第一篇：江西省財(cái)政廳、中國人民銀行南昌中心支行關(guān)于印發(fā)《江西省省級國庫現(xiàn)金管理實(shí)施細(xì)則(試行)》的通知-地方規(guī)

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第二篇：江西省財(cái)政廳 中國人民銀行南昌中心支行 江西省國土資源廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)

江西省財(cái)政廳 中國人民銀行南昌中心支行 江西省國土資源廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部 中國人民銀行 國土資源部關(guān)于新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)繳納憑證有關(guān)問題的通知》的通知

贛財(cái)庫〔2011〕62號

各設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）財(cái)政局、國土資源局、人民銀行省內(nèi)各市中心支行、縣（市）支行、各商業(yè)銀行代理支庫：

為規(guī)范新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)收繳管理，財(cái)政部、中國人民銀行、國土資源部制定下發(fā)了《財(cái)政部 中國人民銀行 國土資源部關(guān)于新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)繳納憑證有關(guān)問題的通知》（財(cái)庫?2011?122號），現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并提出如下實(shí)施意見，請一并貫徹執(zhí)行。

一、新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)統(tǒng)一由市、縣財(cái)政部門填寫“更正（調(diào)庫）通知書”（一式五聯(lián)）并通過國家金庫（以下簡稱國庫）進(jìn)行調(diào)庫處理。

二、“更正（調(diào)庫）通知書”填寫要求

（一）“原列事項(xiàng)”的預(yù)算級次分市級和縣級，其中市級指設(shè)區(qū)市，縣級指縣級市、縣。收（付）款國庫為“國家金庫**市中心支庫”、“國家金庫**縣支庫”，繳款（用款）單位名稱為“**財(cái)政局”，憑證的名稱、填寫時(shí)間及憑證號據(jù)實(shí)填寫，預(yù)算科目編碼為“103014898”，預(yù)算科目名稱為“繳納新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)”。

（二）“現(xiàn)列事項(xiàng)”的預(yù)算級次為共享（中央30%，省級70%），收（付）款國庫為“國家金庫**市中心支庫”、“國家金庫**縣支庫”，繳款（用款）單位名稱為“財(cái)政部門”，憑證的名稱、填寫時(shí)間及憑證號據(jù)實(shí)填寫，預(yù)算科目編碼為“1030133”，預(yù)算科目名稱為“新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)收入”。

（三）“更正（調(diào)庫）通知書”的一式五聯(lián)分別為：“第一聯(lián) 此聯(lián)由市縣財(cái)政部門作為記賬憑證”、“第二聯(lián) 此聯(lián)由征收機(jī)關(guān)作為辦理用地批準(zhǔn)文件憑證”、“第三聯(lián)此聯(lián)由人行國庫作為留存憑證”、“第四聯(lián) 此聯(lián)由人行國庫作為記賬憑證”、“第五聯(lián) 此聯(lián)由財(cái)政監(jiān)察專員辦作為備查憑證”。

三、市、縣財(cái)政部門在辦理新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)繳納手續(xù)時(shí)，必須按每個(gè)批次用地或單獨(dú)選址建設(shè)用地項(xiàng)目分別填寫“更正（調(diào)庫）通知書”單獨(dú)調(diào)庫，并在備注欄內(nèi)注明批次用地或單獨(dú)選址建設(shè)項(xiàng)目名稱和各預(yù)算級次分成比例。

四、人行國庫辦理調(diào)庫手續(xù)后，將加蓋國家金庫**市中心支庫（或國家金庫**縣支庫）公章和國庫業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章的第一、二、五聯(lián)“更正（調(diào)庫）通知書”退同級財(cái)政部門。

市、縣財(cái)政部門將收到的第一聯(lián)作為記賬憑證；第二聯(lián)送省國土資源廳或設(shè)區(qū)市國土資源局（只辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用而不辦理土地征收手續(xù)）；第五聯(lián)送財(cái)政部駐江西省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處。

五、國土資源管理部門應(yīng)當(dāng)在收到市、縣人民政府已足額繳納新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)的有效憑證（更正（調(diào)庫）通知書）后，再依法辦理用地批準(zhǔn)文件。

六、在辦理新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)調(diào)庫過程中，預(yù)算級次、分成比例、調(diào)庫金額等出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)本著“有錯(cuò)必糾，誰錯(cuò)誰糾”的原則進(jìn)行糾正。

七、本通知自發(fā)布之日起施行，《江西省財(cái)政廳 江西省國土資源廳 人民銀行南昌中心支行 財(cái)政部駐江西專員辦關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財(cái)政部 國土資源部 中國人民銀行關(guān)于調(diào)整新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)政策等問題的通知>的通知》（贛財(cái)綜?2006?84號）中所規(guī)定的繳納方式等事項(xiàng)與本通知有不一致之處，按本通知規(guī)定執(zhí)行。

附件：

1、設(shè)區(qū)市、縣級“更正（調(diào)庫）通知書”的填寫范本.xls；

2、《財(cái)政部 中國人民銀行 國土資源部關(guān)于新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)繳納憑證有關(guān)問題的通知》（財(cái)庫?2011?122號）.doc。

江西省財(cái)政廳 人民銀行南昌中心支行 江西省國土資源廳

二○一一年十二月十五日

第三篇：關(guān)于印發(fā)《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》的通知

關(guān)于印發(fā)《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》的通知

江西省財(cái)政廳 中國人民銀行南昌中心支行 關(guān)于印發(fā)《江西省省級財(cái)政國庫管理制度

改革試點(diǎn)方案》的通知

贛財(cái)庫[2002]30號 2002年11月29日

省直各部門、各單位： 根據(jù)省政府辦公廳《關(guān)于省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案有關(guān)問題的函》（贛府廳字[2002]157號）精神，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)將《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

