第一篇：資產(chǎn)清查重點、策略及工作流程

7.6資產(chǎn)清查

7.6.1對資產(chǎn)清查項目的認識

全面摸清被審計單位資金的資金存量、結(jié)構(gòu)、分布和運用效益等情況。以明晰資產(chǎn)權(quán)屬，建立綜合信息管理平臺，建立健全內(nèi)部控制制度。為后期資金運用的高效和管理民主化打下基礎(chǔ)，并可促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。7.6.2資產(chǎn)清查服務(wù)方案

7.6.2.1資產(chǎn)清查項目重點及實施策略

7.6.2.1.1資產(chǎn)清查項目重點

資產(chǎn)清查項目重點包括：被審計單位基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等。

（1）被審計基本情況的清理

被審計單位基本情況清理是指根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要，對應(yīng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、編制和人員狀況等基本情況的全面清理。

核實被審計基本情況，主要包括單位全稱、組織機構(gòu)代碼、財政預(yù)算代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等。

（2）賬務(wù)清理

賬務(wù)清理是指對被審計單位的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、有價證券以及各項資金往來等基本賬務(wù)情況進行全面核對和清理。達到賬賬相符、賬證相符，確保單位賬務(wù)的完整、準(zhǔn)確和真實。

賬務(wù)清理主要以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時點，采取倒軋的方式對各類賬務(wù)進行全面清理。在對被審計單位賬務(wù)清理中，對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬，根據(jù)有關(guān)會計差錯調(diào)整的規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。

（3）財產(chǎn)清查

財產(chǎn)清查是指對被審計單位各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。重點做好各類應(yīng)收款項、對外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對外擔(dān)保等事項的清查。

財產(chǎn)清查按照實物盤點同核實賬務(wù)相結(jié)合、清理資產(chǎn)同核查負債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要對被清查單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)、負債以及單位收入和支出情況進行全面的清查。對被清查單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照資產(chǎn)清查要求進行分類，提出相關(guān)處理建議。

對于實物的形態(tài)、體積、重量、碼放方式等不同，采用的清查方法也不同。主要有以下兩種：實地盤點法和技術(shù)推算法。

（4）完善制度 完善制度是指針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結(jié)、認真分析，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

被審計單位在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，針對資產(chǎn)清查工作中暴露出來的資產(chǎn)及財務(wù)管理等方面的問題，依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)，提出整改意見，以完善被清查單位內(nèi)部各項管理制度。對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的，已使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的基建項目，被清查單位應(yīng)按照基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定及時辦理竣工決算手續(xù)。

7.6.2.1.2資產(chǎn)清查項目實施策略 7.6.2.1.2.1資產(chǎn)類（1）貨幣資金

主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

①對庫存現(xiàn)金的清查，應(yīng)當(dāng)查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應(yīng)說明原因；編制庫存現(xiàn)金監(jiān)盤點表及現(xiàn)金倒軋表；對庫存外幣依幣種清查，并以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日中國人民銀行外匯市場匯價的中間價折合為人民幣金額。

備用金余額加上各項支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額，對單項備用金余額較大的，應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認。②對銀行存款，主要清查各單位在金融機構(gòu)開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶，以及經(jīng)常項目外匯賬戶、資本項目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符；根據(jù)銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項的真實性；檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進行賬務(wù)處理。

A.存款明細要依不同銀行賬戶分列明細，應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣；

B.定期存款應(yīng)當(dāng)索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復(fù)印件； C.各項存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等； D.外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列； E.銀行存款列有利息收入時應(yīng)當(dāng)詳加注明。（2）應(yīng)收款項（暫付款）

應(yīng)收款項的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。①清查應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款（暫付款）時，索取各單位與對方單位金額核對一致的對賬確認單或向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證；對有爭議的債權(quán)要認真清理、查證、核實，重新明確債權(quán)關(guān)系；對長期拖欠款項，要查明原因，了解催收情況。

②索取各單位職工個人借款明細表，對借款金額較大的應(yīng)由該個人簽字確認；

③分析應(yīng)收及預(yù)付款項的賬齡、檢查回函確認或不確認的情況以及壞賬損失的確認情況，索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。

（3）對外投資

①對國庫券、各種特種債券、股票及基金進行清查，取得股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細賬余額核對；盤點庫存有價證券，與相關(guān)賬戶余額進行核對；

②對其他單位投資的清查，索取有關(guān)投資的合同、協(xié)議、章程，以及有關(guān)政府部門或上級主管部門的批準(zhǔn)文件，確認目前擁有的實際股權(quán)、原始投入成本、所占股權(quán)比例、歷次分紅情況等；

③對已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體，需單獨進行資產(chǎn)清查，編制資產(chǎn)清查報表并出具資產(chǎn)清查報告。

（4）存貨（庫存材料）

存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

①認真組織清倉查庫，對所有存貨全面清查盤點；

②對長期外借未收回的存貨，可以進行實地盤點或向?qū)Ψ絾挝粚嵤┰冏C，并查明未收回原因，檢查各單位催收情況及是否按規(guī)定作價轉(zhuǎn)讓；

③代保管物資要各單位提供代保管單位確認的清查明細表； ④重點核實存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。（5）固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運輸設(shè)備等。

①對固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報廢和提前報廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等；關(guān)注固定資產(chǎn)分類是否合理；詳細了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等；

