第一篇：搭建數(shù)據(jù)分析平臺 提升納稅申報質(zhì)量(新1)ww2

搭建數(shù)據(jù)分析平臺 提高申報管理質(zhì)效

樊城區(qū)國稅局

今年以來，我局以信息管稅為切入點，依托申報數(shù)據(jù)，運用信息化手段開發(fā)運用了增值稅一般納稅人申報信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了增值稅一般納稅人申報信息全面適時分類監(jiān)控，有效提升了一般納稅人增值稅申報質(zhì)量和行業(yè)管理水平。我局紡織、批發(fā)等主要行業(yè)增值稅稅負明顯上升，零負申報率下降30%。截止目前，共組織增值稅收入85317萬元，同比增收14324萬元，增長20.17%。

一、搭建監(jiān)控平臺,突出三項功能

我們樊城轄區(qū)增值稅納稅人有11305戶，其中一般納稅人1600多戶，占增值稅納稅人總數(shù)的14%，2010年一般納稅人實現(xiàn)稅收收入79344元，占全局增值稅收入的93%。為抓住一般納稅人這一管理重點，強化增值稅日常預警監(jiān)控，我局利用綜合征管軟件中相關數(shù)據(jù)，組織政策業(yè)務、信息技術骨干力量開發(fā)一般納稅人申報信息管理系統(tǒng)，通過對申報數(shù)據(jù)信息的全面分析監(jiān)控，深化數(shù)據(jù)應用工作，找準了增值稅管理中存在的突出問題，進一步加強了增值稅專業(yè)化、精細化管理。

(一)整合申報數(shù)據(jù)，全面掌握申報信息。當前，稅務干部主要通過綜合征管軟件的申報征收模塊查詢納稅人申報數(shù)據(jù)，查 詢渠道單一，掌握的申報信息不夠全面，對連續(xù)零負申報等異常情況難以及時發(fā)現(xiàn)、準確分析，造成日常監(jiān)管難。針對這一難題，我們從綜合征管軟件和防偽稅控系統(tǒng)中，提取納稅人增值稅申報、財務報表、發(fā)票領用存等信息，對申報信息進行“立體式”剖析。稅管員按照軟件設置的增值稅稅負率、銷售收入與流動資產(chǎn)配比率、毛利差異率、四小票抵扣稅額差異率等指標，分析納稅人發(fā)票、貨物、資金數(shù)據(jù)流信息，能夠全面掌握納稅人申報整體情況。

（二）圍繞管理重點，實施分類監(jiān)控。異常申報現(xiàn)象的背后隱藏著多種原因，為了快速發(fā)現(xiàn)問題、甄別原因，我們將申報數(shù)據(jù)信息分層次、分行業(yè)、分類型進行歸納匯總，如將零負申報企業(yè)分成連續(xù)三個月零申報、免稅、破產(chǎn)清算、長期無增值稅業(yè)務、待注銷、新開業(yè)未領票、有進無銷、進大于銷等八類，進行分戶式和匯總式監(jiān)控。特別針對連續(xù)三個月零負申報、有進無銷、進大于銷這三類容易出現(xiàn)異常申報的企業(yè)，進行重點監(jiān)控。通過分類監(jiān)控，排除了正常申報企業(yè)，“鎖定”了異常申報戶，提高了監(jiān)控效能。

（三）科學設置指標，實現(xiàn)監(jiān)控預警。在全面分析區(qū)局增值稅一般納稅人申報企業(yè)特點、行業(yè)特點、稅收優(yōu)惠政策企業(yè)管理特點的基礎上，我們按照業(yè)務類別設定了相應監(jiān)控指標，如零負申報指標、進銷項稅額比對指標、各類抵扣稅額占全部進項稅額比例指標、發(fā)票比對指標、稅負水平指標、應納稅額變動指標存 貨變動率等，每個指標均設置了相應的比對參數(shù)，軟件可將采集的各類相關涉稅信息進行自動比對，反映存在的問題，提醒稅管員重點關注，實現(xiàn)了異常問題自動預警。

