第一篇：蜀山區(qū)國地稅注銷流程

注 銷 申 請

蜀山分局：

我公司：安徽瑞卓環(huán)境科技開發(fā)有限公司，納稅識別號：***，稅務(wù)專管員：，所屬科室：

公司經(jīng)辦人：，聯(lián)系方式：

某

（最好是合肥本地號碼），因某

原因，予以注銷，望批準。

****年**月**日

申請單位：安徽瑞卓環(huán)境科技開發(fā)有限公司 蜀山國稅局納稅人注銷需提交以下材料：

1、注銷申請書（加蓋公章）可模仿以上模版；

2、股東會決議，需要各股東簽字蓋公章；

3、經(jīng)辦人授權(quán)委托書，經(jīng)辦人身份證復(fù)印件，帶上公章！

蜀山區(qū)地稅局納稅人注銷需提供以下材料：

1、注銷書面申請（A4紙張）同上面模版；

2、上級主管部門批文或股東會決議及其他有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件；納稅人被營業(yè)執(zhí)照注銷登記機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)提供營業(yè)執(zhí)照注冊登記機關(guān)的吊銷決定原件及復(fù)印件；

3、清算期財務(wù)報表（上年度及注銷上月資產(chǎn)負債表和利潤表）；企業(yè)所得稅在地稅的企業(yè)提供上年度的所得稅年報及本年度的企業(yè)所得稅季報表；

4、原發(fā)放的稅務(wù)登記證正副本（國地稅聯(lián)合辦證已辦理國稅登記注銷的不需要提供）

5、發(fā)票領(lǐng)購薄和未使用的發(fā)票。為領(lǐng)取發(fā)票的出具相關(guān)文字說明并加蓋單位公章。

6、增值稅納稅人應(yīng)提供國稅部門注銷證明和注銷清算檢查資料。

7、已辦理社會保險費參保和繳費登記的納稅人，需提供社保部門出具的不欠社會保險費證明，未參保的出示未參保相關(guān)文字說明并加蓋單位公章；

8、企業(yè)所得稅不在地稅管理的納稅人，需報送以下資料： A;資產(chǎn)處置損益明細表；B;負債清償損益明細表；C：清算剩余財產(chǎn)計算和分配明細表；D：不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)處置情況明細表

不予受理情形：1：資料不齊全；2：未通過系統(tǒng)強制監(jiān)控；3：未結(jié)案的稅務(wù)檢查（稽查）案件；4：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)存在未進行土地增值稅清算開發(fā)項目的；5：企業(yè)所得稅在地稅部門管理的，納稅年度中間注銷時未就實際經(jīng)營期辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的；6：增值稅納稅人未辦理國稅注銷登記的；

公積金注銷流程：

第二篇：國地稅注銷流程及所需資料

國地稅注銷流程及所需資料

一、地稅公司注銷流程及所需資料

1、遞交資料---專管員查賬---報上級審核（專管員報）----注銷通知

2、所需資料：

國稅注銷通知書，公章，注銷申請表，營業(yè)執(zhí)照最好帶復(fù)印件

二、國稅注銷流程及所需資料

1、遞交資料---專管員查賬---報上級審核（專管員報）----注銷通知

2、營業(yè)執(zhí)照正副本（沒有三證合一企業(yè)需攜帶稅務(wù)登記證正副本）

3、注銷當(dāng)季（月）企業(yè)所得稅申報表 4、2017年企業(yè)所得稅年報

5、居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報表

注：企業(yè)注銷遷移只需嚇呆2、3、4資料

三、個體及所得稅不在國稅繳納所需資料

1、營業(yè)執(zhí)照正副本

2、注銷當(dāng)月增值稅申報表（注：如果有文化事業(yè)建設(shè)費也需當(dāng)月申報表）

注：

1、有稅控盤的先注銷稅控盤

2、核對會計報表是否申報完整

3、所有申報表需加蓋公章

第三篇：國地稅聯(lián)合辦稅流程

目 錄

一、國地稅普通發(fā)票代開業(yè)務(wù)

1、國稅普通發(fā)票代開…………………………………………………1

2、地稅建筑業(yè)發(fā)票代開………………………………………………2

二、國地稅共性業(yè)務(wù)

1、稅務(wù)登記……………………………………………………………3

2、稅務(wù)認定規(guī)范……………………………………………………18

3、發(fā)票辦理……………………………………………………………21

4、申報納稅規(guī)范…………………………………………………………29

5、優(yōu)惠辦理規(guī)范…………………………………………………………42

三、國稅個性業(yè)務(wù)

1、稅務(wù)認定…………………………………………………………52

2、發(fā)票辦理………………………………………………………………58

3、申報納稅規(guī)范…………………………………………………………67

4、優(yōu)惠辦理規(guī)范…………………………………………………………85

5、證明辦理……………………………………………………………89

四、地稅個性業(yè)務(wù)

1、申報納稅規(guī)范………………………………………………………90

2、優(yōu)惠辦理規(guī)范………………………………………………………98

3、證明辦理…………………………………………………………147

國地稅普通發(fā)票代開業(yè)務(wù)

一、國稅普通發(fā)票代開 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人申請，代為開具普通發(fā)票?！緢笏唾Y料】

（1）?代開發(fā)票申請表?。

（2）稅務(wù)登記證副本，自然人提供身份證明原件及復(fù)印件，依不需要辦理稅務(wù)登記的單位提供組織機構(gòu)代碼證。

（3）經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。

（4）購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書證明及復(fù)印件。

備注：先由地稅窗口征收相關(guān)稅款，再由國稅窗口征收相關(guān)稅款，最后由國稅開具發(fā)票。

－1－

二、地稅建筑業(yè)發(fā)票代開 【報送資料】

（1）?代開發(fā)票申請表?。

（2）稅務(wù)登記證副本，自然人提供身份證明原件及復(fù)印件，依不需要辦理稅務(wù)登記的單位提供組織機構(gòu)代碼證。

（3）經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。

（4）購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書證明及復(fù)印件。

備注：地稅窗口核定比例，未達比例的，國稅窗口先征收相關(guān)稅款，再由地稅窗口征收稅款，最后由地稅開具發(fā)票；若已達比例，則由地稅窗口征收相關(guān)稅款，再由地稅開具發(fā)票。

－2－

國地稅共性業(yè)務(wù) 稅務(wù)登記 1.1 設(shè)立登記

1.1.1-001 單位納稅人設(shè)立登記 【業(yè)務(wù)描述】

單位納稅人、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司、外國企業(yè)常駐表機構(gòu)申報辦理稅務(wù)登記。

【報送資料】

（1）?稅務(wù)登記表（適用單位納稅人）?1 份（實行國稅局、稅局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證的，應(yīng)提供2 份）。

（2）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。

（3）組織機構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件。（4）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件。

（5）法定代表人（負責(zé)人）居民身份證或護照及其他證明身份合法證件原件及復(fù)印件。

（6）納稅人跨縣（市）設(shè)立的分支機構(gòu)辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)提總機構(gòu)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件。

（7）改組改制企業(yè)應(yīng)提供有關(guān)改組改制的相關(guān)文件原件及復(fù)件。

（8）汽油、柴油消費稅納稅人還應(yīng)提供以下資料：

——生產(chǎn)企業(yè)基本情況表。

——生產(chǎn)裝臵及工藝路線的簡要說明。

——企業(yè)生產(chǎn)的所有油品名稱、產(chǎn)品標準及用途。

（9）外商投資企業(yè)還應(yīng)提供商務(wù)部門批復(fù)設(shè)立證書原件及復(fù)印件。

（10）外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)還應(yīng)提供以下資料：

——注冊地址及經(jīng)營地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及其復(fù)印件；

－3－

如為自有房產(chǎn)，應(yīng)提供產(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復(fù)印件；如為租賃的場所，應(yīng)提供租賃協(xié)議原件及其復(fù)印件，出租人為自然人的還應(yīng)提供產(chǎn)權(quán)證明的原件及復(fù)印件。

