第一篇：河南省地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳人員業(yè)務(wù)技能綜合練習(xí)題(2012年修訂版)
河南省地稅系統(tǒng)
辦稅服務(wù)廳人員業(yè)務(wù)技能綜合練習(xí)題
河南省地方稅務(wù)局 二○一二年一月
目
錄
第一章
納稅服務(wù)與辦稅服務(wù)廳工作規(guī)范...................................................................................4
一、判斷題...............................................................................................................................4
二、單項選擇題.......................................................................................................................7
三、多項選擇題.....................................................................................................................11
四、情景分析題.....................................................................................................................15 第二章
稅收征管法與稅收征管規(guī)程.........................................................................................17
一、判斷題.............................................................................................................................17
三、多項選擇題.....................................................................................................................31
四、案例分析題.....................................................................................................................41 第三章
營業(yè)稅政策與管理.........................................................................................................45
一、判斷題.............................................................................................................................45
二、單項選擇題.....................................................................................................................51
三、多項選擇題.....................................................................................................................57
四、案例分析題.....................................................................................................................68
五、計算題.............................................................................................................................71 第四章
企業(yè)所得稅政策與管理.................................................................................................76
一、判斷題.............................................................................................................................76
二、單項選擇題.....................................................................................................................81
三、多項選擇題.....................................................................................................................88
四、案例分析題.....................................................................................................................96
五、計算題.............................................................................................................................98 第五章
個人所得稅政策與管理...............................................................................................105
一、判斷題...........................................................................................................................105
二、單項選擇題...................................................................................................................109
三、多項選擇題...................................................................................................................114
四、案例分析題...................................................................................................................123
五、計算題...........................................................................................................................125 第六章
其他地方稅費政策與管理...........................................................................................130
一、判斷題...........................................................................................................................130
二、單項選擇題...................................................................................................................134
四、案例分析題...................................................................................................................151
五、計算題...........................................................................................................................153 第七章
公文寫作、稅務(wù)服務(wù)禮儀和綜合素質(zhì).......................................................................155
一、判斷題...........................................................................................................................155
二、單項選擇題...................................................................................................................157
三、多項選擇題...................................................................................................................160
四、案例分析題...................................................................................................................164 第八章
會計基礎(chǔ)知識...............................................................................................................165
一、判斷題...........................................................................................................................165
二、單項選擇題...................................................................................................................170
三、多項選擇題...................................................................................................................179
四、案例分析題...................................................................................................................189
五、計算題...........................................................................................................................195 第九章
稅收法制.......................................................................................................................200
一、判斷題...........................................................................................................................200
二、單項選擇題...................................................................................................................205
三、多項選擇題...................................................................................................................213
四、案例分析題
...............................................................................................................220 第十章
稅務(wù)信息化知識...........................................................................................................222
一、判斷題...........................................................................................................................222
二、單項選擇題...................................................................................................................224
三、多項選擇題...................................................................................................................230
四、案例分析題...................................................................................................................233
第一章
納稅服務(wù)與辦稅服務(wù)廳工作規(guī)范
一、判斷題
1、納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)行政行為的組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機關(guān)依法誠信征稅的基礎(chǔ)性工作。（）*
2、有條件的稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)當(dāng)組織開展納稅服務(wù)志愿者活動，幫助社會弱勢群體納稅人解決辦稅困難。（）
3、稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟過程中，發(fā)現(xiàn)具體行政行為有明顯錯誤的，應(yīng)當(dāng)及時予以撤銷。（）*
4、稅務(wù)機關(guān)對于依法應(yīng)當(dāng)給予稅務(wù)行政賠償?shù)募{稅人，要按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時、適當(dāng)?shù)亟o予賠償。（）
5、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全辦稅輔導(dǎo)制度，對于納稅信用等級較低的納稅人，給予重點辦稅輔導(dǎo)。（）*
6、開展納稅服務(wù)工作，是構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管新格局的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。（）
7、納稅人A在某辦稅服務(wù)廳咨詢有關(guān)涉稅事宜，工作人員未按規(guī)定時限給予回復(fù)，納稅人A可對其行為向該辦稅服務(wù)廳進行投訴。（）*
8、從某種意義上說，規(guī)范稅收執(zhí)法行為就是規(guī)范服務(wù)行為。（）
9、納稅人（含扣繳義務(wù)人）認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員在納稅服務(wù)過程中侵犯其權(quán)益，向稅務(wù)機關(guān)進行投訴，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》 辦理納稅人投訴事項。（）
10、稅務(wù)機關(guān)要依法設(shè)置和規(guī)范涉稅審批制度，合理精簡審批程序和手續(xù)，簡化納稅人報送的涉稅資料，加強涉稅審批的日常監(jiān)督。（）
11、國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同核定的納稅人的納稅信用等級為A級的，必須采取適當(dāng)形式向社會進行公示。自公示之日起30日內(nèi)沒有異議的，方可確定評定等級。（）
12、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時對設(shè)立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進行通知，對逾期稅務(wù)登記責(zé)令限期改正、申報納稅催報催繳等事項進行提示，對欠稅公告、個體工商戶核定稅額等事項進行發(fā)布。（）*
13、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人及社會各界對納稅服務(wù)工作的評議評價制度，完善監(jiān)督機制。有條件的地方，可以采取第三方評價或監(jiān)督的方式。（）
14、稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)方便、快捷、安全的原則，積極推廣納稅人使用支票、銀行卡、電子結(jié)算等方式繳納稅款，節(jié)省社會征納成本。（）*
15、稅務(wù)機關(guān)不得向撥打12366納稅服務(wù)熱線的納稅人直接或變相收取任何費用。（）
16、稅源和納稅人較少的辦稅服務(wù)廳，可以結(jié)合實際工作需要只設(shè)置申報納稅、綜合服務(wù)兩類窗口或一類綜合窗口。（）* #
17、省一級或是市（地）一級或是縣（市）一級的國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同評定其所管轄的納稅人的納稅信用等級，一個年度評定一次。（）
18、對于未依法為納稅人提供納稅服務(wù)行為的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任。（）
19、辦稅服務(wù)廳可以設(shè)置電子觸摸屏、顯示屏、納稅人自助服務(wù)區(qū)域、排隊叫號系統(tǒng)、復(fù)印機、IC卡電話、飲水機等。（）
20、對于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，稅務(wù)人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時辦理。對于不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，應(yīng)告知納稅人辦理涉稅事項的程序。（）*
21、采取第三方評價或監(jiān)督的方式建立健全納稅服務(wù)工作的評議評價制，其中的第三方，是指有關(guān)機構(gòu)或有關(guān)專家、社會人士。（）
22、首問責(zé)任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑，不得以任何借口推諉。（）*
23、納稅人發(fā)生騙取多繳稅款退回行為的，其納稅信用等級一律定為D級。（）
24、申報納稅窗口受理或辦理的主要工作事項：各稅種的申報和審核事項；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報、延期繳納稅款申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。（）*
25、、辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員受理納稅人答疑時，如不屬于本崗位職責(zé)的，可不回答。（）
26、綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記事項，開立或變更基本存款賬戶或者其他存款賬戶賬號報告；有關(guān)稅收證明等事項；涉稅事項申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)；納稅咨詢與辦稅輔導(dǎo)。（）*
27、預(yù)約服務(wù)。根據(jù)納稅人的要求，由納稅人約定適當(dāng)時間，稅務(wù)機關(guān)為其辦理涉稅事項的服務(wù)。（）
28、對稅務(wù)師事務(wù)所承辦的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證業(yè)務(wù)，辦稅服務(wù)廳不予受理。（）
#
29、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù)的前提下，對需要納稅服務(wù)援助的老年人員、殘疾人員、下崗人員、遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助，到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進行辦稅輔導(dǎo)或為其辦理有關(guān)涉稅事項。（）
30、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收征管工作需要，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳，并加強辦稅服務(wù)廳與其他部門和單位的業(yè)務(wù)銜接。（）
31、納稅服務(wù)志愿者隊伍是由社會上自愿參加納稅服務(wù)的人員組成。（）
32、辦稅服務(wù)廳工作人員要統(tǒng)一著裝上崗，推行首問責(zé)任制，做到愛崗敬業(yè)、執(zhí)法公平、業(yè)務(wù)熟練、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、清正廉潔。（）
33、稅務(wù)機關(guān)沒有及時提供提示服務(wù)，納稅人逾期申報可不受處罰。（）
34、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范、便捷、高效的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度。（）*
36、辦稅服務(wù)廳標(biāo)識是稅務(wù)機關(guān)為引導(dǎo)和方便納稅人辦理涉稅事項，具有納稅服務(wù)理念和要求的視覺識別系統(tǒng)。（）
37、辦稅服務(wù)廳，是指稅務(wù)機關(guān)為納稅人集中辦理涉稅提供納稅服務(wù)的機構(gòu)和場所。（）* #
38、公告欄、意見箱、等候休息區(qū)均屬于辦稅服務(wù)廳的服務(wù)設(shè)施。（）
39、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)合理配置辦稅服務(wù)廳人力資源，根據(jù)實際情況和工作需要建立激勵機制。在干部交流、職務(wù)晉升、福利待遇、教育培訓(xùn)、表彰獎勵等方面對辦稅服務(wù)廳工作人員予以照顧。（）
40、延時服務(wù)是指對下班時需辦理的涉稅事項，應(yīng)延長工作時間辦理完成。（）
41、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造條件，通過綜合服務(wù)窗口統(tǒng)一辦理各類涉稅事項，為納稅人提供“一窗式”服務(wù)。條件暫不具備的，可設(shè)置綜合服務(wù)、發(fā)票管理、申報納稅三類窗口或綜合服務(wù)、發(fā)票管理兩類窗口。（）
42、同城通辦是指稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮信息技術(shù)作用，實現(xiàn)納稅人不受地域限制，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可自主選擇辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事項。（）* #
43、《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》規(guī)定： 納稅人當(dāng)場投訴事實成立的，被投訴人應(yīng)立即停止或者改正被投訴的行為，并向納稅人賠禮道歉；投訴事實不成立的，處理投訴事項的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)向納稅人做好解釋工作。（）
44、納稅人對納稅服務(wù)的投訴可采取實名投訴也可采取匿名投訴。（）* #
45、納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)申請辦理的各類涉稅事項，除法律法規(guī)另有規(guī)定的以外，由辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理。（）
二、單項選擇題
1、納稅服務(wù)堅持依法、（）、公平、公正的原則。* A．無償 B．便民 C．合理 D．及時
#
2、納稅服務(wù)投訴事項應(yīng)當(dāng)自受理之()日起日內(nèi)辦結(jié)；情況復(fù)雜的，經(jīng)受理稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長辦理期限，但延長期限不得超過()個工作日。
A.20 10 B.30 10 C.30 15 D.20 5
3、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù)的前提下，對需要納稅服務(wù)援助的老年人員，殘疾人員，下崗人員，遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會弱勢群體提供（），到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進行辦稅輔導(dǎo)或為其辦理有關(guān)涉稅事項。
A．稅收援助 B.稅收幫助 C.納稅服務(wù) D.稅收優(yōu)惠
4、對納稅咨詢的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員回答其咨詢的涉稅問題不及時、不準(zhǔn)確而進行的投訴。下列不包括對納稅咨詢的投訴有：（）
A．稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員對納稅人的涉稅咨詢未按規(guī)定時限給予回復(fù)的；
B.稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員對納稅人的涉稅咨詢作出錯誤答復(fù)的；
C.屬于本單位或者本崗位人員職責(zé)范圍應(yīng)予答復(fù)的咨詢問題，采取推諉等方式不作答復(fù)的；
D.接受納稅咨詢的稅務(wù)人員未履行一站式服務(wù)的。
5、辦稅服務(wù)廳受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記，納稅申報，稅款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開，涉稅審核(批)文書，稅收咨詢，（），稅收資料發(fā)放。* A．銀行劃解 B．辦理輔導(dǎo) C．受理舉報 D．網(wǎng)上申報
6、()是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。* A．“一站式”服務(wù) C．預(yù)約服務(wù)
B．全程服務(wù) D．首問責(zé)任制
7、屬于辦稅服務(wù)廳功能區(qū)的是（）* A．綜合服務(wù)窗口 B．咨詢輔導(dǎo)區(qū) C．公告欄 D.意見箱
8、對于未依法為納稅人提供納稅服務(wù)行為的，責(zé)令限期改正，并追究（）。
A．法律責(zé)任 B．相關(guān)責(zé)任 C．行政責(zé)任 D．刑事責(zé)任
9、納稅人納稅信用等級評定的考評分雖然在95分以上，但（）年內(nèi)（從稅務(wù)機關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算）新發(fā)生欠繳稅款的，其納稅信用等級不得評定為A級。
A．1 B．2
C．3
D．4
10、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的（），在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務(wù)。
A．生產(chǎn)經(jīng)營情況 B．財務(wù)會計制度是否健全 C．納稅信用等級 D．納稅人規(guī)模大小
11、即辦事項、限辦事項以及辦理時限由（）確定。A．縣（分局）稅務(wù)機關(guān)確定 B．省級稅務(wù)機關(guān)確定 C．國家稅務(wù)總局確定 D．市級稅務(wù)機關(guān)確定
12、稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員在接受納稅咨詢時，對于不能及時、準(zhǔn)確解答的問題，應(yīng)給予（）。* A．指定答復(fù) B．電話答復(fù) C．限時答復(fù) D．轉(zhuǎn)移答復(fù) #
13、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查、處理投訴事項，應(yīng)本著注重()的原則進行。* A．以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩 B．調(diào)解、化解爭議 C．證據(jù)、程序 D．保護納稅人權(quán)益
14、下面（）不是稅務(wù)公開內(nèi)容。* A.納稅人的權(quán)利和義務(wù) B.管理服務(wù)工作規(guī)范 C.稅務(wù)行政收費標(biāo)準(zhǔn) D.稽查工作規(guī)程
15、按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》規(guī)定，辦稅服務(wù)廳設(shè)置三類窗口，不包括（）。* A.申報納稅窗口 B.發(fā)票管理窗口 C.納稅咨詢窗口 D.綜合服務(wù)窗口
16、下面設(shè)施中（）不屬于辦稅服務(wù)廳必備設(shè)備。A.飲水機 B.公告欄
C.辦稅指南 D.舉報箱
17、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。* A．1 B．3
C．5
D．10
18、依照《辦稅服務(wù)廳管理辦法（試行）》，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅源分布和稅收征管工作需要，本著便利納稅人、降低征納成本的原則，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳。提倡國稅局、地稅局（）
A．相互協(xié)商，可相互代辦對方有關(guān)涉稅事宜 B．以國稅局為主，合作辦公
C．以地稅局為主，合作辦公 D．共建辦稅服務(wù)廳
19、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置公告欄、意見箱，（）、提供宣傳資料、表證單書及填寫范本、筆墨紙張及相關(guān)用品。
A．電子顯示屏 B．觸摸屏 C．提供自助辦稅設(shè)施 D．排隊叫號系統(tǒng) #20、以下關(guān)于納稅服務(wù)說法不正確的是（）。
A．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。
B．辦稅服務(wù)廳受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記，納稅申報，稅款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開，涉稅審核（批）文書，稅收咨詢，辦稅輔導(dǎo)，稅收資料發(fā)放。
C．辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。其中，全程服務(wù)是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。
D．辦稅服務(wù)廳設(shè)置申報納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)三類窗口。稅源和納稅人較少的辦稅服務(wù)廳，可以結(jié)合實際設(shè)置申報納稅、綜合服務(wù)兩類窗口或一類綜合窗口
21、稅務(wù)機關(guān)提供法律援助的前提是（）
A．納稅人是否屬于社會弱勢群體 B.不懂稅收法律知識 C.明確征納雙方法律責(zé)任與義務(wù) D.是否已辦理稅務(wù)登記
22、下列不符合稅務(wù)機關(guān)依法行使稅收執(zhí)法權(quán)要求的是（）。A.不得指定稅務(wù)代理 B.不得刁難納稅人 C.除特殊情況外，不得讓渡稅收執(zhí)法權(quán) D.不得濫用職權(quán)
23、下列不屬于稅務(wù)機關(guān)提供宣傳服務(wù)時采取的方式是（）。* A.咨詢服務(wù) B.全程服務(wù) C.提醒服務(wù) D.上門服務(wù)
24、下列關(guān)于納稅服務(wù)的認(rèn)識中錯誤的是（）
A.稅務(wù)機關(guān)無償提供的公共產(chǎn)品和服務(wù) B.稅務(wù)機關(guān)的行政行為 C.稅務(wù)機關(guān)不依法服務(wù)將承擔(dān)行政責(zé)任 D.稅收征管的基礎(chǔ)工作
25、稅務(wù)網(wǎng)站的服務(wù)功能不包括（）A.網(wǎng)上辦稅 B.投訴舉報 C.涉稅審批 D.納稅咨詢
26、不屬于辦稅服務(wù)廳發(fā)票窗口的工作職責(zé)的是（）A．發(fā)票發(fā)售 B．發(fā)票審驗 C．發(fā)票繳銷 D．發(fā)票違法的處罰
27、辦稅服務(wù)廳工作人員要統(tǒng)一著裝上崗，推行（），做到愛崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、業(yè)務(wù)熟練、服務(wù)規(guī)范、清正廉潔。* A．“一窗式”服務(wù) B．首問責(zé)任制 C．全程服務(wù) D．優(yōu)質(zhì)服務(wù)
28、申報納稅窗口的主要工作事項不包括（）：* A．征收稅款 B．采集有關(guān)涉稅數(shù)據(jù) C．涉稅事項申請 D．各稅種的申報與審核
29、下面（）項不屬于稅務(wù)機關(guān)在稅收信用體系建設(shè)中提供的個性化服務(wù)內(nèi)容。* A．納稅申報 B．辦稅輔導(dǎo) C．稅務(wù)檢查 D．發(fā)票管理
30、對辦稅服務(wù)的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的辦稅過程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明而進行的投訴。以下不包括對辦稅服務(wù)投訴的有：（）。* A．在辦理涉稅審批和稅務(wù)行政許可事項時，對提交申請資料不齊全或者不符合法定形式的納稅人，稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員未履行一次性告知義務(wù)的； B．稅務(wù)機關(guān)對已受理的稅務(wù)行政許可或者涉稅審批事項，未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的時限辦結(jié)的；
C.稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員征收稅款時，未按規(guī)定向納稅人開具完稅憑證、完稅證明的；
D．稅務(wù)人員的工作用語、工作態(tài)度、著裝禮儀不符合文明規(guī)范要求的。
三、多項選擇題
1、納稅服務(wù)工作是根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定制定的，其目的是（）。* A．規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù) C．加強稅收征管
B．健全納稅服務(wù)體系 D．保護納稅人合法權(quán)益
2、對納稅人權(quán)益保護的投訴，是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行稅收政策和實施稅收管理的過程中侵害其合法權(quán)益而進行的投訴。包括()
A.稅務(wù)機關(guān)在稅收征收、管理和檢查過程中向納稅人重復(fù)要求報送相同涉稅資料的；
B.同一稅務(wù)機關(guān)違反有關(guān)文件規(guī)定或者違背公開承諾，在一個納稅年度內(nèi)，對同一納稅人實施一次以上納稅評估或者進行兩次以上稅務(wù)檢查的；
C.稅務(wù)機關(guān)未依照納稅人的請求，對擬給予納稅人的行政處罰依法舉行聽證的；
D.納稅人對稅務(wù)機關(guān)推廣使用的系統(tǒng)軟件或者推廣安裝的稅控裝置的售后服務(wù)質(zhì)量不滿意的；
3、稅務(wù)機關(guān)的征收管理部門或納稅服務(wù)專門工作機構(gòu)負(fù)責(zé)納稅服務(wù)的（）。A．組織 B．協(xié)調(diào)
C．管理 D．具體實施 4、12366納稅服務(wù)熱線以自動語音和人工座席為主要方式，涵蓋（）等服務(wù)功能。
A．納稅咨詢 B．辦稅指南
C．涉稅舉報
D．投訴監(jiān)督
5、下列各項工作事項中，屬于辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口受理或辦理的有()。* A．稅務(wù)登記事項
B．征收稅款、滯納金和罰款
C．減、免、退稅申請和延期申報、延期繳納稅款申請 D．采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)
6、辦稅服務(wù)廳職責(zé)有：（）* A．辦理納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記事項 B．辦理納稅申報、認(rèn)證、稅款征收等事項 C．開展納稅咨詢，提供辦稅輔導(dǎo) D．受理涉稅審批申請和備案事項
7、納稅服務(wù)的內(nèi)容由（）部分組成。* A．稅收宣傳，稅務(wù)事項公告，辦稅輔導(dǎo)，稅務(wù)咨詢
B．稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的納稅信用等級，在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面有針對性地提供服務(wù)
C．審批效率
D．稅收援助，稅務(wù)稽查服務(wù)，稅收法律救濟服務(wù)
8、提醒服務(wù)是指在納稅人發(fā)生（）提醒納稅人及時辦理涉稅事項的服務(wù)。A.稅務(wù)登記之后 B.納稅義務(wù)之前
C.購買發(fā)票之前 D.履行稅收法律責(zé)任之前
9、選擇設(shè)置辦稅服務(wù)廳的地點的要求是（）。
A.與銀行，國庫距離近B.相對集中，方便納稅 C.稅務(wù)部門征管工作要求 D.按照行政區(qū)劃要求
10、辦稅服務(wù)廳內(nèi)部標(biāo)識是引導(dǎo)和方便納稅人辦稅，傳遞稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)理念的視覺識別系統(tǒng)。其主要類別有（）
A．窗口標(biāo)識 B．功能區(qū)標(biāo)識 C．辦公室標(biāo)識 D．服務(wù)設(shè)施標(biāo)識
11、綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項（）。* A.納稅咨詢與辦稅輔導(dǎo) B.稅務(wù)登記事項 C.有關(guān)稅收證明等事項 D.減免退稅申請
12、全程服務(wù)。稅務(wù)機關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當(dāng)按照（）的要求辦理。* A.窗口受理 B.內(nèi)部流轉(zhuǎn) C.限時辦結(jié) D.窗口出件
13、作為辦稅服務(wù)廳的工作人員應(yīng)該掌握的基本知識和技能有（）。* A.心理學(xué)知識 B.征管軟件知識 C.財務(wù)知識 D.稅款入庫預(yù)算級次
14、屬于即時服務(wù)的項目有（）。A．稅收政策法規(guī)及辦稅程序等事項的咨詢； B．各類涉稅文書、資料的領(lǐng)購；
C．辦理設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記和稅務(wù)登記證驗證、換證以及停（復(fù)）業(yè)登記；
D．辦理印制帶銜頭發(fā)票
15、公開辦稅制度的內(nèi)容包括（）。* A.有關(guān)的政策、法規(guī) B.稅務(wù)檢查程序 C.納稅信用等級評定的程序，標(biāo)準(zhǔn) D.違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)
16、辦稅服務(wù)廳標(biāo)識戶外類型主要有：（）A．立式標(biāo)識 B．豎向標(biāo)識 C．橫向標(biāo)識 D．電子標(biāo)識
17、不應(yīng)用標(biāo)識稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳有（）
A．縣級稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳 B．農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的辦稅服務(wù)室 C．農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收點 D．車輛購置稅大廳
