第一篇：會計人員檢討書

檢 討 書 尊敬的戴老師：

今天我懷著愧疚和懊悔向您道歉并寫下這份檢討書，以向您表達我對曠課這種不良行為及班委不作為會對班風學風造成不良影響的深刻認識，也代表09會計1.2班全體同學向您表明我們再也不曠課并且將以端正的態(tài)度面對學業(yè)、面對每一門課程的決心。早在我們踏進校門之初，老師就已三申五令，一再強調(diào)，全體同學不得曠課。本周六11月19日下午5-6節(jié)是09會計1.2班的形勢與政策教育課。由于班委通知不當，各別同學過于懶惰。原本該有55人在教室聽講的大學綜合教育課程必修課，在任課老師曹老師查點人數(shù)時，我們班有超過半數(shù)同學缺勤未到。完全辜負了曹老師辛苦備課的熱情。在院里、系里尤其是班里造成了嚴重的影響。我們的錯誤行為不僅嚴重損害了經(jīng)管學院的形象，更對財會系的其他班級帶來了極其不好的影響。最重要的是，我們的行為嚴重影響了正常的課堂教學秩序，損害了未缺勤的同學認真高效的聽課的權(quán)利。在此，首先對曹老師表達我們09會計1.2班全體同學的歉意，也感謝這門課程的負責老師戴老師，再我們班犯下如此嚴重錯誤的時候能及時制止我們并引導和幫助我們認識錯誤改正錯誤。

作為09會計1.2班的班長。我自己也有著曠課的動機，在到達教室的時候已經(jīng)上課近20分鐘了。我不但沒能起到一名班委應起到的積極向上的模范帶頭作用，反而間接的影響到大家不按時上課，給班級的班風學風建設造成了極大的負面影響。之所以會發(fā)生這件事，跟班級長期一貫的散漫和學習態(tài)度不端正有關(guān)，而我作為班長卻沒能及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題，甚至還直接涉入其中，成為這股不良風氣的始作俑者。

戴老師那天的教導言猶在耳，嚴肅認真的表情猶在眼前。戴老師 那天問我什么是班長？一個班長的職責是什么？什么事一個在校大學生該走的正道？我深為觸動和震撼，也已經(jīng)深刻認識到這次集體曠課事件的嚴重性。一名班長是一個班級性格源泉，班長的行事風格直接決定了外部環(huán)境在看待這個班的時候?qū)⒆骱卧u價。我的散漫懶惰不斷的影響著我們的班：對非專業(yè)的課程抱著不端正的態(tài)度，心懷僥幸心理。平時與同學的交流也比較少，很少關(guān)注過個別通學思想狀態(tài)，認知水平。缺乏作為一名班委應具備的負責態(tài)度，明明知道形勢與政策教育這門課開設的目的，就是為了開拓同學們的眼界，豐富大家的課余知識，提升大家的思想水平，卻依然沒有對大家作出積極的引導作用，是完完全全的失職。作為一名當代大學生，我們理應胸懷祖國放眼世界，可是我們班同學卻沒能達到這樣的思想高度。對當前形勢認識不清，對各項政策把握不準。在這樣的情況下居然缺勤曹老師辛苦為我們準備的幫助我們提升思想水平的這門課程，完全是找不任何借口和推辭的嚴重錯誤。

作為班長，首先我自己就犯了思想上的錯誤，在心里對一些課程不夠重視，不能完全理解老師們?yōu)樘嵘覀兯枷胗X悟而開設一些課程的良苦用心。任由入學以來的散漫心理不斷滋生，任由自己的懶惰態(tài)度繼續(xù)發(fā)展。這是對自己的不負責任，到如今也直接影響到了班級的日常工作，給老師帶來了不便。同時也沒能及時協(xié)調(diào)好班委與同學們的溝通工作，致使各項信息傳達不暢，院里和系里的各項思想指導不能及時的作用于班級的每一位同學。我自己應該做出深刻的反省。在戴老師的懇切的教導下，我想我已經(jīng)完全意識到了自己所犯錯誤的嚴重性，并下定決心及時糾正這些本不該發(fā)生的錯誤。希望老師能夠給我這個機會，讓我用實際行動想您證明我的改變，也帶領(lǐng)09會計1.2班全體同學端正自身態(tài)度，努力取得能讓您和我們自己都為之驕傲的成績，做一名積極上進的合格大學生。

在此，作為這次不良事件的主要負責人，我向老師保證：

1、向老師認錯并道歉，懇請老師原諒。既然自己已經(jīng)犯了錯，我就應該去面對，要認識到自己的錯誤，避免以后犯同樣的錯誤。

2、提高紀律性。作為一名班干部，我應該先認真學習學校的校規(guī)校紀，并且做到自覺遵守。在以身作則之后，再向各位同學傳達這些信息，引導全體同學一起做到不遲到，不早退，不曠課。有事應該先向老師請假。

3、提高自己的思想覺悟。對各門課程都應該引起重視，并且要養(yǎng)成良好的學習和生活作風。以端正的態(tài)度去面對每一門課程。對于學校開設的每一門課程都有學校的理由，我們作為學生就更應該去認真學習。不僅為了自己收獲應該掌握的知識，也對周圍依然沒能有這樣覺悟的同學產(chǎn)生正面的影響。

4、學會正確處理問題。以后遇到事情需要冷靜的處理，凡事需要三思而后行，多角度的權(quán)衡利弊。遇到錯誤不再首先找借口，推卸責任，為自己開脫。這一點對于自己無論是做人，還是做事都是很重要的。對于自己這次所犯的錯誤，我已經(jīng)深刻的認識到了它的嚴重性，認真下這篇檢討，讓老師提出批評，并希望得到老師的原諒。并且向老師保證我以后將不會再犯以上的錯誤，特別是不會再無故曠課，也帶給班級極不良的負面影響。希望老師能夠給我一次改正的機會，我一定真心的接受老師的批評和教誨。同時希望老師在往后的時光里能夠監(jiān)督我，提醒我。也請全班同學對我作為一名班干部的工作加以監(jiān)督和指正。我一定努力改正，不會再讓老師失望。

5、制定改正缺點的計劃，認真克服生活懶散、態(tài)度散漫的缺點，努力將學習搞好，以好成績來彌補我的過錯。同時，積極帶動全體同學開展自查自省工作。不僅是我，也能夠幫助全體同學，發(fā)現(xiàn)自己的錯誤，改正自己的錯誤，不斷提高自身修養(yǎng)和思想水平，爭做一名出色的大學生。

在事發(fā)之后，我們班及時召開了班會，每一名缺勤的同學都在大家面前做出了檢討，端正態(tài)度找出自己的問題和不足，從思想根源上發(fā)現(xiàn)犯錯誤的原因。在全體同學的認真思考下，每一名同學都意識到了周六發(fā)生的缺課事件的嚴重性，大家紛紛表示將認真改正自己的錯誤。在此也由我代表09會計1.2班全體同學向任課老師曹老師和課程主要負責老師戴老師道歉：老師，對不起！我們知道自己錯了！對

給兩位老師造成的麻煩希望老師們能寬容的對待，我們也將用自己的行動證明我們09會計1.2班絕對不是一個學風不正，態(tài)度不端的集體。我們班的每一名同學都會認真改正自己的錯誤，爭做一名基礎扎實，思想先進的優(yōu)秀大學生！請老師給我們一個機會，原諒我們，并幫助和監(jiān)督我們實現(xiàn)我們的保證！

