第一篇：基層行內部控制評價實施細則

基層行內部控制評價實施細則

為規(guī)范和加強二級分行及縣（市）支行（以下簡稱基層行）內部控制評價工作，根據《中國工商銀行內部控制評價辦法》，結合基層行內部控制特點，制定本實施細則。對基層行內部控制評價工作每年進行一次，評價時限為評價期當年。

第一章 評價內容

第一條 控制環(huán)境

一、基層行管理者責任。

基層行管理者應充分重視內部控制建設，明確專門的組織機構負責內部控制建設、監(jiān)督和糾正；在勞動組織及制度辦法發(fā)生變化時，管理者應督促相關部門建立并及時修訂部門及崗位責任制；管理者應按有關規(guī)定召開“案防”會議，聽取內部控制工作情況匯報。

二、人力資源。

基層行應嚴格執(zhí)行基層機構負責人輪崗和強制休假離崗審計制度，以及重要崗位人員輪崗換崗制度。

三、內部控制文化。

基層行應建立內部控制工作激勵機制，對內部控制工作出色的部門、員工進行獎勵；基層機構負責人、業(yè)務主管、業(yè)務經辦應能夠準確描述其主管或主辦業(yè)務操作流程及主要風險點。

第二條 風險評估與管理

基層行應建立識別、計量、評估和監(jiān)控各類風險（包括信貸資產風險、資金營運風險、經營效益風險、臨柜業(yè)務風險等）的機制和程序，并針對各類風險制定風險管理措施。第三條 控制活動

一、授權授信風險控制。

基層行應嚴格按照授權管理辦法，對有關業(yè)務部門及轄屬分支機構進行授權和轉授權管理；按規(guī)定開展年度客戶信用等級評定；對法人客戶進行統(tǒng)一授信管理。

二、崗位分離與權限卡風險控制。

基層行應做到重要崗位操作、審批、會計核算相分離；嚴格執(zhí)行銀行卡業(yè)務崗位分離制度；嚴格按規(guī)定對權限卡進行管理。

三、資產管理風險控制。

基層行應按權限辦理個人住房貸款、個人消費貸款業(yè)務，嚴格執(zhí)行個人客戶貸款的調查、審查、審批程序；加強對貸款利息、不良貸款和貸款檔案的管理，按規(guī)定進行貸后檢查。

四、資金營運風險控制。

基層行應按規(guī)定開展融資業(yè)務（包括對外融資和票據融資等）；制定并嚴格執(zhí)行資金頭寸管理的有關規(guī)定。

五、經營效益風險控制。

基層行應制定并切實執(zhí)行財務審批程序和審批權限。

六、臨柜業(yè)務風險控制。

基層行應嚴格執(zhí)行重要崗位人員輪崗換崗制度；加強款項交接及營業(yè)網點的安全保衛(wèi)工作；嚴格按制度規(guī)定對賬戶管理、現(xiàn)金、銀行卡業(yè)務進行控制，加強對反交易業(yè)務的管理；嚴格執(zhí)行大額存取款業(yè)務的控制規(guī)定，防止洗錢活動。

七、國際業(yè)務風險控制。

基層行應對打包放款、出口押匯、信用證、保函等業(yè)務進行嚴格控制。

八、中間業(yè)務風險控制?；鶎有虚_辦中間業(yè)務和開立中間業(yè)務賬戶應經上級行批準，中間業(yè)務收費標準要符合規(guī)定，收入全部納入賬內核算；要嚴格對電子銀行業(yè)務進行控制。

九、實物接觸風險控制。

基層行應嚴格執(zhí)行槍支彈藥保管使用制度，對重要場所加強安全管理；加強對重要物品的管理，并嚴格執(zhí)行交接規(guī)定。

第四條 信息與交流

一、信息的傳播。

基層行應及時全面地向轄屬部門和員工轉發(fā)、傳達上級行及有關部門的文件，并將本級行管理層經營理念、管理要求在員工中廣泛傳播；對上級行或本級行做出的各項處罰及時傳達到轄屬每位員工。

二、信息的上傳和回復。

基層行應建立員工向上報告重要問題的途徑；并建立員工發(fā)現(xiàn)問題請示回復機制，對反映的問題和請示應及時研究和答復。第五條 監(jiān)督與糾正

一、檢查與監(jiān)督。

基層行各經營管理部門應對各項業(yè)務建立檢查監(jiān)督制度，并配備專人負責檢查工作；各經營管理部門應嚴格按檢查制度（方案）對各項業(yè)務進行定期或不定期的檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題認真落實整改，追究責任。

二、持續(xù)改進。

基層行應做好內部審計部門及外審檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實工作；對已立案的案件應及時處理。

第六條 內部控制效果

對總資產凈回報率、成本收入比、不良資產率、正常關注貸款遷徙率、千人發(fā)案率、涉案資金追繳率、結案率等指標的完成情況進行評價。

第二章

評分標準、等級

第七條 評分標準。按百分制確定內控評價得分，其中過程評價權重為80%，效果評價權重為20%。按照內部控制五大要素設定過程評價指標，以操作控制難易（重要）程度確定各評價指標標準分，總分為1000分。其中，內部控制環(huán)境為140分，風險管理與評估為100分，控制活動為560分，信息與交流為80分，監(jiān)督與糾正為120分。按照量化的內部控制目標設定效果評價指標，按重要性原則確定各評價指標標準分，總分為100分。其中，效益類指標為30分，資產質量類指標為30分，案件損失類指標為40分。

第八條 評分等級。

每個評價指標按完成的優(yōu)劣程度劃分為好、中、差三個等級，系數(shù)分別為1、0.5、0（詳見附件2.1-

1、附件2.1－2）。

第二章 評價程序

第九條 評價準備

（一）評價的組織。由一級（直屬）分行內部控制管理委員會統(tǒng)一組織。其中，一級（直屬）分行負責完成對所轄二級分行的評價；二級分行負責完成對所轄縣（市）支行的評價。評價面為每年100%（對內部控制等級為二級（含）以上的基層行，第二年可以免評，但出現(xiàn)評價限制所列條款的除外）。

