第一篇：2004年憑證式三期國債電子記賬品種知識問答

2004年憑證式(三期)國債(電子記賬)品種知識問答

一、什么是憑證式國債(電子記賬)品種？

答：為構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的國債營銷系統(tǒng)，改進國債債權(quán)托管模式，提高國債發(fā)行效率，財政部決定參照國際經(jīng)驗，推出憑證式國債(電子記賬)品種。即：財政部利用計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，通過承辦銀行營業(yè)網(wǎng)點柜臺，直接面向個人投資者發(fā)行的、以電子記賬方式記錄債權(quán)的憑證式國債。

二、本次發(fā)售的憑證式國債(電子記賬)品種發(fā)行規(guī)模及發(fā)行條件是什么？有什么購買限制？ 答：本次發(fā)售的憑證式國債(電子記賬)品種為記名國債，期限2年，到期年利率為2.40%，發(fā)行期為2004年6月10日至6月25日(法定節(jié)假日除外)，從開始發(fā)行之日(2004年6月10日)起息，到期(遇節(jié)假日順延)一次還本付息，不計復(fù)利；該期國債計劃發(fā)行額為300億元，最大發(fā)行額為500億元，發(fā)行對象為城鄉(xiāng)居民個人(不向機構(gòu)投資者發(fā)行)，以100元為起點按100元的整數(shù)倍發(fā)售，單一賬戶一次最高購買限額為100萬元；該期國債實行實名制，不可流通轉(zhuǎn)讓，但可以提前兌取和質(zhì)押貸款，質(zhì)押貸款辦法按照承辦銀行規(guī)定執(zhí)行。

三、憑證式國債(電子記賬)品種將在哪些銀行發(fā)行？

答：憑證式國債(電子記賬)品種通過中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行和中國建設(shè)銀行已經(jīng)開通相應(yīng)系統(tǒng)的營業(yè)網(wǎng)點銷售。財政部委托中國國債協(xié)會對該期國債發(fā)行相關(guān)事宜提供政策咨詢(咨詢電話：010-68081427，010-68081167)。上述承辦銀行各分行也已開通咨詢熱線，對該期國債的賬戶開立、債權(quán)托管、資金劃撥等具體事宜及本分行各銷售網(wǎng)點地址、聯(lián)系電話等進行咨詢。承辦銀行各分行咨詢電話請向中國國債協(xié)會查詢。

四、投資人如何購買憑證式國債(電子記賬)品種？

答：個人投資者需持本人有效身份證件，在承辦銀行網(wǎng)點開立國債托管賬戶后購買憑證式國債(電子記賬)品種，開戶手續(xù)從2004年6月8日開始辦理，開戶費為10元/戶，用于承辦銀行和國債登記托管系統(tǒng)的運營和維護。賬戶一經(jīng)開立可終身使用，不再收取維護費用，已經(jīng)通過承辦銀行開立記賬式國債托管賬戶的投資者不必另行開戶。投資者購買憑證式國債(電子記賬)品種，應(yīng)在承辦銀行開立(或指定)資金賬戶，以便結(jié)算兌付的本金和利息。發(fā)行期內(nèi)(法定節(jié)假日除外)各承辦銀行營業(yè)網(wǎng)點發(fā)售憑證式國債(電子記賬)品種的時間為營業(yè)開始至16:00。

五、憑證式國債(電子記賬)品種是怎樣進行債權(quán)托管和復(fù)核查詢的？

答：憑證式國債(電子記賬)品種實行電話復(fù)核查詢下的二級托管體制。一級托管是指中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司為承辦銀行開立的代理總賬戶，總量記載投資人在該承辦銀行托管的國債債權(quán)，中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司對一級托管賬戶的真實性、準確性、完整性和安全性負責(zé)。二級托管是指承辦銀行為投資人開立的國債托管賬戶，明細記載投資人通過該承辦銀行購買的國債，承辦銀行對二級托管賬戶的真實性、準確性、完整性和安全性負責(zé)。

投資人從購買該期國債的次日起，即可通過中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司的債權(quán)復(fù)核查詢系統(tǒng)(電話：010-66005000)，對其國債托管余額進行復(fù)核查詢，除法定節(jié)假日外查詢系統(tǒng)24小時開通。如對查詢結(jié)果有疑義可向承辦銀行質(zhì)詢，未能得到解決的向中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司反映(電話：010-88086358)。

