第一篇：加強(qiáng)監(jiān)督,防范風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)基層央行有效履行職責(zé)(正式修改)

加強(qiáng)監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)基層央行有效履行職責(zé)

———長(zhǎng)沙中心支行內(nèi)審處深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀調(diào)研報(bào)告

摘要：本文在深刻領(lǐng)會(huì)和全面準(zhǔn)確地把握科學(xué)發(fā)展觀的科學(xué)內(nèi)涵和基本要求的基礎(chǔ)上，對(duì)照科學(xué)發(fā)展觀的要求，認(rèn)真研究分析了目前央行內(nèi)審和內(nèi)部控制工作中不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展觀的思想觀念，以及影響和制約央行內(nèi)審和內(nèi)部控制科學(xué)發(fā)展的突出問(wèn)題。從貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的要求出發(fā)，就如何把握新形勢(shì)下央行內(nèi)審和內(nèi)部控制工作規(guī)律，明確發(fā)展目標(biāo)，厘清發(fā)展思路，找準(zhǔn)工作著力點(diǎn)，把握工作的前瞻性和主動(dòng)性，創(chuàng)新工作方式，改進(jìn)管理模式，推進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)等方面提出了一些可行性建議和措施，以促進(jìn)央行內(nèi)審和內(nèi)部控制工作的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，充分發(fā)揮內(nèi)審為基層央行正確履職保駕護(hù)航之職能。

當(dāng)前在全黨開(kāi)展的深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，是黨的十七大作出的重大戰(zhàn)略決策，要通過(guò)學(xué)習(xí)，全面把握科學(xué)發(fā)展觀的科學(xué)內(nèi)涵和精神實(shí)質(zhì)，用科學(xué)發(fā)展觀來(lái)統(tǒng)領(lǐng)央行的內(nèi)審和內(nèi)部控制工作，進(jìn)一步解放思想，著力轉(zhuǎn)變不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展觀的思想觀念，著力解決影響和制約內(nèi)審和內(nèi)部控制發(fā)展的突出問(wèn)題，轉(zhuǎn)變工作重心、創(chuàng)新工作方法、改進(jìn)管理模式，不斷研究和探索新形勢(shì)下內(nèi)審和內(nèi)部控制工作的規(guī)律，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審和內(nèi)部控制工作的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

一、深刻領(lǐng)會(huì)和全面準(zhǔn)確地把握科學(xué)發(fā)展觀的科學(xué)內(nèi)涵和基本要求，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的自覺(jué)性和堅(jiān)定性。

我們知道，馬克思主義第一次以科學(xué)的方法揭示了人類社會(huì)發(fā)展的客觀規(guī)律，但并未給人類社會(huì)發(fā)展定立出一個(gè)一勞永逸的規(guī)劃，而是從歷史唯物主義角度提出了如何認(rèn)識(shí)人類社會(huì)發(fā)展最基本的世界觀和方法論?？茖W(xué)發(fā)展觀正是運(yùn)用這個(gè)世界觀和方法論，在繼承馬克思

－1－ 主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想基礎(chǔ)上形成的，是馬克思主義中國(guó)化的最新成果，是全國(guó)各族人民團(tuán)結(jié)奮斗的共同思想基礎(chǔ)，是我們做好央行內(nèi)審工作、推進(jìn)央行內(nèi)審發(fā)展的必然要求。因此，我們必須緊密聯(lián)系實(shí)際，全面把握科學(xué)發(fā)展觀的科學(xué)內(nèi)涵和精神實(shí)質(zhì)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，用科學(xué)發(fā)展觀的思想、世界觀和方法論去認(rèn)識(shí)和探尋央行內(nèi)審工作規(guī)律，去認(rèn)識(shí)和把握央行內(nèi)審的本質(zhì)，努力做到在內(nèi)審工作指導(dǎo)思想上貫穿科學(xué)發(fā)展觀，在提高依規(guī)內(nèi)審能力和內(nèi)審質(zhì)量上融入科學(xué)發(fā)展觀，在加快內(nèi)審技術(shù)方法的更新上體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀，在提高內(nèi)審隊(duì)伍素質(zhì)上樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。一是發(fā)展是內(nèi)審工作的動(dòng)力。內(nèi)審工作要落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀必須做到在思路上充分體現(xiàn)，在部署中有效落實(shí)，在實(shí)踐中自覺(jué)堅(jiān)持。二是以人為本是內(nèi)審工作的靈魂，是內(nèi)審科學(xué)發(fā)展的核心。內(nèi)審要著眼于增強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的凝聚力、戰(zhàn)斗力，狠抓隊(duì)伍建設(shè)。三是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)是內(nèi)審工作的方向，是內(nèi)審科學(xué)發(fā)展的基本要求。全面就是內(nèi)審要全面履行內(nèi)審監(jiān)督職責(zé)，全面提高內(nèi)審質(zhì)量和內(nèi)審工作水平；協(xié)調(diào)就是要使內(nèi)審工作與央行發(fā)展的大局相適應(yīng)、與央行全面履職相適應(yīng)、與央行的業(yè)務(wù)和員工的發(fā)展相適應(yīng)，使內(nèi)審管理與內(nèi)審業(yè)務(wù)工作的發(fā)展相適應(yīng)；可持續(xù)發(fā)展就是要明確內(nèi)審工作的發(fā)展目標(biāo)，扎扎實(shí)實(shí)地做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，切實(shí)提高依規(guī)審計(jì)能力。四是統(tǒng)籌兼顧是內(nèi)審工作的法寶，是內(nèi)審科學(xué)發(fā)展的根本方法。要通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)督，保證國(guó)家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策和經(jīng)濟(jì)法規(guī)、宏觀調(diào)控措施的正確、全面貫徹落實(shí)，穩(wěn)定金融環(huán)境和金融秩序。及時(shí)揭露和控制違規(guī)、違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生，減少損失。要通過(guò)加強(qiáng)履職審計(jì)，監(jiān)督央行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及其工作人員正確履職；監(jiān)督央行建立健全內(nèi)控機(jī)制，提高工作效率和工作質(zhì)量，防止失職失責(zé)；推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公告制度建設(shè)；加強(qiáng)授權(quán)審計(jì)，積極探索管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)；不斷改善審計(jì)技術(shù)手段和方法；提高內(nèi)審隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