（二）確定評價對象。對基層行的評價范圍應包括基層行本級和其直屬單位。評價過程中，對于涉及臨柜業(yè)務的評價指標，可隨機抽取基層行所轄1—2個網點進行評價，并統(tǒng)一計入基層行內控評價得分中。

（三）了解評價對象近期內部控制狀況，搜集整理評價期內、外審檢查的有關結論及發(fā)案情況，采集非現(xiàn)場評價所需有關數(shù)據，擬定具體評價方案。

（四）由有權人簽發(fā)“基層行內控評價通知書”（附件2.3），發(fā)出“基層行內控評價資料調閱清單”（附件2.4），并要求評價對象提前填制“基層行內控制度執(zhí)行情況匯報表”（附件2.5）。

第十條 評價實施

（一）了解被評價對象的經營及內部控制管理情況。

評價小組就“基層行內控制度執(zhí)行情況匯報表”（附件2.5）中所列的有關被評價對象的基本經營狀況、內部控制中存在的缺陷、問題和發(fā)案情況，以及加強本行內部控制建設的措施等內容進行分析、研究，掌握被評價對象的基本情況，確定評價重點。

（二）開展現(xiàn)場評價。

按照“基層行內控過程評價指標評定標準”（附件2.1）所規(guī)定的具體內容進行現(xiàn)場評價；對被評價對象未發(fā)生業(yè)務所涉及的指標不予評價。

1、查閱各類資料。調閱制度規(guī)定、辦法、會議記錄、工作日志、音像資料、報表賬冊憑證等，核查、驗證內部控制機制是否健全、有效。

2、評價方法。運用調查、符合性測試、綜合分析等方法對相關機構、部門進行現(xiàn)場評價，了解掌握內部控制執(zhí)行情況，驗證評價對象內部控制的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性，確定每個評價指標的等級系數(shù)及得分。

3、填寫工作底稿。評價小組成員在評價中，應本著客觀、公正的原則，對評價涉及內容查證核實，嚴格按要求填寫工作底稿。對評價中發(fā)現(xiàn)的問題，要當場與當事人確認，并將確認過程和結果在工作底稿中詳細記錄。

（三）開展非現(xiàn)場評價。

根據各經營管理部門提供的評價對象效益、資產質量、案件損失類指標的完成情況，考評完成程度，確定評價等級。第十一條 評價結論

（一）計算評價分數(shù)。

評價小組成員按評價標準打分后，在小組內進行討論確定，指定專人匯總，由評價小組組長復核。評價分數(shù)按百分制折算成被評價對象內部控制得分（計算標準分、實得分總分時，應剔除未被評價指標的標準分和實得分）。計算公式為：過程（效果）評價單個指標實得分=等級系數(shù)×該過程（效果）評價指標的標準分被評價對象過程（效果）評價得分=∑過程（效果）評價單個指標實得分÷∑過程（效果）評價單個指標標準分×100被評價對象內控評價綜合得分=被評價對象過程評價得分×80%+被評價對象效果評價得分×20%

（二）確定評價等級。

根據被評價對象內部控制評價得分，按照1—5個等級區(qū)間，確定被評價對象等級。

（三）評價限制。

被評價單位在評價時限內有以下情況之一的，不能被評為前四級（在評價得分中扣除40分）：

1、違反國家有關金融法規(guī)，情節(jié)嚴重，受到外部監(jiān)管部門經濟處罰或主要責任人被追究刑事責任的。

2、發(fā)生違反《中國工商銀行經營管理禁令》的行為。

3、發(fā)生重大案件、事故，造成重大經濟損失或其他損失的，包括：（1）發(fā)生涉案金額100萬元以上（含）金融詐騙案件；（2）防控不力，造成利用計算機技術和網絡技術破壞我行計算機系統(tǒng)，使業(yè)務不能正常運行或盜竊資金5萬元以上案件；（3）發(fā)生涉案金額10萬元以上的貪污、挪用、盜竊案件；（4）發(fā)生槍支丟失、被盜或致人傷亡等涉槍案件；（5）發(fā)生重大泄露國家秘密的案件；（6）違反制度規(guī)定，人為造成重、特大火災事故或其他各種災害事故，使分支機構賬冊、財產、人員遭受毀壞或傷害。

4、評價過程中，被評價單位對評價小組有意隱瞞內部控制中存在的重大問題，不及時提供資料或提供虛假資料，阻礙、拖延或干擾評價小組開展工作，影響評價結果的。

（四）內部控制評價報告。

評價結果填入“基層行內部控制評價報告書”（附件2.6）。主要內容包括被評價單位的基本情況、評價中發(fā)現(xiàn)的主要問題及原因分析、評價最終結果。

（五）評價結果審議及處理。

現(xiàn)場評價結束后，評價小組不與被評價對象交換意見，不得披露評價結果。評價小組將評價結果匯總報評價行內部控制監(jiān)督評價部門審議后，報告內部控制管理委員會，按照《中國工商銀行內部控制評價辦法》第七章有關規(guī)定執(zhí)行，并將評價最終結果通報所轄行，并報送上級行。一級（直屬）分行于次年1月15日前上報總行?！盎鶎有袃瓤卦u價報告書”由評價行存檔保管。

第四章

附

則

第十二條 本實施細則由總行制定，并負責解釋和修改。

第十三條 本實施細則自印發(fā)之日起執(zhí)行。原《中國工商銀行基層行內部控制綜合評價實施細則（試行）》（工銀發(fā)[2003]398號）同時廢止。附件2.1-1：《基層行內控過程評價指標評定標準》 附件2.1-2：《基層行內控效果評價指標評定標準》 附件2.2-1：《基層行內控過程評價指標計分表》 附件2.2-2：《基層行內控效果評價指標計分表》 附件2.3：《基層行內控評價通知書》 附件2.4：《基層行內控評價資料調閱清單》 附件2.5：《基層行內控制度執(zhí)行情況匯報表》 附件2.6：《基層行內控評價報告書》 附件2.7：《基層行內控評價工作底稿》 附件2.8：《中國工商銀行內控警告通知書》