六、憑證式國債(電子記賬)品種如何辦理到期兌付和提前兌?。?/p>

答：財政部委托承辦銀行于到期日將憑證式國債(電子記賬)品種到期本金和利息存入投資者指定的資金賬戶。

憑證式國債(電子記賬)品種持有時間不滿半年不允許提前兌取，到期日前15個自然日停止提前兌取。投資者持有時間滿半年后如需提前兌取，應(yīng)持本人有效身份證件、國債托管賬戶和資金賬戶到原承辦銀行辦理相關(guān)手續(xù)，并按兌取本金額的1‰向承辦銀行支付手續(xù)費。為提高憑證式國債(電子記賬)品種提前兌取透明度，財政部要求各承辦銀行從發(fā)行起息日計算滿半年后，按日報出每百元面值提前兌取價格，面值為凈價，面值與應(yīng)計利息之和為全價(即投資者應(yīng)得的本息之和)，應(yīng)計利息按年利率0.73%和實際持有時間計算。各承辦銀行網(wǎng)點辦理憑證式國債(電子記賬)品種提前兌取業(yè)務(wù)的時間為，10:00至15:30(法定節(jié)假日及主管部門規(guī)定的休市日除外)。

七、憑證式國債(電子記賬)品種與以往發(fā)行的憑證式國債有什么不同？

答：

1、申請購買手續(xù)不同。購買憑證式國債，投資者可持現(xiàn)金填寫購買申請后辦理；購買憑證式國債(電子記賬)品種，投資者需開立債券賬戶和資金賬戶，并填寫購買申請后辦理。

2、債權(quán)記錄方式不同。憑證式國債債權(quán)采取填制“中華人民共和國憑證式國債收款憑證”的形式記錄，由各承銷團成員分支機構(gòu)進行管理；憑證式國債(電子記賬)品種債權(quán)采取二級托管體制，由各承辦銀行總行和中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司以電子記賬方式記錄管理。

3、承辦機構(gòu)不同。憑證式國債由各類商業(yè)銀行和郵政儲蓄機構(gòu)組成的憑證式國債承銷團成員的營業(yè)網(wǎng)點銷售；憑證式國債(電子記賬)品種由經(jīng)財政部審核批準的中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行和中國建設(shè)銀行已經(jīng)開通相應(yīng)系統(tǒng)的營業(yè)網(wǎng)點銷售。

4、到期兌付方式不同。憑證式國債到期后，需由投資者前往承銷機構(gòu)網(wǎng)點辦理兌付事宜，逾期不加計利息；憑證式國債(電子記賬)品種到期后，承辦銀行自動將投資者應(yīng)得本金和利息轉(zhuǎn)入其資金賬戶，轉(zhuǎn)入資金賬戶的本息資金作為居民存款由承辦銀行按活期存款利率計付利息。

八、憑證式國債(電子記賬)品種與記賬式國債有什么主要區(qū)別？ 答：

1、發(fā)行利率確定機制不同。記賬式國債的發(fā)行利率是由國債承購包銷團成員投標確定的；憑證式國債(電子記賬)品種的發(fā)行利率是財政部參照同期銀行存款利率及市場供求關(guān)系等因素確定的。

2、流通或變現(xiàn)方式不同。記賬式國債可以上市流通，需要資金時可以按照市場價格賣出；憑證式國債(電子記賬)品種不可以上市流通，但可以在持有半年后按照規(guī)定的利率提前兌取。

3、到期前賣出收益預(yù)知程度不同。記賬式國債二級市場交易價格是由市場決定的，到期前市場價格(凈價)有可能高于或低于發(fā)行面值。當(dāng)賣出價格高于買入價格時，表明賣出者不僅獲得了持有期間的國債利息，同時還獲得了部分價差收益；當(dāng)賣出價格低于買入價格時，表明賣出者雖然獲得了持有期間的國債利息，但同時也付出了部分價差損失。因此，投資者購買可流通記賬式國債于到期前賣出，其收益是不能預(yù)知的，并要承擔(dān)由于市場利率變動而帶來的價格風(fēng)險。