附件：《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》

附件

江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案

為規(guī)范省級財(cái)政收支管理，加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《財(cái)政部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》（財(cái)庫[2001]24號），結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本方案。

一、省級財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則 現(xiàn)行以多重賬戶為基礎(chǔ)的財(cái)政資金繳撥方式，已不適應(yīng)建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求。財(cái)政資金由部門和單位分散掌握和安排，大量資金在部門和單位長時(shí)間滯留，降低了財(cái)政資金的使用效率；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)，嚴(yán)重影響了對財(cái)政和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的科學(xué)管理；對財(cái)政資金使用主要采取事后監(jiān)督方式，難以實(shí)現(xiàn)及時(shí)有效的監(jiān)控，截留、擠占、挪用等違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，迫切需要對現(xiàn)行財(cái)政國庫管理制度進(jìn)行改革，從制度上、源頭上加以改進(jìn)和規(guī)范。

（一）省級財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是：按照建立社會(huì)主義公共財(cái)政基本框架的要求，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，更好地發(fā)揮財(cái)政的宏觀調(diào)控作用。

（二）省級財(cái)政國庫管理制度改革遵循以下基本原則：

1、規(guī)范操作。合理確定財(cái)政部門、人民銀行、預(yù)算單位、征收機(jī)關(guān)和代理銀行的管理職責(zé)，不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)限，使各項(xiàng)財(cái)政性收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。

2、強(qiáng)化監(jiān)管。增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)透明度，基本不改變預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)限，使收入繳庫和支出撥付的整個(gè)過程都處于有效的監(jiān)督管理之下。

3、方便單位。逐步減少財(cái)政資金申請和撥付環(huán)節(jié)，保證單位用款更加及時(shí)和便利。

4、分步實(shí)施。首先在實(shí)行部門預(yù)算的省直部門中選擇有代表性的部門進(jìn)行試點(diǎn)。在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)省直部門的具體情況，有計(jì)劃地分批組織實(shí)施，逐步擴(kuò)大范圍，爭取在“十五”期間省級全面推行財(cái)政國庫管理制度改革。

二、省級財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容 省級財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容是：建立省級國庫單一賬戶體系，各類省級財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系的有關(guān)賬戶直接支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶。

（一）建立省級國庫單一賬戶體系。

省級國庫單一賬戶體系是以國庫單一賬戶為核心的，全面反映財(cái)政性資金收付的各類賬戶總和。其構(gòu)成和功能是：

1、省財(cái)政廳在人民銀行南昌中心支行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入省級財(cái)政預(yù)算管理的收支活動(dòng)，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。對該賬戶設(shè)臵相應(yīng)會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。

2、省財(cái)政廳按規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映省級財(cái)政預(yù)算外資金的收支活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。對該賬戶設(shè)臵相應(yīng)會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。

3、省財(cái)政廳按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實(shí)行直接支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。對該賬戶設(shè)臵相應(yīng)會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

4、省財(cái)政廳在商業(yè)銀行為每個(gè)省級預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實(shí)行授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動(dòng)，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。對該賬戶設(shè)臵相應(yīng)會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

5、省財(cái)政廳在商業(yè)銀行開設(shè)清算備用金賬戶，用于在現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)建成以前，辦理超過當(dāng)天清算截止時(shí)間后實(shí)際發(fā)生的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的資金清算。清算備用金賬戶的額度由省財(cái)政廳和人民銀行南昌中心支行共同商定。

6、經(jīng)國務(wù)院、財(cái)政部和省人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)，省財(cái)政廳或由省財(cái)政廳為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)特設(shè)專戶。該賬戶用于記錄、核算和反映省級財(cái)政或預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)資金支出活動(dòng)，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。對該賬戶設(shè)臵相應(yīng)會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

省財(cái)政廳、人民銀行南昌中心支行、省財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、代理銀行和省級預(yù)算單位對上述賬戶資金活動(dòng)的相關(guān)會(huì)計(jì)核算要保持一致性，并相互核對賬務(wù)。

納入改革試點(diǎn)的省級預(yù)算單位，取消其原有的銀行賬戶；確需另行開設(shè)銀行賬戶的，須按照《江西省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國辦發(fā)[2001]41號文關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的通知》（贛府廳發(fā)[2001]52號）規(guī)定報(bào)省財(cái)政廳批準(zhǔn)，并按《銀行賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理開戶手續(xù)。

（二）規(guī)范收入繳納程序。

1、收入類型。按政府收支分類標(biāo)準(zhǔn)，對財(cái)政收入實(shí)行分類。

2、收繳方式。為適應(yīng)財(cái)政國庫管理制度改革的要求，將省級財(cái)政預(yù)算內(nèi)外收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。

（1）直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

（2）集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

3、收繳程序。

（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

（2）集中匯繳程序。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

4、規(guī)范收入退庫管理。辦理省級財(cái)政收入退庫事項(xiàng)，依照法律、法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行。

（三）規(guī)范支出撥付程序。

1、支出類型。財(cái)政支出總體上分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理的需要，將財(cái)政支出具體分為工資支出、購買支出、零星支出、轉(zhuǎn)移支出共四類。