二、對(duì)照科學(xué)發(fā)展觀的要求，認(rèn)真研究分析目前內(nèi)審和內(nèi)部控制

－2－ 工作中不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展觀的思想觀念，以及影響和制約內(nèi)審和內(nèi)部控制科學(xué)發(fā)展的突出問(wèn)題。

(一)認(rèn)真開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，延伸審計(jì)觸角，審計(jì)效能不斷提高。但對(duì)照科學(xué)發(fā)展觀的要求，內(nèi)審發(fā)展中的問(wèn)題仍不容忽視。

1、對(duì)近年來(lái)內(nèi)審工作的回顧

（1）以充分發(fā)揮內(nèi)審管理職能為目標(biāo)，認(rèn)真開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)，不斷提升內(nèi)審工作價(jià)值。一是開(kāi)展了中支機(jī)關(guān)處室及轄內(nèi)支行主要負(fù)責(zé)人的履職（離任）審計(jì)、基建財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算、集中采購(gòu)、銀行賬戶、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)、外匯管理、貨幣發(fā)行、安全保衛(wèi)、計(jì)算機(jī)管理、鈔票處理、支付結(jié)算、依法行政、IT系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案、金融穩(wěn)定等專項(xiàng)審計(jì)，以及對(duì)湖南轄內(nèi)各市（州）中心支行的授權(quán)審計(jì)，及時(shí)向被審對(duì)象發(fā)出了問(wèn)題整改意見(jiàn)和建議。二是狠抓審計(jì)整改工作，建立了整改臺(tái)賬，把問(wèn)題整改落實(shí)情況同審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核和個(gè)人年度工作績(jī)效考核相結(jié)合，并指定專人對(duì)歷次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整理歸分類，分析問(wèn)題成因，確保了整改意見(jiàn)和建議的全面落實(shí)。

（2）不斷探索央行內(nèi)審工作規(guī)律。開(kāi)展了貨幣政策“窗口指導(dǎo)”作用、金融機(jī)構(gòu)交存外匯存款準(zhǔn)備金賬戶管理、發(fā)行庫(kù)辦理存取款業(yè)務(wù)、槍支彈藥管理、老干基金管理、基層央行物資采購(gòu)、會(huì)計(jì)核算事后監(jiān)督、央行內(nèi)部控制評(píng)審、金融服務(wù)創(chuàng)新與運(yùn)行情況、支行國(guó)庫(kù)同城票據(jù)交換、央行已停辦業(yè)務(wù)與印押證管理情況等審計(jì)調(diào)查，引起了行領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。同時(shí)針對(duì)央行的發(fā)展及業(yè)務(wù)變化，開(kāi)展了央行集中采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制、央行管理審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、央行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與評(píng)價(jià)、央行金融服務(wù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)控制、中央銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等課題研究。

2、目前內(nèi)審工作存在的主要問(wèn)題及原因分析

（1）信息來(lái)源上：由于受內(nèi)審管理體制和央行業(yè)務(wù)管理體制的制約，審計(jì)信息來(lái)源極不對(duì)稱。如開(kāi)展對(duì)中支機(jī)關(guān)有全省業(yè)務(wù)運(yùn)行管理部門領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)情況的審計(jì)活動(dòng)，信息來(lái)源在中支機(jī)關(guān)與轄內(nèi)

－3－ 各市（州）中支之間出現(xiàn)了斷檔。我們很難對(duì)業(yè)務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況及轄內(nèi)系統(tǒng)性業(yè)務(wù)的管理情況作出風(fēng)險(xiǎn)判斷，提出切合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，同時(shí)難以對(duì)業(yè)務(wù)管理部門履職，特別是領(lǐng)導(dǎo)干部履職作出全面系統(tǒng)和客觀公正的綜合評(píng)價(jià)。

（2）工作思路上：首先是重項(xiàng)目審計(jì)，輕內(nèi)控制度的建設(shè)和檢查評(píng)估。由于近幾年來(lái)我們每年開(kāi)展的授權(quán)審計(jì)，項(xiàng)目數(shù)量多，涉及機(jī)構(gòu)多，花費(fèi)時(shí)間多，這些項(xiàng)目又都是上級(jí)行規(guī)定的硬指標(biāo)，必須按規(guī)定的項(xiàng)目、規(guī)定的比例，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，在工作思路上根本不須我們作考慮和選擇。每年我們的主要精力就是應(yīng)付授權(quán)審計(jì)，較少涉及內(nèi)部控制制度建立和對(duì)內(nèi)控效果的檢查評(píng)估。其次是重審計(jì)過(guò)程，輕審計(jì)的綜合分析。目前內(nèi)審有一套嚴(yán)格的程序，但缺乏對(duì)審計(jì)內(nèi)容的綜合分析，淡化了內(nèi)審的評(píng)價(jià)、咨詢和鑒證作用。第三是重審計(jì)結(jié)論，輕督促整改。缺乏必要的手段對(duì)提出的審計(jì)結(jié)論進(jìn)行有效的督促整改。第四是重合規(guī)性審計(jì)監(jiān)督，輕風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)監(jiān)督。把再監(jiān)督的重點(diǎn)放在合規(guī)性審計(jì)上，注重對(duì)權(quán)利的使用和工作規(guī)范化的監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及甚少，對(duì)管理效能、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)還是空白。第五是注重微觀和操作層面，忽視從決策和宏觀上分析問(wèn)題和解決問(wèn)題。在審計(jì)實(shí)踐中過(guò)于關(guān)注微觀層面，操作的合規(guī)性，對(duì)宏觀的、全局的問(wèn)題關(guān)注不夠，內(nèi)審的參謀、助手作用發(fā)揮得不充分，為宏觀決策服務(wù)的意識(shí)不強(qiáng)。

