第一篇：《安徽省國家稅務(wù)局納稅評估主輔評工作制度(試行)》(征求意見稿)

安徽省國家稅務(wù)局納稅評估主輔評

工作制度（試行）

（征求意見稿）第一章 總 則

第一條 為進一步提高納稅評估質(zhì)量和效率，建立既有競爭又有合作的評估工作機制，根據(jù)安徽省國家稅務(wù)局《納稅評估工作規(guī)程》與《納稅評估考核辦法》，結(jié)合實際，制定本辦法。第二條 納稅評估主輔評制度是通過預(yù)案的競爭確定主輔評崗位，預(yù)案的整合優(yōu)化工作方案，合理的分工提高團隊合作效率，貫穿全程的專家支持保證運行質(zhì)量的納稅評估工作組織方式。

第三條 主輔評制度倡導競爭與合作的統(tǒng)一，有助于激發(fā)主評、輔評和專家的創(chuàng)造力，有利于個人專長凝聚成整體實力，為充分發(fā)揮納稅評估效能提供有力的制度保障。

第四條 本辦法適用于省局和市局對重點稅源企業(yè)的納稅評估。

第二章 主輔評的確定及職責

第五條 主輔評崗位通過納稅評估工作預(yù)案（以下簡稱“預(yù)案”）競爭的方式確定，包括預(yù)案撰寫、預(yù)案評審和部門領(lǐng)導確認等工作環(huán)節(jié)。

第六條 接受評估任務(wù)后，評估組成員應(yīng)通過多種渠道收集 信息，獨立撰寫預(yù)案，預(yù)案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)的基本情況及相關(guān)信息；

（二）數(shù)據(jù)分析部門提示的風險預(yù)警指標及疑點問題；

（三）企業(yè)解釋說明與自查情況分析；

（四）風險調(diào)查排除的疑點信息及新發(fā)現(xiàn)的疑點信息；

（五）下一步采取的評估方法與核查路徑（涉及企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)有控制測試的內(nèi)容）；

（六）其他有必要說明的情況。第七條 預(yù)案的基本要求：

（一）風險預(yù)警的疑點要逐一分析并提出評估對策性意見；

（二）對新增疑點要有充分的依據(jù)和理由；

（三）信息描述要完整準確，推理分析要邏輯嚴密，文字表述要簡明扼要；

（四）評估思路和措施要力求做到有效、新意、易行。第八條 預(yù)案完成后，提交專家評審或由評估部門牽頭組成的評審會議進行評審(以下簡稱“會議評審”)。評審專家基于職業(yè)能力，對照預(yù)案的基本要求對一組預(yù)案逐一發(fā)表客觀、公正、獨立的評審意見，并對預(yù)案進行排序。

第九條 根據(jù)專家評審的結(jié)果，綜合排序第一的預(yù)案撰寫人為主評崗位，其他人員為輔評崗位，經(jīng)部門領(lǐng)導審核后確定。如果預(yù)案排名出現(xiàn)并列第一的情形，則由部門領(lǐng)導根據(jù)撰寫者的工作閱歷、職務(wù)及工作單位等情況，確定其中一人為主評崗位。第十條 主評崗位的職責

（一）整合評估工作方案并組織實施；

（二）主持評估組工作會議；

（三）按照評估工作分工，完成約談、實地核查、評定處理等工作；

（四）負責落實專家的合理化建議；

（五）協(xié)同輔評崗位的行動并解決疑難問題；

（六）主持研究評估處理意見，負責評估報告的組稿；

（七）負責國稅系統(tǒng)內(nèi)部、納稅人的溝通與協(xié)調(diào)；

（八）督促輔評崗位人員按質(zhì)、按量、按時完成工作，并對輔評工作績效做出評價。

第十一條 輔評崗位的職責

（一）按照評估工作分工，完成約談、實地核查、評定處理等工作；

（二）參加工作會議，充分表達意見與建議；

（三）落實專家的合理化建議；

（四）積極配合主評和其他輔評崗位人員開展工作。

第三章 評審專家的確定及職責

第十二條 評審專家負責評估預(yù)案的審核排序，評估報告的審查把關(guān)，主輔評工作的績效評價，加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，為評估工作提供決策參考和智力支持。第十三條 省局評估部門可從全省國稅系統(tǒng)中選拔政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富、思辨能力強的同志，建立一支相對固定的評審專家隊伍，也可以通過評審會議的形式，組織預(yù)案評審。

市局評估預(yù)案的評審，由市局組織本級的專家隊伍，并應(yīng)建立相應(yīng)的專家評審機制。

第十四條 評審專家的職責：

（一）負責預(yù)案的審核排序，并發(fā)表評審意見；

（二）對評估報告提出評審意見；

（三）參與主輔評工作績效的評定。第十五條 預(yù)案的評審意見應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）根據(jù)評估預(yù)案的編寫質(zhì)量，對評選預(yù)案進行排序；

（二）推薦每篇預(yù)案中有價值的部分；

（三）專家補充的疑點問題及對策性意見。第十六條 評估報告的評審意見應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）證實或排除疑點問題的事實、依據(jù)和理由是否充分；

（二）對評估發(fā)現(xiàn)問題的處理明確表達是否同意，若不同意應(yīng)說明理由；

（三）預(yù)案與評估結(jié)果對比分析，總結(jié)預(yù)案分析思路的得失。

第四章 績效評價與激勵

第十七條 績效考核采用百分制，由專家評分、部門領(lǐng)導評分和主評評分三個部分組成，其中，專家評分占50分，部門領(lǐng) 導評分占20分，主評評分占30分。

（一）專家評分根據(jù)主輔評的工作表現(xiàn)打分，去掉一個最高分與一個最低分，取其余專家的平均分；

（二）主評評分根據(jù)本組輔評的表現(xiàn)打分，本環(huán)節(jié)主評得分為輔評的平均分；

（三）部門領(lǐng)導評分根據(jù)主輔評的工作表現(xiàn)打分。第十八條 評審專家和部門領(lǐng)導對主評按以下標準評分：

（一）評估稅款及排除疑點問題情況60分；

（二）評估方案及評估報告的質(zhì)量20分；

（三）評估思路及方法的創(chuàng)意20分。

第十九條 評審專家和部門領(lǐng)導對輔評按以下標準評分：

（一）評估稅款及排除疑點問題情況60分；

（二）個人工作對評估成果的貢獻40分。第二十條 主評對輔評按以下標準評分：

（一）對主評工作的支持與配合情況25分；

（二）個人工作對評估成果的貢獻25分；

（三）工作態(tài)度和業(yè)務(wù)表現(xiàn)25分；

（四）評估思路及方法的創(chuàng)意25分。

第二十一條 異地核查期間，主輔評人員可比照稽查人員享受誤餐、通訊等津補貼。

第二十二條 在省局優(yōu)秀案例評選中獲獎的應(yīng)按規(guī)定給予一定的經(jīng)濟獎勵。獲得優(yōu)秀案例獎的評估組應(yīng)根據(jù)評估組成員的 綜合得分分配獎金。

第二十三條 參與省局評估工作且表現(xiàn)出色的主評，省局將予以通報表彰。

第二十四條 輔評得分等于或超過主評的，可享受主評同等待遇。

第二十五條第二十六條

第五章 附 則

本辦法由安徽省國家稅務(wù)局負責解釋。本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二篇：安徽省國家稅務(wù)局納稅評估主輔評工作制度

安徽省國家稅務(wù)局納稅評估主輔評

工作制度（試行）

第一章總則

第一條為進一步提高納稅評估質(zhì)量和效率，建立既有競爭又有合作的評估工作機制，根據(jù)安徽省國家稅務(wù)局《納稅評估工作規(guī)程》與《納稅評估考核辦法》，結(jié)合實際，制定本辦法。

