第一篇：資產(chǎn)清查實(shí)務(wù)6.21

資產(chǎn)清查實(shí)務(wù)

一、實(shí)物盤點(diǎn)

（一）根據(jù)“會計(jì)賬”或“資產(chǎn)卡片”的固定資產(chǎn)明細(xì)，對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)。

（二）盤點(diǎn)結(jié)果分類：

1、第一類：賬實(shí)相符：（1）正常使用；（2）閑置；（3）毀損；（4）待報(bào)廢；

2、第二類：賬實(shí)不符：

（1）盤盈：寫明原因，檢查是否屬于會計(jì)忘出賬（會計(jì)差錯原因）；

（2）盤虧：寫明原因，檢查是否屬于會計(jì)忘出賬（會計(jì)差錯原因）；

二、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)（往來款）

（一）分類：

1、第一類：正常應(yīng)收應(yīng)付款：注明：發(fā)生日期、款項(xiàng)內(nèi)容；

2、第二類：呆賬（存年老賬）：注明：發(fā)生日期、款項(xiàng)內(nèi)容、呆賬原因；

3、第三類：資金掛賬：注明：發(fā)生日期、款項(xiàng)內(nèi)容。

三、填報(bào)資產(chǎn)清查表（經(jīng)審核后填報(bào)）

根據(jù)實(shí)物盤點(diǎn)結(jié)果和應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)（往來款）清查結(jié)果“分類”填報(bào)資產(chǎn)清查表。

四、收集資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬證明材料

（一）資產(chǎn)盤盈

1、實(shí)物資產(chǎn)盤盈：證明材料

根據(jù)實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)單、盤盈情況說明、盤盈價值確定依據(jù)（同類資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）等進(jìn)行認(rèn)定。

2、應(yīng)收應(yīng)付等往來款項(xiàng)盤盈：證明材料

根據(jù)清查明細(xì)表、盤盈情況說明、與對方單位的對賬單或詢證函等進(jìn)行認(rèn)定。

（二）資產(chǎn)損失

1、實(shí)物資產(chǎn)盤虧（毀損報(bào)廢）：證明材料

根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、盤虧（毀損報(bào)廢）說明、盤虧（毀損報(bào)廢）的價值確定依據(jù)、內(nèi)部核批文件等認(rèn)定。

2、應(yīng)收應(yīng)付等往來款項(xiàng)呆壞賬：證明材料

清查出的各項(xiàng)呆壞賬，根據(jù)清查明細(xì)表，原因分析，情況說明、內(nèi)部核批文件等認(rèn)定。

（三）資金掛賬

按照真實(shí)客觀反映經(jīng)濟(jì)狀況的原則進(jìn)行認(rèn)定，相應(yīng)調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余。

五、注意事項(xiàng)

（一）區(qū)分固定資產(chǎn)和存貨 根據(jù)行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則：

1、固定資產(chǎn)

是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

2、存貨

是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等

（二）實(shí)際存在為依據(jù)

以實(shí)際存在本單位的實(shí)物作為填報(bào)清查表的依據(jù)，作好：房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備（教學(xué)實(shí)驗(yàn)設(shè)備）、通用設(shè)備（辦公設(shè)備）、圖書、家具（學(xué)生桌椅）等盤點(diǎn)，包括：

1、賬上、資產(chǎn)管理卡片有的；

2、上級部門或其他渠道給的

第十五條資產(chǎn)清查工作內(nèi)容主要包括單位基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等。

單位基本情況清理是指對應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、機(jī)構(gòu)及人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。

賬務(wù)清理是指對行政事業(yè)單位的各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價證券、各項(xiàng)資金往來和會計(jì)核算科目等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。

財(cái)產(chǎn)清查是指對行政事業(yè)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)。行政事業(yè)單位對清查出的各種資產(chǎn)盤盈、損失和資金掛賬應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理建議。

完善制度是指針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

第十六條 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)告主要包括下列內(nèi)容：

（一）工作報(bào)告。主要反映本單位的資產(chǎn)清查工作基本情況和結(jié)果，應(yīng)當(dāng)包括本單位資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題的整改措施和實(shí)施計(jì)劃。

（二）清查報(bào)表。按照規(guī)定在信息系統(tǒng)中填報(bào)的資產(chǎn)清查報(bào)表及相關(guān)紙質(zhì)報(bào)表。

（三）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。社會中介機(jī)構(gòu)對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果出具的經(jīng)注冊會計(jì)師簽字的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

（四）證明材料。清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等的相關(guān)憑證資料和具有法律效力的證明材料。

（五）其他需要提供的備查材料。

第四章 資產(chǎn)盤盈

第十七條資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日無賬面記載，但單位實(shí)際占有使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括貨幣資金盤盈、存貨盤盈、對外投資盤盈、固定資產(chǎn)盤盈、無形資產(chǎn)盤盈、往來款項(xiàng)盤盈等。

第十八條貨幣資金盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的現(xiàn)金和各類存款等，具體按照以下方式認(rèn)定：

（一）現(xiàn)金盤盈，根據(jù)現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)情況（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）和現(xiàn)金保管人對于現(xiàn)金盤盈的說明等進(jìn)行認(rèn)定。

（二）存款盤盈，根據(jù)銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行認(rèn)定。

第十九條存貨盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動植物等。

存貨盤盈根據(jù)存貨明細(xì)表和保管人對于盤盈的情況說明、價值確定依據(jù)等進(jìn)行認(rèn)定。

第二十條對外投資盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的單位對外投資。

對外投資盤盈，根據(jù)對外投資合同（協(xié)議）、價值確定依據(jù)、情況說明等進(jìn)行認(rèn)定。

第二十一條固定資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)盤盈根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)單、盤盈情況說明、盤盈價值確定依據(jù)（同類資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）等進(jìn)行認(rèn)定。