（3）審計(jì)手段上：目前，央行的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，如會(huì)計(jì)核算、支付清算、國(guó)庫(kù)核算、貨幣發(fā)行、賬戶管理等都通過(guò)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行處理，業(yè)務(wù)量在逐年增長(zhǎng)，而通過(guò)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)在內(nèi)審監(jiān)督中的應(yīng)用程度幾乎為零，我們采取的仍是最原始的手工操作方式，不僅效率低、審計(jì)期限長(zhǎng)、而且審計(jì)難度大，還需耗費(fèi)大量的人力和物力。

（4）審計(jì)人員上：內(nèi)審涉及的領(lǐng)域越來(lái)越廣泛，從最初的財(cái)務(wù)資金審計(jì)到現(xiàn)在的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)審計(jì)，現(xiàn)在又在探索管理、績(jī)效、履職、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向等審計(jì)工作，但內(nèi)審人員的政治思想和專業(yè)素質(zhì)卻制約

－4－ 著內(nèi)審工作的進(jìn)一步發(fā)展。一是內(nèi)審干部數(shù)量與日益繁忙的內(nèi)審工作任務(wù)不相適應(yīng)。由于任務(wù)重，時(shí)間緊、人手不足，隊(duì)伍素質(zhì)參差不齊，嚴(yán)重影響了項(xiàng)目審計(jì)工作的質(zhì)量。特別是面對(duì)改革帶來(lái)的新的挑戰(zhàn)，在內(nèi)審人員中間出現(xiàn)了一種茫然不知所措的思想，覺(jué)得內(nèi)審工作的路越來(lái)越窄。二是人員的結(jié)構(gòu)不合理，尤其缺乏懂信息技術(shù)審計(jì)的專業(yè)人才。目前，人民銀行業(yè)務(wù)處理基本上采用計(jì)算機(jī)處理，這就要求內(nèi)審人員既要有計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的專業(yè)知識(shí)，又要有業(yè)務(wù)操作的專業(yè)知識(shí)，才能勝任計(jì)算機(jī)信息技術(shù)審計(jì)工作。三是沒(méi)有一個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)審人員的素質(zhì)難以得到保證。四是對(duì)央行新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)不夠。如支付系統(tǒng)上線、征信管理系統(tǒng)、反洗錢監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)等新業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的運(yùn)行，對(duì)內(nèi)審人員素質(zhì)提出了新的要求，但對(duì)這些新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)很少。

（二）積極探索，健全完善內(nèi)控機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)控制效果顯著。但對(duì)照科學(xué)發(fā)展觀的要求，內(nèi)部控制工作仍有差距。

1、對(duì)近年來(lái)長(zhǎng)沙中支內(nèi)部控制工作的回顧

我們作為中支內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)的辦公室，承擔(dān)著對(duì)中支內(nèi)部控制的日常管理工作。總體上講，中支的風(fēng)險(xiǎn)控制是有效的，是不斷加強(qiáng)的，在保障中支依法行使職能，防控內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范行政執(zhí)法行為，樹(shù)立央行形象和權(quán)威等方面發(fā)揮了十分重要的作用，為中支各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展發(fā)揮了保駕護(hù)航的功效。至目前為止，長(zhǎng)沙中支實(shí)現(xiàn)了連續(xù)10年沒(méi)有發(fā)生較大的安全責(zé)任事故，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。通過(guò)內(nèi)控體系的建設(shè)與運(yùn)行，各部門相繼建立和完善了一系列內(nèi)控制度，內(nèi)控管理思路進(jìn)一步明確，關(guān)系進(jìn)一步理順，抓內(nèi)控已成為各部門及其員工的自覺(jué)行為，中支風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制水平得到了明顯提高，內(nèi)控體系保持了正常有序的運(yùn)行態(tài)勢(shì)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控朝高層次、實(shí)時(shí)自動(dòng)控制方向發(fā)展，內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)和創(chuàng)新得到了總行、分行和長(zhǎng)沙中支黨委的充分肯定和高度評(píng)價(jià)。一是建立了一個(gè)系統(tǒng)的、符合長(zhǎng)沙中支內(nèi)部管理要求的、能有效防控內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控體系和運(yùn)行管理辦

－5－ 法。二是成功開(kāi)發(fā)運(yùn)行了長(zhǎng)沙中支內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，初步實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)與預(yù)警。三是認(rèn)真開(kāi)展了內(nèi)部控制評(píng)審活動(dòng)，促進(jìn)了長(zhǎng)沙中支內(nèi)控體系的建立健全和有序運(yùn)行。四是各部門加強(qiáng)自律自控，充分發(fā)揮了部門及其員工在內(nèi)控體系運(yùn)行中的積極作用，內(nèi)控制度得到基本執(zhí)行。五是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各部門按制度要求認(rèn)真履行了監(jiān)督檢查職責(zé)，有效促進(jìn)了各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)和內(nèi)控管理的加強(qiáng)。六是建立了“大監(jiān)督機(jī)制”，充分發(fā)揮了紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督中心等部門在中支風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。七是全面推進(jìn)了中支內(nèi)控制度建設(shè)，及時(shí)制訂、修改和完善各項(xiàng)規(guī)章制度1000多個(gè)。八是加強(qiáng)了對(duì)轄內(nèi)支行的內(nèi)控指導(dǎo)，促進(jìn)了支行內(nèi)控機(jī)制的進(jìn)一步健全完善，為控制和防范支行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了重要作用。