此致

敬禮

09會計1.2班班長及全體同學 2011年11月20日篇二：財務工作疏忽檢討書

財務工作疏忽檢討書

尊敬的經(jīng)理：

我懷著十二萬分的愧疚以及十二萬分的懊悔向你們寫下這份檢討書，我為自己的錯誤作行為感到了深深地愧疚和不安，在此，我向經(jīng)理做出深刻檢討： 鑒于2011年7月23日提報的資料有誤，由于個人的疏忽，把金額寫錯，原本是和宏華進的進賬金額10600元錯寫成了10000元。相差金額600元。竟然犯了如此低級的錯誤，歸結(jié)原因如下： 1.責任心不強，工作作風不深入，不踏實。急于把事情做完，而沒有做好它。就像經(jīng)理常說的，“做事要做好它而不是做完他”。2.做事粗心大意，不細心，應仔細核對金額后再寫。

通過這件事，我重新反思了自己讀書學習、做人、做事的態(tài)度，感悟到：

1、一個人一生最重要的是做事做人的能力。做人要專注，做事也要專注。做事不專心，一定無法把事情做得圓滿，無法清楚地掌握細節(jié)。學習就在做人、做事的點點滴滴中。經(jīng)典絕不是在書本里，而是在做人、做事的點滴中?！皩W如逆水行舟，不進則退”，讀了那么多的書，假如不融會貫通，不與生活結(jié)合，就很難有喜悅，就是古人所講的“學而時習之，不亦樂乎。”

2、“學習最重要的境界是體悟。如果學習中不能體悟，那只是“記問之學”，就好像人吃了東西沒有消化，對身體當然就沒有幫助，甚至還有害處。

因此，這次發(fā)生的事使我不僅感到是自己的失誤，更為重要的是我感到對不起經(jīng)理對我的信任，愧對經(jīng)理的關(guān)心。

同時，要誠心的謝謝經(jīng)理，如果不是經(jīng)理及時發(fā)現(xiàn)，并要求自己深刻反省，而放任自己繼續(xù)放縱和發(fā)展，那么，后果是極其嚴重的，甚至都無法想象會發(fā)生怎樣的工作失誤。因此，通過這件事，在深感痛心的同時，我也感到了幸運，感到了自己覺醒的及時，這在我今后的人生成長道路上，無疑是一次關(guān)鍵的轉(zhuǎn)折。所以，在此，我在向經(jīng)理做出檢討的同時，也向您表示發(fā)自內(nèi)心的感謝。

出納：篇三：某分行會計檢查整改報告

某分行關(guān)于季度

會計檢查的整改報告 a分行：

根據(jù)《xx分行2013年一季度會計檢查意見書》要求，我行由財會部部牽頭，組織xx分行營業(yè)部、b支行、b支行對意見書中指出的相關(guān)問題進行了逐一整改、落實、現(xiàn)將相關(guān)情況匯報如下：

一、組織工作 2月中旬財會部總經(jīng)理組織召開了2月份會計主管例會，xx營業(yè)部、a支行、b支行會計主管及財會部檢輔人員參加了會議，會議對整改工作進行了詳細布置，要求各機構(gòu)于2月22日將檢查發(fā)現(xiàn)問題整改完畢，提交整改報告向財會部匯報整改措施及整改結(jié)果。財會部在一季度會計檢查中對整改情況進行追蹤檢查。

二、整改措施及整改完成情況

（一）加強會計業(yè)務培訓，提高會計人員風險意識

針對“會計人員風險意識淡薄”“ 查詢查復不規(guī)范?！钡那闆r，我行加強了會計人員風險意識、合規(guī)意識培訓，利用晨會、營業(yè)結(jié)束后組織集中培訓。會計管理部門根據(jù)實際需要不定期地對會計人員進行業(yè)務培訓，更新知識，及時掌握新政策、新規(guī)定，最大限度減少因制度理解偏差所帶來的誤操作，從而提高會計核算質(zhì)量。

財會部總經(jīng)理牽頭組織了《興業(yè)銀行商業(yè)匯票業(yè)務會計操作規(guī)程》和《票據(jù)業(yè)務風險提示》的學習，參加人員為各級會計管理人員、xx行營業(yè)部主任和票據(jù)崗專管員。對票據(jù)簽發(fā)、解付、查詢查復、質(zhì)押、貼現(xiàn)業(yè)務逐項對照制度解讀，糾正我行做業(yè)務中的偏差，進一步加強了票據(jù)業(yè)務的操作和管理。

各機構(gòu)定期向財會部報告《問題庫》等制度規(guī)章的學習情況，財會部根據(jù)報送的記錄抽查錄像，跟蹤查看員工學習的動態(tài)，通過季度考試、監(jiān)督傳票質(zhì)量、會計檢查等，落實學習效果。

（二）加強會計隊伍建設，做好會計人員的梯隊培養(yǎng)

針對“會計人員不足，存在風險隱患”的情況，我行進行了一系列的會計人員調(diào)整，充實一線會計員工隊伍，加強后備會計人員儲備。具體是，第一步，由b行二級主辦c接替zx擔任b支行會計主管。zx調(diào)回xx分行工作，主要負責票據(jù)管理等重要職責。e支行錄用的會計主管在對公柜臺擔任會計經(jīng)辦工作。第二步，新入行的柜員先到現(xiàn)金柜臺臨柜學習，將現(xiàn)金區(qū)工作滿3年的老柜員逐步安排到對公區(qū)進行崗位輪換。此次人員調(diào)整是為了充實xx營業(yè)部會計人員隊伍，由老員工帶好新兵，并加強柜面票據(jù)、賬戶管理。另外財會部加緊了事后監(jiān)督崗位人員的招聘，預計近期會計管理人員會增加充實。

（三）建立健全崗位責任制，明晰會計崗位職責

“會計檔案管理混亂”“現(xiàn)金和重要物品管理存在風險隱患”的問題，我行分析原因是由于柜員間職責不清，操作不規(guī)范導致的。整改措施是，對營業(yè)室人員進行明確分工，進一步健全會計崗位責任制。會計人員要按照崗位標準對所做的每項業(yè)務進行自查和改進，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決。具體為：各機構(gòu)會計主管梳理本機構(gòu)會計人員崗

位，結(jié)合本行的實際情況重新擬定崗位職責，加強各崗位的協(xié)調(diào)性，和操作的連貫性，尤其將大量的會計后臺業(yè)務做明細劃分，避免一人兼職過多，無法履職的情況。會計主管將新一版的崗位職責表報送財會部，財會部對職責表進行把關(guān)，提出意見建議，并照此分工進行會計監(jiān)督檢查。

（四）優(yōu)化改革柜面流程，強化各項制度實施細則的建設

目前我行存在柜面流程不盡合理，柜員操作存在逆流程的現(xiàn)象。對此問題我行采取的措施是，根據(jù)《興業(yè)銀行會計內(nèi)控要點》、《必知必會》、《綜合業(yè)務核算操作規(guī)程》等的要求來確定。制定會計管理制度實施細則，本著保證會計工作有序進行，科學合理，便于操作和執(zhí)行的原則。全面規(guī)范本單位的各項會計工作。只有制定了先進合理的實施細則和操作流程，會計工作才能避免出現(xiàn)紕漏和風險。

