第一篇：2013年會計繼續(xù)教育復(fù)習資料--常用票據(jù)的使用及其風險識別

《常見票據(jù)的使用及其風險識別》

判斷題：

1、合規(guī)票據(jù)上一定有“無條件支付或委托支付”的意思表述文字。（√）

2、出票人在遺失空白支票的同時遺失本單位介紹信，或者持票購貨人持其在出票單位工作的證件騙購商品后下落不明，出票人承擔全部民事責任。（√）

3、票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進行抗辯。（×）

4、票據(jù)法中所說的出票日期就是指實際出具票據(jù)的日期。（×）

5、承兌不得附有條件，否則視為拒絕承兌。（√）

6、票據(jù)關(guān)系中的客體只能是確定金額的金錢。（√）

7、通過報紙、電視、廣播等媒介刊登的票據(jù)作廢聲明對第三方不具有法律約束力，第三人無義務(wù)對此聲明作出反應(yīng)。（√）

8、《中華人民共和國票據(jù)法》的立法原則是促進票據(jù)流通，保障票據(jù)交易安全。（√）

單選題：

1、票據(jù)權(quán)利的消滅時效不包括（D）。A、兩年 B、六個月 C、三個月 D、一個月

2、票據(jù)的債務(wù)可以由（）承擔保證責任。(D)A、出票人 B、承兌人 C、背書人 D、債務(wù)人（出票人、承兌人、背書人）以外的他人

3、根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，將產(chǎn)生的法律后果是（C）。A、該匯票無效 B、該背書轉(zhuǎn)讓無效

C、原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任D、原背書人對后手的被背書人承擔保證責任

4、在公示催告程序中，利害關(guān)系人應(yīng)當在公示催告期間向人民法院申報。利害關(guān)系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應(yīng)當知道判決公告之日起（）內(nèi)，可以向做出判決的人民法院起訴。(D)A、60日 B、一個月 C、六個月 D、一年

多選題：

1、以下法律關(guān)系中屬于票據(jù)法律關(guān)系的是（ABCD）。

A、票據(jù)關(guān)系 B、票據(jù)原因關(guān)系 C、票據(jù)資金關(guān)系 D、票據(jù)預(yù)約關(guān)系

2、我國票據(jù)法中所指的票據(jù)是指（ABC）。

A、匯票 B、本票 C、支票 D、華東三省一市銀行匯票

3、支票必須記載事項包括（ACD）。

A、支票字樣 B、收款人名稱 C、付款人名稱 D、出票日期

4、票據(jù)喪失后可采取的補救措施包括（ABC）。A、公示催告 B、掛失止付 C、訴訟 D、仲裁

5、票據(jù)行為包括（ABCD）。A、出票 B、背書 C、承兌 D、保證

6、不得背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)包括（ABC）。

A、現(xiàn)金匯票 B、現(xiàn)金支票 C、出票時注明“禁止轉(zhuǎn)讓”的票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓 D、商業(yè)承兌匯票

7、持票人提示付款的支票存在下列情形之一的，持票人開戶銀行應(yīng)拒絕受理：（ABCD）。A、支票憑證不真實； B、持票人未作委托收款背書；

C、不得更改事項更改或可更改事項未按規(guī)定更改； D、記載“不得轉(zhuǎn)讓”的支票已背書轉(zhuǎn)讓；

8、可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付的票據(jù)有：（ABCD）。A、已承兌的商業(yè)匯票 B、支票

C、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票 D、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

9、申請公示催告的條件有（ABC）。

A、票據(jù)權(quán)利人喪失票據(jù) B、喪失的票據(jù)必須是有效票據(jù)

C、公示催告申請必須由真正的票據(jù)權(quán)利人提出 D、因票據(jù)被盜而喪失票據(jù)的票據(jù)權(quán)利人

10、商業(yè)匯票包括（CD）。

A、全國銀行匯票 B、華東三省一市銀行匯票 C、銀行承兌匯票 D、商業(yè)承兌匯票

第二篇：2014年吉林省會計繼續(xù)教育“常見票據(jù)風險及其防范”答案

1.以下不屬于監(jiān)管風險防范措施的是（）。

?A．對監(jiān)管政策變化作出適應(yīng)性的調(diào)整

?B．對制度性缺陷及時改善，對法律制度進行解讀，保持與監(jiān)管當局的理解同步?C．嚴密保管、交接、查閱登記制度

?D．開展常規(guī)和專項的稽核 ABCD

2.下列關(guān)于票據(jù)抗辯的說法不正確的是（）。

?A．票據(jù)債務(wù)人根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為

?B．類型包括物的抗辯和人的抗辯

?C．類型包括物的抗辯、人的抗辯、事的抗辯

?D．類型包括主觀的抗辯和客觀的抗辯 ABCD

3.下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的說法錯誤的是（）。

?A．票據(jù)權(quán)利是指持票人以取得票據(jù)金額為目的，憑票據(jù)向票據(jù)行為人所行使的權(quán)利?B．票據(jù)權(quán)利是對票據(jù)行為人行使的權(quán)利。凡實施票據(jù)行為的人都是票據(jù)上的債務(wù)人，所以票據(jù)權(quán)利是以票據(jù)行為人為對象的?C．票據(jù)權(quán)利是指包括一次請求權(quán)的權(quán)利