而憑證式國債(電子記賬)品種在發(fā)行時就對提前兌取的利率水平做了規(guī)定，投資者提前兌取時按規(guī)定的利率計付利息。也就是說，投資者提前兌取憑證式國債(電子記賬)品種所能獲得的收益是提前預(yù)知的，而且本金不會低于購買面值，不承擔(dān)由于市場利率變動而帶來的價格風(fēng)險。因此，憑證式國債(電子記賬)品種特別適合缺乏專業(yè)理財知識、追求投資安全的投資者購買。

九、與其他非國債投資品種相比，憑證式國債(電子記賬)品種有什么主要優(yōu)點？

答：

1、信用等級最高，安全性最好。由于憑證式國債(電子記賬)品種是財政部代表中央人民政府發(fā)行的國家公債，是以國家信用為保證的，到期由財政部負責(zé)還本付息,其信用等級最高，這是其他以商業(yè)信用為擔(dān)保的投資工具所無法比擬的。

2、變現(xiàn)靈活，流動性好。憑證式國債(電子記賬)品種雖不能上市交易但可在持有半年后提前兌取現(xiàn)金；投資者在購買憑證式國債(電子記賬)品種的同時，即獲得了一個優(yōu)良的融資工具，當(dāng)需要小額貸款時，可用憑證式國債(電子記賬)品種作為質(zhì)押物，到原購買銀行進行質(zhì)押貸款。

3、利息免稅，收益穩(wěn)定。憑證式國債(電子記賬)品種利率固定，利息收入免征個人利息收入所得稅，發(fā)行利率高于相同期限銀行儲蓄存款稅后收益；在憑證式國債(電子記賬)品種到期前的整個存續(xù)期內(nèi)，面值穩(wěn)定并隨著時間增加而自然獲取利息，沒有價格漲跌波動風(fēng)險。

4、購買方便，管理科學(xué)。憑證式國債(電子記賬)品種在全國絕大部分省、市、自治區(qū)的3萬多個營業(yè)網(wǎng)點銷售，城鄉(xiāng)居民可就近購買；憑證式國債(電子記賬)品種通過計算機系統(tǒng)記錄債權(quán)，并可以通過電話進行債權(quán)復(fù)核查詢，管理更加科學(xué)、債權(quán)更加安全。

十、本次發(fā)售的憑證式國債(電子記賬)品種與相同期限儲蓄存款在收益上有什么差異？ 答：按規(guī)定，銀行存款利息收入需按20%的比例繳納個人利息收入所得稅。2年期銀行存款利率為2.25%，繳稅后的實際收益為1.80%。以1萬元為例，在銀行存入2年期定期存款，到期后扣除20%利息稅，存款人實得利息360元；如果購買本期憑證式國債(電子記賬)品種，持有到期后投資者實得利息480元，高于存款利息120元。

中華人民共和國財政部

二OO四年六月

第二篇：增值稅電子普通發(fā)票知識問答

增值稅電子普通發(fā)票知識問答

1、什么是電子發(fā)票?

答：電子發(fā)票是指經(jīng)營活動中開具或收取的數(shù)據(jù)電文形式的收付款憑證。生成的PDF文件可以供納稅人下載，并運用通用的PDF軟件系統(tǒng)進行瀏覽、打印。

2、電子發(fā)票系統(tǒng)的開發(fā)背景是什么？

答：為落實國務(wù)院積極推進“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展，促進電子商務(wù)、內(nèi)貿(mào)流通健康快速發(fā)展有關(guān)工作要求，進一步適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展和稅收現(xiàn)代化建設(shè)需要，國家稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版基礎(chǔ)上開發(fā)了增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)，同時制定了與各地已推行的電子發(fā)票系統(tǒng)銜接改造方案。

3、取得電子發(fā)票后能不能入賬報銷？

答：可以入賬作為報銷依據(jù)，增值稅電子普通發(fā)票根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第84號），其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。電子檔案憑證在2016年1月1日起施行的《會計檔案管理辦法》也合法應(yīng)用。

4、電子發(fā)票有什么特點?

答：電子發(fā)票采取電子簽章實現(xiàn)發(fā)票簽名、電子蓋章，實現(xiàn)電子發(fā)票唯一性、不可抵賴性、防篡改。開票方、受票方可以自行下載、存儲；可以選擇A4、B5等型號紙張打印電子發(fā)票，作為記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等憑證使用。

5、推行電子發(fā)票有什么好處?