近期財會部下發(fā)了《關(guān)于加強會計管理工作的通知》對風險監(jiān)測信息回復要求、會計管理、業(yè)務操作提出了要求。修訂了《現(xiàn)金管理實施細則》對現(xiàn)金管理、查庫管理執(zhí)行操作按上級行制度做出了新的規(guī)定。營業(yè)室制定了《印鑒卡領(lǐng)用、出售、建庫管理操作流程》，對印鑒卡使用管理流程進行了規(guī)范，（五）提高會計管理人員素質(zhì)，加強會計業(yè)務檢查監(jiān)督

針對“檢查問題整改不到位” “屢查屢犯問題嚴重”、“大額及對賬業(yè)務不規(guī)范”等問題，我行分析了存在問題的原因。主要是由于會計管理人員沒有嚴格履行審核和監(jiān)督的職責，審查力度不夠。下一步工作中會計管理工作要求：一是檢查突出重點；二是違法必究。

突出重點，就是要集中力量深入檢查，重點突破，避免做表面文章，避免查而不處、不了了之。違法必究，是檢查工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。檢查工作的落實，關(guān)鍵在于要嚴格執(zhí)行：對于問題責任人，一是通報。二是罰款。三是行政處分。

各級會計管理人員要嚴格要求自己，緊跟制度規(guī)章更新的步伐，做好規(guī)章制度的解讀、傳達、再培訓。檢查輔導人員要加強事中監(jiān)督，避免以罰代管的工作方式，將監(jiān)督重心前移。

（六）整改完成情況

本次檢查中發(fā)現(xiàn)的大多數(shù)問題都已按要求整改完畢，一戶專用賬戶“xx”由于需要客戶配合重開財政五聯(lián)單，正在積極整改中。對于“對2012年11月起開立的結(jié)算賬戶進行機構(gòu)信用代碼證的核對并留存復印件。”的情況，已對11月份以來開戶的單位逐個打電話聯(lián)系，目前還有20個賬戶沒有提供機構(gòu)信用代碼證。

三、處罰情況 xx分行給予相關(guān)人員處罰如下：。。。各罰款100元。附表：《2013年一季度檢查xx分行整改落實情況表》 xx銀行xx分行財會部 ? x年x月x日篇四：財務會計工作檢查報告

××有限公司財務會計工作檢查報告

根據(jù)公司領(lǐng)導指示，依據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計基礎工作規(guī)范化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》《會計電算化管理辦法》及《會計電算化工作規(guī)范》等財經(jīng)法律法規(guī)的要求，對公司2011年至2013年的財務會計憑證進行了認真檢查（注：會計沒有提供會計賬簿、報表及電腦軟件密碼等）?，F(xiàn)本人只能就憑證檢查發(fā)現(xiàn)的問題及提出的整改措施意見報告如下：

一、會計基礎工作存在的問題： 1、2011.1月27號記帳憑證購入固定資產(chǎn)〔電腦5臺復印機一體機〕4張發(fā)票金額28349元，但記帳憑證少計28349-28063.99＝285.01元，也未情況說明。2、2011.1月28號記帳憑證購入辦公桌椅書柜等32018元付款手續(xù)不全，憑證、發(fā)票上無領(lǐng)導、經(jīng)辦人、驗收人簽字（2011.7.7后付款手續(xù)開始有領(lǐng)導審批）。

3、公司自籌備成立以來，財務往來款項均無收款方開具的“收款收據(jù)”〔實收資本除外〕。如：2012.6月4號記帳憑證收到了股東××匯款200萬元，財務沒有開“收款收據(jù)”。4、2012.6月7號記帳憑證公司支付購買磚碴款二筆共10萬元，收款人××有二份打印“付款申請”，但收款人××亦為打印，沒有簽章，也沒有“收款收據(jù)”。5、2012.8月3號記帳憑證公司支付辦公樓裝修款30萬元，雖然有了付款審批程序手續(xù)但仍然缺少雙方簽訂合同、收款人張前進“付款申請”、身份證、“收款收據(jù)”及相關(guān)簽章等。如發(fā)生糾紛要提起公訴會有困難，相關(guān)證據(jù)不完全。6、2012.8月10號記帳憑證公司收到辦公樓裝修工程發(fā)票130萬元一張，直接入賬。既無結(jié)算單也無任何人簽字。6、2011.9月2號記帳憑證總賬科目與明細科目差0.02元、記帳憑證涂改。2012.1月7號記帳憑證存入銀行出租門面收入23189元，而收款收據(jù)合計為23128元。繳存款額61元，也未作說明。

7、公司記賬憑證沒填制憑證人員、記賬人員、出納人員簽名或者蓋章。8、2011.9月15號記帳憑證購辦公室裝飾用品29000元，二張領(lǐng)款條合計10000＋29000＝39000元。雖然將一萬元領(lǐng)款條注明為附件，但仍然合規(guī)定。

9、已經(jīng)收付款入賬的原始單據(jù)發(fā)票沒有加蓋“銀行存款收訖（付訖）或現(xiàn)金收訖（付訖）”。

10、公司2011.9月11號記帳憑證一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制三張記賬憑證，沒有采用分數(shù)編號法編號，只 編一張?zhí)枴?/p>

11、公司自制記帳憑證、工資單未留裝訂線，原始單據(jù)或發(fā)票整理折疊不合規(guī)，很難分辨某一經(jīng)濟事項，不能一目了然。如2011.9月14號記帳憑證。

12、今年1-6月記帳憑證沒有裝訂、以前裝訂歸檔的記帳憑證沒有由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。也沒有使用 記帳憑證盒歸檔。13、2013.4月4號記帳憑證收到97萬元土方發(fā)票，發(fā)票折疊裝訂后根本無法看清金額。

二、會計核算存在的問題： 1、2012.4月2號記帳憑證個人所得稅滯納金罰款63.94元、2012.5月6號記帳憑證個人所得稅滯納金罰款27.64元。都計入財務費用，違反財務原則和規(guī)定。2、2012.4月4號記帳憑證發(fā)工資（2011.8-12月）232236元。沒有通過“應付職工薪酬”會計科目核算。還造成成本費用波動，導致個人所得稅增加及個人所得稅滯納金。

3、職工養(yǎng)老金、醫(yī)療費也未按正確的會計規(guī)定及方法作會計分錄、核算。4、2012.7月11號記帳憑證費用歸集遺漏，業(yè)務招待費匯總少歸集350元。

5、公司總（副）經(jīng)理的工資未發(fā)放未預提、小車也未作財務處理。

三、會計監(jiān)督監(jiān)管存在的問題： 1、2012.7月23日3號記帳憑證提取大額現(xiàn)金129805元。2012.8月22日2號記帳憑證將該筆現(xiàn)金存入此帳務處理，反映是存放保險箱（庫存現(xiàn)金）內(nèi)。這嚴重違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》，也會導致公司資金安全問題。實為會計財務處理欠妥，應掛往來款項。2、2012.8月10號記帳憑證公司收到辦公樓裝修工程發(fā)票130萬元一張，直接入賬。既無結(jié)算單也無任何人簽字。3、2012.9月17日2號記帳憑證支付購買辦公用品款：發(fā)票三張9000×3＝27000元。沒有明細清單。

4、公司的財務手續(xù)費、養(yǎng)老醫(yī)療失業(yè)費、電話寬帶費等均無經(jīng)辦人、領(lǐng)導人審核簽字。5、2013.9月補交2012.1-2013.6地使用稅，造成滯納金51088.99元。此損失是公司無資金還是管理工作失誤？