?D．票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán) ABCD

4.本票是（）簽發(fā)的。

?A．收款人

?B．付款人

?C．持票人

?D．出票人 ABCD

5.以下不屬于匯票的是（）。

?A．銀行匯票

?B．即期匯票

?C．銀行匯兌匯票

?D．支票 ABCD

第三篇：2014年蘇州會計繼續(xù)教育-財政票據(jù)

單選

《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據(jù)管理辦法》執(zhí)行的日期是（）。2012年10月2日 2013年1月1日

2012年10月22日

2013年3月1日

《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據(jù)管理辦法》在（）會議通過。財政部門

政府機關(guān)

國務(wù)院

人民代表大會

根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，偽造票據(jù)者（）。承擔票據(jù)責任 承擔付款責任

不承擔法律責任

不承擔票據(jù)責任

財政票據(jù)的管理部門是（）。市財政局

省財政廳

財政部門

縣財政局

結(jié)算類票據(jù)是指（）在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時開具的憑證。企業(yè) 國家機關(guān)

行政事業(yè)單位

社會團體

下面關(guān)于財政票據(jù)的說法中不正確的是（）。財政票據(jù)應(yīng)當套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章 財政票據(jù)實行定期換版制度

財政票據(jù)應(yīng)當使用中文印制

禁止在境外印制財政票據(jù)

收取國有資源（資產(chǎn)）收入的，提交國務(wù)院或者省級人民政府及其財政部門1

批準收取國有資源收入的文件復(fù)印件，或者有關(guān)部門批準（）處置國有資產(chǎn)的文件復(fù)印件。收購 其他 買入

出租、出借

財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應(yīng)當自變動之日起（）內(nèi)，向原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購征》的變更或者注銷手續(xù)。3日

5日

10日

15日

被監(jiān)督檢查單位逾期未執(zhí)行財政行政處罰決定的，（）內(nèi)屢次書面催促無效，依照《行政處罰法》的規(guī)定，申請強制執(zhí)行的，經(jīng)本機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審查，呈主管領(lǐng)導(dǎo)審定，局長或主持工作的負責人簽發(fā)，由綜合崗位負責向人民法院提供有關(guān)資料，辦理相關(guān)手續(xù)。一月

半個月

半年

10天

我國票據(jù)法所規(guī)范的票據(jù)行為不包括（）。保證

參加承兌

出票

背書

財政票據(jù)可以由（）按照慣例權(quán)限分別監(jiān)（?。┲?。市級以上財政部門

省級以上財政部門

各級財政部門

國務(wù)院授權(quán)的部門

非全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內(nèi)容和要求，由（）和省級財政部門按照職責權(quán)限分別確定。5 財政部

財政部門

政府機構(gòu) 國務(wù)院

下列選項中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有（）。

持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起1個月未行使 持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月未行使

持票人對制品出票人的權(quán)利，自出票日起3個月未行使

持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)出票日起3年未行使

見票后定期付款的匯票，持票人向承兌人提示付款的期限為到期日起（）。20日內(nèi) 10日內(nèi)

1個月內(nèi)

3個月內(nèi)

（）是財政票據(jù)的主管部門。市財政局 省財政廳

財政部門

財政局

財政票據(jù)是財務(wù)收支和會計核算的原始憑證，是（）等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。財政、審計 稅務(wù)

政府機構(gòu)

社會團體

財政部門發(fā)放財政票據(jù)時，對按照規(guī)定可以收取工本費的，收取后應(yīng)當繳入（），納入預(yù)算管理。中央國庫 省級國庫

同級國庫

市級國庫

收取行政事業(yè)性收費的，提交（）省級人民政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業(yè)性收費的文件復(fù)印件。國務(wù)院

財政部門

財政局

省財政廳

。1 票據(jù)保證的保證人為二人以上的，保證人之間承擔的責任是（）連帶責任

按份責任

補充責任

共有責任

財政票據(jù)存根的保存期限一般為（）。5年 10年

3年

1年

填寫財政票據(jù)應(yīng)當統(tǒng)一使用（）。中文 英文

俄文

民族文字

下列各項中，屬于匯票法定禁止背書的情形有（）。匯票被拒絕承兌 匯票被拒絕付款

匯票超過付款提示期限

匯票背書的次數(shù)過多以致在匯票上無法記載

財政監(jiān)督部門從調(diào)查掌握行政事業(yè)單位全部收入開始檢查其會計行為的方法屬于（）。支出追查法 突擊盤點法

收入核實法

賬戶檢查法

財政票據(jù)監(jiān)制章的形態(tài)、規(guī)格和印色由（）統(tǒng)一規(guī)定。政府機關(guān) 4 國務(wù)院授權(quán)的部門

