第一篇：資金存量范文

第一章

資金存量

一、流進(jìn)

1、會員訂單在線支付金額

2、在線充值

注：扣減“在線支付”流入手續(xù)費（支付寶、銀行卡、微信支付）

實際銷售金額 ＝ 會員訂單在線支付金額 + 余額支付金額

3、提供發(fā)票訂單賬戶收款明細(xì) 商品銷售明細(xì)表

注：目前所說的實際銷售金額包含著綜合費，財務(wù)暫時不對綜合費進(jìn)行單項管理；3.0版需要調(diào)整至分利后收取綜合費，屆時調(diào)整財務(wù)管理。

實際平均售價 = 實際銷售金額 ÷ 銷售數(shù)量

第二篇：盤活存量資金管理辦法

莊浪縣財政存量資金管理辦法

第一章 總 則

第一條 為切實提高財政資金使用效率，根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于做好盤活財政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)[2014]70號）、省財政廳《關(guān)于做好2016年清理盤活財政存量資金工作的通知》（甘財預(yù)[2016]10號）等規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣直各部門、各單位（以下統(tǒng)稱“預(yù)算單位”）。

第三條 本辦法以促進(jìn)“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險”為主要目標(biāo)，在用好財政增量資金的同時，著力盤活財政存量資金，不斷提高財政資金使用效益。

第四條 財政存量資金管理應(yīng)當(dāng)遵循“摸清存量、分類處理；上下聯(lián)動、全面推進(jìn)；立足當(dāng)前、著眼長遠(yuǎn)；多管齊下、懲防并舉”的原則。

第二章 存量資金確認(rèn)、收回和使用

第五條 財政存量資金范圍包括一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等。

（一）一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指一般公共預(yù)算尚未下達(dá)到預(yù)算單位、留在縣財政局的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。由縣財政局進(jìn)行清理，除權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項外，結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，全部補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或安排當(dāng)年支出。

（二）政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指政府性基金預(yù)算尚未下達(dá)到預(yù)算單位、留在縣財政局的結(jié)轉(zhuǎn)資金。由縣財政局進(jìn)行清理，對政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，調(diào)入的基金應(yīng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，每一項政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項基金當(dāng)年收入的30%。

（三）部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，包括一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算安排的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算結(jié)余資金、結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金（包括基建資金和非基建資金）、一年以上結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)費資金，由縣財政收回統(tǒng)籌使用，收回資金主要統(tǒng)籌用于教育、扶貧等重點民生領(lǐng)域。資金收回后，預(yù)算單位需要繼續(xù)實施的項目，應(yīng)作為新的預(yù)算項目管理，按照財政預(yù)算程序重新申請和安排。

（四）預(yù)算周轉(zhuǎn)金。每年預(yù)算時，縣財政可設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金，用于本級政府調(diào)劑預(yù)算內(nèi)季節(jié)性收支差額，要合理控制預(yù)算周轉(zhuǎn)金規(guī)模，一般不超過當(dāng)年本級一般公共預(yù)算支出總額的4%，對根據(jù)實際需要將閑置不用的預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào) 2 入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

（五）預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。每年預(yù)算時，縣財政可設(shè)置預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，用于本級政府彌補(bǔ)以后預(yù)算資金不足。要合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，一般不超過當(dāng)年本級一般公共預(yù)算支出總額的5%，超過5%的，應(yīng)加大沖減赤字或化解政府債務(wù)。

第六條 存量資金收回方式。結(jié)余資金在預(yù)算單位財政零余額賬戶的，縣財政局在財政大平臺統(tǒng)一收回，結(jié)余資金在預(yù)算單位實有資金賬戶的，由預(yù)算單位向縣財政局申報確認(rèn)后，繳入縣國庫。

第七條 存量資金收繳的時限。財政存量資金收回分項目類資金和經(jīng)費類資金。項目類資金從財政指標(biāo)下達(dá)預(yù)算單位次年算起，12月31日為終點計算一個結(jié)轉(zhuǎn)，項目完工結(jié)余資金或項目未完工結(jié)轉(zhuǎn)兩個的資金予以收回。經(jīng)費類資金從財政指標(biāo)下達(dá)預(yù)算單位之日起，至次年3月31日結(jié)余的，作為存量資金收回。

第三章 財務(wù)管理與會計核算

第八條 預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算，及時結(jié)清往來款項，確保部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金真實反映。

第九條 縣財政局收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時，其會計核算賬務(wù)處理如下：

（一）財政收回上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門 3 預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時，借記“國庫存款”科目，貸記“其它應(yīng)付款”科目。

（二）縣財政安排使用時，按原預(yù)算科目支出的，借記“其它應(yīng)付款”科目，貸記“國庫存款”科目。

（三）縣財政安排使用時，調(diào)整支出科目的，應(yīng)按原結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算科目做沖銷處理，借記“其它應(yīng)付款”，貸記“一般預(yù)算本級支出”等科目，同時按實際支出預(yù)算科目作列支賬務(wù)處理，借記“一般預(yù)算本級支出”等科目，貸記“國庫存款”等科目。

第十條 預(yù)算單位交回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，其會計核算賬務(wù)處理按照《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。從實有資金戶收回時，借記“財政撥款/補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）”科目，貸記“銀行存款”科目。從零余額戶收回時，借記“財政撥款/補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）”科目，貸記“零余賬戶用款額度”、“財政應(yīng)返返額度”科目。

第四章 監(jiān)督檢查

第十一條 預(yù)算單位要增強(qiáng)大局意識，切實加強(qiáng)本單位財務(wù)管理，加快支出進(jìn)度，發(fā)揮財政資金效率。加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，積極盤活財政存量資金。