第二篇：內部控制實施職責

內部控制實施職責

政協(xié)辦公室主要職責：

1、負責政協(xié)定遠縣委員會全體會議、常務委員會會議、黨組會議、主席會議及有關政協(xié)工作會議的會務工作和文字材料工作。

2、負責向上級政協(xié)及縣委、縣政府報送的建議和建議案、信息等有關材料的起草工作。

3、負責政協(xié)定遠縣委員會全體會議、常務委員會會議決議、決定的具體組織實施工作。

4、負責縣政協(xié)委員的聯(lián)系工作，收集整理各界人士的意見、建議，及時向上級政協(xié)及縣委、縣政府反映，編輯、報送《社情民意》。

5、負責承辦縣政協(xié)常務委員會、主席會議決定安排的委員視察、調研活動的組織和服務工作。

6、負責縣政協(xié)的宣傳和機關職工的學習及精神文明創(chuàng)建工作。

7、負責與縣委、人大、政府有關部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、政協(xié)各參加單位的聯(lián)系、協(xié)調等工作；協(xié)調各專門委員會活動的組織工作。

8、負責縣政協(xié)的對外聯(lián)誼接待工作。

9、負責權限范圍內的人事和機構編制管理工作。協(xié)同有關部門參與縣政協(xié)委員的協(xié)商推薦、屆中調整等具體工作。

10、負責縣政協(xié)機關保密、文檔和人民群眾來信來訪工作；負責縣政協(xié)機關后勤、財務和離退休人員服務工作。

11、承辦縣政協(xié)領導交辦的其他工作。

提案委員會主要職責：

①研究提出縣政協(xié)全會期間的提案工作方案。

②努力創(chuàng)造條件，支持、協(xié)助委員圍繞國家和地方的方針政策、重大施政措施以及人民群眾普遍關心的問題，提出提案，發(fā)揮政治協(xié)商、民主監(jiān)督、參政議政作用。

③對政協(xié)提案進行審查，提出處理意見，提交有關單位研究辦理。④推動和協(xié)助承辦單位辦理提案，促進落實。

⑤選擇重點提案進行專題調查，或與有關專門委員會、黨政有關部門聯(lián)合組織調查研究，充實提案內容，擴大提案影響。

⑥向常委會和全體會議提出工作報告。

⑦承辦政協(xié)常務委員會和主席會議交辦的事項。

經濟委員會主要職責：

①學習、宣傳和貫徹改革、開放、搞活的社會主義現(xiàn)代化建設總方針及有關政策、法律，幫助委員和各界人士了解當前經濟建設的形勢。

②廣泛聯(lián)系本委委員和各界人士，聽取他們對國家和地方大政方針及其他政策、決策的意見，發(fā)揮民主渠道作用。

③就國家經濟生活中的重要問題開展座談討論、專題調查等活動，向有關部門及其他有關組織提出建議。

④對常委會、主席會議交付及有關部門委托本委員會研討的問題組織討論。⑤承辦政協(xié)常務委員會和主席會議交辦的事項。

教科文衛(wèi)體委員會主要職責：

①學習、宣傳、貫徹黨和國家的方針、政策，幫助委員了解我國教育、科技、文化、醫(yī)藥、衛(wèi)生、體育事業(yè)的發(fā)展情況，為社會主義三個文明建設和祖國統(tǒng)一服務。

②同人大教科文衛(wèi)委員會和政府有關部門建立經常的工作聯(lián)系，針對一些重大問題加強必要的對話和協(xié)商。

③廣泛聯(lián)系本委委員和有關各界人士，就教育、科技、文化、醫(yī)藥、衛(wèi)生、體育等方面的重大問題開展座談討論、專題調查等活動，提出意見、建議，并推動解決。

④在統(tǒng)籌安排下，同有關組織、團體聯(lián)合舉辦各種講座、報告會，以開闊視野，交流信息，以便知情出力。

⑤承辦政協(xié)常務委員會和主席會議交辦的事項。

社會和法制委員會主要職責：

①宣傳和貫徹國家憲法和各項法律、法規(guī)，幫助委員了解法制建設的情況。

②廣泛聯(lián)系本委委員和各界人士，聽取和反映他們對法制建設方法的意見和建議。

③就國家和地方法制建設、社會穩(wěn)定中的問題開展座談討論、專題調查等活動，向國家機關及有關組織提出意見和建議。④承辦政協(xié)常務委員會和主席會議交辦的事項。

港澳臺僑和民族宗教委員會主要職責：

①學習、宣傳黨和國家有關改革開放的政策和社會主義建設的總方針，學習民族區(qū)域自治法、民族政策及有關法律，學習華僑工作的有關法律、政策。幫助委員和各界人士了解民族、宗教、港澳臺僑工作情況，推動各界人士為少數(shù)民族地區(qū)經濟、文化發(fā)展事業(yè)貢獻力量，為和平統(tǒng)一祖國做貢獻。

②聯(lián)系本委委員、少數(shù)民族代表和有關人士，聽取并反映有關民族、宗教、港澳臺僑工作方面的意見和建議。

③組織本委委員調查了解國家宗教政策、民族政策和僑務政策的貫徹執(zhí)行情況，并就存在的問題進行研究，向國家機關和其他有關組織提出建議、意見或批評；協(xié)助、督促解決問題，推動有關政策的落實。

④加強同宗教界人士的聯(lián)系，同臺灣同胞、港澳同胞和海外僑胞的聯(lián)系，協(xié)助開展學術交流和文化交往等活動，為和平統(tǒng)一祖國作貢獻。