第二十二條固定資產(chǎn)盤盈按照以下方式處理：

（一）行政事業(yè)單位清理出不屬于紀(jì)檢、監(jiān)察部門規(guī)定清退范圍的賬外固定資產(chǎn)，且長期無償占有使用的，若產(chǎn)權(quán)屬于其他行政事業(yè)單位的，在當(dāng)事雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，可以按照國家行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定辦理無償劃撥；若產(chǎn)權(quán)屬于其他國有企業(yè)的，在當(dāng)事雙方協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，可以按照國家國有企業(yè)資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定辦理無償劃撥；若產(chǎn)權(quán)屬于其他單位的，應(yīng)當(dāng)在尊重產(chǎn)權(quán)單位意見的基礎(chǔ)上，由當(dāng)事雙方協(xié)商解決。如行政事業(yè)單位需要收購或租賃該資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照市場價值簽訂轉(zhuǎn)讓或租賃合同，并按照規(guī)定程序上報(bào)。

（二）清查出的因歷史原因而無法入賬的無主財(cái)產(chǎn)，依法確認(rèn)為國有資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時入賬，納入國有資產(chǎn)管理范圍。

（三）清查出的已投入使用但尚未辦理決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價值入賬，待確定實(shí)際成本后再進(jìn)行調(diào)整。第二十三條無形資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的無形資產(chǎn)。

無形資產(chǎn)盤盈根據(jù)無形資產(chǎn)盤點(diǎn)單、盤盈情況說明、盤盈價值確定依據(jù)（同類資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或自行開發(fā)資料）等進(jìn)行認(rèn)定。

第二十四條應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。

應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)盤盈，根據(jù)清查明細(xì)表、盤盈情況說明、與對方單位的對賬單或詢證函等進(jìn)行認(rèn)定。

第二十五條對于清查出來的缺乏價值確定依據(jù)的盤盈資產(chǎn)，可以委托具有專業(yè)勝任能力的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，以評估值作為價值確定依據(jù)，沒有相關(guān)憑據(jù)也未經(jīng)評估的，應(yīng)當(dāng)按照名義金額（即人民幣1元）入賬。

第五章 資產(chǎn)損失

第二十六條資產(chǎn)損失是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日有賬面記載，但實(shí)際發(fā)生的短少、毀損、被盜或者喪失使用價值的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、對外投資損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失等。

第二十七條行政事業(yè)單位清查出的資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)清理，取得合法證據(jù)后，對損失項(xiàng)目及金額按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定。對已取得具有法律效力的外部證據(jù)，而無法確定損失金額的，根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明進(jìn)行認(rèn)定。

第二十八條貨幣資金損失是指行政事業(yè)單位清查出的現(xiàn)金短缺和各類存款損失等。

現(xiàn)金短缺，在扣除責(zé)任人賠償后，根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)情況（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）、社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、短款說明及核準(zhǔn)文件、賠償責(zé)任認(rèn)定及說明、司法涉案材料等進(jìn)行認(rèn)定。各類存款損失的認(rèn)定比照執(zhí)行。

第二十九條壞賬損失是指行政事業(yè)單位清查出的不能收回的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)造成的損失。清查出的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)分析原因，對有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照以下方式處理：

（一）因債務(wù)人被宣告破產(chǎn)、撤銷注銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法院的破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清算文件、工商部門的撤銷注銷證明、政府部門有關(guān)文件等進(jìn)行認(rèn)定。已經(jīng)清算的，應(yīng)當(dāng)對扣除清償部分后不能收回的款項(xiàng)認(rèn)定為損失。

（二）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后認(rèn)定為損失。

（三）因不可抗力因素（自然災(zāi)害、意外事故）無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由單位做出專項(xiàng)說明，可以根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失。

（四）涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，認(rèn)定為損失。

（五）逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，認(rèn)定為損失。

（六）逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在國外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外社會中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，認(rèn)定為損失。

（七）逾期3年以上、單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的，由單位作出專項(xiàng)說明，根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失。

第三十條存貨損失是指行政事業(yè)單位材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動植物等因盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認(rèn)定：

（一）盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)存貨盤點(diǎn)單、社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、盤虧情況說明、盤虧的價值確定依據(jù)、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失。

（二）毀損、報(bào)廢的存貨，扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明（涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明）、毀損報(bào)廢說明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失。

（三）被盜的存貨，扣除保險(xiǎn)理賠及責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機(jī)關(guān)案件受理證明或結(jié)案證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明（涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明）認(rèn)定損失。

第三十一條對外投資損失，應(yīng)當(dāng)分析原因，有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的，區(qū)分以下情況可以認(rèn)定損失：

（一）因被投資單位已宣告破產(chǎn)、被撤銷注銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的對外投資，可以根據(jù)法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件、工商部門的撤銷注銷文件、政府有關(guān)部門的行政決定等認(rèn)定損失。

已經(jīng)清算的，扣除清算資產(chǎn)清償后的差額部分，可以認(rèn)定為損失。

尚未清算的，被投資單位剩余資產(chǎn)確實(shí)不足清償投資的差額部分，根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，認(rèn)定為損失。

（二）對事業(yè)單位參股投資、金額較小、不具有控制權(quán)的對外投資，被投資單位已資不抵債且連續(xù)停止經(jīng)營3年以上的，根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，對確實(shí)不能收回的部分，認(rèn)定為損失。

（三）債券等短期投資，未進(jìn)行交割或清理的，不能認(rèn)定為損失。

第三十二條固定資產(chǎn)損失是指行政事業(yè)單位房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等因盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認(rèn)定：

（一）盤虧的固定資產(chǎn)，扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)單、盤虧情況說明、盤虧的價值確定依據(jù)、社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定。

（二）毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明（涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單、保險(xiǎn)公司理賠情況說明）、毀損報(bào)廢說明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定。

因不可抗力因素（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)部門出具的事故處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明、房屋拆除證明、受災(zāi)證明等鑒定報(bào)告認(rèn)定。

（三）被盜的固定資產(chǎn)，扣除保險(xiǎn)理賠及責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機(jī)關(guān)案件受理證明或結(jié)案證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明（涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單、保險(xiǎn)公司理賠情況說明）認(rèn)定。

第三十三條無形資產(chǎn)損失是指無形資產(chǎn)因被其他新技術(shù)所代替或者已經(jīng)超過了法律保護(hù)的期限、喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值等所造成的損失。

