第一篇：上海寶山區(qū)區(qū)級行政單位國有資產(chǎn)清查

上海市寶山區(qū)區(qū)級行政單位國有資產(chǎn)清查

核實管理辦法

第一章

總

則

第一條

為加強區(qū)級行政單位國有資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)清查核實工作，真實反映資產(chǎn)和財務(wù)狀況，完善資產(chǎn)管理制度，保障國有資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》（財資〔2016〕1號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱資產(chǎn)清查，是指區(qū)財政局、區(qū)級行政單位的主管部門（以下簡稱“主管部門”）和區(qū)級行政單位，根據(jù)專項工作要求或者特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，對區(qū)級行政單位進(jìn)行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，依法認(rèn)定各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬，真實反映區(qū)級行政單位國有資產(chǎn)占有使用狀況的工作。

第三條

區(qū)級行政單位有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查：

（一）根據(jù)國家專項工作要求或者本市、本區(qū)實際工作需要，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的；

（二）行政單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立的；

（三）會計政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的；

（四）會計信息嚴(yán)重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；

（五）遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的；

（六）財政部門或者主管部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查的其 他情形。

第四條

本辦法所稱資產(chǎn)核實，是指區(qū)財政局和主管部門根據(jù)國家、本市和本區(qū)資產(chǎn)清查核實政策和有關(guān)財務(wù)、會計制度，對區(qū)級行政單位資產(chǎn)清查工作中認(rèn)定的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等進(jìn)行認(rèn)定批復(fù)，并對資產(chǎn)總額進(jìn)行確認(rèn)的工作。

第五條

本辦法適用于執(zhí)行行政單位財務(wù)和會計制度的各類區(qū)級行政單位和參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位（以下簡稱“區(qū)級行政單位”）。

第六條

清查核實由區(qū)財政局、主管部門和區(qū)級行政單位按照“統(tǒng)一政策、分級管理”的原則組織實施。區(qū)財政局、主管部門和區(qū)級行政單位在規(guī)定權(quán)限內(nèi)對資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項進(jìn)行處理。

第七條

清查核實應(yīng)當(dāng)依托行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)（以下簡稱信息系統(tǒng)）開展。

第二章

管

理

職

責(zé)

第八條

區(qū)財政局是區(qū)級行政單位資產(chǎn)清查核實工作的綜合管理部門。主要職責(zé)是：

（一）根據(jù)國家、本市和本區(qū)有關(guān)行政單位資產(chǎn)清查核實的規(guī)定和工作要求，制定資產(chǎn)清查核實的規(guī)章制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。

（二）負(fù)責(zé)批復(fù)行政單位資產(chǎn)清查立項申請。

（三）負(fù)責(zé)審核行政單位資產(chǎn)清查結(jié)果，根據(jù)工作需要，負(fù)責(zé)匯總?cè)珔^(qū)行政單位資產(chǎn)清查結(jié)果，并向市財政局報告工作 情況。

（四）按照規(guī)定權(quán)限審批行政單位的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項。

（五）指導(dǎo)主管部門開展行政單位資產(chǎn)清查核實工作。第九條

主管部門按照財務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織本部門所屬行政單位的資產(chǎn)清查核實工作。主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)審核本部門所屬行政單位的資產(chǎn)清查立項申請。

（二）負(fù)責(zé)指導(dǎo)本部門所屬行政單位制定資產(chǎn)清查實施方案，并對清查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（三）負(fù)責(zé)審核匯總本部門所屬行政單位資產(chǎn)清查結(jié)果，并向區(qū)財政局報送資產(chǎn)清查報告。

（四）按照規(guī)定權(quán)限審核或者審批本部門行政單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項。

（五）根據(jù)區(qū)財政局或本部門出具的資產(chǎn)核實批復(fù)文件，指導(dǎo)和監(jiān)督本部門所屬行政單位調(diào)整信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十條

區(qū)級行政單位負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)清查核實工作的具體實施。主要職責(zé)是：

（一）向主管部門提出本單位資產(chǎn)清查立項申請。

（二）負(fù)責(zé)制定本單位資產(chǎn)清查實施方案，具體組織開展資產(chǎn)清查工作，并向主管部門報送資產(chǎn)清查工作結(jié)果。

（三）根據(jù)區(qū)財政局、主管部門的資產(chǎn)核實批復(fù)文件，進(jìn)行賬務(wù)處理，并報主管部門和區(qū)財政局備案。

（四）負(fù)責(zé)辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù)。

第十一條

區(qū)財政局、主管部門或行政單位組織開展行政 單位資產(chǎn)清查核實工作，應(yīng)當(dāng)設(shè)立或明確資產(chǎn)清查核實工作機(jī)構(gòu)。

第三章

資產(chǎn)清查的程序、內(nèi)容

第十二條

區(qū)級行政單位應(yīng)當(dāng)按照下列程序開展資產(chǎn)清查工作：

（一）區(qū)級行政單位提出資產(chǎn)清查立項申請，申請報告應(yīng)當(dāng)說明資產(chǎn)清查的原因、范圍以及工作基準(zhǔn)日等內(nèi)容，經(jīng)主管部門審核，按照規(guī)定程序報區(qū)財政局批準(zhǔn)立項后組織實施。但根據(jù)區(qū)政府及區(qū)財政局專項工作要求進(jìn)行的資產(chǎn)清查除外。

（二）區(qū)級行政單位在主管部門、區(qū)財政局的監(jiān)督指導(dǎo)下設(shè)立或明確資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)，制訂本單位資產(chǎn)清查工作實施方案。

（三）區(qū)級行政單位按照資產(chǎn)清查工作實施方案，實施自查，并將資產(chǎn)清查結(jié)果錄入信息系統(tǒng)。

（四）除涉及國家安全的特殊單位和特殊事項外，區(qū)級行政單位的資產(chǎn)自查結(jié)果須委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項審計及相關(guān)工作。

（五）區(qū)級行政單位向主管部門報送資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告（詳見附件），經(jīng)主管部門審核后報區(qū)財政局。

（六）根據(jù)資產(chǎn)清查工作情況，建立完善各項規(guī)章制度。第十三條

區(qū)級行政單位須委托依法設(shè)立的，具備與所承擔(dān)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)勝任能力的會計師事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項審計。區(qū)財政局或者主管部門認(rèn)為必要時，可以直接委托社會中介機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)清查結(jié)果 進(jìn)行專項審計或復(fù)核。

資產(chǎn)清查工作專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔(dān)。

涉密單位資產(chǎn)清查結(jié)果可由內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展審計。如確需社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項審計的，應(yīng)當(dāng)按照國家保密管理的規(guī)定做好保密工作。

第十四條

資產(chǎn)清查工作內(nèi)容主要包括單位基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等。

（一）單位基本情況清理是指對應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、機(jī)構(gòu)及人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。

（二）賬務(wù)清理是指對單位的各種銀行賬戶、各類貨幣資金、各項資金往來和會計核算科目等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。

（三）財產(chǎn)清查是指對單位的各項資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實。單位對清查出的各種資產(chǎn)盤盈、損失和資金掛賬應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)清查的要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理建議。

（四）完善制度是指針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

第十五條

資產(chǎn)清查報告主要包括下列內(nèi)容：

（一）工作報告。主要反映本單位的資產(chǎn)清查工作基本情況和結(jié)果，應(yīng)當(dāng)包括本單位資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財務(wù)狀況，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題的整改措施和實施計劃。

（二）清查報表。按照規(guī)定在信息系統(tǒng)中填報的資產(chǎn)清查 報表及相關(guān)紙質(zhì)報表。

（三）專項審計報告。社會中介機(jī)構(gòu)對單位資產(chǎn)清查結(jié)果出具的經(jīng)注冊會計師簽字的專項審計報告。

（四）權(quán)屬證明材料。涉及土地、房屋、車輛等重要資產(chǎn)的權(quán)屬證明材料。

（五）證明材料。清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等的相關(guān)憑證資料和具有法律效力的證明材料。

（六）其他需要提供的備查材料。

第四章

資

產(chǎn)

盤

盈

第十六條

資產(chǎn)盤盈是指單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日無賬面記載，但實際占有使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括貨幣資金盤盈、存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈、無形資產(chǎn)盤盈、往來款項盤盈等。

第十七條

貨幣資金盤盈是指單位清查出的無賬面記載或者反映的現(xiàn)金和各類存款等，具體按照以下方式認(rèn)定：

（一）現(xiàn)金盤盈，根據(jù)現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點情況（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）和現(xiàn)金保管人對于現(xiàn)金盤盈的說明等進(jìn)行認(rèn)定；

（二）存款盤盈，根據(jù)銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行認(rèn)定。

第十八條

存貨盤盈是指單位清查出的無賬面記載或者反映的材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動植物等。存貨盤盈，根據(jù)存貨盤點表、經(jīng)濟(jì)鑒證證明和其他材料（保管人對于盤盈的情況說明、價值確定依據(jù)等）進(jìn)行認(rèn)定。

第十九條

固定資產(chǎn)盤盈是指單位清查出的無賬面記載或者反映的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)盤盈根據(jù)固定資產(chǎn)盤點單、盤盈情況說明、盤盈價值確定依據(jù)（同類資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）等進(jìn)行認(rèn)定。

第二十條

單位清查出的因歷史原因而無法入賬的無主財產(chǎn)，依法確認(rèn)為國有資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)盤盈，納入國有資產(chǎn)管理范圍。

第二十一條

單位使用的固定資產(chǎn)有下列情形之一的，不作為固定資產(chǎn)盤盈：

（一）單位清理出長期無償使用且產(chǎn)權(quán)屬于其他單位或個人的固定資產(chǎn)；

（二）單位清查出的已投入使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先登記為在建工程，待確定實際價值后再做賬務(wù)處理。

第二十二條

無形資產(chǎn)盤盈是指單位清查出的無賬面記載或反映的無形資產(chǎn)。

無形資產(chǎn)盤盈，根據(jù)無形資產(chǎn)盤點表、盤盈情況說明、經(jīng)濟(jì)鑒證證明、盤盈價值確定依據(jù)（同類資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或自行開發(fā)資料）等進(jìn)行認(rèn)定。