——首席代表（負責(zé)人）護照或其他合法身份證件的原件及復(fù)印件。

——外國企業(yè)設(shè)立代表機構(gòu)的相關(guān)決議文件及在中國境內(nèi)設(shè)立的其他代表機構(gòu)名單（包括名稱、地址、聯(lián)系方式、首席代表姓名等）。

1.1.2-002 個體經(jīng)營設(shè)立登記 【業(yè)務(wù)描述】

個體工商戶申報辦理稅務(wù)登記。

【報送資料】

（1）?稅務(wù)登記表（適用個體經(jīng)營）?1 份（實行國稅局、地局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證的，應(yīng)提供2 份）。

（2）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。

（3）業(yè)主居民身份證或護照及其他證明身份的合法證件原件及印件。

－4－

（4）個體加油站及已辦理組織機構(gòu)代碼證的個 工商戶應(yīng)提供組織機構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件。

【基本流程】

同“1.1.1-001 單位納稅人設(shè)立登記【基本流程】”。1.1.3-003 臨時經(jīng)營設(shè)立登記 【業(yè)務(wù)描述】

具有以下情形的納稅人申報辦理臨時稅務(wù)登記：

（1）有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人。

（2）境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。

（3）從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的。

（4）異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的。

（5）境外注冊中資控股居民企業(yè)。【報送資料】

（1）?稅務(wù)登記表（適用臨時稅務(wù)登記納稅人）?1 份（實行國稅局、地稅局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證的，應(yīng)提供2 份）。

（2）法定代表人（負責(zé)人）、業(yè)主居民身份證或護照及其他證明身份的合法證件原件及其復(fù)印件。

（3）項目合同或協(xié)議原件及其復(fù)印件（承包承租人及境外企業(yè)提供）。

（4）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件的原件及復(fù)印件（未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的納稅人不提供）。

（5）境外注冊中資控股居民企業(yè)還應(yīng)提供居民身份證認定書、境外注冊登記證件。

－5－

【基本流程】

同“1.1.1-001 單位納稅人設(shè)立登記【基本流程】”。1.1.5-005 扣繳義務(wù)人登記 【業(yè)務(wù)描述】

已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人在扣繳義務(wù)發(fā)生后向稅務(wù)登記地務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)發(fā)生后向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。

扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與其取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起 30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

【報送資料】

（1）?扣繳義務(wù)人登記表?。

（2）稅務(wù)登記證副本（已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人）。

（3）組織機構(gòu)代碼證書原件及復(fù)印件（可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人）。

（4）非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人還應(yīng)提供?扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表?、合同復(fù)印件及相關(guān)資料。文本為外文的應(yīng)同時附送中文譯本。

－6－

1.2 變更登記

1.2.1-006 變更登記（涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)登記情形發(fā)生變化，涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人，向原主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

【報送資料】

（1）?變更稅務(wù)登記表?。

（2）工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件。

（3）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件。

（4）稅務(wù)登記證及其副本。

【基本流程】

同“1.1.1-001 單位納稅人設(shè)立登記【基本流程】”。1.2.2-007 變更登記（不涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)登記情形發(fā)生變化，但不涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人，向原主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

【報送資料】

（1）?變更稅務(wù)登記表?。

（2）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件。

【基本流程】

－7－

1.2.3-008 納稅人跨縣（區(qū)）遷出 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及主管稅務(wù)機關(guān)跨縣（區(qū)）改變的，向原稅務(wù)機關(guān)提出辦理遷出。

【報送資料】

（1）?注銷稅務(wù)登記申請審批表?2份。

（2）稅務(wù)登記證及其副本。

（3）?發(fā)票領(lǐng)用簿?及未驗舊、未使用發(fā)票。

（4）住所、經(jīng)營地點變動的相關(guān)證明資料原件及復(fù)印件。

【基本流程】

1.2.4-009 納稅人跨縣（區(qū)）遷入 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及主管稅務(wù)機關(guān)跨縣（區(qū)）改變的，在領(lǐng)取遷出地稅務(wù)機關(guān)出具的?稅務(wù)事項通知書?30日內(nèi)向遷入地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

【報送資料】

(1)遷出地稅務(wù)機關(guān)出具的?稅務(wù)事項通知書?。(2)遷出地稅務(wù)機關(guān)相關(guān)資料。

－8－

【基本流程】

1.3 停復(fù)業(yè)登記 1.3.1-010 停業(yè)登記

【業(yè)務(wù)描述】

實行定期定額征收的納稅人發(fā)生停業(yè)的，在停業(yè)前向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。

【報送資料】

（1）?停、復(fù)業(yè)報告書?2份。

（2）稅務(wù)登記證及其副本。

（3）?發(fā)票領(lǐng)用簿?及未驗舊、未使用完的發(fā)票。

【基本流程】

－9－

1.3.2-011 復(fù)業(yè)登記 【業(yè)務(wù)描述】

辦理停業(yè)登記的納稅人，在恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記。

【報送資料】

?停、復(fù)業(yè)報告書?2份。

【基本流程】

1.4 注銷登記

1.4.1-012 注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）【業(yè)務(wù)描述】

納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記：

（1）因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的。

（2）按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止的。

（3）納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的。

（4）納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的。

（5）外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活動的。

（6）境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和

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提供勞務(wù)，項目完工、離開中國的。

（7）非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)稅務(wù)總局確認終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機關(guān)書面通知之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

【報送資料】

（1）?注銷稅務(wù)登記申請審批表?。

（2）稅務(wù)登記證及其副本和其他稅務(wù)證件。

（3）?發(fā)票領(lǐng)用簿?及未驗舊、未使用的發(fā)票。

（4）工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復(fù)印件。

（5）單位納稅人提供上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議原件及復(fù)印件。

（6）非居民企業(yè)提供項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件。

（7）增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、IC卡或金稅盤、報稅盤。使用貨運專票稅控系統(tǒng)和機動車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人還應(yīng)提供稅控盤、報稅盤。

（8）?中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表?及附表。（9）其他按規(guī)定應(yīng)收繳的設(shè)備?！净玖鞒獭?/p>

－11－

1.4.2-013 注銷登記（定期定額個體工商戶）【業(yè)務(wù)描述】

納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記：

（1）因發(fā)生破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的。

（2）按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記，但經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止的。

（3）被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的。

（4 因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的。

【報送資料】

（1）?注銷稅務(wù)登記申請審批表?。

（2）稅務(wù)登記證及其副本和其他稅務(wù)證件。

（3）?發(fā)票領(lǐng)用簿?及未驗舊、未使用的發(fā)票。

（4）工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的，應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復(fù)印件。

【基本流程】

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1.5 重新稅務(wù)登記 1.5.1-014 重新稅務(wù)登記 【業(yè)務(wù)描述】

在同一轄區(qū)內(nèi)已被批準注銷或非正常注銷后又重新恢復(fù)經(jīng)營的納稅人，向該轄區(qū)稅務(wù)機關(guān)重新辦理稅務(wù)登記。

【報送資料】

（1）?重新稅務(wù)登記表?。

（2）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。【基本流程】

1.6 遺失補辦

1.6.1-015 稅務(wù)證件遺失及補辦 【業(yè)務(wù)描述】

遺失稅務(wù)登記證件的納稅人、扣繳義務(wù)人，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，如實填寫?稅務(wù)證件掛失報告表?，并將納稅人名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件發(fā)證日期、發(fā)證機關(guān)名稱在市級以上公開發(fā)行的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明向稅務(wù)機關(guān)申請補辦稅務(wù)登記證件。