2、目前中支內(nèi)部控制工作存在的主要問(wèn)題及原因分析

（1）風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題仍大量存在。從近年來(lái)內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察、事后監(jiān)督、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、支付結(jié)算等部門開(kāi)展的各類檢查和總行、分行，以及審計(jì)署特派辦、財(cái)專辦的檢查情況來(lái)看，每年發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題都不少，涉及到貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計(jì)、貨幣發(fā)行、安全保衛(wèi)、經(jīng)理國(guó)庫(kù)、會(huì)計(jì)核算、支付結(jié)算、財(cái)務(wù)管理、基本建設(shè)、大額采購(gòu)、科技管理、外匯管理等多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，以及領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員履行職責(zé)、系統(tǒng)運(yùn)行等各個(gè)方面，既有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等業(yè)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)，也有技術(shù)性和安全性風(fēng)險(xiǎn)等管理性風(fēng)險(xiǎn)；既有局部性風(fēng)險(xiǎn)，也有系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。究其原因：一是管理鏈條過(guò)長(zhǎng)，傳導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的要求不夠及時(shí)、政令不夠暢通，造成風(fēng)險(xiǎn)防控的執(zhí)行力逐步衰減。二是負(fù)責(zé)人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的易發(fā)性認(rèn)識(shí)不足，貫徹風(fēng)險(xiǎn)防控工作的措施不夠具體、整改不夠到位，致使執(zhí)行力大打折扣。三是工作人員缺乏遵章守紀(jì)、合規(guī)操作的意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)防控失去執(zhí)行的基礎(chǔ)，責(zé)任追究不及時(shí)、不到位，使風(fēng)險(xiǎn)防控失去執(zhí)行的保障。四是各種監(jiān)督檢查不夠認(rèn)真、不夠深入，使執(zhí)行力受到嚴(yán)重沖擊。制度遭遇簡(jiǎn)單化執(zhí)行、遞減式執(zhí)行、抵觸性執(zhí)行、表面化執(zhí)行、選擇性執(zhí)行、被動(dòng)式執(zhí)行或應(yīng)付式執(zhí)行。

－6－（2）在風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的理念、制度、方法和手段等方面，還停留在一個(gè)較低的層次上。如對(duì)于履行職責(zé)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型，我們過(guò)去一直沒(méi)有作出全面的界定，相應(yīng)的也沒(méi)有建立完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型；各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各部門及其員工的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)發(fā)展不平衡，缺乏對(duì)內(nèi)控結(jié)果的有效利用機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)管理上仍存在干好干壞一個(gè)樣的思想，導(dǎo)致具體行政行為實(shí)體違法和程序違法的可能性還廣泛存在；我們的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略還處于比較零散的狀態(tài)，有關(guān)重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)急預(yù)警機(jī)制還處在研究和建立階段，應(yīng)急預(yù)案的演練和效果評(píng)估還很不完善。

（3）內(nèi)控體系有待進(jìn)一步完善。一是長(zhǎng)沙中支內(nèi)控體系和運(yùn)行管理辦法建立和制定于2002年，至目前為止，人民銀行職能及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)都經(jīng)歷了幾次變革，而我們對(duì)內(nèi)控體系和運(yùn)行辦法仍沒(méi)有進(jìn)行修改，也沒(méi)有根據(jù)業(yè)務(wù)變化充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新識(shí)別、分類，并明確風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。二是人民銀行的行政許可與行政執(zhí)法，統(tǒng)計(jì)信息與征信管理、支付清算、反洗錢等業(yè)務(wù)操作中，不可避免地將面臨法律訴訟，在出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)賠償?shù)葐?wèn)題時(shí)，沒(méi)有一個(gè)很好的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。

（4）沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)。目前人民銀行系統(tǒng)的一些分支機(jī)構(gòu)，為強(qiáng)化內(nèi)部管理，健全內(nèi)控機(jī)制、規(guī)范內(nèi)控行為、提高內(nèi)控水平，建立了自己的內(nèi)控體系、運(yùn)行管理辦法和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)，并開(kāi)展了形式多樣的內(nèi)部控制及評(píng)審工作。但從這些指標(biāo)的設(shè)計(jì)來(lái)看，仍存在許多不足。一是這些指標(biāo)主要是按央行的業(yè)務(wù)分類來(lái)設(shè)計(jì)的，重點(diǎn)放在其制度的健全性與執(zhí)行的有效性方面，對(duì)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)、信息溝通等方面的內(nèi)容并沒(méi)有制定具體的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，不能全面反映出一個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控工作的總體狀況。二是在對(duì)同一業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)上也不盡相同，一個(gè)行一個(gè)模式，缺乏可比性。三是風(fēng)險(xiǎn)管理量化分析手段欠缺，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面還很不精確，部分評(píng)價(jià)指標(biāo)過(guò)于籠統(tǒng)，可操作性不強(qiáng)，有的指標(biāo)并不能客觀反映評(píng)價(jià)事項(xiàng)的重要

－7－ 性和風(fēng)險(xiǎn)程度，有的指標(biāo)難于量化評(píng)價(jià)。

（5）內(nèi)部控制手段與技術(shù)落后，方式單一。目前央行內(nèi)部控制工作仍需人來(lái)完成，監(jiān)控工作大量依靠手工和事后檢查，要耗費(fèi)大量的人力、物力和財(cái)力，成本高，效率低。能否及時(shí)識(shí)別、獲取各類內(nèi)控信息，是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效控制的前提，而央行現(xiàn)行應(yīng)用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)由于缺乏全局性和統(tǒng)籌性，各部門各自為政，自行建設(shè)，信息不能互聯(lián)互通。建立的以風(fēng)險(xiǎn)提示、識(shí)別、分析、監(jiān)測(cè)、反饋和控制為內(nèi)容的長(zhǎng)沙中支內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)應(yīng)用不是很理想，內(nèi)部控制所需要的大量業(yè)務(wù)與管理信息缺失，內(nèi)控信息的溝通與傳遞主要依靠各種會(huì)議、現(xiàn)場(chǎng)檢查和定期報(bào)送，信息嚴(yán)重滯后、不連續(xù)。這種控制信息不對(duì)稱的矛盾較為突出。這與信息技術(shù)應(yīng)用與普及程度較高的時(shí)代要求和建設(shè)節(jié)約型、發(fā)展型社會(huì)很不協(xié)調(diào)，如何打破系統(tǒng)禁錮，充分利用現(xiàn)有資源已成為了實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制的制約瓶頸。