第二十三條

往來款項盤盈是指單位清查出的無賬面記載或者反映的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項。

往來款項盤盈，根據(jù)清查明細(xì)表、盤盈情況說明、經(jīng)濟(jì)鑒 證證明、與對方單位的對賬單或詢證函等進(jìn)行認(rèn)定。

第二十四條

單位對于清理出的各項資產(chǎn)盤盈（含賬外資產(chǎn)），應(yīng)按照行政單位財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定確定價值。

第五章

資

產(chǎn)

損

失

第二十五條

資產(chǎn)損失是指單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日有賬面記載，但實際發(fā)生短少、毀損、被盜或者喪失使用價值的，能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失等。

第二十六條

對單位清查出的資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)逐項清理，取得合法證據(jù)后，對損失項目及金額按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定。對已取得具有法律效力的外部證據(jù)，而無法確定損失金額的，根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明進(jìn)行認(rèn)定。

第二十七條

貨幣資金損失是指單位清查出的現(xiàn)金短缺和各類存款損失等。

現(xiàn)金短缺，在扣除責(zé)任人賠償后，根據(jù)現(xiàn)金盤點情況（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）、經(jīng)濟(jì)鑒證證明、短款說明及核準(zhǔn)文件、賠償責(zé)任認(rèn)定及說明、司法涉案材料等進(jìn)行認(rèn)定。各類存款損失的認(rèn)定比照執(zhí)行。

第二十八條

壞賬損失是指單位清查出的不能收回的各項應(yīng)收款項造成的損失。清查出的各項壞賬，應(yīng)當(dāng)分析原因，對有合法證據(jù)證明確實不能收回的應(yīng)收款項，按照以下方式處理：

（一）因債務(wù)人被宣告破產(chǎn)、注銷吊銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法院的破產(chǎn) 公告、破產(chǎn)清算文件、工商部門的注銷吊銷證明、政府部門有關(guān)文件等進(jìn)行認(rèn)定。已經(jīng)清算的，應(yīng)當(dāng)對扣除清償部分后不能收回的款項認(rèn)定為損失。

（二）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后認(rèn)定為損失。

（三）因不可抗力因素（自然災(zāi)害、意外事故）無法收回的應(yīng)收款項，由單位做出專項說明，可以根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失。

（四）涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，認(rèn)定為損失。

（五）逾期3年的應(yīng)收款項，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，將扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員賠償后的余額，認(rèn)定為損失。

（六）逾期3年的應(yīng)收款項，債務(wù)人在國外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外社會中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使（領(lǐng)）館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，認(rèn)定為損失。

（七）逾期3年以上、單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的，由單位作出專項說明，根據(jù)社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失。

第二十九條

存貨損失是指材料、燃料、包裝物、低值易 耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動植物等因盤虧、毀損、報廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認(rèn)定：

（一）盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)存貨盤點單、經(jīng)濟(jì)鑒證證明、盤虧情況說明、價值確定依據(jù)、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失；

（二）毀損、報廢的存貨，扣除殘值及保險賠償或責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明（涉及保險索賠的應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明）、毀損報廢說明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失；

（三）被盜的存貨，扣除保險理賠及責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機(jī)關(guān)案件受理證明或結(jié)案證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明（涉及保險索賠的應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明）認(rèn)定損失。

第三十條

固定資產(chǎn)損失是指房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等因盤虧、毀損、報廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認(rèn)定：

（一）盤虧的固定資產(chǎn)，扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)固定資產(chǎn)盤點單、盤虧情況說明、盤虧的價值確定依據(jù)、經(jīng)濟(jì)鑒證證明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定。

（二）毀損、報廢的固定資產(chǎn)，扣除殘值、保險賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明（涉及保險索賠的應(yīng)當(dāng)有保險公司的出險調(diào)查單和理賠計算單、保險公 司理賠情況說明）、毀損報廢說明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定。因不可抗力因素（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)部門出具的事故處理報告、車輛報損證明、房屋拆除證明、受災(zāi)證明等鑒定報告認(rèn)定。

（三）被盜的固定資產(chǎn)，扣除保險理賠及責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機(jī)關(guān)案件受理證明或結(jié)案證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明（涉及保險索賠的應(yīng)當(dāng)有保險公司的出險調(diào)查單和理賠計算單、保險公司理賠情況說明）認(rèn)定。

第三十一條

無形資產(chǎn)損失是指無形資產(chǎn)因被其他新技術(shù)所代替或者已經(jīng)超過了法律保護(hù)的期限、喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值等所造成的損失。

無形資產(chǎn)損失，可以根據(jù)有關(guān)技術(shù)部門的鑒定材料，或者已經(jīng)超過法律保護(hù)期限的證明文件等認(rèn)定。

第六章

資

金

掛

賬

第三十二條

資金掛賬是指單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)按照損溢、收支進(jìn)行確認(rèn)處理，但掛賬未確認(rèn)的資金（資產(chǎn)）數(shù)額。對于清查出的資金掛賬，按照真實客觀反映經(jīng)濟(jì)狀況的原則進(jìn)行認(rèn)定。

第三十三條

屬于按國家、本市和本區(qū)規(guī)定組織實施住房制度改革，職工住房賬面價值、資產(chǎn)基金（非流動資產(chǎn)基金）應(yīng)沖減而未沖減的掛賬，在按國家、本市和本區(qū)規(guī)定辦理房改有關(guān)合法手續(xù)、移交產(chǎn)權(quán)后，按規(guī)定核銷。

第七章

損

溢

證

據(jù)

第三十四條

單位申報資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬，必須提供具有法律效力的外部證據(jù)、社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項的單位內(nèi)部證據(jù)。

第三十五條

具有法律效力的外部證據(jù)是指單位收集到的與本單位資產(chǎn)損溢相關(guān)的具有法律效力的書面文件。主要包括：

（一）單位撤銷、合并公告及清償文件；

（二）政府部門有關(guān)文件；

（三）司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定；

（四）公安機(jī)關(guān)的案件受理證明或結(jié)案證明；

（五）工商管理部門出具的注銷、吊銷文件；

（六）專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告；

（七）保險公司的出險調(diào)查單和理賠計算單；

（八）企業(yè)的破產(chǎn)公告及破產(chǎn)清算的清償文件；

（九）符合法律規(guī)定的其他證明等。

第三十六條

社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明是指具備與所承擔(dān)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)勝任能力的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、專業(yè)鑒定機(jī)構(gòu)等社會中介機(jī)構(gòu)按照獨立、客觀、公正的原則，對單位的某項經(jīng)濟(jì)事項出具的專項經(jīng)濟(jì)鑒證證明或鑒證意見書。

第三十七條

特定事項的單位內(nèi)部證據(jù)是指單位對涉及資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失或資金掛賬等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等。主要包括：

（一）會計核算資料和原始憑證；

（二）單位的內(nèi)部核批文件及情況說明；

（三）資產(chǎn)盤點表和明細(xì)表；

（四）單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料；

（五）因經(jīng)營管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定意見及賠償情況說明；

（六）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同等；

（七）符合法律規(guī)定的其他證明等。

第八章

資產(chǎn)核實的程序、管理權(quán)限和申報內(nèi)容

第三十八條

區(qū)級行政單位資產(chǎn)核實的一般程序：

（一）區(qū)級行政單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)資產(chǎn)清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項，搜集整理相關(guān)證明材料，提出處理意見并逐級向主管部門（一級預(yù)算單位視同主管部門，下同）提出資產(chǎn)核實的申請報告。各單位應(yīng)當(dāng)對所報送材料的真實性、合規(guī)性和完整性負(fù)責(zé)。

（二）主管部門按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行合規(guī)性和完整性審核（審批）同意后，報區(qū)財政局審批（備案）。

（三）區(qū)財政局按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批（備案）。

（四）區(qū)級行政單位依據(jù)有關(guān)部門對資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的批復(fù),調(diào)整信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

（五）主管部門和區(qū)級行政單位結(jié)合清查核實中發(fā)現(xiàn)的問題完善相關(guān)制度。

第三十九條

區(qū)級行政單位的資產(chǎn)核實申報工作應(yīng)提交以 下材料：

（一）資產(chǎn)損溢、資金掛賬核實申請文件；

（二）《上海市寶山區(qū)行政單位國有資產(chǎn)損溢、資金掛賬申請核實表》；

（三）申報處理資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的專項說明，逐筆寫明發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)、處理方式以及有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料等，并分類列示；

（四）社會中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證報告及匯編成冊的證據(jù)材料；

（五）區(qū)財政局和主管部門要求報送的其他材料。第四十條

區(qū)級行政單位資產(chǎn)核實（包括資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬）的管理權(quán)限：

（一）土地、房屋以及貨幣資金等資產(chǎn)核實，由單位提出申請，經(jīng)主管部門審核后報區(qū)財政局審批；

（二）核實單價（賬面余額）在50萬元以上（含）的資產(chǎn)，由單位提出申請，經(jīng)主管部門審核后報區(qū)財政局審批；一級預(yù)算單位核實單價（賬面余額）在50萬元（含）以上的國有資產(chǎn)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體決策后報區(qū)財政局審批；

（三）除上述

（一）、（二）規(guī)定外的資產(chǎn)核實，由單位提出申請報主管部門核實后批復(fù)，主管部門應(yīng)于批復(fù)之日起15個工作日內(nèi)，將批復(fù)文件報送區(qū)財政局備案。

第四十一條

單位經(jīng)批準(zhǔn)核銷的不良債權(quán)等損失，實行“賬銷案存”管理，相關(guān)資料、憑證應(yīng)當(dāng)專項登記，并繼續(xù)進(jìn)行清理和追索。經(jīng)批準(zhǔn)核銷的實物資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)分類清理，對有利用價值或殘值的，應(yīng)當(dāng)積極處理，降低損失。第四十二條

單位清查出的由于會計技術(shù)差錯造成的資產(chǎn)不實，不屬于資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的認(rèn)定范圍，應(yīng)當(dāng)依據(jù)單位財務(wù)、會計制度有關(guān)規(guī)定處理。