②對出租的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費；

③對臨時借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要求各單位收回或者補辦手續(xù)；

④對清查出的各項賬面盤盈（含賬外資產(chǎn)）、盤虧固定資產(chǎn)，要查明原因，分清工作責(zé)任，提出處理意見；

⑤檢查房屋、車輛等產(chǎn)權(quán)證明原件并取得復(fù)印件，關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制如抵押、擔(dān)保等，檢查相關(guān)取得的相關(guān)合同、協(xié)議；

對批量購進的單位價值低的物品等，如果無法列示明細金額的，按加總數(shù)量清查核對實物，按總計金額填列固定資產(chǎn)清查明細表，并注明總數(shù)量。

7.6.2.1.2.2負債類

負債的清查包括各被審計單位的流動負債、長期負債，以及賬外負債，要求核查負債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對無法支付的應(yīng)付款項作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。

（1）借入款項

借入款項包括向財政部門、上級單位、金融機構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項。借入款項清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證；索取相關(guān)借款協(xié)議或財政部門、上級單位的相關(guān)文件；核實借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率；測算借款利息計提是否充分，有無欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預(yù)提。

（2）應(yīng)繳預(yù)算款

應(yīng)繳預(yù)算款主要包括應(yīng)繳財政預(yù)算的各種款項，如非營利組織的預(yù)算管理基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預(yù)算規(guī)定上繳預(yù)算的款項。應(yīng)繳預(yù)算款清查時重點關(guān)注是否按照財政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時辦理繳庫，有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。（3）應(yīng)繳財政專戶款

應(yīng)繳財政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財政專戶的各種預(yù)算外資金，按預(yù)算外資金的類別列示明細。核查重點同“應(yīng)繳預(yù)算款”。

（4）應(yīng)付款項（暫存款）

應(yīng)付款項（暫存款）清查的內(nèi)容主要包括被審計單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位和個人發(fā)生的待結(jié)算款項，按暫存款項的類別或單位、個人列示明細；與對方單位進行對賬，核實金額和性質(zhì)。重點關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項列入暫存款項，是否存在長期掛賬未及時清理結(jié)算的情況。

（5）應(yīng)交稅金

應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費，按應(yīng)交納的稅費種類列示明細；查閱相關(guān)納稅認定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件；核對有關(guān)會計期間完稅證明，對期末未交稅金余額復(fù)核其是否正確，列示是否允當(dāng)；關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。

7.6.2.1.2.3收支類

收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實反映會計期間的收支情況，對重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。

7.6.2.1.2.4其他事項（1）被審計單位資金往來以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時點，采取倒軋的方式對各項賬務(wù)進行全面清理，做到內(nèi)部各部門之間、上下級單位之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。

（2）資產(chǎn)損溢

在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損溢，應(yīng)按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)政策的規(guī)定予以確認；

對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯造成的錯賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計制度關(guān)于會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行賬務(wù)調(diào)整。

（3）文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn)，由政府有關(guān)主管部門組織管理和收藏的單位負責(zé)清查登記。對文物原則上只登記實物量。一些有價文物可以按照國家文物局、財政部（89）文物計字第877號文發(fā)布的《文物、博物館事業(yè)單位財務(wù)管理辦法》第28條的規(guī)定辦理：“對現(xiàn)有文物藏品，凡能夠估價的都要估價入賬；無法估價的，可登記品種、等級和數(shù)量。對于新征集的文物，應(yīng)按實際收購金額入賬；對接收捐獻的文物可估價入賬”。

（4）或有事項

審閱對外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對內(nèi)或者對外的或有負債、擔(dān)保情況、財產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實際情況分類編制情況說明。7.6.3資產(chǎn)清查的流程

資產(chǎn)清查工作分為前期準(zhǔn)備，組織實施，資金核實，賬務(wù)處理，總結(jié)整改完善制度等五個階段。

（1）準(zhǔn)備階段

設(shè)立或明確資產(chǎn)清查工作小組及其辦公室，明確職責(zé)；對參加資產(chǎn)清查工作的單位進行戶數(shù)清理；研究制定資產(chǎn)清查工作方案；進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

（2）實施階段

①單位自查：賬務(wù)清理；財產(chǎn)清查；對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)、會計制度，進行分類整理并收集合法證據(jù)；填制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表》，編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表》，撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告》。

②會計師事務(wù)所開展審計：會計師事務(wù)所要對被清查單位清理出來的各項損溢及提供證據(jù)的真實性、可靠性進行核實確認；對個別事項出具經(jīng)濟鑒證證明；出具《資產(chǎn)清查專項財務(wù)審計報告》初稿。

（3）材料上報

被清查單位對“初稿”進行修改確認后，編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表》，撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告》及準(zhǔn)備有關(guān)備查資料，連同會計師事務(wù)所出具的正式《資產(chǎn)清查專項財務(wù)審計報告》,由被清查單位負責(zé)人簽字并加蓋單位公章后,報同級資產(chǎn)清查辦公室。

（3）總結(jié)階段

資產(chǎn)清查小組撰寫資產(chǎn)清查專項報告，對資產(chǎn)清查工作進行總結(jié)；根據(jù)資產(chǎn)清查工作情況，完善相關(guān)資產(chǎn)管理制度。

第二篇：資產(chǎn)清查實施方案

資產(chǎn)清查實施方案

根據(jù)公司開展資產(chǎn)清查的通知要求，為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利完成，特制定清查工作實施方案。

一、清查目的和目標(biāo)

對 年年末公司的各項資產(chǎn)進行清查盤點，全面徹底地清查存貨、固定資產(chǎn)和長攤資產(chǎn)的數(shù)量、分類、技術(shù)狀況、權(quán)屬證明、金額等情況，認真填報資產(chǎn)清查表，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確，并按要求對清查工作結(jié)果進行分析，判斷存貨、固定資產(chǎn)和長攤資產(chǎn)的管理和分類是否符合集團公司及西南油氣田的制度規(guī)定，與之相關(guān)的實物管理、財務(wù)核算和權(quán)證辦理等工作是否落實到位，形成清查報告。

