第一篇：財政局自查自糾報告

財政局查找問題 及整改措施的報告

針對紀(jì)委的通報批評，財政局結(jié)合自身工作實際進行了自查自糾，深入細致地查找存在問題，剖析存在問題的原因，提出切實可行的整改措施，切實轉(zhuǎn)變作風(fēng)，提高工作效率。現(xiàn)就我局作風(fēng)建設(shè)自查自糾情況報告如下：

一、存在的主要問題

在紀(jì)委檢查過程中發(fā)現(xiàn)我局存在部分人員工作時間上網(wǎng)，少數(shù)委派會計擅自外出離崗等問題。這些問題的出現(xiàn)，嚴(yán)重損害了財政部門和財政干部的形象，雖然表現(xiàn)在少數(shù)人員身上，但反映出我們在管理上存在漏洞，反映出部分人員紀(jì)律的松懈和作風(fēng)上的散漫，如果任其發(fā)展，后果十分嚴(yán)重。為此，局班子研究決定，集中利用兩周時間，在全局開展紀(jì)律作風(fēng)整頓活動。

二、整改的具體措施

（一）設(shè)立了紀(jì)律作風(fēng)整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組由張局長擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)組長，整頓工作指導(dǎo)督查。局機關(guān)召開動員大會，對違紀(jì)人員進行通報批評，張局長作了動員報告，充分的闡述了此次紀(jì)律作風(fēng)整頓活動的重要性、緊迫性，并提出了具體明確的要求。領(lǐng)導(dǎo)小組結(jié)合本局實際制定了整頓紀(jì)律作風(fēng)實施方案，對正對中作作風(fēng)活動進行了具體的安排部署，細化了階段目標(biāo)和內(nèi)容，確保了整頓作風(fēng)工作環(huán)環(huán)相扣，落到實處。

（二）我們把深化學(xué)習(xí)教育，作為集中整頓的重要環(huán)節(jié)。一是制定學(xué)習(xí)計劃。明確了學(xué)習(xí)內(nèi)容和方式，把學(xué)習(xí)教育貫穿于作風(fēng)整頓的始終。二是突出學(xué)習(xí)重點。重點學(xué)習(xí)《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》、局紀(jì)律作風(fēng)整頓實施方案和局領(lǐng)導(dǎo)重要講話等重要相關(guān)文件。三是豐富學(xué)習(xí)形式。為提升學(xué)習(xí)效果，我們采取集中學(xué)習(xí)與個人自學(xué)相結(jié)合，人人記筆記，寫體會，并舉辦了學(xué)習(xí)筆記和心得體會展評，達到了相互交流、相互促進的目的。

（三）采取多種形式的局機關(guān)作風(fēng)突出問題自查自糾活動。一是征求意見不怕“刺”，各股室和核算中心通過召開了座談會，深入服務(wù)對象上門征求意見，多種方式立體征求群眾意見，為有的放失整改提供了依據(jù)。二是自我剖析敢亮“丑”。從領(lǐng)導(dǎo)班子到干部職工都暢所欲言，不怕亮丑，積極撰寫自我剖析專題材料，著重從思想上控根源，從情感上找原因，從改進上談措施。三是相互評議敢動“真”。采取“自已找、群眾提、上級點、眾人幫”的方式，每位財政干部職工都要圍繞張局長在講話中反映的問題,深挖細查，寫出剖析材料，并由分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，分別召開剖析會議，進行剖析交流。

（四）各股室和核算中心制定了切實可行的整改措施，專門分類逐個解決存在問題。能夠馬上改的立即改，對于需要一定時間改的，也明確整改時限。在整頓期間，領(lǐng)導(dǎo)小組強化督促檢查，分別到局機關(guān)各股室走訪，聽取紀(jì)律作風(fēng)整頓活動工作情況匯報，進行督促檢查，并實行每天查崗。同時，立足當(dāng)前，放眼長遠，著眼建設(shè)，務(wù)求實效地從學(xué)習(xí)、管理、工作等方面入手，嚴(yán)格了上下班制度、考勤制度、首問責(zé)任制度、責(zé)任追究制度，建立健全了各項工作機制，為營造良好的工作氛圍提供制度保證。

