第一篇：車船稅代收代繳代扣代繳軟件用戶手冊

目錄

第二章《浙江地稅車船稅代收代繳管理軟件》...........................................................................2

2.1《浙江地稅車船稅代收代繳管理軟件》新特性..............................................................2 2.2用戶操作指導.....................................................................................................................3

2.2.1 用戶登錄.................................................................................................................3 2.2.2 申報.........................................................................................................................4 2.2.3 查詢.........................................................................................................................5 2.2.4 扣款.........................................................................................................................7 2.2.5作廢..........................................................................................................................8 2.3 政策法規(guī)............................................................................................................................9

第二章《浙江地稅車船稅代收代繳管理軟件》

2.1《浙江地稅車船稅代收代繳管理軟件》新特性

1、和網(wǎng)稅申報系統(tǒng)共用同一套程序，保證一致性，提高了申報可操作性。

2、操作簡便、直觀清晰。

2.2用戶操作指導

2.2.1 用戶登錄

《浙江地稅車船稅代收代繳管理軟件》和網(wǎng)稅系統(tǒng)共用一套登錄校驗體系，用戶通過網(wǎng)稅賬號登錄后即可在左下角點擊【車船稅代征】進入車船稅申報模塊。注意事項：

1、如果沒有該模塊，可能由以下兩方面原因造成：

（一）、未簽訂相關(guān)代收代繳的協(xié)議；

（二）、代收代繳的稅種未登記。

2.2.2 申報

1、點擊[上傳申報]菜單，選擇稅款所屬期；

2、點擊<選擇文件>按鈕，選中需要上傳申報的Excel文件，點擊<開始上傳>按鈕 注意事項：

1、上傳的Excel文件格式必須是xls格式；

2、<模板下載>中的Excel模板表頭備注有填表要求；

3、每次申報上傳條數(shù)上限為5000條；

4、上傳文件成功，用綠色進度條表示，點擊<查看>按鈕可以看到“上傳成功”字樣；上傳失敗，則用紅色進度條表示，點擊<查看>可以查詢上傳失敗原因，點擊<下載>按鈕可以下載申報的Excel文件，錯誤信息用紅色批注進行標注；上傳無效，則重新上傳Excel文件。

5、上傳的Excel中稅款所屬期起止應包含在申報頁面上的稅款所屬期內(nèi)。

2.2.3 查詢

2.2.3.1 查詢上傳記錄

1、點擊[查詢上傳記錄]菜單，選擇需查詢的上傳起止日期，點擊<查詢>可以查看該時間段內(nèi)的上傳記錄

注意事項：

1、[查詢上傳記錄]查詢的記錄包含上傳成功、不成功、成功后作廢的記錄，狀態(tài)可以在<上傳狀態(tài)>字段查看。

2.2.3.2 查詢申報記錄

1、點擊[查詢申報記錄]菜單，選擇需查詢的上傳起止日期，點擊<查詢>可以查看該時間段內(nèi)的申報成功的記錄；點擊<導出>可以查看申報的Excel文件。

2.2.4 扣款

1、點擊[扣款]菜單，選擇需查詢的上傳起止日期，點擊<查詢>可以查看該時間段內(nèi)的申報成功的記錄；點擊<扣款>發(fā)起扣款需求。

注意事項：

1、某次申報扣款成功后，在[扣款]菜單查詢中不予顯示。

2.2.5作廢

1、點擊[作廢]菜單，選擇需查詢的申報起止日期，點擊<查詢>可以查看該時間段內(nèi)的申報成功的記錄；點擊<作廢>對已申報成功的批次進行作廢操作。

注意事項：

1、作廢操作只針對申報成功未扣款的批次；如已扣款，則該批在<作廢>查詢中無法查詢到。

政策法規(guī)