無形資產(chǎn)損失，可以根據(jù)有關(guān)技術(shù)部門的鑒定材料，或者已經(jīng)超過了法律保護(hù)期限的證明文件等認(rèn)定。

第六章 資金掛賬

第三十四條資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)按照損益、收支進(jìn)行確認(rèn)處理，但掛賬未確認(rèn)的資金（資產(chǎn)）數(shù)額。對于清查出的資金掛賬，按照真實(shí)客觀反映經(jīng)濟(jì)狀況的原則進(jìn)行認(rèn)定。

第三十五條特殊資金掛賬按照以下方式處理：

（一）屬于按照國家規(guī)定組織實(shí)施住房制度改革，職工住房賬面價值、資產(chǎn)基金（非流動資產(chǎn)基金）應(yīng)當(dāng)沖減而未沖減的掛賬，在按照國家規(guī)定辦理房改有關(guān)合法手續(xù)、移交產(chǎn)權(quán)后，按照規(guī)定核銷。

（二）屬于對外投資中由于所辦企業(yè)按照國家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國家關(guān)于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)文件后，可在辦理資產(chǎn)核實(shí)手續(xù)時申報(bào)核銷處理。

第二篇：資產(chǎn)清查實(shí)施方案

資產(chǎn)清查實(shí)施方案

根據(jù)公司開展資產(chǎn)清查的通知要求，為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利完成，特制定清查工作實(shí)施方案。

一、清查目的和目標(biāo)

對 年年末公司的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，全面徹底地清查存貨、固定資產(chǎn)和長攤資產(chǎn)的數(shù)量、分類、技術(shù)狀況、權(quán)屬證明、金額等情況，認(rèn)真填報(bào)資產(chǎn)清查表，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，并按要求對清查工作結(jié)果進(jìn)行分析，判斷存貨、固定資產(chǎn)和長攤資產(chǎn)的管理和分類是否符合集團(tuán)公司及西南油氣田的制度規(guī)定，與之相關(guān)的實(shí)物管理、財(cái)務(wù)核算和權(quán)證辦理等工作是否落實(shí)到位，形成清查報(bào)告。

二、清查工作范圍和方法

本次清查涵蓋公司各工區(qū)的占有和使用(含:租用、代管)的各類存貨和固定資產(chǎn)（包括長攤資產(chǎn)）。采取“見物必點(diǎn)、以物對賬、以賬核物”的原則、采用實(shí)地盤存制的方法進(jìn)行清查。

三、清查基準(zhǔn)日和時間安排

（一）清查基準(zhǔn)日

1.存貨、固定資產(chǎn)和長攤資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為 年 月 日。

2.貨幣資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)清查基準(zhǔn)日為 年 月 日。

時間安排： 年 月 日-日清查盤點(diǎn)； 月 日-日數(shù)據(jù)匯總、編寫清查報(bào)告。

四、成立清查工作組

為夯實(shí)資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作，細(xì)化責(zé)任分工，資產(chǎn)清查設(shè)立工作組。

（一）固定資產(chǎn)、長攤資產(chǎn)清查組 組 長：

成 員：

（二）物資清查組

組 長：

成 員：

（三）貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)清查組 組 長： 成 員：

五、資產(chǎn)清查工作具體要求

（一）本次清查工作由資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一安排，各工作組組長要合理安排各個基層隊(duì)的清查工作人員，明確工作成員的責(zé)任分工，在規(guī)定時間內(nèi)保質(zhì)保量地完成清查盤點(diǎn)工作，機(jī)關(guān)各部門、基層各單位要全力配合做好此項(xiàng)工作。

（二）各部門、各單位要提前對各自管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清理，理清固定資產(chǎn)的購置日期、生產(chǎn)廠商、存放地點(diǎn)、責(zé)任人等情況；各單位要將原材料碼堆放齊整，便于實(shí)地盤點(diǎn)。

（三）正確理解清查表的內(nèi)容和填報(bào)要求，按照清查盤點(diǎn)結(jié)果，認(rèn)真填報(bào)盤點(diǎn)表，確保數(shù)據(jù)客觀、準(zhǔn)確。對存在的賬實(shí)差異，各單位要認(rèn)真進(jìn)行分析，查找原因。

六、清查工作聯(lián)系人

（一）存貨清查聯(lián)系人

（二）固定資產(chǎn)清查聯(lián)系人

（三）貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)清查聯(lián)系人

第三篇：資產(chǎn)清查報(bào)告模版

xxx單位

資產(chǎn)清查（匯總）工作報(bào)告

單位負(fù)責(zé)人（簽字）： 單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組組長（簽字）： 單位名稱（蓋章）： 單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽字）：

二○○七年

月

日

資產(chǎn)清查工作報(bào)告

（參考格式）

成都市財(cái)政局、成都市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局：

根據(jù)《成都市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》和……..以及成都市資產(chǎn)清查工作的有關(guān)政策和要求，我單位已經(jīng)按時完成資產(chǎn)清查的自查和核查階段工作，（并經(jīng)****會計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)—如經(jīng)過審計(jì)寫，否則不寫），現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下：

一、資產(chǎn)清查基本情況

（一）工作基準(zhǔn)日

本單位資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是2006年12 月31日

（二）工作起止日期

本單位于2007年X月X日至2007年X月X日期間進(jìn)行了資產(chǎn)清查工作

（三）本單位資產(chǎn)清查范圍

列入資產(chǎn)清查工作范圍的XX單位所屬單位數(shù)、單位名稱及單位性質(zhì)：

（四）單位資產(chǎn)清查工作具體實(shí)施情況 應(yīng)包括以下方面 1．資產(chǎn)清查的組織工作

2、資產(chǎn)清查工作程序等內(nèi)容

3、其他工作情況 ………….二、資產(chǎn)清查工作結(jié)果

（一）資產(chǎn)清查結(jié)果

應(yīng)包括以下內(nèi)容： 通過對本單位2006年12月31日會計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)損溢情況的清查，本單位的匯總資產(chǎn)清查數(shù)為X元，匯總負(fù)債清查數(shù)X元，匯總凈資產(chǎn)清查數(shù)為X元，匯總收入清查數(shù)為X元。