（1）工資支出，指預(yù)算單位的工資性支出。

（2）購買支出，指預(yù)算單位依照《中華人民共和國政府采購法》用于購買貨物、工程和服務(wù)等項(xiàng)目的支出。購買支出分為集中采購支出和分散采購支出。

（3）零星支出，指預(yù)算單位購買除工資支出、購買支出以外的日常小額支出。

（4）轉(zhuǎn)移支出，指撥付給預(yù)算單位、企業(yè)和設(shè)區(qū)市財(cái)政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)的補(bǔ)貼和省對設(shè)區(qū)市財(cái)政部門的轉(zhuǎn)移支付等。

2、支付方式。按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

（1）財(cái)政直接支付。由省財(cái)政廳開具支付令，通過國庫單一賬戶體系的有關(guān)賬戶，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括工資支出、集中采購支出和轉(zhuǎn)移支出。

（2）財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)省財(cái)政廳授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系的有關(guān)賬戶，將資金支付到收款人。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括分散采購支出和零星支出。

財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由省財(cái)政廳在確定部門預(yù)算或制定改革試點(diǎn)的具體實(shí)施辦法中列出。

3、支付程序。

（1）財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向省財(cái)政廳提出支付申請，省財(cái)政廳根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃及相關(guān)要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，代理銀行通過財(cái)政零余額賬戶將財(cái)政資金支付到收款人賬戶，并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

工資性支付涉及的各預(yù)算單位人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、開支數(shù)額等，分別由省編辦、省人事廳和省財(cái)政廳核定。

對支付對象為預(yù)算單位、企業(yè)和設(shè)區(qū)市財(cái)政部門的轉(zhuǎn)移支出，由省財(cái)政廳按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度將資金從國庫單一賬戶直接撥付到用款單位（包括預(yù)算單位、企業(yè)和設(shè)區(qū)市財(cái)政部門）賬戶。

（2）財(cái)政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向省財(cái)政廳申請授權(quán)支付的月度用款限額，經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)，自行開具支付令，代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶將財(cái)政資金支付到收款人，并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。上述財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付流程，以現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)和財(cái)政管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)。在這些系統(tǒng)尚未建立和完善前，省財(cái)政廳或預(yù)算單位的支付令通過人工操作轉(zhuǎn)到代理銀行，代理銀行通過現(xiàn)行支付清算系統(tǒng)向收款人付款，并在每天軋賬前，與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

（3）特設(shè)專戶的支付，根據(jù)支出類型，按相關(guān)程序辦理。預(yù)算外資金的支付，逐步比照上述程序?qū)嵤?/p>

三、改革的配套措施

實(shí)行省級財(cái)政國庫管理制度改革，是對財(cái)政資金的賬戶設(shè)臵和收支繳撥方式的重大變革，是一項(xiàng)十分龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程。要切實(shí)做好各項(xiàng)配套工作，確保改革順利進(jìn)行。

（一）制定相關(guān)的配套管理辦法。制定《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》、《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》、《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》等規(guī)章制度。

（二）進(jìn)一步深化省級部門預(yù)算編制改革。全面推行部門預(yù)算制度，細(xì)化預(yù)算編制，逐步使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實(shí)施財(cái)政國庫管理制度改革創(chuàng)造條件。

（三）清理整頓省直行政事業(yè)單位銀行賬戶。根據(jù)《江西省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國辦發(fā)[2001]41號文關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的通知》（贛府廳發(fā)[2001]52號）和《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，繼續(xù)對省直行政事業(yè)單位在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的所有賬戶進(jìn)行清理，取消不符合國家和省規(guī)定的銀行賬戶，防范和杜絕“小金庫”，保證國庫單一賬戶體系正常運(yùn)行。

（四）深化“收支兩條線”管理改革。目前在省直單位已經(jīng)推行的“收支兩條線”管理改革是財(cái)政管理制度改革的重要組成部分，必須將這項(xiàng)改革與財(cái)政國庫管理制度改革有機(jī)結(jié)合起來，以推動(dòng)財(cái)政國庫管理制度改革向縱深發(fā)展。

（五）建立健全財(cái)政管理信息系統(tǒng)和現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)。在國家的統(tǒng)一部署和幫助下，安排專項(xiàng)資金，抓緊建設(shè)適應(yīng)我省財(cái)政國庫管理制度改革需要的現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。通過建立覆蓋財(cái)政部門、人民銀行、預(yù)算單位、征收機(jī)關(guān)和代理銀行的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)，使各類財(cái)政資金在國庫單一賬戶體系內(nèi)高效、安全運(yùn)行。

（六）強(qiáng)化監(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政部門要加強(qiáng)對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請；建立健全財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，財(cái)政國庫管理部門要定期對財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；人民銀行國庫部門要加強(qiáng)對代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)控，充分發(fā)揮中央銀行對商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用；審計(jì)部門要結(jié)合新的財(cái)政國庫管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。

（七）建立省級財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。根據(jù)改革的需要，在省財(cái)政廳建立省級財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理省級財(cái)政直接支付的具體業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督檢查等工作。人民銀行要根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的改革方案的要求,適當(dāng)充實(shí)人民銀行國庫人員。

第四篇：關(guān)于印發(fā)《江西省工會(huì)經(jīng)費(fèi)和工會(huì)籌備金實(shí)行國庫匯繳清算管理辦法(試行)》的通知

關(guān)于印發(fā)《江西省工會(huì)經(jīng)費(fèi)和工會(huì)籌備金實(shí)行國庫匯繳清算管理

辦法（試行）》的通知

贛工通字[2010]98號

各設(shè)區(qū)市、縣（市、區(qū)）總工會(huì)、財(cái)政局、地稅局，省地稅局直屬分局，人民銀行省內(nèi)各市中心支行、縣（市）支行、各商業(yè)銀行代理支庫：