三、整改的實施成果

這次紀(jì)律作風(fēng)整頓活動，時間雖短，效果明顯，達到了嚴(yán)格工作紀(jì)律、改進工作作風(fēng)、提高工作效率、樹立良好形象的目的。

一是思想認識有了新的提高。通過層層動員和學(xué)習(xí)討論，廣大干部職工對紀(jì)律作風(fēng)整頓活動的重要性和必要性有了充分認識，思想作風(fēng)有了明顯改進，進一步強化了大局意識、服務(wù)意識、責(zé)任意識和形象意識，增強了事業(yè)心和責(zé)任感。

二是精神風(fēng)貌有了新的變化。通過紀(jì)律作風(fēng)整頓，遲到早退，溜崗串崗，上班時間上網(wǎng)聊天、玩游戲、炒股票等問題已經(jīng)得到有效解決，廣大干部職工的紀(jì)律觀念有了明顯增強，精神面貌有了明顯轉(zhuǎn)變。

三是工作作風(fēng)有了新的改進。通過廣泛征求意見，深刻查找存在的問題，認真抓好整改措施的落實，切實改變工作中存在的要求不嚴(yán)格、作風(fēng)不嚴(yán)謹、辦事效率不高、工作干勁不足等問題，進一步提高了工作質(zhì)量和工作效率。

四是各項工作有了新的進展。堅持把紀(jì)律作風(fēng)整頓活動與推動當(dāng)前財政工作緊密結(jié)合起來，通過紀(jì)律作風(fēng)整頓促進業(yè)務(wù)工作，用工作成績檢驗紀(jì)律作風(fēng)整頓效果，有力地推動了各項工作的開展。

通過兩周的紀(jì)律作風(fēng)整頓，基本上達到了預(yù)期目的。但我們必須清醒地認識到紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)工作是一項長期工作，我們必須不斷的學(xué)習(xí)，切實抓好各項規(guī)章制度的落實，進一步完善約束機制，從根本上轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，不斷推進各項工作的開展，確保全年財政工作任務(wù)圓滿完成，樹立財政部門和財政干部的良好形象。

財政局 2011年11月13日

第二篇：財政局政府采購情況自查自糾報告

財政局政府采購情況自查自糾報告

一）組織和廣泛，營造輿論氛圍

組織辦公室全體職工認真學(xué)習(xí)了中央治理賄賂小組印發(fā)的《關(guān)于組織開展不正當(dāng)交易行為自查自糾的實施意見》和《關(guān)于開展全國政府采購執(zhí)行情況專項檢查的通知》精神，使全體工作人員認識到商業(yè)賄賂的危害性和黨中治理政府采購領(lǐng)域商業(yè)賄賂的意義，進一步增強了自覺抵制商業(yè)賄賂和廉潔自律的意識。

二）堅持原則，嚴(yán)肅對待，著力抓好自查自糾工作

自5月6日開展自查自糾以來，我室堅持原則，認真對待，不走過場，認真做好三個

堅持，即堅持依法辦事，堅持自查自糾與檢查并重，堅持自查自糾與反行賄防腐敗聯(lián)系起來。組織和督導(dǎo)職工對照中央、財政部及兵團、師有關(guān)文件和領(lǐng)導(dǎo)講話精神，聯(lián)系思想實際，檢查并糾正職工在思想認識上的偏差，查找在認識高度、重視程度、工作力度及法制觀念、廉政意識、職業(yè)道德等方面存在的不足，從辦公室現(xiàn)行內(nèi)部制度、運行機制和監(jiān)督制約機制上進行自查自糾，重點查找損害人民群眾切身利益的突出問題。通過開展內(nèi)部自查，摸清不正當(dāng)交易行為等情況，以確定其是否存在商業(yè)賄賂行為。深入查找問題，深挖思想根源，糾正錯誤觀念，營造氛圍，明確整改方向，通過深入細致的調(diào)查研究，制定相應(yīng)的整改措施，認真抓好整改。