⑤對政協(xié)常務委員會和主席會議交付及政府有關部門委托本委員會研討的問題組織討論。

學習文史委員會主要職責： 以高舉愛國主義旗幟、堅持實事求是原則為指導方針，在常務委員會和主席會議領導下，依據政協(xié)組織的特點，負責計劃、組織和推動近代、現(xiàn)代重大歷史事件和歷史人物回憶資料的撰寫、征集、整理、研究、編輯、出版及對港澳臺和海外的史料交流工作，為廣泛團結海內外各界愛國人士，促進社會主義三個文明建設和祖國統(tǒng)一服務。同時，承辦政協(xié)常務委員會和主席會議交辦的事項。

第三篇：內部控制評價制度

內部控制評價制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和加強對公司內部控制的評價，進一步建立健全內部控制機制，保證公司安全穩(wěn)健運行，根據《中華人民共和國貸款法》、《貸款公司管理辦法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》(財會[2008]7 號)、《企業(yè)內部控制評價指引》(財會[2010]11 號)及公司《內部控制制度》等相關規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所稱的內部控制評價，是指對公司內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。

第三條 內部控制評價的范圍為公司全部經營管理活動和業(yè)務流程。公司應至少每年開展一次內部控制評價。

第四條 公司實施內部控制評價至少應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋公司及公司所屬單位的各種業(yè)務和事項，覆蓋所有的部門和崗位。

（二）重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，根據風險發(fā)生的可能性及其對公司內控目標的影響程度，確定需要評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域、重要流程環(huán)節(jié)和高風險領域。

（三）客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。

（四）統(tǒng)一性原則。評價應保持目標、范圍和準則的一致，以確保評價過程的準確，以及評價結果的客觀、可比。

（五）獨立性原則。評價應由公司審計部獨立進行。

（六）及時性原則。應按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進行評價。當經營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時進行評價。

第二章 職責分工

第五條 公司董事會是內部控制評價工作的最高決策機構和最終責任者，負責審批內部控制評價報告，監(jiān)督內部控制的改進等。第六條 公司董事會授權審計委員會負責內部控制評價的組織、領導、監(jiān)督工作，其主要職責包括：

（1）審議內部控制評價報告；

（2）審議內控重大缺陷、重要缺陷整改意見；（3）領導公司內部審計機構開展內部控制評價工作；（4）協(xié)調公司管理層推進內部控制評價工作和缺陷整改工作。

第七條 公司管理層負責為內部控制評價提供必要的行政資源，協(xié)調和解決內部控制評價過程中出現(xiàn)的重大事項，聽取內部控制評價的工作安排、工作進展和評價報告，及時掌握公司日常內部控制風險監(jiān)控結果，組織實施缺陷整改工作。

第八條 公司審計部在審計委員會指導下負責內部控制評價的具體組織實施。

第九條 公司各職能部門是內部控制評價的基本主體單位，負責本部門內部控制自我評價工作。

第三章 內部控制評價的內容

第十條 內部控制評價包括過程評價和結果評價兩部分，其中過程評價包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素。結果評價通過量化的經營管理指標對控制結果進行評價。

第十一條 內部環(huán)境是公司實施內部控制的基礎。內部環(huán)境評價的內容包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等。

第十二條 風險評估是公司及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略的過程。風險評估評價的內容包括目標設定、信息收集、風險識別、風險分析、風險應對等。

第十三條 控制活動是公司根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內，達到控制目標的全過程?？刂苹顒釉u價對各項業(yè)務處理程序的授權批準、職責分工、實物控制、憑證與記錄的設置和運用、獨立檢查程序等控制措施的設計與運行情況進行認定和評價。

第十四條 信息與溝通是公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進行有效溝通。信息與溝通評價對信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機制的健全性、財務報告的真實性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實施內部控制的有效性等進行認定和評價。

第十五條 內部監(jiān)督是公司對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，及時加以改進的過程。內部監(jiān)督評價對內部監(jiān)督機制的有效性進行認定和評價。

第四章 內部控制評價的程序

第十六條 公司內部控制評價程序包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。

第十七條 每年年初，公司審計部應當將內部控制評價納入工作計劃。在內部控制評價實施前擬訂工作方案，經公司管理層確認并報審計委員會批準后實施。

第十八條 公司審計部應當根據經批準的工作方案，組成內部控制評價工作組，具體實施內部控制評價工作。評價工作組可吸收公司其他職能部門熟悉情況的業(yè)務骨干參加。評價工作組成員對本部門的內部控制評價工作應當實行回避制度。

公司根據情況可委托中介機構實施內部控制評價咨詢和檢查。

第十九條 內部控制評價工作組應當綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價部門內部控制設計和運行是否有效的證據，按照評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內部控制缺陷。

第二十條 內部控制評價工作組應按照公司《內部控制評價實施細則》對內部控制過程和內部控制結果分別評價，并折算匯總評價結果。

第二十一條 內部控制評價工作組應對發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷進行認定，并按其影響程度進行分級。內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指公司缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制，或現(xiàn)存控制設計不適當、即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。運行缺陷是指設計有效的內部控制由于運行不當（包括由不恰當?shù)娜藞?zhí)行、未按設計的方式運行、運行的時間或頻率不當、沒有得到一貫有效運行等）而形成的內部控制缺陷。

第五章 內部控制評價報告及評價結果應用

第二十二條 內部控制評價工作組在評價實施過程結束后形成內部控制評價報告。內部控制評價報告應當分別就內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素進行設計，對內部控制評價過程、內部控制缺陷認定及整改情況、內部控制有效性的結論等相關內容作出披露。

第二十三條 內部控制評價報告報送公司管理層審閱，報送公司審計委員會審議，經審計委員會批準后報送監(jiān)管部門。公司以 12 月 31 日作為內控評價報告的基準日，內部控制評價報告應當于次年4月30日前提交管理層及審計委員會。

