第一篇：自作主張鉆法律空子 保險洗錢揭重重黑幕（模版）

金融領域的反洗錢之手正漸漸伸向保險行業(yè)。近日，中國人民銀行反洗錢局局長凌濤明確表示，央行、保監(jiān)會和外匯管理局已經(jīng)啟動了對保險業(yè)反洗錢規(guī)章的制度，預計年內(nèi)將可能出臺這一制度。保險公司落入央行反洗錢局的法眼，令業(yè)界驚愕。凌濤詳細表述了監(jiān)管方發(fā)現(xiàn)的保險行業(yè)洗錢先例，包括一些機構(gòu)可利用“長險短做”等手法從事洗錢活動。政策吹風越來越緊值得注意的是，凌濤在接受采訪時稱，“下半年開始，保險公司將有義務報告可疑交易”。這預示著不久之后可能還有更多的曝光事件亮相?；仡櫡聪村X局近年來種種表現(xiàn)，也不難發(fā)現(xiàn)監(jiān)管方此前已經(jīng)作了充分的政策鋪墊和輿論吹風。去年4月19日，由央行牽頭，銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會和外匯管理局組成的金融監(jiān)管部門反洗錢領導小組成立，把遠景目標指向保險和證券涉水洗錢活動，并對這兩個行業(yè)反洗錢工作做了調(diào)研。近期，一位接近保監(jiān)會高層的人士透露，為配合整個國家的反洗錢戰(zhàn)略，保監(jiān)會已經(jīng)專門“關照”中國人壽、中國人保和中國平安三家最大的保險公司，隨時準備迎接國際反洗錢組織的檢查。一場保險行業(yè)反洗錢之戰(zhàn)箭在弦上。合謀路徑花樣百出今年1月，北京保險業(yè)的一份團險統(tǒng)計資料耐人尋味。北京市各壽險公司團險退保量1.5億元，而去年全年的退?？傤~也只有5093萬元，僅一個月，退保量驟增兩倍，退保速度攀升之快令人詫異。保險業(yè)一位資深人士對上述數(shù)據(jù)的解釋是：一些企業(yè)單位是在利用團險逃稅，甚至是在“洗錢”。因此，專家認為投資類保險產(chǎn)品容易成為企業(yè)避稅、洗錢所最青睞的工具。企業(yè)通過團體保險套取資金的目的一般可以分為兩類，一類是為了避稅，另一類就是為了私分公款。按照一般保單的規(guī)定，保險退保的時候并不能按照繳納的保險費全額退款，保險公司會按照一定的比例扣除費用。不過，只要扣除的比例小于所得稅，企業(yè)的第一種目的就能夠達到。利用商業(yè)保險的制度缺陷實現(xiàn)洗錢的目的，是以誠信為基石的保險業(yè)揮之不去的陰影。黑龍江省海天高盛律師集團保險專業(yè)律師李濱告訴記者，企業(yè)通過團體保險退保套取現(xiàn)金，更多的目的是洗錢，即把公款轉(zhuǎn)入個人和公司小團體的“小金庫”。身處團險洗錢漩渦中的保險公司，并非毫不知情。在種種客觀原因之下，或某種可觀利益面前，保險公司在不知不覺中扮演了合謀的角色。利益驅(qū)動甚至讓保險公司主動為企業(yè)逃稅和洗錢設計方案。“很多企業(yè)的團險方案都由保險公司專門設計，我們在銷售保險產(chǎn)品時，會直接告訴投保人，這個產(chǎn)品可以逃稅或洗錢?！蹦硥垭U公司代理人自曝內(nèi)幕。他所指的利益是，團險保費收入能暫時粉飾年度報表，代理人也能拿到大筆回傭。據(jù)一位不愿具名的壽險公司團險部人士透露，用團險洗錢的一般路徑是，企業(yè)特別是國有的企事業(yè)單位，先以單位名義用支票購買保單，將巨額資金分散到幾十甚至上百個員工名下進行投保（多數(shù)情況下，企業(yè)員工對投保一事并不知情），然后在短時間內(nèi)，投保企業(yè)就按照事先雙方的約定退保，保險公司則以現(xiàn)金形式將錢打回企業(yè)個人賬上。