財政部門 財政部

沒有更改的權(quán)利而變更票據(jù)上除簽章以外的其他記載事項的，是（）。票據(jù)的偽造 票據(jù)的變造

票據(jù)的涂銷

票據(jù)的更改，并發(fā)放財1 受理申請的財政部門應(yīng)當對申請單位提交的材料進行審核，對符合條件的單位，核發(fā)（）政票據(jù)。社會團體領(lǐng)購證

財政票據(jù)領(lǐng)購證

稅務(wù)領(lǐng)購證

組織機構(gòu)領(lǐng)購證

票據(jù)付款人在付款時應(yīng)當審查（）。出票人與持票人之間有無真實的交易關(guān)系 背書是否連續(xù)

持票人與其前手之間有無原因關(guān)系

出票人的簽章是否真實

根據(jù)《中華人民共和國刑法》章程，刑罰分為主刑和附加刑。下列各項中，票據(jù)法屬于附加刑是（剝奪政治權(quán)力）

某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2013年5月份從某糧食購銷企業(yè)購進小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款23000元；從農(nóng)民手中收購花生500斤，收購發(fā)票上注明價款2500元，貨物均已入庫。支付運輸企業(yè)運費3500元，取得了運輸發(fā)票。則該企業(yè)2013年5月可以抵扣的進項稅額為（）元。

3560 判斷

收支兩條線是指政府對事業(yè)性收費、罰沒收入等財政非稅收入的一種管理方式，即有關(guān)部門取得的非稅收入與發(fā)生的支出脫鉤，收入上繳國庫或財政專戶，支出由財政各單位履行職能的需要按標準核定的資金管理模式。（）

正確

錯誤

票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓的有價證劵。我國票據(jù)法規(guī)定可以通過背書方式轉(zhuǎn)讓，也可以直接交付轉(zhuǎn)讓。（）

正確

錯誤

中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用財政票據(jù)。（）正確

錯誤

票據(jù)當事人分為基本當事人與非基本當事人。（）正確

錯誤

結(jié)算類票據(jù)是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時開具的憑證。（）

正確 錯誤

持票人善意取得偽造的票據(jù)，對被偽造人不能行使票據(jù)權(quán)利。（）正確

首次領(lǐng)購財政票據(jù)，應(yīng)當按照規(guī)定程序辦理、《財政票據(jù)領(lǐng)購證》。（）正確

持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責任解除。（）正確

錯誤

如果付款人在3日內(nèi)不作出承兌與否表示的，視為同意承兌。（）正確

錯誤

銀行匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍向其前手行使追索權(quán)。（）正確

錯誤

持票人不先行使付款請求權(quán)而先行使追索權(quán)遭拒絕提起訴訟的，人民法院不予受理。（）錯誤

正確

非稅收入專用票據(jù)，是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。（）8 錯誤

正確

首次領(lǐng)購財政票據(jù)，應(yīng)當按照規(guī)定程序辦理、《財政票據(jù)領(lǐng)購證》。（）錯誤

正確

非稅收入通用票據(jù)，是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時開具的專用憑證。（）

錯誤 正確

如果持票人轉(zhuǎn)讓出票人記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票，則該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)上的效力，而只具有普通債權(quán)讓與的權(quán)力。（）2

正確

錯誤

付款人承兌匯票時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)法上的效力，但該承兌是有效的。（）2 正確

錯誤

財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當按照印制合同和財政部門規(guī)定的式樣印制票據(jù)。（）2 正確

錯誤

省級以下財政部門應(yīng)當根據(jù)本地區(qū)用票需求，按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃，申領(lǐng)財政票據(jù)。（）2

正確

錯誤

財政票據(jù)一次領(lǐng)購的數(shù)量一般不超過本單位三個月的使用量。（）2 正確

錯誤

財政票據(jù)或者《財政票據(jù)領(lǐng)購證》滅失的，財政票據(jù)使用單位應(yīng)當查明原因，及時以書面形式報告原核發(fā)票據(jù)的財政部門，并自發(fā)現(xiàn)之日起5日內(nèi)登報聲明作廢。（）2

正確

錯誤

財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應(yīng)當自變動之日起30日內(nèi)，向原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或者注銷手續(xù)；對（）2 已使用財政票據(jù)的存根和尚未使用的財政票據(jù)應(yīng)當分別登記造冊，報財政部門核準、銷毀。正確

錯誤

賬戶檢查法是指從被審計單位的銀行存款賬戶入手，查找?guī)ね赓~。（）2 正確

錯誤

財政監(jiān)督的主體是各級財政部門，國家財政機關(guān)是財政監(jiān)督的執(zhí)法主體。（）2 正確

錯誤 凡是無對價或者無相當對價取得票據(jù)的，無論善意、惡意取得，均不得享有7 票據(jù)權(quán)利。（）錯誤 正確

《財政票據(jù)領(lǐng)購證》應(yīng)當包括單位基本信息、使用的財政票據(jù)名稱、非稅收入項目（含標準）、文件依據(jù)、購領(lǐng)票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、（）9 票據(jù)檢查及違紀處理記錄、銷毀票據(jù)記錄等項目。錯誤 正確