第二十四條 內部控制評價的有關文件資料、工作底稿和證明材料等由公司審計部負責整理并妥善保管。

第二十五條 公司審計委員會對內部控制評價結果進行審核確認，并就認定的內部控制缺陷協(xié)調公司管理層組織整改，補充完善內部控制措施并修訂相關規(guī)章制度。公司管理層應向審計委員會及時通報整改完善情況。內部控制缺陷已經造成損失或負面影響的，根據公司規(guī)定追究有關部門或相關人員的責任。

第六章 附則

第二十六條 本制度將根據本制度生效后頒布或修訂的法律法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件等進行修訂。

第二十七條 本制度由審計部負責解釋。第二十八條 本制度自發(fā)布之日起生效。

第四篇：內部控制自我評價

一、內部控制自我評價的概念

控制自我評估（CSA）也被稱為管理自我評估、控制和風險自我評估、經營活動自我評估以及控制/風險自我評估，是指企業(yè)內部為實現(xiàn)目標、控制風險而對內部控制系統(tǒng)的有效性和恰當性實施自我評估的方法。其有三個基本特征：關注業(yè)務的過程和控制的成效；由管理部門和職員共同進行；用結構化的方法開展自我評估。

二、內部控制自我評價的內容

（一）內部控制評價的目標：對企業(yè)內部的有效性發(fā)表意見

結合企業(yè)實際情況，考慮企業(yè)內部控制能否對戰(zhàn)略目標、經營管理的效率和效果目標、財務報告及相關信息完整目標、資產安全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。

（二）內部控制的主體:董事會及其審計委員會

（三）內部控制評價的范圍和頻率；

1.根據企業(yè)所控制的風險的重大性以及內部控制在降低風險中的重要性的不同：

（1）經常評價：應優(yōu)先考慮的風險的內部控制或降低風險最為重要的控制你，應更經常地進行評價

（2）非經常評價：一般不需要像對具體控制的評估那樣頻繁地對整個內部控制體系進行評價

2.根據評價范圍可分為：

（1）評價：指企業(yè)根據內部控制目標，對企業(yè)某一建立與實施內部控制的有效性驚醒的評價；

（2）專項評價：指企業(yè)在特定時點對特定范圍的內部控制的有效性的評價。

（四）內部控制評價的流程: 1.制定內部控制評價方案，明確評價目的、范圍和進度安排等內容

2.評價內部控制設計的有效性

3.測試內部控制運行的有效性

4.確認內部控制缺陷

5.出具評價結論，編制評價報告

6.提出適當?shù)拇胧倪M內部控制缺陷

（五）內部控制評價應當遵循的原則

1.風險導向原則。內部控制評價應當以風險評估為基礎，根據風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)。

2.一致性原則。內部控制評價應當采用統(tǒng)一可比的評價方法和標準，保證評價結果的可比性

3.公允性原則。內部控制評價應當以事實為依據，評價結果應當有適當?shù)淖C據支持。

4.獨立性原則。內部控制評價機構的確定及評價工作的組織事實應當保持相應得獨立性。

5.成本效益原則。內部控制評價應當以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)科學有效的評價。

三、企業(yè)為什么要實施內部控制自我評價

（一）企業(yè)的內部控制是保證企業(yè)正常經營的基礎，內部控制的好壞直接關系到一個企業(yè)的經營成敗。為了提高企業(yè)效益，加強管理，減少工作失誤，合理的調配各種有益資源，需要我們建立現(xiàn)代科學合理的企業(yè)內部控制制度，企業(yè)內部控制制度的建立完善與否是現(xiàn)代企業(yè)管理水平的標志之一。

（二）是為了防范風險與樹立投資者信心。

實施企業(yè)內部控制評價符合國際慣例，有助于揭示企業(yè)內控重大缺陷，維護投資者利益和資本市場秩序。投資者對投資行為的選擇，不僅僅基于財務數(shù)據和相關信息，還要基于對公司內部控制系統(tǒng)設計與運行質量的分析，以判斷企業(yè)的抗風險能力。

（三）推行內部控制評價是企業(yè)加強交流溝通，促進信息對稱的根本途徑。

可強化單位內外對內部控制制度的理解，促進各相關單位或部門之間信息的對稱和透明，加強部門之間在授權、不相容職務相分離、獨立業(yè)務審核、資產和記錄的接近限制等具體控制環(huán)節(jié)的協(xié)作和配合，按照成本效益原則優(yōu)化內部控制結構，并根據各部門溝通反饋的因管理環(huán)境或業(yè)務性質的改變情況，適時調整、完善內部控制系統(tǒng)，從而保證內部控制的健全有效。

（四）推行內部控制評價是企業(yè)改善內部控制，加強內部監(jiān)督制約的有效手段。內部控制的有效執(zhí)行，僅靠各部門和相關人員的自主執(zhí)行是不夠的，常常會因為相關部門和相關人員的串通作弊或不作為而失效，因此還需要建立健全監(jiān)督機制，對內部控制運行質量不斷進行評估，即對內部控制設計、運行及修整活動進行評價。通過審查和評價內部控制的健全性和有效性，評價相關部門和人員執(zhí)行內部控制制度的情況，監(jiān)督其充分、有效地執(zhí)行內部控制制度。

四、舉例說明內部控制自我評價的必要性

第五篇：中石化內部控制評價

內

部

控

制

————課程論文

目 錄

一、公司背景......................................................1

二、內部環(huán)境分析.................................................2

（一）組織構架..................................................2

（二）發(fā)展戰(zhàn)略..................................................2

（三）人力資源..................................................2

（四）社會責任..................................................2

（五）企業(yè)文化..................................................3

三、風險評估分析.................................................3

（一）風險分析..................................................3

（二）風險應對..................................................4

四、控制活動評價.................................................4

（一）不相容職務分離控制........................................4

（二）授權審批控制..............................................4

（三）會計系統(tǒng)控制..............................................5

（四）預算控制..................................................5

五、信息與溝通評價分析..........................................5

六、內部監(jiān)督分析.................................................6

（一）健康監(jiān)督..................................................7

（二）安全監(jiān)督..................................................7

中國石化內部控制評價

一、公司背景

中國石油化工股份有限公司，簡稱中國石化或中石化，前身是中國石油化工總公司。中國石化的業(yè)務范圍包括：實業(yè)投資及投資管理；石油、天然氣的勘探、開采、儲運、銷售和綜合利用；石油化工及其他化工產品的生產、銷售、儲存、運輸。主要是石油的開采、銷售以及相關化工產品的生產，它與中國石油天然氣股份有限公司、中國海洋石油有限公司共同壟斷了中國大陸的石油市場。與另兩家公司相比，中國石化更注重化工業(yè)務，它是中國最大的石油制品和化工產品生產商，原油生產則只位居第二。公司的產品主要有石油原油、天然氣、化纖、化肥、橡膠、成品油等。