三、堅(jiān)持用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)央行內(nèi)審和內(nèi)部控制工作，開(kāi)拓創(chuàng)新，切實(shí)解決好實(shí)踐工作中的問(wèn)題，促進(jìn)基層央行有效履行職責(zé)。

科學(xué)發(fā)展觀是指導(dǎo)中國(guó)發(fā)展的馬克思主義世界觀和方法論的集中體現(xiàn)，是堅(jiān)持實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展觀。因此，我們應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，正確理解和貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的要求，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，明確發(fā)展目標(biāo)，厘清發(fā)展思路，在錯(cuò)綜復(fù)雜、瞬息萬(wàn)變的經(jīng)濟(jì)金融現(xiàn)象中，抓住要害，及時(shí)跟蹤把握經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行中的重點(diǎn)、熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，正確判斷經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)，找準(zhǔn)工作的著力點(diǎn)，牢牢把握工作的前瞻性和主動(dòng)性，全面踐行科學(xué)發(fā)展觀，做好央行的內(nèi)審和內(nèi)部控制工作，促進(jìn)基層央行有效履行職責(zé)。

（一）以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，拓展內(nèi)審領(lǐng)域，不斷提高內(nèi)審能力和水平，為推動(dòng)央行全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展提供保證。

1、更新內(nèi)審思維定式和方法。隨著金融服務(wù)創(chuàng)新舉措的不斷推出，以及貨幣政策在宏觀層面上的調(diào)整，央行業(yè)務(wù)系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化和集中化管理步伐的加快，一些風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)象、內(nèi)容、防控手段和措施也正在－8－ 發(fā)生變化。內(nèi)審作為央行的一個(gè)綜合性監(jiān)督部門，在如何防控人民銀行宏觀調(diào)控中的決策風(fēng)險(xiǎn)、依法行政與金融服務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)，以及業(yè)務(wù)運(yùn)行中的信息技術(shù)與操作風(fēng)險(xiǎn)等方面都將面臨新的挑戰(zhàn)。內(nèi)審工作要適應(yīng)這一根本轉(zhuǎn)變，就必須根據(jù)科學(xué)發(fā)展觀的要求，及時(shí)更新、調(diào)整審計(jì)理念，轉(zhuǎn)變?cè)械乃季S定式和思維方法，打破原有的一些不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的習(xí)慣做法，圍繞央行“三大職能”，理清思路，推動(dòng)內(nèi)審工作的全面發(fā)展和轉(zhuǎn)型。從圍繞中心、服務(wù)全局出發(fā)，選準(zhǔn)重點(diǎn)，抓住重點(diǎn)，在提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效益上下功夫。處理好角色轉(zhuǎn)換和審計(jì)轉(zhuǎn)型、監(jiān)督與服務(wù)、原則性與靈活性、覆蓋面與審計(jì)重點(diǎn)之間的關(guān)系，突出風(fēng)險(xiǎn)管理、履職審計(jì)、授權(quán)審計(jì)、整改督辦、隊(duì)伍建設(shè)五個(gè)重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作從注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過(guò)程、重在治本轉(zhuǎn)變，著力推進(jìn)審計(jì)理念的創(chuàng)新；實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，著力推進(jìn)審計(jì)方式的優(yōu)化；實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作從手工操作為主向利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主轉(zhuǎn)變，著力推進(jìn)審計(jì)手段的完善；實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作審計(jì)隊(duì)伍從適應(yīng)傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)要求轉(zhuǎn)變。

2、堅(jiān)持全面協(xié)調(diào)發(fā)展，突出審計(jì)重點(diǎn)。一是要圍繞中心工作開(kāi)展審計(jì)，使審計(jì)工作更好地服務(wù)于金融改革和央行工作大局。如根據(jù)目前國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融宏觀政策的調(diào)整和變化，結(jié)合實(shí)際，加強(qiáng)審計(jì)調(diào)查，通過(guò)調(diào)查，把握各項(xiàng)調(diào)整政策的重點(diǎn)，摸清調(diào)控政策執(zhí)行情況、存在問(wèn)題，從體制、政策、法規(guī)、管理等方面分析原因，提出審計(jì)建議，保障宏觀調(diào)控政策的順利實(shí)施。二是要貼近管理開(kāi)展審計(jì)。如通過(guò)履職審計(jì)，引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的權(quán)力觀，增強(qiáng)貫徹落實(shí)國(guó)家金融方針政策的自覺(jué)性，正確履職。推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)以及管理、績(jī)效審計(jì)的開(kāi)展，通過(guò)審計(jì)，揭示損失浪費(fèi)和低效率現(xiàn)象，完善管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)決策層管理層進(jìn)行科學(xué)決策和管理。三是要抓住監(jiān)管空白開(kāi)展審計(jì)，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。如通過(guò)依法行政審計(jì)，促進(jìn)央行依法行政，提高行政效能。四是要瞄準(zhǔn)高端開(kāi)展審計(jì)，為央行的發(fā)展服務(wù)，大力提升審計(jì)工作層次。