印制財政票據(jù)應(yīng)當使用市級以上財政部門確定的防偽專用品，禁止私自生產(chǎn)，10 使用或者偽造財政票據(jù)防偽專用品。（）錯誤 正確

財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應(yīng)當自變動之日起30日內(nèi)，向原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或者注銷手續(xù)；對已使用財政票據(jù)的存根和尚未使用的財政票據(jù)應(yīng)當分別登記造冊，報財政部門核準、銷毀。（）正確 錯誤 6

票據(jù)保證必須作成與匯票或者粘單之上，如果另行簽訂保證合同或者保證條6 款的，不屬于票據(jù)保證。（）正確 錯誤

定額財政票據(jù)包含票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內(nèi)容。（）正確

錯誤

財政部門應(yīng)當建立健全財政票據(jù)監(jiān)督檢查制度，對財政票據(jù)印制、使用、管理等情況進行檢查。（）2 正確

錯誤

無民事行為能力或者限制民事行為能力人在票據(jù)上的簽章無效。（）7 錯誤

正確 財政票據(jù)實行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。（）錯誤 正確

事業(yè)單位不應(yīng)該存在經(jīng)營活動。（）2 正確

錯誤

被保證人及其前手有得以對抗持票人的抗辯，可以以之對抗保證人。（）6 正確 錯誤

第四篇：2016會計繼續(xù)教育財政票據(jù)管理辦法答案

《財政票據(jù)管理辦法》

1、《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據(jù)管理辦法》執(zhí)行的日期是（）。2013年1月1日

2、收支兩條線是指政府對事業(yè)性收費、罰沒收入等財政非稅收入的一種管理方式，即有關(guān)部門取得的非稅收入與發(fā)生的支出脫鉤，收入上繳國庫或財政專戶，支出由財政各單位履行職能的需要按標準核定的資金管理模式。（）正確

3、事業(yè)單位不應(yīng)該存在經(jīng)營活動。（）錯誤

4、《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據(jù)管理辦法》在（）會議通過。財政部門

5、下列選項中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有（）。持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)出票日起3年未行使

6、無民事行為能力或者限制民事行為能力人在票據(jù)上的簽章無效。（）正確

7、財政票據(jù)的管理部門是（）。財政部門

8、被保證人及其前手有得以對抗持票人的抗辯，可以以之對抗保證人。（）錯誤

9、我國票據(jù)法所規(guī)范的票據(jù)行為不包括（）。參加承兌

10、票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓的有價證劵。我國票據(jù)法規(guī)定可以通過背書方式轉(zhuǎn)讓，也可以直接交付轉(zhuǎn)讓。（）錯誤

11、沒有更改的權(quán)利而變更票據(jù)上除簽章以外的其他記載事項的，是（）。票據(jù)的變造

12、凡是無對價或者無相當對價取得票據(jù)的，無論善意、惡意取得，均不得享有票據(jù)權(quán)利。（）錯誤

13、根據(jù)《中華人民共和國刑法》章程，刑罰分為主刑和附加刑。下列各項中，票據(jù)法屬于附加刑是（）。剝奪政治權(quán)力

14、《財政票據(jù)管理辦法》不適用（）管理辦法的制定。省級

15、票據(jù)當事人分為基本當事人與非基本當事人。（）正確

16、持票人不先行使付款請求權(quán)而先行使追索權(quán)遭拒絕提起訴訟的，人民法院不予受理。（）正確

17、中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用財政票據(jù)。（）錯誤

18、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，偽造票據(jù)者（）。不承擔票據(jù)責任

19、財政票據(jù)是財務(wù)收支和會計核算的原始憑證，是（）等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。

財政、審計

20、非稅收入通用票據(jù)，是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時開具的專用憑證。（）錯誤

21、（）是財政票據(jù)的主管部門。財政部門

22、定額財政票據(jù)包含票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內(nèi)容。（）正確

23、非定額財政票據(jù)一般設(shè)置五聯(lián)。包括：回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)。（）正確

24、承兌人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。（）錯誤

25、見票后定期付款的匯票，持票人向承兌人提示付款的期限為到期日起（）。10日內(nèi)

26、結(jié)算類票據(jù)是指（）在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時開具的憑證。行政事業(yè)單位

27、付款人承兌匯票時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)法上的效力，但該承兌是有效的。（）錯誤

28、結(jié)算類票據(jù)是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時開具的憑證。（）正確

29、非稅收入專用票據(jù)，是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。（）正確

30、財政票據(jù)可以由（）按照慣例權(quán)限分別監(jiān)（印）制。省級以上財政部門

31、財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當按照印制合同和財政部門規(guī)定的式樣印制票據(jù)。（）

正確

32、非全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內(nèi)容和要求，由（）和省級財政部門按照職責權(quán)限分別確定。財政部