18、按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》的要求，對于納稅人和稅源比較多的辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)置的窗口有（）。* A.稅務(wù)咨詢 B.申報納稅 C.發(fā)票管理 D.綜合服務(wù)
19、各級稅務(wù)機關(guān)在辦理納稅服務(wù)投訴事項中，必須堅持（）的原則，強化責(zé)任意識和服務(wù)意識。
A.合法 B.公正 C.公平D.及時 20、稅務(wù)服務(wù)評價與監(jiān)督的方式包括（）等。A.走訪納稅人 B.座談會 C.舉報箱 D.調(diào)查問卷
21、下列屬于直接辦理納稅服務(wù)有關(guān)事宜的稅務(wù)部門是（）。* A．辦公室 B.稅務(wù)所 C.辦稅服務(wù)廳 D.稽查局
22、稅收管理員應(yīng)當(dāng)向納稅人提供的服務(wù)方式包括（）A.提醒告知 B.宣傳咨詢 C.援助服務(wù) D.全程服務(wù)
23、納稅服務(wù)的性質(zhì)是（）。
A.稅務(wù)機關(guān)的行政行為 B.稅收征管的基礎(chǔ)工作 C.稅務(wù)機關(guān)無償向社會提供的 D.公共產(chǎn)品和服務(wù)
24、在稅收法律救濟服務(wù)中，納稅人具有的權(quán)利有（）A.提起行政訴訟 B.請求延期申報 C.申請行政復(fù)議 D.要求舉行聽證
25、減少納稅人申報期排隊等候的方法有（）A.多元化納稅申報方式 B.開展多種服務(wù)方式 C.引導(dǎo)納稅人分時段申報 D.調(diào)整申報納稅窗口及崗位
26、網(wǎng)上辦稅是指稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺，通過網(wǎng)絡(luò)為納稅人辦理()等涉稅事項。* A．稅務(wù)登記 B．申報繳稅 C．報稅認(rèn)證 D.文書申請
27、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)按照（）的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度。
A．規(guī)范 B．便捷 C．高效 D．文明 E．公正 F．公平
28、依照《辦稅服務(wù)廳管理辦法（試行）》，辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)提供服務(wù)有（）* A．首問責(zé)任 B．導(dǎo)稅服務(wù) C．限時服務(wù) D．提醒服務(wù) E．延時服務(wù) F．預(yù)約服務(wù)
29、辦稅服務(wù)廳一般設(shè)置（）等功能區(qū)域。* A．辦稅服務(wù)區(qū) B．咨詢輔導(dǎo)區(qū) C．自助辦稅區(qū) D．等候休息區(qū)
30、具備條件的辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)積極推行以下服務(wù)：（）A．網(wǎng)上辦稅 B．聯(lián)合辦稅
C．同城通辦 D.導(dǎo)稅服務(wù)
四、情景分析題* 1、2011年8月3日，納稅人王強前往河南省江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳辦理代開普通發(fā)票事宜，正值例征期大廳納稅人較多。王強進大廳后，四處尋找指示標(biāo)志，未果，遇到一位大廳稅務(wù)人員甲，便問：“哪個窗口代開發(fā)票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。王強找到了代開發(fā)票窗口后，借用了周圍納稅人A筆墨，并邊問邊填寫申請表，資料備齊后，交稅務(wù)人員乙辦理，乙計算機輸入法錯誤，自己無法轉(zhuǎn)換為中文，隨即找到有關(guān)人員調(diào)整后開出發(fā)票。
請指出該縣辦稅服務(wù)大廳設(shè)置及工作人員存在的問題，應(yīng)如何做才正確規(guī)范。2、2011年3月29日，一企業(yè)辦稅人員張英前往某區(qū)辦稅服務(wù)廳申請辦理減免稅相關(guān)手續(xù)，徑直來到綜合服務(wù)窗口，窗口工作人員甲告訴張英應(yīng)在申報征收窗口辦理。張應(yīng)來到申報征收窗口，將有關(guān)資料遞交給工作人員乙后，問道：“什么時間能辦理完畢？”，乙答：“我們將盡快給你辦理，過幾天你再來問問吧”。張英怏怏而去。
試問：申報征收窗口和綜合服務(wù)窗口的工作事項有哪些？窗口工作人員是否有不當(dāng)之處？ 3、2010年7月1日，某縣辦稅服務(wù)廳更新公告欄四項事宜：（1）A企業(yè)欠稅210萬元，滯納金7萬元；（2）7月份10戶個體工商業(yè)戶停業(yè)名單；（3）新注銷8戶企業(yè)名單；（4）個體工商業(yè)戶定稅情況。
試問該縣辦稅服務(wù)廳公告欄公告事宜是否正確？
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4、2010年3月12日，A市花海區(qū)地方稅務(wù)局和所屬專門負(fù)責(zé)個體稅收管理的稅務(wù)所，同時在該區(qū)商業(yè)步行街入口處的宣傳廚窗內(nèi)，以區(qū)地方稅務(wù)局和稅務(wù)所的名義分別對各自所管轄的納稅人的欠稅情況進行了公告，其欠稅公告內(nèi)容摘錄如下：
A企業(yè)：欠繳稅款、滯納金和罰款分別為198萬元、5萬元和20萬元。B企業(yè)：欠稅210萬元
C企業(yè)：欠稅30萬元（注，因企業(yè)財務(wù)人員出差未回而未與企業(yè)核對確認(rèn)）D企業(yè)：欠稅20萬元 E個體戶：欠稅10萬元
F個體戶：欠稅8萬元、滯納金0.5萬
請指出區(qū)地方稅務(wù)局和稅務(wù)所在欠稅公告過程中存在哪些問題？
5、張明為某公司職員，工資、薪金收入及勞務(wù)報酬均已有該公司按月、按次代扣。2011年4月30日張明準(zhǔn)備出國探親，為證明其合法身份，張明與公司會計3月18日前往所在地辦稅服務(wù)廳咨詢，工作人員進行了詳細(xì)答復(fù)。后經(jīng)工作人員查詢發(fā)現(xiàn)該公司2011年3月未報送《代扣代繳報告表》。
試問：(1)張明已合法納稅，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該為其出具什么稅收證明？需提供什么資料？
(2)對該公司未報送《代扣代繳報告表》，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？ 第二章
稅收征管法與稅收征管規(guī)程
一、判斷題
1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的（簡稱無照戶納稅人），應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)對無照戶納稅人核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本，不得供應(yīng)發(fā)票。*（）
2、納稅人享受減免稅期間，可不進行減免稅申報。（）*
3、納稅人稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對外出經(jīng)營納稅人的稅收管理，不定期通報《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具情況。（）
4、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，由稅務(wù)機關(guān)提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。（）*
5、稅務(wù)機關(guān)對已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)發(fā)給扣繳稅款登記證件。（）
6、稅收票證是稅務(wù)機關(guān)依照稅法規(guī)定組織稅款、基金、費用及滯納金、罰款等各項收入時使用的法定收款憑證。（）*
7、納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時發(fā)放稅務(wù)登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)場通知其補正或重新填報。納稅人提交的證件和資料明顯有疑點的，稅務(wù)機關(guān)不予以發(fā)放稅務(wù)登記證件。（）
8、除稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。（）*
9、扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)依法給予處罰。（）
10、經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，待申報時一并繳納稅款。（）
11、失蹤兩年以上的納稅人的欠稅，應(yīng)定期公告。（）
12、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復(fù)議。（）
13、納稅人通過銀行繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以委托銀行開具完稅憑證。（）#
14、國、地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記，納稅人有違反稅務(wù)登記管理行為的，由發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)機關(guān)進行處理，并通知另一家稅務(wù)機關(guān)，另一家稅務(wù)機關(guān)不再進行處罰。（）
15、關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）
16、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時，可以扣押、查封納稅人的全部商品。（）
17、根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》規(guī)定，采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的權(quán)力，不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。（）*
18、稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以立即責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。（）*
19、實施非正常戶追蹤管理。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)非正常戶納稅人恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)及時處理，并督促其到稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過叁年的，稅務(wù)機關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。（）* 20、個體工商戶陳某欠稅，其私家車不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。（）
21、納稅人預(yù)繳稅款形成的多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（）
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22、對經(jīng)稅務(wù)機關(guān)派員實地核查，查無下落的納稅人，如有欠稅且有可以強制執(zhí)行的財物的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照《稅收征收管理法》第四十條的規(guī)定采取強制執(zhí)行措施；納稅人無可以強制執(zhí)行的財物或雖有可以強制執(zhí)行的財物但經(jīng)采取強制執(zhí)行措施仍無法使其履行納稅義務(wù)的，方可認(rèn)定為非正常戶。（）*
23、設(shè)立稅務(wù)登記時發(fā)現(xiàn)納稅人存在違法違章行為的，先辦理設(shè)立登記，待違法違章處理完畢后，再發(fā)放稅務(wù)登記證件。（）
24、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，應(yīng)先執(zhí)行罰款、沒收違法所得，然后再清繳欠稅。（）
25、對被注銷稅務(wù)登記的非正常戶，又前來履行納稅義務(wù)或被稅務(wù)機關(guān)追查到案予以處罰的，稅務(wù)機關(guān)對其重新辦理稅務(wù)登記，對其按正常戶管理。（）*
26、稅務(wù)機關(guān)不管對企業(yè)納稅人，還是對集貿(mào)市場及集中經(jīng)營業(yè)戶進行檢查時，均應(yīng)分別出具稅務(wù)檢查通知書。（）
27、領(lǐng)購發(fā)票的單位經(jīng)批準(zhǔn)可攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。（）
28、“三資企業(yè)”因業(yè)務(wù)需要，可以僅用外文印制發(fā)票。（）
29、取得發(fā)票時，開票單位可以根據(jù)客戶要求填寫品名和金額。（）30、銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，只能由收款方向付款方開具發(fā)票。（）
31、用票單位因業(yè)務(wù)需要，可拆本使用發(fā)票。（）
32、需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。（）*
33、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）*
34、對違反發(fā)票管理規(guī)定的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以向社會公告。（）*
35、無照戶納稅人已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本；已領(lǐng)取臨時稅務(wù)登記證及副本的，稅務(wù)機關(guān)不必收回，可在系統(tǒng)內(nèi)做作廢處理。（）* #
36、需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票。根據(jù)發(fā)票管理的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)不得委托其他單位代開發(fā)票。（）
37、對納稅人提出的減免稅申請，如申請的減免稅材料不符合法定形式的，稅務(wù)機關(guān)可立即告知納稅人不受理。（）
38、個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。（）* #
39、納稅人享受報批類減免稅,未按規(guī)定申請或雖申請但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機關(guān)審批確認(rèn)的，納稅人不得享受減免稅。（）
40、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）進行生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明。（）*
41、個人獨資企業(yè)、一人有限公司，可按個體工商戶辦理稅務(wù)登記。（）
42、因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任審批或核實錯誤，造成企業(yè)未繳或少繳稅款，應(yīng)按稅收征收管理法第五十二條規(guī)定執(zhí)行。（）
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43、納稅人網(wǎng)上開具的電子繳款憑證，在與銀行對賬單核對無誤后，納稅人可將其作為記賬核算憑證。（）*
44、稅務(wù)機關(guān)在事后監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟鑒證部門認(rèn)定失誤的，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第九十三條規(guī)定予以處理。（）
45、享受安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠的服務(wù)型企業(yè)，指從事現(xiàn)行營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的經(jīng)營活動的企業(yè)。（）
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46、陳維維是某公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人，2008年8月該公司發(fā)生欠稅63000元，2010年11月陳維維準(zhǔn)備出國探親，則陳維維應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清公司應(yīng)納的稅款、滯納金或提供擔(dān)保，否則，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止陳維維出境。（）
47、納稅人應(yīng)當(dāng)在《外出經(jīng)營活動稅收管理證》有效期屆滿后15日內(nèi)辦理繳銷手續(xù)。（）*
48、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，原稅務(wù)登記機關(guān)應(yīng)當(dāng)核發(fā)新的稅務(wù)登記證件。（）
49、稅務(wù)機關(guān)征收的稅款，以到達支庫為正式入庫。（）
50、辦稅服務(wù)廳可以對納稅人違反稅收法律、法規(guī)，情節(jié)輕微的一般性違規(guī)違章行為進行處理。（）
51、辦理稅務(wù)登記時限中的30天，是以營業(yè)執(zhí)照的發(fā)證日期起計算。（）*
52、有條件的地方，納稅人可以自行選擇辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事項。（）
53、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。對于遺失稅務(wù)登記證行為應(yīng)給予行政處罰。（）*
54、根據(jù)代開發(fā)票管理辦法，不能辦理餐飲業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)代開發(fā)票。（）*
55、稅務(wù)機關(guān)對未領(lǐng)取稅務(wù)登記證的納稅人扣押其商品、貨物時可以現(xiàn)場扣押（）。
56、稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票實行定期換版制度。（）
57、稅收轉(zhuǎn)帳完稅證僅起完稅證明作用，不得用于收取現(xiàn)金稅款。可以發(fā)給納稅人開戶銀行使用。（）
58、不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。()*
59、根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第三條的規(guī)定：稅務(wù)所、稅務(wù)分局是稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機關(guān)。（）* 60、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、應(yīng)納稅款不多的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期的申報納稅方式。（）
#61、稅收通用完稅證是稅務(wù)機關(guān)自收現(xiàn)金稅款、基金、費用、滯納金、罰款等各項收入時使用的一種通用收款憑證。（）
62、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由省級稅務(wù)部門規(guī)定。（）
63、按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的要求使用稅控收款機的個體工商戶, 其稅控收款機輸出的完整的書面記錄，可以視同經(jīng)營收入賬。（）
#64、達到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營情況和本辦法規(guī)定的設(shè)置賬簿條件，對照選擇設(shè)置復(fù)式賬或簡易賬，并報主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。賬簿方式一經(jīng)確定，在一個納稅年度內(nèi)不得進行變更。（）
65、納稅人辦理了稅務(wù)登記后，即具有領(lǐng)購普通發(fā)票的資格，不需辦理行政審批事項。（）*
二、單項選擇題 1、2011年6月12日，某市的惠普公司為B市的翔龍公司非法提供貨物購銷發(fā)票及證明，導(dǎo)致翔龍公司未繳、少繳稅款共26300元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)除沒收惠普公司的非法所得外，（）。* A.處未繳、少繳稅款1倍以下的罰款 B.可以處未繳、少繳稅款1倍以下的罰款 C.可以處未繳、少繳稅款50%以上3倍以下的罰款 D.并處未繳、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款
2、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。* A．10 B．15
C．20
D．30
3、納稅人在納稅期內(nèi)，應(yīng)按照（）辦理納稅申報。* A．全部的經(jīng)營情況如實辦理納稅申報 B．沒有應(yīng)納稅款的，可不申報
C．享受減稅、免稅的，扣除減稅、免稅后申報 D．享受免稅的，可不申報
4、違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在（）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。
A．2 B．3
C．5
D．10
5、下列不屬于變更稅務(wù)登記的事項是（）。* A.納稅人因經(jīng)營地的遷移而改變原主管稅務(wù)機關(guān) B.變更法人代表
C.增設(shè)分支機構(gòu) D.改變開戶銀行和賬號
6、假如個體工商戶馬華于2011年4月17日在農(nóng)業(yè)銀行新城支行開立了一個新的存款賬戶，那么馬華最遲應(yīng)于2011年（）前將在農(nóng)行的新開戶賬號向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告。
A．5月2日 B.5月8日 C．5月4日 D.5月17日
7、（）是稅務(wù)機關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志。
A．發(fā)票代碼號碼 B．全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 C．發(fā)票名稱 D．發(fā)票專用章
8、某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)按照一地一證的原則，對其核發(fā)《外出經(jīng)營稅收管理證明》，該證明最長有效期為（）。* A．30天
B．60天
C．180天
D．1年
9、不需辦理稅務(wù)登記的對象是（）。A．新辦某酒樓試營業(yè)
B．某企業(yè)在外地設(shè)立分支機構(gòu) D．劉某臨時取得一筆租金收入 C．劉某開辦個體飲食店
10、定期定額戶個體工商業(yè)戶在停業(yè)期間，發(fā)生應(yīng)稅行為（）。* A．無需申報繳稅
B．應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定申報繳稅 D．可隱瞞不申報 C．待復(fù)業(yè)時申報繳稅
11、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其（）。* A．結(jié)算賬號
C．其他賬號
B．繳稅專用賬號 D．全部賬號
12、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。* A．10 B．20
C．30
D．60
13、走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查無下落的非正常戶欠稅的，公告時間是（）。
A．每月 B．每季
C．半年
D．隨時
14、稅收征管法中所稱欠稅數(shù)額較大，是指欠稅（）以上。A．一萬元
B．三萬元
C．五萬元
D．十萬元
15、下列不適用稅收保全措施的（）。* A．企業(yè)
B．個體工商戶
D．企業(yè)在外地設(shè)立分支機 C．個人所得稅扣繳義務(wù)人
16、稅務(wù)機關(guān)對納稅人等采取保全措施應(yīng)該經(jīng)過（）批準(zhǔn)。* A．稅務(wù)所所長
B．縣以上稅務(wù)局局長 D．省級稅務(wù)局局長 C．設(shè)區(qū)市以上稅務(wù)局局長
17、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計機關(guān)、財政機關(guān)的決定、意見書之日起（）日內(nèi)將執(zhí)行情況書面回復(fù)審計機關(guān)、財政機關(guān)。
A．10 B．20
C．30
D．60
18、對稅源管理部門轉(zhuǎn)來的納稅人失蹤信息，（）窗口和（）窗口應(yīng)及時進行處理。
A.發(fā)票管理 綜合服務(wù) B.綜合服務(wù) 申報納稅 C.申報納稅 稅務(wù)登記 D.申報納稅 發(fā)票管理
19、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處（）的罰款。
A．一萬元以下
B．一萬元以上五萬元以下
C．納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下 D．納稅人未繳或者少繳稅款50%以上5倍以下
20、按《中華人民共和國稅收征管法》規(guī)定，核定應(yīng)納稅額的對象不包括（）。* A．依照法律行政法規(guī)的規(guī)定，可以不設(shè)賬薄的 B．擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的
C．雖設(shè)置賬簿但賬簿混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
D．納稅人申報的計稅依據(jù)偏低但有正當(dāng)理由的
21、發(fā)票內(nèi)部管理崗位對發(fā)票領(lǐng)銷受理崗位因改版或其他原因需退回的發(fā)票，依據(jù)各發(fā)票領(lǐng)銷受理崗位的發(fā)票退庫申請單，按票種、數(shù)量核對無誤后作（）處理。
A．核銷 B．退庫 C．封存 D．繳銷
22、從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過（）元的保證金。
A．3000 B．5000
C．10000
D．20000
23、普通發(fā)票由（）指定的企業(yè)印制。* A．縣級稅務(wù)機關(guān) C．省級稅務(wù)機關(guān)
B．設(shè)區(qū)市級稅務(wù)機關(guān) D．國家稅務(wù)總局
24、發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的（）。* A．收款憑證 B．付款憑證 C．電子憑證 D．收付款憑證
25、實施對發(fā)票案件的稽查，如須將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查對象開具（）。* A．發(fā)票換票證 C．收據(jù)
B．收繳憑證
D．清單
26、已經(jīng)開具發(fā)票的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存多久()。* A.3年 B.5年 C.1年 D.10年
27、消費者在某商店購物,實際消費500元，商店按消費者的要求開具了金額600元的發(fā)票，消費者用600元的發(fā)票入賬報銷。下列說法正確的是（）。
A.消費者和商店都沒有違法
B.消費者的行為違法，商店的行為沒有違法 C.消費者的行為沒有違法，商店的行為違法 D.消費者和商店都違法
28、代開普通發(fā)票的工作流程是（）。* A.征稅→審核→開票→復(fù)核 B.審核→征稅→開票→復(fù)核 C.審核→開票→征稅→復(fù)核 D.審核→開票→復(fù)核→征稅
29、對虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收非法所得，虛開金額2萬元的，可以并處（）的罰款。* A．一萬元以下
B．一萬元以上五萬元以下 D．五萬元以下 C．五萬元以上五十萬元以下
30、某商店以發(fā)票已用完為由，給消費者開具了收據(jù)。對此稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處（）的罰款。
A．2000元以下 B．2000元以上 C．1萬元以下 D．1萬元以上
31、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)并登報聲明作廢，同時申請補發(fā)。* A．15 B．10 C．20 D．30
32、納稅人自結(jié)算之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還。* A．一年
B．三年
C．五年
D．十年
33、到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的（）加以罰款。A．20% B.5% C.3% D.5%
34、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在非正常戶認(rèn)定的（），在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體上公告非正常戶。
A.當(dāng)月 B.30日內(nèi) C.60日內(nèi) D.次月
35、已領(lǐng)取組織機構(gòu)代碼證的納稅人稅務(wù)登記代碼為（）。* A.區(qū)域碼+國家技術(shù)監(jiān)督部門設(shè)定的組織機構(gòu)代碼 B.區(qū)域碼+法人身份證號碼 C.區(qū)域碼+相應(yīng)的有效證件 D.郵編+法人身份證號碼
36、下列選項中，屬于對從事個體經(jīng)營的下崗失業(yè)人員、高校畢業(yè)生免交收費項目的是（）。
A.稅務(wù)部門收取的稅務(wù)登記證工本費 B.稅務(wù)部門售出的發(fā)票工本費
C.通過稅務(wù)部門征訂的報刊雜志費 D.稅務(wù)部門舉辦培訓(xùn)班的收費
37、納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應(yīng)分別核算，獨立計算減免項目的計稅依據(jù)以及減免稅額度。對不能分別核算或核算不清的，按下列那一原則處理（）。* A．不能分別核算或核算不清的，均不能享受減免稅。
B．不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù)機關(guān)按合理方法核定。
C．不能分別核算的，由稅務(wù)機關(guān)按合理方法核定；核算不清的，不能享受減免稅
D．不能分別核算或核算不清的，由稅務(wù)機關(guān)按合理方法核定。
38、對下列行為中的()，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處以10，000元以下的罰款。* A．扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限報送代扣代繳稅款報告表
B．納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理注銷稅務(wù)登記 C．納稅人涂改稅務(wù)登記證件內(nèi)容
D．納稅人以各種方式阻撓稅務(wù)機關(guān)對其進行檢查
39、納稅人提出調(diào)整定額必須是經(jīng)營收入變化超過（）。A.10%-30% B.30%-40% C.10%-20% D.20%-30% 40、國、地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記時，受理發(fā)證稅務(wù)機關(guān)應(yīng)于()將納稅人稅務(wù)登記表及附報資料一份傳遞到另一家稅務(wù)機關(guān)。
A.當(dāng)天 B.第2天 C.當(dāng)天或不遲于第2天 D.3天內(nèi)
41、關(guān)于完稅憑證，下列說法正確的是：（）。* A.完稅憑證，是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證以及其他完稅證明。
B.稅務(wù)機關(guān)收到稅款后，納稅人要求開具完稅憑征的，稅務(wù)機關(guān)可以向納稅人開具完稅憑證。
C.未經(jīng)稅務(wù)、財政機關(guān)指定，任何單位、個人不得印制完稅憑證。完稅憑證不得轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造
D、完稅憑證的式樣及管理辦法由省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定。42.分支機構(gòu)辦理稅務(wù)登記時應(yīng)領(lǐng)?。ǎ?。* A.稅務(wù)登記證及其副本 B.臨時稅務(wù)登記及副本 C.注冊稅務(wù)登記證及副本 D.分支機構(gòu)稅務(wù)登記證及副本
43、稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)納稅商品，通過查驗數(shù)量，按照市場一般銷售單價計算其收入并據(jù)以征收稅款的征收方式是()。
A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收 D.定期定額征收
44、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人稱為()。* A．納稅人 B．代扣代繳稅款義務(wù)人 C．代收代繳稅款義務(wù)人 D．扣繳義務(wù)人 #
45、關(guān)于納稅申報，下列說法正確的有（）。* A.納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全自行申報納稅制度
B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表
C.數(shù)據(jù)電文方式申報是指采用稅務(wù)機關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M行申報
D.納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，以寄出地的郵戳為申報憑據(jù)
46、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,未申報納稅的，應(yīng)由（）補征稅款。
A.發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)
B.發(fā)生地或其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān) C.居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān) D.其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)
47、天涯省海角市藏龍縣臥虎鎮(zhèn)國稅所、地稅務(wù)所對天貝公司的稅務(wù)登記歸屬發(fā)生了爭議，則應(yīng)由()解決。
A、藏龍縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共同協(xié)商解決。B、海角市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共同協(xié)商解決。C、天涯省國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共同協(xié)商解決。D、國家稅務(wù)總局裁決
48、定期定額是稅務(wù)機關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)，按照規(guī)定程序，核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的（），并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額（包括營業(yè)稅額、所得稅額等）。
A.應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額 B.應(yīng)納稅額 C.凈收入 D.利潤額
49、對個體工商戶依法應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的，或者雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，成本、費用憑證殘缺不全，難以查賬征收的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)根據(jù)當(dāng)?shù)赝袠I(yè)同等規(guī)模其他納稅人的（）按月從高核定其應(yīng)納稅額，并可依照征管法的有關(guān)規(guī)定處以罰款。
A.稅負(fù)水平B.收入水平C.納稅水平D.利潤水平
50、各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照()規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進行征收管理()。
A、國務(wù)院 B、財政部 C、國家稅務(wù)總局 D、省級稅務(wù)機關(guān)
51、對“印花稅的納稅申報審核”中說法不正確的是（）。* A.從憑證的內(nèi)容、性質(zhì)等方面審核憑證是否具有合同性質(zhì) B.合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算申報納稅 C.對未按期兌現(xiàn)的合同不應(yīng)貼花，誤申報貼花應(yīng)退還 D.是否將應(yīng)稅金額計入免稅金額中申報納稅
52、納稅人不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請,并如實填寫（）。* A．《停、復(fù)業(yè)報告書》 B.《核準(zhǔn)停業(yè)通知書》 C．《停業(yè)申請登記表》 D.《延長停業(yè)登記申請》
53、稅收是政府為滿足社會公共需要，憑借社會公共權(quán)力，依照法律、行政法規(guī)，強制、無償?shù)貐⑴c()分配的一種形式。*
A．利潤 B．平均利潤
C．國民收入 D．利息收入
54、稅務(wù)機關(guān)采用公告送達方式送達稅務(wù)文書的，下列說法正確的是（）。A.同一送達事項的受送達人眾多可采用公告送達方式 B.被送人拒絕簽字的可采用公告送達方式 C.公告送達的時間是15天 D.公告送達的時間是10天
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55、下列（）行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)處以50000元以下的罰款。A.偽造稅務(wù)登記證件，且造成嚴(yán)重后果的 B.編造虛假計稅依據(jù)的
C.不按規(guī)定期限申報納稅，且情節(jié)嚴(yán)重的D.不按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)責(zé)令改正，逾期仍不辦理的
56、個體飲食戶李某于2011年5月開始營業(yè)，2011年7月稅務(wù)部門在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報納稅，對此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。
A.追繳其不繳或者少繳的稅款，滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上５倍以下的罰款
B.對其以偷稅論處 C.追繳稅款、滯納金
D.責(zé)令限期辦理納稅申報手續(xù)，并處2000元以上，10000元以下的罰款
57、普通發(fā)票分類代碼為多少位阿拉伯?dāng)?shù)字，發(fā)票號碼為多少位阿拉伯?dāng)?shù)字。()。
A、12 8 B、15 12 C、18 15 D、12 18
58、（）是稅收征管工作的中心環(huán)節(jié)。* A.納稅申報 B.稅款征收 C.稅務(wù)登記 D.發(fā)票管理
59、適用于郵寄申報的納稅人的稅款征收方式是（）。A.查定征收 B.查驗征收 C.委托代征 D.查帳征收 #60、簡易處罰業(yè)務(wù)處理流程：（）。
A.責(zé)令限改、登記、銷號、處罰告知書、簡易處罰、移送執(zhí)行、送達回證制作、送達回證銷號
B.登記、責(zé)令限改、銷號、簡易處罰、處罰告知書、移送執(zhí)行、送達回證制作、送達回證銷號
C.登記、責(zé)令限改、銷號、處罰告知書、簡易處罰、送達回證制作、移送執(zhí)行、送達回證銷號
D.登記、責(zé)令限改、銷號、處罰告知書、簡易處罰、移送執(zhí)行、送達回證制作、送達回證銷號
#61、根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人吶和其他直接責(zé)任人員依法給予（）的行政處分。
A、降級或撤職 B、警告或記過
C、黨內(nèi)嚴(yán)重警告或開除黨籍 D、開除黨籍或開除公職
62、稅務(wù)所下列哪些項目，須報經(jīng)縣級以上（不含縣級）稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)（）。* A、2000元以上罰款 B、申報方式的確定 C、延期申報 D、2000元以上罰款
63、納稅人自（）之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款：
A、結(jié)算繳納稅款 B、會計記帳 C、辦理納稅申報 D、計算應(yīng)納稅款