－9－

3、著力加強(qiáng)“四項(xiàng)基礎(chǔ)建設(shè)”，夯實(shí)內(nèi)審可持續(xù)發(fā)展的根基。一是要大力推進(jìn)內(nèi)審文化建設(shè)。這些年，我們做了大量工作，取得了很大的成效。但總體上說(shuō)，我國(guó)的內(nèi)審文化建設(shè)還比較滯后，需要我們進(jìn)一步探討。二是要抓好執(zhí)行力建設(shè)，增強(qiáng)執(zhí)行的主動(dòng)性、有效性、針對(duì)性、約束性和協(xié)調(diào)性，培育和造就一以貫之的、永續(xù)持久的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。三是要抓好審計(jì)信息化建設(shè)。積極探索信息化環(huán)境下新的審計(jì)方式，建立內(nèi)審計(jì)算機(jī)審計(jì)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、科學(xué)化，從根本上實(shí)現(xiàn)資源共享，提高審計(jì)水平、質(zhì)量和效率。但信息化有很多需要研究的問(wèn)題，比如采取什么樣的審計(jì)模式？怎樣做到立體化、協(xié)同化？數(shù)字化的途徑是什么？審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范怎么制定，等等，都需要我們深入探討。四是要抓好內(nèi)審基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)。制定和完善嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度，統(tǒng)一審計(jì)文書格式，規(guī)范審計(jì)行為；強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量管理，推進(jìn)審計(jì)精品工程建設(shè)，制定完善審計(jì)質(zhì)量控制體系；創(chuàng)新審計(jì)質(zhì)量管理，建立審計(jì)復(fù)核制和審計(jì)責(zé)任制，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；積極推行審計(jì)結(jié)果公告制度，增強(qiáng)審計(jì)工作透明度；促進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，鞏固審計(jì)成果，建立健全內(nèi)審整改的長(zhǎng)效機(jī)制，進(jìn)一步完善內(nèi)審整改情況反饋、通報(bào)和回訪制度，制定督促、催辦內(nèi)審整改的具體措施，督促和幫助被審計(jì)單位改進(jìn)工作、解決問(wèn)題、研究對(duì)策、完善制度、規(guī)范管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作的自身價(jià)值。

4、要正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。突破“就內(nèi)審論內(nèi)審”的觀念，樹(shù)立央行“一盤棋”的思想，實(shí)施文明審計(jì)、和諧審計(jì)，監(jiān)督體現(xiàn)服務(wù)，服務(wù)反饋監(jiān)督。在審計(jì)活動(dòng)中，既堅(jiān)持原則，大膽查處違規(guī)行為，又體現(xiàn)一定的靈活性，針對(duì)被審計(jì)對(duì)象存在的問(wèn)題，幫助其總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，將審計(jì)成果及時(shí)轉(zhuǎn)化為規(guī)章制度和管理行為，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真把握新情況，不斷研究新問(wèn)題，做到監(jiān)督與服務(wù)的有機(jī)統(tǒng)一，不斷增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，夯實(shí)服務(wù)基礎(chǔ)，提高服務(wù)能力，建立服務(wù)工

－10－ 作機(jī)制，為領(lǐng)導(dǎo)提供一些前瞻性、預(yù)警性的決策依據(jù)，努力成為宏觀管理和決策的參謀部。

5、要強(qiáng)化“四種意識(shí)”，將其貫穿于內(nèi)審工作全過(guò)程。一是要不斷增強(qiáng)政治意識(shí)，堅(jiān)持用政治眼光思考和處理問(wèn)題，高度關(guān)注宏觀調(diào)控措施、重大方針政策的執(zhí)行結(jié)果和關(guān)系社會(huì)、關(guān)系央行發(fā)展的熱點(diǎn)問(wèn)題，促進(jìn)各項(xiàng)金融方針政策的貫徹落實(shí)，促進(jìn)政令暢通。二是要不斷增強(qiáng)全局意識(shí)。內(nèi)審工作要超越內(nèi)審本身，要有新的思想，新的理念，不能只站在內(nèi)審的角度去考慮問(wèn)題，要把目光放得更長(zhǎng)遠(yuǎn)一些，要把推進(jìn)央行工作作為已任。不要埋頭于具體項(xiàng)目，要有效利用所掌握的大量信息資源優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行橫向、縱向的對(duì)比分析，揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和央行管理中存在的普遍性、苗頭性問(wèn)題，用發(fā)展的觀點(diǎn)和方法去觀察、分析、研究，注重揭示違法違規(guī)問(wèn)題所反映出的體制性障礙、政策和制度缺陷、管理漏洞，有針對(duì)性地提出解決問(wèn)題的措施及對(duì)策，充分發(fā)揮內(nèi)審在宏觀調(diào)控中的預(yù)防性、警示性作用，更好地為宏觀決策服務(wù)。三是要不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會(huì)、央行運(yùn)行中存在的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件，敢于講真話、報(bào)實(shí)情、出實(shí)招，切實(shí)維護(hù)央行安全高效穩(wěn)健運(yùn)行。四是要不斷增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)責(zé)任追究制和問(wèn)責(zé)機(jī)制的建立健全。

6、用科學(xué)發(fā)展觀來(lái)妥善處理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是用發(fā)展的觀點(diǎn)對(duì)待審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題?？朔〞ㄉ希瞻岱l，依樣畫葫蘆，脫離客觀實(shí)際，形而上學(xué)，一棍子打死的錯(cuò)誤?？朔兇庵v客觀，處事無(wú)標(biāo)準(zhǔn)，判斷是非無(wú)準(zhǔn)繩，遇事講寬松，“枉法縱錯(cuò)”的錯(cuò)誤。要依法、按政策多分析、多規(guī)范、多建議，寓服務(wù)于監(jiān)督，以利于被審計(jì)對(duì)象知錯(cuò)、認(rèn)錯(cuò)、改錯(cuò)、向前發(fā)展。二是用與時(shí)俱進(jìn)的觀點(diǎn)看審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)在審計(jì)中遇到的一些新情況、新問(wèn)題，難于以某一尺度做出判斷的，我們必須冷靜地對(duì)待，客觀地分析，不妨放一放、看一看，多探索、慢結(jié)論，慎處理，切不可犯經(jīng)驗(yàn)主義的錯(cuò)誤，妄下結(jié)論。三是要全面地分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，盡可能從

－11－ 經(jīng)濟(jì)層面、政治層面、文化層面、社會(huì)層面去分析把握，不能以偏概全，攻其一點(diǎn)不及其余。

（二）以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，推動(dòng)中支內(nèi)部控制工作向科學(xué)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展，為央行正確履職保駕護(hù)航。