第二條納稅評估主輔評制度是通過預(yù)案的競爭確定主輔評崗位，預(yù)案的整合優(yōu)化工作方案，合理的分工提高團隊合作效率，貫穿全程的專家支持保證運行質(zhì)量的納稅評估工作組織方式。

第三條主輔評制度倡導競爭與合作的統(tǒng)一，有助于激發(fā)主評、輔評和專家的創(chuàng)造力，有利于個人專長凝聚成整體實力，為充分發(fā)揮納稅評估效能提供有力的制度保障。

第四條本辦法適用于省局和市局對重點稅源企業(yè)的納稅評估。

第二章主輔評的確定及職責

第五條主輔評崗位通過納稅評估工作預(yù)案（以下簡稱“預(yù)案”）競爭的方式確定，包括預(yù)案撰寫、預(yù)案評審和部門領(lǐng)導確認等工作環(huán)節(jié)。

第六條接受評估任務(wù)后，評估組成員應(yīng)通過多種渠道收集

信息，獨立撰寫預(yù)案，預(yù)案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)的基本情況及相關(guān)信息；

（二）數(shù)據(jù)分析部門提示的風險預(yù)警指標及疑點問題；

（三）企業(yè)解釋說明與自查情況分析；

（四）風險調(diào)查排除的疑點信息及新發(fā)現(xiàn)的疑點信息；

（五）下一步采取的評估方法與核查路徑（涉及企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)有控制測試的內(nèi)容）；

（六）其他有必要說明的情況。

第七條預(yù)案的基本要求：

（一）風險預(yù)警的疑點要逐一分析并提出評估對策性意見；

（二）對新增疑點要有充分的依據(jù)和理由；

（三）信息描述要完整準確，推理分析要邏輯嚴密，文字表述要簡明扼要；

（四）評估思路和措施要力求做到有效、新意、易行。

第八條預(yù)案完成后，提交專家評審或由評估部門牽頭組成的評審會議進行評審(以下簡稱“會議評審”)。評審專家基于職業(yè)能力，對照預(yù)案的基本要求對一組預(yù)案逐一發(fā)表客觀、公正、獨立的評審意見，并對預(yù)案進行排序。

第九條根據(jù)專家評審的結(jié)果，綜合排序第一的預(yù)案撰寫人為主評崗位，其他人員為輔評崗位，經(jīng)部門領(lǐng)導審核后確定。如果預(yù)案排名出現(xiàn)并列第一的情形，則由部門領(lǐng)導根據(jù)撰寫者的工作閱歷、職務(wù)及工作單位等情況，確定其中一人為主評崗位。

第十條主評崗位的職責

（一）整合評估工作方案并組織實施；

（二）主持評估組工作會議；

（三）按照評估工作分工，完成約談、實地核查、評定處理等工作；

（四）負責落實專家的合理化建議；

（五）協(xié)同輔評崗位的行動并解決疑難問題；

（六）主持研究評估處理意見，負責評估報告的組稿；

（七）負責國稅系統(tǒng)內(nèi)部、納稅人的溝通與協(xié)調(diào)；

（八）督促輔評崗位人員按質(zhì)、按量、按時完成工作，并對輔評工作績效做出評價。

第十一條輔評崗位的職責

（一）按照評估工作分工，完成約談、實地核查、評定處理等工作；

（二）參加工作會議，充分表達意見與建議；

（三）落實專家的合理化建議；

（四）積極配合主評和其他輔評崗位人員開展工作。

第三章評審專家的確定及職責

第十二條評審專家負責評估預(yù)案的審核排序，評估報告的審查把關(guān)，主輔評工作的績效評價，加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，為評估工作提供決策參考和智力支持。

第十三條省局評估部門可從全省國稅系統(tǒng)中選拔政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富、思辨能力強的同志，建立一支相對固定的評審專家隊伍，也可以通過評審會議的形式，組織預(yù)案評審。

市局評估預(yù)案的評審，由市局組織本級的專家隊伍，并應(yīng)建立相應(yīng)的專家評審機制。

第十四條評審專家的職責：

（一）負責預(yù)案的審核排序，并發(fā)表評審意見；

（二）對評估報告提出評審意見；

（三）參與主輔評工作績效的評定。

第十五條預(yù)案的評審意見應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）根據(jù)評估預(yù)案的編寫質(zhì)量，對評選預(yù)案進行排序；

（二）推薦每篇預(yù)案中有價值的部分；

（三）專家補充的疑點問題及對策性意見。

第十六條評估報告的評審意見應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）證實或排除疑點問題的事實、依據(jù)和理由是否充分；

（二）對評估發(fā)現(xiàn)問題的處理明確表達是否同意，若不同意應(yīng)說明理由；

（三）預(yù)案與評估結(jié)果對比分析，總結(jié)預(yù)案分析思路的得失。

第四章績效評價與激勵

第十七條績效考核采用百分制，由專家評分、部門領(lǐng)導評分和主評評分三個部分組成，其中，專家評分占50分，部門領(lǐng)

導評分占20分，主評評分占30分。

（一）專家評分根據(jù)主輔評的工作表現(xiàn)打分，去掉一個最高分與一個最低分，取其余專家的平均分；

（二）主評評分根據(jù)本組輔評的表現(xiàn)打分，本環(huán)節(jié)主評得分為輔評的平均分；

（三）部門領(lǐng)導評分根據(jù)主輔評的工作表現(xiàn)打分。

第十八條評審專家和部門領(lǐng)導對主評按以下標準評分：

（一）評估稅款及排除疑點問題情況60分；

（二）評估方案及評估報告的質(zhì)量20分；

（三）評估思路及方法的創(chuàng)意20分。

第十九條評審專家和部門領(lǐng)導對輔評按以下標準評分：

（一）評估稅款及排除疑點問題情況60分；

（二）個人工作對評估成果的貢獻40分。

第二十條主評對輔評按以下標準評分：

（一）對主評工作的支持與配合情況25分；

（二）個人工作對評估成果的貢獻25分；

（三）工作態(tài)度和業(yè)務(wù)表現(xiàn)25分；

（四）評估思路及方法的創(chuàng)意25分。

第二十一條異地核查期間，主輔評人員可比照稽查人員享受誤餐、通訊等津補貼。

第二十二條在省局優(yōu)秀案例評選中獲獎的應(yīng)按規(guī)定給予一定的經(jīng)濟獎勵。獲得優(yōu)秀案例獎的評估組應(yīng)根據(jù)評估組成員的綜合得分分配獎金。

第二十三條參與省局評估工作且表現(xiàn)出色的主評，省局將予以通報表彰。

參與省局評估工作并獲省局通報表彰的，在評先評優(yōu)與競爭上崗中同等條件下可優(yōu)先考慮。

第二十四條輔評得分等于或超過主評的，可享受主評同等待遇。

第五章附則

第二十五條本辦法由安徽省國家稅務(wù)局負責解釋。第二十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第三篇：《安徽省國家稅務(wù)局納稅評估考核辦法(試行)》(省局)(征求意見稿)

安徽省國家稅務(wù)局納稅評估工作考核辦法

（征求意見稿）

第一章 總 則

第一條 為進一步發(fā)揮納稅評估在稅源專業(yè)化管理中的重要作用，提高納稅評估工作的質(zhì)量和效率，根據(jù)國家稅務(wù)總局和安徽省國家稅務(wù)局的納稅評估管理辦法有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，制定本辦法。

第二條 納稅評估工作考核遵循硬化、量化、簡化、優(yōu)化的原則，應(yīng)做到定性考核與定量考核相結(jié)合、計算機考核與人工考核相結(jié)合，日?？己伺c集中考核相結(jié)合。