答：對企業(yè)的好處:有利于企業(yè)節(jié)約經(jīng)營成本。電子發(fā)票不需要紙質(zhì)載體，沒有印制、打印、存儲、保管和郵寄等成本，企業(yè)可以節(jié)約相關(guān)費用。

對消費者的好處:有利于消費者保存使用發(fā)票。消費者可以在發(fā)生交易的同時收取電子發(fā)票，并可以在稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站，電子發(fā)票平臺查詢驗證發(fā)票信息，減少接收到假發(fā)票的風(fēng)險?？梢詫﹄娮影l(fā)票進行下載或打印，解決了紙質(zhì)發(fā)票查詢和保存不便的缺陷。

對稅務(wù)的好處:有利于稅務(wù)部門規(guī)范管理和數(shù)據(jù)應(yīng)用。企業(yè)通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具增值稅電子發(fā)票后，數(shù)據(jù)實時連接稅務(wù)部門，稅務(wù)人員可以及時對納稅人開票數(shù)據(jù)進行查詢、統(tǒng)計、分析，及時發(fā)現(xiàn)涉稅違法違規(guī)問題。有利于提高工作效率，降低管理成本。稅務(wù)機關(guān)還可利用及時完整的發(fā)票數(shù)據(jù)，更好地服務(wù)宏觀決策和經(jīng)濟社會發(fā)展。

對社會的好處：從環(huán)保角度來講，利國利民，綠色環(huán)保。電子發(fā)票無紙化，沒有印刷環(huán)節(jié)，大大降低了社會成本，實現(xiàn)節(jié)能減排，促進國民經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。

6、開具電子發(fā)票有那幾種方式？

答：單機版，網(wǎng)絡(luò)版，服務(wù)器版。納稅人可以根據(jù)開票量的規(guī)模來選用。

7、什么納稅人可以用電子發(fā)票?

答：本市納稅人均可自愿使用，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意后可通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版等方式開具。

8、開具使用電子發(fā)票的收費情況？

答：使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的用戶（俗稱單機版），不需要增加任何設(shè)備,只需升級開票軟件即可開具電子發(fā)票。單機版無需另外收費,網(wǎng)絡(luò)版、服務(wù)器版根據(jù)開票量，需跟技術(shù)服務(wù)單位協(xié)議價格。

9、消費者如何取得電子發(fā)票？

答：消費者購買商品后，可以通過電子郵箱、智能手機、現(xiàn)場拷貝等渠道獲得企業(yè)開具的電子發(fā)票。

10、電子發(fā)票可以通過什么方式進行查驗，如發(fā)現(xiàn)查驗結(jié)果不相符應(yīng)如何處理？

答：消費者可以在國稅局網(wǎng)站查詢電子發(fā)票真?zhèn)危部梢栽谥悄苁謾C安裝發(fā)票識別軟件掃描發(fā)票上的二維碼進行自動識別。發(fā)現(xiàn)查驗結(jié)果不相符，可向稅務(wù)機關(guān)進行舉報。

11、什么情況下可以開具紅字電子發(fā)票，如何開具紅字電子發(fā)票？

答：開具電子發(fā)票后，如發(fā)生開票錯誤、銷貨退回或銷售折讓等，可以開具與原發(fā)票內(nèi)容一致、金額相同的紅字電子發(fā)票。

12、選擇開具電子發(fā)票的顧客申請退貨，發(fā)票如何處理？

答：開具電子發(fā)票的訂單申請退貨，原電子發(fā)票會通過系統(tǒng)自動沖紅（原電子發(fā)票顯示無效）。

13、電子發(fā)票能否作為保修憑證？

答：電子發(fā)票跟傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票的功能一致，是合法的保修憑證?？勺鳛橛脩艟S權(quán)、保修的有效憑據(jù)。

14、想將開票數(shù)據(jù)整合在單位管理系統(tǒng)上,能提供電子發(fā)票數(shù)據(jù)接口嗎?

答：升級版開票數(shù)據(jù)接口規(guī)范在金稅工程納稅人技術(shù)服務(wù)網(wǎng)（http://its.chinatax.gov.cn）上發(fā)布，納稅人或開發(fā)商可自行下載免費使用。

15、電子發(fā)票上的發(fā)票代碼代表什么意思?