第十二條 縣財政局要加快預(yù)算批復(fù)和轉(zhuǎn)移支付下達(dá)進(jìn)度，嚴(yán)格控制新增財政存量資金。同時，要加大跟蹤督促力度，加強(qiáng)工作指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，對支出進(jìn)度慢、盤 4 活財政存量資金不力的要及時通報，對存量資金較大的預(yù)算單位，安排下年預(yù)算資金時作為核減因素予以考慮。

第十三條 監(jiān)察、審計、財政等部門要加強(qiáng)對財政存量資金工作的專項檢查，重點核查數(shù)據(jù)的真實性、完整性、該用未用、是否按要求統(tǒng)籌用于規(guī)定領(lǐng)域、隱瞞存量資金等問題，促進(jìn)存量資金盡快落實到項目和發(fā)揮效益。對查出的違法違規(guī)行為，要嚴(yán)肅處理，確保盤活財政存量資金工作落實到位。

第五章 附 則

第十四條 本辦法由縣財政局負(fù)責(zé)解釋。第十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第三篇：財政存量資金自查報告

財政存量資金自查報告

財政存量資金自查報告1

為切實摸清全縣財政存量資金底數(shù)，以進(jìn)一步盤活財政存量資金、提高財政資金使用效益，遵照國務(wù)院、財政部、省市有關(guān)文件和省廳視頻會議精神，南城縣財政局多措并舉做好盤活財政存量資金清理檢查工作。

一、高度重視，加強(qiáng)組織保障。

把盤活財政存量資金作為當(dāng)前重點工作來抓，成立局長為組長的專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)3個檢查小組，召開檢查人員和主要業(yè)務(wù)股室大會，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)與政策文件，印發(fā)檢查方案，積極做好查前各項準(zhǔn)備工作，確保此次檢查各項工作順利進(jìn)行。

二、把握政策，明確檢查范圍。

明確此次清理范圍包括一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金、轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金管理情況、以及收入繳庫管理情況、償債準(zhǔn)備金管理情況等其他情況，劃分20xx年以前、20xx、20xx三個時間段分項逐筆清理，并如實填報資金的性質(zhì)、級次、項目名稱、金額、完成情況、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的形成原因等內(nèi)容，重點檢查項目資金使用過程有無違紀(jì)違法、結(jié)余資金有無截留、挪用等現(xiàn)象，確保存量資金統(tǒng)計數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確，為下一步依法清理盤活存量資金奠定堅實基礎(chǔ)。

三、夯實基礎(chǔ)，提高檢查質(zhì)量。

各檢查組嚴(yán)格遵守《財政部門監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》等法律法規(guī)及有關(guān)工作程序和要求，規(guī)范檢查程序，確保工作底稿規(guī)范、事實清楚、定性準(zhǔn)確;做到依法依規(guī)行政、秉公辦事，保質(zhì)保量地完成檢查任務(wù);堅持原則，重大問題務(wù)求查深查透，嚴(yán)肅處理;高度重視后期總結(jié)提煉工作，注重歸納，著眼長遠(yuǎn);對于發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問題和特殊事項，及時向主要領(lǐng)導(dǎo)和上級財政部門匯報。

四、嚴(yán)明紀(jì)律，加強(qiáng)溝通配合。

強(qiáng)調(diào)全體檢查人員要嚴(yán)格依法依規(guī)依程序辦事，堅持“法定職責(zé)必須為，法無授權(quán)不可為”，同時嚴(yán)格貫徹“廉潔從政若干準(zhǔn)則”、中央八項規(guī)定等廉政建設(shè)要求，遵守各項工作紀(jì)律，廉潔自律，自覺接受被檢查單位的監(jiān)督;切實加強(qiáng)與被檢查單位的溝通協(xié)調(diào)，保證檢查工作有序開展;要求各相關(guān)單位要積極配合檢查工作，及時提供有關(guān)資料和必要的工作條件;各檢查組及時交流檢查問題及處理意見，取得共識，提高檢查效果。

五、全面總結(jié)，按期完成任務(wù)。

合理規(guī)劃檢查方法，提高檢查效率，按時間節(jié)點有序推進(jìn)，確保按省市布置的時間節(jié)點完成檢查任務(wù)，提交檢查報告。

六、著眼長遠(yuǎn)，強(qiáng)化動態(tài)管理。

圍繞有效盤活存量資金目標(biāo)，以查促管，以管促效，建立盤活財政存量資金的長效機(jī)制，要求各預(yù)算單位和局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)股室在此次檢查的基礎(chǔ)上，自20xx年起在每季度結(jié)束后10日內(nèi)，報送《南城縣縣直預(yù)算單位存量資金變化情況表》，對各項財政存量資金實行動態(tài)監(jiān)管，切實提高存量資金使用效益。

財政存量資金自查報告2

今年（20××年）以來，中央對盤活財政存量資金提出要求?！痢霖斦骷壐鞑块T認(rèn)真貫徹落實中央有關(guān)要求，從加快公共財政預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、清理消化財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、加強(qiáng)政府性基金預(yù)算執(zhí)行管理、全面清理財政暫存款和暫付款、加強(qiáng)財政資金監(jiān)管和監(jiān)督檢查等多方面入手，進(jìn)一步盤活財政存量資金，提高財政資金使用效益。

一、高度重視，迅速開展部署落實工作。

20××年全國財政廳（局）長座談會結(jié)束以后，××區(qū)財政廳在第一時間內(nèi)行文向自治區(qū)人民政府匯報并請示了盤活財政存量資金等有關(guān)事宜，并獲得自治區(qū)人民政府的大力支持。財政部《關(guān)于加強(qiáng)地方預(yù)算執(zhí)行管理激活財政存量資金的通知》（財預(yù)〔20××〕285號）下發(fā)后，××區(qū)財政廳高度重視，由廳長親自負(fù)責(zé)部署研究制定自治區(qū)本級盤活財政存量資金的工作方案，同時印發(fā)通知文件，要求各市、縣認(rèn)真貫徹落實。此外，××區(qū)財政廳在第四季度組織開展了全區(qū)財政調(diào)研檢查工作，對區(qū)直部門和各市縣盤活財政存量資金落實情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查。