1、點擊[政策法規(guī)]菜單，可以查看車船稅相關(guān)政策法規(guī)。2.3

第二篇：代收代繳車船稅申報報告表

《代收代繳車船稅申報報告表》填寫注意事項

發(fā)布單位：吉林省地方稅務局電子稅

務管理中心 發(fā)布時間：

2016-01-18

一、本表適用于保險機構(gòu)代收代繳的車船稅。

二、表頭項目的填寫說明如下：（所有紅色“*”號的項目為必填項目，以下說明均為必填項）

１.扣繳義務人識別號：填寫代收代繳車船稅的保險機構(gòu)的正確識別號碼。（必填項目）

2．扣繳義務人名稱：填寫代收代繳車船稅的保險機構(gòu)的全稱。（必填項目）

3．稅款所屬期：填寫扣繳義務人代收代繳車船稅稅款的所屬時期，格式標準為日期格式：yyyy-mm-dd。（必填項目）

4．填表日期：是指扣繳義務人填制本表的具體日期，格式標準為日期格式：yyyy-mm-dd。（必填項目）

三、表內(nèi)項目的填寫說明如下：（在‘合計’一行下方加行填寫數(shù)據(jù)，所有紅色“*”號的項目為必填項目，以下說明均為必填項）

1．序號：文本格式的數(shù)字，例如1。

2．被代扣代繳、代收代繳納稅人識別號：單位納稅人填寫單位正確的納稅人識別號；自然人不需要填寫。

3．被代扣代繳代收代繳納稅人名稱：投保人單位名稱或自然人姓名。

4．身份證件類型：填寫證件類型代碼。

5．證件號碼：對應證件類型填寫相應的證件號碼。

6．號牌號碼：填寫正確格式的車輛牌號，未下牌照的填寫例如‘吉A*’。

7．車輛識別代碼（車架號碼）：填寫投保車輛的車架號。

8．發(fā)動機號碼：填寫投保車輛的發(fā)動機號碼。

9．品牌型號：填寫車輛型號漢字，例如‘大眾’。

10.機動車種類：填寫代碼表中‘機動車種類代碼’的代碼。

11．車輛發(fā)票或注冊登記日期：填寫投保車輛的登記日期，格式標準為日期格式：yyyy-mm-dd。

12．使用性質(zhì)：填寫代碼表格中‘車輛使用性質(zhì)代碼’。

13．燃料種類：填寫代碼表格中‘燃料種類’代碼。

14．整備質(zhì)量（噸）：填寫數(shù)字。

15.排氣量：數(shù)字，格式標準為‘12233’。

16．核定載客：數(shù)字，格式標準為‘5’。

17．征收項目：填寫代碼表格中‘征收項目’代碼。

18．征收品目：填寫代碼表格中‘征收品目’代碼。

19．計稅單位：填寫漢字，例如‘輛’。

20．計稅單位的數(shù)量：填寫數(shù)字，錄入‘1’。

21．適用稅率或單位稅額：填寫數(shù)字，例如‘120’。

22．年應繳稅額：填寫格式為數(shù)字，例如‘120’。

23．本年減免稅額：填寫格式為數(shù)字，例如‘120’；無減免額不能填寫0.24． 減免稅證明編號：填寫數(shù)字，格式為文本，例如‘11111’。

25．減免性質(zhì)代碼：填寫代碼表中‘減免性質(zhì)代碼’。

（序號23所對應模版中第28列‘本年減免稅額’如果填寫減免額，那么第29列‘減免稅證明編號’、第30列‘減免性質(zhì)代碼’這兩列即為必填項目。）

26．納稅人拒絕代收信息：填寫‘N’或者‘Y’。

27．當年應繳納稅額：填寫格式為數(shù)字，例如‘120’。

28．往年補繳稅額：填寫格式為數(shù)字，例如‘120’。

29.滯納金：填寫格式為數(shù)字，例如‘0’。

30.實際繳納稅款滯納金合計：填寫格式為數(shù)字，例如‘120’。

第三篇：2013年車船稅代收代繳自查提綱

XXX地稅局稽查局

保險機構(gòu)車船稅代收代繳輔導自查提綱

1.是否按照法定義務代收代繳車船稅。

根據(jù)《河南省車船稅實施辦法》第七條規(guī)定，從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務人,應當在收取保險費時依法代收車船稅。

根據(jù)《中華人民共和國車船稅法實施條例》第十二條 機動車車船稅扣繳義務人在代收車船稅時，應當在機動車交通事故責任強制保險的保險單以及保費發(fā)票上注明已收稅款的信息，作為代收稅款憑證。