#64、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》對“丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票”的違法行為處罰標(biāo)準(zhǔn)是()。* A．由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處5000萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5000萬元以上1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
B．由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
C．由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上10萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
D．由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處3萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處3萬元以上6萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
65、納稅人處于非正常狀態(tài)后，必須()后，納稅人的非正常狀態(tài)才能解除。* A．繳納稅款 B．繳納稅款及滯納金 C．稅務(wù)登記證件失效后 D．繳納稅款、滯納金、罰款
三、多項選擇題
1、下列（）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。* A．商業(yè)秘密 B．個人隱私
C．欠稅情況
D．信用等級
2、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有（）等權(quán)利。* A．陳述權(quán)
B．申辯權(quán)
C．申請行政復(fù)議 D．提起行政訴訟
3、納稅人辦理（）事項時，必須持稅務(wù)登記證件。* A．開立銀行賬戶
B．申請減稅、免稅、退稅
C．申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
D．辦理停業(yè)、歇業(yè)
4、納稅人辦理注銷登記，稅務(wù)登記管理崗應(yīng)當(dāng)向哪些崗位傳遞相關(guān)資料（）。
A.稅源管理崗 B.稅款征收崗 C.發(fā)票繳銷崗 D.稽查崗 E.減免稅管理崗
5、根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，需要辦理設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人有（）。* A．領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人
B．從事生產(chǎn)經(jīng)營未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的納稅人 C．只交納個人所得稅的自然人 D．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)
6、下列納稅人不需辦理稅務(wù)登記（）。* A．國家機關(guān)
B．承包租賃經(jīng)營的個人 C．個人（自然人）
D．無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販
7、經(jīng)批準(zhǔn)停業(yè)的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其（）。* A．稅務(wù)登記證件及副本
C．未使用完的發(fā)票
B．發(fā)票領(lǐng)購簿
D．發(fā)票專用章
8、騰飛貨物運輸公司2010年6月27日已被主管地方稅務(wù)局認(rèn)定為非正常戶，非正常戶認(rèn)定書已存入納稅人檔案，則主管地稅機關(guān)即可（）。
A.暫停其稅務(wù)登記證件的使用 B。注銷其稅務(wù)登記證件 C.暫停其發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用 D.宣布其稅務(wù)登記證件失效
9、納稅申報的手段包括（）。* A．納稅人直接到稅務(wù)局進行的納稅申報 B．郵寄申報
C．利用現(xiàn)代化通訊媒介進行申報 D．利用計算機進行數(shù)據(jù)電文申報 10、2011年6月，某納稅人采取虛假申報方式少繳國家稅款15萬元占其應(yīng)納稅額的20%，下列處理中的（）是符合法律規(guī)定的。
A.認(rèn)定其違法行為是偷稅
B.由稅務(wù)機關(guān)追繳其所偷稅款及滯納金 C.責(zé)令限期改正，并處5萬元罰款 D.移送司法機關(guān)追究其刑事責(zé)任
11、益達公司在代扣本企業(yè)職工李財2011年6月份的個人所得稅時，李財以家庭經(jīng)濟困難為由拒絕單位代扣自己的個人所得稅，則（）。* A.益達公司應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告 B.由益達公司向李財追繳稅款、滯納金
C.由稅務(wù)機關(guān)向李財追繳稅款、滯納金 D.益達公司有權(quán)對李財進行行政處罰
12、企業(yè)納稅人欠稅150萬元的，按下列進行公告（）。* A．在縣級稅務(wù)局辦稅廳公告 B．由地市在報刊、電視上公告
C．按季公告
D．按半年公告
13、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其（）之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。* A．低值易耗品 C．不動產(chǎn)
B．機器零部件
D．大額資產(chǎn)
14、任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（）。* A．為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； B.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； C.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。D.可應(yīng)消費者要求的內(nèi)容開具發(fā)票
15、目前，通用定額發(fā)票有()。
A．壹元 B．拾元 C．伍拾元 D．壹佰元
16、申請稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票的，發(fā)票上需（）。* A．套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 B．加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章 C．主管稅務(wù)機關(guān)章
D．主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)票專用章
17、有效的發(fā)票應(yīng)是（）。* A．套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 B．加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章 C．使用中文開具
D．如實、一次復(fù)寫開具
18、目前，實際工作中采用的企業(yè)所得稅核定征收方式有（）。A．定額征收 B．按銷售收入定率征收 C．核定應(yīng)稅所得率 D．按營業(yè)利潤定率征收
19、稅收會計的核算對象是稅收資金及其運動，它包括各項收入的以下數(shù)據(jù)（）。
A．應(yīng)征數(shù)
B．減免數(shù)
C．入庫數(shù)
D．欠繳數(shù)
20、使用發(fā)票的單位和個人丟失發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)（）。* A．書面報告主管稅務(wù)機關(guān) C．接受稅務(wù)機關(guān)處罰
B．在報刊、電視上公告聲明作廢
D．補繳稅款
21、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有《中華人民共和國稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以（）。* A．收繳其發(fā)票
B．停止向其發(fā)售發(fā)票
C．繳納納稅保證金
D．繳納發(fā)票保證金
22、下列有關(guān)對稅務(wù)人員違法處理的論述正確的有()。* A、對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的，調(diào)離稅收工作崗位
B、對違反法律規(guī)定提前征收稅款的，對直接責(zé)任人員依法給予行政處分 C、協(xié)助納稅人逃避追繳欠稅，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任 D、稅務(wù)人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分
23、發(fā)票領(lǐng)購簿的內(nèi)容包括有（）。A．用票單位名稱、法人代表 B．所屬行業(yè)、核準(zhǔn)購票種類、發(fā)票名稱
C．領(lǐng)購日期、準(zhǔn)購數(shù)量、起止號碼、違章記錄 D．領(lǐng)購人簽字(蓋章)、核發(fā)稅務(wù)機關(guān)(章)
24、稅務(wù)機關(guān)對納稅人提出的減免稅申請，下列表述正確的是（）。A.申請的減免稅項目，依法不需要由稅務(wù)機關(guān)審查后執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)即時告知納稅人不受理
B.申請的減免稅材料不詳或存在錯誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許納稅人更正 C.申請的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)在5個工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容
D.申請的減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求提交全部補正減免稅材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申請
25、享受下崗失業(yè)人員再就業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的下崗失業(yè)人員范圍具體包括（）。
A．國有企業(yè)的下崗職工 B．國有企業(yè)的失業(yè)人員
C．國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員
D．享受最低生活保障并且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)其他事業(yè)人員
26、下列關(guān)于納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的有（）。
A.納稅人的法定代表人或負(fù)責(zé)人對報送的財務(wù)會計報表的真實性和完整性負(fù)責(zé)
B.企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人對報送的財務(wù)會計報表的真實性和完整性負(fù)法律責(zé)任 C.納稅人拒絕提供財務(wù)會計報表的，由主管稅務(wù)機關(guān)按偷稅定性處罰 D.年納稅額在100萬元以上的納稅人的財務(wù)會計報表報送期間應(yīng)當(dāng)按月報送
27、納稅人在執(zhí)行備案類減免稅之前，必須向主管稅務(wù)機關(guān)申報（）資料備案。* A.有關(guān)部門出具的證明材料
B.財務(wù)會計報表、納稅申報表 C.減免稅政策的執(zhí)行情況
D.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料
28、有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款（）。* A．轉(zhuǎn)借發(fā)票
C．使用假發(fā)票
B．轉(zhuǎn)讓發(fā)票
D．使用作廢發(fā)票
29、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款的退還，不包括()。* A、預(yù)繳稅款 B、出口退稅 C、政策性稅收優(yōu)惠的先征后退 D、代扣代繳的稅款 30、下列屬于近姻親關(guān)系的有()。A、外祖母 B、親家 C、女婿 D、小姨子
31、實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，按下列規(guī)定申報納稅（）。
A.主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，一個納稅年度內(nèi)不得改變
B.納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計算納稅期間實際應(yīng)繳納的稅額，進行預(yù)繳。
C.按實際數(shù)額預(yù)繳有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，可按上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳
D.納稅人預(yù)繳稅款或年終進行匯算清繳時，應(yīng)按規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）》，在規(guī)定的納稅申報時限內(nèi)報送主管稅務(wù)機關(guān)
32、納稅人申請辦理（）類業(yè)務(wù)，統(tǒng)一由綜合服務(wù)窗口文書受理崗受理，傳資料崗接收、清分、傳遞、督辦，交綜合服務(wù)窗口崗位反饋。
A.即受即辦 B.審核審批 C.核實驗證 D.受理備案
33、對納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營地點發(fā)生變化需改變主管稅務(wù)機關(guān)的，應(yīng)辦理（）。* A.變更登記 B.設(shè)立登記
C.注銷登記 D.外出經(jīng)營活動稅收管理證明
34、對于納稅人報送的申報資料，窗口工作人員應(yīng)對其進行審核并作出相應(yīng)處理。納稅申報審核主要有（）內(nèi)容。
A.完整性審核 B.及時性審核 C.邏輯關(guān)系審核 D.表間關(guān)系審核
35、稅務(wù)登記的種類包括（）。* A．設(shè)立登記
C．注銷登記
B．變更登記 D．停業(yè)復(fù)業(yè)登記
36、哪些情況下納稅人應(yīng)當(dāng)繳銷發(fā)票（）。A.變更、注銷、停業(yè)時 B.改版、換版時
C.次版發(fā)票 D.超過保管期限已填開發(fā)票存根聯(lián)
37、納稅人申請代開發(fā)票需要提供的資料（）。* A.代開發(fā)票申請審批表 B.申請開票人的身份證明 C.付款方出具的書面證明 D.有關(guān)合同
38、關(guān)于變更稅務(wù)登記，下列說法正確的是：()。* A.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無論是否需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。
B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。
C.辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)。D.辦理變更稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)變更登記的有關(guān)證件。
39、《中華人民共和國稅收征管法》規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)有稅收宣傳義務(wù)。具體包括（）。* A.每年開展稅收宣傳月活動 B.廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī) C.普及納稅知識 D.無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù) 40、《中華人民共和國稅收征管法》賦予稅務(wù)機關(guān)的（）權(quán)力，不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。* A.征收稅款
B.稅收保全措施 C.強制執(zhí)行措施
D.稅務(wù)行政處罰
41、關(guān)于直接送達稅務(wù)文書，簽收人可以是（）。* A.公民本人
B.法定代表人
C.代理人
D.公民本人不在的，可以是家屬
42、非正常戶處理包括（）。
A.非正常戶認(rèn)定
B.非正常戶解除 C.稅務(wù)登記證失效管理
D.非正常戶處罰
43、向工商行政管理機關(guān)通報的信息包括（）。* A.注銷稅務(wù)登記信息
B.提請工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照信息 C.變更稅務(wù)登記信息 D.非正常戶信息
44、稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人發(fā)生下列情形(1)，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強制執(zhí)行措施。* A、未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款 B、未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款 C、未按照規(guī)定的期限繳納滯納金 D、未按照規(guī)定的期限繳納罰款的納稅人
45、稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的主要手段有()。
A.加收滯納金 B.強制執(zhí)行
C.罰款 D.阻止出境、46、根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》的規(guī)定，以下說法正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收、管理、稽查、行政復(fù)議的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約
B.與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避 C.收到檢舉的機關(guān)和負(fù)責(zé)查處的機關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給予獎勵
D.在稅務(wù)部門征收的項目中，教育費附加和文化事業(yè)建設(shè)費的征收不適用征管法
47、關(guān)于稅務(wù)檢查中采取稅收保全措施，下列說法正確的是（1）。A.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過3個月 B.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月 C.重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報省級以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)； D.重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)；
48、下列（）屬納稅人采用的會導(dǎo)致偷稅后果的手段。A.企業(yè)銷售材料、逾期不作帳務(wù)處理 B.將營業(yè)收入掛應(yīng)付款、結(jié)轉(zhuǎn)下年后轉(zhuǎn)出 C.因計算錯誤，少繳稅款
D.企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營收入100萬元申報80萬元
49、納稅人下列銀行存款賬戶應(yīng)當(dāng)由開戶銀行在新稅務(wù)登記證（副本）上登錄（）。* A、基本存款賬戶 C、專用存款賬戶
B、一般存款賬戶 D、臨時存款賬戶
50、不動產(chǎn)和建筑業(yè)納稅人區(qū)別不同情況分為自開票納稅人和代開票納稅人。其中自開票納稅人應(yīng)當(dāng)符合哪些條件()。* A、依法辦理稅務(wù)登記證
B、不動產(chǎn)、建筑業(yè)營業(yè)額較大
C、按照規(guī)定進行不動產(chǎn)和建筑業(yè)工程項目登記
D、使用滿足稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的信息采集、傳輸、比對要求的開票和申報軟件
51、稅控裝置是指由國家定點生產(chǎn)、安裝、維護和監(jiān)控的帶有（）、（）功能的電子結(jié)算裝置：
A、納稅申報 B、稅收監(jiān)控 C、稅款解繳 D、稅務(wù)檢查 E、計算稅款
52、關(guān)于稅務(wù)登記證件，下列說法不正確的是（1）。* A、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)3日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。
B、稅務(wù)登記證件的樣式，由省級稅務(wù)機關(guān)確定
C、稅務(wù)機關(guān)對登記證件實行定期驗證和換證制度
D、納稅人應(yīng)將稅務(wù)登記證件副本在其生產(chǎn)經(jīng)營場所公開懸掛，接受稅務(wù)機關(guān)檢查
53、關(guān)于行使代位權(quán)、撤銷權(quán)，下列說法不正確（）。A、須向人民法院申請
B、由稅務(wù)機關(guān)直接行使代位權(quán)和撤銷權(quán)
C、行使代位權(quán)和撤銷權(quán)時，不得同時向納稅人追繳稅款
D、行使代位權(quán)和撤銷權(quán)時，不能對納稅人的其它財產(chǎn)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施
54、（）個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬。A.注冊資金在10萬元以上20萬元以下的
B.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在15000元至40000元
C.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元
D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
55、對下列哪些違法行為，稅務(wù)機關(guān)將會處10000元以上50000以下罰款。(1)* A、未按規(guī)定將會計核算軟件報稅務(wù)機關(guān)備查 B、納稅人阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查，且情節(jié)嚴(yán)重 C、非法印制發(fā)票
D、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報納稅，逾期仍不申報
56、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不必向稅務(wù)機關(guān)報送備案的有()。* A、財務(wù)、會計制度 B、財務(wù)、會計處理方法 C、財務(wù)主管人員資料 D、企業(yè)內(nèi)部管理制度
57、納稅人有下列情況之一的，稅務(wù)機關(guān)不得加收滯納金(1)。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 B、經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi)
C、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 D、因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的
58、以下屬于稅務(wù)機關(guān)的有(1)。* A、國家稅務(wù)總局 B、河北省地方稅局 C、某市辦稅服務(wù)廳 D、林州市地稅局征管科
59、關(guān)于扣繳稅款登記，下列說法正確的是(1)。* A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。
B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。
C、稅務(wù)機關(guān)對已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。
D、已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以不辦理扣繳稅款登記。60、關(guān)于稅款征收，下列說法正確的是：(1)。A、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對稅款征收的管理，建立健全責(zé)任制度。
B、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)保證國家稅款及時足額入庫，方便稅務(wù)機關(guān)征稅，降低稅收成本的原則，確定稅款征收的方式。
C、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將各種稅收的稅款、滯納金、罰款，按照國家規(guī)定的預(yù)算科目和預(yù)算級次及時繳入國庫。
D、稅務(wù)機關(guān)不得占壓、挪用、截留，不得繳入國庫以外或者國家規(guī)定的稅款帳戶以外的任何帳戶。
四、案例分析題*
1、A公司在C區(qū)經(jīng)營，現(xiàn)因業(yè)務(wù)擴展需要，2010年4月5日，經(jīng)市工商局核準(zhǔn)登記將經(jīng)營地址遷往D區(qū)，在稅收管理上需變更主管稅務(wù)機關(guān)，根據(jù)該公司情況，應(yīng)如何辦理稅務(wù)登記的變更手續(xù)？
2、B公司是實行查帳征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，2010年5月未向主管稅務(wù)機關(guān)辦理所得稅納稅申報，稅收管理員陳某將該公司征收方式變更為核定征收的方式，并下達了核定稅款通知書。請問稅收管理員張某的行為是否正確？為什么？
3、林教授臨時受聘到外省講學(xué)，取得勞務(wù)報酬，支付單位未扣繳個人所得稅，回到常住地后即向主管地稅局申報納稅3萬元，主管地稅局認(rèn)為林教授主動申報繳納個人所得稅，依法納稅，應(yīng)予宣傳，在未經(jīng)林教授同意的情況下，在當(dāng)?shù)貓蠹垐蟮懒肆纸淌谥鲃由陥蠹{稅3萬元事跡，林教授看到報紙后，認(rèn)為地稅局侵犯了其個人隱私，要求向其道歉。
請問：林教授的要求合法嗎？地稅局應(yīng)作如何處理？
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4、2011年4月2日，某縣地稅局基層分局在征管質(zhì)量檢查中，發(fā)現(xiàn)某個體飲食店屬漏管戶，自2011年2月領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營以來，一直沒有辦理稅務(wù)登記，也從未申報納稅。經(jīng)地稅分局檢查，沒有賬，有偷稅嫌疑。4月4日，地稅分局向納稅人同時送達《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，以未申報為由，認(rèn)定偷稅共4800元，并罰款1倍，共計9600元，限定4月14日前到分局全部繳清稅款、罰款。納稅人未按期履行，4月16日，3名稅務(wù)人員到飲食店催繳，納稅人回答沒錢，且態(tài)度蠻橫，稅務(wù)人員臨時雇一輛個體小型貨車，將納稅人一個冰柜和一臺彩電強行運走。當(dāng)日，納稅人到分局交涉要物，稅務(wù)人員說繳稅后退東西，納稅人表示要求復(fù)議，稅務(wù)人員告訴納稅人先繳稅再復(fù)議。納稅人不服，6月1日到縣法院起訴。
簡析稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法存在哪些問題？
5、某個體招待所業(yè)主程某因保管不慎,2011年5月將一本已開具過的《住宿業(yè)專用發(fā)票》的存根聯(lián)被其正在念小學(xué)的兒子撕毀掉，程某發(fā)現(xiàn)后如實報告地稅局。
請問地稅局應(yīng)如何處理？ 6、2010年4月25日，某區(qū)地稅局接到群眾電話舉報：B酒店中的餐廳已中止與酒店《承包協(xié)議》，銀行賬戶也已注銷。地稅局立即派員對該餐廳進行調(diào)查，從B酒店中核實了上述事實，于是4月26日區(qū)地稅局書面通知該餐廳負(fù)責(zé)人林某將當(dāng)月已實現(xiàn)的應(yīng)納稅款6000元自行申報，并責(zé)令提前到4月28日前繳納。
請問：地稅局所作的提前征收稅款的決定是否合法？為什么？
7、A公司2011年3月5日經(jīng)市工商局核準(zhǔn)領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照，由于籌備工作多，至2011年4月10日到區(qū)地稅局申請辦理稅務(wù)登記，并提交了相關(guān)的證件、資料，地稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳工作人員經(jīng)審核，當(dāng)即發(fā)放了稅務(wù)登記證，同時告知其由于逾期辦理稅務(wù)登記應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征管法》的規(guī)定處以500元的罰款，并發(fā)出《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，同時作出《稅務(wù)行政處罰決定書（簡易）》，要求A公司限期繳納。請評析本案。
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8、何慧為下崗職工準(zhǔn)備經(jīng)營一小吃店，2011年4月09日領(lǐng)取個體工商業(yè)營業(yè)執(zhí)照，2011年5月21日前往某辦稅服務(wù)廳辦理稅務(wù)登記，由于未帶營業(yè)執(zhí)照隨即退回，5月22日未帶房屋租賃合同又退回，5月23日工作人員A接待何慧，手續(xù)齊全，繳納工本費后，順利辦理稅務(wù)登記證，并繳納了有關(guān)稅金。6月13日何慧提供咨詢服務(wù)取得收入，需發(fā)票一份。
試問：（1）該辦稅服務(wù)廳處理是否正確？為什么？5月23日辦理稅務(wù)登記證時繳納了什么稅金，稅率、稅目是什么？個體工商業(yè)戶辦理稅務(wù)登記證需帶提供什么資料？
（2）何慧如何取得咨詢發(fā)票？需帶什么資料？開票前是否需繳納稅金？如需要繳納，稅率分別為多少？
9、【資料一】某市監(jiān)督局2011年3月10日----20日在該轄區(qū)光明大酒店召開部門會議，消費的項目有：住宿10萬元，餐飲20萬元，會議室5萬，KTV5萬元。3月21日光明大酒店給監(jiān)督局開具住宿發(fā)票一張40萬元；
【資料二】2011年7月18日光明大酒店將其發(fā)票借給梅花餐飲店1萬元； 【問題】根據(jù)以上資料判斷光明大酒店及市監(jiān)督局是否有違法行為？若有該轄區(qū)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依據(jù)什么規(guī)定進行處理？
10、某縣地稅局在2011年3月份納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)有偷稅行為，于3月20日向其送達了《稅務(wù)行政處罰告知書》，告知擬對其罰款30000元和其享有的權(quán)利。在規(guī)定期限內(nèi)甲企業(yè)未提出聽證要求，縣地稅局于3月30日向其送達了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，責(zé)令其4月10日前繳納所偷稅款并加收滯納金，同時處以所偷稅款1倍計30000元的罰款。4月10日為保證稅款能及時足額入庫，經(jīng)縣地稅局局長批準(zhǔn)，采取了稅收保全措施，書面通知甲企業(yè)開戶行凍結(jié)相當(dāng)于稅款、滯納金和罰款的存款。該企業(yè)對稅收保全措施不服，于4月15日向縣人民法院提出行政訴訟，要求地稅局立即解除稅收保全措施。縣人民法院認(rèn)為該企業(yè)應(yīng)先復(fù)議再起訴，所以于4月18日作出不予受理的裁定。
請問：（1）縣地稅局實施稅收保全措施是否正確？為什么？（2）縣人民法院作出的裁定是否正確？為什么？
11、S進出口貿(mào)易公司2011年2月欠繳營業(yè)稅15萬元，經(jīng)多次催繳無果，A區(qū)地稅局于2011年4月根據(jù)《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定對其欠稅的公司名稱、納稅人識別號、法定代表人程某的姓名、居民身份證在當(dāng)?shù)貓蠹埳线M行公告，程某知道后，以稅務(wù)局未核實欠稅數(shù)、泄漏其公司財務(wù)秘密，影響公司聲譽和個人名譽等為由，要求地稅局應(yīng)向其道歉并消除影響。
請問：A區(qū)地稅局作出的這份欠稅公告妥否？為什么？
12、某縣地稅局在2010年4月5日專項檢查中，發(fā)現(xiàn)L建安企業(yè)2008年10月因計算錯誤少申報營業(yè)稅20000元，該縣地稅局于4月15日下達《稅務(wù)行政處罰告書》及告知其應(yīng)有的權(quán)利，于4月20日下達《稅務(wù)處理決定書》責(zé)令其于4月25日前繳納稅款、滯納金，并處1倍罰款。至4月27日，L企業(yè)因不服處罰決定，尚未繳納，縣地稅局經(jīng)過局長審批，書面通知其開戶行扣繳了相當(dāng)于稅款、滯納金、罰款的存款，L企業(yè)對縣地稅局作出的處罰決定及采取的稅收強制執(zhí)行措施不服，于4月30日，向該縣人民法院提起行政訴訟。
請問：（1）縣地稅局對L企業(yè)的處罰是否正確？為什么？（2）對L企業(yè)執(zhí)行稅收強制執(zhí)行措施是否正確？為什么？（3）該縣人民法院如何裁決？
13、某納稅人2010年6月份應(yīng)納稅款100萬元，企業(yè)“應(yīng)付工資”貸方提取金額120萬元，應(yīng)繳社會保險費30萬元，“應(yīng)付賬款”余額280萬元，貨幣資金余額260萬元。問：
（1）企業(yè)于2010年6月30日申請延期繳納，并提交了有關(guān)資料，試問該企業(yè)是否符合申請延期繳納的條件？
（2）假定2010年7月19日稅務(wù)機關(guān)作出不予批準(zhǔn)的決定，且企業(yè)于2010年7月19日當(dāng)天繳納此項稅款。該企業(yè)是否需要繳納滯納金？繳納多少？（假定每月例證期為1日至15日）
14、永洲市順利建筑公司承包了寧城市A、B兩個項目工程，A項目工程工期為2010年4月1日至2010年5月30日，B個項目工程工期為2010年6月3日至2010年9月30日。該建筑公司2010年3月25日向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)遞交了《外出經(jīng)營活動管理證明申請審批表》及相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)人員審核，均符合要求，隨即稅務(wù)機關(guān)為其開具一份一式四聯(lián)《外出經(jīng)營活動管理證明》（065號），證明中A、B項目工程的“項目名稱”、“地址”、“期限”、“工程預(yù)算”等填寫詳細(xì)規(guī)范，“有效日期”填為：2010年4月1日至2010年9月30日。2010年4月1日該公司持《外出經(jīng)營活動管理證明》（065號）分別向工程所在地稅務(wù)機關(guān)進行了報驗登記，隨后按工程進度交納了相關(guān)稅金。2010年9月30日A、B工程均如期完工，工程結(jié)算完畢后，A項目工程尚剩余50萬元工程款未結(jié)清。2010年10月28日該公司持《外出經(jīng)營活動管理證明》（065號）到A工程所在地稅務(wù)機關(guān)開具剩余50萬元工程款發(fā)票，并結(jié)清了稅金。
試問：（1）稅務(wù)機關(guān)在辦理《外出經(jīng)營活動管理證明》是否存在問題？如果有問題，請指出，并提出依據(jù)。（2）該公司在外出經(jīng)營活動中是否存在問題？如果有問題，請指出，并提出依據(jù)。15、2010年7月初，清河縣地稅局委托該市D公司代征稅收。雙方簽訂《委托代征協(xié)議》，縣地稅局發(fā)給委托代征證書，D公司即按照代征證書的要求，以稅務(wù)機關(guān)的名義開始依法征收稅款。月底，D公司未按照協(xié)議約定向縣地稅局解繳已代征的稅款，經(jīng)縣地稅局催繳和責(zé)令限期繳納后，逾期仍拒不繳納。8月中旬，經(jīng)縣地稅局局長批準(zhǔn)，縣地稅局依照《征管法》第四十條規(guī)定的程序和要求，對D公司采取強制執(zhí)行措施，扣押該公司相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物并拍賣，用拍賣所得抵繳稅款，余額依法退還給公司。
8月底，D公司就此事向人民法院提起訴訟。法院判決結(jié)果是，縣地稅局?jǐn)≡V。
要求回答：
（1）您認(rèn)為縣地稅局本案敗訴的原因是什么？
（2）對D公司拒不解繳代征稅款的行為，您認(rèn)為應(yīng)當(dāng)如何依法追繳稅款？
第三章
營業(yè)稅政策與管理
一、判斷題
1、從事貨物運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所所售貨物的混合銷售行為，征收增值稅。（）*
2、因安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)可享受稅收優(yōu)惠的服務(wù)型企業(yè)，指從事現(xiàn)行營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的經(jīng)營活動的企業(yè)。（）*
3、納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額。（）*
4、從2004年12月1日起，營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。（）
5、單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。（）*
6、單位和個人因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從計稅營業(yè)額中減除。（）
7、單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)或土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。（）*
8、中國人民保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)，如出口貨物保險、出口信用保險，應(yīng)納營業(yè)稅。（）
9、納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。（）*
10、營業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，未分別核算不同稅目營業(yè)額的，從高適用稅率。（）*
11、納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）*
12、納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅。（）*
13、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額。（）
14、免征教育勞務(wù)收入營業(yè)稅的學(xué)校，包括從事學(xué)歷教育的民辦學(xué)校。（）*
15、對于個人住房出租給他人的，無論承租方何種用途，均可按3%優(yōu)惠稅率計征營業(yè)稅。（）*
16、納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。（）*
17、民航部門取得的地面服務(wù)收入，其營業(yè)額為收入全額。（）
18、郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)并由郵政電信單位統(tǒng)一收取價款的，以全部收入作為營業(yè)額。（）
19、個人從事快遞業(yè)務(wù)應(yīng)按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）* 20、保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額。（）
21、外匯、有價證券等買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。（）
22、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)按租賃費全額計征營業(yè)稅。（）
23、金融機構(gòu)從事再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的收入，應(yīng)按“其他金融業(yè)務(wù)”征收營業(yè)稅。（）*
24、典當(dāng)業(yè)的抵押貸款業(yè)務(wù)按“金融業(yè)”繳納營業(yè)稅。()
25、經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)以出租人收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額，計征營業(yè)稅。()*
26、對公安交警、部隊等有關(guān)單位舉辦汽車、摩托車駕駛員培訓(xùn)取得的收入，應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）
27、勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力，凡用工單位將其應(yīng)支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險以及住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放或辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金后的余額為營業(yè)額。（）