二、清查工作范圍和方法

本次清查涵蓋公司各工區(qū)的占有和使用(含:租用、代管)的各類存貨和固定資產(chǎn)（包括長攤資產(chǎn)）。采取“見物必點、以物對賬、以賬核物”的原則、采用實地盤存制的方法進行清查。

三、清查基準(zhǔn)日和時間安排

（一）清查基準(zhǔn)日

1.存貨、固定資產(chǎn)和長攤資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為 年 月 日。

2.貨幣資產(chǎn)、應(yīng)收款項清查基準(zhǔn)日為 年 月 日。

時間安排： 年 月 日-日清查盤點； 月 日-日數(shù)據(jù)匯總、編寫清查報告。

四、成立清查工作組

為夯實資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作，細化責(zé)任分工，資產(chǎn)清查設(shè)立工作組。

（一）固定資產(chǎn)、長攤資產(chǎn)清查組 組 長：

成 員：

（二）物資清查組

組 長：

成 員：

（三）貨幣資金、應(yīng)收款項清查組 組 長： 成 員：

五、資產(chǎn)清查工作具體要求

（一）本次清查工作由資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一安排，各工作組組長要合理安排各個基層隊的清查工作人員，明確工作成員的責(zé)任分工，在規(guī)定時間內(nèi)保質(zhì)保量地完成清查盤點工作，機關(guān)各部門、基層各單位要全力配合做好此項工作。

（二）各部門、各單位要提前對各自管理的固定資產(chǎn)進行一次全面清理，理清固定資產(chǎn)的購置日期、生產(chǎn)廠商、存放地點、責(zé)任人等情況；各單位要將原材料碼堆放齊整，便于實地盤點。

（三）正確理解清查表的內(nèi)容和填報要求，按照清查盤點結(jié)果，認真填報盤點表，確保數(shù)據(jù)客觀、準(zhǔn)確。對存在的賬實差異，各單位要認真進行分析，查找原因。

六、清查工作聯(lián)系人

（一）存貨清查聯(lián)系人

（二）固定資產(chǎn)清查聯(lián)系人

（三）貨幣資金、應(yīng)收款項清查聯(lián)系人

第三篇：資產(chǎn)清查報告模版

xxx單位

資產(chǎn)清查（匯總）工作報告

單位負責(zé)人（簽字）： 單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組組長（簽字）： 單位名稱（蓋章）： 單位財務(wù)負責(zé)人（簽字）：

二○○七年

月

日

資產(chǎn)清查工作報告

（參考格式）

成都市財政局、成都市機關(guān)事務(wù)管理局：

根據(jù)《成都市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施方案》和……..以及成都市資產(chǎn)清查工作的有關(guān)政策和要求，我單位已經(jīng)按時完成資產(chǎn)清查的自查和核查階段工作，（并經(jīng)****會計師事務(wù)所的資產(chǎn)清查專項審計—如經(jīng)過審計寫，否則不寫），現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報告如下：

一、資產(chǎn)清查基本情況

（一）工作基準(zhǔn)日

本單位資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是2006年12 月31日

（二）工作起止日期

本單位于2007年X月X日至2007年X月X日期間進行了資產(chǎn)清查工作

（三）本單位資產(chǎn)清查范圍

列入資產(chǎn)清查工作范圍的XX單位所屬單位數(shù)、單位名稱及單位性質(zhì)：

（四）單位資產(chǎn)清查工作具體實施情況 應(yīng)包括以下方面 1．資產(chǎn)清查的組織工作

2、資產(chǎn)清查工作程序等內(nèi)容

3、其他工作情況 ………….二、資產(chǎn)清查工作結(jié)果

（一）資產(chǎn)清查結(jié)果

應(yīng)包括以下內(nèi)容： 通過對本單位2006年12月31日會計報表及資產(chǎn)損溢情況的清查，本單位的匯總資產(chǎn)清查數(shù)為X元，匯總負債清查數(shù)X元，匯總凈資產(chǎn)清查數(shù)為X元，匯總收入清查數(shù)為X元。

（二）單位清查出的會計差錯調(diào)整情況 應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2006年7月31日，本單位賬面匯總資產(chǎn)總額為X元，此次資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)會計差錯影響匯總資產(chǎn)總額減少（增加）X元，調(diào)整后匯總資產(chǎn)總額的資產(chǎn)清查基準(zhǔn)數(shù)為X元。具體情況為： …………………

（三）單位清查出的資產(chǎn)損溢及資金掛賬情況

應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2006年7月31日，本單位匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)為X元，此次資產(chǎn)清查中共清查出匯總資產(chǎn)損失（收益）XXX元，清查出的匯總資產(chǎn)損失占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)X%。匯總資產(chǎn)損失（收益）主要包括流動資產(chǎn)損失（收益）XXX元、固定資產(chǎn)損失（收益）XXX元、對外投資（有價證券）損失（收益）XXX元、無形資產(chǎn)損失（收益）XXX元、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等XXX元；具體情況為：

（四）單位申報處理的資產(chǎn)損溢

應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2006年7月31日，本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報處理匯總資產(chǎn)損失（收益）XXX元，申報處理的匯總資產(chǎn)損失（收益）占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)X%。