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是中支的一項(xiàng)整體工程，它涉及中支業(yè)務(wù)和管理的方方面面，涉及到中支各個(gè)部門和員工，是一個(gè)長(zhǎng)期、動(dòng)態(tài)的過(guò)程，既不可能一蹴而就，也不可能一勞永逸。因此，我們必須以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以實(shí)事求是的態(tài)度和與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新的精神，潛心探索中支內(nèi)控管理的新思路、新方法和新手段，深入研究中支內(nèi)控管理中遇到的新情況和新問(wèn)題，積極運(yùn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)與預(yù)警，增強(qiáng)內(nèi)控管理的有效性和時(shí)效性，以加強(qiáng)執(zhí)行力建設(shè)為核心，以規(guī)范促安全、以制度促創(chuàng)新、以管理促提高，進(jìn)一步提升內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制能力，提高全行員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建內(nèi)部控制的長(zhǎng)效機(jī)制。

1、加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。隨著人民銀行體制改革的不斷深化，傳統(tǒng)操作性的業(yè)務(wù)越來(lái)越少，新業(yè)務(wù)和新系統(tǒng)不斷增加，人民銀行系統(tǒng)紀(jì)檢監(jiān)察部門立案查處的各類違法違紀(jì)案件和有關(guān)部門通過(guò)各類檢查發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)、不規(guī)范問(wèn)題數(shù)量居高不下，范圍涉及到人民銀行的多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，有的問(wèn)題甚至是屢查屢犯、屢禁不止，這充分證明人民銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在。因此，我們要從維護(hù)國(guó)家金融安全的高度來(lái)認(rèn)識(shí)人民銀行的風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)刻繃緊防范風(fēng)險(xiǎn)這根弦。

2、構(gòu)筑嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)也是一個(gè)系統(tǒng)工程，它不是簡(jiǎn)單地制定幾個(gè)具體制度、搞個(gè)制度匯編，而是要在完善制度體系，特別要在形成機(jī)制上下工夫。一是提出對(duì)中支內(nèi)控體系和運(yùn)行管理辦法的修改方案，報(bào)請(qǐng)中支黨委同意后，牽頭組織相關(guān)部門及業(yè)務(wù)一線工作人員對(duì)中支內(nèi)控體系和運(yùn)行管理辦法進(jìn)行修訂，并發(fā)布實(shí)施，使風(fēng)險(xiǎn)管理步入一個(gè)規(guī)范化和程序化的管理軌道，力爭(zhēng)做到風(fēng)險(xiǎn)管理與運(yùn)營(yíng)需求的動(dòng)態(tài)性、一致性和適應(yīng)性。同時(shí)可嘗試建立全

－12－ 省業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程圖。二是組織建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和內(nèi)控成果的有效利用機(jī)制。三是要探索科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析模型，嘗試建立內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和方法體系。四是督促完善應(yīng)急機(jī)制，組織應(yīng)急演練，提高應(yīng)變能力。

3、充分利用現(xiàn)有資源，不斷改善風(fēng)險(xiǎn)控制手段。在目前條件下，不斷完善長(zhǎng)沙中支內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制手段與技術(shù)的現(xiàn)代化，及時(shí)獲取各類內(nèi)控信息，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)控制。

（三）堅(jiān)持以人為本，大力推進(jìn)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)。

“以人為本”，是科學(xué)發(fā)展觀的本質(zhì)和核心。貫徹“以人為本”就是要充分發(fā)揮人的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，解放思想，更新工作理念，不斷創(chuàng)新工作思路。審計(jì)工作是一項(xiàng)綜合性的工作，它要求審計(jì)人員不僅要熟悉人民銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作制度、操作規(guī)程，而且對(duì)計(jì)算機(jī)操作和運(yùn)用要達(dá)到一定水平，而現(xiàn)有內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)綜合素質(zhì)還難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。抓內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)就是要堅(jiān)持以思想建設(shè)和能力建設(shè)為核心，以人為本，構(gòu)建有利于內(nèi)審人才成長(zhǎng)的新機(jī)制。一是認(rèn)真抓好內(nèi)審人員的繼續(xù)教育，增強(qiáng)培訓(xùn)工作的實(shí)用性和有效性，拓寬內(nèi)審人員的知識(shí)面，改善內(nèi)審人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)。二是要大力開(kāi)展文明審計(jì)創(chuàng)建活動(dòng)，強(qiáng)化內(nèi)審職業(yè)道德和廉政建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)審人員的法制意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀。三是進(jìn)一步完善考核制度，建立健全競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行從事內(nèi)審工作“準(zhǔn)入證”制度。著力培養(yǎng)和引進(jìn)內(nèi)審復(fù)合型人才，鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等的學(xué)習(xí)考試，使內(nèi)審隊(duì)伍的素質(zhì)和人員結(jié)構(gòu)更趨合理和優(yōu)化。四是重視內(nèi)審人員的思想工作，加強(qiáng)思想溝通，改善其工作、生活環(huán)境和條件，促進(jìn)內(nèi)審人員的全面發(fā)展。五是積極開(kāi)展內(nèi)審理論的研究。以內(nèi)審讀書報(bào)告會(huì)、重大課題研討會(huì)等方式，交流心得體會(huì)，總結(jié)推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，有計(jì)劃地開(kāi)展內(nèi)審工作研究，積極撰寫論文，將工作、調(diào)研結(jié)合起來(lái)，積極探索內(nèi)審工作規(guī)律，努力提高內(nèi)審工作水平，著力培養(yǎng)一

－13－ 支作風(fēng)過(guò)硬、經(jīng)得起考驗(yàn)、高素質(zhì)的內(nèi)審干部隊(duì)伍。六是加強(qiáng)內(nèi)審環(huán)境建設(shè)，以構(gòu)建和諧的內(nèi)審環(huán)境為目標(biāo)，提高內(nèi)審人員的團(tuán)隊(duì)意識(shí)和溝通協(xié)調(diào)能力，增強(qiáng)內(nèi)審工作的凝聚力、戰(zhàn)斗力和整體合力。

課題主持人：童志強(qiáng) 課題參與人：楊小希、劉立軍

執(zhí)