第三條 納稅評估工作的考核內(nèi)容包括規(guī)范性考核和績效性考核兩大類，分別以指標表示。

規(guī)范性指標包括納稅評估問題定性的準確性、程序的合規(guī)性。

績效性指標包括納稅評估入庫的稅款、滯納金，行業(yè)及地區(qū)稅收風險防控及整治，評估任務(wù)完成時限。

第四條 本考核辦法適用對象包括省國稅局實施納稅評估工作的部門和各市國家稅務(wù)局。

省局征管和科技發(fā)展處負責納稅評估考核工作。

第二章 考核內(nèi)容

第一節(jié) 省局評估部門考核內(nèi)容

第五條 納稅評估考核按指標得分采取百分制統(tǒng)計，1 其中規(guī)范性指標60分，績效性指標40分。另有加分及減分因素各占10分。

規(guī)范性指標考核包括預(yù)警疑點核查到位率、預(yù)案制到位率、督促賬務(wù)調(diào)整到位率、反饋及時率、風險特征庫維護及時率。

（一）預(yù)警疑點核查到位率達到100%，即為20分。每少1個百分點扣5分,扣完為止。指標計算公式：

預(yù)警疑點核查到位率=（1-未核查預(yù)警疑點戶數(shù)÷選戶分析核查疑點戶數(shù)）×100%(二)預(yù)案制到位率達到100%，即為15分。每少1個百分點扣5分,扣完為止。指標計算公式：

預(yù)案制到位率=（1-未按規(guī)定進行預(yù)案式評估戶數(shù)÷評估總戶數(shù)）×100%(三)督促賬務(wù)調(diào)整到位率達到100%，即為10分。每少1個百分點扣5分,扣完為止。指標計算公式：

督促賬務(wù)調(diào)整到位率=（1-未按規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整戶數(shù)÷應(yīng)按規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整戶數(shù)）×100%

（四）反饋及時率達到100%，即為5分。每少1個百分點扣5分,扣完為止。指標計算公式： 反饋及時率=（1-未按規(guī)定時間進行結(jié)果反饋戶數(shù)÷應(yīng)按規(guī)定時間進行結(jié)果反饋總戶數(shù)）×100%

（五）風險特征庫維護及時率達到100%，即為10分。對評 估工作中獲取的行業(yè)特征、參數(shù)、模型的變化等升級維護風險特征庫。每年不得少于2個行業(yè)。少一個行業(yè)，扣5分，扣完為止。

第六條 績效性指標包括評估稅款入庫率、評估稅款滯納金加收率、按時辦結(jié)率。

（一）評估稅款入庫率達到100%，即為20分。每少1個百分點扣5分,扣完為止。指標計算公式：

評估稅款入庫率＝評估期已入庫評估稅款÷評估期應(yīng)入庫評估稅款×100% 對于留抵稅款、政策性退稅、審減虧損、已啟動稅款追征程序的，都視同入庫稅款進行統(tǒng)計。

（二）評估稅款滯納金加收率達到95%，即為15分。每少1個百分點扣5分,扣完為止。指標計算公式：

評估稅款滯納金加收率＝評估期已加收入庫的滯納金÷評估期全部評估入庫稅款應(yīng)加收的滯納金×100% 應(yīng)加收滯納金是補交稅款對應(yīng)所屬期在CTAIS系統(tǒng)中自動生成的滯納金金額。

（三）按時辦結(jié)率達到90%，即為5分。未達到的扣5分。指標計算公式：

評估按時辦結(jié)率＝評估工作按時辦結(jié)戶數(shù)÷評估工作應(yīng)辦結(jié)戶數(shù)×100% 第七條 納稅評估的考核設(shè)置如下加分和減分因素：

（一）下列情形予以加分，累計加分不超過10分。

1、納稅評估工作成效突出獲省級以上表彰的,加3分；

2、納稅評估案例被省局評選為優(yōu)秀案例的，每個案例加2分；

3、評估收入達標率達到90%，每超過1個百分點加5分。評估收入達標率=［（實施評估部門評估期分稅種評估稅款合計÷實施評估部門評估期分稅種應(yīng)納稅款合計）×100%-省局評估收入平均達標率］÷省局評估收入平均達標率

省局評估收入平均達標率=（省局評估期分稅種評估稅款 合計÷省局評估期分稅種應(yīng)納稅款合計）×100%

（二）有下列情形之一的，每項減5分，累計減分不超過10分。

1、違反納稅評估有關(guān)制度規(guī)定被執(zhí)法檢查確認為錯誤的；

2、未按規(guī)定進行納稅評估被納稅人投訴或舉報經(jīng)查屬實的；

3、評估人員徇私舞弊或者濫用職權(quán)的；

第二節(jié) 市局評估考核內(nèi)容

第八條納稅評估考核按指標得分采取百分制統(tǒng)計，其中規(guī)范性指標40分，績效性指標60分。另有加分及減分因素各占十分。

第九條 規(guī)范性指標考核包括第五條前四項指標，分值如下：預(yù)警疑點核查到位率15分、預(yù)案制到位率10分、督促賬務(wù)調(diào)整到位率10分、反饋及時率5分。

第十條績效性指標除包括第六條指標外，還包括：行業(yè)稅收風險治理。分值如下：評估稅款入庫率20分、評估稅款滯納金加收率15分、評估按時辦結(jié)率5分、行業(yè)稅收風險治理20分。其中：行業(yè)稅收風險治理指經(jīng)過納稅評估發(fā)現(xiàn)問題較集中的行業(yè)以點帶面開展整治，每年不少于4個行業(yè)。每少一個行業(yè)，扣5分，扣完為止。

第十一條 納稅評估考核加分和減分因素同第七條。其中,加分因素中的第三款計算公式如下: 評估收入達標率=［（市局評估期分稅種評估稅款合計÷市局評估期評估戶分稅種應(yīng)納稅款合計）×100%-全省評估收入平均達標率］÷全省評估收入平均達標率

全省評估收入平均達標率=（全省評估期分稅種評估稅款 合計÷全省評估期評估戶分稅種應(yīng)納稅款合計）×100%

第三章 考核方式

第十二條 對省局評估部門考核按（半年）定期進 行。規(guī)范性指標在半年內(nèi)考核，績效性指標在終了后30日內(nèi)考核。

對市局考核在終了后30日內(nèi)進行。

第十三條

納稅評估考核方式包括系統(tǒng)統(tǒng)計考核和抽樣考核兩種。

系統(tǒng)統(tǒng)計考核是指省局考核部門依托綜合征管軟件、大企業(yè)稅收管理工作流軟件等計算機系統(tǒng)，進行績效指標統(tǒng)計和評估流程審核。

抽樣考核是指省局考核部門采取統(tǒng)計抽樣的方法，抽取一定樣本規(guī)模的評估個案，進行規(guī)范性指標考核，以及績效指標真實性的審核。

第十四條 省局評估部門和各市局通過大企業(yè)稅收管理工作流系統(tǒng)按季報送《納稅評估結(jié)果統(tǒng)計表》，省局考核部門于次年元月20日前從中抽取考核樣本戶。

省局評估部門抽樣考核的樣本規(guī)模為全部評估戶數(shù)的30%。

各市國稅局抽樣考核采用非統(tǒng)計抽樣和隨機抽樣相結(jié)合的方法產(chǎn)生。非統(tǒng)計抽樣即按照評估稅額多少排序，選取排序靠前占總評估戶數(shù)5%作為抽查樣本；隨機抽樣即對其余評估戶按總評估戶數(shù)的3%進行隨機抽樣。

第十五條 被考核單位應(yīng)當在規(guī)定的時限內(nèi)將樣本企業(yè)的納稅評估資料送交省局考核部門進行規(guī)范性考核，樣本考核的結(jié)果作為各被考核單位整體評分的依據(jù)。