根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》、《江西省實(shí)施〈中華人民共和國工會(huì)法〉辦法》、《關(guān)于由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代征工會(huì)經(jīng)費(fèi)和工會(huì)籌備金的通知》（贛工發(fā)[2006]2號）及相關(guān)規(guī)定，為進(jìn)一步做好全省企、事業(yè)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和工會(huì)籌備金委托地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代征工作，規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)的申報(bào)、繳款、歸集，經(jīng)省總工會(huì)、省財(cái)政廳、省地稅局、中國人民銀行南昌中心支行決定，從2011年3月1日起，由全省地稅部門代征的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和工會(huì)籌備金實(shí)行國庫匯繳清算管理。現(xiàn)將《江西省工會(huì)經(jīng)費(fèi)和工會(huì)籌備金實(shí)行國庫匯繳清算管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：《江西省工會(huì)經(jīng)費(fèi)和工會(huì)籌備金實(shí)行國庫匯繳清算管理辦法（試行）》

江西省總工會(huì) 江西省財(cái)政廳

江西省地稅局 中國人民銀行南昌中心支行

2010年12月31日

江西省工會(huì)經(jīng)費(fèi)和工會(huì)籌備金實(shí)行國庫匯繳清算管理辦法(試行)

第一章 總則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》、《江西省實(shí)施〈中華人民共和國工會(huì)法〉辦法》，《關(guān)于由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)代征工會(huì)經(jīng)費(fèi)和工會(huì)籌備金的通知》（贛工發(fā)[2006]2號）及相關(guān)規(guī)定，為進(jìn)一步做好全省企、事業(yè)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和工會(huì)籌備金委托地方稅務(wù)部門代征工作，規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)的申報(bào)、繳款、歸集，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于江西省境內(nèi)地稅部門代征的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和工會(huì)籌備金，包括通過紙質(zhì)憑證繳款和通過橫向聯(lián)網(wǎng)實(shí)行電子繳款的業(yè)務(wù)管理。全省由地稅部門代征的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和工會(huì)籌備金（以下簡稱：工會(huì)經(jīng)費(fèi)），統(tǒng)一納入國庫會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理范圍，全部通過各級國庫代收劃轉(zhuǎn)。

第二章 賬戶和預(yù)算科目管理

第三條 各級國庫為市、縣（市、區(qū)）地稅機(jī)關(guān)在“國庫待清算款項(xiàng)”科目下設(shè)立“工會(huì)經(jīng)費(fèi)匯繳專戶”。在當(dāng)?shù)貒鴰扉_設(shè)的“工會(huì)經(jīng)費(fèi)匯繳專戶”用于核算工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收繳和劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，其賬戶性質(zhì)為庫款戶，賬戶余額在貸方，不計(jì)付利息，不允許透支。年末賬戶不得留有余額。

第四條 各設(shè)區(qū)市總工會(huì)在商業(yè)銀行開設(shè)“工會(huì)經(jīng)費(fèi)集中戶”，該賬戶屬專用存款賬戶，用于本級及所屬縣級的工會(huì)經(jīng)費(fèi)從國庫“工會(huì)經(jīng)費(fèi)匯繳專戶”的轉(zhuǎn)入、匯集及結(jié)算，以及辦理工會(huì)經(jīng)費(fèi)誤收退付業(yè)務(wù)，不得提取現(xiàn)金和列支費(fèi)用。該項(xiàng)賬戶開設(shè)、變更、撤銷需書面報(bào)省總工會(huì)、地方稅務(wù)部門和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國庫部門備案，并書面告知所屬縣（市、區(qū)）總工會(huì)、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)部門和縣（市、區(qū)）國庫。

第五條 各縣（市、區(qū)）總工會(huì)在商業(yè)銀行開立“工會(huì)經(jīng)費(fèi)集中戶”，該賬戶屬專用存款賬戶，用于上級工會(huì)將代征的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及時(shí)返還撥付，不得提取現(xiàn)金和列支費(fèi)用。該項(xiàng)賬戶需報(bào)各設(shè)區(qū)市總工會(huì)備案。

第六條 涉及上述賬戶的開設(shè)、變更、撤銷按現(xiàn)行預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法，報(bào)同級財(cái)政部門審批。

第七條 各級國庫應(yīng)在國庫會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)和國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中維護(hù)規(guī)定的預(yù)算外代征收支分類科目專門用于工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支核算。收入科目：195-預(yù)算外代征收入、19501-地稅預(yù)算外代征收入、1950102-工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入。支出科目：295-預(yù)算外代征支出、29501-地稅預(yù)算外代征支出、2950102-工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出。

第三章 收付憑據(jù)

第八條 地稅部門代征的工會(huì)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一使用地稅部門印制的稅收票證進(jìn)行征收和繳庫，按照《稅收票證管理辦法》管理。采用轉(zhuǎn)賬方式繳費(fèi)的，由地稅部門填開《中華人民共和國稅收通用繳款書》（見附件1）辦理繳庫，該項(xiàng)繳款書一式六聯(lián)，其中：第一聯(lián)為收據(jù)，由國庫（銀行）收款蓋章后退繳款單位（人）作完稅憑證；第二聯(lián)為付款憑證，由繳款單位（人）的支付憑證、開戶行作借方傳票；第三聯(lián)為收款憑證，收款國庫作貸方傳票；第四聯(lián)為回執(zhí)，國庫收款蓋章后退稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會(huì)計(jì)憑證；第五聯(lián)為報(bào)查，國庫（銀行）收款蓋章后退基層稅務(wù)機(jī)關(guān)作稅收會(huì)計(jì)憑證；第六聯(lián)為存根，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