二、加快公共財政預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益。

對年初預(yù)算已確定的項目，進(jìn)一步加快資金下達(dá)與撥付；對年初代編預(yù)算，分科目、分項目予以全面清理，及時做好資金分配方案的細(xì)化和指標(biāo)下達(dá)工作；超過9月底仍未落實到部門和單位的，除據(jù)實結(jié)算項目外，原則上一律收回總預(yù)算用于其他急需項目。全面清理自治區(qū)本級預(yù)算已經(jīng)安排、但無法在年內(nèi)形成支出的項目并收回預(yù)算指標(biāo)4.8億元，統(tǒng)籌安排用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生改善。加強(qiáng)與部門、單位的溝通協(xié)調(diào)，下達(dá)預(yù)算指標(biāo)后，及時跟蹤后續(xù)執(zhí)行進(jìn)展，督促加快支出進(jìn)度。按月通報區(qū)直部門和各市公共財政預(yù)算支出進(jìn)度，并將支出進(jìn)度作為財政管理綜合考評的重要內(nèi)容以及預(yù)算安排、資金調(diào)度的重要參考依據(jù)，對進(jìn)度較慢的部門或市縣進(jìn)行約談或督查等，調(diào)動各方的積極性，切實加快支出進(jìn)度。

三、全面清理財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，盤活財政存量資金。

20××年，自治區(qū)人民政府印發(fā)了《自治區(qū)本級財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法》，從結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金使用管理、處理要求、管理職責(zé)分工等方面作出了詳細(xì)規(guī)定。按照管理辦法要求，××全面清理了自治區(qū)本級公共財政預(yù)算安排的兩年以上的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，20××-20××年分別收回歷年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金1.5億元和1.3億元。同時，還在全面清理中央財政轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，對資金管理辦法未作具體規(guī)定且連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的，也將收回總預(yù)算后統(tǒng)籌安排。目前，××已對區(qū)直部門和各市縣做好清理和壓縮結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模的工作作出全面部署，要求各級各部門進(jìn)一步加大結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌安排使用力度，優(yōu)先安排和清理消化歷年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，力爭20××年底公共財政預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金比上年下降20％以上?！痢霖斦谝院箢A(yù)算安排和資金測算分配時，將把壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金情況作為重要參考因素，以鼓勵先進(jìn)、激勵后進(jìn)。

四、完善基金預(yù)算管理，加快基金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

進(jìn)一步細(xì)化政府性基金預(yù)算編制工作，減少預(yù)算執(zhí)行中的二次分配規(guī)模。加大政府性基金預(yù)算和公共財政預(yù)算的統(tǒng)籌安排使用力度，在基金管理辦法規(guī)定的用途和使用范圍內(nèi)，原則上優(yōu)先使用政府性基金預(yù)算。對收支預(yù)算金額較大的基金，財政部門會同資金使用部門及時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，采取有針對性的`措施，及時下達(dá)預(yù)算和加快執(zhí)行進(jìn)度。對基金結(jié)轉(zhuǎn)較多的預(yù)算單位，通過約談等措施，分析查找原因，提出解決措施。

五、全面清理財政暫存款和暫付款，加強(qiáng)國庫資金管理。

××各級財政部門和各預(yù)算單位進(jìn)一步加大工作力度，對財政暫存款和暫付款進(jìn)行全面清理，確保20××年底全區(qū)財政暫付款比上年壓縮10％以上、財政暫存款規(guī)模比上年有下降。進(jìn)一步清理規(guī)范財政借款，抓緊向借款單位催款，督促履行還款責(zé)任，并嚴(yán)格杜絕違規(guī)新增財政對外借款的行為。研究制定進(jìn)一步加強(qiáng)自治區(qū)本級采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的預(yù)算單位年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理的通知文件，并全面清理權(quán)責(zé)發(fā)生制核算、單位實有資金賬戶結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)等有關(guān)情況，該核銷的按程序核銷，該收回的及時收回，違規(guī)占用的及時清理。鞏固清理整頓財政專戶成果，進(jìn)一步精簡壓縮專戶數(shù)量，強(qiáng)化財政專戶結(jié)余資金管理，實現(xiàn)財政資金的統(tǒng)籌安排使用。合理調(diào)度國庫資金，保障各級各部門支出需求。探索開展國庫現(xiàn)金管理，確保國庫資金保值增值。

六、多管齊下，保障財政資金使用效益和安全。

加大財政專項資金清理整合力度，通過取消項目、整合項目、調(diào)整內(nèi)容、修改完善資金分配辦法等多種方式，全面清理和整合自治區(qū)本級專項資金，力爭20××年自治區(qū)本級專項資金數(shù)量比上年有較大幅度下降。深入推進(jìn)預(yù)算績效管理，明確要求自治區(qū)本級各預(yù)算單位申請項目預(yù)算額度達(dá)到500萬元以上時要一并編報績效目標(biāo)，并將績效目標(biāo)作為財政專項資金分配和項目遴選的一項重要評判因素，強(qiáng)化績效優(yōu)先觀念，提高財政支出效益水平。不斷完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)及其預(yù)警規(guī)則，進(jìn)一步強(qiáng)化財政資金監(jiān)管和監(jiān)督檢查，確保財政資金使用效益和安全。