中國石化的發(fā)展壯大可以概括為三部曲:第一部曲是1983年成立了中國石化總公司,用好1億噸石油,實行投入產出承包,在為國家作貢獻的同時,為自身的發(fā)展積蓄力量。第二部曲是1998年國家重組成立了中國石油化工集團公司，全面實行上下游、產供銷、內外貿一體化,實行國際化經營。第三部曲是2000年中國石油化工集團公司以獨家發(fā)起方式設立中國石化股份有限公司，并在兩年內先后在香港交易所、紐約證券交易所、倫敦證券交易所和上海證券交易所發(fā)行上市，進一步把石化股份公司推向世界。

三十年過去了，中石化從一個名不見經傳的新組建公司，發(fā)展成世界500強第五名、中國企業(yè)500強第一名的國際知名能源化工公司。資產總額從210億元增加到9956億元,增長46.4倍;銷售收入從272億元增加到12279億元,增長44.1倍;利稅從107億元增加到1586億元,增長13.8倍;利潤從70億元增加到757億元,增長9.8倍。如今,中國石化已發(fā)展成為上中下游一體化的特大型能源化工公司,成為國內最大的成品油和石化產品供應商、進口原油貿易商和第二大油氣生產商,成為世界第三大煉油商和第五大乙烯生產商,加油站總數(shù)位居世界第三。

回首來時路,慷慨嘆壯行。從中國石化總公司到今天掌握著石化股份公司絕對控股權的中國石化集團公司,清晰地展現(xiàn)了國有企業(yè)從放權讓利到制度創(chuàng)新、戰(zhàn)略性改組的改革歷程,折射出我國從計劃經濟向社會主義市場經濟過渡的歷史軌跡。中國石化在深刻的歷史變革中堅持與時俱進,不斷轉變觀念、深化改革、加快發(fā)展,初步建立了現(xiàn)代企業(yè)制度的框架,為今后的發(fā)展奠定了體制和機制基

中國石化內部控制評價

礎。

二、內部環(huán)境分析

（一）組織構架

組織架構是指企業(yè)按照國家有關法律法規(guī)、股東（大）會決議、企業(yè)章程，結合本企業(yè)實際，明確董事會、監(jiān)事會、經理層和企業(yè)內部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。一家企業(yè)的組織構架存在缺失或缺陷，其他一切生產、經營、管理活動都會受到影響。

中國石化授權董事會決定機構，委派子公司股東代表、董事、監(jiān)事；總部內控機構及企業(yè)內控機構。

（二）發(fā)展戰(zhàn)略

發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的中長期發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。戰(zhàn)略的失敗是企業(yè)最徹底的失敗，它甚至會導致企業(yè)的消亡。

中石化的發(fā)展戰(zhàn)略是：在資源戰(zhàn)略上,努力穩(wěn)產增產原油,加強集團內油氣田勘探開發(fā),積極開辟新的勘探領域,提高探明儲量動用程度和采收率,增加接替資源,提高儲采比例。在投資戰(zhàn)略上切實把經濟增長方式從粗放型轉到集約型軌道上來,走以內涵發(fā)展為主的道路。在營銷戰(zhàn)略上,充分發(fā)揮上下游、內外貿、產銷一體化的優(yōu)勢,增強集團公司抗風險能力和市場競爭力。

（三）人力資源

人力資源是指企業(yè)組織生產經營活動而錄用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和一般員工，其本質是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和。

中石化采取激勵與約束相結合的政策，公司貫徹以用為本方針，建立完善各類人才選聘制度，拓展優(yōu)秀人才選拔范圍，把合適的人才配置到合適的職位上，努力實現(xiàn)“人盡其才、才盡其用”。

（四）社會責任

企業(yè)社會責任是指企業(yè)在經營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產、產品質量（含服務）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保護等。

中國石化內部控制評價

中石化堅持企業(yè)經濟責任、政治責任、社會責任的有機統(tǒng)一，按照對員工負責、對社會負責、對人類的共同利益和生存環(huán)境負責的總要求，在不斷加快發(fā)展、追求經濟總量和效益最大化的同時，認真履行企業(yè)社會責任，積極推進企業(yè)和社會和諧發(fā)展。

（五）企業(yè)文化

中石化以“發(fā)展企業(yè)、貢獻國家、回報股東、服務社會、造福員工”為企業(yè)宗旨；以“建設世界一流能源化工公司”為企業(yè)愿景；傳承、豐富和弘揚“愛我中華、振興石化”的企業(yè)精神；繼承和發(fā)揚“精細嚴謹，務實創(chuàng)新”的優(yōu)良作風；秉承“誠信規(guī)范，合作共贏”的企業(yè)經營理念。

三、風險評估分析

（一）風險分析

1、政治風險

“酒價轉嫁油價”質疑升級；腐敗問題凸顯；國企信任危機產生與蔓延；事態(tài)蔓延，影響政府形象與公信力。

2、信息風險

準確性與真實性：陷入“拒不承認”誤區(qū)；時效性：發(fā)布、更新信息不及時；一致性：對外口徑不一致；適度原則：缺少正面信息，負面信息被深挖。

3、社會風險

企業(yè)形象與信譽面臨全面考驗；民眾對企業(yè)的不滿甚至仇視情緒；媒體為制造“轟動效應”，夸張報道；媒體壓力形成“媒體審判”；網絡信息失控。

4、內部風險

員工“泄密”事件繼續(xù)發(fā)生；員工組織忠誠度下降、凝聚力減弱；公司財務制度漏洞存疑。

5、法律風險

中紀委曾提出“三重一大”決策制度作為黨員領導干部在紀律方面的要求，即“重大事項決策、重要干部任免、重要項目安排、大額資金的使用,必須經集體討論做出決定”的制度。此次“天價酒”事件涉及“大額資金使用”一項，可能會有違反此制度的嫌疑。