采用現(xiàn)金繳費(fèi)的，地稅部門開具《稅收通用完稅證》進(jìn)行征收，按照稅款入庫有關(guān)規(guī)定辦理匯總繳庫。

實(shí)行財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)繳費(fèi)的，使用電子憑證。由地稅部門首先生成工會(huì)經(jīng)費(fèi)的電子繳款書，該電子繳款書與紙質(zhì)繳款書具有同等效力且基本要素要求相同；繳費(fèi)人開戶銀行扣款后根據(jù)電子繳款書打印一式兩聯(lián)的《電子繳稅付款憑證》作專用結(jié)算憑證，第一聯(lián)作繳費(fèi)人開戶銀行記賬憑證，第二聯(lián)交繳費(fèi)人作付款回單。國庫部門根據(jù)電子繳款書生成電子繳稅入庫清單，作為國庫記賬的依據(jù)。

第九條 收繳到國庫的工會(huì)經(jīng)費(fèi)定時(shí)劃撥到各設(shè)區(qū)市總工會(huì)在商業(yè)銀行開設(shè)的“工會(huì)經(jīng)費(fèi)集中戶”，在人民銀行國庫辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)使用“中國人民銀行電匯憑證”（見附件2），在商業(yè)銀行代理支庫辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)使用“基金（費(fèi)）劃款憑證”（見附件3）。電匯憑證一式三聯(lián)，一聯(lián)為付款憑證，人行國庫作借方傳票，一聯(lián)為劃款依據(jù)，一聯(lián)為回執(zhí)，由人行國庫蓋章后退地稅機(jī)關(guān)，“基金（費(fèi)）劃款憑證”一式三聯(lián)，一聯(lián)作代理支庫付款憑證，一聯(lián)由代理支庫加蓋轉(zhuǎn)訖章后交地稅部門，作為會(huì)計(jì)核算的原始憑證；一聯(lián)作地稅部門與代征單位的備查聯(lián)。劃款憑證由人民銀行南昌中心支行負(fù)責(zé)印制，地稅機(jī)關(guān)基層核算部門到同級國庫領(lǐng)取。

第四章 申報(bào)和繳費(fèi)

第十條 凡是符合申報(bào)條件的繳費(fèi)單位在納稅申報(bào)（可網(wǎng)上申報(bào)）的同時(shí)，一并申報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)。繳費(fèi)單位在申報(bào)后，根據(jù)事先約定，采用自行繳費(fèi)和電子繳款兩種方式之一繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。自行繳款，各級地稅部門代征工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，填開《中華人民共和國稅收通用繳款書》，其中：“繳款單位”一欄，“全稱”按企、事業(yè)單位全稱填寫；“科目代碼”一欄，填寫“1950102”；“級次”一欄，填寫“所屬總工會(huì)級次預(yù)算外”；“收款國庫”一欄，填寫“當(dāng)?shù)貒鴰臁?。?cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子扣款通過國庫信息處理系統(tǒng)完成。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳自每年1月1日起至12月31日止。原則上，繳費(fèi)單位繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)和繳納稅款采用同一種方式并同時(shí)申報(bào)。

第五章 報(bào)表和對賬

第十一條 各級國庫部門在每日賬務(wù)處理完畢后，打印工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入日報(bào)表，一式兩份，一份給地稅部門用于核對當(dāng)日工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳情況，一份國庫留存。

第十二條 每月20日和月末（含年末）日國庫部門打印工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入對賬報(bào)表一式三份，一份給地稅部門對賬，一份由地稅部門簽章后國庫留存，一份給同級總工會(huì)；每月國庫部門打印相關(guān)庫存日報(bào)表及工會(huì)經(jīng)費(fèi)匯繳專戶對賬單各一式兩份，一份給地稅部門對賬，一份由地稅部門簽章后國庫留存。

第十三條 年末對賬截止日期為當(dāng)年12月31日?？偣?huì)、地稅部門統(tǒng)計(jì)當(dāng)年工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入數(shù)額，以總工會(huì)“工會(huì)經(jīng)費(fèi)集中戶”實(shí)際入賬數(shù)額為準(zhǔn)。

第十四條 地稅部門在每月月初5日內(nèi)，向同級總工會(huì)提供上月《工會(huì)經(jīng)費(fèi)和工會(huì)籌備金收繳情況狀態(tài)表》。

各級總工會(huì)憑地稅部門與國庫核對無誤的繳費(fèi)明細(xì)與“工會(huì)經(jīng)費(fèi)集中戶”核對，并根據(jù)核對結(jié)果核算入賬、上繳與下?lián)堋?/p>