（二）單位清查出的會計(jì)差錯調(diào)整情況 應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2006年7月31日，本單位賬面匯總資產(chǎn)總額為X元，此次資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)會計(jì)差錯影響匯總資產(chǎn)總額減少（增加）X元，調(diào)整后匯總資產(chǎn)總額的資產(chǎn)清查基準(zhǔn)數(shù)為X元。具體情況為： …………………

（三）單位清查出的資產(chǎn)損溢及資金掛賬情況

應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2006年7月31日，本單位匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)為X元，此次資產(chǎn)清查中共清查出匯總資產(chǎn)損失（收益）XXX元，清查出的匯總資產(chǎn)損失占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)X%。匯總資產(chǎn)損失（收益）主要包括流動資產(chǎn)損失（收益）XXX元、固定資產(chǎn)損失（收益）XXX元、對外投資（有價證券）損失（收益）XXX元、無形資產(chǎn)損失（收益）XXX元、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等XXX元；具體情況為：

（四）單位申報(bào)處理的資產(chǎn)損溢

應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止2006年7月31日，本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理匯總資產(chǎn)損失（收益）XXX元，申報(bào)處理的匯總資產(chǎn)損失（收益）占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)X%。

本次資產(chǎn)清查，本單位申報(bào)匯總資產(chǎn)損失（收益）XXX元，其中流動資產(chǎn)損失（收益）XXX元，固定資產(chǎn)損失（收益）XXX元，對外投資損失（收益）XXX元，無形資產(chǎn)損失（收益）XXX元，其他資產(chǎn)損失（收益）XXX元。

（五）經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)的資產(chǎn)損失（收益）——如有寫，否則不寫 應(yīng)包括以下內(nèi)容：

經(jīng)審計(jì)，由x會計(jì)師事務(wù)所確認(rèn)本單位申報(bào)的清查出的匯總資產(chǎn)損失（收益）共計(jì)XXX元。具體為：

三、資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理中存在問題及有關(guān)改進(jìn)措施 應(yīng)包括以下方面

（一）存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生原因

（二）存在的財(cái)務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因

（三）相應(yīng)的改進(jìn)措施 ……………………

四、其他需要說明的事項(xiàng)

1、……………..2

2、………………

3、………………

第四篇：資產(chǎn)清查工作報(bào)告

附件1：

2012年北京市行政事業(yè)單位

資產(chǎn)清查工作方案

為加強(qiáng)我市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，摸清行政事業(yè)單位“家底”，明晰國有資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系，提高國有資產(chǎn)使用效率，保障國有資產(chǎn)安全完整，完善國有資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，根據(jù)財(cái)政部《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》要求，按照資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合、資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合、實(shí)物管理與價值管理相結(jié)合的原則，經(jīng)市政府批準(zhǔn)，2012年3月1日至2012年6月30日，開展北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證此項(xiàng)工作順利實(shí)施，制定本方案。

一、資產(chǎn)清查范圍

2011年12月31日前，經(jīng)市、區(qū)縣兩級機(jī)構(gòu)編制部門批準(zhǔn)成立的行政單位和全額、差額、自收自支管理的事業(yè)單位以及與財(cái)政有繳撥款關(guān)系的社團(tuán)組織納入本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查（以下簡稱：資產(chǎn)清查）范圍。行政事業(yè)單位所辦企業(yè)、企業(yè)化管理的事業(yè)單位不參加此次資產(chǎn)清查工作。

二、資產(chǎn)清查工作目標(biāo)

（一）全面摸清行政事業(yè)單位“家底”。通過清查，全面、真實(shí)、完整地反映全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為預(yù)算與財(cái)務(wù)提供真實(shí)數(shù)據(jù)，為產(chǎn)權(quán)登記工作奠定基礎(chǔ)。

（二）全面查找行政事業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)管理存在的問題。通過清查，對清理出的問題按照國家會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定重新核實(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化各單位資產(chǎn)及財(cái)務(wù)的管理，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，確保國有資產(chǎn)安全、完整。

（三）全面推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合。研究建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系，進(jìn)一步完善資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的工作機(jī)制和工作流程，逐步擴(kuò)大新增資產(chǎn)配置預(yù)算編制與審核范圍，將資產(chǎn)管理融入預(yù)算管理相關(guān)環(huán)節(jié)，提高資產(chǎn)使用效率。

（四）進(jìn)一步完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。按照GB/T14885—2010固定資產(chǎn)分類與代碼的要求，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的重新分類，完成新舊國標(biāo)碼的轉(zhuǎn)換，確保資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)正常運(yùn)行，為預(yù)算編審和資產(chǎn)日常管理提供準(zhǔn)確、細(xì)化、動態(tài)的信息支撐。

三、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日

資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為2011年12月31日。

四、資產(chǎn)清查工作組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級管理”的原則，由市和區(qū)縣財(cái)政部門分別負(fù)責(zé)組織本級行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作；各級主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，組織所屬單位具體實(shí)施。

（一）市、區(qū)縣資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組及職責(zé) 1.領(lǐng)導(dǎo)小組組成

成立市級資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由市財(cái)政局楊曉超局長任組長，張宏宇副巡視員任副組長，成員由市財(cái)政局相關(guān)處室主管處長組成。下設(shè)市級資產(chǎn)清查辦公室。

各區(qū)縣可參照市級組建相應(yīng)的工作機(jī)構(gòu)，在市級資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)開展本地區(qū)資產(chǎn)清查工作。

2.領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

（1）根據(jù)國家及財(cái)政部門有關(guān)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的規(guī)定和要求，確定本地區(qū)資產(chǎn)清查總體工作方案。

（2）對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行研究和處理。

（3）確認(rèn)本地區(qū)資產(chǎn)清查結(jié)果并向本地區(qū)政府匯報(bào)。

（二）市、區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室及職責(zé) 1.辦公室組成

市級資產(chǎn)清查辦公室設(shè)在市財(cái)政局，由市財(cái)政局資產(chǎn)管理處和有關(guān)處室人員組成。（見附件2）。各區(qū)縣應(yīng)結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，成立資產(chǎn)清查辦公室，負(fù)責(zé)開展本地區(qū)資產(chǎn)清查工作。