三）加強制約監(jiān)督，嚴(yán)格操作程序

高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，做到三個堅持，四個公開是做好統(tǒng)一采購工作，規(guī)范統(tǒng)一采購行為的重要手段和有效措施。

我們在實際工作中，一是堅持統(tǒng)一采購項目必須按規(guī)定程序報批，要求必須落實統(tǒng)一采購預(yù)算資金；

二是堅持按《政府采購管理辦法》規(guī)定的條件，確定采購方式；

三是堅持回避制度，與統(tǒng)一采購工作有利害關(guān)系的人員不得進入評委。

三、存在的問題

在國家和上級政府采購法規(guī)尚不完善的情況下，辦公室制定的各項規(guī)章制度、實施辦法在統(tǒng)一采購具體執(zhí)行中存在不完善不全面的問題，有時出現(xiàn)無章可循的情況。同時，現(xiàn)行的部門預(yù)算制度、國庫集中支付制度與政府采購制度的要求有時相矛盾，尚不銜接配套，亟需修訂和完善。

四、今后工作的方向

一）進一步組織好學(xué)習(xí)活動

組織相關(guān)人員深入學(xué)習(xí)《政府采購法》、《反不正當(dāng)競爭法》等法律法規(guī)，運用各種媒體多種方式，加大宣傳教育力度，糾正商業(yè)賄賂是交易

潛規(guī)則、發(fā)展

潤滑劑

等模糊認識和錯誤觀念，提高對不正當(dāng)交易行為自查自糾的自覺性和法制意識。

二）繼續(xù)深入開展自查自糾

自查自糾是進行自我教育、自我檢查、自我糾正的有效措施。根據(jù)不同的治理范圍，區(qū)別情況進行深入地自查自糾。結(jié)合排查出的不正當(dāng)交易行為和征求到的意見，認真撰寫自查材料；召開專題會議，深入開展批評和自我批評，找準(zhǔn)存在的突出問題，并提出整改意見；針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題、監(jiān)管中存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，進一步研究提出整改措施，明確整改方向，突出整改重點，落實整改責(zé)任，切實加以整改。

三）繼續(xù)完善辦公室采購管理制度

在、自查自糾的基礎(chǔ)上，針對治理工作中暴露出來的問題及其表現(xiàn)形式和薄弱環(huán)節(jié)，建立健全各項管理制度；進一步明確政府采購監(jiān)督管理和操作機構(gòu)職責(zé)，避免

越位

和

缺位

；通過嚴(yán)格和強化采購預(yù)算編制和執(zhí)行管理，確保按照政策制度規(guī)定進行統(tǒng)一采購，從制度上堵塞漏洞，杜絕腐敗案件的發(fā)生。

預(yù)防腐敗是一項系統(tǒng)工程，在今后的工作中，我室將在**縣人民政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，精心組織，扎實開展，確保專項治理工作不走過場，整改措施落到實處。通過專項治理，使統(tǒng)一采購當(dāng)事各方認識普遍提高，商業(yè)賄賂行為得到有效遏制。

第三篇：縣財政局關(guān)于黨建工作自查自糾的報告

天峻縣財政局

關(guān)于黨建工作自查自糾的報告

縣委組織部：

根據(jù)縣委通知的要求，我局黨支部對黨建工作的情況進行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：

一、抓宣傳教育，將宣傳學(xué)習(xí)黨思想工作作為黨建工作的一項重要的政治任務(wù)

一是傳達學(xué)習(xí)?？h委文件下發(fā)后，黨支部及時召開黨員干部職工大會，學(xué)習(xí)傳達黨思想教育工作作為一項黨建工作的重要政治任務(wù)精神的主要內(nèi)容。二是成立了黨思想教育工作領(lǐng)導(dǎo)小組，確保了學(xué)習(xí)貫徹活動扎實有序的進行。