本次資產(chǎn)清查，本單位申報匯總資產(chǎn)損失（收益）XXX元，其中流動資產(chǎn)損失（收益）XXX元，固定資產(chǎn)損失（收益）XXX元，對外投資損失（收益）XXX元，無形資產(chǎn)損失（收益）XXX元，其他資產(chǎn)損失（收益）XXX元。

（五）經(jīng)會計師事務(wù)所審計確認的資產(chǎn)損失（收益）——如有寫，否則不寫 應(yīng)包括以下內(nèi)容：

經(jīng)審計，由x會計師事務(wù)所確認本單位申報的清查出的匯總資產(chǎn)損失（收益）共計XXX元。具體為：

三、資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)和財務(wù)管理中存在問題及有關(guān)改進措施 應(yīng)包括以下方面

（一）存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生原因

（二）存在的財務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因

（三）相應(yīng)的改進措施 ……………………

四、其他需要說明的事項

1、……………..2

2、………………

3、………………

第四篇：資產(chǎn)清查工作報告

附件1：

2012年北京市行政事業(yè)單位

資產(chǎn)清查工作方案

為加強我市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，摸清行政事業(yè)單位“家底”，明晰國有資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系，提高國有資產(chǎn)使用效率，保障國有資產(chǎn)安全完整，完善國有資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，根據(jù)財政部《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》要求，按照資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合、實物管理與價值管理相結(jié)合的原則，經(jīng)市政府批準(zhǔn)，2012年3月1日至2012年6月30日，開展北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。為加強領(lǐng)導(dǎo)，保證此項工作順利實施，制定本方案。

一、資產(chǎn)清查范圍

2011年12月31日前，經(jīng)市、區(qū)縣兩級機構(gòu)編制部門批準(zhǔn)成立的行政單位和全額、差額、自收自支管理的事業(yè)單位以及與財政有繳撥款關(guān)系的社團組織納入本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查（以下簡稱：資產(chǎn)清查）范圍。行政事業(yè)單位所辦企業(yè)、企業(yè)化管理的事業(yè)單位不參加此次資產(chǎn)清查工作。

二、資產(chǎn)清查工作目標(biāo)

（一）全面摸清行政事業(yè)單位“家底”。通過清查，全面、真實、完整地反映全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)和財務(wù)狀況，為預(yù)算與財務(wù)提供真實數(shù)據(jù)，為產(chǎn)權(quán)登記工作奠定基礎(chǔ)。

（二）全面查找行政事業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)管理存在的問題。通過清查，對清理出的問題按照國家會計制度有關(guān)規(guī)定重新核實，進一步強化各單位資產(chǎn)及財務(wù)的管理，建立健全各項規(guī)章制度和風(fēng)險防范機制，確保國有資產(chǎn)安全、完整。

（三）全面推進資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合。研究建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系，進一步完善資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的工作機制和工作流程，逐步擴大新增資產(chǎn)配置預(yù)算編制與審核范圍，將資產(chǎn)管理融入預(yù)算管理相關(guān)環(huán)節(jié)，提高資產(chǎn)使用效率。

（四）進一步完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。按照GB/T14885—2010固定資產(chǎn)分類與代碼的要求，實現(xiàn)固定資產(chǎn)的重新分類，完成新舊國標(biāo)碼的轉(zhuǎn)換，確保資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)正常運行，為預(yù)算編審和資產(chǎn)日常管理提供準(zhǔn)確、細化、動態(tài)的信息支撐。

三、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日

資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為2011年12月31日。

四、資產(chǎn)清查工作組織機構(gòu)及職責(zé)

按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級管理”的原則，由市和區(qū)縣財政部門分別負責(zé)組織本級行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作；各級主管部門按照財務(wù)隸屬關(guān)系，組織所屬單位具體實施。

（一）市、區(qū)縣資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組及職責(zé) 1.領(lǐng)導(dǎo)小組組成

成立市級資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由市財政局楊曉超局長任組長，張宏宇副巡視員任副組長，成員由市財政局相關(guān)處室主管處長組成。下設(shè)市級資產(chǎn)清查辦公室。

各區(qū)縣可參照市級組建相應(yīng)的工作機構(gòu)，在市級資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室指導(dǎo)下，負責(zé)開展本地區(qū)資產(chǎn)清查工作。

2.領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

（1）根據(jù)國家及財政部門有關(guān)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的規(guī)定和要求，確定本地區(qū)資產(chǎn)清查總體工作方案。

（2）對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行研究和處理。

（3）確認本地區(qū)資產(chǎn)清查結(jié)果并向本地區(qū)政府匯報。

（二）市、區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室及職責(zé) 1.辦公室組成

市級資產(chǎn)清查辦公室設(shè)在市財政局，由市財政局資產(chǎn)管理處和有關(guān)處室人員組成。（見附件2）。各區(qū)縣應(yīng)結(jié)合本地區(qū)實際，成立資產(chǎn)清查辦公室，負責(zé)開展本地區(qū)資產(chǎn)清查工作。

2.辦公室職責(zé)

（1）負責(zé)擬定本地區(qū)資產(chǎn)清查工作方案并報資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

（2）組織開展、指導(dǎo)檢查本地區(qū)資產(chǎn)清查工作。（3）負責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查中有關(guān)政策咨詢、問題解答。對清查中發(fā)現(xiàn)的重大問題向本地區(qū)清查領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。

（4）對本地區(qū)審計出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢、損失及資金掛賬按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)政策和會計制度規(guī)定進行甄別，提出相關(guān)處理意見。

（5）負責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查結(jié)果的批復(fù)。

（6）負責(zé)匯總和撰寫本地區(qū)資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查工作報告。