2.辦公室職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)擬定本地區(qū)資產(chǎn)清查工作方案并報(bào)資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

（2）組織開展、指導(dǎo)檢查本地區(qū)資產(chǎn)清查工作。（3）負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查中有關(guān)政策咨詢、問題解答。對清查中發(fā)現(xiàn)的重大問題向本地區(qū)清查領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。

（4）對本地區(qū)審計(jì)出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢、損失及資金掛賬按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)政策和會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行甄別，提出相關(guān)處理意見。

（5）負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查結(jié)果的批復(fù)。

（6）負(fù)責(zé)匯總和撰寫本地區(qū)資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告。

（三）主管部門及所屬單位資產(chǎn)清查工作組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

按照2012年北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案要求，各級主管部門及所屬單位要成立相應(yīng)的工作機(jī)構(gòu)，配備業(yè)務(wù)骨干，負(fù)責(zé)本部門及所屬單位資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)和具體實(shí)施。

1.主管部門資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)職責(zé)

（1）根據(jù)資產(chǎn)清查工作方案的要求，結(jié)合本部門實(shí)際，研究制定資產(chǎn)清查計(jì)劃和具體實(shí)施方案。

（2）組織本部門及所屬單位開展自查并進(jìn)行監(jiān)督檢查。（3）配合審計(jì)部門對本部門及所屬單位進(jìn)行審計(jì)并提供審計(jì)和經(jīng)濟(jì)鑒證所必要的資料和線索。

（4）編制和撰寫本部門資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告。

（5）審核匯總本部門及所屬單位的資產(chǎn)清查結(jié)果，報(bào)本地區(qū)資產(chǎn)清查辦公室審批。

（6）根據(jù)本地區(qū)資產(chǎn)清查辦公室批復(fù)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理制度。

2.行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)（1）負(fù)責(zé)制定本單位資產(chǎn)清查實(shí)施方案。（2）組織開展單位自查。

（3）配合會計(jì)師事務(wù)所開展審計(jì)并提供經(jīng)濟(jì)鑒證所必要的資料和線索。

（4）編制和撰寫本單位資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告并向主管部門報(bào)送資產(chǎn)清查工作報(bào)告。

（5）依據(jù)本地區(qū)資產(chǎn)清查辦公室批復(fù)的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)后報(bào)主管部門備案。

（6）負(fù)責(zé)對資產(chǎn)清查工作資料進(jìn)行分類整理，建立資產(chǎn)清查檔案庫。

五、資產(chǎn)清查工作內(nèi)容

（一）基本情況清理

各行政事業(yè)單位根據(jù)資產(chǎn)清查工作需要，對應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查范圍的所屬單位戶數(shù)、編制和人員等基本情況進(jìn)行全面清理。

清查的內(nèi)容主要包括：單位全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、預(yù)算代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等。

（二）賬務(wù)清理

各行政事業(yè)單位對各類庫存現(xiàn)金、各種銀行賬戶、有價證券、資金往來、會計(jì)核算科目等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。

（三）財(cái)產(chǎn)清查 各行政事業(yè)單位對各種資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實(shí)。對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢及壞賬等損失按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理意見。

（四）損溢認(rèn)定

市、區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對清理出來的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。

（五）資產(chǎn)核實(shí)

市、區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室在損溢認(rèn)定的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對單位資產(chǎn)清查結(jié)果予以審核批復(fù)。

（六）制度完善

各行政事業(yè)單位針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全單位內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度。

六、資產(chǎn)清查工作依據(jù)

（一）國家有關(guān)政策、法規(guī) 1.《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》 2.《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》 3.《行政單位會計(jì)制度》 4.《事業(yè)單位會計(jì)制度》

5.《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》 6.《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》

（二）北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)制度、規(guī)定 1.《北京市市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查管理辦法》 2.《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》 3.《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定》 4.《北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查帳銷案存資產(chǎn)管理暫行規(guī)定》

七、資產(chǎn)清查工作步驟及時間安排

資產(chǎn)清查工作從2012年3月1日起實(shí)施，預(yù)計(jì)于2012年6月底完成。分單位自查、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)核實(shí)和批復(fù)三個階段。

（一）單位自查階段（2012年3月1日至3月底）各行政事業(yè)單位按照本次資產(chǎn)清查工作方案要求，組織相關(guān)人員對單位基本情況、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)進(jìn)行全面自查；對自查中發(fā)現(xiàn)的會計(jì)差錯進(jìn)行調(diào)整；對清理出的資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬根據(jù)國家和北京市資產(chǎn)清查政策，結(jié)合有關(guān)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、會計(jì)制度提出處理意見；編制資產(chǎn)清查報(bào)表；撰寫自查報(bào)告。

（二）財(cái)務(wù)審計(jì)階段（2012年4月1日至5月15日）社會中介機(jī)構(gòu)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定對單位資產(chǎn)自查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，提出資產(chǎn)損溢和資金掛賬處理意見書。

（三）資產(chǎn)核實(shí)批復(fù)階段（2012年5月16日至6月底）市、區(qū)縣資產(chǎn)清查辦公室依據(jù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行核實(shí)并予批復(fù)。

主管部門及所屬單位依據(jù)資產(chǎn)清查批復(fù)文件進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，建立經(jīng)批準(zhǔn)的賬銷案存事項(xiàng)的備查賬和資產(chǎn)清查檔案庫。

八、資產(chǎn)清查工作要求

（一）市、區(qū)縣財(cái)政部門和各級行政事業(yè)單位要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子和工作人員，確保各項(xiàng)工作按時保質(zhì)完成。

（二）各級行政事業(yè)單位要認(rèn)真執(zhí)行資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)定，努力做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符；切實(shí)摸清“家底”，保證資產(chǎn)清查工作結(jié)果真實(shí)、可靠。