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【報送資料】

（1）?稅務(wù)證件掛失報告表?。

（2）刊登遺失聲明的報刊。

【基本流程】

1.7 報告?zhèn)浒傅怯?/p>

1.7.1-016 存款賬戶賬號報告 【業(yè)務(wù)描述】

從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬戶、賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。

【報送資料】

（1）?納稅人存款賬戶賬號報告表?。

（2）開戶銀行許可證或賬戶、賬號開立證明原件及復(fù)印件?！净玖鞒獭?/p>

－14－

1.7.2-017 財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告 【業(yè)務(wù)描述】

從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報主管稅務(wù)機關(guān)備案。納稅人使用計算機記賬的，在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

【報送資料】

（1）?財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告書?。

（2）納稅人財務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法。

（3）財務(wù)會計核算軟件、使用說明書原件及復(fù)印件（使用計算機記賬的納稅人）。

【基本流程】

1.8 報驗登記

1.8.1-018 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具 【業(yè)務(wù)描述】

到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人在外出生產(chǎn)經(jīng)營前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具?外出經(jīng)營活動稅收管理證明?。

－15－

【報送資料】

（1）稅務(wù)登記證副本。

（2）外出經(jīng)營合同或其他外出經(jīng)營活動相關(guān)證明的原件及復(fù)印件。

（3）建筑安裝行業(yè)的納稅人還需提供外出經(jīng)營合同原件及復(fù)印件?！净玖鞒獭?/p>

1.8.2-019 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》核銷 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人在?外出經(jīng)營活動稅收管理證明?有效期屆滿后10日內(nèi)，持?外出經(jīng)營活動稅收管理證明?回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理繳銷手續(xù)。

【報送資料】

（1）?外出經(jīng)營活動稅收管理證明?。

（2）相關(guān)完稅證明。

【基本流程】

－16－

1.8.3-020 外出經(jīng)營報驗登記 【業(yè)務(wù)描述】

臨時到外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營活動納稅人，持所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的?外出經(jīng)營活動稅收管理證明?向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記，并接受經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)的管理。

【報送資料】

（1）納稅人報驗登記時提供以下資料 ——?外出經(jīng)營活動稅收管理證明??！悇?wù)登記證副本。

——建筑安裝行業(yè)的納稅人還需提供外出經(jīng)營合同原件及復(fù)印件（2）納稅人核銷報驗登記時提供：

——?外出經(jīng)營活動情況申報表?（需在經(jīng)營地繳納稅款的提供）——未驗舊、未使用完的發(fā)票（領(lǐng)取發(fā)票的提供）（3）稅務(wù)登記證副本。

（4）外出經(jīng)營合同或其他外出經(jīng)營活動相關(guān)證明的原件及復(fù)印件?！净玖鞒獭?/p>

－17－

1.9 非正常戶處理 1.9.1-021 非正常戶解除 【業(yè)務(wù)描述】

被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶的納稅人，需恢復(fù)履行納稅義務(wù)的，向稅務(wù)機關(guān)提出辦理解除非正常戶。

【報送資料】

（1）納稅人提供情況說明和解除非正常狀態(tài)的理由?！净玖鞒獭?稅務(wù)認定規(guī)范 2.2 征收方式認定

2.2.2-026 企業(yè)所得稅征收方式鑒定（調(diào)整）【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人賬簿設(shè)立、會計核算、納稅資料提供以及所得稅申報等情況，確定采用或調(diào)整查賬征收、核定征收等方式繳納企業(yè)所得稅，對納稅人申請采取實際利潤以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定進行核定。

－18－

【報送資料】

（1）?企業(yè)所得稅核定征收鑒定表?或?非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表?。

（2）采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的納稅人應(yīng)填寫?稅務(wù)行政許可申請表?。

【基本流程】

2.2.3-027 對納稅人變更納稅定額的核準 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人對稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。

【報送資料】

?稅務(wù)行政許可申請表?。

【基本流程】

－19－

2.2.5-029 簡并征期認定 【業(yè)務(wù)描述】

實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可以采取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款。

【報送資料】

?簡并征期認定申請表?。

【基本流程】

同“2.2.1-026 企業(yè)所得稅征收方式鑒定（調(diào)整）【基本流程】” 2.2.6-030 委托代征管理 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機關(guān)根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原則，按照規(guī)定向符合條件的單位和人員發(fā)放?委托代征證書?，代征零星、分散和異地繳納的稅收。受委托單位和人員按要求以稅務(wù)機關(guān)的名義依法征收稅款。稅務(wù)機關(guān)履行監(jiān)督、管理、檢查委托代征業(yè)務(wù)職責(zé)，按規(guī)定支付代征手續(xù)費。

【報送資料】

?委托代征稅款協(xié)議書?2 份。

【基本流程】

2.3 稅收優(yōu)惠資格備案及認定

2.3.1-031 安置殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠資格備案 【業(yè)務(wù)描述】

依法享受殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠的納稅人，辦理減（免）稅、退稅之前，－20－

向稅務(wù)機關(guān)辦理稅收優(yōu)惠資格備案。

【報送資料】

（1）取得民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的單位，提供以下資料：

——?稅務(wù)資格備案表?2 份。

——經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會出具的書面審核認定意見書原件及復(fù)印件。

——納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）原件及復(fù)印件。

——納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復(fù)印件。

——納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證原件及復(fù)印件。

（2）不需要民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的單位以及因認定部門向其收取費用直接向主管稅務(wù)機關(guān)提出減免稅申請的單位，提供下列資料：

——?稅務(wù)資格備案表?2 份。

——納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）原件及復(fù)印件。——納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復(fù)印件。

——納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證原件及復(fù)印件。

【基本流程】

同“2.2.1-026 企業(yè)所得稅征收方式鑒定（調(diào)整）【基本流程】” 3 發(fā)票辦理 3.1 發(fā)票領(lǐng)用

3.1.3-042 普通發(fā)票核定 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機關(guān)對已辦理稅務(wù)登記需要領(lǐng)用發(fā)票的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)其申請核定其領(lǐng)用領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額。

－21－

【報送資料】

（1）?納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表?。

（2）稅務(wù)登記證件。

（3）經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。

（4）發(fā)票專用章印模。

【基本流程】

3.1.4-043 印有本單位名稱發(fā)票核定 【業(yè)務(wù)描述】

對有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務(wù)和發(fā)票管理制度健全的納稅人，發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營活動需要的，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)其申請核定其使用印有本單位名稱發(fā)票的式樣、數(shù)量和開票限額。

【報送資料】

（1）?印有本單位名稱發(fā)票印制表?。（2）稅務(wù)登記證件。

（3）經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件（首次辦理或經(jīng)辦人發(fā)生變化時提供）。

（4）發(fā)票專用章印模。

－22－

【基本流程】

同“3.1.3-042 普通發(fā)票核定【基本流程】”。3.1.8-047 普通發(fā)票核定調(diào)整 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機關(guān)按照已辦理普通發(fā)票核定的納稅人的申請，根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營變化情況，重新核定其使用的普通發(fā)票種類、數(shù)量和最高開票限額。

【報送資料】

（1）?納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表?。

（2）?發(fā)票領(lǐng)用簿?。

（3）經(jīng)辦人身份證明（經(jīng)辦人變更的，同時提供復(fù)印件）。

【基本流程】

3.1.12-051 發(fā)票發(fā)放 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機關(guān)按照已辦理發(fā)票核定的納稅人的申請，在核定范圍內(nèi)根據(jù)其需要發(fā)放發(fā)票。