七、提前做好20××年預(yù)算編制工作，為做好20××年預(yù)算執(zhí)行工作夯實基礎(chǔ)。

進(jìn)一步細(xì)化20××年預(yù)算編制，認(rèn)真審核年初預(yù)算項目安排的合理性，確保20××年預(yù)算安排項目實施具備可行性并能在20××年盡快形成支出和發(fā)揮效益，有效減少新增結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的形成，確保20××年底公共財政預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金比上年下降××％以上、政府性基金預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金比上年有大幅下降。深入推進(jìn)自治區(qū)本級預(yù)算編列方式改革，對自治區(qū)本級預(yù)算安排對市縣轉(zhuǎn)移支付資金，從20××年起不再納入部門預(yù)算，從而為加快20××年轉(zhuǎn)移支付資金分配下達(dá)進(jìn)度創(chuàng)造有利條件。積極做好提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)的工作，提高市縣預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性，為加快市縣預(yù)算執(zhí)行工作打好基礎(chǔ)。

財政存量資金自查報告3

XX縣財政局：

根據(jù)《XX縣財政局關(guān)于開展盤活財政存量資金有關(guān)情況專項檢查的通知》要求（晉財通[20xx]7號），XXXX中學(xué)對開展盤活財政存量資金有關(guān)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自檢自查，現(xiàn)將自檢自查情況報告如下：

一、清理結(jié)余11.638819萬元。

1、20xx年6月清理20xx年及以前結(jié)余1.886979萬元，并全額上繳國庫。

2、20xx年4月清理20xx年及以前結(jié)余9.75184萬元，并全額上繳國庫。

二、盤活使用3.22萬元。

保安服務(wù)費1.72萬元，臨時人員1.5萬元。

XXXX始終嚴(yán)格按照各級“清理盤活存量資金”政策，開展資金清理工作，對存量資金做到應(yīng)繳盡繳，確保教育資金管理規(guī)范，使用安全。同時，存量資金統(tǒng)籌安排教育事業(yè)支出，解決了教育困難，提高了資金使用效益，為晉寧教育事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展提供了保障。

XXXXX

20xx年4月30日

財政存量資金自查報告4

根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于開展20××年省級財政專項資金檢查的通知》(下簡稱《通知》)要求，我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，即安排相關(guān)業(yè)務(wù)工作人員對我局責(zé)任范圍內(nèi)20××省級財政專項資金的管理與使用情況進(jìn)行對照檢查，形成自查自糾情況報告如下：

一、我局20××省級財政專項資金管理及使用的總體情況

20××，我區(qū)水利方面下達(dá)及使用的省級財政專項資金主要有3項，分別為強(qiáng)臺風(fēng)“尤特”救災(zāi)復(fù)產(chǎn)省級補(bǔ)助資金20萬元、20××年白蟻防治及灌溉實驗省級專項資金7萬元、水利工程管理體制改革省級補(bǔ)助資金(第二批)174萬元，共計197萬元。其中強(qiáng)臺風(fēng)“尤特”救災(zāi)復(fù)產(chǎn)省級補(bǔ)助資金20萬元有6萬元用于惠陽區(qū)沙田鎮(zhèn)鶴山村下樓陂頭重建工程、14萬元用于平潭鎮(zhèn)坑塘口水庫溢洪道維修加固工程;20××年白蟻防治及灌溉實驗省級專項資金7萬元全部用于惠陽區(qū)永良堤圍20××省級專項補(bǔ)助白蟻防治工程;水利工程管理體制改革省級補(bǔ)助資金(第二批)174萬元全部用于我區(qū)20xx年12月底完成的水利體制改革中社保人員所欠保費的繳納。

上述各專項資金的撥付及管理均采用國庫集中支付，且嚴(yán)格執(zhí)行資金審批撥付制度：施工單位申報→監(jiān)理單位復(fù)核簽證→項目法人審核→主管單位審核→區(qū)財政局審核后直接撥付合同單位，工程建設(shè)資金做到?？顚Ｓ?，區(qū)財政局全程監(jiān)督資金運作，從而確保了資金安全有效使用。

二、本次自查自糾工作的主要做法及取得的成效

對于本次自查自糾工作，我局的主要做法有：一是領(lǐng)導(dǎo)重視，專門成立了省級財政專項資金自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長任組長，分管副局長、紀(jì)檢組長、工程技術(shù)中心主任和計財股負(fù)責(zé)人任副組長，成員則由工程技術(shù)骨干人員和會計、財務(wù)人員組成。二是明確工作原則和分工。根據(jù)《通知》要求，局領(lǐng)導(dǎo)明確指示自查工作人員要如實、完整上報本單位自查工作情況，做到一查到底，不留死角;同時，為提高自查效率，要求工作人員合理分工，按時上報自查成果。三是落實責(zé)任到人。自查工作人員將自查工作的報告、報表完成后，由局省級財政專項資金自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長成員審核并簽字，再報組長簽字，確實把好自查成果質(zhì)量關(guān)。

通過自查工作的主要做法，我局本次自查工作取得了較好的成績。20××我局所涉省級財政專項資金項目較少，自查過程較簡單，自查成果達(dá)到《通知》要求。

三、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改意見和措施

經(jīng)對我局責(zé)任范圍內(nèi)20××省級財政專項資金管理與使用情況的自查，各項目資金的撥付及管理均采用國庫集中支付，且嚴(yán)格執(zhí)行資金審批撥付制度，自查過程中無發(fā)現(xiàn)資金違法違規(guī)使用問題。

四、對省級財政專項資金安排及管理的意見和建議

雖然我局在此次自查工作中未發(fā)現(xiàn)資金的使用和管理存在違法違規(guī)問題，但通過開展自查工作，我局深深認(rèn)識到此項工作的重要性，針對我區(qū)水利工程實際，對省級財政專項資金安排及管理提出的意見和建議如下：

一是建議上級部門優(yōu)化建設(shè)任務(wù)時間比較緊迫的水利項目的資金申請程序;二是建議上級部門考慮我區(qū)近年整治淡水河的資金壓力，在專項資金安排上適當(dāng)傾斜，以減輕我區(qū)財政壓力;三是建議省級專項資金可以延期使用或轉(zhuǎn)移使用，若工程因故變更或無法實施，導(dǎo)致資金有閑置現(xiàn)象，則可以申請轉(zhuǎn)移至其他工程使用。