第四十三條

申報不合規(guī)，證據(jù)不齊全、不真實，或者不符合相關(guān)制度規(guī)定的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬事項，主管部門和區(qū)財政局不予核實。

第九章

賬

務(wù)

處

理

第四十四條

資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬批復(fù)前，單位應(yīng)當(dāng)按照以下原則進(jìn)行賬務(wù)處理：

（一）區(qū)財政局、主管部門批復(fù)前的資產(chǎn)盤盈（含賬外資產(chǎn)）可以按照財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定暫行入賬。待區(qū)財政局、主管部門批復(fù)后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和處理。

（二）區(qū)財政局、主管部門批復(fù)前的資產(chǎn)損失和資金掛賬，單位不得自行進(jìn)行賬務(wù)處理。待區(qū)財政局、主管部門批復(fù)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第四十五條

資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬批復(fù)后，單位按照國家統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并在批復(fù)之日起30個工作日內(nèi)將賬務(wù)處理結(jié)果報主管部門備案。未按照規(guī)定調(diào)賬的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明情況并附相關(guān)證明材料。

第四十六條

單位需要辦理產(chǎn)權(quán)變動登記手續(xù)的，在資產(chǎn)核實審批后，按照有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

第十章

監(jiān)

督

管

理

第四十七條

區(qū)財政局、主管部門應(yīng)當(dāng)加強對區(qū)級行政單位清查核實的組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查?？梢越Y(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會中介機(jī)構(gòu)，對單位資產(chǎn)清查核實結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。

第四十八條

區(qū)財政局、主管部門對區(qū)級行政單位有關(guān)資產(chǎn)清查結(jié)果的審核和資產(chǎn)損溢、資金掛賬的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財務(wù)、會計制度規(guī)定，依法辦事，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。

第四十九條

主管部門應(yīng)當(dāng)對所屬區(qū)級行政單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，保證資產(chǎn)清查結(jié)果的全面、準(zhǔn)確和合規(guī)。

第五十條

單位進(jìn)行資產(chǎn)清查，應(yīng)當(dāng)做到賬表、賬賬、賬卡、賬實、賬證相符，不重不漏，查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況，找出管理中存在的問題，完善制度、堵塞管理漏洞。

第五十一條

單位聘請社會中介機(jī)構(gòu)參與清查核實，應(yīng)當(dāng)要求社會中介機(jī)構(gòu)按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的程序，認(rèn)真核實單位各項資產(chǎn)清查材料，并按照規(guī)定進(jìn)行實物盤點和賬務(wù)核對，對資產(chǎn)清查結(jié)果出具專項審計報告。對需要出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明的資產(chǎn)核實事項，應(yīng)當(dāng)要求社會中介機(jī)構(gòu)按照國家、本市和本區(qū)資產(chǎn)清查核實政策和有關(guān)財務(wù)、會計制度的相關(guān)規(guī)定，在充分調(diào)查論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判，出具鑒證意見。

社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對行政單位資產(chǎn)清查專項審計報告、經(jīng)濟(jì)鑒證證明的真實性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任，嚴(yán)格履行保密義務(wù)。單位應(yīng)當(dāng)配合社會中介機(jī)構(gòu)的工作，提供進(jìn)行專項審計及相關(guān)工作必需的資料和線索。任何單位和個人不得干預(yù)社會中介機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)。

第五十二條

單位對在資產(chǎn)清查中新形成的資料，要分類整理形成檔案，按照國家、本市和本區(qū)有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定進(jìn)行管理，并接受國家、本市和本區(qū)有關(guān)部門的監(jiān)督。

第五十三條

單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬事項提供合法證據(jù)，單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對申報的資產(chǎn)清查結(jié)果的真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任。

第五十四條

區(qū)財政局和主管部門工作人員在對區(qū)級行政單位清查核實進(jìn)行審核過程中徇私舞弊，造成嚴(yán)重后果的，由有關(guān)部門依法給予行政處分或紀(jì)律處分。

第五十五條

區(qū)級行政單位和主管部門在清查核實中違反本辦法規(guī)定程序的，不組織或不積極組織，未按照時限完成清查核實的，由區(qū)財政局責(zé)令其限期完成；對清查核實質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由區(qū)財政局責(zé)令其重新組織開展清查核實；對清查出的問題不及時處理或者拒不完成清查核實的單位，區(qū)財政局予以通報。

第五十六條

區(qū)級行政單位在資產(chǎn)清查核實中有意瞞報、弄虛作假、提供虛假會計資料的，由區(qū)財政局責(zé)令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等法律、法規(guī)規(guī)定進(jìn)行處理。

第五十七條

單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)工作人員在資產(chǎn)清查核實中，采取私分、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由區(qū)財政局會同有關(guān)部門進(jìn)行處理，構(gòu)成犯罪的，依法 追究刑事責(zé)任。

第五十八條

社會中介機(jī)構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人在清查核實中與單位相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由區(qū)財政局會同有關(guān)部門依法查處。

第十一章

附

則

第五十九條 參照《中華人民共和國公務(wù)員法》管理并執(zhí)行行政單位財務(wù)和會計制度的區(qū)級事業(yè)單位和社會團(tuán)體的國有資產(chǎn)清查核實工作，依照本辦法執(zhí)行。

第六十條

各鎮(zhèn)人民政府應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際制定具體的實施辦法，并報區(qū)財政局備案。

各主管部門（一級預(yù)算單位）應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本部門實際制定具體的實施辦法，并報區(qū)財政局備案。

第六十一條

本辦法由區(qū)財政局負(fù)責(zé)解釋。

第六十二條

本辦法自發(fā)布之日起實施。此前發(fā)布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

附件：上海市寶山區(qū)區(qū)級行政單位國有資產(chǎn)清查報告

附件

上海市寶山區(qū)區(qū)級行政單位國有資產(chǎn)

清 查 報 告

單位名稱（蓋章）： 單位負(fù)責(zé)人（簽字）：

單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組組長（簽字）： 單位財務(wù)負(fù)責(zé)人（簽字）： 單位資產(chǎn)負(fù)責(zé)人（簽字）：

****年**月**日

××單位資產(chǎn)清查工作報告

××局（委、辦）：

根據(jù)《上海市寶山區(qū)區(qū)級行政單位國有資產(chǎn)清查核實管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，我單位已按時完成資產(chǎn)清查的主體工作，并經(jīng)XX會計師事務(wù)所的資產(chǎn)清查專項審計，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況匯報如下：

一、單位基本情況

包括預(yù)算級次、單位性質(zhì)、財務(wù)隸屬關(guān)系、執(zhí)行財務(wù)會計制度情況、單位人員情況等基本情況。

二、資產(chǎn)清查工作總體狀況

（一）資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日。

（二）資產(chǎn)清查范圍。

（三）資產(chǎn)清查工作具體實施情況。

三、資產(chǎn)清查工作結(jié)果

（一）資產(chǎn)清查總體情況。

1．會計報表與清查報表賬面數(shù)核對情況。截止資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日，我單位資產(chǎn)清查報表中資產(chǎn)賬面數(shù)為××元，會計報表中資產(chǎn)賬面數(shù)××元，兩者相差××元（如果無差異，就直接寫“兩者一致”），差異原因主要為××。

我單位資產(chǎn)清查報表中負(fù)債賬面數(shù)為××元，會計報表中負(fù)債賬面數(shù)××元，兩者相差××元（如果無差異，就直接寫“兩者一致”），差異原因主要為××。

2．清查報表清查數(shù)與賬面數(shù)審核情況。截止資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日，我單 位自查后的資產(chǎn)清查數(shù)為××元，比清查報表中資產(chǎn)賬面數(shù)少（多）××元。負(fù)債清查數(shù)為××元，比清查報表中負(fù)債賬面數(shù)少（多）××元。形成差異原因如下：

（1）資產(chǎn)盤盈××元，原因××。（2）資產(chǎn)損失××元。其中：

①資產(chǎn)待報廢××元，原因××；

②資產(chǎn)盤虧××元，原因××。（3）掛賬××元。其中：

①資產(chǎn)部類資金掛賬××元，原因××；

②負(fù)債部類資金掛賬××元，原因××。

（二）重要資產(chǎn)情況。

1．土地權(quán)屬情況。我單位申報土地總面積××平方米，總金額××元。其中：有權(quán)屬證明的土地總面積××平方米，總金額××元。

2．房屋權(quán)屬情況。我單位申報房屋總面積××平方米，總金額××元。其中：有權(quán)屬證明的房屋總面積××平方米，總金額××元。

3．車輛權(quán)屬情況。我單位申報機(jī)動車輛×輛，總金額××元。其中：有權(quán)屬證明的機(jī)動車輛×輛，總金額××元。

（三）資產(chǎn)使用等情況

1．出租出借情況。我單位共有×筆出租（借）××資產(chǎn)，金額共計××元。其中：已獲得批準(zhǔn)的出租（借）×筆，金額共計××元。

2．其他資產(chǎn)相關(guān)情況。（如：在建工程、重大借款等情況）

四、對資產(chǎn)清查暴露出來的單位資產(chǎn)、財務(wù)管理中存在的問題、原因進(jìn)行分析并提出改進(jìn)措施等

（一）存在的實際問題。

（二）原因分析。

（三）改進(jìn)措施。

五、其他需要說明的事項

×××（單位）（蓋章）20××年××月××日

第二篇：上海寶山區(qū)區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法

上海市寶山區(qū)區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法

第一章

總

則

第一條 為規(guī)范本區(qū)區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置行為，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，保障國家所有者權(quán)益，根據(jù)《上海市事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》（滬財教〔2016〕26號）、《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法》（滬財教〔2016〕28號）的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于占有、使用國有資產(chǎn)的各類區(qū)級事業(yè)單位和社會團(tuán)體（以下簡稱“區(qū)級事業(yè)單位”）。

第三條 本辦法所稱的國有資產(chǎn)處置，是指區(qū)級事業(yè)單位對其占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括：無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損以及核銷等。