6、其他風險

中國石化內部控制評價

除廣東分公司外，若其他分公司有類似事件，“天價酒”事件就可能被認為不是個別行為，而是中石化整體作風問題。并且，應對方式不佳可能引發(fā)新的問題。

（二）風險應對

1、公眾媒體

高度重視危機公關處理；設定專門的新聞發(fā)言人，統(tǒng)一口徑；如實宣傳，注重信息的準確性與真實性；積極主動，注意信息的時效性；在態(tài)度與信息發(fā)布方式上，主要領導勇于承擔相應責任，積極誠懇，通過各大新聞媒體高頻率得進行事件事實的說明以及道歉，并且作出將嚴肅整頓公司作風的表態(tài)；與媒體誠懇合作，積極溝通。

2、外援活動

與媒體聯(lián)系，通過與公司合作關系較好的媒體發(fā)布權威的信息，使報道在客觀、真實的前提下，盡量有利于公司己方。權威信息改變輿論策略。與政府部門保持良好的溝通，及時將危機事件的事態(tài)發(fā)展情況以及采取的措施及效果上報，表現(xiàn)負責任的態(tài)度。

四、控制活動評價

(一)不相容職務分離控制

公司在崗位設置前會對各專業(yè)流程中所涉及的不相容職務進行分析、梳理，考慮到不相容職務分離的控制要求，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。不相容職務分離控制的核心是內部牽制。不相容職務分離貫穿于企業(yè)經營管理活動的始。

（二）授權審批控制

在中石化，構建了以“授權指引”為核心的授權批準控制。運用定性控制和定量分析的方法，以控制點上的管理和權限為重點，構建了“五層兩級”的梯形授權體系，并基于一級法人的經營管理體系，將下屬分（子）公司的權限較多的集中在經理一級，只將少數(shù)授權至副經理和處室負責人，通過明確執(zhí)行部門以及與之對應的會簽部門或復核崗位，進一步落實控制責任。

中石化“權限指引”中所列權限包括決定權、批準權，但不包括提議權、擬定審核權等中間過程的權限，主要包括公司治理、公司管理和執(zhí)行三個層面的授

中國石化內部控制評價

權控制，形式分為“一般授權”和“特殊授權”。對于常規(guī)的重要經濟業(yè)務實施“一般授權”，并按照批準層級權利一次遞減；對于非常規(guī)、高風險業(yè)務則實施“特殊授權”，從而將各種風險盡可能納入授權體系，避免出現(xiàn)真空地帶。

中石化“權限指引”中的“轉授權”只適用于那些暫未明確設置權限的業(yè)務，實行權限下授但責任并不下移。由授權人對授權事項負最終責任。

（三）會計系統(tǒng)控制

中石化為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立了統(tǒng)一的財務管理信息系統(tǒng)，從而提高了會計信息的及時性、準確性，為決策支持提供了更豐富的財務信息：建立了全公司三級（決策中心、利潤中心、成本中心）統(tǒng)一標準的財務管理和會計核算網絡系統(tǒng)；建立了滿足中國會計準則、國際會計準則，基于財務邏輯網絡的總部、分（子）公司、生產廠三級統(tǒng)一的財務管理和會計核算體系；支持公司總部績效考核管理體系，為領導決策提供科學、準確、快捷的服務；

開發(fā)符合國際會計準則和上市信息披露規(guī)則的財務管理和會計核算軟件；建立了分布式財務數(shù)據庫，支持財務會計數(shù)據的實時向上復制、向下穿透查詢和網上在線對賬。

（四）預算控制

中石化把所有業(yè)務活動全部納入預算管理，把預算嵌入到“授權指引”和“ERP”系統(tǒng)中，使所有授權均為預算(計劃)項下的授權，規(guī)范了每項業(yè)務流程中預算的編制、上報、批復程序，加強了預算執(zhí)行監(jiān)督考核工作，從而使各部門和各個分(子)公司，都把預算作為約束日常業(yè)務和推動優(yōu)化經營管理的重要手段。

在預算責任體系上，中石化建立了由董事會審查財務預算，各事業(yè)部和各職能部門監(jiān)控預算執(zhí)行和分(子)公司、研究院等全面落實預算目標的預算管理體系。而且，中石化各事業(yè)部、分公司、子公司實施預算管理率達到了100％。通過實施全面預算管理體制，公司整體效益得到了提高，促進了企業(yè)整體經營目標的實現(xiàn)。

五、信息與溝通評價分析

中石化信息資源的管理架構按照“一個整體，兩個層次，歸口管理，分工負責”的方針建立，以公司為一個整體，總部和分（子）公司兩級管理，信息資源

中國石化內部控制評價

管理部門歸口管理，業(yè)務部門專業(yè)管理的格局。使得企業(yè)各個層級和各個崗位的人員能夠履行企業(yè)擔負的職責。

針對重特大事件，建立《中國石化重特大事件應急預案》制度進行分級分類，并明確規(guī)定了報告程序。力求做到信息傳遞的及時性和準確性。提高對重大事件的應急處置能力，建立有效的應急救援系統(tǒng)，確保重大事件發(fā)生后承擔應急處理的部門、人員分工明確，能夠迅速、準確、高效實施處置，最大限度降低損失。針對對外投資，公司建立重大事項報告?zhèn)浒钢贫?，重大事項包括增加或減少注冊資本、發(fā)行股票或債券、分配利潤方案和彌補虧損方案、對外投資、對外擔保、委托理財及其他有關生產經營、安全、環(huán)保方面的重大事項和突發(fā)事件。針對資金管理，公司建立重大事項報告制度。為加強安全保密性，公司還制定了《中國石油化工股份有限公司保護商業(yè)秘密暫行規(guī)定》，其中明確規(guī)定商業(yè)秘密的定義和基本范圍。