－23－

【報送資料】

（1）稅務(wù)登記證件。

（2）經(jīng)辦人身份證明（經(jīng)辦人變更的提供復(fù)印件）。（3）?發(fā)票領(lǐng)用簿?。

（4）領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票及防偽稅控“一機多票”系統(tǒng)普通發(fā)票的，提供金稅盤、稅控盤、報稅盤或IC卡；領(lǐng)用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，提供金稅盤、稅控盤或報稅盤；領(lǐng)用稅控收款機發(fā)票的，提供稅控收款機用戶卡。

【基本流程】

3.1.13-052 發(fā)票退票 【業(yè)務(wù)描述】

因發(fā)票發(fā)放錯誤、發(fā)票發(fā)放信息登記錯誤、納稅人領(lǐng)票信息電子數(shù)據(jù)丟失、IC 卡或報稅盤故障等原因，稅務(wù)機關(guān)為納稅人辦理退票。

【報送資料】

（1）?發(fā)票領(lǐng)用簿?。

（2）退回增值稅專用發(fā)票及防偽稅控“一機多票”系統(tǒng)普通發(fā)票的，－24－

提供IC卡或報稅盤；退回貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，提供報稅盤；退回稅控收款機發(fā)票的，提供稅控收款機用戶卡。

（3）已領(lǐng)用的空白發(fā)票。

【基本流程】

3.2 發(fā)票開具

3.2.2-054 普通發(fā)票代開 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人申請，代為開具普通發(fā)票。

【報送資料】

（1）?代開發(fā)票申請表?。

（2）稅務(wù)登記證副本，自然人提供身份證明原件及復(fù)印件，依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位提供組織機構(gòu)代碼證。

（3）經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。

（4）購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明及復(fù)印件。

－25－

【基本流程】

3.2.3-055 代開普通發(fā)票作廢 【業(yè)務(wù)描述】

因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓、服務(wù)中止等原因，已代開發(fā)票需作廢的，稅務(wù)機關(guān)為納稅人作廢已代開的發(fā)票。

【報送資料】

（1）已開具發(fā)票各聯(lián)次。

（2）作廢原因的書面證明材料。

（3）經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。

【基本流程】

－26－

3.3 發(fā)票驗舊 3.3.1-058 發(fā)票驗舊 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機關(guān)對納稅人已開具發(fā)票存根聯(lián)（記賬聯(lián)）、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票進行查驗，檢查發(fā)票的開具是否符合有關(guān)規(guī)定。

【報送資料】

（1）?發(fā)票領(lǐng)用簿?。

（2）已開具發(fā)票存根聯(lián)、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票（使用稅控機的同時提供發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)報表）。

（3）需上傳發(fā)票電子開具信息、下載開具發(fā)票電子解鎖文件的，提供存儲介質(zhì)。

【基本流程】

3.4 發(fā)票繳銷 3.4.1-062 發(fā)票繳銷 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人因變更或注銷稅務(wù)登記、換版、損毀等原因繳銷發(fā)票的，稅務(wù)

－27－

機關(guān)對納稅人領(lǐng)用的空白發(fā)票做剪角處理。

【報送資料】

（1）?發(fā)票領(lǐng)用簿?。

（2）需繳銷的發(fā)票。

【基本流程】

3.5 發(fā)票相關(guān)服務(wù)

3.5.2-064 普通發(fā)票掛失、損毀報備 【業(yè)務(wù)描述】

普通發(fā)票丟失、被盜、損毀致無法辨認代碼或號碼、滅失的，納稅人向稅務(wù)機關(guān)報告，稅務(wù)機關(guān)備案。

【報送資料】

（1）?發(fā)票掛失/ 損毀報告表?。

（2）登報聲明發(fā)票遺失作廢的版面原件、發(fā)票或復(fù)印件等證明材料。

－28－

【基本流程】 申報納稅規(guī)范 4.5 企業(yè)所得稅申報

4.5.1-076 居民 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報（適 用查賬征收）【業(yè)務(wù)描述】

實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A 類）?2 份。

（2）在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)在月（季）度終了之日起10日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)同時報送?中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表?和各分支機構(gòu)參與企業(yè)納稅調(diào)整情況的說明。

（3）在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)跨地、市（區(qū)、縣）的匯總納稅企業(yè)，總分機構(gòu)報送省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的相關(guān)資料。

－29－

（4）符合條件的境外投資居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時向稅務(wù)機關(guān)填報?居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表?。

（5）企業(yè)固定資產(chǎn)采取一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的，預(yù)繳申報時，須同時報送?固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況統(tǒng)計表?。

【基本流程】

4.5.2-077 居民 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報（適用核定征收）【業(yè)務(wù)描述】

實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表（B 類）?2 份。

（2）符合條件的境外投資居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時向稅務(wù)機關(guān)填報?居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表?。

－30－

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。4.5.3-078 居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用查賬征收）【業(yè)務(wù)描述】

實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在終了之日起5 個月內(nèi)或自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A 類）? 及附表各2 份。

（2）?中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表?及附表各2 份。

（3）實行匯總納稅的總機構(gòu)報送?中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A 類）?，同時報送?中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?和各分支機構(gòu)的財務(wù)報表、各分支機構(gòu)參與企業(yè)納稅調(diào)整情況的說明、分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況。

（4）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用?中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A 類）?進行企業(yè)所得稅匯算清繳申報，同時報送總機構(gòu)申報后加蓋有稅務(wù)機關(guān)受理專用章的?中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?復(fù)印件，分支機構(gòu)參與企業(yè)納稅調(diào)整情況的說明。

（5）存在稅前資產(chǎn)損失扣除情況的企業(yè)報送資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料。

（6）企業(yè)搬遷完成當(dāng)年應(yīng)同時報送?企業(yè)政策性搬遷清算損益表?及

－31－

相關(guān)材料。

（7）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)報送房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告。

（8）由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負明顯低于?企業(yè)所得稅法?規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入，填報?受控外國企業(yè)信息報告表?。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。4.5.4-079 居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用核定征收）【業(yè)務(wù)描述】

實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在終了之日起5 個月內(nèi)或中間終止經(jīng)營活動之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表（B 類）?2 份。

（2）由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負明顯低于?企業(yè)所得稅法?規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入，填報?受控外國企業(yè)信息報告表?。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。

－32－

4.5.5-080 居民企業(yè)清算所得稅申報 【業(yè)務(wù)描述】

居民企業(yè)不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處臵資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項進行處理，并依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表?及其附表各2 份。

（2）企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），應(yīng)附送以下資料原件及復(fù)印件：

——企業(yè)改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準文件。

——企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告。

——企業(yè)債權(quán)、債務(wù)處理或歸屬情況說明。

（3）被合并企業(yè)，應(yīng)附送以下資料原件及復(fù)印件：

——企業(yè)合并的工商部門或其他政府部門的批準文件?！髽I(yè)全部資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告。

——企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明。

（4）被分立企業(yè)，應(yīng)附送以下資料原件及復(fù)印件：

——企業(yè)分立的工商部門或其他政府部門的批準文件。

——被分立企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告。

——企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明。

【基本流程】

－33－

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。4.5.6-081 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報（適用據(jù)實申報）【業(yè)務(wù)描述】

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，能夠建立健全賬簿，規(guī)范財務(wù)核算，正確計算盈虧的非居民企業(yè)，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理申報（在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅實施指定扣繳的除外）。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）?2 份。

（2）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)項目的報送： ——工程作業(yè)（勞務(wù)）決算（結(jié)算）報告或其他說明材料；

——參與工程作業(yè)或勞務(wù)項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點、內(nèi)容、報酬標準、支付方式、相關(guān)費用等情況的書面報告；

——非居民企業(yè)依據(jù)稅收協(xié)定在中國境內(nèi)未構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)，需要享受稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)提交?非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)享受稅收協(xié)定待遇報告表?，并附送居民身份證明及稅務(wù)機關(guān)要求提交的其他證明資料。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。4.5.7-082 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報（適用核定征收）【業(yè)務(wù)描述】