第四條 區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。

第五條 區(qū)財政局、區(qū)級事業(yè)單位的主管部門（以下簡稱“主管部門”）按照規(guī)定權(quán)限對區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置事項進(jìn)行審批（審核）或備案。

第六條 區(qū)級事業(yè)單位涉及科技成果處置的相關(guān)事項按照國家、本市和本區(qū)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條 區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)區(qū)財政局或主管部門對國有資產(chǎn)處置事項的批復(fù)，及時辦理產(chǎn)權(quán)變動和進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)

處理按照現(xiàn)行事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八條 區(qū)級事業(yè)單位擬處置的國有資產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的資產(chǎn)，須待權(quán)屬界定明確后予以處置。

第二章

處置范圍、權(quán)限和基本流程

第九條 區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置的范圍包括：

（一）超標(biāo)準(zhǔn)配置或者閑置資產(chǎn)。

（二）因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確須報廢、淘汰的資產(chǎn)。

（三）因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)。

（四）盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)。

（五）已達(dá)到最低使用年限且無法滿足現(xiàn)有工作需要的資產(chǎn)。

（六）無法維修或無維修價值的資產(chǎn)。

（七）依照國家有關(guān)規(guī)定須要進(jìn)行資產(chǎn)處置的其他情形。按資產(chǎn)性質(zhì)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第十條 區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置按以下權(quán)限予以審批：

（一）區(qū)級事業(yè)單位處置貨幣資金、對外投資以及占有、使用的土地、房屋（不含構(gòu)筑物，下同），經(jīng)主管部門審核后報區(qū)財政局審批。

（二）區(qū)級事業(yè)單位處置單價（賬面余額）在50萬元（含）以上的國有資產(chǎn)，經(jīng)主管部門審核后報區(qū)財政局審批。一級預(yù)算

單位處置單價（賬面余額）在50萬元（含）以上的國有資產(chǎn)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體決策后報區(qū)財政局審批。

（三）除上述

（一）、（二）項規(guī)定以外的國有資產(chǎn)處置，由區(qū)財政局授權(quán)主管部門（含一級預(yù)算單位）進(jìn)行審批，主管部門應(yīng)于批復(fù)之日起15個工作日內(nèi)，將批復(fù)文件報區(qū)財政局備案。主管部門授權(quán)區(qū)級事業(yè)單位自行審批的資產(chǎn)處置事項，應(yīng)當(dāng)由主管部門匯總并于次月月底前向財政部門備案。

第十一條 區(qū)級事業(yè)單位處置第十條第（一）、（二）項規(guī)定的國有資產(chǎn)，應(yīng)按照“單位申報—主管部門審核—區(qū)財政局預(yù)審—單位處置—主管部門確認(rèn)—區(qū)財政局核準(zhǔn)”的流程辦理：

（一）單位申報。區(qū)級事業(yè)單位申請?zhí)幹脟匈Y產(chǎn)，須填報《上海市寶山區(qū)區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》，并附相關(guān)材料報主管部門審核。按規(guī)定須要評估的，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)現(xiàn)場查驗實物并評估價值。

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)評估報告所確認(rèn)的評估價值作為市場競價的參考依據(jù)。意向交易價格低于評估結(jié)果90%的，按規(guī)定權(quán)限報區(qū)財政局或主管部門重新備案后方可交易。

（二）主管部門審核。主管部門對處置申請材料的合規(guī)性、完整性、真實性進(jìn)行審核后，正式行文報區(qū)財政局審批。處置土地、房屋和車輛，須附區(qū)機(jī)管局的書面意見或建議。

（三）區(qū)財政局預(yù)審。區(qū)財政局對國有資產(chǎn)處置事項進(jìn)行預(yù)審，并出具預(yù)審結(jié)果告知書。預(yù)審結(jié)果告知書僅表示是否同意處置資產(chǎn)，不作為單位銷賬的依據(jù)。對按規(guī)定須要進(jìn)行評估的處置事項，應(yīng)當(dāng)同時辦理國有資產(chǎn)評估項目備案手續(xù)。

（四）單位處置。取得區(qū)財政局表示同意的書面意見后，區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)及時辦理資產(chǎn)處置，并將處置過程中形成的材料整理成冊，上報主管部門。

（五）主管部門確認(rèn)。主管部門對國有資產(chǎn)處置材料進(jìn)行審核確認(rèn)后，報區(qū)財政局核準(zhǔn)。

（六）區(qū)財政局核準(zhǔn)。區(qū)財政局對國有資產(chǎn)處置材料進(jìn)行核準(zhǔn)，并出具書面意見，區(qū)級事業(yè)單位據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。

區(qū)級事業(yè)單位處置規(guī)定限額以下的國有資產(chǎn)，由主管部門結(jié)合實際情況自行確定審批流程。

第三章

無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）和捐贈

第十二條 無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）是指在不改變國有資產(chǎn)性質(zhì)的前提下，以無償方式變更國有資產(chǎn)占有、使用權(quán)的行為。

第十三條 無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）主要指事業(yè)單位之間、事業(yè)單位與行政單位之間無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）國有資產(chǎn)。

第十四條 無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的資產(chǎn)包括：

（一）長期閑置不用、低效運轉(zhuǎn)、超標(biāo)準(zhǔn)配置的資產(chǎn)；

（二）因單位撤銷、合并、分立而移交的資產(chǎn)；

（三）隸屬關(guān)系改變，上劃、下?lián)艿馁Y產(chǎn)；

（四）其他經(jīng)批準(zhǔn)須調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）的資產(chǎn)。

第十五條 區(qū)級事業(yè)單位申請無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）資產(chǎn)，應(yīng)提交以下預(yù)審材料：

（一）無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）申請文件。

（二）《上海市寶山區(qū)區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》及明細(xì)清單。

（三）資產(chǎn)權(quán)屬證明，如用地許可、工程決算副本、房地產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動車行駛證、股權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件。

（四）因單位撤銷、合并、分立而移交資產(chǎn)的，須提供相關(guān)批文以及資產(chǎn)清查相關(guān)材料。

（五）劃入方主管部門和同級財政部門同意所屬單位接受資產(chǎn)調(diào)撥的書面意見。

（六）其他相關(guān)材料。

第十六條 取得區(qū)財政局或主管部門表示同意的書面意見后，區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)盡快辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)），并提交以下核準(zhǔn)材料：

（一）核準(zhǔn)材料清單。

（二）資產(chǎn)交接確認(rèn)材料。

（三）涉及權(quán)利人變更的，應(yīng)提供權(quán)屬變更證明。

（四）本區(qū)行政事業(yè)單位之間無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）國有資產(chǎn)的，須提供劃入單位的入賬憑證復(fù)印件。

第十七條 對外捐贈是指區(qū)級事業(yè)單位依照《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》，自愿無償將其有權(quán)處分的合法財產(chǎn)贈與給合法的受贈人的行為，包括實物資產(chǎn)捐贈、無形資產(chǎn)捐贈和貨幣性資產(chǎn)捐贈等。

第十八條 區(qū)級事業(yè)單位對外捐贈國有資產(chǎn)，應(yīng)提交以下預(yù)審材料：

（一）對外捐贈申請文件。

（二）《上海市寶山區(qū)區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》及明細(xì)清單。

（三）資產(chǎn)權(quán)屬證明，如用地許可、工程決算副本、房地產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動車行駛證等憑據(jù)的復(fù)印件。

（四）捐贈報告，內(nèi)容包括捐贈事由、途徑、方式、責(zé)任人、對本單位財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動影響的分析、資產(chǎn)構(gòu)成、數(shù)額以及交接程序等。

（五）使用貨幣資金對外捐贈的，應(yīng)提供貨幣資金的來源說明。

（六）主管部門、區(qū)級事業(yè)單位決定捐贈的有關(guān)文件。第十九條 取得區(qū)財政局或主管部門表示同意的書面意見后，區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)盡快辦理資產(chǎn)捐贈，并提交以下核準(zhǔn)材料：

（一）核準(zhǔn)材料清單。

（二）捐贈收據(jù)、捐贈資產(chǎn)交接清單或其他證明文書。

第二十條 實際發(fā)生的對外捐贈，應(yīng)當(dāng)依據(jù)受贈方出具的同級財政部門或主管部門統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的捐贈收據(jù)或者捐贈資產(chǎn)交接清單確認(rèn)；對無法索取同級財政部門或主管部門統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的捐贈收據(jù)的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)受贈方所在地街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等基層政府組織出具的證明確認(rèn)。

第四章

出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和置換

第二十一條 出售、出讓、轉(zhuǎn)讓是指變更區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)所有權(quán)或占有、使用權(quán)并取得相應(yīng)收益的處置行為。

置換是指區(qū)級事業(yè)單位與其他單位以非貨幣性資產(chǎn)為主進(jìn)行的交換，該交換不涉及或只涉及少量貨幣性資產(chǎn)（即補價）。

第二十二條 出售、出讓、轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)通過公開拍賣、招投標(biāo)以及法律、法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。

第二十三條 區(qū)級事業(yè)單位申請出售、出讓、轉(zhuǎn)讓或置換國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提交以下預(yù)審材料：

（一）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓或置換申請文件。

（二）《上海市寶山區(qū)區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》及明細(xì)清單。

（三）資產(chǎn)權(quán)屬證明，如用地許可、工程決算副本、房地產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動車行駛證、股權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件。

（四）具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告以及國有資產(chǎn)評估項目備案表。

（五）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓或置換方案，包括資產(chǎn)的基本情況、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓或置換的原因、方式等。

（六）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓或置換合同草案，屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓的可行性報告。

（七）置換須提供對方單位的法人證書或營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等相關(guān)材料。

（八）對方單位擬用于置換的非貨幣性資產(chǎn)的評估報告、基本情況說明、是否已被設(shè)置為擔(dān)保物的說明等。

（九）涉及房屋征收的，應(yīng)提交國家或當(dāng)?shù)卣?guī)定的補償標(biāo)準(zhǔn)。

（十）其他相關(guān)材料。

第二十四條 取得區(qū)財政局或主管部門表示同意的書面意見后，區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)盡快辦理資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和置換，并提交以下核準(zhǔn)材料：