6、大額銀行資金在各開戶行之間轉(zhuǎn)戶，憑證所反映是手續(xù)不全，只是會計出納辦理，無領(lǐng)導審核批準。

四、會計檔案管理存在的問題：

1、實行會計電算化后，打印出的機制記賬憑證沒有加蓋制單

人員、審核人員、記賬人員印章或者簽字?？値ず兔骷殠]有定期打印歸檔。

2、會計電算化管理后，對計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理不到位，對會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密性及防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，沒有對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份或歸檔。

五、主要整改措施及建議：

1、加強財務人員的財務法規(guī)意識和學習，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、會計制度。

2、加強會計基礎工作，改進工作方法，規(guī)范會計行為，提升本公司的會計基礎工作。如用貼簽歸集整理原始憑證發(fā)票，解決費用歸集混亂、憑證不齊、數(shù)據(jù)不清晰等問題。使用憑證盒歸檔等。對以前年度的存在的問題應補救或返工。

3、加強財務人員財經(jīng)法規(guī)、業(yè)務學習和知識更新，掌握專業(yè)知識，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)及工作技能，根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，正確、靈活處理各項會計業(yè)務。既符合規(guī)章制度又滿足公司經(jīng)營要求。特別是要認真學習研究〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉（國稅發(fā)〔2009〕31號），正確研究公司各項應交稅費款項，并節(jié)省各種開支。

4、進一步加強會計基礎工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕開發(fā)成本、費用無審批無明細、手續(xù)不完善現(xiàn)象，正確進行開發(fā)成本核算。

5、加強固定資產(chǎn)購置的驗收、豋記管理制度，嚴格固定資產(chǎn)的會計管理和核算辦法。

6、加強財務管理，完善內(nèi)控制度。針對存在的一些問題，制訂 專項的財務內(nèi)控、牽制、制約等制度，確保財務會計監(jiān)管的時效性、有效性。

7、從現(xiàn)在開始提前做好銀行貸款業(yè)務的準備工作。即按各商業(yè)銀行房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款業(yè)務的要求整理所需資料或其它融資方式所需資料。

總會計崗位責任制度

第一條 本行的總會計由營業(yè)部兼任，負責對本部門各項業(yè)務規(guī)章制度、操作規(guī)程的貫徹執(zhí)行情況，對各項重要業(yè)務的處理情況進行日常監(jiān)督，確保賬務核算的準確和銀行資金的安全。

第二條 總會計的工作制度

1、坐班監(jiān)督制：總會計必須在本部門內(nèi)堅持坐班。總會計應對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行輪番檢查，保證各項制度執(zhí)行到位。總會計在監(jiān)督檢查后必須留下痕跡，并對在檢查工作中發(fā)現(xiàn)的違章違紀現(xiàn)象應開具違章違紀單并責令有關(guān)人員限期糾正。

2、工作日記制：總會計應建立工作日志，記錄每天業(yè)務運行過程中發(fā)生的重要、特殊業(yè)務的處理情況和發(fā)生的差錯事故及處理結(jié)果以備查考。

第三條 總會計應掌管的重要業(yè)務印章包括匯票專用章、結(jié)算專用章、業(yè)務章等據(jù)以進行對業(yè)務的監(jiān)督。

第四條 總會計的日常監(jiān)督內(nèi)容

1、認真審核企事業(yè)單位申請開戶的資格，審查有關(guān)開戶文件的真實合法性，確保開戶資料齊全，手續(xù)符合規(guī)定。

2、加強對驗印工作的監(jiān)督，對按規(guī)定應做到折角驗印的應留下痕跡，對受理現(xiàn)金支票、電匯、提回支票等借記業(yè)務應做到先驗印后記賬。

3、監(jiān)督各類空白重要憑證及有價單證日常領(lǐng)發(fā)使用時均做

到在登記簿上逐筆摘錄憑證的起訖號碼，營業(yè)終了入庫入箱妥善保管。

4、監(jiān)督印、壓（押）、證三分管的執(zhí)行情況，營業(yè)時間換人頂班均辦理交接，攜帶公章外出收單必須做到雙人會同，杜絕在任何憑證上預蓋公章的行為。

5、對各類重要、特殊業(yè)務操作（包括錯賬沖正、開戶銷戶、調(diào)整積數(shù)、賬戶信息修改、賬戶凍結(jié)、掛失解掛、大額資金劃撥、罰金處理、非正常宕賬、損益沖正）逐筆審核操作任務書與打印出的重要操作明細文件核對一致。

7、除逐筆審核大額現(xiàn)金的支付外，還應監(jiān)督出納收付款項操作規(guī)范，建立中午休息軋賬制度，出納員工能嚴格貫徹雙人會同裝開箱制度，出納上門收款能做到配備武裝押運，對于出納庫存現(xiàn)金能做到會計出納部門每日核對相符并相互簽章證明。

第五條 總會計定期監(jiān)督內(nèi)容

1、每月應監(jiān)督對空白重要憑證、有價單證進行全面盤存，以確保賬實相符。

2、每月應監(jiān)督同業(yè)往來的對賬和現(xiàn)代支付查詢查復的處理情況。監(jiān)督對賬的及時性、正確性，經(jīng)辦人員能做到逐筆勾對發(fā)生額、核平余額及積數(shù)，聯(lián)行查詢查復能貫徹“有疑必查、有查必復、復必詳盡、切實處理”的原則。

3、每季結(jié)息前應監(jiān)督分戶賬信息，各類存貸款利率使用正確，調(diào)整積數(shù)、協(xié)議存款計息均有依據(jù)，結(jié)息后審查應收應付利

息的正確性，利息入賬沒有直接取現(xiàn)和未入原單位賬戶的現(xiàn)象。

4、每季應監(jiān)督檢查會計檔案的裝訂規(guī)范并入庫妥善保管，會計檔案出入庫手續(xù)齊全，會計檔案能設立調(diào)閱登記簿且調(diào)閱均經(jīng)會計主管審批。

5、應對每旬上繳的存款準備金審核簽章。

6、應對本部門的所有會計報表審核簽章，對本部門年終決算前清理資金、財產(chǎn)和核實賬務的情況進行監(jiān)督。

7、每月應監(jiān)督對出納柜員的現(xiàn)金庫款箱查庫工作，確保賬款相符。第六條 本制度由營業(yè)部負責制定、修改、解釋。

附件2：

會計出納檢查輔導崗位責任制度

第一條 會計出納檢查輔導是以國家政策法規(guī)、本行制定的會計出納基本制度為依據(jù)對所轄機構(gòu)規(guī)章制度及操作規(guī)程的貫徹執(zhí)行情況進行檢查，對基層行處工作人員的業(yè)務技能進行輔導從而進一步提高會計出納工作質(zhì)量。本行的會計檢查輔導人員暫定為營業(yè)部經(jīng)理。

第二條 業(yè)務檢查的方式

檢查人員必須按期完成各項檢查任務，及時反映被檢查單位

在核算和管理中存在的問題。

第三條 業(yè)務輔導的方式

輔導人員可以采用多種輔導方式，如針對在檢查中發(fā)現(xiàn)的具有共性的問題、新制度的貫徹落實、新業(yè)務的研究學習，可采用集中輔導的方式；如針對檢查中發(fā)現(xiàn)個性的問題，宜采用個別輔導的方式。

第四條 對會計制度的檢查輔導

1、檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表的規(guī)范性、合法性、完整性，會計賬簿和會計報表均應根據(jù)合法的會計憑證逐筆、及時、準確的登記與編制。