28、個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，以受讓者為營業(yè)稅扣繳義務(wù)人。()
29、現(xiàn)行《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》自2009年1月1日起施行。（）* 30、納稅人營業(yè)額達到營業(yè)稅起征點的，應(yīng)按營業(yè)額全額計算征收營業(yè)稅。（）*
31、凡是建筑安裝企業(yè)包括外來建筑安裝企業(yè)承建工程項目，必須先向勞務(wù)地主管地稅機關(guān)進行項目登記后，再向發(fā)票窗口申請代開發(fā)票。（）*
32、納稅人在收到項目工程款或分包人收到總承包人分來的工程款時，必須按項目開具發(fā)票，不得使用收款收據(jù)或假發(fā)票，也不得跨地區(qū)使用發(fā)票。（）
33、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其營業(yè)稅額。（）
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34、營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（）*
35、非金融機構(gòu)和個人買賣外匯，有價證券或期貨，不征收營業(yè)稅。（）
36、營業(yè)稅起征點是指納稅人營業(yè)額合計達到起征點，營業(yè)稅起征點的適用范圍僅限于個人。（）*
37、承包人、承租人可以申請貨物運輸業(yè)自開票納稅人。（）
38、根據(jù)新條例和細(xì)則規(guī)定，金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)和個人，買賣金融商品都應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）*
39、對財政部門將財政資金委托金融機構(gòu)貸與他人使用而取得的利息收入，不征營業(yè)稅。（）
40、新條例規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般情況下，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）*
41、新細(xì)則規(guī)定，單位或者個人將不動產(chǎn)無償贈與他人的行為，視同銷售不動產(chǎn)。（）*
42、新細(xì)則規(guī)定：納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價款在內(nèi)。（）*
43、根據(jù)新的營業(yè)稅暫行條例及細(xì)則的規(guī)定，對于除土地使用權(quán)以外的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)以受讓方是否在中國境內(nèi)來判定是否屬于境內(nèi)應(yīng)稅行為，而不考慮無形資產(chǎn)的實際使用地點。（）
44、擔(dān)保機構(gòu)從事中小企業(yè)信用擔(dān)保或再擔(dān)保業(yè)務(wù)取得的收入三年內(nèi)免征營業(yè)稅。（）
45、對拍賣行向委托方收取的按拍賣成交額提取的傭金，應(yīng)按規(guī)定征收營業(yè)稅。（）
46、納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報交納營業(yè)稅。（）*
47、電信單位銷售的各種有價電話卡，應(yīng)按面值全額確認(rèn)營業(yè)額征收營業(yè)稅。（）
48、提供貨物運輸勞務(wù)的承包人、承租人或掛靠人（統(tǒng)稱承包人），以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人。（）*
49、現(xiàn)行政策規(guī)定，對外國企業(yè)在我國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所，而從我國取得的利息收入，暫不征收營業(yè)稅。（）
50、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅，單獨提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，并不銷售汽車的，應(yīng)征收營業(yè)稅。（）*
51、根據(jù)新條例的規(guī)定，建設(shè)方和總包方均不再是分包方建筑業(yè)營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，分包方應(yīng)自行于勞務(wù)發(fā)生地繳納營業(yè)稅。（）*
52、自2009年1月1日起，非銀行金融機構(gòu)申購和贖回基金單位的差價收入不征營業(yè)稅。（）
53、根據(jù)現(xiàn)行政策，供電工程貼費不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)收入，不應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅（）
54、新細(xì)則已對裝飾勞務(wù)做了除外規(guī)定，即對于裝飾勞務(wù)，無論是否為清包工的形式，其營業(yè)額可以不包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價款再內(nèi)。（）*
55、自2011年11月1日起，按期納稅的營業(yè)稅起征點統(tǒng)一調(diào)整為月營業(yè)額 5000-20000元。（）*
56、對個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅。（）
57、新條例規(guī)定：納稅人將建筑工程分包給個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給個人的分包款后的余額為營業(yè)額。（）*
58、對中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)為中國郵政儲蓄銀行代辦金融業(yè)務(wù)取得的代理金融業(yè)務(wù)收入，自2008年1月1日至2010年12月31日免征營業(yè)稅。（）
59、自2009年1月1日起，境內(nèi)單位和個人在境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅。（）* #60、提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅。（）* 61、負(fù)有營業(yè)稅納稅義務(wù)的單位為發(fā)生應(yīng)稅行為并收取貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益的單位，但不包括單位依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機構(gòu)。（）* 62、提供的營業(yè)稅應(yīng)稅行為必須發(fā)生在中華人民共和國境內(nèi)，這里的“境內(nèi)”是指我國國境。（）
63、納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在條例規(guī)定的幅度內(nèi)決定。（）* 64、其他金融商品買入價是指購進原價，不得包括購進其他金融商品過程中支付的各種費用和稅金。（）
65、賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。（）
66、一般來說，個體經(jīng)營者聘用的員工為雇主提供的服務(wù)不征收營業(yè)稅。（）* 67、員工為本單位或者雇主提供的服務(wù)不征收營業(yè)稅僅限于員工為本單位或者雇主提供職務(wù)性（工作）勞務(wù)。（）* #68、納稅人因提供應(yīng)稅行為而收取的延期付款利息和罰息應(yīng)按“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。（）
69、條例細(xì)則中“取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天”中的憑據(jù)是指發(fā)票。（）
#70、細(xì)則規(guī)定，納稅人發(fā)生自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間。但銷售不動產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，其自建行為也應(yīng)在收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時間。（）* 71、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，在我國境內(nèi)的單位或者個人提供的國際運輸勞務(wù)免征營業(yè)稅。（）* 72、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，取得的營業(yè)稅應(yīng)稅收
第二篇：江西省地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口
江西省地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口
（之稅收減免申請）工作流程
（一）營業(yè)稅減免
1、申請
依法可以享受營業(yè)稅減免稅政策、符合減免稅條件的納稅人，向所在地辦稅服務(wù)廳提出減免稅申請，領(lǐng)取并填寫《納稅人減免稅申請表》，提供如下基本資料：
⑴減免稅申請報告，包括減免稅的依據(jù)和理由、范圍、年限、金額、企業(yè)的基本情況等；⑵納稅人近期財務(wù)會計報表；⑶工商執(zhí)照（或其他經(jīng)營許可證照）和地稅機關(guān)頒發(fā)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；⑷需經(jīng)資格認(rèn)定的應(yīng)提供核準(zhǔn)的《稅務(wù)認(rèn)定申請審批表》；⑸主管地稅機關(guān)要求的其他有關(guān)資料、證明。單項營業(yè)稅減免應(yīng)報送的專門資料包括：
?、艈挝缓蛡€人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的：技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)書面合同復(fù)印件；省級科技主管部門審核意見證明；技術(shù)貿(mào)易發(fā)票復(fù)印件及《技術(shù)交易發(fā)票使用清冊》；《技術(shù)合同申請審定表》和《技術(shù)合同申請審定清單》；外國企業(yè)、外籍個人的技術(shù)合同必須由省科技主管部門出具認(rèn)定證明或?qū)ν饨?jīng)濟貿(mào)易部或其授權(quán)單位有關(guān)技術(shù)引進批準(zhǔn)證書；外國企業(yè)、外籍個人委托其他單位或個人辦理減免稅申請手續(xù)的授權(quán)書；
?、葡聧徥I(yè)人員從事個體經(jīng)營申請減免稅：《下崗失業(yè)人員再就業(yè)營業(yè)稅減免申請表》、《再就業(yè)優(yōu)惠證》原件和復(fù)印件、居民身份證復(fù)印件、對特別困難的下崗職工進入政府專辟的場地從事個體經(jīng)營的，需提供有關(guān)部門出具的攤位證明；上減免稅批復(fù)；
?、轻t(yī)療機構(gòu)：衛(wèi)生行政主管部門的審批登記注冊證明；衛(wèi)生行政主管部門核發(fā)的《醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》復(fù)印件；
⑷高校后勤社會化企業(yè)：省地稅局審核確認(rèn)為高校后勤經(jīng)濟實體的證明；對社會化投資的學(xué)生公寓須提供物價部門價格批準(zhǔn)證明和高校統(tǒng)一收費證明； ?、杀ｋU公司一年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)：申請免征營業(yè)稅各險種清單及收入明細(xì)匯總表；《金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》主表； ⑹紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫館、圖書館：納入財政預(yù)算管理的證明；區(qū)縣以上文化、文物主管部門批準(zhǔn)成立的證明； ⑺個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)：轉(zhuǎn)讓合同；身份證復(fù)印件；
?、虒⑼恋厥褂脵?quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的合同；鄉(xiāng)以上政府部門出具的用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的證明；
⑼經(jīng)濟適用住房：計劃、建設(shè)等部門下達建設(shè)項目計劃的文件；計劃部門對立項的批準(zhǔn)文件；土地部門劃撥土地的批準(zhǔn)文件；房改部門出具的有關(guān)銷售對象的證明；經(jīng)濟適用住房小區(qū)建設(shè)規(guī)劃圖表；物價部門核定的有關(guān)經(jīng)濟適用住房銷售價格的批準(zhǔn)文件；
?、蝹€人銷售普通住宅：居民身份證原件；購進普通住宅時與銷售方簽訂的買賣合同或其他房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)的憑證復(fù)印件；購進普通住宅時向?qū)Ψ剿魅〉陌l(fā)票復(fù)印件；房產(chǎn)管理部門或建設(shè)主管部門發(fā)放的房屋權(quán)屬證書復(fù)印件；銷售普通住宅時向?qū)Ψ介_具的發(fā)票復(fù)印件；銷售普通住宅時與購買方簽訂的買賣合同或其他房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)的憑證復(fù)印件；
?、蟼€人銷售自建自用房屋：房產(chǎn)管理部門或建設(shè)主管部門發(fā)放的房屋權(quán)屬證書復(fù)印件；銷售房屋時向?qū)Ψ介_具的發(fā)票復(fù)印件；銷售房屋時與購買方簽訂的買賣合同或其他房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)的憑證復(fù)印件；
⑿隨軍家屬就業(yè)：軍（含）以上政治和后勤機關(guān)出具的證明；師以上政治機關(guān)出具的可以表明其身份的證明；
?、褜W(xué)生勤工儉學(xué)：《學(xué)生證》復(fù)印件；接受勞務(wù)方出具的證明；
?、医逃齽趧?wù)：學(xué)校批準(zhǔn)成立的證明；非基礎(chǔ)性教學(xué)勞務(wù)項目的學(xué)歷證明； ?、託埣踩藛T提供勞務(wù)：殘疾等級證明；
?、酝艘凼勘灾\職業(yè)：當(dāng)?shù)厝嗣裾艘凼勘仓貌块T核發(fā)的自謀職業(yè)證明；
?、諊邑斦Y金設(shè)立的科技項目：國家批準(zhǔn)從事科技項目的證明；《技術(shù)合同申請認(rèn)定表》及清單；科研單位證明（批文）。
取消對貨運業(yè)自開票納稅人、代開票納稅人營業(yè)稅減免和對單位和個人（不含外資企業(yè)、外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的審批。
2、受理
窗口人員對減免稅申請表及資料進行初審，對經(jīng)初審不符合要求或資料不齊全的，當(dāng)即退回納稅人補正；符合要求的，打印或制作取件日期不超過30天的《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》給納稅人。
3、后續(xù)處理
營業(yè)稅減免的最終審批權(quán)視減免稅項目分別為縣（市、區(qū)）局、市局和省局。相應(yīng)的后續(xù)處理崗分別為稅收管理崗、屬地分局（所）崗、稅政（業(yè)務(wù)）股長崗、縣（市、區(qū)）局長崗、市局稅政二科財產(chǎn)行為稅管理崗、市局稅政二科科長崗、市局局長崗、省局流轉(zhuǎn)稅處營業(yè)稅管理崗、省局流轉(zhuǎn)稅處處長崗。紙質(zhì)資料傳遞到位后，稅收管理員應(yīng)提請屬地分局（所）派員在3個工作日內(nèi)完成實地核查，并編制《減免稅調(diào)查報告》，稅收管理員和屬地分局（所）長在調(diào)查完成的當(dāng)日或次日審核提交；后續(xù)審批崗均應(yīng)在1-2個工作日內(nèi)審核提交，省局審批崗應(yīng)在10個工作日審核提交，完成營業(yè)稅減免審批的終審。最終核準(zhǔn)單位在審批完成后，制作《減免稅批復(fù)》。
（二）資源稅減免
1、申請
在開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程，因意外事故或自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的納稅人，向所在地辦稅服務(wù)廳提出減免稅申請，領(lǐng)取并填寫《納稅人減免稅申請表》，提供如下基本資料：
?、艤p免稅申請報告；⑵受災(zāi)或事故造成的直接損失清單（明細(xì)資料）、間接損失清單（包括增加的支出、停產(chǎn)造成的損失等）圖片資料；⑶地稅機關(guān)頒發(fā)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；⑷保險公司理賠的資料，包括保險公司同意賠款通知、賠款支付的單據(jù)等；⑸主管地稅機關(guān)要求的其他有關(guān)資料、證明。
2、受理
窗口人員對減免稅申請表及資料進行初審，對經(jīng)初審不符合要求或資料不齊全的，當(dāng)即退回納稅人補正；符合要求的，打印或制作取件日期不超過30天的《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》給納稅人。
3、后續(xù)處理
資源稅減免的最終審批權(quán)為省局。相應(yīng)的后續(xù)處理崗分別為稅收管理崗、屬地分局（所）崗、稅政（業(yè)務(wù)）股長崗、縣（市、區(qū)）局長崗、市局稅政二科財產(chǎn)行為稅管理崗、市局稅政二科科長崗、市局局長崗、省局流轉(zhuǎn)稅處營業(yè)稅管理崗、省局流轉(zhuǎn)稅處處長崗。紙質(zhì)資料傳遞到位后，稅收管理員應(yīng)提請屬地分局（所）派員在3個工作日內(nèi)完成實地核查，并編制《減免稅調(diào)查報告》，稅收管理員和屬地分局（所）長在調(diào)查完成的當(dāng)日或次日審核提交；后續(xù)審批崗均應(yīng)在1-2個工作日內(nèi)審核提交，省局審批崗應(yīng)在10個工作日審核提交，完成資源稅減免審批的終審。最終核準(zhǔn)單位在審批完成后，制作《減免稅批復(fù)》。
（三）企業(yè)所得稅減免
1、申請
依法可以享受企業(yè)所得稅減免稅政策、符合減免稅條件的納稅人，在終了后45日內(nèi)向所在地辦稅服務(wù)廳提出減免稅申請，領(lǐng)取并填寫《納稅人減免稅申請表》，提供如下基本資料：
⑴減免稅申請報告，包括減免的依據(jù)、范圍、年限、金額及納稅人的基本情況；⑵《企業(yè)所得稅申報表》（申請減免期）；⑶納稅人近期財務(wù)會計報表；⑷需經(jīng)資格認(rèn)定的需提供《稅務(wù)認(rèn)定申請審批表》；⑸營業(yè)執(zhí)照和地稅機關(guān)頒發(fā)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；⑹主管地稅機關(guān)要求的其他有關(guān)資料、證明。單項企業(yè)所得稅減免應(yīng)報送的專門資料包括：
?、胖鬏o分離和輔業(yè)改制企業(yè)：《加工型勞服企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》、企業(yè)工資支付憑證（工資表）；《下崗失業(yè)人員再就業(yè)企業(yè)減免稅申請審核表》；原企業(yè)與安置的富余人員勞動關(guān)系的變更協(xié)議及經(jīng)濟實體與富余人員簽訂的新勞動合同復(fù)印件；企業(yè)為下崗失業(yè)人員繳納的社會保險費記錄；主管經(jīng)貿(mào)部門出具的《“三類資產(chǎn)”認(rèn)定證明》復(fù)印件；主管經(jīng)貿(mào)部門出具的《產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)證明》或《產(chǎn)權(quán)變更證明》復(fù)印件；主管勞動保障部門出具的《經(jīng)濟實體安置富余人員認(rèn)定證明》復(fù)印件；
?、泼裾＠髽I(yè)：《民政福利企業(yè)證書》、“四表一冊”（企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利稅使用分配表、殘疾職工名冊）、“四殘”人員的縣級以上醫(yī)院證明、企業(yè)生產(chǎn)人員的總?cè)藬?shù)的有效證明；《稅收減免申請審批表》；
⑶下崗再就業(yè)：《新辦服務(wù)型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》或《新辦商貿(mào)企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》或《現(xiàn)有服務(wù)型企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》或《加工型勞服企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》或《街道社區(qū)加工型小企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》；企業(yè)工資支付憑證（工資表）；《下崗失業(yè)人員再就業(yè)企業(yè)減免稅申請審核表》；被安置的下崗人員辦理養(yǎng)老保險的證明；經(jīng)勞動部門和企業(yè)主管部門簽章的《組織吸納失業(yè)人員、下崗職工再就業(yè)花名冊》；企業(yè)與安置的下崗人員簽訂的勞動合同或勞動協(xié)議；
?、刃罗k三產(chǎn)企業(yè)：企業(yè)各類經(jīng)營項目和收入以及各項收入占總收入比例的明細(xì)表；跨申請減免稅的，還需提供開具的第一張發(fā)票、上《企業(yè)所得稅納稅申報表》及繳款書；
?、尚罗k勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)：市勞動局、地稅局簽署意見的《勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)年檢報告書》；勞動就業(yè)管理部門簽發(fā)的《勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)證書》復(fù)印件；企業(yè)舉辦以來享受減免所得稅的、金額、理由及審批機關(guān)一覽表；安置人員的花名冊及有關(guān)證明文件；跨申請減免稅的，還需提供開具的第一張發(fā)票、上《企業(yè)所得稅納稅申報表》及繳款書；
?、寿Y源綜合利用企業(yè)：權(quán)威部門出具的利用“三廢”的名稱、數(shù)量、在產(chǎn)品中所占比例和綜合資源利用企業(yè)證書；
?、嗽馐茏匀粸?zāi)害企業(yè)：鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上人民政府出具的受災(zāi)證明；經(jīng)主管部門或稅務(wù)部門證明的財產(chǎn)損失清單；進行財產(chǎn)保險的企業(yè)要提供保險公司出具的《理賠通知書》；
?、贪l(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓行為的企業(yè)：技術(shù)轉(zhuǎn)讓部門單獨核算的相關(guān)資料。取消對高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免的審批。
2、受理
窗口人員對減免稅申請表及資料進行初審，對經(jīng)初審不符合要求或資料不齊全的，當(dāng)即退回納稅人補正；符合要求的，打印或制作取件日期不超過5月10日的《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》給納稅人。
3、后續(xù)處理
企業(yè)所得稅減免的最終審批權(quán)按減免額度分別為縣（市、區(qū)）局、市局和省局。相應(yīng)的后續(xù)處理崗分別為稅收管理崗、屬地分局（所）崗、稅政（業(yè)務(wù)）股長崗、縣（市、區(qū)）局長崗、市局稅政二科財產(chǎn)行為稅管理崗、市局稅政二科科長崗、市局局長崗、省局所得稅處企業(yè)所得稅管理崗、省局所得稅處處長崗。紙質(zhì)資料傳遞到位后，稅收管理員應(yīng)提請屬地分局（所）派員進行實地核查，編制《減免稅調(diào)查報告》，上報縣（市、區(qū)）局，縣（市、區(qū)）局在1個月內(nèi)處理提交市局；市局在1個月內(nèi)處理提交省局，省局審批崗應(yīng)在15個工作日審核提交，完成企業(yè)所得稅減免審批的終審。最終核準(zhǔn)單位在審批完成后，制作《減免稅批復(fù)》。
（四）個人所得稅減免
1、申請
依法可以享受個人所得稅減免稅政策、符合減免稅條件的納稅人，向所在地辦稅服務(wù)廳提出減免稅申請，領(lǐng)取并填寫《納稅人減免稅申請表》，提供如下資料：
?、艤p免稅申請報告，包括減免的依據(jù)、范圍、年限、金額及納稅人的基本情況；⑵《個人所得稅申報表》（申請減免期）；⑶需經(jīng)資格認(rèn)定的需提供《稅務(wù)認(rèn)定申請審批表》；⑷營業(yè)執(zhí)照和地稅機關(guān)頒發(fā)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；⑸《殘疾證》等相關(guān)證件、居民身份證；⑹主管地稅機關(guān)要求的其他有關(guān)資料、證明。
2、受理
窗口人員對減免稅申請表及資料進行初審，對經(jīng)初審不符合要求或資料不齊全的，當(dāng)即退回納稅人補正；符合要求的，打印或制作取件日期不超過30天的《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》給納稅人。
3、后續(xù)處理
個人所得稅減免的最終審批權(quán)按項目分別為縣（市、區(qū)）局、市局和省局。相應(yīng)的后續(xù)處理崗分別為稅收管理崗、屬地分局（所）崗、稅政（業(yè)務(wù)）股長崗、縣（市、區(qū)）局長崗、市局稅政二科所得稅管理崗、市局稅政二科科長崗、市局局長崗、省局所得稅處個人所得稅管理崗、省局所得稅處處長崗。紙質(zhì)資料傳遞到位后，稅收管理員應(yīng)提請屬地分局（所）派員在3個工作日內(nèi)完成實地核查，并編制《減免稅調(diào)查報告》，稅收管理員和屬地分局（所）長在調(diào)查完成的當(dāng)日或次日審核提交；后續(xù)審批崗均應(yīng)在1-2個工作日內(nèi)審核提交，省局審批崗應(yīng)在10個工作日審核提交，完成個人所得稅減免審批的終審。最終核準(zhǔn)單位在審批完成后，制作《減免稅批復(fù)》。
（五）房產(chǎn)稅減免
1、申請
依法可以享受房產(chǎn)稅減免稅政策、符合減免稅條件的納稅人，向所在地辦稅服務(wù)廳提出減免稅申請，領(lǐng)取并填寫《納稅人減免稅申請表》，提供如下資料： ⑴減免稅申請報告，包括減免的依據(jù)、范圍、年限、金額及納稅人的基本情況；⑵《房屋產(chǎn)權(quán)證》復(fù)印件；⑶同級財政部門證明及有關(guān)部門證明材料復(fù)印件；⑷營業(yè)執(zhí)照和地稅機關(guān)頒發(fā)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；⑸房產(chǎn)稅項目登記表；⑹主管地稅機關(guān)要求的其他有關(guān)資料、證明。
取消對微利、虧損、停產(chǎn)、撤銷企業(yè)的房產(chǎn)和房產(chǎn)在大修期間暫免或暫不征收房產(chǎn)稅的審批。
2、受理
窗口人員對減免稅申請表及資料進行初審，對經(jīng)初審不符合要求或資料不齊全的，當(dāng)即退回納稅人補正；符合要求的，打印或制作取件日期不超過30天的《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》給納稅人。
3、后續(xù)處理
房產(chǎn)稅減免的最終審批權(quán)為省局。相應(yīng)的后續(xù)處理崗分別為稅收管理崗、屬地分局（所）崗、稅政（業(yè)務(wù)）股長崗、縣（市、區(qū)）局長崗、市局稅政二科財產(chǎn)行為稅管理崗、市局稅政二科科長崗、市局局長崗、省局財產(chǎn)行為稅處房產(chǎn)稅管理崗、省局財產(chǎn)行為稅處處長崗。紙質(zhì)資料傳遞到位后，稅收管理員應(yīng)提請屬地分局（所）派員在3個工作日內(nèi)完成實地核查，并編制《減免稅調(diào)查報告》，稅收管理員和屬地分局（所）長在調(diào)查完成的當(dāng)日或次日審核提交；后續(xù)審批崗均應(yīng)在1-2個工作日內(nèi)審核提交，省局審批崗應(yīng)在10個工作日審核提交，完成房產(chǎn)稅減免審批的終審。最終核準(zhǔn)單位在審批完成后，制作《減免稅批復(fù)》。
（六）土地使用稅減免
1、申請
依法可以享受土地使用稅減免稅政策、符合減免稅條件的納稅人，向所在地辦稅服務(wù)廳提出減免稅申請，領(lǐng)取并填寫《納稅人減免稅申請表》，提供如下資料：
?、艤p免稅申請報告，包括減免的依據(jù)、范圍、年限、金額及納稅人的基本情況；⑵土地使用權(quán)證書或土地權(quán)屬登記文件復(fù)印件；⑶同級財政部門證明及有關(guān)部門證明材料復(fù)印件；⑷營業(yè)執(zhí)照和地稅機關(guān)頒發(fā)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；⑸城鎮(zhèn)土地使用稅項目登記表；⑹主管地稅機關(guān)要求的其他有關(guān)資料、證明。取消對關(guān)停企業(yè)閑置和尚未利用的占地免征土地使用稅的審批。
2、受理
窗口人員對減免稅申請表及資料進行初審，對經(jīng)初審不符合要求或資料不齊全的，當(dāng)即退回納稅人補正；符合要求的，打印或制作取件日期不超過30天的《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》給納稅人。
3、后續(xù)處理
土地使用稅減免的最終審批權(quán)為省局。相應(yīng)的后續(xù)處理崗分別為稅收管理崗、屬地分局（所）崗、稅政（業(yè)務(wù)）股長崗、縣（市、區(qū)）局長崗、市局稅政二科財產(chǎn)行為稅管理崗、市局稅政二科科長崗、市局局長崗、省局財產(chǎn)行為稅處土地使用稅管理崗、省局財產(chǎn)行為稅處處長崗。紙質(zhì)資料傳遞到位后，稅收管理員應(yīng)提請屬地分局（所）派員在3個工作日內(nèi)完成實地核查，并編制《減免稅調(diào)查報告》，稅收管理員和屬地分局（所）長在調(diào)查完成的當(dāng)日或次日審核提交；后續(xù)審批崗均應(yīng)在1-2個工作日內(nèi)審核提交，省局審批崗應(yīng)在10個工作日審核提交，完成土地使用稅減免審批的終審。最終核準(zhǔn)單位在審批完成后，制作《減免稅批復(fù)》。
（七）車船使用稅減免
1、申請
依法可以享受車船使用稅減免稅政策、符合減免稅條件的納稅人，向所在地辦稅服務(wù)廳提出減免稅申請，領(lǐng)取并填寫《納稅人減免稅申請表》，提供如下資料：
?、艤p免稅申請報告，包括減免的依據(jù)、范圍、年限、金額及納稅人的基本情況；⑵車輛行駛證（牌照）復(fù)印件；⑶同級財政部門出具的“經(jīng)費預(yù)算”證明；⑷營業(yè)執(zhí)照和地稅機關(guān)頒發(fā)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；⑸主管地稅機關(guān)要求的其他有關(guān)資料、證明。
2、受理
窗口人員對減免稅申請表及資料進行初審，對經(jīng)初審不符合要求或資料不齊全的，當(dāng)即退回納稅人補正；符合要求的，打印或制作取件日期不超過30天的《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》給納稅人。
3、后續(xù)處理
車船使用稅減免的最終審批權(quán)為省局。相應(yīng)的后續(xù)處理崗分別為稅收管理崗、屬地分局（所）崗、稅政（業(yè)務(wù)）股長崗、縣（市、區(qū)）局長崗、市局稅政二科財產(chǎn)行為稅管理崗、市局稅政二科科長崗、市局局長崗、省局財產(chǎn)行為稅處車船使用稅管理崗、省局財產(chǎn)行為稅處處長崗。紙質(zhì)資料傳遞到位后，稅收管理員應(yīng)提請屬地分局（所）派員在3個工作日內(nèi)完成實地核查，并編制《減免稅調(diào)查報告》，稅收管理員和屬地分局（所）長在調(diào)查完成的當(dāng)日或次日審核提交；后續(xù)審批崗均應(yīng)在1-2個工作日內(nèi)審核提交，省局審批崗應(yīng)在10個工作日審核提交，完成車船使用稅減免審批終審。最終核準(zhǔn)單位在審批完成后，制作《減免稅批復(fù)》。
（八）土地增值稅減免
1、申請
依法可以享受土地增值稅減免稅政策、符合減免稅條件的納稅人，向所在地辦稅服務(wù)廳提出減免稅申請，領(lǐng)取并填寫《納稅人減免稅申請表》，提供如下資料：
?、艤p免稅申請報告，包括減免的依據(jù)、范圍、年限、金額及納稅人的基本情況；⑵國家建設(shè)征地證明；⑶個人房屋互換的協(xié)議書；⑷營業(yè)執(zhí)照和地稅機關(guān)頒發(fā)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件；⑸主管地稅機關(guān)要求的其他有關(guān)資料、證明。
2、受理
窗口人員對減免稅申請表及資料進行初審，對經(jīng)初審不符合要求或資料不齊全的，當(dāng)即退回納稅人補正；符合要求的，打印或制作取件日期不超過30天的《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》給納稅人。
3、后續(xù)處理
土地增值稅減免的最終審批權(quán)為省局。相應(yīng)的后續(xù)處理崗分別為稅收管理崗、屬地分局（所）崗、稅政（業(yè)務(wù)）股長崗、縣（市、區(qū)）局長崗、市局稅政二科財產(chǎn)行為稅管理崗、市局稅政二科科長崗、市局局長崗、省局財產(chǎn)行為稅處土地增值稅管理崗、省局財產(chǎn)行為稅處處長崗。紙質(zhì)資料傳遞到位后，稅收管理員應(yīng)提請屬地分局（所）派員在3個工作日內(nèi)完成實地核查，并編制《減免稅調(diào)查報告》，稅收管理員和屬地分局（所）長在調(diào)查完成的當(dāng)日或次日審核提交；后續(xù)審批崗均應(yīng)在1-2個工作日內(nèi)審核提交，省局審批崗應(yīng)在10個工作日審核提交，完成土地增值稅減免審批的終審。最終核準(zhǔn)單位在審批完成后制作《減免稅批復(fù)》。
（本文件二00五年五月二十四日以贛地稅發(fā)〔2005〕62號下發(fā)）
第三篇：辦稅服務(wù)廳綜合練習(xí)題-1-2-3-含答案
辦稅服務(wù)廳人員業(yè)務(wù)技能綜合練習(xí)題
第一章
納稅服務(wù)與辦稅服務(wù)廳工作規(guī)范
一、判斷題
1、納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)行政行為的組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機關(guān)依法誠信征稅的基礎(chǔ)性工作。（對）*
2、有條件的稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)當(dāng)組織開展納稅服務(wù)志愿者活動，幫助社會弱勢群體納稅人解決辦稅困難。（對）
3、稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟過程中，發(fā)現(xiàn)具體行政行為有明顯錯誤的，應(yīng)當(dāng)及時予以撤銷。（）*
4、稅務(wù)機關(guān)對于依法應(yīng)當(dāng)給予稅務(wù)行政賠償?shù)募{稅人，要按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時、適當(dāng)?shù)亟o予賠償。（）
5、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全辦稅輔導(dǎo)制度，對于納稅信用等級較低的納稅人，給予重點辦稅輔導(dǎo)。（對）*
6、開展納稅服務(wù)工作，是構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管新格局的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。（對）
7、納稅人A在某辦稅服務(wù)廳咨詢有關(guān)涉稅事宜，工作人員未按規(guī)定時限給予回復(fù)，納稅人A可對其行為向該辦稅服務(wù)廳進行投訴。（）*
8、從某種意義上說，規(guī)范稅收執(zhí)法行為就是規(guī)范服務(wù)行為。（對）
9、納稅人（含扣繳義務(wù)人）認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員在納稅服務(wù)過程中侵犯其權(quán)益，向稅務(wù)機關(guān)進行投訴，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》 辦理納稅人投訴事項。（）
10、稅務(wù)機關(guān)要依法設(shè)置和規(guī)范涉稅審批制度，合理精簡審批程序和手續(xù)，簡化納稅人報送的涉稅資料，加強涉稅審批的日常監(jiān)督。（）
11、國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同核定的納稅人的納稅信用等級為A級的，必須采取適當(dāng)形式向社會進行公示。自公示之日起30日內(nèi)沒有異議的，方可確定評定等級。（）
12、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時對設(shè)立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進行通知，對逾期稅務(wù)登記責(zé)令限期改正、申報納稅催報催繳等事項進行提示，對欠稅公告、個體工商戶核定稅額等事項進行發(fā)布。（）*
13、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人及社會各界對納稅服務(wù)工作的評議評價制度，完善監(jiān)督機制。有條件的地方，可以采取第三方評價或監(jiān)督的方式。（對）
14、稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)方便、快捷、安全的原則，積極推廣納稅人使用支票、銀行卡、電子結(jié)算等方式繳納稅款，節(jié)省社會征納成本。（對）*
15、稅務(wù)機關(guān)不得向撥打12366納稅服務(wù)熱線的納稅人直接或變相收取任何費用。（對）
16、稅源和納稅人較少的辦稅服務(wù)廳，可以結(jié)合實際工作需要只設(shè)置申報納稅、綜合服務(wù)兩類窗口或一類綜合窗口。（對）*
17、省一級或是市（地）一級或是縣（市）一級的國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同評定其所管轄的納稅人的納稅信用等級，一個評定一次。（）
18、對于未依法為納稅人提供納稅服務(wù)行為的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任。（）
19、辦稅服務(wù)廳可以設(shè)置電子觸摸屏、顯示屏、納稅人自助服務(wù)區(qū)域、排隊叫號系統(tǒng)、復(fù)印機、IC卡電話、飲水機等。（對）
20、對于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，稅務(wù)人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時辦理。對于不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，應(yīng)告知納稅人辦理涉稅事項的程序。（）*
21、采取第三方評價或監(jiān)督的方式建立健全納稅服務(wù)工作的評議評價制，其中的第三方，是指有關(guān)機構(gòu)或有關(guān)專家、社會人士。（）
22、首問責(zé)任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑，不得以任何借口推諉。（）*
23、納稅人發(fā)生騙取多繳稅款退回行為的，其納稅信用等級一律定為D級。（對）
24、申報納稅窗口受理或辦理的主要工作事項：各稅種的申報和審核事項；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報、延期繳納稅款申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。（對）*
25、、辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員受理納稅人答疑時，如不屬于本崗位職責(zé)的，可不回答。（）
26、綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記事項，開立或變更基本存款賬戶或者其他存款賬戶賬號報告；有關(guān)稅收證明等事項；涉稅事項申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)；納稅咨詢與辦稅輔導(dǎo)。（）*
27、預(yù)約服務(wù)。根據(jù)納稅人的要求，由納稅人約定適當(dāng)時間，稅務(wù)機關(guān)為其辦理涉稅事項的服務(wù)。（）
28、對稅務(wù)師事務(wù)所承辦的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證業(yè)務(wù)，辦稅服務(wù)廳不予受理。（）
29、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù)的前提下，對需要納稅服務(wù)援助的老年人員、殘疾人員、下崗人員、遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助，到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進行辦稅輔導(dǎo)或為其辦理有關(guān)涉稅事項。（對）
30、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收征管工作需要，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳，并加強辦稅服務(wù)廳與其他部門和單位的業(yè)務(wù)銜接。（）
31、納稅服務(wù)志愿者隊伍是由社會上自愿參加納稅服務(wù)的人員組成。（）