（三）各級行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查工作中，要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映存在問題，對清查出來的重大問題應(yīng)當(dāng)及時報(bào)告，不得瞞報(bào)虛報(bào)。

（四）社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行保密義務(wù)，按照獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)原則，履行必要的程序，認(rèn)真核實(shí)行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料，并按規(guī)定進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)和財(cái)務(wù)核對，出具鑒證意見和專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

（五）各級行政事業(yè)單位對資產(chǎn)清查反映出的問題應(yīng)當(dāng)及時總結(jié)，制定整改措施，完善規(guī)章制度，鞏固資產(chǎn)清查成果。資產(chǎn)清查工作完成后，行政事業(yè)單位要及時按照《會計(jì)檔案管理辦法》要求，將資產(chǎn)清查各種工作底稿、證明材料原件等裝訂成冊，按規(guī)定歸檔，妥善保存。

九、附則

（一）本方案自下發(fā)之日起執(zhí)行。

（二）本方案未盡事宜另行通知。

第五篇：資產(chǎn)清查管理

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題目：資產(chǎn)清查管理

1.范圍

為使固定資產(chǎn)的規(guī)劃、執(zhí)行和控制作業(yè)有章可循；使固定資產(chǎn)受到安全保護(hù)，防止遺失或被竊；使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能；消除閑置固定資產(chǎn)，避免浪費(fèi)資金并達(dá)成下列管理目的，以利本公司經(jīng)濟(jì)有效且迅速地達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)，特制定本辦法。

2.依據(jù)

《關(guān)于上報(bào)工程技術(shù)公司各維修單位地面固定資產(chǎn)管理人員信息的通知》 《關(guān)于確保工具設(shè)備系統(tǒng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的通知》

3.術(shù)語

無特殊規(guī)定。規(guī)定

4.1 資產(chǎn)清查管理的管理責(zé)任部門

4.1.1東航工程技術(shù)公司生產(chǎn)保障部是資產(chǎn)清查管理的主管部門，除生產(chǎn)保障部經(jīng)理特別指定外，資產(chǎn)管理分部具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查管理工作。4.2 設(shè)備、車輛或特批固定資產(chǎn)投資計(jì)劃

4.2.1根據(jù)股份公司有關(guān)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的申報(bào)要求，業(yè)務(wù)發(fā)展部每年在9月份

向公司各部門/單位發(fā)出固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的申報(bào)通知。業(yè)務(wù)發(fā)展部將公司各部門/單位申報(bào)項(xiàng)目分類整理后的申請項(xiàng)目發(fā)往公司相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門進(jìn)行初審。

4.2.2設(shè)備管理人員2在收到業(yè)務(wù)發(fā)展部分類整理后的申請項(xiàng)目清單后，根據(jù)本部門的管理職責(zé)，對申請項(xiàng)目的必要性進(jìn)行審查，對決定申報(bào)的項(xiàng)目報(bào)其公司分管領(lǐng)導(dǎo)審定后報(bào)業(yè)務(wù)發(fā)展部。

4.2.3對涉及安全、生產(chǎn)急需的不可預(yù)見的并在投資計(jì)劃中未安排的項(xiàng)目，資產(chǎn)管理分部根據(jù)基建物業(yè)分部提出的項(xiàng)目需求，負(fù)責(zé)擬寫需求報(bào)告并填管理規(guī)范 版次01-00（31/05-2012）第1/6 頁

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題目：資產(chǎn)清查管理

寫可行性分析表，并以呈批件的形式向業(yè)務(wù)發(fā)展部申報(bào)。其中：對50萬元以上的投資項(xiàng)目，須隨表同時遞交項(xiàng)目可行性、經(jīng)濟(jì)性分析報(bào)告。4.2.4對于在投資計(jì)劃中批復(fù)的車輛投資計(jì)劃，生產(chǎn)保障部設(shè)備管理人員1負(fù)責(zé)配合股份采購中心及綜合管理部實(shí)施車輛投資計(jì)劃。

4.2.5對于在及特批投資計(jì)劃中批復(fù)的除車輛以外的其他項(xiàng)目，通用類設(shè)備由設(shè)備管理人員1負(fù)責(zé)聯(lián)系股份公司采購部實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施完成后，由設(shè)備管理人員2組織對設(shè)備進(jìn)行交接驗(yàn)收。

4.2.6對于在及特批投資計(jì)劃中批復(fù)的除車輛以外的其他項(xiàng)目，專用類設(shè)備項(xiàng)目中，如果項(xiàng)目金額超過10萬元，由設(shè)備管理人員1、2聯(lián)系設(shè)備需求部門，提交項(xiàng)目技術(shù)文件，匯總后上報(bào)公司招投標(biāo)辦公室，進(jìn)行招投標(biāo)。4.2.7對于在及特批投資計(jì)劃中批復(fù)（除車輛以外）的其他項(xiàng)目，專用類設(shè)備項(xiàng)目中，如果項(xiàng)目金額超過（含）10萬元,但相關(guān)部門為不適宜公開招標(biāo)的，以書面方式報(bào)招標(biāo)投標(biāo)管理辦公室，經(jīng)招標(biāo)投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)同意，由設(shè)備管理人員2組織聯(lián)系業(yè)務(wù)發(fā)展部、紀(jì)委，進(jìn)行邀請招標(biāo)、競爭性談判或不進(jìn)行招標(biāo)，將以上各部門對該項(xiàng)目在邀請招標(biāo)、競爭性談判進(jìn)程中的意見進(jìn)行匯總，并以書面形式進(jìn)行記錄，形成會議紀(jì)要，經(jīng)各方簽字確認(rèn)后提交部門主管領(lǐng)導(dǎo)，同意后聯(lián)系中標(biāo)供應(yīng)商，進(jìn)入合同準(zhǔn)備階段。4.2.8對于在及特批投資計(jì)劃中批復(fù)的除車輛以外的其他項(xiàng)目，專用類設(shè)備項(xiàng)目中，如果項(xiàng)目金額不足3萬元，可由設(shè)備管理人員2組織自行進(jìn)行邀請招標(biāo)、競爭性談判或不進(jìn)行招標(biāo)，將該項(xiàng)目在邀請招標(biāo)、競爭性談判進(jìn)程中的情況進(jìn)行匯總，并以書面形式進(jìn)行記錄，形成會議紀(jì)要，提交部門主管領(lǐng)導(dǎo)，同意后聯(lián)系中標(biāo)供應(yīng)商，進(jìn)入合同準(zhǔn)備階段。4.2.9 對所有已批復(fù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行跟蹤管理并報(bào)業(yè)務(wù)發(fā)展部。