（一）核準(zhǔn)材料清單。

（二）資產(chǎn)處置信息在本單位內(nèi)部公示的證明材料。

（三）產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、證券交易系統(tǒng)出具的交易記錄，采用協(xié)議方式的，須提供交易完成的有關(guān)證明材料，如資產(chǎn)交接確認(rèn)材料等。

（四）處置收入進(jìn)賬單。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政國庫的，須提供相關(guān)繳款單。

（五）涉及權(quán)利人變更或注銷的，應(yīng)提供權(quán)屬變更或注銷證明。

（六）置換資產(chǎn)須提供換入資產(chǎn)的入賬憑證復(fù)印件。

第五章

報廢、報損與核銷

第二十五條 報廢是指對達(dá)到報廢標(biāo)準(zhǔn)或經(jīng)有關(guān)部門、專家鑒定，已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。

第二十六條 報廢標(biāo)準(zhǔn)分為最低使用年限標(biāo)準(zhǔn)和最低使用效率標(biāo)準(zhǔn)。

（一）最低使用年限標(biāo)準(zhǔn)不得低于《政府會計準(zhǔn)則第3號——固定資產(chǎn)》規(guī)定的折舊年限。主管部門可以根據(jù)實際需要進(jìn)一步細(xì)化本部門固定資產(chǎn)的類別，具體確定各類固定資產(chǎn)的折舊年限。最低使用年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。

（二）通用設(shè)備最低使用效率標(biāo)準(zhǔn)由區(qū)財政局制定。專用設(shè)備最低使用效率標(biāo)準(zhǔn)由各部門提出建議，報區(qū)財政局審核后確定。最低使用效率標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，不得隨意變更。

（三）報廢標(biāo)準(zhǔn)確定后由區(qū)財政局于公開媒介進(jìn)行公示，一個周期內(nèi)不得變動。各部門如有追加最低使用效率標(biāo)準(zhǔn)的建議，應(yīng)于每年9月份，向區(qū)財政局提出。標(biāo)準(zhǔn)修訂后經(jīng)公示，于次年的1月1日起執(zhí)行。

第二十七條 對未達(dá)到最低使用年限，確已無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)，區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)組織資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門和技術(shù)部門的相關(guān)人員，按照最低使用效率標(biāo)準(zhǔn)對擬報廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，并出具書面意見。國家或行業(yè)對資產(chǎn)報廢有技術(shù)要求的，從其規(guī)定。

無法組織技術(shù)力量開展鑒定的單位，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)鑒定。

第二十八條 區(qū)級事業(yè)單位報廢資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的回收機(jī)構(gòu)進(jìn)行公開處理。

第二十九條 區(qū)級事業(yè)單位申請國有資產(chǎn)報廢，應(yīng)當(dāng)提交以下預(yù)審材料:

（一）報廢申請文件。

（二）《上海市寶山區(qū)區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》及明細(xì)清單。

（三）資產(chǎn)權(quán)屬證明，如用地許可、工程決算副本、房地產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動車行駛證等憑據(jù)的復(fù)印件。

（四）報廢單價（賬面余額）在50萬元（含）以上的固定資產(chǎn)，須提供具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告以及國有資產(chǎn)評估項目備案表。

（五）按規(guī)定須要進(jìn)行技術(shù)鑒定的，應(yīng)提供相關(guān)報告。

（六）因房屋拆除等原因辦理房屋報廢手續(xù)的，須提交相關(guān)職能部門的房屋拆除批復(fù)文件、建設(shè)項目拆建立項文件。

（七）其他相關(guān)材料。

第三十條 取得區(qū)財政局或主管部門表示同意的書面意見后，區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)盡快辦理資產(chǎn)報廢，并提交以下核準(zhǔn)材料:

（一）核準(zhǔn)材料清單。

（二）資產(chǎn)處置信息在本單位內(nèi)部公示的證明材料。

（三）具有相應(yīng)資質(zhì)的廢舊資產(chǎn)回收機(jī)構(gòu)出具的實物交接憑證。

（四）處置收入進(jìn)賬單。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政國庫的，須提供相關(guān)繳款單。

（五）涉及權(quán)利人注銷的，應(yīng)提供權(quán)屬注銷證明。

（六）其他相關(guān)材料。

第三十一條

強制報廢資產(chǎn)、涉密資產(chǎn)、危險品、特殊專用設(shè)備的實物處置應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。

第三十二條

報損是指按照有關(guān)規(guī)定對盤虧、毀損、非正常損失的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的處置行為。

第三十三條 區(qū)級事業(yè)單位申請資產(chǎn)報損，應(yīng)提交以下材料：

（一）資產(chǎn)報損申請文件。

（二）《上海市寶山區(qū)區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》及明細(xì)清單。

（三）能夠證明資產(chǎn)權(quán)屬的有效憑證。如盤點表、工程決算副本、房地產(chǎn)權(quán)證和機(jī)動車行駛證等憑據(jù)的復(fù)印件。

（四）專項鑒證報告。

（五）情況說明和內(nèi)部核批文件。

（六）非正常損失責(zé)任事故的鑒定文件及對責(zé)任者的處理文件，涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。

（七）資產(chǎn)被盜的，應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)案件受理證明或結(jié)案證明。

（八）須注銷產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)提供相關(guān)證明。

（九）處置收入進(jìn)賬單。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政國庫的，須提供相關(guān)繳款單。

（十）其他相關(guān)材料。

第三十四條

核銷是指單位按照現(xiàn)行財務(wù)與會計制度，對確認(rèn)形成損失的資產(chǎn)進(jìn)行核銷的行為。

第三十五條 區(qū)級事業(yè)單位申請核銷貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)提交以下材料：

（一）核銷貨幣性資產(chǎn)申請文件。

（二）《上海市寶山區(qū)區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》及明細(xì)清單。

（三）專項鑒證報告。

（四）債務(wù)人已被依法宣告破產(chǎn)、撤銷、關(guān)閉，用債務(wù)人清算財產(chǎn)清償后仍不能彌補損失的，提供宣告破產(chǎn)的民事裁定書以

及破產(chǎn)清算文件、注銷工商登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照的證明、政府有關(guān)部門決定關(guān)閉的文件。

（五）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的，須提供相關(guān)法律文件。

（六）逾期三年以上的，提供相關(guān)的催收記錄，債務(wù)人無法清償?shù)淖C明文件。

（七）涉及訴訟的，提供裁定申報單位敗訴的人民法院生效判決書或裁定書，或雖勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的法律文件。

（八）處置收入進(jìn)賬單。按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政國庫的，須提供相關(guān)繳款單。

（九）其他相關(guān)材料。

第三十六條

對外投資核銷是指因政策因素或經(jīng)營不善等原因，造成被投資單位破產(chǎn)清算，有確鑿證據(jù)表明須核銷區(qū)級事業(yè)單位對外投資的行為。事業(yè)單位所辦企業(yè)脫鉤應(yīng)當(dāng)按照事企分開有關(guān)政策辦理。

第三十七條

區(qū)級事業(yè)單位申請核銷對外投資，應(yīng)提交以下材料：

（一）核銷對外投資申請文件。

（二）《上海市寶山區(qū)區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》及明細(xì)清單。

（三）被投資單位的清算審計報告及股東會議決議或會議紀(jì)要文件。

（四）被投資單位歇業(yè)的相關(guān)文件及財產(chǎn)變價分配方案。

（五）申請仲裁或提起訴訟的，提交相關(guān)法律文書。

（六）收到的投資回收款上繳財政國庫的有關(guān)單據(jù)。

（七）其他相關(guān)材料。

第三十八條 區(qū)級事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)核銷的不良債權(quán)、對外投資等損失，實行“賬銷案存”管理，相關(guān)資料、憑證應(yīng)當(dāng)專項登記，并繼續(xù)進(jìn)行清理和追索。

第六章

處置收入和支出管理

第三十九條 資產(chǎn)處置收入包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入、征收補償收入、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收益、保險理賠收入、核銷對外投資收入以及處置資產(chǎn)取得的其他收入。

第四十條 區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入，在扣除相關(guān)稅金、評估費和拍賣傭金等費用后，應(yīng)按照本區(qū)非稅收入管理的規(guī)定，上繳財政國庫，納入一般公共預(yù)算管理。同時在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)如實填報資產(chǎn)處置收入情況。國家、本市和本區(qū)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四十一條 事業(yè)單位出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和核銷對外投資取得的收入，按以下規(guī)定辦理：

（一）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和核銷利用現(xiàn)金對外投資取得的收入，扣除本金、評估費和稅金等相關(guān)費用后，按照非稅收入管理的規(guī)定，上繳財政國庫，納入一般公共預(yù)算管理。

（二）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和核銷利用實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資取得的收入，按以下情形分別處理：

1．收入形式為現(xiàn)金的，扣除稅金、評估費等相關(guān)費用后，按照非稅收入管理的規(guī)定，上繳財政國庫，納入一般公共預(yù)算管理。

2．收入形式為實物、無形資產(chǎn)和現(xiàn)金的，現(xiàn)金部分扣除稅金、評估費等相關(guān)費用后，按照非稅收入管理的規(guī)定，上繳財政國庫，納入一般公共預(yù)算管理。

（三）出售、出讓、轉(zhuǎn)讓和核銷利用現(xiàn)金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)混合對外投資取得的收入，按照本條第（一）、（二）項的有關(guān)規(guī)定分別管理。

第七章

監(jiān)督檢查和責(zé)任追究

第四十二條 資產(chǎn)處置監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)堅持單位內(nèi)部監(jiān)督與財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督相結(jié)合，事前監(jiān)督與事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合。

第四十三條

區(qū)財政局對主管部門在授權(quán)范圍內(nèi)審批的區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置情況進(jìn)行監(jiān)督，可定期或不定期開展專項檢查。

第四十四條 資產(chǎn)處置過程中，存在下列行為的，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任：