二、強化了兩項措施，確保黨建工作落實到實處

（一）創(chuàng)新學(xué)習(xí)方式，提高學(xué)習(xí)效果。

一是在學(xué)習(xí)內(nèi)容上，突出重點。學(xué)習(xí)活動中，以《關(guān)于加強黨員經(jīng)常性教育的意見》等十七個保持共產(chǎn)黨員向進行長效機制文件為基本教材，以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀、黨章、構(gòu)建社會主義和諧社會為重點，組織黨員系統(tǒng)地學(xué)習(xí)研讀，力求學(xué)深學(xué)透。二在學(xué)習(xí)方法上，學(xué)用結(jié)合，確保實效。黨支部集中學(xué)習(xí)和個人自學(xué)、召開座談會等形式，深化學(xué)習(xí)效果，逐步提高黨員的綜合素質(zhì)。四是要求每位職工都積極書寫3000字左右的讀書筆記，切實加深對長效機制文件的理解。

（二）加強制度建設(shè)，促進學(xué)習(xí)深入開展。

一是逐步修訂完善各項制度。黨支部逐步修訂完善了黨員學(xué)習(xí)教育制度、黨員聯(lián)系和服務(wù)群眾工作制度、支部抓黨建工作責(zé)任制度、談心制度等。二是建立黨內(nèi)民主參與機制。認真落實黨章和《黨員權(quán)利保障條例》，大力推行黨務(wù)、政務(wù)公開，凡屬黨支部工作中的重大問題，都堅持組織全體黨員進行討論，充分聽取和吸收黨員的意見和建議，保證了黨員的合理化意見和建議得到及時反映和落實。三是建立規(guī)范的監(jiān)督制約機制。加強了入黨積極分子培養(yǎng)。吸收他們聽黨課，參與必要的組織活動，培養(yǎng)他們的組織紀(jì)律觀念。四是建立聯(lián)系服務(wù)群眾機制。進一步改進領(lǐng)導(dǎo)方式和工作方法，建立健全各項服務(wù)群眾的工作制度。

三、實現(xiàn)三個明確，先進性長效機制建設(shè)取得初步成效 通過一段時間的學(xué)習(xí)貫徹，全體黨員普遍感到收獲很大，受益匪淺，效果明顯。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

一是深刻理解了先進性長效機制建設(shè)的重大意義，解決了“為什么學(xué)”、“學(xué)什么的問題”。二是明確了保持黨的先進性長效機制建設(shè)的必要性，增強了責(zé)任感。全體黨員干部聯(lián)系自身思想和工作實際，從全面貫徹“三個代表”重要思想，落實科學(xué)發(fā)展觀，鞏固黨的執(zhí)政基礎(chǔ)的高度，明確了先進性長效機制建設(shè)的重要性和必要性，增強了先進性長效機制建設(shè)的政治責(zé)任感和緊迫感。三是明確了先進性長效機制建設(shè)上存在的問題和差距，增強了邊學(xué)邊查邊改的自覺性。注重學(xué)用結(jié)合、查改結(jié)合，通過理論學(xué)習(xí)、討論交流，采取大家找、領(lǐng)導(dǎo)點、相互評、自己查、組織議的方法，力求把黨員隊伍存在的問題摸準(zhǔn)查實，努力把學(xué)習(xí)的過程作為查擺和解決問題的過程。

四、存在的問題

我局在黨建工作上做了大量工作，也取得了一些成績，但也存在不足，主要表現(xiàn)在開展黨員經(jīng)常性教育活動上，黨員活動形式單一。

五、下一步打算

１、加大制度建設(shè)的力度。通過實踐不斷健全和完善各項制度、政策和機制，在認真總結(jié)好經(jīng)驗、好做法的基礎(chǔ)上，加大制度建設(shè)的力度，積極探索黨員教育管理的新途徑和方式。

２、加大抓落實、辦實事、求發(fā)展的力度。結(jié)合工作實際，著重把群眾關(guān)心的實事辦好，還要努力做好其他各方面事貫群眾切身利益的事情，真正使先進性教育活動的實效長期惠及廣大職工。

抄報：州財政局，縣委辦，政府辦，人大辦，政協(xié)辦 抄送：本局局長，副局長，存檔

第四篇：財政局黨務(wù)公開自查自糾匯報

鹽湖區(qū)財政局黨務(wù)公開工作

自查自糾情況報告

今年7月以來，我們鹽湖區(qū)財政局黨總支嚴(yán)格按照區(qū)委的統(tǒng)一安排部署，緊密結(jié)合財政工作實際，把開展黨務(wù)公開工作作為發(fā)展黨內(nèi)民主、加強黨的建設(shè)的重要舉措，通過加強組織領(lǐng)導(dǎo)，廣泛宣傳動員，扎實開展工作，建立長效機制，有力促進了黨務(wù)公開工作的開展?，F(xiàn)將自查自糾工作情況匯報如下：

