第一篇：在對會計憑證存在缺陷的思考中執(zhí)行合規(guī)文化

在對會計憑證存在缺陷的思考中執(zhí)行合規(guī)文化

合規(guī)絕不單是職能部門或者監(jiān)管人員的事情，它貫穿于農(nóng)發(fā)行的各個流程、各個工作環(huán)節(jié)。臨柜人員在辦理日常業(yè)務時，需要合規(guī)；信貸人員在發(fā)放貸款時，需要合規(guī)；保衛(wèi)人員在押送款箱時，需要合規(guī)；審計人員在監(jiān)督工作時，亦需要合規(guī)。它其實與每個員工都息息相關(guān)，每個員工都有責任去合規(guī)。

隨著金融電子化的不斷深入，銀行會計核算和結(jié)算處理模式發(fā)生了巨大的變革，人民幣現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、支票影像交換系統(tǒng)、銀行會計檔案影像查詢系統(tǒng)等陸續(xù)上線，無紙化、網(wǎng)絡(luò)化對銀行會計憑證制度產(chǎn)生了深刻影響，現(xiàn)行銀行會計憑證的缺陷日益突出，在合規(guī)文化建設(shè)的引領(lǐng)下，我們要認清當前會計憑證的缺陷，進行一些改善，讓其更好的合規(guī)，更好的符合現(xiàn)在社會的要求，為客戶提供更好的服務。

一、目前銀行會計憑證存在的設(shè)計缺陷

目前我國銀行業(yè)會計憑證制度仍保留著手工操作條件下的觀念和規(guī)則，紙質(zhì)會計憑證種類繁多，劃分過細，同一種憑證有數(shù)種版本，各種版本設(shè)計格式不盡相同，規(guī)格大小不同，聯(lián)次也不一樣，不便于賬務的處理和計算機軟件的開發(fā)。以某商業(yè)銀行為例，該行擬推廣“會計檔案影像查詢系統(tǒng)”，其中上線前的一個關(guān)鍵準備工作是建立憑證模板庫，以便經(jīng)過掃描的會計憑證圖像能夠通過計算機OCR識別建立

起每張憑證的名稱標識。為了建立憑證模板庫,該行開始收集整理全行所有在用的會計憑證，包括通用憑證和特色憑證。但收集結(jié)果讓他們大吃一驚，全行共采集樣本368種，其中僅特種轉(zhuǎn)賬憑證就有8種之多，分為借方、貸方、單聯(lián)、多聯(lián)壓感、普通、個貸專用、新舊版本等，一個特種轉(zhuǎn)賬憑證要建立8個模板，以便計算機自動識別，同時還有轉(zhuǎn)賬借貸方憑證、業(yè)務收費憑證等與特種轉(zhuǎn)賬憑證格式不同，但又極其相似，導致計算機自動識別混亂出錯，需要大量人工干預補建憑證名稱標識。

二、改進銀行業(yè)會計憑證的必要性

商業(yè)銀行會計憑證制度是一項基礎(chǔ)性工作，恰當、適用的會計憑證不僅可以提高銀行工作效率，還有利于操作風險的內(nèi)部控制。

（一）我國銀行電子化建設(shè)已進入全面應用階段，不但是柜面、清算等賬務性工作全面使用計算機技術(shù)，檔案、監(jiān)督等經(jīng)營管理也已步入網(wǎng)絡(luò)化、電子化，一系列的金融電子化的變革對銀行會計憑證提出了迫切的改進要求。如柜面業(yè)務推廣應用“人民幣現(xiàn)代化支付系統(tǒng)”后，柜面跨行結(jié)算無需向?qū)Ψ叫邪l(fā)送原始紙質(zhì)憑證，而是通過網(wǎng)絡(luò)將賬務信息傳輸?shù)綄Ψ姐y行，原先的轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)所附進賬單只需作為附件留在持票人開戶行，還有系統(tǒng)內(nèi)通存通兌等技術(shù)的使用都使得許多原先設(shè)計的銀行會計憑證不再適應現(xiàn)實操作，出現(xiàn)

