第一篇：貴州花溪農(nóng)村合作銀行小康卡發(fā)卡情況檢查方案

貴州花溪農(nóng)村合作銀行“小康卡”發(fā)卡情況檢查方案

為了推進(jìn)農(nóng)村信用體系建設(shè), 落實柜面放貸,建立有效的激勵機(jī)制,提高農(nóng)戶信用貸款的辦貸效率,特制定本檢查方案:

一、成立“小康卡”發(fā)卡情況檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。組長：周樂佳

成員：陳林昌、黃毅、李曉剛

二、檢查依據(jù)?！顿F州省農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款管理指引》（黔農(nóng)信辦發(fā)[2010]321號）、《貴州花溪農(nóng)村合作銀行農(nóng)戶信用貸款管理辦法》（花農(nóng)合銀行[2011]28號）、《貴州花溪農(nóng)村農(nóng)村合作銀行關(guān)于提高農(nóng)戶貸款面實施方案的通知》（花農(nóng)合銀辦[2011]259號）等文件。

三、檢查方式。采取“一看、二查、三走訪、四評價”的方式進(jìn)行。

“一看”，即檢查相關(guān)檔案資料是否完備，流程是否合規(guī)，是否按要求張榜公布貸款流程和評級授信結(jié)果，農(nóng)民貸款是否憑“小康卡”發(fā)放貸款，已發(fā)卡客戶是否還需經(jīng)過信貸員才能辦理業(yè)務(wù)。

“二查”，隨機(jī)抽查30戶農(nóng)戶檔案（已貸款20戶，未貸款10戶），即檢查評級是否按文件要求執(zhí)行，是否存在人為隨意調(diào)級和調(diào)整授信限額的情況，評級是否真實，授信是否準(zhǔn)確，以前年度的農(nóng)戶年檢情況。

“三走訪”，隨機(jī)走訪二至三個村，每個村抽10戶農(nóng)戶進(jìn)行走訪。即對農(nóng)戶走訪調(diào)查信貸員是否將小康卡發(fā)到農(nóng)戶手中，農(nóng)戶“小康卡”信貸政策的知曉率，對自身評級結(jié)果和授信限額的知曉率。

“四評價”，即檢查結(jié)束后形成檢查報告，形成整頓秩序改意見的綜合評價意見。

四、

第二篇：長沙雨花農(nóng)村合作銀行介紹

長沙雨花農(nóng)村合作銀行，于2007年4月23日正式掛牌營業(yè)。

長沙雨花農(nóng)村合作銀行是在原長沙市雨花區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社的基礎(chǔ)上，由46家法人企業(yè)、1919名自然人入股組建的股份合作制地方性金融機(jī)構(gòu)。全行注冊資本1．27億元，內(nèi)設(shè)信貸、財務(wù)、內(nèi)控、風(fēng)險管理等8個職能部門，下轄8個支行、48個分理處，全行員工258名，并按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求構(gòu)建了嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。

在原農(nóng)村信用社不斷改革創(chuàng)新與快速發(fā)展中，長沙雨花農(nóng)村合作銀行資金實力日漸雄厚、經(jīng)營品種日漸豐富、內(nèi)部管理日漸嚴(yán)謹(jǐn)、服務(wù)功能日漸完善。截至3月末，全行存、貸款規(guī)模分別達(dá)41．5億元和21．1億元。全行除為廣大客戶提供一般存、貸款服務(wù)外，還推出了個人住房按揭貸款、商戶聯(lián)保貸款、中小企業(yè)評級授信貸款等信貸品牌；開辦了銀行承兌匯票、貼現(xiàn)與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、代理發(fā)行、兌付與承銷國債、代理保險等業(yè)務(wù)；開通了全國聯(lián)行電子匯兌、全省通存通兌、入網(wǎng)全國銀聯(lián)的“福祥卡”等結(jié)算渠道，在經(jīng)濟(jì)與金融雙向發(fā)展中形成了較強(qiáng)的經(jīng)營優(yōu)勢。