一、主要工作措施

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機制

1、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，進一步落實工作責(zé)任。為切實加強對

黨務(wù)公開工作的領(lǐng)導(dǎo)，確保黨務(wù)公開工作順利開展，我局總支及時成立了以總支書記、局長馬秋來同志任組長，副書記、副局長吳建創(chuàng)同志及局班子成員任副組長，局辦主任王勇等四名同志為成員的黨務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負責(zé)本局的黨務(wù)公開工作。實行一把手負總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，一級抓一級，層層抓落實的工作格局。同時，局總支公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)工作實際，制定了《鹽湖區(qū)財政局黨總支全面實行黨務(wù)公開的實施方案》，明確了各個階段的工作任務(wù)，合理確定公開的內(nèi)容和重點，編制了公開內(nèi)容的目錄，確保了黨務(wù)公開工作的健康有序、全面深入開展。

2、廣泛宣傳動員，營造良好的公開氛圍。局總支召開了

黨務(wù)公開工作動員大會，對本局的黨務(wù)公開工作進行了安排部署。在時間安排上，注意妥善處理工學(xué)矛盾，通過召開專題會議以及集中學(xué)習(xí)、個人自學(xué)等方式，傳達貫徹黨內(nèi)法規(guī)和方針政策。同時，局總支還通過會議、文件、信息簡報等，廣泛宣傳黨務(wù)公開工作的重大意義，營造輿論氛圍，進一步提高廣大黨員干部和群眾的思想認識，增強參與推進黨務(wù)公開工作的緊迫感和責(zé)任感。通過層層發(fā)動，進一步強化了黨員、干部的民主意識，為黨務(wù)公開工作的深入開展奠定了良好的思想基礎(chǔ)。

（二）立足工作實際，增強公開實效性

1、合理確定內(nèi)容。在黨務(wù)公開過程中，我局把黨務(wù)公開

與政務(wù)公開有機結(jié)合起來，根據(jù)區(qū)委規(guī)定的黨務(wù)工作公開的內(nèi)容范圍，制定了《鹽湖區(qū)財政局黨務(wù)公開目錄》，只要不涉及黨和國家秘密，都最大限度地進行了公開。公開內(nèi)容主要包括：一是工作方面。主要包括黨組織建設(shè)和財政工作執(zhí)法的重大決策、決定、決議，涉及群眾利益的重要政策措施等。二是思想建設(shè)方面。主要包括政治理論學(xué)習(xí)計劃及落實情況，黨組織主題活動安排，單位精神文明創(chuàng)建活動實施計劃。三是組織建設(shè)方面。領(lǐng)導(dǎo)班子成員工作分工、工作職責(zé)，民主生活會和整改情況，黨費收繳管理，黨員隊伍建設(shè)情況等。四是作風(fēng)建設(shè)方面。重要情況通報和報3-

段公開；臨時性工作即時公開，充分體現(xiàn)了公開的經(jīng)常性、動態(tài)性、及時性。

（三）建立健全黨務(wù)公開制度，更好地保證黨務(wù)公開工作的開展。

一是實行重大事項討論決定制度。凡涉及方針政策和全局性問題，都必須由辦領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論作出決定。二是預(yù)公開制度。在決定或辦理與群眾利益密切相關(guān)的重要事項前，先公開初步方案，在充分聽取群眾意見后，及時進行調(diào)整和公開。三是實行監(jiān)督員制度。根據(jù)實際情況，局總支聘請了6名黨務(wù)公開監(jiān)督員，對本局的黨務(wù)公開工作進行監(jiān)督。四是意見收集處理反饋制度和領(lǐng)導(dǎo)接待日制度。對黨員、職工圍繞黨務(wù)公開內(nèi)容通過各種渠道提出的意見和建議，認真收集，及時處理，使黨務(wù)公開工作在實踐中不斷完善，逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。