被考核單位納稅評估工作在大企業(yè)稅收管理工作流軟 6 件上運行的，工作流軟件中已載明的信息，可以不再送審。

第十六條 考核結(jié)果下發(fā)20日內(nèi)，對考核結(jié)果有異議的，被考核單位可以提出復(fù)議，并將相關(guān)證明資料上報省局申請復(fù)核。省局在收到資料后3日內(nèi)完成復(fù)核工作。對確屬考核有誤的及時更正，對考核無誤的，維持原考核結(jié)果。

第四章 考核結(jié)果的應(yīng)用

第十七條 省局每年對納稅評估工作結(jié)果進行通報。市局納稅評估考核結(jié)果納入目標管理考核，按比例折算計入全省國稅系統(tǒng)目標管理考核總分值。

第十八條 全省每年開展一次優(yōu)秀案例評選，省局納稅評估部門每年報送評估案例不少于3個，市局每年報送評估案例不少于8個。被評選為優(yōu)秀案例的，對主輔評人員給予通報表彰和物質(zhì)獎勵。對評為優(yōu)秀案例的主評人員被省局聘為專家。

第十九條 考核中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)驗做法，應(yīng)當及時加以總結(jié)和推廣并形成管理制度，對評估工作起到引導規(guī)范作用。

第二十條 考核中反映的問題，應(yīng)當及時糾正并加以規(guī)范?？己酥邪l(fā)現(xiàn)相關(guān)制度設(shè)計存在的缺陷和執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時加以改進和完善。

第五章 附則

第二十一條

各市國家稅務(wù)局可以根據(jù)本辦法制訂具 體的實施辦法。

第二十二條 本辦法由安徽省國家稅務(wù)局負責解釋。第二十三條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：安徽省國稅系統(tǒng)主、輔評(查)工作辦法(試行)

附件7：

安徽省國稅系統(tǒng)主、輔評（查）工作辦法

（試行）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范稅收執(zhí)法行為，進一步提高納稅評估、稅務(wù)稽查質(zhì)量和效率，建立競爭與合作相結(jié)合的工作機制，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》、《安徽省國稅系統(tǒng)納稅評估工作規(guī)程》（試行）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，制定本制度。

第二條 納稅評估與稅務(wù)稽查主、輔評（查）制度是通過預(yù)案的競爭確定主、輔評（查）崗位，進行預(yù)案的整合與優(yōu)化工作，實行合理的分工、貫穿全程的專家支持以提升評估與稽查運行質(zhì)量的工作組織方式。

第三條 主、輔評（查）制度倡導競爭與合作的統(tǒng)一，有助于激發(fā)主評（查）、輔評（查）和評審專家的創(chuàng)造力，有利于個人專長凝聚成整體實力，為充分發(fā)揮團隊整體效能和健全內(nèi)控機制提供制度保障。

第四條 本制度適用于安徽省國稅局直接開展的評估與稽查工作。各市國稅局可根據(jù)本制度制定相應(yīng)的主、輔評（查）管理辦法。

第二章 主、輔評（查）的確定

第五條 主輔評（查）的確定是在評估（稽查）工作組人員通過制定評估（稽查）預(yù)案的基礎(chǔ)上，經(jīng)審核評定后產(chǎn)生。

第六條 評估（稽查）預(yù)案，是工作組人員在評估（稽查）實施前，對評估（稽查）對象有關(guān)信息進行收集、審核、分析，并根據(jù)分析結(jié)果制作的工作方案。

第七條 評估(稽查)工作組成員應(yīng)通過多種渠道收集信息，獨立撰寫預(yù)案，預(yù)案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)的基本情況及相關(guān)信息；

（二）數(shù)據(jù)分析部門提示的風險預(yù)警指標及疑點問題；

（三）數(shù)據(jù)復(fù)核的情況說明；

（四）同行業(yè)、同類型納稅人存在的典型涉稅問題；

（五）案頭分析可以排除的疑點及新發(fā)現(xiàn)的疑點信息；

（六）擬采取的工作方法、措施與核查路徑（涉及企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)有控制測試的內(nèi)容）；

（七）其他需要說明的情況。第八條 預(yù)案的基本要求：

（一）風險預(yù)警的疑點應(yīng)當逐一分析并提出對策性意見；

（二）新增疑點應(yīng)當有充分的依據(jù)和理由；

（三）信息描述完整準確，推理分析邏輯嚴密，文字表述簡明扼要；

（四）評估（檢查）思路和措施做到有效、易行；

（五）根據(jù)各階段工作制定明確、可行的規(guī)劃，并針對過程中可能出現(xiàn)的情況提出應(yīng)對方案。

第九條 評估預(yù)案完成后，提交專家評審或由評估部門牽頭組成的評審會議進行評審(以下簡稱“會議評審”)?；轭A(yù)案的評審工作由省局稽查局負責組織實施。根據(jù)具體情況，稽查預(yù)案的評審可采取專家評審、會議評審、負責人評審等方式。

第十條 根據(jù)預(yù)案評審的結(jié)果，綜合排序第一的預(yù)案撰寫人為主評（查）崗位，其他人員為輔評（查）崗位，經(jīng)實施部門領(lǐng)導審核后確定。如果預(yù)案排名出現(xiàn)并列第一的情形，則由實施部門領(lǐng)導指定其中一人為主評（查）崗位。

第三章 主輔評（查）的職責

第十一條 主評崗位的職責包括：

（一）整合評估工作方案并組織實施；

（二）主持評估組工作會議；

（三）按照評估工作分工，完成約談、實地核查、評定處理等工作；

（四）負責落實專家的合理化建議；

（五）協(xié)同輔評崗位的行動，牽頭解決疑難問題；

（六）主持研究評估處理意見，負責評估報告的組稿；

（七）負責與國稅系統(tǒng)內(nèi)部、納稅人的溝通與協(xié)調(diào)；

（八）督促輔評崗位人員按質(zhì)、按量、按時完成工作，并對輔評工作績效做出評價。

（九）負責評估資料的整理和歸檔。

（十）其他需要由主評完成的工作。第十二條 輔評崗位的職責包括:

（一）按照評估工作分工，完成約談、實地核查、評定處理等工作；

（二）參加工作會議，充分表達意見與建議；

（三）落實評審專家的合理化建議；

（四）積極配合主評和其他輔評崗位人員開展工作。第十三條 納稅評估評審專家負責評估預(yù)案的審核排序，評估報告的審查把關(guān)，主、輔評工作的績效評價，加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，為評估工作提供決策參考和智力支持，具體職責包括：

（一）負責對評估預(yù)案進行評審并按質(zhì)量進行排序；

（二）負責對評估預(yù)案提出修改和完善的建議；

（三）負責對評估結(jié)果進行審核并發(fā)表意見；

（四）參與主、輔評工作績效的評定。

（五）負責對納稅評估管理辦法和行業(yè)評估模型提出改進建議。

第十四條 主查崗位的職責包括:

（一）實施檢查前，應(yīng)當查閱被查對象申報信息、稅收風險分析指標、納稅評估提供疑點以及第三方信息等資料，分析被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況、所屬行業(yè)的特點、財務(wù)會計制度、會計核算軟件等內(nèi)容，熟悉相關(guān)的稅收政策；

（二）在組織輔查討論的基礎(chǔ)上，根據(jù)被查對象的涉稅情況，按照檢查預(yù)案，細化檢查計劃，明確檢查人員分工；

（三）定期向省局匯報案件進展，貫徹省局對案件的查辦要求。發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在重大涉稅問題的，應(yīng)及時報告；

（四）案件主查應(yīng)嚴格依照法定權(quán)限和程序?qū)嵤z查工作。違反法定權(quán)限和程序造成證據(jù)無效、損害單位形象等嚴重后果的，由案件主查負責；