（一）未按規(guī)定流程申報，擅自越權(quán)對規(guī)定限額以上的國有資產(chǎn)進(jìn)行處置；

（二）在處置過程中弄虛作假，壓價處置國有資產(chǎn)；

（三）對不符合規(guī)定的申報處置材料予以審批；

（四）對已獲準(zhǔn)處置資產(chǎn)不進(jìn)行處置，繼續(xù)留用的；

（五）截留資產(chǎn)處置收入；

（六）其他違法、違規(guī)的資產(chǎn)處置行為。

第八章

附

則

第四十五條 執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的區(qū)級社會團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位處置資產(chǎn)，參照本辦法執(zhí)行。

區(qū)級事業(yè)單位所辦的企業(yè)，按照企業(yè)財務(wù)及國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十六條 各鎮(zhèn)人民政府應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際制定具體的實施辦法，并報區(qū)財政局備案。

各主管部門（一級預(yù)算單位）應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本部門實際制定具體的實施辦法，并報區(qū)財政局備案。

第四十七條 涉及國家安全和秘密的資產(chǎn)按國家有關(guān)保密規(guī)定進(jìn)行處置。

第四十八條 本辦法由區(qū)財政局解釋。

第四十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。此前發(fā)布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第三篇：上海寶山區(qū)區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用

上海市寶山區(qū)區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用

管理辦法

第一章

總

則

第一條

為了規(guī)范和加強本區(qū)區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理，提高資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《上海市事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》（滬財教〔2016〕26號）、《上海市市級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理辦法》（滬財教〔2016〕27號）的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于占有、使用國有資產(chǎn)的各類區(qū)級事業(yè)單位和社會團(tuán)體（以下簡稱“區(qū)級事業(yè)單位”）。

第三條

區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用應(yīng)遵循權(quán)屬清晰、安全完整、投資回報、風(fēng)險控制、跟蹤管理和注重績效的原則。

第四條

區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用包括單位自用、對外投資和出租、出借等，國有資產(chǎn)使用應(yīng)首先保證事業(yè)發(fā)展的需要。除國家、本市和本區(qū)另有規(guī)定外，區(qū)級事業(yè)單位不得利用國有資產(chǎn)對外擔(dān)保。

第五條

區(qū)財政局、區(qū)級事業(yè)單位主管部門（以下簡稱“主管部門”）按照規(guī)定權(quán)限對區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資和出租、出借等事項進(jìn)行審批（審核）或備案。區(qū)級事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位國有資產(chǎn)使用的具體管理。

第六條

區(qū)財政局、主管部門對區(qū)級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資和出租、出借事項的批復(fù)，是區(qū)級事業(yè)單位辦理產(chǎn)權(quán)登記和賬務(wù)處理的重要依據(jù)。賬務(wù)處理按照現(xiàn)行事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七條

區(qū)級事業(yè)單位涉及科技成果使用的相關(guān)事項按照國家、本市和本區(qū)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八條

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)對本單位對外投資和出租、出借的資產(chǎn)實行專項管理，并在財務(wù)報告中對相關(guān)信息進(jìn)行披露。

第九條

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)按照信息化管理的要求，及時將國有資產(chǎn)變動信息錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，動態(tài)管理本單位的國有資產(chǎn)。

第十條

區(qū)級事業(yè)單位不得將權(quán)屬關(guān)系不明確或者存在權(quán)屬糾紛的資產(chǎn)用于對外投資和出租、出借。

第二章

資

產(chǎn)

自

用

第十一條

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則，建立健全資產(chǎn)管理規(guī)范和崗位管理制度，落實資產(chǎn)使用責(zé)任制和領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

第十二條

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)配置、驗收、分配、保管、維修、轉(zhuǎn)移、歸還、盤點和報告等內(nèi)部管理流程，并加強審計監(jiān)督和績效考評。

第十三條

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的資產(chǎn)購置預(yù)算開展采購活動。屬于政府采購范圍的資產(chǎn)購建，應(yīng)當(dāng)依法實施政府采購；不屬于政府采購范圍的資產(chǎn)購建，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)密的采購與付款程序，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算購置。

第十四條

區(qū)級事業(yè)單位資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)驗收入庫手續(xù)，嚴(yán)把數(shù)量、質(zhì)量關(guān)，驗收合格后送達(dá)具體使用部門；自建資產(chǎn)應(yīng)及時辦理竣工驗收、竣工財務(wù)決算、資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記。區(qū)級事業(yè)單位財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證或文 件及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十五條

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)認(rèn)真做好自用資產(chǎn)使用管理，經(jīng)常檢查并改善資產(chǎn)使用狀況，減少資產(chǎn)的非正常損耗，做到高效節(jié)約、物盡其用，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)使用過程中的損失和浪費。

第十六條

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)建立資產(chǎn)領(lǐng)用歸還制度。資產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理領(lǐng)用登記。辦公用資產(chǎn)應(yīng)落實到人，使用人員離職時，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)歸還手續(xù)。

第十七條

區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)自用管理應(yīng)本著實物量和價值量并重的原則，對實物資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點，完善資產(chǎn)賬表記錄及有關(guān)資料，做到賬賬、賬卡、賬實相符，并對資產(chǎn)丟失、毀損等情況實行責(zé)任追究制度。

第十八條

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)建立資產(chǎn)統(tǒng)計報告制度，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)報送資產(chǎn)統(tǒng)計報告，及時反映本單位資產(chǎn)使用以及變動情況。

第十九條

區(qū)財政局、主管部門應(yīng)積極引導(dǎo)和鼓勵區(qū)級事業(yè)單位實行國有資產(chǎn)共享共用，建立資產(chǎn)共享共用與資產(chǎn)績效、資產(chǎn)配置、單位預(yù)算掛鉤的聯(lián)動機(jī)制。區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)積極推進(jìn)本單位國有資產(chǎn)的共享共用工作，提高國有資產(chǎn)使用效益。

第二十條

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，并結(jié)合國家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的實施，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。

第三章

對

外

投

資

第二十一條

對外投資是指區(qū)級事業(yè)單位在保證單位正常 運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，經(jīng)批準(zhǔn)依法利用貨幣資金、實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等國有資產(chǎn)向其他單位的投資。

第二十二條

區(qū)級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資，經(jīng)主管部門審核后報區(qū)財政局審批。區(qū)財政局、主管部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)進(jìn)行對外投資的行為。

第二十三條

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)在科學(xué)論證、公開決策的基礎(chǔ)上提出對外投資申請，并附相關(guān)材料報主管部門審核。主管部門應(yīng)對所屬事業(yè)單位申報材料的完整性、決策過程的合規(guī)性、擬投資項目資金來源的合理性等進(jìn)行審查，并報區(qū)財政局審批。一級預(yù)算單位申請對外投資，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體決策后，報區(qū)財政局審批。

區(qū)級事業(yè)單位對外投資的效益情況是主管部門審核新增對外投資事項的參考依據(jù)。主管部門應(yīng)嚴(yán)格控制資產(chǎn)負(fù)債率過高的區(qū)級事業(yè)單位的對外投資行為。

第二十四條

區(qū)級事業(yè)單位存在下列情況之一的，原則上不得進(jìn)行對外投資：

（一）上年末對外投資總額超過凈資產(chǎn)的50%；

（二）上年末資產(chǎn)負(fù)債率超過50%；

（三）違規(guī)設(shè)立其他對外投資事項尚未糾正的；

（四）存在其他法律、法規(guī)規(guī)定不得進(jìn)行對外投資的情形。第二十五條

區(qū)級事業(yè)單位申請利用國有資產(chǎn)對外投資，應(yīng)提供如下材料，并對材料的真實性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)：

（一）區(qū)級事業(yè)單位對外投資事項的書面申請；

（二）《上海市寶山區(qū)區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資申請表》；

（三）擬對外投資資產(chǎn)的價值憑證及權(quán)屬證明，如購貨發(fā) 票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）區(qū)級事業(yè)單位進(jìn)行對外投資的可行性分析報告；

（五）區(qū)級事業(yè)單位擬同意利用國有資產(chǎn)對外投資的會議決議或會議紀(jì)要復(fù)印件；

（六）區(qū)級事業(yè)單位法人證書、擬合作方法人證書或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、個人身份證等證照的復(fù)印件；

（七）擬創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實體的章程和工商行政管理部門下發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；

（八）區(qū)級事業(yè)單位與擬合作方簽訂的合作意向書、協(xié)議草案或合同草案；

（九）區(qū)級事業(yè)單位上財務(wù)報表；

（十）經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計的擬合作方上財務(wù)報表；

（十一）區(qū)財政局和主管部門要求報送的其他材料。第二十六條

對外投資可行性分析報告應(yīng)對擬投資項目進(jìn)行全面分析論證，多方案比較和評價，預(yù)測、分析對外投資產(chǎn)業(yè)政策、市場預(yù)期、投資回報、投資風(fēng)險及其他影響對外投資決策的各種情況。主要包括下列內(nèi)容：

（一）對外投資的必要性、可行性和相關(guān)依據(jù)；

（二）投資項目的外部環(huán)境分析；

（三）投資項目資金估算和資金來源；

（四）投資項目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益分析預(yù)測；

（五）區(qū)財政局和主管部門要求說明的其他內(nèi)容。第二十七條

區(qū)級事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)利用非貨幣性國有資產(chǎn)進(jìn)行對外投資的，應(yīng)聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對擬投資 資產(chǎn)進(jìn)行評估。資產(chǎn)評估事項按規(guī)定履行備案手續(xù)。

第二十八條

區(qū)級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資經(jīng)批準(zhǔn)后，自被投資企業(yè)完成設(shè)立或變更登記之日起15個工作日內(nèi)，將公司章程、出資證明和相關(guān)投資協(xié)議等材料報主管部門和區(qū)財政局備案。

第二十九條

區(qū)級事業(yè)單位處置對外投資形成的股權(quán)，按照資產(chǎn)處置的有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十條

區(qū)級事業(yè)單位不得從事以下對外投資事項：

（一）買賣期貨、股票，國家另有規(guī)定的除外；

（二）購買各種企業(yè)債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生品或進(jìn)行任何形式的金融風(fēng)險投資，國家另有規(guī)定的除外；