二、存在的主要問題

推進黨務(wù)公開在我局雖然取得了一定成效。但與上級要求相比，還存在一定的差距。主要表現(xiàn)在以下三個方面： 一是工作認識程度不到位。有的同志認為黨務(wù)工作涉及黨的機密，不便公開，也沒有必要公開；有的同志認為，有政務(wù)公開就行了，黨務(wù)公開不公開無所謂，甚至將黨務(wù)和政務(wù)混為一體；有的同志認為，黨務(wù)公開只是走形式，不必太認真。二-4-

是黨務(wù)公開有效的機制尚未形成，在很大程度上影響和制約了黨務(wù)公開工作向縱深發(fā)展。三是公開內(nèi)容有待規(guī)范。

三、下一步打算

在下一步工作中，局總支將對照黨務(wù)公開規(guī)范化建設(shè)的要求，進一步規(guī)范公開內(nèi)容和程序，確保黨務(wù)公開工作真正落到實處。一是思想上抓鞏固，堅持不懈地推進黨務(wù)公開工作。動員全局黨員干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部充分認識推行黨務(wù)公開工作的重大意義，進一步增強搞好這項工作的緊迫感和責(zé)任感。二是工作上抓落實，扎實有效地開展黨務(wù)公開工作。重點從講政治、講黨性的高度，嚴(yán)格按照區(qū)委黨務(wù)公開工作的統(tǒng)一安排部署，切實抓好落實。三是制度上抓完善，建立健全黨務(wù)公開的長效機制。堅持認真總結(jié)和不斷吸收其他單位的成功經(jīng)驗，正確處理好黨務(wù)公開與保守黨內(nèi)秘密的關(guān)系；健全教育、制度、監(jiān)督并重的反腐敗懲防體系，進一步完善黨務(wù)公開的長效運行機制，確保黨務(wù)公開工作的制度化、規(guī)范化、程序化。

二○一一年九月二十九日

第五篇：關(guān)于開展小金庫自查自糾-常州財政局

關(guān)于開展“小金庫”自查自糾

工作有關(guān)政策解釋

根據(jù)市委、市政府《關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作實施意見》的精神，此次“小金庫”專項治理工作本著“自查從寬、檢查從嚴(yán)”的要求，嚴(yán)格按照“依法處理、寬嚴(yán)相濟”的原則進行處理。希望各單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，財務(wù)人員要認真對照《實施意見》要求精心組織自查自糾工作，避免僥幸心理，力爭把存在問題解決在自查自糾工作中。為便于各單位正確理解《實施意見》，確保各單位自查自糾工作順利完成，現(xiàn)將《實施意見》中有關(guān)自查自糾政策解釋如下:

一、什么是“小金庫”，如何認定“小金庫”？

1995年國務(wù)院辦公廳批轉(zhuǎn)財政部、審計署、中國人民銀行《關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》，將“小金庫”定義為：凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。這次在借鑒以往“小金庫”的定義，充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定內(nèi)容，并廣泛征求意見，經(jīng)研究將“小金庫”定義為：是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。

對比這兩個定義，主要在三個方面有差別：一是不突出設(shè)立“小 金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財務(wù)會計部門帳內(nèi)或預(yù)算管理，強調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強調(diào)各項資金及其形成的資產(chǎn)。

二、凡違反國家法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。

單位賬簿是指各單位按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置的會計賬簿，會計賬簿包括：總賬、明細賬、日記賬和其他賬簿。目前單位主賬簿：行政會計賬簿或事業(yè)會計賬簿；單位主賬簿所對應(yīng)的銀行賬戶是零余額賬戶和基本支出賬戶（零余額賬戶不在本次單位銀行賬戶清理范圍）。單位其他賬簿：指根據(jù)單位具體會計業(yè)務(wù)情況設(shè)立的賬簿。如：基本建設(shè)會計賬簿、工會會計賬簿、食堂會計賬簿。基本建設(shè)會計賬簿按規(guī)定要單獨設(shè)立銀行賬戶，工程完工后撤銷。工會賬簿可單獨設(shè)立銀行賬戶，也可與行政或事業(yè)會計賬簿合并使用一個銀行賬戶。