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國

－34－

境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，賬簿不健全，不能準確核算收入或成本費用，以及無法據(jù)實申報的非居民企業(yè)，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理申報（在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅實施指定扣繳的除外）。

【報送資料】

?中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）?2 份。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。4.5.8-083 非居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用據(jù)實申報）【業(yè)務(wù)描述】

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，能夠建立健全賬簿，規(guī)范財務(wù)核算，正確計算盈虧的非居民企業(yè)，自終了之日起 5 個月內(nèi)，中間終止經(jīng)營活動的自實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報企業(yè)所得稅，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）?及附表各2 份。

（2）?中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表?及附表各2 份。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。

－35－

4.5.9-084 非居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用核定征收）【業(yè)務(wù)描述】

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，賬簿不健全，不能準確核算收入或成本費用，以及無法據(jù)實申報的非居民企業(yè)，自終了之日起5 個月內(nèi)，中間終止經(jīng)營活動的自實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報企業(yè)所得稅，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

【報送資料】

?中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）?2 份。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。4.16 基金（費）申報

4.16.1-096 廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金申報 【業(yè)務(wù)描述】

中華人民共和國境內(nèi)電子產(chǎn)品的生產(chǎn)者，依照法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)申報繳納基金。

【報送資料】

?廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金申報表?2 份。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。4.19 代扣代繳申報 4.19.1-102 扣繳義務(wù)人申報

－36－

【業(yè)務(wù)描述】

扣繳義務(wù)人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報告代扣代繳、代收代繳稅款情況。

【報送資料】

（1）?代扣代繳、代收代繳稅款報告表?2 份。

（2）文化事業(yè)建設(shè)費扣繳義務(wù)人報送?文化事業(yè)建設(shè)費代扣代繳報告表?2 份。

【基本流程】

4.20 財務(wù)會計報告報送 4.20.1-106 財務(wù)會計報告報送 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報告。

財務(wù)會計報告是指根據(jù)會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、報表附注及其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披

－37－

露的相關(guān)信息和資料。

【報送資料】

（1）?資產(chǎn)負債表?2 份。

（2）?利潤表?2 份。

（3）?現(xiàn)金流量表?2 份（視企業(yè)所執(zhí)行的會計制度依要求報送）。

（4）?所有者權(quán)益變動表?2 份（視企業(yè)所執(zhí)行的會計制度依要求報送）。

（5）報表附注及其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料2 份（視企業(yè)所執(zhí)行的會計制度依要求報送）。

【基本流程】

4.22 延期申報納稅 4.22.1-109 延期申報審批 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在申請延期的申報期限之內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理納稅申報。納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或

－38－

者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實，予以核準。

【報送資料】

（1）?稅務(wù)行政許可申請表?。

（2）?延期申報申請核準表?。

【基本流程】

4.22.2-110 延期繳納稅款審批 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3 個月。納稅人有下列情形之一的，可以申請延期繳納稅款：

（1）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。

（2）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險后，不足以繳納稅款的。

－39－

【報送資料】

（1）?稅務(wù)行政許可申請表?。

（2）?延期繳納稅款申請審批表?3 份。

（3）納稅人申請延期繳納稅款報告（詳細說明申請延期原因，人員工資、社保費支出情況，連續(xù)3 個月繳納稅款情況）。

（4）當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單。

（5）應(yīng)付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預(yù)算。

（6）?資產(chǎn)負債表?。

（7）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，應(yīng)報送因不可抗力的災(zāi)情報告或公安機關(guān)出具的事故證明原件及復(fù)印件。

【基本流程】

4.23 退（抵）稅辦理

4.23.1-111 多繳稅款及退付利息辦理 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)依職權(quán)退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳

－40－ 的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后，依照法律法規(guī)的規(guī)定辦理退還手續(xù)。

【報送資料】

（1）?退（抵）稅申請審批表?2 份。

（2）納稅人原完稅（繳款）憑證及復(fù)印件。

（3）納稅人申請退稅但是不能退至原繳稅賬號時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交說明材料。

（4）多繳稅費其他證明資料原件及復(fù)印件。

【基本流程】

4.24 滯納金處理

4.24.1-116 不予加收滯納金處理 【業(yè)務(wù)描述】

由于稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任或財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)故障等非納稅人、扣繳義務(wù)人原因，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款而產(chǎn)生的滯納金，稅務(wù)機關(guān)依職權(quán)不予加收。因納稅人善意取得虛開的發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，不予加收滯納金。

【報送資料】

無。

－41－

【基本流程】

4.25 授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議 4.25.1-117 授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人通過與稅務(wù)機關(guān)、開戶銀行簽署委托銀行委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議的方式，利用電子繳稅系統(tǒng)繳納稅費、滯納金和罰款。

【基本流程】 優(yōu)惠辦理規(guī)范 5.5 企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理

5.5.1-128 企業(yè)所得稅批準類優(yōu)惠辦理

－42－

【業(yè)務(wù)描述】

企業(yè)所得稅批準類優(yōu)惠辦理是指符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，將相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定程序?qū)徟蠓娇上硎?，具體包括：

（1）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅。（2）非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇審批（包括稅收協(xié)定股息條款、稅收協(xié)定利息條款、稅收協(xié)定特許權(quán)使用費條款、稅收協(xié)定財產(chǎn)收益條款）。

【報送資料】

（1）企業(yè)享受符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限所得稅優(yōu)惠辦理：

——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

——固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例?規(guī)定計算折舊的理由、證明資料及有關(guān)情況說明。

——被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處臵等情況說明。

——固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

——集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證書復(fù)印件（集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備適用本項優(yōu)惠時提供）。

——擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明（外購軟件縮短年限或攤銷年限時提供）。

（2）非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇審批（包括稅收協(xié)定股息條款、稅收協(xié)定利息條款、稅收協(xié)定特許權(quán)使用費條款、稅收協(xié)定財產(chǎn)收益條款）辦理：

——?代理人等確認自己不具有受益所有人身份的聲明?。

——投資鏈條各方（包括該非居民、投資管理人或投資經(jīng)理、各級托管人、證券公司等）簽署的與投資相關(guān)的合同或協(xié)議，以及能夠說明投資業(yè)務(wù)的其他資料，資料內(nèi)容應(yīng)包括委托投資本金來源和組成情況以及各方

－43－

收取費用或取得所得的約定。

——投資收益和其他所得逐級返回至該非居民的信息和憑據(jù)，以及對所得類型認定與劃分的說明資料。

（3）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理：

——?納稅人減免稅申請審批表?。

——經(jīng)營業(yè)務(wù)屬于?國民經(jīng)濟行業(yè)分類?中的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)具體項的說明。

——有效期內(nèi)的遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書復(fù)印件（從事遠洋捕撈業(yè)務(wù)的提供）。

——縣級以上農(nóng)、林、牧、漁業(yè)政府主管部門的確認意見（進行農(nóng)產(chǎn)品的再種植、養(yǎng)殖是否可以視為農(nóng)產(chǎn)品的種植、養(yǎng)殖項目享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠難以確定時提供）。

——從事農(nóng)作物新品種選育的認定證書復(fù)印件（從事農(nóng)作物新品種選育的提供）。

（4）企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理的辦理：

——?企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理申請審批表?。

——當(dāng)事方債務(wù)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、企業(yè)分立和股權(quán)投資的總體情況說明，包括債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難情況說明、債務(wù)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、企業(yè)分立和股權(quán)投資當(dāng)事各方的商業(yè)目的。

——當(dāng)事各方所簽訂的債務(wù)重組（含債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)）、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購、企業(yè)同并、企業(yè)分立、對非居民企業(yè)投資合同或協(xié)議。