第六章 資金劃撥

第十五條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)定時(shí)劃撥。每月20日和月末（含年末）日地稅部門與國庫核對無誤后，由主管地稅機(jī)關(guān)向同級國庫開具劃款憑證，其中付（匯）款人“全稱”一欄，應(yīng)填寫“XX地稅局”；付款人“賬號”一欄，應(yīng)填寫“地稅機(jī)關(guān)在當(dāng)?shù)貒鴰扉_立的賬戶賬號”；“開戶行（匯出行）”一欄，應(yīng)填寫“當(dāng)?shù)貒鴰烀Q”；收款人“全稱”一欄，應(yīng)填寫“XX市總工會(huì)”；收款人“賬號”、“開戶行（匯入行）名稱”、“開戶行行號”一欄，應(yīng)填寫各級總工會(huì)在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶賬號、商業(yè)銀行行名與行號。加蓋地稅部門預(yù)留印鑒，送同級國庫。

第十六條 國庫部門依據(jù)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入對賬報(bào)表，對地稅部門開具的劃款憑證進(jìn)行審核，并核對預(yù)留印鑒、賬號、戶名、開戶行等要素，還應(yīng)核對指定時(shí)間段的劃款金額是否與國庫內(nèi)部賬戶上的金額一致，審核無誤后，通過大額支付系統(tǒng)或同城清算系統(tǒng)實(shí)時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)至各設(shè)區(qū)市總工會(huì)在商業(yè)銀行的“工會(huì)經(jīng)費(fèi)集中戶”。

第七章 更正與退付

第十七條 在辦理工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳時(shí)，如有差錯(cuò)，按照“誰的差錯(cuò)誰更正”的原則，由出錯(cuò)方填制更正通知書，送國庫辦理更正。工會(huì)經(jīng)費(fèi)的更正手續(xù)比照預(yù)算收入的更正手續(xù)辦理?？绯霈F(xiàn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)誤繳入財(cái)政國庫存款賬戶，更正手續(xù)辦理需同時(shí)報(bào)同級財(cái)政部門批準(zhǔn)。

第十八條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)和國庫部門不辦理工會(huì)經(jīng)費(fèi)退付業(yè)務(wù)。因特殊原因，確需退付，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)簽署意見后，由繳費(fèi)單位向同級地方總工會(huì)提出申請。經(jīng)繳費(fèi)單位同意的，多繳的經(jīng)費(fèi)可抵頂以后應(yīng)繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

第八章 其他

第十九條 各級地方總工會(huì)負(fù)責(zé)做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳的宣傳解釋、調(diào)查摸底工作，積極協(xié)助地方稅務(wù)機(jī)關(guān)和人民銀行做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的代征工作。

第二十條 各級總工會(huì)、地稅局對重點(diǎn)單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)的申報(bào)、繳納情況進(jìn)行定期或不定期的專項(xiàng)聯(lián)合檢查。

第二十一條 各級地方總工會(huì)應(yīng)與同級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、人民銀行國庫建立工會(huì)經(jīng)費(fèi)代征工作管理機(jī)制，明確各自職責(zé)與分工，相互協(xié)作、積極配合，共同推進(jìn)代征工作順利開展?？偣?huì)要牽頭定期召開聯(lián)席會(huì)議，及時(shí)解決代征工作過程中遇到的情況問題，確保代征工作有條不紊地開展。

第九章 附則

第二十二條 本辦法從2011年3月1日起試行，由江西省總工會(huì)、江西省財(cái)政廳、江西省地稅局和中國人民銀行南昌中心支行共同負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：浙江省地方稅務(wù)局中國人民銀行杭州中心支行關(guān)于印發(fā)《浙江省地稅系統(tǒng)稅,銀,庫聯(lián)網(wǎng)稅款征繳管理辦法》的通知

浙江省地方稅務(wù)局中國人民銀行杭州中心支行關(guān)于印發(fā)《浙江省地稅系統(tǒng)稅、銀、庫聯(lián)網(wǎng)稅款征繳管理辦法》的通知

浙地稅發(fā)[2004]104號

各市、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局（不發(fā)寧波），省地方稅務(wù)局直屬一分局、直屬二分局，人民銀行浙江省內(nèi)各市中心支行（不發(fā)寧波）、縣（市）支行：

現(xiàn)將《浙江省地稅系統(tǒng)稅、銀、庫聯(lián)網(wǎng)稅款征繳管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

浙江省地稅系統(tǒng)稅、銀、庫聯(lián)網(wǎng)稅款征繳管理辦法

第一條

為進(jìn)一步加強(qiáng)地稅、金融機(jī)構(gòu)（包括銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)、金融清算中心，下同）、國庫聯(lián)網(wǎng)稅款征繳管理，規(guī)范稅款電子化征繳程序，加快稅款繳庫速度，促進(jìn)以網(wǎng)上申報(bào)為主的申報(bào)方式多元化發(fā)展，根據(jù)稅收征管法、國家金庫條例及國家稅務(wù)總局等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條

各級地稅部門應(yīng)按照本辦法的規(guī)定，積極推行稅、銀、庫聯(lián)網(wǎng)電子化征繳稅款，確保稅款征收繳庫的及時(shí)、準(zhǔn)確、安全和完整。

各級國庫應(yīng)積極配合地稅部門做好相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)工作。

第三條

稅、銀、庫聯(lián)網(wǎng)方式

隨著信息化建設(shè)的不斷推進(jìn)，我省地稅與金融機(jī)構(gòu)、國庫聯(lián)網(wǎng)征繳稅款主要采取以下兩種聯(lián)網(wǎng)方式：

（一）地稅、金融清算中心、國庫聯(lián)網(wǎng)