（三）主管部門及所屬單位資產(chǎn)清查工作組織機構(gòu)及職責(zé)

按照2012年北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案要求，各級主管部門及所屬單位要成立相應(yīng)的工作機構(gòu)，配備業(yè)務(wù)骨干，負責(zé)本部門及所屬單位資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)和具體實施。

1.主管部門資產(chǎn)清查工作機構(gòu)職責(zé)

（1）根據(jù)資產(chǎn)清查工作方案的要求，結(jié)合本部門實際，研究制定資產(chǎn)清查計劃和具體實施方案。

（2）組織本部門及所屬單位開展自查并進行監(jiān)督檢查。（3）配合審計部門對本部門及所屬單位進行審計并提供審計和經(jīng)濟鑒證所必要的資料和線索。

（4）編制和撰寫本部門資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查工作報告。

（5）審核匯總本部門及所屬單位的資產(chǎn)清查結(jié)果，報本地區(qū)資產(chǎn)清查辦公室審批。

（6）根據(jù)本地區(qū)資產(chǎn)清查辦公室批復(fù)結(jié)果進行賬務(wù)處理，建立健全內(nèi)部財務(wù)、資產(chǎn)管理制度。

2.行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作組織機構(gòu)的職責(zé)（1）負責(zé)制定本單位資產(chǎn)清查實施方案。（2）組織開展單位自查。

（3）配合會計師事務(wù)所開展審計并提供經(jīng)濟鑒證所必要的資料和線索。

（4）編制和撰寫本單位資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查工作報告并向主管部門報送資產(chǎn)清查工作報告。

（5）依據(jù)本地區(qū)資產(chǎn)清查辦公室批復(fù)的資產(chǎn)清查結(jié)果進行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)后報主管部門備案。

（6）負責(zé)對資產(chǎn)清查工作資料進行分類整理，建立資產(chǎn)清查檔案庫。

五、資產(chǎn)清查工作內(nèi)容

（一）基本情況清理

各行政事業(yè)單位根據(jù)資產(chǎn)清查工作需要，對應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查范圍的所屬單位戶數(shù)、編制和人員等基本情況進行全面清理。

清查的內(nèi)容主要包括：單位全稱、組織機構(gòu)代碼、預(yù)算代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等。

（二）賬務(wù)清理

各行政事業(yè)單位對各類庫存現(xiàn)金、各種銀行賬戶、有價證券、資金往來、會計核算科目等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理。

（三）財產(chǎn)清查 各行政事業(yè)單位對各種資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照資產(chǎn)清查要求進行分類，提出相關(guān)處理意見。

（四）損溢認定

市、區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對清理出來的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬進行認證。

（五）資產(chǎn)核實

市、區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室在損溢認定的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對單位資產(chǎn)清查結(jié)果予以審核批復(fù)。

（六）制度完善

各行政事業(yè)單位針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結(jié)、認真分析，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全單位內(nèi)部各項資產(chǎn)管理制度。

六、資產(chǎn)清查工作依據(jù)

（一）國家有關(guān)政策、法規(guī) 1.《行政單位財務(wù)規(guī)則》 2.《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》 3.《行政單位會計制度》 4.《事業(yè)單位會計制度》

5.《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》 6.《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

（二）北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)制度、規(guī)定 1.《北京市市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法》 2.《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實施方案》 3.《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實暫行規(guī)定》 4.《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查帳銷案存資產(chǎn)管理暫行規(guī)定》

七、資產(chǎn)清查工作步驟及時間安排

資產(chǎn)清查工作從2012年3月1日起實施，預(yù)計于2012年6月底完成。分單位自查、財務(wù)審計、資產(chǎn)核實和批復(fù)三個階段。

（一）單位自查階段（2012年3月1日至3月底）各行政事業(yè)單位按照本次資產(chǎn)清查工作方案要求，組織相關(guān)人員對單位基本情況、財務(wù)、資產(chǎn)進行全面自查；對自查中發(fā)現(xiàn)的會計差錯進行調(diào)整；對清理出的資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬根據(jù)國家和北京市資產(chǎn)清查政策，結(jié)合有關(guān)財務(wù)準(zhǔn)則、會計制度提出處理意見；編制資產(chǎn)清查報表；撰寫自查報告。

（二）財務(wù)審計階段（2012年4月1日至5月15日）社會中介機構(gòu)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定對單位資產(chǎn)自查結(jié)果進行專項審計，出具資產(chǎn)清查專項審計報告，提出資產(chǎn)損溢和資金掛賬處理意見書。

（三）資產(chǎn)核實批復(fù)階段（2012年5月16日至6月底）市、區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室依據(jù)專項審計報告對資產(chǎn)清查結(jié)果進行核實并予批復(fù)。

主管部門及所屬單位依據(jù)資產(chǎn)清查批復(fù)文件進行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，建立經(jīng)批準(zhǔn)的賬銷案存事項的備查賬和資產(chǎn)清查檔案庫。

八、資產(chǎn)清查工作要求

（一）市、區(qū)縣財政部門和各級行政事業(yè)單位要加強資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，配備強有力的領(lǐng)導(dǎo)班子和工作人員，確保各項工作按時保質(zhì)完成。

（二）各級行政事業(yè)單位要認真執(zhí)行資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)定，努力做到全面徹底、不重不漏、賬實相符；切實摸清“家底”，保證資產(chǎn)清查工作結(jié)果真實、可靠。

（三）各級行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查工作中，要堅持實事求是的原則，如實反映存在問題，對清查出來的重大問題應(yīng)當(dāng)及時報告，不得瞞報虛報。