——資產(chǎn)評估公司出具的企業(yè)所轉(zhuǎn)換的股權(quán)公允價格證明、工商部門及有關(guān)部門核準相關(guān)企業(yè)股權(quán)變更事項證明資料。

——證明重組符合特殊性稅務(wù)處理條件的資料，包括股權(quán)比例、支付對價情況，以及重組日起連續(xù)12個月內(nèi)不改變資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

－44－

和原主要股東（持有 20% 以上股權(quán)）不轉(zhuǎn)讓所取得股權(quán)的承諾書等。

——企業(yè)合并各方當(dāng)事人的股權(quán)關(guān)系說明。若屬于同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，還需提供在企業(yè)合并前，參與合并各方受最終控制方的控制在12個月以上的股權(quán)登記機關(guān)的證明材料。

——債務(wù)重組所產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額、企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的情況說明（企業(yè)債務(wù)重組時提供）。

——受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)的有效憑證（企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時提供）。

——被合并企業(yè)、被分立企業(yè)的凈資產(chǎn)以及各單項資產(chǎn)和負債賬面價值等相關(guān)報表（企業(yè)合并、分立時提供）。

——若需要政府部門批準合并的，提供企業(yè)合并的政府部門批準文件（企業(yè)合并時提供）。

——若被合并企業(yè)合并前、被分立企業(yè)分立前有尚未稅前彌補虧損額的，則需提供虧損發(fā)生及已彌補虧損的企業(yè)所得稅納稅申報表（A 類）主表和虧損明細表及相關(guān)說明（企業(yè)合并、分立時間提供）。

——若被合并企業(yè)、被分立企業(yè)有尚未享受期滿的稅收優(yōu)惠政策，則需提供稅務(wù)機關(guān)已給予的有關(guān)減免稅批準或備案結(jié)果文件（企業(yè)合并、分立時間提供）。

——企業(yè)與100%直接控股的非居民企業(yè)的股權(quán)關(guān)系證明材料（投資非居企業(yè)時提供）。

（5）非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇審批的辦理：——?非居民享受稅收協(xié)定待遇審批申請表?。

—— ?非居民享受稅收協(xié)定待遇身份信息報告表?（適用于企業(yè)）。

——由稅收協(xié)定締約對方主管當(dāng)局在上一公歷開始以后出具的稅收居民身份證明或其他居民身份證明資料。

——與取得相關(guān)所得有關(guān)的產(chǎn)權(quán)書據(jù)、合同、協(xié)議、支付憑證等權(quán)屬證明或者中介、公證機構(gòu)出具的相關(guān)證明。

－45－

——具有法律效力的企業(yè)章程、與控股公司間相關(guān)合同、協(xié)議或公司決議等用于判斷申請享受協(xié)定待遇的非居民納稅人的居民身份和受益所有人身份的資料。

【基本流程】

5.5.3-130 企業(yè)所得稅事后備案類優(yōu)惠辦理 【業(yè)務(wù)描述】

企業(yè)所得稅事后備案優(yōu)惠辦理是指符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報稅務(wù)機關(guān)備案，具體包括：

（1）債券利息收入免征企業(yè)所得稅。

（2）符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

（3）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅。（4）中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅。（5）證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅。

（6）期貨保證金、保險保障基金有關(guān)收入暫免征收企業(yè)所得稅。（7）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。

－46－

（8）金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。

（9）取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅。（10）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除。（11）安臵殘疾人員及國家鼓勵安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除。

（12）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。

（13）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。

（14）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅。（15）實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。（16）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。

（17）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。（18）符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（19）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

（20）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅。（21）動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅。（22）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（23）促進就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅。（24）集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅。

（25）集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

（26）新辦集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企

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業(yè)所得稅。

（27）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（28）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅。（29）購臵用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實行稅額抵免。

（30）固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷。（31）非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇備案。【報送資料】

（1）債券利息收入免征企業(yè)所得稅辦理： ——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

（2）符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅辦理：

——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

（3）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅辦理： ——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

（4）中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅辦理： ——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

（5）證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅辦理： ——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

（6）期貨保證金、保險保障基金有關(guān)收入暫免征收企業(yè)所得稅辦理： ——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

（7）金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理： ——?納稅人減免稅備案登記表?。

——農(nóng)戶小額貸款（單筆5 萬元以下的）明細賬。

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——農(nóng)戶證明材料。

（8）金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入辦理：

——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

（9）取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅辦理： ——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

（10）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除辦理：

——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

——自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算復(fù)印件?！灾鳌⑽?、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。

——企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件復(fù)印件。

——委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議復(fù)印件（非自主開發(fā)情形時報送）。

（11）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅辦理：

——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

——產(chǎn)品（服務(wù)）屬于?國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域?中的具體項目的說明。

——企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。

——研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。

（12）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅辦理： ——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

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第四篇：國地稅網(wǎng)上申報流程

國地稅網(wǎng)上申報流程

國稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)操作流程（一般納稅人版）

第一步 打開IE瀏覽器，在中輸入網(wǎng)址http://004km.cn進入濟南金穗通網(wǎng)站，點擊“一般納稅人申報大廳一”或“一般納稅人申報大廳二”打開申報界面。

第二步 輸入納稅人識別號后,點擊“注冊碼輸入”按鈕，輸入查詢到的注冊碼，點擊“確定”后進入密碼維護界面，設(shè)置本單位的登陸口令，并牢記該口令，點擊“保存”按鈕后系統(tǒng)自動返回登陸界面，輸入稅號和剛剛設(shè)定的密碼進入申報系統(tǒng)。（注：以后可以直接使用稅號和密碼進行登陸）

第三步 有四小票業(yè)務(wù)的企業(yè)，點擊四小票發(fā)票→選擇發(fā)票種類（如“海關(guān)完稅證”）→增加→填寫數(shù)據(jù)→提交。（注：“公路內(nèi)河運輸發(fā)票”和“廢舊物資發(fā)票抵扣清單”不必在此錄入）

第四步 點擊報表填寫→增值稅申報表→將附表

一、附表

二、增值稅納稅申報表、資產(chǎn)負債表、損益表逐個進行填寫→保存。申報表的表樣及填寫方法與紙質(zhì)報表相同。

單擊此處選擇各類報表

第五步 點擊申報處理→報表審核→增值稅申報表審核。審核成功后，將無法再修改發(fā)票及報表數(shù)據(jù)，如果需要修改，請點擊按鈕取消審核。數(shù)據(jù)審核通過后，用戶可通過“報表申報”進行遠程申報，如圖：

第六步 系統(tǒng)提示 后，請攜帶稅控IC卡到辦稅服務(wù)廳抄報稅。

第七步 到稅務(wù)大廳抄報稅后，再點擊申報處理→反饋信息查詢。進行比對結(jié)果、申報情況和劃款金額查詢。如果出現(xiàn)申報失敗的信息提示，例如比對不相符、帳 戶余額不足等，請根據(jù)提示做相應(yīng)的改正。

第八步 當(dāng)企業(yè)有消費稅或所得稅申報時，打開“報表填寫”，分別點擊“消費稅申報表”、“企業(yè)所得稅申報表”或“申報表”，就能進入相應(yīng)的報表，報表填寫與申報方法同增值稅申報表。（注：在“消費稅申報表”中，“應(yīng)稅消費品名稱”欄中每一項的右下角均有一個紅色三角形標志，如圖所示，點擊即可看到詳細內(nèi)容，直接選擇，不必再錄入漢字）

第九步 如果企業(yè)需要申報“重點稅源信息采集”內(nèi)容，首先進行增值稅、所得稅等申報。申報數(shù)據(jù)上傳后，相關(guān)數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入到重點稅源信息采集系統(tǒng)。選擇“信息采集”模塊，在報表中通過下拉窗口，選擇正確的采集內(nèi)容。選擇“靜態(tài)信息采集”模塊，分別錄入相關(guān)報表，最后進行“重點稅源-企業(yè)信息表間審核”。