公司積極推行信息化管理，提高工作效率和效果?，F(xiàn)已建成并使用 ERP 系統(tǒng)、生產營運指揮系統(tǒng)、供應鏈管理系統(tǒng)、資金集中管理系統(tǒng)、會計集中核算系統(tǒng)、物資采購電子商務系統(tǒng)、加油卡系統(tǒng)、重點業(yè)務公開系統(tǒng)、全面預算管理系統(tǒng)等。公司運用國際公認的先進、權威、安全的信息管理和控制標準——COBIT 框架——把信息技術與商業(yè)需要結合起來，制定了一系列管理辦法和業(yè)務流程，對已投入使用的信息系統(tǒng)，從整體層面、一般性控制、應用控制等方面進行規(guī)范，信息系統(tǒng)管理部負責對所有信息系統(tǒng)加以控制和維護，保障信息系統(tǒng)安全。同時又按照ITIL的指導建立IT服務流程，集團的IT服務管理井然有序。

公司明確了財務報告的溝通機制，內控手冊、會計手冊和內部會計制度規(guī)定了所有涉及財務報告的職責，財務總監(jiān)與所有部門、財務部與各分（子）公司財務部門溝通順暢。公司管理層與外部及部門之間、部門與各分（子）公司之間、公司管理層與董事會之間溝通順暢。

作為境內外四地上市的公司，公司保持與股東和監(jiān)管機構的溝通，按照外部監(jiān)管法規(guī)制定了信息披露的規(guī)則和流程，定期對外披露信息。公司接受了中國證監(jiān)會、國務院國有資產監(jiān)督管理委員會、國務院外派監(jiān)事會、國家審計署等監(jiān)管機構的檢查。

六、內部監(jiān)督分析

中國石化內部控制評價

內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，并及時加以改進。內部監(jiān)督作為由內部控制的基本要素之一，對于內部控制的有效運行，以及內部控制的不斷完善起著重要作用。

中石化依法對其全資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)的有關國有資產行使資產受益、重大決策和選擇管理者等出資人的權力，對國有資產依法進行經營、管理和監(jiān)督并承擔相應保值增值責任。內控制度建立以來，根據外部監(jiān)管和內部管理變化，結合執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題和建議，每年都要進行補充完善、修訂更新。內部控制體系的建立和完善使員工工作更趨規(guī)范化、制度規(guī)定更加系統(tǒng)化、管理行為更加程序化，從而有效提升了企業(yè)管理水平和風險防范能力，公司透明度不斷提高，獲得資本市場的好評。

（一）健康監(jiān)督

中國石化及其重視廣大員工的健康保障，嚴格按照《中華人民共和國職業(yè)病防治法》和《中國石化集團公司職業(yè)衛(wèi)生管理規(guī)定》指導企業(yè)開展職業(yè)衛(wèi)生工作。中國石化以貫徹落實《職業(yè)病防治法》為主線，在堅持對新改擴建工程建設項目嚴格執(zhí)行職業(yè)衛(wèi)生“三同時”監(jiān)督管理程序的同時，重點強化了職業(yè)衛(wèi)生現(xiàn)場管理，加大了有毒有害崗位檢測和監(jiān)管力度，在作業(yè)場所設置職業(yè)病危害警示標識，定期向職工公布監(jiān)測結果，并嚴格按照國家要求，定期對接觸職業(yè)病危害因素的職工進行職業(yè)性健康體檢。保障了中國石化職工的健康，控制了職業(yè)病的發(fā)生，為中國石化的生產經營起到了積極作用。

（二）安全監(jiān)督

中石化高度重視安全生產，認真貫徹安全第一、預防為主、全員動手、綜合治理的方針，堅持全員、全過程、全方位、全天候的安全管理原則，在人員、資金、設施等方面提供切實保證，建立了一套有效的安全工作體系，連續(xù)實現(xiàn)安全生產總體平穩(wěn)。

中石化有健全的安全管理組織體系。公司總部設有安全環(huán)保部，對安全工作實行統(tǒng)一監(jiān)督管理。每個生產企業(yè)都設有安全環(huán)保部門，各重點生產裝置都配備了安全工程師。制定了各崗位的安全生產責任制，并嚴格考核，認真落實。環(huán)境監(jiān)督。

中石化重視環(huán)境保護工作，積極實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，追求經濟與環(huán)境的協(xié)

中國石化內部控制評價

調發(fā)展，本著“預防為主，以人為本”的原則，持續(xù)推行安全、環(huán)境與健康（HSE）管理體系，廣泛深入開展清潔生產，認真履行公司的社會責任，努力向社會提供安全可靠、品質優(yōu)良的環(huán)境友好產品，維護良好的企業(yè)形象。

中石化繼續(xù)深入推行清潔生產，堅持以防為主、防治結合的方針，完善清潔生產秩序，強化環(huán)境治理的管理與監(jiān)督，大力采用無廢、少廢工藝和清潔生產技術，通過推行清潔生產企業(yè)標準，實行內部排污計費制度等措施，提高了企業(yè)的清潔生產水平，努力實現(xiàn)了污染物排放的最小化。

中石化注重將循環(huán)經濟的理念融入到生產經營中，積極推行生產全過程的節(jié)能、降耗、節(jié)水、減污技術。2005年積極開展“三廢”綜合利用工作，努力提高“三廢”資源的利用效率；積極推行節(jié)水減排技術，加強工業(yè)用水工作的管理，強化用水考核，注重水的回用和串級使用，在生產負荷大幅度提高的情況下，工業(yè)用新鮮水量同比下降了4％。