（五）在檢查過程中，應(yīng)使用未使用相關(guān)手段導致證據(jù)滅失、案件難以查處等嚴重后果的，案件主查應(yīng)負主要責任；

（六）承擔稅務(wù)行政聽證、復(fù)議、訴訟的舉證責任；

（七）負責撰寫案例分析、調(diào)研報告及有關(guān)信息；

（八）完成上級交辦的其他工作。第十五條 輔查崗位的職責包括：

（一）服從主查工作安排，完成主查交辦的任務(wù)；

（二）負責具體的事務(wù)性工作，并對分工檢查部分提取的資料、數(shù)據(jù)的真實性、準確性負責；

（三）根據(jù)主查的要求制作、提取相關(guān)證據(jù)（包括詢問筆錄、現(xiàn)場筆錄、相關(guān)書證）；

（四）根據(jù)主查的安排，起草《稅務(wù)稽查報告》、制作稽查建議等文書；

（五）在案件檢查方向、檢查方法、處理建議等方面與案件主查意見不一致時，應(yīng)與主查進行溝通，未被采納的，應(yīng)執(zhí)行案件主查的決定。在執(zhí)行上述決定的同時，輔查可以書面向上一級領(lǐng)導反映情況、陳述自己的觀點；

（六）輔查在檢查過程中不執(zhí)行主查分配的任務(wù)，對案件查處造成不利影響的，輔查應(yīng)承擔相應(yīng)責任；

（七）對稽查工作負次要連帶責任，對個人違法違紀、徇私舞弊、弄虛作假，獨自承擔相應(yīng)責任；

（八）完成上級交辦的其他工作。

第十六條 稽查評審專家負責稽查預(yù)案的審核排序，為稽查工作提供決策參考和智力支持，具體職責包括：

（一）負責對稽查預(yù)案進行評審并按質(zhì)量進行排序；

（二）負責對稽查預(yù)案提出修改和完善的建議。

第四章 績效考核

第十七條 績效考核包括評估（稽查）人員的考核與評審專家的考核。評估人員的績效考核由省局評估部門組織實施，按戶考核，由省局統(tǒng)一匯總；稽查人員的績效考核，由省局稽查

局負責實施，按進行匯總與評價。納稅評估評審專家的績效考核由省局大企業(yè)處組織實施，每年組織一次，并于終了一個月內(nèi)將考核結(jié)果在網(wǎng)上公布。

第十八條 省局組織的評估（稽查）人員在異地工作期間，主、輔評（查）人員按照國家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查辦案專項經(jīng)費管理暫行辦法》和《關(guān)于加強稅務(wù)稽查辦案經(jīng)費管理的通知》，享受誤餐、交通、通訊等津補貼。

第十九條 全省評估（稽查）工作每年進行一次總結(jié)表彰。參與省局評估（稽查），表現(xiàn)突出的主、輔評（查）人員，省局予以通報表彰。人員所在單位參照《公務(wù)員獎勵規(guī)定（試行）》給予獎勵。

兩年內(nèi)擔任主評（查）3次以上，并有突出貢獻的人員，在評先評優(yōu)與競爭上崗中優(yōu)先考慮，在執(zhí)法類公務(wù)員評級時優(yōu)先晉級。

第二十條 評審專家績效考核兩年累計積分排名前90%的續(xù)聘，后10%的不再續(xù)聘。

第五章 附 則

第二十一條 本辦法由安徽省國家稅務(wù)局負責解釋。第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：安徽省國家稅務(wù)局特別納稅調(diào)整工作規(guī)程(試行)

附件4：

安徽省國家稅務(wù)局特別納稅調(diào)整工作規(guī)程

（試行）

第一章 總則

第一條 為適應(yīng)以風險管理為導向，以信息技術(shù)為支撐，以核查企業(yè)申報納稅情況為重點，以構(gòu)建“上下聯(lián)動、橫向互動、內(nèi)外協(xié)動”的運行機制為保障的稅源專業(yè)化管理新模式的需要，明確各級國稅機關(guān)在特別納稅調(diào)整工作中的相應(yīng)職責和操作流程，促進特別納稅調(diào)整工作制度化、規(guī)范化、程序化，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則（以下簡稱稅收征管法及其實施細則）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及國家稅務(wù)總局有關(guān)特別納稅調(diào)整的規(guī)定，制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程所稱特別納稅調(diào)整工作是指國稅機關(guān)對企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價、預(yù)約定價安排、成本分攤協(xié)議、受控外國企業(yè)、資本弱化以及一般反避稅等事項的管理工作。

第三條

特別納稅調(diào)整工作應(yīng)以事實為依據(jù)、以法律為準繩，以公平交易為基本準則，加強風險識別和應(yīng)對，完善內(nèi)控機制。

第四條 各級國稅機關(guān)對企業(yè)的關(guān)聯(lián)申報管理、同期資料管理，以及上述特別納稅調(diào)整事項的立案、調(diào)查、結(jié)案、跟蹤管理等內(nèi)部管理事項，適用本規(guī)程。

第五條 我省國稅系統(tǒng)的特別納稅調(diào)整工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級負責、上下聯(lián)動的工作機制。

第六條 省級國稅機關(guān)主要負責企業(yè)同期資料的審核以及特別納稅調(diào)整的立案、調(diào)查和結(jié)案工作。

第七條 市級以下的國稅機關(guān)主要負責關(guān)聯(lián)申報管理、督促并受理企業(yè)的同期資料，以及特別納稅調(diào)整案件的跟蹤管理工作。

第二章 關(guān)聯(lián)申報管理

第八條 主管國稅機關(guān)應(yīng)認真輔導、督促企業(yè)依法履行關(guān)聯(lián)申報的法定義務(wù)，并對相關(guān)數(shù)據(jù)進行審核。

第九條 主管國稅機關(guān)應(yīng)于每年6月20日前篩選出關(guān)聯(lián)申報檢查對象，組織關(guān)聯(lián)申報核查。

對已進行關(guān)聯(lián)申報的企業(yè)，重點選擇以下企業(yè)作為核查對象：

（一）關(guān)聯(lián)交易金額較大的企業(yè)；

（二）處于跟蹤管理期的企業(yè)。

對未進行關(guān)聯(lián)申報的企業(yè)，重點選擇以下企業(yè)作為核查對象：

（一）大中型外資企業(yè)；

（二）有境外投資項目的企業(yè)；

（三）進出口金額較大的企業(yè)；

（四）對外支付金額較大的企業(yè)。

第十條 主管國稅機關(guān)開展關(guān)聯(lián)申報情況核查時，應(yīng)向企業(yè)送達《稅務(wù)檢查通知書

（二）》。第十一條 對已進行關(guān)聯(lián)申報的企業(yè)，主管國稅機關(guān)應(yīng)重點檢查其申報的數(shù)據(jù)與賬簿資料的記錄是否相符。

對未辦理關(guān)聯(lián)申報的企業(yè)，主管國稅機關(guān)應(yīng)重點檢查其與關(guān)聯(lián)方之間是否存在業(yè)務(wù)往來。

第十二條 主管國稅機關(guān)對企業(yè)進行關(guān)聯(lián)申報情況核查后，應(yīng)當分別下列情況進行處理：

（一）企業(yè)的關(guān)聯(lián)申報數(shù)據(jù)與賬簿資料的記錄不符或者有關(guān)聯(lián)交易而未進行關(guān)聯(lián)申報的，應(yīng)責令其限期改正，并按照稅收征管法及其實施細則等法律法規(guī)的規(guī)定進行處罰。