2、檢查會計核算均貫徹換人復核制度，各類會計賬務及時核對，發(fā)生的會計錯賬按規(guī)定及時沖正，每日營業(yè)終了堅持做到總分核對。

第五條 對空白重要憑證的檢查輔導 檢查空白重要憑證、有價單證均設立空白重要憑證登記簿登記，落實專人加強保管，領(lǐng)發(fā)使用時摘錄憑證起訖號碼，銷毀時按規(guī)定執(zhí)行，檢查人員應定期全面盤存空白重要憑證和有價單證以確保賬實相符。

第六條 對存貸賬戶的檢查輔導

1、檢查基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶的開立應符合企業(yè)開戶規(guī)定，企業(yè)開銷戶資料齊全、手續(xù)完備。

2、檢查各類貸款分戶賬和貸款借據(jù)相符。

3、檢查印鑒卡的使用、更換、保管符合規(guī)定，印鑒卡與開銷戶登記簿的開戶數(shù)相符，印鑒卡各項要素齊全，更換印鑒卡應憑蓋有單位公章的更換印鑒申請書辦理并且沒有申請日啟用的現(xiàn)象。

4、檢查各類存貸款利息計算正確，利息入賬規(guī)范，協(xié)議存款計息和貸款應計加息罰息均有合法依據(jù)。

5、檢查其他應收應付款科目賬戶使用正確，銷賬及時，手續(xù)齊全。第七條 對結(jié)算的檢查輔導

1、檢查簽發(fā)的銀行匯票、銀行本票均按規(guī)定先存入足夠的保證金并進行專戶核算，沒有私開憑證騙取銀行信用的行為。

2、檢查商業(yè)匯票結(jié)算的結(jié)算條件、金額起點符合規(guī)定，結(jié)算手續(xù)完備，劃付款項、扣收賠償金符合規(guī)定，沒有受理無理拒付的現(xiàn)象。

4、檢查同城票據(jù)交換堅持按日軋差清算差額，罰金處理均經(jīng)有權(quán)人審批。

5、檢查各類往來報單堅持換人復核，手續(xù)嚴密。

第二篇：會計人員求職信

會計人員求職信

親愛的招聘主管:

您好！

我是廣東輕工職業(yè)技術(shù)學院經(jīng)濟系會計電算化專業(yè)的應屆畢業(yè)生。我很榮幸有機會向您展示我的個人數(shù)據(jù)。加入社會后，為了找到一份適合自己專業(yè)和興趣的工作，發(fā)揮自己的才能，實現(xiàn)自己的人生價值，我想向你做一個自我推薦。

我叫xxx，1985年出生在美麗的沿海城市潮州。家鄉(xiāng)淳樸的風土人情，真誠細致地造就了我。努力進步是我的信念。愛好廣泛，勇于接受挑戰(zhàn)，積極向上，身體健康，性格開朗，樂觀，真誠，細心，肯學習，有毅力，善于交際。良好的專業(yè)知識和較強的團隊意識是我人生的第一財富。

大學三年，注重基礎知識的學習和個人能力的培養(yǎng)。在學校的嚴格上課和個人的努力下，我有了扎實的專業(yè)基礎知識，全面系統(tǒng)地完成了財務會計、預算會計、成本會計、管理會計、會計信息系統(tǒng)等一系列會計專業(yè)課程。具備一定的英語聽說讀寫譯能力；熟悉計算機的基本操作和常用軟件的操作；了解涉外工作的基本禮儀。同時，我利用業(yè)余時間廣泛閱讀各種書籍，開闊視野，增長知識，充實自己，培養(yǎng)自己的各種技能，使自己跟上時代的步伐。另外，我利用寒暑假等多次機會走出校門去體驗社會，從事過幾次不同性質(zhì)的兼職工作，讓自己能夠貼近社會，感受生活，學會如何與人交流，為真正走出社會后盡快適應新的社會環(huán)境做準備。在校期間，擔任部組織部長、班團支部書記。繁忙的工作讓我學會了如何更好地為他人服務，讓我知道如何高效、優(yōu)質(zhì)地完成工作，讓我獲得了寶貴的組織管理策劃經(jīng)驗，讓我的口才和勇氣得到了很好的鍛煉，在系里舉辦的辯論賽中獲得了冠軍。

我熱愛自己選擇的會計專業(yè)，衷心希望自己能在您的領(lǐng)導和指導下，為這項事業(yè)貢獻自己的力量，在工作的過程中不斷完善自己，發(fā)揮自己的特長，實現(xiàn)人生的價值。機會是留給有準備的人的，我準備好了。希望你能給我這樣的機會。無論你最終是否選擇我，請接受我真誠的感謝！

祝你事業(yè)有成！

我在此交流

敬禮！

求職人：xxx

20xx年xx月xx日

第三篇：會計人員條例

廈門市會計人員條例

2009年12月03日

（2009年9月30日廈門市第十三屆人民代表大會常務委員會第十八次會議通過，2009年11月26日福建省第十一屆人民代表大會常務委員會第十二次會議批準）

第一章 總 則

第一條 為保障會計人員依法履行職責，加強會計人員管理，規(guī)范會計行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本條例。

第二條 本條例所稱會計人員，是指具備會計從業(yè)資格，并在本市行政區(qū)域內(nèi)的國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）從事會計工作的人員，包括：

（一）總會計師、財務總監(jiān)；

（二）會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)；

（三）一般會計人員（含從事代理記賬業(yè)務的人員）。

第三條 會計人員依法履行職責受法律保護。

會計人員執(zhí)業(yè)，應遵守法律、法規(guī)、規(guī)章以及國家統(tǒng)一的會計制度。第四條 市、區(qū)財政部門依法對本行政區(qū)域內(nèi)的會計人員從業(yè)與執(zhí)業(yè)進行管理與監(jiān)督。

第五條 會計行業(yè)協(xié)會在市財政部門的指導、監(jiān)督下，實行行業(yè)自律管理，維護會計人員的合法權(quán)益。

第二章 從業(yè)資格與執(zhí)業(yè)

第六條 從事會計工作的人員應當按國家規(guī)定取得會計從業(yè)資格。單位設立的資金管理、預算管理、會計電算化管理工作中的會計工作崗位，其工作人員應當取得會計從業(yè)資格。

第七條 大中型企業(yè)會計機構(gòu)負責人必須具備會計師及以上專業(yè)技術(shù)職務資格。

第八條 大中型國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司設置總會計師。

總資產(chǎn)和總收入達到一定規(guī)模的行政事業(yè)單位經(jīng)批準設置總會計師或者財務總監(jiān)。其他單位根據(jù)需要可以設置財務總監(jiān)。具體辦法由市人民政府另行規(guī)定。

財務總監(jiān)的任職資格、工作職責比照總會計師的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條 單位發(fā)生會計人員聘（任）用情形的，應當在聘（任）用之日起三十日內(nèi)將會計人員相關(guān)基礎信息及從事會計工作情況通過網(wǎng)絡或者其他方式向所在地的區(qū)財政部門備案，區(qū)財政部門應將相關(guān)信息通過網(wǎng)絡報市財政部門。

財政部門可以委托會計行業(yè)協(xié)會辦理備案的具體事務性工作。第十條 行政事業(yè)單位的會計人員不得對外兼職從事會計工作。

與單位建立全日制用工關(guān)系的會計人員，對外兼職從事會計工作的，應當經(jīng)本單位書面同意。

受聘于單位的會計人員，對外兼職從事非全日制會計工作，應當與兼職單位訂立勞動合同或者到代理記賬機構(gòu)執(zhí)業(yè)。第十一條 依法應當設置會計賬簿但不具備設置會計機構(gòu)或會計人員條件的單位，應當委托經(jīng)批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構(gòu)（以下簡稱代理記賬機構(gòu)）代理記賬。但實行會計集中核算制及會計委派制的除外。單位委托代理記賬機構(gòu)代理記賬的，應當在委托生效或者委托終止之日起三十日內(nèi)將委托的代理記賬機構(gòu)報所在地的區(qū)財政部門備案。