二、強化信息監(jiān)控，凸顯三個特點

今年以來，我們利用數(shù)據(jù)分析平臺，對增值稅數(shù)據(jù)進行全面分析，實現(xiàn)了變單一部門監(jiān)控為多部門“團隊式”監(jiān)控、變時段監(jiān)控為動態(tài)監(jiān)控、變表層監(jiān)控為深層監(jiān)控，對增值稅稅源變化情況做出了較為全面、客觀和及時的分析，在加強數(shù)據(jù)分析的基礎上切實做好了對異常數(shù)據(jù)的跟蹤落實工作。

（一）實施“團隊式”監(jiān)控，加強重點稅源管理。依托軟件平臺中的“區(qū)局----稅源管理科組-----稅管員”三層次分析模式，我們對納稅人實施了“團隊式”監(jiān)控，對重點稅源開展了專業(yè)化管理。明確規(guī)定管理人員的崗位職責、工作程序、工作標準和工作時限，特別強調(diào)對重點稅源信息的采集職責，要求按月對所管企業(yè)開展分析，對異常情況進行約談查證。稅源管理科、綜合業(yè)務科將重點稅源企業(yè)當期稅負、累計稅負與市局、區(qū)局該行業(yè)平均稅負進行比對，對應納稅額、應稅銷售收入、行業(yè)稅負下降上升情況作出準確分析判斷。區(qū)局通過軟件平臺中設定的行業(yè)稅負、行業(yè)指標對重點稅源稅管員管戶情況進行評定，嚴格考核獎懲。

（二）實施動態(tài)監(jiān)控，加強增值稅行業(yè)管理。企業(yè)的經(jīng)營信 息瞬息多變，我們利用軟件對企業(yè)的經(jīng)營狀況、納稅信息實施動態(tài)監(jiān)控，在行業(yè)管理中取得了實效。一是我們從轄區(qū)不同行業(yè)中分別挑選了部分典型企業(yè)進行調(diào)查摸底、查實，利用企業(yè)的各項財務指標如銷售變動率、成本毛利率、成本變動率分析企業(yè)的經(jīng)營狀況，進而測算企業(yè)納稅能力。在軟件中，形成了較為合理的指標體系。二是充分利用軟件功能對各行業(yè)的申報信息進行對比分析，重點加強對異常申報企業(yè)的管理，促進了行業(yè)整體稅負的提高。2010下半年，我局113戶中小型棉、化纖紡織加工行業(yè)一般納稅人增值稅稅負由同期的0.89%上升到1.39%，稅負提高了0.5個百分點，入庫稅款也比同期增加879萬元,促進納稅人較為真實的申報。

（三）探索深層監(jiān)控，加強稅源分析評估。我局每月零申報戶數(shù)基數(shù)在400戶左右，分析評估時難以確定重點，以往在下達評估任務時都是一并下達，增加了稅管員工作量，評估效率不高。利用軟件平臺，我們設置了零申報期間有購票記錄、存貨減少、稅負指標同比下降異常、增值稅申報收入與會計報表收入不一致、超過合理存貨率、滯留發(fā)票紅字發(fā)票數(shù)額較大等十五項比對指標，自動比對相關信息，實現(xiàn)了異常戶準確篩選，快速確定了重點評估對象。自軟件運行以來，通過對零申報納稅人加強預警篩選，實施分類重點評估，比對篩選出重點評估戶36戶，異常零申報納稅人比例由過去的40.1%減少到現(xiàn)在的32%。

三、注重管理實效，實現(xiàn)“三個提升”

我們針對數(shù)據(jù)分析平臺中反映的異常信息，查問題、找隱患、堵漏洞，促進了數(shù)據(jù)分析應用的深入開展，增強了一般納稅人管理的針對性和實效性，實現(xiàn)了三個提升。