4.3 固定資產(chǎn)設(shè)備驗(yàn)收交接

4.3.1采購的固定資產(chǎn)設(shè)備到達(dá)時，由設(shè)備管理人員2組織相關(guān)部門，包括設(shè)備采購部門（專業(yè)設(shè)備為設(shè)備保障分部、通用設(shè)備為股份公司采購部）、設(shè)備使用單位，對設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收、交接。

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題目：資產(chǎn)清查管理

4.3.2固定資產(chǎn)設(shè)備驗(yàn)收時，采購部門、使用單位應(yīng)按設(shè)備的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，并在《中國東方航空股份有限公司設(shè)備交接驗(yàn)收單》（后簡稱設(shè)備交接驗(yàn)收單）上簽署驗(yàn)收意見和簽名。

4.3.3所有外單位贈送公司各單位、部門的設(shè)備均屬于公司的資產(chǎn)，必須辦理相關(guān)的贈送手續(xù)。外單位贈送的設(shè)備，在主辦單位書面通知后，負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并在《設(shè)備交接驗(yàn)收單》上簽署驗(yàn)收意見和簽名。4.3.4贈送設(shè)備由贈送單位出具贈送證明，提供發(fā)票復(fù)印件后，負(fù)責(zé)協(xié)同受贈單位、部門及公司財(cái)務(wù)部門，辦理地面固定資產(chǎn)設(shè)備入帳手續(xù)。

4.3.5《驗(yàn)收報(bào)告》由設(shè)備管理人員2保留原件，并發(fā)使用單位管理部門、財(cái)務(wù)部門各一份。

4.3.6凡涉及人身、財(cái)產(chǎn)安全、環(huán)境保護(hù)的設(shè)備及部件，如鍋爐、壓力容器等，按照有關(guān)法定檢驗(yàn)的管理文件實(shí)施檢驗(yàn)。

4.3.7在設(shè)備檢驗(yàn)過程中如發(fā)現(xiàn)設(shè)備有異常，及時將異常情況記錄下來，通知廠家，與廠家做好溝通協(xié)調(diào)，以雙方簽訂的合同為依據(jù)，書面明確下一步的措施和解決計(jì)劃，并延期驗(yàn)收。

4.4固定資產(chǎn)設(shè)備臺賬建立

4.4.1固定資產(chǎn)設(shè)備驗(yàn)收交接后，負(fù)責(zé)按照設(shè)備管理系統(tǒng)規(guī)定欄目要求，以設(shè)備驗(yàn)收交接時填寫的《設(shè)備交接驗(yàn)收單》為依據(jù)，將各項(xiàng)內(nèi)容完整的填入，固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)將自動生成一個15位的設(shè)備編碼和相對應(yīng)的條形碼，并生成地面固定資產(chǎn)設(shè)備總臺帳。

4.4.2固定資產(chǎn)設(shè)備臺帳生成后，軟件系統(tǒng)將數(shù)據(jù)提交給財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，經(jīng)會計(jì)部門確認(rèn)后，數(shù)據(jù)導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并生成兩個系統(tǒng)各自需求、并保持一致數(shù)據(jù)的固定資產(chǎn)臺帳。

4.4.3將系統(tǒng)生成的設(shè)備編碼填入《設(shè)備交接驗(yàn)收單》，并使用條碼打印機(jī)打印好條形碼標(biāo)簽后，及時交付給設(shè)備使用單位，要求其在設(shè)備上貼上條形碼標(biāo)簽。

4.5固定資產(chǎn)設(shè)備的資料檔案管理

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題目：資產(chǎn)清查管理

4.5.1固定資產(chǎn)設(shè)備在引進(jìn)時，每臺設(shè)備必須配備相應(yīng)的產(chǎn)品合格證、使用說明書、操作手冊、維修手冊、零配件目錄等技術(shù)資料。

4.5.2各類固定資產(chǎn)設(shè)備的技術(shù)資料、維修手冊由資產(chǎn)管理分部和設(shè)備使用部門、維修、保養(yǎng)單位各執(zhí)一套。所有的技術(shù)資料必須放置在資料室并指派專人進(jìn)行保管，任何人不得將資料占為己有。A、B類設(shè)備的產(chǎn)品合格證由股份公司設(shè)備管理部門保管。

4.5.3固定資產(chǎn)設(shè)備的檔案：《設(shè)備交接驗(yàn)收單》、《設(shè)備報(bào)廢單》、《設(shè)備調(diào)撥單》等由設(shè)備管理人員

2、設(shè)備采購部門、會計(jì)部和設(shè)備使用部門等部門分別留存；其它固定資產(chǎn)設(shè)備類文件由設(shè)備管理人員2負(fù)責(zé)留存。

4.6 固定資產(chǎn)設(shè)備的清查對帳

4.6.1每季度進(jìn)行一次對帳，對帳內(nèi)容是：

1、核對公司新進(jìn)設(shè)備帳物相符情況；

2、與會計(jì)部的新進(jìn)設(shè)備臺帳相符情況；

4.6.2根據(jù)股份公司綜合管理部要求，每二年在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行一次設(shè)備全面

清查，核查各級部門的帳物相符情況。具體要求如下：

1、逢單數(shù)年份的9月1日起全公司進(jìn)行地面固定資產(chǎn)設(shè)備清查；

2、要求使用部門根據(jù)本部門的固定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的臺帳、財(cái)務(wù)臺帳進(jìn)行核對，將帳物相符、盤盈、盤虧的數(shù)量、原值、凈值等按要求匯總，上報(bào)生產(chǎn)保障部；