了多余單據(jù)、多余聯(lián)次等問題。“會計檔案影像查詢系統(tǒng)”的推廣也對會計憑證提出了精、省的要求，該系統(tǒng)是將紙質(zhì)會計憑證掃描形成憑證影像文件后存貯在服務器中，如果存在大量冗余憑證會占用有限的存貯空間，不僅造成巨大的浪費，也會影響系統(tǒng)運行速度和人們查檔的效率。

（二）改進銀行業(yè)會計憑證可以減少會計核算差錯 多品種、多聯(lián)次的會計憑證也使銀行會計核算產(chǎn)生了許多差錯，例如柜面普通的單位轉(zhuǎn)賬業(yè)務的票面金額審核，柜員既要審核轉(zhuǎn)賬支票大小寫金額是否相符，又要審核進賬單大小寫金額是否相符，不僅如此，還要審核轉(zhuǎn)賬支票與進賬單的金額是否相符，在現(xiàn)實操作中往往出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬支票與進賬單的金額不符，柜員按轉(zhuǎn)賬支票金額入賬，將金額不符的進賬單提交給收款行入賬等核算差錯，即使部分地區(qū)上線了“人民幣現(xiàn)代化支付系統(tǒng)”，進賬單不必提交他行，但是依然存在客戶回單與我行記賬金額不符等問題。另外，在目前的單式會計憑證制度下，銀行柜員經(jīng)常出現(xiàn)會計憑證使用錯誤的差錯，如表外收入憑證誤用為表外付出憑證，轉(zhuǎn)賬借方憑證誤用為轉(zhuǎn)賬貸方憑證等，利息清單與收費憑證串用等。如果我們改進銀行會計憑證制度，整合減少憑證種類和聯(lián)次，增加憑證的通用性，一些會計核算差錯是可以避免和減少的。

（三）改進銀行業(yè)會計憑證可以提高效率，節(jié)約人力物力

正如前文所述，復雜多聯(lián)次的會計憑證需要銀行柜面進行多次的重復審核，前臺柜員不僅要審核各種票面要素，還要審核各聯(lián)次相關(guān)要素是否相符，后臺柜員還要勾對各種憑證與報單之間的勾稽關(guān)系，會計憑證越多，審查時間越長，耗費的人力越多。改進銀行會計憑證，刪減不必要的憑證種類和聯(lián)次，可以減輕銀行柜面工作量，提高柜面工作效率，為客戶提供更多高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務。對會計憑證進行一次大規(guī)模的改進和整合，減少不必要的會計憑證，可以節(jié)約紙張費用，減少電子檔案存貯空間，加之“會計檔案影像查詢和稽核系統(tǒng)”的高效運用，還可以提高系統(tǒng)稽核效率，減少人工稽核在人力物力上的投入。

三、改進會計憑證的建議

（一）將單式憑證改為復式憑證

單式憑證是為適應手工操作模式下柜員分工而設(shè)計的，應用電子化系統(tǒng)以后，單式憑證已失去了原有的存在基礎(chǔ)。采用復式憑證可實現(xiàn)一筆經(jīng)濟業(yè)務所涉及到的全部賬戶在同一份會計憑證上體現(xiàn)，一份會計憑證可以完整無缺地反映每一筆業(yè)務活動的來龍去脈，相關(guān)賬戶間的對應關(guān)系明確，便于查詢與后臺稽核。采用復式憑證，大致可將會計憑證分

為通用類憑證與專用類憑證，會計憑證種類將大大減少，單式憑證結(jié)算方式下的憑證品種過多、分類過細、版本不一的現(xiàn)象得到明顯改善。采用復式憑證，檔案管理中涉及的各項業(yè)務會計憑證可實現(xiàn)按業(yè)務流水順序整理，更切合業(yè)務操作實際，達到簡化業(yè)務流程和節(jié)約成本的目的。