地稅機(jī)關(guān)將納稅人應(yīng)繳稅分戶信息通過金融清算中心發(fā)送至納稅人指定扣稅賬戶的金融機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)將扣款結(jié)果信息應(yīng)答（成功與不成功）返送金融清算中心轉(zhuǎn)地稅機(jī)關(guān)，金融清算中心按規(guī)定根據(jù)扣款成功的分戶信息將稅款清算至國庫。地稅機(jī)關(guān)與國庫通過金融清算中心傳送入庫對賬信息，實(shí)現(xiàn)電子對賬。

（二）地稅、金融機(jī)構(gòu)、國庫聯(lián)網(wǎng)

地稅機(jī)關(guān)將納稅人應(yīng)繳稅分戶信息直接發(fā)送至各扣稅金融機(jī)構(gòu)，扣稅金融機(jī)構(gòu)將分戶扣款結(jié)果信息及時(shí)返回地稅機(jī)關(guān)，并按規(guī)定在報(bào)解稅款資金的同時(shí)將分戶扣款成功信息傳送至國庫；國庫將分戶入庫信息再傳送至地稅機(jī)關(guān)，地稅機(jī)關(guān)與國庫實(shí)現(xiàn)電子對賬。

第四條

聯(lián)網(wǎng)扣繳方式

（一）批量扣繳

地稅機(jī)關(guān)按批將納稅人應(yīng)繳稅分戶信息發(fā)送至扣稅金融機(jī)構(gòu)，扣稅金融機(jī)構(gòu)在當(dāng)日或次日將分戶扣款信息應(yīng)答（成功與不成功）返回給地稅機(jī)關(guān)，并將扣款成功的稅款劃解國庫。

（二）實(shí)時(shí)扣繳

地稅機(jī)關(guān)將納稅人應(yīng)繳稅信息發(fā)送至扣稅金融機(jī)構(gòu)，扣稅金融機(jī)構(gòu)實(shí)時(shí)將扣款信息應(yīng)答（成功與不成功）返回給地稅機(jī)關(guān)，并在當(dāng)日最遲次日將扣款成功的稅款劃解國庫。

第五條

聯(lián)網(wǎng)協(xié)議管理

實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)電子扣稅的，主管地稅機(jī)關(guān)必須與納稅人及扣稅金融機(jī)構(gòu)簽訂委托扣款協(xié)議，委托扣款協(xié)議內(nèi)容包括納稅人稅務(wù)登記證號、納稅人名稱、納稅人編碼、社保編碼、扣稅賬號（或信用卡號、存折賬號）、協(xié)議有效期限、違約責(zé)任等，以明確三方各自的權(quán)利和義務(wù)。協(xié)議內(nèi)容的變更，應(yīng)及時(shí)與另兩方溝通或重新簽訂。地稅機(jī)關(guān)和扣稅金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對委托扣款協(xié)議的管理。

地稅、扣稅金融機(jī)構(gòu)（或金融清算中心）、國庫間也應(yīng)加強(qiáng)溝通，制定相應(yīng)的制度規(guī)定，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。

第六條

扣稅信息生成

地稅機(jī)關(guān)應(yīng)將納稅人的應(yīng)繳稅數(shù)據(jù)加工成規(guī)定格式的電子扣稅信息后，批量或?qū)崟r(shí)發(fā)送給扣稅金融機(jī)構(gòu)（或金融清算中心）。電子扣稅信息主要包括納稅人名稱、稅種、稅目、預(yù)算級次，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期，滯納金、罰款標(biāo)記、收款國庫代碼、扣稅金融機(jī)構(gòu)代碼和納稅人開戶銀行扣款賬號等。

第七條

金融機(jī)構(gòu)扣款

扣稅金融機(jī)構(gòu)根據(jù)委托扣款協(xié)議和地稅機(jī)關(guān)的電子扣稅信息及時(shí)從納稅人指定扣稅賬戶中扣繳稅款，并直接納入“待報(bào)解財(cái)政款項(xiàng)”專戶核算。如有扣款不成功的，應(yīng)及時(shí)將扣款不成功的原因與扣款成功的分戶信息一起返回（或經(jīng)金融清算中心后返回）地稅機(jī)關(guān)。

第八條

稅款銷號、劃解與對賬

（一）稅款銷號

扣稅金融機(jī)構(gòu)根據(jù)地稅部門的電子扣稅信息進(jìn)行稅款扣繳，對扣繳成功信息作分戶上解銷號，并根據(jù)銷號信息產(chǎn)生稅款報(bào)解清單。

地稅部門根據(jù)扣稅金融機(jī)構(gòu)返回扣繳成功的納稅分戶信息，在征管信息系統(tǒng)中進(jìn)行分戶上解銷號，并根據(jù)分戶上解信息產(chǎn)生稅款報(bào)解清單。

國庫根據(jù)扣稅金融機(jī)構(gòu)報(bào)解的稅款產(chǎn)生國庫預(yù)算收入日報(bào)表，并將分戶入庫信息傳送給地稅部門，地稅部門據(jù)此作入庫銷號。

（二）稅款劃解

扣稅金融機(jī)構(gòu)將扣繳成功的稅款與地稅部門分戶核對一致后，必須于當(dāng)日最遲次日及時(shí)劃解至國庫。

（三）稅款對賬

1、扣稅金融機(jī)構(gòu)與地稅部門的對賬（上解對帳）

扣稅金融機(jī)構(gòu)扣繳的稅款在上解國庫前必須與地稅部門逐筆進(jìn)行核對，雙方各自產(chǎn)生稅款報(bào)解清單，確保核對一致后劃解國庫。