（四）社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行保密義務(wù)，按照獨立、客觀、公正的審計原則，履行必要的程序，認真核實行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)清查材料，并按規(guī)定進行實物盤點和財務(wù)核對，出具鑒證意見和專項審計報告。

（五）各級行政事業(yè)單位對資產(chǎn)清查反映出的問題應(yīng)當(dāng)及時總結(jié)，制定整改措施，完善規(guī)章制度，鞏固資產(chǎn)清查成果。資產(chǎn)清查工作完成后，行政事業(yè)單位要及時按照《會計檔案管理辦法》要求，將資產(chǎn)清查各種工作底稿、證明材料原件等裝訂成冊，按規(guī)定歸檔，妥善保存。

九、附則

（一）本方案自下發(fā)之日起執(zhí)行。

（二）本方案未盡事宜另行通知。

第五篇：資產(chǎn)清查管理

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題目：資產(chǎn)清查管理

1.范圍

為使固定資產(chǎn)的規(guī)劃、執(zhí)行和控制作業(yè)有章可循；使固定資產(chǎn)受到安全保護，防止遺失或被竊；使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能；消除閑置固定資產(chǎn)，避免浪費資金并達成下列管理目的，以利本公司經(jīng)濟有效且迅速地達成經(jīng)營目標(biāo)，特制定本辦法。

2.依據(jù)

《關(guān)于上報工程技術(shù)公司各維修單位地面固定資產(chǎn)管理人員信息的通知》 《關(guān)于確保工具設(shè)備系統(tǒng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的通知》

3.術(shù)語

無特殊規(guī)定。規(guī)定

4.1 資產(chǎn)清查管理的管理責(zé)任部門

4.1.1東航工程技術(shù)公司生產(chǎn)保障部是資產(chǎn)清查管理的主管部門，除生產(chǎn)保障部經(jīng)理特別指定外，資產(chǎn)管理分部具體負責(zé)資產(chǎn)清查管理工作。4.2 設(shè)備、車輛或特批固定資產(chǎn)投資計劃

4.2.1根據(jù)股份公司有關(guān)固定資產(chǎn)投資項目的申報要求，業(yè)務(wù)發(fā)展部每年在9月份

向公司各部門/單位發(fā)出固定資產(chǎn)投資項目的申報通知。業(yè)務(wù)發(fā)展部將公司各部門/單位申報項目分類整理后的申請項目發(fā)往公司相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門進行初審。

4.2.2設(shè)備管理人員2在收到業(yè)務(wù)發(fā)展部分類整理后的申請項目清單后，根據(jù)本部門的管理職責(zé)，對申請項目的必要性進行審查，對決定申報的項目報其公司分管領(lǐng)導(dǎo)審定后報業(yè)務(wù)發(fā)展部。

4.2.3對涉及安全、生產(chǎn)急需的不可預(yù)見的并在投資計劃中未安排的項目，資產(chǎn)管理分部根據(jù)基建物業(yè)分部提出的項目需求，負責(zé)擬寫需求報告并填管理規(guī)范 版次01-00（31/05-2012）第1/6 頁

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題目：資產(chǎn)清查管理

寫可行性分析表，并以呈批件的形式向業(yè)務(wù)發(fā)展部申報。其中：對50萬元以上的投資項目，須隨表同時遞交項目可行性、經(jīng)濟性分析報告。4.2.4對于在投資計劃中批復(fù)的車輛投資計劃，生產(chǎn)保障部設(shè)備管理人員1負責(zé)配合股份采購中心及綜合管理部實施車輛投資計劃。

4.2.5對于在及特批投資計劃中批復(fù)的除車輛以外的其他項目，通用類設(shè)備由設(shè)備管理人員1負責(zé)聯(lián)系股份公司采購部實施。項目實施完成后，由設(shè)備管理人員2組織對設(shè)備進行交接驗收。

4.2.6對于在及特批投資計劃中批復(fù)的除車輛以外的其他項目，專用類設(shè)備項目中，如果項目金額超過10萬元，由設(shè)備管理人員1、2聯(lián)系設(shè)備需求部門，提交項目技術(shù)文件，匯總后上報公司招投標(biāo)辦公室，進行招投標(biāo)。4.2.7對于在及特批投資計劃中批復(fù)（除車輛以外）的其他項目，專用類設(shè)備項目中，如果項目金額超過（含）10萬元,但相關(guān)部門為不適宜公開招標(biāo)的，以書面方式報招標(biāo)投標(biāo)管理辦公室，經(jīng)招標(biāo)投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)同意，由設(shè)備管理人員2組織聯(lián)系業(yè)務(wù)發(fā)展部、紀(jì)委，進行邀請招標(biāo)、競爭性談判或不進行招標(biāo)，將以上各部門對該項目在邀請招標(biāo)、競爭性談判進程中的意見進行匯總，并以書面形式進行記錄，形成會議紀(jì)要，經(jīng)各方簽字確認后提交部門主管領(lǐng)導(dǎo)，同意后聯(lián)系中標(biāo)供應(yīng)商，進入合同準(zhǔn)備階段。4.2.8對于在及特批投資計劃中批復(fù)的除車輛以外的其他項目，專用類設(shè)備項目中，如果項目金額不足3萬元，可由設(shè)備管理人員2組織自行進行邀請招標(biāo)、競爭性談判或不進行招標(biāo)，將該項目在邀請招標(biāo)、競爭性談判進程中的情況進行匯總，并以書面形式進行記錄，形成會議紀(jì)要，提交部門主管領(lǐng)導(dǎo)，同意后聯(lián)系中標(biāo)供應(yīng)商，進入合同準(zhǔn)備階段。4.2.9 對所有已批復(fù)項目實施進度進行跟蹤管理并報業(yè)務(wù)發(fā)展部。