(二)梳理相關(guān)業(yè)務,整合業(yè)務憑證

1、整合客戶使用的會計憑證。現(xiàn)有銀行會計憑證劃分過細,客戶辦理相關(guān)業(yè)務要分別填寫有關(guān)憑證,如客戶首次到某一銀行開戶并申請網(wǎng)銀業(yè)務時,要分別填寫開戶申請書、結(jié)算賬戶協(xié)議、網(wǎng)銀等簽約業(yè)務申請書等,在各份材料上均要填寫客戶個人信息。基于此，建議對客戶使用的會計憑證，充分考慮其相關(guān)業(yè)務需要，將相關(guān)業(yè)務會計憑證合并成一份，提供可選擇的業(yè)務內(nèi)容，客戶一次性辦理的，只需在各業(yè)務名稱前的方框內(nèi)打“√”選擇簽約項目，只填寫一次身份證、地址等基本信息，并在相應的認證打印簽名處確認即可。

2、整合銀行內(nèi)部使用的會計憑證。在實施復式記賬憑證的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務需要，將銀行內(nèi)部使用的會計憑證分為通用類和專用類兩種。為方便銀行柜員操作使用，應盡量推廣通用類內(nèi)部會計憑證，如將借方記賬憑證、貸方記賬憑證、表外收入憑證、表外付出憑證等大小、格式相似的憑證整合成內(nèi)部記賬通用憑證，由計算機在內(nèi)部記賬憑證上打印

“（借方）”、“（貸方）”、“（表外收入）”、“（表外付出）”等標識來區(qū)別。同時，通用類憑證與專用類憑證應有著較明顯的標識區(qū)別，專用類憑證之間的標識也應清晰明朗，從而避免柜員錯用憑證，提高柜面操作效率。

（三）會計憑證的設(shè)計應更趨人性化

在確定會計憑證變革方向后，在憑證的設(shè)計上應注重一些細節(jié)，充分體現(xiàn)會計憑證的人性化和實用性。如：供客戶填寫的憑證，格式是否直觀、內(nèi)容是否完整，是否易于客戶理解，是否附有必要的說明，客戶簽名處是否合理；銀行內(nèi)部使用的憑證分類、聯(lián)次是否便于柜員操作，便于電腦識別；憑證的大小及聯(lián)次是否考慮到電子存檔和保管問題等。

第二篇：培育合規(guī)文化理念,強化合規(guī)制度執(zhí)行[范文模版]

培育合規(guī)文化理念，強化合規(guī)制度執(zhí)行

總行從2010年開始,計劃用三年時間，在全行廣泛深入地開展合規(guī)文化建設(shè)，今天是第二階段的推廣根植年，回顧農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展歷程，我們在加強內(nèi)控合規(guī)建設(shè)，防控經(jīng)營風險方面投入了相當大的精力，做了大量卓有成效的工作。特別是近年來,總行黨委高度重視合規(guī)文化建設(shè)，將合規(guī)文化作為企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容，不斷強化內(nèi)控合規(guī)管理。

我們農(nóng)業(yè)銀行企業(yè)文化核心理念指導下的風險理念是：違規(guī)就是風險，安全就是效益。先進的合規(guī)理念具有強烈的價值導向引領(lǐng)性，它不僅決定著合規(guī)文化的發(fā)展趨勢，而且也是合規(guī)文化建設(shè)追尋的最終目標。眾所周知，像我們銀行這一特殊的行業(yè)，風險與發(fā)展并存，我們別無選擇地要在經(jīng)營風險、管理風險、防控風險、規(guī)避風險的實踐中得以發(fā)展壯大。所以說合規(guī)文化建設(shè)工作是保障我們農(nóng)行始終朝著安全性、流動性、效益性的方向健康發(fā)展的必然要求，也是提高員工個人素質(zhì)，促進員工個人與農(nóng)行共同發(fā)展的重要途徑。