2、國庫與地稅部門的對賬（入庫對帳）

國庫部門將預(yù)算收入日報(bào)表及分戶入庫信息傳送至地稅部門，地稅部門匯總（或逐筆）銷號后，產(chǎn)生地稅部門的收入日報(bào)表，與國庫產(chǎn)生的預(yù)算收入日報(bào)表（或分戶信息）核對一致，核對不一致的，必須及時(shí)查找原因。對金額一致，預(yù)算科目不一致的，根據(jù)本辦法第十條規(guī)定予以更正。

扣稅金融機(jī)構(gòu)或地稅部門應(yīng)將扣繳成功的分戶信息（含扣稅交易流水號或扣款憑證號碼）傳送至國庫部門。地稅部門應(yīng)積極采用計(jì)算機(jī)自動(dòng)銷號對賬系統(tǒng)進(jìn)行銷號與對賬。

第九條

完稅憑證的開具

實(shí)行稅、銀、庫聯(lián)網(wǎng)電子扣稅后，開具完稅憑證可采取以下方式：

1、地稅機(jī)關(guān)將完稅憑證發(fā)給扣稅金融機(jī)構(gòu)代開，扣稅金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在扣稅成功后的五個(gè)工作日內(nèi)將代開的完稅憑證放納稅人回單箱內(nèi)。

2、地稅機(jī)關(guān)根據(jù)扣稅金融機(jī)構(gòu)返回的扣款成功的信息，批量或按期打印完稅憑證，通過郵寄、上門、扣稅金融機(jī)構(gòu)傳遞或其他簡便的方式送納稅人。按期打印期限最長不得超過一年。

3、扣稅金融機(jī)構(gòu)扣繳稅款成功后，企業(yè)納稅人以扣稅金融機(jī)構(gòu)開具的“同城委托收款憑證”（樣張附后）作稅款支付憑證；非企業(yè)納稅人或“雙定戶”可在其儲(chǔ)蓄存折摘要欄打印標(biāo)有“地稅”字樣的扣款記錄，通過信用卡扣稅的，在信用卡對賬單中注明“地稅”字樣的扣款記錄，作為納稅人稅款支付憑證。納稅人需要正式完稅憑證的，再由地稅機(jī)關(guān)開具《稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證》。

《稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證》分一聯(lián)式和兩聯(lián)式。一聯(lián)式《稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證》由地稅機(jī)關(guān)開具后交納稅人作完稅憑證，地稅機(jī)關(guān)內(nèi)部稅收票證管理采取電子結(jié)報(bào)方式；兩聯(lián)式《稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證》由地稅機(jī)關(guān)開具后，一聯(lián)交納稅人作完稅憑證，另一聯(lián)作地稅機(jī)關(guān)內(nèi)部稅收票證結(jié)報(bào)憑證及稅收征繳備查。

第十條

預(yù)算收入差錯(cuò)更正

實(shí)行聯(lián)網(wǎng)電子扣稅的入庫稅款，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，按照誰有差錯(cuò)誰更正的原則處理。國庫差錯(cuò)的，由國庫填制“更正通知書”進(jìn)行更正；地稅部門造成的差錯(cuò)或其他原因的調(diào)庫，由地稅部門逐筆填制“更正通知書”交由國庫部門進(jìn)行更正。

第十一條

稅款退庫

（一）由于網(wǎng)絡(luò)故障或誤操作等技術(shù)原因而造成在納稅人扣稅賬戶上重復(fù)扣款的，地稅機(jī)關(guān)核實(shí)后及時(shí)開具差錯(cuò)扣款入庫清單（格式附后）并蓋章，交由國庫辦理退庫。

（二）對采用聯(lián)網(wǎng)電子扣稅征繳，國庫根據(jù)分戶明細(xì)信息入庫的稅款如發(fā)生退稅，地稅部門在開具《收入退還書》時(shí)應(yīng)標(biāo)注該納稅人相關(guān)電子繳稅信息記錄，國庫部門對《收入退還書》以及附送的退稅批復(fù)文件審核后辦理退庫。

國庫部門應(yīng)積極創(chuàng)造條件，實(shí)現(xiàn)對《收入退還書》、退稅批復(fù)文件以及其他相關(guān)資料的電子化審核。

（三）根據(jù)電子信息從納稅人扣稅賬戶劃繳稅款的，發(fā)生退稅時(shí)，原則上應(yīng)將稅款直接退到納稅人原扣稅賬戶。因特殊原因無法退回到原扣稅賬戶的，按照通過結(jié)算賬戶辦理稅款退付或現(xiàn)金退稅的有關(guān)規(guī)定辦理。

（四）采用非聯(lián)網(wǎng)電子扣稅方式征繳稅款辦理退庫的，仍按現(xiàn)行規(guī)定辦理。

第十二條

電子數(shù)據(jù)檔案管理

為確保稅款繳庫數(shù)據(jù)的安全及納稅人隨需開具稅票的需要，各級地稅部門必須做好電子數(shù)據(jù)的備份與分戶數(shù)據(jù)信息的管理工作，建立稅收征收繳庫電子檔案，對電子征繳原始數(shù)據(jù)應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》要求予以保管，已征收繳庫信息只設(shè)讀取權(quán)限，嚴(yán)防征收繳庫數(shù)據(jù)的篡改。

第十三條

本辦法由浙江省地方稅務(wù)局、中國人民銀行杭州中心支行負(fù)責(zé)解釋。

附件：

同城委托收款憑證（樣張）（略）

2004.8.18