第十步 用戶申報成功后，即可進入查詢打印模塊，打印本月的納稅申報表，查詢打印模塊區(qū)分了稅種，點擊需打印的稅種獲得申報表。（注：所得稅打印時須將“稅款所屬年月”改為稅款所屬年的最后一個月，如200712）打印時系統(tǒng)默認為縱向打印，因為表一為橫向，用戶可在頁面設(shè)置中的方向欄改變打印方向。

第十一步 點擊主頁面中右上方的 即可退出本系統(tǒng)。

國稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)操作流程（小規(guī)模版）

第一步 打開IE瀏覽器，在中輸入網(wǎng)址http://004km.cn進入濟南金穗通網(wǎng)站，點擊“小規(guī)模企業(yè)申報大廳”打開申報界面。

第二步 輸入納稅人識別號,再點擊“注冊碼輸入”按鈕，輸入查詢到的注冊碼，點擊“確定”后進入密碼維護界面，設(shè)置本單位的登陸口令，并牢記該口令，點擊“保存”按鈕后系統(tǒng)自動返回登陸界面，輸入稅號和剛剛設(shè)定的密碼進入申報系統(tǒng)。（注：以后可以直接使用稅號和密碼進行登陸）

第三步 點擊報表填寫→增值稅申報表→增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人),填寫申報表并保存。

第四步 點擊報表填寫→財務(wù)報表→分別填寫“利潤表”和“資產(chǎn)負債表”并保存。

第五步 在確保數(shù)據(jù)完全正確后，依次點擊申報處理→上傳申報數(shù)據(jù)→增值稅申報表申報進行上傳申報。如圖：

第六步 稍等片刻后再點擊申報處理→反饋信息查詢,進行申報情況和劃款金額查詢。

第七步 當(dāng)企業(yè)有消費稅或所得稅申報時，打開“報表填寫”，分別點擊“消費稅申報表”、“企業(yè)所得稅申報表”或“申報表”，就能進入相應(yīng)的報表，報表填寫與申報方法同增值稅申報表。（注：在“消費稅申報表”中，“應(yīng)稅消費品名稱”欄中每一項的右下角均有一個紅色三角形標志，點擊即可看到詳細內(nèi)容，直接選擇，不必再錄入漢字）

第八步 如果企業(yè)需要申報“重點稅源信息采集”內(nèi)容，首先進行增值稅、所得稅等申報。申報數(shù)據(jù)上傳后，相關(guān)數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入到重點稅源信息采集系統(tǒng)。選擇“信息采集”模塊，在報表中通過下拉窗口，選擇正確的采集內(nèi)容。選擇“靜態(tài)信息采集”模塊，分別錄入相關(guān)報表，最后進行“重點稅源-企業(yè)信息表間審核”。

第九步 用戶申報成功后，即可進入查詢打印模塊，打印本月的納稅申報表，查詢打印模塊區(qū)分了稅種，點擊需打印的稅種獲得申報表。（注：所得稅打印時須將“稅款所屬年月”改為稅款所屬年的最后一個月，如200712）

第十步 點擊主頁面中右上方的 即可退出本系統(tǒng)。

網(wǎng)上申報系統(tǒng)注意事項

1、確認上網(wǎng)方式是否符合標準，如果條件許可，請盡量使用寬帶上網(wǎng)方式（注：中國網(wǎng)通等公司推出的ADSL撥號上網(wǎng)同樣屬于寬帶）。如果確實條件不允許，無法使用寬帶方式上網(wǎng)，可以使用Modem電話撥號方式上網(wǎng)，但是必須保證電腦操作系統(tǒng)為windows98第二版，其余更高版本的操作系統(tǒng)使用Modem撥號上網(wǎng)時極易出現(xiàn)問題。

2、當(dāng)期申報需要繳納稅款的用戶請在申報之前保證自己的繳稅帳戶上有足夠的余額。向繳稅帳戶存款最好使用現(xiàn)金存款方式，如果使用轉(zhuǎn)存或支票倒存方式請?zhí)崆?-6天進行存款操作。以免在申報期內(nèi)始終賬戶余額不足，而最終導(dǎo)致劃款失敗。

3、為了避免您在網(wǎng)上申報過程中出現(xiàn)異常錯誤，建議您更改IE瀏覽器的默認設(shè)置。

更改方法如下：

打開IE瀏覽器，從頂端菜單中點擊“工具”→“Internet選項”→Internet臨時文件“設(shè)置”中選擇為“每次訪問此頁時檢查”，“確定”即可。（見圖一）

4、由于瀏覽器的安全設(shè)置級別較高或ActiveX 控件未啟用時，將影響打印功能！如果報表不能正常打印，請確認IE瀏覽器版本是否為6.0，并修改IE瀏覽器的安全設(shè)置。

修改方法如下：

打開IE瀏覽器，從頂端菜單中點擊“工具”→“Internet選項”→“安全”→“自定義級別”→將“ActiveX控件和插件”中的“對沒有標記為安全的ActiveX控件進行初始化和腳本運行”設(shè)置為“啟用”，點擊“確定”，并在出現(xiàn)的警告窗口中點擊“是”，再“確定”退出即可。（見圖二）

（圖一）

（圖二）

網(wǎng)上申報系統(tǒng)常見問題

1.輸入稅號后點擊登陸或注冊碼輸入時出現(xiàn)稅號不正確的提示

解決方案：請先檢查是否輸入有誤,尤其是稅號前邊或者后邊是否有空格,如果稅號沒有錯誤請電話咨詢。

2.輸入注冊碼時提示注冊碼不正確

解決方案：首先請檢查注冊碼是否輸入正確,一般注冊碼中字母均為大寫字母,而且沒有字母I和O,所以一般只要看到這兩個字符時均為數(shù)字1和0，如果輸入沒有錯誤請電話咨詢。

3.如果密碼遺忘如何處理

解決方案：可以象初次使用一樣再次填寫注冊碼進行密碼設(shè)置。

4.進入報稅頁面后出現(xiàn)的單位信息中有錯誤

解決方案：網(wǎng)上申報系統(tǒng)中的所有單位信息均來自稅局征管系統(tǒng),如果您的單位信息有誤,請到稅局前臺進行更改,更改正確后請務(wù)必讓稅局工作人員在前臺同城申報軟件頁面中做一下單戶信息提取,否則更改的信息不能進入到申報系統(tǒng)。

5.報表填寫時沒有相應(yīng)的成品油明細表

解決方案：非常用報表一般需要手工添加,請在系統(tǒng)維護中的申報表中自行增加即可。

6.報表填寫時不能進行數(shù)據(jù)的錄入,點擊任何數(shù)字都沒有反應(yīng)

解決方案：首先請確定錄入數(shù)字時漢字輸入法一定要關(guān)掉,即切換到英文狀態(tài)進行錄入,另外用小鍵盤進行輸入的請確定NumLock的指示燈是否處于打開狀態(tài),如果還是不能輸入,請檢查網(wǎng)頁左下角是否提示網(wǎng)頁有錯誤,請關(guān)閉網(wǎng)頁重新進入。

7.申報后查詢結(jié)果總是出現(xiàn)銀行未簽約無法劃款

解決方案：關(guān)于銀行未簽約的問題,請檢查三個環(huán)節(jié)。①是否確實和銀行進行了網(wǎng)上劃款的簽約委托辦理，②是否讓稅局的工作人員在前臺將正確的帳號進行錄入，并且刪除掉原來的帳號，③在稅局前臺專門有稅庫銀登記這個操作，是否委托稅局人員在稅庫銀登記中進行了賬戶維護登記。請檢查這三個重要環(huán)節(jié)是否有遺漏，如果沒有遺漏仍然無法劃款，請到征期最后一天下午攜帶單位印鑒到稅局前臺進行手工打票，然后到銀行劃款，一般轉(zhuǎn)到下月征期就可以正常劃款。