第十二條 代理記賬業(yè)務應當由代理記賬機構(gòu)統(tǒng)一承接。代理記賬人員不得以個人名義私自招攬、承接代理記賬業(yè)務。

代理記賬機構(gòu)及其從事代理記賬業(yè)務人員在辦理業(yè)務中，應當遵守法律、法規(guī)、規(guī)章以及國家統(tǒng)一的會計制度，不得損害國家和委托人的利益。

第十三條 會計師事務所辦理的代理記賬業(yè)務，不得由原所及其人員進行審計。

第十四條 單位應當按照不相容職務相互分離原則，合理設置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約機制。

不相容職務主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。

單位使用電子銀行辦理會計業(yè)務的，應當按照不相容職務相互分離原則設定操作權(quán)限。

第三章 職責履行與保障

第十五條 會計人員依照《中華人民共和國會計法》規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督。

單位負責人應當支持和保障會計人員依法履行職責、進行會計監(jiān)督，不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項。

第十六條 會計人員對違反會計法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)制止、拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。

對嚴重損害國家利益和社會公共利益的財務收支，會計人員應當及時向主管單位或者財政、審計、稅務等機關(guān)報告。

第十七條 會計人員對本單位違法違規(guī)的會計事項，制止和糾正無效的，應當及時向單位負責人提出，并請求處理。對嚴重違反會計法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度的會計事項，應當以書面形式提出，單位負責人應當自接到書面意見之日起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔責任。單位負責人不予及時處理的，會計人員有權(quán)向財政、監(jiān)察或者其他有關(guān)部門舉報。

第十八條 會計人員因依法履行職責受到錯誤處理的，有權(quán)向財政、監(jiān)察等有關(guān)行政部門或者會計行業(yè)協(xié)會投訴。

收到投訴的部門有權(quán)處理的，應當自受理之日起三十日內(nèi)提出處理意見，并書面答復投訴人；對不屬于本部門職責范圍的，應當依法及時移送有權(quán)處理的部門處理，并告知投訴人。

第十九條 單位對依法履行職責、抵制違反會計法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定行為的會計人員，不得以降級、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除等方式實行打擊報復。

會計人員依法履行職責、抵制違反會計法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定行為而受到打擊報復的，財政、監(jiān)察及有關(guān)行政部門應當責令會計人員所在單位改正。

第二十條 對認真執(zhí)行會計法律法規(guī)，忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計人員，給予表彰和獎勵。第四章 自律與繼續(xù)教育

第二十一條 會計人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務素質(zhì)，依法履職、不做假賬。

第二十二條 會計行業(yè)協(xié)會是會計人員的自律性組織。會計人員志愿加入會計行業(yè)協(xié)會。

會計行業(yè)協(xié)會依法取得社會團體法人資格。

第二十三條 會計行業(yè)協(xié)會章程由會員代表大會制定，報市財政部門備案。第二十四條 會計行業(yè)協(xié)會應當支持會計人員依法執(zhí)行業(yè)務，維護其合法權(quán)益，向有關(guān)方面反映其意見和建議。

會計行業(yè)協(xié)會應當做好全市會計行業(yè)自律監(jiān)管工作。

第二十五條 凡持有會計從業(yè)資格證書人員應當自取證當年起接受繼續(xù)教育。會計人員每兩年參加繼續(xù)教育不得少于四十八小時。

第二十六條 會計人員參加繼續(xù)教育，經(jīng)考核合格后，作為繼續(xù)教育登記依據(jù)。繼續(xù)教育情況載入會計從業(yè)資格證書，并作為會計專業(yè)技術(shù)資格考試或者評審的必備條件。

單位應當提供必要的學習條件，確保會計人員繼續(xù)教育時間和費用，并將會計人員參加繼續(xù)教育情況作為會計人員任職、晉升的依據(jù)之一。

第二十七條 單位應當鼓勵會計人員參加在職自學及相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格考試，提高其業(yè)務素質(zhì)。

對于取得會計專業(yè)技術(shù)資格的會計人員，有條件的單位應當按照規(guī)定聘用其擔任相應的會計專業(yè)職務。

第五章 監(jiān)督與管理

第二十八條 財政部門應當建立健全對會計人員的管理制度，加強對會計人員履行職責的監(jiān)督與檢查。

第二十九條 市財政部門建立會計人員從業(yè)檔案信息系統(tǒng)，及時記載、更新會計人員下列信息：

（一）會計人員相關(guān)基礎信息和注冊、變更、調(diào)轉(zhuǎn)登記情況；

（二）會計人員從事會計工作情況；

（三）會計人員接受繼續(xù)教育情況；

（四）會計人員受到表彰獎勵情況；

（五）會計人員因違反會計法律、法規(guī)、規(guī)章和會計職業(yè)道德被處罰情況。市財政部門應當將前款第（三）項、第（四）項、第（五）項的信息向社會公布。

第三十條 會計人員違反會計法律、法規(guī)、規(guī)章和會計職業(yè)道德，且受到下列處理之一的，由市財政部門記入不良行為記錄：

（一）被追究刑事責任的；

（二）受到行政處罰的；

（三）在執(zhí)法檢查中被書面責令改正而拒不改正的；

（四）被市級以上行政部門公開通報批評的。

第三十一條 會計人員有第三十條第（一）項情形的，或者在兩年內(nèi)有第三十條第（二）項、第（三）項、第（四）項情形累計二次以上的，市財政部門應當將其記入警示名單。

會計人員被記入警示名單的，市財政部門應當事先書面告知會計人員，并聽取其陳述和申辯，對當事人合理的意見應當采納。警示名單確定后，市財政部門應當及時向社會公布。

第三十二條 對被記入警示名單的會計人員，本市國家機關(guān)、事業(yè)單位、國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司不得聘（任）用其從事會計工作。

第三十三條 財政部門應當建立健全代理記賬機構(gòu)信用信息的監(jiān)管制度，按照規(guī)定采集和管理代理記賬機構(gòu)及執(zhí)業(yè)人員的信用信息，建立健全對代理記賬機構(gòu)的監(jiān)督檢查制度。

第三十四條 財政部門應當與審計、稅務、人民銀行、銀行監(jiān)管、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管、監(jiān)察、人事、工商、公安等相關(guān)部門之間建立會計人員和代理記賬機構(gòu)的管理工作協(xié)調(diào)機制，及時通報會計人員和代理記賬機構(gòu)違反會計法律、法規(guī)、規(guī)章等相關(guān)信息。

第六章 法律責任

第三十五條 違反本條例第九條第一款、第十一條第二款規(guī)定，單位發(fā)生會計人員聘（任）用情形或委托代理記賬機構(gòu)記賬，不按規(guī)定向財政部門備案的，由財政部門責令限期改正，逾期不改正的，予以通報批評。

第三十六條 違反本條例第十條第一款規(guī)定，行政事業(yè)單位會計人員對外兼職的，依照有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。

第三十七條 違反本條例第十一條第一款規(guī)定，單位委托不符合規(guī)定的機構(gòu)代理記賬的，由財政部門責令限期改正，逾期不改正的，處三千元以上一萬元以下的罰款。