保險業(yè)內(nèi)俗稱這種現(xiàn)象為“團單個做”，或者“長單短做”。上述人士稱，“一般情況下，保單退保按現(xiàn)金價值計算，企業(yè)得到躉繳保費的97%；另外3%的手續(xù)費則歸保險公司所有”。盡管如此，相對于33%的所得稅，企業(yè)依然劃算。退保后的資金歸屬大致有兩種：一是真正回到投保企業(yè)職工的賬上，作為職工的年終獎金；另一種則落入少數(shù)個人手中。前者為企業(yè)、員工一起逃稅；后者則帶有私分公款性質(zhì)，成為“洗錢”通道。是避稅還是洗錢關于避稅和洗錢的區(qū)別，至今仍有很多人心存疑惑。北京保險行業(yè)協(xié)會秘書長于文博告訴記者，國際上，保險歷來是避稅的手段之一，合理避稅并不違法，違法的是“洗錢”。國外企業(yè)通過購買保險合理避稅的案例并不鮮見。但是，“我們國家的《保險法》、《稅法》、《刑法》等法律并沒有對保險避稅或洗錢作明文規(guī)定，這也就導致了目前國內(nèi)企業(yè)鉆法律的空子，利用保險通道來洗錢?！庇谖牟┱f。上海聯(lián)合律師事務所律師貝政明的觀點是，如果嚴格套用我國現(xiàn)行的法律制度來看，保險行業(yè)存在的上述現(xiàn)象均沒有在法律中提及。從我國《刑法》來看，也不符合嚴格的洗錢罪定義。滬上另一個律師認為，從對洗錢的定義來看，我國對“洗錢”的界定均是指將毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪等犯罪行為的違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過各種手段來掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，以使其在形式上合法化的行為。只有涉及上述四種犯罪才稱得上“洗錢罪”。因此，將公款買保險行為定性為洗錢罪并予以刑事處罰，目前也缺乏有效的法律支撐。但首都經(jīng)濟貿(mào)易大學金融保險系教授庹國柱認為，如果國有企業(yè)、事業(yè)單位和政府機關拿公款或稅前列支給員工買人身保險，都是屬于洗錢行為。專家間的分歧再次印證了上述現(xiàn)象在法律中的盲點。記者仔細查閱近年來財政部及中國保監(jiān)會下發(fā)給各保險公司的有關文件后發(fā)現(xiàn)，涉及團險避稅或洗錢的規(guī)定只有“投保團體人身保險的單位，該單位成員必須75％以上投保；團體壽險的滿期生存給付和退保金，保險公司應一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付給原投保單位，不得向投保單位支付現(xiàn)金，更不得向個人支付現(xiàn)金或銀行儲蓄存單；保險公司承保必須使用經(jīng)中國保監(jiān)會核準備案的條款，保險責任和保險期間在備案后不得在具體承保時予以變更，被保險人領取養(yǎng)老金年齡必須達到國家規(guī)定的退休年齡?！鄙鲜鰲l款只是對團險的購買和退保加以了約束，并沒有明確規(guī)定何為避稅和洗錢。無法可依，直接導致保險反洗錢工作展開進度遲緩。據(jù)凌濤透露，《反洗錢法》草稿已經(jīng)完成，現(xiàn)在正在準備征求證監(jiān)會、保監(jiān)會的意見，針對保險業(yè)反洗錢規(guī)章應該年內(nèi)能夠出臺。整肅洗錢應下重手央行反洗錢局高層人士已經(jīng)開始高調(diào)表示圍剿保險業(yè)洗錢的緊迫性要求。從遠景意義上來說，目前對違規(guī)洗錢行為的遏制也是為了面向未來開闊保險市場的前期疏導，在中國的保險行業(yè)機構(gòu)和資金進入國際資本市場之前確立“家規(guī)”?！