（二）企業(yè)存在避稅風險的，連同有關(guān)證據(jù)材料報安徽省國家稅務(wù)局國際稅務(wù)管理處（以下簡稱省局國際處）。

（三）企業(yè)涉嫌其他稅務(wù)問題的，應(yīng)按照稅源專業(yè)化管理確定的職責及時移交相關(guān)部門處理。

第三章 同期資料管理

第十三條 各級國稅機關(guān)應(yīng)加強對企業(yè)的政策宣傳和輔導，督促企業(yè)按照規(guī)定準備和保存同期資料。

第十四條 主管國稅機關(guān)應(yīng)于每年6月10日前根據(jù)企業(yè)報送的《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》及其他相關(guān)資料，確定轄區(qū)內(nèi)應(yīng)準備同期資料的企業(yè)名單，向企業(yè)送達《稅務(wù)事項通知書》，要求企業(yè)于20日內(nèi)報送上的同期資料，并將應(yīng)準備同期資料的企業(yè)名單報省局國際處。第十五條 省局國際處應(yīng)及時篩選出待審核的企業(yè)名單，確定人員組成審核小組，并書面通知企業(yè)的主管國稅機關(guān)。

對已準備同期資料的企業(yè)，應(yīng)重點選擇以下企業(yè)作為審核對象：

（一）境外關(guān)聯(lián)交易金額較大的企業(yè)；

（二）處于跟蹤管理期的企業(yè)。

對未準備同期資料的企業(yè)，應(yīng)重點選擇以下企業(yè)作為審核對象：

（一）大中型外資企業(yè)；

（二）有境外投資項目的企業(yè)；

（三）進出口金額較大的企業(yè)；

（四）對外支付金額較大的企業(yè)；

（五）承擔有限功能和風險的企業(yè)。第十六條 審核小組應(yīng)重點審核以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的描述是否詳實；

（二）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的描述是否詳實；

（三）企業(yè)關(guān)聯(lián)交易情況的描述是否詳實；

（四）可比性分析的內(nèi)容是否詳實；

（五）轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇理由是否充分；

（六）相關(guān)的數(shù)據(jù)支持是否真實準確。

第十七條 審核小組在對企業(yè)的同期資料進行審核后，應(yīng)當分別下列情形進行處理：

（一）企業(yè)準備的同期資料不符合形式要求或者應(yīng)準備但實際未準備的，由主管國稅機關(guān)責令其限期改正，并按照稅收征管法及其實施細則等法律法規(guī)的規(guī)定進行處罰。

（二）企業(yè)存在避稅風險的，連同有關(guān)證據(jù)材料報省局國際處。

（三）企業(yè)涉嫌其他稅務(wù)問題的，應(yīng)按照稅源專業(yè)化管理確定的職責及時移交相關(guān)部門處理。

第十八條 企業(yè)拒絕提供同期資料或連續(xù)多次提供的同期資料不符合形式要求的，由主管國稅機關(guān)按照稅收征管法及其實施細則等法律法規(guī)的規(guī)定予以處罰。

第四章 立案

第十九條 省局國際處應(yīng)將以下案源提交安徽省國家稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處（以下簡稱省局征科處），作為反避稅風險評估對象的來源：

（一）國家稅務(wù)總局布臵的反避稅調(diào)查任務(wù)；

（二）省局相關(guān)職能部門利用反避稅指標模型篩選出的避稅風險企業(yè)；

（三）省局國際處分析篩選出的避稅風險企業(yè)；

（四）在評估和稽查過程中發(fā)現(xiàn)的避稅風險企業(yè)；

（五）關(guān)聯(lián)申報管理工作中發(fā)現(xiàn)的避稅風險企業(yè)；

（六）同期資料管理工作中發(fā)現(xiàn)的避稅風險企業(yè)；

（七）反避稅案件跟蹤管理工作中發(fā)現(xiàn)的避稅風險企業(yè)；

（八）其他案件來源。

第二十條 省局征科處將擬定的反避稅風險評估對象報經(jīng)分管領(lǐng)導審批后轉(zhuǎn)交省局國際處，由省局國際處組成調(diào)查小組具體實施風險評估，同時將相關(guān)情況通知企業(yè)的主管國稅機關(guān)。

第二十一條 調(diào)查小組應(yīng)由4名以上調(diào)查人員組成。調(diào)查小組開展風險評估工作，應(yīng)了解企業(yè)的基本情況、納稅申報情況、關(guān)聯(lián)交易情況及關(guān)聯(lián)交易流程等，以評估企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是否存在避稅風險。

第二十二條 調(diào)查小組在風險評估中，要求被調(diào)查企業(yè)提供相關(guān)資料的，應(yīng)以主管國稅機關(guān)的名義向企業(yè)送達《稅務(wù)事項通知書》。

調(diào)查小組需要現(xiàn)場調(diào)查取證的，應(yīng)以主管國稅機關(guān)的名義向企業(yè)送達《稅務(wù)檢查通知書

（二）》。

第二十三條 調(diào)查小組對企業(yè)進行風險評估后，應(yīng)向省局國際處書面匯報評估情況。省局國際處應(yīng)組織人員對企業(yè)避稅風險評估情況進行審核，經(jīng)審核后排除避稅風險或有其他涉稅違法行為的，應(yīng)書面反饋省局征科處；經(jīng)審核后認為企業(yè)確實存在避稅風險，需要立案調(diào)查的，應(yīng)通知調(diào)查小組填報《特別納稅調(diào)整立案審批表》并附立案報告，由省局國際處呈報省局分管領(lǐng)導審批。

第二十四條

省局分管領(lǐng)導同意立案的，省局國際處應(yīng)將《特別納稅調(diào)整立案審批表》、立案報告及有關(guān)資料一并上報國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司（以下簡稱稅務(wù)總局國際司）審核。

第二十五條 稅務(wù)總局國際司批準立案的，省局國際處應(yīng)啟動調(diào)查程序，并將立案結(jié)果通知企業(yè)的主管國稅機關(guān)。

第五章 調(diào)查

第二十六條 調(diào)查小組對被調(diào)查企業(yè)實施特別納稅調(diào)整調(diào)查，按照稅收征管法及其實施細則等法律法規(guī)規(guī)定的權(quán)限和程序，采取實地調(diào)查、調(diào)取賬簿資料、詢問、發(fā)函協(xié)查、跨區(qū)域核查等方法。

第二十七條 調(diào)查小組實地調(diào)查應(yīng)向被調(diào)查對象出示稅務(wù)檢查證，并以主管國稅機關(guān)的名義送達《稅務(wù)檢查通知書

（一）》。

第二十八條 調(diào)查小組調(diào)取賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)依法向被調(diào)查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。調(diào)查人員調(diào)取的賬簿、憑證等資料，應(yīng)妥善保管，并在法定時限內(nèi)如數(shù)退還。

第二十九條 詢問應(yīng)當由2名以上調(diào)查人員實施。除在被調(diào)查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當向被詢問人送達《詢問通知書》。

第三十條 當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，調(diào)查人員可以筆錄、錄音、錄像。

筆錄應(yīng)有專人記錄《詢問（調(diào)查）筆錄》，《詢問（調(diào)查）筆錄》應(yīng)由2名以上調(diào)查人員簽字，并交被詢問人核對確認并簽章。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章的，可由2名以上調(diào)查人員簽字備案，并注明被詢問人拒簽理由。

制作錄音、錄像等視聽資料的，調(diào)查人員應(yīng)當在視聽資料中注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內(nèi)容。

第三十一條 以電子數(shù)據(jù)的內(nèi)容證明案件事實的，調(diào)查小組可采取以下方式進行取證：

（一）要求當事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料，在紙質(zhì)資料上注明數(shù)據(jù)出處、打印場所，注明“與電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由當事人簽章。

（二）采用有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)，由調(diào)查人員與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務(wù)負責人將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到只讀存儲介質(zhì)上并封存。在封存包裝物上注明證據(jù)名稱、制作方法、制作時間、制作人、文件格式等，并注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。

第三十二條 對于采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被調(diào)查對象，調(diào)查小組可以要求其開放該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被調(diào)查對象拒不開放或者拒不提供的，可以采用適當?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進行檢查。