答：電子發(fā)票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種（11代表增值稅電子普通發(fā)票）。

16、電子發(fā)票上有紅色印章，打印電子發(fā)票需要彩色打印機嗎？

答：可以使用激光，噴墨，針式等模式單黑的打印機，使用彩色打印機打印效果更好。

17、對于開票量較大，需要集中管理開票的企業(yè)是否有解決方案?

答：對于要求開票速度達到每分鐘30份以上，每日開票量超過5萬份，而且需要集中管理開票的個別企業(yè)，升級版提供稅控開票服務(wù)器解決方案。稅控開票服務(wù)器相當(dāng)于大容量、高性能的稅控盤，每分鐘可開具發(fā)票3000至10000份，相當(dāng)于100個至500個稅控盤。使用稅控開票服務(wù)器的企業(yè)不再需要購買大量的稅控盤，多個開票點可通過網(wǎng)絡(luò)登錄服務(wù)器同時開票。

18、傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票的假票很多，電子發(fā)票采取了哪些措施來減少克隆票和假發(fā)票？

答：電子發(fā)票跟傳統(tǒng)發(fā)票相比，發(fā)票防偽設(shè)計理念是不一樣的，紙質(zhì)發(fā)票是以稅務(wù)機關(guān)指定印刷的、含有防偽標識的紙質(zhì)件，其防偽模式是物理性的，其真?zhèn)涡枰獙I(yè)人員判定；電子發(fā)票是存儲在稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票數(shù)據(jù)信息，其防偽模式是電子化的，可以通過掃描發(fā)票上的二維碼、登陸官方的查驗網(wǎng)站等方式進行查驗，不需要人工判定。消費者可以直接到稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站進行查驗，只有查驗信息一致，才是真發(fā)票。由于電子發(fā)票是通過便捷的信息查驗比對的方式來進行防偽，偽造或者克隆電子發(fā)票是非常困難的，因此推行電子發(fā)票可以從根本上、有效地大幅減少虛假發(fā)票。

第三篇：金稅三期個人所得稅扣繳軟件知識問答

金稅三期個人所得稅扣繳軟件知識問答

根據(jù)國家稅務(wù)總局部署，我市將于2016年7月1日起正式上線金稅三期個人稅收管理系統(tǒng)，扣繳義務(wù)人在進行網(wǎng)上個稅明細扣繳申報時需要采用“金稅三期個人所得稅扣繳軟件”進行個人所得稅明細扣繳申報，為便于廣大扣繳單位和納稅人學(xué)習(xí)運用該軟件，現(xiàn)將有關(guān)軟件的小知識整理如下：

1.問：什么是金稅三期個人所得稅扣繳軟件? 答：2016年7月1日起，廈門市稅務(wù)機關(guān)將統(tǒng)一上線金稅三期稅收管理系統(tǒng)，作為配套軟件，屆時廣大扣繳單位應(yīng)采用金稅三期個人所得稅扣繳軟件，通過網(wǎng)絡(luò)在線，辦理個人所得稅明細扣繳申報。

2.問: 金稅三期個人所得稅扣繳軟件適用于什么情況下的申報？ 答：適用于以下情況申報：

（1）除個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、承包承租經(jīng)營所得以外各項稅目的個人所得稅明細扣繳申報；

（2）采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)人員工資薪金所得的明細申報；

（3）證券機構(gòu)對限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅款的明細扣繳申報；（4）上述各項明細扣繳申報的減免稅事項申報。

3、問：哪些個人所得稅款不能使用金稅三期個人所得稅扣繳軟件辦理申報？

答：以下個人所得稅款不能使用個人所得稅扣繳軟件辦理申報：（1）定期定額（雙定）或定期定率（單定）方式應(yīng)納的個人所得稅；（2）獨資、合伙企業(yè)個人投資者的個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得項目應(yīng)納的個人所得稅(獨資、合伙企業(yè)雇員的工薪所得可以采用金稅三期個人所得稅扣繳軟件辦理申報)；

（3）個人自行申報情形下的各類申報：例如多處多次取得收入自行申報、年所得12萬元以上納稅人自行申報等。

以上情形中，第（1）、（2）點及第（3）點中年所得12萬元以上納稅人自行申報仍通過我局網(wǎng)站（http://004km.cn/）下載獲取軟件。有關(guān)軟件的安裝指南，可以在上述網(wǎng)站的專欄中查閱或者至廈門市各區(qū)稅務(wù)機關(guān)免費領(lǐng)取軟件操作手冊。