所自查的保單要包括手工票和機開票。

2.車輛納稅義務發(fā)生時間的起算點及新購車輛扣繳時間是否正確。

《中華人民共和國車船稅法》第八條規(guī)定，車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月。

《河南省車船稅實施辦法》第十一條規(guī)定 車船稅按年申報,分月計算,一次性繳納。納稅為公歷1月1日至12月31日。

《中華人民共和國車船稅法實施條例》第十九條規(guī)定，購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。應納稅額為年應納稅額除以12再乘以應納稅月份數(shù)。

應納稅額=（年應納稅額÷12）×應納稅月份數(shù)。

保險公司是否“同時”代收代繳車船稅，是否出現(xiàn)未及時代收代繳的情形，對新購置機動車應納稅額計算是否正確。

3.是否查驗納稅人上一納稅的完稅情況，并代收代繳上的未繳稅款及滯納金?！吨腥A人民共和國車船稅法實施條例》第十四條規(guī)定 納稅人沒有按照規(guī)定期限繳納車船稅的，扣繳義務人在代收代繳稅款時，可以一并代收代繳欠繳稅款的滯納金。

保險公司應自查是否按照規(guī)定查驗納稅人上完稅情況，并代收代繳上未繳稅款及滯納金。

4.是否將納稅人拒絕繳稅的情形報告主管稅務機關(guān)。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十四條規(guī)定，納稅人拒絕代扣﹑代收稅款的，扣繳義務人應當向稅務機關(guān)報告，由稅務機關(guān)直接向納稅人追繳稅款﹑滯納金；納稅人拒不繳納的，依照稅收征管法第六十八條的規(guī)定執(zhí)行。

對納稅人拒絕繳稅的情形，是否在納稅人辦理交強險業(yè)務之前履行向所在地主管稅務機關(guān)報告的職責。

5.是否按規(guī)定對已完稅車船和減免車船的資料進行收集和認定。

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十三條規(guī)定, 已完稅或者依法減免稅的車輛，納稅人應當向扣繳義務人提供登記地的主管稅務機關(guān)出具的完稅憑證或者減免稅證明。

保險機構(gòu)在向免稅車輛銷售交強險時，不得代收車船稅，但應將上述車輛的信息錄入交強險業(yè)務系統(tǒng)，并將登記證書或行駛證書復印件附在保險單后面，存檔備查。

保險公司在認定完稅車船和免稅車船時，是否把納稅人提供相關(guān)證明的復印件附在保單之后，以備查詢；是否對納稅人提供的完稅憑證進行審核，查看是否是稅務機關(guān)出具的完稅憑證，是否存在用其他收據(jù)作為完稅憑證的情形；是否存在納稅人偷梁換柱、張冠李戴，用其他車輛的完稅證明冒充應繳稅車輛的情形；是否對納稅人提供的免稅證明進行審核，查看免稅證明是否由稅務機關(guān)開具，是否存在提供假冒證明材料，但保險公司也未進行代收代繳稅款的情形。

6.對應征收車船稅的車船是否出現(xiàn)不按規(guī)定代收代繳。

保險機構(gòu)是否存在因各種原因?qū)Ρ緫魇哲囕v未按規(guī)定代收代繳車船的情形。如國家機關(guān)、行政事業(yè)單位的公務用車也屬于車船稅的征稅范圍。

除規(guī)定以外所有單位（包括公務用車）和個人都應該依法繳納車船稅。

7.代收代繳車船稅稅目稅額是否混用。

保險公司是否嚴格按照我省車船稅稅目稅額表所列項目，對不同類別車輛代收代繳車船稅，是否存在稅目稅額混用、錯用的情形。

8.是否存在少收稅款或錄入虛假信息、故意遺漏信息。

保險機構(gòu)不得擅自多收、少收或不收機動車車船稅，不得以減免或贈送機動車車船稅作為業(yè)務競爭手段，不得遺漏應錄入的信息或錄入虛假信息。

各保險機構(gòu)不得將代收代繳的機動車車船稅計入交強險保費收入，不得據(jù)此向保險中介機構(gòu)支付代收車船稅的手續(xù)費。

保險公司是否存在利用便利少收取稅款，或者錄入虛假信息、故意遺漏信息等情形存在。

9.是否按法定的車船稅納稅地點申報繳納代收的稅款。

《中華人民共和國車船稅法實施條例》第七條規(guī)定，車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地。依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地。