違反本條例第十二條規(guī)定，會計人員違法從事代理記賬業(yè)務的，由財政部門責令改正，并予以公告。

違反本條例第十三條規(guī)定，辦理代理記賬業(yè)務的會計師事務所及人員同時經(jīng)辦該代理記賬委托方的相關(guān)審計業(yè)務的，由財政部門責令其限期改正，逾期不改正的，對單位處五千元以上五萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處一千元以上五千元以下的罰款。

第三十八條 違反本條例第二十五條規(guī)定，會計人員不按規(guī)定接受繼續(xù)教育的，由財政部門責令改正。

第三十九條 對依法履行職責的會計人員打擊報復的，由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；造成會計人員經(jīng)濟損失的，依法承擔賠償責任。

第四十條 財政部門和其他有關(guān)部門及其工作人員違反本條例規(guī)定，有下列情形之一的，由其上級行政機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)責令改正；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）依法應當給予辦理會計從業(yè)資格證書而不予辦理或者不應當辦理而予以辦理的；

（二）不按規(guī)定時限辦理投訴事項，或者收到不屬于本部門管轄的投訴事項，不及時依法移送有權(quán)部門處理的；

（三）依法應當對違法行為的投訴舉報事項進行查處而未予查處的；

（四）不依法記入會計人員不良行為記錄的；

（五）超越法定職權(quán)或者違反法定程序?qū)嵤┬姓幜P的；

（六）其他濫用職權(quán)、玩忽職守、循私舞弊行為的。

第七章 附 則

第四十一條 本條例自2010年3月1日起施行。

第四篇：會計人員管理辦法

會計人員管理辦法 第一章 總則

1.為了加強公司對會計日常工作的規(guī)范與管理，使得公司會計人員具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平，以公司的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高為宗旨，特制定本辦法。

2.企業(yè)對會計工作進行規(guī)范，包括對填制和審核會計憑證、登記賬簿、編制會計報表、財產(chǎn)清查、成本核算的整個會計循環(huán)的規(guī)范。

3.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對會計人員的選拔、任用和管理。第二章 會計業(yè)務范圍及其程序

1.會計業(yè)務范圍：（1）原始憑證的核簽。（2）記賬憑證的編制。（3）會計賬簿的登記。（4）會計報表的編制、分析和解釋。（5）內(nèi)部審核。（6）會計檔案的整理和保管。（7）其他依法應辦理的會計事務。

（8）樹立良好的職業(yè)道德和高度責任感，認真執(zhí)行財務政策，遵守財經(jīng)紀律，做好支票、現(xiàn)金及賬簿的管理。

（9）嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理制度》和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金不能超過銀行核定限額，禁止白條頂庫、挪用、坐支現(xiàn)金，不得用公款墊付私事開支。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，認真審核報銷單據(jù)，對涂改憑證，虛假冒領(lǐng)的行為，應及時報請領(lǐng)導處理。

（10）不予受理手續(xù)不完整或不真實、不合法的開支，支出憑證必須有經(jīng)辦人、證明人簽章，領(lǐng)導審批后方予支付。及時辦理現(xiàn)金及銀行存款的收付，并分別加蓋現(xiàn)金付款、轉(zhuǎn)賬、附件等印鑒，因公借款要經(jīng)領(lǐng)導審批并及時催辦結(jié)算，每月按時向會計移交現(xiàn)金、銀行存款收付憑證并編制“原始憑證移交表”。

（11）使用訂本式日記賬，應逐日登記現(xiàn)金，銀行存款日記賬，一切收支全部入賬，做到登記規(guī)范，書寫工整，更正符合規(guī)定。每月與銀行對賬，做到日清月結(jié)，核對準確，賬款相符，自覺接受會計的監(jiān)督和指導。

（12）編制工資花名冊等有關(guān)現(xiàn)金收、付的自制或原始憑證。及時掌握公司員工工資調(diào)整情況，保證發(fā)放準確無誤。

（13）嚴肅財經(jīng)紀律，嚴守財務秘密，加強出納檔案管理。銀行存款對賬單與現(xiàn)金、銀行存款日記賬一并交會計存檔。

（14）印章必須妥善保存，嚴格按規(guī)定用途使用。向會計領(lǐng)用空白收據(jù)和空白支票，用后及時注銷處理。

（15）加強政治和業(yè)務學習，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務能力,認真完成領(lǐng)導交辦的工作。2.會計業(yè)務的處理程序：

（1）根據(jù)合法的原始憑證，填寫記賬憑證。（2）根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿。

（3）根據(jù)會計賬簿，編制會計報表。其中原始憑證的格式及其所載事項具備記賬憑證條件的，可以代替記賬憑證。

（4）本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

（5）為便于零星支付起見，可設零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)營。

（6）零用款項的支付，由零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應負責審核。

（7）零用金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單”兩份，一份自存，一份會同所有支出憑證并呈會計部門請款。

（8）除零用金外，本店一切支付由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。

（9）根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付、登記及轉(zhuǎn)移。（10）除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符、領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應查明后方能支付。

（11）對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商，本店人員不得代領(lǐng)；如因特殊原因必須由本店人員代領(lǐng)的，需經(jīng)總經(jīng)理核準。

（12）本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。

（13）支付款項應在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

第三章 會計憑證的處理

1.會計憑證處理規(guī)范：

原始憑證的合法性：原始憑證應先詳細審核，如有下列情況者，應當視為不合法：

（1）填寫的數(shù)字計算錯誤。

（2）填寫的數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符。

（3）與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符。

2.原始憑證的審核：

（1）支出憑證的審核。

①支付款項應取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，但金額較小的可以用收據(jù)代替。

②對于企業(yè)購進物品或支付費用的原始憑證，應蓋有該企業(yè)的印章，并記明下列各項：

●該企業(yè)的名稱、地址。

●商品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質(zhì)。

●單價及總價。

交易日期。

③對于個人支付費用的原始憑證，應記明下列各項：

●該用款人的姓名、住址、身份證號碼。

●支付款項事由。

●實收金額。

●收到日期。

（2）收入憑證的審核。

①各項收入無論屬于營業(yè)收入或者營業(yè)外收入，均應取得足夠證明收入的憑證。

②各項出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票應記明下列事項：

●銷售（或出售）日期。

●客戶名稱及地址。

●銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量。

●單價及總價。

●企業(yè)的名稱、地址及印章。

③收入憑證有下列情況之一者，應當視為不合法：

●收入計算及條件與規(guī)定不合。

●收入與事實經(jīng)過不符。

●數(shù)字計算錯誤。

●手續(xù)不全。

●其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況。

3.記賬憑證的合法性：記賬憑證有下列情況者，一般應視為不合法的憑證，并予以更正：

（1）記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫。

（2）未依規(guī)定程序編制。

（3）記載內(nèi)容與原始憑證不符。

（4）《會計法》規(guī)定應記載事項未經(jīng)記明。

（5）依照規(guī)定，應經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章；但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可以不簽章。

（6）有記載、計算錯誤，而未遵照規(guī)定更正。

（7）其他與法律、企業(yè)規(guī)章不合的情況。

4、（1）內(nèi)購款：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準，方可送交會計部門開具傳票。

（2）預付、暫付款項：應根據(jù)合同或核準文件，由總辦單位填具清款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交會計部門開具傳票。

（3）一般費用：應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準，方可送交會計部門開具傳票。

第四章 會計記賬的處理

1.企業(yè)在記賬時必須以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)，賬簿內(nèi)的會計科目、金額摘要與記賬憑證一致。