財政存量資金自查報告5

根據(jù)xxx財預(yù)〔20××〕7號文件精神要求，為進(jìn)一步盤活財政存量資金，提高財政專項資金使用效率，保證財政資金安全。我鄉(xiāng)黨委、政府高度重視，成立了自查、自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由鄉(xiāng)紀(jì)委書記負(fù)責(zé)牽頭，財政所人員負(fù)責(zé)全面清理，相關(guān)部門配合?，F(xiàn)將自查情況報告如下：

一、高度重視，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。

鄉(xiāng)黨委、政府對此次工作高度重視，于3月4日召開班子會議專題研究討論，成立了財政存量資金清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并對工作作出具體安排部署。此次清理工作小組組長由鄉(xiāng)紀(jì)委書記李萬曲同志兼任，財政所所長劉良君同志為副組長，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在鄉(xiāng)財政所，負(fù)責(zé)此次清理工作具體事務(wù)。

二、我鄉(xiāng)財政存量資金狀況。

我鄉(xiāng)一直以來嚴(yán)格按照上級相關(guān)文件精神管理財政資金，按期對財政工作進(jìn)行清理和自查。此次專項清理自查：

一是我鄉(xiāng)行政事業(yè)經(jīng)費無結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余兩年以上資金；

二是我鄉(xiāng)行政事業(yè)專項經(jīng)費無結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余兩年以上資金；

三是我鄉(xiāng)無未開工項目、無資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余項目和無項目有剩余資金；

四是我鄉(xiāng)無政府性基金項目。

三、進(jìn)一步強(qiáng)化管理，確保財政資金安全高效。

我鄉(xiāng)將進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金的管理，從思想上樹立良好意識，做到財政無小事，黨政“一把手”親自抓財政工作，堅持以穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為目標(biāo)，保證財政資金用準(zhǔn)、用實、用好。

第四篇：如何盤活財政存量資金之我見

如何盤活財政存量資金之我見

摘要：近些年來財政部門的存量資金的使用狀況頗受人民群眾的關(guān)注，盤活財政存量資金是為了更好地提高資金使用效率，促進(jìn)資金的流動性，對穩(wěn)增長惠民生具有重要意義。如何擠掉財政水分，盤活“趴窩”資金，讓積極財政政策有效發(fā)力成為新一輪財稅體制改革的熱點。本文就通過財政存量資金的形成原因來探討對盤活財政存量資金的建議。

關(guān)鍵詞：盤活；財政存量資金

近年來，國家多次召開關(guān)于盤活財政存量資金的會議，討論如何提高財政資金的利用率和財盤活政存量資金的具體措施。財政存量資金的利用率可直接影響到公共設(shè)施的建設(shè)落實和國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，可見盤活財政存量資金既能夠提高財政資金的利用率，又能夠提高國家公民的經(jīng)濟(jì)總流入。

一、財政存量資金形成原因

財政存量資金是指一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、轉(zhuǎn)移支付、部門預(yù)算中的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。通俗地說，就是財政部門管理的閑置、沉淀的資金。其形成的原因復(fù)雜多樣，可大致分為下面四個方面：

（一）預(yù)算編制過于廣泛

預(yù)算編制缺少從長遠(yuǎn)方向考慮的角度，之前編制預(yù)算，忽視了中期的財政規(guī)劃，導(dǎo)致項目預(yù)算缺乏可見性。一是預(yù)算編制不細(xì)化、不科學(xué)、過于廣泛，對于各個單位的相關(guān)大項目的項目，沒有進(jìn)行在分類，這會導(dǎo)致有些預(yù)算空有預(yù)算而無法執(zhí)行；二是預(yù)算編制內(nèi)容不全，大多預(yù)算沒有將上年結(jié)余等資金來源編入年初預(yù)算，導(dǎo)致結(jié)余逐年遞增；三是預(yù)算編制與項目計劃脫節(jié)，導(dǎo)致一些無計劃或計劃不完善的項目安排了預(yù)算資金而無法執(zhí)行，在終了又不曾調(diào)整，導(dǎo)致資金多年滾存；四是預(yù)算編制的統(tǒng)籌動用存量資金力度不夠，導(dǎo)致存量資金的利用率偏低。

（二）預(yù)算執(zhí)行緩慢，缺乏動態(tài)調(diào)整機(jī)制

一是預(yù)算編制完成后需要呈遞到層層領(lǐng)導(dǎo)審批，期間花費的時間較多，一些重點支出項目經(jīng)辦程序較多，部分項目預(yù)算難以當(dāng)年執(zhí)行，難以避免形成結(jié)轉(zhuǎn)；二是資金撥付不夠及時，這會延遲相關(guān)項目的開展進(jìn)度；三是在權(quán)責(zé)發(fā)生制下的核算制度，財政資金要對沒有發(fā)生的項目撥付款項，這游離于人大監(jiān)督范圍之外，造成大量的資金虛列支出；四是部分項目前期準(zhǔn)備工作不充分，項目執(zhí)行程序和環(huán)節(jié)多，進(jìn)度緩慢，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不暢；五是預(yù)算執(zhí)行缺乏動態(tài)調(diào)整機(jī)制，對內(nèi)因政策或其他客觀條件變化等不需要按原用途使用的資金、已執(zhí)行完項目的結(jié)余資金、目前沒有施工條件的項目資金，都沒有對資金的動態(tài)進(jìn)行實時監(jiān)控，未及時收回資金按程序報批調(diào)整、整合，用到急需地方。