33、印制財政票據(jù)應(yīng)當使用市級以上財政部門確定的防偽專用品，禁止私自生產(chǎn)，使用或者偽造財政票據(jù)防偽專用品。（）錯誤

34、財政票據(jù)監(jiān)制章的形態(tài)、規(guī)格和印色由（）統(tǒng)一規(guī)定。財政部

35、下面關(guān)于財政票據(jù)的說法中不正確的是（）。財政票據(jù)實行定期換版制度(應(yīng)為不定期)

36、持票人善意取得偽造的票據(jù)，對被偽造人不能行使票據(jù)權(quán)利。（）正確

37、收取國有資源（資產(chǎn)）收入的，提交國務(wù)院或者省級人民政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復(fù)印件，或者有關(guān)部門批準（）處置國有資產(chǎn)的文件復(fù)印件。出租、出借

38、《財政票據(jù)領(lǐng)購證》應(yīng)當包括單位基本信息、使用的財政票據(jù)名稱、非稅收入項目（含標準）、文件依據(jù)、購領(lǐng)票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查及違紀處理記錄、銷毀票據(jù)記錄等項目。（）正確

39、受理申請的財政部門應(yīng)當對申請單位提交的材料進行審核，對符合條件的單位，核發(fā)（），并發(fā)放財政票據(jù)。財政票據(jù)領(lǐng)購證

40、財政票據(jù)一次領(lǐng)購的數(shù)量一般不超過本單位三個月的使用量。（）錯誤（應(yīng)為6個月）

41、財政部門發(fā)放財政票據(jù)時，對按照規(guī)定可以收取工本費的，收取后應(yīng)當繳入（），納入預(yù)算管理。同級國庫

42、省級以下財政部門應(yīng)當根據(jù)本地區(qū)用票需求，按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃，申領(lǐng)財政票據(jù)。（）正確

43、財政票據(jù)實行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。（）正確

44、收取行政事業(yè)性收費的，提交（）省級人民政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業(yè)性收費的文件復(fù)印件。國務(wù)院

45、首次領(lǐng)購財政票據(jù)，應(yīng)當按照規(guī)定程序辦理、《財政票據(jù)領(lǐng)購證》。（）正確

46、填寫財政票據(jù)應(yīng)當統(tǒng)一使用（）。中文

47、持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責任解除。（）錯誤

48、財政票據(jù)存根的保存期限一般為（）。5年

49、票據(jù)保證必須作成與匯票或者粘單之上，如果另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。（）正確

50、票據(jù)付款人在付款時應(yīng)當審查（）。背書是否連續(xù)

51、財政票據(jù)或者《財政票據(jù)領(lǐng)購證》滅失的，財政票據(jù)使用單位應(yīng)當查明原因，及時以書面形式報告原核發(fā)票據(jù)的財政部門，并自發(fā)現(xiàn)之日起5日內(nèi)登報聲明作廢。（）錯誤（3日內(nèi)）

52、財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應(yīng)當自變動之日起（）內(nèi)，向原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購征》的變更或者注銷手續(xù)。15日

53、銀行匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍向其前手行使追索權(quán)。（）正確

54、下列付款方式中，適用于支票的付款方式是（）。見票即付

55、票據(jù)保證的保證人為二人以上的，保證人之間承擔的責任是（）。連帶責任

56、財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應(yīng)當自變動之日起30日內(nèi)，向原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或者注銷手續(xù)；對已使用財政票據(jù)的存根和尚未使用的財政票據(jù)應(yīng)當分別登記造冊，報財政部門核準、銷毀。（）錯誤

57、財政監(jiān)督部門從調(diào)查掌握行政事業(yè)單位全部收入開始檢查其會計行為的方法屬于（）。收入核實法

58、賬戶檢查法是指從被審計單位的銀行存款賬戶入手，查找?guī)ね赓~。（）錯誤

59、被監(jiān)督檢查單位逾期未執(zhí)行財政行政處罰決定的，（）內(nèi)屢次書面催促無效，依照《行政處罰法》的規(guī)定，申請強制執(zhí)行的，經(jīng)本機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審查，呈主管領(lǐng)導(dǎo)審定，局長或主持工作的負責人簽發(fā)，由綜合崗位負責向人民法院提供有關(guān)資料，辦理相關(guān)手續(xù)。一月

60、財政部門應(yīng)當建立健全財政票據(jù)監(jiān)督檢查制度，對財政票據(jù)印制、使用、管理等情況進行檢查。（）正確

61、下列各項中，屬于匯票法定禁止背書的情形有（）。匯票被拒絕付款

62、如果付款人在3日內(nèi)不作出承兌與否表示的，視為同意承兌。（）錯誤

63、財政監(jiān)督的主體是各級財政部門，國家財政機關(guān)是財政監(jiān)督的執(zhí)法主體。（）正確

64、財政監(jiān)督部門對被審計單位的對外投資、資產(chǎn)的出租、出借等情況進行核查，檢查其資產(chǎn)是否無償提供給他人使用，有償提供時收入是否入賬的檢查方法屬于（）。投資追蹤法

