第一篇：廣州市番禺區(qū)國家稅務局出口退(免)稅政策宣傳會議材料 2013年12月_26927

廣州市番禺區(qū)國家稅務局出口退（免）稅政策宣傳會議材料

2013年12月

出口退（免）稅申報辦稅指引（外貿企業(yè)）

根據《國家稅務總局關于調整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號，以下簡稱“61號公告”）和《國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅的通知》（國家稅務總局公告2013年第65號，以下簡稱“65號公告”）以及上級局相關規(guī)定，從2014年1月1日起，外貿企業(yè)出口貨物勞務電子信息不齊、不符或存在其他數(shù)據疑點的，不得進行正式申報。結合番禺區(qū)實際情況，請相關企業(yè)按以下指引辦理出口退（免）稅申報及相關業(yè)務：

一、單證、信息齊全出口貨物勞務申報指引

（一）數(shù)據采集。外貿企業(yè)仍按現(xiàn)行方法在出口退稅申報信息系統(tǒng)錄入出口相關數(shù)據。

（二）預申報比對，排除退稅憑證信息疑點。企業(yè)通過廣州市國家稅務局網上辦稅大廳2號窗口或到一分局辦稅服務廳進行預申報，并根據預審反饋結果，在出口退稅申報系統(tǒng)刪除信息不齊或存在疑點的申報明細記錄。

（三）首次申報。修改申報數(shù)據后，生成并集齊《外貿企業(yè)出口貨物退稅匯總申報表》及相關附表、憑證到主管稅務機關進行第一次申報。為確保按時完成當期免退稅審核，請外貿企業(yè)于每月10號前完成第一次申報。

（四）接收退稅部門反饋的函調管理數(shù)據疑點并調整申報數(shù)據。退稅部門對企業(yè)第一次申報的數(shù)據進行審核，根據《出口貨物稅收函調管理辦法》確定須發(fā)函核查的數(shù)據并向企業(yè)反饋，企業(yè)根據反饋信息進行抽單、刪除相應申報數(shù)據，重新生成相關報表。

（五）二次申報。企業(yè)集齊重新生成的《外貿企業(yè)出口貨物退稅匯總申報表》及相關附表，在本月申報期限前到主管稅務機關進行二次申報。

（六）其他說明及注意事項。

1.外貿企業(yè)申報數(shù)據疑點指出口貨物函調管理疑點及出口退稅憑證信息疑點（包括出口報關單信息、外匯管理局逐筆收匯信息、代理出口證明信息、專用稅票信息、增值稅專用發(fā)票認證信息和交叉稽核信息）。

2.外貿企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)生成預審、正式申報數(shù)據時，必須選擇遠程申報。申報文件默認保存路徑為：外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)out_port。申報文件名為4423960642_mx_201311.zip 廣州市番禺區(qū)國家稅務局出口退（免）稅政策宣傳會議材料

2013年12月

3.對于退稅部門反饋的出口貨物函調管理疑點信息，企業(yè)也應按要求及時提交相關增值稅專用發(fā)票及《自查表》，以便盡早進行函調排除疑點。

二、電子信息不齊（或不符）數(shù)據查詢辦理指引

（一）對于申報憑證內容與電子信息不符，以及缺失出口報關單電子信息、代理出口貨物證明電子信息、增值稅專用發(fā)票電子信息、專用稅票電子信息的數(shù)據，企業(yè)可填寫61號公告附件1的《出口企業(yè)信息查詢申請表》，并按《出口企業(yè)信息查詢申請表》的序號將對應的原始憑證復印件裝訂成冊，向主管稅務機關報送。