32、辦稅服務(wù)廳工作人員要統(tǒng)一著裝上崗，推行首問責(zé)任制，做到愛崗敬業(yè)、執(zhí)法公平、業(yè)務(wù)熟練、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、清正廉潔。（）
33、稅務(wù)機關(guān)沒有及時提供提示服務(wù)，納稅人逾期申報可不受處罰。（）
34、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范、便捷、高效的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度。（）*
36、辦稅服務(wù)廳標(biāo)識是稅務(wù)機關(guān)為引導(dǎo)和方便納稅人辦理涉稅事項，具有納稅服務(wù)理念和要求的視覺識別系統(tǒng)。（對）
37、辦稅服務(wù)廳，是指稅務(wù)機關(guān)為納稅人集中辦理涉稅提供納稅服務(wù)的機構(gòu)和場所。（）*
38、公告欄、意見箱、等候休息區(qū)均屬于辦稅服務(wù)廳的服務(wù)設(shè)施。（）
39、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)合理配置辦稅服務(wù)廳人力資源，根據(jù)實際情況和工作需要建立激勵機制。在干部交流、職務(wù)晉升、福利待遇、教育培訓(xùn)、表彰獎勵等方面對辦稅服務(wù)廳工作人員予以照顧。（）
40、延時服務(wù)是指對下班時需辦理的涉稅事項，應(yīng)延長工作時間辦理完成。（）
41、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造條件，通過綜合服務(wù)窗口統(tǒng)一辦理各類涉稅事項，為納稅人提供“一窗式”服務(wù)。條件暫不具備的，可設(shè)置綜合服務(wù)、發(fā)票管理、申報納稅三類窗口或綜合服務(wù)、發(fā)票管理兩類窗口。（對）
42、同城通辦是指稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮信息技術(shù)作用，實現(xiàn)納稅人不受地域限制，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可自主選擇辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事項。（）*
43、《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》規(guī)定： 納稅人當(dāng)場投訴事實成立的，被投訴人應(yīng)立即停止或者改正被投訴的行為，并向納稅人賠禮道歉；投訴事實不成立的，處理投訴事項的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)向納稅人做好解釋工作。（對）
44、納稅人對納稅服務(wù)的投訴可采取實名投訴也可采取匿名投訴。（對）*
45、納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)申請辦理的各類涉稅事項，除法律法規(guī)另有規(guī)定的以外，由辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理。（對）
二、單項選擇題
1、納稅服務(wù)堅持依法、（A）、公平、公正的原則。* A．無償 B．便民 C．合理 D．及時
2、納稅服務(wù)投訴事項應(yīng)當(dāng)自受理之()日起日內(nèi)辦結(jié)；情況復(fù)雜的，經(jīng)受理稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長辦理期限，但延長期限不得超過(C)個工作日。
A.20 10 B.30 10 C.30 15 D.20 5
3、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù)的前提下，對需要納稅服務(wù)援助的老年人員，殘疾人員，下崗人員，遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會弱勢群體提供（A），到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進行辦稅輔導(dǎo)或為其辦理有關(guān)涉稅事項。
A．稅收援助 B.稅收幫助 C.納稅服務(wù) D.稅收優(yōu)惠
4、對納稅咨詢的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員回答其咨詢的涉稅問題不及時、不準(zhǔn)確而進行的投訴。下列不包括對納稅咨詢的投訴有：（D）
A．稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員對納稅人的涉稅咨詢未按規(guī)定時限給予回復(fù)的；
B.稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員對納稅人的涉稅咨詢作出錯誤答復(fù)的；
C.屬于本單位或者本崗位人員職責(zé)范圍應(yīng)予答復(fù)的咨詢問題，采取推諉等方式不作答復(fù)的；
D.接受納稅咨詢的稅務(wù)人員未履行一站式服務(wù)的。
5、辦稅服務(wù)廳受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記，納稅申報，稅款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開，涉稅審核(批)文書，稅收咨詢，（B），稅收資料發(fā)放。* A．銀行劃解 B．辦理輔導(dǎo) C．受理舉報 D．網(wǎng)上申報
6、(D)是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。* A．“一站式”服務(wù) C．預(yù)約服務(wù)
B．全程服務(wù) D．首問責(zé)任制
7、屬于辦稅服務(wù)廳功能區(qū)的是（B）* A．綜合服務(wù)窗口 B．咨詢輔導(dǎo)區(qū) C．公告欄 D.意見箱
8、對于未依法為納稅人提供納稅服務(wù)行為的，責(zé)令限期改正，并追究（B）。
A．法律責(zé)任 B．相關(guān)責(zé)任 C．行政責(zé)任 D．刑事責(zé)任
9、納稅人納稅信用等級評定的考評分雖然在95分以上，但（B）年內(nèi)（從稅務(wù)機關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算）新發(fā)生欠繳稅款的，其納稅信用等級不得評定為A級。
A．1 B．2
C．3
D．4
10、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的（C），在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務(wù)。
A．生產(chǎn)經(jīng)營情況 B．財務(wù)會計制度是否健全 C．納稅信用等級 D．納稅人規(guī)模大小
11、即辦事項、限辦事項以及辦理時限由（B）確定。A．縣（分局）稅務(wù)機關(guān)確定 B．省級稅務(wù)機關(guān)確定 C．國家稅務(wù)總局確定 D．市級稅務(wù)機關(guān)確定
12、稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員在接受納稅咨詢時，對于不能及時、準(zhǔn)確解答的問題，應(yīng)給予（C）。* A．指定答復(fù) B．電話答復(fù) C．限時答復(fù) D．轉(zhuǎn)移答復(fù)
13、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查、處理投訴事項，應(yīng)本著注重(B)的原則進行。* A．以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩 B．調(diào)解、化解爭議 C．證據(jù)、程序 D．保護納稅人權(quán)益
14、下面（D）不是稅務(wù)公開內(nèi)容。* A.納稅人的權(quán)利和義務(wù) B.管理服務(wù)工作規(guī)范 C.稅務(wù)行政收費標(biāo)準(zhǔn) D.稽查工作規(guī)程
15、按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》規(guī)定，辦稅服務(wù)廳設(shè)置三類窗口，不包括（C）。* A.申報納稅窗口 B.發(fā)票管理窗口 C.納稅咨詢窗口 D.綜合服務(wù)窗口
16、下面設(shè)施中（A）不屬于辦稅服務(wù)廳必備設(shè)備。A.飲水機 B.公告欄
C.辦稅指南 D.舉報箱
17、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存（D）年。* A．1 B．3
C．5
D．10
18、依照《辦稅服務(wù)廳管理辦法（試行）》，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅源分布和稅收征管工作需要，本著便利納稅人、降低征納成本的原則，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳。提倡國稅局、地稅局（D）
A．相互協(xié)商，可相互代辦對方有關(guān)涉稅事宜 B．以國稅局為主，合作辦公
C．以地稅局為主，合作辦公 D．共建辦稅服務(wù)廳
19、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置公告欄、意見箱，（C）、提供宣傳資料、表證單書及填寫范本、筆墨紙張及相關(guān)用品。
A．電子顯示屏 B．觸摸屏 C．提供自助辦稅設(shè)施 D．排隊叫號系統(tǒng) 20、以下關(guān)于納稅服務(wù)說法不正確的是（C）。
A．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。B．辦稅服務(wù)廳受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記，納稅申報，稅款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開，涉稅審核（批）文書，稅收咨詢，辦稅輔導(dǎo)，稅收資料發(fā)放。
C．辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。其中，全程服務(wù)是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。
D．辦稅服務(wù)廳設(shè)置申報納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)三類窗口。稅源和納稅人較少的辦稅服務(wù)廳，可以結(jié)合實際設(shè)置申報納稅、綜合服務(wù)兩類窗口或一類綜合窗口
21、稅務(wù)機關(guān)提供法律援助的前提是（C）
A．納稅人是否屬于社會弱勢群體 B.不懂稅收法律知識 C.明確征納雙方法律責(zé)任與義務(wù) D.是否已辦理稅務(wù)登記
22、下列不符合稅務(wù)機關(guān)依法行使稅收執(zhí)法權(quán)要求的是（C）。A.不得指定稅務(wù)代理 B.不得刁難納稅人 C.除特殊情況外，不得讓渡稅收執(zhí)法權(quán) D.不得濫用職權(quán)
23、下列不屬于稅務(wù)機關(guān)提供宣傳服務(wù)時采取的方式是（B）。* A.咨詢服務(wù) B.全程服務(wù) C.提醒服務(wù) D.上門服務(wù)
24、下列關(guān)于納稅服務(wù)的認(rèn)識中錯誤的是（C）
A.稅務(wù)機關(guān)無償提供的公共產(chǎn)品和服務(wù) B.稅務(wù)機關(guān)的行政行為 C.稅務(wù)機關(guān)不依法服務(wù)將承擔(dān)行政責(zé)任 D.稅收征管的基礎(chǔ)工作
25、稅務(wù)網(wǎng)站的服務(wù)功能不包括（C）A.網(wǎng)上辦稅 B.投訴舉報 C.涉稅審批 D.納稅咨詢
26、不屬于辦稅服務(wù)廳發(fā)票窗口的工作職責(zé)的是（D）A．發(fā)票發(fā)售 B．發(fā)票審驗 C．發(fā)票繳銷 D．發(fā)票違法的處罰
27、辦稅服務(wù)廳工作人員要統(tǒng)一著裝上崗，推行（B），做到愛崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、業(yè)務(wù)熟練、服務(wù)規(guī)范、清正廉潔。* A．“一窗式”服務(wù) B．首問責(zé)任制 C．全程服務(wù) D．優(yōu)質(zhì)服務(wù)
28、申報納稅窗口的主要工作事項不包括（C）：* A．征收稅款 B．采集有關(guān)涉稅數(shù)據(jù) C．涉稅事項申請 D．各稅種的申報與審核
29、下面（B）項不屬于稅務(wù)機關(guān)在稅收信用體系建設(shè)中提供的個性化服務(wù)內(nèi)容。* A．納稅申報 B．辦稅輔導(dǎo) C．稅務(wù)檢查 D．發(fā)票管理
30、對辦稅服務(wù)的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的辦稅過程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明而進行的投訴。以下不包括對辦稅服務(wù)投訴的有：（D）。* A．在辦理涉稅審批和稅務(wù)行政許可事項時，對提交申請資料不齊全或者不符合法定形式的納稅人，稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員未履行一次性告知義務(wù)的； B．稅務(wù)機關(guān)對已受理的稅務(wù)行政許可或者涉稅審批事項，未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的時限辦結(jié)的；
C.稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員征收稅款時，未按規(guī)定向納稅人開具完稅憑證、完稅證明的；
D．稅務(wù)人員的工作用語、工作態(tài)度、著裝禮儀不符合文明規(guī)范要求的。
三、多項選擇題
1、納稅服務(wù)工作是根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定制定的，其目的是（ABCD）。* A．規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù) C．加強稅收征管
B．健全納稅服務(wù)體系 D．保護納稅人合法權(quán)益
2、對納稅人權(quán)益保護的投訴，是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行稅收政策和實施稅收管理的過程中侵害其合法權(quán)益而進行的投訴。包括(ABCD)
A.稅務(wù)機關(guān)在稅收征收、管理和檢查過程中向納稅人重復(fù)要求報送相同涉稅資料的；
B.同一稅務(wù)機關(guān)違反有關(guān)文件規(guī)定或者違背公開承諾，在一個納稅內(nèi)，對同一納稅人實施一次以上納稅評估或者進行兩次以上稅務(wù)檢查的；
C.稅務(wù)機關(guān)未依照納稅人的請求，對擬給予納稅人的行政處罰依法舉行聽證的；
D.納稅人對稅務(wù)機關(guān)推廣使用的系統(tǒng)軟件或者推廣安裝的稅控裝置的售后服務(wù)質(zhì)量不滿意的；
3、稅務(wù)機關(guān)的征收管理部門或納稅服務(wù)專門工作機構(gòu)負(fù)責(zé)納稅服務(wù)的（ABC）。
A．組織 B．協(xié)調(diào)
C．管理 D．具體實施 4、12366納稅服務(wù)熱線以自動語音和人工座席為主要方式，涵蓋（ABCD）等服務(wù)功能。
A．納稅咨詢 B．辦稅指南
C．涉稅舉報
D．投訴監(jiān)督
5、下列各項工作事項中，屬于辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口受理或辦理的有(BCD)。* A．稅務(wù)登記事項
B．征收稅款、滯納金和罰款
C．減、免、退稅申請和延期申報、延期繳納稅款申請 D．采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)
6、辦稅服務(wù)廳職責(zé)有：（ABC）* A．辦理納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記事項 B．辦理納稅申報、認(rèn)證、稅款征收等事項 C．開展納稅咨詢，提供辦稅輔導(dǎo) D．受理涉稅審批申請和備案事項
7、納稅服務(wù)的內(nèi)容由（ABCD）部分組成。* A．稅收宣傳，稅務(wù)事項公告，辦稅輔導(dǎo)，稅務(wù)咨詢
B．稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的納稅信用等級，在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面有針對性地提供服務(wù)
C．審批效率 D．稅收援助，稅務(wù)稽查服務(wù)，稅收法律救濟服務(wù)
8、提醒服務(wù)是指在納稅人發(fā)生（BD）提醒納稅人及時辦理涉稅事項的服務(wù)。
A.稅務(wù)登記之后 B.納稅義務(wù)之前 C.購買發(fā)票之前 D.履行稅收法律責(zé)任之前
9、選擇設(shè)置辦稅服務(wù)廳的地點的要求是（BC）。A.與銀行，國庫距離近B.相對集中，方便納稅 C.稅務(wù)部門征管工作要求 D.按照行政區(qū)劃要求
10、辦稅服務(wù)廳內(nèi)部標(biāo)識是引導(dǎo)和方便納稅人辦稅，傳遞稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)理念的視覺識別系統(tǒng)。其主要類別有（ABD）
A．窗口標(biāo)識 B．功能區(qū)標(biāo)識 C．辦公室標(biāo)識 D．服務(wù)設(shè)施標(biāo)識
11、綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項（ABC）。* A.納稅咨詢與辦稅輔導(dǎo) B.稅務(wù)登記事項 C.有關(guān)稅收證明等事項 D.減免退稅申請
12、全程服務(wù)。稅務(wù)機關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當(dāng)按照（ABCD）的要求辦理。* A.窗口受理 B.內(nèi)部流轉(zhuǎn) C.限時辦結(jié) D.窗口出件
13、作為辦稅服務(wù)廳的工作人員應(yīng)該掌握的基本知識和技能有（ABDC）。* A.心理學(xué)知識 B.征管軟件知識 C.財務(wù)知識 D.稅款入庫預(yù)算級次
14、屬于即時服務(wù)的項目有（ABCD）。A．稅收政策法規(guī)及辦稅程序等事項的咨詢； B．各類涉稅文書、資料的領(lǐng)購；
C．辦理設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記和稅務(wù)登記證驗證、換證以及停（復(fù)）業(yè)登記；
D．辦理印制帶銜頭發(fā)票
15、公開辦稅制度的內(nèi)容包括（BC）。* A.有關(guān)的政策、法規(guī) B.稅務(wù)檢查程序 C.納稅信用等級評定的程序，標(biāo)準(zhǔn) D.違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)
16、辦稅服務(wù)廳標(biāo)識戶外類型主要有：（ABC）A．立式標(biāo)識 B．豎向標(biāo)識 C．橫向標(biāo)識 D．電子標(biāo)識
17、不應(yīng)用標(biāo)識稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳有（BCD）
A．縣級稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳 B．農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的辦稅服務(wù)室 C．農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收點 D．車輛購置稅大廳
18、按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》的要求，對于納稅人和稅源比較多的辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)置的窗口有（BCD）。* A.稅務(wù)咨詢 B.申報納稅
C.發(fā)票管理 D.綜合服務(wù)
19、各級稅務(wù)機關(guān)在辦理納稅服務(wù)投訴事項中，必須堅持（ABD）的原則，強化責(zé)任意識和服務(wù)意識。
A.合法 B.公正 C.公平D.及時 20、稅務(wù)服務(wù)評價與監(jiān)督的方式包括（ABCD）等。A.走訪納稅人 B.座談會 C.舉報箱 D.調(diào)查問卷
21、下列屬于直接辦理納稅服務(wù)有關(guān)事宜的稅務(wù)部門是（BCD）。* A．辦公室 B.稅務(wù)所 C.辦稅服務(wù)廳 D.稽查局
22、稅收管理員應(yīng)當(dāng)向納稅人提供的服務(wù)方式包括（ABC）A.提醒告知 B.宣傳咨詢 C.援助服務(wù) D.全程服務(wù)
23、納稅服務(wù)的性質(zhì)是（ABCD）。
A.稅務(wù)機關(guān)的行政行為 B.稅收征管的基礎(chǔ)工作 C.稅務(wù)機關(guān)無償向社會提供的 D.公共產(chǎn)品和服務(wù)
24、在稅收法律救濟服務(wù)中，納稅人具有的權(quán)利有（ACD）A.提起行政訴訟 B.請求延期申報 C.申請行政復(fù)議 D.要求舉行聽證
25、減少納稅人申報期排隊等候的方法有（ABCD）A.多元化納稅申報方式 B.開展多種服務(wù)方式 C.引導(dǎo)納稅人分時段申報 D.調(diào)整申報納稅窗口及崗位
26、網(wǎng)上辦稅是指稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺，通過網(wǎng)絡(luò)為納稅人辦理(ABCD)等涉稅事項。* A．稅務(wù)登記 B．申報繳稅 C．報稅認(rèn)證 D.文書申請
27、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)按照（ABCD）的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度。
A．規(guī)范 B．便捷 C．高效 D．文明 E．公正 F．公平
28、依照《辦稅服務(wù)廳管理辦法（試行）》，辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)提供服務(wù)有（BCDEF）*？？？A A．首問責(zé)任 B．導(dǎo)稅服務(wù) C．限時服務(wù) D．提醒服務(wù) E．延時服務(wù) F．預(yù)約服務(wù)
29、辦稅服務(wù)廳一般設(shè)置（ABCD）等功能區(qū)域。* A．辦稅服務(wù)區(qū) B．咨詢輔導(dǎo)區(qū) C．自助辦稅區(qū) D．等候休息區(qū)
30、具備條件的辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)積極推行以下服務(wù)：（ABC）A．網(wǎng)上辦稅 B．聯(lián)合辦稅
C．同城通辦 D.導(dǎo)稅服務(wù)
四、情景分析題* 1、2011年8月3日，納稅人王強前往河南省江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳辦理代開普通發(fā)票事宜，正值例征期大廳納稅人較多。王強進大廳后，四處尋找指示標(biāo)志，未果，遇到一位大廳稅務(wù)人員甲，便問：“哪個窗口代開發(fā)票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。王強找到了代開發(fā)票窗口后，借用了周圍納稅人A筆墨，并邊問邊填寫申請表，資料備齊后，交稅務(wù)人員乙辦理，乙計算機輸入法錯誤，自己無法轉(zhuǎn)換為中文，隨即找到有關(guān)人員調(diào)整后開出發(fā)票。請指出該縣辦稅服務(wù)大廳設(shè)置及工作人員存在的問題，應(yīng)如何做才正確規(guī)范。
答：存在問題：（1）辦稅服務(wù)廳未設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供筆墨辦公用品；（2）未實行首問負(fù)責(zé)制；
（3）工作人員缺乏最基本的計算機操作技能； 正確規(guī)范的做法：
（1）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十七條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。
該辦稅服務(wù)廳按規(guī)定應(yīng)實行首問責(zé)任，稅務(wù)人員甲是第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉；
（2）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報箱等，提供紙張、筆墨及其他辦公用品；
江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供紙張、筆墨及其他辦公用品，方便納稅人；
（3）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十九條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準(zhǔn)確掌握稅收業(yè)務(wù)和計算機操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。
稅務(wù)人員乙應(yīng)加強計算機操作基本技能培訓(xùn)。2、2011年3月29日，一企業(yè)辦稅人員張英前往某區(qū)辦稅服務(wù)廳申請辦理減免稅相關(guān)手續(xù)，徑直來到綜合服務(wù)窗口，窗口工作人員甲告訴張英應(yīng)在申報征收窗口辦理。張應(yīng)來到申報征收窗口，將有關(guān)資料遞交給工作人員乙后，問道：“什么時間能辦理完畢？”，乙答：“我們將盡快給你辦理，過幾天你再來問問吧”。張英怏怏而去。
試問：申報征收窗口和綜合服務(wù)窗口的工作事項有哪些？窗口工作人員是否有不當(dāng)之處？ 答：申報納稅窗口受理或辦理的主要工作事項：各稅種的申報和審核事項；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報、延期繳納稅款申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。
綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記事項，開立或變更基本存款賬戶或者其他存款賬戶賬號報告；有關(guān)稅收證明等事項；涉稅事項申請；納稅咨詢與辦稅輔導(dǎo)。
窗口工作人員乙有不當(dāng)之處。根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十一條規(guī)定：對于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，稅務(wù)人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時辦理。對于不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，限時辦結(jié)，并告知納稅人辦理時限。窗口工作人員乙未告知限時辦結(jié)時限。3、2010年7月1日，某縣辦稅服務(wù)廳更新公告欄四項事宜：（1）A企業(yè)欠稅210萬元，滯納金7萬元；（2）7月份10戶個體工商業(yè)戶停業(yè)名單；（3）新注銷8戶企業(yè)名單；（4）個體工商業(yè)戶定稅情況。
試問該縣辦稅服務(wù)廳公告欄公告事宜是否正確？
答：不正確。A企業(yè)欠稅210萬元，應(yīng)由地（市）級稅務(wù)局（分局）公告，滯納金7萬元不屬于公告范圍。注銷戶名單不應(yīng)公告。4、2010年3月12日，A市花海區(qū)地方稅務(wù)局和所屬專門負(fù)責(zé)個體稅收管理的稅務(wù)所，同時在該區(qū)商業(yè)步行街入口處的宣傳廚窗內(nèi)，以區(qū)地方稅務(wù)局和稅務(wù)所的名義分別對各自所管轄的納稅人的欠稅情況進行了公告，其欠稅公告內(nèi)容摘錄如下：
A企業(yè)：欠繳稅款、滯納金和罰款分別為198萬元、5萬元和20萬元。B企業(yè)：欠稅210萬元
C企業(yè)：欠稅30萬元（注，因企業(yè)財務(wù)人員出差未回而未與企業(yè)核對確認(rèn)）D企業(yè)：欠稅20萬元 E個體戶：欠稅10萬元
F個體戶：欠稅8萬元、滯納金0.5萬 請指出區(qū)地方稅務(wù)局和稅務(wù)所在欠稅公告過程中存在哪些問題？
答：存在的問題：（1）區(qū)局和稅務(wù)所欠稅公告的地點不正確?！肚范惞孓k法（試行）》第四條規(guī)定“公告機關(guān)應(yīng)當(dāng)按期在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況?！币虼耍荒茉趨^(qū)商業(yè)步行街入口處的宣傳廚窗內(nèi)公告。
（2）公告機關(guān)為縣以上（含縣）稅務(wù)局。稅務(wù)所不能以自己的名義對外發(fā)布欠稅公告。
（3）辦法規(guī)定，“公告的欠稅不包括滯納金和罰款?！彼訟企業(yè)的滯納金、罰款和F個體戶的滯納金不應(yīng)該公告。
（4）辦法第八條規(guī)定“公告機關(guān)在欠稅公告前，應(yīng)當(dāng)深入細(xì)致地對納稅人欠稅情況進行確認(rèn)，重點要就欠稅統(tǒng)計清單數(shù)據(jù)與納稅人分戶臺帳記載數(shù)據(jù)、帳簿記載書面數(shù)據(jù)與信息系統(tǒng)記錄電子數(shù)據(jù)逐一進行核對，確保公告數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確?！盋企業(yè)的欠稅未與企業(yè)進行核對，不能確保數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確，所以不能予以公告。
（5）辦法第六條規(guī)定“企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款200萬元以下（不含200萬元），個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以下（不含10萬元）的由縣級稅務(wù)局（分局）在辦稅服務(wù)廳公告。
企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款200萬元以上（含200萬元），個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以上（含10萬元）的，由地（市）級稅務(wù)局（分局）公告?！彼裕珺企業(yè)和E個體戶的欠稅應(yīng)由市級稅務(wù)機關(guān)公告，縣局無權(quán)公告。
5、張明為某公司職員，工資、薪金收入及勞務(wù)報酬均已有該公司按月、按次代扣。2011年4月30日張明準(zhǔn)備出國探親，為證明其合法身份，張明與公司會計3月18日前往所在地辦稅服務(wù)廳咨詢，工作人員進行了詳細(xì)答復(fù)。后經(jīng)工作人員查詢發(fā)現(xiàn)該公司2011年3月未報送《代扣代繳報告表》。
試問：(1)張明已合法納稅，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該為其出具什么稅收證明？需提供什么資料？
(2)對該公司未報送《代扣代繳報告表》，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？
答：(1)個人所得稅完稅證明。公司稅務(wù)登記證副本、發(fā)放工資清冊、代扣代繳個稅完稅證、個人身份證等復(fù)印件。
(2)根據(jù)《稅收征管法》第62條：“??扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上10000元以下的罰款?！?/p>
河南省地稅系統(tǒng)
辦稅服務(wù)廳人員業(yè)務(wù)技能考試試題
（一）單位： 姓名： 分?jǐn)?shù)： 本試題滿分：120分，時間：120分鐘
一、判斷正誤題（共20題，每題0.5分，共10分；正確的打“√”，錯誤的打“×”）
1、自2011年11月1日起，按期納稅的營業(yè)稅起征點統(tǒng)一調(diào)整為月營業(yè)額 5000-20000元。（√）
2、提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅。（√）
3、、企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)收入。（√）
4、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥款專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）
5、納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅。（√）
6、個人將其應(yīng)納稅所得全部用于公益救濟性捐贈，可不承擔(dān)繳納個人所得稅義務(wù)。（）
7、某歌星取得一次勞務(wù)報酬收入2.4萬元，對此所得應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）
8、在Word的編輯狀態(tài)，對當(dāng)前文檔中的文字進行“字?jǐn)?shù)統(tǒng)計”操作，應(yīng)當(dāng)使用的菜單是“工具”菜單中的“字?jǐn)?shù)統(tǒng)計”選項。（√）
9、加油站罩棚不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。（√）
10、根據(jù)新資源稅條例和細(xì)則規(guī)定，資源稅的扣繳義務(wù)人是指獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位。（√）
11、購房人以按揭、抵押貸款方式購買房屋，契稅的納稅義務(wù)時間為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的生效日期?！?/p>
12、某獨立礦山自產(chǎn)鐵礦石適用單位稅額為15元/噸，收購未稅鐵礦石1000噸，收購地單位稅額為18元/噸。獨立礦山企業(yè)就此收購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)代扣代繳的資源稅為18000元。（）
13、以貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，適用《稅收征管法》第六十三條的處罰規(guī)定（√）
14、減免稅申請可以用函向上級稅務(wù)機關(guān)報送。（）
15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的（簡稱無照戶納稅人），應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)對無照戶納稅人核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本，不得供應(yīng)發(fā)票。（）
16、實施非正常戶追蹤管理。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)非正常戶納稅人恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)及時處理，并督促其到稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過叁年的，稅務(wù)機關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。（）
17、納稅人（含扣繳義務(wù)人）認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員在納稅服務(wù)過程中侵犯其權(quán)益，向稅務(wù)機關(guān)進行投訴，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》辦理納稅人投訴事項。（）
18、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時對設(shè)立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進行通知，對逾期稅務(wù)登記責(zé)令限期改正、申報納稅催報催繳等事項進行提示，對欠稅公告、個體工商戶核定稅額等事項進行發(fā)布。（）
19、某公司與甲公司進行交易，換出的資產(chǎn)賬面價值為1000萬元，另支付甲公司銀行存款249萬元，換入甲公司一項設(shè)備公允價值為1300萬元，該交易屬于非貨幣性交易。（√）20、偷稅數(shù)額，是指在確定的納稅期間內(nèi)，不繳或者少繳各稅費款的總額。（）
二、單項選擇題（共20題，每題1分，共20分；答案選項填在括號內(nèi)）
1、納稅人以一個月為一個納稅期的，自期滿之日起（B）內(nèi)申報納稅。A．10日 B．15日
C．30日
D．一個月
2、下列混合銷售行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是(C)。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)安裝 B．空調(diào)城銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 C．電信公司銷售手機并提供電信服務(wù) D．化工廠銷售鹵化工產(chǎn)品并負(fù)責(zé)運輸
3、某私營企業(yè)（被認(rèn)定為小型微利企業(yè)）2012經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額5萬元，其應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（B）。
A．1萬元 B．0.5萬元 C．1.25萬元 D．1.65萬元
4、某企業(yè)實際發(fā)生的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用除允許全額在繳納企業(yè)所得稅前扣除外，還可再按實際發(fā)生額的（C），抵扣當(dāng)?shù)膽?yīng)納稅所得額。
A、20％
B、25％
C、50％
D、100％
5、下列項目中，不允許在應(yīng)稅所得額中扣除的有（A）。A．投資支出
B．勞動保護支出
D．廣告性質(zhì)贊助支出 C．違反經(jīng)濟合同的違約金
6、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計服務(wù)，雙方商定，設(shè)計完成后由施工企業(yè)支付給工程師35000元勞務(wù)費，個人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為（D）。
A．6400.00元 C．8132.23元
B．7710.53元 D．8421.05元
7、王某2011年出版了短篇小說一部，取得稿酬8000元；同年該小說在一家晚報上連載4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅額為（B）。A．952元
B．1288元 C．1299元 D．1856元
8、在Windows2003/XP中，“開始”菜單中的“文檔”選項中列出了最近使用過的文檔清單，其數(shù)目最多可達（C）個。
A．4 B．10
C．15 D．20
9、按我省規(guī)定，對技術(shù)合同核定征收印花稅時的計稅依據(jù)比例為技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)收入的（A）。
A．50% B．80%
C．90%
D．100%
10、對個人出租住房，（A）。
A．不區(qū)分用途，按3%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
B．用于居住的，按3%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C．不區(qū)分用途，按1.5%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
D．用于居住的，按1.5%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
11、個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)，可以減半征收土地增值稅的是(D)。
A.減半征收 B.全額征收 C.滿3年未滿5年減半征收 D.免征
12、不能免征車船稅的是：（C）。
A、依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。
B、捕撈、養(yǎng)殖漁船 C、國家機關(guān)的車輛 D、公安部門的出警車輛
13、聯(lián)合行文的成文日期以（B）為準(zhǔn)。A.主辦機關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的日期 B.最后簽發(fā)機關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的日期 C.公文最后成文的日期 D.公文付梓的日期
14、某省地稅局在所轄市地稅局召開政策調(diào)研座談會。參加會議的人員分別是：省局法規(guī)處副處長楊梅，省局法規(guī)處主任科員司敏，市地稅局局長陳東、市地稅局副局長郝宏、市地稅局法規(guī)科科長王勇，以及市地稅局各科室負(fù)責(zé)人。請問：會議開始時（A）做介紹人最為合適。
A.陳東 B.楊梅 C.郝宏 D.司敏 E.王勇 15、2011年6月12日，某市的惠普公司為B市的翔龍公司非法提供貨物購銷發(fā)票及證明，導(dǎo)致翔龍公司未繳、少繳稅款共26300元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)除沒收惠普公司的非法所得外，（B）。
A.處未繳、少繳稅款1倍以下的罰款 B.可以處未繳、少繳稅款1倍以下的罰款 C.可以處未繳、少繳稅款50%以上3倍以下的罰款 D.并處未繳、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款
16、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（B）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