65、票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓的有價證劵。我國票據(jù)法規(guī)定可以通過背書方式轉(zhuǎn)讓，也可以直接交付轉(zhuǎn)讓。（）錯誤

66、如果持票人轉(zhuǎn)讓出票人記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票，則該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)上的效力，而只具有普通債權(quán)讓與的權(quán)力。（）正確

第五篇：銀行票據(jù)案累及P2P 如何識別票據(jù)理財風險？

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銀行票據(jù)案累及P2P 如何識別票據(jù)理財風險？

摘要：近段時間以來，三家銀行相繼爆出票據(jù)案，P2P網(wǎng)貸票據(jù)理財受多大影響？風險點又該如何把控？

P2P網(wǎng)貸在發(fā)展歷程中，似乎用生命在演繹“欲冕其冠，必承其重”，近來P2P網(wǎng)貸票據(jù)理財再掀漣漪。

監(jiān)管層面，2015年12月底，銀監(jiān)會下發(fā)了《關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風險提示的通知》，明確風險點的同時也嚴格了監(jiān)管要求。行業(yè)環(huán)境層面，年前有農(nóng)行39億元票據(jù)窩案、中信銀行近10億資金無法兌付案；年后又爆出天津銀行7.86億元風險事件。受上述因素影響，多家銀行啟動票據(jù)業(yè)務(wù)全面自查工作，部分銀行收緊或暫停了部分票據(jù)業(yè)務(wù)。

那么，銀行票據(jù)案對P2P網(wǎng)貸平臺票據(jù)業(yè)務(wù)影響程度如何？P2P網(wǎng)貸票據(jù)理財業(yè)務(wù)模式及現(xiàn)況是怎樣的？風險點以及如何把控？本文將對這些問題一一探討。

銀行票據(jù)案背景

2016年1月22日，農(nóng)行北京分行爆出39億元票據(jù)窩案。起因是農(nóng)行北京分行與某銀行進行銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)出現(xiàn)了操作漏洞。按規(guī)定該票據(jù)回購到期前應(yīng)保存于農(nóng)行保險柜內(nèi)，不得轉(zhuǎn)出。但該匯票在回購到期前，被票據(jù)中介提前取出與另一家銀行進行了回購貼現(xiàn)交易，資金非法流入股市。受股市下跌影響，回購資金出現(xiàn)缺口導(dǎo)致票據(jù)回購受阻。

2016年1月28日，中信銀行蘭州分行爆出9.69億元票據(jù)無法兌付。起因是外部人員勾結(jié)銀行工作人員，利用偽造的銀行存款單等文件，以虛假的質(zhì)押擔保方式在銀行辦理存單質(zhì)押銀行承兌匯票，并在取得銀行承兌匯票后進行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。

2016年4月8日，天津銀行上海分行爆出7.86億元票據(jù)事件。天津銀行與中介控制的重慶銀行西安分行同業(yè)戶達成票據(jù)回購交易，交易金額為9億，天津銀行作為票據(jù)的逆回購方借出資金，重慶銀行西安分行同業(yè)戶作為正回購方借入資金。該9億回購到期后，中介控制的中小金融機構(gòu)取走票據(jù)后，回購款未及時到賬，引曝該買入返售風險事件。

從上述事件起因可見，農(nóng)行和天津銀行票據(jù)案作案手法較為相似，因買入返售或代持漏洞滋生一票多賣，返售到期回購款無法及時到賬而暴露；中信銀行為不夠資質(zhì)的企業(yè)開立承兌匯票，雖作案手法與農(nóng)行不同，但均因貼現(xiàn)資金流入股市而東窗事發(fā)。三起案件的共同點均是因為銀行內(nèi)部管理疏漏而滋養(yǎng)了內(nèi)外勾結(jié)犯案的環(huán)境，并非P2P網(wǎng)貸平臺違約引發(fā)的票據(jù)理財風險。

據(jù)盈燦咨詢統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn)，銀行票據(jù)案對P2P網(wǎng)貸票據(jù)業(yè)務(wù)平臺的成交規(guī)模影響并不大。成交量較大的P2P網(wǎng)貸票據(jù)理財平臺中，金銀貓2016年前三個月的成交量規(guī)模分別為

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004km.cn 3.95億元、3.61億元、4.63億元，1月份、2月份成交量環(huán)比分別下降了3.22、8.61個百分點，3月份環(huán)比上升28.25個百分點。銀票網(wǎng)2016年前三個月的成交量分別為3.74億元、2.31億元、3.64億元，1月份、2月份成交量環(huán)比分別下降了6.48、38.24個百分點，3月份上升了57.58個百分點。另外，今年成交量方面表現(xiàn)突出的金票通，2016年前三個月的成交量規(guī)模分別為1.34億元、1.94億元、5.91億元，1月份成交量環(huán)比下降了2.90個百分點，2月份、3月份分別上升了44.78、204.64個百分點。上述三家平臺年初環(huán)比增速均有不同程度下降，但3月份有明顯回升，可能是受季節(jié)因素影響。