10.是否按規(guī)定分別建賬分類核算。

第二十五條法扣繳義務人應當自稅收法律﹑行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起１０日內(nèi)，按照所代扣﹑代收的稅種，分別設置代扣代繳﹑代收代繳稅款賬簿。

第二十六條法納稅人﹑扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確﹑完整計算其收入和所得或者代扣代繳﹑代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。

納稅人﹑扣繳義務人會計制度不健全，不能通過計算機正確﹑完整計算其收入和所得或者代扣代繳﹑代收代繳稅款情況的，應當建立總賬及與納稅或者代扣代繳﹑代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿。

第四篇：山東省機動車車船稅代收代繳管理辦法

山東省機動車車船稅代收代繳管理辦法

第一條 為規(guī)范我省機動車車船稅征收管理，根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》及其實施條例、《山東省實施<中華人民共和國車船稅法>辦法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 凡在我省辦理機動車交通事故責任強制保險(以下簡稱交強險)的車輛，均應依照本辦法的規(guī)定繳納車船稅。

第三條 在我省從事交強險業(yè)務的保險機構(gòu)為車船稅扣繳義務人(以下簡稱扣繳義務人)，均應依照本辦法的規(guī)定代收代繳車船稅。

第四條 扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向扣繳義務人主管地方稅務機關(guān)辦理扣繳稅款登記。

扣繳義務人應指定專人負責辦理代收代繳車船稅的稅款解繳、報表報送以及提供相關(guān)信息等工作，并及時向扣繳義務人主管地方稅務機關(guān)通報人員的確定和變更情況。

第五條 由扣繳義務人代收代繳車船稅的，車船稅的納稅期限為納稅人購買交強險的當日。納稅人應當在購買交強險的同時，一并繳納車船稅。

納稅人已在購買交強險時繳納車船稅的，不需再向地方稅務機關(guān)申報納稅。

第六條 購置的新機動車，購置當年的應納稅款從購買日期的當月起至該終了止，按月計算。對于在國內(nèi)購買的機動車，購買日期以《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》所載日期為準；對于進口機動車，購買日期以《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》所載日期為準。

第七條 納稅人在辦理交強險時應向扣繳義務人提供以下資料：

(一)含有納稅人及機動車輛信息的投保單。

(二)機動車行駛證、車輛登記證書原件及復印件。

(三)新購置機動車尚未登記的，提供機動車購置發(fā)票、出廠合格證明的原件及復印件或關(guān)稅繳款書、車輛一致性證書的原件及復印件。

(四)已完稅或免稅的機動車，提供納稅人主管地方稅務機關(guān)出具的完稅憑證(見附件3)原件及復印件和加蓋納稅人主管地方稅務機關(guān)印章的車船稅納稅申報表附表(見附件2)原件或減免稅證明(附件4)。

第八條 扣繳義務人應對納稅人提供的車輛證明資料進行審核。確認無誤后，將納稅人名稱、納稅人識別號(組織機構(gòu)代碼或身份證號碼)、車輛類型、車輛識別代碼(車架號)、號牌號碼、號牌顏色、廠牌型號、登記日期、排氣量、核定載客人數(shù)、整備質(zhì)量等基本信息錄入機動車交通責任強制保險承保信息系統(tǒng)(以下簡稱業(yè)務系統(tǒng))。新購車輛尚未掛牌的，不需錄入號牌號碼和號牌顏色。由業(yè)務系統(tǒng)自動計算納稅人應納的車船稅稅額，并打印在保險單相應欄次內(nèi)。購買交強險前已申報繳納車船稅的機動車，扣繳義務人不再代收代繳車船稅，但應將上述車輛的基本信息、完稅憑證原件上載明的完稅憑證號(例如：票證字軌<5位>+魯?shù)赝觌?號碼<7位>)和出具該憑證的地方稅務機關(guān)名稱錄入業(yè)務系統(tǒng)，然后將完稅憑證復印件和加蓋納稅人主管地方稅務機關(guān)印章的車船稅納稅申報表附表原件附在保險單業(yè)務留存聯(lián)后面，存檔備查。(由稅收管理一科提供）