凡違反國家法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，是指單位未按資金性質(zhì)所對應(yīng)的賬簿和科目進行會計核算，致使科目核算內(nèi)容混亂，脫離或者逃避職能部門的監(jiān)督。

認定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。從現(xiàn)實情況看，許多財政違法行為，其性質(zhì)等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金、津 貼；公款旅游；請客、送禮等等。

三、“小金庫”主要表現(xiàn)形式

市政府《實施意見》規(guī)定的“小金庫”主要表現(xiàn)形式有以下八種： 1．違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”； 2．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；

3．以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；

4．經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”； 5．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；

6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”； 7．上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”； 8.其他表現(xiàn)形式。

從實際情況來看，“小金庫”存在形態(tài)十分繁雜，具體來說：

（一）現(xiàn)金形態(tài)?，F(xiàn)金形態(tài)存放的“小金庫”在現(xiàn)實生活中非常普遍?；咎攸c是：金額相對于銀行存款較小，支配權(quán)一般掌握在單位的個別部門或小部分利益團體手里，主要用于為個人或少數(shù)人謀取額外的福利。使用時現(xiàn)金來、現(xiàn)金去，最為方便、快捷。表現(xiàn)為：一是收入不入賬，保險柜直接存放現(xiàn)金。通常是利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，將收取的房租、管理費、廢品變賣收入等不入賬，或利用一些個人交款后索取發(fā)票的意識不強，收款單位以各種借口不開發(fā)票，將其收入隱藏形成 “小金庫”資金。二是采 用虛列支出的方法，套取現(xiàn)金。如：以勞務(wù)費、辦公費、工程費、假發(fā)票等方式套取現(xiàn)金。三是虛報人數(shù)、工資額，將差額部分單獨存放，形成小金庫。四是商業(yè)行為的各種回扣，等。

（二）銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫”，是當(dāng)前小金庫的主要形態(tài)，金額往往較大，支配權(quán)層級相對現(xiàn)金形式來說一般要高些，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級單位或關(guān)聯(lián)單位，部分甚至以個人存款形式存在。如：將收入存放在下屬單位、學(xué)會、協(xié)會、工會等賬戶，將其成為私設(shè)“小金庫”的“避風(fēng)港”；通過下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨設(shè)立的賬戶；通過收入轉(zhuǎn)移、將資金直接存入個人賬戶，躲避日常監(jiān)管等等。

（三）有價證券形態(tài)。有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態(tài)的“小金庫”可以說是在當(dāng)前金融證券市場異?；钴S的情況產(chǎn)生的一種新形式的“小金庫”。一般來源于公用閑置資金或其它“小金庫”資金在違法理財過程中形成的產(chǎn)物，而購物卡還可能是下屬單位或關(guān)聯(lián)單位運用“小金庫”資金購買贈送的。

（四）固定資產(chǎn)形態(tài)。固定資產(chǎn)形式的“小金庫”，多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進一步繁衍生息提供了基礎(chǔ)，多與資產(chǎn)出租、處置收入不入賬等相關(guān)。一部分是歷史上形成的賬外資產(chǎn)清理不徹底遺留下來的，也有利用特殊資源與其他單位合作獲取的，還有一部分用資金購買形成。固定資產(chǎn)來源途徑大致有兩類：一是來源于行政事業(yè)單位改制過程中形成 的賬外資產(chǎn)；二是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。例如，不少行政事業(yè)單位將門面房、房屋、設(shè)備等出租，收取租金收入。有的單位僅將部分收入納入賬內(nèi)，搞“陰陽合同”，有的單位則直接在承租方消費，以支抵收，收支均不入賬。

（五）股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。這里的股權(quán)與債權(quán)主要是指單位或部門與關(guān)聯(lián)單位之間股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，不包括股票、債券等有價證券。這種股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來源，可能是單位改制變遷過程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫”。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強，只有經(jīng)辦人和單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個人知道，有的單位只有一人知道。