票據(jù)理財概況

截至2016年2月底，未貼現(xiàn)銀行承兌匯票有5.62億元，占社會融資規(guī)模存量的3.94%，規(guī)模相對2015年有微幅下降，但體量仍然較大，P2P網(wǎng)貸平臺票據(jù)理財仍有進一步發(fā)展的空間。

涉及票據(jù)理財?shù)幕ヂ?lián)網(wǎng)平臺主要有四大系別，分別是以金銀貓、銀票網(wǎng)、金票通為代表的專業(yè)系；以京東金融“小銀票”、蘇寧金融票據(jù)、新浪微財富為代表的互聯(lián)網(wǎng)系；以平安銀行小票通、民生銀行民生易貸、招商銀行小企業(yè)e家為代表的銀行系；以開鑫貸和民貸天下為代表的業(yè)務(wù)涉足系。據(jù)不完全統(tǒng)計，截至2016年3月，涉足票據(jù)理財業(yè)務(wù)的P2P網(wǎng)貸平臺已超90家，部分系別平臺情況如表1所示。

表1 票據(jù)產(chǎn)品平臺情況例舉

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004km.cn P2P網(wǎng)貸票據(jù)理財平臺涉及的票據(jù)一般是紙質(zhì)銀行承兌匯票，個別P2P網(wǎng)貸平臺涉及電子銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。紙質(zhì)票據(jù)的期限最長一般為6個月，電子匯票的期限最長為1年，而P2P網(wǎng)貸票據(jù)理財?shù)钠谙抟话闩c票據(jù)剩余期限一致，所以大部分P2P網(wǎng)貸平臺票據(jù)理財項目的期限在半年內(nèi)。另據(jù)“中國票據(jù)網(wǎng)”信息顯示，半年期紙票逆回購年利率在3.0%-3.5%，P2P網(wǎng)貸票據(jù)理財綜合收益率一般也在6%-7%的水平。部分平臺出于資金端競爭考慮，給予投資人補貼，所以這些平臺的綜合收益率可以達到8%，甚至10%。由于銀行承兌匯票具有剛性兌付功能，所以質(zhì)押率可以達到100%。對平臺而言，票據(jù)業(yè)務(wù)利差空間不足甚至利差倒掛，所以票據(jù)理財綜合收益率往往不會太高。

P2P網(wǎng)貸票據(jù)理財業(yè)務(wù)模式

P2P網(wǎng)貸平臺的票據(jù)業(yè)務(wù)，多采用票據(jù)質(zhì)押模式。即借款人將銀票質(zhì)押給平臺，平臺經(jīng)過自身風控組織或邀請專業(yè)驗票機構(gòu)審核后，將票據(jù)托管在銀行或第三方。然后發(fā)布借款標，募集期滿，向借款人出讓資金。項目到期，借款人償還資金解押票據(jù)，平臺償還投資人本息，或由平臺持所質(zhì)押票據(jù)貼現(xiàn)并支付投資人本息，如圖1所示。

圖1 票據(jù)質(zhì)押流程示意圖

P2P網(wǎng)貸票據(jù)理財風險及識別

票據(jù)質(zhì)押流程的每個環(huán)節(jié)都是風險點。根據(jù)風險來源不同，P2P網(wǎng)貸票據(jù)理財?shù)娘L險包括：假票風險、平臺違規(guī)操作風險、借款人違約、合作機構(gòu)風險。下文將詳述該四種風險，并從平臺風控和投資人兩方的角度，給出識別風險的建議。

假票風險

對于P2P網(wǎng)貸平臺，可通過電查和實查方式識別票據(jù)真?zhèn)?。電查，即通過央行系統(tǒng)，發(fā)起查詢請求，承兌行會回復(fù)票據(jù)是否凍結(jié)、掛失或他查。如已有其他行查詢，那么該票據(jù)很有可能是克隆票。即使承兌行回復(fù)“系我行開具”，也不能確定票據(jù)一定為真?？蛇M一步進行實查，即到承兌行柜臺查詢。在實際操作過程中，一些平臺還會組建自己的驗票團隊，第一時間識別風險。以金票通為例，平臺通過人行大額系統(tǒng)或請求合作銀行協(xié)助至承兌行處查

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004km.cn 詢后，再由自己的驗票團隊通過驗票儀對票面的防偽點檢驗，并由雙人審驗票面記載的要素、簽章、背書等。自金票通平臺上線以來，其驗票團隊就成功堵截過6張克隆票、變造票。