長沙雨花農(nóng)村合作銀行將致力于：科技領(lǐng)航，服務(wù)領(lǐng)先；改革創(chuàng)新，銳意求變；和諧進(jìn)取，魅力無限，努力打造“服務(wù)看雨花，效益看雨花，發(fā)展看雨花”的農(nóng)合行新品牌，充分展示“實力在雨花，活力在雨花，魅力在雨花”的農(nóng)合行新形象，以更加靈活的經(jīng)營、科學(xué)的管理、一流的服務(wù)、卓越的誠信服務(wù)于中小企業(yè)，服務(wù)于社區(qū)居民，服務(wù)于區(qū)域經(jīng)濟(jì)。

第三篇：四川省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)會計信息質(zhì)量和財務(wù)管理聯(lián)合檢查方案

附件1

四川省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)會計信息質(zhì)量和財務(wù)管理聯(lián)合檢查方案

一、檢查目的

查找農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)（含農(nóng)村商業(yè)銀行，下同）財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，糾正財務(wù)管理中的違規(guī)行為，完善落實各項管理制度，促進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)依法合規(guī)經(jīng)營和健康發(fā)展。

二、檢查對象及范圍

對象：各市（州）轄內(nèi)1家縣級農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，成都市農(nóng)村商業(yè)銀行1家支行（由成都市財政局商四川銀監(jiān)局確定），原則上近兩年已接受財政部專員辦和審計部門檢查的機(jī)構(gòu)不列入此次檢查范圍。

范圍：2009有關(guān)財務(wù)管理、會計信息質(zhì)量情況，必要時可以追朔和延伸。

三、檢查內(nèi)容：

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱被查機(jī)構(gòu)）的財務(wù)、會計管理。

（一）內(nèi)部控制制度運行情況。按國家有關(guān)規(guī)定建立的內(nèi)部控制制度和配套實施辦法，以及執(zhí)行情況。

重點檢查農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)是否對各項營業(yè)收入、成本與費用，各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提與損失核銷，利潤(或虧損)及利潤分配(或虧損彌補(bǔ))管理建立了完善的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制制度是否能有效執(zhí)行并嚴(yán)格遵守。

（二）執(zhí)行國家有關(guān)制度情況。國家有關(guān)制度的執(zhí)行情況和效果。

檢查農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對風(fēng)險防范、資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配和信息管理等財務(wù)要素的管理是否合規(guī)。重點檢查信貸資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、收入、費用、收益和分配等財務(wù)管理、會計核算事項和會計機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計人員配備等情況。

一是信貸資產(chǎn)的確認(rèn)、分類是否準(zhǔn)確，是否存在隨意分類、人為調(diào)節(jié)當(dāng)年損益等情況；信貸資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備是否及時足額計提，是否存在多提、少提等人為調(diào)節(jié)利潤等情況。

二是固定資產(chǎn)的初始計量（成本核算）是否真實準(zhǔn)確，固定資產(chǎn)折舊方法的選用是否合理、是否存在隨意變更折舊方法人為調(diào)節(jié)利潤等情況；固定資產(chǎn)的折舊是否及時足額計提，固定資產(chǎn)的處置、報廢核算是否合規(guī)；是否存在賬外固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等問題；是否存在超比例購建固定資產(chǎn)。

三是抵債資產(chǎn)手續(xù)是否齊全，抵債資產(chǎn)定價是否合規(guī)，抵債資產(chǎn)有無轉(zhuǎn)為自用等情況。

四是收入核算是否真實、完整、準(zhǔn)確，是否存在“小金庫”；是否嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求合理劃分當(dāng)年或以后的收入、費用界限；有無以貸收息以及將應(yīng)在表外反映的應(yīng)收利息違規(guī)計入表內(nèi)；中間業(yè)務(wù)收入是否真實，是否異常增長，是否存在為應(yīng)對考核而虛增中間業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)象；地方政府（財政）扶持性補(bǔ)貼核算管理情況。