第三十三條 企業(yè)采用拒絕提供資料、拒絕回答問題、故意拖延時間或其他方式抗拒、逃避或阻撓調(diào)查的，調(diào)查小組應(yīng)提請主管國稅機關(guān)責令企業(yè)限期改正，并按照稅收征管法及其實施細則等法律法規(guī)的規(guī)定進行處罰。

第三十四條 調(diào)查過程中，調(diào)查小組要求被調(diào)查企業(yè)、關(guān)聯(lián)方或可比企業(yè)提供相關(guān)資料的，應(yīng)按照以下程序辦理：

（一）如需被調(diào)查企業(yè)提供相關(guān)資料的，應(yīng)提請主管國稅機關(guān)向企業(yè)送達《稅務(wù)事項通知書》。涉及境外相關(guān)資料的，國稅機關(guān)可要求其提供公證機構(gòu)證明。

（二）如關(guān)聯(lián)方或可比企業(yè)同屬被調(diào)查企業(yè)的主管國稅機關(guān)管轄的，應(yīng)提請主管國稅機關(guān)向關(guān)聯(lián)方或可比企業(yè)送達《稅務(wù)事項通知書》，要求關(guān)聯(lián)方或可比企業(yè)提供資料，也可向關(guān)聯(lián)方或可比企業(yè)送達《稅務(wù)檢查通知書

（二）》進行現(xiàn)場調(diào)查取證。

（三）如關(guān)聯(lián)方或可比企業(yè)屬我省其他國稅機關(guān)管轄的，調(diào)查小組應(yīng)填寫《特別納稅調(diào)整工作聯(lián)系單》，報省局國際處，由其轉(zhuǎn)發(fā)辦理。

（四）如關(guān)聯(lián)方或可比企業(yè)屬其他省稅務(wù)機關(guān)管轄的，調(diào)查小組應(yīng)填寫《特別納稅調(diào)整工作聯(lián)系單》，報省局國際處，由其發(fā)函與有關(guān)省級稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系辦理。

（五）如需在全國范圍收集關(guān)聯(lián)方或可比企業(yè)信息資料的，調(diào)查小組應(yīng)填寫擬收集的行業(yè)和企業(yè)名稱、地點及資料等具體內(nèi)容，層報省局國際處，由省局國際處上報稅務(wù)總局國際司審核后發(fā)函聯(lián)系辦理。

（六）如需查詢中央各部委或境外有關(guān)價格信息資料的，應(yīng)報省局國際處，由省局國際處上報稅務(wù)總局國際司聯(lián)系辦理。第三十五條 調(diào)查小組確需跨省或跨境實地調(diào)查取證的，應(yīng)報省局國際處，上報稅務(wù)總局國際司批準后方可實施。

第三十六條 調(diào)查小組與企業(yè)協(xié)商談判，應(yīng)做好雙方主談人簽字確認的《協(xié)商內(nèi)容記錄》。若企業(yè)拒簽，可由2名以上調(diào)查人員簽字備案，并注明企業(yè)拒簽理由。

第三十七條

調(diào)查小組應(yīng)填制《企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系認定表》、《企業(yè)關(guān)聯(lián)交易認定表》和《企業(yè)可比性因素分析認定表》，并由被調(diào)查企業(yè)核對確認。企業(yè)拒絕確認的，應(yīng)提請主管國稅機關(guān)向企業(yè)送達《稅務(wù)事項通知書》，附送上述表格。

調(diào)查小組應(yīng)當制作工作底稿，記錄案件事實，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期。

第三十八條 調(diào)查結(jié)束后，調(diào)查小組應(yīng)當依據(jù)工作底稿及相關(guān)證據(jù)材料分別下列情形進行處理：

（一）開展轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的，應(yīng)確定關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的金額和流程，通過對所交易資產(chǎn)或勞務(wù)的特性、交易各方的功能和風險、合同條款、經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)營策略的分析，尋找可比對象并對可比對象與關(guān)聯(lián)交易之間的差異進行調(diào)整,在此基礎(chǔ)上擬定調(diào)整方案或不予調(diào)整意見。

（二）開展資本弱化調(diào)查的，應(yīng)確定關(guān)聯(lián)債權(quán)和股東權(quán)益的金額，計算企業(yè)從其全部關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資占企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例，在此基礎(chǔ)上擬定調(diào)整方案或不予調(diào)整意見。

（三）開展受控外國公司調(diào)查的，應(yīng)確定受控外國公司的名單，確定應(yīng)分配及已分配的股息，在此基礎(chǔ)上擬定調(diào)整方案或不予調(diào)整意見。

（四）開展一般反避稅調(diào)查的，應(yīng)深入了解交易的實質(zhì)，按照實質(zhì)重于形式的原則擬定調(diào)整方案或不予調(diào)整意見。

第六章 結(jié)案

第三十九條 調(diào)查小組擬定調(diào)整方案或不予調(diào)整意見后，應(yīng)填寫《特別納稅調(diào)整結(jié)案審批表》，附結(jié)案報告及有關(guān)資料，報省局國際處。

第四十條 省局國際處應(yīng)組織會審小組，對調(diào)查小組擬定的調(diào)整方案或不予調(diào)整意見及相關(guān)證據(jù)資料進行會審。經(jīng)審核同意調(diào)整方案或不予調(diào)整意見的，應(yīng)呈報省局分管領(lǐng)導審批。

第四十一條 省局分管領(lǐng)導同意結(jié)案的，由省局國際處上報稅務(wù)總局國際司審核。

第四十二條 稅務(wù)總局國際司批準結(jié)案的，省局國際處應(yīng)當將相關(guān)結(jié)果通知主管國稅機關(guān)。

第四十三條 稅務(wù)總局國際司同意調(diào)整方案的，主管國稅機關(guān)應(yīng)向企業(yè)送達《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書》。

稅務(wù)總局國際司同意不予調(diào)整意見的，主管國稅機關(guān)應(yīng)向企業(yè)送達《特別納稅調(diào)查結(jié)論通知書》。

第四十四條 企業(yè)對調(diào)整意見有異議的，主管國稅機關(guān)應(yīng)在收到企業(yè)回復(fù)意見后報省局國際處。經(jīng)省局國際處內(nèi)部審議后，通知主管國稅機關(guān)向企業(yè)送達《稅務(wù)事項通知書》，告知審議結(jié)果。

經(jīng)審議認為確實需要修改調(diào)整方案的，應(yīng)在呈報省局分管領(lǐng)導批準后，通知調(diào)查小組補充調(diào)查，參考企業(yè)的意見重新擬定調(diào)整方案，和企業(yè)再次協(xié)商談判后重新上報結(jié)案。

第四十五條 企業(yè)對調(diào)整意見無異議、逾期未提出異議或省局國際處未采納企業(yè)提出的異議的，主管國稅機關(guān)應(yīng)及時向企業(yè)送達《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》，并督促企業(yè)繳清稅款、滯納金和利息。

第七章 跟蹤管理

第四十六條 主管國稅機關(guān)應(yīng)于每年1月30日前對轄區(qū)內(nèi)本被跟蹤企業(yè)的名單進行核對，因企業(yè)股權(quán)變更、注銷等原因無需實施跟蹤管理的，應(yīng)將企業(yè)名單及原因報省局國際處備案。

第四十七條 主管國稅機關(guān)應(yīng)于每年6月10日前對被跟蹤管理企業(yè)上的利潤率與原調(diào)整方案的利潤率進行比較，如發(fā)現(xiàn)被跟蹤管理企業(yè)的利潤率出現(xiàn)異常的，應(yīng)根據(jù)被跟蹤管理企業(yè)的同期資料、關(guān)聯(lián)申報資料、匯算清繳資料以及其他相關(guān)資料，分析、評估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及關(guān)聯(lián)交易情況。