4.3 固定資產(chǎn)設(shè)備驗收交接

4.3.1采購的固定資產(chǎn)設(shè)備到達時，由設(shè)備管理人員2組織相關(guān)部門，包括設(shè)備采購部門（專業(yè)設(shè)備為設(shè)備保障分部、通用設(shè)備為股份公司采購部）、設(shè)備使用單位，對設(shè)備進行驗收、交接。

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題目：資產(chǎn)清查管理

4.3.2固定資產(chǎn)設(shè)備驗收時，采購部門、使用單位應(yīng)按設(shè)備的驗收標(biāo)準(zhǔn)進行驗收，并在《中國東方航空股份有限公司設(shè)備交接驗收單》（后簡稱設(shè)備交接驗收單）上簽署驗收意見和簽名。

4.3.3所有外單位贈送公司各單位、部門的設(shè)備均屬于公司的資產(chǎn)，必須辦理相關(guān)的贈送手續(xù)。外單位贈送的設(shè)備，在主辦單位書面通知后，負責(zé)組織相關(guān)部門進行驗收，并在《設(shè)備交接驗收單》上簽署驗收意見和簽名。4.3.4贈送設(shè)備由贈送單位出具贈送證明，提供發(fā)票復(fù)印件后，負責(zé)協(xié)同受贈單位、部門及公司財務(wù)部門，辦理地面固定資產(chǎn)設(shè)備入帳手續(xù)。

4.3.5《驗收報告》由設(shè)備管理人員2保留原件，并發(fā)使用單位管理部門、財務(wù)部門各一份。

4.3.6凡涉及人身、財產(chǎn)安全、環(huán)境保護的設(shè)備及部件，如鍋爐、壓力容器等，按照有關(guān)法定檢驗的管理文件實施檢驗。

4.3.7在設(shè)備檢驗過程中如發(fā)現(xiàn)設(shè)備有異常，及時將異常情況記錄下來，通知廠家，與廠家做好溝通協(xié)調(diào)，以雙方簽訂的合同為依據(jù)，書面明確下一步的措施和解決計劃，并延期驗收。

4.4固定資產(chǎn)設(shè)備臺賬建立

4.4.1固定資產(chǎn)設(shè)備驗收交接后，負責(zé)按照設(shè)備管理系統(tǒng)規(guī)定欄目要求，以設(shè)備驗收交接時填寫的《設(shè)備交接驗收單》為依據(jù)，將各項內(nèi)容完整的填入，固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)將自動生成一個15位的設(shè)備編碼和相對應(yīng)的條形碼，并生成地面固定資產(chǎn)設(shè)備總臺帳。

4.4.2固定資產(chǎn)設(shè)備臺帳生成后，軟件系統(tǒng)將數(shù)據(jù)提交給財務(wù)軟件系統(tǒng)，經(jīng)會計部門確認后，數(shù)據(jù)導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)，并生成兩個系統(tǒng)各自需求、并保持一致數(shù)據(jù)的固定資產(chǎn)臺帳。

4.4.3將系統(tǒng)生成的設(shè)備編碼填入《設(shè)備交接驗收單》，并使用條碼打印機打印好條形碼標(biāo)簽后，及時交付給設(shè)備使用單位，要求其在設(shè)備上貼上條形碼標(biāo)簽。

4.5固定資產(chǎn)設(shè)備的資料檔案管理

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題目：資產(chǎn)清查管理

4.5.1固定資產(chǎn)設(shè)備在引進時，每臺設(shè)備必須配備相應(yīng)的產(chǎn)品合格證、使用說明書、操作手冊、維修手冊、零配件目錄等技術(shù)資料。

4.5.2各類固定資產(chǎn)設(shè)備的技術(shù)資料、維修手冊由資產(chǎn)管理分部和設(shè)備使用部門、維修、保養(yǎng)單位各執(zhí)一套。所有的技術(shù)資料必須放置在資料室并指派專人進行保管，任何人不得將資料占為己有。A、B類設(shè)備的產(chǎn)品合格證由股份公司設(shè)備管理部門保管。

4.5.3固定資產(chǎn)設(shè)備的檔案：《設(shè)備交接驗收單》、《設(shè)備報廢單》、《設(shè)備調(diào)撥單》等由設(shè)備管理人員

2、設(shè)備采購部門、會計部和設(shè)備使用部門等部門分別留存；其它固定資產(chǎn)設(shè)備類文件由設(shè)備管理人員2負責(zé)留存。

4.6 固定資產(chǎn)設(shè)備的清查對帳

4.6.1每季度進行一次對帳，對帳內(nèi)容是：

1、核對公司新進設(shè)備帳物相符情況；

2、與會計部的新進設(shè)備臺帳相符情況；

4.6.2根據(jù)股份公司綜合管理部要求，每二年在全公司范圍內(nèi)進行一次設(shè)備全面

清查，核查各級部門的帳物相符情況。具體要求如下：

1、逢單數(shù)年份的9月1日起全公司進行地面固定資產(chǎn)設(shè)備清查；

2、要求使用部門根據(jù)本部門的固定資產(chǎn)實物數(shù)量與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的臺帳、財務(wù)臺帳進行核對，將帳物相符、盤盈、盤虧的數(shù)量、原值、凈值等按要求匯總，上報生產(chǎn)保障部；