9、問：如何尋求軟件安裝、操作的及時幫助？

答：在軟件安裝、操作過程中，扣繳單位經(jīng)辦人員如果有操作處理上的問題，可以通過廈門地方稅務(wù)局網(wǎng)站專欄，或金稅三期個稅系統(tǒng)服務(wù)商（廈門稅友）官方網(wǎng)站（http://xm.4007112366.com/）、官方微信（xmservyou）獲取個人所得稅申報表填表說明、系統(tǒng)軟件、操作手冊、學(xué)習(xí)視頻、常見問題等相關(guān)資料，也可以至各區(qū)主管地稅機關(guān)辦稅服務(wù)窗口進行相關(guān)咨詢或直接撥打稅友軟件集團股份有限公司在線服務(wù)熱線：40071-12366尋求電話幫助。

10、關(guān)于上市公司代繳股民的股息紅利所得稅，金稅三期之前采用的是匯總申報，只需填寫股息紅利所得稅繳納總額及人數(shù)，金稅三期上線后，如何辦理申報？

答： 上市公司可以在扣繳軟件的單位設(shè)置選項中，將“是否為上市公司”選項選擇為“是”，點擊保存。申報時，在扣繳軟件-扣繳個人所得稅報告表-股息利息紅利所得填報中，將“虛擬納稅人”選項選擇為“上市公司股東組”即可辦理該部分稅款的匯總申報。

11、金稅三期上線后，納稅人一個月內(nèi)取得兩處以上工薪所得如何申報？ 答：除財政統(tǒng)發(fā)單位外，其他扣繳單位應(yīng)在扣繳軟件中，對各自支付給該納稅人的工薪所得進行扣繳申報，并由該納稅人自行匯總多處所得，在取得所得次月15日內(nèi)，到我局任一區(qū)級辦稅服務(wù)中心上門辦理多處取得工薪的個人所得稅自行申報。財政統(tǒng)發(fā)單位申報時，應(yīng)合并財政支付中心以及本單位發(fā)放收入計算稅款，并在“財政工資辦已扣繳稅額”欄目中填報該單位已由財政支付中心扣繳稅額。

12、金稅三期上線后，單位補發(fā)工資如何申報？

答：“補發(fā)工資”是指因特殊原因，單位未按勞動合同約定正常發(fā)放工資，在賬目上做了計提工資處理，并在以后月份補發(fā)的工資。不符合上述條件的工資應(yīng)并入發(fā)放當(dāng)月的正常工資計征稅款。對于“補發(fā)工資”，單位應(yīng)在原應(yīng)發(fā)放工資月份的次月15日內(nèi)辦理稅款的扣繳申報，未及時辦理“補發(fā)工資”扣繳申報的單位，在金稅三期上線后，應(yīng)區(qū)分以下兩種情況處理：

（1）原應(yīng)發(fā)工資月份（稅款所屬期），單位已通過金稅三期系統(tǒng)或扣繳軟件申報《扣繳個人所得稅報告表》的（已在我局原系統(tǒng)申報的不算），應(yīng)使用“申報更正”功能，對原已申報的《扣繳個人所得稅報告表》進行更正后再次提交申報，此時扣繳軟件將根據(jù)補繳稅款金額自動計算滯納金，屬于法律規(guī)定不征收滯納金的，應(yīng)上門至主管稅務(wù)機關(guān)辦理申報。

（2）原應(yīng)發(fā)工資月份（稅款所屬期），單位未通過金稅三期系統(tǒng)或扣繳軟件申報《扣繳個人所得稅報告表》的（已在我局原系統(tǒng)申報的也算），應(yīng)在扣繳軟件中填報《扣繳個人所得稅報告表》（稅款所屬期為原應(yīng)發(fā)放工資月份）并提交申報，此時扣繳軟件將根據(jù)補繳稅款金額自動計算滯納金。由于扣繳軟件只能辦理稅款所屬期在2016年6月份（含）以后的稅款，因此，稅款所屬期在此之前的“補發(fā)工資”應(yīng)上門至主管稅務(wù)機關(guān)辦理，此外補發(fā)部分工資的，也應(yīng)上門至主管稅務(wù)機關(guān)辦理。