雖然我們已經(jīng)通過建設(shè)合規(guī)管理機制和風險控制體制等一系列方法預防、控制違規(guī)案件的發(fā)生，但是仍然有很多大大小小的事故出現(xiàn)，這些違規(guī)問題，歸納起來，集中反映為三大類。一類是因無知違規(guī)。一些人在主觀上沒有違規(guī)的意愿，但由于對制度學習得不夠、把握的不準，在執(zhí)行過程中偏離了制度的要求，造成了違規(guī)問題的發(fā)生。有的人由于不熟悉規(guī)章制度，在實際工作中可能由于時間問題或者其他原因，憑經(jīng)驗、憑想象辦理業(yè)務，其結(jié)果不知不覺背離了制度的要求，形成了違規(guī)操作，最后受到處罰卻連違犯那一條、那一款制度都不清楚。另一類是抱有僥幸心理，明知違規(guī)。就是明知自己的行為是違規(guī)的，卻抱著“大錯不犯，小錯不斷”的態(tài)度，或者希望躲避檢查人員的檢查，撇開制度的約束，違反制度的規(guī)定。如有的人在辦理業(yè)務時為圖一時方便，沒有按照制度執(zhí)行，鉆了制度的空子；還有的人明知自己的行為與制度的要求相差甚遠，但卻為了一己私利或者幫助熟人辦理業(yè)務，用感情代替制度的條規(guī)，輕者違規(guī)，重者有可能違紀和違法。另外還有一類是惡意違規(guī)。個別人為了達到不可告人的目的，想方設(shè)法繞開制度的規(guī)則，逃避制度的約束，不擇手段地采取做假賬、制假票等極其惡劣的手段嚴重侵害他人利益和農(nóng)業(yè)銀行的聲譽。這是三類違規(guī)類型中最為嚴重、危害最大的一種，此類人員膽大妄為，任意踐踏國家的法律和內(nèi)部的規(guī)章制度，行為極其惡劣，并將受到法律的制裁。

針對目前的主要違規(guī)情況，我個人覺得主要應該實施主動與被動相結(jié)合的方式，將合規(guī)理念深入人心，員工自覺防范風險，另外就是需要落實相關(guān)規(guī)章制度，通過被動的約束控制風險事故的發(fā)生。主要有以下可行性策略：

1、大力培育優(yōu)秀的具有農(nóng)行特色的合規(guī)文化理念，提高員工合規(guī)意識。

合規(guī)文化理念是銀行聯(lián)系自身業(yè)務經(jīng)營和合規(guī)管理的實際，傳承優(yōu)良文化精髓，適應時代發(fā)展要求，與時俱進，對合規(guī)文化元素不斷進行提煉、揚棄、升華，逐步形成全體員工自愿接受，自覺追尋，不斷創(chuàng)造，共同受益的發(fā)展愿景。從這個意義上講，合規(guī)理念是構(gòu)建合規(guī)文化的基礎(chǔ)，更是合規(guī)文化建設(shè)的靈魂――倘若不是這樣認識和理解理念，很容易讓人產(chǎn)生以偏概全的錯覺，導致合規(guī)文化建設(shè)走進只見樹木，不見森林的誤區(qū)。所以說，建設(shè)具有農(nóng)行特色的合規(guī)文化，首先應從培育深植先進的合規(guī)文化理念開始。

先進的合規(guī)理念具有強烈的價值導向引領(lǐng)性，它不僅決定著合規(guī)文化的發(fā)展趨勢，而且也是合規(guī)文化建設(shè)追尋的最終目標。如將違規(guī)當成了習慣，無疑就埋下了發(fā)案的定時炸彈，所以說，要通過加強合規(guī)文化建設(shè)，時刻提高警惕，將那些可能發(fā)生的案件消滅在萌芽狀態(tài)。