3、設(shè)備管理人員2清查情況（帳物相符、盤盈、盤虧的數(shù)量、原值、凈值等）按要求匯總，核實后，上報股份公司綜合管理部； 4.7固定資產(chǎn)設(shè)備移動、調(diào)撥、封存

4.7.1設(shè)備管理人員2負責(zé)將收到使用部門在本部門內(nèi)存放地點、保管人等發(fā)生變更的設(shè)備，提出變更存放地點或保管人的要求后，根據(jù)變更要求，進行審批和確認并對臺帳進行調(diào)整。

4.7.2對設(shè)備需要跨部門之間的調(diào)動，填寫《中國東方航空股份有限公司地面固定資產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單》（后簡稱地面固定資產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單），打印后經(jīng)調(diào)入、管理規(guī)范 版次01-00（31/05-2012）第4/6頁

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題目：資產(chǎn)清查管理

調(diào)出部門領(lǐng)導(dǎo)及單位設(shè)備分管領(lǐng)導(dǎo)書面確認后予以實施。同時《地面固定資產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單》抄送財務(wù)部門，并分別對實物及財務(wù)帳進行調(diào)整。4.7.3對由于需要調(diào)撥出工程技術(shù)公司或調(diào)撥入工程技術(shù)公司的設(shè)備，填寫《地面固定資產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單》，調(diào)出及調(diào)入單位必須按照《地面固定資產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單》盡快予以實施。調(diào)撥過程中調(diào)入及調(diào)出單位設(shè)備管理部門主管需書面簽字認可，并作為調(diào)帳依據(jù)。同時《地面固定資產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單》抄送財務(wù)部門和股份公司綜合管理部。實施后各相關(guān)設(shè)備管理部門及財務(wù)部門根據(jù)《地面固定資產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單》對實物及財務(wù)帳作相應(yīng)調(diào)整。4.7.4對工程技術(shù)公司內(nèi)部的部門名稱變更、部門拆分或合并造成的資產(chǎn)屬性變動，應(yīng)及時通知股份公司綜合管理部物資設(shè)備管理部，由設(shè)備管理人員2組織人員清點對資產(chǎn)進行重新清點、劃分，并及時調(diào)整設(shè)備實物臺帳，將變更信息輸入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，并通報本單位財務(wù)部門進行相應(yīng)變更。4.7.5收到使用部門提出的設(shè)備閑置申請，填寫《中國東方航空股份有限公司設(shè)備封存申請表》（后簡稱設(shè)備封存申請表），審核同意后，報股份公司綜合管理部審批和確定。批準(zhǔn)后，張貼封存標(biāo)識。

4.7.6收到使用部門提出的封存設(shè)備要求啟封的申請，填寫《設(shè)備啟封申請表》，審核同意后，報股份公司綜合管理部審批。批準(zhǔn)后，會同使用部門對設(shè)備進行啟封。4.8 固定資產(chǎn)設(shè)備報廢

4.8.1地面固定資產(chǎn)設(shè)備報廢標(biāo)準(zhǔn)

1、普通車輛、行李牽引車、行李傳送車使用年限為八年或行駛公里30萬公里；

2、其他車輛使用年限為十二年；

3、超過使用年限（工作時間、里程），結(jié)構(gòu)陳舊，精度低，影響安全生產(chǎn)，且不能改裝利用；

4、經(jīng)過預(yù)測，大修后技術(shù)能力仍不能滿足工藝要求，或修理費用超過原值50% 4.8.2根據(jù)使用部門提出的地面固定資產(chǎn)設(shè)備報廢要求，依據(jù)地面固定資產(chǎn)設(shè)備報廢標(biāo)準(zhǔn)，對擬報廢的設(shè)備進行技術(shù)鑒定，對符合報廢要求的，按公司《中國東方航空股份有限公司設(shè)備報廢申請表》（后簡稱設(shè)備報廢申請管理規(guī)范 版次01-00（31/05-2012）第5/6頁

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題目：資產(chǎn)清查管理

表）或《中國東方航空股份有限公司車輛報廢申請表》（后簡稱車輛報廢申請表）的規(guī)定內(nèi)容，詳細填寫《設(shè)備報廢申請表》或《車輛報廢申請表》，報股份公司綜合管理部物資設(shè)備管理部。4.8.2.1所有車輛必須報公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后才能報廢。

4.8.2.2報廢設(shè)備的處理需由股份公司綜合管理部物資設(shè)備管理部、紀(jì)委、財務(wù)部門形成處理小組，對批準(zhǔn)報廢的設(shè)備進行處理。

4.8.2.3報廢設(shè)備處理后，根據(jù)《設(shè)備報廢申請表》或《車輛報廢申請表》留存聯(lián)注銷單位設(shè)備臺帳。4.9合同檔案管理

4.9.1負責(zé)編制合同登記臺帳。合同臺帳應(yīng)記載：合同號、簽約日期、合同類別、合同標(biāo)的、價款或酬金、對方當(dāng)事人、法律審核人、我方簽約人、履行期限、地點、合同變更、解除以及特殊約定等事項。

4.9.2負責(zé)將合同檔案統(tǒng)一匯總、整理、裝訂、編號，按順序裝訂成冊，統(tǒng)一歸檔。

4.9.3合同檔案的范圍包括：合同文本、合同相關(guān)聯(lián)資料，例如文書、信函、電報、電傳、傳真、電子郵件、電話記錄、視聽資料、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、授權(quán)委托書、介紹信、招標(biāo)書以及其他相關(guān)的憑證、原件或復(fù)印件。

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