對于投資人，可通過對平臺資質(zhì)的判斷以及平臺披露的票據(jù)信息識別票據(jù)真?zhèn)?。票?jù)理財對專業(yè)性要求相對較高，大平臺取得票據(jù)的能力較強，議價能力高，盈利空間也相對較大；紙質(zhì)驗票專業(yè)性要求較高，所以選擇有驗票團隊的大平臺可降低假票風險。另外，投資人還可留意平臺對票據(jù)的信息披露，一是根據(jù)披露的票號，電查票據(jù)真?zhèn)?；二是，要求平臺出具驗票憑證。但鑒于部分平臺對票據(jù)信息披露不全，且會要求投資人投資相應(yīng)借款項目后才提供驗票憑證查詢預(yù)約，所以投資人驗票較為被動。但隨著國家大力發(fā)展電票，所以未來P2P網(wǎng)貸票據(jù)理財?shù)募倨憋L險會有所降低。

平臺違規(guī)操作風險

平臺收到借款人的質(zhì)押票據(jù)并驗票后，應(yīng)將票據(jù)托管在銀行或第三方機構(gòu)。如果票據(jù)直接留存在平臺，則存在一票多賣風險，因此一些平臺會選擇票據(jù)資產(chǎn)第三方托管來杜絕二次融資。仍以金票通為例，平臺不僅將票據(jù)托管至銀行，還在與銀行簽訂的托管協(xié)議中主動添加“承諾對已托管的票據(jù)不再辦理貼現(xiàn)、質(zhì)押等相關(guān)業(yè)務(wù)，亦不會在托管票據(jù)到期并由銀行托收完成之日前提回托管票據(jù)。”另外，監(jiān)管細則征求意見稿要求平臺選擇符合條件的銀行業(yè)金融機構(gòu)進行資金存管，所以平臺在托管票據(jù)的同時也要進行資金存管。

對于投資人，可留意平臺對票據(jù)托管相關(guān)的信息披露，必要時也可要求平臺提供票據(jù)托管憑證；對于資金存管，目前完全實現(xiàn)資金存管的平臺并不多，投資人可以關(guān)注平臺是否進行第三方資金存管或聯(lián)合存管以規(guī)避平臺構(gòu)建資金池的風險。

借款人違約

因為票據(jù)是相對資質(zhì)較優(yōu)的資產(chǎn)，所以借款人違約風險相對可控。項目到期，借款人違約不再贖回票據(jù)時，平臺可將托管的票據(jù)向承兌行貼現(xiàn)，進而償還投資人本息。當然，也有可能爆發(fā)票據(jù)無法兌付的風險，如報告前述的銀行票據(jù)案情形，這就對合作結(jié)構(gòu)資質(zhì)提出一定要求。

合作機構(gòu)風險

首先是票據(jù)托管行操作風險。因票據(jù)期限一半在半年內(nèi)，票據(jù)托管距離票據(jù)回購或貼現(xiàn)還有一段時間，部分銀行可能違規(guī)操作，對托管票據(jù)期限錯配，進行多次賣出回購或同業(yè)代持。鑒于這種違規(guī)操作多是內(nèi)外勾結(jié)而為，所以風險較難提前識別。一旦發(fā)生合作機構(gòu)資金缺口無法兌付，風險就會暴露。

其次是擔保機構(gòu)違約風險。若付款方不能按時足額兌付票面金額，同時擔保機構(gòu)發(fā)生被依法撤銷、破產(chǎn)或發(fā)生其它導(dǎo)致無法履行代償責任的情形，則擔保機構(gòu)將無法繼續(xù)履行代償責任。此時，投資人可能面臨無法收回本金和利息。監(jiān)管細則征求意見稿要求，P2P網(wǎng)貸平

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004km.cn 臺不能為投資人提供任何形式的擔保，所以合作機構(gòu)風險防范在于設(shè)定一定的合作機構(gòu)資質(zhì)門檻。

再次是銀行拒絕承兌風險。如票據(jù)沒有真實的貿(mào)易背景或者相應(yīng)的增值稅發(fā)票等，可能面臨銀行拒絕承兌風險。即使已經(jīng)承兌的匯票，也會面臨合作銀行倒閉、破產(chǎn)風險。這就提醒投資人，審核票據(jù)信息時也應(yīng)關(guān)注承兌機構(gòu)資質(zhì)。

票據(jù)，雖有大型企業(yè)或銀行承兌的信用背書，但也僅是相對安全的資產(chǎn)，其業(yè)務(wù)流程各個環(huán)節(jié)都可能是風險爆發(fā)點，并且隨著平臺業(yè)務(wù)創(chuàng)新，新的業(yè)務(wù)模式下也會衍生出更隱蔽而復(fù)雜的風險。平臺是驗票的第一道關(guān)口，驗票方面具有投資人不可比擬的優(yōu)勢，所以平臺不僅要嚴把風險關(guān)，還應(yīng)提高相關(guān)方面的信息披露，降低投資人驗票的成本。隨著2015年底銀監(jiān)會再次下發(fā)《關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風險提示的通知》，票據(jù)理財風險點會得以更加嚴格管控，加大了銀行票據(jù)案的犯案成本和難度，進而票據(jù)理財市場得以凈化。在票據(jù)市場規(guī)模沒有大幅縮水的情況下，P2P票據(jù)理財也相應(yīng)會有不錯的市場。