2.賬簿有下列情況者，視為不合法的賬簿，應予以更正；如不更正，不得據(jù)以編制會計報表：

（1）賬簿的登記未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證。

（2）賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬內(nèi)容與日記賬不符。

（3）記載、計算等錯誤，不依規(guī)定更正。

（4）其他與法律不符者。

3.企業(yè)有下列情況之一時，應辦理結(jié)賬：

（1）會計終了。

（2）企業(yè)改組合并。

（3）企業(yè)解散。

4.結(jié)賬應做下列各項的整理分錄：

（1）所有預收、預付、應收、應付各科目及其他權(quán)責已發(fā)生而尚未入賬各事項的整理分錄。

（2）折舊壞賬及其他應屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費用整理記錄。

（3）小商品、布草等物品實際存量與賬面存量不符的整理記錄。

5.賬簿及重要備查簿內(nèi)記載錯誤而當時發(fā)現(xiàn)者，應由原記賬人員劃雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水涂抹。如錯誤于事后發(fā)覺，而其錯誤不影響結(jié) 算者，應由發(fā)現(xiàn)人員將情況報告主任會計加以更正；若其錯誤影響結(jié)算或相對賬戶的余額者，應另制傳票加以更正。數(shù)字書寫錯誤，無論寫錯一位或數(shù)位，均應將該錯誤數(shù)額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。

6.賬簿及重要備查簿內(nèi)有兩面中間有空白時，應將空白頁劃雙紅線注銷；如有誤空一行或兩行，應將誤空的行劃紅線注銷，畫線注銷的賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明。

7.各種賬簿的首頁，應列啟用單，標明公司名稱、、賬簿名稱、冊次頁數(shù)、啟用日期，并由負責人及主任會計蓋章；各種賬簿的末頁，應列經(jīng)辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經(jīng)辦日期。

8.各種賬簿賬頁編號，除訂本式應按賬頁順序編號外，活頁式賬簿應按各賬戶所用賬頁順序編號，終了時應裝訂成冊。總分類賬及明細分類賬應在賬簿前加目錄。

9.各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換賬簿；其可長期持續(xù)記載者，在決算期后，可不用更換。

第六章 會計報表編制的處理

1.會計報表有下列情況之一者，應予更正：

（1）其內(nèi)容與會計賬簿不符。

（2）編制不依程序或內(nèi)容明顯有錯誤。

（3）編寫計算等錯誤。

（4）未經(jīng)負責人員簽核。

（5）其他與法律、企業(yè)規(guī)定不符的情況。

2.各種會計報表，均應留存底稿。會計報表未經(jīng)批準，不得隨意給予任何其他企業(yè)或個人。

3.會計報表的方式應盡量使非會計人員易于了解，會計報表規(guī)格應大小一致，以便裝訂。

第七章 薪金的支付，應由總務人事單位根據(jù)考勤表編制“薪金表”，于付款期限前5日送交會計部門。第八章附則

1.本制度由財務部制定、解釋和修改。

2.本制度自頒布之日起施行。

第五篇：會計人員備忘錄

備忘錄

每月底之前，增值稅專用發(fā)票進項抵扣聯(lián)要認證，最好20日前認證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）

每月1日（各地抄稅日按照當?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅。

每月5日之前，一般納稅人要報稅。

每月10日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個都不能少。若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表）。一般納稅人遠程電子申報；小規(guī)模納稅人，電話申報，按12366，根據(jù)提示音進行納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份。

申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復印件。

每月8日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局。

4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅。

2月15日以前申報上企業(yè)所得稅，先要通過審計部門審查。

2月15日以前要記著地稅的上自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。每季度結(jié)束后的10日內(nèi)要申報按銷售額計算交納的“水利基金?！?/p>

4月份要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“水利基金”.5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”。

“房產(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金?！败嚧褂枚悺痹诮火B(yǎng)路費時收取。

防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分兩次收取。

副食品基金按照職工人數(shù)*24元收取。

殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資*1.6%*人數(shù)

一般納稅人CA數(shù)字證書服務費500元，增值稅開票系統(tǒng)維護費480元，遠程電子申報系統(tǒng)480元。按年收取。

工會經(jīng)費按照工會經(jīng)費提取比例的40%上繳市總工會。

如果你是地方企業(yè)，可能還要交“地方教育費附加”。

千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。

如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應該交了。

3月15日以前要進行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤若是負數(shù)，虧損不可超過注冊資本的20%，否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑）

3月份要進行軟件企業(yè)年檢（具體要問當?shù)氐能浖f(xié)會，要早點問）。

3月份要進行上各項保險的結(jié)算（具體要問當?shù)氐膭趧颖ｋU局，要早點問）。4月份要進行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問當?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點問）。

6月份之前銀行金融部門貸款證年檢。

國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務部門通知。

行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。

學習考試十八定律

1.看得懂的書，仔細看；看不懂的書，硬著頭皮看；

2.不要指望看一遍書就能記住和掌握什么？請看第二遍、第三遍；

3.不要被那些花哨的技巧迷惑；最根本的是先了解最基礎知識；

4.不要放過任何一個看上去很簡單的小問題，它們往往并不那么簡單，或者可以引伸出很多知識點；不會舉一反三你就永遠學不會；

5.不要放過書中任何一個細節(jié)！請相信教科書中沒有廢話；不要漏掉書中任何一個練習！全部做完并記錄下思路；

6.要多用大腦。當自己想出來再去參考答案，你就知道自己和別人思路上的差異；

7.要把在書中看到的有意義的例子擴充；并將其切實的運用到自己的工作中；

8.當你做到一半?yún)s發(fā)現(xiàn)自己用的方法很拙劣時，也不要停手；要把余下的部分完成以保證這個解題思路的完整性，然后分析自己的錯誤并重新再來；

9.別心急，水平是在不斷的實踐中完善和提高的；

10.每學到一個難點的時候，請嘗試著對別人講解這個知識點并讓他理解，你能講清楚才說明你真的理解了；

11.記錄下在和別人交流時發(fā)現(xiàn)的自己忽視或不理解的知識點；

12.要利用網(wǎng)絡，很多問題不是逼著你非要到論壇來問的，關(guān)鍵是你要學會自己找答案。

13.堅持，學習，學習，再學習！即使一天只學1小時，你一定會有驚喜的收獲，這也是做任何事情成功與否的關(guān)鍵；

14.要在學習的程中，要嚴格要求自己，很多初學者按著書本來做就會，離開了書本就不知從何下手？這樣就會失去學習的意義，也就是說，在學的時候，要注重方法和理論，多幾個為什么，同樣的一個問題，是不是還有其它更為方便的途徑解決，不要有能夠做出來了就行的態(tài)度，要端正此態(tài)度，這點非常重要！

15.在學習的過程中，要不斷的學習其它相關(guān)聯(lián)的知識，只有這樣做你才能成為高手，一個真正的高手！

16.多練習，有很多人問，去哪里找那么多習題來做？這你就錯了，生活當中題目隨處可見，你可以看到什么會計問題就用會計知識解決，這是最好的方法，因為近生活，不會脫離實際，以后干起活來基本上都是這些！很實用哦！

17.碰到不會的問題，決不能放過，您可以請教別人，上論壇是最好的方式之一！如果可能，最好看看身邊的人是怎么做的，這樣你一定會有驚喜的收獲，記得取長補短！

18。每天上中華會計網(wǎng)校，獲得最新的會計相關(guān)資訊，每日學習新的知識