（三）利用國外貸款的事業(yè)單位，在國外債務(wù)尚未清償前利用該貸款形成的資產(chǎn)對外投資；

（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他禁止性行為。

第三十一條

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格控制貨幣性資金對外投資，不得利用下列資金進(jìn)行對外投資:

（一）財政補助收入及結(jié)余資金;

（二）上級補助收入及結(jié)余資金;

（三）撥入?？罴敖Y(jié)余資金；

（四）維持事業(yè)正常發(fā)展,保證完成事業(yè)任務(wù)的資產(chǎn)；

（五）區(qū)財政局和主管部門規(guī)定不得對外投資的其他資產(chǎn)。第三十二條

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)加強無形資產(chǎn)對外投資的管理，防止國有資產(chǎn)流失。

第三十三條

區(qū)級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)進(jìn)行境外投資的，應(yīng)遵循國家境外投資項目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)規(guī)定，履 行報批手續(xù)。

第三十四條

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)加強對外投資形成的股權(quán)的管理,依法履行出資人的職能。

第三十五條

區(qū)級事業(yè)單位不得以任何形式進(jìn)行虛假對外投資，不得抽逃注冊資本。

第三十六條

區(qū)級事業(yè)單位無償取得股權(quán)的，應(yīng)在股權(quán)變更登記完成之日起15個工作日內(nèi)，將公司章程、股權(quán)變更等相關(guān)材料報主管部門和區(qū)財政局備案。

第三十七條

區(qū)級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資取得的收益，扣除稅金等相關(guān)費用后，按照非稅收入管理的規(guī)定，上繳區(qū)級財政國庫，納入一般公共預(yù)算管理。同時在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中如實填報投資收益情況。國家、本市和本區(qū)另有規(guī)定除外。

第三十八條

區(qū)財政局、主管部門應(yīng)加強對區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外投資的考核。區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)建立和完善國有資產(chǎn)內(nèi)控機(jī)制和保值增值機(jī)制，確保國有資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

第四章

出

租

出

借

第三十九條

本辦法規(guī)定的資產(chǎn)出租是指區(qū)級事業(yè)單位在保證單位正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，經(jīng)批準(zhǔn)以有償方式將占有、使用的國有資產(chǎn)讓渡給公民個人、法人或其他組織使用的行為。

本辦法規(guī)定的資產(chǎn)出借是指區(qū)級事業(yè)單位在保證單位正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，經(jīng)批準(zhǔn)將占有、使用的國有資產(chǎn)讓 渡給其他行政事業(yè)單位使用的行為。國家、本市和本區(qū)另有規(guī)定的除外。

出租出借房屋資產(chǎn)的具體辦法，另行規(guī)定。

第四十條

區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借在一個月以上的，經(jīng)主管部門審核后報區(qū)財政局審批；一級預(yù)算單位國有資產(chǎn)出租、出借在一個月以上的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體決策后報區(qū)財政局審批；出租、出借在一個月以內(nèi)（含一個月）的，由區(qū)財政局授權(quán)主管部門（含一級預(yù)算單位）進(jìn)行審批，主管部門應(yīng)于批復(fù)之日起15個工作日內(nèi)，將批復(fù)文件報送區(qū)財政局備案。

第四十一條

區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借，應(yīng)在嚴(yán)格論證的基礎(chǔ)上提出申請，附相關(guān)材料，報主管部門審核或?qū)徟Ｖ鞴懿块T應(yīng)對區(qū)級事業(yè)單位申報材料的完整性、決策過程的合規(guī)性進(jìn)行審查，按規(guī)定報區(qū)財政局審批或備案。

第四十二條

區(qū)級事業(yè)單位申請出租、出借國有資產(chǎn)，應(yīng)提供如下材料，并對材料的真實性、有效性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)：

（一）區(qū)級事業(yè)單位擬出租、出借國有資產(chǎn)的書面申請；

（二）《上海市寶山區(qū)區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借申請表》；

（三）擬出租、出借資產(chǎn)的價值憑證及權(quán)屬證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；

（四）區(qū)級事業(yè)單位進(jìn)行出租、出借的可行性分析報告；

（五）區(qū)級事業(yè)單位同意利用國有資產(chǎn)出租、出借的內(nèi)部決議或會議紀(jì)要復(fù)印件；

（六）區(qū)級事業(yè)單位法人證書、擬承租（借）方的法人證書或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、個人身份證等證照的復(fù)印件；

（七）區(qū)財政局和主管部門要求報送的其他材料。第四十三條

區(qū)級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)出租、出借行為經(jīng)批準(zhǔn)后，方可與承租（借）方正式簽訂租賃（借）合同或協(xié)議，并于15個工作日內(nèi)將合同復(fù)印件等相關(guān)資料按規(guī)定權(quán)限報主管部門或區(qū)財政局備案。

第四十四條

區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)有下列情形之一的，不得出租、出借：

（一）已被依法查封、凍結(jié)的；

（二）未取得其他共有人同意的；

（三）權(quán)屬不清晰的；

（四）其他違反法律、法規(guī)以及國家、本市和本區(qū)有關(guān)規(guī)定的。

第四十五條

區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租，原則上應(yīng)采取公開招租的形式確定出租價格，因特殊原因無法公開招租的，須說明理由，按規(guī)定權(quán)限報主管部門或區(qū)財政局審批同意后，方可以其他方式出租。

承租方為非國有單位、公民個人或其他組織的，區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，出租價格原則上不得低于評估的公允價值，不得以實物、勞務(wù)等非貨幣性資金抵付出租價格。

第四十六條

區(qū)級事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)出租、出借的，期限一般不得超過五年。

第四十七條

區(qū)級事業(yè)單位對出租、出借的國有資產(chǎn)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，嚴(yán)禁承租（借）方在承租（借）期限內(nèi)對外轉(zhuǎn)租（借）或破壞國有資產(chǎn)的行為。

第四十八條

出租、出借期滿后，標(biāo)的資產(chǎn)按照本辦法的相關(guān)規(guī)定仍符合出租、出借條件的，區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)重新履 行報批手續(xù)，同等條件下，原承租（借）人優(yōu)先獲得租賃（借）權(quán)。

第四十九條

區(qū)級事業(yè)單位將占有、使用的國有資產(chǎn)委托給他人經(jīng)營且不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險而獲得收益的，視同出租行為，應(yīng)按本辦法規(guī)定程序進(jìn)行報批。

第五十條

區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，扣除稅金等相關(guān)費用后，應(yīng)當(dāng)按照非稅收入管理的規(guī)定，上繳區(qū)級財政國庫，納入一般公共預(yù)算管理。同時在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中如實填報出租、出借收入。國家、本市和本區(qū)另有規(guī)定除外。

第五章

監(jiān)

督

管

理

第五十一條

區(qū)財政局、主管部門應(yīng)加強對區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用行為及其收入的日常監(jiān)督和專項檢查。

第五十二條

主管部門、區(qū)級事業(yè)單位在國有資產(chǎn)使用過程中不得有下列行為：

（一）未按規(guī)定申報，擅自對國有資產(chǎn)進(jìn)行對外投資和出租、出借的；

（二）串通作弊，暗箱操作，違規(guī)利用國有資產(chǎn)對外投資和出租、出借的；

（三）未按規(guī)定及時、足額收取國有資產(chǎn)投資收益和出租、出借收入的；

（四）截留資產(chǎn)投資收益和出租、出借收入的；

（五）其他違反國家、本市和本區(qū)的有關(guān)規(guī)定造成單位資產(chǎn)損失的行為。

第五十三條

違反本辦法規(guī)定的，依照《財政違法行為處 罰處分條例》等國家、本市和本區(qū)的有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第五十四條

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》等企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定，加強對所投資企業(yè)的監(jiān)督管理。

第五十五條

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)于每個會計終了后，按照資產(chǎn)報表格式、內(nèi)容和要求，對國有資產(chǎn)使用情況做出報告，由主管部門匯總后報區(qū)財政局。

第六章

附

則

第五十六條

執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的區(qū)級社會團(tuán)體及民辦非企業(yè)單位占有、使用資產(chǎn)的使用管理，參照本辦法執(zhí)行。

區(qū)級事業(yè)單位所辦的企業(yè)，按照企業(yè)財務(wù)及國有資產(chǎn)使用管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十七條

各鎮(zhèn)人民政府應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際制定具體的實施辦法，并報區(qū)財政局備案。

各主管部門（一級預(yù)算單位）應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本部門實際制定具體的實施辦法，并報區(qū)財政局備案。

第五十八條

區(qū)級事業(yè)單位應(yīng)將本辦法出臺前尚未申報的對外投資，按要求附相關(guān)材料后報主管部門審核認(rèn)定。主管部門應(yīng)加強管理，認(rèn)真審核，并將審核認(rèn)定情況以發(fā)文形式正式報區(qū)財政局備案。未按規(guī)定申報的對外投資不得擅自進(jìn)行增資或處置。

第五十九條

對涉及國家安全的區(qū)級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使 用管理活動，應(yīng)按照國家有關(guān)保密制度的規(guī)定，做好保密工作，防止失密和泄密。

第六十條

本辦法由區(qū)財政局解釋。

第六十一條

本辦法自發(fā)布之日起施行。此前發(fā)布的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第四篇：行政單位國有資產(chǎn)管理辦法（范文模版）

行政單位國有資產(chǎn)管理辦法

1、以下哪項不屬于資源性國有資產(chǎn)的特征（單選題）（D）

A、品種的稀缺性B、數(shù)量的有限性C、分布的失衡性D、流動性

2、行政單位國有資產(chǎn)管理的主要任務(wù)包括哪些？（多選題）（ABCD）

A、建立和健全各項規(guī)章制度B、推動國有資產(chǎn)的合理配置和有效使用

C、保障國有資產(chǎn)的安全和完整D、監(jiān)管尚未脫鉤的經(jīng)濟(jì)實體的國有資產(chǎn)，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值

3、行政單位國有資產(chǎn)管理活動，應(yīng)遵循哪些原則（多選）（ABC）

A、資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合B、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合C、實物管理與價值管理相結(jié)合D、資產(chǎn)管理與價值管理相結(jié)合4、接受委托的有關(guān)單位應(yīng)按照財政部門布置任務(wù)的具體要求正確行使委托權(quán)利，向有關(guān)單位報告工作完成情況（判斷題）（錯誤，是向財政部門報告）