（三）存量資金管理不到位

一是對存量資金沒有定期的清理，缺少必要的問責(zé)機(jī)制，各級政府存財政資金有著較大的自主權(quán)，從而影響存量資金使用的及時程度；二是非稅收入未繳庫或繳庫不及時，大量留存在過渡戶或財政專戶，有的為某一特定專項設(shè)立的專戶，在項目完成終結(jié)后，仍長期保留，存放項目結(jié)余資金。造成本應(yīng)納入預(yù)算的資金長期在體外閑置；三是有的地方財政部門不按會計制度核算，擴(kuò)大權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算范圍，將年底沒有支出的預(yù)算資金虛列支出掛往來，導(dǎo)致形成存量資金。

（四）多年的財政思想―有備無患

國家政府為了提高整個國家財政資金的保障能力，財政部門撥付下一年的財政預(yù)算資金時，往往還會多撥付一定的金額供各個部門應(yīng)對緊急情況的財政資金，所以長年累月的一定金額沒有及時的利用，就會形成較大的財政存量資金。

二、如何盤活財政存量資金

盤活財政存量資金首先要查清國家的財政存量資金，在進(jìn)行明細(xì)分類，特殊情況特殊處理，聯(lián)系上下，既要盤活現(xiàn)有存量，也要防止新增存量，充分發(fā)揮財政資金效力。

（一）明確范圍，全面摸清家底

明確存量資金范圍，徹底摸清存量資金對盤活存量資金工作尤為重要，我們每年應(yīng)定期組織清理本級財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，對存量資金做到心中有數(shù)，分類處理，并將其管理與預(yù)算的編制結(jié)合起來，積極解決賬面上的財政存量資金，是其“動起來”，對預(yù)計當(dāng)年能夠執(zhí)行完的項目，要加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；年底能夠完工的項目，對于其結(jié)轉(zhuǎn)的資金做出調(diào)整；對確認(rèn)不需要支付的資金，要及時收回由預(yù)算統(tǒng)籌安排，以“喚醒”存量資金。

（二）規(guī)范預(yù)算編制與執(zhí)行

預(yù)算編制是否合理，預(yù)算的執(zhí)行是否到位是減少存量資金的又一重要環(huán)節(jié)，為此我們要建立一套科學(xué)完善的預(yù)算編制和執(zhí)行體系。一是細(xì)化預(yù)算，使預(yù)算由“粗放型”向“精細(xì)型”轉(zhuǎn)變；確保預(yù)算內(nèi)容的完整性，要將上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)等來源全額編入預(yù)算；做好項目庫建設(shè)工作，對擬安排預(yù)算的項目做好充分的前期調(diào)查論證工作，確保預(yù)算下達(dá)后項目能立即實施，防止不良項目擠占預(yù)算資金；對項目建設(shè)期長，需跨實施的分計劃，按進(jìn)度分安排預(yù)算。二是嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算約束力，建立動態(tài)預(yù)算監(jiān)控調(diào)整機(jī)制，定期考核、正確分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對于當(dāng)年確定不能執(zhí)行的項目或已完工的項目結(jié)余資金，要按相關(guān)法律程序及時調(diào)整預(yù)算；加強(qiáng)國庫資金管理，全面推行國庫集中支付制度，減少資金撥付上不必要的中間環(huán)節(jié)；進(jìn)一步清理整頓財政專戶，對不須要設(shè)立的專戶要及時撤銷清理用戶賬戶；增強(qiáng)財政專戶結(jié)余資金監(jiān)督管理工作，使財政專戶存放的財政資金能夠有效的減少。

三、結(jié)語

盤活財政存量資金是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容，是深化財稅體制改革的鋪路之舉。國家對此舉有著高度的重視，健全制度辦法、加強(qiáng)預(yù)算管理體制以此提高財政存量資金的利用率，同時應(yīng)強(qiáng)化社會公眾和政府的監(jiān)督、評價功能，促使財政存量資金應(yīng)用的落實效益，讓財政存量資金真正發(fā)揮其作用。政府應(yīng)積極落實盤活存量資金的政策，加強(qiáng)其執(zhí)行力度，讓財政存量資金真正發(fā)揮惠民作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]記者，解希民.多措并舉盤活財政存量資金[N].中國財經(jīng)報，2015-03-10002.[2]齊昕.如何盤活財政存量資金之淺思――以3E理論為角度[J].考試周刊，2015（34）：196.[3]張力.淺談如何盤活財政存量資金[J].全國商情，2015（24）：16.（作者單位：武夷山市財政局）

第五篇：關(guān)于“盤活財政存量資金”的幾點認(rèn)識

關(guān)于“盤活財政存量資金”的幾點認(rèn)識

摘要

經(jīng)過30多年的漸進(jìn)式改革探索，基本上形成了適合中國國情的財稅體制現(xiàn)行格局。在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會協(xié)調(diào)發(fā)展、充分調(diào)動中央和地方兩級政府的積極性、引導(dǎo)和鼓勵企業(yè)創(chuàng)新、提高財政資金使用效益等方面均發(fā)揮了巨大的作用。當(dāng)然，隨著客觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化，現(xiàn)行的財體制存在一些迫切需要解決的問題，尤其體現(xiàn)在稅預(yù)算管理體制方面的問題。大量財政資金閑置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他處，嚴(yán)重影響了我國經(jīng)濟(jì)的正常運行和健康發(fā)展。所以，如何讓資金 之水正常流動起來。成為當(dāng)心最緊急的任務(wù)。

關(guān)鍵詞：盤活；存量財政資金；建議 緒論

經(jīng)過30多年的漸進(jìn)式改革探索，基本上形成了適合中國國情的財稅體制現(xiàn)行格局。在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會協(xié)調(diào)發(fā)展、充分調(diào)動中央和地方兩級政府的積極性、引導(dǎo)和鼓勵企業(yè)創(chuàng)新、提高財政資金使用效益等方面均發(fā)揮了巨大的作用。當(dāng)然，隨著客觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化，現(xiàn)行的財體制存在一些迫切需要解決的問題，尤其體現(xiàn)在稅預(yù)算管理體制方面的問題。大量財政資金閑置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他處，嚴(yán)重影響了我國經(jīng)濟(jì)的正常運行和健康發(fā)展。所以，如何讓資金 之水正常流動起來。成為當(dāng)心最緊急的任務(wù)。

