚴(yán)禁弄虛作假，一經(jīng)查實(shí)，追究經(jīng)辦人及村負(fù)責(zé)人相關(guān)責(zé)任。

2、支出審批權(quán)限。

（1）1000元以內(nèi)的支出，由經(jīng)辦人在原始支出單據(jù)上簽字，村主任、村書記會(huì)簽，村報(bào)賬員填寫《渦陽縣村級(jí)支取款項(xiàng)申請(qǐng)書》同時(shí)交村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任審核后簽字；（2）1000-3000元以內(nèi)的，比照以上程序辦理，同時(shí)由鎮(zhèn)包村干部審核簽字；

（3）3000元以上支出，按上述規(guī)定程序辦理后，報(bào)政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、支出單據(jù)上報(bào)。

每月25日前，村報(bào)賬員整理經(jīng)村級(jí)審批后的報(bào)賬票據(jù)，報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”。中心主任審核報(bào)賬單據(jù)，并在《申請(qǐng)書》上簽字，村級(jí)代理會(huì)計(jì)根據(jù)村、鎮(zhèn)審批后的票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行支付及賬務(wù)處理，超過1000元以上（含1000元）支出，必須嚴(yán)格按規(guī)定轉(zhuǎn)賬支付。

四、村級(jí)財(cái)務(wù)核算管理

1、村級(jí)財(cái)務(wù)核算的內(nèi)容主要包括：（1）村級(jí)組織收入；（2）村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)；（3）土地流轉(zhuǎn)承包費(fèi)用；

（4）村級(jí)組織集體土地征地補(bǔ)償收入；

（5）“新農(nóng)合”、“農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)”等代收代辦的資金；（6）上級(jí)有明確文件規(guī)定或經(jīng)縣政府同意可以納入村級(jí)財(cái)務(wù)核算的資金；

（7）上級(jí)政府（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府）對(duì)村考核獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)助的工作經(jīng)費(fèi)，不包括對(duì)個(gè)人的獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)。

2、村級(jí)資金專戶原則上只能核算上述資金，經(jīng)縣政府安排，通過財(cái)政下達(dá)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項(xiàng)資金追加指標(biāo)，必須明確管理核算級(jí)次。在鎮(zhèn)政府核算的，一律不得劃轉(zhuǎn)村級(jí)資金專戶；其他各類資金，上級(jí)和縣政府有文件明確規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行，文件沒有明確規(guī)定的，一律不得劃轉(zhuǎn)村級(jí)資金專戶。如有違反，一律按“小金庫(kù)”和“賬外賬”處理，資金全額沒收，上繳國(guó)庫(kù)。