3、設(shè)備管理人員2清查情況（帳物相符、盤盈、盤虧的數(shù)量、原值、凈值等）按要求匯總，核實(shí)后，上報(bào)股份公司綜合管理部； 4.7固定資產(chǎn)設(shè)備移動、調(diào)撥、封存

4.7.1設(shè)備管理人員2負(fù)責(zé)將收到使用部門在本部門內(nèi)存放地點(diǎn)、保管人等發(fā)生變更的設(shè)備，提出變更存放地點(diǎn)或保管人的要求后，根據(jù)變更要求，進(jìn)行審批和確認(rèn)并對臺帳進(jìn)行調(diào)整。

4.7.2對設(shè)備需要跨部門之間的調(diào)動，填寫《中國東方航空股份有限公司地面固定資產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單》（后簡稱地面固定資產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單），打印后經(jīng)調(diào)入、管理規(guī)范 版次01-00（31/05-2012）第4/6頁

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題目：資產(chǎn)清查管理

調(diào)出部門領(lǐng)導(dǎo)及單位設(shè)備分管領(lǐng)導(dǎo)書面確認(rèn)后予以實(shí)施。同時《地面固定資產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單》抄送財(cái)務(wù)部門，并分別對實(shí)物及財(cái)務(wù)帳進(jìn)行調(diào)整。4.7.3對由于需要調(diào)撥出工程技術(shù)公司或調(diào)撥入工程技術(shù)公司的設(shè)備，填寫《地面固定資產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單》，調(diào)出及調(diào)入單位必須按照《地面固定資產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單》盡快予以實(shí)施。調(diào)撥過程中調(diào)入及調(diào)出單位設(shè)備管理部門主管需書面簽字認(rèn)可，并作為調(diào)帳依據(jù)。同時《地面固定資產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單》抄送財(cái)務(wù)部門和股份公司綜合管理部。實(shí)施后各相關(guān)設(shè)備管理部門及財(cái)務(wù)部門根據(jù)《地面固定資產(chǎn)設(shè)備調(diào)撥單》對實(shí)物及財(cái)務(wù)帳作相應(yīng)調(diào)整。4.7.4對工程技術(shù)公司內(nèi)部的部門名稱變更、部門拆分或合并造成的資產(chǎn)屬性變動，應(yīng)及時通知股份公司綜合管理部物資設(shè)備管理部，由設(shè)備管理人員2組織人員清點(diǎn)對資產(chǎn)進(jìn)行重新清點(diǎn)、劃分，并及時調(diào)整設(shè)備實(shí)物臺帳，將變更信息輸入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，并通報(bào)本單位財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)變更。4.7.5收到使用部門提出的設(shè)備閑置申請，填寫《中國東方航空股份有限公司設(shè)備封存申請表》（后簡稱設(shè)備封存申請表），審核同意后，報(bào)股份公司綜合管理部審批和確定。批準(zhǔn)后，張貼封存標(biāo)識。

4.7.6收到使用部門提出的封存設(shè)備要求啟封的申請，填寫《設(shè)備啟封申請表》，審核同意后，報(bào)股份公司綜合管理部審批。批準(zhǔn)后，會同使用部門對設(shè)備進(jìn)行啟封。4.8 固定資產(chǎn)設(shè)備報(bào)廢

4.8.1地面固定資產(chǎn)設(shè)備報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)

1、普通車輛、行李牽引車、行李傳送車使用年限為八年或行駛公里30萬公里；

2、其他車輛使用年限為十二年；

3、超過使用年限（工作時間、里程），結(jié)構(gòu)陳舊，精度低，影響安全生產(chǎn)，且不能改裝利用；

4、經(jīng)過預(yù)測，大修后技術(shù)能力仍不能滿足工藝要求，或修理費(fèi)用超過原值50% 4.8.2根據(jù)使用部門提出的地面固定資產(chǎn)設(shè)備報(bào)廢要求，依據(jù)地面固定資產(chǎn)設(shè)備報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)，對擬報(bào)廢的設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定，對符合報(bào)廢要求的，按公司《中國東方航空股份有限公司設(shè)備報(bào)廢申請表》（后簡稱設(shè)備報(bào)廢申請管理規(guī)范 版次01-00（31/05-2012）第5/6頁

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題目：資產(chǎn)清查管理

表）或《中國東方航空股份有限公司車輛報(bào)廢申請表》（后簡稱車輛報(bào)廢申請表）的規(guī)定內(nèi)容，詳細(xì)填寫《設(shè)備報(bào)廢申請表》或《車輛報(bào)廢申請表》，報(bào)股份公司綜合管理部物資設(shè)備管理部。4.8.2.1所有車輛必須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后才能報(bào)廢。

4.8.2.2報(bào)廢設(shè)備的處理需由股份公司綜合管理部物資設(shè)備管理部、紀(jì)委、財(cái)務(wù)部門形成處理小組，對批準(zhǔn)報(bào)廢的設(shè)備進(jìn)行處理。

4.8.2.3報(bào)廢設(shè)備處理后，根據(jù)《設(shè)備報(bào)廢申請表》或《車輛報(bào)廢申請表》留存聯(lián)注銷單位設(shè)備臺帳。4.9合同檔案管理

4.9.1負(fù)責(zé)編制合同登記臺帳。合同臺帳應(yīng)記載：合同號、簽約日期、合同類別、合同標(biāo)的、價款或酬金、對方當(dāng)事人、法律審核人、我方簽約人、履行期限、地點(diǎn)、合同變更、解除以及特殊約定等事項(xiàng)。

4.9.2負(fù)責(zé)將合同檔案統(tǒng)一匯總、整理、裝訂、編號，按順序裝訂成冊，統(tǒng)一歸檔。

4.9.3合同檔案的范圍包括：合同文本、合同相關(guān)聯(lián)資料，例如文書、信函、電報(bào)、電傳、傳真、電子郵件、電話記錄、視聽資料、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、授權(quán)委托書、介紹信、招標(biāo)書以及其他相關(guān)的憑證、原件或復(fù)印件。

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