13、問：在原系統(tǒng)中，少報或者多報了收入和稅款，在金稅三期個人所得稅扣繳軟件如何處理？

答：此類情況下，扣繳單位不能使用金稅三期個人所得稅扣繳軟件進行處理，而應(yīng)提出書面情況說明，填報申報表至主管地稅機關(guān)辦理補充申報。

14、問：金稅三期上線后，如何辦理退稅或抵扣稅款的申報

答：金稅三期上線后，企業(yè)多扣繳稅款的可以申請辦理退稅，也可以申請在以后應(yīng)扣繳稅額中抵扣，其中退稅辦理程序為

1.企業(yè)根據(jù)實際收入情況對之前提交的申報表進行申報更正（可以在扣繳軟件中操作）；

2.上門向稅款入庫稅務(wù)機關(guān)申請退稅；

3.稅務(wù)機關(guān)對多扣繳稅款進行機外核實，在系統(tǒng)中辦理退抵稅審核； 4.柜臺根據(jù)退抵稅審批結(jié)果開具收入退還書辦理退稅。

注：上述順序一定不能錯，如果先退稅審批，開收入退還書，稅款退了，但是無法更正申報表。

抵扣稅款的程序為：

1.扣繳單位通過扣繳軟件更正多交稅款當(dāng)期的申報表（填報更正后的收入數(shù)，減少應(yīng)納的稅款，更正申報提交后，系統(tǒng)提示多交稅款可以辦理退抵稅審批）。2.扣繳單位通過扣繳軟件填報抵稅期申報表時，應(yīng)正常填報抵稅期的扣繳申報表，提交申報獲取申報成功反饋后，不點擊發(fā)送扣款，形成申報未繳款狀態(tài)。扣繳單位也可以直接上門至主管稅務(wù)機關(guān)辦理抵稅期申報，申報時說明需要辦理抵稅，提醒辦稅服務(wù)窗口人員申報后不發(fā)送扣款，使本期應(yīng)納稅款形成申報未繳款狀態(tài)。

3.扣繳單位或納稅人提交抵扣稅款申請，主管稅務(wù)機關(guān)審核后在系統(tǒng)中進行退抵稅費審核，選擇多交稅款以及相應(yīng)的欠稅數(shù)據(jù)，進行互抵，有互抵后有欠稅余額的，再開票征稅入庫。

注意要點：

（一）無論是當(dāng)期正常申報還是申報更正，如果所提交申報表的合計應(yīng)繳稅款或應(yīng)補退稅款欄目為負數(shù)（即退稅申報）的情況下，扣繳軟件都不會直接形成收入退還書（俗稱退稅單）。實際需要辦理退稅的，應(yīng)該在申報更正后，上門至主管稅務(wù)機關(guān)辦理退抵稅申請，通過審核后，方能打印退稅單。因此，對于個稅的退稅辦理流程應(yīng)該是：

明細或匯總申報表的申報更正->退稅審批申請->審批成功->開具收入退還書->退庫。

（二）無論是退稅還是抵稅，辦理過后申報表將無法再次更正，但由于抵稅手續(xù)更為復(fù)雜，因此，建議扣繳單位多繳的稅款都辦理退稅。

（三）對退稅稅款，如果沒有先做申報更正再退稅，或者做了申報更正，但沒有實際開具退還書，都會出現(xiàn)退稅記錄沒有出現(xiàn)在完稅證明和相關(guān)申報清冊數(shù)據(jù)上的情況，所以，要保障納稅人完稅證明數(shù)據(jù)的準確性，一定要注意退稅稅款與申報更正是否都進行了操作處理。

15、問：扣繳軟件數(shù)據(jù)備份如何操作？

答：由于扣繳軟件屬于本地軟件，因此安裝使用扣繳軟件后，如果未備份數(shù)據(jù)，而發(fā)生電腦丟失或操作系統(tǒng)崩潰情況下，將導(dǎo)致原數(shù)據(jù)全部丟失，即使重新安裝軟件也無法尋回原有數(shù)據(jù)的情況。因此，定期做好數(shù)據(jù)備份工作至關(guān)重要，扣繳單位應(yīng)在：扣繳軟件-系統(tǒng)設(shè)置-系統(tǒng)管理-備份恢復(fù)-自動備份中，啟用軟件的自動備份功能，并設(shè)置具體備份路徑（最好備份至可靠U盤或者非系統(tǒng)安裝分區(qū)盤），并且在每月申報成功并獲取扣款信息后，手動備份數(shù)據(jù)一次。