A．10 B．15
C．20
D．30
17、按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》規(guī)定，辦稅服務(wù)廳設(shè)置三類窗口，不包括（C）。
A.申報納稅窗口 B.發(fā)票管理窗口 C.納稅咨詢窗口 D.綜合服務(wù)窗口
18、申報納稅窗口的主要工作事項不包括（C）。A．征收稅款 B．采集有關(guān)涉稅數(shù)據(jù) C．涉稅事項申請 D．各稅種的申報與審核
19、A公司于2006年12月1日對一條生產(chǎn)線進行改建。該生產(chǎn)線賬面原價為500萬元，已提折舊200萬元，該資產(chǎn)未計提減值準(zhǔn)備。在改擴建過程中，發(fā)生支出400萬元，取得變價收入50萬元，則該生產(chǎn)線新入賬價值為（D）。
A.850萬元 B.750萬元 C.700萬元 D.650萬元 20、根據(jù)《國家賠償法》的有關(guān)規(guī)定，行政賠償?shù)牧x務(wù)機關(guān)應(yīng)在自收到申請書之日后（D）內(nèi)作出處理決定。
A．45日
B．1個月
C．90日
D．2個月
三、多項選擇題（共20題，每題1.5分，共30分；答案選項填在括號內(nèi)）
1、納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為（ABCDEF）。A．單位將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人 B．個人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人 C．單位將土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人 D．個人將土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人 E．單位自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為 F．個人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為
2、按季繳納金融保險業(yè)營業(yè)稅的有（ABC）。A．銀行 B．財務(wù)公司
C.信用社
D．保險公司
3、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，對于在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費，不能直接作為費用扣除的是(BD)。
A．經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃費 B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費 C．向出租方支付的手續(xù)費
D．安裝交付使用前支付的利息
4、企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，不得稅前扣除的有（BD）。
A．從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在房地產(chǎn)完工之前借入資金開發(fā)房地產(chǎn)的利息支出
B．超過銀行利率水平借入的款項的利息支出
C．向關(guān)聯(lián)企業(yè)借入沒有超過納稅人注冊資本50%的部分的利息支出 D．固定資產(chǎn)的購置、建造期間發(fā)生的與購置、建造固定資產(chǎn)有關(guān)借款利息支出
5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，發(fā)生下列情形應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。（CD）
A、辦理完工（竣工）備案手續(xù) B、辦理會計決算手續(xù) C、辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù) D、開始實際投入使用
6、應(yīng)計征個人所得稅的工資、薪金所得包括（ABCD）。A．年終加薪
C．職務(wù)工資
B．一般性獎金 D．交通費補貼
7、單位為個人繳付和個人繳付的（ABC），可以從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。
A．基本養(yǎng)老保險費 C．失業(yè)保險費
B．基本醫(yī)療保險費 D．住房周轉(zhuǎn)金
8、在Word的編輯狀態(tài)，已選擇一段文本，若要將這段文本復(fù)制一份，正確的操作是先用（ABCD）進行復(fù)制，然后確定目標(biāo)位置，再用“編輯”中的“粘貼”。
A．“編輯”中的“復(fù)制”
B．單擊常用工具欄上的“復(fù)制”按鈕 C．右擊選擇的文本，選擇“復(fù)制”菜單 D．按組合鍵Ctrl+C
9、人的心理是指（ABCD）等心理現(xiàn)象的總和。A.感覺、知覺 B.記憶、思維 C.情感、意志 D.氣質(zhì)、能力、性格
10、依活動方式不同，可將溝通分為（ABCD）。
A.導(dǎo)師型 B.同事型 C.娛樂型 D.訊息型
11、下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定表述正確的有（ABC）。A.對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅
B.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅
C.對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免房產(chǎn)稅
D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅
12、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征土地使用稅的有（BCD）。
A．從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地
B．石油地址勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時用地 C．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū)
D．中國石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡易房屋用地 E．企業(yè)關(guān)閉、撤消后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地
13、新車船稅條例規(guī)定的年稅額標(biāo)準(zhǔn)有（AB）。A、商用客車（9座及以上每輛）480-1440元。B、商用貨車（整備質(zhì)量每噸）16-120元。C、小型客車（9座以下）360元。
D、微型客車（氣缸總排氣量小于或等于1升）240元。
14、下列項目中，屬于土地增值稅扣除項目并可據(jù)實扣除的有（ABD）。A．項目可行性研究費用 C．利息支出
B．拆遷補償費
D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅 15、1、納稅人辦理（ABCD）事項時，必須持稅務(wù)登記證件。A．開立銀行賬戶
B．申請減稅、免稅、退稅
C．申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 D．辦理停業(yè)、歇業(yè)
16、根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，需要辦理設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人有（ABD）。
A．領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人
B．從事生產(chǎn)經(jīng)營未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的納稅人 C．只交納個人所得稅的自然人 D．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)
17、下列屬于直接辦理納稅服務(wù)有關(guān)事宜的稅務(wù)部門是（BCD）。A．辦公室 B.稅務(wù)所 C.辦稅服務(wù)廳 D.稽查局
18、下列各種情況中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（AD）。A.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) B.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ) C.負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) D.負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
19、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行政處罰的說法，以下正確的有（AC）。A．違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰 B．違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰 C．行政處罰決定書應(yīng)在七日內(nèi)送達當(dāng)事人
D．要求聽證的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政機關(guān)告知后七日內(nèi)提出聽證要求 20、復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定加重?fù)p害的，行政賠償訴訟的被告可能是（ABD）。
A．可以是作出原決定的行政機關(guān) B．可以是復(fù)議機關(guān)
C．必須以作出原決定的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)為共同被告 D．原告有權(quán)在作出原決定的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)之間進行選擇
四、案例分析題（共4題，第1題5分，第2題4分，第3題6分，第4題5分，共20分）
1、A公司2011年3月5日經(jīng)市工商局核準(zhǔn)領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照，由于籌備工作多，至2011年4月10日到區(qū)地稅局申請辦理稅務(wù)登記，并提交了相關(guān)的證件、資料，地稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳工作人員經(jīng)審核，當(dāng)即發(fā)放了稅務(wù)登記證，同時告知其由于逾期辦理稅務(wù)登記應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征管法》的規(guī)定處以500元的罰款，并發(fā)出《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，同時作出《稅務(wù)行政處罰決定書（簡易）》，要求A公司限期繳納。請評析本案。
1、答：（1）根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第15條的規(guī)定，企業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A公司已經(jīng)超過30天才到稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。
（2）A公司未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的行為應(yīng)按照《稅收征管法》第60條的規(guī)定，可以處以二千元以下的罰款，處以500元的罰款是符合規(guī)定的。
（3）根據(jù)行政處罰法第33條的規(guī)定，對法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場作出行政處罰決定，適用簡易程序，不需進行告知。
2、何慧為下崗職工準(zhǔn)備經(jīng)營一小吃店，2011年4月09日領(lǐng)取個體工商業(yè)營業(yè)執(zhí)照，2011年5月21日前往某辦稅服務(wù)廳辦理稅務(wù)登記，由于未帶營業(yè)執(zhí)照隨即退回，5月22日未帶房屋租賃合同又退回，5月23日工作人員A接待何慧，手續(xù)齊全，繳納工本費后，順利辦理稅務(wù)登記證，并繳納了有關(guān)稅金。6月13日何慧提供咨詢服務(wù)取得收入，需發(fā)票一份。
試問：（1）該辦稅服務(wù)廳處理是否正確？為什么？5月23日辦理稅務(wù)登記證時繳納了什么稅金，稅率、稅目是什么？個體工商業(yè)戶辦理稅務(wù)登記證需帶提供什么資料？
（2）何慧如何取得咨詢發(fā)票？需帶什么資料？開票前是否需繳納稅金？如需要繳納，稅率分別為多少？
2答：（1）不正確。不能收取工本費； 超過30天，應(yīng)對其進行處罰； 資料不齊全，應(yīng)一次性告知；
印花稅租賃合同千分之一，營業(yè)執(zhí)照5元。身份證、房屋租賃合同、營業(yè)執(zhí)照
（2）可代開發(fā)票。稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，合同復(fù)印件、付款證明、代開發(fā)票申請表等。
需繳納稅金，營業(yè)稅城建稅及附加5.5%，個人所得稅20%。3、2011年8月3日，納稅人王強前往河南省江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳辦理代開普通發(fā)票事宜，正值例征期大廳納稅人較多。王強進大廳后，四處尋找指示標(biāo)志，未果，遇到一位大廳稅務(wù)人員甲，便問：“哪個窗口代開發(fā)票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。王強找到了代開發(fā)票窗口后，借用了周圍納稅人A筆墨，并邊問邊填寫申請表，資料備齊后，交稅務(wù)人員乙辦理，乙計算機輸入法錯誤，自己無法轉(zhuǎn)換為中文，隨即找到有關(guān)人員調(diào)整后開出發(fā)票。
請指出該縣辦稅服務(wù)大廳設(shè)置及工作人員存在的問題，應(yīng)如何做才正確規(guī)范。
3答：存在問題：（1）辦稅服務(wù)廳未設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供筆墨辦公用品；（2）未實行首問負(fù)責(zé)制；
（3）工作人員缺乏最基本的計算機操作技能； 正確規(guī)范的做法：
（1）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十七條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。
該辦稅服務(wù)廳按規(guī)定應(yīng)實行首問責(zé)任，稅務(wù)人員甲是第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉；
（2）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報箱等，提供紙張、筆墨及其他辦公用品；
江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供紙張、筆墨及其他辦公用品，方便納稅人；
（3）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十九條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準(zhǔn)確掌握稅收業(yè)務(wù)和計算機操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。
稅務(wù)人員乙應(yīng)加強計算機操作基本技能培訓(xùn)。
4、某市稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)干部王某、李某在對M公司2010年的納稅情況依法進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手段進行偷稅，偷稅數(shù)額為7,000元。稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期補繳所偷稅款，征收滯納金，并準(zhǔn)備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以4倍的罰款。在履行了告知程序后，該公司第二天即要求舉行聽證會。稅務(wù)機關(guān)接受了這一請求，并在規(guī)定期限內(nèi)由王某主持舉行了聽證會。聽證會上，雙方激烈爭辯，聽證主持人認(rèn)為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務(wù)機關(guān)工作，當(dāng)場決定對其偷稅行為按其所偷稅額罰款5倍。稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場開出稅務(wù)行政處罰決定書，經(jīng)宣告后交給企業(yè)法定代表人，并當(dāng)場收繳罰款5,000元，其余罰款限期繳納。
請結(jié)合案情分析該稅務(wù)機關(guān)在處理本案過程中主要存在哪些問題？
4、（1）稅務(wù)機關(guān)經(jīng)聽證，對M公司偷稅行為由原來處以偷稅額4倍罰款變更為5倍罰款，加重了行政處罰，違反了法律規(guī)定。根據(jù)《行政處罰法》第32條規(guī)定，行政機關(guān)不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。（2）聽證會不能由負(fù)責(zé)調(diào)查本案的王某主持，根據(jù)《行政處罰法》第42條規(guī)定，聽證由行政機關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持。
（3）聽證會不能直接作出處罰決定。根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第19條規(guī)定，聽證結(jié)束后，聽證主持人應(yīng)當(dāng)將聽證情況和處理意見報告稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人。然后才可作出決定。
（4）對M公司的罰款不符合當(dāng)場收繳的條件，不能當(dāng)場收繳。根據(jù)《行政處罰法》第47條規(guī)定，依法給予二十元以下的罰款的，不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行的，執(zhí)法人員對當(dāng)場作出的行政處罰決定可以當(dāng)場收繳罰款?！缎姓幜P法》第48條規(guī)定，在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，行政機關(guān)及其執(zhí)法人員作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出，行政機關(guān)及其執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。
五、綜合計算題（共5題，第1題7分，第2題9分，第3題12分，第4題9分，第5題3分，共40分）
1、A公司2011年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）開發(fā)部自建一棟樓房對外銷售，取得收入銷售收入2500萬元，建造成本為1500萬元（當(dāng)?shù)爻杀纠麧櫬蕿?5%）。
（2）該公司還轉(zhuǎn)讓一處正在進行土地開發(fā)，但尚未進入施工階段的在建項目，取得收入2000萬元，該土地受讓成本為1200萬元。
（3）該公司物業(yè)部收取的物業(yè)費為220萬元，其中代業(yè)主支付的水電費共120萬元。
（4）該公司下設(shè)非獨立核算的汽車隊（已認(rèn)定為自開票納稅人）取得運營收入300萬元，支付給其他單位的分運費150萬元；銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸取得的收入為100萬元。
請計算該公司應(yīng)納營業(yè)稅額。
1答：（1）自建銷售要按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”各征一道營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=1500×（1+15%）÷（1-3%）×3%+2500×5%=178.35（萬元）（2）轉(zhuǎn)讓尚未進入施工階段的在建項目，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅；同時，轉(zhuǎn)讓受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的受讓原價后的余額為營業(yè)額。
應(yīng)納營業(yè)稅=（2000-1200）×5%=40（萬元）
（3）物業(yè)管理費以減去代業(yè)主支付的水電費后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=（220-120）×5%=5（萬元）
（4）自開票納稅人聯(lián)運業(yè)務(wù)以實際取得的收入為營業(yè)額，支付給其他承運者的運費可以從計稅營業(yè)額中扣除；根據(jù)新營業(yè)稅暫行條例和實施細(xì)則，銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸，屬于應(yīng)征營業(yè)稅的混合銷售應(yīng)征收營業(yè)稅。
聯(lián)運業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=（300-150）×3%=4.5（萬元）混合銷售應(yīng)納營業(yè)稅=100×3%=3（萬元）該公司應(yīng)納營業(yè)稅230.85萬元。
2、某制藥企業(yè)2012年2月進行2011的企業(yè)所得稅納稅申報時，計算全年的銷售收入5000萬元，全年應(yīng)納稅所得額800萬元，扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬元，補繳所得稅0萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題：
（1）2011年7月對一幢辦公樓進行裝修，該辦公樓原值80萬，已提足折舊，9月份完工，共裝修費用20萬，計入管理費用，在稅前一次性扣除(假設(shè)預(yù)計尚可使用5年)。
（2）購買國債利息收入20萬元，計入應(yīng)納稅所得額。
（3）管理費用中業(yè)務(wù)招待費15萬元、營業(yè)費用中業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)支出10萬元，全部稅前扣除。
（4）營業(yè)費用中廣告費支出500萬元，企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。（5）2011年4月購入一項專利技術(shù)價值240萬元，稅法規(guī)定按10年直線攤銷，該企業(yè)一次性計入管理費用稅前扣除。
請分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報時是否有誤，應(yīng)如何進行納稅調(diào)整，并計算調(diào)整后應(yīng)補交的企業(yè)所得稅。
2答：（1）辦公樓裝修費用20萬元，應(yīng)作為固定資產(chǎn)改建支出，稅法規(guī)定應(yīng)按預(yù)計尚可使用年限5年分期攤銷，該企業(yè)一次性計入管理費用，應(yīng)做納稅調(diào)整，應(yīng)調(diào)增：20-20/5×3/12=19萬元
（2）國債利息收入屬免稅項目，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。
（3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額5000×0.5%=25萬元＞25×60%=15萬元，實列業(yè)務(wù)招待費25萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25-15=10萬元。
（4）制藥企業(yè)廣告費支出比例為30%，稅法允許稅前扣除5000×30%=1500萬元，該企業(yè)2011年廣告費支出500萬元可以全額稅前扣除，不用調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元，因此，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。
（5）該企業(yè)購入的專利技術(shù)按稅法規(guī)定應(yīng)分10年攤銷，2011年可分?jǐn)?40/10×9/12=18萬元，企業(yè)一次性計入管理費用，應(yīng)做納稅調(diào)整，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額240-18=222萬元。
（6）調(diào)整后該企業(yè)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅：
（800+19-20+10-100+222）×25%-200=32.75萬元。3、2012年，張某在市區(qū)投資辦了A、B兩家個人獨資企業(yè)，這兩家企業(yè)經(jīng)營情況如下：
A企業(yè)為裝飾裝修企業(yè)，年終決算前帳面銷售收入1000000元，利潤-70000元，在其利潤計算過程中的開支成本費用包括支出張某每月工資5800元、購買家庭生活用豪華窗簾6000元、娛樂招待費10000元，計提存貨跌價準(zhǔn)備8000元。年終決算時發(fā)現(xiàn)漏計收入50000元進行了帳務(wù)調(diào)整。
B企業(yè)為咨詢服務(wù)企業(yè)，因核算不健全，稅務(wù)機關(guān)對其采取核定征稅的方法，確定其成本費用支出額為150000元，（應(yīng)稅所得率20%）。
要求：計算AB兩企業(yè)應(yīng)預(yù)繳納稅額及年終匯算清繳的個人所得稅。
3、解:（1）投資經(jīng)營A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額計算如下： ①調(diào)整收入補繳營業(yè)稅=50000*3%=1500（元）； ②補繳城建稅和教育附加=1500*（7%+3%）=150（元）
③張某工資不得稅前扣除，只能扣除生計費，則計稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額為5800*12-3500*12=27600（元）；
④家庭生活用豪華窗簾6000元屬于生活費用，不能稅前扣除； ⑤娛樂招待費應(yīng)調(diào)增：
扣除計算（1000000+50000）*0.005=5250（元）；10000*60%=6000（元）； 5250<6000，允許扣除的限額為5250元； 應(yīng)調(diào)增所得額=10000-5250=4750（元）。⑥存貨跌價準(zhǔn)備不得稅前扣除；
⑦應(yīng)納稅所得額=-70000+50000-1500-150+27600+6000+4750+8000=24700（元）；
投資經(jīng)營A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳個人所得稅=24700*10%-750=1720（元）。（2）投資B企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額的計算如下: 應(yīng)納稅所得額=150000/（1-20%）*20%=37500（元）；
投資經(jīng)營B企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅個人所得稅=37500*20%-3750=3750（元）。（3）年終匯算清繳的個人所得稅的計算如下： ①匯總應(yīng)納稅所得額=24700+37500=62200（元）②匯總應(yīng)納稅額=62200*30%-9750=8910（元）③A企業(yè)應(yīng)納稅額=8910*24700/62200=3538.22（元）A企業(yè)應(yīng)補稅=3538.22-1720=1818.22（元）④B企業(yè)應(yīng)納稅額=8910*37500/62200=5371.78（元）B企業(yè)應(yīng)補稅=5371.78-3750=1621.78（元）
張某AB兩企業(yè)年終匯算應(yīng)補繳稅款1818.22+1621.78=3440（元）。4、2010年淮陽地稅分局對某建筑公司2009年繳納印花稅進行檢查，發(fā)現(xiàn)情況如下：
（1）2009年實際繳納印花稅20000元；
（2）該企業(yè)因兼并另一家國有企業(yè)，使得實收資本和資本公積總額增加300萬元，被兼并企業(yè)的資金帳簿已按規(guī)定繳納過印花稅，本設(shè)立營業(yè)賬本7本；
（3）新辦稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、消防證、土地使用證各一份；
（4）建筑總包合同五份，記載金額8000萬元；分包合同五份，記載金額1000萬元；
（5）6月簽訂租賃合同一份，租賃期兩年，一年租金3萬元；
（6）7月份，與保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同1份，保險標(biāo)底物價值總額500萬元，按13%的比例支付保險費65萬元。當(dāng)月為本企業(yè)運輸隊的10名駕駛員簽訂人壽保險合同，支付保險費金額10萬元；
（7）與某財務(wù)公司簽訂一份融資租賃合同，設(shè)備價款400萬元,設(shè)備租賃費總額500萬元，租期5年，每年支付租金為100萬元；
同時還發(fā)現(xiàn)該公司私刻印章一枚，在財產(chǎn)保險合同上加注完稅標(biāo)志；營業(yè)賬本貼花均為劃銷；新稅務(wù)登記證貼花為原稅務(wù)登記證件上揭下舊花。
試問：該企業(yè)繳納印花稅是否正確？如不正確，請計算應(yīng)納印花稅金額。稅務(wù)機構(gòu)對該企業(yè)違章應(yīng)如何處理。
4答：應(yīng)納印花稅：（1）經(jīng)企業(yè)主管部門批準(zhǔn)的國有、集體企業(yè)兼并，對并入單位的資產(chǎn)，凡已按資金總額貼花的，接收單位對并入的資金不再補貼印花.營業(yè)賬本：7*5=35元
（2）權(quán)利許可證件：營業(yè)執(zhí)照、土地使用證各帖5元，合計10元。（3）建筑合同：8000*3+1000*3=27000元；（4）租賃合同：3*2*0.001=60元(5)保險合同:650*1=650元（6）借款合同:500*5*0.5=250元
合計應(yīng)納印花稅：35+10+27000+60+650+500=28255元 少納印花稅：28255-20000=8255元（1分）
處罰：（1）在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，適用《稅收征管法》第六十四條的處罰規(guī)定。
（2）已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，適用《稅收征管法》第六十三條的處罰規(guī)定。
（3）偽造印花稅票的，適用《稅收征管法實施細(xì)則》第九十一條的處罰規(guī)定。非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
5、某公司2010年實際占地共計12萬平米，其中生產(chǎn)經(jīng)營用地7萬平米，非獨立核算的銷售部占地0.5萬平米，職工子弟學(xué)校占地1萬平米，幼兒園占地0.5萬平米，職工宿舍占地3萬平米，生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值4600萬元，2010年7月1日起出租其價值600萬元的生產(chǎn)場地房產(chǎn)2年，簽定合同時收取租金10萬元，其余在租期內(nèi)收取，共計40萬元。房產(chǎn)稅計算余值時的扣除比例25%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平米單位稅額為3元。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題：（1）計算該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；
（2）計算該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
5答：（1）應(yīng)繳房產(chǎn)稅： [（4600-600）*（1-25%）*1.2%]+[600*(1-25%)*1.2%/2]+10*12% =36+2.7+1.2=39.9(萬元)（2）應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅(12-1-0.5)*3*10000=315000(元)=31.5(萬元)（3）職工子弟學(xué)校和幼兒園占地,可以免稅
參考答案：
一、判斷正誤題
1、對
2、對
3、對
4、錯
5、對
6、錯
7、錯
8、對
9、對
10、對
11、對
12、錯
13、對
14、錯
15、錯
16、錯
17、錯
18、錯
19、對 20、錯
二、單項選擇題
1、B
2、C
3、B
4、C
5、A
6、D
7、B
8、C
9、A
10、A
11、D
12、C
13、B
14、A
15、B
16、B
17、C
18、C
19、D 20、D
三、多項選擇題
1、ABCDEF
2、ABC
3、BD
4、BD
5、CD
6、ABCD
7、ABC
8、ABCD
9、ABCD
10、ABCD
11、ABC
12、BCD
13、AB
14、ABD
15、ABCD
16、ABD
17、BCD
18、AD
19、AC 20、ABD
四、案例分析題
1、（1）根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第15條的規(guī)定，企業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A公司已經(jīng)超過30天才到稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。
（2）A公司未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的行為應(yīng)按照《稅收征管法》第60條的規(guī)定，可以處以二千元以下的罰款，處以500元的罰款是符合規(guī)定的。
（3）根據(jù)行政處罰法第33條的規(guī)定，對法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場作出行政處罰決定，適用簡易程序，不需進行告知。
2、（1）不正確。不能收取工本費； 超過30天，應(yīng)對其進行處罰； 資料不齊全，應(yīng)一次性告知；
印花稅租賃合同千分之一，營業(yè)執(zhí)照5元。身份證、房屋租賃合同、營業(yè)執(zhí)照
（2）可代開發(fā)票。稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，合同復(fù)印件、付款證明、代開發(fā)票申請表等。
需繳納稅金，營業(yè)稅城建稅及附加5.5%，個人所得稅20%。
3、存在問題：
（1）辦稅服務(wù)廳未設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供筆墨辦公用品；（2）未實行首問負(fù)責(zé)制；
（3）工作人員缺乏最基本的計算機操作技能； 正確規(guī)范的做法：
（1）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十七條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。
該辦稅服務(wù)廳按規(guī)定應(yīng)實行首問責(zé)任，稅務(wù)人員甲是第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉；
（2）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十條 規(guī)定：辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報箱等，提供紙張、筆墨及其他辦公用品；
江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供紙張、筆墨及其他辦公用品，方便納稅人；
（3）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十九條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準(zhǔn)確掌握稅收業(yè)務(wù)和計算機操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。
稅務(wù)人員乙應(yīng)加強計算機操作基本技能培訓(xùn)。
4、（1）稅務(wù)機關(guān)經(jīng)聽證，對M公司偷稅行為由原來處以偷稅額4倍罰款變更為5倍罰款，加重了行政處罰，違反了法律規(guī)定。根據(jù)《行政處罰法》第32條規(guī)定，行政機關(guān)不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。（2）聽證會不能由負(fù)責(zé)調(diào)查本案的王某主持，根據(jù)《行政處罰法》第42條規(guī)定，聽證由行政機關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持。
（3）聽證會不能直接作出處罰決定。根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第19條規(guī)定，聽證結(jié)束后，聽證主持人應(yīng)當(dāng)將聽證情況和處理意見報告稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人。然后才可作出決定。
（4）對M公司的罰款不符合當(dāng)場收繳的條件，不能當(dāng)場收繳。根據(jù)《行政處罰法》第47條規(guī)定，依法給予二十元以下的罰款的，不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行的，執(zhí)法人員對當(dāng)場作出的行政處罰決定可以當(dāng)場收繳罰款?！缎姓幜P法》第48條規(guī)定，在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，行政機關(guān)及其執(zhí)法人員作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出，行政機關(guān)及其執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。
五、綜合計算題
1、（1）自建銷售要按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”各征一道營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=1500×（1+15%）÷（1-3%）×3%+2500×5%=178.35（萬元）（2）轉(zhuǎn)讓尚未進入施工階段的在建項目，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅；同時，轉(zhuǎn)讓受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的受讓原價后的余額為營業(yè)額。
應(yīng)納營業(yè)稅=（2000-1200）×5%=40（萬元）
（3）物業(yè)管理費以減去代業(yè)主支付的水電費后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=（220-120）×5%=5（萬元）
（4）自開票納稅人聯(lián)運業(yè)務(wù)以實際取得的收入為營業(yè)額，支付給其他承運者的運費可以從計稅營業(yè)額中扣除；根據(jù)新營業(yè)稅暫行條例和實施細(xì)則，銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸，屬于應(yīng)征營業(yè)稅的混合銷售應(yīng)征收營業(yè)稅。
聯(lián)運業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=（300-150）×3%=4.5（萬元）混合銷售應(yīng)納營業(yè)稅=100×3%=3（萬元）該公司應(yīng)納營業(yè)稅230.85萬元。
2、（1）辦公樓裝修費用20萬元，應(yīng)作為固定資產(chǎn)改建支出，稅法規(guī)定應(yīng)按預(yù)計尚可使用年限5年分期攤銷，該企業(yè)一次性計入管理費用，應(yīng)做納稅調(diào)整，應(yīng)調(diào)增：20-20/5×3/12=19萬元（2）國債利息收入屬免稅項目，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。
（3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額5000×0.5%=25萬元＞25×60%=15萬元，實列業(yè)務(wù)招待費25萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25-15=10萬元。
（4）制藥企業(yè)廣告費支出比例為30%，稅法允許稅前扣除5000×30%=1500萬元，該企業(yè)2011年廣告費支出500萬元可以全額稅前扣除，不用調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元，因此，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。
（5）該企業(yè)購入的專利技術(shù)按稅法規(guī)定應(yīng)分10年攤銷，2011年可分?jǐn)?40/10×9/12=18萬元，企業(yè)一次性計入管理費用，應(yīng)做納稅調(diào)整，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額240-18=222萬元。