侗ｋU外匯資金境外運用管理暫行辦法》第六章明文規(guī)定：保險公司從事外匯資金的境外運用，不得有一些違規(guī)行為，其中重點強調(diào)反洗錢；國家稅務總局4月13日也發(fā)文強調(diào)，長期以來利用保險作為企業(yè)避稅甚至洗錢的通道將被堵死。據(jù)保險業(yè)資深人士透露，全國中、外資壽險公司參與保險洗錢的比例可不小，而且監(jiān)管層屢次警告違規(guī)保險公司。但監(jiān)管層拒絕向媒體透露違規(guī)保險公司的數(shù)量，及這些被警告的保險公司究竟“姓甚名誰”。復旦大學保險系副教授陳冬梅認為，監(jiān)管層可能有自己的“打算”。考慮到保護民族保險業(yè)，監(jiān)管層只是在私下亮“黃牌”。據(jù)業(yè)內(nèi)一位人士透露，平安、太保鹽城支公司因為涉及替企業(yè)“洗錢”，受到了當?shù)乇O(jiān)管層的嚴厲處罰。據(jù)悉，現(xiàn)在平安保險鹽城支公司的原主要負責人已被撤職，并記入當?shù)乇１O(jiān)局高級管理人員檔案；保監(jiān)局同時還對太平洋人壽鹽城支公司予以警告，同樣也將其記入“黑名單”備案。此外，責令太平洋對擅自設立的6個業(yè)務部予以撤消。保險洗錢已滲透到企業(yè)年金和地下保單，這是目前擺在監(jiān)管層面前亟需解決的問題。庹國柱直言：“中國內(nèi)地一些企業(yè)的洗錢渠道已經(jīng)開始轉(zhuǎn)向海外保險行業(yè)，主要是非法購買‘地下保單’。通過地下保單洗錢，在操作上很隱蔽，投保人的錢甚至不必轉(zhuǎn)到境外就能完成繳款。境內(nèi)賬戶上的資金與境外賬戶上的資金對沖即可實現(xiàn)?！庇捎谀壳氨ｋU業(yè)的監(jiān)管主要是事后監(jiān)管，因此很難抑制保險公司種種違規(guī)牟利的沖動?！霸跈嗪獗ｋU洗錢的成敗得失后，還是有很多保險公司冒險參與違規(guī)洗錢?！庇谖牟┱J為，監(jiān)管方應當制定相關政策來約束保險公司的違規(guī)行為。一旦出現(xiàn)這種洗錢違規(guī)行為，就應該要求保險公司停業(yè)整頓。另外，中國保監(jiān)會應建立全國統(tǒng)一的中央監(jiān)測系統(tǒng)，適時監(jiān)控境內(nèi)所有保險公司的出單系統(tǒng)。在該系統(tǒng)建立完成前，各保險公司應將出單情況通過報表方式上報保監(jiān)會，保監(jiān)會對報表的真實性要進行不定期抽查，起到震懾作用。同時通過監(jiān)控系統(tǒng)掌握退保受益人與投保人的全部信息，對于沒有血緣和姻緣關系的受益人要進行密切監(jiān)控，使“問題保單”無所遁形。保險公司方面，對于大額付款金，應建立檔案制度，保留線索；對于提前退保的團體險，尤其是國企和國企控股的公司，保險公司有義務上報有關部門，追蹤錢的來源和去向。案例回放2000年7月，北京世都百貨起訴平安保險投保洗錢官司，業(yè)內(nèi)人士至今記憶猶新，這是一起典型的投保洗錢的案例，也為保險行業(yè)敲響了警鐘。當時，北京世都公司一把手替公司員工購買了平安的團體養(yǎng)老保險，并在不久后提出退保。平安隨后將250萬元保費在扣除約20萬元的手續(xù)費后，分別存入公司部分高管的個人儲蓄存折。像世都公司這種把公款轉(zhuǎn)為私款的“福利保單”在保險業(yè)內(nèi)已經(jīng)不是秘密。“我們今年的獎金一部分發(fā)現(xiàn)金，一部分通過退保金方式再發(fā)給那些特殊的員工?！蹦彻矩攧詹块T的負責人向記者坦言。國際金融報·黃蕾