筆

人：劉立軍－14－

鄧玲菊、郭禮林 魏

欣、徐曉峰 于曙苗、易競(jìng)沙 黎智勇

第二篇：基層央行操作風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀及措施

近年來(lái)人行系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)案件不斷出現(xiàn)，給國(guó)家造成經(jīng)濟(jì)損失和不良影響，引起社會(huì)普遍關(guān)注的程度來(lái)看，無(wú)不表明違規(guī)違法操作引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，操作風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前基層央行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)。應(yīng)引起高度重視。

一、表現(xiàn)形式

（一）從客觀事物的發(fā)展規(guī)律來(lái)看，再先進(jìn)的核算系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，都是由人開(kāi)發(fā)創(chuàng)造出來(lái)，并在人的操縱下運(yùn)行的，我們根本無(wú)法保證，也不可能保證系統(tǒng)無(wú)懈可擊，況且我們所依據(jù)的各類內(nèi)控制度也還在不斷完善和不斷健全的過(guò)程中。

（二）在“以人為本”的強(qiáng)調(diào)“軟”現(xiàn)代文化管理理念成為主流且在人們心理漸進(jìn)認(rèn)同中，傳統(tǒng)“制度管理”的強(qiáng)調(diào) “硬”制度約束仍在繼續(xù)發(fā)揮著重要作用。也就是說(shuō)，員工內(nèi)在文化管理自覺(jué)意識(shí)未達(dá)到一定的自控與自律“境界”時(shí)，還必須用“有形”的操作制度進(jìn)行約束，否則，員工就可能“越軌”或不能按要求去做。

（三）近年來(lái)，基層央行會(huì)計(jì)工作隨著央行新會(huì)計(jì)制度不斷出臺(tái)，會(huì)計(jì)電算化程度日益提高和財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算、支付清算等系統(tǒng)陸續(xù)上線，使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和內(nèi)容也有所轉(zhuǎn)變，但上級(jí)在內(nèi)控操作制度設(shè)計(jì)上，充分考慮會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)方面和層次隱患的操作規(guī)則相對(duì)遲滯。

（四）央行基層分支行的管理人員和業(yè)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。一種傾向認(rèn)為，縣支行是中支會(huì)計(jì)核算中心的一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，只從事簡(jiǎn)單的一般票據(jù)錄入、復(fù)核，產(chǎn)生了“會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)向上轉(zhuǎn)移”的麻痹思想。另一種傾向浮淺地認(rèn)為，會(huì)計(jì)核算就是賬平表對(duì)、日清月結(jié)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的警惕性不高。再一傾向是，在工作實(shí)務(wù)中以習(xí)慣代替規(guī)章、以信任代替制度、以感情代替原則。

（五）縣支行人力資源緊缺現(xiàn)狀令人堪憂。近些年，縣支行人員一直是遞減趨勢(shì)，必然程度不同存在著違規(guī)兼崗、混崗問(wèn)題。為維持日常工作運(yùn)轉(zhuǎn)和應(yīng)付上級(jí)檢查，要么違規(guī)代崗、兼崗、混崗，要么采取變通手段，從形式上做到表面合規(guī)，實(shí)際違規(guī)。

二、防范與對(duì)策

（一）建立一個(gè)以提高綜合素質(zhì)為保障的教育體系。防范操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于人，要把人擺在第一位，首先是管理層要強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化，在全行加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立共同的思維模式。要加強(qiáng)對(duì)員工的教育，并保證教育的連續(xù)性、系統(tǒng)性和針對(duì)性。一是加強(qiáng)員工理想信念、職業(yè)道德、法紀(jì)觀念、人生觀與價(jià)值觀、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)等綜合性教育。二是加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能的培訓(xùn)。三是整合人力資源，向會(huì)計(jì)內(nèi)控管理基礎(chǔ)服務(wù)性部門傾斜與配置。

（二）建立一個(gè)以分工協(xié)作相互制約為原則的崗位服務(wù)體系。優(yōu)化勞動(dòng)組合是業(yè)務(wù)新系統(tǒng)正常運(yùn)行和規(guī)避會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。因此，要對(duì)目前各項(xiàng)核算系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行重新整合和完善，評(píng)估各個(gè)操作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)程度，并遵循科學(xué)整合資源原則、相互制約監(jiān)督原則、規(guī)范操作原則和提高效率原則，劃分不相容即合理兼崗的崗位制約機(jī)制，切實(shí)從崗位設(shè)置、權(quán)限分配、定期輪崗、檔案管理等方面進(jìn)行健全和完善。

（三）建立一個(gè)以提高執(zhí)行力為目標(biāo)的制度體系。在現(xiàn)階段，防范操作風(fēng)險(xiǎn)最有效、成本最低的辦法，就是深入細(xì)致地排查會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，針對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分別制訂盡可能詳盡的業(yè)務(wù)操作流程，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，使內(nèi)控制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展同步，讓制度管人、約束人，用制度規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。另一方面就是要切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)明制度執(zhí)行力，真正做到有章可循、有章必循、違章必究。

（四）建立一個(gè)以員工違規(guī)處理連帶責(zé)任制為主體的預(yù)防系統(tǒng)。員工違反操作規(guī)定，除本人必須接受相應(yīng)處罰外，同時(shí)還應(yīng)該對(duì)其他直接責(zé)任人、間接責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和所在單位進(jìn)行連帶責(zé)任處理，以達(dá)到員工之間、領(lǐng)導(dǎo)與員工之間相互制約、相互監(jiān)督和嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度的行為管理辦法，以此增強(qiáng)流程參與人員的責(zé)任感，減少業(yè)務(wù)運(yùn)行失誤，堵塞管理漏洞。

（五）建立一個(gè)以規(guī)范重要崗位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)人員行為的監(jiān)察制度。紀(jì)檢監(jiān)察部門要嚴(yán)格規(guī)范這類人員八小時(shí)內(nèi)外的行為，要建立相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度。要主動(dòng)出擊，開(kāi)展作案征兆的分析和排查，從而查明隱患、堵塞漏洞，把內(nèi)部員工作案動(dòng)機(jī)消滅在萌芽之中。