（6）調(diào)整后該企業(yè)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅：
（800+19-20+10-100+222）×25%-200=32.75萬元。
3、解:（1）投資經(jīng)營A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額計算如下： ①調(diào)整收入補繳營業(yè)稅=50000*3%=1500（元）； ②補繳城建稅和教育附加=1500*（7%+3%）=150（元）
③張某工資不得稅前扣除，只能扣除生計費，則計稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額為5800*12-3500*12=27600（元）；
④家庭生活用豪華窗簾6000元屬于生活費用，不能稅前扣除； ⑤娛樂招待費應(yīng)調(diào)增：
扣除計算（1000000+50000）*0.005=5250（元）；10000*60%=6000（元）； 5250<6000，允許扣除的限額為5250元； 應(yīng)調(diào)增所得額=10000-5250=4750（元）。⑥存貨跌價準(zhǔn)備不得稅前扣除；
⑦應(yīng)納稅所得額=-70000+50000-1500-150+27600+6000+4750+8000=24700（元）；
投資經(jīng)營A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳個人所得稅=24700*10%-750=1720（元）。（2）投資B企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額的計算如下: 應(yīng)納稅所得額=150000/（1-20%）*20%=37500（元）；
投資經(jīng)營B企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅個人所得稅=37500*20%-3750=3750（元）。（3）年終匯算清繳的個人所得稅的計算如下： ①匯總應(yīng)納稅所得額=24700+37500=62200（元）②匯總應(yīng)納稅額=62200*30%-9750=8910（元）③A企業(yè)應(yīng)納稅額=8910*24700/62200=3538.22（元）A企業(yè)應(yīng)補稅=3538.22-1720=1818.22（元）④B企業(yè)應(yīng)納稅額=8910*37500/62200=5371.78（元）B企業(yè)應(yīng)補稅=5371.78-3750=1621.78（元）
張某AB兩企業(yè)年終匯算應(yīng)補繳稅款1818.22+1621.78=3440（元）。
4、應(yīng)納印花稅：
（1）經(jīng)企業(yè)主管部門批準(zhǔn)的國有、集體企業(yè)兼并，對并入單位的資產(chǎn)，凡已按資金總額貼花的，接收單位對并入的資金不再補貼印花.營業(yè)賬本：7*5=35元
（2）權(quán)利許可證件：營業(yè)執(zhí)照、土地使用證各帖5元，合計10元。（3）建筑合同：8000*3+1000*3=27000元；（4）租賃合同：3*2*0.001=60元(5)保險合同:650*1=650元（6）借款合同:500*5*0.5=250元
合計應(yīng)納印花稅：35+10+27000+60+650+500=28255元 少納印花稅：28255-20000=8255元（1分）
處罰：（1）在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，適用《稅收征管法》第六十四條的處罰規(guī)定。
（2）已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，適用《稅收征管法》第六十三條的處罰規(guī)定。
（3）偽造印花稅票的，適用《稅收征管法實施細(xì)則》第九十一條的處罰規(guī)定。非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
5、（1）應(yīng)繳房產(chǎn)稅：
[（4600-600）*（1-25%）*1.2%]+[600*(1-25%)*1.2%/2]+10*12% =36+2.7+1.2=39.9(萬元)（2）應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅(12-1-0.5)*3*10000=315000(元)=31.5(萬元)（3）職工子弟學(xué)校和幼兒園占地,可以免稅
河南省地稅系統(tǒng)
辦稅服務(wù)廳人員業(yè)務(wù)技能考試試題
（二）單位： 姓名： 分?jǐn)?shù)： 本試題滿分：120分，時間：120分鐘
一、判斷正誤題（共20題，每題0.5分，共10分；正確的打“√”，錯誤的打“×”）
1、納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額。（√）
2、營業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，未分別核算不同稅目營業(yè)額的，從高適用稅率。（√）
3、符合條件的小型微利企業(yè)，納稅申報時，其按法定稅率和實際稅率計算的企業(yè)所得稅款差額，應(yīng)填入“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”相應(yīng)行次。（√）
4、“同期同類貸款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔(dān)保以及企業(yè)信譽等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。既可以是金融企業(yè)公布的同期同類平均利率，也可以是金融企業(yè)對某些企業(yè)提供的實際貸款利率。（√）
5、企業(yè)以前發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報扣除。（√）
6、張某于2010年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設(shè)債券，2011年11月進行兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個人所得稅法規(guī)定，張某應(yīng)繳納個人所得稅400元。（√）
7、代開貨運發(fā)票的個人所得稅納稅人，統(tǒng)一按開票金額的2.5%預(yù)征個人所得稅。（）
8、在Excel中，若修改工作表中的數(shù)據(jù)，則相應(yīng)圖表中的數(shù)據(jù)系列不會修改。（）
9、納稅人建造商品房出售，增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅。（）
10、納稅人無租使用免稅單位的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。（）
11、非機動車船免征車船稅。（）
12、“三資”企業(yè)不是城市維護建設(shè)稅的納稅人，卻可以是城市維護建設(shè)稅的代扣代繳義務(wù)人。（√）
13、一份購銷合同中所載購銷金額100萬元，實際執(zhí)行結(jié)果為120萬元，簽訂合同時已按100萬元計算繳納了印花稅，因雙方未修改合同，所以不再補交印花稅。（√）
14、需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票。根據(jù)發(fā)票管理的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)不得委托其他單位代開發(fā)票。（）
15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）進行生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明。（）
16、申報納稅窗口受理或辦理的主要工作事項：各稅種的申報和審核事項；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報、延期繳納稅款申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。（√）
17、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范、便捷、高效的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度。（）
18、新準(zhǔn)則規(guī)定，凡是以公允價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，無論是否支付補價，公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益；以賬面價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，不論是是否支付補價，均不確認(rèn)損益。（√）
19、申請人向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人可以再向人民法院提起行政訴訟；申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議。()20、國家賠償由《國家賠償法》規(guī)定的賠償義務(wù)機關(guān)或其工作人員履行賠償義務(wù)。（）
二、單項選擇題（共20題，每題1分，共20分；答案選項填在括號內(nèi)）
1、納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅應(yīng)向（A）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
A．應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 C．居住地
B．機構(gòu)所在地
D．戶籍所在地
2、從2011年11月1日起，按次納稅的營業(yè)稅起征點為每次（日）（D）元。
A．50-100 B．100-200 C．200-300
D．300-500 3、2011年3月某批發(fā)商場采取促銷辦法共售出1000件服裝，每件不含稅單價為100元。商場發(fā)票開在同一張上，給予了5%的現(xiàn)金折讓。則商場的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)該體現(xiàn)（B）萬元。
A．11.15 B． 9.5 C． 10
D．11.7
4、某企業(yè)2011年12月份完工一幢廠房當(dāng)月投入使用，總價值1600萬元，12月份該企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊8萬元，該項業(yè)務(wù)應(yīng)該（B）。
A．不調(diào)增應(yīng)納稅所得額
B．調(diào)增應(yīng)納稅所得額
C．無法確定 D．要考慮該廠房殘值確定是否調(diào)增
5、張某（中國公民）2011年12月由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資1800元和3000元。張某每月應(yīng)納個人所得稅稅額為（B）。
A．0元 B．39元
C．65元
D．295元
6、張三2012年6月取得業(yè)余咨詢收入25000元，則其適用稅率為（A）。A．20%
B．20%，加征2成
D．20%，加征10成 C．20%，加征5成
7、個人所得稅納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)人一致的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，其轉(zhuǎn)讓的商品房及其他住房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在以下規(guī)定比例內(nèi)扣除（B）。
A．最高扣除限額為房屋原值的15% B．最高扣除限額為房屋原值的10% C．最高扣除限額為房屋原值的5% D．最高扣除限額為房屋原值的20%
8、在Word的默認(rèn)狀態(tài)下，將鼠標(biāo)指針移到某一行左端的文檔選定區(qū)，此時雙擊鼠標(biāo)左鍵，則選擇的是（C）文本內(nèi)容。
A．鼠標(biāo)所在位置的一句
B．鼠標(biāo)所在位置的一行
C．鼠標(biāo)所在位置的一段 D．整篇文檔
9、在計算繳納印花稅時，對于某些特殊情況，稅法做出了特殊規(guī)定，在下列表述中不正確的是（D）。
A．對已經(jīng)貼花的憑證，即使修改后所載金額增加的，也不補貼印花 B．按比例稅率計算納稅而應(yīng)納稅額又不足一角的免納印花稅 C．對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過一角但不足一元的，按一元貼花 D．同一憑證由兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，只需由某一當(dāng)事人就憑證所載金額全額貼花
10、某運輸公司一棟原值為800萬元房屋中的暖氣片損壞需要更換。經(jīng)查，原暖氣片總價值為60萬元，更換的新暖氣片總價值為100萬，更換后的房產(chǎn)原值應(yīng)為（B）萬元。
A.900 B.840 C.800 D.760
11、城市維護建設(shè)稅的適用稅率一般按（A）。A.納稅人納稅所在地 B.納稅人勞務(wù)發(fā)生地 C.納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營地 D.納稅人總機構(gòu)所在地
12、關(guān)于新的車船稅法說法正確的是（B）
A、購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按年計算 B、已繳納車船稅的車船在同一納稅內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。
C、已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的稅務(wù)機關(guān)不退還已納的稅款 D、外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅
13、下列行為繳納契稅的有（B）。A、房屋使用權(quán)的轉(zhuǎn)移 B、法院拍賣的房屋 C、房地產(chǎn)出租
D、政府主管部門對國有資產(chǎn)進行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移
14、農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地150平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為22元/平方米，則該農(nóng)民應(yīng)納耕地占用稅（C）。A、3300平方米 B、2000平方米 C、1650平方米 D、1500平方米
15、納稅人在納稅期內(nèi)，應(yīng)按照（A）辦理納稅申報。A．全部的經(jīng)營情況如實辦理納稅申報 B．沒有應(yīng)納稅款的，可不申報
C．享受減稅、免稅的，扣除減稅、免稅后申報 D．享受免稅的，可不申報
16、某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)按照一地一證的原則，對其核發(fā)《外出經(jīng)營稅收管理證明》，該證明最長有效期為（C）。A．30天 B．60天
C．180天
D．1年
17、(D)是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。
A．“一站式”服務(wù) C．預(yù)約服務(wù)
B．全程服務(wù) D．首問責(zé)任制
18、下面（D）不是稅務(wù)公開內(nèi)容。
A.納稅人的權(quán)利和義務(wù) B.管理服務(wù)工作規(guī)范 C.稅務(wù)行政收費標(biāo)準(zhǔn) D.稽查工作規(guī)程
19、企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系給予職工補償而發(fā)生的職工薪酬，應(yīng)借記的會計科目是（A）。
A.管理費用 B.財務(wù)費用 C.營業(yè)外支出 D.銷售費用
20、納稅人不服某縣地稅局稽查分局的具體行政行為，欲申請復(fù)議，但無法確定應(yīng)該向哪個機構(gòu)申請，于是在復(fù)議期限的最后一日向該縣政府提出了復(fù)議申請，這種作法（A）。
A．應(yīng)予以認(rèn)可 B．不予認(rèn)可
C．如縣法制辦當(dāng)天將申請轉(zhuǎn)送給了縣地稅局則可予以認(rèn)可 D．如無特殊理由則無效
三、多項選擇題（共20題，每題1.5分，共30分；答案選項填在括號內(nèi)）
1、從2011年1月27日起，下列關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓行為有關(guān)營業(yè)稅的敘述正確的有（ABD）。
A．個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅
B．個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅
C．個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅
D．個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅
2、自2009年1月1日起，根據(jù)新的〈〈營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則〉〉，個人無償贈送不動產(chǎn)、土地使用權(quán)，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅，但是屬于（ABCD）情形之一的，暫免征收營業(yè)稅。* A．離婚財產(chǎn)分割
B．無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹
C．無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人
D．房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人
3、關(guān)于核定征收的說法,不正確的是（ABCD）。A．即使符合查賬征收條件，但為了方便征管，可以采用核定征收 B．對銷售（營業(yè)）收入額數(shù)額較小的企業(yè)可以采用核定征收 C．在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營開始之前采取事先核定征收 D．對難征管的部分行業(yè)可以采用核定征收
4、辦稅服務(wù)廳組織學(xué)習(xí)新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，下列各項說法中正確的有（BC）。
A．稅務(wù)機關(guān)要組織開展企業(yè)所得稅納稅評估和檢查，所以匯算清繳的主體是稅務(wù)機關(guān)
B．稅務(wù)機關(guān)對納稅人報送的申報表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準(zhǔn)確性進行審核
C．納稅人申報后發(fā)現(xiàn)錯誤可以在規(guī)定的納稅期限內(nèi)重新申報 D．稅務(wù)機關(guān)必須向納稅人無償提供納稅申報表
5、下列各項納稅人申報企業(yè)所得稅的做法中，正確的有（ABD）。A．A公司申報預(yù)繳2011第四季度企業(yè)所得稅，5月進行匯算清繳 B．B公司經(jīng)營餐飲，年核定應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1.2萬元，它沒有向主管稅務(wù)機關(guān)進行匯算清繳
C．甲和乙兩人組建了合伙企業(yè)某律師事務(wù)所,2012年3月,向稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳
D．D公司是實行匯總納稅辦法的匯繳企業(yè),E公司是其成員企業(yè)之一,D公司向主管稅務(wù)機關(guān)申報匯算清繳時附送了E公司的申報表,但D公司的主管稅務(wù)機關(guān)以E公司的申報表沒有經(jīng)過所在地稅務(wù)機關(guān)審核為由拒絕受理
6、下列項目中以一個月為一次計算應(yīng)納稅所得額的有（AD）。A．財產(chǎn)租賃所得 B．在雜志上連載六期的小說稿酬所得 C．分月取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D．某樂手每天在飯店演奏的所得
7、某高校退休職工夏某2011年11月份取得下列收入，其中可以免繳個人所得稅的有（ABD）。
A.工資4000元 B.國庫券利息收入1100元 C.稿費1600元 D.省政府頒發(fā)的環(huán)保獎20000元
8、下列可以打印輸出當(dāng)前編輯文檔的操作是(ABD)。A．單擊“文件”菜單下的“打印”選項 B．單擊常用工具欄中的“打印”按鈕 C．單擊“文件”菜單下的“頁面設(shè)置”選項
D．在“打印預(yù)覽”狀態(tài)下，再單擊工具欄中的“打印”按鈕
9、下列哪些情形，主管稅務(wù)機關(guān)可以要求納稅人進行土地增值稅清算（ABC）。
A、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上
B、取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢 C、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù) D、轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目
10、城市維護建設(shè)稅是（ABDE）。
A、一種附加稅 B、對進口貨物不征稅
C、采用幅度比例稅率 D、與“三稅”同時繳納的一種稅 E、稅款?？顚Ｓ玫囊环N稅
11、下列單位或個人為資源稅的扣繳義務(wù)人的有（BCD）。A．進口礦產(chǎn)品的單位 B．收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山 C．收購未稅礦產(chǎn)品的聯(lián)合企業(yè) D．收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶
12、下列有關(guān)簽署和簽發(fā)的不同點，說法正確的有（ABC）。A．簽署對外發(fā)出，簽發(fā)不對外發(fā)出 B．簽署在公文正本上，簽發(fā)在發(fā)文簽上
C．簽署以領(lǐng)導(dǎo)的名義出現(xiàn)，簽發(fā)以機關(guān)的名義出現(xiàn) D．簽署原件必須歸檔，簽發(fā)原件不需要歸檔
13、按財政收入形式分類，我國現(xiàn)行的財政收入包括（ABCD）。A．稅收 B．公債 C．政府收費 D．國有資產(chǎn)收益
14、對下列哪些違法行為，稅務(wù)機關(guān)將會處10000元以上50000以下罰款。(BC)A、未按規(guī)定將會計核算軟件報稅務(wù)機關(guān)備查 B、納稅人阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查，且情節(jié)嚴(yán)重 C、非法印制發(fā)票
D、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報納稅，逾期仍不申報
15、以下屬于稅務(wù)機關(guān)的有(AB)。
A、國家稅務(wù)總局 B、河北省地方稅局 C、某市辦稅服務(wù)廳 D、林州市地稅局征管科
16、辦稅服務(wù)廳標(biāo)識戶外類型主要有（ABC）。A．立式標(biāo)識 B．豎向標(biāo)識 C．橫向標(biāo)識 D．電子標(biāo)識
17、工業(yè)企業(yè)的一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工獎勵，對此應(yīng)審查的主要賬戶有（ABCD）。
A.庫存商品 B.應(yīng)付職工薪酬
C.主營業(yè)務(wù)收入 D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
18、以下屬于稅務(wù)行政賠償范圍的是（ABCD）。A．侵犯人身權(quán) B．侵犯財產(chǎn)權(quán) C．直接損害 D．間接損害
19、稅務(wù)機關(guān)作出強制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告應(yīng)當(dāng)以書面形式作出，并載明下列事項（ABCD）。A．履行義務(wù)的期限 B．履行義務(wù)的方式
C．設(shè)計金錢給付的，應(yīng)當(dāng)有明確的金額和給付方式 D．當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)
20、行政機關(guān)作出解除凍結(jié)決定的，應(yīng)當(dāng)及時通知（CD）。A．上級行政機關(guān) B．社會公眾
C．金融機構(gòu) D．當(dāng)事人
四、案例分析題（共3題，第1題4分，第2題6分，第3題10分，共20分）1、2010年7月初，清河縣地稅局委托該市D公司代征稅收。雙方簽訂《委托代征協(xié)議》，縣地稅局發(fā)給委托代征證書，D公司即按照代征證書的要求，以稅務(wù)機關(guān)的名義開始依法征收稅款。月底，D公司未按照協(xié)議約定向縣地稅局解繳已代征的稅款，經(jīng)縣地稅局催繳和責(zé)令限期繳納后，逾期仍拒不繳納。8月中旬，經(jīng)縣地稅局局長批準(zhǔn)，縣地稅局依照《征管法》第四十條規(guī)定的程序和要求，對D公司采取強制執(zhí)行措施，扣押該公司相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物并拍賣，用拍賣所得抵繳稅款，余額依法退還給公司。
8月底，D公司就此事向人民法院提起訴訟。法院判決結(jié)果是，縣地稅局?jǐn)≡V。
要求回答：
（1）您認(rèn)為縣地稅局本案敗訴的原因是什么？
（2）對D公司拒不解繳代征稅款的行為，您認(rèn)為應(yīng)當(dāng)如何依法追繳稅款？
1答：(1)、此案縣地稅局?jǐn)≡V的原因是，在采取措施追繳代征稅款時，適用法律錯誤。按照《征管法》第四十條規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象只能是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人，而D公司是受托代征人，不屬于稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象。
(2)、對D公司拒不解繳代征稅款的行為，縣地稅局應(yīng)當(dāng)向縣人民法院起訴D公司。法院依據(jù)《合同法》向D公司追繳代征稅款并追究其法律責(zé)任，維護國家稅收權(quán)益。2、2011年3月29日，一企業(yè)辦稅人員張英前往某區(qū)辦稅服務(wù)廳申請辦理減免稅相關(guān)手續(xù)，徑直來到綜合服務(wù)窗口，窗口工作人員甲告訴張英應(yīng)在申報征收窗口辦理。張應(yīng)來到申報征收窗口，將有關(guān)資料遞交給工作人員乙后，問道：“什么時間能辦理完畢？”，乙答：“我們將盡快給你辦理，過幾天你再來問問吧”。張英怏怏而去。
試問：申報征收窗口和綜合服務(wù)窗口的工作事項有哪些？窗口工作人員是否有不當(dāng)之處？
2答：申報納稅窗口受理或辦理的主要工作事項：各稅種的申報和審核事項；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報、延期繳納稅款申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。
綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記事項，開立或變更基本存款賬戶或者其他存款賬戶賬號報告；有關(guān)稅收證明等事項；涉稅事項申請；納稅咨詢與辦稅輔導(dǎo)。
窗口工作人員乙有不當(dāng)之處。根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十一條規(guī)定：對于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，稅務(wù)人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時辦理。對于不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，限時辦結(jié)，并告知納稅人辦理時限。窗口工作人員乙未告知限時辦結(jié)時限。
3、某市A區(qū)地稅局接到群眾舉報，稱該區(qū)某酒店有偷稅行為。為獲取證據(jù)，該地稅局派稅務(wù)人員王某等四人扮作食客，到該酒店就餐，餐后索要發(fā)票，服務(wù)人員給開具了一張商業(yè)零售發(fā)票，且將飯菜寫成了煙酒，當(dāng)稅務(wù)人員問是否可以打折時，對方稱如果要白條，就可以打折。第二天，王某等四人又來到該酒店，稱我是地稅局的，有人舉報你們酒店有偷稅行為，并出示稅務(wù)檢查證，開始對酒店進行稅務(wù)檢查。檢查中，該酒店老板不予配合。檢查人員出示了前一天的就餐發(fā)票，同時當(dāng)著老板的面打開吧臺抽屜，從中搜出大量該酒店的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。經(jīng)核實，該酒店擅自印制收據(jù)并非法使用商業(yè)零售發(fā)票，偷逃營業(yè)稅等地方稅收58800元，根據(jù)《稅收征管法》及其有關(guān)規(guī)定，依法作出如下處理：補稅58800元，并處所偷稅款1倍的罰款，對違反發(fā)票管理行為處以9000元的罰款。翌日，區(qū)地稅局向該酒店下達了《稅務(wù)違章處罰通知書》。該酒店不服，遂向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。
請回答以下問題，并進行簡要分析：（1）稅務(wù)機關(guān)的檢查行為是否合法？（2）行政處罰是否有效？
（3）該酒店能否直接向人民法院提起行政訴訟？
3答、（1）、檢查行為不合法 ①稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查前，未出示稅務(wù)檢查通知書。根據(jù)《稅收征管法》第五十九條規(guī)定“稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查?！?/p>
第四篇：青島市地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳星級管理暫行辦法
市稽查局、征收局，各分局、各市地稅局，市局機關(guān)各處室、信息中心、納稅服務(wù)中心、巡視檢查辦公室，國際稅收研究會：
《青島市地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳星級管理暫行辦法》已經(jīng)市局研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。
二○一○年六月十三日
青島市地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳星級管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強全市地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳建設(shè)，規(guī)范辦稅服務(wù)廳和納稅服務(wù)人員管理，優(yōu)化辦稅流程，深化信息技術(shù)應(yīng)用，促進各基層局辦稅服務(wù)廳納稅服務(wù)方式、手段的不斷創(chuàng)新，進一步提高納稅服務(wù)工作的質(zhì)效，樹立地稅部門新形象，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<全國稅務(wù)系統(tǒng)2010-2012年納稅服務(wù)工作規(guī)劃>的通知》和《關(guān)于印發(fā)<辦稅服務(wù)廳管理辦法（試行）>的通知》等文件要求和省局的有關(guān)要求，制定本辦法。
第二條 辦稅服務(wù)廳星級管理，是對辦稅服務(wù)廳及其工作人員服務(wù)水平、管理效能、人員素質(zhì)等方面進行綜合評價、定級和動態(tài)管理的工作。
第三條 星級辦稅服務(wù)廳的評定對象是各基層局辦稅服務(wù)廳；星級納稅服務(wù)人員的評定對象為各辦稅服務(wù)廳窗口工作的人員和各稅務(wù)所窗口工作的人員（含臨時工作人員）。
第四條 星級辦稅服務(wù)廳應(yīng)按照規(guī)范、便捷、高效、文明的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人稅法遵從度和滿意度。
第五條 辦稅服務(wù)廳和納稅服務(wù)人員的星級評定每兩年評定一次。每次評定時，根據(jù)全系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳建設(shè)和管理的具體情況，確定評定指標(biāo)。
第二章 星級辦稅服務(wù)廳各級別標(biāo)準(zhǔn)
第六條 星級辦稅服務(wù)廳設(shè)置三個級別，即：三至五星級辦稅服務(wù)廳，三星級為達標(biāo)級別，五星級為最高級別。
辦稅服務(wù)廳基本標(biāo)準(zhǔn)：
1、必須具備《青島市地方稅務(wù)系統(tǒng)納稅服務(wù)工作規(guī)范實施辦法（試行）》（青地稅發(fā)〔2007〕153號）和《關(guān)于推行專業(yè)化稅源管理模式的實施意見》所要求的基本職能；
2、必須按《青島市地方稅務(wù)系統(tǒng)納稅服務(wù)工作規(guī)范實施辦法（試行）》的要求進行功能區(qū)域和窗口設(shè)置，配備納稅人使用的觸摸屏等設(shè)備，設(shè)置公告欄等設(shè)施。
第七條 三星級辦稅服務(wù)廳在基本標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上應(yīng)達到以下要求：
服務(wù)要求：按照《青島市地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳“一窗全能”辦稅服務(wù)工作流程》（青地稅發(fā)〔2009〕177號）的要求，提供一窗全能服務(wù)（可設(shè)綜合、發(fā)票兩類窗口）、大企業(yè)直通車服務(wù)、限時回復(fù)服務(wù)、延時服務(wù)、上門服務(wù)和預(yù)約服務(wù)等。
實行首問責(zé)任制、特約服務(wù)制度、一次性告知制度和中層業(yè)務(wù)干部申報期坐廳值班服務(wù)制度。
通過公告欄、電子顯示屏或觸摸屏等設(shè)施公開稅收政策、辦稅程序、服務(wù)承諾、稅務(wù)行政收費項目、稅務(wù)違法處罰標(biāo)準(zhǔn)以及上下班時間、咨詢和投訴舉報電話等應(yīng)公開事項。
設(shè)置流動服務(wù)崗，提供導(dǎo)稅服務(wù)，引導(dǎo)納稅人到相關(guān)的服務(wù)區(qū)域或窗口辦理各類涉稅事項，輔導(dǎo)納稅人填寫涉稅資料、使用自助辦稅系統(tǒng)，解答納稅人辦稅咨詢。
每季度進行納稅服務(wù)回訪不少于40戶，半年至少開展一次納稅服務(wù)聯(lián)系點活動。每月定期舉辦新辦戶入門辦稅培訓(xùn)，牽頭舉辦稅收政策培訓(xùn)。
利用青島地稅網(wǎng)站開展網(wǎng)上咨詢、稅法宣傳、辦稅公開及預(yù)約辦稅等服務(wù)。及時通過短信平臺提供提醒、通知等短信服務(wù)。
管理要求：綜合差錯率（申報錯票率、代開發(fā)票差錯率、稅務(wù)登記信息錄入差錯率）低于3%。各類公告欄、觸摸屏等內(nèi)容應(yīng)及時更新。按照《辦稅服務(wù)廳服務(wù)規(guī)范》（青地稅發(fā)〔2009〕177號）的要求，加強辦稅服務(wù)廳各項工作規(guī)范化管理，尤其是辦稅服務(wù)人員規(guī)范化管理。每月組織一次稅收業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)、每季進行一次服務(wù)技能培訓(xùn)、每半年組織一次服務(wù)考試。對外公布舉報、投訴電話，建立舉報、投訴登記、處理和回復(fù)制度。為納稅人提供自助服務(wù)的計算機上網(wǎng)地址應(yīng)鎖定青島地稅網(wǎng)站和遠(yuǎn)程申報網(wǎng)站。納稅服務(wù)人員普通話達標(biāo)率不能低于50%。在市局組織的納稅人滿意度調(diào)查中，滿意率在70%以上。制定辦稅服務(wù)廳應(yīng)急預(yù)案，并定期進行演練。
辦稅設(shè)施要求：按照《辦稅服務(wù)廳內(nèi)部標(biāo)識系統(tǒng)應(yīng)用方案》（青地稅發(fā)〔2009〕177號）要求，對辦稅服務(wù)廳內(nèi)部標(biāo)識進行規(guī)范設(shè)置；各窗口前設(shè)置納稅人座椅，設(shè)置1米線；配備為納稅人提供自助服務(wù)的計算機至少兩臺。
第八條 四星級辦稅服務(wù)廳在三星級標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上應(yīng)達到以下要求：
服務(wù)要求：按照《青島市地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳“一窗全能”辦稅服務(wù)工作流程》的要求，提供一窗全能服務(wù)（只設(shè)置綜合服務(wù)一類窗口）；設(shè)立專門咨詢服務(wù)區(qū)，有專人進行納稅咨詢服務(wù)；設(shè)立特約服務(wù)室；制定大企業(yè)直通車服務(wù)制度并實施；每年至少開展一次納稅服務(wù)需求問卷調(diào)查并進行分析和落實；在青島地稅網(wǎng)站至少開展一次納稅服務(wù)為主題的在線訪談節(jié)目；工作成效得到青島市委、市政府及以上部門充分肯定和納稅人的普遍贊譽，工作經(jīng)驗被省局及以上稅務(wù)機關(guān)推廣交流。
管理要求：綜合差錯率低于1.5%；簡化工作流程不少于五項；取得市級以上文明服務(wù)窗口的榮譽稱號；在市局組織的納稅人滿意度調(diào)查中，滿意率在85%以上；在市局等組織的納稅服務(wù)考試中，平均成績進入前六名；納稅服務(wù)人員普通話達標(biāo)率不能低于70%。
辦稅設(shè)施要求：設(shè)置排隊叫號系統(tǒng)和服務(wù)質(zhì)量測評裝置；設(shè)置POS機系統(tǒng)，實現(xiàn)刷卡繳稅；各辦稅窗口計算機應(yīng)配備雙顯示屏；配備辦稅服務(wù)廳工作人員服務(wù)情況監(jiān)視、錄音、錄像系統(tǒng)，并保證系統(tǒng)運行正常。
第九條 五星級辦稅服務(wù)廳在三、四星級標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上應(yīng)達到以下要求：
服務(wù)要求：在納稅申報、發(fā)票領(lǐng)購等方面實行免填單制度；每年至少開展兩次納稅服務(wù)需求問卷調(diào)查并進行分析和落實；工作成效得到省部級以上部門充分肯定和納稅人的普遍贊譽，工作經(jīng)驗被總局推廣交流。
管理要求：實行全員工作量化考核；綜合差錯率低于0.01%；無過錯投訴；發(fā)生因辦稅服務(wù)廳執(zhí)法引起的復(fù)議和訴訟，無撤銷具體行政行為和敗訴的結(jié)果；簡化工作流程變事前、事中審核為事后審核或減少涉稅資料報送等不少于十項；取得國家級文明服務(wù)窗口的榮譽稱號；在市局組織的納稅人滿意度調(diào)查中，滿意率在95%以上；在市局等組織的納稅服務(wù)考試中，平均成績進入前三名；納稅服務(wù)人員普通話達標(biāo)率100%；導(dǎo)稅員應(yīng)具備英語4級及口語交流能力，并至少有1名具有英語6級的窗口工作人員；有2名五星級納稅服務(wù)人員。
辦稅設(shè)施要求：配備為納稅人服務(wù)的打印機；配備為納稅人提供自助服務(wù)的計算機六臺以上。
第三章 星級納稅服務(wù)人員各級別要求
第十條 星級納稅服務(wù)人員設(shè)置五個級別，即：一至五星級納稅服務(wù)人員，五星級納稅服務(wù)人員為最高級別。
評定標(biāo)準(zhǔn)：工作時間必須按照市局要求統(tǒng)一著裝，衣著、鞋帽整齊、清潔，不得佩帶任何徽章、飾物（黨徽、團徽及活動徽標(biāo)除外）；工作期間提倡講普通話，使用禮貌用語，要求語言親切、熱情誠懇、用語準(zhǔn)確；要堅持使用文明用語，舉止大方，談吐文明，精神飽滿，姿態(tài)良好；及時接聽電話，妥善處理納稅服務(wù)事項，不得與納稅人發(fā)生爭執(zhí)。
參加地稅工作不滿一年的，不納入星級管理。
第十一條 一星至三星級納稅服務(wù)人員由各基層局在第十條第二款規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上自行評定，報市局備案；四星級納稅服務(wù)人員由基層局初評，報市局審核確認(rèn)，評定比例為窗口服務(wù)人員的25%；五星級納稅服務(wù)人員由基層局在四星級人員中推薦，市局進行評定。
第十二條 五星級納稅服務(wù)人員的標(biāo)準(zhǔn)
全年工作無投訴、無差錯；在省局組織的納稅服務(wù)考試中，成績進入前二十名，或在市局組織的納稅服務(wù)考試中，成績進入前十名；具有在本單位進行業(yè)務(wù)和服務(wù)技能培訓(xùn)的能力；有市局以上納稅服務(wù)方面的調(diào)研成果；獲當(dāng)?shù)卣笆芯忠陨系拇翱诜?wù)方面表彰。
第四章 星級辦稅服務(wù)廳和人員的評定
第十三條 星級辦稅服務(wù)廳的評定，由各基層局依據(jù)本辦法規(guī)定的各類星級標(biāo)準(zhǔn)，在市局規(guī)定的時間內(nèi)，自行向市局申報與本單位現(xiàn)實狀況相符合的級別（申報表見附件一），市局負(fù)責(zé)星級辦稅服務(wù)廳的評定和授牌。
第十四條 星級納稅服務(wù)人員的評定，由各基層局依據(jù)本辦法規(guī)定的各類星級標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位納稅服務(wù)人員綜合狀況，自行向市局申請與本單位現(xiàn)實狀況相符合的級別，各基層局負(fù)責(zé)四星級以下納稅服務(wù)人員的評定、表彰和五星級以上納稅服務(wù)人員初審，并向市局呈報申報表（附件二）；市局負(fù)責(zé)四星級納稅服務(wù)人員的審核和確認(rèn)，五星級納稅服務(wù)人員的評定和表彰。
凡調(diào)離辦稅服務(wù)廳的服務(wù)人員，星級稱號自動取消。
第十五條 市局對星級辦稅服務(wù)廳和五星級納稅服務(wù)人員實行動態(tài)管理；各基層局對四星級以下的納稅服務(wù)人員實施動態(tài)管理。
第五章 星級納稅服務(wù)管理的獎懲