（一）提升了數(shù)據(jù)分析水平。軟件高效集中了納稅人所有申報信息，做到了規(guī)范分類和實時更新，方便了局領導、稅源管理組及稅管員查詢監(jiān)控，只要點擊全局科組、稅管員、納稅人稅號，就能了解相應的申報情況和涉稅指標，既能方便掌握整體申報情況，又能多角度查詢具體內(nèi)容，為全面客觀分析納稅人的情況提供了高效的手段。稅管員王進原來管理78戶企業(yè)，查詢?nèi)抗軕羝髽I(yè)的重要信息需要花好幾天時間，很難對企業(yè)的真實信息全面及時的掌握。使用一般納稅人申報信息管理系統(tǒng)后，可迅速查詢?nèi)抗軕羝髽I(yè)的重要監(jiān)控指標。

（二）提升了增值稅管理水平。我們利用軟件平臺實時發(fā)布專題數(shù)據(jù)，開展自動比對，找準了稅收管理中存在的突出問題，并及時采取措施跟蹤管理，形成了自上而下抓分析、找問題、抓落實的增值稅管理機制，提升了增值稅管理水平。今年以來，我局一般納稅人零負申報率由上年的40.1%下降到了目前的32%，增值稅收入同比增長20%。今年10月份，襄樊某軌道車輛有限公司在2010年9月申報當月應納增值稅493.1萬元，比去年同期下降了32.8%，稅負變動異常。經(jīng)稅務約談和實地調(diào)查核實，該公司與鐵道部財務司簽訂了一筆大型機械大修列車等采購合 同，合同簽訂日期為2007年10月31日，工期在一年以上，當月已預收鐵道部財務司貨款15747萬元。根據(jù)政策規(guī)定，審增預收貨款銷項稅2288萬元，稅管員責令該公司補繳當月稅款316.7萬元，該企業(yè)各項指標也恢復了正常。

（三）提升了納稅評估質(zhì)效。我們利用軟件開展分析評估，一方面分析企業(yè)申報數(shù)據(jù)與行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營常規(guī)相違背異常情況，做出定性分析；另一方面通過數(shù)據(jù)分析企業(yè)申報納稅數(shù)據(jù)與實際經(jīng)營數(shù)據(jù)的差異，做出定量分析，較好地提高了納稅評估的準確性。一年來共下達評估任務98戶，評估稅款1042.96萬元。9月，我局根據(jù)軟件顯示的行業(yè)稅負信息，將低于全市行業(yè)平均稅負的2戶醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)、14戶醫(yī)藥零售企業(yè)、58戶通用設備制造業(yè)及5戶消費稅企業(yè)納稅人列入四季度評估工作對象，共評估增值稅稅款758萬元，評估消費稅稅款23萬元。評估后的行業(yè)稅負均超過了全市行業(yè)平均稅負。

第二篇：提升部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量的對策分析

提升部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量的對策分析

xxxx財政局國庫股

部門決算是部門預算執(zhí)行的反應和總結，是對預算單位財務收支活動的總結，體現(xiàn)了預算單位根據(jù)預算支出安排履行公共職能的結果，反應了財政資金支持公共領域發(fā)展的情況，是審計、考核、評價預算單位績效的重要依據(jù)，也是分析預測社會事業(yè)發(fā)展和編制部門預算的重要依據(jù)，同時也是政府宏觀經(jīng)濟決策的重要參考。真實、準確、全面的決算數(shù)據(jù)是做好決算分析利用的前提。財政部門應不斷結合各地部門決算編報實踐，積極總結分析，采取有效措施，努力提高決算數(shù)據(jù)質(zhì)量，為決算數(shù)據(jù)分析利用奠定良好基礎?，F(xiàn)結合我縣部門決算編報實踐，就提升部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量提出幾點對策。

一．加強財務人員隊伍建設和能力建設，規(guī)范預算單位會計核算和財務管理。

預算單位財務數(shù)據(jù)質(zhì)量在一定程度上決定單位決算數(shù)據(jù)的質(zhì)量，預算單位的財務數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低主要取決于會計基礎工作和財務管理是否規(guī)范。而單位財務信息的質(zhì)量主要取決于單位財務人員的專業(yè)能力。目前相當一部分行政事業(yè)單位會計并非財務專業(yè)人員，會計基礎工作比較薄弱，會計核算不規(guī)范、不準確的情況較為普遍。主要是會計科目使用不準確；明顯賬目設置不規(guī)范，沒有按照收支分類科目設置