16、扣繳軟件的登錄密碼或申報密碼丟失如何處理？

答：扣繳軟件涉及的密碼共有兩個，一個是登錄密碼，用于登錄軟件時使用，該密碼在扣繳軟件初始安裝時可以設(shè)置是否啟用，或者安裝后，在扣繳軟件-系統(tǒng)設(shè)置-系統(tǒng)管理-登錄密碼設(shè)置中設(shè)置是否啟用，如果該密碼丟失，處理方案有兩個：一是卸載扣繳軟件后重裝（注意：采用該方案將導(dǎo)致原安裝軟件下的登記信息和申報信息丟失，請務(wù)必做好軟件數(shù)據(jù)的日常備份工作）；二是撥打稅友公司電話40071-12366，尋求公司駐本地網(wǎng)點進行處理。

第二個是申報密碼，用于在提交申報時使用，該密碼初始使用時，默認為稅務(wù)登記號碼后6位，第一次申報時，扣繳軟件將要求用戶強制修改，如果修改后的申報密碼丟失，扣繳單位需持稅務(wù)登記證（“一照一碼”納稅人持工商執(zhí)照）或申請書（蓋企業(yè)公章）至主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進行“密碼重置”。

17：問：已在單位電腦安裝客戶端，并錄入相應(yīng)人員信息，如果剛好到外地出差，能否在外地電腦也安裝后，再錄入人員信息，是否可以在出差地進行申報？如果可以，出差回來后本單位電腦也可以正常申報？

答：在兩臺不同電腦上辦理同一家扣繳單位的扣繳申報，應(yīng)按照以下操作順序操作（以下區(qū)分為本地電腦和出差電腦）：

1、在出差電腦上安裝扣繳軟件；

2、將本地電腦數(shù)據(jù)備份至U盤或其他備份途徑，并將該數(shù)據(jù)導(dǎo)入至出差電腦上

3、在出差電腦上完成本月數(shù)據(jù)對應(yīng)新增人員信息登記以及申報表申報；

4、申報并扣款成功后，將出差電腦的數(shù)據(jù)備份至U盤或其他備份途徑，并在出差后，將備份數(shù)據(jù)恢復(fù)至本地電腦。

18、問：如何尋求軟件安裝、操作的及時幫助？

答：在軟件安裝、操作過程中，扣繳單位經(jīng)辦人員如果有操作處理上的問題，可以通過廈門地方稅務(wù)局網(wǎng)站專欄，或金稅三期個稅系統(tǒng)服務(wù)商（廈門稅友）官方網(wǎng)站（http://xm.4007112366.com/）、官方微信（xmservyou）獲取個人所得稅申報表填表說明、系統(tǒng)軟件、操作手冊、學(xué)習(xí)視頻、常見問題等相關(guān)資料，也可以至各區(qū)主管地稅機關(guān)辦稅服務(wù)窗口進行相關(guān)咨詢或直接撥打稅友軟件集團股份有限公司在線服務(wù)熱線：40071-12366尋求電話幫助。

稅友軟件集團股份有限公司廈門分公司可為直接上門的扣繳單位提供軟件安裝、操作業(yè)務(wù)的培訓(xùn)及咨詢服務(wù)。具體地址如下：

1、島內(nèi)服務(wù)網(wǎng)點： 業(yè)務(wù)一部：

思明區(qū)湖濱南路90號立信廣場2407室（負責(zé)思明，外稅，直屬）電話 0592-5110510 0592-5110508 業(yè)務(wù)二部：

廈門市湖里區(qū)碧湖嘉園10棟203室（負責(zé)湖里，象嶼，火炬）電話 0592-5795539。***

2、島外服務(wù)網(wǎng)點： 集美服務(wù)中心：

廈門市集美區(qū)盛光璐358號304室（負責(zé)集美）電話：0592-6283152 海滄服務(wù)網(wǎng)點：

海滄區(qū)濱湖東路旭日海灣588號202室（負責(zé)海滄）電話：*** 同安服務(wù)網(wǎng)點：

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