一、盤活存量財政資金的內(nèi)涵

盤活存量財政資金是指在保持限額財政資金的前提下，合理使用現(xiàn)有財政資金，減少沉淀財政資金，最大限度防止可用財政資金閑置，提高財政資金使用效率和效益。盤活存量財政資金要扣除預(yù)算周轉(zhuǎn)金，必要的預(yù)備費、預(yù)算調(diào)節(jié)資金和存放于財政專戶中的社?；?、償債準(zhǔn)備金等項目，側(cè)重于整合消化已沉淀財政資金，加快使用預(yù)算已安排撥付的財政資金。

存量財政資金存放于三類銀行賬戶：在人民銀行的國庫單一賬戶資金（簡稱庫款），在各商業(yè)銀行的財政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶。

存量財政資金按資金性質(zhì)區(qū)分包括：公共財政、政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，財政暫存、暫付款資金，財政對外借款資金，財政專戶資金，預(yù)算單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金等。簡單來說，財政存量資金指的是各級政府沉淀在各種銀行賬戶里的財政資金。每個月的財政收入是增量；錢沒花出去，結(jié)余在各種銀行賬戶上，為存量。具體來說，財政存量資金，包括預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，央行國庫中的留底資金，還有設(shè)立在商業(yè)銀行中財政專戶的結(jié)余資金?！伴e置、沉淀的財政資金”，主要潛藏于國庫存款之中。國庫存款由各級政府存放于中國人民銀行國庫的收入構(gòu)成，包括稅收、非稅、基金與央企紅利上繳收入。材料顯示，2009年政府在央行存款月均為2.34萬億元，2010年為2.94萬億多元，2011年前五個月平均為2.97萬億多元，月均存款通常超過全年財政收入的三成。2013年截至6月末，財政性存款達(dá)到3.6萬億多元。此外，更多財政資金沉淀在國庫之外的商業(yè)銀行賬戶。目前，各級財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)了17萬多個各類資金賬戶，2010年3月底清理前，該數(shù)字高達(dá)27萬之多。在不少地方，公共投資項目由私人負(fù)責(zé)運作，有些項目并未開工，或者嚴(yán)重延期，但項目款已經(jīng)撥付到他們賬戶上，這些未用出去的錢，也應(yīng)屬于財政資金的范疇。

二、為什么需要“盤活財政存量資金”？

“錢荒”發(fā)生之后，雖然央行緊縮的立場有所緩和，但新一屆政府對于出臺更積極的刺激政策始終保持謹(jǐn)慎，其制訂的經(jīng)濟(jì)增長計劃即外界所稱的“李克強(qiáng)經(jīng)濟(jì)學(xué)”①，其思想也似乎正在貫徹于陸續(xù)出臺的一些具體政策中。例如最近國務(wù)院常務(wù)會議特別提出“當(dāng)前要進(jìn)一步盤活存量，把閑置、沉淀的財政資金用好，集中有限的資金用于穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的重點環(huán)節(jié)?！币酝浮氨P活財政存量資金”這樣一個政策指引，我們必須理解它的背景和用意?！氨P活財政存量資金”提出的背后，是我國資金存量劇增和實體經(jīng)濟(jì)失血并存的荒?，F(xiàn)象，折射出我國財政領(lǐng)域預(yù)算制定科學(xué)水平還需提高、財政資金使用效率偏低的現(xiàn)狀。

（一）大量財政資金閑置與地方政府債務(wù)規(guī)模增加并存

近年來，一方面是我國政府財政收入大量進(jìn)賬，另一方面大把錢花不出去；一方面政府大規(guī)模舉債，另一方面卻有許多錢在“睡大覺”。近日審計結(jié)果顯示，2012年中央本級財政資金閑置較多，未形成有效需求，有104個部門本級結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)396.4億元。地方財政資金閑置也較多，抽查的18個省本級財政專戶存款余額相當(dāng)于其國庫存款的44%。而地方政府性債務(wù)表明，一些地方債務(wù)規(guī)模增長較快，部分地區(qū)和行業(yè)債務(wù)風(fēng)險凸顯，有9個省會城市本級政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率已超過100%，最高達(dá)189%。

（二）大量財政資金閑置與經(jīng)濟(jì)發(fā)展“失血”并存

今年1-5月，中央財政收入增長0.1%，低于全年預(yù)算目標(biāo)6.9個百分點，財政收入下降直接對應(yīng)的是企業(yè)盈利能力下降。但在這樣困難的情況下，國庫存款卻在增加，余額高達(dá)3.23萬億元。此外，根據(jù)審計署關(guān)于中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的報告，此次審計涉及的部門預(yù)算有16%未執(zhí)行，形成結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余達(dá)356.34億元。同時，我們看到5月份“克強(qiáng)指數(shù)”②為4.02%，較4月份的5.31%下降了1.29%，降至年內(nèi)新低。匯豐中國制造業(yè)PMI指數(shù)顯示，6月份該值由1個月前的49.2%降至48.3%，創(chuàng)下近9個月來新低，這也是該指數(shù)連續(xù)第二個月跌落至50的榮枯線以下。新近公布的6月份經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)也表明，一邊是經(jīng)濟(jì)增長疲弱，實體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)能過剩和盈利下滑，另一邊是居民消費價格總水平（CPI）仍在上升，大量流動性滯留在金融體系內(nèi)空轉(zhuǎn)，而拒絕進(jìn)入實體經(jīng)濟(jì)。寶貴的財政資金因為管理不嚴(yán)趴在賬上閑置沉淀，并未有效用于支持實體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及經(jīng)濟(jì)增長。