第五篇：車船稅代收代繳管理調(diào)研分析

根據(jù)《中華人民共和國車船稅暫行條例》第五條和第十條的規(guī)定，車船稅的繳納渠道有兩種，一是由保險機構(gòu)代收代繳，二是在地稅機關(guān)直接繳納。這種辦法的施行，為非生產(chǎn)經(jīng)營納稅人的車船稅征收管理提供了可行的渠道，但《車船稅條例》實施兩年來，車船稅征收工作開展得并不理想，對此，我們組織了深入的調(diào)查了解，分析原因有以下幾點：

第一，各家保險

機構(gòu)之間業(yè)務競爭較激烈，導致保險機構(gòu)以不代收車船稅為條件來招攬業(yè)務。我們調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)保險機構(gòu)履行代收代繳義務的積極性很差，都認為自家代征車船稅會導致客戶轉(zhuǎn)向不代征車船稅的保險機構(gòu)?？陀^上，因為保險機構(gòu)代征車船稅缺乏剛性，彼此執(zhí)行上力度不一，也確實存在代征稅款影響保險業(yè)績的情況。

第二，保險機構(gòu)下設大量代辦點，不少代辦點延伸到所屬縣市以外，不利于地稅機關(guān)的監(jiān)管。以我縣為例，在縣內(nèi)設置機構(gòu)的只有人民保險公司一家，但實際辦理保險業(yè)務的有人民保險、太平洋財險、平安財險、人壽財險等四家，除人民保險以外的各家保險公司都以代辦員的形式存在，沒有機構(gòu)，沒有賬簿，地稅機關(guān)對其是否履行代收義務無法監(jiān)控。

第三，縣級以下保險機構(gòu)施行報賬制財務管理，使基層地稅機關(guān)不易掌握全面的征管信息。保險機構(gòu)施行報賬制管理以后，賬簿、報表甚至原始憑證都不在本地保存，給基層稅務機關(guān)的日常管理帶來了不便。

第四，車輛跨省經(jīng)營的現(xiàn)象日益增多，也給車船稅征管帶來困難。由于各省之間車輛運管費征繳、養(yǎng)路費征繳的具體執(zhí)行上存在較大的差異，而且車輛違章處罰系統(tǒng)也只能省內(nèi)聯(lián)網(wǎng)，所以掛外省牌照的車輛日益增多，我縣大型運輸車輛有半數(shù)以上都掛河北牌照。雖然國稅發(fā)〔2008〕48號文件規(guī)定，這些車輛也可由經(jīng)營地保險機構(gòu)代收代繳車船稅，但此條規(guī)定不是剛性的規(guī)定，不利于保險機構(gòu)履行代扣代繳義務，也不利于車輛經(jīng)營者之間的稅費負擔平衡。

針對以上各不利因素，地稅機關(guān)應當加大稅收宣傳力度，建立車船稅監(jiān)控網(wǎng)絡體系，以保證車船稅代收代繳工作的順利進行。

第一，地稅機關(guān)要加強對非生產(chǎn)經(jīng)營納稅人的稅收宣傳，特別要對以前不征車船使用稅的行政單位、免征車船使用稅的事業(yè)單位以及自然人，開展各種形式的稅收宣傳，使車船稅政策深入人心。

第二，啟用統(tǒng)一格式的《車船稅已稅證明》，便于地稅機關(guān)向保險機構(gòu)傳遞直接征收車船稅的車輛信息，防止由于完稅證上沒有車牌號碼、車型等事項，導致代收代繳中的錯漏現(xiàn)象。

第三，建立省內(nèi)車船稅代收代繳信息比對系統(tǒng)，各級保險機構(gòu)要按月向主管稅務機關(guān)報送“交強險收入車船稅代收情況報表”，并由稅務機關(guān)逐級匯總上報，由縣級稅務機關(guān)比對縣級保險機構(gòu)的扣繳情況，市級稅務機關(guān)比對市級保險機構(gòu)的扣繳情況，省級稅務機關(guān)比對全省范圍內(nèi)保險機構(gòu)的扣繳情況，這樣對該項工作形成層級監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)未正確履行扣繳義務的單位，及時糾正。