第十六條 凡獲得四星級以上辦稅服務(wù)廳資格的，由市局進行表彰獎勵；市局在全系統(tǒng)工作目標(biāo)管理考核中，對獲得或保持四、五星級辦稅服務(wù)廳稱號的基層局給予加分。凡受到直接降級處理的辦稅服務(wù)廳，市局將給予通報。
凡取得星級納稅服務(wù)人員資格的，各基層局可結(jié)合能級管理給予星級服務(wù)人員一定獎勵；凡取得五星級納稅服務(wù)人員資格的，市局進行通報表揚，并給予獎勵。
第十七條 市局發(fā)現(xiàn)星級辦稅服務(wù)廳有下列情形之一的，將直接作出降級處理：
1、經(jīng)檢查未達到相應(yīng)星級要求；
2、通過全系統(tǒng)IP監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)在日常工作中未達到相應(yīng)星級要求的；
3、非同一事件被納稅人投訴2次以上（含2次），經(jīng)查實后屬辦稅服務(wù)廳責(zé)任的； 4、3次以上（含3次）資料傳遞不及時，影響其他部門工作；2次以上（含2次）遺失納稅人的資料；
5、遺失納稅人提交的行政訴訟、行政復(fù)議、聽證申請或其它法律文書；
6、在市局組織的執(zhí)法檢查中受到通報批評的；
7、辦稅服務(wù)廳被市局以上機關(guān)通報批評或納稅服務(wù)中心主要負(fù)責(zé)人受黨紀(jì)、政紀(jì)處分的；
8、辦稅服務(wù)廳因服務(wù)質(zhì)量差，被縣、市（區(qū)）政府或市級以上媒體點名批評（經(jīng)查實屬辦稅服務(wù)廳責(zé)任），在社會上造成嚴(yán)重影響的；
9、在區(qū)、縣級以上黨委、政府組織的行風(fēng)評比或民意滿意率測評中位居后10名的。
第十八條 市局發(fā)現(xiàn)星級納稅服務(wù)人員有下列情形之一的，將直接作出降級處理：
1、被納稅人投訴1次以上（含1次），經(jīng)查實后屬該納稅服務(wù)人員責(zé)任的；
2、遺失納稅人的資料、遺失納稅人提交的行政訴訟、行政復(fù)議、聽證申請或其它法律文書、遺失1本發(fā)票或遺失1份通用完稅證；
3、在市局組織的執(zhí)法檢查中受到通報批評的；
4、納稅服務(wù)人員因服務(wù)質(zhì)量差，被縣、市（區(qū)）政府或市級以上媒體點名批評（經(jīng)查實屬該納稅服務(wù)人員責(zé)任），在社會上造成嚴(yán)重影響的。
第六章 附 則
第十九條 本辦法由青島市地方稅務(wù)局解釋。
第二十條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第五篇：河南省地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查人員業(yè)務(wù)技能考試試題(二)
河南省地稅系統(tǒng)
稅務(wù)稽查人員業(yè)務(wù)技能考試試題
（二）單位： 姓名： 分?jǐn)?shù)： 本試題滿分：120分，時間：120分鐘
一、判斷題（每題0.5分，共10分。正確的打“√”，錯誤的打“×”。對本題型的20個小題都打“√”或者都打“×”的不給分）
1、納稅人對稅務(wù)檢查所認(rèn)定的事實進行詭辯，稅務(wù)機關(guān)可以對其加重處罰。（）錯
2、企業(yè)因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價值，預(yù)計尚可使用年限和凈殘值，按企業(yè)所選用的折舊方法計提折舊。（）
3、各級國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)加強聯(lián)系和協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量實施聯(lián)合檢查，共同作出處理決定。()
4、稅務(wù)稽查案件終結(jié)后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結(jié)案后的一個月內(nèi)立卷歸檔。（）
5、稅務(wù)處理決定書一經(jīng)做出即視為有效。（）
6、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的規(guī)定，單位和個人出租不動產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點機構(gòu)所在地或者居住地。（）
7、企業(yè)發(fā)生的的借款費用，符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的資本化條件的，應(yīng)當(dāng)資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本，按稅法規(guī)定計算的折舊等成本費用，可在稅前扣除。（）8、2008年1月1日起，化妝品生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）
9、個人將其所得直接向災(zāi)民捐贈的部分，均可在個人所得稅應(yīng)稅所得額規(guī)定比例中扣除。（）
10、個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。（）
11、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，依照《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）
12、資源稅的應(yīng)納稅額，按照從價定率或者從量定額的辦法，分別以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率或者以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以納稅人具體適用的定額稅率計算。（）
13、一般稅務(wù)行政處罰的稅務(wù)稽查案件，案件檔案保管期限為10年。（）
14、在計算應(yīng)納稅所得額時，支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費不得列為成本、費用和損失。（）
15、稅務(wù)機關(guān)作出行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。（）
16、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定，自2011年11月1日起，我國營業(yè)稅起征點具體為：按期納稅的起征點為月營業(yè)額5000-20000元；按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額300-500元（）。
17、虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和實施條例的規(guī)定將每一納稅的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。（）
18、依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，不繳車船稅。（）
19、復(fù)查取得的證據(jù)材料應(yīng)由案件原處理單位歸檔保管。（）20、調(diào)取納稅人當(dāng)年的帳簿、記帳憑證等資料應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)退還。（）
二、單項選擇題（下列每一個小題中只有一個符合題意的正確答案，每小題1分，共20分）
1、以下證據(jù)材料不能作為稅務(wù)案件定案的證據(jù)（）。A、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料 B、視聽資料 C、物證 D、書證
2、稅務(wù)稽查部門對使用服務(wù)業(yè)發(fā)票行業(yè)進行的稽查屬于（）。A、日?；?B、專項稽查
C、專案稽查 D、特殊稽查
3、跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，（）；有違法所得的予以沒收。
A、可以處一萬元以上五萬元以下的罰款。B、可以并處一萬以上五萬元以下的罰款。C、可以并處一萬元以上五萬元以下的罰款。D、處一萬元以上三萬元以下的罰款
4、檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起（）日內(nèi)完成。A、45 B、60 C、90 D、30
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法與會計制度的規(guī)定，以下費用中兩者口徑一致的是（）。
A．廣告性贊助支出 C．利息費用
B．差旅費 D．折舊費
6、某公司對賬面原價為100萬元，累計折舊為60萬元的某項固定資產(chǎn)進行清理。該固定資產(chǎn)已計提減值準(zhǔn)備5萬元，清理時發(fā)生清理費用5萬元，清理收入60萬元（按5%的營業(yè)稅稅率繳納營業(yè)稅，其他稅費略）。該固定資產(chǎn)的清理凈損益為（）萬元。
A．17 B．23 C．20 D．25
7、下列有關(guān)納稅地點說法錯誤的是（）。
A．單位和個人出租土地使用權(quán)，營業(yè)稅納稅地點為土地所在地 B．單位出租設(shè)備，營業(yè)稅納稅地點為出租單位機構(gòu)所在地 C．個人出租物品，營業(yè)稅納稅地點為個人居住地
D．在我國境內(nèi)的單位提供工程監(jiān)理業(yè)務(wù)，營業(yè)稅納稅地點為工程所在地
8、下列業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅的有（）。A．單位將不動產(chǎn)無償贈與他人 B．個人將不動產(chǎn)無償贈與子女 C．郵政部門經(jīng)營的郵電禮儀活動
D．企業(yè)之間借用周轉(zhuǎn)金收取的資金占用費。
9、由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負(fù)明顯低于本法規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。實際稅負(fù)明顯低于企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率水平，是指低于企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率的（）。
A、50% B、40% C、30% D、20%
10、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時間最多不超過()年。
A、次年12月31日 B、1年 C、2年 D、6個月
11、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入（）%的部分，準(zhǔn)予扣除。
A．15 B．20 C．40 D．60
12、個人為單位或他人提供擔(dān)保而獲得的報酬，應(yīng)按照個人所得稅法規(guī)定的（）項目繳納個人所得稅。
A．工資、薪金所得 C．偶然所得
B．勞務(wù)報酬所得 D．其他所得
13、在土地增值稅計算過程中，不準(zhǔn)予按實際發(fā)生額扣除的項目是（）。A.支付的土地出讓金 B.建筑安裝工程費 C.房地產(chǎn)開發(fā)費用 D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)交納的營業(yè)稅
14、占用耕地從事建房應(yīng)該依法征收耕地占用稅的單位不含（）。A.學(xué)校占用耕地 B.自然人占地建自住房 C.國家機關(guān)占地建辦公樓 D.國有企業(yè)占地建廠房
15、稅務(wù)行政處罰不包括（）A、罰款 B、沒收非法所得
C、停止出口退稅權(quán) D、加收滯納金
16、下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的是（）。A．油田出售的天然氣
B．鹽場銷售的鹵水 D．鹽業(yè)公司銷售的食鹽 C．采礦場銷售天然大理石
17、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。
A.個人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅
B.個人在兩處或兩處以上出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)合并各處取得的所得納稅
C.若因作品加印而獲得稿酬，單獨作為稿酬所得計稅
D.作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，不再征收個人所得稅
18、某企業(yè)2010境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）。
A.10萬元
B.12萬元 C.5萬元
D.79萬元
19、納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保而承擔(dān)的本息，在計算應(yīng)納稅所得額時（）。
A．可以扣除
B．不準(zhǔn)扣除 D．可以扣除利息 C．可以扣除本金
20、甲、乙欲簽訂一份商品購銷合同，甲要求乙提供商品鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟合同。在這一事項中負(fù)有印花稅納稅義務(wù)的為（）。
A．甲、乙 C．乙、丁
B．甲、乙、丁 D．甲、乙、丙、丁
三、多項選擇題（每題有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，不選、少選、多選、錯選均不得分。每小題1.5分，共30分。）
1、稅務(wù)稽查的基本職能是()。
A、監(jiān)督職能 B、懲處職能 C、教育職能 D、收入職能
2、不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)有（）。A、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料 B、不能正確表達意志的證人提供的證言
C、未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證人證言 D、應(yīng)當(dāng)出庭作證而無正當(dāng)理由不出庭作證的證人證言
3、新《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》要求任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（）。
A、為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票 B、讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票 C、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票 D、可應(yīng)消費者要求的內(nèi)容開具發(fā)票
4、檢查結(jié)束時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《稅務(wù)稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務(wù)稽查報告》，由檢查部門負(fù)責(zé)人審核。經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)稽查報告》中說明（）。
A、檢查內(nèi)容 B、檢查方法 C、過程 D、事實情況
5、有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查（）。
A、當(dāng)事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的
B、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的
C、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的 D、被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的
6、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)可免征營業(yè)稅的有（）。A．市人民銀行委托工商銀行向企業(yè)貸款 B．殯葬服務(wù)
C．個人將商品房無償贈送他人
D．境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品
7、營業(yè)稅條例第十二條所稱取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指
（）。
A．書面合同確定的付款日期的當(dāng)天
B．未簽訂書面合同的，為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天
C．書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天 D．收到預(yù)收款的當(dāng)天
8、在檢查時發(fā)現(xiàn)下列項目計提了折舊，就必須調(diào)增應(yīng)納稅所的額的有（）。
A．不需用廠房
B．土地
D．在用的運輸車輛 C．未使用機器設(shè)備 9、2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日份終止經(jīng)營，2009年7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（）
A、該企業(yè)的第一個納稅是2008年7月1日至2008年12月31日； B、該企業(yè)2009年5月31日前，報送2008企業(yè)所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳；
C、該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009的企業(yè)所得稅匯算清繳；
D、該企業(yè)應(yīng)該在2009年7月15日前繳清清算所得稅款
10、下列哪些項目可享受三免三減半優(yōu)惠：（）。
A、海水淡化 B、沼氣綜合開發(fā)利用 C、安全生產(chǎn) D、公共污水外理
11、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目中，計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的費用是（）A.財產(chǎn)原值 B.營業(yè)稅金及附加 C.中介服務(wù)費 D.資產(chǎn)評估費
12、我國個人所得稅居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．時間標(biāo)準(zhǔn)
C．公民標(biāo)準(zhǔn)
B．住所標(biāo)準(zhǔn)
D．經(jīng)營、工作地標(biāo)準(zhǔn)
13、下列車船免征收車船稅的有（）。A．冷藏車
B．警用車
C．捕撈、養(yǎng)殖漁船 D．軍隊專用車
14、下列關(guān)于契稅的陳述正確的有（）。
A.契稅應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)繳納 B.契稅應(yīng)該在納稅人機構(gòu)所在地的征收機關(guān)繳納 C.契稅應(yīng)當(dāng)在土地、房屋所在地的征收機關(guān)繳納 D.納稅人應(yīng)該先辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)再繳納契稅
E.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天
15、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以（）。
A．申請行政復(fù)議
B．向稅務(wù)機關(guān)申請暫緩執(zhí)行 C．向人民法院起訴
D．向人民法院，并要求訴訟期間暫緩執(zhí)行
16、納稅人按差額計征營業(yè)稅扣除有關(guān)項目，必須取得合法有效的憑證，是指：（）。
A．支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于營業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發(fā)票為合法有效憑證
B．支付的行政事業(yè)性收費或者政府性基金，以開具的財政票據(jù)為合法有效憑證
C．支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認(rèn)證明
D．國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證
17、從2009年1月1日起，不適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的特定的納稅人是指（）。
A．匯總納稅企業(yè) B．上市公司 C．金融企業(yè) D．社會中介機構(gòu)
18、企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（）。A、居民企業(yè) B、本地企業(yè) C、外地企業(yè) D、非居民企業(yè)
19、下列各項個人所得，可以免納個人所得稅的是（）。A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息 B.保險賠款
C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費 D.利息、股息、紅利所得
20、《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。在稅務(wù)檢查過程中，對工資薪金進行合理性確認(rèn)時，可按以下原則掌握：（）。
A．企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度
B．企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平
C．企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的
D．企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法代扣代繳了個人所得稅 E.有關(guān)工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的
四、案例分析題（共 20分）
1、陳某與王某等人于2010年3月1日通過工商登記，成立了一家從事房產(chǎn)代理的有限公司，但直到2011年2月1日才辦理了稅務(wù)登記，但一直沒有申報納稅。2011年6月份某設(shè)區(qū)市地稅局稽查局接到群眾舉報對其進行了檢查，經(jīng)查核發(fā)現(xiàn)該公司從2011年3月至2011年5月份共取得房產(chǎn)代理收入100萬元（其中201070萬元），沒有申報繳納有關(guān)稅款。
請分析說明市地稅局稽查局能否對其按“經(jīng)通知申報而拒不申報”偷稅論處？為什么？(5分)
9、某市地稅局稽查局選案科于2010年6月25日通過計算機選案系統(tǒng)篩選，確定該市萬里運輸公司為稽查對象。選案科進行案源受理登記后，擬定處理意見，要求對該企業(yè)2009納稅情況進行檢查，并根據(jù)要求填制了《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》及其附件，連同案件有關(guān)資料一并送交檢查科實施檢查。
檢查科確定由王飛、李翔、張娟三名檢查人員組成檢查組，由王飛任檢查組長。檢查組調(diào)閱了被查對象的納稅檔案等資料，確定了相應(yīng)的檢查方案。
7月3日，檢查組開始實施稅務(wù)檢查。檢查人員向被查對象出示了稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)稽查通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達回證》和《＜稅務(wù)檢查證＞出示證明》。檢查人員向被查對象下達了由市地稅局稽查局長簽發(fā)的《調(diào)取賬簿資料通知書》，調(diào)取該企業(yè)2009賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料，開具了《調(diào)取賬簿資料清單》一份，詳細(xì)列明了調(diào)取的資料種類、數(shù)量和所屬期
間等，并由雙方經(jīng)辦人員簽字，交被查對象保存。
檢查過程中，檢查人員根據(jù)情況，決定實施詢問調(diào)查。詢問前，檢查人員向被詢問人發(fā)出了《詢問通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達回證》。詢問調(diào)查由王飛、李翔負(fù)責(zé)實施，詢問前向被詢問人出示了稅務(wù)檢查證，由王飛負(fù)責(zé)提問，李翔記錄。詢問結(jié)束后，李正將《詢問（調(diào)查）筆錄》交被詢問人閱讀并當(dāng)場核對，被詢問人認(rèn)為筆錄無誤，在筆錄最后一頁簽名并押印，李翔也在筆錄上簽署了日期并在詢問人和記錄人處簽名。
檢查過程中，檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款情況，派張娟持市地稅局局長簽發(fā)的《稅務(wù)機關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲蓄存款許可證明》，到該企業(yè)開戶銀行進行查詢，張娟向銀行人員出示了稅務(wù)檢查證，取得了需要的資料。經(jīng)查：該公司2009年部分運輸業(yè)務(wù)未開具發(fā)票，未做收入，貨款匯到該企業(yè)法定代表人的個人卡號上，計算少繳營業(yè)稅50000元（該公司2009年申報營業(yè)稅300000元，企業(yè)所得稅70000元，其他地方各稅30000元）。
檢查過程中，檢查人員復(fù)印了該企業(yè)部分賬簿資料，并由該企業(yè)財務(wù)人員在復(fù)印件上寫明了“此件與原件相符，由我單位提供”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。
檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入的跡象，為避免國家稅款流失，經(jīng)市地稅局局長批準(zhǔn)，檢查人員持由市地稅局長簽發(fā)的《查封（扣押）證》依法采取了查封、扣押其商品、貨物及其他財產(chǎn)的稅收保全措施。執(zhí)行查封、扣押工作由王飛、張娟負(fù)責(zé)，他們通知該企業(yè)的倉庫保管人員到場，查封了該企業(yè)的部分庫存汽車配件、潤滑油等，根據(jù)查封物品填制了《查封商品、貨物、及其他財產(chǎn)清單》，并加貼封條。對這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)負(fù)責(zé)保管。
檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該案件已經(jīng)達到立案標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定填制了《立案審批表》，報稽查局長批準(zhǔn)后予以補充立案。
檢查人員將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按規(guī)定和要求制作了《稅務(wù)稽查工作底稿》，交由被查對象財務(wù)負(fù)責(zé)人逐項核對，簽署“情況屬實”，并簽字蓋章。
7月15日，檢查結(jié)束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務(wù)稽查報告》，認(rèn)定該企業(yè)在賬簿上不列收入，已構(gòu)成偷稅，作出補繳營業(yè)稅50000元，擬處以偷稅數(shù)額百分之五十的罰款25000元，并對其未按規(guī)定開具發(fā)票處以罰款9000元的處理意見，提交審理科審理。
審理科對《稅務(wù)稽查報告》及案件證據(jù)資料進行了審查，于8月2日審理完畢，提出了同意《稅務(wù)稽查報告》的意見。8月3日，審理科制作了《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，送達納稅人，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達回證》，該企業(yè)于8月4日向稽查局書面提出聽證申請。稽查局決定在8月22日舉行聽證會，局長書面授權(quán)檢查組長王飛主持聽證會，于8月20日向該企業(yè)送達了《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，通知企業(yè)于8月22日到市稽查局會議室舉行聽證。經(jīng)過聽證，雙方對偷稅認(rèn)定的事實和證據(jù)的合法性、真實性無異議，但對未開發(fā)票處以罰款提出異議，稽查局未予采納。
8月23日，審理科制作了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》并報稽查局長批準(zhǔn)，分別要求納稅人10日內(nèi)繳納稅款和罰款。
8月24日，審理科將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》交執(zhí)行科簽收執(zhí)行。同日，執(zhí)行科將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》送達被查對象處，該企業(yè)拒絕接收，并拒絕簽署《稅務(wù)文書送達回證》?；榫謭?zhí)行人員在《稅務(wù)文書送達回證》上寫明了拒收理由和日期，并在送達人處簽名，將稅務(wù)文書留在了該企業(yè)財務(wù)科辦公室，視為送達。
9月3日，《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》規(guī)定的稅款、罰款繳款限期期滿，納稅人未繳納稅款、罰款，未申請復(fù)議，也未向人民法院起訴，執(zhí)行科報請市地稅局長批準(zhǔn)后，將查封的物品交依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣。9月10日，拍賣結(jié)束，稽查局以拍賣所得抵繳了稅款、罰款及查封、拍賣等費用。9月15日，稽查局將剩余部分退還給了被查對象。
9月16日，該單位對是稽查局作出的行政處罰決定不服，書面向市國稅局提出行政復(fù)議申請。9月25日，市局決定受理了該行政復(fù)議申請，并于10月5日將申請書副本發(fā)送給市稽查局，10月20日，市稽查局提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。12月22日，市局作出了維持市稽查局的處罰決定的行政復(fù)議決定。
要求：根據(jù)給定的案情，指出稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法（15
分）
五、計算題（共 40分）
1、某商業(yè)銀行2010有關(guān)資料如下：（1）取得利息收入5000萬元；
（2）年初購買股票1000萬元，債券500萬元，年未將股票、債券賣出，股票賣出價950萬，債券賣出價520萬。
（3）取得罰息收入50萬元，出售支票收入10萬元。請計算該銀行本年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（8分）
2、李某2011年12月25日從公司取得本月工資4000元，取得年終一次性獎金25000元，為了激勵員工的工作積極性，該公司為員工統(tǒng)一代付代繳稅款。
請計算該公司本月應(yīng)為李某代付代繳的個人所得稅。（8分）
3、某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年開發(fā)一個項目，有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）該項目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽訂了銷售合同。（2）簽訂土地購買合同，支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款600萬元，繳納有關(guān)費用50萬元。
（3）發(fā)生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬元，支付工程價款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費150萬元，開發(fā)間接費用60萬元。（4）發(fā)生銷售費用100萬元，財務(wù)費用60萬元。管理費用80萬元。（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10％。
根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年應(yīng)繳納土地增值稅。（10分）4、2011年，市稽查局對長城玻璃有限公司進行2010的所得稅檢查，獲取的有關(guān)資料如下：
（1）本實現(xiàn)申報主營業(yè)務(wù)收入2500萬元；
（2）主營業(yè)務(wù)成本1250萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加43萬元；（3）管理費用310萬元，財務(wù)費用220萬元，銷售費用120萬元（4）其他業(yè)務(wù)收入40萬元；
（5）營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出23萬元 經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)下列問題：
（1）其他業(yè)務(wù)收入中有認(rèn)購國債利息收入30萬元，金融債券利息收入10萬元；
（2）營業(yè)外支出包括贊助機關(guān)幼兒園5萬元，逾期貸款罰息5萬元，支付客戶交貨違約金支出5萬元，因稅收違法違章被稅務(wù)機關(guān)處以罰款6萬元）
該公司企業(yè)所得稅稅率為25%，申報企業(yè)所得稅為100萬元。請計算該公司2010應(yīng)補企業(yè)所得稅額。
14分）
（
參考答案：
一、判斷題
1、錯
2、對
3、錯
4、錯
5、錯
6、錯
7、對
8、對
9、錯
10、對
11、錯
12、對
13、錯
14、對
15、對
16、對
17、對
18、錯
19、錯 20、錯
二、單選題
1、A
2、B
3、D
4、B
5、B
6、A
7、D
8、B
9、A
10、C
11、A
12、D
13、C
14、A
15、D
16、D
17、A
18、C
19、B 20、B
三、多項選擇題
1、ABCD
2、ACD
3、ABC
4、ACD
5、AC
6、BD
7、ABC
8、BC
9、ABCD
10、ABD
11、ABCD
12、AB
13、BCD
14、CE
15、AC
16、ABCD
17、ABCD
18、AD
19、ABC 20、ABCDE
四、案例分析題
1、（1）對該公司2011年2月至5月應(yīng)補繳稅款可以按“經(jīng)通知申報而拒不申報”偷稅論處。因為該公司在2011年2月已經(jīng)辦理稅務(wù)登記，根據(jù)最高人民法院的司法解釋，納稅人、扣繳義務(wù)人已依法辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報”的情形，而該公司又存在不申報事實，所以，對該公司2011年2月至5月未繳稅款按偷稅論處，符合《稅收征管法》第63條 “經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報”的規(guī)定。
（2）對該公司2010年3月至2011年1月份未繳稅款不能按“經(jīng)通知申報而拒不申報”偷稅論處。因為該公司在2010年3月至2011年1月間尚未辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)對該公司在這一期間取得的收入應(yīng)繳稅款沒有履行通知申報程序，因此，不能按《稅收征管法》第63條“經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報”的規(guī)定以偷稅論處。
2、（1）、《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》及其附件，應(yīng)報稽查局長批準(zhǔn)。
(2)、《稅務(wù)稽查通知書》應(yīng)為《稅務(wù)檢查通知書》。《稅收征管法》59條。(3)、《調(diào)取賬簿資料通知書》應(yīng)為市地稅局長簽發(fā)?！抖愂照鞴芊ā芳?xì)則第86條。
(4)、《調(diào)取賬簿資料清單》應(yīng)為一式兩份，稅務(wù)機關(guān)和被查對象各存一份。(5)、被詢問人在《詢問（調(diào)查）筆錄》上應(yīng)逐頁簽名押印。
(6)、詢問人和記錄人在《詢問（調(diào)查）筆錄》上不得互相代簽名。(7)、到該企業(yè)開戶銀行查詢被查對象在銀行的存款情況的調(diào)查取證應(yīng)兩人以上。
(8)、執(zhí)行查封、扣押時應(yīng)通知其法定代表人或主要負(fù)責(zé)人到場。《稅收征管法》細(xì)則第63條。
(9)、偷稅未加收滯納金，達到移送標(biāo)準(zhǔn)未移送。《稅收征管法》63條，《刑法》201條。(10)、對于該單位不開發(fā)票偷稅不應(yīng)再罰款。對當(dāng)事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰?！缎姓幜P法》第24條。(11)、審理超時。審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見?！抖悇?wù)稽查工作規(guī)程》第50條。(12)、聽證時間錯誤。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的7日前將<稅務(wù)行政處罰聽證通知書>送達當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽證的時間，地點，聽證主持人的姓名及有關(guān)事項?！抖悇?wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第5條。(13)、聽證主持人錯誤。稅務(wù)行政處罰的聽證，由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人指定的非本案調(diào)查機構(gòu)的人員主持，當(dāng)事人，本案調(diào)查人員及其他有關(guān)人員參加?！抖悇?wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第7條。(14)、罰款的繳納期限應(yīng)為15日?！缎姓幜P法》第46條。(15)、留置送達應(yīng)有見證人簽名，方視為送達?！抖愂照鞴芊ā芳?xì)則第103條。
(16)、雖然《稅務(wù)行政處罰決定書》規(guī)定的罰款限期期滿，但納稅人行政復(fù)議申請期未期滿，故罰款應(yīng)在復(fù)議期后才能強制執(zhí)行。公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請；當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行?！缎姓?fù)議法》第9條《稅收征管法》第88條。(17)、拍賣所得剩余部分應(yīng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人?！抖愂照鞴芊ā芳?xì)則第69條。
（18）、行政復(fù)議時間錯誤。市局應(yīng)當(dāng)在收到行政復(fù)議申請后5日內(nèi)審查受理；市局應(yīng)當(dāng)自受理之日起7日內(nèi)將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請發(fā)送給稽查局；稽查局應(yīng)該在自收到副本或者申請復(fù)印件之日起10日內(nèi)做出書面答復(fù)；市局應(yīng)該自受理申請之日起60日內(nèi)做出行政復(fù)議決定。《行政復(fù)議法》第17、23、31條。
五、計算題
1、（1）應(yīng)納利息營業(yè)稅=5000×5%=250（萬元）
（2）應(yīng)納買賣金融商品營業(yè)稅=（520-500）×5%=1（萬元）（3）應(yīng)納罰息、憑證營業(yè)稅=（50+10）×5%=3（萬元）該商業(yè)銀行本年合計應(yīng)納金融業(yè)營業(yè)稅=250+1+3=254萬元）
2、（1）本月取得工資換算成含稅工資
應(yīng)納稅所得額=（4000-3500）÷（1-3%）=515.46元 應(yīng)納稅額=515.46×3%=15.46元
（2）本月取得的年終一次性獎金換算成含稅獎金，查找稅率和速算扣除數(shù)25000/12=2083.33 含稅的全年一次性獎金收入=（25000-105）÷（1-10%）=27661.11 重新查找適用稅率和速算扣除數(shù)27661.11/12=2305.09 應(yīng)納稅額=27661.11×10%-105=2661.11（3）該公司應(yīng)代付代繳個人所得稅2626.57元
3、（1）應(yīng)繳各項稅費：應(yīng)繳納印花稅＝4000×0.5‰+600×0.5‰＝2.30（萬元）營業(yè)稅、城建稅和教育費附加共計＝4000×5％×（1+7％+3％）＝220（萬元）（2）扣除項目：取得土地使用權(quán)所支付的金額＝600+50＝650（萬元）
房地產(chǎn)開發(fā)成本＝200+100+750+150+60＝1260（萬元）
準(zhǔn)予扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（650+1260）×10％＝191（萬元）
準(zhǔn)予扣除的稅金及附加=220（萬元），房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅不單獨作為稅金扣除。
其他扣除項目金額＝（650+1260）×20％＝382（萬元）
扣除項目金額合計＝650+1260+191+220+382＝2703（萬元）
（3）應(yīng)繳土地增值稅：收入總額＝4000萬元 準(zhǔn)予扣除項目＝2703（萬元）增值額＝4000-2703＝1297（萬元）
增值率＝增值額÷扣除項目金額×100％＝1297÷2703×100％＝47.98％，適用稅率30％。
應(yīng)納土地增值稅＝1297×30％＝389.1（萬元）
4、（1）應(yīng)納稅所得額：
2500-1250-43-310-220-120+40+15-23-30+5+6＝570（萬元）（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅額： 570×25%＝142.50（萬元）（3）應(yīng)補企業(yè)所得稅： 142.50-100=42.50（萬元）
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