（三）大量財政資金閑置折射出我國預(yù)算管理存在眾多問題

大量財政資金閑置、沉淀，至少說明：一是預(yù)算執(zhí)行不到位。預(yù)算的執(zhí)行意味著預(yù)算資金必須按進(jìn)度需要及時撥付。大量財政資金沉淀，說明預(yù)算的執(zhí)行并未按照進(jìn)度進(jìn)行，要么錢沒有及時撥出去，要么投資項目未立項或者項目未如期開工，資金就已經(jīng)下達(dá)。二是預(yù)算編制不合理。一些政府部門還沒想好干什么，就先把錢要到手再說，即使是資金使用的方向有了，但到底配置多少財政資金合適，并沒有現(xiàn)成的科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)。一個項目安排多少財政資金，往往是討價還價、各種力量博弈的結(jié)果。政府部門有強(qiáng)烈的預(yù)算最大化沖動，爭取了遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過自身消化能力的預(yù)算，最終卻花不出去，要么在央行賬戶沉淀，要么年底突擊花掉。三是轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范。一些由中央向地方的轉(zhuǎn)移支付資金，由于地方?jīng)]跑到位，可能被故意拖延，遲遲不予支付；一些政府采購支出，也沒有執(zhí)行國庫直接收付制度，不是直接劃撥到賬，而是由財政部門任意留難，成為尋租腐敗的機(jī)會。

長遠(yuǎn)來看，“盤活財政存量資金”的意義重大，作為應(yīng)對當(dāng)前流動性充裕而實體經(jīng)濟(jì)失血的一種手段，它的最終目的還是在于提高資金使用效率、更好促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。應(yīng)該看到，財政政策作用對象直接，操作實

施簡單，因此做好盤活閑置財政資金，對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長將會發(fā)揮重要作用。

三、盤活存量財政資金的建議

盤活存量財政資金的重點不僅要放在財政分配資金上，更要加強(qiáng)盤活預(yù)算單位存量財政資金。實際盤活中要堅持調(diào)整資金程序合法，統(tǒng)籌安排，使用效益優(yōu)先，兼顧效率，確保資金安全的原則。建議采取以下措施：

1.深化財稅體制改革，合理確定地方政府財權(quán)、事權(quán)。改變平衡預(yù)算為跨平衡預(yù)算，大幅縮減專項補(bǔ)助比例，提高一般轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助占比，提高地方項目立項的自主權(quán)，整合地方散、亂，小項目，符合地方發(fā)展實際需求。

2.精細(xì)編制預(yù)算，及時公開部門預(yù)算。適當(dāng)安排項目前期工作經(jīng)費，加強(qiáng)項目儲備，建立項目論證機(jī)制，實行專家論證和咨詢制度，開展項目競爭篩選，擇優(yōu)評審立項列入部門預(yù)算。建立健全預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)資金管理相銜接的約束機(jī)制，對結(jié)轉(zhuǎn)資金常年居高不下、使用不力的部門，相應(yīng)減少安排其預(yù)算。

3.中央、省級進(jìn)一步簡政放權(quán)，簡化投資審批手續(xù)，提高辦事效率。項目招投標(biāo)采取網(wǎng)上競標(biāo)或下放到地方公共資源交易中心招投標(biāo)，縮短項目審批及項目準(zhǔn)備周期。

4.對地方盤活存量財政資金進(jìn)行考核。將地方政府盤活存量財政資金工作納入地方財政績效評價體系，作為分配轉(zhuǎn)移支付的一個重要因素。并實行季報制，按上、下半進(jìn)行考核。上級政府每年安排專業(yè)工作組到下級政府各部門進(jìn)行指導(dǎo)檢查核實，分析評估，弄虛作假的將嚴(yán)懲，并扣減結(jié)算補(bǔ)助。

5.嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，規(guī)范財政國庫資金管理。壓縮財政專項支出賬戶，預(yù)算安排的資金實行國庫集中支付制度，杜絕“以撥作支”轉(zhuǎn)入財政專戶。擴(kuò)大項目資金的財政直接支付范圍，嚴(yán)禁財政資金對外借款。建立預(yù)算單位財務(wù)一體化、支付動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，可以適時查詢單位結(jié)余及賬戶資金。

6.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，落實部門支出責(zé)任制。各級財政要按照規(guī)定時間及時下達(dá)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。對上級財政提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付，本級財政要列入年初預(yù)算，并分解到本級有關(guān)部門和下級財政。對以收定支的支出項目要加快下達(dá)，次年進(jìn)行清算，及早開展項目準(zhǔn)備，確保預(yù)算盡快執(zhí)行。將部門預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度和盤活部門存量財政資金工作列入政府對部門效能評價考核的內(nèi)容，建立部門責(zé)任制。每月對各預(yù)算單位的資金結(jié)余情況進(jìn)行分析通報。各部門要在依法合規(guī)、確保工程質(zhì)量安全的前提下，加快基建工程及其支出進(jìn)度，盡早形成實物工作量。

7.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，定期清理盤活財政存量資金。在政府領(lǐng)導(dǎo)牽頭下，由財政、審計組成的盤活存量財政資金工作組，定期深入單位清理檢查部門結(jié)存資金，提出整合資金意見，政府發(fā)文后執(zhí)行。對某一預(yù)算安排的項目支出連續(xù)兩年未用、或者連續(xù)三年仍未使用完形成的剩余資金，視同結(jié)余資金管理，收回地方本級財政統(tǒng)籌管理。

注釋：

①“李克強(qiáng)經(jīng)濟(jì)學(xué)”，核心內(nèi)容是不出臺刺激措施、去杠桿化和結(jié)構(gòu)性改革，以短痛換取長期的益處。

②“克強(qiáng)指數(shù)”由工業(yè)用電量、鐵路貨運量、銀行中長期貸款三大權(quán)重構(gòu)成。