8.免抵退業(yè)務(wù)如何在報表中填寫

解決方案：免抵退業(yè)務(wù)只在增值稅納稅申報表主表中的第七欄進行填寫，其他地方不用體現(xiàn)。

9.無防偽稅控業(yè)務(wù)的用戶在申報上傳后提示“請到稅局進行報稅”如何處理

解決方案：沒有防偽稅控業(yè)務(wù)的用戶也需要和其他用戶一樣每月申報后到稅局進行比對，但是必須要讓稅局工作人員在一窗式比對系統(tǒng)中做手工比對，即相當(dāng)于抄稅的過程才可以完成比對。

10.所得稅報表申報成功后查詢打印時出現(xiàn)“沒有申報數(shù)據(jù)”的提示，無法完成打印

解決方案：查詢打印中的“稅款所屬年月”默認為當(dāng)前增值稅申報稅款所屬期，如果需要打印所得稅申報表則必須要修改“稅款所屬年月”為上年12月份，如200712。

11.申報完成后打印報表時，點擊“打印”按鈕后沒有反應(yīng)，無法完成打印

解決方案：IE瀏覽器版本不是6.0或是沒有修改IE瀏覽器的安全設(shè)置，請參考上節(jié)《網(wǎng)上申報系統(tǒng)注意事項》第4條。

輔導(dǎo)期一般納稅人申報指南

一、輔導(dǎo)期內(nèi)應(yīng)注意的幾個問題：

1、輔導(dǎo)期的一般納稅人的納稅輔導(dǎo)期一般為6個月，到期后納稅人應(yīng)主動向主管稅務(wù)機關(guān)提交轉(zhuǎn)為正式一般納稅人的申請。應(yīng)在輔導(dǎo)期最后一個月完成申報后，向大廳綜合受理窗口提出申請。

2、專用發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量。輔導(dǎo)期一般納稅人每次增值稅防偽稅控專用發(fā)票的領(lǐng)購量最多不得超過25份，發(fā)票不夠增加數(shù)量的應(yīng)先依據(jù)上一次領(lǐng)購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額按4%征收率計算，向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款。此預(yù)繳稅款在次月申報時一定要填寫在申報表主表的28欄“分次預(yù)繳稅款”中，否則當(dāng)月和以后月份，將無法使用此預(yù)繳來抵繳稅款。

3、專用發(fā)票的填開限額。輔導(dǎo)期一般納稅人每張專用發(fā)票最高開票限額原則上不得超過一萬元。

4、進項稅額的抵扣。在輔導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、廢舊物資發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣，未收到主管稅務(wù)機關(guān)稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單的不準許抵扣。

5、待抵扣進項稅額的會計核算方法。在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進項稅額”明細科目，核算己通過認證但暫時無法抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票的進項稅額。取得上述扣稅憑證時，借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關(guān)科目；交叉稽核比對無誤允許抵扣后，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”專欄，貸記“應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額”科目。經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。取得需抵扣的鐵路運輸發(fā)票、航空運輸發(fā)票、海洋運輸發(fā)票和管道運輸發(fā)票直接記入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”。

6、輔導(dǎo)期結(jié)束后第一個月，將“應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額”可允許抵扣的部分（包括比對相符、核查準予抵扣、核查暫無結(jié)果）轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，并將數(shù)據(jù)填入增值稅申報表附表二“申報抵扣的進項稅額”相關(guān)欄次，與本月取得的進項稅一并申報抵扣。

二、申報表的填寫方法：

1、“稽核結(jié)果通知書”上允許抵扣進項稅額的申報方法。輔導(dǎo)期一般納稅人在接到“稽核結(jié)果通知書”的當(dāng)月（一定要填寫在當(dāng)月的進項稅額中，當(dāng)月不填寫的的視同自行放棄），按以下要求填寫《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》，并于納稅申報時申報抵扣；

①第3欄填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。

②第5欄填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關(guān)完稅憑證、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)完稅憑證的份數(shù)、金額、稅額。

③第7欄填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符廢舊物資普通發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的廢舊物資普通發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。

④第8欄填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符貨物運輸發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的貨物運輸發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。

⑤第23欄與第3欄填寫的內(nèi)容相同。

⑥第24欄填寫本月己認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。

⑦第25欄、第35欄填寫的內(nèi)容與第24欄相同。

⑧第28欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)。

⑨第30欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的廢舊物資普通發(fā)票數(shù)據(jù)。

⑩第31欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的貨物運輸發(fā)票數(shù)據(jù)。

2、待抵扣進項稅額的申報方法。輔導(dǎo)期一般納稅人取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)以及廢舊物資普通發(fā)票和貨物運輸發(fā)票，要在收票當(dāng)月及時到稅務(wù)機關(guān)認證，海關(guān)進口增值稅專用繳款書、及時錄成清單（磁盤）上交主管稅務(wù)機關(guān)參與比對，并將上述數(shù)據(jù)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中“待抵扣進項稅額”相關(guān)欄次內(nèi)。

《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》有關(guān)欄次名稱調(diào)整如下：

①第28欄調(diào)整為：“其中：海關(guān)完稅憑證”；

②第29欄調(diào)整為：“農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票”（此欄不能填寫）；

③第30欄調(diào)整為：“廢舊物資普通發(fā)票”；

④第31欄調(diào)整為：“貨物運輸發(fā)票”。

3、在填寫申報表主表時要注意第28欄和第30欄的填寫，第28欄的填寫參照“

一、輔導(dǎo)期內(nèi)應(yīng)注意的幾個問題”中的第2條填寫。第30欄按照第25欄的數(shù)填寫，如果第25欄的數(shù)大于0，則把第25欄的數(shù)填到第30欄；如果第25欄的數(shù)小于0，則第30欄填0或者不填。

4、其他報表的填寫方法與正式一般納稅人的填寫方法相同。

三、申報流程：

1、每月1號以后，在防偽稅控開票系統(tǒng)中進行抄稅處理；

2、在取得“稽核結(jié)果通知書”后，在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中完成增值稅申報；

3、納稅人持開票IC卡、“稽核結(jié)果通知書”、通過申報軟件打印的申報表（包括增值稅納稅申報表主表、附表

一、附表

二、資產(chǎn)負債表、損益表）一份到稅務(wù)機關(guān)報稅比對；（有尚未抵繳完的以前月份預(yù)繳稅款的納稅人在稅務(wù)機關(guān)讀稅控IC卡之前，要主動向工作人員聲明，否則當(dāng)月將無法抵繳，只能等到以后月份抵繳）

4、比對相符的，在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中查詢申報結(jié)果；比對不符的，按照反饋結(jié)果的提示進行報表修改后再重復(fù)上述2、3步驟。

第五篇：注銷流程

1.將要注銷公司的資料全部整理好，查看資料是否完整（特別是賬本報表，國稅檢查的仔細）

2.在去國稅注銷登記會給你填兩張表一張清稅申請表一張注銷稅務(wù)登記申請審批表

3.去稅務(wù)大廳辦理注銷流程，稅務(wù)大廳會給你兩份稅務(wù)事項通知書（國稅）

4.再去地稅辦理相關(guān)事項一定要帶齊所需資料，地稅辦完還要去大廳辦理注銷流程，同時還要打印一份清稅證明和稅務(wù)事項通知書（地稅的）

5.國、地稅弄完了接下來就去工商所辦理，注銷后會給你一張準予注銷通知書

6.帶上注銷通知書和開戶許可證去銀行辦理注銷