明細賬；支出經(jīng)濟分類科目使用不準確，常出現(xiàn)一些本單位不應該有的支出經(jīng)濟分類科目。一些會計人員只會機械的按照前任會計的記賬方法進行會計記賬處理，在新的行政事業(yè)單位會計制度執(zhí)行后不會按照新的制度進行賬務處理，依然按照原來的會計制度記賬。造成這些問題的主要原因是會計人員專業(yè)業(yè)務素質(zhì)不高造成的。

針對以上問題，財政部門要采取有效措施，加強會計隊伍建設和人員能力建設。一是財政部門對各單位會計人員從業(yè)資格進行嚴格審查，要求所有財務人員必須具備會計從業(yè)資格，這樣可以減少非專業(yè)人員進入會計隊伍，同時可以提高會計隊伍專業(yè)人員的數(shù)量。二是加強對預算財務人員的培訓。財政部門每年要利用會計繼續(xù)教育對預算單位會計人員進行會計基礎知識和財務管理方面的培訓，逐步提高會計人員的專業(yè)素質(zhì)。三是進行會計基礎工作和財務管理的專項檢查。財政部門每年對各預算單位組織一次對會計基礎工作和財務管理方面的檢查，也可以和一些專項檢查結合起來，現(xiàn)場對其會計核算不準確、不規(guī)范的地方進行指導，要求定期整改，逐步提高單位會計信息質(zhì)量。

二、強化責任意識，提高對部門決算重要性的認識 部門決算是部門預算執(zhí)行的反應和總結，是對預算單位財務收支活動的總結，體現(xiàn)了預算單位根據(jù)預算支出安排履行公共職能的結果。預算單位對其自身決算的分析，有

利于單位改進自身財務管理水平，有利于合理安排下年支出。隨著部門決算公開機制的建立，單位收支活動要接受社會公眾的監(jiān)督，真實、準確的數(shù)據(jù)有利于社會公眾更好的了解單位履職情況。同時單位要對自身的決算數(shù)據(jù)負責，接受社會及公眾質(zhì)疑。目前普遍存在預算單位對決算重要性認識不夠的現(xiàn)象。財政部門要從專業(yè)的角度就部門決算的重要性對預算單位財務人員及單位領導進行講解和宣傳，使其從根本性認識到部門決算的重要性并利用部門決算加強單位的財務管理。協(xié)調(diào)審計部門將部門決算納入審計范圍，讓其單位財務負責人對其真實性和準確性負責。

三、加強預算執(zhí)行管理，加大對預算執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)控 財政部門要利用現(xiàn)在國庫集中支付一體化系統(tǒng)平臺加強對預算單位的財政資金支付活動日常監(jiān)督，及時糾正資金使用過程中科目使用不規(guī)范，亂用支出經(jīng)濟分類科目的問題。支付審核人員要堅強對資金使用規(guī)范性的審核。只有單位在日常支付活動能夠規(guī)范資金的使用，單位的賬務處理才能規(guī)范，會計信息和決算信息才能準確可靠。目前，一體化平臺已經(jīng)對授權支付業(yè)務進行了動態(tài)監(jiān)控，對規(guī)范單位授權資金的使用期到了積極作用。建議開發(fā)一體化平臺對直接支付業(yè)務的動態(tài)監(jiān)控，目前我縣的直接支付比例達到95%以上，如果能夠?qū)χ苯又Ц稑I(yè)務進行動態(tài)監(jiān)控，將對規(guī)范單位的資金使用，提高單位會計信息質(zhì)量和決算質(zhì)量起到重要作用。