在實際工作中，有些單位在財務(wù)核算中有此表現(xiàn)形式，但并未單獨設(shè)立“小金庫”，屬賬內(nèi)表現(xiàn)形式也應(yīng)納入清理范圍，請單位如實反映，并按規(guī)定進行自查自糾。

四、單位財政專戶暫存款余額清理。

單位所有自查自糾情況均要在《單位“小金庫”自查自糾情況報告表》（附件1）中反映。單位財政專戶暫存款余額按《暫存款余額明細表》（附件2-3）要求進行清理，其自查自糾金額在附件1中填報；附件2-1自查自糾金額同時在附件1中填報。

單位暫存款賬簿余額與單位銀行帳戶暫存款余額有差異的，要說明差異原因，包括差異資金的來源和支出的具體內(nèi)容。

五、自查自糾的“小金庫”，要如數(shù)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿。

對于自查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，各部門、各單位要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和要求，如數(shù)轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進行財務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理。其中，自查發(fā)現(xiàn)的賬外資金，要將發(fā)現(xiàn)的資金全額轉(zhuǎn)入單位符合規(guī)定的銀行賬戶，并按規(guī)定在單位法定賬冊內(nèi)核算；自查發(fā)現(xiàn)的賬外固定資產(chǎn)，要按取得時的原值登記單位固定資產(chǎn)，并按相應(yīng)規(guī)定申報審批、進行賬務(wù)處理；涉及應(yīng)上繳財政、稅務(wù)的，按規(guī)定方式和程序領(lǐng)取繳款書或到有關(guān)機關(guān)申報繳納。

1．實行收支兩條線管理的單位，需調(diào)整的資金已支出部分由單位在其收支賬簿上進行調(diào)整，其余額按規(guī)定上交財政專戶。

2．以暫存款名義上交財政專戶需調(diào)整的資金，由單位填寫調(diào)賬申請單，經(jīng)財政部門審核批準(zhǔn)后，按規(guī)定轉(zhuǎn)入非稅收入財政專戶。

3．未實行收支兩條線管理的單位，需調(diào)整的資金其收支全額在單位收支賬簿上進行調(diào)整。4．已形成的資產(chǎn)，按資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定進行調(diào)整。

六、2007-2009年5月31日期間已經(jīng)財政、審計檢查事項的處理。

2007-2009年5月31日期間已經(jīng)財政、審計檢查并按檢查處理意見或檢查處理決定規(guī)定執(zhí)行到位的事項，不再作為問題在自查自糾表中反映，但在單位總結(jié)報告中要進行說明。未按檢查處理意見或檢查處理決定規(guī)定執(zhí)行到位的事項，或在檢查中未發(fā)現(xiàn)事項仍按規(guī)定在這次自查自糾表中反映。

七、《實施意見》強調(diào)責(zé)任追究制。

單位負責(zé)人是“小金庫”自查自糾的第一責(zé)任人，對自查自糾情況負完全責(zé)任。在《實施辦法》填表說明中進一步明確：各單位填報的《單位“小金庫”自查自糾情況報告表》、《單位銀行賬戶管理情況表》、《單位銀行賬戶余額明細表》、《暫存款余額明細表》除了加蓋公章外，單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人要簽字確認，要對報告表的內(nèi)容承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

單位自查不存在問題的空白表也要按規(guī)定蓋單位公章，由單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和經(jīng)辦人簽字后按規(guī)定上報。

八、整改落實政策問題。

結(jié)合法津、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，主要有以下幾個原則： 一是將“小金庫”的資金或資產(chǎn)納入國家規(guī)定的賬簿內(nèi)，統(tǒng)一登記和核算。

二是有的財政性資金，該繳入國庫的繳入國庫，該上交財政專戶的上交財政專戶。

三是將“小金庫”資金發(fā)放給個人部分，該追繳的追繳，該退還的退還。

四是“小金庫”凡涉及稅務(wù)問題，按稅法的有關(guān)規(guī)定移交稅務(wù)機關(guān)進行處理。

五是設(shè)立“小金庫”涉嫌犯罪的，必須移送司法機關(guān)處理。

常州市治理“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

2009年6月10日