（二）對于截止至次年出口退稅申報期限前仍信息不齊（不符），無法在期限內完成預申報的數(shù)據，根據65號公告第四條規(guī)定，企業(yè)應在在退（免）稅申報期截止之日前，向主管稅務機關報送：1.《出口退（免）稅憑證無相關電子信息申報表》及其電子數(shù)據；2.退（免）稅申報憑證及資料。經主管稅務機關核實，企業(yè)報送資料齊全且《出口退（免）稅憑證無相關電子信息申報表》及其電子數(shù)據與憑證內容一致的，退（免）稅正式申報時間不受期限限制。未在規(guī)定期限內報送相關憑證資料的，企業(yè)在退（免）稅申報期限截止之日后不得進行退（免）稅申報，應按規(guī)定進行免稅申報或納稅申報。具體要求另行通知。

三、出口免稅業(yè)務申報規(guī)定

根據65號公告，2014年1月1日起，出口企業(yè)或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務，在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數(shù)據。免稅貨物報關單、合法有效的進貨憑證等留存企業(yè)備查的資料，應按出口日期裝訂成冊。

適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務應在出口或銷售次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報。銷售額除來料加工復出口貨物為其加工費收入外，其他均為出口離岸價或銷售額。增值稅一般納稅人的出口免稅銷售額應申報在《2003版增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人)表》“免稅貨物及勞務銷售額”（第8欄），小規(guī)模納稅人的出口免稅銷售額應在《2005版增值稅納稅申報(適用于小規(guī)模納稅人)表》“免稅貨物及勞務銷售額”（第8欄）。

第二篇：銀川市出口退免稅政策

綜合保稅區(qū)出口退稅政策簡介

2013-06-08 15:57

出口企業(yè)經海關報關進入國家批準的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國際邊境合作中心、保稅物流中心（B型）（以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域）并銷售給特殊區(qū)域內單位或境外單位、個人的貨物，視同出口貨物，適用增值稅退（免）稅政策。

報關進入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內單位或境外單位、個人的貨物，特殊區(qū)域外的生產企業(yè)或外貿企業(yè)的退（免）稅申報分別按生產企業(yè)出口貨物免抵退稅辦法和外貿企業(yè)出口貨物免退稅辦法辦理申報。

運入保稅區(qū)的貨物，如果屬于出口企業(yè)銷售給境外單位、個人，境外單位、個人將其存放在保稅區(qū)內的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關手續(xù)，海關在其全部離境后，簽發(fā)進入保稅區(qū)的出口貨物報關單的，保稅區(qū)外的生產企業(yè)和外貿企業(yè)申報退（免）稅時，除分別提供有關資料外，還須提供倉儲企業(yè)的出境貨物備案清單。確定申報退（免）稅期限的出口日期以最后一批出境貨物備案清單上的出口日期為準。

出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內生產企業(yè)生產耗用且不向海關報關而輸入特殊區(qū)域的水（包括蒸汽）、電力、燃氣，視同出口貨物，適用增值稅退（免）稅政策。

輸入特殊區(qū)域的水電氣增值稅退（免）稅的計稅依據，為作為購買方的特殊區(qū)域內生產企業(yè)購進水（包括蒸汽）、電力、燃氣的增值稅專用發(fā)票注明的金額。

輸入特殊區(qū)域的水電氣，由購買水電氣的特殊區(qū)域內的生產企業(yè)申報退稅。企業(yè)應在購進貨物增值稅專用發(fā)票的開具之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內向主管稅務機關申報退稅。逾期的，企業(yè)不得申報退稅。申報退稅時，應填報《購進自用貨物退稅申報表》，提供正式電子申報數(shù)據及下列資料：

1．增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

2．支付水、電、氣費用的銀行結算憑證（加蓋銀行印章的復印件）。

輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內生產企業(yè)未在規(guī)定期限內申報退（免）稅的，進項稅額須轉入成本。

特殊區(qū)域內的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內的貨物；特殊區(qū)域內的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務；同一特殊區(qū)域、不同特殊區(qū)域內的企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域內的貨物，適用增值稅免稅政策。

特殊區(qū)域內的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內的貨物，應在出口次月的增值稅納稅申報內，向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報。保稅區(qū)內出口企業(yè)或其他單位出口的貨物以及經保稅區(qū)出口的貨物，增值稅退稅率有調整的，其執(zhí)行時間以貨物離境時海關出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準。