五是費用支出核算是否真實、完整、準(zhǔn)確，利息支出是否真實、合規(guī)，有無違規(guī)提高或降低利率現(xiàn)象；費用開支是否按照規(guī)定程序進(jìn)行，有無超比例、超權(quán)限隨意列支情況；是否存在在費用中列支員工工資、獎勵及福利性支出；手續(xù)費支出及營業(yè)及管理費用列支是否合規(guī)，工資、福利費增長是否合理，是否存在預(yù)提業(yè)務(wù)宣傳費、委托代辦手續(xù)費、業(yè)務(wù)招待費的情況；大額“會議費”、“維修費”、“其他應(yīng)付款”、“營業(yè)外收支”是否真實合規(guī)；是否存在虛列、利用假發(fā)票套取費用等問題；社保經(jīng)費的計提、解繳是否合規(guī)；是否存在提前、延遲確認(rèn)費用等問題。

六是利潤核算情況是否真實。利潤及利潤分配表中反映的利潤(或虧損)及利潤分配(或虧損彌補(bǔ))情況是否真實；利潤分配(或虧損彌補(bǔ))情況是否均已記錄在相關(guān)賬戶并反映在利潤表及利潤分配表中；利潤(虧損)及利潤分配(或虧損彌補(bǔ))情況是否均已被準(zhǔn)確地登記、匯總并如實反映在利潤及利潤分配表中；利潤分配是否符合有關(guān)規(guī)定。

七是會計機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置和崗位職責(zé)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部是否建立了稽核制度。八是會計人員是否具備國家規(guī)定從業(yè)資格。

九是會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料檔案是否真實、完整，會計核算是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

（三）其他?？赡軐Ρ徊闄C(jī)構(gòu)財務(wù)、會計管理產(chǎn)生重大影響或存在潛在風(fēng)險的經(jīng)營、管理等事項。

四、檢查工作組織

本次聯(lián)合檢查，由省財政廳和四川銀監(jiān)局統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，各地財政局和銀監(jiān)分局共同組織、具體實施。在工作期間，省財政廳和四川銀監(jiān)局將聯(lián)合對部分檢查點進(jìn)行巡查和督導(dǎo)。

（一）檢查組組成。財政部門要做好檢查的牽頭和組織工作，銀監(jiān)部門積極配合。檢查組成員由各地財政局金融、財監(jiān)、會計（各科股至少1人）和銀監(jiān)分局（3人或3人以上）抽調(diào)人員組成。各地可根據(jù)實際情況外聘1名專業(yè)人員參與檢查組。

（二）時間安排。檢查時間安排2010年6月20日至8月20日。各檢查組根據(jù)實際自行決定具體檢查時間?，F(xiàn)場檢查時間原則上不超過1個月。

（三）檢查流程。按照財政部門檢查工作流程實施檢查。

（四）檢查報告。各檢查組要認(rèn)真撰寫檢查報告，準(zhǔn)確填制相關(guān)附表，并撰寫案例。檢查報告應(yīng)包括檢查基本情況及評價、存在的問題及形成原因、監(jiān)管意見和政策建議等內(nèi)容，典型案例應(yīng)包括基本情況、存在的問題及其成因、風(fēng)險情況、處理結(jié)果、整改意見等要素。相關(guān)檢查報告、報表及案例應(yīng)以電子文件和紙質(zhì)文件同時上報。

（五）處理處罰。各檢查組在檢查中如發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題，要嚴(yán)格按照檢查流程及時取證、準(zhǔn)確定性，并根據(jù)問題的性質(zhì)和危害程度，由各地財政、銀監(jiān)部門按照各自職責(zé)進(jìn)行處理處罰，并報省財政廳、四川銀監(jiān)局備案。

五、法規(guī)依據(jù)

1、《中華人民共和國會計法》

2、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》

3、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》

4、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》

5、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》

6、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》

7、《財政檢查工作辦法》

8、《金融企業(yè)會計制度》

9、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》

10、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》

11、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

12、《會計檔案管理辦法》

13、其他相關(guān)法律法規(guī)文件