5、國外政府資產(chǎn)配置方式的優(yōu)先選擇順序為：調(diào)—租—建—購（判斷題）（錯誤，是調(diào)—租—購—建）

6、以下哪些屬于政府采購的方式（多選題）（ABCD）

A、公開招標(biāo)采購B、邀請招標(biāo)采購C、競爭性談判采購D、單一來源采購

7、以下哪些選項屬于資產(chǎn)清查盤點的方法？（多選題）（AC）

A、實在盤點法B、專家咨詢法C、技術(shù)推算法D、數(shù)理統(tǒng)計法

8、行政單位附屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等后勤單位，經(jīng)審批同意，使用國有資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動所上繳的國有資產(chǎn)占用費等收入屬于行政單位國有資產(chǎn)有償使用收入（判斷題）（正確）

9、以下哪些屬于中央行政單位資產(chǎn)處置報送審批提交的資料（多選題）（ABCD）

A、資產(chǎn)處置申請函及申請表B、購貨單

C、資產(chǎn)統(tǒng)計報告D、評估機(jī)關(guān)出具的有關(guān)資產(chǎn)評估文件

10、韓國資產(chǎn)處置收入一律上交統(tǒng)計財政國庫（判斷題）（正確）

11、行政單位置換國有資產(chǎn)時，大多數(shù)情況下涉及到資金，不能按照原始價值進(jìn)行置換（判斷題）（錯誤）

12、以下哪些情況屬于行政單位之間的產(chǎn)權(quán)糾紛（多選題）（ABCD）

A、行政單位機(jī)構(gòu)變動，發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時B、行政單位共同購建

C、行政單位互借資產(chǎn)D、不同級別間行政單位因使用資產(chǎn)的權(quán)屬不清引發(fā)的產(chǎn)權(quán)糾紛

13、以下哪些選項屬于資產(chǎn)統(tǒng)計報表設(shè)計應(yīng)包括的內(nèi)容（多選題）（ABCD）

A、資產(chǎn)負(fù)債表B、固定資產(chǎn)匯總表C、人員機(jī)構(gòu)情況表D、重要資產(chǎn)明細(xì)表

14、有關(guān)人員任期內(nèi)對國有資產(chǎn)管理責(zé)任主要進(jìn)行哪幾個方面的審計（多選題）（ABCD）

A、國有資產(chǎn)是否得到有效的管理B、國有資產(chǎn)的核算、管理制度是否健全

C、國有資產(chǎn)是否得到保值、增值，有無流失、損失、浪費等情況

D、國有資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓、出借、出租、撥付過程中有無流失現(xiàn)象

15、所有事業(yè)單位執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)會計制度，其資產(chǎn)管理也都執(zhí)行事業(yè)單位資產(chǎn)管理辦法（判斷題）（錯誤，是絕大部分事業(yè)單位）

第五篇：國有資產(chǎn)清查工作方案

***單位2018年國有資產(chǎn)清查

工作方案

根據(jù)**發(fā)（2018）**號文件《關(guān)于開展2018年全縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》的文件精神，并結(jié)合資產(chǎn)清查工作布置培訓(xùn)會的相關(guān)要求，為全面規(guī)范和加強國有資產(chǎn)管理，核實固定資產(chǎn)賬、物情況，明確資產(chǎn)管理責(zé)任，經(jīng)我便民服務(wù)中心資產(chǎn)清查小組的研究決定，特制定固定資產(chǎn)清查工作實施方案，確保固定資產(chǎn)清查工作的順利開展。

一、工作目標(biāo)

1、摸清家底。通過對我單位及各部門資產(chǎn)情況賬務(wù)情況等進(jìn)行全面了解，對固定資產(chǎn)在用、閑置、報廢等狀況等進(jìn)行全面清查，進(jìn)一步真實、完整地了解掌握國有資產(chǎn)狀況，為建立資產(chǎn)管理信息平臺提供完整、真實、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，對我單位資產(chǎn)確權(quán)提供真實、可靠的數(shù)據(jù)，為推進(jìn)資產(chǎn)的管理提供決策依據(jù)。

2、明確責(zé)任。資產(chǎn)管理的原則是“誰使用，誰負(fù)責(zé)”。通過固定資產(chǎn)清查，能夠為各部門 及相關(guān)責(zé)任人提供一份完整、真實的資產(chǎn)信息。

3、完善制度。針對固定資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真分析研究、查找問題原因、理清工作思路、提出整改意見的基礎(chǔ)上，建立健全資產(chǎn)管理制度，使國有資產(chǎn)配置合理、使用高效、安全完整。

二、清查基準(zhǔn)日和范圍

1、清查基準(zhǔn)日。

以2017年12月31日為清查基準(zhǔn)日。

2、清查范圍。

1）、對我單位及所屬部門的各種銀行帳戶、各類庫存現(xiàn)金、有價證券，各項往來資金和會計核算科目等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。

2）、對我單位及所屬部門的各類存貨進(jìn)行盤點清查，主要包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等沒有達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動植物等。

3）對我單位及所屬部門的各類固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查，對單位占有和使用的土地、房產(chǎn)等，進(jìn)行核對，明確權(quán)屬關(guān)系，完善相關(guān)資料，能辦理土地使用證，房產(chǎn)證的，完善相關(guān)資料，進(jìn)行辦理。對各類毀損、報廢、閑置資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計匯總，完善相關(guān)手續(xù)，上報國資委進(jìn)行處理。對出租、出借資產(chǎn)已到期或不符合現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理規(guī)定的，應(yīng)組織清收，并按規(guī)定執(zhí)行。對其他單位、個人違規(guī)占用的國有資產(chǎn)，組織限期收回。對賬外資產(chǎn)要清理排查，按照相關(guān)規(guī)定登記入賬，對賬銷案存資產(chǎn)分類整理后登記資產(chǎn)備查簿，視同資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）管理。

4）對我單位及所屬部門的各項應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來資金進(jìn)行核對清理。

四、工作原則和方法

本次資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，由資產(chǎn)清查工作小組組織個部門配合開展資產(chǎn)清查工作。

1、以各部門賬務(wù)為基礎(chǔ)，結(jié)合固定資產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，進(jìn)行實地盤點，走訪，電話詢證等方式，對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補充、調(diào)整，審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，按要求上報。

2、針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，小組成員對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項審核。

3、資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)、財務(wù)會計數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。經(jīng)過清查后的資產(chǎn)，要按照財政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照相關(guān)規(guī)定，將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。

五、工作內(nèi)容和步驟

本次清查工作將實施全面的現(xiàn)場（實地）清查、盤點，即對所有部門、所有辦公室、機(jī)關(guān)宿舍及食堂公共物資的固定資產(chǎn)實行全覆蓋、無遺漏的現(xiàn)場清點、核對、登記。為了保證工作質(zhì)量，現(xiàn)場核查前應(yīng)做好充分的準(zhǔn)備。

1、準(zhǔn)備階段（2018年5月20日—2018年5月31日）1）、成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。

2）研究制定資產(chǎn)清查工作方案，確定工作內(nèi)容和步驟，清查范圍和清查方法。

2、實施階段（2018年6月1日—2018年6月25日）。1）、組織本單位開展自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的規(guī)定要求，行政事業(yè)單位對其占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，對賬務(wù)進(jìn)行核對，主要針對銀行賬款存款、現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收款項、預(yù)付款項等項目。對固定資產(chǎn)、存貨進(jìn)行實地盤點，填寫清查盤點表，對出租、出借、對外投資等國有資產(chǎn)經(jīng)營收入核對，并對所有盤點結(jié)果進(jìn)行匯總并和賬務(wù)進(jìn)行一一對比，分類整理盤虧、盤盈數(shù)據(jù)，上報存在的問題。

2）積極配合審計部門，對我單位各項資產(chǎn)清查結(jié)果的審計，依據(jù)審計報告，對資產(chǎn)的盤虧、盤盈、閑置、報廢進(jìn)行后續(xù)處理，最終進(jìn)行賬務(wù)處理，使賬務(wù)、管理系統(tǒng)、實物數(shù)據(jù)一致。

3）對于資產(chǎn)清查中出現(xiàn)的盤虧、盤盈、閑置、報廢等資產(chǎn)，上報國資委，并提供相關(guān)證明材料，依據(jù)國資委批復(fù)統(tǒng)一進(jìn)行賬務(wù)處理。

3、總結(jié)階段（2018年6月25日—2018年7月10日）。

總結(jié)本次資產(chǎn)清查工作，分析資產(chǎn)清查結(jié)果，研究資產(chǎn)管理問題，提出加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的政策措施和建議，進(jìn)一步完善有關(guān)資產(chǎn)管理制度，不斷提高資產(chǎn)管理水平。

按縣資產(chǎn)清查辦公室要求，上報本次清查結(jié)果，包括各類文件、資產(chǎn)清查明細(xì)表、匯總報表、資產(chǎn)清查工作報告等。按財政局要求，認(rèn)真填寫使用財政部統(tǒng)一開發(fā)的資產(chǎn)清查系統(tǒng)，有關(guān)2016資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報表的錄入、審核、匯總、報送工作。

六、工作要求

1、加強領(lǐng)導(dǎo)。要加強資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)切實履行管理責(zé)任，分工明確，落實到人，抽調(diào)精干力量，組織開展好本單位資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)清查工作按時保質(zhì)完成。

2、精心組織。要做好組織動員和布置工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本鎮(zhèn)實際開展資產(chǎn)清查工作。

3、嚴(yán)肅紀(jì)律。要堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)清查結(jié)果和管理情況及存在問題，不得瞞報虛報。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違紀(jì)違法行為，要依照有關(guān)法律法規(guī)及時查處，追究責(zé)任。

4、工作督導(dǎo)。要加強對資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時上報資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況，對全鎮(zhèn)資產(chǎn)清查工作情況進(jìn)行及時通報，并組織開展監(jiān)督檢查。

***單位資產(chǎn)清查辦公室 2018年5月25日