四、加強部門絕算與部門預算的銜接工作

近年來，隨著財政管理體制改革的不斷深化，部門預算、部門決算也逐步走向規(guī)范化，但目前二者的可比性較差，在報表的形式上預算與決算不盡統(tǒng)一，決算不能準確反映部門預算執(zhí)行情況，起不到檢驗預算編制水平和執(zhí)行情況的作用，不能有效地成為編制以后預算的依據(jù)，部門預算與部門決算銜接工作任然存在一些需要解決的問題。為更準確的加強財政撥款支出明細數(shù)據(jù)的反映，提高決算數(shù)據(jù)分析利用，建議改革完善部門預算和部門決算報表體系，在報表體系中適當增設部門決算和預算可比性的表頁，實現(xiàn)部門預算與部門決算在收入、支出、結余方面的有機銜接。

五、強化部門決算編審工作

部門決算綜合性強、專業(yè)性強、涉及面廣，工作量大，強化對部門決算的編審工作，對于提高據(jù)算數(shù)據(jù)具有重要作用。首先，要建立一支相對穩(wěn)定并且責任心強、業(yè)務素質(zhì)高、能吃苦的編審隊伍。這支隊伍必須熟悉行政事業(yè)單位會計制度、財務管理制度、財政資金管理流程及制度、部門決算報表體系。只有建立這樣的編審隊伍決算質(zhì)量提高才有保障。同時每個市縣要保證編審人員不能少于兩個人，現(xiàn)在很多地方只有一個人從事部門決算工作，由于決算工作量大，一個人審核難免會出現(xiàn)審核疏漏，兩個人以上可以進行交叉審核，減少疏漏。其次，實行部門決算聯(lián)審工作制度，把部門

決算核對審核的相關指標和內(nèi)容落實到參與部門決算的相關股室。核對、審核工作完成后審核人和股室領導要進行簽字確認。部門決算聯(lián)審工作制度能夠保證部門決算的真實性和合規(guī)性。

六、建立部門決算批復、公開機制

建立決算批復機制，明確部門和預算單位是決算編報的主體，預算單位應對本部門本單位決算數(shù)據(jù)的全面、真實、準確，完整性方面負責，并承擔財政監(jiān)督和審計責任，這就給預算單位強大壓力，避免了預算單位預算單位隨意填表決算數(shù)據(jù)的問題。決算公開是政府信息公開的重要內(nèi)容，財政資金的使用是國家政策的直接體現(xiàn)，涉及人民群眾切身利益，各級財政做好決算信息公開工作，有利于保障公民的知情權、參與權和監(jiān)督權，有利于促進預算管理，提升財政科學化、精細化管理水平。同時通過建立決算批復和公開機制，能夠提高預算單位對部門決算工作的重視，從而提高部門決算報表的質(zhì)量。

七、建立并完善有效的后續(xù)反饋管理機制

通過對部門決算分析可以有效提高部門預算的科學性和合理性。決算科室應該將每年決就算中發(fā)現(xiàn)的問題以及決算分析向預算部門進行反饋，提出合理建議，做為預算部門完善和改進預算的依據(jù)。如收支分類科目使用不合理等。同時部門決算還是對日常財務管理的一次全面評估，這種評估

深入到部門財務管理的各個方面，通過向部門反映部門決算中發(fā)現(xiàn)的各種財務管理方面的問題，可以有效提高部門財務管理的水平。有效的后續(xù)反饋機制對提高預算水平及部門財務管理水平具有重要作用，同時這種有效地互動可以促進部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量的提高。

八、加大監(jiān)督檢查力度，嚴格責任追究

部門決算批復后，財政部門要抽調(diào)人員對部門決算的真實性及預算單位財務管理情況進行核查，對于核查中發(fā)現(xiàn)的賬表不符以及財務管理混亂的情況要視情節(jié)輕重給予處罰，情節(jié)較輕的可以要求其限期整改并在一定范圍內(nèi)進行通報，情節(jié)嚴重的，可以按照會計法有關規(guī)定對預算單位財務人員及單位法人進行嚴格處罰，促使預算單位規(guī)范財務管理，保證決算數(shù)據(jù)的真實性。