2、強化執(zhí)行力，將合規(guī)制度落實到實處。

要加強制度學習，讓全員了解并且知道制度規(guī)定。我們工作內(nèi)容比較繁多而且雜亂，相對應的制度規(guī)定就比較繁瑣，再由于崗位變動等原因，需要我們理解的規(guī)章制度就更加復雜，面對種情況，想要在第一時間全面了解掌握所有規(guī)章是不太實際的事情，所以就需要我們在日常公共中，伴隨著業(yè)務的發(fā)展而不斷健全和完善制度了解。如果對一些新制度提出的新要求，理解不深，把握不準，就有可能在操作中出現(xiàn)違規(guī)的行為，這種屬于不知道而違規(guī)的行為。為此，我們必須從加強全員的制度學習入手，通過廣泛、深入持久地開展合規(guī)文化建設(shè)教育，真正使廣大員工將合規(guī)制度熟記于心，融入于腦，并運用到實際工作中去，逐步形成執(zhí)行制度、不愿違規(guī)的良好習慣，以執(zhí)行力的提高來努力推動全行各項制度的有效落實。要加強員工的制度教育，強力灌輸制度意識，通過大力開展合規(guī)文化建設(shè)教育、宣傳制度建設(shè)中涌現(xiàn)出來的敢于堅持制度的優(yōu)秀員工，不但使廣大員工充分認識到違規(guī)帶來的危害性，而且逐步形成人人倡導合規(guī)、人人不愿違規(guī)的良好習慣。

制度執(zhí)行從小事抓起，賞罰分明，使制度執(zhí)行有力，不給任何想違規(guī)的人有可乘之機，提高制度的威懾力，讓明知而違規(guī)的人不能為。不同的制度有著不同的作用，相同的制度對各條線有著不同的要求，制度發(fā)揮效力的大小在于制度落實程度的高低和制度執(zhí)行力的強弱。實踐證明，凡是那些制度執(zhí)行好的支行，全行的凝聚力就強，違規(guī)案件就少，從而經(jīng)營效益也比較好；凡是制度執(zhí)行不力的支行，其管理措施就難落實，違規(guī)的事情就比較多，這樣的單位非但經(jīng)營效益難上去，而且員工們凝聚力也不強，企業(yè)文化氛圍差。如何讓制度的作用在全行的經(jīng)營管理中得到充分的發(fā)揮和釋放，并讓明知而違規(guī)的人自覺意識到制度的規(guī)定不能違呢？要根植合規(guī)執(zhí)行的全新理念，讓制度的鐵律根植于全員之心，有強大的威懾力。任何案件的發(fā)生都不是偶然的，大案件是由一個個小違規(guī)累積而成，如果我們平時落實制度不到位，對單位、個別人員執(zhí)行上的小違規(guī)、操作上的小毛病視而不見，或?qū)`規(guī)的處理避重就輕，懲治不嚴，小違規(guī)就會累積成大禍患，最終不但可能會貽害個人，還會給單位和組織帶來難以挽回的損失。因此，在制度落實上決不能因為小事而不抓，應該遵循農(nóng)業(yè)銀行對違規(guī)責任人員的處理原則，實事求是，客觀公正，視行為情節(jié)輕重，過錯歸責，保障員工合法權(quán)益的同事不能姑息感情，教育與懲戒相結(jié)合，視違規(guī)后果，量紀適當，將“人治”與“機治”有效地結(jié)合起來，切實使那些想違規(guī)的人因無機可乘而不能為。

合規(guī)文化建設(shè)的目標是通過全面有效地持續(xù)推動合規(guī)文化建設(shè)，培育農(nóng)業(yè)銀行合規(guī)理念，使全行規(guī)章制度體系、內(nèi)控合規(guī)體系和案件防控機制基本完備，合規(guī)文化建設(shè)長效機制基本形成，員工主動合規(guī)意識和執(zhí)行力顯著增強，真正使合規(guī)文化滲透到業(yè)務操作各環(huán)節(jié)，融入到員工的思想行動中，貫穿于經(jīng)營管理的全過程。制度落實關(guān)鍵在執(zhí)行，落實制度要靠執(zhí)行力，只要大家思想上重視制度，操作上執(zhí)行制度，自覺地維護制度的嚴肅性，我們就能夠不斷提高全行員工的執(zhí)行力水平，為全行改革發(fā)展提供制度保障，齊心協(xié)力做好合規(guī)文化建設(shè)工作，全面提高員工自身素質(zhì)和全行的綜合實力。