第四十八條 主管國稅機關(guān)根據(jù)分析結(jié)果，認為需要詢問企業(yè)相關(guān)人員的，應(yīng)向企業(yè)送達《詢問通知書》。第四十九條 主管國稅機關(guān)經(jīng)過分析與約談程序，認為被跟蹤企業(yè)涉嫌避稅或其他稅務(wù)問題的，應(yīng)當分別下列情形進行處理：

（一）被跟蹤企業(yè)可能存在與調(diào)整前相同或類似避稅問題的，應(yīng)向企業(yè)送達《稅務(wù)事項通知書》，提示企業(yè)存在的問題及風險，并要求企業(yè)在限期內(nèi)自行調(diào)整申報。

（二）被跟蹤企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生較大變化且明顯存在避稅風險的，連同有關(guān)證據(jù)材料報省局國際處。

（三）被跟蹤企業(yè)存在其他稅務(wù)問題的，應(yīng)及時移交其他相關(guān)部門處理。

第五十條 企業(yè)拒絕自行調(diào)整，或自行調(diào)整申報后利潤率仍然異常的，主管國稅機關(guān)應(yīng)連同相關(guān)證據(jù)材料報省局國際處。

第八章 附則

第五十一條 各市級國稅機關(guān)應(yīng)結(jié)合本地實際，積極利用所得稅匯算清繳、進出口稅收以及外購數(shù)據(jù)庫等信息，并加強與發(fā)改委、財政、商務(wù)、海關(guān)、工商、外管、統(tǒng)計、銀行、證券等部門的聯(lián)系，通過整合內(nèi)外部信息，建立適合特別納稅調(diào)整工作需要的信息資料庫。

第五十二條 特別納稅調(diào)整工作實行一案一卷宗。每起案件結(jié)案后，調(diào)查小組應(yīng)將自風險評估至結(jié)案全過程的證據(jù)、文書及相關(guān)資料整理成一式兩份的卷宗，分別由主管國稅機關(guān)和省局國際處按照相關(guān)檔案管理的規(guī)定妥善保管。第五十三條 各級國稅機關(guān)在特別納稅調(diào)整工作中對企業(yè)信息資料和調(diào)查情況應(yīng)依法履行保密義務(wù)。

第五十四條 各市級國稅機關(guān)應(yīng)在國際稅務(wù)管理部門設(shè)臵專職崗位，配備專職人員。

各級國稅機關(guān)應(yīng)為專職人員的培訓和發(fā)展創(chuàng)造條件，穩(wěn)定專職隊伍，積極培養(yǎng)后備人才，滿足長期開展特別納稅調(diào)整工作的需要。

第五十五條 各級國稅機關(guān)應(yīng)按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t使用反避稅專項經(jīng)費，并做好經(jīng)費使用績效考評等工作。

第五十六條

本規(guī)程所涉及的“以上”、“以下”、“日內(nèi)”、“之日”、“之前”等均包含本數(shù)。

第五十七條 本規(guī)程所稱的主管國稅機關(guān)，由各市國家稅務(wù)局確定并報省局國際處備案。

第五十八條 本規(guī)程由安徽省國家稅務(wù)局負責解釋。第五十九條 本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行。

特別納稅調(diào)整工作流程圖

特別納稅調(diào)整調(diào)查流程省局領(lǐng)導會審小組省局征科處省局國際處主管稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)事項通知書布置調(diào)查任務(wù)成立調(diào)查小組審批是是否立案風險評估稅務(wù)檢查通知書

（二）接收調(diào)查結(jié)果立案階段否正式立案否案件調(diào)查稅務(wù)檢查通知書

（一）談判協(xié)商調(diào)取賬簿資料通知書調(diào)查階段制作結(jié)案報告詢問通知書審批是是否結(jié)案審核特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書上報結(jié)案特別納稅調(diào)查結(jié)論通知書反饋結(jié)案結(jié)果結(jié)案階段接收調(diào)查執(zhí)行結(jié)果反饋調(diào)查執(zhí)行情況監(jiān)控執(zhí)行 執(zhí)行階段關(guān)聯(lián)申報管理流程省局主管國稅機關(guān)流程編號P1企業(yè)確定核查對象通知企業(yè)稅務(wù)檢查通知書

（二）配合調(diào)查開展調(diào)查資料是否完整、準確否，限期改正或處罰更正申報轉(zhuǎn)入立案流程是是否發(fā)現(xiàn)避稅風險是否發(fā)現(xiàn)其他風險是移交相關(guān)部門

同期資料管理流程省局主管國稅機關(guān)流程編號流程編號P2P2企業(yè)確定核查名單確定核查名單成立審核小組成立審核小組應(yīng)準備同期資料的企業(yè)名單確定準備同期確定準備同期資料的企業(yè)資料的企業(yè)通知企業(yè)通知企業(yè)資料審核資料審核同期資料存檔同期資料存檔報送同期資料報送同期資料同期資料是同期資料是否形式合格否形式合格否通知企業(yè)通知企業(yè)限期改正或處罰補充完善后補充完善后重新上報重新上報是否發(fā)現(xiàn)是否發(fā)現(xiàn)避稅風險避稅風險是轉(zhuǎn)入立案流程轉(zhuǎn)入立案流程是否發(fā)現(xiàn)是否發(fā)現(xiàn)其他風險其他風險否移交其他部門移交其他部門

反避稅立案流程省局主管國稅機關(guān)流程編號流程編號P3P3企業(yè)總局布置的工作任務(wù)指標模型產(chǎn)生的案源國際處分析的案源評估稽查移交的案源關(guān)聯(lián)申報管理的案源同期資料管理的案源案件跟蹤管理的案源其他案源審核報告風險評估選擇案源并確定調(diào)查人員領(lǐng)導審批成立調(diào)查小組通知企業(yè)稅務(wù)事項通知書或檢查通知書

（二）接受調(diào)查提供資料立案審批表領(lǐng)導審批上報總局立案轉(zhuǎn)入調(diào)查流程

反避稅調(diào)查流程省局主管國稅機關(guān)流程編號流程編號P4P4企業(yè)立案流程轉(zhuǎn)入通知主管稅務(wù)機關(guān)結(jié)案流程轉(zhuǎn)入通知企業(yè)協(xié)助調(diào)查稅務(wù)檢查通知書

（一）接受調(diào)查提供資料轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查資本弱化調(diào)查受控外國企業(yè)調(diào)查一般反避稅調(diào)查談判協(xié)商轉(zhuǎn)入結(jié)案流程

反避稅結(jié)案流程省局主管國稅機關(guān)流程編號流程編號P5P5企業(yè)調(diào)查流程轉(zhuǎn)入是否調(diào)整補稅轉(zhuǎn)入調(diào)查流程否會審結(jié)案報告制作結(jié)案報告補稅，初步調(diào)整通知書反饋意見不補稅，結(jié)論簽收文書是，結(jié)案審批表領(lǐng)導審批是否有異議領(lǐng)導審批上報總局審核是反饋審核結(jié)果否，調(diào)整通知書是否修改方案內(nèi)部審議是反饋審議結(jié)果通知企業(yè)稅務(wù)事項通知書簽收文書否通知企業(yè)調(diào)整通知書執(zhí)行調(diào)整決定

跟蹤管理流程省局確定跟蹤確定跟蹤企業(yè)名單企業(yè)名單流程編號流程編號P6P6主管國稅機關(guān)企業(yè)備案變動情況備案變動情況變動情況變動情況上報備案上報備案利潤率利潤率是否異常是否異常是案頭分析案頭分析約談當事人約談當事人詢問通知書配合調(diào)查配合調(diào)查轉(zhuǎn)入立案流程轉(zhuǎn)入立案流程否相同和類相同和類似問題似問題是是否存在是否存在避稅風險避稅風險是否是否自是否自行糾正行糾正是，稅務(wù)事項通知書自行糾正自行糾正